【導(dǎo)語】個人所得稅納稅期限怎么寫好？很多注冊公司的朋友不知怎么寫才規(guī)范，實(shí)際上填寫公司經(jīng)營范圍并不難，我們可以參考優(yōu)秀的同行公司來寫，再結(jié)合自己經(jīng)營的產(chǎn)品做一下修改即可！以下是小編為大家收集的個人所得稅納稅期限，有簡短的也有豐富的，僅供參考。
【第1篇】個人所得稅納稅期限
15.6 王某為某企業(yè)員工，2023年發(fā)生了如下經(jīng)濟(jì)行為：
（1）王某每月扣除社保、公積金之后的工資為10 000元，不適用專項(xiàng)附加扣除。此外王某單位依照國家標(biāo)準(zhǔn)為王某辦理了企業(yè)年金，每月單位繳存金額800元。
（2）3月取得該企業(yè)年金計(jì)劃分配的上年度投資收益2 000元，并計(jì)入王某的年金個人賬戶。
（3）5月購買福利彩票中獎100萬元，當(dāng)場通過希望工程基金會向教育福利事業(yè)捐款10萬元并取得相關(guān)捐贈票據(jù)。王某選擇在本次中獎所得中直接扣除。
（4）7月因持有2023年2月10日購買的某a股上市公司股票35 000股，取得該公司2023年度分紅6 000元；8月將該上市公司股票在公開市場上全部出售，取得股票轉(zhuǎn)讓所得167 000元。8月另取得2023年1月購買的另一a股上市公司股票2023年度分紅8 000元。
要求：根據(jù)上述資料，按照下列序號回答問題，如有計(jì)算需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。
（1）判斷單位為王某繳納的企業(yè)年金是否應(yīng)在當(dāng)期繳納個人所得稅并說明理由。
單位為王某繳納的年金，王某在當(dāng)期無須繳納個人所得稅。
企業(yè)根據(jù)國家有關(guān)政策規(guī)定的辦法和標(biāo)準(zhǔn)，為在本單位任職或者受雇的全體職工繳付的企業(yè)年金單位繳費(fèi)部分，在計(jì)入個人賬戶時，個人暫不繳納個人所得稅。
（2）判斷王某取得上年企業(yè)年金投資收益時是否應(yīng)在當(dāng)期繳納個人所得稅并說明理由。
王某取得上年企業(yè)年金投資收益時，無須在當(dāng)期繳納個人所得稅。
根據(jù)規(guī)定，年金基金投資運(yùn)營收益分配計(jì)入個人賬戶時，個人暫不繳納個人所得稅
企業(yè)年金、職工年金
（3）判斷王某向希望工程的捐款是否允許稅前全額扣除并說明理由。
王某向希望工程的捐款可以在稅前全額扣除。
個人將其所得通過中國境內(nèi)的公益性社會組織、國家機(jī)關(guān)向教育和其他社會公益事業(yè)以及遭受嚴(yán)重自然災(zāi)害地區(qū)、貧困地區(qū)捐贈，捐贈額未超過納稅義務(wù)人申報(bào)的應(yīng)納稅所得額30%的部分，可以選擇在分類所得（偶然所得）中扣除。
本題應(yīng)納稅所得額的30%=100×30%=30（萬元），大于捐款支出10萬元，所以王某向希望工程的捐款可以在稅前全額扣除。
（4）計(jì)算王某取得的彩票中獎收入應(yīng)繳納的個人所得稅。
王某取得的彩票中獎收入應(yīng)繳納的個人所得稅=（100-10）×20%=18（萬元）
說明：偶然所得以每次收入額為應(yīng)納稅所得額，公益性捐贈額未超過納稅義務(wù)人申報(bào)的應(yīng)納稅所得額30%的部分，可以選擇在分類所得（偶然所得）中扣除。故計(jì)稅依據(jù)為（100-10）萬元，偶然所得適用20%的稅率。
（5）計(jì)算王某取得的股票分紅收入和轉(zhuǎn)讓收入應(yīng)繳納的個人所得稅。
王某取得的股票分紅收入應(yīng)繳納的個人所得稅=8 000×20%×50%=800（元）
股票的轉(zhuǎn)讓收入免征個人所得稅。
說明：
①個人從公開發(fā)行和轉(zhuǎn)讓市場取得的上市公司股票，持股期限超過1年的，股息紅利所得暫免征收個人所得稅。
持股期限在1個月以內(nèi)（含1個月）的，其股息紅利所得全額計(jì)入應(yīng)納稅所得額；
持股期限在1個月以上至1年（含1年）的，暫減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額；
上述所得統(tǒng)一適用20%的稅率計(jì)征個人所得稅。
對個人在上海證券交易所、深圳證券交易所轉(zhuǎn)讓從上市公司公開發(fā)行和轉(zhuǎn)讓市場取得的上市公司股票所得，免征個人所得稅。
王某2023年2月10日購買的某a股上市公司股票35 000股，持有期限已超過一年，取得該公司2023年度分紅6 000元免征個人所得稅。2023年1月購買的另一a股上市公司股票，持有期超過一個月沒有超過1年，取得的分紅8 000元減半征收個人所得稅。
②個人轉(zhuǎn)讓上市公司股票取得的所得暫免征收個人所得稅。
（6）計(jì)算王某單位對王某的工資薪金當(dāng)年6月應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳的個人所得稅額。
6月王某單位應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳的個人所得稅=（10 000×6-5 000×6）×3%-（10 000×5-5 000×5）×3%=150（元）
說明：居民個人取得工資、薪金所得采用累計(jì)預(yù)扣法，以納稅人在本單位截至當(dāng)前月份工資、薪金所得累計(jì)收入減除累計(jì)免稅收入、累計(jì)減除費(fèi)用、累計(jì)專項(xiàng)扣除、累計(jì)專項(xiàng)附加扣除和累計(jì)依法確定的其他扣除后的余額為累計(jì)預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額，適用居民個人工資、薪金所得預(yù)扣預(yù)繳率表，計(jì)算累計(jì)應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅額，再減除累計(jì)減免稅額和累計(jì)已預(yù)扣預(yù)繳稅額，其余額為本期應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅額。
具體公式為：
本期應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅額=（累計(jì)預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額×預(yù)扣率-速算扣除數(shù)）-累計(jì)減免稅額-累計(jì)已預(yù)扣預(yù)繳稅額
累計(jì)預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額=累計(jì)收入-累計(jì)免稅收入-累計(jì)減除費(fèi)用-累計(jì)專項(xiàng)扣除-累計(jì)專項(xiàng)附加扣除-累計(jì)依法確定的其他扣除
其中：累計(jì)減除費(fèi)用，按照5 000元/月乘以納稅人當(dāng)年截至本月在本單位的任職受雇月份數(shù)計(jì)算。
本題中給出的工資、薪金是已經(jīng)扣除了專項(xiàng)扣除之后的，沒有專項(xiàng)附加扣除和其他扣除，所以只需要扣除基本減除費(fèi)用即可。
15.7 某上市公司項(xiàng)目經(jīng)理趙先生，2023年度取得個人收入如下：
（1）扣除按國家規(guī)定繳納的社保和公積金后的每月工資8 000元，趙先生全年可以享受贍養(yǎng)老人專項(xiàng)附加扣除（趙先生為獨(dú)生子女）。
（2）6月因在外兼職取得勞務(wù)報(bào)酬20 000元，支付方已按規(guī)定扣繳了個人所得稅。
（3）從1月1日起出租自有住房一套，扣除已繳納的相關(guān)稅費(fèi)后每月租金所得6 000元，6月因房屋修繕支付維修費(fèi)4 000元，取得正式發(fā)票。
（4）10月26日通過拍賣市場拍賣3年前以12 000元購入的字畫一幅，拍賣收入為33 000元，支付拍賣費(fèi)2 000元。
（5）11月取得國債利息收入450元，因車輛丟失獲得保險(xiǎn)公司賠款70 000元，領(lǐng)取原提存的住房公積金35 000元，取得某上市公司企業(yè)債券利息收入430元。
要求：根據(jù)上述資料，按照下列序號回答問題，如有計(jì)算需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。
（1）計(jì)算趙先生6月發(fā)放的工資薪金在當(dāng)月應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳的個人所得稅。
6月累計(jì)預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額=8 000×6-5 000×6-2 000×6=6 000（元）
6月應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅額=6 000×3%÷6=30（元）
說明：先計(jì)算1～6月的工資累積的預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額（用于判斷適用綜合所得稅率表的級距）。適用稅率為3%，速算扣除數(shù)為0。說明1～6月每個月扣繳的個人所得稅均為相同金額，所以6月當(dāng)月應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅額為6 000×3%÷6=30（元）。
（2）計(jì)算趙先生6月取得勞務(wù)報(bào)酬支付方代扣代繳的個人所得稅。
勞務(wù)報(bào)酬應(yīng)代扣代繳的個人所得稅=20 000×（1-20%）×20%=3 200（元）
說明：預(yù)扣預(yù)繳稅款時勞務(wù)報(bào)酬所得以收入減除費(fèi)用后的余額為收入額，每次收入不超過4 000元的，減除費(fèi)用按800元計(jì)算，每次收入4 000元以上的，減除費(fèi)用按收入的20%計(jì)算，適用居民個人勞務(wù)報(bào)酬所得預(yù)扣預(yù)繳率表計(jì)算應(yīng)扣繳稅額。本題預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額不超過20 000元，適用20%的預(yù)扣率，速算扣除數(shù)為0
（3）出租自有住房收入在6月應(yīng)繳納的個人所得稅。
6月出租住房應(yīng)繳納的個人所得稅=（6 000-800）×（1-20%）×10%=416（元）
說明：
①財(cái)產(chǎn)租賃所得一般以個人每次取得的收入，定額或定率減除規(guī)定費(fèi)用后的余額為應(yīng)納稅所得額。每次收入不超過4 000元，定額減除費(fèi)用800元；每次收入在4 000元以上，定率減除20%的費(fèi)用。
②財(cái)產(chǎn)租賃所得以1個月內(nèi)取得的收入為一次。
③在確定財(cái)產(chǎn)租賃所得時，準(zhǔn)予扣除的項(xiàng)目包括能夠提供有效、準(zhǔn)確憑證，證明由納稅人負(fù)擔(dān)的該出租財(cái)產(chǎn)實(shí)際開支的修繕費(fèi)用。允許扣除的修繕費(fèi)用，以每次800元為限，一次扣除不完的，準(zhǔn)予在下一次繼續(xù)扣除，直到扣完為止。
④本題月租金6 000元，超過4 000元。
應(yīng)納稅所得額=［每次（月）收入額6 000元-準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目（本題中無此項(xiàng)）-修繕費(fèi)用（800元為限）］×（1-20%）
⑤自2001年1月1日起個人出租住房暫減按10%的稅率征收個人所得稅
（4）計(jì)算拍賣收入應(yīng)繳納的個人所得稅。
拍賣字畫所得應(yīng)繳納的個人所得稅=（33 000-12 000-2 000）×20%=3 800（元）
說明：個人財(cái)產(chǎn)拍賣所得適用“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”項(xiàng)目計(jì)算應(yīng)納稅所得額時，納稅人憑合法有效憑證，從其轉(zhuǎn)讓收入額中減除相應(yīng)的財(cái)產(chǎn)原值，拍賣財(cái)產(chǎn)過程中繳納的稅金及有關(guān)合理費(fèi)用為應(yīng)納稅所得額，適用20%的稅率計(jì)算繳納個人所得稅
（5）計(jì)算取得國債利息收入，保險(xiǎn)賠款收入，提取公積金和企業(yè)債券利息收入應(yīng)繳納的個人所得稅
國債利息、領(lǐng)取原提存的住房公積金、保險(xiǎn)賠償款均屬于免稅收入。企業(yè)債券利息收入應(yīng)繳納個人所得稅=430×20%=86（元）
說明：利息、股息和紅利以每次的收入額為應(yīng)納稅所得額，適用20%的稅率計(jì)算繳納個人所得稅
（6）計(jì)算趙先生在辦理2023年綜合所得匯算清繳時應(yīng)補(bǔ)繳或應(yīng)退的稅額。
2023年綜合所得應(yīng)納稅所得額=8 000×12+20 000×（1-20%）-60 000-2 000×12=28 000（元）
2023年綜合所得應(yīng)納個人所得稅額=28 000×3%=840（元）
2023年可申請綜合所得退稅額=3 200+360-840=2 720（元）
說明：
①在辦理年度綜合所得匯算清繳時，將年度綜合所得應(yīng)納稅額，和已經(jīng)預(yù)扣預(yù)繳的稅額合計(jì)相比，稅款多退少補(bǔ)。
②預(yù)扣預(yù)繳的稅額包括：
1～6月工資薪金由單位預(yù)扣預(yù)繳稅額=（8 000×12-60 000-2 000×12）×3%=360（元）；
勞務(wù)報(bào)酬所得預(yù)扣預(yù)繳稅額的3 200元
15.8 李某是甲企業(yè)的中層管理人員，2023年全年發(fā)生了以下經(jīng)濟(jì)行為：
（1）1月1日李某與企業(yè)解除勞動合同，取得企業(yè)給付的一次性補(bǔ)償收入106 000元。
（2）1月1日當(dāng)天李某作為業(yè)主設(shè)立個體工商戶經(jīng)營民宿旅店，李某每月從民宿的經(jīng)營收入中支取工資4 000元。當(dāng)年民宿實(shí)現(xiàn)經(jīng)營利潤86 000元（已扣除李某每月工資），其中已經(jīng)扣除了民宿和李某家庭生活混用且難以劃分的電費(fèi)支出每月3 000元。李某無其他綜合所得項(xiàng)目，不考慮專項(xiàng)扣除和專項(xiàng)附加扣除。
（3）3月李某將其承租的一套住房轉(zhuǎn)租給他人居住。李某承租的住房租金為每月2 000元（有房屋租賃合同和合法支付憑據(jù)），其轉(zhuǎn)租的租金收入為每月3 000元，不考慮相關(guān)稅費(fèi)。
（其他相關(guān)資料：當(dāng)?shù)厣夏曷毠て骄べY為36 000元。）
要求：根據(jù)上述資料，按照下列序號回答問題，如有計(jì)算需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。
（1）判斷李某取得的一次性補(bǔ)償收入是否需要繳納個人所得稅并說明理由。
不需要繳納個人所得稅。個人因與用人單位解除勞動關(guān)系而取得的一次性補(bǔ)償收入在當(dāng)?shù)厣夏曷毠て骄べY3倍數(shù)額以內(nèi)的部分，免征個人所得稅；超過3倍數(shù)額的部分，不并入當(dāng)年綜合所得，單獨(dú)適用綜合所得稅率表計(jì)算納稅。
當(dāng)?shù)厣夏曷毠て骄べY的3倍=36 000×3=108 000（元），因解除勞動關(guān)系取得的一次補(bǔ)償收入為106 000元，所以免交個人所得稅。
說明：個人領(lǐng)取一次性補(bǔ)償收入時按照國家和地方政府規(guī)定的比例實(shí)際繳納的住房公積金、醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)，可以在計(jì)征其一次性補(bǔ)償收入的個人所得稅時予以扣除。
（2）計(jì)算李某經(jīng)營民宿2023年全年應(yīng)繳納的個人所得稅。
經(jīng)營所得應(yīng)納稅所得額=86 000+4 000×12+3 000×60%×12-60 000=95 600（元）
應(yīng)納個人所得稅=95 600×20%-10 500=8 620（元）
說明：
①個體工商戶業(yè)主本人的工資不得稅前扣除，故李某工資每月應(yīng)加回到經(jīng)營所得中。
②生產(chǎn)經(jīng)營與個體工商戶業(yè)主個人和家庭生活混用且難以劃分的費(fèi)用，其40%視為與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)，允許扣除。所以每月電費(fèi)支出3 000元的40%允許扣除，60%應(yīng)加回到經(jīng)營所得中。
③取得經(jīng)營所得的個人，沒有綜合所得的，計(jì)算其每一納稅年度的應(yīng)納稅所得額時，應(yīng)當(dāng)減除費(fèi)用60 000元、專項(xiàng)扣除、專項(xiàng)附加扣除以及依法確定的其它扣除。專項(xiàng)附加扣除在辦理匯算清繳時扣除。
④經(jīng)營所得適用五級超額累進(jìn)稅率表，查表得知適用20%的稅率，速算扣除數(shù)為10 500元
（3）說明李某轉(zhuǎn)租住房向房屋出租方支付的租金是否允許在稅前扣除及個人取得轉(zhuǎn)租收入在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時依次允許扣除的項(xiàng)目。
李某轉(zhuǎn)租住房向房屋出租方支付的租金可以在稅前扣除。取得轉(zhuǎn)租收入的個人向出租方支付的租金能提供房屋租賃合同和合法的支付憑據(jù)的，向出租方支付的租金可以稅前扣除。
個人將承租房屋轉(zhuǎn)租取得的租金收入也按照財(cái)產(chǎn)租賃所得征稅，稅前扣除項(xiàng)目的次序：
①財(cái)產(chǎn)租賃過程中繳納的稅費(fèi)；
②向出租方支付的租金；
③由納稅人負(fù)擔(dān)的租賃財(cái)產(chǎn)實(shí)際開支的修繕費(fèi)；
④稅法規(guī)定的費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)（800元或20%）。
（4）計(jì)算李某3月取得的轉(zhuǎn)租收入應(yīng)繳納的個人所得稅。
轉(zhuǎn)租收入應(yīng)納個人所得稅=（3 000-2 000-800）×10%=20（元）
說明：自2001年1月1日起個人出租住房暫減按10%的稅率征收個人所得稅。
15.9 居民個人王某于2023年7月研究生畢業(yè)，2023年8月1日首次參加工作。王某及配偶名下均無房，自參加工作起，在某省會城市工作并租房居住。
王某2023年取得收入和部分支出如下：
（1）每月從單位領(lǐng)取扣除社保費(fèi)用和住房公積金后的工資23 000元，截至11月底累計(jì)已預(yù)扣預(yù)繳個人所得稅款930元。
（2）取得年終獎48 000元，選擇單獨(dú)計(jì)稅。
（3）利用業(yè)余時間出版一部攝影集，取得稿酬20 000元。
（4）每月支付房租3 000元。
（其他相關(guān)資料：以上專項(xiàng)附加扣除均由王某100%扣除，單位已經(jīng)代其填報(bào)了專項(xiàng)附加扣除。）
要求：根據(jù)上述資料，按照下列序號回答問題，如有計(jì)算需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。
（1）計(jì)算2023年12月王某取得的工資應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳的個人所得稅額。
2023年12月王某取得的工資應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳的個人所得稅額=（23000-5000-1100）
12月應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅額=（23 000×5-5 000×12-1 500×5）×10%-2 520-930=1 300（元）
說明：
①自2023年7月1日起，對一個納稅年度內(nèi)首次取得工資、薪金所得的居民個人，扣繳義務(wù)人在預(yù)扣預(yù)繳個人所得稅時，可按照5 000元/月乘以納稅人當(dāng)年截至本月月份數(shù)計(jì)算累計(jì)減除費(fèi)用。因此，王某計(jì)算取得的12月工資應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳的個人所得稅時，可減除費(fèi)用=5 000×12=60 000（元）；
②王某可享受住房租金專項(xiàng)附加扣除每月1 500元，共可扣除=1 500×5=7 500（元）。
（2）計(jì)算王某取得的年終獎應(yīng)繳納的個人所得稅額。
年終獎應(yīng)納稅額=48 000×10%-210=4 590（元）
說明：居民個人取得全年一次性獎金，在2023年12月31日前，可選擇不并入當(dāng)年綜合所得，將居民個人取得的全年一次性獎金，除以12個月，按其商數(shù)依照按月?lián)Q算后的綜合所得稅率表確定適用稅率和速算扣除數(shù)。
48 000÷12=4 000（元），適用稅率10%，速算扣除數(shù)210元。
（3）計(jì)算王某取得的稿酬所得應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳的個人所得稅額。
稿酬所得應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅額=20 000×（1-20%）×70%×20%=2 240（元）
說明：
①稿酬所得以收入減除費(fèi)用后的余額為收入額，并且稿酬所得的收入額減按70%計(jì)算。
②稿酬所得每次收入不超過4 000元的，減除費(fèi)用按800元計(jì)算；每次收入4 000元以上的，減除費(fèi)用按收入的20%計(jì)算。
③稿酬所得適用20%的預(yù)扣率計(jì)算預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額。
（4）計(jì)算王某取得的2023年綜合所得應(yīng)繳納的個人所得稅額。
2023年綜合所得應(yīng)納稅所得額=23 000×5+20 000×（1-20%）×70%-60 000-1 500×5=58 700（元）
2023年綜合所得應(yīng)納稅額=58 700×10%-2 520=3 350（元）
（5）計(jì)算王某就2023年綜合所得向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理匯算清繳時，應(yīng)補(bǔ)繳的稅款或申請的應(yīng)退稅額。
應(yīng)退稅額=1 300+930+2 240-3 350=1 120（元）
15.10 某大學(xué)醫(yī)學(xué)教授劉某為我國居民個人，2023年度發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)行為：
（1）2023年2月份辦理了提前退休手續(xù)，距法定退休年齡還有3年，取得一次性補(bǔ)貼收入300 000元。
（2）8月份，從持股整1個月的上市公司c取得股息、紅利所得5 000元；從持股整1年的上市公司d取得股息、紅利所得200 000元。
（3）10月份利用閑暇時間開展醫(yī)學(xué)講座，取得兼職收入30 000元并從中拿出5 000元通過非營利組織捐給希望小學(xué)。
（4）2023年12月31日劉某被授予100 000股的股票期權(quán)（不可公開交易），授予價為每股3元。2023年8月31日，劉某以每股3元的價格購買a公司股票100 000股，當(dāng)日市價為每股11元。2023年12月10日，劉某以每股12元的價格將100 000股股票全部賣出。
要求：根據(jù)上述資料，按照下列序號回答問題，如有計(jì)算需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。
（1）計(jì)算劉某2023年2月份提前退休取得的一次性補(bǔ)貼收入應(yīng)繳納的個人所得稅。
應(yīng)納稅額=［（300 000÷3-60 000）×10%-2 520］×3=4 440（元）
說明：
①自2023年1月1日起，個人辦理提前退休手續(xù)而取得的一次性補(bǔ)貼收入，應(yīng)按照辦理提前退休手續(xù)至法定離退休年齡之間實(shí)際年度數(shù)平均分?jǐn)?，確定適用稅率和速算扣除數(shù)，單獨(dú)適用綜合所得稅率表，計(jì)算納稅。計(jì)算公式為：
應(yīng)納稅額={［一次性補(bǔ)貼收入÷辦理提前退休手續(xù)至法定退休年齡的實(shí)際年度數(shù)）-費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)］×適用稅率-速算扣除數(shù)}×辦理提前退休手續(xù)至法定退休年齡的實(shí)際年度數(shù)
②一次性補(bǔ)貼收入300 000元，平均到每年的收入額為100 000元，扣除費(fèi)用60 000元后，適用稅率10%，速算扣除數(shù)2 520元
（2）計(jì)算劉某股息、紅利所得應(yīng)繳納的個人所得稅。
股息、紅利所得應(yīng)納稅額=5 000×20%+200 000×50%×20%=21 000（元）
說明：股息、紅利差別化個人所得稅政策。
①持股期限超過1年的，股息、紅利所得暫免征收個人所得稅。
②持股期限在1個月以上至1年（含）的，暫減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額。
③持股期限在1個月以內(nèi)（含）的，其股息、紅利所得全額計(jì)入應(yīng)納稅所得額。
（3）計(jì)算劉某兼職收入應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳的個人所得稅。
兼職收入應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅額=30 000×（1-20%）×30%-2 000=5 200（元）
說明：
①個人取得的兼職收入，按照“勞務(wù)報(bào)酬所得”項(xiàng)目征收個人所得稅。
②勞務(wù)報(bào)酬所得以收入減除費(fèi)用后的余額為收入額。
③預(yù)扣預(yù)繳稅款時，勞務(wù)報(bào)酬所得每次收入不超過4 000元時，減除費(fèi)用按800元計(jì)算，每次收入4 000元以上時，減除費(fèi)用按收入的20%計(jì)算。
④勞務(wù)報(bào)酬所得計(jì)算預(yù)扣預(yù)繳稅款時適用勞務(wù)報(bào)酬所得預(yù)扣預(yù)繳率表。
⑤居民個人取得勞務(wù)報(bào)酬所得的，在預(yù)扣預(yù)繳時不扣除公益性捐贈支出，統(tǒng)一在匯算清繳時扣除
（4）計(jì)算劉某取得股票期權(quán)應(yīng)繳納的個人所得稅。
股票期權(quán)應(yīng)納稅額=（11-3）×100 000×35%-85 920=194 080（元）
說明：
①員工接受實(shí)施股票期權(quán)計(jì)劃企業(yè)授予的股票期權(quán)時，除另有規(guī)定外，一般不作為應(yīng)稅所得征稅。
②員工行權(quán)時，其從企業(yè)取得股票的實(shí)際購買價（施權(quán)價）低于購買日公平市場價（該股票當(dāng)日收盤價）的差額，是因員工在企業(yè)的表現(xiàn)和業(yè)績情況而取得的與任職、受雇有關(guān)的所得，應(yīng)按“工資、薪金所得”項(xiàng)目適用的規(guī)定計(jì)算繳納個人所得稅。對該股票期權(quán)形式的工資、薪金所得不并入當(dāng)年綜合所得，全額單獨(dú)適用綜合所得稅率表，計(jì)算納稅。
③股票期權(quán)形式的工資、薪金應(yīng)納稅所得額=（行權(quán)股票的每股市場價-員工取得該股票期權(quán)支付的每股施權(quán)價）×股票數(shù)量。
因此劉某取得股票期權(quán)應(yīng)納稅額=（11-3）×100 000=800 000（元），適用稅率為35%，速算扣除數(shù)為85 920元
【第2篇】個人所得稅納稅申報(bào)
一、匯算清繳時間
2023年3月1日-6月30日
二、匯算清繳流程
1、下載個稅app（國家稅務(wù)總局發(fā)布）
2、注冊登記個人信息
2.1 注冊個稅app的方式有兩種：大廳注冊碼注冊、人臉識別認(rèn)證注冊。
2.2 任選一種，按照提示流程進(jìn)行操作，完成驗(yàn)證即可。
2.3 綁定銀行卡：用于補(bǔ)稅/退稅
3、申報(bào)流程
3.1 簡易申報(bào)方式
【適用人群】
1）未取得境外所得的納稅人
2）年綜合所得收入額不超過6萬元且預(yù)繳過個人所得稅的
【具體操作流程】
1）登錄個稅app，點(diǎn)下方【辦稅】→【綜合所得年度匯算】進(jìn)行申報(bào)。如圖所示：
2）進(jìn)入申報(bào)界面→選擇【簡易申報(bào)】→閱讀并點(diǎn)擊【我已閱讀并知曉】。
3）確認(rèn)【個人基礎(chǔ)信息】、【匯繳地】、【已繳稅額】→可點(diǎn)擊【查看收入納稅數(shù)據(jù)】查看收入納稅明細(xì)數(shù)據(jù)→確認(rèn)已繳稅額無誤后點(diǎn)【提交申報(bào)】→勾選【我已閱讀并同意】→點(diǎn)擊【確認(rèn)】，即可完成簡易申報(bào)。
3.2 標(biāo)準(zhǔn)申報(bào)方式
【具體操作流程】1）登錄個稅app，點(diǎn)下方【辦稅】→【綜合所得年度匯算】→選擇【標(biāo)準(zhǔn)申報(bào)】→閱讀并點(diǎn)擊【我已閱讀并知曉】→可選擇【我需要申報(bào)表預(yù)填服務(wù)】（也可選擇【我要填報(bào)空白申報(bào)表】），無論選擇哪種方式，都可以預(yù)先查看相關(guān)收入納稅數(shù)據(jù)，建議選擇【我需要申報(bào)表預(yù)填服務(wù)】，方便、準(zhǔn)確又快捷。
2）確認(rèn)選擇后，閱讀并點(diǎn)擊【我已閱讀并知曉】→選擇確認(rèn)【任職受雇單位】→點(diǎn)擊【下一步】→逐一確認(rèn)收入和稅前扣除。
溫馨提示：全年一次性獎金有兩種計(jì)算方式，大家可以參考上一篇文章，選擇合適的方式進(jìn)行申報(bào)。
3）對【收入】、【費(fèi)用】、【免稅收入和稅前扣除】等項(xiàng)目→核對或填報(bào)→點(diǎn)擊【下一步】→系統(tǒng)根據(jù)計(jì)算結(jié)果在左下方顯示【應(yīng)補(bǔ)稅額】或【應(yīng)退稅額】→核對無誤后點(diǎn)擊【提交申報(bào)】→勾選【我已閱讀并同意】→點(diǎn)擊【確認(rèn)】，即可完成申報(bào)。
4、補(bǔ)稅/退稅
4.1 依據(jù)系統(tǒng)計(jì)算和提示申報(bào)金額，如果是正數(shù)，即為需要補(bǔ)繳的個稅，如果是負(fù)數(shù)即為上個年度多預(yù)繳的個稅，可以申請退稅。
4.2 如果申報(bào)結(jié)果提示為退稅，可點(diǎn)擊【申請退稅】，選擇已綁定的銀行卡（記得要綁定一張借記卡，最好是一類卡），點(diǎn)擊【提交】即可，一般在3-5個工作日會將退稅款支付到綁定的銀行卡。
【第3篇】個人所得稅經(jīng)營所得納稅申報(bào)
2023年1月1日至2023年3月31日是2023年度個人所得稅經(jīng)營所得匯算清繳期。大多數(shù)律師事務(wù)所會計(jì)會在3月20日之后申報(bào)個人所得稅經(jīng)營所得匯算清繳，即【個人所得稅經(jīng)營所得納稅申報(bào)表（b表）】。
那么填報(bào)【個人所得稅經(jīng)營所得納稅申報(bào)表（b表）】應(yīng)該注意什么，如何核算。
假設(shè)李律師為廣東**律師事務(wù)所合伙人，2023年廣東**律師事務(wù)所收入成本費(fèi)用如下：
一、收入總額包括開票收入、無票申報(bào)收入、營業(yè)外收入，合計(jì)為：3237600元
二、成本費(fèi)用包括營業(yè)成本（主營業(yè)務(wù)成本）、營業(yè)費(fèi)用（銷售費(fèi)用）、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用、稅金、損失、其他支出（詳見下表明細(xì)），合計(jì)為：2,503,280.71元，其中營業(yè)成本包括李律師本人的執(zhí)行合伙企業(yè)事務(wù)的工資收入120000元。
三、利潤總額：收入總額-成本費(fèi)用=734,319.29元
四、納稅調(diào)整增加額：123600元（注意在未先分后稅前調(diào)增合伙人的工資薪金）
五、納稅調(diào)整減少額為0
六、納稅調(diào)整后所得：734319.29+123600=857919.29元
七、彌補(bǔ)以前年度虧損：15623.62元
八、允許扣除的個人費(fèi)用及其他扣除：138756元（詳見下表明細(xì)）
九、專項(xiàng)附加扣除：54000元（詳見下表明細(xì)）
十、依法確定的其他扣除（個人養(yǎng)老金）：12000元
十一、（合伙企業(yè)）納稅調(diào)整后所得=利潤總額+納稅調(diào)整增加額（合伙企業(yè)個人合伙人分配比例35%）- 納稅調(diào)整減少額
十二、（合伙企業(yè)）納稅調(diào)整后所得彌補(bǔ)虧損后的金額= 857,919.29-15623.62=842295.67（申報(bào)表中無這一步計(jì)算）
十三、應(yīng)納稅所得額=（857,919.29-15623.62）*35%-138756= 156,047.48
十四、應(yīng)納稅額=156,047.48*20%-10500=20709.50元
其他詳見下表。
上述步驟為幫助計(jì)算過程，公式部分為自動計(jì)算，收入總額、各成本費(fèi)用金額、專項(xiàng)扣除金額、費(fèi)用減除金額、分配比例為手工填寫。專項(xiàng)附加必須由合伙人在個稅app中填報(bào)后，以自行申報(bào)方式提交。同時填報(bào)b表時可以自動拉取可抵減的專項(xiàng)附加扣除金額。
稅率（%）公式：
=ifs(g27<=30000,0.05,g27<=90000,0.1,g27<=300000,0.2,g27<=500000,0.3,g27>500000,0.35)
速算扣除數(shù)公式：
=ifs(g27<=30000,0,g27<=90000,1500,g27<=300000,10500,g27<=500000,40500,g27>500000,65500)
其中公式中的g27為合伙人的應(yīng)納稅所得額。
申報(bào)表詳見下表的填寫：
vivian_lin 編輯于2023年10月21日，歡迎留言與轉(zhuǎn)發(fā)，感興趣的朋友也可以在后臺私信咨詢。
【第4篇】個人所得稅納稅申報(bào)人
個人取得應(yīng)稅所得，應(yīng)該向哪里的稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納個人所得稅？預(yù)扣預(yù)繳向哪里的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)？個人自行申報(bào)是向戶籍所在地的稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)嗎？小編按照《中華人民共和國個人所得稅法》及有關(guān)文件的規(guī)定，將個人所得稅的納稅申報(bào)地點(diǎn)進(jìn)行了梳理，用一張簡潔的思維導(dǎo)圖呈現(xiàn)給你，希望你能夠喜歡。
【第5篇】2023收入納稅清單個人所得稅匯算清繳
溫馨提示：2023年度個人所得稅綜合所得匯算清繳即將于2023年3月1日正式開始！在辦理個稅綜合所得匯算清繳前，清楚準(zhǔn)確地掌握所屬年度個人收入納稅情況非常重要。
2022
年度盤點(diǎn)
如何便捷地查到全年的收入納稅明細(xì)呢？快和小編一起跟著下方的教程操作起來吧！
1
下載個人所得稅app
在手機(jī)應(yīng)用市場搜索“個人所得稅”，或掃描上方二維碼下載安裝。
2
查詢收入納稅明細(xì)
第一步
進(jìn)入app首頁，下滑頁面，在【常用業(yè)務(wù)】下，點(diǎn)擊【收入納稅明細(xì)查詢】。
第二步
納稅記錄年度自動選擇【2023年】，選擇所得類型后，可以清楚地看到2023年度的工資薪金、勞務(wù)報(bào)酬、稿酬和特許權(quán)使用費(fèi)四項(xiàng)綜合所得已申報(bào)收入和稅額合計(jì)。
第三步
點(diǎn)擊進(jìn)入某一條收入明細(xì)可以查看詳細(xì)信息，如對信息有異議，請及時與扣繳單位核實(shí)后，選擇申訴。
- 申訴須知 -
在提交申訴之前，請先嘗試聯(lián)系扣繳義務(wù)人進(jìn)行核實(shí)，并確保申訴情況屬實(shí)。
如果屬于下列情形之一的，可能是正?，F(xiàn)象，無需發(fā)起異議申訴，建議先與扣繳義務(wù)人核實(shí)：
1.您的離職時間與收入納稅明細(xì)的稅款所屬期間隔不超過2個月的（扣繳義務(wù)人可能會在次月為您申報(bào)上月收入）；
2.您與所在的單位還有未結(jié)清的收入事項(xiàng)，離職后扣繳義務(wù)人仍需為您發(fā)放收入并進(jìn)行扣繳申報(bào)；
3.您雖然未在該單位任職，但是曾經(jīng)從該單位取得所得，如講課費(fèi)、顧問費(fèi)、利息、稿費(fèi)、租金、中獎等收入；
4.被申訴扣繳單位變更名稱；
5.被申訴扣繳單位是代為發(fā)放工資并申報(bào)的勞務(wù)派遣方。
您學(xué)會了嗎？趕快使用吧！
這一年努力的您一定收獲滿滿，
新的一年更要信心足足哦！
來源：河南稅務(wù)
【第6篇】個人所得稅應(yīng)納稅所得額計(jì)算公式
應(yīng)納稅所得額是稅法的常用術(shù)語，是計(jì)算所得稅的計(jì)稅依據(jù)，一般而言，應(yīng)納所得稅額為應(yīng)納稅所得額和稅率的乘積。
納稅
一、何為應(yīng)納稅所得額？
應(yīng)納稅所得額是納稅人在一定期間所獲得的所有應(yīng)稅收入減除在該納稅期間依法允許減除的各種支出后的余額。
1.不同的所得稅有不同的應(yīng)納稅所得額，我們生活中常見的所得稅稅種包括企業(yè)所得稅和個人所得稅，其應(yīng)納稅所得額具體如下：
（1）企業(yè)所得稅
應(yīng)納稅所得額是指企業(yè)每一納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項(xiàng)扣除及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損后的余額。
其公式為：應(yīng)納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項(xiàng)扣除-以前年度虧損
企業(yè)所得稅
（2）個人所得稅
居民個人以每一納稅年度的收入額減除費(fèi)用六萬元起征點(diǎn)以及專項(xiàng)扣除、專項(xiàng)附加扣除和依法確定的其他扣除后的余額為應(yīng)納稅所得額。
其公式為：應(yīng)納稅所得額=收入額-六萬元起征點(diǎn)-專項(xiàng)扣除-專項(xiàng)附加扣除-其他扣除
2.應(yīng)納稅所得額不是要繳納的稅款，而是計(jì)算稅款的依據(jù)。
所得稅的公式為：應(yīng)納所得稅額=應(yīng)納稅所得額*稅率
二、案例分析
小王是一家國有企業(yè)的技術(shù)工人，2023年12月實(shí)發(fā)工資20000元，“五險(xiǎn)一金”等專項(xiàng)扣除為4500元，享受專項(xiàng)附加扣除共計(jì)3000元，沒有其他的減免收入及減免稅額等情況。
（1）應(yīng)納稅所得額
12月份的應(yīng)納稅所得額=20000-5000（起征點(diǎn)）-4500-3000=7500元
（2）應(yīng)納所得稅額
根據(jù)綜合所得適用的3%至45%的超額累進(jìn)稅率，12月份的應(yīng)納所得稅額=7500*10%-210=540元
個人所得稅
【第7篇】個人所得稅納稅記錄
導(dǎo)讀：突發(fā)，首例個稅綜合所得匯算清繳被查，補(bǔ)稅+罰款5萬多！今天起，個稅匯算這些“紅線”千萬別碰，個稅匯算清繳就按這個來！
01
突發(fā)！個稅匯算清繳被查了！
罰款50%
剛剛，深圳市稅務(wù)局發(fā)布通告：李某某因未完成年度匯算清繳被定性為偷稅！補(bǔ)稅3萬多！罰款50%！
違法事實(shí)：
經(jīng)查，經(jīng)通知申報(bào)而拒不完成2023年度個人所得稅匯算清繳，造成2023年度少繳個人所得稅33796.31 元。
處罰：
經(jīng)通知申報(bào)而拒不完成2023年度個人所得稅匯算清繳，造成少繳個人所得稅的行為是偷稅，對你處少繳稅款百分之五十的罰款16898.16元。
02
警惕！個稅匯算
“紅線”千萬不要碰
1、存在其他收入未申報(bào)
個稅綜合所得匯算清繳內(nèi)容有工資薪金、勞務(wù)報(bào)酬、稿酬、特許權(quán)使用費(fèi)四項(xiàng)所得。
總有些人存在僥幸心理，就認(rèn)為我只申報(bào)工資薪金就可以了，其他的三項(xiàng)反正預(yù)繳時也沒申報(bào)，匯算清繳不申報(bào)也沒關(guān)系，這樣想就大錯特錯了?，F(xiàn)在銀稅信息實(shí)時共享，任何偷逃稅都無處遁形，被查只是早晚的事~
沒有自動歸集的勞務(wù)報(bào)酬、稿酬、特許權(quán)使用費(fèi)，申報(bào)個稅時，要手動新增填入：
2、虛假申報(bào)專項(xiàng)附加扣除
有的人總是吐槽，要補(bǔ)稅好幾百，心肝疼,看著專項(xiàng)附加扣除一頓猛操作，從開始的補(bǔ)稅，變成退稅，小心退稅變偷稅。
我們都知道，允許扣除的專項(xiàng)附加扣除有6項(xiàng)，每一項(xiàng)扣除又有嚴(yán)格的規(guī)定，你以為你虛報(bào)專項(xiàng)附加扣除沒人知道嗎？現(xiàn)在大數(shù)據(jù)時代，多部門共享信息，一旦虛假申報(bào)，一查一個準(zhǔn)~
3、虛假申報(bào)減免稅
有些人自認(rèn)為很聰明，自己虛假申報(bào)減免稅，還得意洋洋的炫耀自己所謂的退稅“秘籍”，真是害人害己~
一個稅局分享的真實(shí)案例，一人在年度匯算清繳時，通過填報(bào)自然災(zāi)害受災(zāi)減免個人所得稅優(yōu)惠項(xiàng)目，申請退稅7316.13元，稅務(wù)局通過大數(shù)據(jù)系統(tǒng)查實(shí)，不符合減免條件，你以為占了便宜，其實(shí)已構(gòu)成偷稅！
03
虛假申報(bào)個稅匯算
后果有多嚴(yán)重？
今年個稅匯算公告新增處罰項(xiàng)：年度匯算需補(bǔ)稅的納稅人，年度匯算期結(jié)束后未足額補(bǔ)繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)將依法加收滯納金，并在其《個人所得稅納稅記錄》中予以標(biāo)注。
1、補(bǔ)稅+滯納金+罰款
根據(jù)征管法相關(guān)規(guī)定，情節(jié)輕微的補(bǔ)繳稅款+滯納金，嚴(yán)重的處于不繳或者少繳的稅款50%以上5倍以下的罰款罰款，構(gòu)成犯罪的，追究刑事責(zé)任。
2、影響個人信用
新的個稅匯算公告明確：要對未足額交稅的，計(jì)入《個人所得稅納稅記錄》中予以標(biāo)注。
通俗點(diǎn)講，就是情節(jié)嚴(yán)重的，會記入個人納稅信用檔案，并實(shí)施聯(lián)合懲戒。比如貸款啊，做飛機(jī)、高鐵啊等等都受影響。
提醒：辦理年度匯算，自己要對所填報(bào)的信息負(fù)責(zé)，確保真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。并且，相關(guān)證明材料，需要留存5年。
來源：問律公眾號
【第8篇】個人所得稅自行納稅申報(bào)表
《國家稅務(wù)總局關(guān)于修訂個人所得稅申報(bào)表的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第7號）發(fā)布了新修訂的個人所得稅申報(bào)表，自2023年1月1日起實(shí)施。新的個人所得稅申報(bào)表是新個人所得稅政策的體現(xiàn)，小編進(jìn)行了一個細(xì)致的梳理，希望能有助于學(xué)習(xí)掌握。
一、新修訂的個人所得稅申報(bào)表共有幾張申報(bào)表？
一共十張申報(bào)表，分別是：
1.個人所得稅基礎(chǔ)信息表（a表）（b表）
2.個人所得稅扣繳申報(bào)表
3.個人所得稅自行納稅申報(bào)表（a表）
4.個人所得稅年度自行納稅申報(bào)表
5.個人所得稅經(jīng)營所得納稅申報(bào)表（a表）（b表）（c表）
6.合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)單一投資基金核算方式備案表
7.單一投資基金核算的合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)個人所得稅扣繳申報(bào)表
二、本次在原有基礎(chǔ)上調(diào)整完善的報(bào)表共有幾張，是哪幾張申報(bào)表？原有報(bào)表仍有效的是哪張？
（一）完善的報(bào)表共四類七張，本次根據(jù)新稅法及相關(guān)政策規(guī)定調(diào)整完善了以下報(bào)表：
1.《個人所得稅基礎(chǔ)信息表（a表）》、《個人所得稅基礎(chǔ)信息表（b表）》
2.《個人所得稅扣繳申報(bào)表》
3.《個人所得稅自行納稅申報(bào)表（a表）》
4.《個人所得稅生產(chǎn)經(jīng)營所得納稅申報(bào)表（a表）》、《個人所得稅生產(chǎn)經(jīng)營所得納稅申報(bào)表（b表）》、《個人所得稅生產(chǎn)經(jīng)營所得納稅申報(bào)表（c表）》相關(guān)填報(bào)內(nèi)容和說明；
（二）原有申報(bào)表仍有效的是《個人所得稅減免稅事項(xiàng)報(bào)告表》（總局公告2023年第28號）、《個人所得稅專項(xiàng)附加扣除信息表》（國家稅務(wù)總局公告2023年第60號）、《商業(yè)健康保險(xiǎn)稅前扣除情況明細(xì)表》（財(cái)稅〔2017〕39號、總局公告2023年第17號）《個人稅收遞延型商業(yè)商老保險(xiǎn)稅前扣除情況明細(xì)表》（財(cái)稅〔2018〕22號、總局公告2023年第21號）。
三、本次新增的申報(bào)表是哪幾張？
新增了三張申報(bào)表，分別是：
1.根據(jù)新稅法綜合所得匯算清繳的有關(guān)規(guī)定，制發(fā)《個人所得稅年度自行納稅申報(bào)表》；
2.根據(jù)創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得有關(guān)政策規(guī)定，制發(fā)《合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)單一投資基金核算方式備案表》和《單一投資基金核算的合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)個人所得稅扣繳申報(bào)表》。
四、每張申報(bào)表適用范圍各是什么？
（一）基礎(chǔ)信息表
1.《個人所得稅基礎(chǔ)信息表（a表）》。該表適用于扣繳義務(wù)人辦理全員全額扣繳申報(bào)時，填報(bào)支付所得的自然人納稅人的基礎(chǔ)信息。
注：本表配合《個人所得稅扣繳申報(bào)表》、《單一投資基金核算的合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)個人所得稅扣繳申報(bào)表》填寫。
2.《個人所得稅基礎(chǔ)信息表（b表）》。該表適用于自然人直接向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理涉稅事項(xiàng)時填報(bào)其個人基礎(chǔ)信息。
注意：自然人納稅人初次向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理相關(guān)涉稅事宜時填報(bào)本表；初次申報(bào)后，以后僅需在信息發(fā)生變化時填報(bào)。本表是配合《個人所得稅自行納稅申報(bào)表（a表）》、《個人所得稅年度自行納稅申報(bào)表》、《個人所得稅經(jīng)營所得納稅申報(bào)表（a表）（b表）（c表）》填寫的。
（二）《個人所得稅扣繳申報(bào)表》。該表適用于：
1.扣繳義務(wù)人向居民個人支付工資、薪金所得，勞務(wù)報(bào)酬所得，稿酬所得和特許權(quán)使用費(fèi)所得的個人所得稅全員全額預(yù)扣預(yù)繳申報(bào)；
2.向非居民個人支付工資、薪金所得，勞務(wù)報(bào)酬所得，稿酬所得和特許權(quán)使用費(fèi)所得的個人所得稅全員全額扣繳申報(bào)；
3.以及向納稅人（居民個人和非居民個人）支付利息、股息、紅利所得，財(cái)產(chǎn)租賃所得，財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得和偶然所得的個人所得稅全員全額扣繳申報(bào)。
（三）《個人所得稅自行納稅申報(bào)表（a表）》。該表適用于：納稅人向稅務(wù)機(jī)關(guān)按月或按次辦理自行納稅申報(bào)，包括：
1.居民個人取得綜合所得以外的所得扣繳義務(wù)人未扣繳稅款，
2.非居民個人取得應(yīng)稅所得扣繳義務(wù)人未扣繳稅款，
3.非居民個人在中國境內(nèi)從兩處以上取得工資、薪金所得等。
（四）《個人所得稅年度自行納稅申報(bào)表》。該表適用于居民個人取得境內(nèi)綜合所得，按稅法規(guī)定進(jìn)行個人所得稅匯算清繳。
根據(jù)《個人所得稅法實(shí)施條例》和總局公告2023年第62號取得綜合所得需要辦理匯算清繳的情形包括：
1.從兩處以上取得綜合所得，且綜合所得年收入額減除專項(xiàng)扣除的余額超過6萬元；
2.取得勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得中一項(xiàng)或者多項(xiàng)所得，且綜合所得年收入額減除專項(xiàng)扣除的余額超過6萬元；
3.納稅年度內(nèi)預(yù)繳稅額低于應(yīng)納稅額；
4.納稅人申請退稅；
5.納稅人在注銷戶籍年度取得綜合所得的；
6.居民個人取得綜合所得的，扣繳義務(wù)人未扣繳稅款的。
（五）《個人所得稅經(jīng)營所得納稅申報(bào)表（a表）》。該表適用于個體工商戶業(yè)主、個人獨(dú)資企業(yè)投資者、合伙企業(yè)個人合伙人、承包承租經(jīng)營者以及其他從事生產(chǎn)、經(jīng)營活動的個人在中國境內(nèi)取得經(jīng)營所得，按查賬征收辦理預(yù)繳納稅申報(bào)，或者按核定征收辦理納稅申報(bào)。
《個人所得稅經(jīng)營所得納稅申報(bào)表（b表）》。該表適用于查賬征收的個體工商戶業(yè)主、個人獨(dú)資企業(yè)投資者、合伙企業(yè)個人合伙人、承包承租經(jīng)營者個人以及其他從事生產(chǎn)、經(jīng)營活動的個人在中國境內(nèi)取得經(jīng)營所得的匯算清繳申報(bào)。
《個人所得稅經(jīng)營所得納稅申報(bào)表（c表）》。該表適用于個體工商戶業(yè)主、個人獨(dú)資企業(yè)投資者、合伙企業(yè)個人合伙人、承包承租經(jīng)營者個人以及其他從事生產(chǎn)、經(jīng)營活動的個人在中國境內(nèi)兩處及以上取得經(jīng)營所得，辦理個人所得稅的年度匯總納稅申報(bào)。
（六）《合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)單一投資基金核算方式備案表》。該表適用于創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)（含創(chuàng)投基金，下同）選擇按單一投資基金核算，按規(guī)定向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行核算類型備案。
（七）《單一投資基金核算的合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)個人所得稅扣繳申報(bào)表》。該表適用于選擇按單一投資基金核算的創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)按規(guī)定辦理年度股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得扣繳申報(bào)。
注意：根據(jù)財(cái)稅〔2019〕8號（創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)個人合伙人所得稅），合伙企業(yè)按單一投資基金核算，個人合伙人從該基金應(yīng)分得的股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得和股息紅利所得，按照20%稅率計(jì)算繳納個人所得稅。（本質(zhì)是個人合伙人的經(jīng)營所得，但計(jì)算方法與常規(guī)采用“年度所得整體核算”的按照“經(jīng)營所得”項(xiàng)目、5%-35%的超額累進(jìn)稅率計(jì)算不同）。
（一）其中股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得：
個人合伙人按照其應(yīng)從基金年度股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得中分得的份額計(jì)算應(yīng)納稅額，并由創(chuàng)投企業(yè)填報(bào)《單一投資基金核算的合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)個人所得稅扣繳申報(bào)表》在次年3月31日前代扣代繳個人所得稅。
（二）其中股息紅利所得：
個人合伙人按照其應(yīng)從基金股息紅利所得中分得的份額計(jì)算其應(yīng)納稅額，并由創(chuàng)投企業(yè)填報(bào)《個人所得稅扣繳申報(bào)表》按月或按次代扣代繳個人所得稅。
綜上，總結(jié)新個稅申報(bào)表記憶導(dǎo)圖：
【第9篇】個人所得稅納稅人應(yīng)進(jìn)行納稅申報(bào)的
來源：http://lddljz.com
一、2023年1月1日起，應(yīng)當(dāng)依法自行辦理個人所得稅申報(bào)的情形有哪些？
答：《中華人民共和國個人所得稅法》第十條規(guī)定，有下列之一的，納稅人應(yīng)當(dāng)依法辦理納稅申報(bào)：
1．取得綜合所得需要辦理匯算清繳；
2．取得應(yīng)稅所得沒有扣繳義務(wù)人；
3．取得應(yīng)稅所得，扣繳義務(wù)人未扣繳稅款；
4．取得境外所得；
5．因移居境外注銷中國戶籍；
6．非居民個人在中國境內(nèi)從兩處以上取得工資、薪金所得；
7．國務(wù)院規(guī)定的其他情形。
二、納稅人取得應(yīng)稅所得，扣繳義務(wù)人未扣繳稅款的，應(yīng)當(dāng)如何進(jìn)行個人所得稅納稅申報(bào)？
答：納稅人取得應(yīng)稅所得，扣繳義務(wù)人未扣繳稅款的，申報(bào)規(guī)定詳見下表：
三、居民個人取得境外所得應(yīng)如何進(jìn)行個人所得稅納稅申報(bào)？
答：居民個人取得境外所得的，應(yīng)當(dāng)在取得所得年度的次年三月一日至六月三十日內(nèi)，向中國境內(nèi)任職、受雇單位主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)；在中國境內(nèi)沒有任職、受雇單位的，向戶籍所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)；戶籍所在地與中國境內(nèi)經(jīng)常居住地不一致的，選擇其中一地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)；在中國境內(nèi)沒有戶籍的，向中國境內(nèi)經(jīng)常居住地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)。
四、非居民個人在中國境內(nèi)從兩處以上取得工資、薪金所得應(yīng)如何進(jìn)行個人所得稅納稅申報(bào)？
答：非居民個人在中國境內(nèi)從兩處以上取得工資、薪金所得的，應(yīng)當(dāng)在取得所得年度的次月十五日內(nèi)，向其中一處任職、受雇單位所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)，報(bào)送《個人所得稅自行納稅申報(bào)表(a表)》。
非居民個人在辦理申報(bào)納稅時需要享受稅收協(xié)定待遇的，按照稅收協(xié)定有關(guān)辦法執(zhí)行。
五、從事生產(chǎn)、經(jīng)營活動的個人取得經(jīng)營所得如何進(jìn)行個人所得稅納稅申報(bào)？
答：從事生產(chǎn)、經(jīng)營活動的個人取得經(jīng)營所得時，申報(bào)規(guī)定見下表：
【第10篇】個人所得稅納稅申報(bào)系統(tǒng)
2023年個人所得稅申報(bào)于3月1號開始了，3月16號之前申報(bào)要先預(yù)約，3約16號之后申報(bào)不需要預(yù)約…
符合下列情形之一的，納稅人需辦理年度匯算： (一)已預(yù)繳稅額大于年度匯算應(yīng)納稅額且申請退稅的；(二)納稅年度內(nèi)取得的綜合所得收入超過12萬元且需要補(bǔ)稅金額超過400元的。應(yīng)退或應(yīng)補(bǔ)稅額=[(綜合所得收入額-60000元-“三險(xiǎn)一金”等專項(xiàng)扣除-子女教育等專項(xiàng)附加扣除-依法確定的其他扣除-符合條件的公益慈善事業(yè)捐贈)×適用稅率-速算扣除數(shù)]-已預(yù)繳稅額哪些情形無需辦理年度匯算？ 納稅人在納稅年度內(nèi)已依法預(yù)繳個人所得稅且符合下列情形之一的，無需辦理年度匯算： (一)年度匯算需補(bǔ)稅但綜合所得收入全年不超過12萬元的；(二)年度匯算需補(bǔ)稅金額不超過400元的；(三)已預(yù)繳稅額與年度匯算應(yīng)納稅額一致的；(四)符合年度匯算退稅條件但不申請退稅的。
首先我們需要下載并登錄個人所得稅app，登錄之后我們點(diǎn)擊左下角的首頁，然后大家在這里可以看到2023年綜合所得年度匯算。
提醒事項(xiàng)
【第11篇】個人所得稅納稅
個人所得稅，顧名思義就是對個人的收入進(jìn)行征稅的一種稅，個人所得稅的納稅義務(wù)人，既包括居民納稅義務(wù)人，也包括非居民納稅義務(wù)人。居民納稅義務(wù)人負(fù)有完全納稅的義務(wù)，必須就其來源于中國境內(nèi)、境外的全部所得繳納個人所得稅；而非居民納稅義務(wù)人僅就其來源于中國境內(nèi)的所得，繳納個人所得稅。
以上解釋比較復(fù)雜，對于我們普通人來說，大多數(shù)就是每月發(fā)的公司要繳多少稅的事情。
起征點(diǎn)的問題，2023年以前我們的起征點(diǎn)是3500元，就是月工資超過3500元就需要繳稅，2023年后新的起征點(diǎn)變成了5000元了。
那么對月工資超過5000的如何征稅呢？下面放一張大家看的最多的一張表：
月度個稅稅率表
大家看到這個表肯定有點(diǎn)迷糊的，那么小編就用最簡單的例子來說明個人所得稅的計(jì)算：
1.如果月工資5000元及一下，這里指的是扣完五險(xiǎn)一金后的金額，即到手金額（下同）。
這里沒有超過起征點(diǎn)，就不需要繳納個人所得稅了。
2.如果月工資6000元，應(yīng)納稅所得額是6000-5000=1000，處于第一檔，納稅1000*3%=30元，月收入5000-8000以內(nèi)均按照此方法計(jì)算。
3.如果月工資9000元，應(yīng)納稅所得額是9000-5000=4000，到達(dá)第二檔，這個時候應(yīng)納稅所得額4000分兩個稅率繳稅，即3000*3%+1000*10%=190元，也可用速算扣除數(shù)計(jì)算：4000*10%-210=190元，月收入8000-17000按照次方法計(jì)算。
4.如果月工資20000元，應(yīng)納稅所得額是20000-5000=15000，到達(dá)第三檔，這個時候應(yīng)納稅所得額15000分三個稅率繳稅，即3000*3%+9000*10%+3000*20%=1590元，也可用速算扣除數(shù)計(jì)算：15000*20%-1410=1590元，月收入17000-30000按照次方法計(jì)算。
剩下的以此類推計(jì)算就可以了
對于繳納個稅還有個專項(xiàng)扣除的事項(xiàng)，專項(xiàng)扣除簡單的理解就是把你的個稅起征點(diǎn)拉高，專項(xiàng)扣除的項(xiàng)目比較多，大家可以在個人所得稅app中查看，
舉個例子：你月收入20000元，專項(xiàng)扣除金額合計(jì)5000元，那么你應(yīng)繳納的個稅是20000-5000-5000=10000元，應(yīng)繳個稅=3000*3%+7000*10%=790元，比未專項(xiàng)扣除前減少了1590-790=800元。
那么問題來了，如果你的月收入超過了100000元，那么你要繳多少個人所得稅呢？評論區(qū)該我哦
【第12篇】小規(guī)模納稅人個人所得稅稅率
小規(guī)模納稅人不是“人”，他是由一個企業(yè)組成的，企業(yè)類型合并起來簡稱是小規(guī)模納稅人，所以小編希望大家不要搞混了。一般來說小規(guī)模獨(dú)資企業(yè)繳納的不是個人所得稅，而是繳納企業(yè)所得稅。很多人都不了解企業(yè)所得稅繳納比例，今天小編就給大家整理出一份詳細(xì)的資料，如果對您有幫助，點(diǎn)個關(guān)注支持支持。
一、核定稅率
經(jīng)小納稅人批準(zhǔn)征收的企業(yè)所得稅稅率為：應(yīng)繳納所得稅=總收入*稅收批準(zhǔn)的應(yīng)稅所得稅稅率*所得稅稅率，各行業(yè)5%至15%。第四條政策規(guī)定，由2023年開始實(shí)施，繳納稅務(wù)的政府機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)通過實(shí)地了解企業(yè)納稅人的日常條件，實(shí)行對該企業(yè)核定征收稅務(wù)。進(jìn)行核定應(yīng)稅所得稅稅率或者核定所得稅額。
二核定征收稅率明細(xì)講解
大多數(shù)小規(guī)模納稅人使用審計(jì)來征收企業(yè)所得稅。作為企業(yè)，有相應(yīng)的財(cái)務(wù)人員和健全的賬戶是基本要求。
對于企業(yè)所得稅的征收，應(yīng)將其作為應(yīng)稅所得額，包括每個納稅年度的總收入、成本、費(fèi)用、稅收和損失后的余額。例如，2023年某公司扣除上述費(fèi)用等稅收余額為120萬元，企業(yè)所得稅繳納方式如下：100*5%+20*10%=5+2=7萬元。
個人所得稅核定征收的比例基本上也就是這樣了，大家
不要想著逃稅、漏稅等騷操作，近期國家嚴(yán)查，如果還有不了解的話，可以聯(lián)系小編獲取更加詳細(xì)的資料。
【第13篇】小規(guī)模納稅人個人所得稅
了解稅收優(yōu)惠政策，可移步到《二三謝》即可獲?。?/strong>
個體工商戶在我國的存在范圍很廣，同時也是和我們的生活息息相關(guān)，外出購買的很多商品都是個體工商戶所售出的。然而在我國的相關(guān)經(jīng)驗(yàn)的不管是個體還是企業(yè)都是需要繳納相應(yīng)的稅款，同時其稅種繁多，稅率較大。
企業(yè)繳納相應(yīng)的稅款是企業(yè)應(yīng)盡的義務(wù)，但在合法的范圍內(nèi)減輕相應(yīng)的稅負(fù)壓力，從而實(shí)現(xiàn)企業(yè)最大的經(jīng)濟(jì)利潤化價值，也是屬于企業(yè)的合法權(quán)利。
小規(guī)模個體工商戶要繳納的稅種中，增值稅、附加稅和個人所得稅。其中從2023年小規(guī)模納稅人開取增值稅普票是可以享受增值稅免征，意思是不需要繳納相應(yīng)的增值稅，增值稅不需要繳納后附加稅也是不需要繳納的，這樣個體工商戶就剩下個人所得稅，那個人個體戶個人所得稅稅率最高在35%，稅負(fù)壓力是極大的，該如何合法的減輕呢？
在稅收洼地園區(qū)，小規(guī)模個體工商戶能享受核定征收，享受核定征收后個體工商戶能較大程度上減輕在個人所得稅上的稅負(fù)壓力，實(shí)現(xiàn)最大的經(jīng)濟(jì)利潤化價值！
那在稅收洼地園區(qū)能減輕多少個人所得稅稅負(fù)壓力呢？ 不同的稅收洼地園區(qū)稅收優(yōu)惠政策也是不一樣的，一般情況下首先要考慮到的就是園區(qū)內(nèi)的稅收優(yōu)惠政策能減輕多少所得稅稅負(fù)壓力，這才是享受核定征收的最終目的。
如在稅收洼地園區(qū)重慶，個體工商戶和個人獨(dú)資企業(yè)能享受個人所得稅0.75%的核定征收，極大地減輕所得稅的稅負(fù)壓力。
想要了解更多的稅收優(yōu)惠政策以及園區(qū)的招商引資政策
可移步到《二三謝》聯(lián)系小編即可獲??！
【第14篇】個人所得稅納稅證明
1.怎么估算個人居住證積分分值？目前標(biāo)準(zhǔn)分值為多少？
答：請至“http://rsj.sh.gov.cn/（上海人力資源和社會保障局）—首頁下方—人社服務(wù)-積分管理-“積分模擬打分” 進(jìn)行模擬打分。符合積分申辦的標(biāo)準(zhǔn)分值為120分。
2.緊缺專業(yè)、高級工種有哪些？
答：緊缺專業(yè)目錄：https://jzzjf.rsj.sh.gov.cn/jzzjf/pingfen/bszn6.jsp
高級工種目錄：https://jzzjf.rsj.sh.gov.cn/jzzjf/pingfen/bszn7.jsp
3.申請《上海市居住證》積分的對象是哪些人？
答：1、持有《上海市居住證》的人員（以下簡稱持證人），在本市合法穩(wěn)定居住、合法穩(wěn)定就業(yè)并參加本市職工社會保險(xiǎn)的，通過登錄上海市居住證積分管理信息系統(tǒng)進(jìn)行網(wǎng)上模擬估分，滿足標(biāo)準(zhǔn)分值的人員可委托用人單位提出申請。2、本市單位在外省市設(shè)立的分支機(jī)構(gòu)的工作人員，不屬于申請積分對象。
4.居住證積分政策出臺之前，已辦理過人才類居住證的人員是否需要重新計(jì)算居住證積分？
答：已辦理過人才引進(jìn)居住證的人員在居住證積分政策出臺后，將默認(rèn)已達(dá)到120分標(biāo)準(zhǔn)分值。
5.居住證積分有效期是多久？
答：居住證積分有效期正常情況下與居住證有效期一致，為期一年。居住證到期后，居住證積分失效。居住證續(xù)辦后方可續(xù)辦居住證積分。
6.居住證積分單位注冊登記
答：一、申請前提
《上海市居住證》積分的用人單位在http://rsj.sh.gov.cn/（上海人力資源和社會保障局）上進(jìn)行單位網(wǎng)上注冊，真實(shí)填寫單位信息，注冊完成后，單位人事專員持相關(guān)材料至用人單位工商注冊地、社團(tuán)或民辦非企業(yè)登記所在地的區(qū)人才服務(wù)中心受理點(diǎn)，進(jìn)行單位注冊審核。
二、單位注冊審核所需書面材料
1、人事專員介紹信、身份證原件及復(fù)印件；
2、營業(yè)執(zhí)照（事業(yè)單位法人登記證、社團(tuán)法人或民辦非企業(yè)法人證書等）原件及復(fù)印件；
3、組織機(jī)構(gòu)代碼證或統(tǒng)一社會信用代碼證原件及復(fù)印件、代碼證磁卡原件；
4、社會保險(xiǎn)登記證原件及復(fù)印件；
5、中介服務(wù)機(jī)構(gòu)還需提供《人力資源服務(wù)許可證》或《勞務(wù)派遣經(jīng)營許可證》原件及復(fù)印件。
三、注意事項(xiàng)
1、外省市政府、企事業(yè)單位在滬設(shè)立的辦事機(jī)構(gòu)等派出機(jī)構(gòu)，不屬受理范圍；
2、用人單位應(yīng)向單位注冊所在地的區(qū)受理點(diǎn)申報(bào)，不得跨區(qū)申報(bào)
7.我們單位注冊地在松江區(qū)，但是辦公地點(diǎn)在徐匯區(qū)，是否可以至徐匯區(qū)或者其他區(qū)縣辦理積分事宜？
答：只能向單位工商注冊所在地的松江區(qū)人才服務(wù)中心受理點(diǎn)申報(bào)，不能在徐匯區(qū)或其他區(qū)縣辦理。
8.請問，介紹信上的辦事人員與積分系統(tǒng)內(nèi)單位聯(lián)系人不是同一人，是否可以代替網(wǎng)上聯(lián)系人至區(qū)人才中心辦理積分事宜？持證人本人可以憑介紹信來幫自己辦理居住證積分事宜么？
答：不能代替辦理，必須由網(wǎng)上聯(lián)系人來辦理積分的相關(guān)事宜。如網(wǎng)上聯(lián)系人已調(diào)崗或離職，不能至區(qū)人才中心現(xiàn)場辦理，可將單位系統(tǒng)內(nèi)的聯(lián)系人修改或增加，“提交”完成后按照單位系統(tǒng)內(nèi)紅顏色的提示至人才中心窗口辦理單位注冊審核后，就可由新的網(wǎng)上聯(lián)系人辦理積分的相關(guān)業(yè)務(wù)。
持證人本人不可以憑介紹信為自己辦理居住證積分，如持證人本人為網(wǎng)上聯(lián)系人，則由其主管領(lǐng)導(dǎo)（也必須為網(wǎng)上聯(lián)系人）或法人代表為其辦理積分事宜。
9.我們單位信息有變動（例如聯(lián)系人更換、法人更換、經(jīng)營有效期更新、聯(lián)系地址變動等），如何操作？
答：請先用單位賬號登錄《上海市居住證》積分申請系統(tǒng)（http://jzzjf.rsj.sh.gov.cn/jzzjf/），在系統(tǒng)右側(cè)點(diǎn)擊“修改單位信息”，修改所需變動的內(nèi)容，修改完成點(diǎn)擊“提交”按鈕，然后按照單位系統(tǒng)內(nèi)右上角顯示的紅顏色提示至單位工商注冊所在地的區(qū)人才中心窗口辦理單位注冊變更審核事宜。只要單位系統(tǒng)內(nèi)信息修改了都是無法進(jìn)行任何積分相關(guān)操作的，必須攜帶“單位注冊審核”的材料至區(qū)人才中心窗口辦理審核后，方可正常辦理積分的相關(guān)業(yè)務(wù)。
10.我已經(jīng)在社區(qū)事務(wù)受理中心辦理好《上海市居住證》，為什么無法在網(wǎng)上申報(bào)積分申請的信息？
答：申請人在社區(qū)事務(wù)受理中心領(lǐng)取《上海市居住證》后，10-15天內(nèi)相關(guān)信息導(dǎo)入居住證積分系統(tǒng)后，方可在上海市人力資源和社保保障局官網(wǎng)網(wǎng)上申報(bào)積分申請信息。
11.請問首次積分申請，個人如何在網(wǎng)上申報(bào)相關(guān)信息？
答：登錄上海市人力資源和社保保障局官網(wǎng)單位系統(tǒng)，在系統(tǒng)右側(cè)點(diǎn)擊“申請居住證積分”，以申請人的身份證號碼注冊，個人填寫積分申請信息后，由通過注冊審核單位的網(wǎng)上聯(lián)系人審核其信息，并于3—5個工作日后由網(wǎng)上聯(lián)系人提交相關(guān)申請材料至區(qū)人才中心窗口。
12.我在外省市工作期間取得的技能證書能不能申請積分？
答：可以。但前提是外省市取得的技能證書必須先在本市申請職業(yè)技能復(fù)核，詳細(xì)的操作方法見《上海市人力資源和社保保障局官網(wǎng)》-人社服務(wù)-積分管理-辦事指南-《關(guān)于居住證積分申請、居住證轉(zhuǎn)常住戶口及人才引進(jìn)直接落戶人員申請職業(yè)技能復(fù)核的操作辦法 》：https://jzzjf.rsj.sh.gov.cn/jzzjf/pingfen/bszn8.jsp復(fù)核通過后，技能職業(yè)資格證書需與工種以及所聘崗位相符方可積分。
13.我是集體戶口，只有個人信息頁沒有具有詳細(xì)地址頁的首頁，怎么辦？
答：集體戶口的可提供戶籍所在派出所出具的戶籍證明即可。
14.我的勞動合同有效期即將到期，是否還能辦理居住證積分？
答：一年期及以上的勞動（聘用）合同（合同離截止日期應(yīng)還有2個月以上有效期），但由于新辦需要核定檔案及學(xué)歷，所以新辦建議提供還有6個月以上有效期的勞動合同。
15.我屬于勞務(wù)派遣性質(zhì)，申請積分由哪家單位來辦？是否需要提供派遣相關(guān)材料？
答：屬于派遣性質(zhì)的請由派遣公司辦理，需提供派遣單位與用工單位的派遣協(xié)議、派遣單位與辦理人的勞動合同、派遣單位的勞務(wù)派遣許可證。注意勞動關(guān)系、社保繳費(fèi)單位、報(bào)稅單位均需保持一致方可辦理。
16.我的學(xué)歷并非是全日制畢業(yè)的，是網(wǎng)絡(luò)教育或自學(xué)考試的，是否可以計(jì)算居住證積分？
答：學(xué)歷原件送至市相關(guān)部門進(jìn)行教育背景核實(shí)，核實(shí)通過后，就可計(jì)算積分。
17.我的學(xué)歷是專升本取得的，是否只需要提供本科畢業(yè)證書？
答：專科起點(diǎn)升本科的學(xué)歷均需在提交本科畢業(yè)證書的同時一并提交?？飘厴I(yè)證書。
18.我的畢業(yè)證書是部隊(duì)院校取得，是否可以計(jì)算居住證積分？
答：部隊(duì)院校取得的證書須同時提供退伍證或軍官證方可進(jìn)行教育背景核實(shí)，核實(shí)通過后，可以計(jì)算居住證積分。
19.我所簽訂的勞動合同單位和繳納社保的單位或交稅單位不一致，可以辦理居住證積分么？
答：不可以辦理。勞動合同、繳稅單位、繳納社保單位均一致，方可辦理居住證積分。
20.我通過業(yè)余學(xué)習(xí)獲得了碩士及研究生學(xué)位，但沒有學(xué)歷證書，是否可以辦理居住證積分？
答：按照《上海市居住證積分管理試行辦法》中提到的“持證人取得碩士研究生學(xué)歷學(xué)位，積100分”，必須同時取得研究生學(xué)歷及學(xué)位方可積分，只有碩士學(xué)位無學(xué)歷不能積分.
21.我畢業(yè)證書上的專業(yè)名稱和積分官網(wǎng)公布的緊缺專業(yè)目錄上的專業(yè)名稱一致是否就可以加到緊缺專業(yè)的分?jǐn)?shù)？
答：持證人所學(xué)專業(yè)屬于本市緊缺專業(yè)目錄且工作崗位與所學(xué)專業(yè)一致的情況下才可以加分。
22.不同的居住證積分申請方式所對應(yīng)的個人納稅要求？
答：政策要求：
1、根據(jù)上海市居住證積分管理辦法實(shí)施細(xì)則（滬人社力發(fā)(2017)43號）第四條積分申請材料（二）第三條：“持證人在本市繳納職工社會保險(xiǎn)證明（繳費(fèi)基數(shù)和年限由社保系統(tǒng)提供，個人免于提供）以及最近6個月個人所得稅納稅證明?！钡囊?，必須提供相關(guān)個人所得稅納稅證明。
2、稅收證明的目的是驗(yàn)證申請人個人所得稅和社?；鶖?shù)以及單位勞動合同等是否匹配問題。按照居住證管理辦法，申請人社保基數(shù)和稅收及合同單位必須一致，材料申請中也有相關(guān)選項(xiàng)。申請人予以確認(rèn)并經(jīng)單位審核無誤才可申報(bào)。
申辦積分實(shí)際要求：
1：（本科+學(xué)位）申請積分，需要提供最近6個月的完稅證明。
2：（本科無學(xué)位 或 以下學(xué)歷 或 技能職稱+多倍社保）申請積分，需要提供最近6個月的完稅證明。
3：（企業(yè)納稅+其他方式）申請積分，需要提供企業(yè)近連續(xù)3年稅收納稅證明和完稅證明。
注：
第1項(xiàng) 個稅要求跟社?；鶖?shù)對應(yīng)，對納稅基數(shù)無要求；
第2項(xiàng) 稅額要求與社?；鶖?shù)比例對應(yīng)（或者稅額高于相應(yīng)比例基數(shù)），否則不予計(jì)分；
第3項(xiàng) 必須與要求完全一致。
稅單的獲取方式：
（1）各區(qū)稅務(wù)局大廳
（注意單位納稅機(jī)關(guān)區(qū)域的不同，不同單位納稅區(qū)域不同，只能到相應(yīng)的地區(qū)稅務(wù)局打印稅單）用個人身份證直接打印個人所得稅稅單；
（2）登錄上海市國家稅務(wù)局網(wǎng)站
上海市國家稅務(wù)局網(wǎng)址：http://www.tax.sh.gov.cn/pub/
登錄上海市國家稅務(wù)局網(wǎng)站進(jìn)行個人注冊，注冊成功后在該網(wǎng)站上直接打印個人所得稅稅單。
23.已經(jīng)申請過居住證積分且同住人配偶或子女共同享受積分待遇，現(xiàn)配偶想自己申請居住證積分，需要進(jìn)行注銷嗎？
答：要先進(jìn)行注銷。持證人至居住證積分原受理點(diǎn)進(jìn)行注銷，需攜帶本人及配偶的居住證、身份證原件及復(fù)印件，若需注銷子女，還需攜帶同住子女戶籍證明原件及復(fù)印件。
24.如果忘記了《上海市居住證》積分申請系統(tǒng)的登錄密碼要怎么辦？
答：單位聯(lián)系人攜帶營業(yè)執(zhí)照（事業(yè)單位法人登記證、社團(tuán)法人或民辦非企業(yè)法人證書等）原件（單位密碼）、個人攜帶身份證或居住證（個人密碼）至單位注冊地的區(qū)人才中心窗口辦理；
25.居住證積分有效期內(nèi)變更單位？
答：1、前提條件：
用人單位積分賬戶需經(jīng)網(wǎng)上注冊并經(jīng)受理點(diǎn)審核通過。
2、基本材料：
（1）持證人身份證、居住證原件及復(fù)印件；
（2）提供合同期一年以上的勞動（聘用）合同原件及復(fù)印件；
（3）單位營業(yè)執(zhí)照（事業(yè)單位法人登記證、社團(tuán)或非企業(yè)法人證書）和組織機(jī)構(gòu)代碼證書或統(tǒng)一社會信用代碼證書復(fù)印件；
（4）前一家單位退工單原件及復(fù)印件；
26.已經(jīng)申請過居住證積分且仍在有效期內(nèi)的個人，如何辦理增加同住人？
答：如果申請人在居住證積分有效期內(nèi)增加同住人，則需要單位人事至人才中心窗口辦理，除提供單位營業(yè)執(zhí)照、介紹信、人事身份證、持證人居住證原件及復(fù)印件外，還需提供：
（一）增加同住配偶材料：
1、持證人配偶身份證原件及復(fù)印件；
2、持證人配偶戶籍證明原件及復(fù)印件
3、持證人結(jié)婚證原件及復(fù)印件；
（二）增加同住子女材料：
1、持證人配偶身份證原件及復(fù)印件；
2、持證人結(jié)婚證（同住子女父母離婚的提供離婚證、離婚協(xié)議書或法院調(diào)解書、判決書）原件及復(fù)印件
3、同住子女出生醫(yī)學(xué)證明原件及復(fù)印件；
4、同住子女戶籍證明原件及復(fù)印件
5、同住子女滿16周歲以上的，需提供全日制普通高中就讀證明、學(xué)籍證明或?qū)W籍卡原件及復(fù)印件。
27.我的《上海市居住證》積分通知書遺失了怎么辦？
答：你可以進(jìn)入《上海市人力資源和社保保障局》官網(wǎng)單位賬戶申報(bào)頁面或個人賬戶申報(bào)頁面直接打印積分通知書，無需前往注冊地人才服務(wù)中心辦理。
28.首次積分申請，個人如何在網(wǎng)上申報(bào)相關(guān)信息？
答：登錄“http://rsj.sh.gov.cn/”上海市人力資源和社保保障局官網(wǎng)—人社服務(wù)—積分管理-登錄單位系統(tǒng)，在系統(tǒng)右側(cè)點(diǎn)擊“申請居住證積分”，以申請人的身份證號碼注冊，個人填寫積分申請信息后，由通過注冊審核單位的網(wǎng)上聯(lián)系人審核其信息，并于3—5個工作日后由網(wǎng)上聯(lián)系人提交相關(guān)申請材料至區(qū)人才中心窗口。
29.請問已經(jīng)申請過居住證積分但有效期已過的個人在變更單位后，如何在網(wǎng)上申報(bào)積分確認(rèn)的信息？
答：申請人在簽注完居住證等待大約10-15天后，用個人賬號登錄系統(tǒng)，修改就業(yè)信息一欄內(nèi)的單位代碼，系統(tǒng)將自動生成單位名稱，完善個人積分申請信息并提交后，由新單位的網(wǎng)上聯(lián)系人在積分單位賬號內(nèi)審核提交信息，線上申請居住證積分續(xù)辦。
30.單位在《上海市居住證》積分申請系統(tǒng)給員工申請積分續(xù)簽被退回，如何查看原因？
答：若顯示“受理未通過”，單位人事可在系統(tǒng)右側(cè)點(diǎn)擊“通知”，再點(diǎn)擊“退回”，即可查看退回原因及所需補(bǔ)充遞交的材料。
專注上海落戶政策解讀、落戶方案指導(dǎo)、疑難問題處理，關(guān)注我，可咨詢?nèi)魏温鋺粝嚓P(guān)政策。
【第15篇】個人所得稅納稅實(shí)訓(xùn)
重磅福利！近40個行業(yè)的納稅申報(bào)實(shí)訓(xùn)系統(tǒng)，文末免費(fèi)領(lǐng)取操作練習(xí)！
今天小編給大家分享一個納稅申報(bào)實(shí)訓(xùn)練習(xí)系統(tǒng)，可全真模擬操作網(wǎng)上申報(bào)全操作，和你實(shí)際工作中報(bào)稅一樣，想學(xué)習(xí)一下網(wǎng)上申報(bào)的，看文末操作可領(lǐng)取操作權(quán)限！
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操作界面如下：
電子稅務(wù)局首頁：
財(cái)務(wù)報(bào)表申報(bào)：
增值稅納稅申報(bào)：
附加稅（費(fèi)）申報(bào)：
增值稅預(yù)繳稅款表：
印花稅：
想要領(lǐng)取納稅申報(bào)實(shí)訓(xùn)系統(tǒng)免費(fèi)操作權(quán)限
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【第16篇】個人所得稅納稅申報(bào)表
按照相關(guān)規(guī)定，納稅人應(yīng)在次年3月31日前，向經(jīng)營管理所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理匯算清繳，報(bào)送個人所得稅經(jīng)營所得納稅申報(bào)表（b表）。如果納稅人有兩處以上的經(jīng)營所得，可以選擇在一處所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理年度匯算申報(bào)，報(bào)送個人所得稅經(jīng)營所得納稅申報(bào)表（c表）。
但是c表不能通過自然人電子稅務(wù)局扣繳端申報(bào)，只能通過自然人電子稅務(wù)局web端申報(bào)。
習(xí)慣了填報(bào)b表的納稅人，在填寫c表時需要注意以下幾點(diǎn)：
名下有分企業(yè)的老板分別辦理匯算清繳和集中辦理的區(qū)別：
假設(shè)老板名下有兩家企業(yè)，兩家企業(yè)的經(jīng)營所得肯定是不同的。在對來源于a企業(yè)的經(jīng)營所得進(jìn)行納稅申報(bào)時，在計(jì)算出a企業(yè)的經(jīng)營所得及應(yīng)納稅所得額后，適用35%的稅率，算出應(yīng)繳納的個人所得稅，并報(bào)送個人所得稅經(jīng)營所得納稅申報(bào)表（b表）。對于所在地不同的另一家b分公司，采取和a公司相同的計(jì)算個人所得稅的方法，但是要在b公司所在地的稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送個人所得稅經(jīng)營所得納稅申報(bào)表（b表）。
但是假如老板打算把兩處經(jīng)營所得合并計(jì)算，那么他應(yīng)該在2023年3月31日前選擇a企業(yè)或者b企業(yè)所在地中的一處主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理匯總申報(bào)，并報(bào)送個人所得稅經(jīng)營所得納稅申報(bào)表（c表）。
經(jīng)營所得c表應(yīng)該如何填寫？
我們首先進(jìn)入網(wǎng)址https://etax.chinatax.gov.cn/，或在稅務(wù)局官網(wǎng)首頁點(diǎn)擊“自然人電子稅務(wù)局”進(jìn)入自然人電子稅務(wù)局web端。
在頁面上方導(dǎo)引欄，選擇“我要辦稅-稅費(fèi)申報(bào)-經(jīng)營所得（c表）”。進(jìn)入申報(bào)界面后，選擇正確的申報(bào)年度并點(diǎn)擊確定。
系統(tǒng)會自動出現(xiàn)納稅人名下的投資單位信息，確認(rèn)其稅收優(yōu)惠等各項(xiàng)信息無誤后，系統(tǒng)會自動幫您計(jì)算出應(yīng)補(bǔ)或應(yīng)退稅額。
關(guān)于有多處經(jīng)營所得的納稅人如何申報(bào)個人所得稅，大家還有什么不清楚的嗎？想要了解更多資訊，歡迎關(guān)注或聯(lián)系“廣州印心企業(yè)管理咨詢有限公司”哦！
