補繳個人所得稅（5篇）

【第1篇】補繳個人所得稅

現(xiàn)在個人所得稅的匯繳清算工作，正在如火如荼地進行。當(dāng)然，個人所得稅的匯算清繳工作，就是一個查缺補漏的過程。

在匯繳清算時，即可能退稅也可能補稅。我們需要具體情況具體分析！

個人所得稅補繳咋回事？

個人所得稅之所以會出現(xiàn)補繳，就是因為我們在預(yù)扣預(yù)繳階段沒有足額繳納個稅。在這樣的情況下，我們在個稅匯算清繳時，就會面臨補繳的問題。當(dāng)然，出現(xiàn)個人所得稅補繳的情況有很多種。

我們最常見的一種可能就是換工作了。由于現(xiàn)在個稅預(yù)扣預(yù)繳時，都是按照年度累積的收入和費用計算個稅。當(dāng)我們的收入扣除專項扣除以及專項附加扣除后，達到繳稅的標(biāo)準(zhǔn)時，由于我們更換工作后重復(fù)扣除了費用，所以導(dǎo)致不需要繳納個稅。

這個時候，我們在個稅匯算清繳時，就需要補繳個稅了。

舉例說明：

虎虎月工資是10000，專項扣除是1500，專項附加扣除是2000?；⒒⒃?023年12月的時候，更換了工作，換工作以后，虎虎的月工資是15000，專項扣除是1800，專項附加扣除不變。

預(yù)扣預(yù)繳時：

前11個月：

預(yù)扣預(yù)繳個稅=(10000*11-5000*11-1500*11-2000*11)*3%=495（元）。

12月：

應(yīng)納稅所得額=15000-60000-1800*12-2000*12=-90600。

預(yù)扣預(yù)繳個稅=0。

個稅匯繳清算時：

應(yīng)納稅所得額=(10000*11+15000-60000-1500*11-1800-2000*12)=22700。

應(yīng)納稅額=22700*3%=681。

所以應(yīng)補繳個稅=681-495=186（元）。

個稅專項扣除包括哪幾項？

個稅專項扣除包括“三險一金”四項。

具體來說“三險”就是指醫(yī)療保險、養(yǎng)老保險和失業(yè)保險；“一金”是指住房公積金。當(dāng)然，企業(yè)沒有給員工繳納，這些費用肯定不能在稅前扣除的。

“三險一金”的具體比例，各地的規(guī)定是有不同的。我們在計算時，按照當(dāng)?shù)氐囊?guī)定即可。

另外需要注意的是，“三險一金”作為個稅的專項扣除，可以全額在稅前扣除，不需要乘以相關(guān)比例的。

個稅專項附加扣除是什么？

在計算個稅時，不僅可以扣除專項扣除，還能扣除專項附加扣除以及其他合法扣除項目。

這里面容易讓我們混淆的就是，專項扣除和專項附加扣除了。

專項扣除就是“三險一金”，上面虎虎已經(jīng)說了。而專項附加扣除有六項，具體為：繼續(xù)教育、子女教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息或住房租金以及贍養(yǎng)老人六項。

1、繼續(xù)教育

繼續(xù)教育主要包括學(xué)歷(學(xué)位)繼續(xù)教育支出和職業(yè)資格繼續(xù)教育支出。學(xué)歷(學(xué)位)繼續(xù)教育支出扣除的時間不能超過48個月，即4年的時間；而職業(yè)資格繼續(xù)教育支出只能在納稅人獲得相關(guān)證書的當(dāng)年才能稅前扣除。

2、子女教育

子女教育按照孩子的數(shù)量計算扣除限額。每個孩子的扣除標(biāo)準(zhǔn)是1000。如果有3個孩子，父母一共可以扣除的限額就是3000。

而且孩子在學(xué)前教育階段，也可以扣除相關(guān)費用。對于子女教育專項扣除，可以由父母一方稅前扣除；也可以按照總費用的50%由父母雙方分別扣除。

3、大病醫(yī)療

大病醫(yī)療畢竟特殊，它不再預(yù)扣預(yù)繳時扣除，而是在年度匯繳清算時扣除。大病醫(yī)療的扣除限額是80000。注意這是按照陽歷年度計算的，而不是整個住院期間。并且只有出院以后，才可以在稅前扣除。

4、住房貸款利息和住房租金

住房貸款利息和住房租金我們只能享有一個，畢竟您有房子了就不用再租房了。這里也是納稅籌劃的空間的。

比方說納稅人在自己的老家有買房子了，而在一線城市工作。這個時候，納稅人可以選擇繼續(xù)申報住房租金專項扣除，而不是申報住房貸款利息專項扣除。

畢竟住房租金專項扣除一個月最高可以達到1500，而住房貸款利息只能一個月扣除1000。

5、贍養(yǎng)老人

贍養(yǎng)老人專項附加扣除，不是按照年滿60歲父母的數(shù)量進行計算，而是按照定額進行計算。贍養(yǎng)老人專項附加扣除的標(biāo)準(zhǔn)是2000。

納稅人的父母雙方只要有一個人到了60歲的年齡，子女就可以在稅前扣除2000。

參考資料：

《中華人民共和國個人所得稅法》

《關(guān)于辦理2023年度個人所得稅綜合所得匯算清繳事項的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第1號）

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【第2篇】個人所得稅能補繳嗎

國家稅務(wù)總局發(fā)布公告稱，從3月1號到6月30號期間，將會辦理2023年個人所得稅的退稅工作，這也意味著國家開始給大家“退錢”了！大家要記得及時辦理。當(dāng)然，有的人可能需要補繳個人所得稅。那么，我們?nèi)绾慰创齻€稅的“退稅”呢？

一、3月1日起“這筆錢”可退

在我國稅收取之于民，用之于民，依法納稅是每個公民的義務(wù)。而通過個人所得稅的征收，能達到調(diào)節(jié)社會公平的作用。比如，目前我國的個稅繳稅原則在于，工資越高，所對應(yīng)的稅率也就越高。根據(jù)前2年的經(jīng)驗來看，具體每個人是退還是補，大家之需登錄手機個稅app后，進行填報、計算后也就知道。

當(dāng)然，手機個稅app最終結(jié)算出來的結(jié)果和每個人的利益息息相關(guān)。若退稅的話，也能給大家增加一筆收入。但反之，若有的人需要補稅的話，大家都會覺得增加了自己的支出。實際上，我們除了要關(guān)注退補的金額外，也要明白為何有退補到底是從何而來。

簡單來說，目前我國個稅所采用的方式為累計代預(yù)扣的方式，國家每年會重新核算一次。因此，在年底核算過程中就會出現(xiàn)退補工作。比如說，小王所在的公司財務(wù)過去1年為小王繳納了12000元的稅，但實際上小王去年一年個稅加起來只有7000元，多出來的這5000元自然是要退還給小王的。

但反之，若小王所在的公司為小王所繳納的個稅只有5000元的話，也意味著小王必須要補繳2000元的個稅。據(jù)《中國個人所得稅年度匯算的國際比較研究》數(shù)據(jù)，過去2年，我國人均退稅金額為518.61萬元。

而根據(jù)此次國家稅務(wù)局的要求，此項工作需在今年的6月30號前完成，逾期的話需支付一定的滯納金。因此，我們建議大家在3月1號以后，務(wù)必盡快辦理此項業(yè)務(wù)。關(guān)于個人所得稅的退稅，我們說幾種情況。

二、案例分析

案例一：年終獎納入工資計算，可能退稅。假設(shè)來自安徽省合肥市小張全年工資和年終獎分別為8萬元和4萬元，而小張所在的公司給小張預(yù)扣工資的稅率為3%，稅款金額為600元，年終獎代扣稅率為10%，稅款金額為4000元。二者合計后我們會發(fā)現(xiàn)，小張去年一年個稅總金額為4600元。

而在今年的個稅退稅工作中，小張將年終獎納入到工資進行計算。那么小張實際要繳納的稅款金額=（80000+40000-5000*12）*3%=1800元。那么，小張今年所要退稅金額=4600-1800=2600元。小張的這種情況很具有代表性，因為很多公司所采用的都是工資加年終獎。因此，若各位和小張的情況相同，大家到時候需重點注意下自己的退稅金額。

案例二：年終獎單獨計稅，不補稅不退稅。來自北京的墨墨去年工資收入和年終獎收入分別為10萬元和36000元。這其中，公司已為墨墨的工資收入繳納了4000元的稅款，年終獎繳納了1080元的稅款，二者所對應(yīng)的稅率分別為10%和3%。若墨墨將年終獎納入工資計算的話，則對應(yīng)的稅款金額=(100000+36000－5000*12)*10%=7600元。

也就是說，墨墨需補稅金額=7600-4000-1080=2520元。但事實上，墨墨并不需要補稅，因為按照國家稅務(wù)總局要求，年終獎既可納入到工資收入，也可單獨計稅。因此，對大家來說，到底是選擇將年終獎納入工資收入還是單獨計費，還是要看大家的年終獎所對應(yīng)的稅款金額到底是多少。

案例3：在公司外取得的收入，可能退稅也可能會補繳。嘟嘟去年一年的工資收入為8萬元，嘟嘟所在的公司按照3%的稅率為嘟嘟繳納了600元個稅稅款。但嘟嘟在工作之余，為另外一家撰寫稿件，獲得收入2300元的，這家公司扣除300元的稅款后，為嘟嘟最終發(fā)放了2000元。

那么在今年的個稅的退稅工作中，嘟嘟的稅款=（80000+2300-5000*12）*3%=669元。嘟嘟可以退到手的錢=600+300-669=231元。但這里也有另外一種情況，假設(shè)嘟嘟在撰寫稿件過程中，稿費為800元，嘟嘟實際到賬也為800元，稅率為0的話，則嘟嘟稅款合計為624元，但嘟嘟之繳納600元的稅款的，那么嘟嘟需補繳24元的稅款。

而按照個人所得稅上的提示來看，低于400元以下的稅款享受免申報，也意味著嘟嘟無須補繳。案例四：在兩處以上單位獲得收入。一般會補稅。假設(shè)濤哥同時供職于2家公司，這種情況在生活中也很常見。濤哥在a公司和b公司去年的工資收入全部為8萬元，這2家公司也全部是按照3%的個稅稅率為濤哥繳納600元的稅款。

但在今年的個稅退稅工作中，濤哥將2家公司的工資累加后，所要繳納的稅額=（80000+80000-5000*12）*10%=10000元。也就是說，濤哥需補稅金額=10000-600-600=8800元。我們以上所說的案例是在前2年個稅退市工作中真實發(fā)生的情況。而關(guān)于我國目前5000元個稅起征點，也一直頗受爭議。

三、提高個稅起征點

此前，格力董事長董明珠曾建議將我國個稅起征點從此前的5000元上漲到1萬元。其原因在于，當(dāng)前我國繳費個稅的主力軍為8090后，但8090后這2代人的生活壓力是非常大的。他們每個月微薄的工資，需支付車貸、房貸、生活開支、養(yǎng)育子女、撫養(yǎng)老人等等。因此，若把當(dāng)前的個稅起征點上調(diào)到1萬元的話，能夠很好地減輕他們的負(fù)擔(dān)。

而對于董明珠的這個提議，也受到了無數(shù)網(wǎng)友的支持。有一條高贊漂亮是這么說的：80后是被高房價坑慘的一代人，現(xiàn)在很多的80后都已進入到而立之年。但很多的80后，其實存款都是少得可憐，因為每個月的房貸和車貸，已占去了工資的大頭。希望國家可以提高個稅起征點，這樣可以減輕自己的經(jīng)濟壓力。

總結(jié)

從以上分析來看，今年的個稅退稅工作從3月1號開始，到6月30號前截止。當(dāng)然，每個人到底是要退還是要補，還是要看大家具體的收入情況。在這里也要提醒大家，依法納稅是每個公民的義務(wù)，也希望大家可以積極配合這項工作。最后，筆者想問下大家，各位對于董明珠的建議怎么看呢？

【第3篇】北京補繳個人所得稅

社會養(yǎng)老保險分為職工養(yǎng)老保險和居民養(yǎng)老保險。職工養(yǎng)老保險費的補繳已有二十年以上的歷史了，在職人員（主要指的是靈活就業(yè)人員）可以補繳，超過法定退休年齡的人員也可以補繳。

職工養(yǎng)老保險費補繳的自由度非常寬松，既可以選擇性補繳，也能一次性集中補繳，北京有關(guān)部門還專門印發(fā)過補繳的文件。

但是，補繳職工養(yǎng)老保險費畢竟只是一個臨時性的政策，它是特定歷史環(huán)境的產(chǎn)物，不可能長期存在下去。

由于一次性補繳職工養(yǎng)老保險費的弊端日益顯現(xiàn)，職工養(yǎng)老保險費的一次性補繳，早就被政策叫停了。

但是，也不排除極個別城市還存在這種情況，但補繳的條件十分苛刻，補繳的難度也是相當(dāng)大的，漏洞已被堵住了。

國家建立居民養(yǎng)老保險繳費制度始于2023年，滿打滿算至今也就只有十四年，所以在補繳的政策就較為寬松，基本上不設(shè)置什么門檻。

但這并不意味著居民養(yǎng)老保險費的補繳沒有一點門檻，比如說繳費至少已有五年的參保人員才可以一次性補繳所欠年限的居民養(yǎng)老保險費。

像那種從未參加過居民養(yǎng)老保險的繳費，在臨近法定退休年齡60周歲的前夕，一次性補繳十五年的居民養(yǎng)老保險費50000元，此后就可以辦理退休手續(xù)按月領(lǐng)取養(yǎng)老金的卻情況，的確存在，甚至還是一個在許多城市都可以看到的事情。

然而，無論是選擇性補繳，還是一次性補繳50000元的居民養(yǎng)老保險費即可領(lǐng)取居民養(yǎng)老金，在絕大多數(shù)城市都是不可能每月領(lǐng)取高達1600元的居民養(yǎng)老金。

之所以做出這樣的判斷，原因在于50000元的一次性補繳費所對應(yīng)的個人賬戶養(yǎng)老金只有360（50000/139）元，而居民養(yǎng)老保險基礎(chǔ)養(yǎng)老金最低標(biāo)準(zhǔn)能達到每人每月1200元的只有上海這一個城市，絕大多數(shù)城市的居民養(yǎng)老保險基礎(chǔ)養(yǎng)老金最低標(biāo)準(zhǔn)每人每月也就只有一兩百元，超過500元的城市也就沒有幾個了。

雖然上海的居民養(yǎng)老保險基礎(chǔ)養(yǎng)老金最低標(biāo)準(zhǔn)標(biāo)準(zhǔn)達到了每人每月1200元，居于全國首位，但是上海的政策是不允許一次性補繳十五年的居民養(yǎng)老保險費的。

盡管北京的居民養(yǎng)老保險基礎(chǔ)養(yǎng)老金最低標(biāo)準(zhǔn)標(biāo)準(zhǔn)也達到了每人每月850元，居于全國第二位，但是北京的政策也是不允許一次性補繳十五年的居民養(yǎng)老保險費。就是退一步講，即便允許一次性補繳50000元的居民養(yǎng)老保險費，每月領(lǐng)到的居民養(yǎng)老金也就有1210元，還是遠低于每月1600元呀。

既然居民養(yǎng)老保險基礎(chǔ)養(yǎng)老金最低標(biāo)準(zhǔn)在全國居于前兩位的上海和北京都無法做到一次性補繳50000元的居民養(yǎng)老保險費，每月就能領(lǐng)取1600元的居民養(yǎng)老金，所以這件事也就可想而知了吧。（原創(chuàng)：周鳳遲）

【第4篇】個人所得稅補繳

在中國，綜合與分類相結(jié)合的個人所得稅制已經(jīng)確立并逐步完善。個人所得稅與個人取得的綜合所得相聯(lián)系的個人所得稅，雖然每年中間每個月預(yù)扣預(yù)繳，但由于實際情況十分復(fù)雜，因此無論采用何種預(yù)扣預(yù)繳辦法，都不可能使所有納稅人平時所繳納的年度應(yīng)稅所得與當(dāng)年應(yīng)稅所得完全一致，此時兩者之間會產(chǎn)生“差額”，需要通過年度匯算進行調(diào)整。

個人收入所得稅年度匯算(以下簡稱年度匯算)簡單理解為“一年內(nèi)補繳，匯總收支，按年計算，多退少補”。在今年3-6月期間，由于疫情的影響，國家稅務(wù)總局已經(jīng)暫停了去年的年度匯算。

為何要進行年度匯算？

其原因在于，新稅法實施后，單位個稅按月代扣，既可以多繳，也可以少繳，一年最后一次計算，多退少補。

需要每年匯算的項目有哪些？

其中一項是2023年多繳了稅款，并申請退稅，一項是2023年綜合所得超過120,000元，需補繳稅款超過400元。

包括4種收入的所謂綜合所得，即工資薪金、勞務(wù)報酬、稿酬、特許權(quán)使用費，其他收入，如利息、股息、紅利的所得以及財產(chǎn)租賃、財產(chǎn)轉(zhuǎn)移、意外所得等，無需每年進行匯算。

納稅是納稅人的一項義務(wù)。年度匯算補稅金額超過400元的綜合所得年收入超過12萬元且年度匯算補稅金額需要依法辦理年度匯算。預(yù)提稅額小于應(yīng)納稅額的，應(yīng)補稅的納稅人必須注意下列常見情況，這些情況會導(dǎo)致年度匯算時需要或可能需要補稅：(一)受雇于兩個以上單位，并領(lǐng)取工資薪金的情況，預(yù)提稅款時重復(fù)扣除減項費用(5000元/月);(二)納稅人除了工資薪金以外，還有其他勞務(wù)報酬、稿酬、特許權(quán)使用費所得，由于各項綜合所得收入加總后，適用綜合所得年稅率高于預(yù)扣稅率。

要想避免個人征信受到漏稅的影響，每一位納稅人都應(yīng)該進行一次年度匯算，在“個人所得稅” app上進行操作，幾分鐘就可以知道要不要退補稅。事實上，即使你一年收入少于6萬元，也會有退稅，這是新稅法的好處。

最后提醒大家，所有涉稅信息一定要如實填寫，稅務(wù)部門會進行抽查，查漏補缺，納稅人將受到多方聯(lián)合懲戒。

度小滿金融用科技手段為小微企業(yè)主提升額度降低融資成本，為小微企業(yè)精準(zhǔn)輸血，拓寬融資邊界。去年全年，度小滿金融聯(lián)合數(shù)十家銀行累計為小微企業(yè)主提供3000億元無抵押信用貸款，小微企業(yè)主人均放款額增加35%，平均利率下降10%。

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【第5篇】北京個人所得稅補繳

今天聽說北京地區(qū)恢復(fù)因疫情防控而中止的2023年退稅服務(wù)，恢復(fù)正常了，立即第一時間進行了摸索操作，經(jīng)過一番摸索，終于退稅成功，返回了退稅360元，雖然不多，但是也要感謝黨和國家還有提醒一下大家，如果勞務(wù)報酬是空的話，記得加上，不然信息不完整，統(tǒng)計的數(shù)目少，退的稅就少了，此外還要及時將個稅抵扣項以及附加扣除進行填報抵扣。

大家下載個人所得稅app

1.選擇綜合年度匯算

2.選擇已申報數(shù)據(jù)填寫

3.開始申報，然后可以看到是否補繳稅款了哈哈，有退有補的，每人好像都不一樣了