【導語】關(guān)于企業(yè)所得稅稅率怎么寫好？很多注冊公司的朋友不知怎么寫才規(guī)范，實際上填寫公司經(jīng)營范圍并不難，我們可以參考優(yōu)秀的同行公司來寫，再結(jié)合自己經(jīng)營的產(chǎn)品做一下修改即可！以下是小編為大家收集的關(guān)于企業(yè)所得稅稅率，有簡短的也有豐富的，僅供參考。
【第1篇】關(guān)于企業(yè)所得稅稅率
企業(yè)所得稅的稅率
企業(yè)所得稅稅率是體現(xiàn)國家與企業(yè)分配關(guān)系的核心要素。稅率設(shè)計的原則是兼顧國 家、企業(yè)、職x個人h者利益，既要保證財政收人的穩(wěn)定增長，又要使企業(yè)在發(fā)展生產(chǎn)、 經(jīng)營方面有一定的財力保證；既要考慮到企業(yè)的實際情況和負擔能力，又要維護稅率的統(tǒng)一性。
企業(yè)所得稅實行出例稅率。比例稅率簡便易行，透明度高，不會因征稅而改變企業(yè) 間收人分配比例，有利于促進效率的提高^現(xiàn)行規(guī)定是：
1、基本稅率為25%。適用于居民企業(yè)和在中國境內(nèi)設(shè)有機構(gòu)、場所且所得與機構(gòu)、 場所有關(guān)聯(lián)的非居民企業(yè)?，F(xiàn)行企業(yè)所得稅基本稅率設(shè)定為25%，既考慮了我國財政承 受能力，又考慮了企業(yè)負擔水平d
2、低稅率為20% ?適用于在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所的，或者雖設(shè)立機構(gòu)、場所 但取得的所得與其所設(shè)機構(gòu)、場所沒有實際聯(lián)系的非居民企業(yè)。但實際征稅時適用10% 的稅率。
【第2篇】企業(yè)所得稅優(yōu)惠稅率減按
問題1：2023年度匯算符合條件的小型微利企業(yè)如何適用稅收優(yōu)惠？可以適用2023年最新的“年應(yīng)納稅所得額100萬元至300萬元部分，再減半征收企業(yè)所得稅”政策嗎？
答：根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于落實支持小型微利企業(yè)和個體工商戶發(fā)展所得稅優(yōu)惠政策有關(guān)事項的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第8號）對小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，減按12.5%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。根據(jù)《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于實施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》財稅〔2019〕13號，對年應(yīng)納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。
根據(jù)《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于進一步實施小微企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的公告》（財政部 稅務(wù)總局公告2023年第13號）規(guī)定：“對小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按25%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。本公告執(zhí)行期限為2023年1月1日至2024年12月31日?！惫蕦π⌒臀⒗髽I(yè)2023年度匯算清繳“年應(yīng)納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分”不適用上述政策，仍按照財稅[2019]13號文件第二條規(guī)定執(zhí)行。
問題2：企業(yè)設(shè)立不具有法人資格的分支機構(gòu)，如何適用小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策？
答：《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第五十條第二款規(guī)定：“居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立不具有法人資格的營業(yè)機構(gòu)的，應(yīng)當匯總計算并繳納企業(yè)所得稅?！?/p>
現(xiàn)行企業(yè)所得稅實行法人稅制，企業(yè)應(yīng)以法人為主體，計算并繳納企業(yè)所得稅。企業(yè)設(shè)立不具有法人資格分支機構(gòu)的，應(yīng)當匯總計算總機構(gòu)及其各分支機構(gòu)的從業(yè)人數(shù)、資產(chǎn)總額、年度應(yīng)納稅所得額，依據(jù)合計數(shù)判斷是否符合小型微利企業(yè)條件。
問題3：2023年度企業(yè)所得稅匯算清繳時，企業(yè)發(fā)生的符合條件的研發(fā)費用如何適用研發(fā)費加計扣除政策？
答：一是除制造業(yè)、住宿和餐飲業(yè)、批發(fā)和零售業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)、租賃和商務(wù)服務(wù)業(yè)、娛樂業(yè)以外的企業(yè)發(fā)生的符合條件的研發(fā)費用按75%比例加計扣除。具體內(nèi)容：企業(yè)開展研發(fā)活動中實際發(fā)生的研發(fā)費用，未形成無形資產(chǎn)計入當期損益的，在按規(guī)定據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上，在2023年1月1日至2023年12月31日期間，再按照實際發(fā)生額的75%在稅前加計扣除；形成無形資產(chǎn)的，在上述期間按照無形資產(chǎn)成本的175%在稅前攤銷。
二是除煙草制造業(yè)以外的制造業(yè)企業(yè)發(fā)生的符合條件研發(fā)費用加計扣除比例提高到100%。具體內(nèi)容：制造業(yè)企業(yè)開展研發(fā)活動中實際發(fā)生的研發(fā)費用，未形成無形資產(chǎn)計入當期損益的，在按規(guī)定據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上，自2023年1月1日起，再按照實際發(fā)生額的100%在稅前加計扣除；形成無形資產(chǎn)的，自2023年1月1日起，按照無形資產(chǎn)成本的200%在稅前攤銷。（政策依據(jù)：《財政部?國家稅務(wù)總局?科技部關(guān)于完善研究開發(fā)費用稅前加計扣除政策的通知》（財稅〔2015〕119號）、《財政部?稅務(wù)總局?科技部關(guān)于提高研究開發(fā)費用稅前加計扣除比例的通知》（財稅〔2018〕99號）、《財政部?稅務(wù)總局關(guān)于延長部分稅收優(yōu)惠政策執(zhí)行期限的公告》（2023年第6號）、《財政部?稅務(wù)總局關(guān)于進一步完善研發(fā)費用稅前加計扣除政策的公告》（2023年第13號）等）
問題4：我公司既不是高新技術(shù)企業(yè)，也不是科技型中小企業(yè)，能否享受研發(fā)費用加計扣除？
答：依據(jù)《財政部?國家稅務(wù)總局?科技部關(guān)于完善研究開發(fā)費用稅前加計扣除政策的通知》（財稅〔2015〕119號）除不適用稅前加計扣除政策的行業(yè)（煙草制造業(yè)、住宿和餐飲業(yè)、批發(fā)和零售業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)、租賃和商務(wù)服務(wù)業(yè)、娛樂業(yè)）外，會計核算健全、實行查賬征收并能夠準確歸集研發(fā)費用的居民企業(yè)適用研發(fā)費用加計扣除政策。
問題5：公司經(jīng)營虧損，還有必要享受研發(fā)費加計扣除稅收優(yōu)惠嗎？
答：公司經(jīng)營虧損，符合條件應(yīng)享受研發(fā)費加計扣除稅收優(yōu)惠，企業(yè)經(jīng)營虧損或研發(fā)費用加計扣除部分形成虧損的，均可用以后年度應(yīng)稅所得彌補，彌補虧損年限最長不得超過5 年。其中，自2018 年1 月1 日起，高新技術(shù)企業(yè)和科技型中小企業(yè)最長虧損結(jié)轉(zhuǎn)年限由5 年延長至10 年；自2023年1月1日起，國家鼓勵的線寬小于130納米（含）的集成電路生產(chǎn)企業(yè)，最長虧損結(jié)轉(zhuǎn)年限由5 年延長至10 年。
問題6：享受加計扣除政策的研發(fā)費用的“其他相關(guān)費用”包括哪些？2023年如何計算扣除限額？
答：依據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于研發(fā)費用稅前加計扣除歸集范圍有關(guān)問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第40號），其他相關(guān)費用指與研發(fā)活動直接相關(guān)的其他費用，如技術(shù)圖書資料費、資料翻譯費、專家咨詢費、高新科技研發(fā)保險費，研發(fā)成果的檢索、分析、評議、論證、鑒定、評審、評估、驗收費用，知識產(chǎn)權(quán)的申請費、注冊費、代理費，差旅費、會議費，職工福利費、補充養(yǎng)老保險費、補充醫(yī)療保險費。此類費用總額不得超過可加計扣除研發(fā)費用總額的10%。
根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于進一步落實研發(fā)費用加計扣除政策有關(guān)問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2023年第28號)，
三、關(guān)于其他相關(guān)費用限額計算的問題
(一)企業(yè)在一個納稅年度內(nèi)同時開展多項研發(fā)活動的，由原來按照每一研發(fā)項目分別計算“其他相關(guān)費用”限額，改為統(tǒng)一計算全部研發(fā)項目“其他相關(guān)費用”限額。
企業(yè)按照以下公式計算《財政部 國家稅務(wù)總局 科技部關(guān)于完善研究開發(fā)費用稅前加計扣除政策的通知》(財稅〔2015〕119號)第一條第(一)項“允許加計扣除的研發(fā)費用”第6目規(guī)定的“其他相關(guān)費用”的限額，其中資本化項目發(fā)生的費用在形成無形資產(chǎn)的年度統(tǒng)一納入計算：
全部研發(fā)項目的其他相關(guān)費用限額=全部研發(fā)項目的人員人工等五項費用之和×10%/(1-10%)
“人員人工等五項費用”是指財稅〔2015〕119號文件第一條第(一)項“允許加計扣除的研發(fā)費用”第1目至第5目費用，包括“人員人工費用”“直接投入費用”“折舊費用”“無形資產(chǎn)攤銷”和“新產(chǎn)品設(shè)計費、新工藝規(guī)程制定費、新藥研制的臨床試驗費、勘探開發(fā)技術(shù)的現(xiàn)場試驗費”。
(二)當“其他相關(guān)費用”實際發(fā)生數(shù)小于限額時，按實際發(fā)生數(shù)計算稅前加計扣除額;當“其他相關(guān)費用”實際發(fā)生數(shù)大于限額時，按限額計算稅前加計扣除額。
問題7：可否簡要介紹如何取得高企資格，如何享受高新技術(shù)企業(yè)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策？
答：國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)減按15％的稅率征收企業(yè)所得稅。
一是資格認定方式，高新技術(shù)企業(yè)認定條件和認定程序按照《科技部 財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于修訂印發(fā)<高新技術(shù)企業(yè)認定管理辦法>的通知》（國科發(fā)火〔2016〕32號）、《科技部 財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于修訂印發(fā)<高新技術(shù)企業(yè)認定管理工作指引>的通知》（國科發(fā)火〔2016〕195號）進行處理。
二是享受政策方式，企業(yè)獲得高新技術(shù)企業(yè)資格后，按“自行判定、申報享受、留存資料備查”的方式，自高新技術(shù)企業(yè)證書注明的發(fā)證時間所在年度起享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠。
三是享受政策期限，根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于實施高新技術(shù)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策有關(guān)問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第24號），企業(yè)獲得高新技術(shù)企業(yè)資格后，自高新技術(shù)企業(yè)證書注明的發(fā)證時間所在年度起申報享受稅收優(yōu)惠;企業(yè)的高新技術(shù)企業(yè)資格期滿當年，在通過重新認定前，其企業(yè)所得稅暫按15%的稅率預繳，在年度匯算清繳前未取得高新技術(shù)企業(yè)資格的，應(yīng)按規(guī)定補繳相應(yīng)期間的稅款。
問題8：請問企業(yè)如何享受延長高新技術(shù)企業(yè)和科技型中小企業(yè)虧損結(jié)轉(zhuǎn)年限優(yōu)惠政策？
答：根據(jù)《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于延長高新技術(shù)企業(yè)和科技型中小企業(yè)虧損結(jié)轉(zhuǎn)年限的通知》（財稅〔2018〕76號）、《國家稅務(wù)總局關(guān)于延長高新技術(shù)企業(yè)和科技型中小企業(yè)虧損結(jié)轉(zhuǎn)彌補年限有關(guān)企業(yè)所得稅處理問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第45號）相關(guān)規(guī)定：自2023年1月1日起，當年具備高新技術(shù)企業(yè)或科技型中小企業(yè)資格的企業(yè)，其具備資格年度之前5個年度發(fā)生的尚未彌補完的虧損，準予結(jié)轉(zhuǎn)以后年度彌補，最長結(jié)轉(zhuǎn)年限由5年延長至10年。2023年具備高新技術(shù)企業(yè)或者科技型中小企業(yè)資格的企業(yè)，無論2023年至2023年是否具備資格，其2023年至2023年發(fā)生的尚未彌補完的虧損，均準予結(jié)轉(zhuǎn)以后年度彌補，最長結(jié)轉(zhuǎn)年限為10年。2023年以后年度具備資格的企業(yè)，依此類推，進行虧損結(jié)轉(zhuǎn)彌補稅務(wù)處理。
1.對高新技術(shù)企業(yè)和科技型中小企業(yè)取得的資格要求：高新技術(shù)企業(yè)，是指按照《科技部 財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于修訂印發(fā)〈高新技術(shù)企業(yè)認定管理辦法〉的通知》（國科發(fā)火〔2016〕32號）規(guī)定認定的高新技術(shù)企業(yè)；科技型中小企業(yè)，是指按照《科技部 財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈科技型中小企業(yè)評價辦法〉的通知》（國科發(fā)政〔2017〕115號）規(guī)定取得科技型中小企業(yè)登記編號的企業(yè)。
2.具備資格年度的確認：高新技術(shù)企業(yè)按照其取得的高新技術(shù)企業(yè)證書注明的有效期所屬年度，確定其具備資格的年度?？萍夹椭行∑髽I(yè)按照其取得的科技型中小企業(yè)入庫登記編號注明的年度，確定其具備資格的年度。
問題9：對集成電路和軟件產(chǎn)業(yè)企業(yè)所得稅優(yōu)惠如何管理？涉及的具體文件有哪些？
答：依據(jù)《財政部 稅務(wù)總局 發(fā)展改革委 工業(yè)和信息化部關(guān)于促進集成電路產(chǎn)業(yè)和軟件產(chǎn)業(yè)高質(zhì)量發(fā)展企業(yè)所得稅政策的公告》（財政部 稅務(wù)總局 發(fā)展改革委 工業(yè)和信息化部公告2023年第45號）規(guī)定，集成電路生產(chǎn)企業(yè)或項目，重點集成電路設(shè)計和軟件企業(yè)采取清單式管理的方式，其他涉及集成電路設(shè)計和軟件優(yōu)惠在企業(yè)自行判斷，申報享受后，由稅務(wù)機關(guān)按照《財政部國家稅務(wù)總局發(fā)展改革委工業(yè)和信息化部關(guān)于軟件和集成電路產(chǎn)業(yè)企業(yè)所得稅優(yōu)恵政策有關(guān)問題的通知》（財稅[2016]49號）第十條的規(guī)定，提請發(fā)展改革、工業(yè)和信息化部門核查。清單以及集成電路設(shè)計、封裝、測試、裝備、材料和軟件企業(yè)的條件由四部門聯(lián)合確定。除2023年第45號公告、財稅〔2016〕49號外，2023年，四部門先后聯(lián)合制發(fā)了《關(guān)于做好享受稅收優(yōu)惠政策的集成電路企業(yè)或項目、軟件企業(yè)清單制定工作有關(guān)要求的通知》（發(fā)改高技（2021）413號），《國家鼓勵的集成電路設(shè)計、裝備、材料、封裝、測試企業(yè)條件公告》（工業(yè)和信息化部 國家發(fā)展改革委 財政部 國家稅務(wù)總局公告2023年第9號）、《國家鼓勵的軟件企業(yè)條件公告》（工業(yè)和信息化部 國家發(fā)展改革委 財政部 國家稅務(wù)總局公告2023年第10號）三個文件對享受政策的條件、方式等進一步明確，需重點關(guān)注。2023年，國家發(fā)展改革委等5個部門聯(lián)合制發(fā)了《關(guān)于做好2023年享受稅收優(yōu)惠政策的集成電路企業(yè)或項目、軟件企業(yè)清單制定工作有關(guān)要求的通知》（發(fā)改高技〔2022〕390號）。
問題10：企業(yè)同時享受所得減半優(yōu)惠和稅率優(yōu)惠的，如何計算調(diào)整疊加享受減免稅優(yōu)惠金額？
答：根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅年度匯算清繳有關(guān)事項的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第34號）及解讀 ，企業(yè)從事農(nóng)林牧漁業(yè)項目、國家重點扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項目、符合條件的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水項目、符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓、集成電路生產(chǎn)項目、其他專項優(yōu)惠等所得額應(yīng)按法定稅率25%減半征收，同時享受小型微利企業(yè)、高新技術(shù)企業(yè)、技術(shù)先進型服務(wù)企業(yè)、集成電路線生產(chǎn)企業(yè)、重點軟件企業(yè)和重點集成電路設(shè)計企業(yè)等優(yōu)惠稅率政策，對于按優(yōu)惠稅率減半疊加享受減免稅優(yōu)惠部分，進行調(diào)整。疊加享受減免稅優(yōu)惠金額的計算公式如下：a=需要進行疊加調(diào)整的減免所得稅優(yōu)惠金額；b=a×[（減半項目所得×50%）÷（納稅調(diào)整后所得-所得減免）]；疊加享受減免稅優(yōu)惠金額=a和b的孰小值。其中，需要進行疊加調(diào)整的減免所得稅優(yōu)惠金額為《減免所得稅優(yōu)惠明細表》（a107040）中第1行到第28行的優(yōu)惠金額，不包括免稅行次和第21行。
下面，以小型微利企業(yè)為例說明疊加享受減免稅優(yōu)惠的計算方法。企業(yè)選擇享受其他減免所得稅優(yōu)惠政策，可據(jù)此類推。 【例1】甲公司從事非國家限制或禁止行業(yè)，2023年度的資產(chǎn)總額、從業(yè)人數(shù)符合小型微利企業(yè)條件，納稅調(diào)整后所得400萬元，其中300萬元是符合所得減半征收條件的花卉種植項目所得。甲公司以前年度結(jié)轉(zhuǎn)待彌補虧損為0，不享受其他減免所得稅額的優(yōu)惠政策。此時，甲公司應(yīng)先選擇享受項目所得減半優(yōu)惠政策，再享受小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策，并對疊加享受減免稅優(yōu)惠部分進行調(diào)整，計算結(jié)果如下：
【例2】乙公司從事非國家限制或禁止行業(yè)，2023年度的資產(chǎn)總額、從業(yè)人數(shù)符合小型微利企業(yè)條件，納稅調(diào)整后所得1000萬元，其中符合所得減半征收條件的花卉養(yǎng)殖項目所得1200萬元，符合所得免稅條件的林木種植項目所得100萬元。乙公司以前年度結(jié)轉(zhuǎn)待彌補虧損200萬元，不享受其他減免所得稅額的優(yōu)惠政策。此時，乙公司應(yīng)先選擇享受項目所得減半優(yōu)惠政策，再享受小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策，并對疊加享受減免稅優(yōu)惠進行調(diào)整，計算結(jié)果如下：
【例3】丙公司從事非國家限制或禁止行業(yè)，2023年度的資產(chǎn)總額、從業(yè)人數(shù)符合小型微利企業(yè)條件，納稅調(diào)整后所得500萬元，其中符合所得減半征收條件的花卉養(yǎng)殖項目所得150萬元，符合所得免稅條件的林木種植項目所得300萬元。丙公司以前年度結(jié)轉(zhuǎn)待彌補虧損20萬元，不享受其他減免所得稅額的優(yōu)惠政策。此時，丙公司享受項目所得減半優(yōu)惠政策、小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策時，有2種處理方式，計算結(jié)果如下：
來源：沈陽稅務(wù)
【第3篇】企業(yè)所得稅零稅率哪
此項業(yè)務(wù)由中行大同市分行成功辦理
記者今天從中行山西省分行了解到，中行大同市分行1月20日為兩家境外企業(yè)成功辦理全省首筆境外企業(yè)跨境繳納企業(yè)所得稅業(yè)務(wù)，金額合計728.87萬元。這是自2023年以來我省辦理的首筆此項業(yè)務(wù)，實現(xiàn)了該業(yè)務(wù)在我省“零”的突破，為全省及全國其他地區(qū)開展境外企業(yè)跨境使用人民幣繳納企業(yè)所得稅業(yè)務(wù)提供了借鑒。
1月初，兩家境外企業(yè)間接轉(zhuǎn)讓中國6家公司股權(quán)，其中靈丘縣某客戶為間接受讓方。根據(jù)相關(guān)規(guī)定，股權(quán)轉(zhuǎn)讓時境外企業(yè)需向國家稅務(wù)局繳納企業(yè)所得稅，但境外企業(yè)跨境繳納稅款在我省尚屬首次。基于此，人民銀行太原中心支行高度重視，迅速啟動省、市、縣“三級聯(lián)動”機制，梳理相關(guān)政策，與人民銀行大同市中心支行共同指導經(jīng)辦銀行對客戶信息及交易背景開展盡職調(diào)查，明確跨境人民幣結(jié)算流程。同時，配合國庫部門，為境外納稅人及稅務(wù)局擬定了稅款繳納入庫流程。在多部門的共同努力下，僅用一天時間就完成了全省首筆境外企業(yè)跨境繳納企業(yè)所得稅業(yè)務(wù)。
記者 馬永亮
【第4篇】金融企業(yè)所得稅稅率
20%的企業(yè)所得稅稅率對于印尼企業(yè)來說仍然是一個遙遠的夢想。
10月7日新通過的印尼統(tǒng)一稅法（the harmonized tax law, hpp）將企業(yè)所得稅稅率定為22%，而非草案初稿中明確列出的20%。
此舉出乎印尼商界預料。根據(jù)no.2/2020法律規(guī)定，為應(yīng)對新冠疫情，企業(yè)所得稅稅率在2023年從原來的25%降至22%（已如期執(zhí)行），并將在2023年降至20%。
印尼國會9個黨派中有7個對20%的稅率沒有異議，只有民族覺醒黨（pkb）和繁榮正義黨（pks）反對削減至20%。
一些商業(yè)團體擔心此舉可能會損害印尼的營商環(huán)境，但分析師和政府認為影響不大。
印尼企業(yè)家協(xié)會（apindo）主席hariyadi sukamdani表示，企業(yè)所得稅稅率未能降至20%將會損害印尼的競爭力，包括對外資的吸引力，因為這一稅率高于其他國家。
他補充說，許多企業(yè)已經(jīng)根據(jù)20%的稅率預期制定了經(jīng)營計劃，例如緩解疫情導致的資金流壓力，將節(jié)余的稅費用于投資、擴大再生產(chǎn)等等。然而，這些計劃統(tǒng)統(tǒng)被新稅法打亂。
不同于商界的看法，經(jīng)濟和金融發(fā)展研究所（indef）執(zhí)行主任tauhid ahmad認為，將企業(yè)所得稅率降至20%將會加大政府財政整頓工作的難度。企業(yè)所得稅是印尼稅收收入的最大稅種，進一步降低稅率將為稅收帶來更大的負擔，影響國家預算。
此外，稅收只是影響印尼在世界銀行“營商環(huán)境調(diào)查”得分的10個指標之一，因此不會顯著影響印尼對外資的吸引力。
印尼投資部發(fā)言人tina telisa表示，政府意識到企業(yè)所得稅稅率確實在印尼相對于其他國家的競爭力中發(fā)揮著重要作用。不過印尼仍有許多其他稅收政策來吸引投資，例如免稅期、免稅額、投資抵減、免征進口稅等等。
印尼稅務(wù)局發(fā)言人neilmadrin noor表示，政府已經(jīng)充分考慮到統(tǒng)一稅法的種種利弊，但仍對進一步建議持開放態(tài)度?！拔磥磉€有機會修改企業(yè)所得稅稅率，不過這必須基于深入研究，同時關(guān)注經(jīng)濟動態(tài)?！?/p>
印尼工商會館（kadin）稅收常設(shè)委員會的siddhi widyaprathama表示，與稅收相比，工商界更希望政府能夠有效地控制疫情。疫情得到有效控制將極大地加快經(jīng)濟復蘇的速度，這對企業(yè)的重要性并不亞于稅收。
【第5篇】營改增后企業(yè)所得稅率
全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的實施辦法及配套政策近日終于公布了。自2023年5月1日起，在全國范圍內(nèi)全面推開營改增試點，建筑業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)、金融業(yè)、生活服務(wù)業(yè)等全部營業(yè)稅納稅人，納入試點范圍，由繳納營業(yè)稅改為繳納增值稅。
房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)是我國國民經(jīng)濟的命脈，也是中國老百姓極為敏感的行業(yè)，實施營改增之后，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)相關(guān)的財稅處理有何變化呢？下面將為大家一一介紹。
一、會計處理的變化
營改增之前，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)按照“銷售不動產(chǎn)”稅目征收營業(yè)稅，稅率為5%。
假設(shè)企業(yè)銷售商品房取得銷售收入1000萬元，城市維護建設(shè)稅、教育費附加、地方教育附加的稅率分別為7%、3%、2%。則企業(yè)相關(guān)的會計處理如下：
借：銀行存款1000
貸：主營業(yè)務(wù)收入1000
借：營業(yè)稅金及附加50
貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交營業(yè)稅50
借：營業(yè)稅金及附加6
貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交城市維護建設(shè)稅3.5
應(yīng)交稅費——應(yīng)交教育費附加1.5
應(yīng)交稅費——應(yīng)交地方教育附加1
營改增后，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)適用11%的增值稅稅率。同樣的條件，相關(guān)的會計處理如下：
借：銀行存款1000
貸：主營業(yè)務(wù)收入900.90
應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）99.10
不考慮當月增值稅進項稅額的情況下：
借：營業(yè)稅金及附加11.89
貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交城市維護建設(shè)稅6.94
應(yīng)交稅費——應(yīng)交教育費附加2.97
應(yīng)交稅費——應(yīng)交地方教育附加1.98
二、會計利潤的變化
仍引用上述的例子，通過分錄可以看出，由于增值稅屬于價外稅，不影響會計利潤，因此繳納增值稅下，企業(yè)確認收入900.90萬元，而繳納營業(yè)稅情況下，企業(yè)確認收入1000萬元，銷售收入下降9.91%。
假定不考慮營業(yè)成本，則繳納營業(yè)稅情況下：
對利潤總額的影響＝1000－50－6＝944（萬元）
繳納增值稅的情況下：
對利潤總額的影響＝900.90－11.89＝889.01（萬元）
由此可見，在不考慮營業(yè)成本的情況下，營改增后，企業(yè)的會計利潤有所下降。而如果考慮營業(yè)成本這一因素，則在采購環(huán)節(jié)的進項稅額能否抵扣變得尤為重要。如果在采購環(huán)節(jié)企業(yè)無法取得增值稅專用發(fā)票，則相關(guān)的進項稅額不得抵扣，相應(yīng)的稅金則計入房地產(chǎn)開發(fā)成本，稅金會進一步增加購入成本，從而進一步減少會計利潤。而如果在采購環(huán)節(jié)能夠取得增值稅專用發(fā)票，進項稅額可以抵扣的話，則企業(yè)的房地產(chǎn)開發(fā)成本則為不含稅價款，而原繳納營業(yè)稅時，采購環(huán)節(jié)的購買價款中已經(jīng)包含了施工方的營業(yè)稅額，因此，營改增會導致房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的采購成本降低，相應(yīng)的利潤總額會有可能高于原繳納營業(yè)稅的情況。企業(yè)的可抵扣成本比例越高，毛利率的提高幅度也會越大。
三、稅負變化
營改增之前，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)涉及到的稅種主要有營業(yè)稅、房產(chǎn)稅、土地增值稅、契稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、企業(yè)所得稅、印花稅、城市維護建設(shè)稅、教育費附加、地方教育附加等，其中營業(yè)稅、土地增值稅、企業(yè)所得稅是房企的3大稅種，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的收費項目有幾十種。營改增后，稅種由營業(yè)稅改為增值稅，其他稅種不變，稅率由原來的營業(yè)稅5%改為增值稅11%，單從稅率方面看，稅率有較大提高，但是由于增值稅存在抵扣鏈條，只對增值額征稅，而營業(yè)稅是對全部營業(yè)額征稅，所以從理論上講，最終會降低整體稅負。不過，如果房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)無法取得足夠的增值稅專用發(fā)票的話，則可能會導致企業(yè)整體的稅負增加。因此，能否取得增值稅專用發(fā)票以及今后的土地出讓金能否可以納入增值稅抵扣范圍將是企業(yè)稅負增減的重要因素。
四、發(fā)票管理的變化
原營業(yè)稅稅制下，營業(yè)稅發(fā)票僅作為購入方相關(guān)資產(chǎn)或費用的確認依據(jù)，而不作為抵扣憑證。在增值稅稅制下，增值稅發(fā)票的管理尤為重要，由于一方開具增值稅專用發(fā)票，會涉及到下游企業(yè)的抵扣，增值稅形成整個行業(yè)完整的閉環(huán)鏈條，因此銷項發(fā)票的領(lǐng)購、開具、保管、作廢，進項發(fā)票的取得、認證、抵扣等都顯得尤為重要。企業(yè)在營改增后，應(yīng)更加重視發(fā)票的管理，同時在選擇供應(yīng)商時，應(yīng)注意選擇增值稅一般納稅人，以便相應(yīng)的進項稅額可以抵扣，減少企業(yè)的應(yīng)納稅額。
營改增是我國稅制改革的重要舉措，關(guān)乎國計民生，因此企業(yè)應(yīng)積極響應(yīng)國家政策，做好萬分準備，相信營改增定會給企業(yè)帶來福音。
【第6篇】非居民企業(yè)減按10稅率征收企業(yè)所得稅
企業(yè)所得稅法對小型微利企業(yè)優(yōu)惠的規(guī)定：
一、小型微利企業(yè)定義
1、小型微利企業(yè)條件不是一成不變的。目前政策：“小型微利企業(yè)”是指：
a、從事國家非限制和禁止行業(yè)；
b、同時符合年度應(yīng)納稅所得額不超過 300 萬元、從業(yè)人數(shù)不超過 300 人（季度平均值）、資產(chǎn)總額不超過 5000 萬元（季度平均值）三個條件的企業(yè)。
c、小型微利企業(yè)條件不同于增值稅小規(guī)模納稅人。
d、自 2019 年 1 月起，核定征收企業(yè)所得稅的小型微利企業(yè)，也適用上述稅收優(yōu)惠；但不適用于非居民企業(yè)。
二、稅率優(yōu)惠：20％
三、應(yīng)納稅所得額優(yōu)惠
時間段
年應(yīng)納稅所得額
優(yōu)惠
稅額計算
2019.1.1
2021.12.31
低于 100 萬元（含）
所得額減按25％
應(yīng)納稅額＝所得額×25％× 20％
超過 100 萬元但不超過 300 萬元的部分
所得額減按50％
應(yīng)納稅額＝所得額×50％× 20％
提示：分段計算，0－100 萬元－300 萬元，各段相加。
新增：2021.1.1-2022.12.31 起，小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過 100 萬元的部分， 再減半征收企業(yè)所得稅： 應(yīng)納稅額＝所得額× 12.5 ％×20％
例1：甲企業(yè)成立于 2019 年 5 月，其財務(wù)人員于 2020 年 4 月向聘請的注冊會計師咨詢可享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的小型微利企業(yè)認定標準。財務(wù)人員的下列表述中，符合稅法規(guī)定的是（abcd）。
a.小型微利企業(yè)應(yīng)從事國家非限制和禁止行業(yè)的企業(yè)。
b.年度中間開業(yè)或者終止經(jīng)營活動的，以其實際經(jīng)營期作為一個納稅年度確定相關(guān)指標。
c.從業(yè)人數(shù)包括與企業(yè)建立勞動關(guān)系的職工人數(shù)和企業(yè)接受勞務(wù)派遣用工人數(shù)。
d.小型微利企業(yè)資產(chǎn)總額指標按企業(yè)全年的季度平均值確定。
例2：乙公司 2021 年從業(yè)人數(shù) 130 人，資產(chǎn)總額 2000 萬元，年度應(yīng)納稅所得額 210 萬元。
解：乙公司當年應(yīng)納企業(yè)所得稅＝100×12.5％ ×20％＋（210-100）×50％×20％＝13.5萬元
拋磚引玉！點贊、關(guān)注、轉(zhuǎn)發(fā)、交流！
【第7篇】2023年小微企業(yè)所得稅稅率
小微企業(yè)是我國市場經(jīng)濟的重要組成部分，提供了大量新增就業(yè)崗位，有利于社會安定，同時小微企業(yè)中有很大部分的科技型企業(yè)，是未來科技創(chuàng)新的重要力量。
一、何為小微企業(yè)？
小微企業(yè)是小型微利企業(yè)的統(tǒng)稱，主要滿足以下4個方面的條件：
（1）從事國家非限制和禁止行業(yè)；
（2）年度應(yīng)納稅所得額不超過300萬元；
（3）從業(yè)人數(shù)不超過300人；
（4）資產(chǎn)總額不超過5000萬元。
小微企業(yè)
二、小微企業(yè)最新企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策
今年3月5日，政府工作報告提到“對小微企業(yè)年應(yīng)納稅所得額100萬元至300萬元部分，再減半征收企業(yè)所得稅”，即應(yīng)納稅所得額100萬到300萬的，由現(xiàn)在的10%再減半征收，稅率為5%。
為此，小微企業(yè)的企業(yè)所得稅稅率具體如下：
（1）應(yīng)納稅所得額 100萬以下的部分，按2.5%；
（2）應(yīng)納稅所得額 100萬至300萬之間的部分，按5%；
（3）應(yīng)納稅所得額 300萬以上的部分，按25%。
例如：x公司2022應(yīng)納稅所得額為300萬元，企業(yè)所得稅計算如下：
（1）100萬以下，100*2.5%；
（2）100萬至300萬之間，200*5%；
（3）企業(yè)所得稅=100*2.5%+200*5%=12.5萬元。
企業(yè)所得稅
三、小微企業(yè)最新“六稅兩費”優(yōu)惠政策
“六稅兩費”即資源稅、城市維護建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅（不含證券交易印花稅）、耕地占用稅和教育費附加、地方教育附加，2023年延續(xù)了上年的政策。
今年3月1日，財政部和稅務(wù)總局已經(jīng)聯(lián)合發(fā)布了2023年小微企業(yè)“六稅兩費”減免政策的公告，由省、自治區(qū)、直轄市人民政府根據(jù)本地區(qū)實際情況，以及宏觀調(diào)控需要確定，對增值稅小規(guī)模納稅人可以在50%的稅額幅度內(nèi)減征“六稅兩費”。
這次的政策執(zhí)行期限和以往不同，直接定了3年，即2023年1月1日至2024年12月31日，反映國家支持小微企業(yè)的決心。
減稅降費
總結(jié)
現(xiàn)實中的小微企業(yè)在生存發(fā)展中普遍面臨“兩高兩難”的困境，即成本高、稅負高；用工難、融資難。上述這些減稅新政策，確實可以進一步降低小微企業(yè)的稅負，幫助其更好發(fā)展。
【第8篇】核定企業(yè)所得稅稅率表
關(guān)注《一周稅》了解稅收優(yōu)惠政策信息，明白納稅！公眾號
稅收洼地園區(qū)針對小規(guī)模納稅人的政策扶持僅今年可以說扶持力度非常大，享受地方性稅收優(yōu)惠政策也成為很多經(jīng)營者們的選擇。
稅收洼地園區(qū)招商引資主要是為了解決經(jīng)濟發(fā)展不平衡不充分的問題，在一些發(fā)展中的區(qū)域，稅收優(yōu)惠政策成為吸引企業(yè)入駐，拉動經(jīng)濟發(fā)展的手段，而總部經(jīng)濟招商政策只需要企業(yè)將注冊地留在當?shù)?，不需要實體辦公，為很多異地企業(yè)入駐提供了便利。
個人獨資企業(yè)由個人出資成立，經(jīng)營規(guī)模不超過500萬的個人獨資企業(yè)屬于小規(guī)模納稅人范疇，可以享受相應(yīng)的稅收優(yōu)惠政策，增值稅今年按照1%的征稅標準進行征收，所得稅上不需要繳納企業(yè)所得稅，只承擔個人經(jīng)營所得稅。
個人獨資企業(yè)個人經(jīng)營所得稅可申請地方稅收洼地的核定征收稅收減免，比如重慶稅收園區(qū)，個人獨資企業(yè)扶持政策，個人經(jīng)營所得稅稅率今年已經(jīng)確定，核定后個稅僅僅1.2%。
增值稅、所得稅總稅負3%左右完稅，增值稅專用發(fā)票、增值稅普通發(fā)票都可開具，年額度500萬，服務(wù)行業(yè)、貿(mào)易銷售、材料等一般行業(yè)均可申請。
總部經(jīng)濟招商，個人獨資企業(yè)辦理流程簡單，注冊到注銷全流程代辦，不需要親自到場！關(guān)注《一周稅》明明白白納稅！公眾號
【第9篇】企業(yè)所得稅稅率表2023
一年一度企業(yè)所得稅匯算清繳又來了，不少會計又開始苦惱了，一年過去了，企業(yè)所得稅稅率又有什么變化呢？放心，小編已經(jīng)幫您準備好了…
1、 基本稅率25%
適用于居民企業(yè)和在中國境內(nèi)設(shè)有機構(gòu)、場所且所得與機構(gòu)、場所有關(guān)聯(lián)的非居民企業(yè)。
政策依據(jù)：
《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》 第四條
二、適用20%稅率
概述：自2023年1月1日至2023年12月31日，對小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅；對年應(yīng)納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。
小型微利企業(yè)是指從事國家非限制和禁止行業(yè)，且同時符合以下三個條件的企業(yè)：
1. 年度應(yīng)納稅所得額不超過300萬元
2. 從業(yè)人數(shù)不超過300人
3. 資產(chǎn)總額不超過5000萬元
無論查賬征收方式或核定征收方式均可享受優(yōu)惠。
政策依據(jù)：
《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第二十八條
《國家稅務(wù)總局關(guān)于實施小型微利企業(yè)普惠性所得稅減免政策有關(guān)問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第2號）第一條、第二條
三、適用15%稅率
1.國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)
概述：國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15％的稅率征收企業(yè)所得稅。
政策依據(jù)：
《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第二十八條
2.技術(shù)先進型服務(wù)企業(yè)
概述：對經(jīng)認定的技術(shù)先進型服務(wù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。
政策依據(jù)：
《財政部 稅務(wù)總局 商務(wù)部 科技部 國家發(fā)展改革委關(guān)于將技術(shù)先進型服務(wù)企業(yè)所得稅政策推廣至全國實施的通知》（財稅〔2017〕79號）第一條
3.集成電路線寬小于0.25微米或投資額超過80億元的集成電路生產(chǎn)企業(yè)
概述：集成電路線寬小于0.25微米或投資額超過80億元的集成電路生產(chǎn)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。
政策依據(jù)：
《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于進一步鼓勵軟件產(chǎn)業(yè)和集成電路產(chǎn)業(yè)發(fā)展企業(yè)所得稅政策的通知》（財稅〔2012〕27號）第二條
4.從事污染防治的第三方企業(yè)
概述：自2023年1月1日起至2023年12月31日，對符合條件的從事污染防治的第三方企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。
政策依據(jù)：
《財政部 稅務(wù)總局 國家發(fā)展改革委 生態(tài)環(huán)境部關(guān)于從事污染防治的第三方企業(yè)所得稅政策問題的公告》 （財政部 稅務(wù)總局 國家發(fā)展改革委 生態(tài)環(huán)境部公告2023年第60號）第一條、第四條
5、橫琴新區(qū)等地區(qū)現(xiàn)代服務(wù)業(yè)合作區(qū)的鼓勵類產(chǎn)業(yè)企業(yè)
概述：對設(shè)在橫琴新區(qū)、平潭綜合實驗區(qū)和前海深港現(xiàn)代服務(wù)業(yè)合作區(qū)的鼓勵類產(chǎn)業(yè)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。
政策依據(jù)：
根據(jù)《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于廣東橫琴新區(qū) 福建平潭綜合實驗區(qū) 深圳前海深港現(xiàn)代服務(wù)業(yè)合作區(qū)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策及優(yōu)惠目錄的通知》 （財稅〔2014〕26號）第一條
6、 西部地區(qū)鼓勵類產(chǎn)業(yè)
概述：對設(shè)在西部地區(qū)以《西部地區(qū)鼓勵類產(chǎn)業(yè)目錄》中新增鼓勵類產(chǎn)業(yè)項目為主營業(yè)務(wù)，且其當年度主營業(yè)務(wù)收入占企業(yè)收入總額70%以上的企業(yè)，自2023年10月1日起，可減按15%稅率繳納企業(yè)所得稅。
政策依據(jù)：
《國家稅務(wù)總局關(guān)于執(zhí)行<西部地區(qū)鼓勵類產(chǎn)業(yè)目錄>有關(guān)企業(yè)所得稅問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第14號）第一條
四、適用10%稅率
1.重點軟件企業(yè)和集成電路設(shè)計企業(yè)特定情形
概述：國家規(guī)劃布局內(nèi)的重點軟件企業(yè)和集成電路設(shè)計企業(yè)，如當年未享受免稅優(yōu)惠的，可減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅。
政策依據(jù)：
《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于進一步鼓勵軟件產(chǎn)業(yè)和集成電路產(chǎn)業(yè)發(fā)展企業(yè)所得稅政策的通知》（財稅〔2012〕27號）第四條
2.非居民企業(yè)特定情形所得
概述：非居民企業(yè)取得企業(yè)所得稅法第二十七條第（五）項規(guī)定的所得，減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅。即：非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所的，或者雖設(shè)立機構(gòu)、場所但取得的所得與其所設(shè)機構(gòu)、場所沒有實際聯(lián)系的，應(yīng)當就其來源于中國境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅，法定稅率為20%，但是目前減按10%征收。
政策依據(jù)：
《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》第九十一條
【第10篇】企業(yè)所得稅繳納稅率
《財稅小偵探》專注于園區(qū)招商、企業(yè)稅務(wù)籌劃，合理合規(guī)助力企業(yè)節(jié)稅！
我國稅法還是比較健全的，一般情況下，企業(yè)只要有了利潤，那就需要納稅，企業(yè)利潤越高，所繳納的稅收也就越高。如果是實際利潤高，那多納稅也不是不能接受，可如果是虛高利潤，那只會加重企業(yè)稅收負擔，想要長遠發(fā)展，企業(yè)不可忽視稅務(wù)規(guī)劃，這是最直接也最直觀的反映企業(yè)利潤的多少。稅收上得到了控制，企業(yè)的稅負壓力自然也就有所減輕，前提是要合理合法合規(guī)。
像正常的停工損失，企業(yè)可以計入營業(yè)外支出，根據(jù)相關(guān)規(guī)定，因自然災(zāi)害造成的損失或停工產(chǎn)生的損失，可以按照營業(yè)外支出核算，還有企業(yè)應(yīng)收入的包裝物品押金，也是可以按照營業(yè)外支出核算。這樣減輕稅負壓力雖然合理合法，但也要真實發(fā)生才行，最好的還是利用地方稅收優(yōu)惠政策，注冊成立新機構(gòu)、分支機構(gòu)去享受，分攤主體企業(yè)稅收負擔，減輕稅負壓力。
比如我們在稅收洼地成立一般納稅人有限公司，可以享受當?shù)刎斦o予的稅收扶持獎勵，可以得到增值稅和企業(yè)所得稅兩者地方留存部分50%~80%稅收返還，地方留存肯定不能低，屬于一級留存，可以有效緩解企業(yè)增值稅進項壓力，同樣解決利潤虛高問題。
在稅收洼地同樣可以成立小規(guī)模納稅人個人獨資企業(yè)、個體工商戶，申請核定征收，主體企業(yè)可以將一些不易取得相應(yīng)發(fā)票的業(yè)務(wù)交由個獨企業(yè)、個體戶去完成，以此取得相應(yīng)發(fā)票入賬，解決企業(yè)利潤虛高問題。核定后的個獨企業(yè)、個體戶不需要考慮成本，需要繳納的個人經(jīng)營所得稅的稅率也僅只有0.5%，一年500萬的營業(yè)額也只需要繳納3萬不到的經(jīng)營所得稅。
想了解更多稅收優(yōu)惠政策，請持續(xù)關(guān)注筆者動態(tài)，或關(guān)注《財稅小偵探》了解詳細內(nèi)容。
【第11篇】加工企業(yè)所得稅稅率
1、企業(yè)所得稅適用稅率表
序號
稅種
稅目
稅率
1
企業(yè)所得稅
企業(yè)所得稅稅率
25%
2
企業(yè)所得稅
符合條件的小型微利企業(yè)（應(yīng)納稅所得額減按50%）
20%
3
企業(yè)所得稅
國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)
15%
4
企業(yè)所得稅
技術(shù)先進型服務(wù)企業(yè)（中國服務(wù)外包示范城市）
15%
5
企業(yè)所得稅
線寬小于0.25微米的集成電路生產(chǎn)企業(yè)
15%
6
企業(yè)所得稅
投資額超過80億元的集成電路生產(chǎn)企業(yè)
15%
7
企業(yè)所得稅
設(shè)在西部地區(qū)的鼓勵類產(chǎn)業(yè)企業(yè)
15%
8
企業(yè)所得稅
廣東橫琴、福建平潭、深圳前海等地區(qū)的鼓勵類產(chǎn)業(yè)企業(yè)
15%
9
企業(yè)所得稅
國家規(guī)劃布局內(nèi)的重點軟件企業(yè)和集成電路設(shè)計企業(yè)
10%
10
企業(yè)所得稅
非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所的，或者雖設(shè)立機構(gòu)、場所但取得的所得與其所設(shè)機構(gòu)、場所沒有實際聯(lián)系的，應(yīng)當就其來源于中國境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅
10%
2、增值稅適用稅率表
序號
稅種
稅目
稅率
1
增值稅
陸路運輸服務(wù)
10%
2
增值稅
水路運輸服務(wù)
10%
3
增值稅
航空運輸服務(wù)
10%
4
增值稅
管道運輸服務(wù)
10%
5
增值稅
郵政普遍服務(wù)
10%
6
增值稅
郵政特殊服務(wù)
10%
7
增值稅
其他郵政服務(wù)
10%
8
增值稅
基礎(chǔ)電信服務(wù)
10%
9
增值稅
增值電信服務(wù)
6%
10
增值稅
工程服務(wù)
10%
11
增值稅
安裝服務(wù)
10%
12
增值稅
修繕服務(wù)
10%
13
增值稅
裝飾服務(wù)
10%
14
增值稅
其他建筑服務(wù)
10%
15
增值稅
貸款服務(wù)
6%
16
增值稅
直接收費金融服務(wù)
6%
17
增值稅
保險服務(wù)
6%
18
增值稅
金融商品轉(zhuǎn)讓
6%
19
增值稅
研發(fā)和技術(shù)服務(wù)
6%
20
增值稅
信息技術(shù)服務(wù)
6%
21
增值稅
文化創(chuàng)意服務(wù)
6%
22
增值稅
物流輔助服務(wù)
6%
23
增值稅
有形動產(chǎn)租賃服務(wù)
16%
24
增值稅
不動產(chǎn)租賃服務(wù)
10%
25
增值稅
鑒證咨詢服務(wù)
6%
26
增值稅
廣播影視服務(wù)
6%
27
增值稅
商務(wù)輔助服務(wù)
6%
28
增值稅
其他現(xiàn)代服務(wù)
6%
29
增值稅
文化體育服務(wù)
6%
30
增值稅
教育醫(yī)療服務(wù)
6%
31
增值稅
旅游娛樂服務(wù)
6%
32
增值稅
餐飲住宿服務(wù)
6%
33
增值稅
居民日常服務(wù)
6%
34
增值稅
其他生活服務(wù)
6%
35
增值稅
銷售無形資產(chǎn)
6%
36
增值稅
轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)
10%
37
增值稅
銷售不動產(chǎn)
10%
38
增值稅
在境內(nèi)載運旅客或者貨物出境
0%
39
增值稅
在境外載運旅客或者貨物入境
0%
40
增值稅
在境外載運旅客或者貨物
0%
41
增值稅
航天運輸服務(wù)
0%
42
增值稅
向境外單位提供的完全在境外消費的研發(fā)服務(wù)
0%
43
增值稅
向境外單位提供的完全在境外消費的合同能源管理服務(wù)
0%
44
增值稅
向境外單位提供的完全在境外消費的設(shè)計服務(wù)
0%
45
增值稅
向境外單位提供的完全在境外消費的廣播影視節(jié)目(作品)的制作和發(fā)行服務(wù)
0%
46
增值稅
向境外單位提供的完全在境外消費的軟件服務(wù)
0%
47
增值稅
向境外單位提供的完全在境外消費的電路設(shè)計及測試服務(wù)
0%
48
增值稅
向境外單位提供的完全在境外消費的信息系統(tǒng)服務(wù)
0%
49
增值稅
向境外單位提供的完全在境外消費的業(yè)務(wù)流程管理服務(wù)
0%
50
增值稅
向境外單位提供的完全在境外消費的離岸服務(wù)外包業(yè)務(wù)
0%
51
增值稅
向境外單位提供的完全在境外消費的轉(zhuǎn)讓技術(shù)
0%
52
增值稅
財政部和國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他服務(wù)
0%
53
增值稅
銷售或者進口貨物
16%
54
增值稅
糧食、食用植物油
10%
55
增值稅
自來水、暖氣、冷氣、熱水、煤氣、石油液化氣、天然氣、沼氣、居民用煤炭制品
10%
56
增值稅
圖書、報紙、雜志
10%
57
增值稅
飼料、化肥、農(nóng)藥、農(nóng)機、農(nóng)膜
10%
58
增值稅
農(nóng)產(chǎn)品
10%
59
增值稅
音像制品
10%
60
增值稅
電子出版物
10%
61
增值稅
二甲醚
10%
62
增值稅
國務(wù)院規(guī)定的其他貨物
10%
63
增值稅
加工、修理修配勞務(wù)
16%
64
增值稅
出口貨物
0%
3、增值稅適用征收率表
序號
稅種
稅目
征收率
1
增值稅
陸路運輸服務(wù)
3%
2
增值稅
水路運輸服務(wù)
3%
3
增值稅
航空運輸服務(wù)
3%
4
增值稅
管道運輸服務(wù)
3%
5
增值稅
郵政普遍服務(wù)
3%
6
增值稅
郵政特殊服務(wù)
3%
7
增值稅
其他郵政服務(wù)
3%
8
增值稅
基礎(chǔ)電信服務(wù)
3%
9
增值稅
增值電信服務(wù)
3%
10
增值稅
工程服務(wù)
3%
11
增值稅
安裝服務(wù)
3%
12
增值稅
修繕服務(wù)
3%
13
增值稅
裝飾服務(wù)
3%
14
增值稅
其他建筑服務(wù)
3%
15
增值稅
貸款服務(wù)
3%
16
增值稅
直接收費金融服務(wù)
3%
17
增值稅
保險服務(wù)
3%
18
增值稅
金融商品轉(zhuǎn)讓
3%
19
增值稅
研發(fā)和技術(shù)服務(wù)
3%
20
增值稅
信息技術(shù)服務(wù)
3%
21
增值稅
文化創(chuàng)意服務(wù)
3%
22
增值稅
物流輔助服務(wù)
3%
23
增值稅
有形動產(chǎn)租賃服務(wù)
3%
24
增值稅
不動產(chǎn)租賃服務(wù)
5%
25
增值稅
鑒證咨詢服務(wù)
3%
26
增值稅
廣播影視服務(wù)
3%
27
增值稅
商務(wù)輔助服務(wù)
3%
28
增值稅
其他現(xiàn)代服務(wù)
3%
29
增值稅
文化體育服務(wù)
3%
30
增值稅
教育醫(yī)療服務(wù)
3%
31
增值稅
旅游娛樂服務(wù)
3%
32
增值稅
餐飲住宿服務(wù)
3%
33
增值稅
居民日常服務(wù)
3%
34
增值稅
其他生活服務(wù)
3%
35
增值稅
銷售無形資產(chǎn)
3%
36
增值稅
轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)
5%
37
增值稅
銷售不動產(chǎn)
5%
38
增值稅
銷售或者進口貨物
3%
39
增值稅
糧食、食用植物油
3%
40
增值稅
自來水、暖氣、冷氣、熱水、煤氣、石油液化氣、天然氣、沼氣、居民用煤炭制品
3%
41
增值稅
圖書、報紙、雜志
3%
42
增值稅
飼料、化肥、農(nóng)藥、農(nóng)機、農(nóng)膜
3%
43
增值稅
農(nóng)產(chǎn)品
3%
44
增值稅
音像制品
3%
45
增值稅
電子出版物
3%
46
增值稅
二甲醚
3%
47
增值稅
國務(wù)院規(guī)定的其他貨物
3%
48
增值稅
加工、修理修配勞務(wù)
3%
49
增值稅
一般納稅人提供建筑服務(wù)選擇適用簡易計稅辦法的
3%
50
增值稅
小規(guī)模納稅人轉(zhuǎn)讓其取得的不動產(chǎn)
5%
51
增值稅
個人轉(zhuǎn)讓其購買的住房
5%
52
增值稅
房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)中的一般納稅人，銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)老項目，選擇適用簡易計稅方法的
5%
53
增值稅
房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)中的小規(guī)模納稅人，銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項目
5%
54
增值稅
一般納稅人出租其2023年4月30日前取得的不動產(chǎn)，選擇適用簡易計稅方法的
5%
55
增值稅
單位和個體工商戶出租不動產(chǎn)（個體工商戶出租住房減按1.5%計算應(yīng)納稅額）
5%
56
增值稅
其他個人出租不動產(chǎn)（出租住房減按1.5%計算應(yīng)納稅額）
5%
57
增值稅
一般納稅人轉(zhuǎn)讓其2023年4月30日前取得的不動產(chǎn)，選擇適用簡易計稅方法計稅的
5%
58
增值稅
車輛停放服務(wù)、高速公路以外的道路通行服務(wù)(包括過路費、過橋費、過閘費等)
5%
4、增值稅適用扣除率表
序號
稅目
增值稅扣除率
1
購進農(nóng)產(chǎn)品（除以下第二項外）
10%的扣除率計算進項稅額
2
購進用于生產(chǎn)銷售或委托加工16%稅率貨物的農(nóng)產(chǎn)品
12%的扣除率計算進項稅額
5、消費稅適用稅率表
序號
稅種
稅目
稅率
1
消費稅
生產(chǎn)環(huán)節(jié):甲類卷煙（調(diào)撥價70元（不含增值稅）/條以上（含70元））
56%加0.003元/支
2
消費稅
生產(chǎn)環(huán)節(jié):乙類卷煙（調(diào)撥價70元（不含增值稅）/條以下）
36%加0.003元/支
3
消費稅
商業(yè)批發(fā)環(huán)節(jié):甲類卷煙（調(diào)撥價70元（不含增值稅）/條以上（含70元））
11%加0.005元/支
4
消費稅
雪茄
36%
5
消費稅
煙絲
30%
6
消費稅
白酒
20%加0.5元/500克(毫升)
7
消費稅
黃酒
240元/噸
8
消費稅
甲類啤酒
250元/噸
9
消費稅
乙類啤酒
220元/噸
10
消費稅
其他酒
10%
11
消費稅
高檔化妝品
15%
12
消費稅
金銀首飾、鉑金首飾和鉆石及鉆石飾品
5%
13
消費稅
其他貴重首飾和珠寶玉石
10%
14
消費稅
鞭炮、焰火
15%
15
消費稅
汽油
1.52元/升
16
消費稅
柴油
1.20元/升
17
消費稅
航空煤油
1.20元/升
18
消費稅
石腦油
1.52元/升
19
消費稅
溶劑油
1.52元/升
20
消費稅
潤滑油
1.52元/升
21
消費稅
燃料油
1.20元/升
22
消費稅
氣缸容量250毫升（含250毫升）以下的摩托車
3%
23
消費稅
氣缸容量250毫升以上的摩托車
10%
24
消費稅
氣缸容量在1.0升（含1.0升）以下的乘用車
1%
25
消費稅
氣缸容量在1.0升以上至1.5升（含1.5升）的乘用車
3%
26
消費稅
氣缸容量在1.5升以上至2.0升（含2.0升）的乘用車
5%
27
消費稅
氣缸容量在2.0升以上至2.5升（含2.5升）的乘用車
9%
28
消費稅
氣缸容量在2.5升以上至3.0升（含3.0升）的乘用車
12%
29
消費稅
氣缸容量在3.0升以上至4.0升（含4.0升）的乘用車
25%
30
消費稅
氣缸容量在4.0升以上的乘用車
40%
31
消費稅
中輕型商用客車
5%
32
消費稅
高爾夫球及球具
10%
33
消費稅
高檔手表
20%
34
消費稅
游艇
10%
35
消費稅
木制一次性筷子
5%
36
消費稅
實木地板
5%
37
消費稅
電池
4%
38
消費稅
涂料
4%
39
消費稅
商業(yè)批發(fā)環(huán)節(jié):乙類卷煙（調(diào)撥價70元（不含增值稅）/條以下）
11%加0.005元/支
【第12篇】企業(yè)所得稅稅率15%
國務(wù)院新聞辦公室于2023年6月24日（星期五）下午3時舉行新聞發(fā)布會，國家發(fā)展改革委黨組成員郭蘭峰，財政部、中國人民銀行有關(guān)負責人和廣東省委常委、常務(wù)副省長張虎，廣州市委副書記、市長郭永航介紹《廣州南沙深化面向世界的粵港澳全面合作總體方案》有關(guān)情況，并答記者問。中國網(wǎng)現(xiàn)場直播，以下為文字實錄：
總臺央視記者：《南沙方案》明確要加快建設(shè)科技創(chuàng)新產(chǎn)業(yè)合作基地、青年創(chuàng)業(yè)就業(yè)合作平臺、高水平對外開放門戶、規(guī)則銜接機制對接高地和高質(zhì)量城市發(fā)展標桿。請問，確定這五方面任務(wù)的考慮是什么？有什么具體舉措？謝謝。
郭蘭峰：謝謝你的提問。南沙方案明確要在南沙深化粵港澳的全面合作，所謂的全面合作，不僅要涵蓋港澳，這種合作還不局限于某些特定的方面，而是經(jīng)濟社會發(fā)展的各個重點領(lǐng)域。為此，方案聚焦科技創(chuàng)新、創(chuàng)新就業(yè)、對外開放、規(guī)則銜接、城市發(fā)展等重點工作，部署了五個方面的任務(wù)。主要考慮和具體措施包括：
第一，建設(shè)科技創(chuàng)新合作產(chǎn)業(yè)基地?；浉郯膿碛胸S富的科技創(chuàng)新資源，南沙方案在強化粵港澳科技創(chuàng)新合作方面提出了許多有力的措施，明確對先行啟動區(qū)鼓勵類產(chǎn)業(yè)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅，對在南沙工作的港澳居民免征其個人所得稅稅負超過港澳稅負的部分，大力推動高新技術(shù)企業(yè)和人才集聚。
第二，創(chuàng)建青年創(chuàng)業(yè)就業(yè)合作平臺。南沙方案明確將符合條件的港澳居民納入當?shù)氐膭?chuàng)業(yè)補貼扶持范圍，加強就業(yè)配套服務(wù)保障，并在住宿公寓、通勤、子女入托入學等方面提供便利條件，推動構(gòu)建港澳青年創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)的熱土。
第三，共建高水平的對外開放門戶。南沙是國內(nèi)大循環(huán)和國際大循環(huán)的重要交匯點之一，具備聯(lián)通兩個市場，利用兩種資源的獨特優(yōu)勢。南沙方案提出要在加強國際經(jīng)濟合作等方面發(fā)揮重要的作用，明確要研究進一步降低香港專業(yè)服務(wù)業(yè)在內(nèi)地提供服務(wù)的準入門檻，依托廣州特別是南沙產(chǎn)業(yè)和市場基礎(chǔ)，攜手港澳不斷深化對外經(jīng)貿(mào)合作，推動建設(shè)對外開放新高地。
第四，打造規(guī)則銜接機制對接高地。規(guī)則銜接機制對接是粵港澳大灣區(qū)建設(shè)的重點和難點之一，規(guī)則通則要素流動暢，南沙方案要求南沙在提升與港澳金融市場、公共服務(wù)和社會管理相互銜接水平等方面，積極探索推動規(guī)則機制“軟聯(lián)通”，明確支持南沙在跨境機動車保險、跨境商業(yè)醫(yī)療保險等方面先行先試，推動大灣區(qū)規(guī)則銜接向縱深推進。
第五，建立高質(zhì)量的城市發(fā)展標桿。加快南沙開發(fā)建設(shè)，是廣州實現(xiàn)老城市新活力、“四個出新出彩”的重要舉措。南沙方案明確南沙要在城市規(guī)劃建設(shè)、智慧城市管理、生態(tài)環(huán)境保護等領(lǐng)域深化與港澳的合作，推進城市治理體系和治理能力現(xiàn)代化，打造宜居宜業(yè)宜游的優(yōu)質(zhì)生活圈。
南沙方案提出這五方面的任務(wù)，指明了南沙粵港澳重大合作平臺建設(shè)的主攻方向。下一步，我們將按照黨中央、國務(wù)院決策部署，與有關(guān)部門和廣東省、廣州市一道，不斷深化認識，準確把握，推動各項任務(wù)落實到位，見到實效。謝謝！
【第13篇】非居民企業(yè)企業(yè)所得稅率
依據(jù)《企業(yè)所得稅》第三條第三款的規(guī)定，如果是在我國境內(nèi)沒有設(shè)立機構(gòu)和場所的非居民企業(yè)，或者設(shè)立了機構(gòu)和場所但取得的所得和它設(shè)立的這些機構(gòu)和場所沒有實際關(guān)聯(lián)的非居民企業(yè)，在繳納企業(yè)所得稅時，應(yīng)該以其來源中國境內(nèi)的所得來繳納。
在該規(guī)定中的非居民企業(yè)，實際上指的是在稅收協(xié)定中不構(gòu)成常設(shè)機構(gòu)的企業(yè)。依據(jù)《企業(yè)所得稅法》第四條，非居民企業(yè)在取得上述條款中規(guī)定的所得后，適用的企業(yè)所得稅率是20%。不過并非所有的企業(yè)都適用該稅率。比如在《企業(yè)所得稅》第二十七條規(guī)定，非居民企業(yè)取得的所得只要滿足一定條件，就可以享受免征或減征企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策。依據(jù)《企業(yè)所得稅實施條例》第九十一條規(guī)定，如果是非居民企業(yè)取得的所得，滿足《企業(yè)所得稅法》第二十七條第五項的規(guī)定，那么就可以減按10%的稅率進行征收。
此外，在《國家稅務(wù)總局關(guān)于非居民企業(yè)派遣人員在中國境內(nèi)提供勞務(wù)征收企業(yè)所得稅有關(guān)問題的公告》中，對非居民企業(yè)派遣人員在中國境內(nèi)提供勞務(wù)進行了規(guī)定：被派遣人員工作的風險責任由派遣企業(yè)部分或全部承擔的，并且派遣企業(yè)負責考核評估被派遣人員的工作業(yè)績，那么一般會將其視為派遣企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)和場所并提供勞務(wù)；另一種情況是，派遣企業(yè)屬于稅收協(xié)定締約方的企業(yè)，并且提供勞務(wù)的機構(gòu)和場所是相對固定和持久的，也就是說該機構(gòu)和場所是非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立的常設(shè)機構(gòu)。
依據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于<非居民納稅人享受協(xié)定待遇管理辦法>的公告》，其中第三條規(guī)定：享受協(xié)定待遇的非居民納稅人，在辦理納稅時，依據(jù)的是“自行判斷、申報享受、相關(guān)資料留存?zhèn)洳椤钡脑瓌t。
關(guān)于非居民企業(yè)派遣人員在境內(nèi)辦公的稅務(wù)問題，大家還有什么不清楚的嗎？想要了解更多資訊，歡迎關(guān)注或聯(lián)系“廣州印心企業(yè)管理咨詢有限公司”哦！
【第14篇】企業(yè)所得稅核定征收稅率鑒定表
各位財務(wù)小伙伴們，你還在為分不清企業(yè)所得稅適用稅率發(fā)愁嗎？別急，小編為您搞定這些難題。
1、基本稅率25%
政策依據(jù)：《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第四條
2、適用20%稅率
概述：自2023年1月1日至2023年12月31日，對小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅；對年應(yīng)納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。
小型微利企業(yè)是指從事國家非限制和禁止行業(yè)，且同時符合以下三個條件的企業(yè)：
1.年度應(yīng)納稅所得額不超過300萬元
2.從業(yè)人數(shù)不超過300人
3.資產(chǎn)總額不超過5000萬元
無論查賬征收方式或核定征收方式均可享受優(yōu)惠。
政策依據(jù)：《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第二十八條
《國家稅務(wù)總局關(guān)于實施小型微利企業(yè)普惠性所得稅減免政策有關(guān)問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第2號）第一條、第二條
3、適用15%稅率
1.國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)
概述：國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15％的稅率征收企業(yè)所得稅。
政策依據(jù)：《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第二十八條
2.技術(shù)先進型服務(wù)企業(yè)
概述：對經(jīng)認定的技術(shù)先進型服務(wù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。
政策依據(jù)：《財政部稅務(wù)總局商務(wù)部科技部國家發(fā)展改革委關(guān)于將技術(shù)先進型服務(wù)企業(yè)所得稅政策推廣至全國實施的通知》（財稅〔2017〕79號）第一條
3.橫琴新區(qū)等地區(qū)現(xiàn)代服務(wù)業(yè)合作區(qū)的鼓勵類產(chǎn)業(yè)企業(yè)
概述：對設(shè)在橫琴新區(qū)、平潭綜合實驗區(qū)和前海深港現(xiàn)代服務(wù)業(yè)合作區(qū)的鼓勵類產(chǎn)業(yè)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。
政策依據(jù)：根據(jù)《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于廣東橫琴新區(qū)福建平潭綜合實驗區(qū)深圳前海深港現(xiàn)代服務(wù)業(yè)合作區(qū)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策及優(yōu)惠目錄的通知》（財稅〔2014〕26號）第一條
4.西部地區(qū)鼓勵類產(chǎn)業(yè)
概述：對設(shè)在西部地區(qū)以《西部地區(qū)鼓勵類產(chǎn)業(yè)目錄》中新增鼓勵類產(chǎn)業(yè)項目為主營業(yè)務(wù)，且其當年度主營業(yè)務(wù)收入占企業(yè)收入總額70%以上的企業(yè)，自2023年10月1日起，可減按15%稅率繳納企業(yè)所得稅。
政策依據(jù)：《國家稅務(wù)總局關(guān)于執(zhí)行<西部地區(qū)鼓勵類產(chǎn)業(yè)目錄>有關(guān)企業(yè)所得稅問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第14號）第一條
5.集成電路線寬小于0.25微米或投資額超過80億元的集成電路生產(chǎn)企業(yè)
概述：集成電路線寬小于0.25微米或投資額超過80億元的集成電路生產(chǎn)企業(yè)，經(jīng)認定后，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。
政策依據(jù)：《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于進一步鼓勵軟件產(chǎn)業(yè)和集成電路產(chǎn)業(yè)發(fā)展企業(yè)所得稅政策的通知》（財稅〔2012〕27號）第二條
6.從事污染防治的第三方企業(yè)
概述：自2023年1月1日起至2023年12月31日，對符合條件的從事污染防治的第三方企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。
政策依據(jù)：《財政部稅務(wù)總局國家發(fā)展改革委生態(tài)環(huán)境部關(guān)于從事污染防治的第三方企業(yè)所得稅政策問題的公告》（財政部稅務(wù)總局國家發(fā)展改革委生態(tài)環(huán)境部公告2023年第60號）第一條、第四條
4、適用10%稅率
1.重點軟件企業(yè)和集成電路設(shè)計企業(yè)特定情形
概述：國家規(guī)劃布局內(nèi)的重點軟件企業(yè)和集成電路設(shè)計企業(yè)，如當年未享受免稅優(yōu)惠的，可減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅。
政策依據(jù)：《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于進一步鼓勵軟件產(chǎn)業(yè)和集成電路產(chǎn)業(yè)發(fā)展企業(yè)所得稅政策的通知》（財稅〔2012〕27號）第四條
2.非居民企業(yè)特定情形所得
概述：非居民企業(yè)取得企業(yè)所得稅法第二十七條第（五）項規(guī)定的所得，減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅。
政策依據(jù)：《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》第九十一條
【信息來源：稅臺網(wǎng)】
【第15篇】一般納稅的企業(yè)所得稅率
納稅人的問題時至如今依舊有很多沒有得到很好的解決。所以今天我們釔財稅就來為您介紹洗一下一般納稅企業(yè)的問題，一起來看看一般納稅企業(yè)需要交哪些稅？
一般納稅企業(yè)需要交哪些稅？
一般納稅人公司主要涉及的稅：
1、增值稅（6-16%），服務(wù)業(yè)是6%，銷售勞務(wù)業(yè)是16%，建筑安裝是11%，根據(jù)經(jīng)營范圍核定增值稅稅率。
2、增值附加稅12%，根據(jù)所交增值稅額的12%交（分別為城建稅7%，教育費附征稅3%，地方教育費附征稅2%）。
3、企業(yè)所得稅，是根據(jù)公司后期的賬面上的年凈利潤來申報， 收入-成本-費用=凈利潤一般企業(yè)：資產(chǎn)總額大于1000w，員工人數(shù)大于100人，年利潤總額大于50w，按凈利潤25%繳納企業(yè)所得稅。小微企業(yè)：資產(chǎn)總額小于1000w，員工人數(shù)小于100人，年利潤總額小于50w，按凈利潤20%再減半征收，即按10%繳納企業(yè)所得稅。
4、個人所得稅（按員工工資申報，個稅由員工承擔）：當月工資金額<1.5w，5%。1.5-3w，10%。3-6w，20%。6-10w，30%?！?0w，35% 。
一般納稅人都需要交什么稅應(yīng)該怎么計算一般納稅人都需要交什么稅種：
1、應(yīng)納增值稅=當期銷項稅額-當期進項稅額；當期銷項稅額=當期不含稅銷售收入*17%；當期進項稅額=當期不含稅貨物及應(yīng)稅勞務(wù)*17%(增值稅專用發(fā)票)；
2、應(yīng)納城建稅=應(yīng)納增值稅*7%(月報)；
3、應(yīng)納教育費附加=應(yīng)納增值稅*3%(月報)；
4、堤圍防護費：營業(yè)收入*0.02%(有些地方不收)(月報)；
5、所得稅=利潤總額*稅率為25%(季報)；(符合條件的小型微利企業(yè)所得稅稅率為20%，小型微利企業(yè)是指從事國家非限制和禁止行業(yè)，并符合下列條件的企業(yè)：工業(yè)企業(yè)，年度應(yīng)納稅所得額不超過30萬元，從業(yè)人數(shù)不超過100人，資產(chǎn)總額不超過3000萬元；其他企業(yè)，年度應(yīng)納稅所得額不超過30萬元，從業(yè)人數(shù)不超過80人，資產(chǎn)總額不超過1000萬元)，營業(yè)稅一般稅率為5%。
6、個人所得稅(月報)；實行代扣代繳，不管工資薪金是否超過2000元都要實行全員全額申報。
一般納稅人報稅流程：
1.本月月末在國稅系統(tǒng)中認證當月進項發(fā)票。(根據(jù)開具的銷項發(fā)票認證對應(yīng)進項)
2.月初先做帳，做出上月的財務(wù)報表(資產(chǎn)負債表，利潤表，現(xiàn)金流量表及所有者權(quán)益變動表)。
3.先把增值稅開票的ic卡插到讀卡器，點發(fā)票管理,抄稅處理。填寫表格，以上4張表及增值稅納稅申報表，數(shù)據(jù)填寫完畢點擊申報。(注：每季度結(jié)束，次月需要進行企業(yè)所得稅申報)3.確認納稅專戶內(nèi)有足夠的資金用于交納稅金，扣款。
4.打印所有申報表及扣款結(jié)果，留存?zhèn)浒浮?/p>
5.進入地稅申報系統(tǒng)，申報增值稅附加稅、印花稅、個人所得稅及工會經(jīng)費等。同樣，申報扣款完成后打印結(jié)果，留存?zhèn)浒浮?/p>
一般納稅人的稅負率怎么計算：稅負率是分類的，如增值稅稅負率為：實際交納增值稅稅額/不含稅銷售收入×100%；所得稅負率為：實際交納所得稅稅額/不含稅銷售收入×100%。
注：
1、稅負率是指增值稅納稅義務(wù)人當期應(yīng)納增值稅占當期應(yīng)稅銷售收入的比例。
2、對小規(guī)模納稅人來說，稅負率就是征收率:3%，而對一般納稅人來說，由于可以抵扣進項稅額,稅負率就不是17%或13%，而是遠遠低于該比例。
一般納稅企業(yè)需要交哪些稅？對于這個問題我們就說到這里，希望對您有所幫助。多謝閱覽！
注意：本文所述內(nèi)容僅供參考，一切都以釔財稅顧問所述為準。
聲明：本文圖片來源于網(wǎng)絡(luò)
【第16篇】核定征收企業(yè)所得稅率是多少
想要了解更多的稅收優(yōu)惠政策以及園區(qū)的招商引資小知識，可移步到《懂稅大大》即可獲?。?/strong>
核定征收與查賬征收本是所得稅的兩種征收方式，稅務(wù)部門根據(jù)企業(yè)自身的情況不同采取的征收方式，這兩種征收方式本身企業(yè)多繳納的稅款是差不多的。
稅務(wù)部門是根據(jù)企業(yè)什么情況來判定所得稅適合哪種征收方式呢？
查賬征收與核定征收企業(yè)到底適用那一種，歸根結(jié)底還是得看企業(yè)自身的情況。查賬征收是想要企業(yè)有完整的賬簿以及相應(yīng)的會計憑證，資料殘缺難以查賬，或者其他原因難以準確確定納稅人應(yīng)納稅額時，由稅務(wù)機關(guān)采用合理的方法依法核定納稅人應(yīng)納稅款的一種征收方式，簡稱核定征收。
所以企業(yè)究竟是何種所得稅征收方式，是根據(jù)企業(yè)自身情況來定的。其實查賬征收與核定征收的稅款差不多了多少，但在稅收洼地園區(qū)核定征收有一定的稅收優(yōu)惠政策，企業(yè)享受后能一定程度上減稅降費！
稅收洼地園區(qū)重慶，當?shù)氐?strong>園區(qū)內(nèi)的核定征收核定個人所得稅稅率僅0.75%-1.2%，同時還不需要法人到場處理相關(guān)事宜，包含對公賬戶的開設(shè)以及后期的注銷！
這樣企業(yè)的個人所得稅稅負壓力就得到有效的解決！想要了解更多的稅收優(yōu)惠政策以及園區(qū)的招商引資小知識
可移步到《懂稅大大》即可獲取！
