【導語】一般納稅人企業(yè)所得稅計算方法怎么寫好？很多注冊公司的朋友不知怎么寫才規(guī)范，實際上填寫公司經(jīng)營范圍并不難，我們可以參考優(yōu)秀的同行公司來寫，再結(jié)合自己經(jīng)營的產(chǎn)品做一下修改即可！以下是小編為大家收集的一般納稅人企業(yè)所得稅計算方法，有簡短的也有豐富的，僅供參考。
【第1篇】一般納稅人企業(yè)所得稅計算方法
所得稅到底按會計計稅還是稅法計稅？
一般來說，企業(yè)的所得稅計稅依據(jù)的是稅法，而在賬務處理上依據(jù)的則是會計準則。但是在實際中，依據(jù)會計準則進行賬務處理時,會與稅法相關的要求之間存在著一定的差異，所以才需要做納稅調(diào)整的。
在實踐中，許多財務人員從簡化核算的角度考慮。傾向于依據(jù)稅法進行處理,從而避免了納稅調(diào)整。就折舊政策來說，會計準則給企業(yè)比較大的自由度，考慮的主要因素是公允性,而稅法則從確保財政收入的角度出發(fā),要求企業(yè)折舊年限更長等。
企業(yè)完全可以根據(jù)會計準則自行確定折舊年限，如果折舊年限與稅法出現(xiàn)差異時(主要是折舊年限短于稅法規(guī)定)，企業(yè)在計算企業(yè)所得稅應稅所得時，需要基于會計利潤進行調(diào)整，具體調(diào)整方法：會計折舊持續(xù)期內(nèi)調(diào)增應稅所得，會計折舊結(jié)束后稅法折舊結(jié)束前的期間調(diào)減應稅所得，這種差異在會計上稱為時間性差異。
應交所得稅和所得稅費用的賬務處理怎么做?
計提所得稅費用：
借：所得稅費用
貸：應交稅費-應交企業(yè)所得稅
對應結(jié)轉(zhuǎn)所得稅費用：
借：本年利潤
貸：所得稅費用
上交企業(yè)所得稅：
借：應交稅費-企業(yè)所得稅
貸：銀行存款
以上就是啾咪小編為大家整理的關于“所得稅到底按會計計稅還是稅法計稅？”這個問題的相關解答，希望能夠給感興趣的小伙伴帶來一定的啟發(fā)。啾咪會計小可堂每天都會更新財稅方面的相關知識，請記得持續(xù)關注噢~
【第2篇】一般納稅人企業(yè)所得稅
大家知道，企業(yè)在稅務方面，區(qū)分為小規(guī)模納稅人和一般納稅人，上一篇我們講了國家給予小規(guī)模納稅人公司在稅收方面的優(yōu)惠政策，今天我們來看下一般納稅人公司又有哪些優(yōu)惠政策呢？廢話不多說，直接上干貨。
一、一般納稅人公司在增值稅方面沒有太多扶持，因為區(qū)別于小規(guī)模的是一般人在增值稅方面可進行進項抵扣（差額征收不可抵扣）。然而，國家在去年還是將商業(yè)稅率由16%降為13%，交通運輸?shù)?1%降為9%。
二、一般納稅人公司如果由于業(yè)務收縮，符合條件的可申請降級為小規(guī)模納稅人。條件：最近連續(xù)12個月收入小于500萬；期限：2023年12月30日。
三、一般納稅人的企業(yè)所得稅可延遲繳納，延遲至今年最后一個申報期期末，相信可緩解很多企業(yè)的現(xiàn)金流緊張局勢（小規(guī)模企業(yè)同樣適用）。
四、對符合小微企業(yè)的一般納稅人，年利潤不超100萬的企業(yè)所得稅減按5%征收；100萬到300萬部分減按10%征收（小規(guī)模企業(yè)同樣適用）。
今年國家在扶持中小微企業(yè)創(chuàng)業(yè)方面確實落實了很多利好政策，如果有業(yè)務方向，不妨抽空去注冊個公司，來開展相關業(yè)務。
來源：上海九九加一財務咨詢有限公司
【第3篇】一般納稅人企業(yè)所得稅稅率
企業(yè)所得稅稅率計算也是按照國家基數(shù)之間的關系比，是國家進行分析衡量的數(shù)據(jù)基礎，相當于是所有企業(yè)的核心，企業(yè)一般劃分為兩種類型企業(yè)。一、居民企業(yè)；二、非居民企業(yè)，稅率也不同。根據(jù)企業(yè)的不同類型。收費的稅率也不同，如下：
一、居民企業(yè)： 在成立里面成立餐飲或者工廠等相關的企業(yè)，只有有獲利行為，就需要繳納收費稅率為25%。
二、高新企業(yè)：一些企業(yè)在2023年到2023年初符合條件的第三方污染防治企業(yè)和高新技術企業(yè)；那么繳納企業(yè)所得稅稅率為15%。
三、非居民企業(yè)：中國未設立機構(gòu)、場所的，有來自中國的非居民企業(yè)，雖然設立了機構(gòu)、場所，但是沒有進行經(jīng)營及獲利的話；那么需要繳納費率為20%，但根據(jù)實際情況將會減少10%。
四、小微企業(yè)：國家對小微企業(yè)的優(yōu)惠政策的相當之多，所以收費稅率較高，但是也在其他地方彌補了回來。小微企業(yè)企業(yè)所得稅收費稅率達到20%
上述四點我們了解到，高新技術企業(yè)繳納企業(yè)所得稅的比例相當于其他三個是最低，為15%。有想法的老板可以考慮創(chuàng)辦高新技術企業(yè)。而對于大多數(shù)企業(yè)來說，企業(yè)所得稅是他們繳納的主要稅負之一。但是如何進行合理避稅就是一個難題。要是還想了解這方面的類型問題?？梢躁P注小編獲取更多關于企業(yè)稅率的詳細信息。
【第4篇】一般納稅人的企業(yè)所得稅
國家為了扶持中小微企業(yè)的發(fā)展，2023年又出臺了多項稅收優(yōu)惠政策，那么哪些稅收優(yōu)惠政策一般納稅人可以享受呢？
企業(yè)所得稅
根據(jù)《財政部 國家稅務總局 關于實施小微企業(yè)何個體工商戶所得稅優(yōu)惠政策的公告》（財政部 國家稅務總局 2023年第12號）及《財政部 稅務總局關于進一步實施小微企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的公告》（財政部 稅務總局公告2023年第13號）規(guī)定，小微企業(yè)年度應納稅所得額不超過100萬的部分，減按12.5%計入應納稅所得額，按照20%稅率計算繳納企業(yè)所得稅（實際稅率為：12.5%×20%=2.5%）；年度應納稅所得額超過100萬不超過300萬的部分，減按25%計入應納稅所得額，按照20%稅率計算繳納企業(yè)所得稅（實際稅率為：25%×20%=5%）。
這里的小微企業(yè)是指資產(chǎn)總額不超過5000萬，從業(yè)人數(shù)不超過300人，年度應納稅所得額不超過300萬的國家非限制或禁止行業(yè)的企業(yè)。注意小微企業(yè)和小規(guī)模納稅人的區(qū)別，小微企業(yè)的劃分標準是站在企業(yè)所得稅的角度，符合以上條件的企業(yè)；而小規(guī)模納稅人和一般納稅人是站在增值稅的角度講企業(yè)劃分為不同納稅人身份（適用增值稅的計稅方式等不同，小規(guī)模納稅人年度應稅銷售額不得超過500萬，超過500萬除了另有規(guī)定外，需要登記為一般納稅人）；小微企業(yè)既可以是小規(guī)模納稅人也可以是一般納稅人。
研發(fā)費用加計扣除優(yōu)惠政策
根據(jù)《財政部稅務總局科技部關于進一步提高科技型中小企業(yè)研發(fā)費用稅前加計扣除比例的公告》（財政部 稅務總局 科技部公告2023年第16號）文規(guī)定，科技型中小企業(yè)開展研發(fā)活動中實際發(fā)生的研發(fā)費用，未形成無形資產(chǎn)計入當期損益的，在按規(guī)定據(jù)實扣除的基礎上，自2023年1月1日起，再按照實際發(fā)生額的100%在稅前加計扣除；形成無形資產(chǎn)的，自2023年1月1日起，按照無形資產(chǎn)成本的200%在稅前攤銷。
《財稅2023年第13號》文，指出除煙草以外的制造業(yè)自2023年1月1日起，在按照實際發(fā)生額的100%在稅前加計扣除；形成無形資產(chǎn)的，自2023年1月1日起，按照無形資產(chǎn)成本的200%在稅前攤銷。
即科技型中小企業(yè)以及除煙草以外的制造業(yè)，開展研發(fā)活動實際發(fā)生的研發(fā)費用，未形成無形資產(chǎn)的，在據(jù)實扣除的基礎上，加計100%稅前扣除，形成無形資產(chǎn)的，按照200%稅前攤銷。
除了煙草制造業(yè)、住宿和餐飲業(yè)、批發(fā)和零售業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)、租賃和商務服務業(yè)、娛樂業(yè)以外的企業(yè)，開展研發(fā)活動中實際發(fā)生的研發(fā)費用，未形成無形資產(chǎn)的，在按規(guī)定據(jù)實扣除的基礎上，再按照實際發(fā)生額的75%在稅前加計扣除；形成無形資產(chǎn)的，按照無形資產(chǎn)成本的175%在稅前攤銷。
設備器具一次性稅前扣除的規(guī)定
《財稅2023年第6號》文明確將《財稅2023年第54號》文規(guī)定的企業(yè)購置的單位價值不超過500萬的，允許一次性計入當期成本費用在計算應納稅所得額是一次性扣除的政策延期至2023年12月31日，即2023年企業(yè)依然可以享受。
同時，今年新出臺了一項單位價值500萬以上設備、器具稅前扣除的規(guī)定，根據(jù)《政部 稅務總局關于中小微企業(yè)設備器具所得稅稅前扣除有關政策的公告》（財政部 稅務總局公告2023年第12號）文規(guī)定，中小微企業(yè)在2023年1月1日至2023年12月31日期間新購置的設備、器具，單位價值在500萬元以上的，按照單位價值的一定比例自愿選擇在企業(yè)所得稅稅前扣除。稅法規(guī)定的最低折舊年限為3年（電子設備），可一次性稅前扣除，稅法規(guī)定的最低折舊年限為4（飛機、火車、輪船以外的運輸工具，比如公司購入的汽車）、5（與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關的器具、工具、家具等）、10年（飛機、輪船、火車、機械、機器和其他生產(chǎn)設備）的，準予按照單位價值的50%一次性稅前扣除，剩余50%按照規(guī)定以后期間扣除。
需要注意享受該項政策的主體是中小微企業(yè)，并非所有企業(yè)均可以享受，這里的中小微企業(yè)的標準為：1、信息傳輸業(yè)、建筑業(yè)、租賃和商務服務業(yè)：從業(yè)人員2000人以下，或營業(yè)收入10億元以下或資產(chǎn)總額12億元以下；2、房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營：營業(yè)收入20億元以下或資產(chǎn)總額1億元以下；3、其他行業(yè)：從業(yè)人員1000人以下或營業(yè)收入4億元以下。
六稅兩費減半優(yōu)惠政策
根據(jù)《財政部 稅務總局關于進一步實施小微企業(yè)“六稅兩費”減免政策的公告》（財政部 稅務總局公告2023年第10號）文規(guī)定，對增值稅小規(guī)模納稅人、小型微利企業(yè)和個體工商戶可以在50%的稅額幅度內(nèi)減征資源稅、城市維護建設稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅（不含證券交易印花稅）、耕地占用稅和教育費附加、地方教育附加。
準予享受的主體中的小型微利企業(yè)包含一般納稅人，這里小型微利企業(yè)的判定標準同企業(yè)所得稅一致。一般納稅人2023年1——6月份，根據(jù)2023年辦理2023年企業(yè)所得稅匯算清繳的結(jié)果判斷是否符合享受該“六稅兩費”減半征收，即是否符合小微企業(yè)的標準；2023年7月至2023年6月根據(jù)2023年辦理2023年匯算清繳的結(jié)果進行判斷。
登記為增值稅一般納稅人的新設立企業(yè)，從事國家非限制和禁止行業(yè)，且同時符合申報期上月末從業(yè)人數(shù)不超過300人、資產(chǎn)總額不超過5000萬元兩項條件的，按規(guī)定辦理首次匯算清繳申報前，可按照小型微利企業(yè)申報享受“六稅兩費”減免優(yōu)惠；政策出臺后新設立的一般納稅人，滿足國家非限制非禁止行業(yè)，從業(yè)人數(shù)不超過300人以及資產(chǎn)總額不超過5000萬的，在設立當月依照有關規(guī)定按次申報有關“六稅兩費”時，即可申報享受“六稅兩費”減免優(yōu)惠。
增值稅
增值稅留抵退稅
根據(jù)《財政部 稅務總局關于進一步加大增值稅期末留抵退稅政策實施力度的公告》（財政部 稅務總局公告2023年第14號）文規(guī)定，小型企業(yè)、微型企業(yè)以及六大行業(yè)（“制造業(yè)”、“科學研究和技術服務業(yè)”、“電力、熱力、燃氣及水生產(chǎn)和供應業(yè)”、“軟件和信息技術服務業(yè)”、“生態(tài)保護和環(huán)境治理業(yè)”和“交通運輸、倉儲和郵政業(yè)”）的增值稅一般納稅人（包括個體工商戶一般納稅人）可以享受留抵退稅政策，包括增量留抵退稅以及存量留抵退稅。
增值稅加計抵減
根據(jù)《財政部稅務總局關于促進服務業(yè)領域困難行業(yè)紓困發(fā)展有關增值稅政策的公告》（財政部 稅務總局公告2023年第11號）文規(guī)定，《財政部稅務總局海關總署關于深化增值稅改革有關政策的公告》（財政部稅務總局海關總署公告2023年39號）第七條和《財政部稅務總局關于明確生活性服務業(yè)增值稅加計抵減政策的公告》（財政部稅務總局公告2023年第87號）規(guī)定的生產(chǎn)、生活性服務業(yè)增值稅加計抵減政策，執(zhí)行期限延長至2023年12月31日。
即郵政服務、電信服務、現(xiàn)代服務按照可抵扣的進項稅額的10%計算加計抵減額，生活服務按照準予抵扣的進項稅額的15%計算加計抵減額。
