小規(guī)模納稅人企業(yè)所得稅計算方法（8篇）

【第1篇】小規(guī)模納稅人企業(yè)所得稅計算方法

按照國家稅務總局《關于實施小型微利企業(yè)普惠性所得稅減免政策有關問題的公告》（國家稅務總局公告2023年第2號），自2023年1月1日至2023年12月31日，對小型微利企業(yè)年應納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅；對年應納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。

一、計提處理

登錄“云端財務”，選擇：業(yè)務處理-財務管理-財務期末業(yè)務處理，如下圖：

計入“財務期末處理”，如下圖。請選擇記賬期間，按序處理1-12項期末業(yè)務，再進行計提企業(yè)所得稅。

注意：在期末業(yè)務處理中，系統(tǒng)會自動判斷您公司是否需要有關期末事項的處理，并自動進行計算，操作者一般只需確認即可。

選擇“13.計提企業(yè)所得稅”，出現(xiàn)如下選項：

選擇記賬日期和需要處理的公司并確認，系統(tǒng)會自動計算需要進行企業(yè)所得稅計提的事項，并明細列示。如下圖：

點擊清單圖標

，可查看本月和本年業(yè)務明細，如下圖：

選擇明細行，點擊“財務憑證”，可查看該業(yè)務的財務記賬憑證。如下圖：

點擊“后續(xù)憑證”，可查看該憑證的關聯(lián)憑證。

計提企業(yè)所得稅的功能菜單包括：調整計稅基礎、計提所得稅、保存計提結果和撤銷計提數據，菜單在窗口左下角，如下圖：

如需要，企業(yè)可根據所得稅政策，調整所得稅計稅基礎，這一般是指調整稅會差異。選擇要調整的項目，點擊“調整”，出現(xiàn)如下調整窗口，手工更改計稅基礎值，然后確認。

完成計稅基礎調整后，單擊“調整”，進入如下調整頁面：

選擇企業(yè)類：“小型微利企業(yè)”，如下圖：

系統(tǒng)會根據前期損益和本期損益，自動計算減計后的計算基礎，并計算本期應交企業(yè)所得稅。如下圖：

確認計提處理，然后點擊“保存”數據，系統(tǒng)會出現(xiàn)如下提示：

該系統(tǒng)的期末業(yè)務處理是可以進行多次的，后一次的處理結果會覆蓋前一次結果，不會出現(xiàn)重復問題；對于不正確的處理也可以撤銷，恢復原狀。

點擊“確定”后，處理結果將提交云端服務器。正確保存數據后，將出現(xiàn)如下提示：

注意：每次操作完成后，請一定要保存數據，不然處理結果將被拋棄。

二、查詢計提結果

重新進入計提界面，可以看到計提結果。如下圖：

點擊財務憑證列的圖標，可查看企業(yè)所得稅計提的財務憑證。如下圖：

注：憑證打印功能在：業(yè)務查詢—財務管理--財務業(yè)務查詢--記賬憑證明細表中。

三、預交企業(yè)所得稅

登錄金稅系統(tǒng)中，根據計提結果，進行所得稅預繳。

提示：由于本系統(tǒng)的期末業(yè)務處理是按月進行的，小規(guī)模納稅人是按季度納稅申報的，請小規(guī)模納稅人企業(yè)按每一季度三個月的計提結果，進行合計納稅。

歡迎使用完全免費財務系統(tǒng)，云端財務：http://www.yunduancw.com。助力中小企業(yè)，打造自己的專有財務流程。

【第2篇】小規(guī)模納稅人企業(yè)所得稅怎么算

有網友問，我是小規(guī)模納稅人，平時采購的過程中，沒有取得成本費用發(fā)票，那我的企業(yè)所得稅該如何交呢？

其實在實際中，小規(guī)模納稅人沒有取得成本發(fā)票的情況，也是挺常見的。因為小規(guī)模納稅人的很多供應商可能也都是小規(guī)模，在財稅的管理上也并不健全，有些開具發(fā)票的意愿也并不強烈。而小規(guī)模納稅人自己也是同樣的情況，于是要票還是不要票，企業(yè)所得稅如何交，就成了現(xiàn)實的問題。以下，我們來對這樣的情況進行一個探討。

一、 采購中的情形

1. 要票加點

最常見的情形，應該是供應商可以開票，只不過需要開票的話，額外要加點。這時候老板往往都會覺得，既然開票要加點，那么別開了，省錢了。

2. 就是不開票

有些小規(guī)模企業(yè)由于業(yè)務的特殊性可能會出現(xiàn)就地取材，或者有一些零星的支出。這時候可能就是賣方市場，如果就是不給開票，可能基本沒有什么協(xié)商的余地。

3. 拖延開票

這個月沒有了，下次再開吧。接連幾個月都這樣，客戶也就放棄了。

所以，實際當中形形色色的情況都有，小規(guī)模納稅人要根據自己的情況進行分析，判斷如何處理。

二、 沒有成本發(fā)票，企業(yè)所得稅如何繳

對于小規(guī)模納稅人來說，沒有取得發(fā)票，對于增值稅是沒有影響的，但是對于企業(yè)所得稅會產生影響。

1. 增值稅

對于小規(guī)模納稅人以及采用簡易征收的一般納稅人來說，增值稅的計算是用銷售額*征收率，本來就與進項發(fā)票沒有關系，所以缺少成本發(fā)票不會影響增值稅。

2. 所得稅

在所得稅方面，我們要分析企業(yè)的具體情況。

對于有些小規(guī)模納稅人，比如個體工商戶，個人獨資企業(yè)的，本身就是交個人所得稅，所以不涉及到企業(yè)所得稅的問題。

對于查賬征收的企業(yè)，企業(yè)所得稅的計算是收入-成本費用及相關損失，如果沒有取得相應的成本票，那么成本費用不能稅前扣除，最終會使得企業(yè)的所得稅稅負有所增加。如果企業(yè)的財稅核算不健全，采用核定征收的，那么所得稅大多數情況下是通過收入*應稅所得率*相應的稅率計算出來的，與是否取得成本票沒有直接關系。

三、 企業(yè)可以考慮的方面

1. 梳理好哪些情況不需要發(fā)票

小規(guī)模納稅人可以對自己企業(yè)的情況做一個梳理，看看哪些是不需要發(fā)票的，哪些一定要發(fā)票。現(xiàn)在的情況下，不要發(fā)票的情形有多少。

比如，工資薪金，可以憑工資單、考勤表、付款證明等作為相關的扣除憑證；資產折舊或攤銷應憑相關部門出具的折舊或攤銷表入賬。比如，向境外支付款項或者在境外的消費支出，形式發(fā)票也可以作為入賬的依據。如果是從事小額零星經營業(yè)務的個人，可以用收款憑證作為稅前扣除憑證，收款憑證應載明收款單位名稱、個人姓名及身份證號、支出項目、收款金額等相關信息。所以，先把企業(yè)缺票的情形理一理，看看哪些可以不用發(fā)票，哪些需要發(fā)票，但是又沒有獲得。

2. 梳理獲得發(fā)票的途徑

企業(yè)對于缺票的情況，要考慮所有可能獲得發(fā)票的途徑。比如，跟個人和散戶的生意，能不能尋找稍正規(guī)的供應商作為替代，這樣對方如果業(yè)務規(guī)模并不大，很可能能享受小規(guī)模，小型微利企業(yè)等稅收優(yōu)惠，開票的意愿會更強烈些，對于員工的發(fā)票和平時零星采購的發(fā)票，那么要加強管理，制定制度，盡量去獲取。要從多個渠道來解決這個缺票的問題。

3. 計算好缺票的成本

面對那些開票要加價的供應商，如果也不能替換，那么需要測算好成本。倘若不開票多交的稅比便宜的價格大，那么就是不劃算的。在這個當中，也要考慮到利用小型微利企業(yè)的優(yōu)惠條件。在應納稅所得額不超過100萬的情況下，實際的稅率只有5%。在這個基礎上，再進行成本的測算，在價格上也可以有更大的空間。

4.企業(yè)自身的籌劃

企業(yè)的自身可以考慮兩個方面，一是研究下供應商。有些供應商本身是經過稅收籌劃的，比如注冊在稅優(yōu)地區(qū)，享受稅收優(yōu)惠或者是適用核定政策，那么開票的意愿會更高。而企業(yè)自身，也可以考慮核定征收?，F(xiàn)在在企業(yè)剛注冊的時候，申請核定征收比較困難。在后期，還是會根據企業(yè)的實際情況來判斷。根據《征管法》第三十五條，雖設置賬簿，但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費用憑證殘缺不全，難以查賬的，稅務機關有權核定其應納稅額。

當然，即使是申請核定征收，還得看看自己的利潤率情況。如果本身利潤率很低的，那么可以進行下核定征收和查賬征收的稅負率比較，看看是否劃算。

總的來說，小規(guī)模納稅人應當根據自己的情況，來分析沒有取得成本票對所得稅的影響。有征收個人所得稅的情況，有所得稅核定征收的情況。同時需要梳理下，哪些情況不需要發(fā)票，哪些情況可以從其他途徑獲取發(fā)票，還要在缺少成本發(fā)票的稅收成本和開票的價格上升之間做好權衡，也需要根據企業(yè)自身的情況做好籌劃。

【第3篇】小規(guī)模納稅人的企業(yè)所得稅稅率

小規(guī)模公司需要報哪些稅？

通常來說，一般小規(guī)模公司涉及的稅種包括：增值稅、城建稅、教育附加及地方教育附加、企業(yè)所得稅、個人所得稅、印花稅、城鎮(zhèn)土地使用、房產稅等等。常涉及的稅種增值稅、城建稅及教育附加稅、印花稅等

計算方法分別大概如下：

1、增值稅應按銷售收入3%繳納；

2、城建稅應按繳納的增值稅的7%繳納；

3、教育費附加應按繳納的增值稅的3%繳納；

4、地方教育費附加應按繳納的增值稅的2繳納%；

5、印花稅：購銷合同按購銷金額的萬分之三貼花；帳本應按5元/本繳納（每年啟用時）；年度應按“實收資本”與“資本公積”之和的萬分之五繳納（第一年按全額繳納，以后應按年度增加部分繳納）；

6、企業(yè)所得稅：應納稅所得額*對應稅率

7、個人所得稅：（收入-社保-扣除項）*對應預扣稅率

其中增值稅與企業(yè)所得稅向國稅局申報繳納，其他均向地稅局申報繳納。這里需要注意，要繳納什么稅，要看你企業(yè)經營什么業(yè)務，涉及什么稅，和小規(guī)模納稅屬性沒有絕對關系的。

小規(guī)模如何核定企業(yè)所得稅?

近幾年來國家對于小規(guī)模納稅人的政策還是優(yōu)惠多多，比如針對小微型企業(yè)的所得稅優(yōu)惠，年度應納稅所得額低于100萬時，其所得稅減按25%計入應納稅所得額，按照20%的稅率計算企業(yè)所得稅；年度應納稅所得額超過100萬但不超過300萬的部分，減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率計算企業(yè)所得稅。

換句話說，小微企業(yè)型企業(yè)優(yōu)惠政策對年度應納稅所得額低于100萬元的部分稅率實際為5%；對年度應納稅所得額超過100萬但不超過300萬的部分實際所得稅稅率為10%。對小規(guī)模納稅人來說這些相關的稅收政策能利用則利用。當然增值稅季度銷售額低于30萬的，予以免征。

同時2023年初因為特殊原因，征收率由3%降到1%。也就意味著增值稅稅率降低了2個點。

小規(guī)模企業(yè)所得稅如何算?

小規(guī)模納稅人發(fā)生應稅行為適用簡易計稅方法計稅。

是指按照銷售額和增值稅征收率計算的增值稅額，不得抵扣進項稅額。應納稅額=銷售額×征收率。 第十九條小規(guī)模納稅人發(fā)生應稅行為適用簡易計稅方法計稅。

第三十四條簡易計稅方法的應納稅額

是指按照銷售額和增值稅征收率計算的增值稅額，不得抵扣進項稅額。

應納稅額計算公式：

應納稅額=銷售額×征收率

第三十五條簡易計稅方法的銷售額不包括其應納稅額，納稅人采用銷售額和應納稅額合并定價方法的，按照下列公式計算銷售額：

銷售額=含稅銷售額÷(1+征收率)

【第4篇】小規(guī)模納稅人要交企業(yè)所得稅嗎

原標題：稅務課堂 | 小規(guī)模納稅人代開專票的金額限制等問題

稅務課堂-聯(lián)興財稅分號，周四準時上線，敬請期待

問答1

問題內容：

小規(guī)模納稅人每月開10萬發(fā)票，需要繳納企業(yè)所得稅嗎？

稅務解答：

需視實際情況而定。

每月開10萬發(fā)票只是應納稅所得額計算公式的其中一環(huán)（收入），除了收入外還要考慮其他因素，如費用、調整稅項等。應納稅額=應納稅所得額*適用稅率，應納稅所得額為正，才需要繳納企業(yè)所得稅。

適用條例：《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第二章第五條，企業(yè)每一納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項扣除以及允許彌補的以前年度虧損后的余額，為應納稅所得額。

問答2

問題內容：

小規(guī)模納稅人代開專票有金額限制嗎？單張票能開10萬嗎？

稅務解答：

小規(guī)模納稅人代開專票有金額限制，專用發(fā)票最高開票限額具體要看地區(qū)，每個地區(qū)稅務環(huán)境不一樣，最高開票限額也不一樣。

適用條例：《國家稅務總局關于修訂<增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定>的通知》（國稅發(fā)〔2006〕156號）第五條，專用發(fā)票實行最高開票限額管理。最高開票限額，是指單份專用發(fā)票開具的銷售額合計數不得達到的上限額度。

以下地區(qū)最高開票限額供參考：

1、深圳市國家稅務局：增值稅專用發(fā)票單張限額為100萬。

2、《四川省國家稅務局關于增值稅專用發(fā)票最高開票限額有關問題的公告》（四川省國家稅務局公告2023年第9號）第一條第（六）項，小規(guī)模納稅人向國稅機關申請代開專用發(fā)票，最高開票限額不得超過十萬元。

3、《河北省國家稅務局關于增值稅專用發(fā)票管理有關事項的公告》（河北省國家稅務局公告2023年第9號）第三條第（六）項，主管稅務機關代開增值稅專用發(fā)票的最高開票限額原則上為十萬元。根據業(yè)務需要，也可適當提高代開限額，但最高不得超過百萬元。

【第5篇】小規(guī)模納稅人企業(yè)所得稅

對于企業(yè)的稅務問題相信不少人都有很大問題需要解決。各種各樣的稅收，不斷出現(xiàn)的財稅問題。那么小規(guī)模企業(yè)所得稅怎么征收？下面就和我們釔財稅一起來看看吧！

小規(guī)模企業(yè)所得稅怎么征收？

小規(guī)模納稅人每月開10萬普通發(fā)票，可以享受增值稅免稅，但是并不等于企業(yè)所得稅免稅。

小規(guī)模公司，按月申報，月開票量在15萬內免交增值稅；按季度申報，季度開票量在45萬以內免交增值稅。（小規(guī)模正常增值稅稅點為3%，疫情原因，截止到2021.12.31日，降為1%，普票和專票都是1%。）

小規(guī)模納稅人每月開10萬發(fā)票，企業(yè)所得稅交多少？需要交？

企業(yè)所得稅是根據一年的總利潤來繳納，利潤=收入-成本-費用利潤<100萬，按5%繳納100萬<利潤<300萬，按10%繳納利潤>300萬，按照25%繳納總之，總之成本越高，利潤越小，交的稅就越少。

小規(guī)模納稅人每月開票10萬，銷售收入減去成本費用后的余額，如果余額是正數則要繳納企業(yè)所得稅，如果是負數則不需要繳納企業(yè)所得稅。 現(xiàn)在國家大力扶持小規(guī)模公司，推出很多稅收優(yōu)惠政策，減輕小規(guī)模公司的稅收負擔。

企業(yè)所得稅，對于居民企業(yè)有兩種征收方式:1.查賬征收;2核定征收。

1.查賬征收

就是收入減去成本費用等支出后，得到應納稅所得額，然后乘以稅率，就是需要繳納的企業(yè)所得稅。

1>查賬征收也稱'查賬計征'或'自報查賬'。

2>納稅人在規(guī)定的納稅期限內根據自己的財務報表或經營情況，向稅務機關申請其營業(yè)額和所得額，經稅務機關審核后，先開繳款書，由納稅人限期向當地代理金庫的銀行繳納稅款。

3>這種征收方式適用于賬簿、憑證、財務核算制度比較健全，能夠據以如實核算，反映生產經營成果，正確計算應納稅款的納稅人。

2.核定征收

就是對于賬務不健全、核算不準確等情況的，采取核定征收。核定征收，有多種核定方法。但是,總體上還是根據企業(yè)的收入或支出等進行核定。在開具發(fā)票的情況下，通常會按照收入進行核定。

無論是采取查賬征收還是核定征收，企業(yè)所得稅在理論上都是需要繳納的。

在國家給予優(yōu)惠政策較多的情況下，企業(yè)應充分利用優(yōu)惠政策，但是也不能為了追求一點“蠅頭小利'而虛開發(fā)票。因此，雖然國家給予了小規(guī)模納稅人月收入15萬元以下免增值稅的優(yōu)惠政策，但是不要去虛開發(fā)票。

核定征收適用于生產、經營規(guī)模小，確實沒有建賬能力，經過主管稅務機關審核，報經縣級以上稅務機關批準，可以不設置賬簿或者暫緩建賬的個體工商戶。定額的核定工作由稅務機關負責。

按照稅收征收管理范圍的劃分，繳納增值稅、消費稅的定期定額戶的應納稅經營額由國家稅務局負責核定；繳納營業(yè)稅的定期定額戶的應納稅營業(yè)額和收益額或者附征率由地方稅務局負責核定。根據《稅收征收管理法》規(guī)定，實行定期定額征收方式的納稅人可以辦理停業(yè)、復業(yè)登記。

小規(guī)模納稅人的企業(yè)所得稅計算方法

1、按照現(xiàn)行《增值稅暫行條例》規(guī)定，銷售貨物或者應稅勞務，實行按照銷售額和征收率計算應納稅額的簡易辦法，并不得抵扣進項稅額。應納稅額的計算公式是：應納稅額 = 銷售額x征收率。小規(guī)模納稅人增值稅征收率為3%。

2、這里還存在不含稅銷售額與含稅銷售額的概念，它的換算公式為：應稅銷售額(不含稅銷售額)=發(fā)票開具金額(含稅銷售額)/(1+3%)。因此，您應當按照全部的應稅銷售額計算繳納增值稅，但在稅務代開發(fā)票所繳納的增值稅，作為預繳稅款，允許在全部應交稅款中抵繳。

小規(guī)模企業(yè)所得稅怎么征收？對于這個問題我們就這么多，如果您還想了解的更多，請持續(xù)關注我們釔財稅官網。多謝閱覽！

注意：本文所述內容僅供參考，一切都以釔財稅顧問所述為準。

聲明：本文圖片來源于網絡

【第6篇】小規(guī)模納稅人企業(yè)所得稅優(yōu)惠

大家知道，企業(yè)在稅務方面，區(qū)分為小規(guī)模納稅人和一般納稅人，那么針對小規(guī)模納稅人，國家給予了哪些稅收優(yōu)惠政策呢？

一、小規(guī)模納稅人如果是按季申報，則季度收入不超30萬，免征增值稅；如果是按月申報，則月收入不超10萬，免征增值稅；注意：開具專用發(fā)票的不在免征之列；

二、小規(guī)模納稅人如果需要繳納增值稅，則3%減按1%征收，優(yōu)惠截止到2023年12月30日；

三、對增值稅小規(guī)模納稅人可以在50%的稅額幅度內減征資源稅、城市維護建設稅、房產稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅（不含證券交易印花稅）、耕地占用稅和教育費附加、地方教育附加；

四、對符合小微企業(yè)的小規(guī)模納稅人，年利潤不超100萬的企業(yè)所得稅減按5%征收；100萬到300萬部分減按10%征收。

今年國家在扶持中小微企業(yè)創(chuàng)業(yè)方面確實落實了很多利好政策，如果有業(yè)務方向，不妨抽空去注冊個公司，來開展相關業(yè)務。

來源：上海九九加一財務咨詢有限公司

【第7篇】小規(guī)模納稅人查賬征收企業(yè)所得稅計算方法

一、相關概念

1、小規(guī)模納稅人是指年銷售額在500萬標準以下，并且會計核算不健全，不能按規(guī)定報送有關稅務資料的增值稅納稅人。

2、會計核算不健全是特指不能正確核算增值稅的銷項稅額、進項稅額和應納稅額。非指帳務混亂！納稅人必須建立健全賬簿、憑證、財務核算制度，如實核算和反映生產經營成果，正確計算小規(guī)模納稅人應納稅款。

3、查賬征收也稱查賬計征。是由納稅人依據帳簿記載,先自行計算繳納,事后經稅務機關查賬核實，如有不符時，可多退少補。

二、小規(guī)模納稅人增值稅征收率

1、小規(guī)模納稅人增值稅一般情況單一征收率3%

2、小規(guī)模納稅人(不包含個人)銷售自己使用過的固定資產，減按2%

3、小規(guī)模納稅人銷售、出租不動產的征收率5%

4、小規(guī)模納稅人提供勞務派遣服務等選擇差額征收，按照簡易計稅方法5%

三、應納稅額的計算

篇幅限制和小規(guī)模納稅人經常性業(yè)務關系，我們選擇單一征收率3%為例。

1、公式：應納稅額=不含稅銷售額×3％

2、不含稅銷售額的確定

1)、根據真實應稅業(yè)務情況及帳簿完整數據，匯總應稅銷售額。包含未開票銷售額和已開票銷售額（自開和代開）！

2)、含稅銷售額轉化

不含稅銷售額=含稅銷售額÷1.03

四、增值稅的申報

申報表主要三張，依表填寫，突出重點，其他不再贅述。

1、小規(guī)模納稅人增值稅申報表正表

小規(guī)模納稅人增值稅申報表

季度不含稅銷售額9萬及9萬元以內，填“3”、“4”

季度不含稅銷售額9萬元以上的，填“1”、“2”

2、附列資料

3、減免稅明細表

五、小規(guī)納稅人增值稅主要優(yōu)撫政策

增值稅：符合小微企業(yè)標準的小規(guī)模納稅人銷售貨物，提供加工、修理修配勞務月銷售額不超過10萬元（按季30萬元），銷售服務月銷售額不超過10萬元（按季30萬元）的，自2023年1月1日起至2023年12月31日，可分別享受小微企業(yè)暫免征收增值稅優(yōu)惠政策。重點：銷售貨物，提供加工、修理修配勞務季度30萬；銷售服務季度30萬；分開核算，各有30萬！

企業(yè)所得稅：符合小微企業(yè)標準的小規(guī)模納稅人，年應稅所得額在0-100萬，企業(yè)所得稅綜合征收率5%；100萬-300萬，企業(yè)所得稅優(yōu)惠后綜合征收率10%！

【第8篇】小規(guī)模納稅人企業(yè)所得稅稅率

一般納稅人和小規(guī)模納稅人的企業(yè)所得稅稅率是一樣的嗎？

答：自2023年1月1日至2023年12月31日，對小型微利企業(yè)年應納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅;

對年應納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。

也就是說：只要是符合小微企業(yè)，不管是一般納稅人還是小規(guī)模納稅人企業(yè)所得稅的稅率是一樣的，都是25%。

就是到2023年12月31號前。兩種模式的企業(yè)，企業(yè)所得所都是按20%交納，那個減按25%和50%是什么意思？

答：應納稅所得額不超過100萬 實際企業(yè)所得稅稅率是5%；超過100不超過300萬企業(yè)所得稅稅率10%。

比如說應納稅所得額是50萬，減按25%就是按照50萬*25%=12.5元；

納稅再乘以20%實際繳納企業(yè)所得稅2.5萬元；

所以實際的企業(yè)所得稅稅率是5%；

財稅問題一百問，百問百答，直擊要害，希望能幫到大家。