【導(dǎo)語(yǔ)】2023年企業(yè)所得稅稅率怎么寫好？很多注冊(cè)公司的朋友不知怎么寫才規(guī)范，實(shí)際上填寫公司經(jīng)營(yíng)范圍并不難，我們可以參考優(yōu)秀的同行公司來(lái)寫，再結(jié)合自己經(jīng)營(yíng)的產(chǎn)品做一下修改即可！以下是小編為大家收集的2023年企業(yè)所得稅稅率，有簡(jiǎn)短的也有豐富的，僅供參考。
【第1篇】2023年企業(yè)所得稅稅率
20年最新的增值稅、印花稅、個(gè)稅、
企業(yè)所得稅稅率你們都記住了嗎？
不管之前你有沒(méi)有記住
這次全部給你們總結(jié)全了
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01
2023年最新增值稅稅率表！
在中華人民共和國(guó)境內(nèi)銷售貨物或者加工、修理修配勞務(wù)（以下簡(jiǎn)稱勞務(wù)），銷售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人，為增值稅的納稅人，應(yīng)當(dāng)依照本條例繳納增值稅。
按應(yīng)稅行為類型劃分
銷售貨物
銷售加工、修理修配勞務(wù)
銷售服務(wù)
銷售不動(dòng)產(chǎn)
銷售無(wú)形資產(chǎn)
按稅率檔次劃分
增值稅稅率一共有4檔：13%，9%，6%，0%。
13%
這里看似比較散亂，但是從記憶角度，我們可以找一些規(guī)律，13%的稅率基本都是和貨物相關(guān)的，比如貨物的銷售、貨物的加工、修理修配、貨物的租賃、貨物的進(jìn)口。
所以，我們可以這樣來(lái)記憶，但凡貨物相關(guān)的一些行為，除特殊貨物或者特殊貨物的特殊行為外，都使用13%的稅率。
特殊情況主要有下面：
1、涉及貨物的這種特殊行為，那就是出口，稅率0%。
2、下面23類特殊貨物銷售或進(jìn)口行為，稅率9%。
糧食等農(nóng)產(chǎn)品、食用植物油、食用鹽；
自來(lái)水、暖氣、冷氣、熱水、煤氣、石油液化氣、天然氣、二甲醚、沼氣、居民用煤炭制品；
圖書、報(bào)紙、雜志、音像制品、電子出版物；
飼料、化肥、農(nóng)藥、農(nóng)機(jī)、農(nóng)膜；
9%
9%涉及行為比較全面，有貨物、服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)，但是主要還是服務(wù)。
9%的稅率主要和貨物沒(méi)有太大關(guān)系，大部分都是涉及銷售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)中的土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓、不動(dòng)產(chǎn)的。
當(dāng)然，不是所有的服務(wù)都是9%稅率。
1、有形動(dòng)產(chǎn)的租賃服務(wù)，它適用13%
2、除了9%正列舉的服務(wù)和有形動(dòng)產(chǎn)的租賃服務(wù)的其他服務(wù)，適用6%。
3、境內(nèi)單位和個(gè)人跨境銷售國(guó)務(wù)院規(guī)定范圍內(nèi)的服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)，稅率為0%。
9%也不是完全不涉及貨物，我們23類的貨物銷售或進(jìn)口行為，就適用9%的稅率。
6%
0%
02
2023年最新增值稅征收率表！
小規(guī)模納稅人以及采用簡(jiǎn)易計(jì)稅的一般納稅人計(jì)算稅款時(shí)使用征收率。
小規(guī)模納稅人
一、減按1%征收率征收增值稅
政策規(guī)定
政策依據(jù)
自2023年3月1日至5月31日，除湖北省外，其他省、自治區(qū)、直轄市的增值稅小規(guī)模納稅人，適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅;適用3%預(yù)征率的預(yù)繳增值稅項(xiàng)目，減按1%預(yù)征率預(yù)繳增值稅。
《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于支持個(gè)體工商戶復(fù)工復(fù)業(yè)增值稅政策的公告》
（財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2023年第13號(hào)）
《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于支持個(gè)體工商戶復(fù)工復(fù)業(yè)增值稅政策的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2023年第13號(hào)）規(guī)定的稅收優(yōu)惠政策實(shí)施期限延長(zhǎng)到2023年12月31日。
《財(cái)政部 稅務(wù)總局
關(guān)于延長(zhǎng)小規(guī)模納稅人減免增值稅政策執(zhí)行期限的公告》
財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2023年第24號(hào)
政策要點(diǎn)：
1.無(wú)論是企業(yè)還是個(gè)體工商戶，只要屬于小規(guī)模納稅人，均可以享受支持復(fù)工復(fù)業(yè)增值稅優(yōu)惠政策。
2.增值稅小規(guī)模納稅人取得應(yīng)稅銷售收入，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間在2023年2月底以前，適用3%征收率征收增值稅的，按照3%征收率開(kāi)具增值稅發(fā)票；納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間在2023年3月1日至12月31日，適用減按1%征收率征收增值稅的，按照1%征收率開(kāi)具增值稅發(fā)票。
3.增值稅小規(guī)模納稅人銷售不動(dòng)產(chǎn)和出租不動(dòng)產(chǎn)適用5%的征收率，不適用減按1%征收率征收增值稅的政策。
二、減按0.5%征收率征收增值稅
政策規(guī)定
政策依據(jù)
自2023年5月1日至2023年12月31日，從事二手車經(jīng)銷業(yè)務(wù)的納稅人銷售其收購(gòu)的二手車，按以下規(guī)定執(zhí)行：
（一）納稅人減按0.5%征收率征收增值稅，并按下列公式計(jì)算銷售額：銷售額＝含稅銷售額/（1+0.5%）
《國(guó)家稅務(wù)總局
關(guān)于明確二手車經(jīng)銷等若干增值稅征管問(wèn)題的公告》
國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第9號(hào)
納稅人應(yīng)當(dāng)開(kāi)具二手車銷售統(tǒng)一發(fā)票。購(gòu)買方索取增值稅專用發(fā)票的，應(yīng)當(dāng)再開(kāi)具征收率為0.5%的增值稅專用發(fā)票。
《國(guó)家稅務(wù)總局
關(guān)于明確二手車經(jīng)銷等若干增值稅征管問(wèn)題的公告》
國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第9號(hào)
小規(guī)模納稅人在辦理增值稅納稅申報(bào)時(shí)，減按0.5%征收率征收增值稅的銷售額，應(yīng)當(dāng)填寫在《增值稅納稅申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）》“應(yīng)征增值稅不含稅銷售額（3%征收率）”相應(yīng)欄次；對(duì)應(yīng)減征的增值稅應(yīng)納稅額，按銷售額的2.5%計(jì)算填寫在《增值稅納稅申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）》“本期應(yīng)納稅額減征額”及《增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表》減稅項(xiàng)目相應(yīng)欄次。
《國(guó)家稅務(wù)總局
關(guān)于明確二手車經(jīng)銷等若干增值稅征管問(wèn)題的公告》
國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第9號(hào)
三、減按2%征收率征收增值稅
政策規(guī)定
政策依據(jù)
1.小規(guī)模納稅人(除其他個(gè)人外，下同)銷售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn)，減按2%征收率征收增值稅。
小規(guī)模納稅人銷售自己使用過(guò)的除固定資產(chǎn)以外的物品，應(yīng)按3%的征收率征收增值稅。
《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于部分貨物適用增值稅低稅率和簡(jiǎn)易辦法征收增值稅政策的通知》（財(cái)稅〔2009〕9號(hào)）第二條第（一）項(xiàng)第2點(diǎn)
2.納稅人銷售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn)，適用簡(jiǎn)易辦法依照3%征收率減按2%征收增值稅政策的，可以放棄減稅，按照簡(jiǎn)易辦法依照3%征收率繳納增值稅，并可以開(kāi)具增值稅專用發(fā)票。
《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅簡(jiǎn)易征收政策有關(guān)管理問(wèn)題的通知》（國(guó)稅函〔2009〕90號(hào)）第二條
四、按照5%征收率的項(xiàng)目
政策規(guī)定
政策依據(jù)
1.小規(guī)模納稅人銷售其取得（不含自建）的不動(dòng)產(chǎn)（不含個(gè)體工商戶銷售購(gòu)買的住房和其他個(gè)人銷售不動(dòng)產(chǎn)），應(yīng)以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用減去該項(xiàng)不動(dòng)產(chǎn)購(gòu)置原價(jià)或者取得不動(dòng)產(chǎn)時(shí)的作價(jià)后的余額為銷售額，按照5%的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額。納稅人應(yīng)按照上述計(jì)稅方法在不動(dòng)產(chǎn)所在地預(yù)繳稅款后，向機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行納稅申報(bào)。
《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開(kāi)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》（財(cái)稅〔2016〕36號(hào)）附件2第一條第（八）項(xiàng)第5點(diǎn)
2.小規(guī)模納稅人銷售其自建的不動(dòng)產(chǎn)，應(yīng)以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為銷售額，按照5%的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額。納稅人應(yīng)按照上述計(jì)稅方法在不動(dòng)產(chǎn)所在地預(yù)繳稅款后，向機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行納稅申報(bào)。
《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開(kāi)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》（財(cái)稅〔2016〕36號(hào)）附件2第一條第（八）項(xiàng)第6點(diǎn)
3.小規(guī)模納稅人出租其取得的不動(dòng)產(chǎn)（不含個(gè)人出租住房），應(yīng)按照5%的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額。納稅人出租與機(jī)構(gòu)所在地不在同一縣（市）的不動(dòng)產(chǎn)，應(yīng)按照上述計(jì)稅方法在不動(dòng)產(chǎn)所在地預(yù)繳稅款后，向機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行納稅申報(bào)。
《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開(kāi)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》（財(cái)稅〔2016〕36號(hào)）附件2第一條第（九）項(xiàng)第4點(diǎn)
4.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)中的小規(guī)模納稅人，銷售自行開(kāi)發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目，按照5%的征收率計(jì)稅。
《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開(kāi)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》（財(cái)稅〔2016〕36號(hào)）附件2第一條第（八）項(xiàng)第8點(diǎn)
5.小規(guī)模納稅人提供勞務(wù)派遣服務(wù)，選擇差額納稅的，以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，扣除代用工單位支付給勞務(wù)派遣員工的工資、福利和為其辦理社會(huì)保險(xiǎn)及住房公積金后的余額為銷售額，按照簡(jiǎn)易計(jì)稅方法依5%的征收率計(jì)算繳納增值稅。
《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步明確全面推開(kāi)營(yíng)改增試點(diǎn)有關(guān)勞務(wù)派遣服務(wù)、收費(fèi)公路通行費(fèi)抵扣等政策的通知》（財(cái)稅〔2016〕47號(hào)）第一條第二款
6.納稅人提供安全保護(hù)服務(wù)，比照勞務(wù)派遣服務(wù)政策執(zhí)行。
《關(guān)于進(jìn)一步明確全面推開(kāi)營(yíng)改增試點(diǎn)有關(guān)再保險(xiǎn)、不動(dòng)產(chǎn)租賃和非學(xué)歷教育等政策的通知》
（財(cái)稅〔2016〕68號(hào)）第四條
一般納稅人
5%征收率
3%征收率（雙擊圖片可放大看）
3%減按2%（雙擊圖片可放大看）
3%減按0.5%（雙擊圖片可放大看）
5%減按1.5%
個(gè)體工商戶和其他個(gè)人出租住房減按1.5%計(jì)算應(yīng)納稅額。(國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第16號(hào))
03
2023年最新企業(yè)所得稅稅率表！
一、基本稅率25%
政策依據(jù)：
《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》 第四條
二、適用20%稅率
概述：
自2023年1月1日至2023年12月31日，對(duì)小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過(guò)100萬(wàn)元的部分，減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅；對(duì)年應(yīng)納稅所得額超過(guò)100萬(wàn)元但不超過(guò)300萬(wàn)元的部分，減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。
小型微利企業(yè)是指從事國(guó)家非限制和禁止行業(yè)，且同時(shí)符合以下三個(gè)條件的企業(yè)：
1. 年度應(yīng)納稅所得額不超過(guò)300萬(wàn)元
2. 從業(yè)人數(shù)不超過(guò)300人
3. 資產(chǎn)總額不超過(guò)5000萬(wàn)元
無(wú)論查賬征收方式或核定征收方式均可享受優(yōu)惠。
政策依據(jù)：
《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》第二十八條
《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施小型微利企業(yè)普惠性所得稅減免政策有關(guān)問(wèn)題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第2號(hào)）第一條、第二條
三、適用15%稅率
1.國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)
概述：
國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15％的稅率征收企業(yè)所得稅。
政策依據(jù)：
《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》第二十八條
2.技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)
概述：
對(duì)經(jīng)認(rèn)定的技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。
政策依據(jù)：
《財(cái)政部 稅務(wù)總局 商務(wù)部 科技部 國(guó)家發(fā)展改革委關(guān)于將技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)所得稅政策推廣至全國(guó)實(shí)施的通知》（財(cái)稅〔2017〕79號(hào)）第一條
3.橫琴新區(qū)等地區(qū)現(xiàn)代服務(wù)業(yè)合作區(qū)的鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)企業(yè)
概述：
對(duì)設(shè)在橫琴新區(qū)、平潭綜合實(shí)驗(yàn)區(qū)和前海深港現(xiàn)代服務(wù)業(yè)合作區(qū)的鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。
政策依據(jù)：
根據(jù)《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于廣東橫琴新區(qū) 福建平潭綜合實(shí)驗(yàn)區(qū) 深圳前海深港現(xiàn)代服務(wù)業(yè)合作區(qū)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策及優(yōu)惠目錄的通知》 （財(cái)稅〔2014〕26號(hào)）第一條
4.西部地區(qū)鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)
概述：
自2023年1月1日至2030年12月31日，對(duì)設(shè)在西部地區(qū)的鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。本條所稱鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)企業(yè)是指以《西部地區(qū)鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)目錄》中規(guī)定的產(chǎn)業(yè)項(xiàng)目為主營(yíng)業(yè)務(wù)，且其主營(yíng)業(yè)務(wù)收入占企業(yè)收入總額60%以上的企業(yè)。
政策依據(jù)：
關(guān)于延續(xù)西部大開(kāi)發(fā)企業(yè)所得稅政策的公告（財(cái)政部公告2023年第23號(hào)）第一條。
5.集成電路線寬小于0.25微米或投資額超過(guò)80億元的集成電路生產(chǎn)企業(yè)
概述：
集成電路線寬小于0.25微米或投資額超過(guò)80億元的集成電路生產(chǎn)企業(yè)，經(jīng)認(rèn)定后，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。
政策依據(jù)：
《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步鼓勵(lì)軟件產(chǎn)業(yè)和集成電路產(chǎn)業(yè)發(fā)展企業(yè)所得稅政策的通知》（財(cái)稅〔2012〕27號(hào) ）第二條
6.從事污染防治的第三方企業(yè)
概述：
自2023年1月1日起至2023年12月31日，對(duì)符合條件的從事污染防治的第三方企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。
政策依據(jù)：
《財(cái)政部 稅務(wù)總局 國(guó)家發(fā)展改革委 生態(tài)環(huán)境部關(guān)于從事污染防治的第三方企業(yè)所得稅政策問(wèn)題的公告》 （財(cái)政部 稅務(wù)總局 國(guó)家發(fā)展改革委 生態(tài)環(huán)境部公告2023年第60號(hào)）第一條、第四條
四、適用10%稅率
1.重點(diǎn)軟件企業(yè)和集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)特定情形
概述：
國(guó)家規(guī)劃布局內(nèi)的重點(diǎn)軟件企業(yè)和集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)，如當(dāng)年未享受免稅優(yōu)惠的，可減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅。
政策依據(jù)：
《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步鼓勵(lì)軟件產(chǎn)業(yè)和集成電路產(chǎn)業(yè)發(fā)展企業(yè)所得稅政策的通知》（財(cái)稅〔2012〕27號(hào) ）第四條
2.非居民企業(yè)特定情形所得
概述：
非居民企業(yè)取得企業(yè)所得稅法第二十七條第（五）項(xiàng)規(guī)定的所得，減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅。
政策依據(jù)：
《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第九十一條
04
2023年最新印花稅稅率表！
印花稅是對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和經(jīng)濟(jì)交往中書立、領(lǐng)受、使用的應(yīng)稅經(jīng)濟(jì)憑證所征收的一種稅。應(yīng)納稅憑證書立或者領(lǐng)受時(shí)間就是印花稅納稅義務(wù)的發(fā)生時(shí)間。
印花稅雖小，但是申報(bào)的時(shí)候一定要謹(jǐn)慎！
05
2023年最新個(gè)人所得稅稅率表！
預(yù)扣率表
一定要收藏起來(lái)！
| 本文為東奧中級(jí)會(huì)計(jì)職稱（id：dongaokjzj）整理發(fā)布，來(lái)源：國(guó)家稅務(wù)總局、二哥稅稅念、東奧中級(jí)會(huì)計(jì)職稱等，若須引用或轉(zhuǎn)載，請(qǐng)注明以上信息。
【第2篇】2023年的企業(yè)所得稅稅率
各位小伙伴們，你還在為分不清企業(yè)所得稅適用稅率發(fā)愁嗎？別急，打個(gè)響指，難題，都沒(méi)了。營(yíng)長(zhǎng)來(lái)啦！
一、基本稅率25%
政策依據(jù)：
《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》 第四條
二、適用20%稅率
概述：
自2023年1月1日至2023年12月31日，對(duì)小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過(guò)100萬(wàn)元的部分，減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅；對(duì)年應(yīng)納稅所得額超過(guò)100萬(wàn)元但不超過(guò)300萬(wàn)元的部分，減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。
小型微利企業(yè)是指從事國(guó)家非限制和禁止行業(yè)，且同時(shí)符合以下三個(gè)條件的企業(yè)：
1. 年度應(yīng)納稅所得額不超過(guò)300萬(wàn)元
2. 從業(yè)人數(shù)不超過(guò)300人
3. 資產(chǎn)總額不超過(guò)5000萬(wàn)元
無(wú)論查賬征收方式或核定征收方式均可享受優(yōu)惠。
政策依據(jù)：
《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》第二十八條
《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施小型微利企業(yè)普惠性所得稅減免政策有關(guān)問(wèn)題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第2號(hào)）第一條、第二條
三、適用15%稅率
1.國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)
概述：
國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15％的稅率征收企業(yè)所得稅。
政策依據(jù)：
《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》第二十八條
2.技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)
概述：
對(duì)經(jīng)認(rèn)定的技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。
政策依據(jù)：
《財(cái)政部 稅務(wù)總局 商務(wù)部 科技部 國(guó)家發(fā)展改革委關(guān)于將技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)所得稅政策推廣至全國(guó)實(shí)施的通知》（財(cái)稅〔2017〕79號(hào)）第一條
3.橫琴新區(qū)等地區(qū)現(xiàn)代服務(wù)業(yè)合作區(qū)的鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)企業(yè)
概述：
對(duì)設(shè)在橫琴新區(qū)、平潭綜合實(shí)驗(yàn)區(qū)和前海深港現(xiàn)代服務(wù)業(yè)合作區(qū)的鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。
政策依據(jù)：
根據(jù)《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于廣東橫琴新區(qū) 福建平潭綜合實(shí)驗(yàn)區(qū) 深圳前海深港現(xiàn)代服務(wù)業(yè)合作區(qū)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策及優(yōu)惠目錄的通知》 （財(cái)稅〔2014〕26號(hào)）第一條
4.西部地區(qū)鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)
概述：
對(duì)設(shè)在西部地區(qū)以《西部地區(qū)鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)目錄》中新增鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)項(xiàng)目為主營(yíng)業(yè)務(wù)，且其當(dāng)年度主營(yíng)業(yè)務(wù)收入占企業(yè)收入總額70%以上的企業(yè)，自2023年10月1日起，可減按15%稅率繳納企業(yè)所得稅。
政策依據(jù)：
《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于執(zhí)行<西部地區(qū)鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)目錄>有關(guān)企業(yè)所得稅問(wèn)題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第14號(hào)）第一條
5.集成電路線寬小于0.25微米或投資額超過(guò)80億元的集成電路生產(chǎn)企業(yè)
概述：
集成電路線寬小于0.25微米或投資額超過(guò)80億元的集成電路生產(chǎn)企業(yè)，經(jīng)認(rèn)定后，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。
政策依據(jù)：
《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步鼓勵(lì)軟件產(chǎn)業(yè)和集成電路產(chǎn)業(yè)發(fā)展企業(yè)所得稅政策的通知》（財(cái)稅〔2012〕27號(hào)）第二條
6.從事污染防治的第三方企業(yè)
概述：
自2023年1月1日起至2023年12月31日，對(duì)符合條件的從事污染防治的第三方企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。
政策依據(jù)：
《財(cái)政部 稅務(wù)總局 國(guó)家發(fā)展改革委 生態(tài)環(huán)境部關(guān)于從事污染防治的第三方企業(yè)所得稅政策問(wèn)題的公告》 （財(cái)政部 稅務(wù)總局 國(guó)家發(fā)展改革委 生態(tài)環(huán)境部公告2023年第60號(hào)）第一條、第四條
四、適用10%稅率
1.重點(diǎn)軟件企業(yè)和集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)特定情形
概述：
國(guó)家規(guī)劃布局內(nèi)的重點(diǎn)軟件企業(yè)和集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)，如當(dāng)年未享受免稅優(yōu)惠的，可減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅。
政策依據(jù)：
《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步鼓勵(lì)軟件產(chǎn)業(yè)和集成電路產(chǎn)業(yè)發(fā)展企業(yè)所得稅政策的通知》（財(cái)稅〔2012〕27號(hào)）第四條
2.非居民企業(yè)特定情形所得
概述：
非居民企業(yè)取得企業(yè)所得稅法第二十七條第（五）項(xiàng)規(guī)定的所得，減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅。
政策依據(jù)：
《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第九十一條
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【第3篇】減按15的稅率征收企業(yè)所得稅是什么意思
河南日?qǐng)?bào)農(nóng)村版記者 尹小劍 翁應(yīng)峰
“企業(yè)在獲得高新技術(shù)企業(yè)資格后，主要有3項(xiàng)優(yōu)惠政策?！?2月30日，在信陽(yáng)市科技創(chuàng)新專場(chǎng)新聞發(fā)布會(huì)上，市科技局黨組成員、副局長(zhǎng)李強(qiáng)說(shuō)。
高新技術(shù)企業(yè)的企業(yè)所得稅減按15%稅率征收
李強(qiáng)說(shuō)，根據(jù)中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法第二十八條規(guī)定（國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅），稅率低于法定稅率10個(gè)百分點(diǎn)。企業(yè)在高新技術(shù)企業(yè)資格證書頒發(fā)之日所在年度起即可享受稅收優(yōu)惠，高新技術(shù)企業(yè)資格證書有效期為三年。
高新技術(shù)企業(yè)虧損彌補(bǔ)結(jié)轉(zhuǎn)年限從五年延長(zhǎng)到十年
李強(qiáng)說(shuō)，根據(jù)《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于延長(zhǎng)高新技術(shù)企業(yè)和科技型中小企業(yè)虧損結(jié)轉(zhuǎn)年限的通知》（財(cái)稅〔2018〕76號(hào)）規(guī)定，自2023年1月1日起，當(dāng)年具備高新技術(shù)企業(yè)或科技型中小企業(yè)資格的企業(yè)，其具備資格年度之前5個(gè)年度發(fā)生的尚未彌補(bǔ)完的虧損，準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后年度彌補(bǔ)，最長(zhǎng)結(jié)轉(zhuǎn)年限由5年延長(zhǎng)至10年。
減免辦理程序
李強(qiáng)說(shuō)，根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第23號(hào)（國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布修訂后的《企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策事項(xiàng)辦理辦法》的公告），目前企業(yè)享受高新技術(shù)企業(yè)所得稅優(yōu)惠的辦理方式為“自行判別、申報(bào)享受、相關(guān)資料留存?zhèn)洳椤保馑际侨〉酶咝录夹g(shù)企業(yè)資格的企業(yè)，在進(jìn)行企業(yè)所得稅預(yù)繳、匯算清繳申報(bào)的時(shí)候均可直接通過(guò)填報(bào)企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表享受稅收優(yōu)惠，相關(guān)證明資料歸集整理后，留存在企業(yè)備查即可。
【第4篇】科技公司企業(yè)所得稅稅率
臨沂高新技術(shù)企業(yè)所得稅稅率是多少 山東同邦科技分享
企業(yè)被認(rèn)定為高新技術(shù)企業(yè)，最直接的優(yōu)點(diǎn)就是稅收減免和資金補(bǔ)貼，同時(shí)高企也是一塊金字招牌，關(guān)于企業(yè)的開(kāi)展而言有著至關(guān)重要的推進(jìn)作用
高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠有這些:
國(guó)家重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)減按15%稅率征收企業(yè)所得稅.
企業(yè)發(fā)作的職工教育經(jīng)費(fèi)支出,不超過(guò)工資薪金總額8%的部分,準(zhǔn)予在核算企業(yè)所得稅應(yīng)交稅所得額時(shí)扣除;超過(guò)部分,準(zhǔn)予在以后交稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除.
自2023年1月1日起,當(dāng)年具有高新技術(shù)企業(yè)或科技型中小企業(yè)資歷(以下統(tǒng)稱資歷)的企業(yè),其具有資歷年度之前5個(gè)年度發(fā)作的尚未補(bǔ)償完的虧損,準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后年度補(bǔ)償,
最長(zhǎng)結(jié)轉(zhuǎn)年限由5年延伸至10年.
經(jīng)認(rèn)定的技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè),減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅.
此外,國(guó)家高新技術(shù)企業(yè)還有這樣的'好處':
國(guó)家科研經(jīng)費(fèi)和財(cái)政贊助優(yōu)先支持.
國(guó)家級(jí)的資質(zhì)認(rèn)證硬招牌.
促進(jìn)企業(yè)科技轉(zhuǎn)型晉級(jí).
提升企業(yè)品牌形象.
進(jìn)步企業(yè)市場(chǎng)價(jià)值.
進(jìn)步招投標(biāo)價(jià)值.
政府財(cái)政贊助最高可達(dá)50萬(wàn)元.
高新技術(shù)企業(yè)是在國(guó)家重點(diǎn)支持的高新技術(shù)領(lǐng)域內(nèi),持續(xù)進(jìn)行研究開(kāi)發(fā)與技術(shù)成果轉(zhuǎn)化,形成企業(yè)核心自主知識(shí)產(chǎn)權(quán),并以此為基礎(chǔ)展開(kāi)出產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng),在中國(guó)境內(nèi)(不包括港、澳、臺(tái)地區(qū))
注冊(cè)一年以上的居民企業(yè).
應(yīng)納稅額的計(jì)算方法:
1、立即法
大型企業(yè)每個(gè)申報(bào)納稅當(dāng)年度的利潤(rùn)總金額扣減不征稅收入、不征稅收入、各類扣減及其準(zhǔn)許填補(bǔ)的之前年度虧本后的額度為應(yīng)納稅額.、
應(yīng)納稅額=利潤(rùn)總金額-不征稅收入-不征稅收入-各類扣減-之前年度虧本
2、間接法
在財(cái)務(wù)資產(chǎn)總額的根基上添或減根據(jù)民法要求調(diào)節(jié)的工程項(xiàng)目數(shù)額后,就是應(yīng)納稅額.
應(yīng)納稅額=財(cái)務(wù)資產(chǎn)總額±納稅調(diào)整工程項(xiàng)目數(shù)額
稅務(wù)調(diào)節(jié)工程項(xiàng)目數(shù)額包含兩因素的內(nèi)容:一個(gè)是大型企業(yè)的財(cái)務(wù)管理清理和稅務(wù)要求不相同的應(yīng)予以調(diào)節(jié)的數(shù)額;二是大型企業(yè)按民法要求準(zhǔn)予扣減的稅務(wù)數(shù)額.
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【第5篇】企業(yè)所得稅核定征收稅率
杰明·富蘭克林曾經(jīng)說(shuō)過(guò)一句名言：“在這個(gè)世界上，只有死亡和稅是逃不掉的?！币簿褪钦f(shuō)，人這一輩子只有死亡和稅收是不可避免的。我國(guó)目前常見(jiàn)的稅種有增值稅，企業(yè)所得稅，個(gè)人所得稅，附加稅。而企業(yè)所得稅又包括企業(yè)經(jīng)營(yíng)
所得稅，個(gè)人薪資所得稅，和分紅稅。
而我國(guó)企業(yè)所得稅稅率是25%，假如企業(yè)的利潤(rùn)是100萬(wàn)，企業(yè)所得稅要繳納25萬(wàn)，稅率對(duì)于企業(yè)來(lái)說(shuō)是非常高的，是企業(yè)的利潤(rùn)直接減少25%，企業(yè)的稅負(fù)壓力還是相當(dāng)大的。雖然我國(guó)也推行了有很多的優(yōu)惠政策對(duì)企業(yè)進(jìn)行支持，比如今年受疫情的影響，小微企業(yè)政策，企業(yè)所得稅按5%、10%進(jìn)行納稅、西部大開(kāi)發(fā)政策15%、高新技術(shù)企業(yè)15%、還有一些行業(yè)進(jìn)行政策減免政策，附加稅減半征收。即使這樣，對(duì)于大多數(shù)企業(yè)來(lái)說(shuō)也并不能完全解決企業(yè)的問(wèn)題，稅負(fù)壓力依然很重。除此之外企業(yè)可以申請(qǐng)核定征收，企業(yè)所得稅直接降到3%，對(duì)于企業(yè)來(lái)說(shuō)這絕對(duì)是非常大的福音。
首先我們必須得知道什么是核定征收，核定征收當(dāng)?shù)囟悇?wù)局針對(duì)一些企業(yè)賬目不健全，不能詳細(xì)得進(jìn)行查賬的情況下，而采取得一種征收方式，然而對(duì)于企業(yè)來(lái)說(shuō)是一個(gè)節(jié)稅的工具。企業(yè)只需要利用一些稅收洼地來(lái)享受政策，將企業(yè)入駐的江蘇蘇北，渝東南，三洞，青島，福州等地區(qū)就可以享受這樣的優(yōu)惠政策。綜合稅率在3%左右，，一般核定應(yīng)稅所得率10%，再按五級(jí)累進(jìn)制進(jìn)行納稅，這樣算下來(lái)所得稅在0.5%-2.1%左右。
具體的方案如下：
假如某服務(wù)公司，500萬(wàn)的利潤(rùn)正常情況下需繳納25%的企業(yè)所得稅就是125萬(wàn)，剩下的375萬(wàn)還要繳納20%的分紅稅就是75萬(wàn)總納稅額200萬(wàn)稅率在40%可謂是相當(dāng)?shù)母?，企業(yè)利潤(rùn)的一半都拿去繳稅，如果企業(yè)將這500萬(wàn)以業(yè)務(wù)分包的形式入住到園區(qū)，以個(gè)人獨(dú)資的身份在園區(qū)納稅
增值稅：500萬(wàn)/1.01*1%=4.95萬(wàn)（疫情期間增值稅減按1%征收）
附加稅：4.95萬(wàn)*6%=0.29萬(wàn)（小規(guī)模附加稅減半征收）
個(gè)人經(jīng)營(yíng)所得稅：500萬(wàn)*10%*35%-65500=10.95萬(wàn)（核定應(yīng)稅所得率為10%，再按照五級(jí)累進(jìn)制進(jìn)行計(jì)算納稅）
總納稅額為16.19萬(wàn)元，綜合稅率為3%，而繳完后就不需要再繳納分紅稅，錢是可以直接自由支配的。跟前面那種納稅方式比起來(lái)企業(yè)節(jié)稅高達(dá)90%，這對(duì)于企業(yè)來(lái)說(shuō)無(wú)疑是個(gè)天大的紅利。
【第6篇】英國(guó)的企業(yè)所得稅稅率是多少
了解企業(yè)和個(gè)人所得稅的方法。
1.有利的稅率
離岸島的稅收制度與其鄰國(guó)完全分開(kāi)，因此居住在離岸島的個(gè)人和公司在直接征稅方面完全獨(dú)立于英國(guó)。
沒(méi)有資本收益，遺產(chǎn)稅或印花稅，個(gè)人所得稅的標(biāo)準(zhǔn)稅率為10％，稅率為20％。此外，每人應(yīng)付的總收入為125,000英鎊，這促使富裕的個(gè)人和家庭穩(wěn)定地流入島上。因此，市場(chǎng)較高端的房地產(chǎn)價(jià)格非?；钴S。
2.個(gè)人
個(gè)人免稅額（2016/17，每人8,500英鎊，已婚夫婦17,000英鎊），可以減免扣除利息（抵押貸款，貸款和透支利息，最高可達(dá)7500英鎊），并進(jìn)行調(diào)整每年在離岸島預(yù)算中。
10％的標(biāo)準(zhǔn)費(fèi)率是在高于個(gè)人免稅額的第一筆10,500英鎊的收入中支付的，最高邊際稅率為20％。
居民的個(gè)人必須提交全球收入的年度回報(bào)，已婚夫婦如果愿意，可以選擇單獨(dú)評(píng)估。
就業(yè)人數(shù)和離岸島來(lái)源退休金的計(jì)算可以根據(jù)當(dāng)年的收入來(lái)評(píng)估，而自營(yíng)職業(yè)和投資的收入通常根據(jù)前一年的收入進(jìn)行評(píng)估。
3.雙重征稅協(xié)議
英國(guó)與離岸島之間存在雙重征稅協(xié)定。這是在1955年簽訂的，對(duì)兩國(guó)之間的某些收入提供雙重征稅減免。
4.公司
離岸島有一個(gè)標(biāo)準(zhǔn)的零稅率公司稅，盡管10％的稅率適用于銀行活動(dòng)和零售業(yè)務(wù)，年度應(yīng)稅利潤(rùn)為50萬(wàn)英鎊或以上。
離岸島土地和財(cái)產(chǎn)的收入征收20％的所得稅，即租金或房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)利潤(rùn)。
現(xiàn)代公司注冊(cè)處使公司記錄能夠快速有效地訪問(wèn)本地國(guó)際用戶，并為公司實(shí)體提供良好的稅收環(huán)境。這增強(qiáng)了島嶼作為公司管理和服務(wù)卓越中心的聲譽(yù)。
5.海關(guān)
根據(jù)英國(guó)加入法案第3號(hào)議定書和與英國(guó)簽訂的海關(guān)和消費(fèi)稅協(xié)議，離岸島還與歐盟有特殊關(guān)系。
該協(xié)議得到英國(guó)和離岸島法律的支持，意味著對(duì)于增值稅，海關(guān)和大多數(shù)消費(fèi)稅而言，這兩個(gè)地區(qū)被視為1.大多數(shù)間接稅和關(guān)稅都是匯集和共享的。這消除了兩國(guó)之間對(duì)海關(guān)障礙的需求。存在離岸島立法，在必要時(shí)反映了相同的英國(guó)法律。
【第7篇】企業(yè)所得稅稅率的變化
事關(guān)企業(yè)所得稅，有這兩個(gè)變化！
重點(diǎn)關(guān)注：
1.小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過(guò) 100 萬(wàn)元的部分，減按 25% 計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按 20% 的稅率繳納企業(yè)所得稅。
2.小型微利企業(yè)應(yīng)納稅所得額超過(guò) 100 萬(wàn)元但不超過(guò)300萬(wàn)的部分，減按 25% 計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按 20% 的稅率繳納企業(yè)所得稅。
重點(diǎn)關(guān)注：
1.自2023年1月1日起，研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除比例統(tǒng)一提高至100%。2.不得加計(jì)扣除的行業(yè)
關(guān)于企業(yè)所得稅稅率
常見(jiàn)企業(yè)所得稅稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)
一、相關(guān)成本、費(fèi)用扣除原則
1.本年度實(shí)際發(fā)生的成本、費(fèi)用：據(jù)實(shí)扣除/按比例扣除；
2.以前年度發(fā)生應(yīng)扣未扣或少扣的：專項(xiàng)申報(bào)后，準(zhǔn)予追補(bǔ)至該項(xiàng)目發(fā)生年度計(jì)算扣除，但不得超過(guò)5年。
二、工資薪金相關(guān)的支出
1.工資薪金需據(jù)實(shí)扣除，雇傭殘疾人除外；
2.
3.黨組織工費(fèi)經(jīng)費(fèi)：私企工資薪金總額的1%范圍內(nèi)扣除即可。
三、資產(chǎn)損失相關(guān)支出
1.實(shí)際資產(chǎn)損失&法定資產(chǎn)損失：據(jù)實(shí)扣除；2.未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出：不可以扣除。
四、廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)1.化妝品制造或銷售、醫(yī)藥制造、飲料制造（不含酒類制造）企業(yè)：不超過(guò)當(dāng)年?duì)I業(yè)收入的30%；2.煙草企業(yè)：不得扣除；3.其他企業(yè)：不超過(guò)當(dāng)年?duì)I業(yè)收入的15%。
五、業(yè)務(wù)招待費(fèi)實(shí)際發(fā)生額的60%，當(dāng)年?duì)I業(yè)收入的5‰，看哪個(gè)小，限額扣除即可。
六、捐贈(zèng)支出1.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出：限額扣除；2.通過(guò)公益性群眾團(tuán)體用于符合法律規(guī)定的公益慈善事業(yè)捐贈(zèng)支出：據(jù)實(shí)全額扣除；3.用于目標(biāo)脫貧地區(qū)的扶貧捐贈(zèng)支出 (截至2025年12月31日) ： 據(jù)實(shí)全額扣除 。
七、利息支出1.向金融企業(yè)借款：據(jù)實(shí)扣除；2.向非金融企業(yè)借款：限額扣除。
八、社保和公積金1.公積金&企業(yè)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)：據(jù)實(shí)扣除；2.養(yǎng)老保險(xiǎn)&醫(yī)療保險(xiǎn)：不超過(guò)當(dāng)年工資薪金總額的5%范圍內(nèi)限額扣除；3.其他商業(yè)保險(xiǎn)：不得扣除。
【第8篇】企業(yè)所得稅優(yōu)惠減征稅率
習(xí)透財(cái)務(wù)語(yǔ)言，你的洞察更有利！
一起學(xué)注會(huì)（稅法-企業(yè)所得稅免征與減征優(yōu)惠）
【知識(shí)點(diǎn)】企業(yè)所得稅免征與減征優(yōu)惠
一、企業(yè)所得稅法的稅收優(yōu)惠方式包括：
（1）稅基式：加計(jì)扣除、加速折舊、減計(jì)收入等。
（2）稅率式：優(yōu)惠稅率等。
（3）稅額式：免稅、減稅、稅額抵免。
二、免征與減征優(yōu)惠
（一）從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項(xiàng)目的所得：
1.免稅：大部分免稅
2. 減半：只有 2 項(xiàng)：
（1）花卉、茶以及其他飲料作物和香料作物的種植。
（2）海水養(yǎng)殖、內(nèi)陸?zhàn)B殖。
（二）定期減免：3 免 3 減半
1.從事國(guó)家重點(diǎn)扶持的 公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目投資經(jīng)營(yíng)的所得，自取得 第一筆生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入所屬納稅年度起，3 免 3 減半。
2.從事符合條件的 環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目的所得，自取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入所屬納稅年度起，3 免 3 減半。
（三）符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得
一個(gè)納稅年度內(nèi)，居民企業(yè) 轉(zhuǎn)讓技術(shù)所有權(quán)所得不超過(guò) 500 萬(wàn)元的部分， 免征企業(yè)所得稅；超過(guò) 500 萬(wàn)元的部分， 減半征收企業(yè)所得稅。
1.技術(shù)轉(zhuǎn)讓中所稱技術(shù)的范圍：居民企業(yè)轉(zhuǎn)讓專利技術(shù)、計(jì)算機(jī)軟件著作權(quán)、集成電路布圖設(shè)計(jì)權(quán)、植物新品種、生物醫(yī)藥新品種、5 年（含）以上非獨(dú)占許可使用權(quán)等。
2.技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得＝技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入－技術(shù)轉(zhuǎn)讓成本－相關(guān)稅費(fèi)或： 技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得＝技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入－無(wú)形資產(chǎn)攤銷費(fèi)用－相關(guān)稅費(fèi)－應(yīng)分?jǐn)備N期間費(fèi)用其中：技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入是指當(dāng)事人履行技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同后獲得的價(jià)款， 不包括銷售或轉(zhuǎn)讓設(shè)備、儀器、零部件、原材料等非技術(shù)性收入；與技術(shù)轉(zhuǎn)讓項(xiàng)目密不可分的技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)、技術(shù)培訓(xùn)收入，可以計(jì)入技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入。
3.不得享受此優(yōu)惠的情形：如 100%關(guān)聯(lián)方之間技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得；禁止出口和限制出口技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得；未單獨(dú)核算的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得。
4.增值稅相關(guān)優(yōu)惠：納稅人提供技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)開(kāi)發(fā)和與之相關(guān)的技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)，免
征增值稅。（須持技術(shù)轉(zhuǎn)讓、開(kāi)發(fā)的書面合同，到納稅人所在地省級(jí)科技主管部門進(jìn)行認(rèn)定，并持有關(guān)的書面合同和科技主管部門審核意見(jiàn)證明文件報(bào)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備查。）
【例題·單選題】下列關(guān)于企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠的表述中，錯(cuò)誤的是（）。
a.海水養(yǎng)殖、內(nèi)陸?zhàn)B殖免征企業(yè)所得稅
b.經(jīng)認(rèn)定的技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅
c.企業(yè)的固定資產(chǎn)由于技術(shù)進(jìn)步等原因，確需加速折舊的，可以縮短折舊年限或者采取加速折舊的方法
d.企業(yè)用于研發(fā)活動(dòng)的儀器在享受研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策時(shí)，稅前扣除的折舊部分也可以加計(jì)扣除
正確答案』a
『答案解析』海水養(yǎng)殖、內(nèi)陸?zhàn)B殖減半征收企業(yè)所得稅
更多內(nèi)容在下期更新。歡迎關(guān)注頭條cfopub，習(xí)透財(cái)務(wù)語(yǔ)言，你的洞察更有利！
【第9篇】企業(yè)所得稅的稅率形式是
最近，小編收到了很多納稅人關(guān)于企業(yè)所得稅稅率的咨詢。例如，稅率是25%嗎？在什么情況下可以是低稅率？為了及時(shí)回答納稅人的問(wèn)題和疑問(wèn)，本期我們將解釋企業(yè)所得稅稅率。我希望這對(duì)你有幫助。讓我們一起學(xué)習(xí)！
一、基本稅率
企業(yè)所得稅稅率為25%。
根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》，適用對(duì)象為：
（1）本法所稱居民企業(yè)，是指依法在中國(guó)境內(nèi)或者依照外國(guó)（地區(qū)）法律在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)的企業(yè)。
（2）非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)，場(chǎng)所的，應(yīng)當(dāng)繳納企業(yè)所得稅，從中國(guó)境內(nèi)取得的收入，以及發(fā)生在中國(guó)境外但與其機(jī)構(gòu)和場(chǎng)所實(shí)際聯(lián)系的收入。
二、優(yōu)惠稅率
1、優(yōu)惠稅率20%
符合條件的小微利企業(yè)，按20%的稅率征收企業(yè)所得稅。
小微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過(guò)100萬(wàn)元的，減按12.5%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。
執(zhí)行期限為2023年1月1日至2023年12月31日。
無(wú)論小微利企業(yè)按核算征收方式或核定征收方式繳納企業(yè)所得稅，均可享受上述優(yōu)惠政策。
2、優(yōu)惠稅率15%
（1）重點(diǎn)扶持高新技術(shù)企業(yè)。
需要國(guó)家重點(diǎn)支持的高新技術(shù)企業(yè)，按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。
（2）臨港新區(qū)，中國(guó)(上海)自由貿(mào)易試驗(yàn)區(qū)。
根據(jù)《國(guó)務(wù)院關(guān)于印發(fā)中國(guó)(上海)自由貿(mào)易試驗(yàn)區(qū)臨港新區(qū)總體規(guī)劃的通知》(國(guó)發(fā)〔2019〕15號(hào))有關(guān)要求，現(xiàn)就中國(guó)(上海)自由貿(mào)易試驗(yàn)區(qū)臨港新區(qū)(以下簡(jiǎn)稱新區(qū))重點(diǎn)產(chǎn)業(yè)企業(yè)所得稅政策通知如下：
在新區(qū)從事集成電路、人工智能、生物醫(yī)學(xué)、民用航空等關(guān)鍵領(lǐng)域核心環(huán)節(jié)相關(guān)產(chǎn)品（技術(shù)）業(yè)務(wù)，開(kāi)展實(shí)質(zhì)性生產(chǎn)或研發(fā)活動(dòng)的合格法人企業(yè)，自成立之日起5年內(nèi)，按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。
本通知自2023年1月1日起實(shí)施。2023年12月31日前在新區(qū)注冊(cè)并從事《目錄》所列業(yè)務(wù)實(shí)質(zhì)性生產(chǎn)或研發(fā)活動(dòng)的合格法人企業(yè)，可在2023年至企業(yè)成立5年內(nèi)按本通知執(zhí)行。
（3）從事污染防治的第三方企業(yè)。
從2023年1月1日至2023年12月31日，符合條件的第三方企業(yè)(以下簡(jiǎn)稱第三方防治企業(yè))將按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。
本公告所稱第三方防治企業(yè)，是指受污染物排放企業(yè)或政府委托，負(fù)責(zé)環(huán)境污染控制設(shè)施（包括自動(dòng)連續(xù)監(jiān)測(cè)設(shè)施，下同）的經(jīng)營(yíng)和維護(hù)的企業(yè)。
（4）先進(jìn)的技術(shù)服務(wù)企業(yè)。
對(duì)經(jīng)認(rèn)可的先進(jìn)技術(shù)服務(wù)企業(yè)，減以15%的稅率征收企業(yè)所得稅。
（5）西部地區(qū)工業(yè)企業(yè)。
2023年1月1日至2030年12月31日，對(duì)位于西部地區(qū)的鼓勵(lì)性工業(yè)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。
（6）鼓勵(lì)工業(yè)企業(yè)在海南自由貿(mào)易港注冊(cè)，實(shí)質(zhì)性經(jīng)營(yíng)。
鼓勵(lì)在海南自由貿(mào)易港注冊(cè)并實(shí)質(zhì)性經(jīng)營(yíng)的工業(yè)企業(yè)，按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。
本通知自2023年1月1日起執(zhí)行至2024年12月31日。
3、優(yōu)惠稅率10%
（1）非居民企業(yè)。
非居民企業(yè)取得企業(yè)所得稅法第二十七條第(五)項(xiàng)規(guī)定的所得，減以10%的稅率征收企業(yè)所得稅。
（2）國(guó)家鼓勵(lì)的重點(diǎn)集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)和軟件企業(yè)。
國(guó)家鼓勵(lì)的重點(diǎn)集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)和軟件企業(yè)，自盈利年度起第一至第五年免征企業(yè)所得稅，繼續(xù)年度減以10%的稅率征收企業(yè)所得稅。國(guó)家發(fā)改委、工信部、財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局等有關(guān)部門制定了國(guó)家鼓勵(lì)的重點(diǎn)集成電路設(shè)計(jì)和軟件企業(yè)清單。
【第10篇】企業(yè)所得稅又變了！23年1月1日起，這是最新稅率表及稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)
企業(yè)所得稅又變了！23年1月1日起，這是最新稅率表及稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)
2023年企業(yè)所得稅匯算清繳工作已經(jīng)全面展開(kāi)了！現(xiàn)在公司的財(cái)務(wù)人員都會(huì)準(zhǔn)備2023年度企業(yè)所得稅匯算清繳工作，對(duì)于企業(yè)所得稅稅率、稅前扣除比例，以及現(xiàn)在企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策，以及企業(yè)所得稅匯算清繳相關(guān)事宜等，都是身為會(huì)計(jì)要早知道的。下面是跟各位財(cái)務(wù)人員梳理了現(xiàn)行企業(yè)所得稅稅率表、扣除標(biāo)準(zhǔn)、優(yōu)惠政策以及匯算清繳37張申報(bào)表填寫說(shuō)明，下面一起看看吧。
企業(yè)所得稅主要內(nèi)容：
一、企稅5項(xiàng)新變化
二、企業(yè)所得稅稅率
三、企業(yè)所得稅應(yīng)稅收入
四、最新扣除標(biāo)準(zhǔn)
五、虧損彌補(bǔ)要點(diǎn)
六、最新稅收優(yōu)惠
七、匯算清繳辦法
一、2023年企業(yè)所得稅5項(xiàng)新變化
2023年1月起，這5項(xiàng)企業(yè)所得稅優(yōu)惠即將過(guò)期，財(cái)務(wù)人還是早知道的好。
二、2023企業(yè)所得稅稅率表
三、2023企業(yè)所得稅應(yīng)收收入四、2023企業(yè)所得稅稅前扣除五、企業(yè)所得稅虧損彌補(bǔ)要點(diǎn)六、企業(yè)所得稅優(yōu)惠七、企業(yè)所得稅匯算清繳
……篇幅限制，有關(guān)企業(yè)所得稅的內(nèi)容就先到這里了。
【第11篇】核定征收建筑企業(yè)所得稅稅率
【導(dǎo)讀】：建筑公司核定征收企業(yè)所得稅計(jì)算方法一般都是按照開(kāi)發(fā)票的額度進(jìn)行計(jì)算的，這點(diǎn)和查賬征收企業(yè)所得稅不一樣，查賬征收是按季度進(jìn)行預(yù)繳，然后在年末時(shí)進(jìn)行匯算，多退少補(bǔ)，下文中對(duì)這兩種征收方式都會(huì)有介紹，大家還是一起看看吧！
建筑公司核定征收企業(yè)所得稅計(jì)算方法
建筑業(yè)企業(yè)所得稅繳納分兩種情況：
1、查賬征收。一個(gè)納稅年度內(nèi)，累計(jì)利潤(rùn)總額為整數(shù)時(shí)，按季預(yù)繳，年末匯繳，多退少補(bǔ)。
計(jì)算如下：
季度應(yīng)納所得稅=(1季度利潤(rùn)+2季度利潤(rùn)+3季度利潤(rùn)+4季度利潤(rùn))*所得稅稅率（25%）
2、核定征收。一般按照開(kāi)發(fā)票額度計(jì)算，目前我們是按照收入額乘以9%，為應(yīng)納稅所得額，再乘以稅率（25%）
計(jì)算如下：
應(yīng)納所得稅=開(kāi)發(fā)票金額*9%*25%
企業(yè)所得稅的稅率是多少？
企業(yè)所得稅的稅率為25%的比例稅率。
原“企業(yè)所得稅暫行條例”規(guī)定，企業(yè)所得稅稅率是33%，另有兩檔優(yōu)惠稅率，全年應(yīng)納稅所得額3－10萬(wàn)元的，稅率為27%，應(yīng)納稅所得額3萬(wàn)元以下的，稅率為18%；特區(qū)和高新技術(shù)開(kāi)發(fā)區(qū)的高新技術(shù)企業(yè)的稅率為15%。外資企業(yè)所得稅稅率為30%，另有3%的地方所得稅。
新所得稅法規(guī)定法定稅率為25%，內(nèi)資企業(yè)和外資企業(yè)一致，國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)為15%，小型微利企業(yè)為20%，非居民企業(yè)為20%。
企業(yè)應(yīng)納所得稅額=當(dāng)期應(yīng)納稅所得額*適用稅率。
應(yīng)納稅所得額=收入總額-準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目金額
企業(yè)所得稅的稅率即據(jù)以計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額的法定比率。根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅暫行條例》的規(guī)定，2008年新的<中華人民共和國(guó)所得稅法>；規(guī)定一般企業(yè)所得稅的稅率為25%。
非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，應(yīng)當(dāng)就其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所取得的來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得，以及發(fā)生在中國(guó)境外但與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的所得，繳納企業(yè)所得稅。
通常情況來(lái)說(shuō)，企業(yè)所得稅的繳納計(jì)算都是當(dāng)期應(yīng)納稅所得額乘以適用稅率25%的，但是建筑公司核定征收企業(yè)所得稅計(jì)算方法是開(kāi)發(fā)票金額*9%*25%。
在這里相信有許多想要學(xué)習(xí)會(huì)計(jì)的同學(xué)，大家可以關(guān)注小編頭條號(hào)，私信【學(xué)習(xí)】即可領(lǐng)取一整套系統(tǒng)的會(huì)計(jì)學(xué)習(xí)資料！還可以免費(fèi)試學(xué)課程15天！
【第12篇】企業(yè)所得稅稅率標(biāo)準(zhǔn)
企業(yè)所得稅法
納稅義務(wù)人、征稅對(duì)象與稅率
一、納稅義務(wù)人
企業(yè)所得稅納稅人包括企業(yè)、事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、非企事業(yè)單位和從事經(jīng)營(yíng)活動(dòng)其他組織。（有收入的組織＞企業(yè)）
（一）企業(yè)所得稅納稅人和非納稅人的劃分
【解釋1】個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)（非法人）繳納個(gè)人所得稅，不是企業(yè)所得稅的納稅人。
【解釋2】所說(shuō)個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)是指依據(jù)中國(guó)法律、行政法規(guī)的規(guī)定成立在中國(guó)境內(nèi)的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)，不包括境外依據(jù)外國(guó)法律成立的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)。
【解釋3】企業(yè)所得稅納稅人的專業(yè)劃分：居民企業(yè)與非居民企業(yè)。
（二）居民企業(yè)與非居民企業(yè)的劃分
【解釋1】居民企業(yè)認(rèn)定雙標(biāo)準(zhǔn)：其中注冊(cè)地標(biāo)準(zhǔn)是主要標(biāo)準(zhǔn)，實(shí)際管理機(jī)構(gòu)標(biāo)準(zhǔn)是附加標(biāo)準(zhǔn)。（符合一個(gè)，即可認(rèn)定為居民企業(yè)）
【解釋2】實(shí)際管理機(jī)構(gòu)，是指對(duì)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、人員、賬務(wù)、財(cái)產(chǎn)等實(shí)施實(shí)質(zhì)性全面管理和控制的機(jī)構(gòu)。
【解釋3】居民企業(yè)（兩個(gè)標(biāo)準(zhǔn)，符合一個(gè)）
（1）境內(nèi)注冊(cè)的企業(yè)
（2）境外注冊(cè)、境內(nèi)實(shí)際管理的企業(yè)
【解釋4】非居民企業(yè)（兩個(gè)標(biāo)準(zhǔn)都不符合的）
（1）境外注冊(cè)、境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)（非實(shí)際管理機(jī)構(gòu)）的企業(yè)。
（2）境外注冊(cè)、境內(nèi)無(wú)機(jī)構(gòu)，但有來(lái)源中國(guó)境內(nèi)所得的企業(yè)。
【例題·多選題】依據(jù)新《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，下列企業(yè)屬于企業(yè)所得稅納稅人的有（ ）。
a.依照中國(guó)法律在中國(guó)境內(nèi)成立的私營(yíng)企業(yè)
b.依照中國(guó)法律在中國(guó)境內(nèi)成立的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)
c.依照外國(guó)法律成立有來(lái)源中國(guó)境內(nèi)所得個(gè)人獨(dú)資企業(yè)
d.依照外國(guó)法律成立未在境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)但有來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)所得的企業(yè)
【答案】acd
二、征稅對(duì)象（客觀題考點(diǎn)）
（二）非居民企業(yè)——來(lái)源境內(nèi)的所得（有限納稅）
（三）所得來(lái)源地的確定（客觀題考點(diǎn)）
所得類型
所得來(lái)源地的確定
銷售貨物所得
按照交易活動(dòng)發(fā)生地確定
提供勞務(wù)所得
按照勞務(wù)發(fā)生地確定
不動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得
按照不動(dòng)產(chǎn)所在地確定
動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得
按照轉(zhuǎn)讓動(dòng)產(chǎn)的企業(yè)或者機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所所在地確定
權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得
按照被投資企業(yè)所在地確定
股息、紅利等權(quán)益性投資所得
按照分配所得的企業(yè)所在地確定
所得類型
所得來(lái)源地的確定
利息所得、租金所得、
特許權(quán)使用費(fèi)所得
按照負(fù)擔(dān)、支付所得的企業(yè)或者機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所所在地確定，或者按照負(fù)擔(dān)、支付所得的個(gè)人的住所地確定
其他所得
由國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門確定
【例題1·單選題】依據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，按照分配所得的企業(yè)所在地確定所得來(lái)源地的是（ ）。
a.提供勞務(wù)所得
b.權(quán)益性投資轉(zhuǎn)讓所得
c.權(quán)益性投資所得
d.特許權(quán)使用費(fèi)所得
【答案】c
【例題2·多選題】注冊(cè)地與實(shí)際管理機(jī)構(gòu)所在地均在法國(guó)的某銀行，取得的下列各項(xiàng)所得中，應(yīng)按規(guī)定繳納我國(guó)企業(yè)所得稅的有（ ）。（2023年改編）
a.轉(zhuǎn)讓位于我國(guó)的一處不動(dòng)產(chǎn)取得的財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得
b.在香港證券交易所購(gòu)入我國(guó)某公司股票后取得分紅所得
c.在我國(guó)分行為我國(guó)某公司提供理財(cái)咨詢服務(wù)收入
d.該銀行為位于日本的某電站提供流動(dòng)資金貸款取得的利息收入
【答案】abc
三、稅率（重要）
【難點(diǎn)】非居民納稅人的稅率：25%？10%？0？
【解釋】外國(guó)企業(yè)有五種：
一是有機(jī)構(gòu)、有聯(lián)系，稅率25%；
二是有機(jī)構(gòu)、境內(nèi)無(wú)聯(lián)系，稅率10%；
三是有機(jī)構(gòu)，境外無(wú)聯(lián)系，不納稅；
四是無(wú)機(jī)構(gòu)、有所得，稅率10%；
五是無(wú)機(jī)構(gòu)、無(wú)所得，不是我國(guó)所得稅納稅人，不納稅。其中前四種外國(guó)企業(yè)屬于我國(guó)的企業(yè)所得稅的納稅人。
【例題1·單選題】某日本企業(yè)（實(shí)際管理機(jī)構(gòu)不在中國(guó)境內(nèi)）在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立分支機(jī)構(gòu)，2023年該機(jī)構(gòu)在中國(guó)境內(nèi)取得咨詢收入500萬(wàn)元，在中國(guó)境內(nèi)培訓(xùn)技術(shù)人員，取得日方支付的培訓(xùn)收入200萬(wàn)元，在中國(guó)取得與該分支機(jī)構(gòu)無(wú)實(shí)際聯(lián)系的特許費(fèi)所得80萬(wàn)元；在日本取得與該分支機(jī)構(gòu)無(wú)實(shí)際聯(lián)系的所得70萬(wàn)元。企業(yè)的應(yīng)納企業(yè)所得稅收入總額為（ ）萬(wàn)元。
a.500
b.580
c.830
d.780
【答案】d
【例題2·計(jì)算題】某日本企業(yè)（實(shí)際管理機(jī)構(gòu)不在中國(guó)境內(nèi)）在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立分支機(jī)構(gòu)，2023年該機(jī)構(gòu)在中國(guó)境內(nèi)取得咨詢收入500萬(wàn)元，在中國(guó)境內(nèi)培訓(xùn)技術(shù)人員，取得日方支付的培訓(xùn)收入200萬(wàn)元，在中國(guó)取得與該分支機(jī)構(gòu)無(wú)實(shí)際聯(lián)系的特許費(fèi)所得80萬(wàn)元；在日本取得與該分支機(jī)構(gòu)無(wú)實(shí)際聯(lián)系的勞務(wù)所得70萬(wàn)元。2023年度企業(yè)的應(yīng)納企業(yè)所得稅收入總額為（ ）萬(wàn)元。
【答案及解析】企業(yè)應(yīng)納稅收入總額=（500+200+80）=780（萬(wàn)元）。
有財(cái)稅問(wèn)題就問(wèn)解稅寶，有財(cái)稅難題就找解稅寶！
【第13篇】企業(yè)所得稅繳納稅率
《財(cái)稅小偵探》專注于園區(qū)招商、企業(yè)稅務(wù)籌劃，合理合規(guī)助力企業(yè)節(jié)稅！
我國(guó)稅法還是比較健全的，一般情況下，企業(yè)只要有了利潤(rùn)，那就需要納稅，企業(yè)利潤(rùn)越高，所繳納的稅收也就越高。如果是實(shí)際利潤(rùn)高，那多納稅也不是不能接受，可如果是虛高利潤(rùn)，那只會(huì)加重企業(yè)稅收負(fù)擔(dān)，想要長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展，企業(yè)不可忽視稅務(wù)規(guī)劃，這是最直接也最直觀的反映企業(yè)利潤(rùn)的多少。稅收上得到了控制，企業(yè)的稅負(fù)壓力自然也就有所減輕，前提是要合理合法合規(guī)。
像正常的停工損失，企業(yè)可以計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出，根據(jù)相關(guān)規(guī)定，因自然災(zāi)害造成的損失或停工產(chǎn)生的損失，可以按照營(yíng)業(yè)外支出核算，還有企業(yè)應(yīng)收入的包裝物品押金，也是可以按照營(yíng)業(yè)外支出核算。這樣減輕稅負(fù)壓力雖然合理合法，但也要真實(shí)發(fā)生才行，最好的還是利用地方稅收優(yōu)惠政策，注冊(cè)成立新機(jī)構(gòu)、分支機(jī)構(gòu)去享受，分?jǐn)傊黧w企業(yè)稅收負(fù)擔(dān)，減輕稅負(fù)壓力。
比如我們?cè)诙愂胀莸爻闪⒁话慵{稅人有限公司，可以享受當(dāng)?shù)刎?cái)政給予的稅收扶持獎(jiǎng)勵(lì)，可以得到增值稅和企業(yè)所得稅兩者地方留存部分50%~80%稅收返還，地方留存肯定不能低，屬于一級(jí)留存，可以有效緩解企業(yè)增值稅進(jìn)項(xiàng)壓力，同樣解決利潤(rùn)虛高問(wèn)題。
在稅收洼地同樣可以成立小規(guī)模納稅人個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、個(gè)體工商戶，申請(qǐng)核定征收，主體企業(yè)可以將一些不易取得相應(yīng)發(fā)票的業(yè)務(wù)交由個(gè)獨(dú)企業(yè)、個(gè)體戶去完成，以此取得相應(yīng)發(fā)票入賬，解決企業(yè)利潤(rùn)虛高問(wèn)題。核定后的個(gè)獨(dú)企業(yè)、個(gè)體戶不需要考慮成本，需要繳納的個(gè)人經(jīng)營(yíng)所得稅的稅率也僅只有0.5%，一年500萬(wàn)的營(yíng)業(yè)額也只需要繳納3萬(wàn)不到的經(jīng)營(yíng)所得稅。
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【第14篇】企業(yè)所得稅定率征收稅率
企業(yè)所得稅太高？ 這樣做稅率低至2.5%
《梅梅談稅》專注于稅務(wù)籌劃！利用地方性稅收獎(jiǎng)勵(lì)政策 一站式 合理合規(guī)節(jié)稅避稅！
大部分企業(yè)都面臨賬面利潤(rùn)虛高，成本票缺失，所得稅高的難題，同時(shí)影響公司的經(jīng)營(yíng)和發(fā)展。例如；服務(wù)行業(yè)，屬于高利潤(rùn)行業(yè)，主要是人工成本，并且無(wú)法入賬抵扣，導(dǎo)致利潤(rùn)虛高。建筑行業(yè)、貿(mào)易行業(yè)涉及很多材料采購(gòu)，水泥 河沙等。招待費(fèi)，居間費(fèi)用等很多無(wú)法取得成本進(jìn)項(xiàng)發(fā)票，并且人員流動(dòng)率大，難以取得相應(yīng)成本發(fā)票，導(dǎo)致建筑企業(yè)利潤(rùn)虛高，稅負(fù)壓力大。
那么這類企業(yè)稅負(fù)壓力大怎么解決？
一、享受核定征收政策解決成本票缺失，企業(yè)所得稅高的問(wèn)題；
在地方優(yōu)惠園區(qū)內(nèi)成立個(gè)體工商戶或個(gè)人獨(dú)資企業(yè)，分包主體公司的部分業(yè)務(wù)。
1. 低稅率，個(gè)稅核定為 0.5-1% ，綜合稅率2.5-3%
2. 稅種簡(jiǎn)單，只需要繳納個(gè)人經(jīng)營(yíng)所得稅、增值稅、附加稅。
3. 公轉(zhuǎn)私簡(jiǎn)單，個(gè)體工商戶還可不開(kāi)對(duì)公賬戶，不擔(dān)心銀行轉(zhuǎn)賬額的問(wèn)題，完稅就可合理公轉(zhuǎn)私。
4. 流程簡(jiǎn)單，只需提供法人資料和認(rèn)證等，無(wú)需法人到場(chǎng)。
5. 額度大，每家一年可開(kāi)票450萬(wàn)左右的增值稅發(fā)票。
二、享受稅收扶持政策解決進(jìn)項(xiàng)不足，增值稅高的問(wèn)題；
在地方稅收?qǐng)@區(qū)內(nèi)，成立新公司或子公司、分公司的形式，承接主體公司業(yè)務(wù)，新公司在園區(qū)內(nèi)正常經(jīng)營(yíng)納稅，就可享受稅收扶持。
1. 增值稅；地方留存50%，獎(jiǎng)勵(lì)留存部分的70-90%
2. 企業(yè)所得稅；地方留存40%，獎(jiǎng)勵(lì)留存部分的70-90%
3. 當(dāng)月納稅次月獎(jiǎng)勵(lì)兌現(xiàn)到賬。
4. 政策長(zhǎng)期穩(wěn)定，納稅越多，比例越高。
另外企業(yè)與個(gè)人發(fā)生業(yè)務(wù)時(shí)，還可在小編對(duì)接的稅收優(yōu)惠園區(qū)內(nèi)申請(qǐng)自然人代開(kāi)政策，綜合稅率不超過(guò)3%，自然人一年累積額度可開(kāi)500萬(wàn)內(nèi)，出具個(gè)人完稅憑證。只需提供業(yè)務(wù)合同、自然人信息即可。并且不再參與年底個(gè)人匯算清繳。
小編平臺(tái)對(duì)接全國(guó)多地園區(qū)政策，可提供自然人代開(kāi)，個(gè)獨(dú)個(gè)體核定征收，有限公司稅收獎(jiǎng)勵(lì)扶持政策，可提供一站式服務(wù)。為高收入個(gè)人或企業(yè)合理合規(guī)節(jié)稅。
版權(quán)聲明：文章轉(zhuǎn)自《梅梅談稅》公眾號(hào)，一站式稅務(wù)籌劃、合規(guī)節(jié)稅請(qǐng)移步《梅梅談稅》！
【第15篇】高新技術(shù)企業(yè)企業(yè)所得稅率
做高新專項(xiàng)審計(jì)需要單位提供的資料
三年的年審報(bào)告
三年的研發(fā)費(fèi)明細(xì)
三年的財(cái)務(wù)報(bào)表、科目余額表、明細(xì)賬
開(kāi)戶許可證、營(yíng)業(yè)執(zhí)照
成立三年及以上的要三年的報(bào)告，企業(yè)僅成立兩年的要兩年的年審報(bào)告，高新申報(bào)要年審報(bào)告和高新專項(xiàng)報(bào)告一起申報(bào)上去。成立一年以上的企業(yè)才有資格申請(qǐng)高新
申報(bào)高新是需要年審報(bào)告和高新專項(xiàng)報(bào)告一起申報(bào)上去。年審報(bào)告和高新專項(xiàng)報(bào)告是一套。
申請(qǐng)高新企業(yè)的一些硬指標(biāo)
注冊(cè)設(shè)立1年以上
研發(fā)人員占企業(yè)當(dāng)年職工總數(shù)比例不低于10%
研發(fā)費(fèi)用占收入的比例要求，近3年（不滿3年的按實(shí)際經(jīng)營(yíng)期間算）研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用占同期銷售收入總額的比例符合以下要求
收入
研發(fā)費(fèi)用比例
小于5000萬(wàn)
不低于5%
5000萬(wàn)-2億
不低于4%
2億以上
不低于3%
這個(gè)要求主要是引導(dǎo)高新企業(yè)在研發(fā)費(fèi)上去投入
境內(nèi)發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用不低于全部研發(fā)費(fèi)用的60%（鼓勵(lì)中國(guó)境內(nèi)創(chuàng)新研發(fā)）
近一年高新技術(shù)產(chǎn)品或服務(wù)帶來(lái)的收入占同期總收入的比例不低于60%（不僅研發(fā)了，研發(fā)成果還要給企業(yè)帶收入）
高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定時(shí)研發(fā)費(fèi)中的其他不能超過(guò)研發(fā)費(fèi)總額的20%
享受加計(jì)扣除時(shí)，研發(fā)費(fèi)用-其他不能超過(guò)可加計(jì)扣除研發(fā)費(fèi)用總額的10%。這個(gè)10%和上面的20%不是一回事。一個(gè)是稅的事，一個(gè)是申請(qǐng)高新資格的事。
申請(qǐng)高新有什么好處？
主要是所得稅稅收方面的好處，先看看企業(yè)所得稅計(jì)算過(guò)程 所得稅=應(yīng)納稅所得額*稅率
一、 研發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除-少交稅。
應(yīng)納稅所得額簡(jiǎn)單理解是收入-成本，研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除常規(guī)是75%，制造業(yè)和科技型中小企業(yè)是100%。如果企業(yè)是高新企業(yè)研發(fā)費(fèi)用花了100萬(wàn)，那么算所得稅時(shí)允許企業(yè)減175萬(wàn)（制造和科小減200萬(wàn)）
成本實(shí)際沒(méi)發(fā)生那么多允許多扣除減少了企業(yè)的應(yīng)納稅所得額，企業(yè)所得稅就會(huì)比非高新的交的少。
二、享受低稅率
一般企業(yè)的企業(yè)所得稅是25%，高新企業(yè)是15%。稅率低所得稅就交的少。
這兩天要去做個(gè)高新專項(xiàng)，找我們做高新專項(xiàng)的有的直接年審報(bào)告和專項(xiàng)一起找我們做，有的已經(jīng)有年審了只要一份高新專項(xiàng)報(bào)告。
這個(gè)報(bào)告屬于剛需，只要企業(yè)想申請(qǐng)就一定要有這報(bào)告，一般企業(yè)不會(huì)自己去申請(qǐng)高新而是找個(gè)中介，所以跟事務(wù)所對(duì)接的一般是中介+申請(qǐng)單位的財(cái)務(wù)。
這個(gè)專項(xiàng)的審計(jì)過(guò)程主要審研發(fā)費(fèi)和收入。
研發(fā)費(fèi)用支出分類
1、人工：研究技術(shù)人員、輔助人員、外聘研發(fā)人員的工資、補(bǔ)貼、獎(jiǎng)勵(lì)、五險(xiǎn)一金、股權(quán)激勵(lì)、勞務(wù)派遣費(fèi)用。審查重點(diǎn)是看有沒(méi)有必要記錄，有沒(méi)有合理分配
2、直接投入：原料、設(shè)備、燃料、動(dòng)力等
研發(fā)活動(dòng)直接形成產(chǎn)品或作為組成部分對(duì)外銷售的，研發(fā)費(fèi)用中對(duì)應(yīng)的材料費(fèi)用不得加計(jì)扣除；
研發(fā)中形成的下腳料、殘次品收入屬于與研發(fā)活動(dòng)直接相關(guān)的收入，應(yīng)沖減對(duì)應(yīng)的可加計(jì)扣除的研發(fā)費(fèi)用；
同時(shí)用于研發(fā)和非研發(fā)的設(shè)備要按工時(shí)合理分?jǐn)傎M(fèi)用
3、儀器設(shè)備的折舊費(fèi)：同時(shí)用于研發(fā)和非研發(fā)的需要按機(jī)器工時(shí)進(jìn)行分?jǐn)?/p>
4、無(wú)形資產(chǎn)攤銷：同時(shí)用于研發(fā)和非研發(fā)的需要合理分?jǐn)?/p>
5、新產(chǎn)品設(shè)計(jì)費(fèi)：新產(chǎn)品設(shè)計(jì)費(fèi)、新藥研制的臨床試驗(yàn)，勘探開(kāi)發(fā)技術(shù)的現(xiàn)場(chǎng)試驗(yàn)過(guò)程中發(fā)生的與開(kāi)展該項(xiàng)活動(dòng)有關(guān)的各類費(fèi)用，要有合法的入賬憑證
6、其他相關(guān)費(fèi)用：技術(shù)圖書資料費(fèi)、資料翻譯費(fèi)、專家咨詢費(fèi)、高新科技研發(fā)保險(xiǎn)費(fèi)、研發(fā)成果的檢索、分析、評(píng)議、論證、鑒定、評(píng)審、評(píng)估、驗(yàn)收費(fèi)，知識(shí)產(chǎn)權(quán)的申請(qǐng)費(fèi)、注冊(cè)費(fèi)、代理費(fèi)，差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)，職工福利費(fèi)、補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)。
申請(qǐng)高新時(shí)研發(fā)費(fèi)用中的其他相關(guān)費(fèi)用不能超過(guò)研發(fā)費(fèi)用總額的20%。加計(jì)扣除算稅時(shí)不能超可加計(jì)扣除研發(fā)費(fèi)用總額的10%。
7、委托研發(fā)費(fèi)：委托外部機(jī)構(gòu)或個(gè)人進(jìn)行研發(fā)活動(dòng)所發(fā)生的費(fèi)用。
委托方按照實(shí)際發(fā)生額的80%計(jì)入研發(fā)費(fèi)用并加計(jì)扣除，受托方不得再進(jìn)行加計(jì)扣除
如果委托境外研發(fā)，按照實(shí)際發(fā)生額80%計(jì)入委托方的委托境外研發(fā)費(fèi)用，委托境外研發(fā)費(fèi)用不超過(guò)境內(nèi)符合條件的研發(fā)費(fèi)用三分之二部分可以稅前加計(jì)扣除。
委托境內(nèi)只有一個(gè)80%限制條件
委托境外有80%和2/3兩個(gè)限制條件，此外，委托境外個(gè)人不得加計(jì)扣除
研發(fā)費(fèi)用會(huì)計(jì)核算科目設(shè)置建議
每年匯算清繳時(shí)都要填報(bào)研發(fā)費(fèi)用輔助賬，科目設(shè)置清晰合理可以簡(jiǎn)化申報(bào)工作
1、人員工資-研發(fā)人員費(fèi)用-工資薪金/五險(xiǎn)一金人員工資-外聘勞務(wù)費(fèi)2、直接投入-研發(fā)活動(dòng)直接消耗-材料/燃料/動(dòng)力費(fèi)用直接投入-模具及裝備制造費(fèi)直接投入-樣品及測(cè)試費(fèi)直接投入-檢驗(yàn)費(fèi)直接投入-設(shè)備維護(hù)維修直接投入-設(shè)備租賃費(fèi)3、折舊-儀器折舊折舊-設(shè)備折舊4、無(wú)形資產(chǎn)攤銷-軟件攤銷無(wú)形資產(chǎn)攤銷-專利攤銷無(wú)形資產(chǎn)攤銷-非專利技術(shù)攤銷5、新產(chǎn)品設(shè)計(jì)費(fèi)-產(chǎn)品設(shè)計(jì)新產(chǎn)品設(shè)計(jì)費(fèi)-工藝制定新產(chǎn)品設(shè)計(jì)費(fèi)-新藥試驗(yàn)新產(chǎn)品設(shè)計(jì)費(fèi)-勘探開(kāi)發(fā)試驗(yàn)6、其他-資料、咨詢及保險(xiǎn)費(fèi)其他-分析及鑒證費(fèi)其他-產(chǎn)權(quán)注冊(cè)其他-差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)其他-其他費(fèi)用7、委外研發(fā)費(fèi)-境內(nèi)委外研發(fā)費(fèi)-境外單位委外研發(fā)費(fèi)-境外個(gè)人
建議委外研發(fā)費(fèi)按境內(nèi)、境外和境外個(gè)人設(shè)置科目，因?yàn)榫惩獠怀^(guò)境內(nèi)2/3的部分可以加計(jì)扣除，境外個(gè)人的不允許扣除，在科目上區(qū)分出來(lái)計(jì)算方便。
【第16篇】企業(yè)所得稅稅率的規(guī)定
1z301091 一、企業(yè)所得稅：對(duì)我國(guó)境內(nèi)的企業(yè)和其他取得收入的組織的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得和其他所得征收的所得稅；1、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)不適用本法；2、企業(yè)分為居民企業(yè)（以國(guó)內(nèi)或國(guó)外法律成立在中國(guó)境內(nèi)的企業(yè)）和非居民企業(yè)（依照國(guó)外法律成立、實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在國(guó)外、在國(guó)內(nèi)可有可無(wú)機(jī)構(gòu)、但有來(lái)源于境內(nèi)所得的企業(yè)）；3、應(yīng)納稅所得額，企業(yè)收入來(lái)源：銷售、勞務(wù)、投資收益、利息、租金、接受捐贈(zèng)等，不征稅收入：財(cái)政撥款、行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金等。4、稅率 居民企業(yè)所得稅為25%，非居民企業(yè)所得稅為20%。二、個(gè)人所得稅：以自然人取得各項(xiàng)所得為征稅對(duì)象而征收的一種所得稅；1、居民個(gè)人：在中國(guó)境內(nèi)或無(wú)住所而一個(gè)納稅年度在中國(guó)境內(nèi)居住累計(jì)滿183天的個(gè)人；非居民個(gè)人：在中國(guó)無(wú)住所、無(wú)居住或無(wú)住所一個(gè)納稅年度居住累計(jì)不滿183天的個(gè)人；2、征稅范圍：財(cái)（財(cái)產(chǎn)租賃）經(jīng)（經(jīng)營(yíng)所得）利（利息）特（特許權(quán)）稿（稿酬），財(cái)（財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓）得（偶然所得）工（工資）勞（勞務(wù)報(bào)酬）；免征個(gè)人所得稅：…獎(jiǎng)金、國(guó)債債券利息、國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定補(bǔ)貼、救濟(jì)金、保險(xiǎn)賠償?shù)取?、綜合所得：3%-45%，經(jīng)營(yíng)所得：5%-35%，利息、財(cái)產(chǎn)租賃等：20%。4、取得境外收入、因移民境外注銷中國(guó)戶籍等都需要依法辦理納稅申報(bào)。
