繼承個人所得稅（3篇）

【第1篇】繼承個人所得稅

繼承房產涉及增值稅、土地增值稅、契稅、印花稅和個人所得稅，具體征免情況如下：

一、增值稅

房屋產權所有人死亡，依法取得房屋產權的法定繼承人、遺囑繼承人或者受遺贈人，免征增值稅，繼承人將來再轉讓時，購房時間按發(fā)生受贈、繼承前的購房時間確定，其購房價格按發(fā)生受贈、繼承前的購房原價確定。個人需持其通過受贈、繼承等非購買形式取得住房的合法、有效法律證明文書，到稅務部門辦理相關手續(xù)。

（一）營業(yè)用房再轉讓時，繼承人應納稅額=（收入-繼承前的購房原價）*5%/（1+5%）。

（二）普通住房再轉讓，如果繼承前購房時間至再轉讓時不滿2年，全額征稅，即“應納稅額=收入*5% /（1+5%）；超過2年，免稅。

（三）非普通住房再轉讓，如果繼承前購房時間至再轉讓時不滿2年，全額征稅，即“應納稅額=收入*5% /（1+5%）；超過2年，北上廣深四地差額納稅，即”應納稅額=（收入-繼承前的購房原價）*5%/（1+5%），其他地方免稅。

需要注意的是，產權所有人未死亡時即轉讓房屋所有權的，按贈予處理，法定繼承人仍可享受免稅政策，遺囑繼承人或者受遺贈人則只有祖父母、外住父母、父母、配偶、兄弟姐妹、子女、孫子女、外孫子女、對贈與人承擔直接撫養(yǎng)或者贍養(yǎng)義務的撫養(yǎng)人或者贍養(yǎng)人方可免稅。

二、個人所得稅

房屋產權所有人死亡，依法取得房屋產權的法定繼承人、遺囑繼承人或者受遺贈人免稅。

產權所有人未死亡時即轉讓房屋所有權的，按贈予處理，法定繼承人仍可享受免稅政策，遺囑繼承人或者受遺贈人則只有祖父母、外住父母、父母、配偶、兄弟姐妹、子女、孫子女、外孫子女、對贈與人承擔直接撫養(yǎng)或者贍養(yǎng)義務的撫養(yǎng)人或者贍養(yǎng)人方可免稅。

三、土地增值稅

繼承不屬于土地增值稅的征稅范圍，因此繼承房產，不論營業(yè)用房還是住房，均不需要繳納土地增值稅。

四、印花稅

繼承住房免稅，繼承營業(yè)用房按0.05%計稅。

五、契稅

對于《中華人民共和國繼承法》規(guī)定的法定繼承人(包括配偶、子女、父母、兄弟姐妹、祖父母、外祖父母)繼承土地、房屋權屬，不征契稅。按照《中華人民共和國繼承法》規(guī)定，非法定繼承人根據(jù)遺囑承受死者生前的土地、房屋權屬，屬于贈與行為，應征收契稅。個人以受贈方式取得房屋，不論是直系親屬或非直系親屬，均應依法繳納契稅，稅率為3%—5%。

【第2篇】股權繼承個人所得稅

股權轉讓需要繳納稅款嗎？能否規(guī)避稅款嗎？

我將通過一個案例為大家講解

2023年，上海一家家具有限公司由李某、張某和程某三位股東共同出資成立，注冊資本為100萬元，三位股東分別占股40%、30%和30%。公司章程中約定：股東之間可以相互轉讓全部出資或部分出資。2023年3月，李某因交通事故不幸去世，李某的父母和妻子協(xié)商后，達成一致協(xié)議：李某的40%股權由妻子孫某繼承。那么，孫某繼承的40%股權需要繳納稅款嗎？

股權作為一種特殊財產，在直系親屬之間可以相互繼承。那么，直系親屬之間的股權繼承與贈予是否需要納稅，現(xiàn)實中很多人可能都不了解不清楚這個問題。下面從營業(yè)稅、個人所得稅、印花稅三個稅種來詳細講解。

1、營業(yè)稅

財政部、國家稅務總局在《關于股權轉讓有關營業(yè)稅問題的通知》（財稅{2002}191號）里明確規(guī)定，對股權轉讓不征收營業(yè)稅。也就是說，直系親屬間的股權繼承與贈予行為不需要繳納營業(yè)稅。

2、個人所得稅

直系親屬之間的股權繼承與贈予是否需要繳納個人所得稅？截至2023年年中，財稅部門尚無明確規(guī)定，因此不需要繳納個人所得稅。

3、印花稅

《中華人民共和國印花稅暫行條例》規(guī)定：在中華人民共和國境內書立、領受本條例所列舉憑證的單位和個人，都是印花稅的納稅義務人，應當按照本條例規(guī)定繳納印花稅。產權轉移書據(jù)是指單位和個人產權的買賣、繼承、贈予、交換、分割等所立的書據(jù)。股權贈予和繼承應按“產權轉移書”貼花，稅率為所載金額的0.5%。也就是說，直系親屬在贈予或繼承過程中，按照股權面值的0.5%的稅率來計算繳納印花稅即可。

回到本案例中，妻子孫某繼承丈夫40%的股權，不需要繳納個人所得稅和營業(yè)稅，只需按照股權面值的0.5%的稅率來計算繳納印花稅即可。

【第3篇】繼承房屋個人所得稅

前段時間

財政部、稅務總局

聯(lián)合發(fā)布規(guī)定

規(guī)定中明確指出：

房產過戶給近親屬

不征收個人所得稅

下面就解讀一下

很多人關注的問題

解讀：依法繼承不需要交個人所得稅

2023年個人所得稅法修改后，取消了“其他所得”項目，按照原稅法“其他所得”項目征稅的有關政策文件，需要進行相應調整。因此，這份公告將一部分原來按“其他所得”征稅的項目，調整為按照“偶然所得”項目征稅，偶然所得適用稅率為20%。

其中，對于房產的無償贈送，《公告》指出：受贈人因無償受贈房屋取得的受贈收入為“偶然所得”，繳納20%稅率。

以一套面積100平米，價值200萬符合“滿五唯一”的房屋為例。如果是買賣，購買方要繳納契稅1.5％也就是30000元；如果是贈與，受贈方要繳納40萬元的個人所得稅。

但是，有以下情形的，不征收個人所得稅，包括：

一是，房屋產權所有人將房屋產權無償贈與配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孫子女、外孫子女、兄弟姐妹；

二是，房屋產權所有人將房屋產權無償贈與對其承擔直接撫養(yǎng)或者贍養(yǎng)義務的撫養(yǎng)人或者贍養(yǎng)人；

三是，房屋產權所有人死亡，依法取得房屋產權的法定繼承人、遺囑繼承人或者受遺贈人。

也就是說，依法繼承房產，

或者父母將房產贈與子女，

子女不需要繳納個人所得稅。

獲贈與房屋一旦銷售

需要繳納20%個稅

如果父母還健在，需要處理房產，贈與比交易更劃算么？

贈與要比繼承貴。直系親屬之間的贈與需要交納3%多一點的稅費，看起來也不算太高。200萬的房屋，3%的稅費，也就6萬多元。

但有個遺留下來的問題，父母的房子交到你手上，你是打算一直住下去還是有一天會賣出去呢？假如你要賣房，還可能需要繳納一筆巨大的賣出成本。

比如說，贈與的房產，任何時間再出售，都需要繳納房款的20%作為個人所得稅。這就是說，如果200萬的房子原價賣出，光是個人所得稅就要繳納40萬元。

若父母健在，將來還要銷售房屋

買賣反而更劃算

所以，贈與節(jié)省的個人所得稅只是小錢，將來變現(xiàn)時的個人所得稅才是大頭。如果父母還在，想把房子給子女，考慮將來的變現(xiàn)成本，其實，通過買賣才是最劃算的。

如果采取交易，也就是爸媽把房子賣給你的方式，稅費相對復雜一點。像上文提到的，如果是買賣，200萬的房屋買方需繳納30000元稅費。當然，每個地方的稅費政策不一樣，但可以此為參考。

但是如果是獲贈的，將來銷售單個稅一項就已經40萬元了。

至于網(wǎng)上傳播的

獨生子女無法100%繼承

已經故去父母的房子

特殊案例≠新政策

并不屬實

若沒有立遺囑或遺贈撫養(yǎng)協(xié)議，則按照法定繼承辦理，遺產按照下列順序繼承：

第一順序：配偶、子女、父母。

第二順序：兄弟姐妹、祖父母、外祖父母。

繼承開始后，由第一順序繼承人繼承，第二順序繼承人不繼承。沒有第一順序繼承人繼承的，由第二順序繼承人繼承。

來源：每天學點法律知識 人民網(wǎng)、財政部官網(wǎng)、北京本地寶