【導語】出口退稅系統(tǒng)下載怎么寫好？很多注冊公司的朋友不知怎么寫才規(guī)范，實際上填寫公司經營范圍并不難，我們可以參考優(yōu)秀的同行公司來寫，再結合自己經營的產品做一下修改即可！以下是小編為大家收集的出口退稅系統(tǒng)下載，有簡短的也有豐富的，僅供參考。
【第1篇】出口退稅系統(tǒng)下載
下載出口退稅申報系統(tǒng)安裝時提示出錯怎么辦？
首先我們來介紹一下出口退稅申報系統(tǒng)的正確安裝方法。
我們根據(jù)企業(yè)類型下載完成最新版的申報系統(tǒng)后，準備開始安裝。
【1】
一、安裝環(huán)境要求
安裝出口退稅申報系統(tǒng)前，先要檢查您的電腦是否符合安裝要求（如已安裝過申報系統(tǒng)或申報系統(tǒng)升級可直接跳過此檢測），具體如下：
1.安裝現(xiàn)行出口退稅申報系統(tǒng)時，需在可連接網(wǎng)絡的計算機上操作；
2. 一臺計算機中，相同版本的出口退稅申報系統(tǒng)只能安裝一個；
3. 在安裝出口退稅申報系統(tǒng)時，建議關閉安全衛(wèi)士、殺毒軟件、防火墻等相關安全防護軟件；
4. 操作系統(tǒng)是否為windows xp sp3及以上版本；
5. 中央處理器：至少pentium 1 ghz以上，內存：1gb ram 以上，最小可用系統(tǒng)磁盤空間：x86 - 850 mb以上；x64 - 2 gb以上；
6. 必備組件，檢查是否已安裝framework4.0組件（可以登錄出口退稅咨詢網(wǎng)進行下載）
【2】
二、系統(tǒng)安裝
以外貿企業(yè)出口退稅申報系統(tǒng)為例，安裝步驟如下：
1. 雙擊已下載的申報系統(tǒng)安裝版安裝文件；
2. 根據(jù)系統(tǒng)安裝提示進行每一步操作；
【3】
3. 系統(tǒng)安裝完成后雙擊桌面“外貿企業(yè)出口退稅申報系統(tǒng)”圖標，啟動申報系統(tǒng)；
4. 進入系統(tǒng)后默認登錄默認用戶名為小寫sa ，密碼為空，點擊“確認”按鈕。
【4】
下面我們來介紹一下安裝時遇到的常見問題及應該如何解決。
1、問：打開申報系統(tǒng)提示“訪問系統(tǒng)文件出錯，如為windows7及以上操作系統(tǒng)，請嘗試使用管理員身份運行！”
答：
(1)需要以管理員身份登錄電腦；
(2)可以右擊申報系統(tǒng)圖標-屬性-兼容性，將以管理員身份運行此程序勾選上。
【5】
2、問：打開申報系統(tǒng)提示“系統(tǒng)與數(shù)據(jù)庫文件不匹配，請升級到最新系統(tǒng)或請聯(lián)系客服人員！”
答：如果是win7系統(tǒng)出現(xiàn)這個問題，右擊申報系統(tǒng)圖標-屬性-兼容性，取消勾選“兼容模式”。
3、問：錯誤代碼0x80070002 (msi無法啟動)？
答：
(1)打開“我的電腦”；
(2)右鍵單擊驅動器(要安裝framework的盤符)，選擇“屬性”；
(3)選擇“安全”選項卡，單擊編輯按鈕來更新權限；
(4)選擇管理員組下或用戶名稱列表；
(5)選擇完全控制、修改、讀??；
(6)單擊“確定”。
小伙伴在申報過程中還遇到了什么問題，可以在評論區(qū)留言哦！
【第2篇】出口退稅軟件下載
外貿企業(yè)申報出口退稅時需要錄入報關單信息，手工錄入費時費力，本次介紹一下如何將報關單信息下載并導入退稅申報軟件。
一、報關單信息下載
（一）登錄中國電子口岸業(yè)務系統(tǒng)（https://e.chinaport.gov.cn),打開“出口退稅聯(lián)網(wǎng)稽查”
（二）電腦上插入電子口岸卡，錄入密碼登錄。如果是首次登錄，需要下載安裝控件。
（三）點擊左側“報關單查詢下載”項，錄入報關單號或出口日期等查詢條件進行查詢，下方列出的報關單詳細信息可點擊查看或打印，信息確認無誤后點擊“下載”，注意文件的保存路徑。
二、報關單信息導入
（一）打開出口退稅申報軟件，依選擇菜單“基礎數(shù)據(jù)采集”——“外部數(shù)據(jù)采集”——“出口報關單數(shù)據(jù)查詢與讀入”
（二）點擊“數(shù)據(jù)讀入”，找到下載的報關單信息文件并讀入
（三）返回首頁，依選擇菜單“基礎數(shù)據(jù)采集”——“外部數(shù)據(jù)采集”——“出口報關單數(shù)據(jù)修改與確認”，勾選需要的報關單，進行“數(shù)據(jù)檢查”和“數(shù)據(jù)確認”，這樣報關單數(shù)據(jù)就進入了出口明細表中。
【第3篇】消費稅出口退稅政策
我們很多企業(yè)在國際貿易中或多或少都是會遇到出口退稅的問題，有的小伙伴可能還不知道出口退稅的條件有哪些，也不了解出口退稅申報流程操作是什么，如果你還不知道出口退稅的條件有哪些，也不清楚出口退稅怎么操作，本文就給大家來詳細說說出口退稅如何辦理以及基本流程介紹。
出口退稅的條件有哪些？出口退稅如何辦理以及基本流程！
大家在國際貿易中經常會遇到出口退稅這個詞，可能有的小伙伴還不知道出口退稅是什么意思，也不了解出口退稅的條件有哪些，還有出口退稅申報流程操作是什么，那么出口退稅怎么操作？讓我們一起來看看出口退稅如何辦理以及基本流程吧。
一、出口退稅是什么意思？出口退稅概念介紹！
出口退稅是指在國際貿易業(yè)務中，對我國報關出口的貨物退還在國內各生產環(huán)節(jié)和流轉環(huán)節(jié)按稅法規(guī)定繳納的增值稅和消費稅，即出口環(huán)節(jié)免稅且退還以前納稅環(huán)節(jié)的已納稅款，最高可以退銷售額的16%。
二、出口退稅對企業(yè)有什么影響？出口退稅對企業(yè)的影響！
企業(yè)合理利用出口退稅，可有效降低成本，提高毛利，還可促進財務規(guī)范。一般跨境電商的熱銷品的退稅率都在11%-16%之間，利潤可以提高2-16%的利潤。
三、出口退稅的條件有哪些？出口退稅需要什么資質？
最首要的，必須是一般納稅人；其次，企業(yè)具有進出口權限并已經做好退稅備案；第三，供應商可以給您開具增值稅專用發(fā)票。
四、出口退稅申報流程操作是什么？出口退稅如何辦理以及基本流程！
1、 一般納稅人資格登記
2、辦理進出口經營備案
3、 開立外幣賬戶
4、出口退免稅備案
5、報關物流（取得報關單及運輸單據(jù)）
6、找供應商開具增值稅專用發(fā)票
7、收取外匯
8、退稅申報（首次申報退稅要核驗經營場地及財務核算情況）
9、稅局審批通過（中途可能會對供應商進行函調）
10、等待稅款到賬
對于出口退稅的條件有哪些、出口退稅如何辦理以及基本流程的問題我們就說到這里，希望可以幫助到大家，如果有國內出口運輸需要的話，可以使用迪沅集運的中國出口全球的國際物流運輸服務。
【第4篇】出口退稅零申報步驟
現(xiàn)在已經可以進行個人所得稅的退稅操作了，有不少人在朋友圈或其他網(wǎng)絡平臺上看到他人曬的個人所得稅的退稅截圖，有的人退了幾十元、幾百元、幾千甚至上萬元的都有，也有的人需要補繳個人所得稅。
于是不少人也想看看自己的，能不能退錢，也薅一下國家的羊毛，可是當真的想要去申報的時候才發(fā)現(xiàn)，根本不知道怎么弄，便來問小星：個人所得稅到該怎么操作？如果申報了，多久能到賬呢？今天小星就來給大家演示操作一下，建議還沒做的朋友，記得收藏。
第一步：下載個人所得稅app
手機上沒有國家個人所得稅app的朋友，一定先要去手機的應用商店中去下載。
就是這個app
下載完成以后，點擊打開，點擊右下角的個人中心，進行注冊/登錄，之后就可以進行申報了。
第二步：預約辦理個人所得稅申報
為了防止匯算初期扎堆辦理造成不便，稅務部門便推出了預約辦稅服務。
在年度匯算初期 （3月1日至3月15日）辦稅需求的納稅人，可登錄手機個人所得稅app預約上述時間段中的任意一天辦理。目前，個人所得稅app顯示，3月1-4日已約滿，納稅人可預約3月5日至3月15日中的一天辦理。
3月16日至6月30日，納稅人無需預約，隨時可以登錄手機個人所得稅app辦理年度匯算。
登錄進去個人所得稅app，點擊預約專題，進行預約，下面是操作步驟：
預約完成后，就可以按照預約時間進行申報了。
第三步：個人所得稅申報
在預約的時間內，打開個人所得稅app，就可以看到如下步驟進行申報了：
1.點擊開始申報：
2.選擇申報年度—2023年度
3.點擊“我需要申報表預填服務”
開始申報后，后面就會出現(xiàn)咱們2023年全年的工資，看完之后，確定點下一步，之后的選擇的選擇非常重要！
4.點擊下一步，進入計稅方式選擇，選擇“獎金計稅方式選擇全部并入綜合所得稅。
點擊下一步，如果不確定的話，可以點這里再確定一下是不是：獎金計稅方式選擇全部并入綜合所得稅，之后，選擇下一步。
5.確認退稅/補稅金額，并選擇下一步。
6.點擊“申請退稅”
7.點擊完成，就可以申報完成了，之后就等待國家放款了。
關于個人所得稅，大家問得比較多的問題：
1.退的稅什么時候到賬？
一般來說，10天左右，但有的快，有的慢，有的甚至會1-2個月，反正能退的話，國家不會賴賬的，早晚都會到賬的，大家別著急，慢慢等。
2.一定要選擇金計稅方式選擇全部并入綜合所得稅嗎？
這個要看情況，可以都選選看，退的錢哪個金額高，選擇哪一個，補的錢哪個金額少選擇哪個。
3.辦理個稅前，需要準備什么嗎？
最好把這些東西提前填好，這么申報的時候會省事很多。
4.一定要預約辦理嗎？
不是。如果你還沒有預約辦理，那么想要在3月15日之前辦理的話，可以預約一下時間申請辦理，如果不著急，也不想預約申請的話，那么在3月15日之后隨時辦理，但千萬別忘了，6月30日結束的，及早辦理最好。
寫在最后：
關于個稅的操作就寫到這里了，大家有任何問題，都可以來問小星哦。
【第5篇】生產企業(yè)出口退稅資料裝訂
maoebao.com告訴你作為一家出口企業(yè)，在取得進出口經營權后，應辦理哪些涉稅事宜？
答：(一) 出口企業(yè)退稅登記
1、登記時限 出口企業(yè)必須在取得進出口經營權的一個月內到主管退稅稅務機關辦理出口企業(yè)退稅登記。
2、附送的資料
(1) 進出口經營權批文及其復印件；
(2) 企業(yè)章程；
(3)國稅稅務登記證副本及其復印件；
(4)營業(yè)執(zhí)照及其復印件；
(5)一般納稅人資格證書及其復印件；
(6)自理報關單位注冊登記證明書及其復印件；
(7)銀行開戶證明。
(二)出口企業(yè)退稅辦稅員培訓根據(jù)國家稅務總局印發(fā)的《出口貨物退(免)稅管理辦法》(國稅發(fā)〔1994〕031號)第12條規(guī)定：出口企業(yè)應設專職或兼職辦理出口退稅人員(以下簡稱辦稅員)，經稅務機關培訓考試合格后發(fā)給《辦稅員證》。沒有《辦稅員證》的人員不得辦理出口退稅業(yè)務。企業(yè)更換辦稅員，應及時通知主管其退稅業(yè)務的稅務機關注銷原《辦稅員證》。凡未及時通知的，原辦稅員在被更換后與稅務機關發(fā)生的一切退稅活動和責任仍由企業(yè)負責。
二、貨物已報關出口，外貿企業(yè)申報出口退稅，應提供哪些資料？
答：1、 出口貨物報關單(出口退稅專用聯(lián))；
2、出口收匯核銷單(出口退稅專用聯(lián))或遠期收匯證明；
3、增值稅專用發(fā)票(抵扣聯(lián))；
4、出口貨物專用發(fā)票；
5、稅收(出口貨物專用)繳款書或出口貨物完稅分割單；
6、委托出口的，還需提供《代理出口貨物證明》。
三、貨物已報關出口，有進出口經營權的生產企業(yè)申報退稅應提供哪些資料？
答：1、出口貨物報關單(出口退稅專用聯(lián))；
2、出口收匯核銷單(出口退稅專用聯(lián))或遠期收匯證明；
3、出口貨物專用發(fā)票；
4、委托出口的，還需提供代理出口貨物證明；
5、出口企業(yè)《增值稅納稅申報表》、《消費稅納稅申報表》；
6、增值稅稅收繳款書(復印件)；
7、運保費單據(jù)(復印件)；
8、如果屬于進料加工復出口的還需附送《進料加工貿易申請表》。
四、無進出口經營權的生產企業(yè)，如何申報辦理出口退稅？
答：無進出口經營權的生產企業(yè)，可委托外貿企業(yè)代理出口，在申請辦理退(免)稅時，必須提供以下憑證資料：
(一)'代理出口貨物證明'。'代理出口貨物證明'由受托方開具并經主管其退稅的稅務機關簽章后，由受托方交委托方。
(二)受托方代理出口的'出口貨物報關單(出口退稅聯(lián))'。委托方將代理出口的貨物與其他貨物一筆報關出口的，委托方必須提供'出口貨物報關單(出口退稅聯(lián))'復印件。
(三)'出口收匯核銷單(出口退稅專用)'。代理出口協(xié)議約定由受托方收匯的，委托方必須提供受托方的'出口收匯核銷單(出口退稅專用)'。受托方將代理出口的貨物與其他貨物一筆銷售給外商的，委托方必須提供'出口收匯核銷單(出口退稅專用)'復印件。
(四)代理出口協(xié)議副本。
(五)'銷售帳'。
五、如何辦理代理出口證明？
答：委托外貿企業(yè)代理出口的貨物，一律在委托方辦理退(免)稅，受托方須向委托方提供'代理出口貨物證明'。在一般情況下，受托方在代理出口貨物已實際結匯后，到主管其出口退稅的稅務機關辦理《代理出口貨物證明》，稅務機關應及時錄入證明的有關內容，并與有關電子數(shù)據(jù)核對無誤后出具《代理出口貨物證明》。在辦理'代理出口貨物證明'時，受托方應提供下列資料：
1、 委托代理出口協(xié)議；
2、 受托方代理出口的'出口貨物報關單'(出口退稅聯(lián))；
3、 出口貨物專用發(fā)票；
4、 出口貨物收匯核銷單(出口退稅專用)；
5、 代理銷售明細帳；
6、 稅務機關要求提供的其它資料。
六、何時可進行申報退稅工作？
答：有出口經營權的企業(yè)自營出口或委托外貿企業(yè)代理出口的，除另有規(guī)定者外，可在貨物報關出口并在財務上作銷售后，憑有關憑證報送稅務機關批準退還或免征增值稅和消費稅。
七、外貿企業(yè)申報辦理退稅需填寫哪些申報資料？填表有何要求？
答：1、將有關退稅資料，按帳上做銷售的順序，按月按同類產品歸集填報'出口退稅申報表'(一式四份)。
2、可將同一年度內不同月份的申報表按裝訂冊歸集填報審批表，每冊一張。
3、根據(jù)購進出口貨物增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)和專用繳款書的裝訂順序，填報'出口退稅進貨憑證登錄表'(一式四份)。
4、根據(jù)出口發(fā)票、出口報關單、收匯核銷單、遠期收匯證明單、代理出口證明單等，依憑證裝訂順序，填報'出口發(fā)票、出口報關單登錄表'(一式四份)。
5、根據(jù)消費稅出口專用繳款書，填報'出口退稅進貨憑證登錄表'(一式四份)。
6、填寫登錄表時，應每筆一行。(一票多筆或一筆多票時都應分別填寫)。若發(fā)生以前申報的有關項目錯誤可用正負數(shù)填報相關的登錄表進行調整。
7、根據(jù)每次申報報送的資料匯總填報'出口貨物退稅單證匯總表'(一式四份)。
8、用于申報退稅的所有單證必須是合法有效，各種單證與填報的登錄表、申報表等內容必須一致。
八、生產企業(yè)申報辦理退稅需填寫哪些申報資料？填表有何要求？
答：必須填寫《出口貨物退稅審批表》、《生產企業(yè)自營(委托)出口貨物免抵退稅申報表》或《生產企業(yè)自營(委托)出口貨物先征后退申報表》、《出口貨物退稅單證匯總表》。
用于申報退稅的所有單證必須是合法有效，各種單證與填報的登錄表、申報表等內容必須一致。
九、在相關原始退稅單證及申報資料收集、填寫齊全后，是否即可辦理申報退稅？
答：在相關原始退稅單證及申報資料收集、填寫齊全后，必須先查詢相關電子信息和進行增值稅專用發(fā)票認證后，方可辦理申報。出口企業(yè)每月(次)報送出口退稅申報資料之前，應先將該月(次)申報出口退稅貨物對應的增值稅專用發(fā)票(抵扣聯(lián))向稅務機關申請認證。未經認證或認證不符及密文有誤的增值稅專用發(fā)票不能申報出口退稅。
根據(jù)廈門市國家稅務局、廈門市貿易發(fā)展委員會《關于出口退稅申報管理若干問題的通知》(廈國稅〔2000〕84號)規(guī)定：為了提高企業(yè)退稅單證審核通過率，加速企業(yè)資金周轉，決定從2000年10月1日后，對出口報關單、收匯核銷單、出口貨物退稅專用繳款書及分割單(簡稱專用稅票)實施'先查詢、后申報'的辦法，即出口企業(yè)先進行電腦查詢相關電子信息，然后進行出口退稅申報，具體要求：
1、對2000年9月1日后開具的專用稅票及分割單，以及對應的出口報關單、收匯核銷單信息齊全、單證齊全的，單獨造冊申報；
2、對連續(xù)兩個月查無專用稅票及分割單或報關單或核銷單信息的，單獨申報，由退稅部門按月向有關部門反饋。
十、保稅區(qū)外的出口企業(yè)銷售給外商的出口貨物，如外商將貨物存放在保稅區(qū)內的倉儲企業(yè)，離境時由倉儲企業(yè)辦理報關手續(xù)的，保稅區(qū)外的出口企業(yè)如何申報退稅？
答：保稅區(qū)外的出口企業(yè)銷售給外商的出口貨物，如外商將貨物存放在保稅區(qū)內的倉儲企業(yè)，離境時由倉儲企業(yè)辦理報關手續(xù)的，保稅區(qū)外的出口企業(yè)申報退稅除需符合一般出口退稅的條件外，還需提供倉儲企業(yè)的出口備案清單(復印件并加蓋海關的證明章)，向稅務機關申請辦理退稅。
【第6篇】出口消費稅退稅案例
編者按：出口退稅政策作為我國鼓勵外貿經濟發(fā)展和出口創(chuàng)匯的一項重要措施，有力地推動了我國商品在國際貿易中的競爭力，但由于出口退稅的利益巨大，如果被不法分子利用、騙取，將會給國家稅款造成極大的損失。因此，長期以來，稅務、公安、檢察、海關、外匯管理等多部門聯(lián)合對騙取出口退稅案件進行聯(lián)合查辦，以高壓態(tài)勢打擊騙稅犯罪。然而，也應注意到的是，由于商品出口的環(huán)節(jié)眾多，從貨物的生產、采購、運輸、報關出口到申請退稅，涉及主體眾多，如未能嚴格按照騙取出口退稅罪的構成認定犯罪，限制罪責范圍，則可能導致該罪被不當擴張。本文通過對騙稅犯罪的典型無罪案例和不起訴案例予以匯總觀察，以期準確界分罪與非罪，就部分不構成騙稅犯罪的抗辯要點予以解讀。
一、騙取出口退稅五類無罪案例匯總觀察
（一）鄂隨縣檢一部刑不訴[2021]z86號不起訴決定書：單位一般工作人員執(zhí)行職務行為，不具有可責性
本案的基本案情是：2023年以來,隨州某公司通過虛開發(fā)票的方式假報出口，騙取出口退稅，并購買外匯回流制造創(chuàng)匯的假象。為降低出口成本，該公司又將出口至香港的茶葉等貨物通過走私團伙回流至公司。戴某某負責公司的全面工作，敖某某負責公司財務會計。被不起訴人李某某受聘從事財務工作，根據(jù)敖某某的安排，使用公司控制的人頭賬戶向他人的人頭賬戶轉賬。檢察院認為，本案系單位犯罪，李某某非單位犯罪的直接責任人員，且實施的行為（從事的工作）不具有刑罰可責性，李某某的上述行為，情節(jié)顯著輕微、危害不大，不構成犯罪。
（二）（2016）粵01刑初472號刑事判決書（德覽公司案）：“四自三不見”允許他人掛靠出口屬行政違法，但不能推斷具有騙稅的主觀故意
本案是最高人民法院的公報案例，其基本案情是：廣州德覽貿易有限公司（以下稱德覽公司）為外貿企業(yè)，徐占偉是德覽公司的實際負責人。2023年，徐占偉同意林某坤、張某萌掛靠德覽公司從事服裝出口業(yè)務，林某坤、張某萌自行組織貨源、自行報關出口，德覽公司申請退稅后按比例扣除手續(xù)費。后查明，林某坤、張某萌并未實際出口，而是通過虛開發(fā)票、偽造合同等手段，虛報出口，將出口資料傳遞給德覽公司申請出口退稅。
法院認為，“四自三不見”屬于行政管理規(guī)范，德覽公司應當接受行政處罰。但行政違法違規(guī)不能推斷德覽公司主觀上明知他人有騙取出口退稅的故意。同時，現(xiàn)有證據(jù)不足以證明德覽公司參與了騙稅的環(huán)節(jié)或與相關人員有過共謀，且德覽公司履行了一定的審核義務，因此，不能排除被告單位德覽公司確系被掛靠人蒙蔽的合理懷疑，判決徐占偉和德覽公司無罪。
（三）凌檢公訴刑不訴[2021]z50號不起訴決定書：事實不清證據(jù)不足，不構成騙取出口退稅罪
本案的基本案情是：公安移送審查起訴認為，2023年，徐某某在北京賣貨，王某某（已起訴）聯(lián)系徐某某為自己經營的公司找不需要退稅的貨物。徐某某通過潘某某（未到案）聯(lián)系到某貨運代理公司進行虛假報關。報關前，王某某會向徐某某提供企業(yè)名、貨物品名、單價、數(shù)量還有蓋著企業(yè)公章的空白a4紙，報關完成后，徐某某將報關單寄送給王某某，由王某某申請退稅。公安認定王某某開展了兩次虛假報關行為，騙取出口退稅312839.20元人民幣，徐某某供述從中獲利人民幣4000元左右。經檢察院審查并退回補充偵查，檢察院仍然認為公安認定的犯罪事實不清、證據(jù)不足，不符合起訴條件，依法決定不起訴。
（四）（2021）湘0981刑初406、482號刑事判決書：未造成國家稅款損失的部分應予排除
本案的基本事實是，公訴機關指控被告人注冊、控制11家企業(yè)，取得虛開的農副產品收購發(fā)票1184張，票面總金額170,784,863元。公訴機關以農產品收購發(fā)票金額乘以10%的退稅率計算出了理論上的退稅金額，遂認定被告人利用虛開的發(fā)票騙取退稅總金額為17,896,075元。
法院認為，被告人控制的企業(yè)同時具有真實的業(yè)務和虛假的業(yè)務，應當準確區(qū)分，剔除企業(yè)的真實、合法的業(yè)務。目前的在案證據(jù)境證明，被告人以虛假的出口單證申報的出口退稅，共計1,358,387.14元。公訴人指控的其余出口貨物均系虛假出口且成功申報退稅的意見，不能達到證據(jù)充分的標準，不予認定，該部分不構成犯罪。
（五）銅檢刑不訴〔2022〕71號不起訴決定書：具有自首、認罪認罰、主動退贓等情節(jié)
本案的基本案情是：張某某控制的江西銅鼓某公司具有進出口資質。2023年3月，一南非客戶因在國內采購的音箱生產廠家不具備貨物出口資質，遂聯(lián)系張某某，張某某聯(lián)系某報關業(yè)務員，套用公司名義出口，并申請退稅。2023年4月，張某某從深圳一自稱邱姓報關員處以3000元左右的價格取得不具備進出口資質的廣州**電子科技有限公司一批鼠標的出口申報，偽造合同，申報出口并申請出口退稅。共退稅526284.19元，全部用于公司生產經營。
2023年8月24日，張某某經銅鼓縣公安局傳喚后主動到案，并如實供述其犯罪事實，自愿認罪認罰，且已退繳了全部違法所得。檢察院認為張某某犯罪情節(jié)較輕，且具有自首、認罪認罰、主動退贓等情節(jié)，不需要判處刑罰，決定對其不起訴。
二、騙取出口退稅案件三大辯護要點分析
（一）客觀方面抗辯：不具有騙稅行為、證據(jù)不足或者未造成稅款損失的后果
首先，騙取出口退稅罪應當按照《最高人民法院關于審理騙取出口退稅刑事案件具體應用法律若干問題的解釋》（法釋[2002]30號）第一條、第二條等相關規(guī)定，準確認定行為人是否實施了騙取出口退稅的行為，并予以證實。如果行為人不具有騙取出口退稅的行為，只是存在行政違法違規(guī)，不應以騙取出口退稅罪追究責任。
其次，根據(jù)騙取出口退稅罪的規(guī)定，《刑法》第204條強調“騙取出口退稅款”，則本罪應當以造成國家出口退稅款損失為結果要件。法釋[2002]30號司法解釋第7條規(guī)定：“實施騙取國家出口退稅行為，沒有實際取得出口退稅款的，可以比照既遂犯從輕或者減輕處罰?！睂嶋H上有失妥當。按照張明楷教授的觀點，騙取出口退稅罪是結果犯，也就是實際騙取了國家的出口退稅款，“只有當行為人騙取了國家出口退稅款時，才能認定為發(fā)生了構成要件結果，進而認定為犯罪既遂?！保▍⒁姟厄_取出口退稅罪的罪名成立條件分析》）同樣的，在騙取出口退稅環(huán)節(jié)中以取得“好處費”為目的的行為人，也要以最終造成國家出口退稅損失為構成要件，而不能以其取得的好處費為構成要件。
其三，“假自營真代理”、“四自三不見”等行政違法違規(guī)行為，不能直接推定、推導其構成騙取出口退稅罪，而要按照騙稅犯罪的構成要件予以獨立判斷。
（二）主觀方面：不具有騙稅故意不構成犯罪
騙取出口退稅罪按照其規(guī)定，必須是故意犯罪。《刑法》第204條的規(guī)定為：“假報出口或者其他欺騙手段，騙取國家出口退稅款”，則其中明確需要以欺騙手段為構成要件。理論上，也有觀點認為騙取出口退稅罪是詐騙罪的特別犯罪。按照法釋[2002]30號司法解釋的相關規(guī)定，也要求行為人主觀具有主觀故意。其中：
1、實施“假報出口”及“其他欺騙手段”的行為人，需要具有騙稅的主觀故意，此類情形一般而言，由于相關手段例如偽造合同、偽造虛假的報關單、虛開發(fā)票等行為，一般易于認定故意。
2、在掛靠、代理報關、“假自營真代理”退稅的情況下，也需要認定出口企業(yè)對騙稅行為明知。如果未能查明代理報關、被掛靠企業(yè)是否明知行為人具有騙稅行為，即未能證明企業(yè)具有騙稅的故意，則不構成騙取出口退稅罪。
（三）“四自三不見”、“假自營真代理”不必然構成騙稅罪
“四自三不見”，指的是《國家稅務總局關于出口企業(yè)以“四自三不見”方式成交出口的產品不予退稅的通知》（國稅發(fā)[1992]156號）規(guī)定的，出口企業(yè)允許他人“自帶客戶、自帶貨源、自帶匯票、自行報關”，但是“不見出口貨物”、“不見供貨貨主”、“不見外商”的情形。此種情形顯屬違規(guī)違法，不得退稅。所謂“四自三不見”，本質上是掛靠或者代理出口，但是出口企業(yè)以自營名義出口并申請退稅，退稅后分享退稅款。除了“四自三不見”外，一些其他違規(guī)行為也被認定為“假自營真代理”，不得申請退稅。
但是，依據(jù)法釋[2002]30號司法解釋第6條的規(guī)定，只有出口企業(yè)在明知行為人是騙取國家出口退稅款的情形下，才構成騙稅罪，不能僅根據(jù)企業(yè)具有行政違法行為認定具備騙取出口退稅的故意。
三、防范和應對騙取出口退稅風險應關注的時間節(jié)點
（一）充分利用稅務稽查階段，在行政程序中化解爭議
騙取出口退稅案件屬于行政犯，一般以稅務機關首先立案稽查，并移送公安。如果屬于稅務首先立案稽查，公安并未介入的，企業(yè)應當充分利用稽查的程序，與稅務機關進行溝通，提出自身不夠成騙稅的理由和意見，或者通過自查補稅等行為，爭取稅務機關做出行政定性，避免移送公安。
（二）公安偵查階段積極提出辯護意見，避免被羈押
在騙取出口退稅的犯罪中，被調查乃至羈押的當事人，多為涉案企業(yè)的主要負責人。負責人一旦被羈押，則企業(yè)缺乏領導，正常的生產經營活動無法開展。因此，在公安立案偵查后，應當積極主張適用非羈押性的刑事強制措施，例如取保候審等，一方面可以收攏資金退繳稅款，另一方面可以考慮申請適用刑事合規(guī)。2023年9月5日，兩高兩部修訂印發(fā)了新的《關于取保候審若干問題的規(guī)定》（以下簡稱《新取保候審規(guī)定》），貫徹少捕慎訴慎押的刑事司法政策，更有利于有利于申請適用取保候審。根據(jù)目前《刑事訴訟法》的規(guī)定，偵查機關在羈押犯罪嫌疑人后，應當及時提請檢察院審查逮捕，這個期限最長可達37日。因此，律師可以在檢察院審查逮捕期間，提出關于不構成騙稅、實體企業(yè)運營良好等意見，爭取取保候審，保障當事人的權利。
（三）審查起訴階段與檢察機關溝通，或可適用合規(guī)政策
涉案企業(yè)合規(guī)整改是檢察機關主導的一項刑事政策，通過合規(guī)可以挽救實體企業(yè)，同時負責人和企業(yè)取得不起訴決定。隨著最高檢負責人明確表示法定刑三年以上案件可以適用合規(guī)，這對于騙取出口退稅罪這類刑責較重的罪名釋放了利好信號。但是，也應注意到的是，如果騙稅稅款金額在250萬元以上，則實踐中沒有對負責人予以不起訴的，最多是通過分案處理，對企業(yè)開展合規(guī)，負責人取得緩刑的結果。因此，在檢察院階段，依然要從證據(jù)入手，提出證據(jù)不足的意見，將刑期降低，才有機會適用合規(guī)。
四、小結
騙取出口退稅的刑事責任極高。根據(jù)《最高人民檢察院 公安部關于公安機關管轄的刑事案件立案追訴標準的規(guī)定（二）》第55條之規(guī)定，騙取國家退稅款數(shù)額在10萬元以上的，應予立案追訴。根據(jù)法釋[2002]30號司法解釋，騙取國家退稅款數(shù)額在50萬元以上的，構成數(shù)額巨大，處五到十年有期徒刑；騙取國家退稅款數(shù)額在250元以上的，構成數(shù)額特別巨大，處十年以上有期徒刑或無期徒刑。外貿企業(yè)、騙取出口退稅企業(yè)的員工，如果因牽連陷入到騙取出口退稅的風險之中，將面臨極高的風險和刑事責任，因此，企業(yè)首先應當加強稅務合規(guī)建設，保證企業(yè)的出口業(yè)務合規(guī)。如果風險爆發(fā)，則應當聘請專業(yè)人士，積極予以應對。
【第7篇】出口退稅分類管理辦法
2023年7月出口退稅管理新系統(tǒng)上線
新增出口退（免）稅企業(yè)
分類管理有關功能
本期錫小稅結合新系統(tǒng)實際操作
為大家?guī)?/strong>
出口退（免）稅企業(yè)
分類管理熱點問答
一起來學習吧！
如何查詢本企業(yè)的出口退（免）稅企業(yè)分類管理類別？
可登錄“江蘇省電子稅務局”，點擊【我要查詢】-【出口退稅信息查詢】-【企業(yè)備案信息查詢】-【擴展信息】查詢本企業(yè)的分類管理類別。
出口企業(yè)管理類別分為一類、二類、三類、四類，查詢結果中的分類管理代碼a、b、c、d分別代表一類、二類、三類、四類。
出口企業(yè)管理類別的評定標準是什么？
不同的管理類別對企業(yè)有哪些影響？
影響一：
申報提交資料不同
滿足條件的一類、二類、三類出口企業(yè)可申請成為無紙化管理試點企業(yè)，通過無紙化方式方便快捷辦理退稅申報。
四類企業(yè)在申報出口退（免）稅時，必須提供紙質申報資料，還須按照規(guī)定提供收匯資料。
現(xiàn)以“江蘇省電子稅務局”為例說明如何在線申請成為無紙化管理試點企業(yè)：
操作路徑：【我要辦稅】-【出口退稅管理】-【出口退（免）稅企業(yè)資格信息報告】
注意：新系統(tǒng)上線（2023年7月1日）以后新辦出口退（免）稅備案的企業(yè)，均須自行通過上述步驟申請成為無紙化管理試點企業(yè)，否則申報出口退（免）稅時必須提供紙質申報資料。
影響二：
辦結出口退（免）稅手續(xù)時間不同
在符合相關條件的前提下，各類別出口企業(yè)申報的出口退（免）稅，稅務機關經審核，應自受理企業(yè)申報之日起，在下列對應時間內辦結出口退（免）稅手續(xù)：
一類企業(yè)：5個工作日；
二類企業(yè)：10個工作日；
三類企業(yè)：15個工作日；
四類企業(yè)：20個工作日。
除此以外，主管稅務機關還可為一類出口企業(yè)提供綠色辦稅通道（特約服務區(qū)），優(yōu)先辦理出口退稅，并建立重點聯(lián)系制度，及時解決企業(yè)有關出口退（免）稅問題。
怎樣申請評定為一類企業(yè)？
申請出口企業(yè)管理類別評定為一類的出口企業(yè)，應于企業(yè)納稅信用級別評價結果確定的當月向主管稅務機關報送《生產型出口企業(yè)生產能力情況報告》（僅生產企業(yè)填報）、《出口退（免）稅企業(yè)內部風險控制體系建設情況報告》。主管稅務機關將在規(guī)定時限內完成評定。
現(xiàn)以“江蘇省電子稅務局”為例說明如何在線提出一類出口企業(yè)評定申請：
操作路徑：【我要辦稅】-【出口退稅管理】-【出口企業(yè)分類管理】
企業(yè)對于評定結果有異議應如何處理？
出口企業(yè)因納稅信用級別、海關企業(yè)信用管理類別、外匯管理的分類管理等級等發(fā)生變化，或者對分類管理類別評定結果有異議的，可以向負責評定出口企業(yè)管理類別的稅務機關提出重新評定管理類別。稅務機關將在規(guī)定時限內完成評定。
企業(yè)申請分類管理復評時應注意如下原則：根據(jù)出口企業(yè)上一年度的管理類別，按照四類、三類、二類、一類的順序逐級晉級，原則上不得越級評定。四類出口企業(yè)自評定之日起，12個月內不得評定為其他管理類別。
現(xiàn)以“江蘇省電子稅務局”為例說明如何在線提出分類管理復評申請：
操作路徑：【我要辦稅】-【出口退稅管理】-【出口企業(yè)分類管理】
主要文件依據(jù)
1.《國家稅務總局關于發(fā)布修訂后的<出口退（免）稅企業(yè)分類管理辦法>的公告》（國家稅務總局公告 2023年第46號）
2.《國家稅務總局關于出口退（免）稅申報有關問題的公告》（國家稅務總局公告2023年第16號）
3.《國家稅務總局關于加快出口退稅進度有關事項的公告》（國家稅務總局公告2023年第48號）
4.《國家稅務總局關于優(yōu)化整合出口退稅信息系統(tǒng) 更好服務納稅人有關事項的公告》（國家稅務總局公告2023年第15號）
來自:無錫稅務
【第8篇】外貿出口退稅賬務處理
出口企業(yè)退稅賬務處理該怎么走?出口退稅實際上分為退還進口稅和退還已納的國內稅款，是國家運用稅收杠桿獎勵出口的措施。那么出口企業(yè)退稅賬務處理該怎么做呢?接下來就跟著會計往小編具體來看看吧!
出口企業(yè)退稅賬務處理怎么做?
1、如果應納稅額為正數(shù)，也就是年抵后仍需繳納相應的增值稅。免抵稅額=免抵退稅額(即沒有可退稅額)，其賬務處理具體如下：
借：應交稅金—應交增值稅(轉出未交增值稅)
貸：應交稅金—未交增值稅
借：應交稅金—應交增值稅(出口抵減內銷產品應納稅額)
貸：應交稅金—應交增值稅(出口退稅)
2、如果應納稅額是負數(shù)，也就是期末有留底數(shù)額。如果進項稅額還未抵頂完，則不作會計分錄。如果留抵稅額比“免、抵、退”稅額大，則可以全部進行退稅，免抵稅額是零。其賬務處理具體如下：
借：應收補貼款
貸：應交稅金———應交增值稅(出口退稅)
3、如果應納稅額是負數(shù)，也就是期末有留抵稅額的情況，則進項稅額未抵頂完，不作相應會計分錄。如果留抵稅額要比“免、抵、退”稅額小，則可退稅額就是留抵稅額。而免抵稅額= 免抵退稅額-留抵稅額，具體會計分錄如下：
借：應收補貼款 應交稅金———應交增值稅(出口抵減內銷產品應納稅額)
貸：應交稅金———應交增值稅(出口退稅)
企業(yè)購進的出口貨物不退稅的賬務處理是怎樣的?
4、我國對生產企業(yè)出口自產貨物的增值稅一律實行的管理辦法為 “免、抵、退”稅。這一辦法涉及的處理公式如下所示：
當期應納稅額=當期內銷售貨物銷項稅額-(當期進項稅額-當期免抵退不得免征和抵扣的稅額)-當期留抵稅額;
免抵退稅額=出口貨物離岸價×外匯人民幣牌價×出口貨物退稅率;
當期免抵稅額=當期免抵退稅額-當期應退稅額。
出口退稅條件有哪些?
出口退稅應當滿足的條件分別是：貨物必須是增值稅、消費稅征收范圍內的;貨物必須是報關離境出口的;貨物必須是在財務上作出口銷售處理的;貨物必須是已收匯并經核銷的。
來源于會計網(wǎng)，責編：慕溪
【第9篇】生產企業(yè)出口退稅賬務處理
生產型企業(yè)出口退稅該如何做？這個過程需要財務會計處理的事情很多，整個過程按照相關的流程來，會很高效地完成此項工作。下面就跟財務人員匯總了一份2023年生產企業(yè)出口退稅操作全流程！含有出口退稅申報流程及相關的賬務處理案例分析！
對此不熟練的，可以往下瞅瞅！
2023年生產企業(yè)出口退稅操作全流程
生產型企業(yè)免抵退稅的基本政策
作為財務人員來說，處理一切財稅工作，都要對其相關的政策和規(guī)定要掌握，這樣才不會說給企業(yè)造成不必要的損失。下面既是生產型企業(yè)免抵退稅的基本政策，不清楚的可以看看。
1、相關政策
2、生產企業(yè)出口退稅的條件
3、生產企業(yè)免抵退稅的計算
4、自營出口貨物計算申報退稅的規(guī)定
5、生產企業(yè)出口退稅流程
生產型企業(yè)免抵退稅的申報流程詳解
1、生產型企業(yè)免抵退稅的主要流程環(huán)節(jié)
2、出口電子數(shù)據(jù)的傳輸流程
3、生產企業(yè)出口免抵退稅的申報表填寫
3.1、生產企業(yè)出口的收入申報表填寫
3.2、生產企業(yè)出口的退稅申報表填寫
3.3、生產企業(yè)出口的國際收支申報表填寫
生產型企業(yè)出口退稅憑證管理的方法
財務人員需要知道的生產型企業(yè)出口退稅的賬務處理
上述就是今天整理的有關生產企業(yè)出口退稅的辦理全流程了，希望可以幫助大家處理生產企業(yè)的出口退稅工作。
【第10篇】怎么查出口退稅的稅率
相關政策
《 財政部 稅務總局 海關總署關于深化增值稅改革有關政策的公告》
財政部 稅務總局 海關總署公告2023年第39號
原適用16%稅率且出口退稅率為16%的出口貨物勞務，出口退稅率調整為13%；原適用10%稅率且出口退稅率為10%的出口貨物、跨境應稅行為，出口退稅率調整為9%。
出口退稅率的執(zhí)行時間及出口貨物勞務、發(fā)生跨境應稅行為的時間，按照以下規(guī)定執(zhí)行：
報關出口的貨物勞務（保稅區(qū)及經保稅區(qū)出口除外）
海關出口報關單上注明的出口日期為準
非報關出口的貨物勞務、跨境應稅行為
出口發(fā)票或普通發(fā)票的開具時間為準
保稅區(qū)及經保稅區(qū)出口的貨物
貨物離境時海關出具的出境貨物備案清單上注明的出口日期為準
答疑補充
q：退稅率調整的過渡政策是什么？
a：在此次出口退稅率下調中，為保障企業(yè)的合法權益，針對退稅率調整前，出口企業(yè)已經按原16%（10%）稅率購進的貨物服務，我們設置了3個月的過渡政策。
下面具體講一下過渡政策。首先強調一下，過渡政策是針對此次調整出口退稅率的出口貨物服務，對于此次不調整出口退稅率的貨物服務，不涉及過渡政策問題。過渡政策區(qū)分不同的退稅方式而不同：
39號公告第三條第二款在表述過渡期政策時，在“2023年6月30日前”之后有個“（含4月1日前）”。
例1：一家外貿企業(yè)4月1日前報關出口了一批適用稅率16%、10%的貨物，4月1日之后取得13%、9%的增值稅專用發(fā)票，應按照13%、9%的退稅率辦理退稅，取得16%、10%的增值稅專用發(fā)票，應執(zhí)行16%、10%的退稅率。
例2：一家生產企業(yè)4月1日前報關出口了一批適用稅率16%、10%的貨物，應執(zhí)行16%、10%的退稅率。
【第11篇】出口到保稅區(qū)可以退稅嗎
哪些貨物可以享受出口退稅?
答：享受出口退稅的貨物分為一般退稅貨物、特準退稅貨物和免稅不退稅貨物三類。
一般退稅貨物必須同時具備四個條件：屬于增值稅、消費稅征稅范圍；報關離境；在財務上作銷售處理；出口收匯并核銷。
特準退稅貨物是指雖然不同時具備上述四個條件，但國家特準給予退（免）稅，視情分為三種情況：
一是離境不銷售（不收匯核銷）。包括對外承包工程公司運出境外用于對外承包工程項目的貨物，在國內采購并運往境外進行投資的貨物，利用中國政府的援外優(yōu)惠貸款和合資合作項目基金援外方式下出口的貨物，境外帶料加工裝配業(yè)務所使用的出境設備、原材料和散件，以及補償貿易、易貨貿易方式出口的貨物等。
二是報關不離境。包括運往港、澳、臺地區(qū)的貨物；運往出口加工區(qū)、監(jiān)管倉庫、保稅物流中心（b型）、區(qū)港聯(lián)動的物流園區(qū)等海關負責監(jiān)管的特定區(qū)域的貨物；外輪供應公司、遠洋運輸供應公司銷售給外輪、遠洋國輪而收取外匯的貨物；出境口岸免稅店銷售給出境人員的國產商品等。
三是不報關不離境。包括利用外國政府貸款或國際金融組織貸款，在國際招標中國內企業(yè)中標的機電產品；外國駐華使領館、國際組織駐華機構及其具有外交身份的人員購買的物品和勞務等。
免稅不退稅貨物包括來料加工復出口的貨物，出口的計算機軟件，出口的含金（包括黃金和鉑金）成份的產品，出口的避孕藥品和用具及古舊圖書，生產企業(yè)出口實行簡易辦法征稅的貨物，國家免稅出口卷煙計劃內的出口卷煙，軍品以及軍隊系統(tǒng)企業(yè)出口軍需部門調撥的貨物，小規(guī)模納稅人自營或委托出口的貨物，以及國家規(guī)定的其他免稅貨物。
出口轉內銷指的是什么？
答：廣義上的出口轉內銷是一種經營手法的轉變，指的是經濟危機背景下，原來外貿出口型企業(yè)受到國際市場消費的壓縮，產品銷售壓力加大，企業(yè)為求生存，把銷售途徑從國外市場改為國內市場，通過轉內銷的方式來獲得商品出售的新渠道，進而求得企業(yè)的生存和發(fā)展，這成為企業(yè)在危機中尋求出路的一個途徑。國內企業(yè)掉頭轉向做內銷，不但可以消化庫存，還可以通過促銷等手段盡快實現(xiàn)資金回籠，加大企業(yè)的利潤度和資金周轉率，有利于企業(yè)長期發(fā)展。通過這樣一個轉向的機會，還可以拓展產品在本國國內銷售渠道，增加企業(yè)和品牌的知名度，增加市場機會。
“哪些貨物可以享受出口退稅？”不知道大家是否都明白了。社會在發(fā)展，時代在進步，財務涵蓋的范圍越來越大，作為財務人員，要與時俱進，會計學堂，有最新的財務資料，歡迎大家的光臨。
【第12篇】出口退稅產品有哪些
一、準予辦理出口退稅的貨物
對屬于已征或應征增值稅、消費稅的貨物，除國家明確規(guī)定不予退（免）稅的貨物外，在貨物報關離境并在財務上做銷售后，都屬于出口貨物退（免）稅的貨物范圍。
這里的離境是指貨物離開海關管轄境內，貨物運往出口加工區(qū)、保稅物流園等海關監(jiān)管的特殊封閉區(qū)也應視為離境。
未出口的貨物、走私出口的貨物以及不能提供出口證明的貨物不能退稅。
二、準予辦理出口退稅的特殊貨物
準予辦理出口退稅的特殊貨物一般由兩部分構成，一是沒有直接出口，但最終為境外所消費的貨物，如對外承接修理修配業(yè)務耗用的貨物；二是雖在境內消費，但出于公平或對等原則的考慮視同出口的貨物。
如在國際招標中國內中標的機電產品，由于境外中標產品進口時免征進口稅收，為維護公平競爭，視同出口產品。
準予辦理出口退稅的特殊貨物主要包括：
1、對外承包工程公司運出境外用于對外承包項目的貨物；
2.外輪供應公司、遠洋運輸供應公司銷售給外輪、遠洋國輪而收取外匯的貨物；
3.企業(yè)在國內采購并運往境外作為在國外投資的貨物；
4.出境口岸免稅店經營國產物品；
5.外商投資企業(yè)采購國產設備（這一政策隨著我國實行消費型增值稅而逐步取消）；
6.外國駐華使（領）館及其外交代表（領事官員）購買中國產物品；
7.出口加工區(qū)內生產企業(yè)生產出口貨物耗用的水、電、氣和蒸汽；
8.對外承接修理修配業(yè)務的企業(yè)用于對外修理修配的貨物；
9.利用中國zf的援外優(yōu)惠貸款和合資合作項目基金方式下出口的貨物；
10.利用國際金融組織或外國zf貸款采取國際招標方式由國內企業(yè)中標銷售的機電產品；
11.區(qū)外企業(yè)銷售給出口加工區(qū)內企業(yè)并運入出口加工區(qū)供區(qū)內企業(yè)使用的貨物；
12.境外帶料加工裝配業(yè)務方式出口的貨物；
13.國內生產企業(yè)向國內海上石油天然氣開采企業(yè)銷售海洋工程結構物產品；
14.國內航空供應公司生產并銷售給國外航空公司的航空食品；??15.補償貿易、易貨貿易出口的貨物；
16.進入出口監(jiān)管倉庫的國內貨物；
17.進入保稅物流中心（b型）的貨物；
18.經保稅區(qū)倉儲的出口貨物；
19.保稅區(qū)（不包括保稅物流園區(qū)）內企業(yè)在區(qū)內出口的貨物；
20.邊境小額貿易出口的貨物；
21.出口企業(yè)出口的自用舊設備。
三、免稅但不退稅的出口貨物
1.來料加工復出口的貨物；
2.避孕藥品和用具、古舊圖書；
3.有出口卷煙經營權的企業(yè)出口國家出口卷煙計劃內的卷煙；
4.軍品以及軍隊系統(tǒng)企業(yè)出口軍需部門調撥的貨物；
5.計算機軟件；
6.含金產品；
7.按簡易辦法征稅的貨物；
8.國家規(guī)定的其它免稅貨物。
四、不予辦理退免稅的出口貨物
1、原油以及中外合作油（氣）田開采的天然氣；
2.柴油；
3.國家禁止出口的貨物，包括天然牛黃、麝香、銅及銅基合金白金等（進料加工復出口除外）；
4.援外出口貨物（利用中國zf的援外優(yōu)惠貸款和援外合資合作項目基金援外方式下出口的貨物除外）；
5.有出口卷煙經營權的企業(yè)出口國家出口卷煙計劃外的卷煙；
6.從非保稅區(qū)運往保稅區(qū)的貨物；
7.非列名生產企業(yè)自營或委托出口的非自產貨物；
8.國家規(guī)定的其他視同內銷征稅的出口貨物。
【第13篇】跨境電商怎么出口退稅
首先，小編給大家介紹一下跨境電商與傳統(tǒng)出口企業(yè)的區(qū)別，簡單來說：傳統(tǒng)外貿的特點就是頻次低，訂單量大，資料齊全，目前可以便捷的辦理退稅。而快速發(fā)展的b2c跨境電商，在退稅問題上一直得不到很好地解決，使得出口產品不能享受退稅優(yōu)惠。
b2c跨境電商使得貿易碎片化，很多使用亞馬遜、速賣通、ebay、wish等的跨境b2c平臺的賣家都是小郵包出口，具有批次多、頻率高、貨值低、品種雜，無報關單的特點，按照一般貿易方式辦理退稅非常麻煩。為了支持跨境電商賣家退稅，國家出臺了9610政策，針對的就是b2c跨境電商直郵發(fā)貨方式的出口退稅。
跨境電商哪些情況可以做出口退稅？
國家對通過一般貿易方式出口的貨物可以按規(guī)定辦理退（免）稅，目前跨境電商賣家適合的情形可包括：
1. 海外倉頭程（海運/空運/快遞）發(fā)貨；
2. fba頭程（海運/空運/快遞）發(fā)貨；
3. 國際快遞發(fā)貨。
出口退稅基本流程：
1. 辦理備案：數(shù)據(jù)對接海關，口岸的系統(tǒng)；
2.信息上傳系統(tǒng)進行三單比對（訂單、支付、物流），清單核放；
3.報關，跨境電商企業(yè)定期匯總清單生成報關單申報，海關出具報關單退稅證明；
4.跨境電商企業(yè)通過電子口岸系統(tǒng)申領的核銷單到外管局辦理結匯手續(xù)；
5.通過納稅申報和出口貨物退（免）稅申報系統(tǒng)進行退稅申報并帶相關資料稅務批復后，去稅務辦理退稅申請手續(xù)，從而退稅。
出口報關的核心：
（1）清單核放：即跨境電商出口企業(yè)將“三單信息”（商品信息、物流信息、支付信息）推送到單一窗口，海關對“清單”進行審核并辦理貨物放行手續(xù)，通關效率更快，通關成本更低。
（2）匯總申報：指跨境電商出口企業(yè)定期匯總清單形成報關單進行申報，海關為企業(yè)出具報關單退稅證明，解決企業(yè)出口退稅難題。
q1
退稅能退幾個點？
產品的退稅率由國家規(guī)定，將產品按照海關編碼（hscode）進行合規(guī)的歸類，退稅率與之對應。賣家可在www.hsbianma.com查詢參考，但最終的產品歸類，以有關監(jiān)管部門認定為準。
q2
退稅什么時候給我？打到我的個人賬戶嗎？
滿足所需條件和單據(jù)齊全后3個工作日內完成退稅的結算，由平臺提前墊付并向供應工廠結算相應的貨款。對于能否打到個人賬戶，則不需要也是無法另行支付到個人賬戶的。
q3
我之前沒做過傳統(tǒng)外貿，怎樣計算跨境退稅
是否劃算或者能降低成本？
需要咨詢您的供應商工廠，確認開具增值稅發(fā)票是否需要額外加錢？加幾個點？之后查詢并確定您主要產品的hs編碼，根據(jù)上述hs編碼，查詢產品退稅率。如果退稅率比額外加點高，即具有初步的可行性，賣家可以進一步咨詢。
q4
我的生意規(guī)模還比較小，可以做跨境退稅嗎？
從商業(yè)可行性角度，有幾個因素是需要賣家考慮的：首先是獲得增值稅發(fā)票的成本；其次是小批量貨物單獨報關和退稅可能會有額外的每票200-300的成本；再者跨境退稅需要提現(xiàn)外幣，提現(xiàn)外幣金額有一定的門檻；正規(guī)報關的貨物，也應在一定時間內收匯并結算，否則不但無法退稅，還會產生額外的銷項稅?；谝陨蠋c，建議賣家在業(yè)務和資金穩(wěn)定流轉后，再考慮退稅，并且一定要考慮通過退稅來降低成本。
q5
我一次性采購，分批出貨能退稅嗎？
根據(jù)稅務部門規(guī)定，目前一般不支持多張報關單對應一張發(fā)票。如果賣家需要將多次出口報關貨物一次性開票，請開成多張發(fā)票，使得其中每一張的各項內容都可以和報關單相對應。為保證發(fā)票和報關單的一致性，一般建議出貨后（取得海關審結報關單信息），再開相應發(fā)票。
【第14篇】外貿出口退稅的詳細操作流程是怎么樣的
出口退稅的詳細操作流程，是每一個做外貿的人需要清楚了解的，畢竟這些都是關系到企業(yè)自身利益的事情，了解清楚對于開展外貿業(yè)務也是有這非常大的幫助的，下面就由小編來簡單的介紹下其操作流程吧。
出口退稅詳細操作流程簡化版：
1.進出口貿易企業(yè)登錄口岸電子執(zhí)法系統(tǒng)，選擇進入出口收匯選項，申請核銷單；
2.進出口貿易企業(yè)需憑電子口岸ic卡庫《出口企業(yè)核銷單介紹信》到外匯局領取紙質核銷單（需加蓋公司公章）；
3.進出口貿易企業(yè)登錄口岸電子執(zhí)法系統(tǒng)，選擇出口外匯選項，點擊口岸備案，記錄紙質核銷單；
4、進出口貿易公司辦理報關手續(xù)；
5、進出口貿易公司填寫出口商品專用發(fā)票，該發(fā)票需向國家稅務總局收??；
6、進出口貿易企業(yè)通過出口退稅申報軟件錄入資料并打印一式兩份提交免稅申報，分別報送外匯局和出口單位；
7、進出口貿易企業(yè)需要選擇通過口岸電子執(zhí)法系統(tǒng)進入出口托收的選項進行企業(yè)演示；
8、進出口貿易企業(yè)申請網(wǎng)上核銷時，需打印出口單證批核信息登記表；
9、進出口貿易公司對工商銀行出口收入進行核銷時，需提供收回日期和核銷金額；
10.進出口貿易公司到外匯局提領核銷，需提供核銷單、報關單、加蓋工商銀行印章的核銷單、出口收據(jù)批核銷登記表、電子版 口ic卡；
11、進出口貿易企業(yè)通過網(wǎng)上申報進入國稅系統(tǒng)錄入報表和納稅申報；
12、進出口貿易公司將出口貨物退稅申報系統(tǒng)中的免稅數(shù)據(jù)上傳至國稅網(wǎng)；
13、進出口貿易公司在退稅申報系統(tǒng)中申報出口貨物的退（免）稅。 申報成功后，將保存在u盤中進行備份；
14、進出口貿易公司準備出口退稅紙質材料（詳見出口退稅材料封底），攜帶u盤到國稅局申報；
15、進出口貿易公司等國家稅務局電話通知辦理退稅審批；
16、進出口貿易公司等國家稅務局電話通知，攜帶退稅皮、公司公章、印章到國家稅務局辦理退稅申請手續(xù)；
17、進出口貿易公司已辦理退稅手續(xù)。 銀行是否會在一周內將賬戶從國庫轉入公司賬戶，至此出口退稅已完成。
【第15篇】2023年出口退稅延期申報
今天我們?yōu)榇蠹沂崂硪幌玛P于出口退稅延期申報相關注意事項與政策要求。
出口企業(yè)或其他單位出口貨物勞務、發(fā)生增值稅跨境應稅行為，由于某些原因，導致無法在規(guī)定的期限內完成出口退稅申報，但只要符合相關規(guī)定，便可在2023年4月份增值稅申報截止期前，提前辦理延期申報。
符合以下八種情形的可以申請延期申報：
（一）自然災害、社會突發(fā)事件等不可抗力因素；
（二）出口退（免）稅申報憑證被盜、搶，或者因郵寄丟失、誤遞；
（三）有關司法、行政機關在辦理業(yè)務或者檢查中，扣押出口退（免）稅申報憑證；
（四）買賣雙方因經濟糾紛，未能按時取得出口退（免）稅申報憑證；
（五）由于企業(yè)辦稅人員傷亡、突發(fā)危重疾病或者擅自離職，未能辦理交接手續(xù)，導致不能按期提供出口退（免）稅申報憑證；
（六）由于企業(yè)向海關提出修改出口貨物報關單申請，在出口退（免）稅申報期限截止之日前海關未完成修改，導致不能按期提供出口貨物報關單；
（七）有關政府部門在出口退（免）稅申報期限截止之日前未出具出口退（免）稅申報所需憑證資料；
（八）國家稅務總局規(guī)定的其他情形
政策依據(jù)：國家稅務總局關于出口退（免）稅申報有關問題的公告【國家稅務總局公告2023年第16號）第七條】。
例如：a企業(yè)2023年12月向國際某國的企業(yè)提供了一項技術服務，并獲得《技術出口合同登記證》，在2023年4月份準備辦理退稅申報時發(fā)現(xiàn)《技術出口合同登記證》丟失需要補辦，但由于補辦需要一定時間a企業(yè)無法于2023年4月份增值稅申報截止期前完成退稅申報，這種情形下，a企業(yè)便可向所屬的稅務機關遞交《出口退（免）稅延期申報申請表》及其電子數(shù)據(jù)與稅務機關要求提供的其他相關資料辦理延期申報。
【第16篇】出口退稅需備查紙質資料
問：出口退稅無紙化企業(yè)還需要打印裝訂紙質資料嗎？
答：出口退稅無紙化企業(yè)只是不需要去稅務局現(xiàn)場提交紙質資料，并不等于不用打印裝訂。無紙化企業(yè)應將原規(guī)定向主管稅務機關報送的紙質資料留存?zhèn)洳椤?/p>
另外，申報出口退（免）稅后15日內，收集好外貿企業(yè)購貨合同、出口貨物裝貨單、出口貨物運輸單據(jù)等，填寫好《出口貨物備案單證目錄》，注明備案單證存放地點，以備主管稅務機關核查。
【政策依據(jù)】
●《國家稅務總局廈門市稅務局關于推行出口退（免）稅無紙化管理有關事項的公告》（國家稅務總局廈門市稅務局公告2023年第9號）
●國家稅務總局關于發(fā)布《出口貨物勞務增值稅和消費稅管理辦法》的公告（國家稅務總局公告2023年第24號）
問：2023年出口的貨物還沒有申報退稅，還需要在2023年4月前申報嗎？
答：外貿企業(yè)2023年出口的貨物，只要收齊了出口退（免）稅憑證及相關電子信息（包括收匯材料），在2023年4月增值稅納稅申報期截止之日后依然可以申報出口退（免）稅。
【政策依據(jù)】
●《財政部 稅務總局關于明確國有農用地出租等增值稅政策的公告》（中華人民共和國財政部 國家稅務總局公告2023年第2號）
四、納稅人出口貨物勞務、發(fā)生跨境應稅行為，未在規(guī)定期限內申報出口退（免）稅或開具《代理出口貨物證明》的，在收齊退（免）稅憑證及相關電子信息后，即可申報辦理出口退（免）稅；未在規(guī)定期限內收匯或者辦理不能收匯手續(xù)的，在收匯或者辦理不能收匯手續(xù)后，即可申報辦理退（免）稅。
問：去年出口的貨物因疫情影響無法在今年4月前內收匯該怎么申報？
答：外貿企業(yè)2023年出口的貨物，本來應該在2023年4月出口退（免）稅申報期截止之日內收匯的，如果因疫情影響無法完成收匯，有兩種申報方式：
一是可以等收匯完成后再申報出口退（免）稅；
二是在辦理不能收匯手續(xù)后申報出口退（免）稅。
需要特別注意的是，企業(yè)不能收匯原因為國家稅務總局公告2023年第30號附件3中第（八）項原因代碼08：因出口合同約定全部收匯最終日期在申報退（免）稅截止期限以后的，出口企業(yè)應在合同約定最終收匯日期次月的增值稅納稅申報期內，向主管稅務機關提供收匯憑證。
【政策依據(jù)】
●《財政部 稅務總局關于明確國有農用地出租等增值稅政策的公告》（中華人民共和國財政部 國家稅務總局公告2023年第2號）
●《國家稅務總局關于出口企業(yè)申報出口貨物退（免）稅提供收匯資料有關問題的公告》（國家稅務總局公告2023年第30號）
