企業(yè)所得稅稅率2（16篇）

【第1篇】企業(yè)所得稅稅率2

企業(yè)所得稅稅率降低至2%？怎么解釋

稅收問(wèn)題千千萬(wàn)，《優(yōu)稅大大》懂一半

企業(yè)所得稅高的原因大多數(shù)是因?yàn)槿鄙俪杀酒保髽I(yè)正常經(jīng)營(yíng)過(guò)程中難免會(huì)有無(wú)法獲取成本票的業(yè)務(wù)，企業(yè)應(yīng)該怎么應(yīng)對(duì)？還在用不法行為獲取成本票的方法不要再嘗試了。

之前看到網(wǎng)上也在說(shuō)用核定征收解決，稅率2%即可完稅，這個(gè)做法有沒有問(wèn)題。這就需要考究幾個(gè)點(diǎn)了，首先，你的業(yè)務(wù)是否是真實(shí)的，存不存在虛開，偷逃稅；其次，你的小規(guī)模是不是做的這個(gè)業(yè)務(wù)，開的是不是這個(gè)品目的票，是不是用來(lái)偷稅的。

在一切基于真實(shí)的條件下，有個(gè)最重要的點(diǎn)就是小規(guī)模成立的時(shí)間，提前成立的小規(guī)模，主體公司分包的業(yè)務(wù)，開票納稅，這么做是沒有多大問(wèn)題的；如果僅僅是為了減少主體公司稅負(fù)壓力偷逃稅，那么后果非常嚴(yán)重。

現(xiàn)在有園區(qū)是可以核定征收的，之所以稅負(fù)低是因?yàn)閭€(gè)稅是核定的，個(gè)稅核定0.3%-1.2%，且不用繳納企業(yè)所得稅和分紅稅，加上增值稅1%，綜合稅負(fù)2%之內(nèi)。

開票450萬(wàn)為例：

增值稅：450萬(wàn)*1%=4.5萬(wàn)

附加稅：4.5萬(wàn)*0.06%

個(gè)稅：450萬(wàn)*0.3%=1.35萬(wàn)

綜合稅負(fù)5.85萬(wàn)左右

注意：一定基于業(yè)務(wù)真實(shí)，三流一致的前提下。

【第2篇】小微企業(yè)所得稅稅率20%

2023年第1季度小微企業(yè)、個(gè)體戶所得稅如何算？報(bào)表如何填？

日期：2021.4.11

來(lái)源：稅乎網(wǎng)

2023年第1季度小微企業(yè)、個(gè)體戶所得稅如何算？報(bào)表如何填？這是納稅人非常關(guān)心的問(wèn)題，主要涉及兩個(gè)政策：《關(guān)于實(shí)施小微企業(yè)和個(gè)體工商戶所得稅優(yōu)惠政策的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2023年第12號(hào)）和《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于落實(shí)支持小型微利企業(yè)和個(gè)體工商戶發(fā)展所得稅優(yōu)惠政策有關(guān)事項(xiàng)的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第8號(hào)），下面結(jié)合總局的解讀，我們進(jìn)行引申說(shuō)明.

一、小型微利企業(yè)的稅款計(jì)算和報(bào)表填寫

政策：小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過(guò)100萬(wàn)元、超過(guò)100萬(wàn)元但不超過(guò)300萬(wàn)元的部分，分別減按12.5%、50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。示例如下：

【例1】假定a企業(yè)經(jīng)過(guò)判斷符合小型微利企業(yè)條件。

2023年第1季度預(yù)繳企業(yè)所得稅時(shí)，相應(yīng)的應(yīng)納稅所得額為50萬(wàn)元，那么a企業(yè)實(shí)際應(yīng)納所得稅額=50×12.5%×20%=1.25萬(wàn)元。減免稅額=50×25%-1.25=11.25萬(wàn)元。

第2季度預(yù)繳企業(yè)所得稅時(shí)，相應(yīng)的累計(jì)應(yīng)納稅所得額為150萬(wàn)元，那么a企業(yè)實(shí)際應(yīng)納所得稅額=100×12.5%×20%+（150-100）×50%×20%=2.5+5=7.5萬(wàn)元。減免稅額=150×25%-7.5=30萬(wàn)元。

企業(yè)所得稅季度申報(bào)表填寫如下：

圖1

二、查賬征收個(gè)體工商戶經(jīng)營(yíng)所得個(gè)人所得稅的計(jì)算和申報(bào)

對(duì)個(gè)體工商戶年應(yīng)納稅所得額不超過(guò)100萬(wàn)元的部分，在現(xiàn)行優(yōu)惠政策基礎(chǔ)上，減半征收個(gè)人所得稅。

稅乎網(wǎng)補(bǔ)充：超過(guò)100萬(wàn)的部分按適用稅率全額征稅。

為了讓納稅人準(zhǔn)確享受稅收政策，《公告》規(guī)定了減免稅額的計(jì)算公式：

減免稅額=（個(gè)體工商戶經(jīng)營(yíng)所得應(yīng)納稅所得額不超過(guò)100萬(wàn)元部分的應(yīng)納稅額-其他政策減免稅額×個(gè)體工商戶經(jīng)營(yíng)所得應(yīng)納稅所得額不超過(guò)100萬(wàn)元部分÷經(jīng)營(yíng)所得應(yīng)納稅所得額）×（1-50%）

舉例說(shuō)明如下：

【例2】納稅人李某經(jīng)營(yíng)個(gè)體工商戶c，年應(yīng)納稅所得額為80000元（適用稅率10%，速算扣除數(shù)1500），同時(shí)可以享受殘疾人政策減免稅額2000元，那么李某該項(xiàng)政策的減免稅額=[（80000×10%-1500）-2000]×（1-50%）=2250元。

稅乎網(wǎng)補(bǔ)充：個(gè)體工商戶c年應(yīng)納所得稅=80000*10%-1500-2000（殘疾人減免）-2250（個(gè)體戶50%減免）=2250元

【例3】納稅人吳某經(jīng)營(yíng)個(gè)體工商戶d，年應(yīng)納稅所得額為1200000元（適用稅率35%，速算扣除數(shù)65500），同時(shí)可以享受殘疾人政策減免稅額6000元，那么吳某該項(xiàng)政策的減免稅額=[（1000000×35%-65500）-6000×1000000÷1200000]×（1-50%）=139750元。

稅乎網(wǎng)補(bǔ)充：個(gè)體工商戶d年應(yīng)納所得稅=1200000*35%-65500-6000（殘疾人減免）-139750（個(gè)體戶50%減免）=208750元

個(gè)體工商戶c、d申報(bào)表填寫如下：

圖2

【第3篇】營(yíng)改增后企業(yè)所得稅率

全面推開營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的實(shí)施辦法及配套政策近日終于公布了。自2023年5月1日起，在全國(guó)范圍內(nèi)全面推開營(yíng)改增試點(diǎn)，建筑業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)、金融業(yè)、生活服務(wù)業(yè)等全部營(yíng)業(yè)稅納稅人，納入試點(diǎn)范圍，由繳納營(yíng)業(yè)稅改為繳納增值稅。

房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)是我國(guó)國(guó)民經(jīng)濟(jì)的命脈，也是中國(guó)老百姓極為敏感的行業(yè)，實(shí)施營(yíng)改增之后，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)相關(guān)的財(cái)稅處理有何變化呢？下面將為大家一一介紹。

一、會(huì)計(jì)處理的變化

營(yíng)改增之前，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)按照“銷售不動(dòng)產(chǎn)”稅目征收營(yíng)業(yè)稅，稅率為5%。

假設(shè)企業(yè)銷售商品房取得銷售收入1000萬(wàn)元，城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加的稅率分別為7%、3%、2%。則企業(yè)相關(guān)的會(huì)計(jì)處理如下：

借：銀行存款1000

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入1000

借：營(yíng)業(yè)稅金及附加50

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅50

借：營(yíng)業(yè)稅金及附加6

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅3.5

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交教育費(fèi)附加1.5

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交地方教育附加1

營(yíng)改增后，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)適用11%的增值稅稅率。同樣的條件，相關(guān)的會(huì)計(jì)處理如下：

借：銀行存款1000

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入900.90

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）99.10

不考慮當(dāng)月增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的情況下：

借：營(yíng)業(yè)稅金及附加11.89

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅6.94

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交教育費(fèi)附加2.97

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交地方教育附加1.98

二、會(huì)計(jì)利潤(rùn)的變化

仍引用上述的例子，通過(guò)分錄可以看出，由于增值稅屬于價(jià)外稅，不影響會(huì)計(jì)利潤(rùn)，因此繳納增值稅下，企業(yè)確認(rèn)收入900.90萬(wàn)元，而繳納營(yíng)業(yè)稅情況下，企業(yè)確認(rèn)收入1000萬(wàn)元，銷售收入下降9.91%。

假定不考慮營(yíng)業(yè)成本，則繳納營(yíng)業(yè)稅情況下：

對(duì)利潤(rùn)總額的影響＝1000－50－6＝944（萬(wàn)元）

繳納增值稅的情況下：

對(duì)利潤(rùn)總額的影響＝900.90－11.89＝889.01（萬(wàn)元）

由此可見，在不考慮營(yíng)業(yè)成本的情況下，營(yíng)改增后，企業(yè)的會(huì)計(jì)利潤(rùn)有所下降。而如果考慮營(yíng)業(yè)成本這一因素，則在采購(gòu)環(huán)節(jié)的進(jìn)項(xiàng)稅額能否抵扣變得尤為重要。如果在采購(gòu)環(huán)節(jié)企業(yè)無(wú)法取得增值稅專用發(fā)票，則相關(guān)的進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣，相應(yīng)的稅金則計(jì)入房地產(chǎn)開發(fā)成本，稅金會(huì)進(jìn)一步增加購(gòu)入成本，從而進(jìn)一步減少會(huì)計(jì)利潤(rùn)。而如果在采購(gòu)環(huán)節(jié)能夠取得增值稅專用發(fā)票，進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣的話，則企業(yè)的房地產(chǎn)開發(fā)成本則為不含稅價(jià)款，而原繳納營(yíng)業(yè)稅時(shí)，采購(gòu)環(huán)節(jié)的購(gòu)買價(jià)款中已經(jīng)包含了施工方的營(yíng)業(yè)稅額，因此，營(yíng)改增會(huì)導(dǎo)致房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的采購(gòu)成本降低，相應(yīng)的利潤(rùn)總額會(huì)有可能高于原繳納營(yíng)業(yè)稅的情況。企業(yè)的可抵扣成本比例越高，毛利率的提高幅度也會(huì)越大。

三、稅負(fù)變化

營(yíng)改增之前，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)涉及到的稅種主要有營(yíng)業(yè)稅、房產(chǎn)稅、土地增值稅、契稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、企業(yè)所得稅、印花稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加等，其中營(yíng)業(yè)稅、土地增值稅、企業(yè)所得稅是房企的3大稅種，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的收費(fèi)項(xiàng)目有幾十種。營(yíng)改增后，稅種由營(yíng)業(yè)稅改為增值稅，其他稅種不變，稅率由原來(lái)的營(yíng)業(yè)稅5%改為增值稅11%，單從稅率方面看，稅率有較大提高，但是由于增值稅存在抵扣鏈條，只對(duì)增值額征稅，而營(yíng)業(yè)稅是對(duì)全部營(yíng)業(yè)額征稅，所以從理論上講，最終會(huì)降低整體稅負(fù)。不過(guò)，如果房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)無(wú)法取得足夠的增值稅專用發(fā)票的話，則可能會(huì)導(dǎo)致企業(yè)整體的稅負(fù)增加。因此，能否取得增值稅專用發(fā)票以及今后的土地出讓金能否可以納入增值稅抵扣范圍將是企業(yè)稅負(fù)增減的重要因素。

四、發(fā)票管理的變化

原營(yíng)業(yè)稅稅制下，營(yíng)業(yè)稅發(fā)票僅作為購(gòu)入方相關(guān)資產(chǎn)或費(fèi)用的確認(rèn)依據(jù)，而不作為抵扣憑證。在增值稅稅制下，增值稅發(fā)票的管理尤為重要，由于一方開具增值稅專用發(fā)票，會(huì)涉及到下游企業(yè)的抵扣，增值稅形成整個(gè)行業(yè)完整的閉環(huán)鏈條，因此銷項(xiàng)發(fā)票的領(lǐng)購(gòu)、開具、保管、作廢，進(jìn)項(xiàng)發(fā)票的取得、認(rèn)證、抵扣等都顯得尤為重要。企業(yè)在營(yíng)改增后，應(yīng)更加重視發(fā)票的管理，同時(shí)在選擇供應(yīng)商時(shí)，應(yīng)注意選擇增值稅一般納稅人，以便相應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣，減少企業(yè)的應(yīng)納稅額。

營(yíng)改增是我國(guó)稅制改革的重要舉措，關(guān)乎國(guó)計(jì)民生，因此企業(yè)應(yīng)積極響應(yīng)國(guó)家政策，做好萬(wàn)分準(zhǔn)備，相信營(yíng)改增定會(huì)給企業(yè)帶來(lái)福音。

【第4篇】企業(yè)所得稅率是什么

什么是企業(yè)所得稅？

【舉例說(shuō)明】

如一家電器商店，一年的營(yíng)業(yè)收入為4000萬(wàn)元，總計(jì)賣出了2萬(wàn)臺(tái)家電，每臺(tái)家用電器的平均進(jìn)價(jià)為1500元，員工一年的工資100萬(wàn)元，房屋租賃等開支為400萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)稅率為3%，則這家電器商店一年的總成本為：

總成本=家用電器的總進(jìn)價(jià)+員工工資+房屋租賃費(fèi)用=1500×2+100+400=3500（萬(wàn)元）

營(yíng)業(yè)稅=營(yíng)業(yè)額×營(yíng)業(yè)稅率=4000×3%=120（萬(wàn)元）

則這家電器商店的利潤(rùn)總額為：

利潤(rùn)總額=營(yíng)業(yè)收入－成本－營(yíng)業(yè)稅

=4000－3500－120=380（萬(wàn)元）

當(dāng)所得稅率為33%時(shí)，其凈利潤(rùn)為：

凈利潤(rùn)=利潤(rùn)總額×（1－所得稅率）

=380×（1－33%）=254．6（萬(wàn)元）

當(dāng)所得稅率為15%時(shí)，其凈利潤(rùn)為：

380×（1-15%）=323（萬(wàn)元）

很明顯，當(dāng)所得稅率低時(shí)，企業(yè)的盈利就大。對(duì)于同一家公司，其稅后利潤(rùn)在享受15%的所得稅率時(shí)就比33%的所得稅率時(shí)要高26.84%。

【第5篇】科技公司企業(yè)所得稅稅率

臨沂高新技術(shù)企業(yè)所得稅稅率是多少 山東同邦科技分享

企業(yè)被認(rèn)定為高新技術(shù)企業(yè)，最直接的優(yōu)點(diǎn)就是稅收減免和資金補(bǔ)貼，同時(shí)高企也是一塊金字招牌，關(guān)于企業(yè)的開展而言有著至關(guān)重要的推進(jìn)作用

高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠有這些:

國(guó)家重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)減按15%稅率征收企業(yè)所得稅.

企業(yè)發(fā)作的職工教育經(jīng)費(fèi)支出,不超過(guò)工資薪金總額8%的部分,準(zhǔn)予在核算企業(yè)所得稅應(yīng)交稅所得額時(shí)扣除;超過(guò)部分,準(zhǔn)予在以后交稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除.

自2023年1月1日起,當(dāng)年具有高新技術(shù)企業(yè)或科技型中小企業(yè)資歷(以下統(tǒng)稱資歷)的企業(yè),其具有資歷年度之前5個(gè)年度發(fā)作的尚未補(bǔ)償完的虧損,準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后年度補(bǔ)償,

最長(zhǎng)結(jié)轉(zhuǎn)年限由5年延伸至10年.

經(jīng)認(rèn)定的技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè),減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅.

此外,國(guó)家高新技術(shù)企業(yè)還有這樣的'好處':

國(guó)家科研經(jīng)費(fèi)和財(cái)政贊助優(yōu)先支持.

國(guó)家級(jí)的資質(zhì)認(rèn)證硬招牌.

促進(jìn)企業(yè)科技轉(zhuǎn)型晉級(jí).

提升企業(yè)品牌形象.

進(jìn)步企業(yè)市場(chǎng)價(jià)值.

進(jìn)步招投標(biāo)價(jià)值.

政府財(cái)政贊助最高可達(dá)50萬(wàn)元.

高新技術(shù)企業(yè)是在國(guó)家重點(diǎn)支持的高新技術(shù)領(lǐng)域內(nèi),持續(xù)進(jìn)行研究開發(fā)與技術(shù)成果轉(zhuǎn)化,形成企業(yè)核心自主知識(shí)產(chǎn)權(quán),并以此為基礎(chǔ)展開出產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng),在中國(guó)境內(nèi)(不包括港、澳、臺(tái)地區(qū))

注冊(cè)一年以上的居民企業(yè).

應(yīng)納稅額的計(jì)算方法:

1、立即法

大型企業(yè)每個(gè)申報(bào)納稅當(dāng)年度的利潤(rùn)總金額扣減不征稅收入、不征稅收入、各類扣減及其準(zhǔn)許填補(bǔ)的之前年度虧本后的額度為應(yīng)納稅額.、

應(yīng)納稅額=利潤(rùn)總金額-不征稅收入-不征稅收入-各類扣減-之前年度虧本

2、間接法

在財(cái)務(wù)資產(chǎn)總額的根基上添或減根據(jù)民法要求調(diào)節(jié)的工程項(xiàng)目數(shù)額后,就是應(yīng)納稅額.

應(yīng)納稅額=財(cái)務(wù)資產(chǎn)總額±納稅調(diào)整工程項(xiàng)目數(shù)額

稅務(wù)調(diào)節(jié)工程項(xiàng)目數(shù)額包含兩因素的內(nèi)容:一個(gè)是大型企業(yè)的財(cái)務(wù)管理清理和稅務(wù)要求不相同的應(yīng)予以調(diào)節(jié)的數(shù)額;二是大型企業(yè)按民法要求準(zhǔn)予扣減的稅務(wù)數(shù)額.

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得不償失。

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【第6篇】核定征收建筑企業(yè)所得稅稅率

【導(dǎo)讀】：建筑公司核定征收企業(yè)所得稅計(jì)算方法一般都是按照開發(fā)票的額度進(jìn)行計(jì)算的，這點(diǎn)和查賬征收企業(yè)所得稅不一樣，查賬征收是按季度進(jìn)行預(yù)繳，然后在年末時(shí)進(jìn)行匯算，多退少補(bǔ)，下文中對(duì)這兩種征收方式都會(huì)有介紹，大家還是一起看看吧！

建筑公司核定征收企業(yè)所得稅計(jì)算方法

建筑業(yè)企業(yè)所得稅繳納分兩種情況：

1、查賬征收。一個(gè)納稅年度內(nèi)，累計(jì)利潤(rùn)總額為整數(shù)時(shí)，按季預(yù)繳，年末匯繳，多退少補(bǔ)。

計(jì)算如下：

季度應(yīng)納所得稅=(1季度利潤(rùn)+2季度利潤(rùn)+3季度利潤(rùn)+4季度利潤(rùn))*所得稅稅率（25%）

2、核定征收。一般按照開發(fā)票額度計(jì)算，目前我們是按照收入額乘以9%，為應(yīng)納稅所得額，再乘以稅率（25%）

計(jì)算如下：

應(yīng)納所得稅=開發(fā)票金額*9%*25%

企業(yè)所得稅的稅率是多少？

企業(yè)所得稅的稅率為25%的比例稅率。

原“企業(yè)所得稅暫行條例”規(guī)定，企業(yè)所得稅稅率是33%，另有兩檔優(yōu)惠稅率，全年應(yīng)納稅所得額3－10萬(wàn)元的，稅率為27%，應(yīng)納稅所得額3萬(wàn)元以下的，稅率為18%；特區(qū)和高新技術(shù)開發(fā)區(qū)的高新技術(shù)企業(yè)的稅率為15%。外資企業(yè)所得稅稅率為30%，另有3%的地方所得稅。

新所得稅法規(guī)定法定稅率為25%，內(nèi)資企業(yè)和外資企業(yè)一致，國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)為15%，小型微利企業(yè)為20%，非居民企業(yè)為20%。

企業(yè)應(yīng)納所得稅額=當(dāng)期應(yīng)納稅所得額*適用稅率。

應(yīng)納稅所得額=收入總額-準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目金額

企業(yè)所得稅的稅率即據(jù)以計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額的法定比率。根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅暫行條例》的規(guī)定，2008年新的<中華人民共和國(guó)所得稅法>；規(guī)定一般企業(yè)所得稅的稅率為25%。

非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，應(yīng)當(dāng)就其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所取得的來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得，以及發(fā)生在中國(guó)境外但與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的所得，繳納企業(yè)所得稅。

通常情況來(lái)說(shuō)，企業(yè)所得稅的繳納計(jì)算都是當(dāng)期應(yīng)納稅所得額乘以適用稅率25%的，但是建筑公司核定征收企業(yè)所得稅計(jì)算方法是開發(fā)票金額*9%*25%。

在這里相信有許多想要學(xué)習(xí)會(huì)計(jì)的同學(xué)，大家可以關(guān)注小編頭條號(hào)，私信【學(xué)習(xí)】即可領(lǐng)取一整套系統(tǒng)的會(huì)計(jì)學(xué)習(xí)資料！還可以免費(fèi)試學(xué)課程15天！

【第7篇】企業(yè)所得稅稅率15%

國(guó)務(wù)院新聞辦公室于2023年6月24日（星期五）下午3時(shí)舉行新聞發(fā)布會(huì)，國(guó)家發(fā)展改革委黨組成員郭蘭峰，財(cái)政部、中國(guó)人民銀行有關(guān)負(fù)責(zé)人和廣東省委常委、常務(wù)副省長(zhǎng)張虎，廣州市委副書記、市長(zhǎng)郭永航介紹《廣州南沙深化面向世界的粵港澳全面合作總體方案》有關(guān)情況，并答記者問(wèn)。中國(guó)網(wǎng)現(xiàn)場(chǎng)直播，以下為文字實(shí)錄：

總臺(tái)央視記者：《南沙方案》明確要加快建設(shè)科技創(chuàng)新產(chǎn)業(yè)合作基地、青年創(chuàng)業(yè)就業(yè)合作平臺(tái)、高水平對(duì)外開放門戶、規(guī)則銜接機(jī)制對(duì)接高地和高質(zhì)量城市發(fā)展標(biāo)桿。請(qǐng)問(wèn)，確定這五方面任務(wù)的考慮是什么？有什么具體舉措？謝謝。

郭蘭峰：謝謝你的提問(wèn)。南沙方案明確要在南沙深化粵港澳的全面合作，所謂的全面合作，不僅要涵蓋港澳，這種合作還不局限于某些特定的方面，而是經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展的各個(gè)重點(diǎn)領(lǐng)域。為此，方案聚焦科技創(chuàng)新、創(chuàng)新就業(yè)、對(duì)外開放、規(guī)則銜接、城市發(fā)展等重點(diǎn)工作，部署了五個(gè)方面的任務(wù)。主要考慮和具體措施包括：

第一，建設(shè)科技創(chuàng)新合作產(chǎn)業(yè)基地?；浉郯膿碛胸S富的科技創(chuàng)新資源，南沙方案在強(qiáng)化粵港澳科技創(chuàng)新合作方面提出了許多有力的措施，明確對(duì)先行啟動(dòng)區(qū)鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅，對(duì)在南沙工作的港澳居民免征其個(gè)人所得稅稅負(fù)超過(guò)港澳稅負(fù)的部分，大力推動(dòng)高新技術(shù)企業(yè)和人才集聚。

第二，創(chuàng)建青年創(chuàng)業(yè)就業(yè)合作平臺(tái)。南沙方案明確將符合條件的港澳居民納入當(dāng)?shù)氐膭?chuàng)業(yè)補(bǔ)貼扶持范圍，加強(qiáng)就業(yè)配套服務(wù)保障，并在住宿公寓、通勤、子女入托入學(xué)等方面提供便利條件，推動(dòng)構(gòu)建港澳青年創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)的熱土。

第三，共建高水平的對(duì)外開放門戶。南沙是國(guó)內(nèi)大循環(huán)和國(guó)際大循環(huán)的重要交匯點(diǎn)之一，具備聯(lián)通兩個(gè)市場(chǎng)，利用兩種資源的獨(dú)特優(yōu)勢(shì)。南沙方案提出要在加強(qiáng)國(guó)際經(jīng)濟(jì)合作等方面發(fā)揮重要的作用，明確要研究進(jìn)一步降低香港專業(yè)服務(wù)業(yè)在內(nèi)地提供服務(wù)的準(zhǔn)入門檻，依托廣州特別是南沙產(chǎn)業(yè)和市場(chǎng)基礎(chǔ)，攜手港澳不斷深化對(duì)外經(jīng)貿(mào)合作，推動(dòng)建設(shè)對(duì)外開放新高地。

第四，打造規(guī)則銜接機(jī)制對(duì)接高地。規(guī)則銜接機(jī)制對(duì)接是粵港澳大灣區(qū)建設(shè)的重點(diǎn)和難點(diǎn)之一，規(guī)則通則要素流動(dòng)暢，南沙方案要求南沙在提升與港澳金融市場(chǎng)、公共服務(wù)和社會(huì)管理相互銜接水平等方面，積極探索推動(dòng)規(guī)則機(jī)制“軟聯(lián)通”，明確支持南沙在跨境機(jī)動(dòng)車保險(xiǎn)、跨境商業(yè)醫(yī)療保險(xiǎn)等方面先行先試，推動(dòng)大灣區(qū)規(guī)則銜接向縱深推進(jìn)。

第五，建立高質(zhì)量的城市發(fā)展標(biāo)桿。加快南沙開發(fā)建設(shè)，是廣州實(shí)現(xiàn)老城市新活力、“四個(gè)出新出彩”的重要舉措。南沙方案明確南沙要在城市規(guī)劃建設(shè)、智慧城市管理、生態(tài)環(huán)境保護(hù)等領(lǐng)域深化與港澳的合作，推進(jìn)城市治理體系和治理能力現(xiàn)代化，打造宜居宜業(yè)宜游的優(yōu)質(zhì)生活圈。

南沙方案提出這五方面的任務(wù)，指明了南沙粵港澳重大合作平臺(tái)建設(shè)的主攻方向。下一步，我們將按照黨中央、國(guó)務(wù)院決策部署，與有關(guān)部門和廣東省、廣州市一道，不斷深化認(rèn)識(shí)，準(zhǔn)確把握，推動(dòng)各項(xiàng)任務(wù)落實(shí)到位，見到實(shí)效。謝謝！

【第8篇】美國(guó)的目前企業(yè)所得稅稅率

美國(guó)作為全球第一大經(jīng)濟(jì)體，每年有眾多的企業(yè)在美國(guó)成立公司，也有龐大的納稅群體需要繳稅。美國(guó)國(guó)稅局 (irs) 每年都會(huì)對(duì)針對(duì)通貨膨脹來(lái)調(diào)整稅率。而2023年的稅收政策是怎么樣的？今天，八戒介紹最新的美國(guó)稅率和聯(lián)邦所得稅。

圖｜源于圖蟲創(chuàng)意

2023年美國(guó)稅率

美國(guó)國(guó)稅局 (irs) 每年都會(huì)針對(duì)通貨膨脹調(diào)整60 多項(xiàng)稅收規(guī)定，以防止所謂的“稅級(jí)攀升”。當(dāng)人們被推入更高的所得稅等級(jí)或由于通貨膨脹而從信貸和扣除中減少價(jià)值時(shí)，就會(huì)發(fā)生稅級(jí)攀升，而不是實(shí)際收入的任何增加。

在 2018 年之前，美國(guó)國(guó)稅局曾使用消費(fèi)者物價(jià)指數(shù) (cpi) 作為衡量通脹的指標(biāo)。但是，隨著 2017 年減稅和就業(yè)法案 (tcja)，國(guó)稅局現(xiàn)在使用連鎖消費(fèi)者物價(jià)指數(shù) (c-cpi)相應(yīng)地調(diào)整收入門檻、扣除額和信用值。新的通貨膨脹調(diào)整適用于 2023 納稅年度，納稅人將在 2024 年初提交納稅申報(bào)表。

2023年聯(lián)邦所得稅等級(jí)和稅率

2023 年，所有稅級(jí)和所有申報(bào)者的收入限制將根據(jù)通貨膨脹進(jìn)行調(diào)整，具體如下（表 1）。2023 年有七種聯(lián)邦所得稅稅率：10%、12%、22%、24%、32%、35% 和 37%。最高邊際 所得稅稅率 37% 將打擊 單身申報(bào)者應(yīng)稅收入 超過(guò) 539,900 美元和已婚夫婦聯(lián)合申報(bào)應(yīng)稅收入超過(guò) 693,750 美元的納稅人。

2023 年針對(duì)單身申報(bào)者、已婚夫婦聯(lián)合申報(bào)和戶主的聯(lián)邦所得稅等級(jí)和稅率

圖｜源于美國(guó)國(guó)稅局

如何成立美國(guó)公司？

1、人員要求：在美國(guó)注冊(cè)公司，至少需要一位及以上的公司董事及股東（無(wú)國(guó)籍限制的自然人或法人）。

2、名稱要求：公司名稱沒有任何限制，只要查冊(cè)沒有重名即可；一般名稱后面冠以corp (corporation), ltd (limited), inc (incorporated)或co (company) 、llc等字樣。選擇的注冊(cè)公司名稱最好在3個(gè)以上，以免因名稱選擇無(wú)法使用時(shí)而延誤。

3、資本要求：由于美國(guó)是個(gè)聯(lián)邦制國(guó)家。在不同的州，需要的注冊(cè)資本不一樣。一般資金需求為五萬(wàn)美金且不需要實(shí)際驗(yàn)資及到位。在注冊(cè)公司時(shí)，需要說(shuō)明公司成立時(shí)發(fā)行的股票數(shù)額。通常公司初始發(fā)行的股票數(shù)額為3000-50000股?？梢栽诠境闪⒑箅S時(shí)增加公司股票發(fā)行的數(shù)量。

4、注冊(cè)要求：需要提供公司注冊(cè)申請(qǐng)人的公司人員身份證/護(hù)照掃描件，公司章程，印章，董事個(gè)人信息、股東股份配比、美國(guó)注冊(cè)地址等（八戒可以準(zhǔn)備資料）。

注冊(cè)美國(guó)公司所需資料

1、確定美國(guó)公司名稱(英文名稱)；

2、提供董事以及股東的身份證或者護(hù)照掃描件；

3、提供董事長(zhǎng)的英文簽字，名前姓后，拼音形式；

4、提供公司注冊(cè)資本(無(wú)需實(shí)際驗(yàn)資)；

5、美國(guó)公司人事安排：董事長(zhǎng)，財(cái)務(wù)長(zhǎng)，秘書長(zhǎng)，默認(rèn)發(fā)起人；

6、確定美國(guó)公司股東股份分配比例；

7、確定美國(guó)公司注冊(cè)地址(哪個(gè)州)。

圖｜洋驃駒美國(guó)公司注冊(cè)證書

美國(guó)公司注冊(cè)成功后獲得文件

1、美國(guó)注冊(cè)證書；

2、公司章程；

3、公司成立的會(huì)議記錄；

4、公司股票本1份；

5、代理證明信1份；

6、美國(guó)公司法定秘書卡一份；

7、鋼印和公司印章各一個(gè)；

8、美國(guó)公司文件清單一份；

9、證書文件盒一個(gè)。

【第9篇】非居民企業(yè)減按10稅率征收企業(yè)所得稅

企業(yè)所得稅法對(duì)小型微利企業(yè)優(yōu)惠的規(guī)定：

一、小型微利企業(yè)定義

1、小型微利企業(yè)條件不是一成不變的。目前政策：“小型微利企業(yè)”是指：

a、從事國(guó)家非限制和禁止行業(yè)；

b、同時(shí)符合年度應(yīng)納稅所得額不超過(guò) 300 萬(wàn)元、從業(yè)人數(shù)不超過(guò) 300 人（季度平均值）、資產(chǎn)總額不超過(guò) 5000 萬(wàn)元（季度平均值）三個(gè)條件的企業(yè)。

c、小型微利企業(yè)條件不同于增值稅小規(guī)模納稅人。

d、自 2019 年 1 月起，核定征收企業(yè)所得稅的小型微利企業(yè)，也適用上述稅收優(yōu)惠；但不適用于非居民企業(yè)。

二、稅率優(yōu)惠：20％

三、應(yīng)納稅所得額優(yōu)惠

時(shí)間段

年應(yīng)納稅所得額

優(yōu)惠

稅額計(jì)算

2019.1.1

2021.12.31

低于 100 萬(wàn)元（含）

所得額減按25％

應(yīng)納稅額＝所得額×25％× 20％

超過(guò) 100 萬(wàn)元但不超過(guò) 300 萬(wàn)元的部分

所得額減按50％

應(yīng)納稅額＝所得額×50％× 20％

提示：分段計(jì)算，0－100 萬(wàn)元－300 萬(wàn)元，各段相加。

新增：2021.1.1-2022.12.31 起，小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過(guò) 100 萬(wàn)元的部分， 再減半征收企業(yè)所得稅： 應(yīng)納稅額＝所得額× 12.5 ％×20％

例1：甲企業(yè)成立于 2019 年 5 月，其財(cái)務(wù)人員于 2020 年 4 月向聘請(qǐng)的注冊(cè)會(huì)計(jì)師咨詢可享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的小型微利企業(yè)認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)。財(cái)務(wù)人員的下列表述中，符合稅法規(guī)定的是（abcd）。

a.小型微利企業(yè)應(yīng)從事國(guó)家非限制和禁止行業(yè)的企業(yè)。

b.年度中間開業(yè)或者終止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的，以其實(shí)際經(jīng)營(yíng)期作為一個(gè)納稅年度確定相關(guān)指標(biāo)。

c.從業(yè)人數(shù)包括與企業(yè)建立勞動(dòng)關(guān)系的職工人數(shù)和企業(yè)接受勞務(wù)派遣用工人數(shù)。

d.小型微利企業(yè)資產(chǎn)總額指標(biāo)按企業(yè)全年的季度平均值確定。

例2：乙公司 2021 年從業(yè)人數(shù) 130 人，資產(chǎn)總額 2000 萬(wàn)元，年度應(yīng)納稅所得額 210 萬(wàn)元。

解：乙公司當(dāng)年應(yīng)納企業(yè)所得稅＝100×12.5％ ×20％＋（210-100）×50％×20％＝13.5萬(wàn)元

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【第10篇】小微型企業(yè)企業(yè)所得稅稅率

一、企業(yè)所得稅稅率優(yōu)惠政策

（一）高新技術(shù)企業(yè)

根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第二十八條，國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。

（二）小型微利企業(yè)

根據(jù)《關(guān)于實(shí)施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》（財(cái)稅〔2019〕13號(hào)），自2023年1月1日至2023年12月31日，對(duì)小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過(guò)100萬(wàn)元的部分，減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅；對(duì)年應(yīng)納稅所得額超過(guò)100萬(wàn)元但不超過(guò)300萬(wàn)元的部分，減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。

二、高新技術(shù)企業(yè)同時(shí)符合小型微利企業(yè)條件時(shí)能否同時(shí)享受兩項(xiàng)低稅率優(yōu)惠？

可以參考國(guó)家稅務(wù)總局《2023年減稅降費(fèi)政策匯編》：企業(yè)既符合高新技術(shù)企業(yè)所得稅優(yōu)惠條件，又符合小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠條件，可按照自身實(shí)際情況由納稅人從優(yōu)選擇適用優(yōu)惠稅率，但不得疊加享受。

三、填報(bào)申報(bào)表的注意事項(xiàng)

1、如果企業(yè)選擇享受小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠，是不是就不用填寫高新技術(shù)企業(yè)所得稅優(yōu)惠相關(guān)表單了呢？

根據(jù)a107041《高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠情況及明細(xì)表》填報(bào)說(shuō)明的規(guī)定，本表適用于具備高新技術(shù)企業(yè)資格的納稅人填報(bào)。納稅人不論是否享受優(yōu)惠政策，高新技術(shù)企業(yè)資格在有效期內(nèi)的納稅人均需填報(bào)本表。

2、填寫了a107041《高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠情況及明細(xì)表》，還能選擇享受小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策嗎？

企業(yè)在填寫a107041《高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠情況及明細(xì)表》時(shí)，只能填寫企業(yè)基本信息和本年優(yōu)惠情況，不能填寫“減免稅額”相關(guān)欄次，否則將無(wú)法享受小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠。

需說(shuō)明的是，企業(yè)選擇享受小型微利企業(yè)所得稅低稅率優(yōu)惠政策，并不影響其享受其他的高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠政策，如研發(fā)費(fèi)加計(jì)扣除、虧損彌補(bǔ)期限延長(zhǎng)等。

【第11篇】中小擔(dān)保企業(yè)的企業(yè)所得稅稅率

文件名

關(guān)于發(fā)布《特別納稅調(diào)查調(diào)整及相互協(xié)商程序管理辦法》的公告

文號(hào)

國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第6號(hào)

摘要

為深入貫徹落實(shí)《深化國(guó)稅、地稅征管體制改革方案》，進(jìn)一步完善特別納稅調(diào)查調(diào)整及相互協(xié)商程序管理工作，積極應(yīng)用稅基侵蝕和利潤(rùn)轉(zhuǎn)移（beps）行動(dòng)計(jì)劃成果，有效執(zhí)行我國(guó)對(duì)外簽署的避免雙重征稅協(xié)定、協(xié)議或者安排，根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施條例、《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》及其實(shí)施細(xì)則的有關(guān)規(guī)定，國(guó)家稅務(wù)總局制定了《特別納稅調(diào)查調(diào)整及相互協(xié)商程序管理辦法》，現(xiàn)予以發(fā)布，自2023年5月1日起施行。

生效時(shí)間

2023年5月1日起

文件名

關(guān)于中小企業(yè)融資(信用) 擔(dān)保機(jī)構(gòu)有關(guān)準(zhǔn)備金企業(yè)所得稅 稅前扣除政策的通知

文號(hào)

財(cái)稅【2017】22號(hào)

摘要

一、符合條件的中小企業(yè)融資(信用)擔(dān)保機(jī)構(gòu)按照不超過(guò)當(dāng)年年末擔(dān)保責(zé)任余額1%的比例計(jì)提的擔(dān)保賠償準(zhǔn)備，允許在企業(yè)所得稅稅前扣除，同時(shí)將上年度計(jì)提的擔(dān)保賠償準(zhǔn)備余額轉(zhuǎn)為當(dāng)期收入。

二、符合條件的中小企業(yè)融資(信用)擔(dān)保機(jī)構(gòu)按照不超過(guò)當(dāng)年擔(dān)保費(fèi)收入50%的比例計(jì)提的未到期責(zé)任準(zhǔn)備，允許在企業(yè)所得稅稅前扣除，同時(shí)將上年度計(jì)提的未到期責(zé)任準(zhǔn)備余額轉(zhuǎn)為當(dāng)期收入。

三、中小企業(yè)融資(信用)擔(dān)保機(jī)構(gòu)實(shí)際發(fā)生的代償損失，符合稅收法律法規(guī)關(guān)于資產(chǎn)損失稅前扣除政策規(guī)定的，應(yīng)沖減已在稅前扣除的擔(dān)保賠償準(zhǔn)備，不足沖減部分據(jù)實(shí)在企業(yè)所得稅稅前扣除。

生效時(shí)間

自2023年1月1日起至2023年12月31日止

文件名

關(guān)于證券行業(yè)準(zhǔn)備金支出企業(yè)所得稅稅前扣除有關(guān)政策問(wèn)題的通知

文號(hào)

財(cái)稅【2017】23號(hào)

摘要

證券行業(yè)準(zhǔn)備金支出企業(yè)所得稅稅前扣除有關(guān)政策問(wèn)題明確，包括：證券類準(zhǔn)備金（證券交易所風(fēng)險(xiǎn)基金、證券結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)基金、證券投資者保護(hù)基金）、期貨類準(zhǔn)備金（期貨交易所風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金、期貨公司風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金、期貨投資者保障基金）。

生效時(shí)間

2023年1月1日起至2023年12月31日

文件名

關(guān)于為納稅人提供企業(yè)所得稅稅收政策風(fēng)險(xiǎn)提示服務(wù)有關(guān)問(wèn)題的公告

文號(hào)

國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第10號(hào)

摘要

為幫助納稅人提高稅收遵從度，減少納稅風(fēng)險(xiǎn)。稅局為納稅人提供所得稅匯算清繳申報(bào)風(fēng)險(xiǎn)提示服務(wù)。

生效時(shí)間

2023年4月18日起

文件名

關(guān)于提供企業(yè)所得稅稅收政策風(fēng)險(xiǎn)提示服務(wù)的通知

文號(hào)

稅總函【2017】135號(hào)

摘要

從2023年開始，為納稅人提供企業(yè)所得稅匯算清繳稅收政策風(fēng)險(xiǎn)提示服務(wù)，風(fēng)險(xiǎn)提示服務(wù)是指稅務(wù)機(jī)關(guān)依據(jù)現(xiàn)行稅收法律法規(guī)及相關(guān)管理規(guī)定，深入挖掘已經(jīng)掌握的稅務(wù)登記信息、納稅申報(bào)信息、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息、備案資料信息、第三方涉稅信息等內(nèi)在規(guī)律和聯(lián)系，建立企業(yè)所得稅政策遵從風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)體系，并將其內(nèi)嵌于“金稅三期”征管系統(tǒng)，在納稅人完成納稅申報(bào)表填報(bào)、正式申報(bào)納稅前，對(duì)其申報(bào)數(shù)據(jù)實(shí)施掃描，并將掃描結(jié)果和疑點(diǎn)信息及時(shí)推送納稅人，指導(dǎo)納稅人正確理解、遵從稅法規(guī)定，正確計(jì)算應(yīng)納稅款，減少納稅風(fēng)險(xiǎn)。

生效時(shí)間

2023年4月19日起

文件名

關(guān)于印發(fā)《科技型中小企業(yè)評(píng)價(jià)辦法》的通知

文號(hào)

國(guó)科發(fā)政【2017】115號(hào)

摘要

明確科技型中小企業(yè)評(píng)價(jià)辦法

生效時(shí)間

2023年4月19日起

文件名

關(guān)于廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出稅前扣除政策的通知

文號(hào)

財(cái)稅【2017】41號(hào)

摘要

對(duì)化妝品制造或銷售、醫(yī)藥制造和飲料制造（不含酒類制造）企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，不超過(guò)當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入30%的部分，準(zhǔn)予扣除；超過(guò)部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。

關(guān)聯(lián)企業(yè)分?jǐn)倖?wèn)題明確。

生效時(shí)間

自2023年1月1日起至2023年12月31日止

文件名

關(guān)于創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)和天使投資個(gè)人稅收試點(diǎn)政策有關(guān)問(wèn)題的公告

文號(hào)

國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第20號(hào)

摘要

文件明確了財(cái)稅〔2017〕38號(hào)文的執(zhí)行口徑，明確滿2年的口徑及投資時(shí)間計(jì)算口徑；明確研發(fā)費(fèi)用總額占成本費(fèi)用支出的比例；明確合伙創(chuàng)投企業(yè)合伙人出資比例的計(jì)算口徑；明確了從業(yè)人數(shù)、資產(chǎn)總額的計(jì)算方法；明確法人合伙人可合并計(jì)算抵扣；明確稅收優(yōu)惠備案的辦理等各項(xiàng)問(wèn)題。保證政策能夠精確落地。

生效時(shí)間

適用于2023年及以后年度企業(yè)所得稅匯算清繳

文件名

關(guān)于擴(kuò)大小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策范圍的通知

文號(hào)

財(cái)稅【2017】43號(hào)

摘要

自2023年1月1日至2023年12月31日，將小型微利企業(yè)的年應(yīng)納稅所得額上限由30萬(wàn)元提高至50萬(wàn)元，對(duì)年應(yīng)納稅所得額低于50萬(wàn)元（含50萬(wàn)元）的小型微利企業(yè)，其所得減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。

生效時(shí)間

自2023年1月1日至2023年12月31日

文件名

關(guān)于貫徹落實(shí)擴(kuò)大小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策范圍有關(guān)征管問(wèn)題的公告

文號(hào)

國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第23號(hào)

摘要

對(duì)小型微利企業(yè)判定具體條件作了明確。明確了小型微利企業(yè)本年度企業(yè)預(yù)繳企業(yè)所得稅時(shí)，按照以下規(guī)定享受減半征稅政策。

生效時(shí)間

自2023年1月1日至2023年12月31日

文件名

關(guān)于實(shí)施高新技術(shù)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策有關(guān)問(wèn)題的公告

文號(hào)

國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第24號(hào)

摘要

高新技術(shù)企業(yè)享受優(yōu)惠的期間

稅務(wù)機(jī)關(guān)的日常管理范圍、程序和追繳期限

優(yōu)惠備案要求

新舊政策執(zhí)行與銜接

生效時(shí)間

2023年度及以后年度企業(yè)所得稅匯算清繳

文件名

關(guān)于明確《中華人民共和國(guó)企業(yè)年度關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來(lái)報(bào)告表（2023年版）》填報(bào)口徑的公告

文號(hào)

國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第26號(hào)

摘要

《中華人民共和國(guó)企業(yè)年度關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來(lái)報(bào)告表（2023年版）》中的《國(guó)別報(bào)告-所得、稅收和業(yè)務(wù)活動(dòng)國(guó)別分布表》第3列“收入-關(guān)聯(lián)方”，填報(bào)跨國(guó)企業(yè)集團(tuán)在第1列填報(bào)的國(guó)家（地區(qū)）每個(gè)成員實(shí)體與該跨國(guó)企業(yè)集團(tuán)在《國(guó)別報(bào)告-跨國(guó)企業(yè)集團(tuán)成員實(shí)體名單》中填報(bào)的其他成員實(shí)體發(fā)生交易取得的收入，并按第1列填報(bào)的國(guó)家（地區(qū)）匯總之和。

需填報(bào)國(guó)別報(bào)告的居民企業(yè)可以在2023年12月31日之前對(duì)已經(jīng)填報(bào)2023年度的企業(yè)年度關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來(lái)報(bào)告表的，通過(guò)申報(bào)更正流程進(jìn)行補(bǔ)充修改。

生效時(shí)間

2023年7月7日

文件名

關(guān)于進(jìn)一步做好企業(yè)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策落實(shí)工作的通知

文號(hào)

國(guó)科發(fā)政【2017】211號(hào)

摘要

稅務(wù)部門對(duì)企業(yè)享受加計(jì)扣除優(yōu)惠的研發(fā)項(xiàng)目有異議的，應(yīng)及時(shí)通過(guò)縣（區(qū)）級(jí)科技部門將項(xiàng)目資料送地市級(jí)（含）以上科技部門進(jìn)行鑒定；由省直接管理的縣/市，可直接由縣級(jí)科技部門進(jìn)行鑒定。對(duì)企業(yè)承擔(dān)的省部級(jí)（含）以上科研項(xiàng)目，以及以前年度已鑒定的跨年度研發(fā)項(xiàng)目，稅務(wù)部門不再要求進(jìn)行鑒定。

生效時(shí)間

2023年7月21日

文件名

關(guān)于加強(qiáng)企業(yè)研發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除政策貫徹落實(shí)工作的通知

文號(hào)

稅總發(fā)[2017]106號(hào)

摘要

一、提高思想認(rèn)識(shí)，加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)。

二、強(qiáng)化合作意識(shí)，完善合作機(jī)制。

三、簡(jiǎn)化管理方式，優(yōu)化操作流程。

四、加大宣傳力度，實(shí)現(xiàn)“應(yīng)知盡知”。

五、加強(qiáng)政策輔導(dǎo)，確保“應(yīng)享盡享”。

六、強(qiáng)化督導(dǎo)檢查，確保落地見效。

生效時(shí)間

2023年9月18日

文件名

關(guān)于全民所有制企業(yè)公司制改制企業(yè)所得稅處理問(wèn)題的公告

文號(hào)

國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第34號(hào)

摘要

全民所有制企業(yè)改制為國(guó)有獨(dú)資公司或者國(guó)有全資子公司，改制中資產(chǎn)評(píng)估增值不計(jì)入應(yīng)納稅所得額；資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)按其原有計(jì)稅基礎(chǔ)確定；資產(chǎn)增值部分的折舊或者攤銷不得在稅前扣除。

生效時(shí)間

適用于2023年度及以后年度企業(yè)所得稅匯算清繳

文件名

關(guān)于非居民企業(yè)所得稅源泉扣繳有關(guān)問(wèn)題的公告

文號(hào)

國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第37號(hào)

摘要

將股息的扣繳義務(wù)發(fā)生時(shí)間由董事會(huì)決議派息日調(diào)整為實(shí)際支付日；

對(duì)采用分期收款方式取得的財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入允許分期納稅，且先按收回投資成本處理，再就轉(zhuǎn)讓所得納稅；

明確稅款計(jì)算中的匯率換算時(shí)點(diǎn)、修訂股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得的外幣折算規(guī)則；

取消了非居民企業(yè)在扣繳義務(wù)人未依法扣繳稅款情況下應(yīng)在7日內(nèi)自行申報(bào)的規(guī)定；

廢止了相關(guān)的舊文件或其中的相關(guān)條款，包括廢止了國(guó)稅函【2009】698號(hào)（698號(hào)文）全文。

生效時(shí)間

2023年12月1日起

文件名

關(guān)于印發(fā)《科技型中小企業(yè)評(píng)價(jià)工作指引(試行)的通知》

文號(hào)

國(guó)科火字[2017]144號(hào)

摘要

文件明確了評(píng)價(jià)的具體流程和標(biāo)準(zhǔn)，標(biāo)準(zhǔn)主要由以下幾項(xiàng)指標(biāo)：首先是居民企業(yè)，其次對(duì)企業(yè)規(guī)模從職工總數(shù)、年銷售收入、資產(chǎn)總額等多個(gè)角度，保證中小型和科技型兩個(gè)維度都符合要求。

生效時(shí)間

2023年10月26日起，至2023年12月31日

文件名

關(guān)于將技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)所得稅政策推廣至全國(guó)實(shí)施的通知

文號(hào)

財(cái)稅[2017]79號(hào)

摘要

自2023年1月1日起，在全國(guó)范圍內(nèi)實(shí)行以下企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策：對(duì)經(jīng)認(rèn)定的技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅；發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出，不超過(guò)工資薪金總額8%的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除；超過(guò)部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。

生效時(shí)間

2023年1月1日起

文件名

關(guān)于研發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除歸集范圍有關(guān)問(wèn)題的公告

文號(hào)

國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第40號(hào)

摘要

1、通過(guò)勞務(wù)派遣公司支付的研發(fā)人員費(fèi)用可以加計(jì)扣除。

2、研發(fā)人員的股權(quán)激勵(lì)支出可以加計(jì)扣除。

3、研發(fā)形成產(chǎn)品的，相應(yīng)的材料費(fèi)在實(shí)際銷售年度沖減。

4、加速折舊費(fèi)用和無(wú)形資產(chǎn)攤銷按照稅前扣除部分計(jì)算。

5、新產(chǎn)品設(shè)計(jì)費(fèi)、臨床試驗(yàn)費(fèi)等包括開展此類研發(fā)活動(dòng)過(guò)程中所發(fā)生的各類費(fèi)用。

6、其他相關(guān)費(fèi)用增加職工福利費(fèi)、補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)。

7、政府補(bǔ)助沖減研發(fā)費(fèi)用且稅務(wù)時(shí)未確認(rèn)收入的，按沖減后的余額計(jì)算加計(jì)扣除。

8、研發(fā)過(guò)程中形成的下腳料等特殊收入在計(jì)算確認(rèn)收入當(dāng)年扣減。

9、研發(fā)過(guò)程中無(wú)形資產(chǎn)資本化的時(shí)點(diǎn)與會(huì)計(jì)處理一致。

10、失敗的研發(fā)活動(dòng)可以加計(jì)扣除。

11、委托研發(fā)按委托方實(shí)際支付給受托方的費(fèi)用扣除，且受托方一律不得加計(jì)扣除。

12、混用費(fèi)用應(yīng)當(dāng)按照工時(shí)占比等方法分配，否則一律不能扣除。

生效時(shí)間

適用于2023年度及以后年度匯算清繳

文件名

關(guān)于研發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除歸集范圍有關(guān)問(wèn)題的公告

文號(hào)

國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第41號(hào)

摘要

（一）明確企業(yè)按規(guī)定取得的分割單（或復(fù)印件）可作為境外所得完稅證明或納稅憑證

（二）明確境外所得在境外繳納的企業(yè)所得稅稅額的分配方法

（三）明確總承包企業(yè)、聯(lián)合體主導(dǎo)方企業(yè)開具分割單時(shí)的備案要求和留存?zhèn)洳橘Y料

（四）明確取得分割單的后續(xù)管理要求

生效時(shí)間

適用于2023年度及以后年度匯算清繳

（以上收錄截止至2023年12月20日）

來(lái)源：高頓財(cái)稅學(xué)院

【第12篇】小微企業(yè)的小規(guī)模企業(yè)所得稅稅率

前日，國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于小規(guī)模納稅人免征增值稅征管問(wèn)題出了公告，其中包含了對(duì)小規(guī)模納稅人的增值稅免征優(yōu)惠，那有關(guān)于小規(guī)模納稅人、小微企業(yè)、工信部小型企業(yè)與微型企業(yè)……這你弄清楚了嗎？

下面我就具體整理了 小規(guī)模納稅人、小微企業(yè)、工信部小型企業(yè)與微型企業(yè)之間的區(qū)別，可別再傻傻分不清楚了喲。

小規(guī)模納稅人和稅收認(rèn)定上的小微企業(yè)，在某種程度上存在重合的可能，即小規(guī)模納稅人同時(shí)也極有可能是小微企業(yè)；但反過(guò)來(lái)，小微企業(yè)因其年?duì)I收超過(guò)500萬(wàn)元，卻不一定是小規(guī)模納稅人。工信部根據(jù)不同行業(yè)的不同標(biāo)準(zhǔn)所劃分的大中小型企業(yè)，則多數(shù)基于統(tǒng)計(jì)需要而為。

這三個(gè)企業(yè)形態(tài)，由不同的部門進(jìn)行標(biāo)準(zhǔn)認(rèn)定，可對(duì)應(yīng)享受的稅收優(yōu)惠政策也不相同：

注1：國(guó)家限制及禁止行業(yè)

此處指國(guó)家發(fā)展和改革委員會(huì)規(guī)定的《產(chǎn)業(yè)指導(dǎo)目錄》所規(guī)定的限制及禁止行業(yè)，具體可至工信部網(wǎng)站進(jìn)行查實(shí)，企業(yè)在所得稅匯繳時(shí)，只要注意不要選填成限制或禁止行業(yè)即可，有《企業(yè)基礎(chǔ)信息表》(a000000)“103所屬行業(yè)明細(xì)代碼”為06**至4690的企業(yè)，即為限制或禁止類。

注2：年度應(yīng)納稅所得額的含義

年度應(yīng)納稅所得額，指企業(yè)稅前利潤(rùn)基礎(chǔ)上，考慮納稅調(diào)整后的金額。稅前利潤(rùn)即為企業(yè)利潤(rùn)表中的利潤(rùn)總額，應(yīng)納稅所得額=利潤(rùn)總額+納稅調(diào)增-納稅調(diào)減。

納稅調(diào)增/調(diào)減，如企業(yè)發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)，根據(jù)企業(yè)所得稅法，實(shí)際發(fā)生額的60%可扣除，且不超過(guò)企業(yè)收入總額的千分之五。當(dāng)然，企業(yè)納稅調(diào)整的項(xiàng)目還有很多，年度應(yīng)納稅所得額是否超過(guò)300萬(wàn)，可以請(qǐng)會(huì)計(jì)師進(jìn)行測(cè)算。

注3：從業(yè)人數(shù)及資產(chǎn)總額的計(jì)算標(biāo)準(zhǔn)

根據(jù)財(cái)稅[2019]13號(hào)文，從業(yè)人數(shù)和資產(chǎn)總額并非某一時(shí)間點(diǎn)的數(shù)值，而是以平均值來(lái)計(jì)算，先計(jì)算季度平均值，再計(jì)算年度平均值。

季度平均值＝（季初值＋季末值）÷2

全年季度平均值＝全年各季度平均值之和÷4

如：某企業(yè)1月1日員工人數(shù)290人，3月31日員工人數(shù)302人，則季度平均值=（290+302）/2=296人，則第一季度可享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠稅率。當(dāng)然，這里應(yīng)注意，員工人數(shù)包括派遣員工。

資產(chǎn)總額的計(jì)算方式與員工人數(shù)一致。

注4：增值稅小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)

需要特別提示的一個(gè)概念，即，增值稅小規(guī)模納稅人≠小微企業(yè)，小規(guī)模納稅人僅僅是增值稅法的概念，與企業(yè)所得稅無(wú)關(guān)。與小規(guī)模納稅人相反的則為一般納稅人，兩種在增值稅計(jì)稅方式上有根本的差別，簡(jiǎn)單來(lái)講，小規(guī)模納稅人按銷售額的3%（或5%）繳納增值稅，且不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅；一般納稅人開票稅率為6%、10%、16%，但是可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。

根據(jù)《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于統(tǒng)一增值稅小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的通知》（財(cái)稅〔2018〕33號(hào)），小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)僅為一項(xiàng)，即年增值稅應(yīng)稅銷售額≤500萬(wàn)。這里特別提醒，有些企業(yè)申報(bào)的銷售額并非計(jì)算500萬(wàn)的范圍，標(biāo)準(zhǔn)公式如下：

年應(yīng)稅銷售額＝（納稅人自行申報(bào)的全部未扣除之前的征稅銷售額＋免稅銷售額＋稅務(wù)機(jī)關(guān)代開發(fā)票銷售額）＋稽查查補(bǔ)稅款申報(bào)當(dāng)期銷售額＋納稅評(píng)估調(diào)整查補(bǔ)稅款申報(bào)當(dāng)期銷售額

這里應(yīng)該注意，根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第4號(hào)公告，在2023年12月31日前，年銷售額未超500萬(wàn)的增值稅一般納稅人，還是可以至稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)轉(zhuǎn)為小規(guī)模納人，至于明年是否還可以轉(zhuǎn)，目前尚不明確，故若企業(yè)有轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人的意愿，則應(yīng)在年底前辦理。

非常值得提醒的是，從繳稅及稅收籌劃來(lái)看，并不是只有小規(guī)模納稅人才節(jié)稅，畢竟小規(guī)模納稅人不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅，此外，對(duì)于出口型企業(yè)，還有出口退稅的問(wèn)題，故具體問(wèn)題應(yīng)具體分析，尤其涉及到集團(tuán)企業(yè)間的稅收總體籌劃時(shí)，更應(yīng)該全面統(tǒng)籌后才有最佳的節(jié)稅方案！

注5：工信部企業(yè)規(guī)模劃分標(biāo)準(zhǔn)

你學(xué)會(huì)了嗎？

【第13篇】企業(yè)所得稅抵扣稅率是多少

企業(yè)所得稅高，沒那么簡(jiǎn)單！

為什么企業(yè)所得稅會(huì)這么高？除了法定稅率25%以外，企業(yè)還有什么問(wèn)題導(dǎo)致了企業(yè)所得稅高呢？

缺成本票，導(dǎo)致利潤(rùn)虛高

缺進(jìn)項(xiàng)票，無(wú)法抵扣利潤(rùn)

行業(yè)本身屬于高利潤(rùn)行業(yè)，因?yàn)樾袠I(yè)特性基本都沒有成本發(fā)票，比如建筑設(shè)計(jì)之類的，基本都沒有成本發(fā)票。

稅務(wù)籌劃不合理。在進(jìn)行經(jīng)營(yíng)決策時(shí)沒有充分考慮到稅收因素的影響，導(dǎo)致做出了不利于節(jié)約稅費(fèi)的選擇。有些企業(yè)沒有合理安排資金使用導(dǎo)致利息支出過(guò)高；還有些企業(yè)沒有合理安排投資項(xiàng)目導(dǎo)致無(wú)法享受優(yōu)惠政策等。

那如何解決這些問(wèn)題呢？合理的稅收籌劃，充分利用稅收優(yōu)惠政策。

一、自然人代開

企業(yè)和個(gè)人開展業(yè)務(wù)時(shí)，可以選擇自然人代開來(lái)合理獲取發(fā)票，直接到稅務(wù)局代開個(gè)人需要繳納20-45%的勞務(wù)報(bào)酬稅費(fèi)，所以我們可以選擇到一些特殊的園區(qū)進(jìn)行代開，劃入個(gè)人經(jīng)營(yíng)所得稅然后核定個(gè)人經(jīng)營(yíng)所得稅，綜合稅率在3%左右，可以有效的為企業(yè)合理節(jié)稅！

二、有限公司返稅政策

我們可以在稅收優(yōu)惠園區(qū)成立有限公司，享受有限公司扶持獎(jiǎng)勵(lì)政策，只要正常納稅，就可以整體對(duì)增值稅和企業(yè)所得稅進(jìn)行獎(jiǎng)勵(lì)返還，增值稅獎(jiǎng)勵(lì)全額留存的70-90%，企業(yè)所得稅獎(jiǎng)勵(lì)全額留存的70-90%，是一種不考慮原因簡(jiǎn)單粗暴的稅籌方法，還安全合法！

【第14篇】15年日本企業(yè)所得稅率

最近有個(gè)重要的消息刷屏，關(guān)于全球最低企業(yè)稅15%。查閱了在oecd官網(wǎng)發(fā)布的報(bào)告130 countries and jurisdictions join bold new framework for international tax reform,基本意思是目前已有130個(gè)國(guó)家和地區(qū)同意加入“兩支柱”稅改計(jì)劃。計(jì)劃稅改中“支柱一”將確保大型跨國(guó)企業(yè)向?qū)嶋H取得利潤(rùn)的地區(qū)納稅，稅收全款將重新分配，其中包括大型互聯(lián)網(wǎng)公司，不論公司是否在該地區(qū)擁有實(shí)體。支柱二就是設(shè)立15%的全球最低企業(yè)稅，各國(guó)可以利用該稅率來(lái)保護(hù)其稅基。

眾所周知以往的離岸避稅天堂是維京群島、開曼群島、百慕大群島、盧森堡，而其他國(guó)家企業(yè)所得稅率基本在20%-25%左右，企業(yè)所得稅率高的國(guó)家如日本30.62%、墨西哥30%、德國(guó)30%、巴西34%、澳大利亞30%、阿根廷25%，中國(guó)25%，中國(guó)香港則是香港對(duì)企業(yè)實(shí)行兩級(jí)制所得稅，利潤(rùn)低于200萬(wàn)港元的情況下，不同類型企業(yè)適用所得稅稅率為8.25%或7.5%，超過(guò)200萬(wàn)港元的部分按16.5%或15%征收。根據(jù)估算，香港有效公司稅率不超過(guò)10%，落實(shí)“全球最低企業(yè)稅率”將會(huì)削弱香港的低稅率優(yōu)勢(shì)，直接終結(jié)眾多離岸避稅天堂。

【第15篇】高新小微企業(yè)所得稅稅率

企業(yè)所得稅年度匯算清繳正在如火如荼的進(jìn)行著，對(duì)于會(huì)計(jì)來(lái)說(shuō)這是一年中的頭等大事，怎樣才能正確申報(bào)？怎么才能讓企業(yè)享受到最大優(yōu)惠？當(dāng)企業(yè)即是高新技術(shù)企業(yè)又是小型微利企業(yè)該如何選擇填報(bào)呢？本期，跟著小編一起來(lái)學(xué)習(xí)一下吧~

一

首先我們來(lái)看一下高新技術(shù)企業(yè)和小型微利企業(yè)的區(qū)別：

高新技術(shù)企業(yè)：

根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》（中華人民共和國(guó)主席令第63號(hào)）第二十八條第二款規(guī)定：“國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅?！保▽?shí)際稅負(fù)為15%；）

小型微利企業(yè)：

財(cái)稅〔2019〕13號(hào)文：對(duì)小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過(guò)100萬(wàn)元的部分，減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅；（實(shí)際稅負(fù)為5%；）對(duì)年應(yīng)納稅所得額超過(guò)100萬(wàn)元但不超過(guò)300萬(wàn)元的部分，減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。（實(shí)際稅負(fù)為10%；）

企業(yè)既是高新技術(shù)企業(yè)又同時(shí)享受小型微利企業(yè)優(yōu)惠的時(shí)候，只可選擇其一享受優(yōu)惠。那我們來(lái)通過(guò)兩組圖來(lái)看一下怎樣選擇更優(yōu)惠呢？

我們舉應(yīng)納稅所得額分別是100萬(wàn)、200萬(wàn)、500萬(wàn)的情況，來(lái)看一下。

小編總結(jié)：

排除其他干擾性，可以發(fā)現(xiàn)應(yīng)納稅所得額在300萬(wàn)以下，選擇小微更劃算，超過(guò)300萬(wàn)還是高新技術(shù)劃算。

二

我們?cè)賮?lái)看一下報(bào)表應(yīng)該如何填寫：

首先是應(yīng)納稅所得額不超過(guò)300萬(wàn)的情況下，我們選擇小型微利企業(yè)來(lái)享受優(yōu)惠。

1、a000000企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)基礎(chǔ)信息表中的210科技型中小企業(yè)和211高新技術(shù)企業(yè)申報(bào)所屬期年度有效的高新技術(shù)企業(yè)證書的相關(guān)行次需要正常填寫。（是否符合小型微利企業(yè)系統(tǒng)已經(jīng)幫我們自動(dòng)判斷了。）

2、a100000中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表（a類）和其他附表正常填寫。

3、a107041高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠情況及明細(xì)表中的31行會(huì)根據(jù)主表帶出數(shù)據(jù)。需要手動(dòng)需改為0，選擇未享受優(yōu)惠原因。

4、a107040減免所得稅優(yōu)惠明細(xì)表中，重新讀取數(shù)據(jù)后，第一行：一、符合條件的小型微利企業(yè)減免企業(yè)所得稅就會(huì)帶出相應(yīng)數(shù)據(jù)。

5、返回主表讀取數(shù)據(jù)，就可以按照小型微利企業(yè)享受優(yōu)惠申報(bào)啦！

鐺鐺！申報(bào)成功啦！

如果應(yīng)納稅所得額超過(guò)了300萬(wàn)，系統(tǒng)判定不屬于小型微利企業(yè)了，就需要根據(jù)勾選的報(bào)表準(zhǔn)確填寫數(shù)據(jù)，正常申報(bào)就可以啦！你學(xué)會(huì)了么？

【第16篇】企業(yè)所得稅稅率及計(jì)算方法

一企業(yè)所得稅稅率及計(jì)算方法：

1、企業(yè)所得稅稅率：

25%

(1)居民企業(yè)；（2）在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所且取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所所有實(shí)際聯(lián)系的非居民企業(yè)（境內(nèi)外）

20%（實(shí)際減按10%）

（1）非居民企業(yè)，在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)，場(chǎng)所卻有來(lái)源于境內(nèi)所得的（2）非居民企業(yè)，雖在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立、場(chǎng)所但取得的境內(nèi)所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)，場(chǎng)所沒有實(shí)際聯(lián)系的

20%

符合條件的小型微利企業(yè)

15%

（1）國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，對(duì)經(jīng)認(rèn)定的技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)（服務(wù)貿(mào)易類）（2）設(shè)在西部地區(qū)，以（鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)目錄）項(xiàng)目為主營(yíng)業(yè)務(wù)，主營(yíng)業(yè)務(wù)收入占總收入70%以上的企業(yè)

2. 企業(yè)所得稅計(jì)算

1）應(yīng)納稅所得的計(jì)算

直接法： 應(yīng)納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目金額-允許彌補(bǔ)的以前年度虧損

間接法： 應(yīng)納稅所得額=會(huì)計(jì)利潤(rùn)+納稅調(diào)整增加額-納稅調(diào)整減少額

2）應(yīng)納稅額的計(jì)算 應(yīng)納稅額＝應(yīng)納稅所得額×適用稅率－減免稅額－抵免稅額

二、企業(yè)所得稅常用扣除項(xiàng)目及相關(guān)規(guī)定：

項(xiàng)目

扣除標(biāo)準(zhǔn)

超標(biāo)準(zhǔn)處理

職工福利費(fèi)

不超過(guò)工資薪金總額 14%的部分準(zhǔn)予

當(dāng)年不得扣除

工會(huì)經(jīng)費(fèi)

不超過(guò)工資薪金總額 2%的部分準(zhǔn)予

當(dāng)年不得扣除

職工教育經(jīng)費(fèi)

不超過(guò)工資薪金總額 8%的部分準(zhǔn)予扣除

當(dāng)年不得扣除；但超過(guò)部分準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后納稅年度扣除

業(yè)務(wù)招待費(fèi)

按照發(fā)生額的 60%扣除，但最高不得超過(guò)當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入的5‰

當(dāng)年不得扣除

廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)

不超過(guò)當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入15%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予扣除

當(dāng)年不得扣除；但超過(guò)部分，準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后納稅年度扣除

公益性捐贈(zèng)支出

不超過(guò)年度利潤(rùn)總額 12%的部分，準(zhǔn)予扣除

當(dāng)年不得扣除；但超過(guò)部分，準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后 3 年內(nèi)扣除

不得扣除項(xiàng)目：

1）向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益

2）企業(yè)所得稅稅款

3）稅收滯納金

4）罰金、罰款和被沒收財(cái)物的損失

5）超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的捐贈(zèng)支出

6）與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)無(wú)關(guān)的非廣告性質(zhì)贊助支出

7）未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出

8）企業(yè)之間支付的管理費(fèi)

9）與取得收入無(wú)關(guān)的其他支出

【注意】合同違約金、銀行罰息、法院判決由企業(yè)承擔(dān)的訴訟費(fèi)可據(jù)實(shí)在稅 前扣除。

小型微利企業(yè)規(guī)定： 根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于落實(shí)支持小型微利企業(yè)和個(gè)體工商戶發(fā)展所得稅優(yōu) 惠政策有關(guān)事項(xiàng)的公告》國(guó)家稅務(wù)總局公告 2021 年第 8 號(hào)，自 2021 年 4 月 1 日起施行，對(duì)小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過(guò) 100 萬(wàn)元的部分，減按 12.5% 計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按 20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。