企業(yè)所得稅稅率有幾檔（16篇）

【第1篇】企業(yè)所得稅稅率有幾檔

企業(yè)所得稅與增值稅的異同點(diǎn)

企業(yè)所得稅

一、相同點(diǎn)：

a納稅人相同——都是國(guó)有企業(yè)、集體企業(yè)、私營(yíng)企業(yè)、聯(lián)營(yíng)企業(yè)、股份制企業(yè)、有生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得和其他所得的其他組織。也有例外，個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)、個(gè)體工商戶征收個(gè)人所得稅，不征收企業(yè)所得稅。

b稅前扣除或抵扣的形式相同――企業(yè)所得稅和增值稅都存在扣除，企業(yè)所得稅依據(jù)企業(yè)所得稅法企業(yè)實(shí)際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出，包括成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他支出，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。增值稅是依據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》認(rèn)證相符的增值稅專(zhuān)用發(fā)票抵扣。

稅局

c都有多檔稅率――企業(yè)所得稅有25%，20%，15%，10%，值稅有16%，10%，6%，5%,3%,0幾檔率；

d稅局在分析企業(yè)貢獻(xiàn)率和稅負(fù)時(shí)用的工式一樣，貢獻(xiàn)率或稅負(fù)＝交的該稅稅款/總收入x100%

e都有優(yōu)惠政策――企業(yè)所得稅包括免稅、減稅、加計(jì)扣除、加速折舊、減計(jì)收入、稅額抵免等優(yōu)惠民政策，增值稅條例第15條規(guī)定了7個(gè)項(xiàng)目免征增值稅。

f計(jì)算方式相同――企業(yè)所得稅＝（收入－支出+調(diào)整額）x稅率，增值稅＝（銷(xiāo)項(xiàng)－進(jìn)項(xiàng)）x稅率

增值稅

二、不同點(diǎn)：

a 增值稅是價(jià)外稅，企業(yè)所得稅可稱為價(jià)內(nèi)稅。

b增值稅是消費(fèi)者負(fù)擔(dān)的一種流轉(zhuǎn)稅，企業(yè)所得稅是由企業(yè)本身負(fù)擔(dān)的。

c增值稅是對(duì)產(chǎn)品流轉(zhuǎn)過(guò)程中增值部分征稅的，而企業(yè)所得稅是收入減支合理支出后的應(yīng)納稅所得額

d增值稅是由國(guó)稅征收的，企業(yè)所得稅國(guó)稅、地稅各征一部分。

不同點(diǎn)很多，不一一列出來(lái)。

【第2篇】英國(guó)企業(yè)所得稅率

英國(guó)有關(guān)于企業(yè)稅收的政策規(guī)定是什么？在英國(guó)投資注冊(cè)公司需要繳納哪些賦稅？其具體的稅率又是多少？......作為發(fā)達(dá)經(jīng)濟(jì)體，英國(guó)是中資企業(yè)重點(diǎn)關(guān)注的投資市場(chǎng)十一，在英國(guó)注冊(cè)公司則是投資的主要方式！但大多數(shù)的企業(yè)對(duì)英國(guó)的稅收還沒(méi)有一定的了解，本文旨在介紹一下英國(guó)的稅收體系和制度。

話說(shuō)英國(guó)稅收體系和制度

為了加強(qiáng)對(duì)外國(guó)投資者的吸引力，英國(guó)政府一直以來(lái)都致力于保持低稅率制度。稅收分為中央稅和地方稅兩個(gè)層次，其中中央稅系指?jìng)€(gè)人所得稅、企業(yè)所得稅、增值稅、國(guó)民保險(xiǎn)和燃油稅；地方稅主要指房產(chǎn)稅。

閑談?dòng)?guó)主要的稅賦和稅率

【企業(yè)所得稅】企業(yè)所得稅是按稅收調(diào)整后的利潤(rùn)向永久性公司或子公司征收的稅項(xiàng)。英國(guó)的企業(yè)所得稅每年會(huì)略有調(diào)整，企業(yè)所得稅稅率目前為19%。根據(jù)英國(guó)政府2023年度財(cái)政預(yù)算，2023年4月1日起下調(diào)至17%。

【增值稅】增值稅是在開(kāi)展和推動(dòng)業(yè)務(wù)過(guò)程中，向貨物和服務(wù)供應(yīng)的價(jià)值征收的稅項(xiàng)。稅率分為三種：標(biāo)準(zhǔn)稅率20%（大多數(shù)貨物和服務(wù)）、減讓稅率5%（家庭、慈善機(jī)構(gòu)等燃料和電力）以及零稅率（食品、書(shū)籍、藥品、兒童服裝等）。

【個(gè)人所得稅】英國(guó)規(guī)定年滿18周歲公民的個(gè)人收入均需按累進(jìn)稅率交納個(gè)人所得稅。根據(jù)英國(guó)政府2023年度財(cái)政預(yù)算，2023年4月6日起，個(gè)人所得稅起征點(diǎn)上調(diào)至11850英鎊（年收入），11851-46350英鎊部分稅率20%，46351-150000英鎊部分稅率40%，150000英鎊以上部分稅率45%。

【國(guó)民保險(xiǎn)】英國(guó)的社會(huì)保險(xiǎn)稱為國(guó)民保險(xiǎn)（national insurance），由員工和雇主共同繳納，按收入的固定比例累進(jìn)征收。通常情況下，員工繳費(fèi)比例為：周薪低于162英鎊繳費(fèi)率為0%，周薪162-892英鎊繳費(fèi)率為12%，超過(guò)892英鎊部分繳費(fèi)率為2%；雇主繳費(fèi)比例為：每周收入在162-892英鎊的稅率為13.8%；收入超過(guò)每周892英鎊的部分征收稅率13.8%。此外，特殊人群可享受其他繳費(fèi)率，如已婚女性、21歲以下青年人均可按低稅率繳納國(guó)民保險(xiǎn)。

企業(yè)在英國(guó)注冊(cè)公司設(shè)立工廠一定要嚴(yán)格遵守當(dāng)?shù)氐南嚓P(guān)法律法規(guī)，這不僅是企業(yè)后期正常運(yùn)營(yíng)的重要保障，同時(shí)也彰顯出中資企業(yè)的素質(zhì)要求。本文由際連企服整理發(fā)布，僅代表自身觀點(diǎn)。

【第3篇】季度企業(yè)所得稅稅率

財(cái)政部稅務(wù)總局17日發(fā)布《關(guān)于進(jìn)一步實(shí)施小微企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2023年第13號(hào)）。

劃重點(diǎn)：此前，對(duì)小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額超過(guò)100萬(wàn)元但不超過(guò)300萬(wàn)元的部分，減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額。從今年起，減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額。

政策原文：

財(cái)政部 稅務(wù)總局

關(guān)于進(jìn)一步實(shí)施小微企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的公告

財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2023年第13號(hào)

為進(jìn)一步支持小微企業(yè)發(fā)展，現(xiàn)將有關(guān)稅收政策公告如下：

一、對(duì)小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額超過(guò)100萬(wàn)元但不超過(guò)300萬(wàn)元的部分，減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。

二、本公告所稱小型微利企業(yè)，是指從事國(guó)家非限制和禁止行業(yè)，且同時(shí)符合年度應(yīng)納稅所得額不超過(guò)300萬(wàn)元、從業(yè)人數(shù)不超過(guò)300人、資產(chǎn)總額不超過(guò)5000萬(wàn)元等三個(gè)條件的企業(yè)。 從業(yè)人數(shù)，包括與企業(yè)建立勞動(dòng)關(guān)系的職工人數(shù)和企業(yè)接受的勞務(wù)派遣用工人數(shù)。所稱從業(yè)人數(shù)和資產(chǎn)總額指標(biāo)，應(yīng)按企業(yè)全年的季度平均值確定。具體計(jì)算公式如下： 季度平均值＝（季初值＋季末值）÷2 全年季度平均值＝全年各季度平均值之和÷4 年度中間開(kāi)業(yè)或者終止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的，以其實(shí)際經(jīng)營(yíng)期作為一個(gè)納稅年度確定上述相關(guān)指標(biāo)。

三、本公告執(zhí)行期限為2023年1月1日至2024年12月31日。

特此公告。

財(cái)政部 稅務(wù)總局

2023年3月14日

劃重點(diǎn)，根據(jù)相關(guān)公告可得出：小微企業(yè)現(xiàn)行企業(yè)所得稅實(shí)際稅負(fù)為2.5%、5%。

依據(jù)：

一、根據(jù)稅務(wù)總局公告2023年第8號(hào)文件指出，自2023年1月1日至2023年12月31日，對(duì)小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過(guò)100萬(wàn)元的部分，減按12.5%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅（實(shí)際稅負(fù)2.5%）。

二、根據(jù)稅務(wù)總局公告2023年第13號(hào)指出，自2023年1月1日至2024年12月31日，對(duì)小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額超過(guò)100萬(wàn)元但不超過(guò)300萬(wàn)元的部分，減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。（實(shí)際稅負(fù)5%）

原政策：2023年1月1日至2023年12月31日，對(duì)年應(yīng)納稅所得額超過(guò)100萬(wàn)元但不超過(guò)300萬(wàn)元的部分，減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅(實(shí)際稅負(fù)10%）。（財(cái)稅〔2019〕13號(hào)）原優(yōu)惠期限：2023年1月1日至2023年12月31日。也就是說(shuō)，小型微利企業(yè)100-300萬(wàn)這個(gè)區(qū)間的企業(yè)所得稅實(shí)際稅負(fù)由10%降到了5%。

注意，這里的5%和2.5%是減免后的實(shí)際稅負(fù)，小微企業(yè)的法定稅率仍然是20%，這里只是為了幫助大家理解，進(jìn)行了簡(jiǎn)化，切不可混淆。所以，如果考試選小型微利企業(yè)的稅率，有20%，10%，5%，2.5%，那你選那個(gè)？肯定是選20%哈，這是法定的。

舉例：

假如一個(gè)企業(yè)滿足小型微利企業(yè)的條件，300萬(wàn)應(yīng)納稅所得額最多交多少企業(yè)所得稅呢？①100萬(wàn)（包含）的部分繳納：

100*12.5%*20%=2.5萬(wàn)

②100（不包含）-300萬(wàn)（包含）的部分繳納：

（300-100）*25%*20%=10萬(wàn)

總的只需要繳納12.5萬(wàn)，實(shí)際稅負(fù)12.5/300約等于4.17%。

而一般情況下，企業(yè)所得稅稅率是25%，由此可見(jiàn)國(guó)家多小型微利企業(yè)的優(yōu)惠力度有多大。

為了幫助大家更好理解，附上圖片解釋說(shuō)明。

最新最全！2023年版企業(yè)所得稅稅率表

小微企業(yè)?這些稅也可以減免！

除了降低企業(yè)所得稅稅負(fù)外，前不久，國(guó)家稅務(wù)總局出臺(tái)了《關(guān)于進(jìn)一步實(shí)施小微企業(yè)“六稅兩費(fèi)”減免政策有關(guān)征管問(wèn)題的公告》，明確提出在50%的稅額幅度內(nèi)減征資源稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅（不含證券交易印花稅）、耕地占用稅和教育費(fèi)附加、地方教育附加。

政策詳解如下圖：

小微企業(yè)，稅局喊你來(lái)退稅，4月?1日?起?執(zhí)行?！

在出臺(tái)一系列稅收減免政策外，為支持小微企業(yè)和制造業(yè)等行業(yè)發(fā)展，昨日，兩部門(mén)發(fā)文進(jìn)一步加大增值稅期末留抵退稅政策實(shí)施力度。

公告重點(diǎn)：

1、加大小微企業(yè)增值稅期末留抵退稅政策力度

將先進(jìn)制造業(yè)按月全額退還增值稅增量留抵稅額政策范圍擴(kuò)大至符合條件的小微企業(yè)（含個(gè)體工商戶），并一次性退還小微企業(yè)存量留抵稅額。

2、加大“制造業(yè)”、“科學(xué)研究和技術(shù)服務(wù)業(yè)”、“電力、熱力、燃?xì)饧八a(chǎn)和供應(yīng)業(yè)”、“軟件和信息技術(shù)服務(wù)業(yè)”、“生態(tài)保護(hù)和環(huán)境治理業(yè)”和“交通運(yùn)輸、倉(cāng)儲(chǔ)和郵政業(yè)”（以下稱制造業(yè)等行業(yè)）增值稅期末留抵退稅政策力度。

將先進(jìn)制造業(yè)按月全額退還增值稅增量留抵稅額政策范圍擴(kuò)大至符合條件的制造業(yè)等行業(yè)企業(yè)（含個(gè)體工商戶），并一次性退還制造業(yè)等行業(yè)企業(yè)存量留抵稅額。

3、留抵退稅的納稅人需同時(shí)符合以下條件：

（一）納稅信用等級(jí)為a級(jí)或者b級(jí)；

（二）申請(qǐng)退稅前36個(gè)月未發(fā)生騙取留抵退稅、騙取出口退稅或虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票情形；

（三）申請(qǐng)退稅前36個(gè)月未因偷稅被稅務(wù)機(jī)關(guān)處罰兩次及以上；

（四）2023年4月1日起未享受即征即退、先征后返（退）政策。

4、增量留抵退稅

（1）納稅人獲得一次性存量留抵退稅前，增量留抵稅額為當(dāng)期期末留抵稅額與2023年3月31日相比新增加的留抵稅額；

（2）納稅人獲得一次性存量留抵退稅后，增量留抵稅額為當(dāng)期期末留抵稅額。

5、退稅計(jì)算

（1）允許退還的增量留抵稅額=增量留抵稅額x進(jìn)項(xiàng)構(gòu)成比例x100%。

（2）允許退還的存量留抵稅額=存量留抵稅額x進(jìn)項(xiàng)構(gòu)成比例x100%。

（3）進(jìn)項(xiàng)構(gòu)成比例，為2023年4月至申請(qǐng)退稅前稅款所屬期已抵扣的增值稅專(zhuān)用發(fā)票(含帶有增值稅專(zhuān)用發(fā)票字樣全面數(shù)字化的電子發(fā)票稅控機(jī)動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票 )、收費(fèi)公路通行費(fèi)增值稅電子普通發(fā)票、海關(guān)進(jìn)口增值稅專(zhuān)用繳款書(shū)、解繳稅款完稅憑證注明的增值稅額占同期全部已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的比重。

6、申請(qǐng)時(shí)間

（1）符合條件的小微企業(yè)，可以自2023年4月納稅申報(bào)期起向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)退還增量留抵稅額。

（2）符合條件的微型企業(yè)，可以自2023年4月納稅申報(bào)期起向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)一次性退還存量留抵稅額；符合條件的小型企業(yè)，可以自2023年5月納稅申報(bào)期起向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)一次性退還存量留抵稅額。

（3）符合條件的制造業(yè)等行業(yè)企業(yè)，可以自2023年4月納稅申報(bào)期起向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)退還增量留抵稅額。

（4）符合條件的制造業(yè)等行業(yè)中型企業(yè)，可以自2023年7月納稅申報(bào)期起向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)一次性退還存量留抵稅額；符合條件的制造業(yè)等行業(yè)大型企業(yè)，可以自2023年10月納稅申報(bào)期起向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)一次性退還存量留抵稅額。

7、本公告自2023年4月1日施行

【第4篇】企業(yè)所得稅定率征收稅率

企業(yè)所得稅太高？ 這樣做稅率低至2.5%

《梅梅談稅》專(zhuān)注于稅務(wù)籌劃！利用地方性稅收獎(jiǎng)勵(lì)政策 一站式 合理合規(guī)節(jié)稅避稅！

大部分企業(yè)都面臨賬面利潤(rùn)虛高，成本票缺失，所得稅高的難題，同時(shí)影響公司的經(jīng)營(yíng)和發(fā)展。例如；服務(wù)行業(yè)，屬于高利潤(rùn)行業(yè)，主要是人工成本，并且無(wú)法入賬抵扣，導(dǎo)致利潤(rùn)虛高。建筑行業(yè)、貿(mào)易行業(yè)涉及很多材料采購(gòu)，水泥 河沙等。招待費(fèi)，居間費(fèi)用等很多無(wú)法取得成本進(jìn)項(xiàng)發(fā)票，并且人員流動(dòng)率大，難以取得相應(yīng)成本發(fā)票，導(dǎo)致建筑企業(yè)利潤(rùn)虛高，稅負(fù)壓力大。

那么這類(lèi)企業(yè)稅負(fù)壓力大怎么解決？

一、享受核定征收政策解決成本票缺失，企業(yè)所得稅高的問(wèn)題；

在地方優(yōu)惠園區(qū)內(nèi)成立個(gè)體工商戶或個(gè)人獨(dú)資企業(yè)，分包主體公司的部分業(yè)務(wù)。

1. 低稅率，個(gè)稅核定為 0.5-1% ，綜合稅率2.5-3%

2. 稅種簡(jiǎn)單，只需要繳納個(gè)人經(jīng)營(yíng)所得稅、增值稅、附加稅。

3. 公轉(zhuǎn)私簡(jiǎn)單，個(gè)體工商戶還可不開(kāi)對(duì)公賬戶，不擔(dān)心銀行轉(zhuǎn)賬額的問(wèn)題，完稅就可合理公轉(zhuǎn)私。

4. 流程簡(jiǎn)單，只需提供法人資料和認(rèn)證等，無(wú)需法人到場(chǎng)。

5. 額度大，每家一年可開(kāi)票450萬(wàn)左右的增值稅發(fā)票。

二、享受稅收扶持政策解決進(jìn)項(xiàng)不足，增值稅高的問(wèn)題；

在地方稅收?qǐng)@區(qū)內(nèi)，成立新公司或子公司、分公司的形式，承接主體公司業(yè)務(wù)，新公司在園區(qū)內(nèi)正常經(jīng)營(yíng)納稅，就可享受稅收扶持。

1. 增值稅；地方留存50%，獎(jiǎng)勵(lì)留存部分的70-90%

2. 企業(yè)所得稅；地方留存40%，獎(jiǎng)勵(lì)留存部分的70-90%

3. 當(dāng)月納稅次月獎(jiǎng)勵(lì)兌現(xiàn)到賬。

4. 政策長(zhǎng)期穩(wěn)定，納稅越多，比例越高。

另外企業(yè)與個(gè)人發(fā)生業(yè)務(wù)時(shí)，還可在小編對(duì)接的稅收優(yōu)惠園區(qū)內(nèi)申請(qǐng)自然人代開(kāi)政策，綜合稅率不超過(guò)3%，自然人一年累積額度可開(kāi)500萬(wàn)內(nèi)，出具個(gè)人完稅憑證。只需提供業(yè)務(wù)合同、自然人信息即可。并且不再參與年底個(gè)人匯算清繳。

小編平臺(tái)對(duì)接全國(guó)多地園區(qū)政策，可提供自然人代開(kāi)，個(gè)獨(dú)個(gè)體核定征收，有限公司稅收獎(jiǎng)勵(lì)扶持政策，可提供一站式服務(wù)。為高收入個(gè)人或企業(yè)合理合規(guī)節(jié)稅。

版權(quán)聲明：文章轉(zhuǎn)自《梅梅談稅》公眾號(hào)，一站式稅務(wù)籌劃、合規(guī)節(jié)稅請(qǐng)移步《梅梅談稅》！

【第5篇】企業(yè)所得稅稅率的變化

事關(guān)企業(yè)所得稅，有這兩個(gè)變化！

重點(diǎn)關(guān)注：

1.小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過(guò) 100 萬(wàn)元的部分，減按 25% 計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按 20% 的稅率繳納企業(yè)所得稅。

2.小型微利企業(yè)應(yīng)納稅所得額超過(guò) 100 萬(wàn)元但不超過(guò)300萬(wàn)的部分，減按 25% 計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按 20% 的稅率繳納企業(yè)所得稅。

重點(diǎn)關(guān)注：

1.自2023年1月1日起，研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除比例統(tǒng)一提高至100%。2.不得加計(jì)扣除的行業(yè)

關(guān)于企業(yè)所得稅稅率

常見(jiàn)企業(yè)所得稅稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)

一、相關(guān)成本、費(fèi)用扣除原則

1.本年度實(shí)際發(fā)生的成本、費(fèi)用：據(jù)實(shí)扣除/按比例扣除；

2.以前年度發(fā)生應(yīng)扣未扣或少扣的：專(zhuān)項(xiàng)申報(bào)后，準(zhǔn)予追補(bǔ)至該項(xiàng)目發(fā)生年度計(jì)算扣除，但不得超過(guò)5年。

二、工資薪金相關(guān)的支出

1.工資薪金需據(jù)實(shí)扣除，雇傭殘疾人除外；

2.

3.黨組織工費(fèi)經(jīng)費(fèi)：私企工資薪金總額的1%范圍內(nèi)扣除即可。

三、資產(chǎn)損失相關(guān)支出

1.實(shí)際資產(chǎn)損失&法定資產(chǎn)損失：據(jù)實(shí)扣除；2.未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出：不可以扣除。

四、廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)1.化妝品制造或銷(xiāo)售、醫(yī)藥制造、飲料制造（不含酒類(lèi)制造）企業(yè)：不超過(guò)當(dāng)年?duì)I業(yè)收入的30%；2.煙草企業(yè)：不得扣除；3.其他企業(yè)：不超過(guò)當(dāng)年?duì)I業(yè)收入的15%。

五、業(yè)務(wù)招待費(fèi)實(shí)際發(fā)生額的60%，當(dāng)年?duì)I業(yè)收入的5‰，看哪個(gè)小，限額扣除即可。

六、捐贈(zèng)支出1.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出：限額扣除；2.通過(guò)公益性群眾團(tuán)體用于符合法律規(guī)定的公益慈善事業(yè)捐贈(zèng)支出：據(jù)實(shí)全額扣除；3.用于目標(biāo)脫貧地區(qū)的扶貧捐贈(zèng)支出 (截至2025年12月31日) ： 據(jù)實(shí)全額扣除 。

七、利息支出1.向金融企業(yè)借款：據(jù)實(shí)扣除；2.向非金融企業(yè)借款：限額扣除。

八、社保和公積金1.公積金&企業(yè)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)：據(jù)實(shí)扣除；2.養(yǎng)老保險(xiǎn)&醫(yī)療保險(xiǎn)：不超過(guò)當(dāng)年工資薪金總額的5%范圍內(nèi)限額扣除；3.其他商業(yè)保險(xiǎn)：不得扣除。

【第6篇】文化企業(yè)所得稅率

文化企業(yè)和文化體系建設(shè)稅收政策

發(fā)布時(shí)間：2019-05-20 11:27:00

來(lái)源：國(guó)家稅務(wù)總局北京市稅務(wù)局

一、對(duì)電影主管部門(mén)（包括中央、省、地市及縣級(jí)）按照各自職能權(quán)限批準(zhǔn)從事電影制片、發(fā)行、放映的電影集團(tuán)公司（含成員企業(yè)）、電影制片廠及其他電影企業(yè)取得的銷(xiāo)售電影拷貝（含數(shù)字拷貝）收入、轉(zhuǎn)讓電影版權(quán)（包括轉(zhuǎn)讓和許可使用）收入、電影發(fā)行收入以及在農(nóng)村取得的電影放映收入，免征增值稅。一般納稅人提供的城市電影放映服務(wù)，可以按現(xiàn)行政策規(guī)定，選擇按照簡(jiǎn)易計(jì)稅辦法計(jì)算繳納增值稅。 （稅收政策執(zhí)行期限為2023年1月1日至2023年12月31日）詳見(jiàn)《 財(cái)政部 稅務(wù)總局 關(guān)于繼續(xù)實(shí)施支持文化企業(yè)發(fā)展增值稅政策的通知》（財(cái)稅〔2019〕17號(hào)）

二、對(duì)廣播電視運(yùn)營(yíng)服務(wù)企業(yè)收取的有線數(shù)字電視基本收視維護(hù)費(fèi)和農(nóng)村有線電視基本收視費(fèi)，免征增值稅。 詳見(jiàn)《財(cái)政部 稅務(wù)總局 關(guān)于繼續(xù)實(shí)施支持文化企業(yè)發(fā)展增值稅政策的通知》（財(cái)稅〔2019〕17號(hào)）

三、自2023年1月1日起至2023年12月31日，執(zhí)行下列增值稅先征后退政策。

(一)對(duì)下列出版物在出版環(huán)節(jié)執(zhí)行增值稅100%先征后退的政策：

1.中國(guó)***和各民主黨派的各級(jí)組織的機(jī)關(guān)報(bào)紙和機(jī)關(guān)期刊，各級(jí)人大、政協(xié)、政府、工會(huì)、共青團(tuán)、婦聯(lián)、殘聯(lián)、科協(xié)的機(jī)關(guān)報(bào)紙和機(jī)關(guān)期刊，新華社的機(jī)關(guān)報(bào)紙和機(jī)關(guān)期刊，軍事部門(mén)的機(jī)關(guān)報(bào)紙和機(jī)關(guān)期刊。

上述各級(jí)組織不含其所屬部門(mén)。機(jī)關(guān)報(bào)紙和機(jī)關(guān)期刊增值稅先征后退范圍掌握在一個(gè)單位一份報(bào)紙和一份期刊以內(nèi)。

2.專(zhuān)為少年兒童出版發(fā)行的報(bào)紙和期刊，中小學(xué)的學(xué)生課本。

3.專(zhuān)為老年人出版發(fā)行的報(bào)紙和期刊。

4.少數(shù)民族文字出版物。

5.盲文圖書(shū)和盲文期刊。

6.經(jīng)批準(zhǔn)在內(nèi)蒙古、廣西、西藏、寧夏、新疆五個(gè)自治區(qū)內(nèi)注冊(cè)的出版單位出版的出版物。

7.列入本通知附件1的圖書(shū)、報(bào)紙和期刊。

(二)對(duì)下列出版物在出版環(huán)節(jié)執(zhí)行增值稅先征后退50%的政策：

1.各類(lèi)圖書(shū)、期刊、音像制品、電子出版物，但本通知第一條第(一)項(xiàng)規(guī)定執(zhí)行增值稅100%先征后退的出版物除外。

2.列入本通知附件2的報(bào)紙。

(三)對(duì)下列印刷、制作業(yè)務(wù)執(zhí)行增值稅100%先征后退的政策：

1.對(duì)少數(shù)民族文字出版物的印刷或制作業(yè)務(wù)。

2.列入本通知附件3的新疆維吾爾自治區(qū)印刷企業(yè)的印刷業(yè)務(wù)。

詳見(jiàn)《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于延續(xù)宣傳文化增值稅和營(yíng)業(yè)稅優(yōu)惠政策的通知》（財(cái)稅〔2018〕53號(hào) ）

四、自2023年1月1日起至2023年12月31日，免征圖書(shū)批發(fā)、零售環(huán)節(jié)增值稅。詳見(jiàn)《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于延續(xù)宣傳文化增值稅和營(yíng)業(yè)稅優(yōu)惠政策的通知》（財(cái)稅〔2018〕53號(hào) ）

五、經(jīng)營(yíng)性文化事業(yè)單位轉(zhuǎn)制為企業(yè)，可以享受以下稅收優(yōu)惠政策：

（一）經(jīng)營(yíng)性文化事業(yè)單位轉(zhuǎn)制為企業(yè)，自轉(zhuǎn)制注冊(cè)之日起五年內(nèi)免征企業(yè)所得稅。2023年12月31日之前已完成轉(zhuǎn)制的企業(yè)，自2023年1月1日起可繼續(xù)免征五年企業(yè)所得稅。

（二）由財(cái)政部門(mén)撥付事業(yè)經(jīng)費(fèi)的文化單位轉(zhuǎn)制為企業(yè)，自轉(zhuǎn)制注冊(cè)之日起五年內(nèi)對(duì)其自用房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅。2023年12月31日之前已完成轉(zhuǎn)制的企業(yè)，自2023年1月1日起對(duì)其自用房產(chǎn)可繼續(xù)免征五年房產(chǎn)稅。

（三）黨報(bào)、黨刊將其發(fā)行、印刷業(yè)務(wù)及相應(yīng)的經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)剝離組建的文化企業(yè)，自注冊(cè)之日起所取得的黨報(bào)、黨刊發(fā)行收入和印刷收入免征增值稅。

（四）對(duì)經(jīng)營(yíng)性文化事業(yè)單位轉(zhuǎn)制中資產(chǎn)評(píng)估增值、資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓或劃轉(zhuǎn)涉及的企業(yè)所得稅、增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、契稅、印花稅等，符合現(xiàn)行規(guī)定的享受相應(yīng)稅收優(yōu)惠政策。

詳見(jiàn)《財(cái)政部 稅務(wù)總局 中央宣傳部關(guān)于繼續(xù)實(shí)施文化體制改革中經(jīng)營(yíng)性文化事業(yè)單位轉(zhuǎn)制為企業(yè)若干稅收政策的通知》（財(cái)稅〔2019〕16號(hào)）

六、自2023年5月1日至2023年12月31日,對(duì)動(dòng)漫企業(yè)增值稅一般納稅人銷(xiāo)售其自主開(kāi)發(fā)生產(chǎn)的動(dòng)漫軟件，按照16%的稅率征收增值稅后，對(duì)其增值稅實(shí)際稅負(fù)超過(guò)3%的部分，實(shí)行即征即退政策。

動(dòng)漫軟件出口免征增值稅。 (財(cái)稅〔2018〕38號(hào) )

七、經(jīng)認(rèn)定的動(dòng)漫企業(yè)為一般納稅人的，其為開(kāi)發(fā)動(dòng)漫產(chǎn)品提供的動(dòng)漫腳本編撰、形象設(shè)計(jì)、背景設(shè)計(jì)、動(dòng)畫(huà)設(shè)計(jì)、分鏡、動(dòng)畫(huà)制作、攝制、描線、上色、畫(huà)面合成、配音、配樂(lè)、音效合成、剪輯、字幕制作、壓縮轉(zhuǎn)碼(面向網(wǎng)絡(luò)動(dòng)漫、手機(jī)動(dòng)漫格式適配)服務(wù)，以及在境內(nèi)轉(zhuǎn)讓動(dòng)漫版權(quán)(包括動(dòng)漫品牌、形象或者內(nèi)容的授權(quán)及再授權(quán))可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)算增值稅。

動(dòng)漫企業(yè)和自主開(kāi)發(fā)、生產(chǎn)動(dòng)漫產(chǎn)品的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)和認(rèn)定程序，按照《文化部 財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)<動(dòng)漫企業(yè)認(rèn)定管理辦法(試行)>的通知》(文市發(fā)〔2008〕51號(hào))的規(guī)定執(zhí)行。

詳見(jiàn)《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開(kāi)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》（財(cái)稅〔2016〕36號(hào)）

八、根據(jù)《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于扶持動(dòng)漫產(chǎn)業(yè)發(fā)展有關(guān)稅收政策問(wèn)題的通知》(財(cái)稅〔2009〕65號(hào))規(guī)定：經(jīng)認(rèn)定的動(dòng)漫企業(yè)自主開(kāi)發(fā)、生產(chǎn)動(dòng)漫產(chǎn)品，可申請(qǐng)享受?chē)?guó)家現(xiàn)行鼓勵(lì)軟件產(chǎn)業(yè)發(fā)展的所得稅優(yōu)惠政策。

【第7篇】企業(yè)所得稅優(yōu)惠減征稅率

習(xí)透財(cái)務(wù)語(yǔ)言，你的洞察更有利！

一起學(xué)注會(huì)（稅法-企業(yè)所得稅免征與減征優(yōu)惠）

【知識(shí)點(diǎn)】企業(yè)所得稅免征與減征優(yōu)惠

一、企業(yè)所得稅法的稅收優(yōu)惠方式包括：

（1）稅基式：加計(jì)扣除、加速折舊、減計(jì)收入等。

（2）稅率式：優(yōu)惠稅率等。

（3）稅額式：免稅、減稅、稅額抵免。

二、免征與減征優(yōu)惠

（一）從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項(xiàng)目的所得：

1.免稅：大部分免稅

2. 減半：只有 2 項(xiàng)：

（1）花卉、茶以及其他飲料作物和香料作物的種植。

（2）海水養(yǎng)殖、內(nèi)陸?zhàn)B殖。

（二）定期減免：3 免 3 減半

1.從事國(guó)家重點(diǎn)扶持的 公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目投資經(jīng)營(yíng)的所得，自取得 第一筆生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入所屬納稅年度起，3 免 3 減半。

2.從事符合條件的 環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目的所得，自取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入所屬納稅年度起，3 免 3 減半。

（三）符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得

一個(gè)納稅年度內(nèi)，居民企業(yè) 轉(zhuǎn)讓技術(shù)所有權(quán)所得不超過(guò) 500 萬(wàn)元的部分， 免征企業(yè)所得稅；超過(guò) 500 萬(wàn)元的部分， 減半征收企業(yè)所得稅。

1.技術(shù)轉(zhuǎn)讓中所稱技術(shù)的范圍：居民企業(yè)轉(zhuǎn)讓專(zhuān)利技術(shù)、計(jì)算機(jī)軟件著作權(quán)、集成電路布圖設(shè)計(jì)權(quán)、植物新品種、生物醫(yī)藥新品種、5 年（含）以上非獨(dú)占許可使用權(quán)等。

2.技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得＝技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入－技術(shù)轉(zhuǎn)讓成本－相關(guān)稅費(fèi)或： 技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得＝技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入－無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)費(fèi)用－相關(guān)稅費(fèi)－應(yīng)分?jǐn)備N(xiāo)期間費(fèi)用其中：技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入是指當(dāng)事人履行技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同后獲得的價(jià)款， 不包括銷(xiāo)售或轉(zhuǎn)讓設(shè)備、儀器、零部件、原材料等非技術(shù)性收入；與技術(shù)轉(zhuǎn)讓項(xiàng)目密不可分的技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)、技術(shù)培訓(xùn)收入，可以計(jì)入技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入。

3.不得享受此優(yōu)惠的情形：如 100%關(guān)聯(lián)方之間技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得；禁止出口和限制出口技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得；未單獨(dú)核算的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得。

4.增值稅相關(guān)優(yōu)惠：納稅人提供技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)開(kāi)發(fā)和與之相關(guān)的技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)，免

征增值稅。（須持技術(shù)轉(zhuǎn)讓、開(kāi)發(fā)的書(shū)面合同，到納稅人所在地省級(jí)科技主管部門(mén)進(jìn)行認(rèn)定，并持有關(guān)的書(shū)面合同和科技主管部門(mén)審核意見(jiàn)證明文件報(bào)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備查。）

【例題·單選題】下列關(guān)于企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠的表述中，錯(cuò)誤的是（）。

a.海水養(yǎng)殖、內(nèi)陸?zhàn)B殖免征企業(yè)所得稅

b.經(jīng)認(rèn)定的技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅

c.企業(yè)的固定資產(chǎn)由于技術(shù)進(jìn)步等原因，確需加速折舊的，可以縮短折舊年限或者采取加速折舊的方法

d.企業(yè)用于研發(fā)活動(dòng)的儀器在享受研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策時(shí)，稅前扣除的折舊部分也可以加計(jì)扣除

正確答案』a

『答案解析』海水養(yǎng)殖、內(nèi)陸?zhàn)B殖減半征收企業(yè)所得稅

更多內(nèi)容在下期更新。歡迎關(guān)注頭條cfopub，習(xí)透財(cái)務(wù)語(yǔ)言，你的洞察更有利！

【第8篇】高新技術(shù)企業(yè)所得稅率優(yōu)惠

2023年1月1日，由科技部、財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局以國(guó)科發(fā)火〔2016〕32號(hào)印發(fā)修訂后的《高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理辦法》頒布實(shí)施。該《辦法》對(duì)高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定的組織與實(shí)施、認(rèn)定條件與程序、監(jiān)督管理做了詳細(xì)的規(guī)定。

一、認(rèn)定條件

《辦法》對(duì)申請(qǐng)認(rèn)定為高新技術(shù)企業(yè)規(guī)定了需同時(shí)滿足的8項(xiàng)條件，其中，最核心的條件為：

第（四）條：企業(yè)從事研發(fā)和相關(guān)技術(shù)創(chuàng)新活動(dòng)的科技人員占企業(yè)當(dāng)年職工總數(shù)的比例不低于10%；

第（五）條：企業(yè)近三個(gè)會(huì)計(jì)年度（實(shí)際經(jīng)營(yíng)期不滿三年的按實(shí)際經(jīng)營(yíng)時(shí)間計(jì)算，下同）的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用總額占同期銷(xiāo)售收入總額的比例符合如下要求：

1. 最近一年銷(xiāo)售收入小于5,000萬(wàn)元（含）的企業(yè)，比例不低于5%；

2. 最近一年銷(xiāo)售收入在5,000萬(wàn)元至2億元（含）的企業(yè)，比例不低于4%；

3. 最近一年銷(xiāo)售收入在2億元以上的企業(yè)，比例不低于3%。

其中，企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)發(fā)生的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用總額占全部研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用總額的比例不低于60%；

第（六）條：近一年高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）收入占企業(yè)同期總收入的比例不低于60%；

以上條件可簡(jiǎn)單概括為：研發(fā)人員占比（10%）；研發(fā)費(fèi)用占比（5-4-3）；高新收入占比（60%）。

二、申請(qǐng)材料

《辦法》規(guī)定，向認(rèn)定機(jī)構(gòu)提出認(rèn)定申請(qǐng)時(shí)要提交8類(lèi)材料，其中，需要經(jīng)中介機(jī)構(gòu)簽證的核心材料有：

第6類(lèi)： 經(jīng)具有資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)出具的企業(yè)近三個(gè)會(huì)計(jì)年度研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用和近一個(gè)會(huì)計(jì)年度高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）收入專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)或鑒證報(bào)告，并附研究開(kāi)發(fā)活動(dòng)說(shuō)明材料；

第7類(lèi)：經(jīng)具有資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)鑒證的企業(yè)近三個(gè)會(huì)計(jì)年度的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告（包括會(huì)計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)報(bào)表附注和財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)）；

即：3年年度審計(jì)+3年研發(fā)費(fèi)用審計(jì)+1年高新收入審計(jì)。

三、企業(yè)所得稅優(yōu)惠及政府補(bǔ)助

企業(yè)所得稅：

（一）稅率優(yōu)惠

“國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按 15% 的稅率征收企業(yè)所得稅”。因此，經(jīng)認(rèn)定的高新技術(shù)企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率（15%）比一般企業(yè)適用的 25% 的企業(yè)所得稅稅率低 10%。（《企業(yè)所得稅法》）

（二）延長(zhǎng)補(bǔ)虧

自2023年1月1日起，當(dāng)年具備高新技術(shù)企業(yè)或科技型中小企業(yè)資格（以下統(tǒng)稱資格）的企業(yè)，其具備資格年度之前5個(gè)年度發(fā)生的尚未彌補(bǔ)完的虧損，準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后年度彌補(bǔ)，最長(zhǎng)結(jié)轉(zhuǎn)年限由5年延長(zhǎng)至10年。（財(cái)稅〔2018〕76號(hào)）

（三）加計(jì)扣除

1、企業(yè)開(kāi)展研發(fā)活動(dòng)中實(shí)際發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用，未形成無(wú)形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的，在按規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，在2023年1月1日至2023年12月31日期間，再按照實(shí)際發(fā)生額的75%在稅前加計(jì)扣除；形成無(wú)形資產(chǎn)的，在上述期間按照無(wú)形資產(chǎn)成本的175%在稅前攤銷(xiāo)。（財(cái)稅〔2018〕99號(hào)）（注：該文件被財(cái)政部、稅務(wù)總局公告2023年第6號(hào)延長(zhǎng)執(zhí)行期限至2023年12月31日）

2、現(xiàn)行適用研發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除比例75%的企業(yè)，在2023年10月1日至2023年12月31日期間，稅前加計(jì)扣除比例提高至100%。（財(cái)政部 稅務(wù)總局 科技部公告2023年第28號(hào)）

3、制造業(yè)企業(yè)開(kāi)展研發(fā)活動(dòng)中實(shí)際發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用，未形成無(wú)形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的，在按規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，自2023年1月1日起，再按照實(shí)際發(fā)生額的100%在稅前加計(jì)扣除；形成無(wú)形資產(chǎn)的，自2023年1月1日起，按照無(wú)形資產(chǎn)成本的200%在稅前攤銷(xiāo)。（財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2023年第13號(hào)）

（四）加速折舊

高新技術(shù)企業(yè)在2023年10月1日至2023年12月31日期間新購(gòu)置的設(shè)備、器具，允許當(dāng)年一次性全額在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除，并允許在稅前實(shí)行100%加計(jì)扣除。（財(cái)政部 稅務(wù)總局 科技部公告2023年第28號(hào)）

政府補(bǔ)助：

被認(rèn)定為高新技術(shù)企業(yè)，通常能獲得政府各項(xiàng)科研經(jīng)費(fèi)支持和財(cái)政撥款，享受各種市、區(qū)相應(yīng)認(rèn)定補(bǔ)貼和獎(jiǎng)勵(lì)，有利于提升企業(yè)品牌形象，促進(jìn)企業(yè)科技轉(zhuǎn)型，激發(fā)企業(yè)自主創(chuàng)新的熱情,提高科技創(chuàng)新能力。

【第9篇】巴西企業(yè)所得稅稅率

2023年9月1日，巴西眾議院批準(zhǔn)通過(guò)了2337號(hào)法案，作為巴西全面稅收制度改革的構(gòu)成部分，該法案將降低巴西企業(yè)所得稅稅率，對(duì)股息加征15%預(yù)提所得稅。批準(zhǔn)通過(guò)的法案版本中包括了納稅人和國(guó)會(huì)議員對(duì)6月份提交的法案原始草案所提出的修改意見(jiàn)。

接下來(lái)，該法案將提交參議院。如果得到參議院的批準(zhǔn)，該法案將進(jìn)一步提交給總統(tǒng)審批，總統(tǒng)可以對(duì)法案的全部或部分條款進(jìn)行批準(zhǔn)或否決。

法案主要內(nèi)容：

該法案如獲最終通過(guò)，其內(nèi)容包括：

? 企業(yè)所得稅稅率將從目前的綜合稅率34%（即企業(yè)所得稅稅率25%和就凈利潤(rùn)征收的社會(huì)貢獻(xiàn)稅稅率9%）降低至27%（若達(dá)到設(shè)定的特定預(yù)算目標(biāo)，有可能進(jìn)一步降低至26%）

? 企業(yè)所得稅將按季度進(jìn)行計(jì)算和繳納，而不是按年度

? 股息將被加征15%預(yù)提所得稅（目前為零）

? 取消凈權(quán)益利息（一種類(lèi)似于股息的支付，在巴西可以進(jìn)行稅前扣除）

? 納稅人需按照公允價(jià)值進(jìn)行減資行為（目前允許以賬面價(jià)值）

? 加強(qiáng)關(guān)于變相利潤(rùn)分配的管理，要求關(guān)聯(lián)方之間的國(guó)內(nèi)交易符合公平交易原則（也需要另外滿足合規(guī)方面的要求）

下一步建議：

在巴西，立法過(guò)程通常需要花費(fèi)一定的時(shí)間。該法案在后續(xù)的立法過(guò)程中，其目前內(nèi)容仍有可能被修改。如果該法案在2023年10月底前獲得批準(zhǔn)，則將于2023年1月1日生效。

我們建議，納稅人應(yīng)繼續(xù)關(guān)注該法案的后續(xù)審批和進(jìn)展情況，分析是否對(duì)其巴西投資和運(yùn)營(yíng)產(chǎn)生重大影響，評(píng)估是否需要在法律最終獲批和生效前采取相關(guān)行動(dòng)，例如對(duì)巴西投資運(yùn)營(yíng)架構(gòu)進(jìn)行調(diào)整或者其他必要的措施，防止或者降低對(duì)其產(chǎn)生的不利影響。評(píng)估時(shí)納稅人應(yīng)充分考慮各種可能阻礙相關(guān)行動(dòng)計(jì)劃得以順利實(shí)施的因素。

本文是為提供一般信息的用途所撰寫(xiě)，并非旨在成為可依賴的會(huì)計(jì)、稅務(wù)、法律或其他專(zhuān)業(yè)意見(jiàn)。請(qǐng)向您的顧問(wèn)獲取具體意見(jiàn)。

【第10篇】個(gè)人獨(dú)資企業(yè)所得稅查賬征收稅率

業(yè)務(wù)是流程，財(cái)稅是結(jié)果，稅收問(wèn)題千千萬(wàn)，稅了吧幫你找答案。我國(guó)自改革開(kāi)放后，大量的人員去南方經(jīng)商，在浙江義烏市辦理出了第一張民營(yíng)企業(yè)執(zhí)照，是一家個(gè)體工商戶，從此當(dāng)老板做公司就成了社會(huì)的主流。

我國(guó)的公司類(lèi)型主要有五類(lèi)；個(gè)體工商戶、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)、有限公司、股份有限公司，今天我們來(lái)介紹個(gè)體戶與個(gè)人獨(dú)資企業(yè)兩種類(lèi)型的企業(yè)。

個(gè)體工商戶；由個(gè)人或者是家庭組織成立，需要承擔(dān)無(wú)限經(jīng)濟(jì)責(zé)任，一般的體量都很小，主要需要繳納增值稅與個(gè)人經(jīng)營(yíng)所得稅，以及增值稅附加稅，世面上很多的小商店，飯店，奶茶店，理發(fā)店等等基本都是個(gè)體戶的形式。

個(gè)人獨(dú)資企業(yè)；由一個(gè)自然人投資成立了，承擔(dān)無(wú)限經(jīng)濟(jì)責(zé)任。這個(gè)體量可大可小，主要稅種也是增值稅、個(gè)人經(jīng)營(yíng)所得稅、增值稅附加稅。很多的明星工作室，某某中心，事務(wù)所很多都是個(gè)人獨(dú)資企業(yè)類(lèi)型。

增值稅屬于國(guó)稅，不管在哪的征收方式都是一樣的，而個(gè)人經(jīng)營(yíng)所得稅就有核定征收與查賬征收兩種方式，他們納稅的區(qū)別是非常大的，那么差距在哪些地方呢？

今年的核定征收基本都是小規(guī)模納稅人個(gè)體戶、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)為主了，最終還是個(gè)體戶為好，查賬征收就是按照賬目記錄來(lái)申報(bào)納稅，個(gè)人經(jīng)營(yíng)所得稅按照5%-35%，但是有很多優(yōu)惠扶持，應(yīng)稅所得額在100萬(wàn)內(nèi)按照2.5%，100萬(wàn)-300萬(wàn)按照5%征收。

而查賬征收是按照企業(yè)的經(jīng)營(yíng)額來(lái)核定稅率或稅費(fèi)征收的。今年主要以定期定額核定為主了，也就是核定一個(gè)固定的稅率，不會(huì)因?yàn)殚_(kāi)票額的變化而發(fā)生稅率變化，一般是0.5%-1%來(lái)征收，就算是1%的個(gè)人經(jīng)營(yíng)所得稅，一年開(kāi)取500萬(wàn)的票據(jù)，納稅的成本也才5萬(wàn)元就完稅了。

個(gè)體戶、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)核定征收的優(yōu)勢(shì)特別大，稅負(fù)低，不需要進(jìn)項(xiàng)，可以很好地解決企業(yè)無(wú)票支出，無(wú)票收入等難題，有效減輕企業(yè)和個(gè)人的稅負(fù)壓力。

【第11篇】2023年企業(yè)所得稅稅率是多少

一、企業(yè)所得稅基本稅率：25%

二、符合條件的小型微利企業(yè)稅率：20%

其中：2023年1月1日至2023年12月31日，應(yīng)納稅所得額不超過(guò)100萬(wàn)元的部分，減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，對(duì)年應(yīng)納稅所得額超過(guò)100萬(wàn)元但不超過(guò)300萬(wàn)元的部分，減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額。

三、高新技術(shù)企業(yè)：15%

1.《企業(yè)所得稅法》（主席令第二十三號(hào)）第二十八條規(guī)定，國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15％的稅率征收企業(yè)所得稅。

2.《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》（國(guó)務(wù)院令第512號(hào)）第九十三條規(guī)定，企業(yè)所得稅法第二十八條第二款所稱國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，是指擁有核心自主知識(shí)產(chǎn)權(quán)，并同時(shí)符合下列條件的企業(yè)：

（一）產(chǎn)品（服務(wù)）屬于《國(guó)家重點(diǎn)支持的高新技術(shù)領(lǐng)域》規(guī)定的范圍；

（二）研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用占銷(xiāo)售收入的比例不低于規(guī)定比例；

（三）高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）收入占企業(yè)總收入的比例不低于規(guī)定比例；

（四）科技人員占企業(yè)職工總數(shù)的比例不低于規(guī)定比例；

（五）高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理辦法規(guī)定的其他條件。

四、西部地區(qū)鼓勵(lì)類(lèi)產(chǎn)業(yè)企業(yè)：15%

1.《財(cái)政部 海關(guān)總署 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于深入實(shí)施西部大開(kāi)發(fā)戰(zhàn)略有關(guān)稅收政策問(wèn)題的通知》（財(cái)稅〔2011〕58號(hào)）第二條規(guī)定，自2023年1月1日至2023年12月31日，對(duì)設(shè)在西部地區(qū)的鼓勵(lì)類(lèi)產(chǎn)業(yè)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。上述鼓勵(lì)類(lèi)產(chǎn)業(yè)企業(yè)是指以《西部地區(qū)鼓勵(lì)類(lèi)產(chǎn)業(yè)目錄》中規(guī)定的產(chǎn)業(yè)項(xiàng)目為主營(yíng)業(yè)務(wù)，且其主營(yíng)業(yè)務(wù)收入占企業(yè)收入總額70%以上的企業(yè)。

2.《財(cái)政部 稅務(wù)總局 國(guó)家發(fā)展改革委關(guān)于延續(xù)西部大開(kāi)發(fā)企業(yè)所得稅政策的公告》（財(cái)政部稅務(wù)總局 國(guó)家發(fā)展改革委公告2023年第23號(hào)）第一條規(guī)定，自2023年1月1日至2030年12月31日，對(duì)設(shè)在西部地區(qū)的鼓勵(lì)類(lèi)產(chǎn)業(yè)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。本條所稱鼓勵(lì)類(lèi)產(chǎn)業(yè)企業(yè)是指以《西部地區(qū)鼓勵(lì)類(lèi)產(chǎn)業(yè)目錄》中規(guī)定的產(chǎn)業(yè)項(xiàng)目為主營(yíng)業(yè)務(wù)，且其主營(yíng)業(yè)務(wù)收入占企業(yè)收入總額60%以上的企業(yè)。

五、技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)：15%

1.《財(cái)政部 稅務(wù)總局 商務(wù)部 科技部 國(guó)家發(fā)展改革委關(guān)于將技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)所得稅政策推廣至全國(guó)實(shí)施的通知》（財(cái)稅〔2017〕79號(hào)）第一條規(guī)定，自2023年1月1日起，在全國(guó)范圍內(nèi)對(duì)經(jīng)認(rèn)定的技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。

2.《財(cái)政部 稅務(wù)總局 商務(wù)部 科技部 國(guó)家發(fā)展改革委關(guān)于將服務(wù)貿(mào)易創(chuàng)新發(fā)展試點(diǎn)地區(qū)技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)所得稅政策推廣至全國(guó)實(shí)施的通知》（財(cái)稅〔2018〕44號(hào)）第一條規(guī)定，自2023年1月1日起，對(duì)經(jīng)認(rèn)定的技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)（服務(wù)貿(mào)易類(lèi)），減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。

六、設(shè)在橫琴新區(qū)、平潭綜合實(shí)驗(yàn)區(qū)和前海深港現(xiàn)代服務(wù)業(yè)合作區(qū)的鼓勵(lì)類(lèi)產(chǎn)業(yè)企業(yè)：15%

1.《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于廣東橫琴新區(qū) 福建平潭綜合實(shí)驗(yàn)區(qū) 深圳前海深港現(xiàn)代化服務(wù)業(yè)合作區(qū)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策及優(yōu)惠目錄的通知》（財(cái)稅〔2014〕26號(hào)）第一條規(guī)定，對(duì)設(shè)在橫琴新區(qū)、平潭綜合實(shí)驗(yàn)區(qū)和前海深港現(xiàn)代服務(wù)業(yè)合作區(qū)的鼓勵(lì)類(lèi)產(chǎn)業(yè)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。上述鼓勵(lì)類(lèi)產(chǎn)業(yè)企業(yè)是指以所在區(qū)域《企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》（見(jiàn)附件）中規(guī)定的產(chǎn)業(yè)項(xiàng)目為主營(yíng)業(yè)務(wù)，且其主營(yíng)業(yè)務(wù)收入占企業(yè)收入總額70%以上的企業(yè)。上述所稱收入總額，是指《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》第六條規(guī)定的收入總額。

2.《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于平潭綜合實(shí)驗(yàn)區(qū)企業(yè)所得稅 優(yōu)惠目錄增列有關(guān)旅游產(chǎn)業(yè)項(xiàng)目的通知》（財(cái)稅〔2017〕75號(hào)）第一條規(guī)定，在平潭綜合實(shí)驗(yàn)區(qū)企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄增列有關(guān)旅游產(chǎn)業(yè)項(xiàng)目，平潭綜合實(shí)驗(yàn)區(qū)內(nèi)享受減按15%稅率征收企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的鼓勵(lì)類(lèi)產(chǎn)業(yè)企業(yè)，統(tǒng)一按《平潭綜合實(shí)驗(yàn)區(qū)企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄（2017版）》執(zhí)行。

《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于橫琴新區(qū)企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄增列旅游產(chǎn)業(yè)項(xiàng)目的通知》（財(cái)稅〔2019〕63號(hào)）第一條規(guī)定，在橫琴新區(qū)企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄中增列有關(guān)旅游產(chǎn)業(yè)項(xiàng)目。橫琴新區(qū)內(nèi)享受減按15%稅率征收企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的鼓勵(lì)類(lèi)產(chǎn)業(yè)企業(yè)，統(tǒng)一按照《橫琴新區(qū)企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄（2019版）》執(zhí)行。

七、從事污染防治的第三方企業(yè)：15%

《財(cái)政部 稅務(wù)總局 國(guó)家發(fā)展改革委 生態(tài)環(huán)境部關(guān)于從事污染防治的第三方企業(yè)所得稅政策問(wèn)題的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局 國(guó)家發(fā)展改革委生態(tài)環(huán)境部公告2023年第60號(hào)）第一條規(guī)定，對(duì)符合條件的從事污染防治的第三方企業(yè)（以下稱第三方防治企業(yè)）減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。本公告所稱第三方防治企業(yè)是指受排污企業(yè)或政府委托，負(fù)責(zé)環(huán)境污染治理設(shè)施（包括自動(dòng)連續(xù)監(jiān)測(cè)設(shè)施，下同）運(yùn)營(yíng)維護(hù)的企業(yè)。

八、注冊(cè)在海南自由貿(mào)易港并實(shí)質(zhì)性運(yùn)營(yíng)的鼓勵(lì)類(lèi)產(chǎn)業(yè)企業(yè)：15%

《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于海南自由貿(mào)易港企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的通知》（財(cái)稅〔2020〕31號(hào)）第一條規(guī)定，對(duì)注冊(cè)在海南自由貿(mào)易港并實(shí)質(zhì)性運(yùn)營(yíng)的鼓勵(lì)類(lèi)產(chǎn)業(yè)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。本條所稱鼓勵(lì)類(lèi)產(chǎn)業(yè)企業(yè)，是指以海南自由貿(mào)易港鼓勵(lì)類(lèi)產(chǎn)業(yè)目錄中規(guī)定的產(chǎn)業(yè)項(xiàng)目為主營(yíng)業(yè)務(wù)，且其主營(yíng)業(yè)務(wù)收入占企業(yè)收入總額60%以上的企業(yè)。所稱實(shí)質(zhì)性運(yùn)營(yíng)，是指企業(yè)的實(shí)際管理機(jī)構(gòu)設(shè)在海南自由貿(mào)易港，并對(duì)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、人員、賬務(wù)、財(cái)產(chǎn)等實(shí)施實(shí)質(zhì)性全面管理和控制。不符合實(shí)質(zhì)性運(yùn)營(yíng)的企業(yè)，不得享受優(yōu)惠。

九、中國(guó)（上海）自貿(mào)試驗(yàn)區(qū)臨港新片區(qū)重點(diǎn)產(chǎn)業(yè)企業(yè)：15%

《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于中國(guó)（上海）自貿(mào)試驗(yàn)區(qū)臨港新片區(qū)重點(diǎn)產(chǎn)業(yè)企業(yè)所得稅政策的通知》（財(cái)稅〔2020〕38號(hào)）第一條規(guī)定，對(duì)新片區(qū)內(nèi)從事集成電路、人工智能、生物醫(yī)藥、民用航空等關(guān)鍵領(lǐng)域核心環(huán)節(jié)相關(guān)產(chǎn)品（技術(shù)）業(yè)務(wù)，并開(kāi)展實(shí)質(zhì)性生產(chǎn)或研發(fā)活動(dòng)的符合條件的法人企業(yè)，自設(shè)立之日起5年內(nèi)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。

十、集成電路生產(chǎn)企業(yè)：15%

《財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步鼓勵(lì)軟件產(chǎn)業(yè)和集成電路產(chǎn)業(yè)發(fā)展企業(yè)所得稅政策的通知》（財(cái)稅〔2012〕27號(hào)）規(guī)定，集成電路線寬小于0.25微米或投資額超過(guò)80億元的集成電路生產(chǎn)企業(yè)，經(jīng)認(rèn)定后，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅，其中經(jīng)營(yíng)期在15年以上的，在2023年12月31日前自獲利年度起計(jì)算優(yōu)惠期，第一年至第五年免征企業(yè)所得稅，第六年至第十年按照25%的法定稅率減半征收企業(yè)所得稅，并享受至期滿為止。

十一、重點(diǎn)軟件企業(yè)和集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)：10%

《財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步鼓勵(lì)軟件產(chǎn)業(yè)和集成電路產(chǎn)業(yè)發(fā)展企業(yè)所得稅政策的通知》（財(cái)稅〔2012〕27號(hào)）規(guī)定，國(guó)家規(guī)劃布局內(nèi)的重點(diǎn)軟件企業(yè)和集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)，如當(dāng)年未享受免稅優(yōu)惠的，可減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅。

十二、集成電路設(shè)計(jì)和軟件產(chǎn)業(yè)企業(yè)

《財(cái)政部、稅務(wù)總局關(guān)于集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)和軟件企業(yè)2023年度企業(yè)所得稅匯算清繳適用政策的公告》（財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第29號(hào)）規(guī)定：依法成立且符合條件的集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)和軟件企業(yè)，在2023年12月31日前自獲利年度起計(jì)算優(yōu)惠期，第一年至第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年按照25%的法定稅率減半征收企業(yè)所得稅，并享受至期滿為止。

《財(cái)政部、稅務(wù)總局關(guān)于集成電路設(shè)計(jì)和軟件產(chǎn)業(yè)企業(yè)所得稅政策的公告》（財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第68號(hào)）規(guī)定：依法成立且符合條件的集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)和軟件企業(yè)，在2023年12月31日前自獲利年度起計(jì)算優(yōu)惠期，第一年至第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年按照25%的法定稅率減半征收企業(yè)所得稅，并享受至期滿為止。

十三、非居民企業(yè)：10%

非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒(méi)有實(shí)際聯(lián)系的，應(yīng)當(dāng)就其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅稅率：10%

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【第12篇】企業(yè)所得稅減免的稅率

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現(xiàn)在很多的企業(yè)都會(huì)出現(xiàn)企業(yè)所得稅虛高的問(wèn)題，可以因?yàn)槭湛罘绞莻€(gè)人，也可以能是企業(yè)的一些隱性支出，這些都會(huì)導(dǎo)致企業(yè)拿不到成本發(fā)票，最后企業(yè)的所得稅自然就虛高了，企業(yè)的實(shí)際利潤(rùn)直接減少，并且企業(yè)所得稅的稅率25%又很高，企業(yè)股東如果想要分紅，還需繳納分紅稅20%，這些稅率對(duì)于一個(gè)企業(yè)來(lái)講，都是不小的壓力，那么企業(yè)可以通過(guò)什么政策解決企業(yè)所得稅的問(wèn)題呢？

企所得稅又有哪些減免政策呢？

企業(yè)如果受不了企業(yè)所得稅的壓力，或者不想接受個(gè)人還需要繳納分紅稅，那么就可以在園區(qū)成立一家個(gè)體工商戶，享受核定征收政策。核定后的企業(yè)，綜合稅率不到3%左右。

并且個(gè)體工商戶是沒(méi)有企業(yè)所得稅的，公轉(zhuǎn)私也不需要納稅，并且個(gè)體工商戶也不強(qiáng)制要求開(kāi)設(shè)對(duì)公賬戶。

這些都是個(gè)體工商戶的優(yōu)點(diǎn)，不僅稅率低，還能解決企業(yè)的所得稅，個(gè)人的分紅稅問(wèn)題。

那么個(gè)體工商戶一年可以開(kāi)票多少呢？一年可以開(kāi)票500萬(wàn)，園區(qū)是定額核定，意思是企業(yè)開(kāi)票只要不超過(guò)500萬(wàn)都按照3%左右的綜合稅率納稅。

謝謝大家觀看小編的文章。

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【第13篇】核定征收企業(yè)所得稅率是多少

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核定征收與查賬征收本是所得稅的兩種征收方式，稅務(wù)部門(mén)根據(jù)企業(yè)自身的情況不同采取的征收方式，這兩種征收方式本身企業(yè)多繳納的稅款是差不多的。

稅務(wù)部門(mén)是根據(jù)企業(yè)什么情況來(lái)判定所得稅適合哪種征收方式呢？

查賬征收與核定征收企業(yè)到底適用那一種，歸根結(jié)底還是得看企業(yè)自身的情況。查賬征收是想要企業(yè)有完整的賬簿以及相應(yīng)的會(huì)計(jì)憑證，資料殘缺難以查賬，或者其他原因難以準(zhǔn)確確定納稅人應(yīng)納稅額時(shí)，由稅務(wù)機(jī)關(guān)采用合理的方法依法核定納稅人應(yīng)納稅款的一種征收方式，簡(jiǎn)稱核定征收。

所以企業(yè)究竟是何種所得稅征收方式，是根據(jù)企業(yè)自身情況來(lái)定的。其實(shí)查賬征收與核定征收的稅款差不多了多少，但在稅收洼地園區(qū)核定征收有一定的稅收優(yōu)惠政策，企業(yè)享受后能一定程度上減稅降費(fèi)！

稅收洼地園區(qū)重慶，當(dāng)?shù)氐?strong>園區(qū)內(nèi)的核定征收核定個(gè)人所得稅稅率僅0.75%-1.2%，同時(shí)還不需要法人到場(chǎng)處理相關(guān)事宜，包含對(duì)公賬戶的開(kāi)設(shè)以及后期的注銷(xiāo)！

這樣企業(yè)的個(gè)人所得稅稅負(fù)壓力就得到有效的解決！想要了解更多的稅收優(yōu)惠政策以及園區(qū)的招商引資小知識(shí)

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【第14篇】集成電路企業(yè)所得稅稅率

為支持集成電路設(shè)計(jì)和軟件產(chǎn)業(yè)發(fā)展，現(xiàn)就有關(guān)企業(yè)所得稅政策公告如下：

一、依法成立且符合條件的集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)和軟件企業(yè)，在2023年12月31日前自獲利年度起計(jì)算優(yōu)惠期，第一年至第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年按照25%的法定稅率減半征收企業(yè)所得稅，并享受至期滿為止。

二、本公告第一條所稱“符合條件”，是指符合《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步鼓勵(lì)軟件產(chǎn)業(yè)和集成電路產(chǎn)業(yè)發(fā)展企業(yè)所得稅政策的通知》（財(cái)稅〔2012〕27號(hào)）和《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局 發(fā)展改革委 工業(yè)和信息化部關(guān)于軟件和集成電路產(chǎn)業(yè)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策有關(guān)問(wèn)題的通知》（財(cái)稅〔2016〕49號(hào)）規(guī)定的條件。

【第15篇】企業(yè)所得稅率是什么

什么是企業(yè)所得稅？

【舉例說(shuō)明】

如一家電器商店，一年的營(yíng)業(yè)收入為4000萬(wàn)元，總計(jì)賣(mài)出了2萬(wàn)臺(tái)家電，每臺(tái)家用電器的平均進(jìn)價(jià)為1500元，員工一年的工資100萬(wàn)元，房屋租賃等開(kāi)支為400萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)稅率為3%，則這家電器商店一年的總成本為：

總成本=家用電器的總進(jìn)價(jià)+員工工資+房屋租賃費(fèi)用=1500×2+100+400=3500（萬(wàn)元）

營(yíng)業(yè)稅=營(yíng)業(yè)額×營(yíng)業(yè)稅率=4000×3%=120（萬(wàn)元）

則這家電器商店的利潤(rùn)總額為：

利潤(rùn)總額=營(yíng)業(yè)收入－成本－營(yíng)業(yè)稅

=4000－3500－120=380（萬(wàn)元）

當(dāng)所得稅率為33%時(shí)，其凈利潤(rùn)為：

凈利潤(rùn)=利潤(rùn)總額×（1－所得稅率）

=380×（1－33%）=254．6（萬(wàn)元）

當(dāng)所得稅率為15%時(shí)，其凈利潤(rùn)為：

380×（1-15%）=323（萬(wàn)元）

很明顯，當(dāng)所得稅率低時(shí)，企業(yè)的盈利就大。對(duì)于同一家公司，其稅后利潤(rùn)在享受15%的所得稅率時(shí)就比33%的所得稅率時(shí)要高26.84%。

【第16篇】2023年企業(yè)所得稅稅率

20年最新的增值稅、印花稅、個(gè)稅、

企業(yè)所得稅稅率你們都記住了嗎？

不管之前你有沒(méi)有記住

這次全部給你們總結(jié)全了

再也不用到處查找資料了

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隨時(shí)都能查看喲

01

2023年最新增值稅稅率表！

在中華人民共和國(guó)境內(nèi)銷(xiāo)售貨物或者加工、修理修配勞務(wù)（以下簡(jiǎn)稱勞務(wù)），銷(xiāo)售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人，為增值稅的納稅人，應(yīng)當(dāng)依照本條例繳納增值稅。

按應(yīng)稅行為類(lèi)型劃分

銷(xiāo)售貨物

銷(xiāo)售加工、修理修配勞務(wù)

銷(xiāo)售服務(wù)

銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)

銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)

按稅率檔次劃分

增值稅稅率一共有4檔：13%，9%，6%，0%。

13%

這里看似比較散亂，但是從記憶角度，我們可以找一些規(guī)律，13%的稅率基本都是和貨物相關(guān)的，比如貨物的銷(xiāo)售、貨物的加工、修理修配、貨物的租賃、貨物的進(jìn)口。

所以，我們可以這樣來(lái)記憶，但凡貨物相關(guān)的一些行為，除特殊貨物或者特殊貨物的特殊行為外，都使用13%的稅率。

特殊情況主要有下面：

1、涉及貨物的這種特殊行為，那就是出口，稅率0%。

2、下面23類(lèi)特殊貨物銷(xiāo)售或進(jìn)口行為，稅率9%。

糧食等農(nóng)產(chǎn)品、食用植物油、食用鹽；

自來(lái)水、暖氣、冷氣、熱水、煤氣、石油液化氣、天然氣、二甲醚、沼氣、居民用煤炭制品；

圖書(shū)、報(bào)紙、雜志、音像制品、電子出版物；

飼料、化肥、農(nóng)藥、農(nóng)機(jī)、農(nóng)膜；

9%

9%涉及行為比較全面，有貨物、服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)，但是主要還是服務(wù)。

9%的稅率主要和貨物沒(méi)有太大關(guān)系，大部分都是涉及銷(xiāo)售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)中的土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓、不動(dòng)產(chǎn)的。

當(dāng)然，不是所有的服務(wù)都是9%稅率。

1、有形動(dòng)產(chǎn)的租賃服務(wù)，它適用13%

2、除了9%正列舉的服務(wù)和有形動(dòng)產(chǎn)的租賃服務(wù)的其他服務(wù)，適用6%。

3、境內(nèi)單位和個(gè)人跨境銷(xiāo)售國(guó)務(wù)院規(guī)定范圍內(nèi)的服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)，稅率為0%。

9%也不是完全不涉及貨物，我們23類(lèi)的貨物銷(xiāo)售或進(jìn)口行為，就適用9%的稅率。

6%

0%

02

2023年最新增值稅征收率表！

小規(guī)模納稅人以及采用簡(jiǎn)易計(jì)稅的一般納稅人計(jì)算稅款時(shí)使用征收率。

小規(guī)模納稅人

一、減按1%征收率征收增值稅

政策規(guī)定

政策依據(jù)

自2023年3月1日至5月31日，除湖北省外，其他省、自治區(qū)、直轄市的增值稅小規(guī)模納稅人，適用3%征收率的應(yīng)稅銷(xiāo)售收入，減按1%征收率征收增值稅;適用3%預(yù)征率的預(yù)繳增值稅項(xiàng)目，減按1%預(yù)征率預(yù)繳增值稅。

《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于支持個(gè)體工商戶復(fù)工復(fù)業(yè)增值稅政策的公告》

（財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2023年第13號(hào)）

《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于支持個(gè)體工商戶復(fù)工復(fù)業(yè)增值稅政策的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2023年第13號(hào)）規(guī)定的稅收優(yōu)惠政策實(shí)施期限延長(zhǎng)到2023年12月31日。

《財(cái)政部 稅務(wù)總局

關(guān)于延長(zhǎng)小規(guī)模納稅人減免增值稅政策執(zhí)行期限的公告》

財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2023年第24號(hào)

政策要點(diǎn)：

1.無(wú)論是企業(yè)還是個(gè)體工商戶，只要屬于小規(guī)模納稅人，均可以享受支持復(fù)工復(fù)業(yè)增值稅優(yōu)惠政策。

2.增值稅小規(guī)模納稅人取得應(yīng)稅銷(xiāo)售收入，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間在2023年2月底以前，適用3%征收率征收增值稅的，按照3%征收率開(kāi)具增值稅發(fā)票；納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間在2023年3月1日至12月31日，適用減按1%征收率征收增值稅的，按照1%征收率開(kāi)具增值稅發(fā)票。

3.增值稅小規(guī)模納稅人銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)和出租不動(dòng)產(chǎn)適用5%的征收率，不適用減按1%征收率征收增值稅的政策。

二、減按0.5%征收率征收增值稅

政策規(guī)定

政策依據(jù)

自2023年5月1日至2023年12月31日，從事二手車(chē)經(jīng)銷(xiāo)業(yè)務(wù)的納稅人銷(xiāo)售其收購(gòu)的二手車(chē)，按以下規(guī)定執(zhí)行：

（一）納稅人減按0.5%征收率征收增值稅，并按下列公式計(jì)算銷(xiāo)售額：銷(xiāo)售額＝含稅銷(xiāo)售額/（1+0.5%）

《國(guó)家稅務(wù)總局

關(guān)于明確二手車(chē)經(jīng)銷(xiāo)等若干增值稅征管問(wèn)題的公告》

國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第9號(hào)

納稅人應(yīng)當(dāng)開(kāi)具二手車(chē)銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票。購(gòu)買(mǎi)方索取增值稅專(zhuān)用發(fā)票的，應(yīng)當(dāng)再開(kāi)具征收率為0.5%的增值稅專(zhuān)用發(fā)票。

《國(guó)家稅務(wù)總局

關(guān)于明確二手車(chē)經(jīng)銷(xiāo)等若干增值稅征管問(wèn)題的公告》

國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第9號(hào)

小規(guī)模納稅人在辦理增值稅納稅申報(bào)時(shí)，減按0.5%征收率征收增值稅的銷(xiāo)售額，應(yīng)當(dāng)填寫(xiě)在《增值稅納稅申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）》“應(yīng)征增值稅不含稅銷(xiāo)售額（3%征收率）”相應(yīng)欄次；對(duì)應(yīng)減征的增值稅應(yīng)納稅額，按銷(xiāo)售額的2.5%計(jì)算填寫(xiě)在《增值稅納稅申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）》“本期應(yīng)納稅額減征額”及《增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表》減稅項(xiàng)目相應(yīng)欄次。

《國(guó)家稅務(wù)總局

關(guān)于明確二手車(chē)經(jīng)銷(xiāo)等若干增值稅征管問(wèn)題的公告》

國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第9號(hào)

三、減按2%征收率征收增值稅

政策規(guī)定

政策依據(jù)

1.小規(guī)模納稅人(除其他個(gè)人外，下同)銷(xiāo)售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn)，減按2%征收率征收增值稅。

小規(guī)模納稅人銷(xiāo)售自己使用過(guò)的除固定資產(chǎn)以外的物品，應(yīng)按3%的征收率征收增值稅。

《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于部分貨物適用增值稅低稅率和簡(jiǎn)易辦法征收增值稅政策的通知》（財(cái)稅〔2009〕9號(hào)）第二條第（一）項(xiàng)第2點(diǎn)

2.納稅人銷(xiāo)售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn)，適用簡(jiǎn)易辦法依照3%征收率減按2%征收增值稅政策的，可以放棄減稅，按照簡(jiǎn)易辦法依照3%征收率繳納增值稅，并可以開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票。

《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅簡(jiǎn)易征收政策有關(guān)管理問(wèn)題的通知》（國(guó)稅函〔2009〕90號(hào)）第二條

四、按照5%征收率的項(xiàng)目

政策規(guī)定

政策依據(jù)

1.小規(guī)模納稅人銷(xiāo)售其取得（不含自建）的不動(dòng)產(chǎn)（不含個(gè)體工商戶銷(xiāo)售購(gòu)買(mǎi)的住房和其他個(gè)人銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)），應(yīng)以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用減去該項(xiàng)不動(dòng)產(chǎn)購(gòu)置原價(jià)或者取得不動(dòng)產(chǎn)時(shí)的作價(jià)后的余額為銷(xiāo)售額，按照5%的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額。納稅人應(yīng)按照上述計(jì)稅方法在不動(dòng)產(chǎn)所在地預(yù)繳稅款后，向機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行納稅申報(bào)。

《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開(kāi)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》（財(cái)稅〔2016〕36號(hào)）附件2第一條第（八）項(xiàng)第5點(diǎn)

2.小規(guī)模納稅人銷(xiāo)售其自建的不動(dòng)產(chǎn)，應(yīng)以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為銷(xiāo)售額，按照5%的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額。納稅人應(yīng)按照上述計(jì)稅方法在不動(dòng)產(chǎn)所在地預(yù)繳稅款后，向機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行納稅申報(bào)。

《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開(kāi)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》（財(cái)稅〔2016〕36號(hào)）附件2第一條第（八）項(xiàng)第6點(diǎn)

3.小規(guī)模納稅人出租其取得的不動(dòng)產(chǎn)（不含個(gè)人出租住房），應(yīng)按照5%的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額。納稅人出租與機(jī)構(gòu)所在地不在同一縣（市）的不動(dòng)產(chǎn)，應(yīng)按照上述計(jì)稅方法在不動(dòng)產(chǎn)所在地預(yù)繳稅款后，向機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行納稅申報(bào)。

《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開(kāi)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》（財(cái)稅〔2016〕36號(hào)）附件2第一條第（九）項(xiàng)第4點(diǎn)

4.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)中的小規(guī)模納稅人，銷(xiāo)售自行開(kāi)發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目，按照5%的征收率計(jì)稅。

《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開(kāi)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》（財(cái)稅〔2016〕36號(hào)）附件2第一條第（八）項(xiàng)第8點(diǎn)

5.小規(guī)模納稅人提供勞務(wù)派遣服務(wù)，選擇差額納稅的，以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，扣除代用工單位支付給勞務(wù)派遣員工的工資、福利和為其辦理社會(huì)保險(xiǎn)及住房公積金后的余額為銷(xiāo)售額，按照簡(jiǎn)易計(jì)稅方法依5%的征收率計(jì)算繳納增值稅。

《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步明確全面推開(kāi)營(yíng)改增試點(diǎn)有關(guān)勞務(wù)派遣服務(wù)、收費(fèi)公路通行費(fèi)抵扣等政策的通知》（財(cái)稅〔2016〕47號(hào)）第一條第二款

6.納稅人提供安全保護(hù)服務(wù)，比照勞務(wù)派遣服務(wù)政策執(zhí)行。

《關(guān)于進(jìn)一步明確全面推開(kāi)營(yíng)改增試點(diǎn)有關(guān)再保險(xiǎn)、不動(dòng)產(chǎn)租賃和非學(xué)歷教育等政策的通知》

（財(cái)稅〔2016〕68號(hào)）第四條

一般納稅人

5%征收率

3%征收率（雙擊圖片可放大看）

3%減按2%（雙擊圖片可放大看）

3%減按0.5%（雙擊圖片可放大看）

5%減按1.5%

個(gè)體工商戶和其他個(gè)人出租住房減按1.5%計(jì)算應(yīng)納稅額。(國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第16號(hào))

03

2023年最新企業(yè)所得稅稅率表！

一、基本稅率25%

政策依據(jù)：

《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》 第四條

二、適用20%稅率

概述：

自2023年1月1日至2023年12月31日，對(duì)小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過(guò)100萬(wàn)元的部分，減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅；對(duì)年應(yīng)納稅所得額超過(guò)100萬(wàn)元但不超過(guò)300萬(wàn)元的部分，減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。

小型微利企業(yè)是指從事國(guó)家非限制和禁止行業(yè)，且同時(shí)符合以下三個(gè)條件的企業(yè)：

1. 年度應(yīng)納稅所得額不超過(guò)300萬(wàn)元

2. 從業(yè)人數(shù)不超過(guò)300人

3. 資產(chǎn)總額不超過(guò)5000萬(wàn)元

無(wú)論查賬征收方式或核定征收方式均可享受優(yōu)惠。

政策依據(jù)：

《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》第二十八條

《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施小型微利企業(yè)普惠性所得稅減免政策有關(guān)問(wèn)題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第2號(hào)）第一條、第二條

三、適用15%稅率

1.國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)

概述：

國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15％的稅率征收企業(yè)所得稅。

政策依據(jù)：

《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》第二十八條

2.技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)

概述：

對(duì)經(jīng)認(rèn)定的技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。

政策依據(jù)：

《財(cái)政部 稅務(wù)總局 商務(wù)部 科技部 國(guó)家發(fā)展改革委關(guān)于將技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)所得稅政策推廣至全國(guó)實(shí)施的通知》（財(cái)稅〔2017〕79號(hào)）第一條

3.橫琴新區(qū)等地區(qū)現(xiàn)代服務(wù)業(yè)合作區(qū)的鼓勵(lì)類(lèi)產(chǎn)業(yè)企業(yè)

概述：

對(duì)設(shè)在橫琴新區(qū)、平潭綜合實(shí)驗(yàn)區(qū)和前海深港現(xiàn)代服務(wù)業(yè)合作區(qū)的鼓勵(lì)類(lèi)產(chǎn)業(yè)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。

政策依據(jù)：

根據(jù)《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于廣東橫琴新區(qū) 福建平潭綜合實(shí)驗(yàn)區(qū) 深圳前海深港現(xiàn)代服務(wù)業(yè)合作區(qū)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策及優(yōu)惠目錄的通知》 （財(cái)稅〔2014〕26號(hào)）第一條

4.西部地區(qū)鼓勵(lì)類(lèi)產(chǎn)業(yè)

概述：

自2023年1月1日至2030年12月31日，對(duì)設(shè)在西部地區(qū)的鼓勵(lì)類(lèi)產(chǎn)業(yè)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。本條所稱鼓勵(lì)類(lèi)產(chǎn)業(yè)企業(yè)是指以《西部地區(qū)鼓勵(lì)類(lèi)產(chǎn)業(yè)目錄》中規(guī)定的產(chǎn)業(yè)項(xiàng)目為主營(yíng)業(yè)務(wù)，且其主營(yíng)業(yè)務(wù)收入占企業(yè)收入總額60%以上的企業(yè)。

政策依據(jù)：

關(guān)于延續(xù)西部大開(kāi)發(fā)企業(yè)所得稅政策的公告（財(cái)政部公告2023年第23號(hào)）第一條。

5.集成電路線寬小于0.25微米或投資額超過(guò)80億元的集成電路生產(chǎn)企業(yè)

概述：

集成電路線寬小于0.25微米或投資額超過(guò)80億元的集成電路生產(chǎn)企業(yè)，經(jīng)認(rèn)定后，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。

政策依據(jù)：

《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步鼓勵(lì)軟件產(chǎn)業(yè)和集成電路產(chǎn)業(yè)發(fā)展企業(yè)所得稅政策的通知》（財(cái)稅〔2012〕27號(hào) ）第二條

6.從事污染防治的第三方企業(yè)

概述：

自2023年1月1日起至2023年12月31日，對(duì)符合條件的從事污染防治的第三方企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。

政策依據(jù)：

《財(cái)政部 稅務(wù)總局 國(guó)家發(fā)展改革委 生態(tài)環(huán)境部關(guān)于從事污染防治的第三方企業(yè)所得稅政策問(wèn)題的公告》 （財(cái)政部 稅務(wù)總局 國(guó)家發(fā)展改革委 生態(tài)環(huán)境部公告2023年第60號(hào)）第一條、第四條

四、適用10%稅率

1.重點(diǎn)軟件企業(yè)和集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)特定情形

概述：

國(guó)家規(guī)劃布局內(nèi)的重點(diǎn)軟件企業(yè)和集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)，如當(dāng)年未享受免稅優(yōu)惠的，可減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅。

政策依據(jù)：

《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步鼓勵(lì)軟件產(chǎn)業(yè)和集成電路產(chǎn)業(yè)發(fā)展企業(yè)所得稅政策的通知》（財(cái)稅〔2012〕27號(hào) ）第四條

2.非居民企業(yè)特定情形所得

概述：

非居民企業(yè)取得企業(yè)所得稅法第二十七條第（五）項(xiàng)規(guī)定的所得，減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅。

政策依據(jù)：

《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第九十一條

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2023年最新印花稅稅率表！

印花稅是對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和經(jīng)濟(jì)交往中書(shū)立、領(lǐng)受、使用的應(yīng)稅經(jīng)濟(jì)憑證所征收的一種稅。應(yīng)納稅憑證書(shū)立或者領(lǐng)受時(shí)間就是印花稅納稅義務(wù)的發(fā)生時(shí)間。

印花稅雖小，但是申報(bào)的時(shí)候一定要謹(jǐn)慎！

05

2023年最新個(gè)人所得稅稅率表！

預(yù)扣率表

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