【導(dǎo)語】稅收返還是否繳納企業(yè)所得稅怎么寫好？很多注冊公司的朋友不知怎么寫才規(guī)范，實際上填寫公司經(jīng)營范圍并不難，我們可以參考優(yōu)秀的同行公司來寫，再結(jié)合自己經(jīng)營的產(chǎn)品做一下修改即可！以下是小編為大家收集的稅收返還是否繳納企業(yè)所得稅，有簡短的也有豐富的，僅供參考。
【第1篇】稅收返還是否繳納企業(yè)所得稅
業(yè)務(wù)是流程，財稅是結(jié)果，稅收問題千千萬，稅了吧幫你找答案。今天是2023年7月1日，首先熱烈慶祝建黨101年，香港回歸25年，百年征程，我們國家經(jīng)歷了許多的苦難，歷經(jīng)70余年的拼搏終于有了成果，人民的生活蒸蒸日上，國家也是越來越富強了，企業(yè)也是越辦越多，發(fā)展企業(yè)是國家的基本，企業(yè)發(fā)展起來才會納稅，稅收是國家的根本。
今年也是疫情的第三個年頭了，這次雖然對經(jīng)濟的沖擊很大，特別是旅游，對外進出口貿(mào)易，高新芯片等，國家在這么困難的時期也出臺了相應(yīng)的稅收優(yōu)惠政策，幫助企業(yè)渡過難關(guān)，如果企業(yè)的稅負壓力太大了，怎么辦呢？
稅收洼地園區(qū)返稅優(yōu)惠；減輕企業(yè)增值稅與企業(yè)所得稅的壓力。
總部經(jīng)濟的稅收洼地園區(qū)目前的優(yōu)惠政策扶持是比較大的，對于入駐的企業(yè)，增值稅與企業(yè)所得稅都可以進行返還獎勵，一般是在地方留存上返還增值稅與企業(yè)所得稅30%-80%，即企業(yè)實繳納稅中返還20%-40%，是可以有效的減輕企業(yè)的稅負壓力的。
如果企業(yè)一年實際繳納稅100萬元，入駐到園區(qū)內(nèi)繳稅，就可以享受到20萬到40萬的一個稅收獎勵補貼。
核定征收政策；解決無票收入問題。
核定征收政策大家應(yīng)該都不會陌生了，今年主要是針對個人獨資企業(yè)與個體工商戶的核定了，年初核定征收其實已經(jīng)再次收緊一次，但是也不會影響整體情況，目前在重慶園區(qū)是可以進行大額的個體個獨企業(yè)的核定征收，年開票500萬，個稅核定在0.6%，綜合稅負是比較低的，能夠很好的解決企業(yè)無票支出，成本，利潤等問題。了解更多稅收優(yōu)惠政策請移步關(guān)注《稅了吧》
【第2篇】企業(yè)所得稅收入分析
企業(yè)進行納稅申報后，企業(yè)所得稅申報表和財務(wù)報表的數(shù)據(jù)都進入了金三系統(tǒng)，在對相關(guān)數(shù)據(jù)進行比對分析后，稅務(wù)機關(guān)風(fēng)控部門會篩選出一些比對異常的納稅人，做進一步的調(diào)查，以下是常見的9個企業(yè)所得稅預(yù)警指標：
一、基礎(chǔ)信息異常指標：
1、預(yù)警指標：企業(yè)基礎(chǔ)信息與實際不符或其他相關(guān)表格數(shù)據(jù)不匹配。
2、稽核比對的數(shù)據(jù)來源：
（1）年度匯算基礎(chǔ)信息表：《企業(yè)所得稅年度納稅申報基礎(chǔ)信息表》中基礎(chǔ)經(jīng)營情況、有關(guān)涉稅事項情主要股東分紅情況三部分信息兩者信息。
（2）企業(yè)預(yù)繳申報表：預(yù)繳申報表中從業(yè)人數(shù)、資產(chǎn)總額預(yù)繳方式等；隨企業(yè)納稅申報表一同報送的《資產(chǎn)負債表》中資產(chǎn)總額等信息。
二、長虧不倒的風(fēng)險預(yù)警：一般情況下，長虧不倒違反常理，企業(yè)很可能存在調(diào)整利潤的情形，例如隱瞞收入、虛列成本、通過關(guān)聯(lián)交易避稅。
1、風(fēng)險預(yù)警：連續(xù)3年虧損，尤其是收入和成本費用都很大時還連續(xù)3年虧損。
2、稽核比對的數(shù)據(jù)來源：
（1）企業(yè)所得稅申報表中的《企企業(yè)所得稅彌補虧損明細表》中當年虧損額。
（2）企業(yè)所得稅申報表中（a類）中營業(yè)收入、營業(yè)成本和三項費用的金額。
三、稅負率預(yù)警指標率：一般情況下，企業(yè)所得稅實際稅負率低于稅負預(yù)警值，可能隱藏收入、虛列成本等方式來少繳納企業(yè)所得稅。
1、風(fēng)險預(yù)警：企業(yè)所得稅實際稅負率低于稅負預(yù)警值；
2、稽核比對的數(shù)據(jù)來源：
（1）企業(yè)所得稅的稅負率=當期實際應(yīng)納企業(yè)所得稅/當期應(yīng)稅銷售收入*100%。
（2）稅負預(yù)警值是動態(tài)的，不同行業(yè)、不同地區(qū)、不同季節(jié)、不同時間是不同的，預(yù)警值由各地稅務(wù)機關(guān)根據(jù)實際情況自行確定的。
四、預(yù)繳與匯繳差異的預(yù)警指標，存在少預(yù)繳稅款的可能性。
1、風(fēng)險預(yù)警：預(yù)繳所得稅金額低于匯繳所得稅金額的70%（即預(yù)繳所得稅<匯繳所得稅70%）
2、稽核比對數(shù)據(jù)來源
（1）四季度預(yù)繳申報表中本期應(yīng)納所得稅額+前三季度已繳納所得稅額。
（2）《企業(yè)所得稅年度納稅申報表（a類）》中的實際應(yīng)納所得稅額。
五、企業(yè)所得稅收入與增值稅銷售額的比對一致
風(fēng)險預(yù)警：企業(yè)所得稅收入小于增值稅銷售額的部分占比超過10%，即（增值稅銷售額-企業(yè)所得稅收入）/增值稅銷售額>10%。指標異常存在，少記、漏記收入、延遲確認收入的可能。
2、稽核比對的數(shù)據(jù)來源：
《企業(yè)所得稅年度納稅申報表》主表第1行營業(yè)收入金額，（包括會計上的主營業(yè)收入和其他業(yè)務(wù)收入）+納稅調(diào)增收入-納稅調(diào)減收入。
（1）一般納稅人：12月份《增值稅納稅申報表主表》銷售額累計數(shù)，包括按適用稅率計稅銷售額、按簡易辦法計稅銷售額、免抵辦法銷售額和免稅銷售額等四項收入。
（2）小規(guī)模納稅人：12月份銷售額的累計數(shù)。
六、期末存貨與當期累計收入差異幅度異常指標
1、風(fēng)險預(yù)警：期末存貨與當期累計收入差異幅度異常
指標值=（期末存貨一當期累計收入）/當期累計收入。預(yù)警值∶50%
異?！么尕涃~實不符，隱瞞收入。
2、稽核比對的數(shù)據(jù)來源
（1）隨《企業(yè)所得稅申報表》報送的《資產(chǎn)負債表》中存貨的余額。
（2）隨《企業(yè)所得稅申報表》報送的《利潤表》中的本年的營業(yè)收入總額。
七、不征稅收入調(diào)整異常的預(yù)警指標
1、風(fēng)險預(yù)警：只調(diào)減了不征稅收入但未調(diào)增不征稅收入對應(yīng)的支出；
一般情況∶不征稅收入調(diào)減的，對應(yīng)不征稅收入用于支出形成費用或者資產(chǎn)
的折舊應(yīng)該調(diào)增，如果未調(diào)增的，可能存在虛假申報的情形。
2、稽核比對的數(shù)據(jù)來源：企業(yè)所得稅納稅申報表中《納稅調(diào)整項目明細表》中不征稅收入的調(diào)減金額和不征收收入用于支出形成的費用的調(diào)增金額、資產(chǎn)折舊、攤銷的調(diào)增金額。
八、應(yīng)收/應(yīng)付賬款異常預(yù)警指標
1、風(fēng)險預(yù)警：當年新增應(yīng)收賬款大于銷售收入的80%。異常∶虛開發(fā)票、虛列成本。
2、稽核比對的數(shù)據(jù)來源：
（1）應(yīng)收賬款∶ 隨企業(yè)所得稅申報表報送的資產(chǎn)負債表中應(yīng)收賬款的期末余額-期初余額。
（2）銷售收入∶隨企業(yè)所得稅申報表報送的利潤表中的營業(yè)收入總額。
九、預(yù)收/預(yù)付賬款異常問題∶隱瞞收入預(yù)警指標
1、預(yù)收賬款
（1）預(yù)警指標：當年預(yù)收賬款余額占銷售收入的比重超過20%（即當年預(yù)收賬款余額/銷售收入>20%）。超出預(yù)警值可能在的問題∶隱瞞收入。
（2）稽核比對的數(shù)據(jù)來源：
①預(yù)收賬款∶隨企業(yè)所得稅申報表報送的資產(chǎn)負債表中預(yù)收賬款的期末余額。
②銷售收入∶隨企業(yè)所得稅申報表報送的利潤表中的營業(yè)收入總額。
預(yù)付賬款：
預(yù)警指標：預(yù)付賬款是負數(shù)且金額較大。
（2）稽核比對的數(shù)據(jù)來源：隨企業(yè)所得稅申報表報送的資產(chǎn)負債表中預(yù)付貼款的期末余額。
來源稅政第一線，睢寧縣稅務(wù)局； 小陳稅務(wù)08
【第3篇】企業(yè)所得稅收入總額的構(gòu)成
企業(yè)所得稅稅率：法定25%
優(yōu)惠稅率20%（符合小型微利企業(yè)）
小微企業(yè)認定標準：3-3-5
1、企業(yè)職工人數(shù)：300人以下
2、年應(yīng)納稅所得額：300萬以下
3、資產(chǎn)總額：5000萬以下
企業(yè)所得稅的計算
所得稅=利潤（收入-成本）×稅率
所得稅=利潤*稅率
1.年利潤<100萬
稅率：按2.5%征收(疫情期間)
比如:利潤60萬
計算:60萬*2.5%=1.5萬
2.年利潤100~300萬
稅率:100萬以下按2.5% 100萬-300萬 按5%
比如：利潤250萬
計算：100萬×2.5%+(250萬-100萬)×5%=2.5萬+7.5=10萬
3.年利潤>300萬
稅率：按25%全額征收
比如：利潤301萬
計算：301×25%=75.25萬
【第4篇】2023年企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠政策
（一）高新技術(shù)企業(yè)企業(yè)所得稅稅率為15％
1、【受惠主體】
需有《高新企業(yè)證書》
2、【企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策】
國家重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)按15%稅率征收企業(yè)所得稅，正常企業(yè)的企業(yè)所得稅為25%。
3、【高新企業(yè)申請條件】
1.高新技術(shù)企業(yè)是指在《國家重點支持的高新技術(shù)領(lǐng)域》內(nèi)，持續(xù)進行研究開發(fā)與技術(shù)成果轉(zhuǎn)化，形成企業(yè)核心自主知識產(chǎn)權(quán)，并以此為基礎(chǔ)開展經(jīng)營活動，在中國境內(nèi)（不包括港、澳、臺地區(qū)）注冊的居民企業(yè)。
2.認定為高新技術(shù)企業(yè)須同時滿足以下條件：
(1) 企業(yè)申請認定時須注冊成立一年以上。
(2) 企業(yè)通過自主研發(fā)、受讓、受贈、并購等方式，獲得對其主要產(chǎn)品（服務(wù)）在技術(shù)上發(fā)揮核心支持作用的知識產(chǎn)權(quán)的所有權(quán)。
(3) 企業(yè)主要產(chǎn)品（服務(wù)）發(fā)揮核心支持作用的技術(shù)屬于《國家重點支持的高新技術(shù)領(lǐng)域》規(guī)定的范圍。
(4) 企業(yè)從事研發(fā)和相關(guān)技術(shù)創(chuàng)新活動的科技人員占企業(yè)當年職工總數(shù)的比例不低于10%。
(5) 企業(yè)近三個會計年度（實際經(jīng)營期不滿三年的按實際經(jīng)營時間計算）的研究開發(fā)費用總額占同期銷售收入總額的比例符合相應(yīng)要求。
(6) 近一年高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）收入占企業(yè)同期總收入的比例不低于60%。
(7) 企業(yè)創(chuàng)新能力評價應(yīng)達到相應(yīng)要求。
(8) 企業(yè)申請認定前一年內(nèi)未發(fā)生重大安全、重大質(zhì)量事故或嚴重環(huán)境違法行為。
3.高新技術(shù)企業(yè)要經(jīng)過各?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市、計劃單列市）科技行政管理部門同本級財政、稅務(wù)部門組成的高新技術(shù)企業(yè)認定管理機構(gòu)的認定。
4、【依據(jù)政策】
1.《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》
2.《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》
3.《科技部 財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于修訂印發(fā)〈高新技術(shù)企業(yè)認定管理辦法〉的通知》（國科發(fā)火〔2016〕32號）
4.《科技部 財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于修訂印發(fā)〈高新技術(shù)企業(yè)認定管理工作指引〉的通知》（國科發(fā)火〔2016〕195號）
5.《國家稅務(wù)總局關(guān)于實施高新技術(shù)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策有關(guān)問題的公告》（2023年第24號）
（二）高新技術(shù)企業(yè)“兩免三減半”
1、【受惠主體】
經(jīng)濟特區(qū)內(nèi)高新技術(shù)企業(yè)【上海某些地區(qū)、?？凇?/p>
2、【政策內(nèi)容】
對新登記注冊經(jīng)濟特區(qū)內(nèi)高新技術(shù)企業(yè)，在經(jīng)濟特區(qū)內(nèi)取得的所得，自取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起，第一年至第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年按照25%的法定稅率減半征收企業(yè)所得稅。
3、【依據(jù)政策】
《國務(wù)院關(guān)于經(jīng)濟特區(qū)和上海浦東新區(qū)新設(shè)立高新技術(shù)企業(yè)實行過渡性稅收優(yōu)惠的通知》國發(fā)[2007]40號
（三）高新技術(shù)企業(yè)和科技型中小企業(yè)虧損結(jié)轉(zhuǎn)年限延長至10年
1、【受惠主體】
高新技術(shù)企業(yè)和科技型中小企業(yè)
2、【高新技術(shù)企業(yè)彌補期限的延長】
自2023年1月1日起，當年具備高新技術(shù)企業(yè)或科技型中小企業(yè)資格（以下統(tǒng)稱資格）的企業(yè)，其具備資格年度之前5個年度發(fā)生的尚未彌補完的虧損，準予結(jié)轉(zhuǎn)以后年度彌補，最長結(jié)轉(zhuǎn)年限由5年延長至10年。
3、【依據(jù)政策】
1.《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于延長高新技術(shù)企業(yè)和科技型中小企業(yè)虧損結(jié)轉(zhuǎn)年限的通知》（財稅〔2018〕76號）
2.《國家稅務(wù)總局關(guān)于延長高新技術(shù)企業(yè)和科技型中小企業(yè)虧損結(jié)轉(zhuǎn)彌補年限有關(guān)企業(yè)所得稅處理問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第45號）
（四）高新技術(shù)企業(yè)購置設(shè)備（與生產(chǎn)相關(guān)的設(shè)備）享受企業(yè)所得稅稅前一次性扣除和100%加計扣除
1、【受惠主體】
高新技術(shù)企業(yè)
2、【高新技術(shù)企業(yè)對固定資產(chǎn)-設(shè)備、器具可以加計抵扣】
高新技術(shù)企業(yè)在2023年10月1日至2023年12月31日期間新購置的設(shè)備、器具，允許當年一次性全額在計算應(yīng)納稅所得額時扣除，并允許在稅前實行100%加計扣除。
高新技術(shù)企業(yè)的條件和管理辦法按照《科技部 財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于修訂印發(fā)〈高新技術(shù)企業(yè)認定管理辦法〉的通知》（國科發(fā)火〔2016〕32號）執(zhí)行。
設(shè)備、器具是指除房屋、建筑物以外的固定資產(chǎn)，其購置時間的確認，按《國家稅務(wù)總局關(guān)于設(shè)備 器具扣除有關(guān)企業(yè)所得稅政策執(zhí)行問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第46號），即：①以貨幣形式購進的固定資產(chǎn)，除采取分期付款或賒銷方式購進外，按發(fā)票開具時間確認；②以分期付款或賒銷方式購進的固定資產(chǎn)，按固定資產(chǎn)到貨時間確認；③自行建造的固定資產(chǎn)，按竣工結(jié)算時間確認。
3、【依據(jù)政策】
《財政部 稅務(wù)總局 科技部關(guān)于加大支持科技創(chuàng)新稅前扣除力度的公告 》（財政部 稅務(wù)總局 科技部公告2023年第28號）
（五）高新技術(shù)企業(yè)境外所得抵免問題
1、【受惠主體】
高新技術(shù)企業(yè)
2、【高新技術(shù)企業(yè)境外所得優(yōu)惠政策】
以境內(nèi)、境外全部生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的研究開發(fā)費用總額、總收入、銷售收入總額、高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）收入等指標申請并經(jīng)認定的高新技術(shù)企業(yè)，其來源于境外的所得可以享受高新技術(shù)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策，即對其來源于境外所得可以按照15%的優(yōu)惠稅率繳納企業(yè)所得稅，在計算境外抵免限額時，可按照15%的優(yōu)惠稅率計算境內(nèi)外應(yīng)納稅總額。
高新技術(shù)企業(yè)，是指依照《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實施條例規(guī)定，經(jīng)認定機構(gòu)按照《高新技術(shù)企業(yè)認定管理辦法》（國科發(fā)火[2008]172號）和《高新技術(shù)企業(yè)認定管理工作指引》（國科發(fā)火[2008]362號）認定取得高新技術(shù)企業(yè)證書并正在享受企業(yè)所得稅15%稅率優(yōu)惠的企業(yè)。
3、【依據(jù)政策】
《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于高新技術(shù)企業(yè)境外所得適用稅率及稅收抵免問題的通知》財稅〔2011〕47號
什么情況下我們會申請高新技術(shù)企業(yè)
1、企業(yè)有盈利且年凈利潤超過300萬的情況下。就目前為止，小微企業(yè)的企業(yè)所得稅的稅收力度也是比較優(yōu)的選擇；
2、公司有獨立的財務(wù)部，可以獨立的核算，因為高新技術(shù)企業(yè)涉及的數(shù)據(jù)比較多，提交的材料也比較多。維護的成本也比較高；
3、不要盲目的申請高新技術(shù)企業(yè)。
4、如果想了解高新技術(shù)企業(yè)和科技型中小企業(yè)的區(qū)別請看下一篇
【第5篇】企業(yè)所得稅收入說明備案模板
高企認定好處多多，其中最為吸引人的就是各項稅收優(yōu)惠政策，稅收減免可在一定程度上減輕企業(yè)的運營壓力，增強企業(yè)產(chǎn)品的研發(fā)經(jīng)費，提升企業(yè)產(chǎn)品的市場競爭力，今天小編就來給大家詳細解說一下高企的稅收優(yōu)惠！
一、高企所得稅稅率
企業(yè)認定為高新技術(shù)企業(yè)以后，企業(yè)所得稅稅率由原來的25%降為15%，并且三年有效期內(nèi)均可享受。若某企業(yè)年度稅前利潤為1000萬元，則該企業(yè)認定高新前上繳稅額為250萬（1000*25%） ，認定高新后上繳稅額為150萬(1000*15%），認定高企后一年可為企業(yè)節(jié)省所得稅100萬，三年可為企業(yè)節(jié)省300萬。
高新技術(shù)企業(yè)減按15%征收企業(yè)所得稅不需要備案，符合條件的企業(yè)通過填報企業(yè)所得稅納稅申報表即可享受稅收優(yōu)惠，需要注意歸集和留存相關(guān)資料備查。另外，高新技術(shù)企業(yè)同時又符合小型微利企業(yè)條件的，可以選擇享受更優(yōu)惠的小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠。
二、留存?zhèn)洳橘Y料
1、高新技術(shù)企業(yè)資格證書；
2、高新技術(shù)企業(yè)認定資料；
3、知識產(chǎn)權(quán)相關(guān)材料；
4、年度主要產(chǎn)品(服務(wù))發(fā)揮核心支持作用的技術(shù)屬于《國家重點支持的高新技術(shù)領(lǐng)域》規(guī)定范圍的說明，高新技術(shù)產(chǎn)品(服務(wù))及對應(yīng)收入資料；
5、年度職工和科技人員情況證明材料；
6、當年和前兩個會計年度研發(fā)費用總額及占同期銷售收入比例、研發(fā)費用管理資料以及研發(fā)費用輔助賬，研發(fā)費用結(jié)構(gòu)明細表。
三、高企其它稅收優(yōu)惠
1、研發(fā)費用加計扣除
企業(yè)可按研發(fā)費用的100%在稅前加計扣除，形成無形資產(chǎn)的按無形資產(chǎn)成本的200%在稅前攤銷。
2、虧算結(jié)轉(zhuǎn)年限延長
自2008年起，當年具備高企資格的企業(yè)，其具備資格年度之前5個年度發(fā)生的尚未彌補完的虧損，準予結(jié)轉(zhuǎn)以后年度彌補，最長結(jié)轉(zhuǎn)年年限由5年延長至10年。
3、境外所得稅收優(yōu)惠
來源于境外的所得可以享受高新技術(shù)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策，即對其來源于境外所得可以按照15%的優(yōu)惠稅率繳納企業(yè)所得稅，在計算境外抵免限額時，可按照15%的優(yōu)惠稅率計算境內(nèi)外應(yīng)納稅總額。
好了，以上就是本期文章的全部內(nèi)容啦，有關(guān)高企認定的其它問題歡迎在評論區(qū)留言咨詢，科德小編將全力為您解答，更多信息敬請關(guān)注下期分享！我們下期再見！
【第6篇】增值稅收入與企業(yè)所得稅收入差異分析
企業(yè)突然收到了一條稅務(wù)預(yù)警，會計直接慌了，跑來問我怎么辦?？戳讼嘛L(fēng)險預(yù)警主要是稅務(wù)局提示增值稅收入和企業(yè)所得稅收入不一致，應(yīng)該不少人遇到過，今天就給大家一起聊聊這個問題。
說白了就是稅務(wù)局監(jiān)控到了企業(yè)的增值稅申報表上的收入跟企業(yè)所得稅申報表上的收入，有較大的差異，需要企業(yè)相關(guān)人員進行核實、說明。
本身來說，當下現(xiàn)狀下，收到這樣的風(fēng)險提示，并不是個別、特殊現(xiàn)象。以數(shù)治稅和放管服的大背景下，稅務(wù)局的風(fēng)控部門會通過數(shù)據(jù)分析比對各種數(shù)據(jù)，然后發(fā)現(xiàn)涉稅風(fēng)險疑點，拿著推送過來的風(fēng)險點，很多時候稅源管理部門就會找到對應(yīng)的企業(yè)進行詢問、核實。
隨著稅務(wù)局各項系統(tǒng)的不斷建設(shè)和完善，金稅四期的上線，以及放管服的深入落實，未來可以預(yù)見的是收到這種風(fēng)險預(yù)警提示的概率會越來越高。
我們回到開頭說到的問題：增值稅收入和企業(yè)所得稅收入比對不一致，是怎么回事？該怎么辦？
增值稅法 增值稅 增值稅改革
一般情況下，增值稅報表上的銷售額跟企業(yè)所得稅申報表上的收入，應(yīng)該是趨同的。遇到二者不一致的情況，又收到了稅務(wù)局的風(fēng)險預(yù)警，那么作為會計，其實處理方式也比較簡單：分析出差異的情況，進行反饋說明就行。
我們給大家簡單舉個例子說明：
某某公司突然接到稅務(wù)局電話，說公司的2023年12月增值稅申報表申報收入大幅小于2023年企稅匯算的營業(yè)收入，需要向稅務(wù)局書面說明情況。
某某公司會計處理方式供大家參考：
1、查詢公司相關(guān)的申報表和匯算清繳表。通過查詢發(fā)現(xiàn)：公司2023年全年增值稅累計銷售額為8525991678元，企業(yè)所得稅匯算申報表報送的營業(yè)收入為9801913747元，確實存在稅務(wù)局說的情況。
2、核對差異情況，并列差異明細，詳細對稅務(wù)局進行情況說明。
具體包括轉(zhuǎn)口銷售收入、銷售使用過的固定資產(chǎn)、提前開票和房租收入等項目產(chǎn)生的所得稅和增值稅差異，后文詳細進行說明。
3、稅務(wù)局對情況說明認可，這件事完結(jié)。
其實，接到稅務(wù)局的風(fēng)險預(yù)警提示，也沒必要驚慌失措。一般情況下，你有合理的理由進行說明，就不會有什么事情的。
另外，在這里順便說一下上面差異明細表里的各個差異項的具體情況：
1、轉(zhuǎn)口貿(mào)易：
這個是一個比較特殊的交易方式。無論直接轉(zhuǎn)口還是間接轉(zhuǎn)口，這種貿(mào)易行為都不屬于增值稅的征收范圍，所以不需要繳納增值稅的，銷售額也無需在增值稅報表中體現(xiàn)。
但是，相關(guān)的收入需要填報并繳納企業(yè)所得稅。并因此，產(chǎn)生了差異。
2、銷售使用過的固定資產(chǎn)：
這個是由于轉(zhuǎn)讓收入需要全額開增值稅發(fā)票，并體現(xiàn)在申報表中。但是會計處理和企業(yè)所得稅上，只需要考慮差額。所以，會存在差異。
3、公司存在提前開票的情況：
先開票的，開票當天就是增值稅的納稅義務(wù)時間，但是這個地方并沒有達到所得稅的收入確認時間。時間差的緣故，產(chǎn)生了二者差異。
4、房租收入差異：
公司簽訂的租賃合同規(guī)定，租賃期限是2023年10月-2023年9月，租期存在跨年情形，但付款則采用一次性付款。
這種情況下2023年確認的收入則是2023年10月-12月的租金收入，但增值稅卻是以收到預(yù)收款當天為納稅義務(wù)發(fā)生時間。
企業(yè)所得稅收入分期確認，增值稅收入則一次性確認。因此，形成了差異。
增值稅收入和企業(yè)所得稅收入差異并不局限于以上幾種情況，但是分析來看多是由于特殊業(yè)務(wù)、會計核算方式等原因?qū)е?。正常情況下，這個差異存在不用過于緊張，更沒必要強行保持兩個收入額完全一致。
【第7篇】企業(yè)所得稅國稅收還是地稅收
有限公司都有哪些稅收優(yōu)惠政策？增值稅和企業(yè)所得稅？
《稅籌優(yōu)化專家》，一個專注于節(jié)稅的地方，您的貼身節(jié)稅專家
這里說的有限公司政策，可能各位覺得有點假，因為有限公司又分為很多行業(yè)，有醫(yī)療行業(yè)，建筑行業(yè)，貿(mào)易行業(yè)，服務(wù)行業(yè)，大宗貿(mào)易行業(yè)等等等等，是的，行業(yè)分為很多種，政策不一定適合，今天小編就介紹幾種，適合大多數(shù)有限公司的稅收政策，記得關(guān)注點贊收藏
有限公司扶持政策具體如下：
正常情況下，企業(yè)季度申報，年度申報企業(yè)所得稅，增值稅在當?shù)囟悇?wù)局，并不會享受任何稅收優(yōu)惠政策，除非企業(yè)自身是屬于高新技術(shù)企業(yè)，或者是當?shù)卣龀值钠髽I(yè)，不然沒有任何優(yōu)惠。
那么這里說的有限公司扶持政策是什么呢？它是一種注冊式招商，不需要企業(yè)去當?shù)貙嶓w辦公，企業(yè)只需要將稅收落在園區(qū)所在地，即可享受園區(qū)對企業(yè)的扶持獎勵。
可以是將公司的注冊地遷移到園區(qū)內(nèi)，或者是在園區(qū)內(nèi)新辦企業(yè)，將企業(yè)的稅收落在當?shù)?，那么，企業(yè)繳納的增值稅，按照總納稅額的35-45獎勵企業(yè)；繳納的企業(yè)所得稅，按照總納稅額的28-36%獎勵企業(yè)。
納稅越多，獎勵的比例也就越高。當月納稅，次月返還。
有的人就擔心了，這種操作，要是當?shù)毓ど潭悇?wù)去查企業(yè)怎么辦？
這點不用擔心，在園區(qū)內(nèi)是有單獨的辦公室給企業(yè)的，也就是說，有真實的經(jīng)營地址，只是辦公并沒有在當?shù)亍?/p>
企業(yè)辦理好之后，可以用于對接上游，可以對接下游，也可以直接用新設(shè)立的企業(yè)來對接上下游，將溢價部分產(chǎn)生的稅，都繳納在園區(qū)所在地。
增值稅，地方留存部分為50%，可以獎勵70-90%；企業(yè)所得稅，地方留存部分40%，可以獎勵70-90%。
通過當月納稅，次月返稅的方式，以企業(yè)扶持獎勵金的方式打款到公司賬戶，可用于再投資或利潤分配。
以上內(nèi)容僅供參考，如果您也感興趣，可以在文章最后留下您的建議和看法，歡迎討論！
版權(quán)聲明：《稅籌優(yōu)化專家》有權(quán)在站內(nèi)原創(chuàng)發(fā)表，更多稅收優(yōu)惠政策，可在《稅籌優(yōu)化專家》找到答案~
【第8篇】不征稅收入企業(yè)所得稅處理
哈嘍，大家好呀！
今天我們繼續(xù)學(xué)習(xí)企業(yè)所得稅的相關(guān)知識。上一篇文章小五跟大家分享了企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的計算。本篇文章小五跟大家分享企業(yè)所得稅不征稅收入的相關(guān)知識和免稅收入項目。
一、不征稅收入
（1）不征稅收入包括哪些？
“不征稅收入”屬于應(yīng)納稅所得額的減項。不征稅收入，從企業(yè)所得稅原理上講，應(yīng)不列入征稅范圍的收入范疇。稅法中規(guī)定的不征稅收入也不屬于稅收優(yōu)惠，不能給納稅人帶來所得稅稅負的降低。
根據(jù)《企業(yè)所得稅法》規(guī)定，收入總額中不屬于不征稅收入的有：
1、財政撥款；
2、依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費、政府性基金；
3、國務(wù)院規(guī)定的其他不征稅收入。
（2）不征稅收入的條件
企業(yè)從縣級以上各級人民政府財政部門及其他部門取得的應(yīng)計入收入總額的財政性資金，凡同時符合以下3個條件的，可以作為不征稅收入，在計算應(yīng)納稅所得額時從收入總額中減除。
有文件：企業(yè)能夠提供規(guī)定資金專項用途的資金撥付文件。
有辦法：財政部門或其他撥付資金的政府部門對該資金有專門的資金管理辦法或具體管理要求。
有核算：企業(yè)對該資金以及以該資金發(fā)生的支出單獨進行核算。
（3）不征稅收入支出的扣除規(guī)定
不征稅收入用于支出所形成的費用及資產(chǎn)可以稅前扣除嗎？分析如下：
根據(jù)規(guī)定，企業(yè)的不征稅收入用于支出所形成的費用或者財產(chǎn)，不得扣除或者計算對應(yīng)的折舊、攤銷扣除。
二、免稅收入
免稅收入是屬于企業(yè)的應(yīng)納所得但按照稅法規(guī)定免予征收企業(yè)所得稅的收入，包括：
本期的分享就到這里了。下一期小五將為大家介紹稅前扣除的相關(guān)知識。
想了解更多稅務(wù)知識，請持續(xù)關(guān)注“51賬房”
【第9篇】企業(yè)所得稅占稅收多少
最近幾天超吉君的朋友圈及各種公眾號頭條號開始瘋狂安利小型微利企業(yè)應(yīng)納所得額在100萬內(nèi)所得稅延續(xù)2.5%的優(yōu)惠稅率。
朋友圈截圖
最新政策
根據(jù)國家今年各種優(yōu)惠政策逐步回歸正常，超吉君在26-27日出全法規(guī)條文后，梳理近幾年的政策（必須以法規(guī)為準），最后確定小型微利企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得稅額在100萬內(nèi)為5%，而非2.5%。
所得稅稅率
所得稅稅率政策
ps：
1、23-24年應(yīng)納所得額300萬以內(nèi)（符合小微企業(yè)標準）所得稅稅率為5%，超300萬則全額按25%或15%（高新技術(shù)）。
2、稅籌規(guī)劃提醒：預(yù)計24年政策到期后，小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠稅率預(yù)計整體回歸到10%。
3、小型微利企業(yè)標準再提醒：是指從事國家非限制和禁止行業(yè)，且同時符合年度應(yīng)納稅所得額不超過300萬元、從業(yè)人數(shù)不超過300人、資產(chǎn)總額不超過5000萬元等三個條件的企業(yè)。（只要三項中一項不符合，就為非小微企業(yè)了哦）
【第10篇】稅收規(guī)定的小型微利企業(yè)所得稅
#人人能科普，處處有新知# 所得稅#我在頭條搞創(chuàng)作# 張玲說財稅
近幾年受到疫情影響，很多企業(yè)效益下滑，國家頻繁推出減稅降費政策。有時候，不太好理解。怎樣一句話說清楚小型微利企業(yè)企業(yè)所得稅優(yōu)惠，我總結(jié)了一下，希望對你有所幫助。
首先，要滿足小型微利企業(yè)的條件
1、必須是國家非限制和禁止行業(yè)
2、期末資產(chǎn)總額 季度平均不得超過5000萬
3、從業(yè)人數(shù)不得超過300人
4、應(yīng)稅所得額不得超300萬
那么具體怎么來算呢
分3種情況
1、應(yīng)納稅所得額不超過100萬的，符合小型微利企業(yè)條件的，簡單來說，可以按照稅率2.5%計算
2、應(yīng)納稅所得額超過100萬，但不超過300萬的，符合小型微利企業(yè)條件的，簡單來說可以按照稅率是5%計算
3、應(yīng)納稅所得額超過300萬的，這樣就不符合小型微利企業(yè)的條件了，按照25%的稅率計算。
以上計算的依據(jù)是 國稅2023年5號公告
當然，如果你超過了小型微利企業(yè)的條件，還可以享受其他所得稅優(yōu)惠政策，我們下次再介紹。
【第11篇】季報企業(yè)所得稅免稅收入
企業(yè)所得稅季報申報表第6行免稅收入這位置，可把我們會計伙伴給“迷住”了！
小微未超過30萬減免的稅額，是往這里填不？
免稅收入該填什么？
首先，我先明確一下，小微企業(yè)免增值稅的稅額這部分是要交企業(yè)所得稅的。
那第6行的免稅收入是指什么呢？
指的是企業(yè)所得稅里的免稅收入，根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第二十六條
企業(yè)的下列收入為免稅收入：
（一）國債利息收入；
（二）符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益；
（三）在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機構(gòu)、場所有實際聯(lián)系的股息、紅利等權(quán)益性投資收益；
（四）符合條件的非營利組織的收入。
所以，特別是新手會計，千萬不能按字面意思自己理解哦！很容易出錯??！
用等公交車的時間，就漲知識了，每天一個知識點，1年就走完別人5年走過的路！分享給更多同行朋友，大家一起輕松漲知識
【第12篇】計入企業(yè)所得稅收入
我們在給企業(yè)辦理報稅業(yè)務(wù)的時候，經(jīng)常遇到申報增值稅的金額和所得稅的金額不一致的問題。這是財務(wù)在申報時出錯了嗎？
如果因為這個問題遭遇稅務(wù)機關(guān)的問詢，企業(yè)無需緊張，只要寫明公司的開票情況和實際收入情況就可以了，因為以下幾種情況，都可能造成增值稅和企業(yè)所得稅申報金額的差異！
一、職工福利：很多企業(yè)外購貨物之后，并不用于銷售，而是作為福利發(fā)放給職工，這部分支出在企業(yè)所得稅上就視同銷售確認收入，但因為是計入“職工福利費”，所以在增值稅上是可以稅前扣除的，所以不計入增值稅收入。
二、企業(yè)所得稅、增值稅中視同銷售的業(yè)務(wù)
《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)處置資產(chǎn)所得稅處理問題的通知》規(guī)定，用于市場推廣或者銷售、交際應(yīng)酬、職工獎勵或福利、股息分配、對外捐贈的轉(zhuǎn)移資產(chǎn)，以及其他改變資產(chǎn)所有權(quán)屬的用途，以上六種企業(yè)移送資產(chǎn)的情況，視同銷售，需要計入企業(yè)所得稅收入。
值得注意的是，《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》中有八種行為，被視同銷售貨物；《營業(yè)稅改征增值稅試點實施辦法》中還有三種行為，被視同銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)，都是需要計入增值稅收入。
其中，有兩種行為是確定了增值稅收入，但暫不確定企業(yè)所得稅收入的：
第一種是委托代銷貨物，第二種是一次性收取的跨期租金、服務(wù)費等。
還有兩種行為，是先確定了企業(yè)所得稅收入，但暫不確定增值稅收入的：
第一種是托收承付，即根據(jù)購銷合同，由收款人發(fā)貨后委托銀行向異地購貨單位收取貨款，購貨單位根據(jù)合同對單位對證驗貨后，向銀行承認付款的一種結(jié)算方式。
第二種是簽訂工期超過12個月的建造合同。
總之，增值稅收入與企業(yè)所得稅收入不一樣是很常見的情況，而且現(xiàn)在的報稅系統(tǒng)還不能自行比對兩種稅目收入，所以不存在預(yù)警問題，稅務(wù)機關(guān)人員問詢時，只要實事求是地說明情況就可以了。如果您還有解決不了的財稅難題，歡迎關(guān)注或聯(lián)系印心哦！
【第13篇】企業(yè)所得稅稅收籌劃案例
《企業(yè)所得稅法》規(guī)定“企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出不超過年度利潤總額12%的部分準予扣除。” 這里的公益性捐贈是指企業(yè)通過公益性社會團體或者縣級以上人民政府及其部門用于《中華人民共和國公益事業(yè)捐贈法》規(guī)定的公益事業(yè)的捐贈。
一籌劃時機的把握
對捐贈在稅前扣除標準的規(guī)定，中小企業(yè)在捐贈時應(yīng)充分考慮根據(jù)公司經(jīng)營狀況和市場需求對當年利潤做出合理預(yù)計，根據(jù)預(yù)計利潤進行計算分析，如果捐贈額度太大，爭取將當年捐贈額度控制在一定范圍之內(nèi)，分為兩個年度兩次捐贈，使捐贈達到盡可能充分扣除。選擇好捐贈時機才能做好納稅籌劃。
【案例1】a企業(yè)為樹立良好的社會形象，決定向某貧困地區(qū)捐贈價值30萬元的自產(chǎn)產(chǎn)品，2023年和2023年預(yù)計會計利潤分別為100萬元和200萬元。企業(yè)所得稅率為25％，該企業(yè)制定了兩套方案，方案一是2023年底通過省級民政部門捐贈30萬元的自產(chǎn)產(chǎn)品給貧困地區(qū)。方案二是2023年底通過省級民政部門捐贈10萬元的自產(chǎn)產(chǎn)品，2023年初通過省級民政部門捐贈20萬元的自產(chǎn)品。從納稅籌劃角度來分析，其區(qū)別如下：
方案1該企業(yè)2023年通過省級民政部門向貧困地區(qū)捐贈30萬元的自產(chǎn)品，只能在稅前扣除12萬元（100×12%），超過12萬元的部分不得在稅前扣除。
方案2該企業(yè)分兩年進行捐贈，由于2023年和2023年的會計利潤分別為100萬元和200萬元，因此兩年分別捐贈的10萬元、20萬元均沒有超過扣除限額，均可在稅前扣除。通過比較，該企業(yè)采取方案二最好。雖然對外捐贈額相同，但方案二可以節(jié)稅4.5萬元（18×25％） 。
二捐贈方式的把握
捐贈時機把握好了，還要考慮捐贈方式。捐贈有兩種：選擇捐贈貨幣資金還是實物也是企業(yè)需要考慮的。
按照稅法規(guī)定，企業(yè)將自產(chǎn)、委托加工的產(chǎn)成品和外購的商品、原材料、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和有價證券等用于捐贈，應(yīng)分解為按照公允價值視同對外銷售和捐贈兩項業(yè)務(wù)進行所得稅處理，即稅法規(guī)定企業(yè)對外捐贈資產(chǎn)應(yīng)視同銷售計算繳納流轉(zhuǎn)稅及所得稅。涉及的流轉(zhuǎn)稅包括：
1、增值稅。 視同銷售計稅價格的確定，按下列順序確定銷售額： (1)按納稅人最近時期同類貨物的平均銷售價格確定；(2)按其他納稅人最近時期同類貨物的平均銷售價格確定； (3)按組成計稅價格確定。組成計稅價格的公式為：組成計稅價格=成本×(1+成本利潤率) 。屬于應(yīng)征消費稅的貨物，其組成計稅價格中應(yīng)加計消費稅額。公式中的成本是指，銷售自產(chǎn)貨物的為實際生產(chǎn)成本、銷售外購貨物的為實際采購成本。公式中的成本利潤率由國家稅務(wù)總局確定。
【案例2】 2023年b企業(yè)將自產(chǎn)產(chǎn)品1000件，單位成本100元，單位售價120元的非應(yīng)稅消費品通過省級民政部門向某鄉(xiāng)村小學(xué)捐贈，捐贈業(yè)務(wù)發(fā)生運費1萬元。當年度不包括以上捐贈業(yè)務(wù)的利潤總額為60萬元，企業(yè)所得稅稅率25％，增值稅稅率13％，無其他納稅調(diào)整事項。
(1)企業(yè)將自產(chǎn)產(chǎn)品對外進行捐贈
對外捐贈時的賬務(wù)處理為
借：營業(yè)外支出 115600
貸：庫存商品 100000
應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額） 15600
借：銷售費用——運費 9174
應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額）826
貸：銀行存款 10000
本年會計利潤=60—11.56—0.92=47.52(萬元)
稅法允許在稅前扣除的捐贈支出=47.52×12%=5.7(萬元) ，納稅調(diào)增額=11.56-5.7=5.86(萬元)
按照公允價值視同對外銷售納稅調(diào)增額=12-10=2(萬元)
企業(yè)當年應(yīng)納企業(yè)所得稅=(47.52+5.86+2)×25％=13.85(萬元)
(2)假設(shè)該企業(yè)捐贈的不是實物，而是通過簽發(fā)支票捐贈銀行存款12萬元。
對外捐贈時的賬務(wù)處理
借：營業(yè)外支出 120000
貸：銀行存款 120000
本年利潤=60—12=48(萬元) (通過簽發(fā)支票捐贈銀行存款可以節(jié)約運費)
稅法允許在稅前扣除的捐贈支出=48×12％=5. 76(萬元)
納稅調(diào)增額=12—5.76=6.24(萬元)
企業(yè)當年應(yīng)納企業(yè)所得稅=(48+6.24)×25％=13.56(萬元)
由此可見，選擇捐贈貨幣資金方式可以少交企業(yè)所得稅。
13.85—13.56=0.29(萬元) ，加上節(jié)省的運費一共為企業(yè)省下0.29+0.92=1.21(萬元) 。
最后，注意選擇捐贈貨幣資金方式要在企業(yè)資金比較寬裕的時候進行，否則少交的稅款不足以彌補因借款而產(chǎn)生的利息支出，或者影響企業(yè)正常生產(chǎn)經(jīng)營就得不償失了。另外，捐贈自產(chǎn)產(chǎn)品可以更好的宣傳產(chǎn)品，提升產(chǎn)品的知名度和競爭力，所得到的效益可能大大超過捐贈現(xiàn)金所節(jié)省的稅款和費用。這就需要對捐贈可能引起的未來效益做預(yù)測了。
【第14篇】企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠
一、研發(fā)費加計扣除
按《企業(yè)所得稅法》和《企業(yè)所得稅法實施條例》的規(guī)定，企業(yè)開發(fā)新產(chǎn)品，新工藝新技術(shù)的研究費用，在據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上，沒有形成無形資產(chǎn)的可以加計50%扣除，形成無形資產(chǎn)的，可以按照無形資產(chǎn)成本的150%攤銷。
2023年為了鼓勵企業(yè)發(fā)展，政府開展了大規(guī)模的減稅降費活動?！蛾P(guān)于提高研究開發(fā)費用稅前加計扣除比例的通知》(財稅〔2018〕99號)及《關(guān)于延長部分稅收優(yōu)惠政策執(zhí)行期限的公告》(公告2023年第6號)提高了企業(yè)研發(fā)費加計扣除的比例。 企業(yè)在2023年1月1日至2023年12月31日期間，開展研發(fā)的費用，在按照實際發(fā)生額扣除的基礎(chǔ)上，加計75%在稅前扣除;形成無形資產(chǎn)的，按照無形資產(chǎn)成本的175%在稅前攤銷。
2023年和2023年又分別下發(fā)了《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于進一步完善研發(fā)費用稅前加計扣除政策的公告》(公告2023年第13號)，《財政部 稅務(wù)總局 科技部關(guān)于進一步提高科技型中小企業(yè)研發(fā)費用稅前加計扣除比例的公告》(公告2023年第16號)兩個文件，將制造業(yè)企業(yè)與科技型中小企業(yè)，加計扣除的比例提高到100%，攤銷比例提高到200%。
二、安置殘疾人就業(yè)工資薪金的加計扣除
按《企業(yè)所得稅法》和《企業(yè)所得稅法實施條例》的規(guī)定，企業(yè)安置殘疾人員的,在按照支付給殘疾職工工資據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上,按照支付給殘疾職工工資的100%加計扣除。
企業(yè)要享受安置殘疾人就業(yè)工資薪金100%加計扣除的政策，還需滿足與殘疾人簽訂了一年以上的勞務(wù)合同以及安置殘疾人實際上崗，為殘疾人購買三險一金，通過金融機構(gòu)向殘疾人支付不低于最低工資標準的工資，且有安置殘疾人的基本設(shè)施四個條件。責任聲明：本文及圖片均來源于網(wǎng)絡(luò)，所發(fā)布的此篇文章僅用于轉(zhuǎn)發(fā)交流學(xué)習(xí)，若來源標注錯誤或侵犯到您的權(quán)益，煩勞您聯(lián)系，我們將立即刪除！
【第15篇】企業(yè)所得稅應(yīng)計稅收入
企業(yè)只要實現(xiàn)了盈利，就需要繳納企業(yè)所得稅。對于企業(yè)來說，在開展正常的經(jīng)營活動時，必然會占用社會公共資源。企業(yè)在沒有實現(xiàn)盈利之前，雖然也需要繳納稅款，但是不需要繳納企業(yè)所得稅。然而，當企業(yè)實現(xiàn)盈利之后，就需要貢獻自己的力量了。
對于企業(yè)來說，獲得盈利是終極目標。投資者開公司的目的，就是為了賺錢。當然，對于企業(yè)來說在最初階段，肯定會賠錢的。對于處在這個階段的公司來說，賺錢才是第一要務(wù)。
但是，當企業(yè)開始盈利以后，涉稅問題就會上升到不得不重視的方面。特別是企業(yè)所得稅，對于企業(yè)的稅后利潤，有較大的影響。
企業(yè)在什么情況下需要繳納企業(yè)所得稅？
企業(yè)只要實現(xiàn)了盈利，就需要繳納企業(yè)所得稅。
對于企業(yè)來說，在開展正常的經(jīng)營活動時，必然會占用社會公共資源。社會公共資源雖然看似是免費的，但是一樣會消耗國家的費用支出。社會當中存在的企業(yè)越多，國家為了提供更好的公共服務(wù)，就需要花費更多的公共支出。
企業(yè)在沒有實現(xiàn)盈利之前，雖然也需要繳納稅款，但是不需要繳納企業(yè)所得稅。然而，當企業(yè)實現(xiàn)盈利之后，就需要貢獻自己的力量了。
畢竟，稅收是國家收入來源的主要部分。而企業(yè)所得稅在稅收當中，也是占據(jù)了十分重要的地位。
季度預(yù)繳了企業(yè)所得稅，不等于年度匯繳清算時也需要繳納稅款！
對于企業(yè)來說，在計算企業(yè)所得稅時，基本的繳納方式是季度預(yù)繳，年度匯繳清算。
但是，在這個過程中，我們需要明白企業(yè)即使季度預(yù)繳了企業(yè)所得稅，也不意味著企業(yè)必然需要在年度匯繳清算時繳納企業(yè)所得稅。
企業(yè)季度預(yù)繳時，只是說明在這個季度，企業(yè)按照會計核算的方式需要繳納企業(yè)所得稅。但是，企業(yè)所得稅在年度匯繳清算時，并不是按照會計核算的情況繳納企業(yè)所得稅，而是按照稅法的規(guī)定，計算企業(yè)所得稅。
在這樣的情況下，就可能會出現(xiàn)企業(yè)在季度預(yù)繳時需要繳納稅款，但是到了年度匯繳清算時不需要繳納企業(yè)所得稅的情況。
對于這一點，我們還是需要做到心中有數(shù)的。預(yù)繳只是粗略計算，而匯算清繳才是精密計算！
企業(yè)所得稅如何計算？
企業(yè)所得稅有兩種計算方式。即核定征收和查賬征收。
1、核定征收
核定征收主要適用于一些財務(wù)處理不規(guī)范的企業(yè)。對于這些企業(yè)來說，他們核算的成本或收入不嚴謹。為了更好地征稅，才不得不依靠核定征收來征稅。
核定征收可以分為三種情況，即定期定額征收、查驗征收以及查定征收。
定期定額征收主要適用于個體工商戶，對于個體戶來說，在定期定額征收的情況下，每月需要繳納的稅款是固定。當然，稅務(wù)機關(guān)也會定期對個體戶的情況進行核定的。
查驗征收和查定征收的規(guī)定基本差不多。對于一些企業(yè)來說，他們也有賬本，但是可以準確計算的金額只有一部分，而不是全部。
如果企業(yè)的收入可以準確核算，就通過查驗征收計算企業(yè)所得稅；如果企業(yè)的成本可以準確計算，就通過查定征收的方式計算企業(yè)所得稅。
2、查賬征收
查賬征收就是企業(yè)自行計算應(yīng)納稅所得稅，根據(jù)稅率計算企業(yè)所得稅。在這樣的情況下，企業(yè)需要準確的計算會計期間內(nèi)發(fā)生的各項收入和費用。這樣企業(yè)根據(jù)自己計算的結(jié)果，繳納企業(yè)所得稅即可。
在查賬征收的情況下，企業(yè)需要根據(jù)稅法的規(guī)定，進行年度匯繳清算。畢竟，企業(yè)預(yù)繳的企業(yè)所得稅，是按照會計核算的規(guī)則計算出來的。
【第16篇】企業(yè)所得稅收入分析報告
國家稅務(wù)總局***市**區(qū)稅務(wù)局：
我單位20**年1月至12月申報增值稅收入為*****元，20**年1月至12月申報企業(yè)所得稅年度銷售收入*****萬元，相差***萬元，經(jīng)過我單位自查，由以下事項產(chǎn)生的：
一、收到個稅手續(xù)費返還形成差異
我單位20**年*月收到稅務(wù)機關(guān)返還的個稅手續(xù)費****萬元。
1.增值稅
我單位收到稅務(wù)機關(guān)返還的個稅手續(xù)費，按要求適用稅率繳納增值稅，計入增值稅申報表收入****萬元（換算成不含稅）。
2.企業(yè)所得稅
我單位收到稅務(wù)機關(guān)返還的個稅手續(xù)費時，計入其他收益科目****萬元，不需要計入營業(yè)收入。
3.差異說明
按照上述說明，形成了增值稅申報表收入和企業(yè)所得稅申報表收入差異****萬元。
備注：該類差異會計處理科目的差異，再比如銷售自己使用過的固定資產(chǎn)、銷售方收到違約金（增值稅按照收入核算）、財政補貼及金融商品轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)，也屬于該類差異。
【補充案例】某資產(chǎn)管理公司作為資產(chǎn)管理人，2023年度共管理8個資管產(chǎn)品項目，收取管理費3000 萬元。根據(jù)增值稅相關(guān)規(guī)定，自2020 年1 月1 日起，資管產(chǎn)品管理人運營資管產(chǎn)品過程中發(fā)生的增值稅應(yīng)稅行為，按照3%的征收率繳納增值稅。該資產(chǎn)管理公司運營管理的資管產(chǎn)品發(fā)生增值稅應(yīng)稅行為，增值稅應(yīng)稅收入3.09億元，開具了發(fā)票，按3%的征收率計算繳納增值稅900 萬元。
由于資產(chǎn)管理公司與資管產(chǎn)品屬于不同的主體，資產(chǎn)管理公司運營管理資管產(chǎn)品實現(xiàn)的收入歸屬于資管產(chǎn)品，不歸屬于資產(chǎn)管理公司；資產(chǎn)管理公司因運營管理資管產(chǎn)品而收取的管理費收入歸屬于資產(chǎn)管理公司，屬于資產(chǎn)管理公司的收入。因此資產(chǎn)管理公司應(yīng)將2018 年度因運營管理資管產(chǎn)品而取得的3000 萬元管理費收入計入自身收入，不需將其管理的資管產(chǎn)品實現(xiàn)的3.09億收入計入自身收入。
二、收到房租形成差異
我單位對外出租房屋，租賃期2023年7月1日至2024年6月30日，每月租金30萬元（不含增值稅，下同），于2023年6月預(yù)收到2023年7月1日-2023年6月30日兩年房租720萬元，并開具增值稅發(fā)票。（備注：先要簡單描述事情）
1.增值稅
根據(jù)《財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）文件規(guī)定，納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為并收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據(jù)的當天；先開具發(fā)票的，為開具發(fā)票的當天。納稅人提供租賃服務(wù)采取預(yù)收款方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為收到預(yù)收款當天。我單位2023年6月確認增值稅收入720萬元。
2.企業(yè)所得稅
根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于貫徹落實企業(yè)所得稅法若干稅收問題的通知》（國稅函〔2010〕79號)規(guī)定，如果交易合同或協(xié)議中規(guī)定租賃期限跨年度，且租金提前一次性支付的，應(yīng)當按照收入與費用配比原則，出租人在租賃期內(nèi)分期均勻計入相關(guān)年度收入。我單位于2023年度確認該項房租收入180萬元（6個月×30萬元/月）。
3.差異說明
按照上述說明，形成了增值稅申報表收入和企業(yè)所得稅申報表收入差異540萬元。
（備注：該類差異納稅義務(wù)發(fā)生時間等政策差異，再比如先賣后買提前開票、視同銷售等差異，也屬于該類差異。）
****有限責任公司
20**年*月*日
來源：小陳稅務(wù)08
