個(gè)人所得稅補(bǔ)繳（5篇）

【第1篇】個(gè)人所得稅補(bǔ)繳

在中國，綜合與分類相結(jié)合的個(gè)人所得稅制已經(jīng)確立并逐步完善。個(gè)人所得稅與個(gè)人取得的綜合所得相聯(lián)系的個(gè)人所得稅，雖然每年中間每個(gè)月預(yù)扣預(yù)繳，但由于實(shí)際情況十分復(fù)雜，因此無論采用何種預(yù)扣預(yù)繳辦法，都不可能使所有納稅人平時(shí)所繳納的年度應(yīng)稅所得與當(dāng)年應(yīng)稅所得完全一致，此時(shí)兩者之間會產(chǎn)生“差額”，需要通過年度匯算進(jìn)行調(diào)整。

個(gè)人收入所得稅年度匯算(以下簡稱年度匯算)簡單理解為“一年內(nèi)補(bǔ)繳，匯總收支，按年計(jì)算，多退少補(bǔ)”。在今年3-6月期間，由于疫情的影響，國家稅務(wù)總局已經(jīng)暫停了去年的年度匯算。

為何要進(jìn)行年度匯算？

其原因在于，新稅法實(shí)施后，單位個(gè)稅按月代扣，既可以多繳，也可以少繳，一年最后一次計(jì)算，多退少補(bǔ)。

需要每年匯算的項(xiàng)目有哪些？

其中一項(xiàng)是2023年多繳了稅款，并申請退稅，一項(xiàng)是2023年綜合所得超過120,000元，需補(bǔ)繳稅款超過400元。

包括4種收入的所謂綜合所得，即工資薪金、勞務(wù)報(bào)酬、稿酬、特許權(quán)使用費(fèi)，其他收入，如利息、股息、紅利的所得以及財(cái)產(chǎn)租賃、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)移、意外所得等，無需每年進(jìn)行匯算。

納稅是納稅人的一項(xiàng)義務(wù)。年度匯算補(bǔ)稅金額超過400元的綜合所得年收入超過12萬元且年度匯算補(bǔ)稅金額需要依法辦理年度匯算。預(yù)提稅額小于應(yīng)納稅額的，應(yīng)補(bǔ)稅的納稅人必須注意下列常見情況，這些情況會導(dǎo)致年度匯算時(shí)需要或可能需要補(bǔ)稅：(一)受雇于兩個(gè)以上單位，并領(lǐng)取工資薪金的情況，預(yù)提稅款時(shí)重復(fù)扣除減項(xiàng)費(fèi)用(5000元/月);(二)納稅人除了工資薪金以外，還有其他勞務(wù)報(bào)酬、稿酬、特許權(quán)使用費(fèi)所得，由于各項(xiàng)綜合所得收入加總后，適用綜合所得年稅率高于預(yù)扣稅率。

要想避免個(gè)人征信受到漏稅的影響，每一位納稅人都應(yīng)該進(jìn)行一次年度匯算，在“個(gè)人所得稅” app上進(jìn)行操作，幾分鐘就可以知道要不要退補(bǔ)稅。事實(shí)上，即使你一年收入少于6萬元，也會有退稅，這是新稅法的好處。

最后提醒大家，所有涉稅信息一定要如實(shí)填寫，稅務(wù)部門會進(jìn)行抽查，查漏補(bǔ)缺，納稅人將受到多方聯(lián)合懲戒。

度小滿金融用科技手段為小微企業(yè)主提升額度降低融資成本，為小微企業(yè)精準(zhǔn)輸血，拓寬融資邊界。去年全年，度小滿金融聯(lián)合數(shù)十家銀行累計(jì)為小微企業(yè)主提供3000億元無抵押信用貸款，小微企業(yè)主人均放款額增加35%，平均利率下降10%。

康波財(cái)經(jīng)發(fā)布此信息的目的在于傳播更多信息，文章內(nèi)容僅供參考和學(xué)習(xí)交流之用，不對您構(gòu)成任何決策建議。

【第2篇】個(gè)人所得稅能補(bǔ)繳嗎

國家稅務(wù)總局發(fā)布公告稱，從3月1號到6月30號期間，將會辦理2023年個(gè)人所得稅的退稅工作，這也意味著國家開始給大家“退錢”了！大家要記得及時(shí)辦理。當(dāng)然，有的人可能需要補(bǔ)繳個(gè)人所得稅。那么，我們?nèi)绾慰创齻€(gè)稅的“退稅”呢？

一、3月1日起“這筆錢”可退

在我國稅收取之于民，用之于民，依法納稅是每個(gè)公民的義務(wù)。而通過個(gè)人所得稅的征收，能達(dá)到調(diào)節(jié)社會公平的作用。比如，目前我國的個(gè)稅繳稅原則在于，工資越高，所對應(yīng)的稅率也就越高。根據(jù)前2年的經(jīng)驗(yàn)來看，具體每個(gè)人是退還是補(bǔ)，大家之需登錄手機(jī)個(gè)稅app后，進(jìn)行填報(bào)、計(jì)算后也就知道。

當(dāng)然，手機(jī)個(gè)稅app最終結(jié)算出來的結(jié)果和每個(gè)人的利益息息相關(guān)。若退稅的話，也能給大家增加一筆收入。但反之，若有的人需要補(bǔ)稅的話，大家都會覺得增加了自己的支出。實(shí)際上，我們除了要關(guān)注退補(bǔ)的金額外，也要明白為何有退補(bǔ)到底是從何而來。

簡單來說，目前我國個(gè)稅所采用的方式為累計(jì)代預(yù)扣的方式，國家每年會重新核算一次。因此，在年底核算過程中就會出現(xiàn)退補(bǔ)工作。比如說，小王所在的公司財(cái)務(wù)過去1年為小王繳納了12000元的稅，但實(shí)際上小王去年一年個(gè)稅加起來只有7000元，多出來的這5000元自然是要退還給小王的。

但反之，若小王所在的公司為小王所繳納的個(gè)稅只有5000元的話，也意味著小王必須要補(bǔ)繳2000元的個(gè)稅。據(jù)《中國個(gè)人所得稅年度匯算的國際比較研究》數(shù)據(jù)，過去2年，我國人均退稅金額為518.61萬元。

而根據(jù)此次國家稅務(wù)局的要求，此項(xiàng)工作需在今年的6月30號前完成，逾期的話需支付一定的滯納金。因此，我們建議大家在3月1號以后，務(wù)必盡快辦理此項(xiàng)業(yè)務(wù)。關(guān)于個(gè)人所得稅的退稅，我們說幾種情況。

二、案例分析

案例一：年終獎(jiǎng)納入工資計(jì)算，可能退稅。假設(shè)來自安徽省合肥市小張全年工資和年終獎(jiǎng)分別為8萬元和4萬元，而小張所在的公司給小張預(yù)扣工資的稅率為3%，稅款金額為600元，年終獎(jiǎng)代扣稅率為10%，稅款金額為4000元。二者合計(jì)后我們會發(fā)現(xiàn)，小張去年一年個(gè)稅總金額為4600元。

而在今年的個(gè)稅退稅工作中，小張將年終獎(jiǎng)納入到工資進(jìn)行計(jì)算。那么小張實(shí)際要繳納的稅款金額=（80000+40000-5000*12）*3%=1800元。那么，小張今年所要退稅金額=4600-1800=2600元。小張的這種情況很具有代表性，因?yàn)楹芏喙舅捎玫亩际枪べY加年終獎(jiǎng)。因此，若各位和小張的情況相同，大家到時(shí)候需重點(diǎn)注意下自己的退稅金額。

案例二：年終獎(jiǎng)單獨(dú)計(jì)稅，不補(bǔ)稅不退稅。來自北京的墨墨去年工資收入和年終獎(jiǎng)收入分別為10萬元和36000元。這其中，公司已為墨墨的工資收入繳納了4000元的稅款，年終獎(jiǎng)繳納了1080元的稅款，二者所對應(yīng)的稅率分別為10%和3%。若墨墨將年終獎(jiǎng)納入工資計(jì)算的話，則對應(yīng)的稅款金額=(100000+36000－5000*12)*10%=7600元。

也就是說，墨墨需補(bǔ)稅金額=7600-4000-1080=2520元。但事實(shí)上，墨墨并不需要補(bǔ)稅，因?yàn)榘凑諊叶悇?wù)總局要求，年終獎(jiǎng)既可納入到工資收入，也可單獨(dú)計(jì)稅。因此，對大家來說，到底是選擇將年終獎(jiǎng)納入工資收入還是單獨(dú)計(jì)費(fèi)，還是要看大家的年終獎(jiǎng)所對應(yīng)的稅款金額到底是多少。

案例3：在公司外取得的收入，可能退稅也可能會補(bǔ)繳。嘟嘟去年一年的工資收入為8萬元，嘟嘟所在的公司按照3%的稅率為嘟嘟繳納了600元個(gè)稅稅款。但嘟嘟在工作之余，為另外一家撰寫稿件，獲得收入2300元的，這家公司扣除300元的稅款后，為嘟嘟最終發(fā)放了2000元。

那么在今年的個(gè)稅的退稅工作中，嘟嘟的稅款=（80000+2300-5000*12）*3%=669元。嘟嘟可以退到手的錢=600+300-669=231元。但這里也有另外一種情況，假設(shè)嘟嘟在撰寫稿件過程中，稿費(fèi)為800元，嘟嘟實(shí)際到賬也為800元，稅率為0的話，則嘟嘟稅款合計(jì)為624元，但嘟嘟之繳納600元的稅款的，那么嘟嘟需補(bǔ)繳24元的稅款。

而按照個(gè)人所得稅上的提示來看，低于400元以下的稅款享受免申報(bào)，也意味著嘟嘟無須補(bǔ)繳。案例四：在兩處以上單位獲得收入。一般會補(bǔ)稅。假設(shè)濤哥同時(shí)供職于2家公司，這種情況在生活中也很常見。濤哥在a公司和b公司去年的工資收入全部為8萬元，這2家公司也全部是按照3%的個(gè)稅稅率為濤哥繳納600元的稅款。

但在今年的個(gè)稅退稅工作中，濤哥將2家公司的工資累加后，所要繳納的稅額=（80000+80000-5000*12）*10%=10000元。也就是說，濤哥需補(bǔ)稅金額=10000-600-600=8800元。我們以上所說的案例是在前2年個(gè)稅退市工作中真實(shí)發(fā)生的情況。而關(guān)于我國目前5000元個(gè)稅起征點(diǎn)，也一直頗受爭議。

三、提高個(gè)稅起征點(diǎn)

此前，格力董事長董明珠曾建議將我國個(gè)稅起征點(diǎn)從此前的5000元上漲到1萬元。其原因在于，當(dāng)前我國繳費(fèi)個(gè)稅的主力軍為8090后，但8090后這2代人的生活壓力是非常大的。他們每個(gè)月微薄的工資，需支付車貸、房貸、生活開支、養(yǎng)育子女、撫養(yǎng)老人等等。因此，若把當(dāng)前的個(gè)稅起征點(diǎn)上調(diào)到1萬元的話，能夠很好地減輕他們的負(fù)擔(dān)。

而對于董明珠的這個(gè)提議，也受到了無數(shù)網(wǎng)友的支持。有一條高贊漂亮是這么說的：80后是被高房價(jià)坑慘的一代人，現(xiàn)在很多的80后都已進(jìn)入到而立之年。但很多的80后，其實(shí)存款都是少得可憐，因?yàn)槊總€(gè)月的房貸和車貸，已占去了工資的大頭。希望國家可以提高個(gè)稅起征點(diǎn)，這樣可以減輕自己的經(jīng)濟(jì)壓力。

總結(jié)

從以上分析來看，今年的個(gè)稅退稅工作從3月1號開始，到6月30號前截止。當(dāng)然，每個(gè)人到底是要退還是要補(bǔ)，還是要看大家具體的收入情況。在這里也要提醒大家，依法納稅是每個(gè)公民的義務(wù)，也希望大家可以積極配合這項(xiàng)工作。最后，筆者想問下大家，各位對于董明珠的建議怎么看呢？

【第3篇】補(bǔ)繳個(gè)人所得稅

現(xiàn)在個(gè)人所得稅的匯繳清算工作，正在如火如荼地進(jìn)行。當(dāng)然，個(gè)人所得稅的匯算清繳工作，就是一個(gè)查缺補(bǔ)漏的過程。

在匯繳清算時(shí)，即可能退稅也可能補(bǔ)稅。我們需要具體情況具體分析！

個(gè)人所得稅補(bǔ)繳咋回事？

個(gè)人所得稅之所以會出現(xiàn)補(bǔ)繳，就是因?yàn)槲覀冊陬A(yù)扣預(yù)繳階段沒有足額繳納個(gè)稅。在這樣的情況下，我們在個(gè)稅匯算清繳時(shí)，就會面臨補(bǔ)繳的問題。當(dāng)然，出現(xiàn)個(gè)人所得稅補(bǔ)繳的情況有很多種。

我們最常見的一種可能就是換工作了。由于現(xiàn)在個(gè)稅預(yù)扣預(yù)繳時(shí)，都是按照年度累積的收入和費(fèi)用計(jì)算個(gè)稅。當(dāng)我們的收入扣除專項(xiàng)扣除以及專項(xiàng)附加扣除后，達(dá)到繳稅的標(biāo)準(zhǔn)時(shí)，由于我們更換工作后重復(fù)扣除了費(fèi)用，所以導(dǎo)致不需要繳納個(gè)稅。

這個(gè)時(shí)候，我們在個(gè)稅匯算清繳時(shí)，就需要補(bǔ)繳個(gè)稅了。

舉例說明：

虎虎月工資是10000，專項(xiàng)扣除是1500，專項(xiàng)附加扣除是2000?；⒒⒃?023年12月的時(shí)候，更換了工作，換工作以后，虎虎的月工資是15000，專項(xiàng)扣除是1800，專項(xiàng)附加扣除不變。

預(yù)扣預(yù)繳時(shí)：

前11個(gè)月：

預(yù)扣預(yù)繳個(gè)稅=(10000*11-5000*11-1500*11-2000*11)*3%=495（元）。

12月：

應(yīng)納稅所得額=15000-60000-1800*12-2000*12=-90600。

預(yù)扣預(yù)繳個(gè)稅=0。

個(gè)稅匯繳清算時(shí)：

應(yīng)納稅所得額=(10000*11+15000-60000-1500*11-1800-2000*12)=22700。

應(yīng)納稅額=22700*3%=681。

所以應(yīng)補(bǔ)繳個(gè)稅=681-495=186（元）。

個(gè)稅專項(xiàng)扣除包括哪幾項(xiàng)？

個(gè)稅專項(xiàng)扣除包括“三險(xiǎn)一金”四項(xiàng)。

具體來說“三險(xiǎn)”就是指醫(yī)療保險(xiǎn)、養(yǎng)老保險(xiǎn)和失業(yè)保險(xiǎn)；“一金”是指住房公積金。當(dāng)然，企業(yè)沒有給員工繳納，這些費(fèi)用肯定不能在稅前扣除的。

“三險(xiǎn)一金”的具體比例，各地的規(guī)定是有不同的。我們在計(jì)算時(shí)，按照當(dāng)?shù)氐囊?guī)定即可。

另外需要注意的是，“三險(xiǎn)一金”作為個(gè)稅的專項(xiàng)扣除，可以全額在稅前扣除，不需要乘以相關(guān)比例的。

個(gè)稅專項(xiàng)附加扣除是什么？

在計(jì)算個(gè)稅時(shí)，不僅可以扣除專項(xiàng)扣除，還能扣除專項(xiàng)附加扣除以及其他合法扣除項(xiàng)目。

這里面容易讓我們混淆的就是，專項(xiàng)扣除和專項(xiàng)附加扣除了。

專項(xiàng)扣除就是“三險(xiǎn)一金”，上面虎虎已經(jīng)說了。而專項(xiàng)附加扣除有六項(xiàng)，具體為：繼續(xù)教育、子女教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息或住房租金以及贍養(yǎng)老人六項(xiàng)。

1、繼續(xù)教育

繼續(xù)教育主要包括學(xué)歷(學(xué)位)繼續(xù)教育支出和職業(yè)資格繼續(xù)教育支出。學(xué)歷(學(xué)位)繼續(xù)教育支出扣除的時(shí)間不能超過48個(gè)月，即4年的時(shí)間；而職業(yè)資格繼續(xù)教育支出只能在納稅人獲得相關(guān)證書的當(dāng)年才能稅前扣除。

2、子女教育

子女教育按照孩子的數(shù)量計(jì)算扣除限額。每個(gè)孩子的扣除標(biāo)準(zhǔn)是1000。如果有3個(gè)孩子，父母一共可以扣除的限額就是3000。

而且孩子在學(xué)前教育階段，也可以扣除相關(guān)費(fèi)用。對于子女教育專項(xiàng)扣除，可以由父母一方稅前扣除；也可以按照總費(fèi)用的50%由父母雙方分別扣除。

3、大病醫(yī)療

大病醫(yī)療畢竟特殊，它不再預(yù)扣預(yù)繳時(shí)扣除，而是在年度匯繳清算時(shí)扣除。大病醫(yī)療的扣除限額是80000。注意這是按照陽歷年度計(jì)算的，而不是整個(gè)住院期間。并且只有出院以后，才可以在稅前扣除。

4、住房貸款利息和住房租金

住房貸款利息和住房租金我們只能享有一個(gè)，畢竟您有房子了就不用再租房了。這里也是納稅籌劃的空間的。

比方說納稅人在自己的老家有買房子了，而在一線城市工作。這個(gè)時(shí)候，納稅人可以選擇繼續(xù)申報(bào)住房租金專項(xiàng)扣除，而不是申報(bào)住房貸款利息專項(xiàng)扣除。

畢竟住房租金專項(xiàng)扣除一個(gè)月最高可以達(dá)到1500，而住房貸款利息只能一個(gè)月扣除1000。

5、贍養(yǎng)老人

贍養(yǎng)老人專項(xiàng)附加扣除，不是按照年滿60歲父母的數(shù)量進(jìn)行計(jì)算，而是按照定額進(jìn)行計(jì)算。贍養(yǎng)老人專項(xiàng)附加扣除的標(biāo)準(zhǔn)是2000。

納稅人的父母雙方只要有一個(gè)人到了60歲的年齡，子女就可以在稅前扣除2000。

參考資料：

《中華人民共和國個(gè)人所得稅法》

《關(guān)于辦理2023年度個(gè)人所得稅綜合所得匯算清繳事項(xiàng)的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第1號）

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【第4篇】北京個(gè)人所得稅補(bǔ)繳

今天聽說北京地區(qū)恢復(fù)因疫情防控而中止的2023年退稅服務(wù)，恢復(fù)正常了，立即第一時(shí)間進(jìn)行了摸索操作，經(jīng)過一番摸索，終于退稅成功，返回了退稅360元，雖然不多，但是也要感謝黨和國家還有提醒一下大家，如果勞務(wù)報(bào)酬是空的話，記得加上，不然信息不完整，統(tǒng)計(jì)的數(shù)目少，退的稅就少了，此外還要及時(shí)將個(gè)稅抵扣項(xiàng)以及附加扣除進(jìn)行填報(bào)抵扣。

大家下載個(gè)人所得稅app

1.選擇綜合年度匯算

2.選擇已申報(bào)數(shù)據(jù)填寫

3.開始申報(bào)，然后可以看到是否補(bǔ)繳稅款了哈哈，有退有補(bǔ)的，每人好像都不一樣了

【第5篇】北京補(bǔ)繳個(gè)人所得稅

社會養(yǎng)老保險(xiǎn)分為職工養(yǎng)老保險(xiǎn)和居民養(yǎng)老保險(xiǎn)。職工養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)的補(bǔ)繳已有二十年以上的歷史了，在職人員（主要指的是靈活就業(yè)人員）可以補(bǔ)繳，超過法定退休年齡的人員也可以補(bǔ)繳。

職工養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)補(bǔ)繳的自由度非常寬松，既可以選擇性補(bǔ)繳，也能一次性集中補(bǔ)繳，北京有關(guān)部門還專門印發(fā)過補(bǔ)繳的文件。

但是，補(bǔ)繳職工養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)畢竟只是一個(gè)臨時(shí)性的政策，它是特定歷史環(huán)境的產(chǎn)物，不可能長期存在下去。

由于一次性補(bǔ)繳職工養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)的弊端日益顯現(xiàn)，職工養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)的一次性補(bǔ)繳，早就被政策叫停了。

但是，也不排除極個(gè)別城市還存在這種情況，但補(bǔ)繳的條件十分苛刻，補(bǔ)繳的難度也是相當(dāng)大的，漏洞已被堵住了。

國家建立居民養(yǎng)老保險(xiǎn)繳費(fèi)制度始于2023年，滿打滿算至今也就只有十四年，所以在補(bǔ)繳的政策就較為寬松，基本上不設(shè)置什么門檻。

但這并不意味著居民養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)的補(bǔ)繳沒有一點(diǎn)門檻，比如說繳費(fèi)至少已有五年的參保人員才可以一次性補(bǔ)繳所欠年限的居民養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)。

像那種從未參加過居民養(yǎng)老保險(xiǎn)的繳費(fèi)，在臨近法定退休年齡60周歲的前夕，一次性補(bǔ)繳十五年的居民養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)50000元，此后就可以辦理退休手續(xù)按月領(lǐng)取養(yǎng)老金的卻情況，的確存在，甚至還是一個(gè)在許多城市都可以看到的事情。

然而，無論是選擇性補(bǔ)繳，還是一次性補(bǔ)繳50000元的居民養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)即可領(lǐng)取居民養(yǎng)老金，在絕大多數(shù)城市都是不可能每月領(lǐng)取高達(dá)1600元的居民養(yǎng)老金。

之所以做出這樣的判斷，原因在于50000元的一次性補(bǔ)繳費(fèi)所對應(yīng)的個(gè)人賬戶養(yǎng)老金只有360（50000/139）元，而居民養(yǎng)老保險(xiǎn)基礎(chǔ)養(yǎng)老金最低標(biāo)準(zhǔn)能達(dá)到每人每月1200元的只有上海這一個(gè)城市，絕大多數(shù)城市的居民養(yǎng)老保險(xiǎn)基礎(chǔ)養(yǎng)老金最低標(biāo)準(zhǔn)每人每月也就只有一兩百元，超過500元的城市也就沒有幾個(gè)了。

雖然上海的居民養(yǎng)老保險(xiǎn)基礎(chǔ)養(yǎng)老金最低標(biāo)準(zhǔn)標(biāo)準(zhǔn)達(dá)到了每人每月1200元，居于全國首位，但是上海的政策是不允許一次性補(bǔ)繳十五年的居民養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)的。

盡管北京的居民養(yǎng)老保險(xiǎn)基礎(chǔ)養(yǎng)老金最低標(biāo)準(zhǔn)標(biāo)準(zhǔn)也達(dá)到了每人每月850元，居于全國第二位，但是北京的政策也是不允許一次性補(bǔ)繳十五年的居民養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)。就是退一步講，即便允許一次性補(bǔ)繳50000元的居民養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)，每月領(lǐng)到的居民養(yǎng)老金也就有1210元，還是遠(yuǎn)低于每月1600元呀。

既然居民養(yǎng)老保險(xiǎn)基礎(chǔ)養(yǎng)老金最低標(biāo)準(zhǔn)在全國居于前兩位的上海和北京都無法做到一次性補(bǔ)繳50000元的居民養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)，每月就能領(lǐng)取1600元的居民養(yǎng)老金，所以這件事也就可想而知了吧。（原創(chuàng)：周鳳遲）