最新個人所得稅納稅申報表（16篇）

【第1篇】最新個人所得稅納稅申報表

一、適用范圍

本表適用于居民個人納稅年度內(nèi)僅從中國境內(nèi)取得工資薪金所得、勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得（以下稱“綜合所得”），按照稅法規(guī)定進行個人所得稅綜合所得匯算清繳。居民個人納稅年度內(nèi)取得境外所得的，不適用本表。

二、報送期限

居民個人取得綜合所得需要辦理匯算清繳的，應(yīng)當(dāng)在取得所得的次年3月1日至6月30日內(nèi)，向主管稅務(wù)機關(guān)辦理個人所得稅綜合所得匯算清繳申報，并報送本表。

三、本表各欄填寫

（一）表頭項目

1.稅款所屬期：填寫居民個人取得綜合所得當(dāng)年的第1日至最后1日。如：2023年1月1日至2023年12月31日。

2.納稅人姓名：填寫居民個人姓名。

3.納稅人識別號：有中國公民身份號碼的，填寫中華人民共和國居民身份證上載明的“公民身份號碼”；沒有中國公民身份號碼的，填寫稅務(wù)機關(guān)賦予的納稅人識別號。

（二）基本情況

1.手機號碼：填寫居民個人中國境內(nèi)的有效手機號碼。

2.電子郵箱：填寫居民個人有效電子郵箱地址。

3.聯(lián)系地址：填寫居民個人能夠接收信件的有效地址。

4.郵政編碼：填寫居民個人“聯(lián)系地址”對應(yīng)的郵政編碼。

（三）納稅地點

居民個人根據(jù)任職受雇情況，在選項1和選項2之間選擇其一，并填寫相應(yīng)信息。若居民個人逾期辦理匯算清繳申報被指定主管稅務(wù)機關(guān)的，無需填寫本部分。

1.任職受雇單位信息：勾選“任職受雇單位所在地”并填寫相關(guān)信息。

（1）名稱：填寫任職受雇單位的法定名稱全稱。

（2）納稅人識別號：填寫任職受雇單位的納稅人識別號或者統(tǒng)一社會信用代碼。

2.戶籍所在地/經(jīng)常居住地：勾選“戶籍所在地”的，填寫居民戶口簿中登記的住址。勾選“經(jīng)常居住地”的，填寫居民個人申領(lǐng)居住證上登載的居住地址；沒有申領(lǐng)居住證的，填寫居民個人實際居住地；實際居住地不在中國境內(nèi)的，填寫支付或者實際負擔(dān)綜合所得的境內(nèi)單位或個人所在地。

（四）申報類型

未曾辦理過年度匯算申報，勾選“首次申報”；已辦理過年度匯算申報，但有誤需要更正的，勾選“更正申報”。

（五）綜合所得個人所得稅計算

1.第1行“收入合計”：填寫居民個人取得的綜合所得收入合計金額。

第1行=第2行+第3行+第4行+第5行。

2.第2～5行“工資、薪金”“勞務(wù)報酬”“稿酬”“特許權(quán)使用費”：填寫居民個人取得的需要并入綜合所得計稅的“工資、薪金”“勞務(wù)報酬”“稿酬”“特許權(quán)使用費”所得收入金額。

3.第6行“費用合計”：根據(jù)相關(guān)行次計算填報。

第6行=（第3行+第4行+第5行）×20%。

4.第7行“免稅收入合計”：填寫居民個人取得的符合稅法規(guī)定的免稅收入合計金額。

第7行=第8行+第9行。

5.第8行“稿酬所得免稅部分”：根據(jù)相關(guān)行次計算填報。

第8行=第4行×(1-20%）×30%。

6.第9行“其他免稅收入”：填寫居民個人取得的除第8行以外的符合稅法規(guī)定的免稅收入合計，并按規(guī)定附報《個人所得稅減免稅事項報告表》。

7.第10行“減除費用”：填寫稅法規(guī)定的減除費用。

8.第11行“專項扣除合計”：根據(jù)相關(guān)行次計算填報。

第11行=第12行+第13行+第14行+第15行。

9.第12～15行“基本養(yǎng)老保險費”“基本醫(yī)療保險費”“失業(yè)保險費”“住房公積金”：填寫居民個人按規(guī)定可以在稅前扣除的基本養(yǎng)老保險費、基本醫(yī)療保險費、失業(yè)保險費、住房公積金金額。

10.第16行“專項附加扣除合計”：根據(jù)相關(guān)行次計算填報，并按規(guī)定附報《個人所得稅專項附加扣除信息表》。

第16行=第17行+第18行+第19行+第20行+第21行+第22行。

11.第17～22行“子女教育”“繼續(xù)教育”“大病醫(yī)療”“住房貸款利息”“住房租金”“贍養(yǎng)老人”：填寫居民個人按規(guī)定可以在稅前扣除的子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金、贍養(yǎng)老人等專項附加扣除的金額。

12.第23行“其他扣除合計”：根據(jù)相關(guān)行次計算填報。

第23行=第24行+第25行+第26行+第27行+第28行。

13.第24～28行“年金”“商業(yè)健康保險”“稅延養(yǎng)老保險”“允許扣除的稅費”“其他”：填寫居民個人按規(guī)定可在稅前扣除的年金、商業(yè)健康保險、稅延養(yǎng)老保險、允許扣除的稅費和其他扣除項目的金額。其中，填寫商業(yè)健康保險的，應(yīng)當(dāng)按規(guī)定附報《商業(yè)健康保險稅前扣除情況明細表》；填寫稅延養(yǎng)老保險的，應(yīng)當(dāng)按規(guī)定附報《個人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險稅前扣除情況明細表》。

14.第29行“準(zhǔn)予扣除的捐贈額”：填寫居民個人按規(guī)定準(zhǔn)予在稅前扣除的公益慈善事業(yè)捐贈金額，并按規(guī)定附報《個人所得稅公益慈善事業(yè)捐贈扣除明細表》。

15.第30行“應(yīng)納稅所得額”：根據(jù)相關(guān)行次計算填報。

第30行=第1行-第6行-第7行-第10行-第11行-第16行-第23行-第29行。

16.第31、32行“稅率”“速算扣除數(shù)”：填寫按規(guī)定適用的稅率和速算扣除數(shù)。

17.第33行“應(yīng)納稅額”：按照相關(guān)行次計算填報。

第33行=第30行×第31行-第32行。

（六）全年一次性獎金個人所得稅計算

無住所居民個人預(yù)繳時因預(yù)判為非居民個人而按取得數(shù)月獎金計算繳稅的，匯繳時可以根據(jù)自身情況，將一筆數(shù)月獎金按照全年一次性獎金單獨計算。

1.第34行“全年一次性獎金收入”：填寫無住所的居民個人納稅年度內(nèi)預(yù)判為非居民個人時取得的一筆數(shù)月獎金收入金額。

2.第35行“準(zhǔn)予扣除的捐贈額”：填寫無住所的居民個人按規(guī)定準(zhǔn)予在稅前扣除的公益慈善事業(yè)捐贈金額，并按規(guī)定附報《個人所得稅公益慈善事業(yè)捐贈扣除明細表》。

3.第36、37行“稅率”“速算扣除數(shù)”：填寫按照全年一次性獎金政策規(guī)定適用的稅率和速算扣除數(shù)。

4.第38行“應(yīng)納稅額”：按照相關(guān)行次計算填報。

第38行=（第34行-第35行）×第36行-第37行。

（七）稅額調(diào)整

1.第39行“綜合所得收入調(diào)整額”：填寫居民個人按照稅法規(guī)定可以辦理的除第39行之前所填報內(nèi)容之外的其他可以進行調(diào)整的綜合所得收入的調(diào)整金額，并在“備注”欄說明調(diào)整的具體原因、計算方式等信息。

2.第40行“應(yīng)納稅額調(diào)整額”：填寫居民個人按照稅法規(guī)定調(diào)整綜合所得收入后所應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅額。

（八）應(yīng)補/退個人所得稅計算

1.第41行“應(yīng)納稅額合計”：根據(jù)相關(guān)行次計算填報。

第41行 = 第33行+第38行+第40行。

2.第42行“減免稅額”：填寫符合稅法規(guī)定的可以減免的稅額，并按規(guī)定附報《個人所得稅減免稅事項報告表》。

3.第43行“已繳稅額”：填寫居民個人取得在本表中已填報的收入對應(yīng)的已經(jīng)繳納或者被扣繳的個人所得稅。

4.第44行“應(yīng)補/退稅額”：根據(jù)相關(guān)行次計算填報。

第44行=第41行-第42行-第43行。

（九）無住所個人附報信息

本部分由無住所居民個人填寫。不是，則不填。

1.納稅年度內(nèi)在中國境內(nèi)居住天數(shù)：填寫納稅年度內(nèi)，無住所居民個人在中國境內(nèi)居住的天數(shù)。

2.已在中國境內(nèi)居住年數(shù)：填寫無住所居民個人已在中國境內(nèi)連續(xù)居住的年份數(shù)。其中，年份數(shù)自2023年（含）開始計算且不包含本納稅年度。

（十）退稅申請

本部分由應(yīng)補/退稅額小于0且勾選“申請退稅”的居民個人填寫。

1.“開戶銀行名稱”：填寫居民個人在中國境內(nèi)開立銀行賬戶的銀行名稱。

2.“開戶銀行省份”：填寫居民個人在中國境內(nèi)開立的銀行賬戶的開戶銀行所在省、自治區(qū)、直轄市或者計劃單列市。

3.“銀行賬號”：填寫居民個人在中國境內(nèi)開立的銀行賬戶的銀行賬號。

（十一）備注

填寫居民個人認為需要特別說明的或者按照有關(guān)規(guī)定需要說明的事項。

四、其他事項說明

以紙質(zhì)方式報送本表的，建議通過計算機填寫打印，一式兩份，納稅人、稅務(wù)機關(guān)各留存一份。

本填表說明來源于國家稅務(wù)總局公告2023年第46號。

【第2篇】個人所得稅納稅標(biāo)準(zhǔn)

個人所得稅，又變了！稅務(wù)局剛剛通知！6月1日起，最新最全的扣繳、計算和申報都按這個來！

個人所得稅的稅率是0.6%？看到這個內(nèi)容，很多人覺得不可思議。其實這個個人所得稅包括的范圍很廣，不只是局限于大家所熟知的工資薪金。所以這個0.6%嚴格來說是征收率，是核定征收上的優(yōu)惠政策。

據(jù)揭陽市稅務(wù)局發(fā)布的個人所得稅行業(yè)所得率和核定征收率的公告顯示，2023年6月1日起（有效期5年，就是在2027年結(jié)束），將大幅度調(diào)低大部分個人所得稅行業(yè)所得率：

需要注意的是：這是符合核定征收的個體工商戶、個人獨資企業(yè)（合伙）企業(yè)取得的經(jīng)營所適用。

那有人就不明白了，對核定征收收得率應(yīng)該如何計算？

首先根據(jù)收入的總額和應(yīng)稅所得率算出應(yīng)納稅所得額，具體公式：收入總額*應(yīng)稅所得率，或者成本費用支出額/（1—應(yīng)納所得額）*應(yīng)稅所得率。

然后再用公式計算出應(yīng)納所得稅額：即應(yīng)納所得額=應(yīng)納稅所得額*適用稅率—速算扣除數(shù)。

同時，公告還明確，調(diào)低自然人核定征收、經(jīng)營所得的個稅核定征收率。例如批發(fā)業(yè)、零售業(yè)等，個稅征收率直接降低到0.6%，具體請參考下圖：

不止揭陽市有核定征收的優(yōu)惠政策，全國各地都有自己的具體執(zhí)行政策，比如成都，對于定期定額的個體戶，一般會給一個核定經(jīng)營額，個稅和增值稅都能用到，以及一個附征率，二者相乘，就能算出個稅的稅額。如下圖所示：

這里需要提醒大家，核定征收收入誘惑力比較大，但并不是什么企業(yè)都可以實行核定征收的。

以個體戶為例。目前個體戶多數(shù)實行的是定期定額征收，這并不意味著成立了個體戶就可以定期定額核定。這種一般都是對于規(guī)模較小、達不到記賬標(biāo)準(zhǔn)、難以查賬的個體戶才會有定期定額征收。

那假如你是定期定額的個體戶，只需要知道自己的核定額以及當(dāng)?shù)氐拿舛愓?，就能和清楚的知道自己需要交哪些稅、交多少稅了?/p>

總結(jié)：國家稅收環(huán)境極其復(fù)雜，不管是老板還是個人，雖然大家不是財務(wù)，但是一定要有稅收意識。

如果您想了解更多的地方政府優(yōu)惠政策及稅務(wù)籌劃方面的相關(guān)需求，歡迎評論、關(guān)注小編！小編也會不定時分享節(jié)稅、避稅干貨！

【第3篇】個人所得稅經(jīng)營所得納稅申報

2023年1月1日至2023年3月31日是2023年度個人所得稅經(jīng)營所得匯算清繳期。大多數(shù)律師事務(wù)所會計會在3月20日之后申報個人所得稅經(jīng)營所得匯算清繳，即【個人所得稅經(jīng)營所得納稅申報表（b表）】。

那么填報【個人所得稅經(jīng)營所得納稅申報表（b表）】應(yīng)該注意什么，如何核算。

假設(shè)李律師為廣東**律師事務(wù)所合伙人，2023年廣東**律師事務(wù)所收入成本費用如下：

一、收入總額包括開票收入、無票申報收入、營業(yè)外收入，合計為：3237600元

二、成本費用包括營業(yè)成本（主營業(yè)務(wù)成本）、營業(yè)費用（銷售費用）、管理費用、財務(wù)費用、稅金、損失、其他支出（詳見下表明細），合計為：2,503,280.71元，其中營業(yè)成本包括李律師本人的執(zhí)行合伙企業(yè)事務(wù)的工資收入120000元。

三、利潤總額：收入總額-成本費用=734,319.29元

四、納稅調(diào)整增加額：123600元（注意在未先分后稅前調(diào)增合伙人的工資薪金）

五、納稅調(diào)整減少額為0

六、納稅調(diào)整后所得：734319.29+123600=857919.29元

七、彌補以前年度虧損：15623.62元

八、允許扣除的個人費用及其他扣除：138756元（詳見下表明細）

九、專項附加扣除：54000元（詳見下表明細）

十、依法確定的其他扣除（個人養(yǎng)老金）：12000元

十一、（合伙企業(yè)）納稅調(diào)整后所得=利潤總額+納稅調(diào)整增加額（合伙企業(yè)個人合伙人分配比例35%）- 納稅調(diào)整減少額

十二、（合伙企業(yè)）納稅調(diào)整后所得彌補虧損后的金額= 857,919.29-15623.62=842295.67（申報表中無這一步計算）

十三、應(yīng)納稅所得額=（857,919.29-15623.62）*35%-138756= 156,047.48

十四、應(yīng)納稅額=156,047.48*20%-10500=20709.50元

其他詳見下表。

上述步驟為幫助計算過程，公式部分為自動計算，收入總額、各成本費用金額、專項扣除金額、費用減除金額、分配比例為手工填寫。專項附加必須由合伙人在個稅app中填報后，以自行申報方式提交。同時填報b表時可以自動拉取可抵減的專項附加扣除金額。

稅率（%）公式：

=ifs(g27<=30000,0.05,g27<=90000,0.1,g27<=300000,0.2,g27<=500000,0.3,g27>500000,0.35)

速算扣除數(shù)公式：

=ifs(g27<=30000,0,g27<=90000,1500,g27<=300000,10500,g27<=500000,40500,g27>500000,65500)

其中公式中的g27為合伙人的應(yīng)納稅所得額。

申報表詳見下表的填寫：

vivian_lin 編輯于2023年10月21日，歡迎留言與轉(zhuǎn)發(fā)，感興趣的朋友也可以在后臺私信咨詢。

【第4篇】個人所得稅納稅申報系統(tǒng)

2023年個人所得稅申報于3月1號開始了，3月16號之前申報要先預(yù)約，3約16號之后申報不需要預(yù)約…

符合下列情形之一的，納稅人需辦理年度匯算： (一)已預(yù)繳稅額大于年度匯算應(yīng)納稅額且申請退稅的；(二)納稅年度內(nèi)取得的綜合所得收入超過12萬元且需要補稅金額超過400元的。應(yīng)退或應(yīng)補稅額=[(綜合所得收入額-60000元-“三險一金”等專項扣除-子女教育等專項附加扣除-依法確定的其他扣除-符合條件的公益慈善事業(yè)捐贈)×適用稅率-速算扣除數(shù)]-已預(yù)繳稅額哪些情形無需辦理年度匯算？ 納稅人在納稅年度內(nèi)已依法預(yù)繳個人所得稅且符合下列情形之一的，無需辦理年度匯算： (一)年度匯算需補稅但綜合所得收入全年不超過12萬元的；(二)年度匯算需補稅金額不超過400元的；(三)已預(yù)繳稅額與年度匯算應(yīng)納稅額一致的；(四)符合年度匯算退稅條件但不申請退稅的。

首先我們需要下載并登錄個人所得稅app，登錄之后我們點擊左下角的首頁，然后大家在這里可以看到2023年綜合所得年度匯算。

提醒事項

【第5篇】小規(guī)模納稅人個人所得稅稅率

小規(guī)模納稅人不是“人”，他是由一個企業(yè)組成的，企業(yè)類型合并起來簡稱是小規(guī)模納稅人，所以小編希望大家不要搞混了。一般來說小規(guī)模獨資企業(yè)繳納的不是個人所得稅，而是繳納企業(yè)所得稅。很多人都不了解企業(yè)所得稅繳納比例，今天小編就給大家整理出一份詳細的資料，如果對您有幫助，點個關(guān)注支持支持。

一、核定稅率

經(jīng)小納稅人批準(zhǔn)征收的企業(yè)所得稅稅率為：應(yīng)繳納所得稅=總收入*稅收批準(zhǔn)的應(yīng)稅所得稅稅率*所得稅稅率，各行業(yè)5%至15%。第四條政策規(guī)定，由2023年開始實施，繳納稅務(wù)的政府機構(gòu)應(yīng)當(dāng)通過實地了解企業(yè)納稅人的日常條件，實行對該企業(yè)核定征收稅務(wù)。進行核定應(yīng)稅所得稅稅率或者核定所得稅額。

二核定征收稅率明細講解

大多數(shù)小規(guī)模納稅人使用審計來征收企業(yè)所得稅。作為企業(yè)，有相應(yīng)的財務(wù)人員和健全的賬戶是基本要求。

對于企業(yè)所得稅的征收，應(yīng)將其作為應(yīng)稅所得額，包括每個納稅年度的總收入、成本、費用、稅收和損失后的余額。例如，2023年某公司扣除上述費用等稅收余額為120萬元，企業(yè)所得稅繳納方式如下：100*5%+20*10%=5+2=7萬元。

個人所得稅核定征收的比例基本上也就是這樣了，大家

不要想著逃稅、漏稅等騷操作，近期國家嚴查，如果還有不了解的話，可以聯(lián)系小編獲取更加詳細的資料。

【第6篇】個人所得稅納稅證明

1.怎么估算個人居住證積分分值？目前標(biāo)準(zhǔn)分值為多少？

答：請至“http://rsj.sh.gov.cn/（上海人力資源和社會保障局）—首頁下方—人社服務(wù)-積分管理-“積分模擬打分” 進行模擬打分。符合積分申辦的標(biāo)準(zhǔn)分值為120分。

2.緊缺專業(yè)、高級工種有哪些？

答：緊缺專業(yè)目錄：https://jzzjf.rsj.sh.gov.cn/jzzjf/pingfen/bszn6.jsp

高級工種目錄：https://jzzjf.rsj.sh.gov.cn/jzzjf/pingfen/bszn7.jsp

3.申請《上海市居住證》積分的對象是哪些人？

答：1、持有《上海市居住證》的人員（以下簡稱持證人），在本市合法穩(wěn)定居住、合法穩(wěn)定就業(yè)并參加本市職工社會保險的，通過登錄上海市居住證積分管理信息系統(tǒng)進行網(wǎng)上模擬估分，滿足標(biāo)準(zhǔn)分值的人員可委托用人單位提出申請。2、本市單位在外省市設(shè)立的分支機構(gòu)的工作人員，不屬于申請積分對象。

4.居住證積分政策出臺之前，已辦理過人才類居住證的人員是否需要重新計算居住證積分？

答：已辦理過人才引進居住證的人員在居住證積分政策出臺后，將默認已達到120分標(biāo)準(zhǔn)分值。

5.居住證積分有效期是多久？

答：居住證積分有效期正常情況下與居住證有效期一致，為期一年。居住證到期后，居住證積分失效。居住證續(xù)辦后方可續(xù)辦居住證積分。

6.居住證積分單位注冊登記

答：一、申請前提

《上海市居住證》積分的用人單位在http://rsj.sh.gov.cn/（上海人力資源和社會保障局）上進行單位網(wǎng)上注冊，真實填寫單位信息，注冊完成后，單位人事專員持相關(guān)材料至用人單位工商注冊地、社團或民辦非企業(yè)登記所在地的區(qū)人才服務(wù)中心受理點，進行單位注冊審核。

二、單位注冊審核所需書面材料

1、人事專員介紹信、身份證原件及復(fù)印件；

2、營業(yè)執(zhí)照（事業(yè)單位法人登記證、社團法人或民辦非企業(yè)法人證書等）原件及復(fù)印件；

3、組織機構(gòu)代碼證或統(tǒng)一社會信用代碼證原件及復(fù)印件、代碼證磁卡原件；

4、社會保險登記證原件及復(fù)印件；

5、中介服務(wù)機構(gòu)還需提供《人力資源服務(wù)許可證》或《勞務(wù)派遣經(jīng)營許可證》原件及復(fù)印件。

三、注意事項

1、外省市政府、企事業(yè)單位在滬設(shè)立的辦事機構(gòu)等派出機構(gòu)，不屬受理范圍；

2、用人單位應(yīng)向單位注冊所在地的區(qū)受理點申報，不得跨區(qū)申報

7.我們單位注冊地在松江區(qū)，但是辦公地點在徐匯區(qū)，是否可以至徐匯區(qū)或者其他區(qū)縣辦理積分事宜？

答：只能向單位工商注冊所在地的松江區(qū)人才服務(wù)中心受理點申報，不能在徐匯區(qū)或其他區(qū)縣辦理。

8.請問，介紹信上的辦事人員與積分系統(tǒng)內(nèi)單位聯(lián)系人不是同一人，是否可以代替網(wǎng)上聯(lián)系人至區(qū)人才中心辦理積分事宜？持證人本人可以憑介紹信來幫自己辦理居住證積分事宜么？

答：不能代替辦理，必須由網(wǎng)上聯(lián)系人來辦理積分的相關(guān)事宜。如網(wǎng)上聯(lián)系人已調(diào)崗或離職，不能至區(qū)人才中心現(xiàn)場辦理，可將單位系統(tǒng)內(nèi)的聯(lián)系人修改或增加，“提交”完成后按照單位系統(tǒng)內(nèi)紅顏色的提示至人才中心窗口辦理單位注冊審核后，就可由新的網(wǎng)上聯(lián)系人辦理積分的相關(guān)業(yè)務(wù)。

持證人本人不可以憑介紹信為自己辦理居住證積分，如持證人本人為網(wǎng)上聯(lián)系人，則由其主管領(lǐng)導(dǎo)（也必須為網(wǎng)上聯(lián)系人）或法人代表為其辦理積分事宜。

9.我們單位信息有變動（例如聯(lián)系人更換、法人更換、經(jīng)營有效期更新、聯(lián)系地址變動等），如何操作？

答：請先用單位賬號登錄《上海市居住證》積分申請系統(tǒng)（http://jzzjf.rsj.sh.gov.cn/jzzjf/），在系統(tǒng)右側(cè)點擊“修改單位信息”，修改所需變動的內(nèi)容，修改完成點擊“提交”按鈕，然后按照單位系統(tǒng)內(nèi)右上角顯示的紅顏色提示至單位工商注冊所在地的區(qū)人才中心窗口辦理單位注冊變更審核事宜。只要單位系統(tǒng)內(nèi)信息修改了都是無法進行任何積分相關(guān)操作的，必須攜帶“單位注冊審核”的材料至區(qū)人才中心窗口辦理審核后，方可正常辦理積分的相關(guān)業(yè)務(wù)。

10.我已經(jīng)在社區(qū)事務(wù)受理中心辦理好《上海市居住證》，為什么無法在網(wǎng)上申報積分申請的信息？

答：申請人在社區(qū)事務(wù)受理中心領(lǐng)取《上海市居住證》后，10-15天內(nèi)相關(guān)信息導(dǎo)入居住證積分系統(tǒng)后，方可在上海市人力資源和社保保障局官網(wǎng)網(wǎng)上申報積分申請信息。

11.請問首次積分申請，個人如何在網(wǎng)上申報相關(guān)信息？

答：登錄上海市人力資源和社保保障局官網(wǎng)單位系統(tǒng)，在系統(tǒng)右側(cè)點擊“申請居住證積分”，以申請人的身份證號碼注冊，個人填寫積分申請信息后，由通過注冊審核單位的網(wǎng)上聯(lián)系人審核其信息，并于3—5個工作日后由網(wǎng)上聯(lián)系人提交相關(guān)申請材料至區(qū)人才中心窗口。

12.我在外省市工作期間取得的技能證書能不能申請積分？

答：可以。但前提是外省市取得的技能證書必須先在本市申請職業(yè)技能復(fù)核，詳細的操作方法見《上海市人力資源和社保保障局官網(wǎng)》-人社服務(wù)-積分管理-辦事指南-《關(guān)于居住證積分申請、居住證轉(zhuǎn)常住戶口及人才引進直接落戶人員申請職業(yè)技能復(fù)核的操作辦法 》：https://jzzjf.rsj.sh.gov.cn/jzzjf/pingfen/bszn8.jsp復(fù)核通過后，技能職業(yè)資格證書需與工種以及所聘崗位相符方可積分。

13.我是集體戶口，只有個人信息頁沒有具有詳細地址頁的首頁，怎么辦？

答：集體戶口的可提供戶籍所在派出所出具的戶籍證明即可。

14.我的勞動合同有效期即將到期，是否還能辦理居住證積分？

答：一年期及以上的勞動（聘用）合同（合同離截止日期應(yīng)還有2個月以上有效期），但由于新辦需要核定檔案及學(xué)歷，所以新辦建議提供還有6個月以上有效期的勞動合同。

15.我屬于勞務(wù)派遣性質(zhì)，申請積分由哪家單位來辦？是否需要提供派遣相關(guān)材料？

答：屬于派遣性質(zhì)的請由派遣公司辦理，需提供派遣單位與用工單位的派遣協(xié)議、派遣單位與辦理人的勞動合同、派遣單位的勞務(wù)派遣許可證。注意勞動關(guān)系、社保繳費單位、報稅單位均需保持一致方可辦理。

16.我的學(xué)歷并非是全日制畢業(yè)的，是網(wǎng)絡(luò)教育或自學(xué)考試的，是否可以計算居住證積分？

答：學(xué)歷原件送至市相關(guān)部門進行教育背景核實，核實通過后，就可計算積分。

17.我的學(xué)歷是專升本取得的，是否只需要提供本科畢業(yè)證書？

答：?？破瘘c升本科的學(xué)歷均需在提交本科畢業(yè)證書的同時一并提交?？飘厴I(yè)證書。

18.我的畢業(yè)證書是部隊院校取得，是否可以計算居住證積分？

答：部隊院校取得的證書須同時提供退伍證或軍官證方可進行教育背景核實，核實通過后，可以計算居住證積分。

19.我所簽訂的勞動合同單位和繳納社保的單位或交稅單位不一致，可以辦理居住證積分么？

答：不可以辦理。勞動合同、繳稅單位、繳納社保單位均一致，方可辦理居住證積分。

20.我通過業(yè)余學(xué)習(xí)獲得了碩士及研究生學(xué)位，但沒有學(xué)歷證書，是否可以辦理居住證積分？

答：按照《上海市居住證積分管理試行辦法》中提到的“持證人取得碩士研究生學(xué)歷學(xué)位，積100分”，必須同時取得研究生學(xué)歷及學(xué)位方可積分，只有碩士學(xué)位無學(xué)歷不能積分.

21.我畢業(yè)證書上的專業(yè)名稱和積分官網(wǎng)公布的緊缺專業(yè)目錄上的專業(yè)名稱一致是否就可以加到緊缺專業(yè)的分數(shù)？

答：持證人所學(xué)專業(yè)屬于本市緊缺專業(yè)目錄且工作崗位與所學(xué)專業(yè)一致的情況下才可以加分。

22.不同的居住證積分申請方式所對應(yīng)的個人納稅要求？

答：政策要求：

1、根據(jù)上海市居住證積分管理辦法實施細則（滬人社力發(fā)(2017)43號）第四條積分申請材料（二）第三條：“持證人在本市繳納職工社會保險證明（繳費基數(shù)和年限由社保系統(tǒng)提供，個人免于提供）以及最近6個月個人所得稅納稅證明。”的要求，必須提供相關(guān)個人所得稅納稅證明。

2、稅收證明的目的是驗證申請人個人所得稅和社?；鶖?shù)以及單位勞動合同等是否匹配問題。按照居住證管理辦法，申請人社?；鶖?shù)和稅收及合同單位必須一致，材料申請中也有相關(guān)選項。申請人予以確認并經(jīng)單位審核無誤才可申報。

申辦積分實際要求：

1：（本科+學(xué)位）申請積分，需要提供最近6個月的完稅證明。

2：（本科無學(xué)位 或 以下學(xué)歷 或 技能職稱+多倍社保）申請積分，需要提供最近6個月的完稅證明。

3：（企業(yè)納稅+其他方式）申請積分，需要提供企業(yè)近連續(xù)3年稅收納稅證明和完稅證明。

注：

第1項 個稅要求跟社?；鶖?shù)對應(yīng)，對納稅基數(shù)無要求；

第2項 稅額要求與社保基數(shù)比例對應(yīng)（或者稅額高于相應(yīng)比例基數(shù)），否則不予計分；

第3項 必須與要求完全一致。

稅單的獲取方式：

（1）各區(qū)稅務(wù)局大廳

（注意單位納稅機關(guān)區(qū)域的不同，不同單位納稅區(qū)域不同，只能到相應(yīng)的地區(qū)稅務(wù)局打印稅單）用個人身份證直接打印個人所得稅稅單；

（2）登錄上海市國家稅務(wù)局網(wǎng)站

上海市國家稅務(wù)局網(wǎng)址：http://www.tax.sh.gov.cn/pub/

登錄上海市國家稅務(wù)局網(wǎng)站進行個人注冊，注冊成功后在該網(wǎng)站上直接打印個人所得稅稅單。

23.已經(jīng)申請過居住證積分且同住人配偶或子女共同享受積分待遇，現(xiàn)配偶想自己申請居住證積分，需要進行注銷嗎？

答：要先進行注銷。持證人至居住證積分原受理點進行注銷，需攜帶本人及配偶的居住證、身份證原件及復(fù)印件，若需注銷子女，還需攜帶同住子女戶籍證明原件及復(fù)印件。

24.如果忘記了《上海市居住證》積分申請系統(tǒng)的登錄密碼要怎么辦？

答：單位聯(lián)系人攜帶營業(yè)執(zhí)照（事業(yè)單位法人登記證、社團法人或民辦非企業(yè)法人證書等）原件（單位密碼）、個人攜帶身份證或居住證（個人密碼）至單位注冊地的區(qū)人才中心窗口辦理；

25.居住證積分有效期內(nèi)變更單位？

答：1、前提條件：

用人單位積分賬戶需經(jīng)網(wǎng)上注冊并經(jīng)受理點審核通過。

2、基本材料：

（1）持證人身份證、居住證原件及復(fù)印件；

（2）提供合同期一年以上的勞動（聘用）合同原件及復(fù)印件；

（3）單位營業(yè)執(zhí)照（事業(yè)單位法人登記證、社團或非企業(yè)法人證書）和組織機構(gòu)代碼證書或統(tǒng)一社會信用代碼證書復(fù)印件；

（4）前一家單位退工單原件及復(fù)印件；

26.已經(jīng)申請過居住證積分且仍在有效期內(nèi)的個人，如何辦理增加同住人？

答：如果申請人在居住證積分有效期內(nèi)增加同住人，則需要單位人事至人才中心窗口辦理，除提供單位營業(yè)執(zhí)照、介紹信、人事身份證、持證人居住證原件及復(fù)印件外，還需提供：

（一）增加同住配偶材料：

1、持證人配偶身份證原件及復(fù)印件；

2、持證人配偶戶籍證明原件及復(fù)印件

3、持證人結(jié)婚證原件及復(fù)印件；

（二）增加同住子女材料：

1、持證人配偶身份證原件及復(fù)印件；

2、持證人結(jié)婚證（同住子女父母離婚的提供離婚證、離婚協(xié)議書或法院調(diào)解書、判決書）原件及復(fù)印件

3、同住子女出生醫(yī)學(xué)證明原件及復(fù)印件；

4、同住子女戶籍證明原件及復(fù)印件

5、同住子女滿16周歲以上的，需提供全日制普通高中就讀證明、學(xué)籍證明或?qū)W籍卡原件及復(fù)印件。

27.我的《上海市居住證》積分通知書遺失了怎么辦？

答：你可以進入《上海市人力資源和社保保障局》官網(wǎng)單位賬戶申報頁面或個人賬戶申報頁面直接打印積分通知書，無需前往注冊地人才服務(wù)中心辦理。

28.首次積分申請，個人如何在網(wǎng)上申報相關(guān)信息？

答：登錄“http://rsj.sh.gov.cn/”上海市人力資源和社保保障局官網(wǎng)—人社服務(wù)—積分管理-登錄單位系統(tǒng)，在系統(tǒng)右側(cè)點擊“申請居住證積分”，以申請人的身份證號碼注冊，個人填寫積分申請信息后，由通過注冊審核單位的網(wǎng)上聯(lián)系人審核其信息，并于3—5個工作日后由網(wǎng)上聯(lián)系人提交相關(guān)申請材料至區(qū)人才中心窗口。

29.請問已經(jīng)申請過居住證積分但有效期已過的個人在變更單位后，如何在網(wǎng)上申報積分確認的信息？

答：申請人在簽注完居住證等待大約10-15天后，用個人賬號登錄系統(tǒng)，修改就業(yè)信息一欄內(nèi)的單位代碼，系統(tǒng)將自動生成單位名稱，完善個人積分申請信息并提交后，由新單位的網(wǎng)上聯(lián)系人在積分單位賬號內(nèi)審核提交信息，線上申請居住證積分續(xù)辦。

30.單位在《上海市居住證》積分申請系統(tǒng)給員工申請積分續(xù)簽被退回，如何查看原因？

答：若顯示“受理未通過”，單位人事可在系統(tǒng)右側(cè)點擊“通知”，再點擊“退回”，即可查看退回原因及所需補充遞交的材料。

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【第7篇】個人所得稅自行納稅申報辦法

國家稅務(wù)總局12366北京納稅服務(wù)中心近期人就有關(guān)問題回答了記者提問：

2023年度年所得12萬元以上的個人，還用辦理自行申報嗎？

答：根據(jù)新修改的個人所得稅法，2023年1月1日起，納稅人無須再辦理年所得12萬元以上自行納稅申報。但對2023年度從兩處及以上取得工資薪金所得、日常繳納稅款不足等情形的納稅人，可于2023年6月30日前，參照原年所得12萬元以上納稅申報有關(guān)規(guī)定辦理相關(guān)未盡涉稅事宜。

1980年經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)，財政部實行了僅對外籍個人征收的個人所得稅，這是我國的個人所得稅制度初設(shè)階段。1986年，針對我國國內(nèi)個人收入發(fā)生很大變化的情況，國務(wù)院發(fā)布了《中華人民共和國個人收入調(diào)節(jié)稅暫行條例》，規(guī)定對本國公民的個人收入統(tǒng)一征收個人收入調(diào)節(jié)稅。在個人所得稅初始征收階段，普通老百姓的收入是不可能達到征收標(biāo)準(zhǔn)的，所以個人所得稅被俗稱為“富人稅”。

2006年，國家提出“年所得12萬元以上自行申報個稅”政策，因為在當(dāng)時，年入12萬元以上儼然已是高收入群體，必須納入稅局的重點監(jiān)控范圍，所以只要年收入達到12萬元以上，無論是否需要補稅，都需要在次年1月1日至3月31日向主管稅務(wù)機關(guān)申報自已的所有明細所得。這里的“所得”，包括工資、薪金所得；個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得；對企業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得；勞務(wù)報酬所得；稿酬所得；特許權(quán)使用費所得；利息、股息、紅利所得；財產(chǎn)租賃所得；財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得；偶然所得；經(jīng)國務(wù)院財政部門確定征稅的其他所得。

但是，隨著老百姓收入的提高，雖然免征額從最初的800元，提高至1600元，到3500元，再到現(xiàn)在的5000元，征收人數(shù)卻在不斷的增加，個人所得稅不再是那么遙不可及，而是老百姓的生活日常了。特別是2023年《個人所得稅法》的修改，自行申報的規(guī)定悄然把“12萬元申報”進行了刪除，所以，自2023年開始，轟轟烈烈的12萬元申報悄然終止。2023年6月底前，除了需要匯算清繳，多退少補的情況，比如兩處取得工資、薪金，還需要到稅務(wù)部門進行自行申報，其他人群在2023年已經(jīng)不用再為2023年的12萬元所得自行申報了。

但是在2023年，自行申報的人群并不會就此減少。隨著2019新個稅的實施，存在個人所得稅多退少補情況的增多，諸多納稅人仍然需要到稅務(wù)部門進行自行申報。

新個稅《個人所得稅法》第十條規(guī)定：

有下列情形之一的，納稅人應(yīng)當(dāng)依法辦理納稅申報：

（一）取得綜合所得需要辦理匯算清繳；

小何說：綜合所得包括工資、薪金所得、勞務(wù)報酬所得、特許權(quán)使用費所得、稿酬所得四項。

情況一：如果職工個人單獨只取得工資、薪金所得，沒有其他三項所得，那么一般來說，單位按照累計預(yù)扣法計算的個人所得稅款和職工個人實際應(yīng)納個人所得稅款應(yīng)該是一樣的。這種情況下，職工個人不需要到稅務(wù)部門進行匯算清繳。

情況二：如果職工個人雖然只取得工資、薪金所得，沒有其他三項所得，但是單位按照累計預(yù)扣法計算的個人所得稅款和職工個人實際應(yīng)納個人所得稅款有差異。這種情況下，職工個人需要在次年到稅務(wù)部門進行匯算清繳，申請退（補）稅。比如職工個人在兩處取得工資薪金；比如職工個人前幾個月工資崎高，交了個人所得稅，到后幾個月收入很低，導(dǎo)致累計應(yīng)繳稅額小于已扣稅額；比如職工個人不愿意將專項附加扣除的信息填報給單位，選擇了到稅務(wù)部門自行申報；比如職工個人在2023年發(fā)生了大病支出，同樣需要到稅務(wù)部門進行自行申報。

情況三：如果職工個人不僅取得工資、薪金所得，還有其他三項所得中的一項或幾項，那么一般來說，扣繳義務(wù)人按照預(yù)扣法計算的個人所得稅款和職工個人實際應(yīng)納個人所得稅款肯定是不一樣的。這種情況下，職工個人需要到稅務(wù)部門進行匯算清繳。

（二）取得應(yīng)稅所得沒有扣繳義務(wù)人；

小何說：比如個體工商戶經(jīng)營所得，屬于取得應(yīng)稅所得沒有扣繳義務(wù)人。需要個體工商戶自行申報。

（三）取得應(yīng)稅所得，扣繳義務(wù)人未扣繳稅款；

小何說：比如個人取得的勞務(wù)報酬，單位沒有按規(guī)定扣繳個人所得稅。個人則需要自行到稅務(wù)部門進行申報。

（四）取得境外所得；

小何說：這個與原來規(guī)定是一樣的，居民個人如果取得來源于增外的所得，需要就此境外收入到稅務(wù)部門進行自行申報。

（五）因移居境外注銷中國戶籍；

小何說：新規(guī)定。

（六）非居民個人在中國境內(nèi)從兩處以上取得工資、薪金所得；

小何說：非居民個人沒有綜合所得一說，如果非居個人在中國境內(nèi)取得兩處以上工資、薪金所得，由于扣繳單位各自按規(guī)定扣繳申報，導(dǎo)致個人將兩處收入合并計算的稅款與扣繳單位各自扣繳的稅款存在差額，必然存在多退少補問題，所以需要到稅務(wù)部門進行自行申報。

（七）國務(wù)院規(guī)定的其他情形。

所以，總體來說，自行申報是為了退（補）稅款，對于多繳稅的個人，通過自行申報可以申請退稅。對于少繳稅的個人，通過自行申報減少稅收風(fēng)險。也許在不久的將來，個人聘請事務(wù)所或?qū)I(yè)人員代理申報將成為常態(tài)，個人所得稅的申報成為每個人不可回避的公民義務(wù)。

【第8篇】個人所得稅應(yīng)納稅額

2022全年一次性獎金個人所得稅計算方法，個人所得稅如何納稅

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整個人取得全年一次性獎金等計算征收個人所得稅方法問題的通知》(國稅發(fā)[2005]9號)文件的規(guī)定，納稅人取得全年一次性獎金，單獨作為一個月工資、薪金所得計算納稅，由扣繳義務(wù)人發(fā)放時代扣代繳。針對這一問題，小編就來和大家簡單地聊下個人所得稅的計算方法

個人所得稅計算方法

個人所得稅應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×適用稅率-扣除數(shù)。年終獎的計稅方法分為兩種：當(dāng)月工資未超過最低扣稅標(biāo)準(zhǔn)，當(dāng)月工資未超過最低扣稅標(biāo)準(zhǔn)。例如：年終獎15000元，當(dāng)月工資3000。獎金稅為(15000-(3500-3000))×3%-0=435元。年終獎15000元，當(dāng)月工資4500。獎金稅為15000×3%-0=450元。

個人所得稅怎么納稅

個人所得稅的征收方式可分為按月計征和按年計征。個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得，對企業(yè)事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得，特定行業(yè)的工資、薪金所得，從中國境外取得的所得，實行按年計征應(yīng)納稅額，其他所得應(yīng)納稅額實行按月計征。

法律依據(jù)：

《中華人民共和國個人所得稅法》第二條第一款

下列各項個人所得，應(yīng)當(dāng)繳納個人所得稅：

(一)工資、薪金所得;

(二)勞務(wù)報酬所得;

(三)稿酬所得;

(四)特許權(quán)使用費所得;

(五)經(jīng)營所得;

(六)利息、股息、紅利所得;

(七)財產(chǎn)租賃所得;

(八)財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得;

(九)偶然所得。

個人所得稅怎么交稅款

1、有扣繳義務(wù)人的，由扣繳義務(wù)人按月或者按次預(yù)扣預(yù)繳稅款;

2、納稅人取得經(jīng)營所得，由納稅人在月度或者季度終了后十五日內(nèi)向稅務(wù)機關(guān)報送納稅申報表，并預(yù)繳稅款;

3、沒有扣繳義務(wù)人的，應(yīng)當(dāng)在取得所得的次月十五日內(nèi)向稅務(wù)機關(guān)報送納稅申報表，并繳納稅款。

個人所得稅如何納稅申報

1、首先進入12366納稅服務(wù)平臺，點擊“自然人”選項。

2、點擊”居民個人“選項

3、繼續(xù)點擊”稅務(wù)登記“

4、最后點擊你所需要的選項，

5、網(wǎng)上下載個人所得稅申報模板。

6、登錄稅網(wǎng)，上傳模板，就可以申報了。

總結(jié)：上述內(nèi)容就是企的寶小編給大家整理的關(guān)于2022全年一次性獎金個人所得稅計算方法，個人所得稅如何納稅的相關(guān)內(nèi)容，希望可以幫助到您，如需了解更多請關(guān)注我們企的寶財稅。

【第9篇】個人所得稅納稅申報

一、匯算清繳時間

2023年3月1日-6月30日

二、匯算清繳流程

1、下載個稅app（國家稅務(wù)總局發(fā)布）

2、注冊登記個人信息

2.1 注冊個稅app的方式有兩種：大廳注冊碼注冊、人臉識別認證注冊。

2.2 任選一種，按照提示流程進行操作，完成驗證即可。

2.3 綁定銀行卡：用于補稅/退稅

3、申報流程

3.1 簡易申報方式

【適用人群】

1）未取得境外所得的納稅人

2）年綜合所得收入額不超過6萬元且預(yù)繳過個人所得稅的

【具體操作流程】

1）登錄個稅app，點下方【辦稅】→【綜合所得年度匯算】進行申報。如圖所示：

2）進入申報界面→選擇【簡易申報】→閱讀并點擊【我已閱讀并知曉】。

3）確認【個人基礎(chǔ)信息】、【匯繳地】、【已繳稅額】→可點擊【查看收入納稅數(shù)據(jù)】查看收入納稅明細數(shù)據(jù)→確認已繳稅額無誤后點【提交申報】→勾選【我已閱讀并同意】→點擊【確認】，即可完成簡易申報。

3.2 標(biāo)準(zhǔn)申報方式

【具體操作流程】1）登錄個稅app，點下方【辦稅】→【綜合所得年度匯算】→選擇【標(biāo)準(zhǔn)申報】→閱讀并點擊【我已閱讀并知曉】→可選擇【我需要申報表預(yù)填服務(wù)】（也可選擇【我要填報空白申報表】），無論選擇哪種方式，都可以預(yù)先查看相關(guān)收入納稅數(shù)據(jù)，建議選擇【我需要申報表預(yù)填服務(wù)】，方便、準(zhǔn)確又快捷。

2）確認選擇后，閱讀并點擊【我已閱讀并知曉】→選擇確認【任職受雇單位】→點擊【下一步】→逐一確認收入和稅前扣除。

溫馨提示：全年一次性獎金有兩種計算方式，大家可以參考上一篇文章，選擇合適的方式進行申報。

3）對【收入】、【費用】、【免稅收入和稅前扣除】等項目→核對或填報→點擊【下一步】→系統(tǒng)根據(jù)計算結(jié)果在左下方顯示【應(yīng)補稅額】或【應(yīng)退稅額】→核對無誤后點擊【提交申報】→勾選【我已閱讀并同意】→點擊【確認】，即可完成申報。

4、補稅/退稅

4.1 依據(jù)系統(tǒng)計算和提示申報金額，如果是正數(shù)，即為需要補繳的個稅，如果是負數(shù)即為上個年度多預(yù)繳的個稅，可以申請退稅。

4.2 如果申報結(jié)果提示為退稅，可點擊【申請退稅】，選擇已綁定的銀行卡（記得要綁定一張借記卡，最好是一類卡），點擊【提交】即可，一般在3-5個工作日會將退稅款支付到綁定的銀行卡。

【第10篇】個人所得稅遞延納稅

個人所得稅可以遞延納稅嗎？在什么情況下可以這么做？如果你對這部分內(nèi)容不了解，那就和會計網(wǎng)一起來學(xué)習(xí)吧。

個人所得稅是和大家息息相關(guān)的，所以對這部分的內(nèi)容要熟悉，特別是公司的會計人。

個人所得稅什么情況下允許遞延？

1、無法按時申報時經(jīng)核準(zhǔn)可以延期申報

2、無法按時納稅時經(jīng)核準(zhǔn)可以延期納稅

3、部分創(chuàng)新試點地區(qū)股權(quán)獎勵個稅納稅有困難可分期

4、上市公司高管納稅有困難可分期繳納

5、因地震災(zāi)害不能按期繳納應(yīng)納稅款可以申請延期

個人所得稅中遞延5年納稅如何辦理？

根據(jù)(財稅[2013]73號)規(guī)定：企業(yè)以未分配利潤、盈余公積、資本公積向個人股東轉(zhuǎn)增股本時，應(yīng)按照“利息、股息、紅利所得”項目，適用20%稅率征收個人所得稅。對示范區(qū)中小高新技術(shù)企業(yè)以未分配利潤、盈余公積、資本公積向個人股東轉(zhuǎn)增股本時，個人股東一次繳納個人所得稅確有困難的，經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)審核，可分期繳納，但最長不得超過5年。

根據(jù)(財稅〔2013〕15號)規(guī)定：對試點地區(qū)內(nèi)的高新技術(shù)企業(yè)轉(zhuǎn)化科技成果，以股份或出資比例等股權(quán)形式給予本企業(yè)相關(guān)技術(shù)人員的獎勵，技術(shù)人員一次繳納稅款有困難的，經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)審核，可分期繳納個人所得稅，但最長不得超過5年。

(財稅[2009]40號)對上市公司高管人員取得股票期權(quán)在行權(quán)時，納稅確有困難的，經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)審核，可自其股票期權(quán)行權(quán)之日起，在不超過6個月的期限內(nèi)分期繳納個人所得稅

以上就是有關(guān)個人所得稅的一些知識點，希望能夠幫助到大家，想了解更多會計相關(guān)的知識，請多多關(guān)注會計網(wǎng)！

來源于會計網(wǎng)，責(zé)編：哪吒

【第11篇】個人所得稅納稅人應(yīng)進行納稅申報的

來源：http://lddljz.com

一、2023年1月1日起，應(yīng)當(dāng)依法自行辦理個人所得稅申報的情形有哪些？

答：《中華人民共和國個人所得稅法》第十條規(guī)定，有下列之一的，納稅人應(yīng)當(dāng)依法辦理納稅申報：

1．取得綜合所得需要辦理匯算清繳；

2．取得應(yīng)稅所得沒有扣繳義務(wù)人；

3．取得應(yīng)稅所得，扣繳義務(wù)人未扣繳稅款；

4．取得境外所得；

5．因移居境外注銷中國戶籍；

6．非居民個人在中國境內(nèi)從兩處以上取得工資、薪金所得；

7．國務(wù)院規(guī)定的其他情形。

二、納稅人取得應(yīng)稅所得，扣繳義務(wù)人未扣繳稅款的，應(yīng)當(dāng)如何進行個人所得稅納稅申報？

答：納稅人取得應(yīng)稅所得，扣繳義務(wù)人未扣繳稅款的，申報規(guī)定詳見下表：

三、居民個人取得境外所得應(yīng)如何進行個人所得稅納稅申報？

答：居民個人取得境外所得的，應(yīng)當(dāng)在取得所得年度的次年三月一日至六月三十日內(nèi)，向中國境內(nèi)任職、受雇單位主管稅務(wù)機關(guān)辦理納稅申報；在中國境內(nèi)沒有任職、受雇單位的，向戶籍所在地主管稅務(wù)機關(guān)辦理納稅申報；戶籍所在地與中國境內(nèi)經(jīng)常居住地不一致的，選擇其中一地主管稅務(wù)機關(guān)辦理納稅申報；在中國境內(nèi)沒有戶籍的，向中國境內(nèi)經(jīng)常居住地主管稅務(wù)機關(guān)辦理納稅申報。

四、非居民個人在中國境內(nèi)從兩處以上取得工資、薪金所得應(yīng)如何進行個人所得稅納稅申報？

答：非居民個人在中國境內(nèi)從兩處以上取得工資、薪金所得的，應(yīng)當(dāng)在取得所得年度的次月十五日內(nèi)，向其中一處任職、受雇單位所在地主管稅務(wù)機關(guān)辦理納稅申報，報送《個人所得稅自行納稅申報表(a表)》。

非居民個人在辦理申報納稅時需要享受稅收協(xié)定待遇的，按照稅收協(xié)定有關(guān)辦法執(zhí)行。

五、從事生產(chǎn)、經(jīng)營活動的個人取得經(jīng)營所得如何進行個人所得稅納稅申報？

答：從事生產(chǎn)、經(jīng)營活動的個人取得經(jīng)營所得時，申報規(guī)定見下表：

【第12篇】個人所得稅納稅范圍

《一周稅》公眾號，了解稅收優(yōu)惠政策信息！

年底將近，納稅人們就開始變得忙碌，不管是企業(yè)還是個人，都希望能夠盡量減輕自身的納稅壓力，該如何繳納增值稅、企業(yè)所得稅、個人所得稅都是需要做好納稅籌劃的，今天來盤點一下今年可以享受的稅收優(yōu)惠政策。

一、 自然人代開政策

自然人代開政策針對的是個人經(jīng)營者，自然人代開發(fā)票一般來說需要繳納20%-40%的個稅，稅負非常重。全國各地經(jīng)濟發(fā)展地方園區(qū)，針對需要開具發(fā)票的自然人，降低個人所得稅征稅稅率，不限制行業(yè)，全國范圍可申請，比如河南、湖南等地稅率僅0.75%-1.5%。

二、 個體工商戶、個人獨資企業(yè)核定征收

企業(yè)經(jīng)營者年底成本票缺失、股東分紅個稅高等問題，個人經(jīng)營者開票稅率高的問題，都可以通過成立個體工商戶或者個人獨資企業(yè)來享受核定征收政策，核定稅率0.75%-1.2%，山東、重慶、河南等稅收園區(qū)可申請。

三、 稅收獎勵

一般納稅人的核定征收全面取消，企業(yè)不再享受個人所得稅的稅率優(yōu)惠，但是仍然可以申請稅收獎勵，稅收獎勵也叫稅收返還，企業(yè)先申報納稅，政府通過補助的形式將企業(yè)已經(jīng)上繳的稅費按比例返還給企業(yè)，比如在山東園區(qū)成立有限公司，增值稅、企業(yè)所得稅返還地方一級留存的50%-80%。

今年小規(guī)模納稅人增值稅免征，可以說是對個人經(jīng)營者以及小規(guī)模個體工商戶、個人獨資企業(yè)給予非常大的稅收扶持，不僅能享受到增值稅減免，還能減輕所得稅稅負。而一般納稅人享受稅收獎勵也能減輕增值稅、所得稅壓力。

最合適的稅收優(yōu)惠政策就是最好的納稅籌劃方式，移步《一周稅》了解更多~

【第13篇】個人所得稅生產(chǎn)經(jīng)營所得納稅申報表b

現(xiàn)在國家鼓勵大眾創(chuàng)業(yè)、萬眾創(chuàng)新，許多自然人都成立個體工商戶、個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)等方式進行創(chuàng)業(yè)，所以這期小編簡要介紹一下上述經(jīng)營主體涉及的個稅經(jīng)營所得政策，僅供參考！

那首先要了解一個概念，那就是“經(jīng)營所得”是什么？根據(jù)稅法規(guī)定，經(jīng)營所得是指：個體工商戶從事生產(chǎn)、經(jīng)營活動取得的所得，個人獨資企業(yè)投資人、合伙企業(yè)的個人合伙人來源于境內(nèi)注冊的個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營的所得；個人依法從事辦學(xué)、醫(yī)療、咨詢以及其他有償服務(wù)活動取得的所得；個人對企業(yè)、事業(yè)單位承包經(jīng)營、承租經(jīng)營以及轉(zhuǎn)包、轉(zhuǎn)租取得的所得；個人從事其他生產(chǎn)、經(jīng)營活動取得的所得。

根據(jù)上述規(guī)定，適應(yīng)經(jīng)營所得的主體有：日常中最常見的個體工商戶；另外還有特別需要注意的個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)的投資人、個人合伙人，因為?這兩類企業(yè)經(jīng)常?會?認為?是?企業(yè)所得稅的納稅主體。

那經(jīng)營所得怎么計算申報？政策是這樣規(guī)定的：納稅人取得經(jīng)營所得，是?以每一納稅年度的收入總額減除成本、費用以及損失后的余額，為應(yīng)納稅所得額，按年計算個人所得稅，納稅人在月度或季度終了后15日內(nèi)填報《個人所得稅經(jīng)營所得納稅申報表(a表)》及其他相關(guān)資料，向主管稅務(wù)機關(guān)辦理預(yù)繳納稅申報，并預(yù)繳稅款。在次年三月三十一日前辦理匯算清繳，填報《個人所得稅經(jīng)營所得納稅申報表(b表)》及其他相關(guān)資料，向主管稅務(wù)機關(guān)辦理匯算清繳。如果匯算清繳時，合伙企業(yè)有多個自然人合伙人的，應(yīng)分別填報《個人所得稅經(jīng)營所得納稅申報表(b表)》。

這里需要關(guān)注的有兩點：一個是，取得經(jīng)營所得的個人，如果?沒有綜合所得（就是工資所得、勞務(wù)報酬、稿酬所得、特許權(quán)使用費）的，計算其每一納稅年度的應(yīng)納稅所得額時，應(yīng)當(dāng)減除費用6萬元、專項扣除、專項附加扣除以及依法確定的其他扣除。專項附加扣除在辦理匯算清繳時減除。一定?要?記得?哦?！另外一個是：如果在中國境內(nèi)兩處以上取得經(jīng)營所得的，在分別辦理年度匯算清繳后，于取得所得的次年3月31日前填報《個人所得稅經(jīng)營所得納稅申報表(c表)》及其他相關(guān)資料，選擇向其中一處經(jīng)營管理所在地主管稅務(wù)機關(guān)辦理年度匯總納稅申報。也就是?說?報?完?b表?還?不算?匯算?結(jié)束?，還需要?另?報?c表?。

最后，我再展示下經(jīng)營所得的適用稅率表，方便大家使用。經(jīng)營所得適用5級超額累進稅率?，最低一級為5%，最高一級為35%，共5級。

【第14篇】2023收入納稅清單個人所得稅匯算清繳

溫馨提示：2023年度個人所得稅綜合所得匯算清繳即將于2023年3月1日正式開始！在辦理個稅綜合所得匯算清繳前，清楚準(zhǔn)確地掌握所屬年度個人收入納稅情況非常重要。

2022

年度盤點

如何便捷地查到全年的收入納稅明細呢？快和小編一起跟著下方的教程操作起來吧！

1

下載個人所得稅app

在手機應(yīng)用市場搜索“個人所得稅”，或掃描上方二維碼下載安裝。

2

查詢收入納稅明細

第一步

進入app首頁，下滑頁面，在【常用業(yè)務(wù)】下，點擊【收入納稅明細查詢】。

第二步

納稅記錄年度自動選擇【2023年】，選擇所得類型后，可以清楚地看到2023年度的工資薪金、勞務(wù)報酬、稿酬和特許權(quán)使用費四項綜合所得已申報收入和稅額合計。

第三步

點擊進入某一條收入明細可以查看詳細信息，如對信息有異議，請及時與扣繳單位核實后，選擇申訴。

- 申訴須知 -

在提交申訴之前，請先嘗試聯(lián)系扣繳義務(wù)人進行核實，并確保申訴情況屬實。

如果屬于下列情形之一的，可能是正?，F(xiàn)象，無需發(fā)起異議申訴，建議先與扣繳義務(wù)人核實：

1.您的離職時間與收入納稅明細的稅款所屬期間隔不超過2個月的（扣繳義務(wù)人可能會在次月為您申報上月收入）；

2.您與所在的單位還有未結(jié)清的收入事項，離職后扣繳義務(wù)人仍需為您發(fā)放收入并進行扣繳申報；

3.您雖然未在該單位任職，但是曾經(jīng)從該單位取得所得，如講課費、顧問費、利息、稿費、租金、中獎等收入；

4.被申訴扣繳單位變更名稱；

5.被申訴扣繳單位是代為發(fā)放工資并申報的勞務(wù)派遣方。

您學(xué)會了嗎？趕快使用吧！

這一年努力的您一定收獲滿滿，

新的一年更要信心足足哦！

來源：河南稅務(wù)

【第15篇】個人所得稅納稅申報人

個人取得應(yīng)稅所得，應(yīng)該向哪里的稅務(wù)機關(guān)申報繳納個人所得稅？預(yù)扣預(yù)繳向哪里的主管稅務(wù)機關(guān)申報？個人自行申報是向戶籍所在地的稅務(wù)機關(guān)申報嗎？小編按照《中華人民共和國個人所得稅法》及有關(guān)文件的規(guī)定，將個人所得稅的納稅申報地點進行了梳理，用一張簡潔的思維導(dǎo)圖呈現(xiàn)給你，希望你能夠喜歡。

【第16篇】個人所得稅的居民納稅人是指

《中華人民共和國個人所得稅法》(中華人民共和國主席令第九號,以下簡稱《個人所得稅法》)第一條規(guī)定如下:

(1)在中國境內(nèi)有住所,或者無住所而一個納稅年度內(nèi)在中國境內(nèi)居住累計滿一百八十三天的個人,為居民個人。居民個人從中國境內(nèi)和境外取得的所得,依照該法規(guī)定繳納個人所得稅。

(2)在中國境內(nèi)無住所又不居住,或者無住所而一個納稅年度內(nèi)在中國境內(nèi)居住累計不滿一百八十三天的個人,為非居民個人。非居民個人從中國境內(nèi)取得的所得,依照該法規(guī)定繳納個人所得稅。

3)納稅年度,自公歷一月一日起至十二月三十一日止。

《個人所得稅法》第九條第一款規(guī)定,個人所得稅以所得人為納稅人,具體如下：

居民個人：(1)在中國境內(nèi)有住所的個人(2)在中國境內(nèi)無住所而一個納稅年度內(nèi)在中國境內(nèi)居住滿一百八十三天的個人

征稅范圍：從中國境內(nèi)和境外取得的所得。

非居民個人：(1)在中國境內(nèi)無住所又不居住的個人(2)在中國境內(nèi)無住所而一個納稅年度內(nèi)在中國境內(nèi)居住不滿一百八十三天的個人

征稅范圍：從中國境內(nèi)取得的所得。

值得注意的是,我國居民個人納稅人的界定,采用了“住所”和“居住時間”兩個標(biāo)準(zhǔn),同時實行居民個人稅收管轄權(quán)和地域稅收管轄權(quán)。居民個人負無限納稅義務(wù),就其在中國境內(nèi)外全部所得繳納個人所得稅,體現(xiàn)的是居民稅收管轄權(quán);而非居民個人負有限納稅義務(wù),只就其在中國境內(nèi)所得繳納個人所得稅,體現(xiàn)的是地域稅收管轄權(quán)。

個人同時屬于中國和其他國家、地區(qū)稅收居民的,應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機關(guān)報送對方國家、地區(qū)稅收居民身份證明資料。

案例——居民個人和非居民個人的判斷

約翰先生是英國居民,打算來中國居住9個月,本來的計劃是2023年6月20日來中國并于2023年3月20日回英國。

解析

2023年度,約翰先生在中國居住了193天,達到了《個人所得稅法》第一條規(guī)定的一個納稅年度居住滿183天的條件,可以判定約翰為中國的居民個人，其不僅要就來源于中國境內(nèi)的所得在中國繳納個人所得稅,還需要就來源于中國境外的所得在中國繳納個人所得稅。

如果約翰先生推遲來中國的時間,計劃2023年7月20日來中國并于2023年4月20日回英國,那么他將怎樣繳納個人所得稅?

解析:

約翰先生雖然在中國居住了9個月(即270天),但是2023年和2023年兩個納稅年度都未居住滿183天,可以判定約翰為中國的非居民個人,其僅就來源于中國境內(nèi)的所得在中國繳納個人所得稅,其無須就來源于中國境外的所得在中國繳納個人所得稅。