如何少交個(gè)人所得稅（8篇）

【第1篇】如何少交個(gè)人所得稅

大家都會(huì)接觸到的個(gè)人所得稅這樣竟然可以少交！而且合理合法！到底要怎么做呢？趕快來看一下吧！

1、防暑降溫費(fèi)報(bào)銷（可以無中生有）

高溫津貼顧名思義，是為在高溫下工作的人提供的津貼，是工資的一部分，只能以現(xiàn)金發(fā)放，不得借故以實(shí)物如飲料等發(fā)放。而且高溫津貼不是所有人都能領(lǐng)取，只有那些在35℃以上高溫天氣下從事室外露天作業(yè)，或者雖然人在室內(nèi)，但工作場所溫度在33℃及以上的職工，才能拿到高溫津貼。根據(jù)《防暑降溫措施管理辦法》第十一條第二款規(guī)定，防暑降溫飲料不得充抵高溫津貼。而就是說高溫津貼不得以福利支出抵扣！

防暑降溫費(fèi)是福利的一種，目的是“防暑降溫”，對(duì)工作環(huán)境是否高溫沒有特別要求，可以以現(xiàn)金發(fā)放，也可以以實(shí)物如飲料等發(fā)放。只要用人單位愿意提供這項(xiàng)福利，每個(gè)工作人員都可以領(lǐng)取獲得，不像高溫津貼那樣有嚴(yán)格的溫度要求。除特殊工種外，不少國企事業(yè)單位或公務(wù)員，夏天所發(fā)放的東西或現(xiàn)金，都屬于防暑降溫費(fèi)，而非高溫津貼。

根據(jù)《個(gè)人所得稅法》規(guī)定，工資、薪金所得，是指個(gè)人因任職或者受雇而取得的工資、薪金、獎(jiǎng)金、年終加薪、勞動(dòng)分紅、津貼、補(bǔ)貼以及與任職或者受雇有關(guān)的其他所得。

個(gè)稅法第四條規(guī)定 下列各項(xiàng)個(gè)人所得，免征個(gè)人所得稅：

(一)省級(jí)人民政府、國務(wù)院部委和中國人民解放軍軍以上單位，以及外國組織、國際組織頒發(fā)的科學(xué)、教育、技術(shù)、文化、衛(wèi)生、體育、環(huán)境保護(hù)等方面的獎(jiǎng)金;

(二)國債和國家發(fā)行的金融債券利息;

(三)按照國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給的補(bǔ)貼、津貼;

(四)福利費(fèi)、撫恤金、救濟(jì)金;……….

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)工資薪金及職工福利費(fèi)扣除問題的通知》國稅函〔2009〕3號(hào)文件規(guī)定：

關(guān)于職工福利費(fèi)包括以下內(nèi)容：

（一）尚未實(shí)行分離辦社會(huì)職能的企業(yè)，其內(nèi)設(shè)福利部門所發(fā)生的設(shè)備、設(shè)施和人員費(fèi)用，包括職工食堂、職工浴室、理發(fā)室、醫(yī)務(wù)所、托兒所、療養(yǎng)院等集體福利部門的設(shè)備、設(shè)施及維修保養(yǎng)費(fèi)用和福利部門工作人員的工資薪金、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)、住房公積金、勞務(wù)費(fèi)等。

（二）為職工衛(wèi)生保健、生活、住房、交通等所發(fā)放的各項(xiàng)補(bǔ)貼和非貨幣性福利，包括企業(yè)向職工發(fā)放的因公外地就醫(yī)費(fèi)用、未實(shí)行醫(yī)療統(tǒng)籌企業(yè)職工醫(yī)療費(fèi)用、職工供養(yǎng)直系親屬醫(yī)療補(bǔ)貼、供暖費(fèi)補(bǔ)貼、職工防暑降溫費(fèi)、職工困難補(bǔ)貼、救濟(jì)費(fèi)、職工食堂經(jīng)費(fèi)補(bǔ)貼、職工交通補(bǔ)貼等。

（三）按照其他規(guī)定發(fā)生的其他職工福利費(fèi)，包括喪葬補(bǔ)助費(fèi)、撫恤費(fèi)、安家費(fèi)、探親假路費(fèi)等。?

2、發(fā)票沖抵工資（要適度）

通訊費(fèi)，餐飲費(fèi)（公司抬頭發(fā)票）

過路過橋費(fèi)、加油費(fèi)、修車費(fèi)（和公司簽訂租車合同）

汽車火車飛機(jī)票（探親、出差）

發(fā)票很多，大家可以想象。但需要根據(jù)企業(yè)實(shí)際情況并適度使用

3、大筆收入分次

例如，某人取得大額勞務(wù)報(bào)酬30000元。

若一次性領(lǐng)取并計(jì)算納稅，則應(yīng)稅所得額=30000*80%=24000

個(gè)稅=24000*30%-2000=5200

若分兩次平均領(lǐng)取并計(jì)算納稅，則每次領(lǐng)取15000

每次應(yīng)稅所得額=15000*80%=12000

個(gè)稅=12000*20%=2400，兩次共交稅4800，可以少交400

4、提高福利降工資

購建公寓或宿舍提供職工使用，購置齊全室內(nèi)生活用具用品

提供上下班班車服務(wù)

提供和購買醫(yī)療、保健、體檢服務(wù)

提供免費(fèi)食堂餐飲或午餐夜餐

提供免費(fèi)文體、網(wǎng)絡(luò)場地和服務(wù)……….

5、勞務(wù)費(fèi)工資化

某人需要在某企業(yè)工作半年時(shí)間，為企業(yè)提供一個(gè)網(wǎng)絡(luò)營銷體系的設(shè)計(jì)和推進(jìn)?？梢匀〉脠?bào)酬12萬元，若是按勞務(wù)費(fèi)計(jì)算個(gè)稅，應(yīng)稅所得額120000*80%=96000，個(gè)稅96000*40%-7000=31400

若是能簽訂勞動(dòng)合同，每月按工資計(jì)算個(gè)稅（每月其他扣除），每月工資為120000/6=20000，

每月個(gè)稅（20000-5000）*20%-1410=1590，半年個(gè)稅合計(jì)1590*6=9540

少交21860

【第2篇】怎樣少交個(gè)人所得稅

2023年3月28日，國務(wù)院印發(fā)《關(guān)于設(shè)立3歲以下嬰幼兒照護(hù)個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除的通知》。有3歲以下嬰幼兒的納稅人，可以從今年1月1日起享受新的專項(xiàng)附加扣除。根據(jù)通知，納稅人照護(hù)3歲以下嬰幼兒子女的相關(guān)支出，按照每個(gè)嬰幼兒每月1000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除。

這個(gè)新政策出來有一段時(shí)間了，我因?yàn)槎殞毞蠗l件，自己也是剛申報(bào)完，好東西要分享給大家，所以琢磨著寫出來，讓大家申報(bào)更方便。疫情期間大家都不容易，既然不能“開源”那我們就盡量“節(jié)流”吧[呲牙]。如果說，納稅人子女在2023年8月出生，自2023年1月1日起納稅人即符合專項(xiàng)附加扣除享受條件。納稅人4月份將嬰幼兒信息提供給自己單位，單位在發(fā)放4月份工資時(shí)即可為納稅人申報(bào)1至4月份累計(jì)4000元的專項(xiàng)附加扣除。大家可以根據(jù)自己的收入算下，一年下來可以節(jié)約一筆不少的開支。

下面我就來教大家怎么申請(qǐng)嬰幼兒照護(hù)個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除！

第一步 下載一個(gè)“個(gè)人所得稅”app，然后注冊(cè)登錄進(jìn)去，點(diǎn)擊“個(gè)人中心”，找到“家庭成員信息”。

圖一

第二步 完善家庭成員信息，點(diǎn)擊添加家庭成員，把寶寶信息添加進(jìn)去，然后保存就可以了。

圖二

第三步 現(xiàn)在我們進(jìn)入“個(gè)人所得稅app”首頁，點(diǎn)進(jìn)進(jìn)入“專項(xiàng)附加扣除填報(bào)”。然后點(diǎn)擊“嬰幼兒照護(hù)費(fèi)用”。

圖三

圖四

第四步 嬰幼兒照護(hù)費(fèi)用填寫，選擇前面我們新添加的寶寶信息，點(diǎn)擊下一步，選擇本人扣除比列，可以100%全扣自己的，也可以夫妻分?jǐn)偪?，這個(gè)根據(jù)自己家庭收入衡量。

圖五

圖六

圖七

最后一步 選擇自己的申報(bào)方式，這里有兩種申報(bào)方式：通過扣繳義務(wù)人申報(bào)和綜合所得年度自行申報(bào)，兩種方式都可以，扣的錢都一樣多 。通過扣繳義務(wù)人申報(bào)就是提交申請(qǐng)后，每個(gè)月都可以享受優(yōu)惠;綜合所得年度自行申報(bào)，就是納稅人不經(jīng)過扣繳義務(wù)人，直接向稅務(wù)機(jī)關(guān)提交專項(xiàng)附加扣除信息，需要在年度匯算清繳時(shí)才能享受抵扣。

所以大家選擇一種適合自己的申報(bào)方式，點(diǎn)擊提交即可，整個(gè)流程就結(jié)束了，坐等減稅就可以了。[比心][比心][比心]

圖八

文末愿望[比心]:

疫情的艱難只是暫時(shí)的，陽光總在風(fēng)雨后，疫情期間很多人工作、生意、生活都受到嚴(yán)重影響。但我們相信疫情總會(huì)過去，經(jīng)濟(jì)總會(huì)復(fù)蘇，美好生活終會(huì)到來！

【第3篇】又能少交個(gè)稅了！這兩項(xiàng)個(gè)人所得稅繼續(xù)減免，延續(xù)至2023年底！

個(gè)人所得稅又有優(yōu)惠政策出臺(tái)了，符合條件的2023年又能少交個(gè)稅了。國家稅務(wù)總局發(fā)布財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2023年第2號(hào)，明確：兩項(xiàng)個(gè)稅的減免優(yōu)惠延續(xù)至2023年12月31日。

簡單來說，這個(gè)公告內(nèi)容包括：

1、財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2023年第42號(hào)中有關(guān)上市公司股權(quán)激勵(lì)單獨(dú)計(jì)稅的優(yōu)惠政策，2023年繼續(xù)執(zhí)行。

這個(gè)優(yōu)惠政策，在財(cái)稅〔2018〕164號(hào)中規(guī)定的是2023年底到期，后經(jīng)財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2023年第42號(hào)文件延續(xù)至2023年底，如今繼續(xù)延續(xù)至2023年底。

具體優(yōu)惠政策內(nèi)容很簡單，就是：居民個(gè)人取得符合相關(guān)條件和規(guī)定的股權(quán)激勵(lì)，不并入當(dāng)年綜合所得，全額單獨(dú)按綜合所得稅率表計(jì)算繳納個(gè)稅。詳細(xì)見下圖所示：

2、財(cái)政部公告2023年第93號(hào)規(guī)定的免征個(gè)稅優(yōu)惠在2023年到期后，繼續(xù)延續(xù)至2023年年底。具體免稅的情形包括：

分析完了之后，大家可能會(huì)發(fā)現(xiàn)這兩項(xiàng)關(guān)于個(gè)稅的減免稅優(yōu)惠，其實(shí)基本上跟大多數(shù)普通打工人并沒有太大關(guān)系。我們?cè)谶@里順便給大家說一下，2023年繼續(xù)有效的，跟大多數(shù)打工人有關(guān)的個(gè)稅優(yōu)惠政策：

1、年終獎(jiǎng)計(jì)稅優(yōu)惠2023年年底到期

財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2023年第42號(hào)將全年一次性獎(jiǎng)金單獨(dú)計(jì)稅的優(yōu)惠政策，延續(xù)至2023年底，也就是2023年大家仍可以享受年終獎(jiǎng)單獨(dú)計(jì)稅或并入綜合所得計(jì)稅。具體的政策優(yōu)惠內(nèi)容如下圖所示：

關(guān)于全年一次性獎(jiǎng)金，到底該如何操作，如何享受，以及應(yīng)該規(guī)避哪些雷區(qū)，我們之前做過詳細(xì)的分析，詳見：年終獎(jiǎng)怎么發(fā)能少交個(gè)稅？這樣操作，工資到手立馬多幾千！

2、符合條件可以免辦個(gè)稅匯算清繳

2023年12月31日前，居民個(gè)人取得綜合所得，扣繳義務(wù)人依法進(jìn)行了預(yù)扣預(yù)繳，年綜合收入不超12萬且需要匯算補(bǔ)稅的，或匯算需要補(bǔ)稅不超400元的，可免于辦理個(gè)稅匯算清繳。

3、個(gè)稅七項(xiàng)專項(xiàng)附加扣除

個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除基本涉及了打工人的方方面面，包括嬰幼兒照護(hù)、孩子上學(xué)、贍養(yǎng)老人、生病住院、買房租房、繼續(xù)教育等等。其中現(xiàn)在的子女教育等6項(xiàng)專項(xiàng)附加扣除已經(jīng)執(zhí)行了好幾年了，大家應(yīng)該已經(jīng)熟悉了，我們下面重點(diǎn)說一下2023年出臺(tái)的3歲以下嬰幼兒照護(hù)支出扣除。

簡單來說，就是自2023年1月1日起，家里有3歲以下寶寶的，可以通過專項(xiàng)附加扣除的方式少交一部分個(gè)稅。具體扣除方式和標(biāo)準(zhǔn)如下圖所示：

4、個(gè)人養(yǎng)老金個(gè)稅優(yōu)惠政策

財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2023年第34號(hào)明確了自2023年1月1日起，對(duì)個(gè)人養(yǎng)老金實(shí)施遞延納稅優(yōu)惠政策。簡單來說，就是你交個(gè)人養(yǎng)老金的時(shí)候，可以先通過扣除的方式少繳個(gè)稅，等到領(lǐng)取養(yǎng)老金的時(shí)候，再按照規(guī)定的稅率繳納個(gè)稅。

具體來講就是，在繳費(fèi)的時(shí)候，每年的扣除限額是12000元，可以在綜合所得或經(jīng)營所得中據(jù)實(shí)扣除。在領(lǐng)取個(gè)人養(yǎng)老金的時(shí)候，單獨(dú)按3%交個(gè)稅。

這個(gè)優(yōu)惠政策，對(duì)于收入較高的群體來說，有一定的吸引力，通過合理的操作，或可以少交一些個(gè)稅，但是需承擔(dān)投資可能損失的風(fēng)險(xiǎn)。

【第4篇】北京工資多少交個(gè)人所得稅

稅前工資27000元，稅后工資多少錢，下面我給大家詳細(xì)介紹下。

假設(shè)，小明稅前月薪為27000元，日常需要還房貸，小孩5歲在上幼兒園，父母雙方滿60周歲需要贍養(yǎng)。

1. 由小明稅前月薪為27000元，則其社?；鶖?shù)為21821元（南京市2023年1月-12月社保上限為21821元，月薪高于上限則按上限繳納），公積金基數(shù)為27000元（南京市2023年7月-2023年6月公積金上限為34500元，月薪低于上限則按實(shí)際月薪繳納）。每月個(gè)人繳納社保比例為10.5%，個(gè)人月度繳納金額為21821×0.105=2291.21元，全年繳納金額為27494.52元；假設(shè)每月個(gè)人繳納公積金比例為12%，個(gè)人月度金額為27000×0.12=3240元，全年繳納金額為38880元。

3. 小孩日常需要還房貸，小孩5歲在上幼兒園，父母雙方滿60周歲需要贍養(yǎng)，則個(gè)人所得稅附加扣除房貸抵扣1000元、子女教育抵扣1000元、父母贍養(yǎng)抵扣2000元，合計(jì)每月抵扣4000元。

4. 小明全年收入為27000×12=324000元，減除費(fèi)用為60000元/年，專項(xiàng)附加扣除抵扣4000×12=48000元/年，則個(gè)人全年應(yīng)納稅所得額為324000-60000-48000-27494.52-38880=149625.48元，則個(gè)人所得稅全年總金額為149625.48×0.2-16920=13005.10元，平均每月繳納個(gè)人所得稅為1083.76元。

5. 由上計(jì)算個(gè)人每月稅后工資=27000-2291.21-3240-1083.76＝20385.03元。

【第5篇】超過多少交個(gè)人所得稅

工資超過5000怎么扣稅呢？一般情況下，工資達(dá)到一定的標(biāo)準(zhǔn)是需要納稅的，而且，納稅的標(biāo)準(zhǔn)也一直在變化。目前，納稅起征點(diǎn)已經(jīng)提到了5000，超過5000的部分是怎么納稅的呢？

接下來就為大家仔細(xì)的介紹一下。

超過5000納稅，是有分級(jí)的，每一個(gè)級(jí)別的納稅比例和速算扣除數(shù)都不一樣。

2023年超過5000的工資納稅分級(jí)表如下：

全年應(yīng)納稅所得額不超過36000元的，稅率為3%，速算扣除數(shù)為0；

全年應(yīng)納稅所得額超過36000元不超過144000元的部分，稅率為10%，速算扣除數(shù)為2520；

全年應(yīng)納稅所得額超過144000元不超過300000元的部分，稅率為20%，速算扣除數(shù)為16920；

全年應(yīng)納稅所得額超過300000元不超過420000元的部分，稅率為25%，速算扣除數(shù)為31920；

全年應(yīng)納稅所得額超過420000元不超過660000元的部分，稅率為30%，速算扣除數(shù)為52920；

全年應(yīng)納稅所得額超過660000元不超過960000元的部分，稅率為35%，速算扣除數(shù)為85920；

全年應(yīng)納稅所得額超過960000元的部分，稅率為45%，速算扣除數(shù)為181920。

最后，居民個(gè)人綜合所得應(yīng)納稅額的計(jì)算公式應(yīng)為：

個(gè)人應(yīng)納稅額=

個(gè)人全年應(yīng)納稅所得額×適用稅率-速算扣除數(shù)=（全年收入額-60000元-社保、住房公積金費(fèi)用-享受的專項(xiàng)附加扣除-享受的其他扣除）×適用稅率-速算扣除數(shù)。

只要算出了個(gè)人應(yīng)納稅額，那么乘以相應(yīng)的稅率之后減去速算扣除數(shù)，就可以得到自己需要交的稅了。

個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目有哪些呢？

目前，只要符合條件，我們還可以享受一定的專項(xiàng)附加扣除，項(xiàng)目主要包括養(yǎng)老、租房、房貸、子女教育等。

子女教育專項(xiàng)附加扣除：每個(gè)子女每月1000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除。

繼續(xù)教育專項(xiàng)附加扣除：接受學(xué)歷(學(xué)位)繼續(xù)教育的支出，享受每月400元定額扣除。接受技能、技術(shù)人員職業(yè)資格繼續(xù)教育，取得相關(guān)證書的當(dāng)年按照3600元定額扣除。

大病醫(yī)療專項(xiàng)附加扣除：扣除醫(yī)保報(bào)銷后，個(gè)人負(fù)擔(dān)累計(jì)超過15000元的部分， 可享受80000元的專項(xiàng)扣除。

住房貸款利息專項(xiàng)附加扣除：為首套住房貸款利息支出，可享受每月1000元的專項(xiàng)扣除。

住房租金專項(xiàng)附加扣除：直轄市、省會(huì)(首府)城市、計(jì)劃單列市以及其他城市，比如北京市，扣除標(biāo)準(zhǔn)為每月1500元；市轄區(qū)戶籍人口超過100萬的城市，扣除標(biāo)準(zhǔn)為每月1100元;市轄區(qū)戶籍人口不超過100萬的城市，扣除標(biāo)準(zhǔn)為每月800元。

贍養(yǎng)老人專項(xiàng)附加扣除：納稅人贍養(yǎng)60歲(含)以上父母的，按照每月2000元標(biāo)準(zhǔn)定額扣除，其中，獨(dú)生子女按2000元標(biāo)準(zhǔn)，非獨(dú)生子女分?jǐn)傤~度。

舉一個(gè)簡單的例子：

小明在某市在一家互聯(lián)網(wǎng)公司上班，月薪20000元，每月五險(xiǎn)一金都是全額繳納，同時(shí)小明在該市沒有住房，租房住，享受每月1500元的專項(xiàng)扣除額度。

那么，最后小明的個(gè)人全年應(yīng)納稅額度=240000（全年收入）-60000（納稅起征點(diǎn)） -53280（社保、住房公積金費(fèi)用） -18000（享受的專項(xiàng)附加扣除）=108720元。

根據(jù)納稅分級(jí)表，那么，小明最后的納稅額度=應(yīng)納稅額度108720×10%-2520=8352元。

以上內(nèi)容就是為大家整理的關(guān)于工資超過5000怎么扣稅的相關(guān)介紹，希望能給大家?guī)硪欢ǖ膸椭?/p>

【第6篇】工資達(dá)到多少交個(gè)人所得稅

國家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步簡便優(yōu)化部分納稅人個(gè)人所得稅預(yù)扣預(yù)繳方法的公告

為進(jìn)一步支持穩(wěn)就業(yè)、保就業(yè)、促消費(fèi)，助力構(gòu)建新發(fā)展格局，按照《中華人民共和國個(gè)人所得稅法》及其實(shí)施條例有關(guān)規(guī)定，現(xiàn)就進(jìn)一步簡便優(yōu)化部分納稅人個(gè)人所得稅預(yù)扣預(yù)繳方法有關(guān)事項(xiàng)公告如下：

一、對(duì)上一完整納稅年度內(nèi)每月均在同一單位預(yù)扣預(yù)繳工資、薪金所得個(gè)人所得稅且全年工資、薪金收入不超過6萬元的居民個(gè)人，扣繳義務(wù)人在預(yù)扣預(yù)繳本年度工資、薪金所得個(gè)人所得稅時(shí)，累計(jì)減除費(fèi)用自1月份起直接按照全年6萬元計(jì)算扣除。即，在納稅人累計(jì)收入不超過6萬元的月份，暫不預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅；在其累計(jì)收入超過6萬元的當(dāng)月及年內(nèi)后續(xù)月份，再預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅。

扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)按規(guī)定辦理全員全額扣繳申報(bào)，并在《個(gè)人所得稅扣繳申報(bào)表》相應(yīng)納稅人的備注欄注明“上年各月均有申報(bào)且全年收入不超過6萬元”字樣。

二、對(duì)按照累計(jì)預(yù)扣法預(yù)扣預(yù)繳勞務(wù)報(bào)酬所得個(gè)人所得稅的居民個(gè)人，扣繳義務(wù)人比照上述規(guī)定執(zhí)行。

本公告自2023年1月1日起施行。

特此公告。

國家稅務(wù)總局

2023年12月4日

解讀

關(guān)于《國家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步簡便優(yōu)化部分納稅人個(gè)人所得稅預(yù)扣預(yù)繳方法的公告》的解讀

近期，國家稅務(wù)總局制發(fā)了《關(guān)于進(jìn)一步簡便優(yōu)化部分納稅人個(gè)人所得稅預(yù)扣預(yù)繳方法的公告》（以下簡稱《公告》），現(xiàn)解讀如下：

一、為什么要出臺(tái)《公告》？

個(gè)人所得稅制改革后，為盡可能使大多數(shù)納稅人在預(yù)扣預(yù)繳環(huán)節(jié)就精準(zhǔn)預(yù)繳稅款、提前享受改革紅利，參考國際通行做法，對(duì)居民個(gè)人工資薪金所得采取累計(jì)預(yù)扣法來預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅。這樣大部分僅有一處工資薪金所得的納稅人預(yù)繳稅款與全年應(yīng)納稅款一致，次年就不用再進(jìn)行匯算清繳，辦稅負(fù)擔(dān)得以有效減輕。從新稅制實(shí)施首年情況看，這一預(yù)扣預(yù)繳制度安排發(fā)揮了積極有效作用，相當(dāng)部分納稅人預(yù)繳階段即充分享受改革紅利并且不用辦理匯算清繳。但也發(fā)現(xiàn)，有部分固定從一處取薪且年收入低于6萬元的納稅人，雖然全年算賬不用繳稅，但因其各月間收入波動(dòng)較大或者前高后低等原因，年中無法判斷全年所得情況而某一個(gè)或幾個(gè)月份被預(yù)扣預(yù)繳了稅款，年度終了后仍需申請(qǐng)退稅。

對(duì)此，考慮到新稅制實(shí)施已有一個(gè)完整的納稅周期，納稅人也有了執(zhí)行新稅制后的全年收入納稅數(shù)據(jù)，對(duì)該部分工作穩(wěn)定且年收入低于6萬元的群體，在享受原稅改紅利基礎(chǔ)上，可對(duì)其稅款預(yù)扣預(yù)繳方法進(jìn)行優(yōu)化，進(jìn)一步減輕其辦稅負(fù)擔(dān)。根據(jù)《中華人民共和國個(gè)人所得稅法》及其實(shí)施條例有關(guān)規(guī)定，統(tǒng)籌考慮納稅人預(yù)扣預(yù)繳階段稅收負(fù)擔(dān)和財(cái)政收入穩(wěn)定性，出臺(tái)了《公告》，這也有助于更好地支持穩(wěn)就業(yè)、保就業(yè)、促消費(fèi)，助力構(gòu)建新發(fā)展格局。

二、《公告》優(yōu)化了哪些納稅人的預(yù)扣預(yù)繳方法？

《公告》主要優(yōu)化了兩類納稅人的預(yù)扣預(yù)繳方法：

一是上一完整納稅年度各月均在同一單位扣繳申報(bào)了工資薪金所得個(gè)人所得稅且全年工資薪金收入不超過6萬元的居民個(gè)人。具體來說需同時(shí)滿足三個(gè)條件：（1）上一納稅年度1-12月均在同一單位任職且預(yù)扣預(yù)繳申報(bào)了工資薪金所得個(gè)人所得稅；（2）上一納稅年度1-12月的累計(jì)工資薪金收入（包括全年一次性獎(jiǎng)金等各類工資薪金所得，且不扣減任何費(fèi)用及免稅收入）不超過6萬元；（3）本納稅年度自1月起，仍在該單位任職受雇并取得工資薪金所得。

二是按照累計(jì)預(yù)扣法預(yù)扣預(yù)繳勞務(wù)報(bào)酬所得個(gè)人所得稅的居民個(gè)人，如保險(xiǎn)營銷員和證券經(jīng)紀(jì)人。同樣需同時(shí)滿足以下三個(gè)條件：（1）上一納稅年度1-12月均在同一單位取酬且按照累計(jì)預(yù)扣法預(yù)扣預(yù)繳申報(bào)了勞務(wù)報(bào)酬所得個(gè)人所得稅；（2）上一納稅年度1-12月的累計(jì)勞務(wù)報(bào)酬（不扣減任何費(fèi)用及免稅收入）不超過6萬元；（3）本納稅年度自1月起，仍在該單位取得按照累計(jì)預(yù)扣法預(yù)扣預(yù)繳稅款的勞務(wù)報(bào)酬所得。

【例】小李2023年至2023年都是a單位員工。a單位2023年1-12月每月均為小李辦理了全員全額扣繳明細(xì)申報(bào)，假設(shè)小李2023年工薪收入合計(jì)54000元，則小李2023年可適用本公告。

【例】小趙2023年3-12月在b單位工作且全年工薪收入54000元。假設(shè)小趙2023年還在b單位工作，但因其上年并非都在b單位，則不適用本公告。

三、優(yōu)化后的預(yù)扣預(yù)繳方法是什么？

對(duì)符合《公告》規(guī)定的納稅人，扣繳義務(wù)人在預(yù)扣預(yù)繳本納稅年度個(gè)人所得稅時(shí)，累計(jì)減除費(fèi)用自1月份起直接按照全年6萬元計(jì)算扣除。即，在納稅人累計(jì)收入不超過6萬元的月份，不用預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅；在其累計(jì)收入超過6萬元的當(dāng)月及年內(nèi)后續(xù)月份，再預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅。同時(shí)，依據(jù)稅法規(guī)定，扣繳義務(wù)人仍應(yīng)按稅法規(guī)定辦理全員全額扣繳申報(bào)。

【例】小張為a單位員工，2023年1-12月在a單位取得工資薪金50000元，單位為其辦理了2023年1-12月的工資薪金所得個(gè)人所得稅全員全額明細(xì)申報(bào)。2023年，a單位1月給其發(fā)放10000元工資，2-12月每月發(fā)放4000元工資。在不考慮“三險(xiǎn)一金”等各項(xiàng)扣除情況下，按照原預(yù)扣預(yù)繳方法，小張1月需預(yù)繳個(gè)稅（10000-5000）×3%=150元，其他月份無需預(yù)繳個(gè)稅；全年算賬，因其年收入不足6萬元，故通過匯算清繳可退稅150元。采用本公告規(guī)定的新預(yù)扣預(yù)繳方法后，小張自1月份起即可直接扣除全年累計(jì)減除費(fèi)用6萬元而無需預(yù)繳稅款，年度終了也就不用辦理匯算清繳。

【例】小周為a單位員工，2023年1-12月在a單位取得工資薪金50000元，單位為其辦理了2023年1-12月的工資薪金所得個(gè)人所得稅全員全額明細(xì)申報(bào)。2023年，a單位每月給其發(fā)放工資8000元、個(gè)人按國家標(biāo)準(zhǔn)繳付“三險(xiǎn)一金”2000元。在不考慮其他扣除情況下，按照原預(yù)扣預(yù)繳方法，小周每月需預(yù)繳個(gè)稅30元。采用本公告規(guī)定的新預(yù)扣預(yù)繳方法后，1-7月份，小周因其累計(jì)收入（8000×7個(gè)月=56000元）不足6萬元而無需繳稅；從8月份起，小張累計(jì)收入超過6萬元，每月需要預(yù)扣預(yù)繳的稅款計(jì)算如下：

8月預(yù)扣預(yù)繳稅款=（8000×8-2000×8-60000)×3%-0=0元

9月預(yù)扣預(yù)繳稅款=（8000×9-2000×9-60000)×3%-0=0元

10月預(yù)扣預(yù)繳稅款=（8000×10-2000×10-60000)×3%-0=0元

11月預(yù)扣預(yù)繳稅款=（8000×11-2000×11-60000)×3%-0=180元

12月預(yù)扣預(yù)繳稅款=（8000×12-2000×12-60000)×3%-180=180元

需要說明的是，對(duì)符合本《公告》條件的納稅人，如扣繳義務(wù)人預(yù)計(jì)本年度發(fā)放給其的收入將超過6萬元，納稅人需要納稅記錄或者本人有多處所得合并后全年收入預(yù)計(jì)超過6萬元等原因，扣繳義務(wù)人與納稅人可在當(dāng)年1月份稅款扣繳申報(bào)前經(jīng)雙方確認(rèn)后，按照原預(yù)扣預(yù)繳方法計(jì)算并預(yù)繳個(gè)人所得稅。

【例】上例中，假設(shè)a單位預(yù)計(jì)2023年為小周全年發(fā)放工資96000元，可在2023年1月工資發(fā)放前和小周確認(rèn)后，按照原預(yù)扣預(yù)繳方法每月扣繳申報(bào)30元稅款。

四、《公告》出臺(tái)后，扣繳義務(wù)人該如何操作？

采用自然人電子稅務(wù)局扣繳客戶端和自然人電子稅務(wù)局web端扣繳功能申報(bào)的，扣繳義務(wù)人在計(jì)算并預(yù)扣本年度1月份個(gè)人所得稅時(shí)，系統(tǒng)會(huì)根據(jù)上一年度扣繳申報(bào)情況，自動(dòng)匯總并提示可能符合條件的員工名單，扣繳義務(wù)人根據(jù)實(shí)際情況核對(duì)、確認(rèn)后，即可按本《公告》規(guī)定的方法預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅。采用紙質(zhì)申報(bào)的，扣繳義務(wù)人則需根據(jù)上一年度扣繳申報(bào)情況，判斷符合《公告》規(guī)定的納稅人，再按本公告執(zhí)行，并需從當(dāng)年1月份稅款扣繳申報(bào)起，在《個(gè)人所得稅扣繳申報(bào)表》相應(yīng)納稅人的備注欄填寫“上年各月均有申報(bào)且全年收入不超過6萬元”。

五、《公告》實(shí)施時(shí)間是什么？

《公告》自2023年1月1日起施行。

【第7篇】企業(yè)少交個(gè)人所得稅

最近，國家稅務(wù)總局嘉興市稅務(wù)局第一稽查局通過內(nèi)查外調(diào)，查實(shí)k房產(chǎn)公司通過費(fèi)用報(bào)銷等手段，隱匿員工真實(shí)收入，少代扣代繳個(gè)人所得稅的違法事實(shí)。該局依法對(duì)企業(yè)作出追繳各項(xiàng)稅費(fèi)、罰款共計(jì)75萬余元的處理決定。

按照稅收檢查計(jì)劃，不久前，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)k公司實(shí)施稅收核查。檢查人員查看了企業(yè)的賬簿、憑證，以了解企業(yè)人員的工資發(fā)放情況。企業(yè)工資表顯示，該企業(yè)對(duì)員工發(fā)放的月工資基本為3400元左右，且員工之間差異很小。這引起了檢查人員的警覺，按常理，不同職級(jí)員工工資應(yīng)不相同，為何該企業(yè)差異不大？

在查閱企業(yè)“管理費(fèi)用或銷售費(fèi)用”明細(xì)賬時(shí)，檢查人員發(fā)現(xiàn)“摘要”有很多諸如“張某報(bào)銷差旅費(fèi)”“李某報(bào)銷業(yè)務(wù)招待費(fèi)”等標(biāo)注信息。細(xì)查賬目憑證時(shí)，發(fā)現(xiàn)有很多名目為餐費(fèi)、加油費(fèi)、住宿費(fèi)、以及由超市開具的內(nèi)容為“辦公用品”的發(fā)票，每張發(fā)票金額幾百元到上千元不等，其中甚至還有幾張名目為“玉器”的發(fā)票。

檢查人員認(rèn)為，這些憑證支出額度大、支出頻率高且名目可疑，存在疑點(diǎn)。于是，檢查人員選取其中8位報(bào)銷人員，對(duì)其各月份報(bào)銷費(fèi)用進(jìn)行統(tǒng)計(jì)，發(fā)現(xiàn)這些人員檢查年度每月報(bào)銷的費(fèi)用基本均在1.3萬元左右。根據(jù)以往對(duì)類似企業(yè)的核查經(jīng)驗(yàn)，檢查人員判斷，從這些費(fèi)用的特點(diǎn)來看，屬員工個(gè)人支出的可能性較大，企業(yè)可能存在為少繳稅款將其納入經(jīng)營費(fèi)用的情況。

為證實(shí)判斷，獲得相關(guān)證據(jù)，檢查人員對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)室和資料室進(jìn)行了檢查，但沒有發(fā)現(xiàn)有價(jià)值的證據(jù)。正當(dāng)檢查人員準(zhǔn)備就有關(guān)事項(xiàng)詢問企業(yè)財(cái)務(wù)人員時(shí)，卻發(fā)現(xiàn)企業(yè)財(cái)務(wù)人員“很忙”，正坐在電腦前快速點(diǎn)擊鼠標(biāo)，似乎正急于處理什么事務(wù)。機(jī)敏的檢查人員立即上前控制了電腦。隨后，檢查人員從電腦“回收站”中找到企業(yè)人員未及刪除的信息：企業(yè)各年度工資表。該工資表內(nèi)有企業(yè)員工每月應(yīng)發(fā)工資，以及已通過發(fā)票報(bào)賬的金額和剩余金額等信息。

為核實(shí)文檔資料的真實(shí)性，檢查人員依法調(diào)取了企業(yè)相關(guān)員工個(gè)人的銀行賬戶信息，經(jīng)核實(shí)，企業(yè)隱秘文檔中員工工資單的數(shù)額與員工銀行賬戶的入賬數(shù)額完全一致，員工每月實(shí)發(fā)的工資額均超過賬簿中登記的工資數(shù)額。在證據(jù)面前，企業(yè)會(huì)計(jì)說出了實(shí)情：該企業(yè)根據(jù)員工的業(yè)績和考核情況確定每月工資，工資的一部分由員工通過發(fā)票報(bào)銷方式發(fā)放，其余部分則以工資單形式支付。這樣一方面員工個(gè)人可以少繳納個(gè)人所得稅，企業(yè)也可以通過費(fèi)用稅前列支而少繳納企業(yè)所得稅。

針對(duì)企業(yè)的違法行為，該局依法補(bǔ)征了稅款并對(duì)企業(yè)進(jìn)行了處罰。

案件分析與點(diǎn)評(píng)

《個(gè)人所得稅法》第九條第一款規(guī)定“個(gè)人所得稅以所得人為納稅人，以支付所得的單位或者個(gè)人為扣繳義務(wù)人”，《稅收征收管理法》第六十九條規(guī)定“扣繳義務(wù)人應(yīng)扣未扣、應(yīng)收而不收稅款的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)向納稅人追繳稅款，對(duì)扣繳義務(wù)人處應(yīng)扣未扣、應(yīng)收未收稅款百分之五十以上三倍以下的罰款”。

上述案例中k房產(chǎn)公司對(duì)于實(shí)際發(fā)放的工資采取其他手段規(guī)避員工的工資薪金個(gè)人所得稅，且?guī)缀跛袉T工都采取同樣的方式，申報(bào)基數(shù)也一樣，很容易引起稅務(wù)機(jī)關(guān)的注意，從而引發(fā)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)不管是繳納企業(yè)所得稅，還是為員工代扣代繳個(gè)稅，都應(yīng)該合法合規(guī)，否則引起不必要的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，反而得不償失。

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【第8篇】個(gè)人所得稅按多少交

個(gè)人所得核定征收稅率低至0.25%？是如何計(jì)算的？

個(gè)人所得稅也可以核定征收，并且稅率可低至0.25%。關(guān)于個(gè)人所得稅核定征收的相關(guān)規(guī)定是怎樣的？稅率又是如何計(jì)算的呢？快來和鼎瑞優(yōu)企的小編一起了解一下。

個(gè)人所得稅大致可分為兩種：其一是大部分普通人都知道的，大致是以個(gè)人工資薪金，勞務(wù)報(bào)酬，稿酬，特許權(quán)使用費(fèi)等主要形式呈現(xiàn)的；

另一種是個(gè)人生產(chǎn)、經(jīng)營所得稅，是按年計(jì)算、季度預(yù)繳、自行申報(bào)，且不需要匯算清繳，計(jì)征方式是對(duì)照五級(jí)超額累進(jìn)稅率。接下來我們就來了解一下個(gè)人經(jīng)營所得稅核定征收的相關(guān)知識(shí)。

先來看一下個(gè)人經(jīng)營所得稅稅率表。

應(yīng)納稅所得額是什么意思呢？

簡單的說就是收入減去合理的成本和費(fèi)用。比如收入100，成本和費(fèi)用是20，那么應(yīng)納稅所得額就是80。

粗看下來，個(gè)人獨(dú)資企業(yè)除了不需要繳納企業(yè)所得稅之外，完全不占優(yōu)勢(shì)。但是，有了“個(gè)人所得稅核定征收”，結(jié)果就不一樣了。

什么是核定征收？

核定征收是指由于納稅人的會(huì)計(jì)賬簿不健全，資料殘缺難以查賬，或者其他原因難以準(zhǔn)確確定納稅人應(yīng)納稅額時(shí)，由稅務(wù)機(jī)關(guān)依據(jù)相關(guān)法規(guī)采用合理的方法依法核定納稅人應(yīng)納稅款的一種征收方式。

針對(duì)不同的行業(yè)，稅務(wù)局給出這樣一個(gè)利潤率：

以一家個(gè)人獨(dú)資企業(yè)為例，某人從事交通運(yùn)輸業(yè)，免征企業(yè)所得稅，個(gè)人所得稅計(jì)算：收入按照5%的核定利潤率進(jìn)行計(jì)算，再乘以5%的個(gè)人所得稅，得出個(gè)人核定征收稅率可低至0.25%。

個(gè)獨(dú)核定征收的優(yōu)勢(shì)有哪些？

稅種少、稅率低：

核定征收無需繳納企業(yè)所得稅和分紅稅，僅需繳納個(gè)人經(jīng)營所得稅、增值稅、附加稅，小規(guī)模納稅人個(gè)人經(jīng)營所得稅核定后在0.25%-2.16%之間，增值稅1%，附加稅為0.06%，因此綜合的稅負(fù)率一般不超過3%。有效解決年終獎(jiǎng)金、股東分紅、股權(quán)轉(zhuǎn)讓個(gè)稅高、社保費(fèi)壓力大等問題；

公轉(zhuǎn)私不交分紅稅：

完稅后，不用再繳納其他分紅個(gè)稅，可以直接公轉(zhuǎn)私到私卡上自由支配，解決股東借款不及時(shí)歸還等問題；

解決發(fā)票難題：

企業(yè)的個(gè)人生產(chǎn)經(jīng)營所得稅也可以核定征收，直接根據(jù)企業(yè)的開票額核定，不管企業(yè)的收入、成本和利潤，解決企業(yè)進(jìn)項(xiàng)無票、回扣無票、物流票不合規(guī)等問題。