出口退稅的賬務處理（16篇）

【第1篇】出口退稅的賬務處理

出口退稅搞不定？送你超全賬務處理+核算要點，趕緊瞅瞅

對于出口退稅的問題其實并不是一個人對此有疑問，好多的小伙伴對此都有疑問，不用擔心，這是一個很多人都“頭痛”的問題，小編今天帶來了外貿(mào)企業(yè)超全賬務處理+核算要點，希望能對你的工作帶來幫助！

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（文末可領(lǐng)取外貿(mào)企業(yè)出口退稅核算完整資料哦）

外貿(mào)企業(yè)賬務處理

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篇幅有限，想要領(lǐng)取完整版出口退稅賬務核算處理的，可以通過下面的方式進行領(lǐng)??！

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領(lǐng)取方式

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【第2篇】外貿(mào)出口退稅的詳細操作流程是怎么樣的

出口退稅的詳細操作流程，是每一個做外貿(mào)的人需要清楚了解的，畢竟這些都是關(guān)系到企業(yè)自身利益的事情，了解清楚對于開展外貿(mào)業(yè)務也是有這非常大的幫助的，下面就由小編來簡單的介紹下其操作流程吧。

出口退稅詳細操作流程簡化版：

1.進出口貿(mào)易企業(yè)登錄口岸電子執(zhí)法系統(tǒng)，選擇進入出口收匯選項，申請核銷單；

2.進出口貿(mào)易企業(yè)需憑電子口岸ic卡庫《出口企業(yè)核銷單介紹信》到外匯局領(lǐng)取紙質(zhì)核銷單（需加蓋公司公章）；

3.進出口貿(mào)易企業(yè)登錄口岸電子執(zhí)法系統(tǒng)，選擇出口外匯選項，點擊口岸備案，記錄紙質(zhì)核銷單；

4、進出口貿(mào)易公司辦理報關(guān)手續(xù)；

5、進出口貿(mào)易公司填寫出口商品專用發(fā)票，該發(fā)票需向國家稅務總局收??；

6、進出口貿(mào)易企業(yè)通過出口退稅申報軟件錄入資料并打印一式兩份提交免稅申報，分別報送外匯局和出口單位；

7、進出口貿(mào)易企業(yè)需要選擇通過口岸電子執(zhí)法系統(tǒng)進入出口托收的選項進行企業(yè)演示；

8、進出口貿(mào)易企業(yè)申請網(wǎng)上核銷時，需打印出口單證批核信息登記表；

9、進出口貿(mào)易公司對工商銀行出口收入進行核銷時，需提供收回日期和核銷金額；

10.進出口貿(mào)易公司到外匯局提領(lǐng)核銷，需提供核銷單、報關(guān)單、加蓋工商銀行印章的核銷單、出口收據(jù)批核銷登記表、電子版 口ic卡；

11、進出口貿(mào)易企業(yè)通過網(wǎng)上申報進入國稅系統(tǒng)錄入報表和納稅申報；

12、進出口貿(mào)易公司將出口貨物退稅申報系統(tǒng)中的免稅數(shù)據(jù)上傳至國稅網(wǎng)；

13、進出口貿(mào)易公司在退稅申報系統(tǒng)中申報出口貨物的退（免）稅。 申報成功后，將保存在u盤中進行備份；

14、進出口貿(mào)易公司準備出口退稅紙質(zhì)材料（詳見出口退稅材料封底），攜帶u盤到國稅局申報；

15、進出口貿(mào)易公司等國家稅務局電話通知辦理退稅審批；

16、進出口貿(mào)易公司等國家稅務局電話通知，攜帶退稅皮、公司公章、印章到國家稅務局辦理退稅申請手續(xù)；

17、進出口貿(mào)易公司已辦理退稅手續(xù)。 銀行是否會在一周內(nèi)將賬戶從國庫轉(zhuǎn)入公司賬戶，至此出口退稅已完成。

【第3篇】出口退稅怎么計算

生產(chǎn)型企業(yè)出口退稅怎么計算？通常情況來說，生產(chǎn)企業(yè)的出口退稅的計算應該是可以享受免抵退稅額的計算，應該是通過出口貨物離岸價乘以外匯人民幣以及貨物退稅率來計算的，其中關(guān)于免稅退稅抵減額的計算公式都會在下述內(nèi)容中進行介紹，希望對你們學習會計知識都是有所啟發(fā)的．

生產(chǎn)型企業(yè)出口退稅怎么計算

當期應納稅額

當期應納稅額＝當期內(nèi)銷貨物的銷項稅額－（當期進項稅額－當期免抵退稅不得免征和抵扣稅額）

免抵退稅額的計算

免抵退稅額＝出口貨物離岸價×外匯人民幣牌價×出口貨物退稅率－免抵退稅額抵減額

免抵退稅額抵減額＝免稅購進原材料價格×出口貨物退稅率

免稅購進原材料包括國內(nèi)購進免稅原材料和進料加工免稅進口料件，其中進料加工免稅進口料件的價格為組成計稅價格．

進料加工免稅進口料件的組成計稅價格＝貨物到岸價格＋海關(guān)實征關(guān)稅＋海關(guān)實征消費稅

當期應退稅額和當期免抵稅額的計算

１、當期期末留抵稅額≤當期免抵退稅額時，當期應退稅額＝當期期末留抵稅額

當期免抵稅額＝當期免抵退稅額－當期應退稅額

２、當期期末留抵稅額＞當期免抵退稅額時，當期應退稅額＝當期免抵退稅額

當期免抵稅額＝０

＂當期期末留抵稅額＂為當期《增值稅納稅申報表》的＂期末留抵稅額＂．

免抵退稅不得免征和抵扣稅額的計算

免抵退稅不得免征和抵扣稅額＝當期出口貨物離岸價×外匯人民幣牌價×（出口貨物征稅稅率－出口貨物退稅率）－免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額

免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額＝免稅購進原材料價格×（出口貨物征稅稅率－出口貨物退稅率）．

新發(fā)生出口業(yè)務的生產(chǎn)企業(yè)自發(fā)生首筆出口業(yè)務之日起１２個月內(nèi)的出口業(yè)務，不計算當期應退稅額，當期免抵稅額等于當期免抵退稅額；未抵頂完的進項稅額，結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵扣，從第１３個月開始按免抵退稅計算公式計算當期應退稅額．

出口退稅的會計處理怎么做？

增值稅退（免）稅辦法有兩種：免抵退稅和免退稅．

一、生產(chǎn)企業(yè)出口退稅會計處理

１．貨物出口，實現(xiàn)銷售收入

借：應收賬款

貸：主營業(yè)務收入－外銷

２．免抵退稅不予免征和抵扣的稅額：

借：主營業(yè)務成本－外銷成本

貸：應交稅費－應交增值稅－進項稅額轉(zhuǎn)出

３．應退稅額：

借：其他應收款－出口退稅

貸：應交稅費－應交增值稅－出口退稅

４．免抵稅額：

借：應繳稅費－應交增值稅－出口抵減內(nèi)銷的應納稅額

貸：應交稅費－應交增值稅－出口退稅

５．次月收到退稅款時：

借：銀行存款

貸：其他應收款－出口退稅

二、外貿(mào)公司出口退稅（增值稅）核算

外貿(mào)公司出口貨物必須單獨設(shè)置賬戶核算購進金額和進項金額，如購進貨物當時不能確定用于出口或內(nèi)銷，一律記入出口庫存賬，內(nèi)銷時再從出口庫存賬轉(zhuǎn)入內(nèi)銷庫存賬．

（１）購進出口貨物時

借：庫存出口商品

應交稅金－應交增值稅（進項稅額）

貸：銀行存款（應付賬款）

貨物出口后，計算征退稅差額及應收出口退稅額

借：主營業(yè)務成本（征退稅差額）

應收出口退稅

貸：應交稅金－應交增值稅（進項稅轉(zhuǎn)出）－應交增值稅（出口退稅）

（３）收到出口退稅款

借：銀行存款

貸：應收出口退稅

生產(chǎn)型企業(yè)出口退稅怎么計算？整體上來說，其實我們通過小編阿拉搜狐針對生產(chǎn)型的企業(yè)出口退稅計算公司的介紹，相信你們對此免抵退稅額的計算應該都是了解的；其次就是關(guān)于出口退稅的賬務處理都是有所提及的，如果你們還想學習更多相關(guān)的資料，建議你們可以來本網(wǎng)站上進行免費學習的．

【第4篇】稅率變更后的出口退稅率

出口退稅是國家運用稅收杠桿鼓勵出口的一種措施，有利于增加本國商品的國際市場競爭力，是國家對出口企業(yè)的一種獎勵，與增值稅稅率息息相關(guān)。那么，增值稅稅率的降低是否對出口退稅稅率有所影響呢？今天小編帶大家了解一下吧！

根據(jù)規(guī)定：增值稅一般納稅人（以下稱納稅人）發(fā)生增值稅應稅銷售行為或者進口貨物，原適用16%稅率的，稅率調(diào)整為13%；原適用10%稅率的，稅率調(diào)整為9%。

2023年6月30日前，按調(diào)整前稅率征收增值稅的，執(zhí)行調(diào)整前的退稅率；按調(diào)整后稅率征收增值稅的，執(zhí)行調(diào)整后的退稅率。

退稅率的執(zhí)行時間，以退稅物品增值稅普通發(fā)票的開具日期為準。

也就是說隨著稅率的下調(diào)，出口退稅的稅率也同等下調(diào)了；對于過度階段，6月30日前購進材料的企業(yè)，按當時繳納的稅款的稅率退稅；7月1日后（包括7月1日）的則按照新規(guī)稅率執(zhí)行。

給大家舉個例子，假如一家外貿(mào)企業(yè)在6月30日前購進材料，并按照16%的稅率繳納了相關(guān)稅費，那么該企業(yè)應按照16%的出口退稅率退稅；但如果是7月1日之后購進的，無論當時是按照16%還是13%稅率繳納的稅費，都只能按照13%的出口退稅率退稅，其判定日期以退稅物品增值稅普通發(fā)票的開具日期為準。

以上是小編為大家?guī)淼脑鲋刀惗惵氏抡{(diào)對出口退稅稅率的影響，希望對有需要的財務人有所幫助！

【第5篇】出口退稅平臺密碼重置

一、出口退稅的內(nèi)涵

1、納稅人在國內(nèi)交易繳納的增值稅=收客戶的銷項稅額-向供應商購貨支付的進項稅

2、納稅人在出口繳納的增值稅=收客戶的銷項稅額0（因為出口免稅即免銷項稅）-生產(chǎn)該產(chǎn)品向供應商購貨支付的進項=-進項稅額（退給納稅人）

3、納稅人既有內(nèi)銷又有出口=出口該退的進項-內(nèi)銷該交的應納稅稅=余額退還

小結(jié)：免抵退=免出口的銷項+該退的進項先抵內(nèi)銷的應納稅額+退余下的進項稅額

二、出口的資格辦理

（一）進出口資質(zhì)審批辦理流程：

1、到商務局申請備案，7天后領(lǐng)取《對外貿(mào)易經(jīng)營者備案登記表》；

2、到所屬區(qū)縣工商局變更經(jīng)營范圍,增加“貨物進出口、技術(shù)進出口、代理進出口”，

同時到所屬區(qū)縣公安局指定的地點申刻報關(guān)專用章，當天領(lǐng)取；

3、到所屬區(qū)縣管轄海關(guān)辦理備案登記的相關(guān)手續(xù)，7天后領(lǐng)取《中華人民共和國海關(guān)進出口貨物收發(fā)貨人報關(guān)注冊登記證書》；

4、到省級出入境檢驗檢疫局辦理注冊備案登記，7天后領(lǐng)取《自理報撿單位備案登記證書》；

5、向中國電子口岸申請聯(lián)合審批，約10天后取得入網(wǎng)許可，購ic卡、讀卡器、操作系統(tǒng)，從而成為中國電子口岸正式會員；

6、到省級外匯管理局申請外匯賬戶開立、出口核銷備案。

（二）進出口審批所需材料：

1、營業(yè)執(zhí)照正副本；

2、代碼證正副本；

3、國、地稅正副本；

4、公章、名章；

5、法定代表人身份證復印件；

6；銀行開戶核準通知書；

7、公司章程；

8、公司注冊地址、名稱英文譯音；

9、公司法人、財務主管、海關(guān)辦事人的身份證的復印件，聯(lián)系電話；

10、公司固定電話、傳真、郵箱地址；

（三）辦理進出口權(quán)必須備案的五個相關(guān)部門：

1、省級商務局：取得進出口資質(zhì)；

2、進入海關(guān)系統(tǒng)：取得海關(guān)進出口代碼，以備進出口報關(guān)時調(diào)用。

3、省級出入境檢驗檢疫局：取得檢疫備案代碼，進出口報關(guān)時必須提供；

4、中國電子口岸：該系統(tǒng)將海關(guān)、檢疫、外管局和國稅等幾個部門的數(shù)據(jù)進行聯(lián)網(wǎng)，進口付匯及出口申請核銷單、收匯和退稅時所用；

5、省級外匯管理局：取得外匯賬戶開立許可，并出口備案；

三、出口的大概流程

1， 申領(lǐng)核銷單（向國家外匯管理局領(lǐng)）

2， 核銷單網(wǎng)上進行口岸備案：做報關(guān)資料（箱單，發(fā)票，報關(guān)委托書，一般貿(mào)易的報關(guān)單，核銷單等給貨代，以便報關(guān)） 下面圖解

3， 拖箱：工廠裝柜（在這里要特提一點，大多數(shù)的是fob成交價，客戶指定貨代，一般允許的情況下，盡量不要用指定貨代來拖柜，他們的費用太高，你可以自行拖柜）

4， 起運：

5， 在中間的這一段時間內(nèi)，為了退稅能及時進行，可以讓工廠及時開票，認證，催匯，催單等操作

6， 單證退回后，先進行核銷單和報關(guān)單電子口岸交單工作（也可以不等退回，先行操作，企業(yè)可自行選擇）

7， 核銷

8， 退稅

四、核銷和退稅申報所需資料

（一）收匯核銷所需資料：

1， 核銷單

2， 報關(guān)單（出口收匯專用聯(lián)），前提已以電子口岸交單

3，銀行結(jié)匯水單

4，出口收匯核銷表（一式兩份）

（二）退稅申報所需資料：

1， 核銷單（退稅專用聯(lián)，已核銷過）

2， 報關(guān)單（退稅專用聯(lián)），前提是在電子口岸下的出口退稅子欄目下已交單

3，進項發(fā)票（已認證）

4， 出口發(fā)票（有些地方不用附此單證）

以上四種資料把報關(guān)單順序，外加封皮封底裝訂

（三）另外所需三表一盤：

外貿(mào)退稅9.0系統(tǒng)的操作方法，操作完成后，可以打印出表格和導出u盤

1， 出口退稅匯總表（一份）

2， 出口退稅出口明細表（三份）

3， 出口退稅進貨明細表（三份）

4， 轉(zhuǎn)為正式申報后生成的資料導入u盤

五、出口退稅的退稅率+退稅額的計算

（一）計稅依據(jù)和退稅率

1. 計稅依據(jù)出口退稅的計稅依據(jù)

指按照出口貨物適用退稅率計算應退稅額的計稅金額或計稅數(shù)量。

（1）外貿(mào)企業(yè)出口貨物退增值稅的計稅依據(jù)為出口產(chǎn)品購進金額

① 如果出口貨物一次購進一票出口，可以直接從專用發(fā)票上取得

② 如果一次購進多票出口或多次購進多票出口，不能具體到哪一票業(yè)務時，可以用同一產(chǎn)品加權(quán)平均單價乘以實際出口數(shù)量計算得出

③ 如果出口貨物是委托加工產(chǎn)品，其退稅計稅依據(jù)為用于委托加工的原材料購進金額和支付的加工費金額

（2）外貿(mào)企業(yè)出口貨物退消費稅的計稅依據(jù)為，出口消費稅應稅貨物的購進金額或?qū)嶋H出口數(shù)量?？筛鶕?jù)出口情況，從消費稅繳款書中直接取得或計算得出。

2.退稅率

出口退稅率查詢

（二）計算方法

準確地計算出口退稅，必須掌握正確的計算方法。一般來說，出口貨物應退稅額等于計稅依據(jù)乘以退率，當期（次）應退稅額等于當期（次）各出口貨物應退稅額的總和

但對進料加工復出口貨物，由于進口料件給予了免稅，因此應計算抵減部分退稅額

有關(guān)計算公式如下：

1.一般貿(mào)易、加工補償貿(mào)易和易貨貿(mào)易出口貨物應退稅額＝計稅依據(jù)×適用退稅率

2.委托加工收回后出口的貨物應退稅額＝原材料金額×退稅率＋加工費金額×14％

3.進料加工復出口貨物應退稅額＝計稅依據(jù)×退稅率－銷售進口料件應抵減退稅額

銷售進口料應抵減退稅額＝銷售進口料件金額×退稅率－海關(guān)對進口料件實征增值稅稅額

對進料加工復出口貨物的銷售進口料件應抵減退稅額，由于加工后的貨物是分次出口的，核銷期很長，很難具體確定哪一次出口貨物該抵減多少退稅額。因此，一般由主管出口退稅的國稅機關(guān)在開具'進料加工貿(mào)易申請表'后，從企業(yè)應退稅款中扣除

五、出口退稅的操作流程

（一）出口退稅核銷單的操作：

1、認識“出口外匯核銷單”

指由國家外匯管理局制發(fā)，海關(guān)憑此受理報關(guān)，外匯管理部門憑此核銷收匯的有順序編號的憑證

核銷單 certificate of verification 共有三聯(lián)，企業(yè)存根聯(lián)，銀行簽注聯(lián)和出口退稅專用聯(lián).由于我國出口政策的不斷改變，目前核銷單在實際操作中就只有出口退稅聯(lián)還在發(fā)揮其功效

2、電子口岸關(guān)于核銷單方面的操作

（1）登錄電子口岸

www.chinaport.gov.cn/pub 插入操作員ic卡，輸入密碼

（2）進入操作頁面

a、 修改密碼可以在左側(cè)頁面進行

b、 一般常用的是圖中所示“出口收匯”、“出口退稅”、“95199卡注冊”三個子操作系統(tǒng)

現(xiàn)在點擊進入“出口收匯”頁面，進行核銷單相關(guān)的操作

3、“出口收匯”子系統(tǒng)相關(guān)操作

（1）核銷單申領(lǐng)

企業(yè)到外管局去申領(lǐng)核銷單之前，應先在電子口岸上進入核銷單申請

進入“出口收匯”頁面后，頁面左側(cè)點擊“核銷單申請”，申請份數(shù)中輸入企業(yè)所需核銷單數(shù)量、點擊“申請”，彈出對話窗口后點擊“確定”

彈出“核銷單申請成功”的對話窗口后，點擊“確定”

網(wǎng)上申請成功后，企業(yè)核銷員帶身份證復印件、電子口岸操作員ic卡等相關(guān)資料到主管外管局領(lǐng)取紙質(zhì)核銷單。首次申領(lǐng)還需附外銷合同。外管局根據(jù)企業(yè)出口規(guī) 模、核銷狀況等因素向企業(yè)發(fā)放核銷單，如發(fā)放核銷單數(shù)量未達到企業(yè)申請數(shù)量，且企業(yè)有實際需要時，可以向外管局提交核銷單申請報告，說明企業(yè)對核銷單實際 需要狀況，申請?zhí)嘏?/p>

（2）口岸備案

步驟1在值中輸入核銷單號

步驟2 點擊“條件設(shè)定”

步驟3 點擊“開始查找“

出現(xiàn)核銷單頁面，點擊紅圈所示的，藍色核銷單號碼的鏈接

步驟1、在“使用口岸“中填入需備案口岸(代碼、文字都可以，也可以按頁面左下角提示”使用口岸輸入口岸代碼，或輸入0，按回車鍵在下拉菜單中選擇)

步驟2、點擊確認

步驟3、彈出對話窗口后確認

彈出“設(shè)置成功”的對話窗口后點擊確定，備案成功。一般電子口岸操作成功后，海關(guān)會在半小時內(nèi)收到電子信息。

（3）企業(yè)交單

提示：核銷單必須在電子口岸備案后方可使用。企業(yè)交單核銷單報關(guān)后，海關(guān)會出報關(guān)單的核銷聯(lián)和退稅聯(lián)，并在核銷單的退稅聯(lián)上蓋海關(guān)驗訖章，并退回報關(guān)單位。

收到從海關(guān)退回的核銷單和報關(guān)單，應在電子口岸上提交數(shù)據(jù)，現(xiàn)在先介紹提交核銷單

操作頁面左側(cè)選擇企業(yè)交單

以核銷單043119173為例

步驟1 “值”中輸入核銷單號043119173

步驟2 點擊“條件設(shè)定”，核銷單號出現(xiàn)在紅圈3位置

步驟3 點擊紅圈4所示“開始查找”

點擊核銷單號的藍色鏈接

彈出“設(shè)置成功”的對話窗口后點擊確定，備案成功。一般電子口岸操作成功后，海關(guān)會在半小時內(nèi)收到電子信息。

提示：核銷單必須在電子口岸備案后方可使用企業(yè)交單

核銷單報關(guān)后，海關(guān)會出報關(guān)單的核銷聯(lián)和退稅聯(lián)，并在核銷單的退稅聯(lián)上蓋海關(guān)驗訖章，并退回報關(guān)單位。收到從海關(guān)退回的核銷單和報關(guān)單，應在電子口岸上提交數(shù)據(jù)，現(xiàn)在先介紹提交核銷單

右上紅圈所示“出口報關(guān)單”可以點擊，并查看此核銷單對應報關(guān)單數(shù)據(jù)，如果有誤，應要求海關(guān)更改數(shù)據(jù)

步驟1 ，點擊“交單”

步驟2 彈出對話窗口后選擇“確定”

彈出對話窗口后，點擊“確定”

（二）出口退稅申報系統(tǒng)操作流程：

1、在做申報單據(jù)前，首先應該明確幾個事情：

（1）般申報需要兩類文件：

一是出口文件(出口報關(guān)單),二是進貨文件(進貨增值稅發(fā)票)。這兩個文件在實際申報中,原先是需要遞交給稅務機關(guān)的,目前已簡化到只需進貨發(fā)票。但是在申報錄入操作中,還是需要依照出口報關(guān)錄入出口信息。

（ 2）申報的時機：

一般需要滿足兩個條件，出口關(guān)單有信息和進貨發(fā)票有信息，出口信息由海關(guān)按月發(fā)送給稅務機關(guān)，所以出口之日起30天后，稅務機會才會有出口信息；進貨信息則是進貨發(fā)票認證45天后，稅務機關(guān)才會有進貨信息。所以出口日期45天左右才具備退稅申報條件。企業(yè)可以控制的就是報關(guān)之后，根據(jù)關(guān)單信息開據(jù)增值稅發(fā)票，并且盡快進行發(fā)票認證

（3）申報錄入前的準備工作：出口報關(guān)單/進貨發(fā)票/認證發(fā)票處理

報關(guān)單方面的工作：

①在關(guān)單右上角空白處，用鉛筆標上出口發(fā)票號；

②按出口日期，在國家外管局網(wǎng)站上查詢出口日的人民幣的外匯牌價，標準格式是100美元=xxx.xx人民幣。用鉛筆標注在出口發(fā)票號下面

進貨發(fā)票方面的工作：

用鉛筆在進貨發(fā)票的空白處，標明出口發(fā)票號，并注明總張數(shù)和序號，標注格式可以為：17xxxxxx－4－1，2，3，4，其中17代表年份，xxxxxx代表出口發(fā)票號，4代表本單共有4張進貨發(fā)票，1，2，3，4分別代表這是本單第n張發(fā)票。如果本單只有一張進貨票，就是17xxxxxx－1－1。這樣標注的好處是，一看就知道這個出口單下共有幾張進貨發(fā)票，此為第幾張。

根據(jù)本人經(jīng)驗，把進貨發(fā)票用曲別針別在出口報關(guān)單上，這樣將來錄資料時，就算前后翻動申報文件，也不會把申報文件搞混亂

建立開票企業(yè)記事本文件：

有些企業(yè)裝備有發(fā)票認證設(shè)備，可以遠程認證，并下載認證發(fā)票信息包，有些企業(yè)沒有，做申報單據(jù)時，就要錄入認證發(fā)票信息。其中涉及到開票企業(yè)的納稅人識別號，為了便于操作，建議建立一個txt的開票企業(yè)信息記事本文件，需要錄入某個企業(yè)的納稅人識別號時，復制，粘貼就可以完成，一是提高準確率，二是提高效率。

2、申報錄入第一步：確認所屬期所屬期是

申報錄入第一步：確認所屬期:所屬期是指申報的是什么期間的出口業(yè)務

按照出口報關(guān)單的日期，把出口業(yè)務分成不同的所屬期，比如201707申報的是2023年7月的出口業(yè)務，如果2023年7月一次沒有申報完所有業(yè)務，還可以做成7月二次繼續(xù)申報，如果還沒有申報完，可以繼續(xù)做成2023年7月三次…...這樣做的好處是，看到所屬期，你就可判斷是幾月報關(guān)出貨的業(yè)務。將來查找時，也有方向和范圍。

3、申報錄入第二步：認證發(fā)票信息導入和認

申報錄入第二步：認證發(fā)票信息導入和認證發(fā)票信息處理

對于有認證設(shè)備的企業(yè),其認證信息結(jié)果可以從稅務系統(tǒng)里下載,這類企業(yè)的退稅申報人員有福了?？梢詫亩悇諜C關(guān)認證的發(fā)票信息導入到申報系統(tǒng)里。

在申報系統(tǒng)的向?qū)е姓业酵獠繑?shù)據(jù)采集里的認證發(fā)票信息讀入。讀入的文件是壓縮文件，是從認證發(fā)票的信息中下載的，此為壓縮包文件，千萬不要打開，以免破壞壓縮包。

很多企業(yè)沒有做這一步，而是將認證發(fā)票信息直接錄入進貨數(shù)據(jù)錄入中，雖然也能退稅申報，但是不屬于規(guī)范操作，這里不提倡。

另外，對于沒有認證設(shè)備的企業(yè),這類企業(yè)的退稅申報人員要辛苦一點了。只能手工將稅務機關(guān)認證的發(fā)票信息導入到申報系統(tǒng)里。

4、申報錄入第三步：出口明細申報數(shù)據(jù)錄入

出口明細錄入，就是將出口報關(guān)單的信息，錄入到申報系統(tǒng)里面。但是需要錄的信息，有一些是報關(guān)單上沒有的，比如匯率，這個就需要錄之前去外管局網(wǎng)站上查詢出口日的外匯牌價，系統(tǒng)默認的是100美元對應的人民幣價格，所以，要以百位錄入。如：686.75，如果在錄的過程中停下來去查匯率就會影響效率，所以建議提前查好，用鉛筆寫在出口日期旁邊。

關(guān)聯(lián)號的編排規(guī)則

很多新手不掌握正確的關(guān)聯(lián)號編排規(guī)則，導致申報數(shù)據(jù)無法生成，或是生成錯誤信息，所以在錄入出口明細時，重點講一下關(guān)聯(lián)號的編排規(guī)則。

關(guān)聯(lián)號由12位數(shù)字組成，比如：2017070101

5、申報錄入第四步：進貨明細申報數(shù)據(jù)錄入

因為我們做過認證發(fā)票信息處理，所以錄進貨信息時，我們只需要錄入增值稅發(fā)票右上角的8位編碼，相關(guān)的發(fā)票信息就會自動加載，我們只需要核對一下就可以?？梢曰剀嚧_認相關(guān)信息。如果沒有做認證發(fā)票信息處理，很多人要在這里一條一條的錄信息。而認證發(fā)票信息處理是可以發(fā)票認證后就進行錄入，不必在申報時才錄入。

認證發(fā)票信息處理，還可以解決兩張關(guān)單開據(jù)一份進貨發(fā)票的情況，在遇到這種情況時，按照關(guān)單數(shù)量分次錄入，如果你錄的數(shù)值不對，系統(tǒng)會提示你的數(shù)值不對，這時你可以仔細核對數(shù)量是否正確。如果你錄的正確，則不必理會系統(tǒng)提示。

在錄入進貨明細時，同樣要錄入關(guān)聯(lián)號。因為前面已經(jīng)很詳細的講過關(guān)聯(lián)號的編排規(guī)則，這時你再錄入關(guān)聯(lián)號時，應該就不出現(xiàn)心存疑惑的情況，可以放心大膽的錄入相關(guān)信息。

進貨明細中的序號就是進貨發(fā)票張數(shù)的流水號.

進貨明細審核認可：進貨明細錄完后，選擇所有信息的審核認可.

6、第五步 三項檢查

（1）出口明細錄入完畢后做審核認可；

（2）進貨明細錄入完畢后做審核認可；

（3）以上審核做完后，就要做三項關(guān)聯(lián)檢查

1) 進貨出口數(shù)量關(guān)聯(lián)檢查；(表格空白為正常，如有數(shù)據(jù)顯示則查看對應數(shù)據(jù)，并進行修改。)

2) 換匯成本檢查；（合理下限為5.00，合理上限為8.00。也會有部分貨品的換回成本超出合理限制，一般換匯成本在3-9以內(nèi)的在退稅操作中是屬于可以跳過的。）

3) 申報數(shù)據(jù)一致性檢查；（一致性檢查顯示通過即可，如有問題查閱數(shù)據(jù)進行修改。）

三項檢查通過后，才可以進行下一步。如果三項檢查后出現(xiàn)錯誤提示，如果是數(shù)量數(shù)據(jù)錯誤的，要進行相關(guān)的修改；如果是換匯成本高的，需要在申報系統(tǒng)內(nèi)做情況說明的錄入。

7、第六步 確認明細申報數(shù)據(jù)

這一步?jīng)]有什么特別的，點一下“確認明細申報數(shù)據(jù)”就可以了。

8、第七步 退稅匯總表錄入及生成退稅申報數(shù)據(jù)

這一步要錄入申報的所屬期和批次，仔細核對后，點確認，并保存。

然后 點擊生成退稅申報數(shù)據(jù)，生成的壓縮包文件保存在桌面或指定文件夾，此壓縮包就是退稅申報系統(tǒng)用的文件，不可進行解壓也不要打開，否則會造成數(shù)據(jù)破壞。

9、第九步 預審

打開國稅電子稅務局納稅人端，點開 退稅申報-辦稅區(qū)-退免稅預申報 進行預審，通過預審之后，就可以打印申報文件，做紙質(zhì)的申報文件

10、第十步 正式申報-打印申報文件

如果打印機不能打印a3紙張的話，建議保存為pdf格式，拿去專門的打印店打印。

所有紙質(zhì)文件做好后，在納人端預審通過的申報文件可以轉(zhuǎn)為正式申報，然后去稅務大廳進行正式申報，在納稅人端做的轉(zhuǎn)正式申報的必須當天申報。

六、出口退稅賬務處理

增值稅的出口退稅在“其他應收款——應收補貼款”中核算，不計入企業(yè)的收入，不計入企業(yè)的應納稅所得額，不征收企業(yè)所得稅

(1)貨物出口并確認收入實現(xiàn)時，根據(jù)出口銷售額(fob價)做如下會計處理：

借：應收賬款(或銀行存款等)

貸：主營業(yè)務收入(或其他業(yè)務收入等)

(2)月末根據(jù)《免抵退稅匯總申報表》中計算出的'免抵退稅不予免征和抵扣稅額'做如下會計處理：

借：主營業(yè)務成本

貸：應交稅費——應交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出)

(3)月末根據(jù)《免抵退稅匯總申報表》中計算出的“應退稅額”做如下會計處理： 一部分退

借：其他應收款——應收補貼款

貸：應交稅費——應交增值稅(出口退稅)

(4)月末根據(jù)《免抵退稅匯總申報表》中計算出的'免抵稅額'做如下會計處理：

一部分抵

借：應交稅費——應交增值稅(出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應納稅額)

貸：應交稅費——應交增值稅(出口退稅)

(5)收到出口退稅款時，做如下會計處理：

借：銀行存款

貸：其他應收款——應收補貼款

【第6篇】出口貨物退稅率為零賬務處理

舉例說明如下：

假定a公司出口貨物征稅稅率為11%，退稅稅率為5%。截止2023年12月31日，賬面南瓜籽仁的余額為800萬元（未計提存貨跌價準備），與該批南瓜籽仁相關(guān)的購進貨物、運輸和加工等產(chǎn)生可抵扣的增值稅進項稅額為55萬元，預計出口價格700萬元，在不考慮預計銷售費用，且假定a公司2023年12月無內(nèi)銷收入，期初無增值稅留抵稅額的情況下，該批南瓜籽仁的“免、抵、退稅額”計算如下：

（1）當期“免、抵、退”稅不得免征和抵扣稅額=700×（11%-5%）=42萬元；

（2）當期應納稅額=0-（0-42）-55=-13萬元；

（3）出口貨物“免、抵、退”稅額=700×5%=35萬元；

（4）當期期末留抵稅額≤當期免抵退稅額時，當期應退稅額=當期期末留抵稅額=13萬元；

（5）當期免抵退稅額=35-13=22萬元。

假定a公司當月未計提存貨跌價準備，次年1月該批存貨以700萬元（不含稅）價格實現(xiàn)出口銷售，不考慮其他業(yè)務的影響，a公司次年1月份的會計處理如下：

（1）假定期后貨物出口并確認收入實現(xiàn)時，根據(jù)出口銷售額作如下會計處理：

借：應收賬款（或銀行存款等） 700

貸：主營業(yè)務收入（或其他業(yè)務收入等） 700

借：主營業(yè)務成本 800

貸：庫存商品 800

（2）月末根據(jù)《免抵退稅匯總申報表》中計算出的“免抵退稅不予免征和抵扣稅額”作如下會計處理：

借：主營業(yè)務成本 42

貸：應交稅費——應交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出） 42

（3）月末根據(jù)《免抵退稅匯總申報表》中計算出的“應退稅額”作如下會計處理：

借：其他應收款——應收退稅款 13

貸：應交稅費——應交增值稅（出口退稅） 13

（4）月末根據(jù)《免抵退稅匯總申報表》中計算出的“免抵稅額”作如下會計處理：

借：應交稅費——應交增值稅（出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應納稅額） 22

貸：應交稅費——應交增值稅（出口退稅） 22

（5）收到出口退稅款時，作如下會計處理：

借：銀行存款 13

貸：其他應收款——應收退稅款 13

(pls:所用稅率為案例所在年份所執(zhí)行稅率。)

【第7篇】出口退稅咨詢網(wǎng)站

近年來，我國外貿(mào)企業(yè)取得迅猛發(fā)展，國內(nèi)外經(jīng)濟往來日益頻繁，為促進貿(mào)易額的有效增長，提高國內(nèi)外貿(mào)企業(yè)的國際競爭力，出口退稅的重要性日益凸顯，出口退稅制度的出臺對我國對外貿(mào)易起到了至關(guān)重要的推動作用，從完全無增值稅稅率到外貿(mào)出口退稅規(guī)定的實施，進一步調(diào)整了對外貿(mào)易順逆差，有力的促進了國內(nèi)經(jīng)濟的發(fā)展，各種外貿(mào)企業(yè)為了尋求自身新發(fā)展，也都積極利用出口退稅政策來有效的規(guī)避管控風險，對于要出口到國外的貨物將其在國內(nèi)已經(jīng)繳納的增值稅和消費稅退還給企業(yè)，不僅有效的減輕了企業(yè)的稅收負擔，間接的降低了企業(yè)的成本，而且有力的促進外向型經(jīng)濟的發(fā)展，擴大出口創(chuàng)匯。出口退稅政策的實施，對于我國出口到外國的商品免征稅，或者退還在國內(nèi)生產(chǎn)和流通過程中已經(jīng)繳納的稅收，防止國際間雙重征稅的情況發(fā)生，也是公平稅負的體現(xiàn)，有利于外貿(mào)企業(yè)更好的開展經(jīng)營，減少稅收壓力，從而擴大出口規(guī)模，增加外匯收入，使中國品牌走向世界，提高中國創(chuàng)造的國際影響力，因此，積極響應出口退稅政策，不僅對于外貿(mào)企業(yè)商品出口具有重要意義，對中國經(jīng)濟的發(fā)展也有強有力的推動作用。

隨著中國加入世貿(mào)組織，進出口貿(mào)易在我國的經(jīng)濟發(fā)展中起著越來越重要的作用，拉動了國家經(jīng)濟的增長，提高了中國的國際影響力，同時也使中國制造走向世界。出口退稅被公認為提高外貿(mào)企業(yè)國際競爭力的重要因素，外貿(mào)企業(yè)從業(yè)人員對出口退稅的了解與掌握程度直接決定企業(yè)的發(fā)展水平。本文結(jié)合當前外貿(mào)企業(yè)出口退稅的實際情況，深入研究出口退稅實務中涉及的各項問題，根據(jù)自身工作經(jīng)驗提出解決問題的有效方法，合理規(guī)避外貿(mào)企業(yè)面臨的稅務風險，保障企業(yè)按時足額取得出口退稅款，充分享受出口退稅政策紅利，從而助力企業(yè)快速成長，提高企業(yè)品牌影響力。

1、我國外貿(mào)企業(yè)出口退稅現(xiàn)狀

從我國外貿(mào)企業(yè)當前的發(fā)展狀況看，出口業(yè)務板塊存在著成本高的問題，而造成成本高的原因又有很多種。中國制造雖然已經(jīng)走向世界，但是國內(nèi)外需求存在較大差異，而且中國產(chǎn)品走上世界還有可能存在“水土不服”的現(xiàn)象，從而導致國際市場對于進口商品的選擇格外嚴格，加上國內(nèi)生產(chǎn)成本和運輸成本的不斷增加，以及人工費用的快速增長，都會造成外貿(mào)企業(yè)存在出口成本高的問題，從而使產(chǎn)品的“走出去”之路困難重重。此外，如果沒有做好供求關(guān)系的預測和管理，生產(chǎn)的數(shù)量難以精確控制，還會造成貨物的剩余，額外增加生產(chǎn)力過剩導致的成本，企業(yè)想要減少貨物的積壓，就要積極的尋求解決辦法，提高資金的周轉(zhuǎn)速度，而出口貨物的數(shù)量又與企業(yè)出口退稅的申報有著緊密的聯(lián)系，因此，企業(yè)應合理把控出口的數(shù)量，盡管隨著出口產(chǎn)品數(shù)量的增加，企業(yè)所能夠獲得的退稅款也得到了相應的增加，但不合理的數(shù)量增加會出現(xiàn)套取出口退稅的騙稅問題，給國家?guī)硪欢ǖ慕?jīng)濟損失。出口騙稅主要是指以虛報出口貨物價格、虛開發(fā)票以及以空頭公司的形式騙取出口退稅，這樣的行為不僅觸犯了法律，也給國家造成了不可挽回的經(jīng)濟損失。

根據(jù)實際退稅數(shù)據(jù)的研究可以發(fā)現(xiàn)，每年國內(nèi)外貿(mào)企業(yè)的出口退稅額都有相當一部分流失，履行正常的退稅審批流程需要十五天左右的時間才能夠拿到退稅款，國家會根據(jù)環(huán)境變化對出口退稅業(yè)務進行政策調(diào)整，如果不充分了解出口退稅的政策與流程，就會阻礙出口退稅業(yè)務的開展，也會使外貿(mào)企業(yè)不能充分享受出口退稅政策紅利，給企業(yè)造成一定的經(jīng)濟損失。近年來，我國不斷完善外貿(mào)稅收政策，陸續(xù)出臺了增值稅降稅率、提高出口退稅率等一系列配套政策，旨在刺激出口業(yè)務的增長，保證企業(yè)的退稅額應退盡退、應抵盡抵。同時在退稅申報方面推出了無紙化申報政策，企業(yè)可以根據(jù)自身情況選擇網(wǎng)上遞交申報材料，既節(jié)省了大量的紙張使用和打印簽字工作，又免去了辦稅人員頻繁往返稅務局的通勤問題，申報及審核的效率有大幅提升。

2、外貿(mào)企業(yè)出口退稅常見問題分析

2.1出口退稅條件下的對外報價問題

在對外報價的過程中，很多外貿(mào)企業(yè)將出口退稅作為利潤考慮，而不是排除退稅單獨核算利潤，從而導致了對外報價低于或者低于等于成本，這一定程度上增強了商品的競爭力，也為自身吸引了更多的客戶，但是從長遠發(fā)展的角度看，這種做法只能夠在短期內(nèi)起效，不利于企業(yè)的長遠發(fā)展，并且出口退稅具有一定周期性，企業(yè)是無法迅速拿到退稅款的，這樣企業(yè)自身的資金流動壓力就會增大，不利于日常的運營和發(fā)展，國家對出口商品進行宏觀的調(diào)控，一旦對某樣商品的出口退稅率進行下調(diào)，外貿(mào)企業(yè)又會增加虧損，給企業(yè)平穩(wěn)運行帶來較大的不確定性，因此，在出口退稅條件下如何申報出口價格是很多企業(yè)需要思考的問題。

2.2出口退稅相關(guān)內(nèi)控機制不完善

在開展企業(yè)的出口退稅內(nèi)控工作時，外貿(mào)企業(yè)內(nèi)部應對相應業(yè)務進行必要的管理核算，并且還要與公司內(nèi)部各業(yè)務部門、貨物供應商、海關(guān)等政府部門進行充分的協(xié)調(diào)，更好地推動出口退稅業(yè)務的開展，但在實際的實務操作過程中，監(jiān)管部門審核程序復雜，外貿(mào)企業(yè)內(nèi)部又缺乏完整的出口退稅內(nèi)部控制機制，從而導致在出口退稅的過程中會遇到很多麻煩，比如供應商開具發(fā)票出現(xiàn)延誤，造成出口退稅申報時間滯后，就會導致退稅款不能及時給予外貿(mào)企業(yè)，給企業(yè)帶來經(jīng)濟損失。對于很多依賴退稅款來實現(xiàn)自身的進一步發(fā)展的企業(yè)來說，當退稅款無法及時到達或者無法到達公司賬戶時，就會給企業(yè)的生存和競爭造成威脅，嚴重時還會導致企業(yè)的倒閉，影響國家外貿(mào)出口行業(yè)發(fā)展。為了使外貿(mào)企業(yè)的經(jīng)濟利益得到保障，同時提高企業(yè)在自身行業(yè)中的競爭力，應建立并完善出口退稅相關(guān)內(nèi)控機制，有效的協(xié)調(diào)各部門之間的關(guān)系，提高工作效率，從而促進出口退稅工作的正常開展。

2.3進項增值稅發(fā)票處理問題

外貿(mào)企業(yè)根據(jù)自身的實際出口量，合理獲取進項增值稅發(fā)票，而進項增值稅發(fā)票又是申報出口退稅的前提，沒有合法取得進項增值稅的發(fā)票是不能申報出口退稅的，因此，外貿(mào)企業(yè)應將增值稅發(fā)票的處理問題列為重點。外貿(mào)企業(yè)取得增值稅發(fā)票的開具時間理論上是要早于報關(guān)時間的，但是常常發(fā)生貨物到月底才出口，而供貨商當月的發(fā)票已經(jīng)用完的情況，并且稅務部門還要求先買后賣，從而增加了外貿(mào)企業(yè)的退稅困難；進項增值稅發(fā)票上的品名、數(shù)量以及單位名稱與報關(guān)單位上的不符時，也會增加出口申報的困難，甚至是無法申報出口退稅。

2.4外貿(mào)公司信息化水平有待提升

外貿(mào)公司在辦理出口退稅的相關(guān)業(yè)務時，需要與出口報關(guān)單據(jù)、采購發(fā)票相匹配，以提高出口退稅業(yè)務申報效率，但在實際的發(fā)展過程中，外貿(mào)公司的出口業(yè)務量大，需要開具的單子也比較多，因此需要借助信息化系統(tǒng)提示是否開具發(fā)票以及發(fā)票的內(nèi)容是否與報關(guān)單一致等等，但目前仍有部分外貿(mào)企業(yè)，特別是小型外貿(mào)企業(yè)的信息化建設(shè)水平不高，沒有安裝信息化系統(tǒng)，還停留在人工匹配單據(jù)的階段，從而造成了退稅手續(xù)的延誤辦理，降低了退稅款的到賬速度；而海關(guān)方面的數(shù)據(jù)也存在一定的延遲，無法及時有效的獲取海關(guān)出口信息，同時也會對申報出口退稅造成影響，增加了退稅管控的風險；很多外貿(mào)企業(yè)雖然開發(fā)了信息化系統(tǒng)，但開發(fā)效果不盡如人意，部分功能未實現(xiàn)，取得其他企業(yè)開具的發(fā)票需要一定的時間，很多發(fā)票拿到時才發(fā)現(xiàn)無法使用，導致退稅申報的效率降低，退稅款不能及時到帳，很多小企業(yè)資金本就不太充裕，退稅款的時效性則變得十分重要，如果退稅款沒有如期到賬，就會增加企業(yè)的生存壓力，造成資金鏈緊張，企業(yè)周轉(zhuǎn)資金的壓力增大。

2.5出口退稅風險管理力度不足

在出口退稅管控方面，部分外貿(mào)企業(yè)還存在著不足，企業(yè)過于重視自身效益的提升而忽略對出口退稅風險的有效控制，導致企業(yè)財務戰(zhàn)略在生產(chǎn)經(jīng)營中的實際效益不高，加上人員的流動，導致財務部門的作用被削弱，沒有充分的發(fā)揮財務管理在企業(yè)經(jīng)營管理中的作用，盲目的成交，增加了企業(yè)的經(jīng)營風險，也使一些外貿(mào)企業(yè)冒著違法的風險，采取出口騙稅的不良手段為自身牟利，不利于企業(yè)自身的發(fā)展，也危害了國家的利益，在出口商與供應商的稅務管理中，出口退稅風險管理力度明顯不足，缺乏全面的風險防范措施，不利于我國外貿(mào)企業(yè)的良性發(fā)展。

2.6出口退稅相關(guān)配套培訓更新不及時

外貿(mào)企業(yè)對于出口退稅的政策和流程應十分的了解，才能夠提高退稅的速度，從而在最短時間內(nèi)拿到退稅款，主管出口稅務機關(guān)每年都會進行退稅相關(guān)的培訓，特別是對于新成立的外貿(mào)企業(yè)，更應積極參與到該培訓中，但是和退稅有關(guān)的軟件以及政策每年都會進行多次調(diào)整，造成出口企業(yè)的混亂，面對不定期的更新和升級的出口退稅系統(tǒng)軟件以及頻繁調(diào)整的政策，企業(yè)內(nèi)部退稅從業(yè)人員就需要及時適應這些變化，不斷調(diào)整自身，積極學習新政策應對新變化。但從實際的發(fā)展情況看，很少有人能夠跟上稅收變化的步伐，往往還是會出現(xiàn)一些小的紕漏和不足，不管是外貿(mào)企業(yè)還是新興企業(yè)，財務人員自身的素質(zhì)都與這些要求有著差距，并且也無法真正的滿足這種要求，給企業(yè)財務工作的開展帶來了困難。此外，稅務部門在管理上也存在著一定的漏洞，有些政策執(zhí)行的不到位或者標準不一使得政策落地具有一定困難。因此加強出口退稅相關(guān)配套設(shè)施的培訓，增強對出口退稅的敏感度，從而有力的推動外貿(mào)出口企業(yè)的長遠發(fā)展。

3、提高外貿(mào)企業(yè)出口退稅管理的有效措施

3.1合理申報出口價格

外貿(mào)企業(yè)想要獲得長遠的發(fā)展，就要認真對待報價，在價格核算的過程中，不應該將退稅款核算進利潤內(nèi)，而是應作為風險準備單獨進行核算，在保證自身利潤的前提下，慎重考慮將出口退稅讓利給國外客戶的可能性，充分核算讓利的比例，從而使外貿(mào)企業(yè)能夠得到長期穩(wěn)定的發(fā)展，有助于擴展國外的空間和市場，提升自身的競爭實力。此外，出口價格的申報，還要考慮到自身所處的行業(yè)位置以及競爭實力，市場競爭比較激烈的產(chǎn)品，如果在核算價格時，已經(jīng)單獨核算利潤的前提下，就要將全部的出口退稅讓利給國外的客戶，而那些市場競爭較小的產(chǎn)品，可以考慮將出口退稅自己保留，為后續(xù)經(jīng)營的擴展奠定基礎(chǔ)。外貿(mào)企業(yè)還可以通過市場調(diào)查來了解該行業(yè)的具體狀況以及市場價格的波動情況，并掌握其發(fā)展的規(guī)律，探析競爭對手的報價，與自身的情況進行對比，并考慮是否最終將出口退稅讓利給國外客戶，或者是讓利的比例是多少，但一定是在保證對外報價合理的情況下進行的，不擾亂市場，合理申報出口價格，科學合理讓利，保證企業(yè)持續(xù)發(fā)展，健康發(fā)展。

3.2完善出口退稅相關(guān)內(nèi)控機制

外貿(mào)企業(yè)應加強自身出口退稅相關(guān)內(nèi)控機制的完善力度，從而有效地降低企業(yè)出口退稅中的實務風險。外貿(mào)企業(yè)應成立專門的部門，負責出口退稅這部分的專項業(yè)務，從商品的采購環(huán)節(jié)到商品的運輸、出口等環(huán)節(jié)，進行全方位的監(jiān)督管控，為出口退稅工作的開展奠定基礎(chǔ)，從而有效防范外貿(mào)企業(yè)出口退稅實務管控中的風險，使外貿(mào)企業(yè)能夠獲得既定的經(jīng)濟利益，也有助于提升國家的對外形象。外貿(mào)企業(yè)還應時刻關(guān)注國家有關(guān)出口退稅政策的變化，并將自身的情況與國家出臺的政策相比較，根據(jù)稅務機關(guān)調(diào)查評估的有關(guān)要求，將需要的有關(guān)單據(jù)及時上交給有關(guān)部門，包括對外出口合同、出口報關(guān)單、增值稅發(fā)票、采購合同、貨運有關(guān)單據(jù)、收匯相應單據(jù)等等，及時響應主管稅務機關(guān)的各項要求，以提高辦事效率。根據(jù)稅務政策的變化及時調(diào)整公司內(nèi)部管理制度，運用信息化手段，構(gòu)建風險內(nèi)控平臺，更好的完善退稅相關(guān)內(nèi)控機制，加大對各流程的把控力度，增強各環(huán)節(jié)工作人員之間的溝通，使企業(yè)充分運用退稅政策，保證出口退稅款能夠正常的退回企業(yè)，也為企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展提供回籠資金，提升資金的周轉(zhuǎn)速度，從而更好地推動外貿(mào)企業(yè)經(jīng)濟效益的提升。

3.3合理處理增值稅發(fā)票開具問題

外貿(mào)企業(yè)應時刻關(guān)注當?shù)囟悇站謱τ谠鲋刀惏l(fā)票的開具時間規(guī)定，不同地區(qū)的規(guī)定也有所差異，即使出現(xiàn)了與規(guī)定不相符的情況，只要該項業(yè)務的真實性值得檢驗，也可以向當?shù)氐亩悇站痔峤磺闆r說明，進而申報出口退稅。此外，在外貿(mào)實踐中，供貨商延遲開發(fā)票的情況也是時有發(fā)生的，因此外貿(mào)企業(yè)需要與供貨商溝通增值稅發(fā)票開具的時間及內(nèi)容，并且可以將增值稅發(fā)票收取的有關(guān)條款納入合同，更好的保障自身的權(quán)益。在報關(guān)之后取得進項增值稅發(fā)票，進項增值稅發(fā)票上的品名、數(shù)量以及單位必須與報關(guān)單上的一致，才能夠正常申請出口退稅，如果進項增值稅與報關(guān)單發(fā)生矛盾時，外貿(mào)企業(yè)必須確定好以何種單據(jù)信息為準，進而審核另一種單據(jù)信息的準確性，從而使兩份單據(jù)信息一致，進而順利申請辦理出口退稅。無論是報關(guān)關(guān)單還是進貨增值稅發(fā)票，再修改和重新開具的程序都具有一定的復雜性，因此在報關(guān)出口和開具發(fā)票的環(huán)節(jié)應該嚴格認真核對，保證單據(jù)一次性正確取得，避免返工帶來的不便和不確定性。

3.4提高出口退稅系統(tǒng)信息化水平

在對出口退稅進行管控的同時，應提高出口退稅系統(tǒng)的信息化水平，提高海關(guān)數(shù)據(jù)下載的時效性，將出口退稅實務管控中的風險降至最低，保證經(jīng)濟利益不受損失。建立健全出口退稅系統(tǒng)的信息化水平，聘用專業(yè)的技術(shù)人員及時更新系統(tǒng)，從而提高數(shù)據(jù)的安全性，技術(shù)人員還應與退稅人員積極溝通，保證系統(tǒng)的專業(yè)化和科學化發(fā)展，及時優(yōu)化自動匹配海關(guān)報關(guān)單信息、退稅自檢預申報等功能，在提升自身信息化水平的同時，有效的解決系統(tǒng)使用中存在的問題，從而有效地防范風險。不斷完善海關(guān)電子口岸平臺和稅務機關(guān)出口退稅平臺之間的有效連接，使審核的結(jié)果能夠快速及時的發(fā)送到企業(yè)，企業(yè)能夠根據(jù)自身的情況進行有針對性的調(diào)整，并且不斷將審核結(jié)果細化，為完善自身的不足奠定基礎(chǔ)，該措施也能夠有效地提高出口退稅相關(guān)環(huán)節(jié)的工作效率，使得企業(yè)能夠及時有效的應對退稅系統(tǒng)帶來的問題，從而加快出口退稅的辦理。

3.5加強出口退稅風險管控力度

外貿(mào)企業(yè)應轉(zhuǎn)變發(fā)展理念，尋求多樣化的發(fā)展模式，不管是自行聯(lián)系外商，先收購后出口，還是國內(nèi)客戶指定外商通過外貿(mào)公司進行出口，不同的商業(yè)模式，都不可避免地會存在退稅風險，為了將這一風險控制在合理的范圍內(nèi)，應充分發(fā)揮出口退稅的風險管控力度，強化合同簽約階段的出口退稅管控機制，制定統(tǒng)一規(guī)范的合同范本，明確合同審批、授權(quán)等必要程序，并合理審核合作外商的背景、實力以及信用等等，確定供貨商能夠直接開具增值稅專用發(fā)票的可能性，增加出口退稅的確定性，重視規(guī)避收匯和退稅的風險，根據(jù)自身的情況進行合理的防范，保證企業(yè)自身經(jīng)濟利益的同時不危害國家利益。

3.6加強對出口退稅政策的學習

外貿(mào)企業(yè)應加強對出口退稅政策的研究學習，明確退稅流程，簡化不必要的手續(xù)，提高稅款到賬效率，外貿(mào)企業(yè)出口退稅從業(yè)人員還應積極參加稅務機關(guān)舉辦的培訓，學習退稅申報軟件的使用方法，并主動了解退稅政策，從而減少因稅收政策變化帶來的麻煩。財務人員還應明確企業(yè)自身的狀況，將稅務政策執(zhí)行到位，并根據(jù)稅務標準的不同，及時調(diào)整公司內(nèi)部財務管理制度，提高對出口退稅政策的重視程度，企業(yè)也應重視出口退稅相關(guān)配套設(shè)施的培訓，為提高自身的發(fā)展而堅持學習，不逃稅、不避稅，在為國家做貢獻的同時，也維護好自身的合法權(quán)益。

4、結(jié)語

綜上所述，出口退稅作為外貿(mào)企業(yè)的核心業(yè)務點，在企業(yè)全部業(yè)務流程中發(fā)揮著不可替代的作用。加強對出口退稅常見問題的分析，在保證企業(yè)自身良性發(fā)展的同時更好地促進國家經(jīng)濟的增長，更利于保持外貿(mào)市場的活躍度。為此，企業(yè)應不斷提升企業(yè)管理水平，不斷優(yōu)化產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)，加強對出口退稅的管理和業(yè)務真實性的監(jiān)督，通過自身的努力不斷擴大出口退稅商品的適用范圍，制定完善的出口退稅內(nèi)控機制，安排專業(yè)的技術(shù)人員開展技能培訓，提高其風險控制能力，及時反饋退稅信息，減少退稅政策變化對自身帶來的不利影響，為企業(yè)長遠發(fā)展貢獻力量。

聲明：本文僅代表作者個人觀點，不代表本平臺。文章及文中部分圖片來自于網(wǎng)絡，感謝原作者。

作者：趙悅

【第8篇】小規(guī)模納稅人可以出口退稅嗎

疑問

增值稅留抵退稅退給誰？自然人和小規(guī)模納稅人能否享受？

答復

增值稅留抵退稅僅僅限于一般納稅人，而且是期末留抵稅額大于0的一般納稅人，自然人和小規(guī)模納稅人不存在增值稅留抵退稅。具體的適用對象包括：

1.小微企業(yè)

小型企業(yè)和微型企業(yè)，按照《中小企業(yè)劃型標準規(guī)定》（工信部聯(lián)企業(yè)〔2011〕300號）和《金融業(yè)企業(yè)劃型標準規(guī)定》（銀發(fā)〔2015〕309號）中的營業(yè)收入指標、資產(chǎn)總額指標確定。上述規(guī)定所列行業(yè)企業(yè)中未采用營業(yè)收入指標或資產(chǎn)總額指標的以及未列明的行業(yè)企業(yè)，微型企業(yè)標準為增值稅銷售額（年）100萬元以下（不含100萬元）；小型企業(yè)標準為增值稅銷售額（年）2000萬元以下（不含2000萬元）。

2.制造業(yè)等6大行業(yè)

制造業(yè)等行業(yè)納稅人，是指從事《國民經(jīng)濟行業(yè)分類》中“制造業(yè)”“科學研究和技術(shù)服務業(yè)”“電力、熱力、燃氣及水生產(chǎn)和供應業(yè)”“軟件和信息技術(shù)服務業(yè)”“生態(tài)保護和環(huán)境治理業(yè)”和“交通運輸、倉儲和郵政業(yè)”業(yè)務相應發(fā)生的增值稅銷售額占全部增值稅銷售額的比重超過50％的納稅人。

需要說明的是，如果一個納稅人從事上述多項業(yè)務，以相關(guān)業(yè)務增值稅銷售額加總計算銷售額占比，從而確定是否屬于制造業(yè)等行業(yè)納稅人。

提醒

在判斷你公司能否享受增值稅留抵退稅的時候，首先看看你是否屬于小微企業(yè)？若不是小微企業(yè)，再看看你是否屬于制造業(yè)等6大行業(yè)。

然后在看看是否符合留抵退稅的4個條件：

按照《財政部 稅務總局關(guān)于進一步加大增值稅期末留抵退稅政策實施力度的公告》（財政部 稅務總局公告2023年第14號，以下簡稱14號公告）規(guī)定，辦理留抵退稅的小微企業(yè)、制造業(yè)等行業(yè)納稅人，需同時符合以下條件：

（一）納稅信用等級為a級或者b級；

（二）申請退稅前36個月未發(fā)生騙取留抵退稅、騙取出口退稅或虛開增值稅專用發(fā)票情形；

（三）申請退稅前36個月未因偷稅被稅務機關(guān)處罰兩次及以上；

（四）2023年4月1日起未享受即征即退、先征后返（退）政策。

參考

根據(jù)14號公告規(guī)定：

一、加大小微企業(yè)增值稅期末留抵退稅政策力度，將先進制造業(yè)按月全額退還增值稅增量留抵稅額政策范圍擴大至符合條件的小微企業(yè)（含個體工商戶，下同），并一次性退還小微企業(yè)存量留抵稅額。

（一）符合條件的小微企業(yè)，可以自2023年4月納稅申報期起向主管稅務機關(guān)申請退還增量留抵稅額。在2023年12月31日前，退稅條件按照本公告第三條規(guī)定執(zhí)行。

（二）符合條件的微型企業(yè)，可以自2023年4月納稅申報期起向主管稅務機關(guān)申請一次性退還存量留抵稅額；符合條件的小型企業(yè)，可以自2023年5月納稅申報期起向主管稅務機關(guān)申請一次性退還存量留抵稅額。

二、加大“制造業(yè)”、“科學研究和技術(shù)服務業(yè)”、“電力、熱力、燃氣及水生產(chǎn)和供應業(yè)”、“軟件和信息技術(shù)服務業(yè)”、“生態(tài)保護和環(huán)境治理業(yè)”和“交通運輸、倉儲和郵政業(yè)”（以下稱制造業(yè)等行業(yè)）增值稅期末留抵退稅政策力度，將先進制造業(yè)按月全額退還增值稅增量留抵稅額政策范圍擴大至符合條件的制造業(yè)等行業(yè)企業(yè)（含個體工商戶，下同），并一次性退還制造業(yè)等行業(yè)企業(yè)存量留抵稅額。

（一）符合條件的制造業(yè)等行業(yè)企業(yè)，可以自2023年4月納稅申報期起向主管稅務機關(guān)申請退還增量留抵稅額。

（二）符合條件的制造業(yè)等行業(yè)中型企業(yè)，可以自2023年7月納稅申報期起向主管稅務機關(guān)申請一次性退還存量留抵稅額；符合條件的制造業(yè)等行業(yè)大型企業(yè)，可以自2023年10月納稅申報期起向主管稅務機關(guān)申請一次性退還存量留抵稅額。

三、適用本公告政策的納稅人需同時符合以下條件：

（一）納稅信用等級為a級或者b級；

（二）申請退稅前36個月未發(fā)生騙取留抵退稅、騙取出口退稅或虛開增值稅專用發(fā)票情形；

（三）申請退稅前36個月未因偷稅被稅務機關(guān)處罰兩次及以上；

（四）2023年4月1日起未享受即征即退、先征后返（退）政策。（中稅答疑）

【第9篇】外貿(mào)企業(yè)出口退稅賬務

很多會計很想接觸外貿(mào)行業(yè)的賬，薪資高，但是要求的實操能力也高呀！外貿(mào)的賬務相比其他行業(yè)的賬務難很多，想要勝任外貿(mào)會計，出口退稅賬務技能一本通，全面提高實操能力！一起來看看吧！

一、外貿(mào)企業(yè)申報出口退稅的一般流程

二、外貿(mào)企業(yè)退稅申報系統(tǒng)操作流程

1、下載最新版本的外貿(mào)企業(yè)出口退稅申報系統(tǒng)

2、進行申報系統(tǒng)進行數(shù)據(jù)采集

3、免退稅申報數(shù)據(jù)檢查

4、確認免退稅明細數(shù)據(jù)

5、免退稅申報

6、打印報表

7、數(shù)據(jù)自檢

8、稅務機關(guān)審核（ 首次申報的企業(yè)，主管稅務機關(guān)會進行實地核查。首次申報審核通過后，可以根據(jù)實際情況申請無紙化）

三、外貿(mào)企業(yè)會計處理實務大匯總「完整詳細篇」

一、出口商品采購的核算

二、出口商品銷售的核算

四、外貿(mào)企業(yè)做賬實操

好了，篇幅有限，小編就不和大家一一展示了。

【第10篇】出口退稅金額如何查詢

出口退稅功能近期進行了升級改造，相關(guān)界面發(fā)生了變化，本文對查詢位置做一個講解，主要包括8部分內(nèi)容，如下圖：

有的地區(qū)設(shè)置仍保留了出口退稅綜合服務中心，例如山東，進入路徑如下圖：

山東

出口退稅綜合服務中心

查詢“出口退（免）稅備案”信息

圖一

圖二

查詢出口企業(yè)管理類別

圖一

圖二

注：是否為無紙化企業(yè)，同樣在此處查詢！

外貿(mào)企業(yè)查詢購貨發(fā)票是否可以

申報出口退稅

提醒

1、出口企業(yè)管理類別為三、四類，進入系統(tǒng)后查詢到的發(fā)票狀態(tài)為“已認證/未稽核”，說明該發(fā)票還沒有稽核信息，不能申報出口退稅，查詢的發(fā)票狀態(tài)顯示“已認證/已稽核”，說明該發(fā)票已有相符信息，可以申報退稅；

2、出口企業(yè)管理類別一、二類企業(yè)，發(fā)票狀態(tài)顯示“已認證/未稽核”，可以申報出口退稅；

3、查看發(fā)票是否已經(jīng)辦理出口退稅，可以查看“退稅狀態(tài)”及“申報發(fā)票計稅金額”，退稅狀態(tài)“全部退稅”，代表發(fā)票已經(jīng)全部申報出口退稅，申報發(fā)票計稅金額可以查看已申報的金額，如下圖：

4、出口企業(yè)管理類別三、四類企業(yè)購貨增值稅專用發(fā)票勾選后如果超過3個月還沒有顯示“已認證/已稽核”，可以操作信息查詢。

查詢報關(guān)單是否已申報退稅

查詢代理出口貨物證明

是否有電子信息

查詢退稅審核進度

查詢查詢出口申報數(shù)據(jù)

查詢查詢出口退稅率

本文來源：出口退稅綜合服務網(wǎng) 作者張培楠。

【第11篇】出口企業(yè)增值稅免抵退稅

出口免抵退作為稅務中相對復雜一些的模型，基本也是各種專業(yè)考試中繞不開的一個課題，如果能夠熟練駕馭這項技能，毫無疑問，對于一個企業(yè)稅務來說無疑加分不少，今天我們就從理論結(jié)合實踐的角度解析企業(yè)出口免抵退稅業(yè)務。

出口免抵退的定義

出口免抵退稅是指對生產(chǎn)企業(yè)自營出口或委托外貿(mào)企業(yè)代理出口的自產(chǎn)貨物，免征本企業(yè)生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)增值稅；“抵”稅，是指生產(chǎn)企業(yè)自營出口或委托外貿(mào)企業(yè)代理出口的自產(chǎn)貨物應予免征或退還的所耗用原材料、零部件等已納稅款抵頂內(nèi)銷貨物的應納稅款；“退”稅，是指生產(chǎn)企業(yè)自營出口或委托外貿(mào)企業(yè)代理出口的自產(chǎn)貨物占本企業(yè)當期全部貨物銷售額50%及以上的，在一個季度內(nèi)，因應抵頂?shù)亩愵~大于應納稅額而未抵頂完時，經(jīng)主管出口退稅業(yè)務的稅務機關(guān)批準，對未抵頂完的稅額部分予以退稅。

出口免抵退前置準備

出口企業(yè)退稅登記

1、登記時限 出口企業(yè)必須在取得進出口經(jīng)營權(quán)的一個月內(nèi)到主管退稅稅務機關(guān)辦理出口企業(yè)退稅登記。

2、附送的資料

（1） 進出口經(jīng)營權(quán)批文及其復印件；

（2） 企業(yè)章程；

（3）國稅稅務登記證副本及其復印件；

（4）營業(yè)執(zhí)照及其復印件；

（5）一般納稅人資格證書及其復印件；

（6）自理報關(guān)單位注冊登記證明書及其復印件；

（7）銀行開戶證明。

出口免抵退稅計算

當期應納稅額=當期內(nèi)銷貨物的銷項稅額－（當期進項稅額－當期免抵退稅不得免征和抵扣稅額）-上期留底稅額

免抵退稅額=出口貨物離岸價×外匯人民幣牌價×出口貨物退稅率－免抵退稅額抵減額

1、如當期末留抵稅額≤當期免抵退稅額，則

當期應退稅額=當期期末留抵稅額

當期免抵稅額=當期免抵退稅額－當期應退稅額

2、如當期期末留抵稅額>當期免抵退稅額，則

當期應退稅額=當期免抵退稅額

當期免抵稅額=0

當期期末留抵稅額根據(jù)當期《增值稅納稅申報表》中“期末留抵稅額”確定。

免抵退稅不得免征和抵扣稅額=出口貨物離岸價×外匯人民幣牌價×（出口貨物征稅率－出口貨物退稅率）－免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額

免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額=免稅購進原材料價格×（出口貨物征稅率－出口貨物退稅率）

免抵退稅額抵減額=免稅購進原材料價格x出口貨物退稅率

例題說明

某自營出口企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用增值稅稅率為17%，退稅率為13%。2008年3月發(fā)生如下經(jīng)濟業(yè)務：1，購進一批原材料，增值稅專用發(fā)票上注明的價款為400萬元，增值稅稅額為68萬元，已驗收入庫。2，進料加工免稅進口料件的組成計稅價格為200萬元。3，本月內(nèi)銷貨物不含稅銷售額為150萬元。4，本月出口貨物銷售額折合人民幣1000萬元。已知：上期末留抵稅額10萬元。要求：計算該企業(yè)當期應納（或應退）的增值稅。

解答：

（1）免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額=200×（17%-13%）=8（萬元） 免抵退稅不得免征和抵扣稅額=1000×（17%-13%）-8=32（萬元）（2）當期應納稅額=150×17%-（68-32）-10=-20.5（萬元）（3）免抵退稅額抵減額=200×13%=26（萬元）（4）出口貨物免抵退稅額=1000×13%-26=104（萬元）（5）當期應退稅額=20.5（萬元）

（6）當期免抵稅額=104-20.5=83.5（萬元）

出口免抵退流程及注意事項

注意事項

第一，申報時限，出口申報的期限為出口報關(guān)單上出口日期之后的次年4月30日之前，實際為當期的4月15號之前，切記勿漏，以免視同內(nèi)銷處理

第二，出口信息備案，注意及時交單，需在電子口岸上及時進行出口免抵退交單，以免國稅無法收到核對信息。一般為全部報送或批次報送，也可用于查詢具體關(guān)單信息，電子口岸卡還有口岸備案、報關(guān)單備案、口岸核銷等功能。

第三，關(guān)單跟進及手冊核銷，注意各種貿(mào)易方式的不同處理方式（進料對口、一般貿(mào)易、進料非對口、料件復出、料件退換、免稅物資等等）。管理電子手冊核銷（核銷年度信息取自關(guān)務部門的全年統(tǒng)計信息）

第四，關(guān)單錄入精準及出口臺賬建立，出口關(guān)單的信息確認，尤其是金額需取fob價，如果單份報關(guān)單條數(shù)較多（最多20條），則需要根據(jù)權(quán)重逐條分攤逐條錄入。外幣匯率取數(shù)邏輯可與稅局議定后一年之內(nèi)不得變更。注意出口報關(guān)單的跟蹤管理，及時確認避免遺漏，最好建立臺賬

出口免抵退稅建議

第一，建立完善的出口信息管控體系（口岸備案、出口、收匯、核銷、收單、開票、出口免抵退申報、歸檔）。

第二，加強系統(tǒng)和流程培訓，提升管控效率。

筆者最近在整理一些工作的思路，如果后續(xù)大家對于稅收方面有什么問題或者感興趣的財經(jīng)話題，可以留言微信公眾號：集慧財稅，我會盡快回復，謝謝。

【第12篇】申報出口退稅需要滿足那些條件申報出口退稅流程

對于一些新成立或剛剛開始有出口業(yè)務的外貿(mào)企業(yè)來說，對出口退稅的整個申報流程，都是處于懵圈狀態(tài)的，不知道怎么辦理，去哪辦理，辦理順序等等。

2023年國家稅務總局聯(lián)合其他部門出臺了一系列支持出口退稅的政策和舉措，包括簡化出口退稅報送材料和辦理流程，把現(xiàn)行的出口退稅辦理平均時間從6個工作日以內(nèi)大幅壓縮到3個工作日以內(nèi)。

下面詢盤云就為大家講述一下關(guān)于從出口退（免）稅備案到出口退稅申報的流程，以及2023年的最新政策。

申報出口退稅必須滿足以下幾個條件

1、必須是增值稅一般納稅人，且辦理了退免稅備案。

2、出口的貨物屬于增值稅和消費稅的應稅產(chǎn)品，并且屬于退稅的產(chǎn)品，不是免稅或者征稅的產(chǎn)品。

3、出口貨物已報關(guān)離境并已結(jié)關(guān)，有報關(guān)單的相關(guān)電子信息。

4、已在財務上做了銷售。

5、已完成收匯。

6、出口單證齊全。

根據(jù)出口退稅的條件，

在申報出口退稅前需要做好以下準備工作

01取得報關(guān)單

報關(guān)單是出口退稅中最重要的單證，承載著出口貨物的所有信息，出口企業(yè)申報出口退稅錄入退稅軟件的數(shù)據(jù)也是從報關(guān)單中獲取，實操中一般會遇到兩種版式的報關(guān)單，一種是橫版的報關(guān)單，右上角有“僅供核對用”的字樣，也就是通常所說的預錄單。一般由貨代提供或者由企業(yè)從單一窗口取得。自主取得預錄單流程如下文：單一窗口打印報關(guān)單或通關(guān)無紙化放行通知書流程。

另一種報關(guān)單是豎版報關(guān)單，在右上角有“出口退稅聯(lián)”字樣，出口退稅需要此聯(lián)報關(guān)單，通過電子口岸打印取得：

如果是委托出口的貨物還需要取得《代理出口貨物證明》，《代理出口貨物證明》由受托方開具給委托方：

02查詢出口退稅率，根據(jù)實際開具出口發(fā)票

取得報關(guān)單后需要根據(jù)報關(guān)單開具出口發(fā)票，出口發(fā)票一般開具增值稅普通發(fā)票，有的地區(qū)直接用商業(yè)發(fā)票（commercial invoice）代替,開具發(fā)票前需要查詢出口貨物是退稅、免稅、還是征稅。

開具出口發(fā)票是出口業(yè)務中的一個重要的風險點，一般出口退稅的業(yè)務開具0%稅率（有的地區(qū)也可開具免稅）發(fā)票，免稅業(yè)務開具免稅的發(fā)票，征稅的業(yè)務開具適用稅率（比如13%）的發(fā)票，千萬當心的是不要把退稅的產(chǎn)品開成適用稅率的發(fā)票，會導致交

03取得進貨憑證

由于出口退稅是退還采購環(huán)節(jié)所負擔的增值稅或消費稅，此處采購環(huán)節(jié)必須取得增值稅專用發(fā)票或者海關(guān)增值稅專用繳款書，生產(chǎn)企業(yè)采購發(fā)票采用抵扣勾選認證，外貿(mào)企業(yè)根據(jù)出口產(chǎn)品的具體情況采用退稅業(yè)務退稅勾選，其他業(yè)務抵扣勾選。

04出口收匯

出口貨物必須收匯才可以退稅（視同出口的貨物除外），四類企業(yè)申報退稅必須提供收匯憑證，一類二類三類企業(yè)可以先退稅再收匯，但必須在次年的4月增值稅納稅申報期內(nèi)完成收匯或者視同收匯，如果超過申報期退稅必須提供收匯憑證并填寫《出口貨物收匯情況表》，不收匯的出口貨物適應免稅政策，不可以申報出口退稅。

05收齊各類出口單證

單證齊全的出口業(yè)務才可以申報出口退稅，申報出口退稅后需要在15個工作日以內(nèi)完成單證備案，最新需要備案的資料如下：

5.1.出口企業(yè)的購銷合同（包括：出口合同、外貿(mào)綜合服務合同、外貿(mào)企業(yè)購貨合同、生產(chǎn)企業(yè)收購非自產(chǎn)貨物出口的購貨合同等）;

5.2.出口貨物的運輸單據(jù)（包括：海運提單、航空運單、鐵路運單、貨物承運單據(jù)、郵政收據(jù)等承運人出具的貨物單據(jù)，出口企業(yè)承付運費的國內(nèi)運輸發(fā)票，出口企業(yè)承付費用的國際貨物運輸代理服務費發(fā)票等；

5.3.出口企業(yè)委托其他單位報關(guān)的單據(jù)（包括：委托報關(guān)協(xié)議、受托報關(guān)單位為其開具的代理報關(guān)服務費發(fā)票等）。

納稅人無法取得上述單證的，可用具有相似內(nèi)容或作用的其他資料進行單證備案。除另有規(guī)定外，備案單證由出口企業(yè)存放和保管，不得擅自損毀，保存期為5年。

納稅人發(fā)生零稅率跨境應稅行為不實行備案單證管理。

外貿(mào)企業(yè)電子稅務局在線申報功能中的

“退稅申報流程”具體操作如下

01在線申報

登錄電子稅務局，點擊“我要辦稅”--“出口退稅管理”--“出口退（免）稅申報”--“免退稅申報”--“在線申報”

02明細數(shù)據(jù)采集

外貿(mào)企業(yè)的數(shù)據(jù)采集可以通過智能配單和手工采集兩種方式。

2.1智能配單

（1）出口貨物報關(guān)單管理

從電子口岸下載xml格式報關(guān)單，解密后再通過基礎(chǔ)數(shù)據(jù)管理-出口貨物報關(guān)單管理模塊導入報關(guān)單。

①下載報關(guān)單：首先登錄中國電子口岸下載xml格式的報關(guān)單數(shù)據(jù)。

②下載解密軟件：選擇基礎(chǔ)數(shù)據(jù)管理-出口貨物報關(guān)單管理-報關(guān)單導入，點擊“客戶端工具（下載）”，將出口退稅客戶端工具下載至本地電腦。

③解密報關(guān)單：解壓縮客戶端工具壓縮包后，雙擊快捷方式運行客戶端工具。電腦上插入電子口岸卡，輸入口岸卡密碼，選擇已下載至本地電腦的xml格式的報關(guān)單，點擊“開始解密”按鈕，進行出口報關(guān)單解密。

④報關(guān)單導入：點擊“報關(guān)單導入”按鈕，選擇解密后的xml文件，點擊“確認”按鈕，完成關(guān)單導入。

⑤數(shù)據(jù)檢查：關(guān)單導入完成，勾選數(shù)據(jù)，點擊“數(shù)據(jù)檢查”按鈕，系統(tǒng)彈窗提示匯率配置，輸入“當期匯率”，并點擊“保存”按鈕。

⑥報關(guān)單生成明細（如使用智能配單，此步驟無需做）

勾選檢查通過的數(shù)據(jù)，點擊“報關(guān)單生成明細”按鈕，根據(jù)系統(tǒng)彈窗提示選擇對應業(yè)務名稱，點擊“確認”按鈕，界面跳轉(zhuǎn)至“生成出口明細”界面。

界面跳轉(zhuǎn)后，基本信息可以進行編輯，各字段可依據(jù)稅務機關(guān)要求進行填寫。點擊“確認生成”，即可單獨生成對應的出口明細數(shù)據(jù)。

（2）增值稅專用發(fā)票管理

自動獲取的增值稅發(fā)票可用于智能配單或單獨進行外貿(mào)企業(yè)出口退稅進貨明細申報采集時生成進貨明細數(shù)據(jù)。

智能配單

基礎(chǔ)數(shù)據(jù)管理獲取出口貨物報關(guān)單和增值稅專用發(fā)票后，在基礎(chǔ)數(shù)據(jù)智能配單模塊進行配單，可自動生成出口進貨明細申報表，無需再進行手工錄入數(shù)據(jù)。

生成進貨明細

注意：如果使用配單功能，無需操作生成進貨明細，生成明細后將不能進行配單操作。

點擊基礎(chǔ)數(shù)據(jù)管理-增值稅專用發(fā)票管理的“生成進貨明細”按鈕，界面跳轉(zhuǎn)至“生成進貨明細”界面。

篩選對應的進貨發(fā)票數(shù)據(jù)，點擊“確認生成”，生成對應出口關(guān)聯(lián)號的進貨明細數(shù)據(jù)。

2.2 手工采集

明細數(shù)據(jù)手工采集包含了外貿(mào)企業(yè)出口退稅出口明細申報和外貿(mào)企業(yè)出口退稅進貨明細申報(注意先錄入出口明細、再錄入進貨明細)。

（1）外貿(mào)企業(yè)出口退稅出口明細申報

在外貿(mào)企業(yè)出口退稅出口明細申報頁面，點擊“新建”按鈕，頁面將彈出采集框。

點擊“明細數(shù)據(jù)采集”-“外貿(mào)企業(yè)出口退稅進貨明細申報”，點擊“新建”，按照進貨發(fā)票錄入數(shù)據(jù)之后點擊“保存”。

03

生成申報數(shù)據(jù)

點擊“退稅申報”--“生成申報數(shù)據(jù)”，填寫對應“申報年月”和“批次”點擊“確認”。

04

數(shù)據(jù)自檢

勾選生成的數(shù)據(jù)，點擊“數(shù)據(jù)自檢”按鈕。申報狀態(tài)顯示為“已自檢”；自檢情況顯示疑點個數(shù)，點擊具體的數(shù)字可查看詳細的疑點描述。

05

正式申報

當沒有不可挑過疑點后，勾選數(shù)據(jù)，點擊“正式申報”按鈕，可將數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)為正式申報。

出口退稅的四個時限

30天

外貿(mào)企業(yè)購進出口貨物后，應及時向供貨企業(yè)索取增值稅專用發(fā)票或普通發(fā)票，屬于防偽稅控增值稅發(fā)票，必須在開票之日起30天內(nèi)辦理認證手續(xù)。

90天

外貿(mào)企業(yè)必須在貨物報關(guān)出口之日起90天內(nèi)辦理出口退稅申報手續(xù)，生產(chǎn)企業(yè)必須在貨物報關(guān)出口之日起三個月后免抵退稅申報期內(nèi)辦理免抵稅申報手續(xù)。

180天

出口企業(yè)必須在貨物報關(guān)出口之日起180天內(nèi)，向所在地主管退稅部門提供出口收匯核銷單（遠期收匯除外）。3個月

出口企業(yè)出口貨物紙質(zhì)退稅憑證丟失或內(nèi)容填寫有誤，按有關(guān)規(guī)定可以補辦或更改的，出口企業(yè)可在申報期限內(nèi)向退稅部門提出延期辦理出口貨物退（免）稅申報的申請，經(jīng)批準后，可延期3個月申報。

總而言之，符合條件的出口退稅企業(yè)，不僅要對出口退稅相關(guān)政策進行了解和把握，同時也要關(guān)注出口退稅時限方面的要求，從而切實做好企業(yè)出口退稅辦理材料的準備工作，進而確保出口退稅工作地順利進行。

【第13篇】出口退稅有哪些稅

越來越多的人把眼光聚焦到了國外，而進出口貿(mào)易的豐厚利潤也讓人戀戀不舍，

式也越來越多。國度在煽動進出口的同時也出臺了相應的優(yōu)惠政策，其中進出口鼓舞措施。南品實踐上是賣到國外的，理論上來說應該由國外的小同伴來繳稅，因而需求把這個商品在國

內(nèi)曾經(jīng)繳過的增值稅、消費稅退還給企業(yè)。這樣也進步了企業(yè)在國際市場的競爭力。出口退稅需求滿足以下條件

1、 消費或出口的貨物必需是增值稅、消費稅征收范圍內(nèi)的貨物或產(chǎn)品。2、其貨物必需是報

關(guān)離境出口的貨物。3、其貨物必需是所在公司財務上做出口銷售的產(chǎn)品。4、其貨物必需是己經(jīng)收匯并經(jīng)核銷的產(chǎn)品。

留意：若為貨物消費企業(yè)申請辦理出口貨物退稅時必需增加一個條件，即申請退稅的貨物必需

是消費企業(yè)的自產(chǎn)貨物或視同自產(chǎn)貨物才干辦理退稅。且企業(yè)必需具有進出口運營權(quán)、拜托外

貿(mào)企業(yè)代理出口、外商投資企業(yè)。

出口退稅的操作流程是怎樣的？

在規(guī)則時間內(nèi)：

1、收齊出口貨物退（免）稅所需的單證；

2、運用消費/外貿(mào)企業(yè)出口退稅申報系統(tǒng)；

3、錄入申報退稅的材料內(nèi)容，生成電子申報數(shù)據(jù)：

4、 連同出口貨物相關(guān)單證材料及申報表，報主管退稅機關(guān)審核辦理退稅。

如何計算出口退稅金額？

出口退稅金額如何計算是依據(jù)fob價錢為根底，需求依據(jù)國內(nèi)消費企業(yè)開具的增值稅發(fā)票或

是消費稅發(fā)票做為依據(jù)停止計算。假如消費企業(yè)開具的發(fā)票價錢己經(jīng)包含運輸費用或者保費

那么需求先除去運輸費用以及保費在停止計算。

如果有需求的隨時歡迎咨詢我，小編這方面還是很了解的經(jīng)歷豐厚的專業(yè)人員組成，全程為您排憂解

【第14篇】生產(chǎn)企業(yè)出口退稅申報流程

本文為各位會計整理的是：生產(chǎn)企業(yè)出口退稅全流程，不懂得出口退稅的小伙伴，近日就跟隨著小編一起看看吧。今天從4個方面來闡述生產(chǎn)企業(yè)出口退稅全過程：一，生產(chǎn)型企業(yè)的免抵退稅，二、生產(chǎn)型企業(yè)免抵退稅的申報，三、生產(chǎn)型企業(yè)出口退稅的憑證管理，四是生產(chǎn)型企業(yè)的出口退稅賬務處理。

第一、看生產(chǎn)型企業(yè)免抵退稅的基本政策

1、生產(chǎn)型企業(yè)免抵退稅的計算步驟

2、自營出口貨物的退稅特點和退稅的規(guī)定

3、生產(chǎn)型企業(yè)出口退稅的整個流程

第二，生產(chǎn)型企業(yè)免抵退稅的申報流程

1、出口電子數(shù)據(jù)的傳輸詳細環(huán)節(jié)流程

2、生產(chǎn)企業(yè)出口的收入申報

3、收入申報的申報表主表的填寫（一般納稅人適用）

申報表附表一的填寫

生產(chǎn)型企業(yè)出口的退稅申報

申報表附表二的填寫

……

第三，生產(chǎn)型企業(yè)出口退稅憑證管理

第四，生產(chǎn)型企業(yè)出口退稅的賬務處理

生產(chǎn)型企業(yè)出口退稅的賬務處理流程

……

受篇幅限制，今天有關(guān)生產(chǎn)型企業(yè)出口退稅的全流程就先和大家分享到這里了。若在工作中對出口退稅的處理有疑問的，可以參考上述內(nèi)容。

【第15篇】單一窗口出口退稅流程

接上篇文章，本次貿(mào)稅幫為大家?guī)淼氖菃我淮翱?中央標準版)出口退稅模塊中，關(guān)于各個功能模塊的簡介及其功能描述。

單一窗口的主要模塊包含：出口退稅模塊、零稅率業(yè)務模塊、代辦退稅模塊、周邊業(yè)務模塊與配置模塊。

一、出口退稅模塊

出口退稅模塊顧名思義，就是以出口退稅申報數(shù)據(jù)相關(guān)的采集、匹配、錄入、申報為主要功能，可以直接關(guān)聯(lián)到電子口岸的報關(guān)單信息，并將其導入系統(tǒng)中與購進發(fā)票信息進行關(guān)聯(lián)匹配，生成退稅申報數(shù)據(jù)；再關(guān)聯(lián)至出口退稅申報服務平臺進行數(shù)據(jù)自檢與確認申報。

主要功能模塊分為：

1. 退稅數(shù)據(jù)采集

2. 退稅數(shù)據(jù)申報

二、零稅率業(yè)務模塊

此模塊是零稅率應稅服務（如：設(shè)計服務、研發(fā)服務、軟件服務等）相關(guān)的出口退稅業(yè)務的數(shù)據(jù)錄入與申報。

主要功能模塊分為：

1. 數(shù)據(jù)申報

2. 退稅申報

3. 反饋處理

4. 零稅率業(yè)務數(shù)據(jù)查詢

三、代辦退稅模塊

代辦退稅模塊適用于外貿(mào)綜合服務企業(yè)自身代辦退稅業(yè)務相關(guān)數(shù)據(jù)的錄入與申報。

主要功能模塊為：

1. 數(shù)據(jù)采集

2. 數(shù)據(jù)申報

3. 數(shù)據(jù)查詢

四、周邊業(yè)務

周邊業(yè)務模塊包含了購進自用貨物申報、出口已使用設(shè)備申報、航天發(fā)射業(yè)務退稅申報等相關(guān)數(shù)據(jù)申報。

1.數(shù)據(jù)采集

2.數(shù)據(jù)申報

3.反饋處理

4.數(shù)據(jù)查詢

五、配置模塊

配置模塊涉及的內(nèi)容較多，包括企業(yè)備案信息查詢、擴展信息維護、相關(guān)系統(tǒng)配置信息、系統(tǒng)參數(shù)的設(shè)置與修改、匯率與換匯成本管理、商品碼查詢。

1. 業(yè)務配置

2. 商品代碼

以上就是關(guān)于單一窗口（中央標準版）出口退稅模塊中各個功能模塊的簡單介紹與功能描述，對于各個功能模塊的具體使用介紹，我們會在后續(xù)的文章中為大家講解！

【第16篇】外貿(mào)出口退稅計算公式

外貿(mào)公司可以通過出口退稅來減輕企業(yè)經(jīng)營的成本，讓企業(yè)獲取更大的利潤。但是企業(yè)在出口退稅的過程中很容易遇到各種各樣的問題，elva今天就來總結(jié)一下出口退稅需要知道的那些事。

出口不退稅≠出口征稅

出口收入分為三種情形：

出口退稅

免除出口環(huán)節(jié)增值稅、消費稅，并按相應退稅率退還以前各環(huán)節(jié)繳納增值稅、消費稅。

出口免稅

免除出口環(huán)節(jié)增值稅、消費稅，但不退還以前各環(huán)節(jié)繳納增值稅、消費稅，而且納稅人要轉(zhuǎn)出以前環(huán)節(jié)抵扣的進項稅。

出口征稅

出口環(huán)節(jié)按內(nèi)銷繳納增值稅、消費稅，不退還以前各環(huán)節(jié)繳納增值稅、消費稅，納稅人以前環(huán)節(jié)的進項稅可以抵扣。

出口不退稅分為兩種情況：出口免稅和出口征稅。外貿(mào)企業(yè)在發(fā)票勾選之前一定要確認準確！

出口退稅需注意以下五個時限

'15天'

出口企業(yè)應在申報出口退（免）稅后15天內(nèi)，將所申報退（免）稅貨物的相關(guān)單證做好單證備案。在次年四月份增值稅納稅申報期之前要及時收匯，如符合國家稅務總局2023年30號文中的視同收匯的9種情形，需要在次年四月份增值稅納稅申報期內(nèi)做出口不能收匯申報！

'30天'

外貿(mào)企業(yè)購進出口貨物后，應及時向供貨企業(yè)索取增值稅專用invoice或普通invoice，屬于防偽稅稅控增值稅invoice，必須在開票之日起30天內(nèi)辦理認證手續(xù)。

'90天'

外貿(mào)企業(yè)必須在貨物報關(guān)出口之日起90天內(nèi)辦理出口退稅申報手續(xù)，生產(chǎn)企業(yè)必須在貨物報關(guān)出口之日起三個月后免抵退稅申報期內(nèi)辦理免抵稅申報手續(xù)。

'180天'

出口企業(yè)必須在貨物報關(guān)出口之日起180天內(nèi)，向所在地主管退稅部門提供出口收匯核銷單（遠期收匯除外）。

'3個月'

出口企業(yè)出口貨物紙質(zhì)退稅憑證丟失或內(nèi)容填寫有誤，按有關(guān)規(guī)定可以補辦或更改的，出口企業(yè)可在申報期限內(nèi)向退稅部門提出延期辦理出口貨物退（免）稅申報的申請，經(jīng)批準后，可延期3個月申報。

出口退稅附送材料

1. 報關(guān)單。

報關(guān)單是貨物進口或出口時進出口企業(yè)向海關(guān)辦理申報手續(xù)，以便海關(guān)憑此查驗和驗放而填具的單據(jù)。

2.出口銷售發(fā)票。

這是出口企業(yè)根據(jù)與出口購貨方簽訂的銷售合同填開的單證，是外商購貨的主要憑證，也是出口企業(yè)財會部門憑此記帳做出口產(chǎn)品銷售收入的依據(jù)。

3.進貨發(fā)票。

提供進貨發(fā)票主要是為了確定出口產(chǎn)品的供貨單位、產(chǎn)品名稱、計量單位、數(shù)量，是否是生產(chǎn)企業(yè)的銷售價格，以便劃分和計算確定其進貨費用等。

4. 結(jié)匯水單或收匯通知書。

5. 運單和出口保險單

屬于生產(chǎn)企業(yè)直接出口或委托出口自制產(chǎn)品，凡以到岸價cif結(jié)算的，還應附送出口貨物運單和出口保險單。

6.有進料加工復出口產(chǎn)品業(yè)務的企業(yè)，還應向稅務機關(guān)報送進口料、件的合同編號、日期、進口料件名稱、數(shù)量、復出口產(chǎn)品名稱，進料成本金額和實納各種稅金額等。

7. 產(chǎn)品征稅證明。

8. 出口收匯已核銷證明。

9. 與出口退稅有關(guān)的其他材料。

注：出口退稅無紙化也需要裝訂好打印材料

無紙化退稅申報是指企業(yè)在進行出口退（免）稅正式申報以及申請辦理出口退（免）稅相關(guān)證明時，不再需要報送紙質(zhì)申報表和紙質(zhì)憑證，只提供通過數(shù)字簽名證書簽名后的正式申報電子數(shù)據(jù)，原規(guī)定向主管國稅機關(guān)報送的紙質(zhì)憑證留存企業(yè)備查。

無紙化退稅后，原退稅申報需要的出口發(fā)票、進貨發(fā)票等紙質(zhì)憑證由企業(yè)自行保存，參與無紙化的出口企業(yè)應當將原規(guī)定向主管稅務機關(guān)報送的紙質(zhì)資料和按原規(guī)定裝訂成冊留存?zhèn)洳椤?/p>

退稅計算器

退稅計算公式

當期應納稅額=當期內(nèi)銷貨物的銷項稅額+當期出口貨物離岸價×外匯人民幣牌價×征稅率-當期全部進項稅額；

當期應退稅額=出口貨物離岸價格×外匯人民幣牌價×退稅稅率。

退稅計算案例

某工業(yè)企業(yè)，系增值稅一般納稅人，兼營內(nèi)銷和外銷，征稅率16%，出口退稅率為13%，2023年2月上期期末留抵稅額20萬，國內(nèi)采購原材料，取得增值稅專用發(fā)票價款100萬元，準予抵扣的進項稅額16萬元；內(nèi)銷貨物不含稅價80萬元，外銷貨物銷售額120萬元（不考慮匯兌損益）。計算應退稅額。

解析：

1、當期免抵退稅不得免征和抵扣稅額=120×（16%-13%）=3.6（萬元）；

借：主營業(yè)務成本 36000

貸：應交稅費—應交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）36000

2、當期應納稅額=12.8-（16 -3.6）-20=-19.6（萬元）

3、當期免抵退稅額=120×13%=15.6（萬元）

當期期末留抵稅額19.6萬元>當期免抵退稅額15.6萬元

4、當期應退稅額=當期免抵退稅額=15.6（萬元）

借：應收出口退稅款（增值稅）156000

貸：應交稅費一應交增值稅（出口退稅）156000

5、當期免抵稅額=0

6、結(jié)轉(zhuǎn)下期抵扣的進項稅額=19.6-15.6=4（萬元）

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