出口退稅退的什么稅（16篇）

【第1篇】出口退稅退的什么稅

什么叫出口退稅？所有的出口退稅率都是以增稅為基礎的，在出口的時候，為了避免雙重征稅，公平的參與國際競爭，有了退稅的說法。

出口退稅條件：

（1）必須是增值稅、消費稅征收范圍內的貨物。增值稅、消費稅的征收范圍，包括除直接向農業(yè)生產者收購的免稅農產品以外的所有增值稅應稅貨物，以及煙、酒、化妝品等11類列舉征收消費稅的消費品。

之所以必須具備這一條件，是因為出口貨物退（免）稅只能對已經征收過增值稅、消費稅的貨物退還或免征其已納稅額和應納稅額。未征收增值稅、消費稅的貨物（包括國家規(guī)定免稅的貨物）不能退稅，以充分體現(xiàn)'未征不退'的原則。

（2）必須是報關離境出口的貨物。所謂出口，即輸出關口，它包括自營出口和委托代理出口兩種形式。區(qū)別貨物是否報關離境出口，是確定貨物是否屬于退（免）稅范圍的主要標準之一。凡在國內銷售、不報關離境的貨物，除另有規(guī)定者外，不論出口企業(yè)是以外匯還是以人民幣結算，也不論出口企業(yè)在財務上如何處理，均不得視為出口貨物予以退稅。

對在境內銷售收取外匯的貨物，如賓館、飯店等收取外匯的貨物等等，因其不符合離境出口條件，均不能給予退（免）稅。

（3）必須是在財務上作出口銷售處理的貨物。出口貨物只有在財務上作出銷售處理后，才能辦理退（免）稅。也就是說，出口退（免）稅的規(guī)定只適用于貿易性的出口貨物，而對非貿易性的出口貨物，如捐贈的禮品、在國內個人購買并自帶出境的貨物（另有規(guī)定者除外）、樣品、展品、郵寄品等等，因其一般在財務上不作銷售處理，故按照現(xiàn)行規(guī)定不能退（免）稅。

（4）必須是已收匯并經核銷的貨物。按照現(xiàn)行規(guī)定，出口企業(yè)申請辦理退（免）稅的出口貨物，必須是已收外匯并經外匯管理部門核銷的貨物。

一般情況下，出口企業(yè)向稅務機關申請辦理退（免）稅的貨物，必須同時具備以上4個條件。但是，生產企業(yè)（包括有進出口經營權的生產企業(yè)、委托外貿企業(yè)代理出口的生產企業(yè)、外商投資企業(yè)，下同）申請辦理出口貨物退（免）稅時必須增中一個條件，即申請退（免）稅的貨物必須是生產企業(yè)的自產貨物（外商投資企業(yè)經省級外經貿主管部門批準收購出口的貨物除外。

出口退稅流程具體詳細是什么？

1、有關證件的送驗及登記表的領取

企業(yè)在取得有關部門批準其經營出口產品業(yè)務的文件和工商行政管理部門核發(fā)的工商登記證明后，應于30日內辦理出口企業(yè)退稅登記

2、退稅登記的申報和受理

出口退稅企業(yè)領到'出口企業(yè)退稅登記表'后，即按登記表及有關要求填寫，加蓋企業(yè)公章和有關人員印章后，連同出口產品經營權批準文件、工商登記證明等證明資料一起報送稅務機關，稅務機關經審核無誤后，即受理登記。

3、填發(fā)出口退稅登記證

稅務機關接到企業(yè)的正式申請，經審核無誤并按規(guī)定的程序批準后，核發(fā)給企業(yè)'出口退稅登記';

4、出口退稅登記的變更或注銷

當企業(yè)經營狀況發(fā)生變化或某些退稅政策發(fā)生變動時，應根據(jù)實際需要變更或注銷退稅登記。

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【第2篇】出口退稅咨詢網(wǎng)站

近年來，我國外貿企業(yè)取得迅猛發(fā)展，國內外經濟往來日益頻繁，為促進貿易額的有效增長，提高國內外貿企業(yè)的國際競爭力，出口退稅的重要性日益凸顯，出口退稅制度的出臺對我國對外貿易起到了至關重要的推動作用，從完全無增值稅稅率到外貿出口退稅規(guī)定的實施，進一步調整了對外貿易順逆差，有力的促進了國內經濟的發(fā)展，各種外貿企業(yè)為了尋求自身新發(fā)展，也都積極利用出口退稅政策來有效的規(guī)避管控風險，對于要出口到國外的貨物將其在國內已經繳納的增值稅和消費稅退還給企業(yè)，不僅有效的減輕了企業(yè)的稅收負擔，間接的降低了企業(yè)的成本，而且有力的促進外向型經濟的發(fā)展，擴大出口創(chuàng)匯。出口退稅政策的實施，對于我國出口到外國的商品免征稅，或者退還在國內生產和流通過程中已經繳納的稅收，防止國際間雙重征稅的情況發(fā)生，也是公平稅負的體現(xiàn)，有利于外貿企業(yè)更好的開展經營，減少稅收壓力，從而擴大出口規(guī)模，增加外匯收入，使中國品牌走向世界，提高中國創(chuàng)造的國際影響力，因此，積極響應出口退稅政策，不僅對于外貿企業(yè)商品出口具有重要意義，對中國經濟的發(fā)展也有強有力的推動作用。

隨著中國加入世貿組織，進出口貿易在我國的經濟發(fā)展中起著越來越重要的作用，拉動了國家經濟的增長，提高了中國的國際影響力，同時也使中國制造走向世界。出口退稅被公認為提高外貿企業(yè)國際競爭力的重要因素，外貿企業(yè)從業(yè)人員對出口退稅的了解與掌握程度直接決定企業(yè)的發(fā)展水平。本文結合當前外貿企業(yè)出口退稅的實際情況，深入研究出口退稅實務中涉及的各項問題，根據(jù)自身工作經驗提出解決問題的有效方法，合理規(guī)避外貿企業(yè)面臨的稅務風險，保障企業(yè)按時足額取得出口退稅款，充分享受出口退稅政策紅利，從而助力企業(yè)快速成長，提高企業(yè)品牌影響力。

1、我國外貿企業(yè)出口退稅現(xiàn)狀

從我國外貿企業(yè)當前的發(fā)展狀況看，出口業(yè)務板塊存在著成本高的問題，而造成成本高的原因又有很多種。中國制造雖然已經走向世界，但是國內外需求存在較大差異，而且中國產品走上世界還有可能存在“水土不服”的現(xiàn)象，從而導致國際市場對于進口商品的選擇格外嚴格，加上國內生產成本和運輸成本的不斷增加，以及人工費用的快速增長，都會造成外貿企業(yè)存在出口成本高的問題，從而使產品的“走出去”之路困難重重。此外，如果沒有做好供求關系的預測和管理，生產的數(shù)量難以精確控制，還會造成貨物的剩余，額外增加生產力過剩導致的成本，企業(yè)想要減少貨物的積壓，就要積極的尋求解決辦法，提高資金的周轉速度，而出口貨物的數(shù)量又與企業(yè)出口退稅的申報有著緊密的聯(lián)系，因此，企業(yè)應合理把控出口的數(shù)量，盡管隨著出口產品數(shù)量的增加，企業(yè)所能夠獲得的退稅款也得到了相應的增加，但不合理的數(shù)量增加會出現(xiàn)套取出口退稅的騙稅問題，給國家?guī)硪欢ǖ慕洕鷵p失。出口騙稅主要是指以虛報出口貨物價格、虛開發(fā)票以及以空頭公司的形式騙取出口退稅，這樣的行為不僅觸犯了法律，也給國家造成了不可挽回的經濟損失。

根據(jù)實際退稅數(shù)據(jù)的研究可以發(fā)現(xiàn)，每年國內外貿企業(yè)的出口退稅額都有相當一部分流失，履行正常的退稅審批流程需要十五天左右的時間才能夠拿到退稅款，國家會根據(jù)環(huán)境變化對出口退稅業(yè)務進行政策調整，如果不充分了解出口退稅的政策與流程，就會阻礙出口退稅業(yè)務的開展，也會使外貿企業(yè)不能充分享受出口退稅政策紅利，給企業(yè)造成一定的經濟損失。近年來，我國不斷完善外貿稅收政策，陸續(xù)出臺了增值稅降稅率、提高出口退稅率等一系列配套政策，旨在刺激出口業(yè)務的增長，保證企業(yè)的退稅額應退盡退、應抵盡抵。同時在退稅申報方面推出了無紙化申報政策，企業(yè)可以根據(jù)自身情況選擇網(wǎng)上遞交申報材料，既節(jié)省了大量的紙張使用和打印簽字工作，又免去了辦稅人員頻繁往返稅務局的通勤問題，申報及審核的效率有大幅提升。

2、外貿企業(yè)出口退稅常見問題分析

2.1出口退稅條件下的對外報價問題

在對外報價的過程中，很多外貿企業(yè)將出口退稅作為利潤考慮，而不是排除退稅單獨核算利潤，從而導致了對外報價低于或者低于等于成本，這一定程度上增強了商品的競爭力，也為自身吸引了更多的客戶，但是從長遠發(fā)展的角度看，這種做法只能夠在短期內起效，不利于企業(yè)的長遠發(fā)展，并且出口退稅具有一定周期性，企業(yè)是無法迅速拿到退稅款的，這樣企業(yè)自身的資金流動壓力就會增大，不利于日常的運營和發(fā)展，國家對出口商品進行宏觀的調控，一旦對某樣商品的出口退稅率進行下調，外貿企業(yè)又會增加虧損，給企業(yè)平穩(wěn)運行帶來較大的不確定性，因此，在出口退稅條件下如何申報出口價格是很多企業(yè)需要思考的問題。

2.2出口退稅相關內控機制不完善

在開展企業(yè)的出口退稅內控工作時，外貿企業(yè)內部應對相應業(yè)務進行必要的管理核算，并且還要與公司內部各業(yè)務部門、貨物供應商、海關等政府部門進行充分的協(xié)調，更好地推動出口退稅業(yè)務的開展，但在實際的實務操作過程中，監(jiān)管部門審核程序復雜，外貿企業(yè)內部又缺乏完整的出口退稅內部控制機制，從而導致在出口退稅的過程中會遇到很多麻煩，比如供應商開具發(fā)票出現(xiàn)延誤，造成出口退稅申報時間滯后，就會導致退稅款不能及時給予外貿企業(yè)，給企業(yè)帶來經濟損失。對于很多依賴退稅款來實現(xiàn)自身的進一步發(fā)展的企業(yè)來說，當退稅款無法及時到達或者無法到達公司賬戶時，就會給企業(yè)的生存和競爭造成威脅，嚴重時還會導致企業(yè)的倒閉，影響國家外貿出口行業(yè)發(fā)展。為了使外貿企業(yè)的經濟利益得到保障，同時提高企業(yè)在自身行業(yè)中的競爭力，應建立并完善出口退稅相關內控機制，有效的協(xié)調各部門之間的關系，提高工作效率，從而促進出口退稅工作的正常開展。

2.3進項增值稅發(fā)票處理問題

外貿企業(yè)根據(jù)自身的實際出口量，合理獲取進項增值稅發(fā)票，而進項增值稅發(fā)票又是申報出口退稅的前提，沒有合法取得進項增值稅的發(fā)票是不能申報出口退稅的，因此，外貿企業(yè)應將增值稅發(fā)票的處理問題列為重點。外貿企業(yè)取得增值稅發(fā)票的開具時間理論上是要早于報關時間的，但是常常發(fā)生貨物到月底才出口，而供貨商當月的發(fā)票已經用完的情況，并且稅務部門還要求先買后賣，從而增加了外貿企業(yè)的退稅困難；進項增值稅發(fā)票上的品名、數(shù)量以及單位名稱與報關單位上的不符時，也會增加出口申報的困難，甚至是無法申報出口退稅。

2.4外貿公司信息化水平有待提升

外貿公司在辦理出口退稅的相關業(yè)務時，需要與出口報關單據(jù)、采購發(fā)票相匹配，以提高出口退稅業(yè)務申報效率，但在實際的發(fā)展過程中，外貿公司的出口業(yè)務量大，需要開具的單子也比較多，因此需要借助信息化系統(tǒng)提示是否開具發(fā)票以及發(fā)票的內容是否與報關單一致等等，但目前仍有部分外貿企業(yè)，特別是小型外貿企業(yè)的信息化建設水平不高，沒有安裝信息化系統(tǒng)，還停留在人工匹配單據(jù)的階段，從而造成了退稅手續(xù)的延誤辦理，降低了退稅款的到賬速度；而海關方面的數(shù)據(jù)也存在一定的延遲，無法及時有效的獲取海關出口信息，同時也會對申報出口退稅造成影響，增加了退稅管控的風險；很多外貿企業(yè)雖然開發(fā)了信息化系統(tǒng)，但開發(fā)效果不盡如人意，部分功能未實現(xiàn)，取得其他企業(yè)開具的發(fā)票需要一定的時間，很多發(fā)票拿到時才發(fā)現(xiàn)無法使用，導致退稅申報的效率降低，退稅款不能及時到帳，很多小企業(yè)資金本就不太充裕，退稅款的時效性則變得十分重要，如果退稅款沒有如期到賬，就會增加企業(yè)的生存壓力，造成資金鏈緊張，企業(yè)周轉資金的壓力增大。

2.5出口退稅風險管理力度不足

在出口退稅管控方面，部分外貿企業(yè)還存在著不足，企業(yè)過于重視自身效益的提升而忽略對出口退稅風險的有效控制，導致企業(yè)財務戰(zhàn)略在生產經營中的實際效益不高，加上人員的流動，導致財務部門的作用被削弱，沒有充分的發(fā)揮財務管理在企業(yè)經營管理中的作用，盲目的成交，增加了企業(yè)的經營風險，也使一些外貿企業(yè)冒著違法的風險，采取出口騙稅的不良手段為自身牟利，不利于企業(yè)自身的發(fā)展，也危害了國家的利益，在出口商與供應商的稅務管理中，出口退稅風險管理力度明顯不足，缺乏全面的風險防范措施，不利于我國外貿企業(yè)的良性發(fā)展。

2.6出口退稅相關配套培訓更新不及時

外貿企業(yè)對于出口退稅的政策和流程應十分的了解，才能夠提高退稅的速度，從而在最短時間內拿到退稅款，主管出口稅務機關每年都會進行退稅相關的培訓，特別是對于新成立的外貿企業(yè)，更應積極參與到該培訓中，但是和退稅有關的軟件以及政策每年都會進行多次調整，造成出口企業(yè)的混亂，面對不定期的更新和升級的出口退稅系統(tǒng)軟件以及頻繁調整的政策，企業(yè)內部退稅從業(yè)人員就需要及時適應這些變化，不斷調整自身，積極學習新政策應對新變化。但從實際的發(fā)展情況看，很少有人能夠跟上稅收變化的步伐，往往還是會出現(xiàn)一些小的紕漏和不足，不管是外貿企業(yè)還是新興企業(yè)，財務人員自身的素質都與這些要求有著差距，并且也無法真正的滿足這種要求，給企業(yè)財務工作的開展帶來了困難。此外，稅務部門在管理上也存在著一定的漏洞，有些政策執(zhí)行的不到位或者標準不一使得政策落地具有一定困難。因此加強出口退稅相關配套設施的培訓，增強對出口退稅的敏感度，從而有力的推動外貿出口企業(yè)的長遠發(fā)展。

3、提高外貿企業(yè)出口退稅管理的有效措施

3.1合理申報出口價格

外貿企業(yè)想要獲得長遠的發(fā)展，就要認真對待報價，在價格核算的過程中，不應該將退稅款核算進利潤內，而是應作為風險準備單獨進行核算，在保證自身利潤的前提下，慎重考慮將出口退稅讓利給國外客戶的可能性，充分核算讓利的比例，從而使外貿企業(yè)能夠得到長期穩(wěn)定的發(fā)展，有助于擴展國外的空間和市場，提升自身的競爭實力。此外，出口價格的申報，還要考慮到自身所處的行業(yè)位置以及競爭實力，市場競爭比較激烈的產品，如果在核算價格時，已經單獨核算利潤的前提下，就要將全部的出口退稅讓利給國外的客戶，而那些市場競爭較小的產品，可以考慮將出口退稅自己保留，為后續(xù)經營的擴展奠定基礎。外貿企業(yè)還可以通過市場調查來了解該行業(yè)的具體狀況以及市場價格的波動情況，并掌握其發(fā)展的規(guī)律，探析競爭對手的報價，與自身的情況進行對比，并考慮是否最終將出口退稅讓利給國外客戶，或者是讓利的比例是多少，但一定是在保證對外報價合理的情況下進行的，不擾亂市場，合理申報出口價格，科學合理讓利，保證企業(yè)持續(xù)發(fā)展，健康發(fā)展。

3.2完善出口退稅相關內控機制

外貿企業(yè)應加強自身出口退稅相關內控機制的完善力度，從而有效地降低企業(yè)出口退稅中的實務風險。外貿企業(yè)應成立專門的部門，負責出口退稅這部分的專項業(yè)務，從商品的采購環(huán)節(jié)到商品的運輸、出口等環(huán)節(jié)，進行全方位的監(jiān)督管控，為出口退稅工作的開展奠定基礎，從而有效防范外貿企業(yè)出口退稅實務管控中的風險，使外貿企業(yè)能夠獲得既定的經濟利益，也有助于提升國家的對外形象。外貿企業(yè)還應時刻關注國家有關出口退稅政策的變化，并將自身的情況與國家出臺的政策相比較，根據(jù)稅務機關調查評估的有關要求，將需要的有關單據(jù)及時上交給有關部門，包括對外出口合同、出口報關單、增值稅發(fā)票、采購合同、貨運有關單據(jù)、收匯相應單據(jù)等等，及時響應主管稅務機關的各項要求，以提高辦事效率。根據(jù)稅務政策的變化及時調整公司內部管理制度，運用信息化手段，構建風險內控平臺，更好的完善退稅相關內控機制，加大對各流程的把控力度，增強各環(huán)節(jié)工作人員之間的溝通，使企業(yè)充分運用退稅政策，保證出口退稅款能夠正常的退回企業(yè)，也為企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展提供回籠資金，提升資金的周轉速度，從而更好地推動外貿企業(yè)經濟效益的提升。

3.3合理處理增值稅發(fā)票開具問題

外貿企業(yè)應時刻關注當?shù)囟悇站謱τ谠鲋刀惏l(fā)票的開具時間規(guī)定，不同地區(qū)的規(guī)定也有所差異，即使出現(xiàn)了與規(guī)定不相符的情況，只要該項業(yè)務的真實性值得檢驗，也可以向當?shù)氐亩悇站痔峤磺闆r說明，進而申報出口退稅。此外，在外貿實踐中，供貨商延遲開發(fā)票的情況也是時有發(fā)生的，因此外貿企業(yè)需要與供貨商溝通增值稅發(fā)票開具的時間及內容，并且可以將增值稅發(fā)票收取的有關條款納入合同，更好的保障自身的權益。在報關之后取得進項增值稅發(fā)票，進項增值稅發(fā)票上的品名、數(shù)量以及單位必須與報關單上的一致，才能夠正常申請出口退稅，如果進項增值稅與報關單發(fā)生矛盾時，外貿企業(yè)必須確定好以何種單據(jù)信息為準，進而審核另一種單據(jù)信息的準確性，從而使兩份單據(jù)信息一致，進而順利申請辦理出口退稅。無論是報關關單還是進貨增值稅發(fā)票，再修改和重新開具的程序都具有一定的復雜性，因此在報關出口和開具發(fā)票的環(huán)節(jié)應該嚴格認真核對，保證單據(jù)一次性正確取得，避免返工帶來的不便和不確定性。

3.4提高出口退稅系統(tǒng)信息化水平

在對出口退稅進行管控的同時，應提高出口退稅系統(tǒng)的信息化水平，提高海關數(shù)據(jù)下載的時效性，將出口退稅實務管控中的風險降至最低，保證經濟利益不受損失。建立健全出口退稅系統(tǒng)的信息化水平，聘用專業(yè)的技術人員及時更新系統(tǒng)，從而提高數(shù)據(jù)的安全性，技術人員還應與退稅人員積極溝通，保證系統(tǒng)的專業(yè)化和科學化發(fā)展，及時優(yōu)化自動匹配海關報關單信息、退稅自檢預申報等功能，在提升自身信息化水平的同時，有效的解決系統(tǒng)使用中存在的問題，從而有效地防范風險。不斷完善海關電子口岸平臺和稅務機關出口退稅平臺之間的有效連接，使審核的結果能夠快速及時的發(fā)送到企業(yè)，企業(yè)能夠根據(jù)自身的情況進行有針對性的調整，并且不斷將審核結果細化，為完善自身的不足奠定基礎，該措施也能夠有效地提高出口退稅相關環(huán)節(jié)的工作效率，使得企業(yè)能夠及時有效的應對退稅系統(tǒng)帶來的問題，從而加快出口退稅的辦理。

3.5加強出口退稅風險管控力度

外貿企業(yè)應轉變發(fā)展理念，尋求多樣化的發(fā)展模式，不管是自行聯(lián)系外商，先收購后出口，還是國內客戶指定外商通過外貿公司進行出口，不同的商業(yè)模式，都不可避免地會存在退稅風險，為了將這一風險控制在合理的范圍內，應充分發(fā)揮出口退稅的風險管控力度，強化合同簽約階段的出口退稅管控機制，制定統(tǒng)一規(guī)范的合同范本，明確合同審批、授權等必要程序，并合理審核合作外商的背景、實力以及信用等等，確定供貨商能夠直接開具增值稅專用發(fā)票的可能性，增加出口退稅的確定性，重視規(guī)避收匯和退稅的風險，根據(jù)自身的情況進行合理的防范，保證企業(yè)自身經濟利益的同時不危害國家利益。

3.6加強對出口退稅政策的學習

外貿企業(yè)應加強對出口退稅政策的研究學習，明確退稅流程，簡化不必要的手續(xù)，提高稅款到賬效率，外貿企業(yè)出口退稅從業(yè)人員還應積極參加稅務機關舉辦的培訓，學習退稅申報軟件的使用方法，并主動了解退稅政策，從而減少因稅收政策變化帶來的麻煩。財務人員還應明確企業(yè)自身的狀況，將稅務政策執(zhí)行到位，并根據(jù)稅務標準的不同，及時調整公司內部財務管理制度，提高對出口退稅政策的重視程度，企業(yè)也應重視出口退稅相關配套設施的培訓，為提高自身的發(fā)展而堅持學習，不逃稅、不避稅，在為國家做貢獻的同時，也維護好自身的合法權益。

4、結語

綜上所述，出口退稅作為外貿企業(yè)的核心業(yè)務點，在企業(yè)全部業(yè)務流程中發(fā)揮著不可替代的作用。加強對出口退稅常見問題的分析，在保證企業(yè)自身良性發(fā)展的同時更好地促進國家經濟的增長，更利于保持外貿市場的活躍度。為此，企業(yè)應不斷提升企業(yè)管理水平，不斷優(yōu)化產業(yè)結構，加強對出口退稅的管理和業(yè)務真實性的監(jiān)督，通過自身的努力不斷擴大出口退稅商品的適用范圍，制定完善的出口退稅內控機制，安排專業(yè)的技術人員開展技能培訓，提高其風險控制能力，及時反饋退稅信息，減少退稅政策變化對自身帶來的不利影響，為企業(yè)長遠發(fā)展貢獻力量。

聲明：本文僅代表作者個人觀點，不代表本平臺。文章及文中部分圖片來自于網(wǎng)絡，感謝原作者。

作者：趙悅

【第3篇】生產企業(yè)出口退稅實例

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【第4篇】貿易公司出口退稅

什么是出口退稅？從狹義上說，出口退稅是將出口貨物在國內生產流通過程中繳納的間接稅退還給企業(yè)的政府行為；從廣義上講，出口退稅還包括政府行為，出口貨物的間接稅通過免稅或抵趨于零的政府行為。出口退稅，是對外貿公司的補貼政策，按出口貨物成本價的13%給予回扣。中國出口的產品，除國家明確規(guī)定外，已征收或者應征產品稅、增值稅、特殊消費稅的產品，不予退還或者免征。

進出口貿易中出口退稅是什么意思？

出口退稅是指當你出口貨物時，國家會按一定比例退還你在貨物流通過程中產生的增值稅。例如：如果你出口玻璃杯，你會從別人那里花100元買這個杯子。其他人給你開了一張增值稅發(fā)票。商品價值為83，增值稅為17。現(xiàn)在你以200元的價格出口到美國，國家規(guī)定的退稅是10%，這樣你就可以退還20元的稅。然而，因為你在購買時只產生17元的稅，你只能退還17元。

自營進出口退稅的大概流程情況 如：a外貿公司出口10萬個塑料桶，假設一個0.9美元，含稅6元。出口后，外匯收入。大約20-30天后，運輸代理（貨運代理）將您之前提交的外匯核銷單、報關單退稅聯(lián)和核銷聯(lián)退還給外貿公司。外貿公司會計拿著與供應商開具的增值稅發(fā)票到國稅局退稅。即：10萬*6/1.17*0.17是供應商已繳納的增值稅。這些稅包含在供應價格中，外貿公司必須向工廠支付。塑料桶退稅率為13%，國稅局可將10萬*6/1.17*0.13退還給外貿公司。

出口退稅到底是退的什么稅？

根據(jù)現(xiàn)行政策，出口貨物退(免)稅為增值稅和消費稅。增值稅是指在中華人民共和國境內銷售貨物或者提供加工、修理、進口貨物的單位和個人，對應稅貨物的銷售、加工、修理、修復過程中的增值稅和進口貨物金額征收的一種稅。消費稅是對《中華人民共和國消費稅暫行條例》規(guī)定的中國境內生產、委托加工、進口的消費稅征收的一種稅。退稅實際上是退還給生產企業(yè)。外貿公司代理出口或者生產企業(yè)自營出口的，退稅是要退還給生產企業(yè)的；外貿公司自營出口的，退還購買時的進項稅。騙取出口退稅是假出口。以上是小編整理的關于進出口貿易中出口退稅的內容，希望幫助到您了解進出口貿易中的出口退稅。

【第5篇】哪里可以查出口退稅的稅率

3月1日，個人所得稅退稅登上熱搜微博上網(wǎng)友紛紛曬出自己的退稅金額有的高達萬元。

也有網(wǎng)友一頓操作之后需要進行補稅。

3月1日起，2023年度個稅匯算正式開始。個稅再度迎來多退少補，快來看看你是退稅還是補稅？

2023年度個稅匯算今起開始3月1日至3月15日辦稅可在app預約

2023年度匯算的時間為2023年3月1日至6月30日，期間跨度4個月。

為提升大家的辦稅效率和申報體驗，防止匯算初期扎堆辦理造成不便，稅務部門推出預約辦稅服務。

有年度匯算初期 (3月1日至3月15日)辦稅需求的納稅人，可登錄手機個稅app預約上述時間段中的任意一天辦理。3月16日至6月30日，納稅人無需預約，隨時可以登錄手機個人所得稅app辦理年度匯算。

來自稅務總局網(wǎng)站

需要說明的是，預約功能開放時間為2023年2月16日至3月15日每天的早6點至晚22點，納稅人可在上述時間內登錄手機個人所得稅app并預約3月1日至3月15日的年度匯算申報。

想要第一時間領取退稅紅包的小伙伴，趕緊拿起手機預約吧。

誰需要辦理年度匯算？

符合下列情形之一的，納稅人需辦理年度匯算：

(一)已預繳稅額大于年度匯算應納稅額且申請退稅的；(二)納稅年度內取得的綜合所得收入超過12萬元且需要補稅金額超過400元的。

應退或應補稅額=[(綜合所得收入額-60000元-“三險一金”等專項扣除-子女教育等專項附加扣除-依法確定的其他扣除-符合條件的公益慈善事業(yè)捐贈)×適用稅率-速算扣除數(shù)]-已預繳稅額

哪些情形無需辦理年度匯算？

納稅人在納稅年度內已依法預繳個人所得稅且符合下列情形之一的，無需辦理年度匯算：

(一)年度匯算需補稅但綜合所得收入全年不超過12萬元的；(二)年度匯算需補稅金額不超過400元的；(三)已預繳稅額與年度匯算應納稅額一致的；(四)符合年度匯算退稅條件但不申請退稅的。

年度匯算如何辦理？

辦理年度匯算的三種方式：自己辦、單位辦、請人辦。大家可以根據(jù)自己的需求，選擇辦理方式。

稅務機關提供了高效、快捷的網(wǎng)絡辦稅渠道，建議納稅人優(yōu)先選擇通過自然人電子稅務局辦理年度匯算，特別是手機個人所得稅app掌上辦稅。

手機個人所得稅app一是優(yōu)化申報表項目預填服務。二是優(yōu)化社保費填寫方式。三是優(yōu)化增加提示提醒。一方面，增加更多的服務提示提醒，幫助納稅人便利地辦理年度匯算；另一方面，對填報減少收入或增加扣除、免稅收入、減免稅額的納稅人進行風險提示，提醒納稅依法如實申報，降低納稅人誤填錯填幾率。

繼續(xù)實行年度匯算“首違不罰”

納稅人在辦理年度匯算時，申報信息填寫錯誤造成年度匯算多退或少繳稅款，納稅人主動或經稅務機關提醒后及時改正的，稅務機關可以按照“首違不罰”原則免予處罰。

退稅可以棄，但補稅不能放棄。對于年度匯算需補稅的納稅人，如在年度匯算期結束后未申報并補繳稅款，稅務部門將依法加收滯納金，并在其《個人所得稅納稅記錄》中予以標注。

來源：杭州日報

審核：主編徐冉

【第6篇】出口退稅資料怎么導出

問：反饋信息無法讀入申報系統(tǒng)，提示反饋中的社會信用代碼與申報系統(tǒng)不符

答：看一下提示的是反饋信息中有社會信用代碼還是申報系統(tǒng)中已經錄入了社會信用代碼：如果是反饋中包含社會信用代碼，則數(shù)據(jù)備份，重裝系統(tǒng)，登記企業(yè)信息時錄入社會信用代碼；如果是申報系統(tǒng)中包含社會信用代碼，而反饋中沒有的話，則數(shù)據(jù)備份，重裝系統(tǒng)，登記企業(yè)信息時不要錄入社會信用代碼

問：升級或打補丁后再次打開退稅申報系統(tǒng)出現(xiàn)：系統(tǒng)出現(xiàn)異常！如影響正常操作或操作受限，請與客服人員聯(lián)系！

答：1.安裝控件“應用安全支撐平臺安全客戶端控件”

2.若為windows操作系統(tǒng)，設置兼容性。鼠標點退稅申報系統(tǒng)圖標后，點右鍵，進入“屬性”-“兼容性”中，選擇“兼容模式”并選擇xp系統(tǒng)

3.斷網(wǎng)狀態(tài)下進入退稅申報系統(tǒng)，進入“系統(tǒng)維護”-“系統(tǒng)配置”-“系統(tǒng)參數(shù)設置與修改”-“常規(guī)設置”里，把“最新資訊顯示”勾選掉

問：升級或安裝補丁后，打開退稅系統(tǒng)是提示：系統(tǒng)文件損壞，請嘗試重新安裝申報系統(tǒng)。錯誤號9006

答：在下載安裝系統(tǒng)或補丁時、在安裝或打補丁時一定要先把防火墻、殺毒軟件關掉，而且在每次使用退稅申報系統(tǒng)時也關掉防火墻和殺毒軟件。出現(xiàn)此類提示的屬于安裝時未關掉防火墻和殺毒軟件導致的，需要卸載重裝。在升級時一定注意要先備份數(shù)據(jù)，如果忘記備份的，可以在出現(xiàn)這種提示時先進安裝目錄中找到“jsdotnet.db”這個文件拷貝，卸載重裝后再導入即可

問：安裝后打開退稅系統(tǒng)，或者導入備份數(shù)據(jù)時提示：系統(tǒng)與數(shù)據(jù)庫文件不匹配，請升級到最新系統(tǒng)或請聯(lián)系客服人員！

答：這種提示分兩種情況：

打補丁后，打開系統(tǒng)出現(xiàn)這個提示的，說明在打補丁時未關掉防火墻和殺毒軟件，只能卸載重裝；或者對于升級補丁的，直接下載完全系統(tǒng)重裝，不要打補丁。不論是打補丁還是重裝一定要注意關掉防火墻和殺毒軟件?。?！

打開系統(tǒng)后，導入備份時出現(xiàn)這個提示的，說明該備份是跨版本備份無法導入新系統(tǒng)。導入的備份必須是最近的上一個版本所備份的數(shù)據(jù)，如果未取得上一版本備份的，可以去稅局考取備份導入。

問：讀入稅局反饋時出現(xiàn)格式錯誤，讀入失敗！

答：出現(xiàn)這個問題有兩種：

退稅系統(tǒng)未升級，導致讀入反饋無發(fā)接收。升級系統(tǒng)即可

系統(tǒng)升級了還是出現(xiàn)這個提示，說明反饋數(shù)據(jù)有問題，需要重新獲取反饋

【第7篇】出口退稅單證信息管理平臺

智軟科技開發(fā)的巜出口退稅單證信息管理云平臺》，2019.1月獲得國家知識產權局軟件著作權證書，截止2022.4.22全國范圍內安裝電腦總臺數(shù)21473臺，使用企業(yè)戶數(shù)15612家，深受廣大岀口企業(yè)認可。

為積極服務廣大出口企業(yè)，進一步推進出口退稅備案單證電子化留存方式，直接為企業(yè)減負降本增效。新版巜出口退稅單證信息管理云平臺》重磅升級為?最新版本，版本號：2.0.1.9?。?

升級后，出口企業(yè)享受國家優(yōu)惠政策，落實退稅管理制度，更輕松簡單便捷，省時省力省錢省心。

一.智能生成申報資料，正式退稅申報后下載申報表后，可智能化生成數(shù)字化的報關單、進項發(fā)票、出口發(fā)票圖片，按所屬期自動成冊，可一鍵電子化歸檔。

二?.智能生成《出口貨物退（免）稅備案單證目錄表》，直接將日常歸集的備案單證電子化關聯(lián)歸檔，也可在申報后十五日內，完成所屬期備案單證電子化留存。單證備案化繁為簡，無需紙制裝訂，可生成數(shù)據(jù)包網(wǎng)上傳稅局，也可成冊打印成紙質資料上報稅局。

三?. zr電票管家功能，實現(xiàn)企業(yè)一站式智能化發(fā)票管理。提供電/紙發(fā)票相關的開具、存儲、簽章、查驗、下載等服務，為企業(yè)提供多種全新開票方式，實現(xiàn)更便捷、更智能的發(fā)票開具及管理體驗。

四?.使用報關單數(shù)據(jù)，或預錄入報關單數(shù)據(jù)，快開出口發(fā)票，避免人工錄入差錯，并自動關聯(lián)到所屬期歸檔，設好參數(shù)自動生成備注項內容，自動換成fob價格人民幣金額開票，確認出口收入更規(guī)范。

五?. 上傳稅局資料功能，可按要求標準化制作生成，可按年度！按季度、按所屬期，按關單號靈活生成數(shù)據(jù)包上傳。出現(xiàn)一級疑點可向導式生成核查資料，帶疑點申報更輕松。

．企業(yè)可時實加密存儲，全部進、銷項發(fā)票數(shù)據(jù)、退稅申報數(shù)據(jù)和岀口報關數(shù)據(jù)。設置條件調取應用。為企業(yè)搭建了智能化大數(shù)據(jù)庫，永久性安全管理。

．電子檔案室功能可自定義資料類別，加密存儲業(yè)務資料，企業(yè)全部業(yè)務資料建檔保存更便捷化規(guī)范化。

．數(shù)據(jù)可視化功能，為財務工作的創(chuàng)新和轉型打下了堅實的基礎，力推財務走向業(yè)務，業(yè)財融合，數(shù)據(jù)共享，挖掘價值，服務決策提供數(shù)據(jù)支持。

九?. 進岀口貨運險，為企業(yè)保駕護航，一鍵投保，極速出單，線上報險，效率高，服務好。歡迎升級使用新版巜出口退稅單證信息管理云平臺》

【第8篇】出口退稅備案單證

出口退稅實務中，很多企業(yè)對于出口退稅單證備案規(guī)定認識不足，導致本該享受出口退稅的出口貨物不得不按免稅甚至征稅處理，那么單證備案具體應該怎樣做呢？我們一一來看：

一、 出口退稅單證備案要求只針對出口貨物。出口勞務、服務則不需要。

二、 需要備案哪些單證呢？

① 外貿企業(yè)購貨合同、生產企業(yè)收購非自產貨物出口的購貨合同，包括一筆購銷合同下簽訂的補充合同等；

指的是國內采購合同，外貿企業(yè)當然容易理解，生產企業(yè)按視同自產申報出口退稅的千萬不要漏掉。

② 出口貨物裝貨單。這是出口貨物托運中的一張重要單據(jù)，可以看做是貨物在港口的交接憑證，也是海關憑以驗關放行的重要憑證，也稱“場站收據(jù)”。目前稅務機關普遍認可的替代單證是《通關無紙化出口放行通知書》，企業(yè)可聯(lián)系貨代從海關獲取。

③ 出口貨物運輸單據(jù)。包括：海運提單、航空運單、鐵路運單、貨物承運單據(jù)、郵政收據(jù)等承運人出具的貨物單據(jù)，以及出口企業(yè)承付運費的國內運輸單證。

提運單據(jù)比較容易理解，不要遺漏的是“出口企業(yè)承付運費的國內運輸單證”，這取決于出口合同貿易術語的界定，如fob、cif等，國內運費一般由出口企業(yè)承付，對應單證需備案。如exw、fca等，則國內運費全部或部分由買方承付，此時需根據(jù)國內企業(yè)實際承付情況加以識別。

三、 如何備案？

① 出口企業(yè)應在申報出口退（免）稅后15日內，將所申報退（免）稅貨物的上列單證備案，按申報退（免）稅的出口貨物順序，填寫《出口貨物備案單證目錄》，注明備案單證存放地點，以備主管稅務機關核查。（注意時間、順序、目錄等關鍵點）

② 除另有規(guī)定外，備案單證由出口企業(yè)存放和保管，不得擅自損毀，保存期為5年。

四、 稅務機關何種情形下會對備案單證進行核查？

① 退稅機關調查評估崗對《審核疑點業(yè)務處理表》中所列的審核疑點可采取要求出口企業(yè)提供收匯憑證、備案單證進行核實。

② 退稅機關調查評估崗在疑點處理、退稅評估、日常檢查時，可根據(jù)需要結合分類管理的要求，按照一定比例核查企業(yè)的備案單證。

③ 出口退(免)稅無紙化管理試點單位受理試點企業(yè)出口退（免）稅申報等出口稅收申請事項時，如存在涉嫌騙取出口退稅等疑點的，應要求試點企業(yè)按規(guī)定提供收匯憑證、備案單證等。

五、 違規(guī)處理

① 出口企業(yè)或其他單位未按規(guī)定進行單證備案（因出口貨物的成交方式特性，企業(yè)沒有有關備案單證的情況除外）的出口貨物，不得申報退（免）稅，適用免稅政策。已申報退（免）稅的，應用負數(shù)申報沖減原申報。

② 主管稅務機關如果發(fā)現(xiàn)出口企業(yè)或其他單位出口貨物的提單或運單等備案單證為偽造、虛假的，按財稅〔2012〕39號文件第七條第（一）項第4目和第5目規(guī)定，適用增值稅征稅政策。查實屬于偷騙稅的，應按相應的規(guī)定處理。

③ 主管國稅機關發(fā)現(xiàn)一類、二類、三類出口企業(yè)拒絕提供有關出口退（免）備案單證的，應自發(fā)現(xiàn)之日起20個工作日內，將其出口企業(yè)管理類別調整為四類。上一年度發(fā)生過拒絕向國稅機關提供有關出口退（免）稅備案單證的出口企業(yè)，其出口企業(yè)管理類別應評定為四類。

【第9篇】出口退稅備案資料管理辦法

出口退稅，是出口的貨物退還國內在流通或者生產過程中產生的增值稅或者消費稅，這個主要分成兩大類：

一、退的是進口稅，主要是來料加工這一類的，本身有進口材料的時候，本身又做出口，那就能退回去了。

二、退了國內稅，因為我們的貨物在國內產生了一些相應的增值稅，那出口后，為避免雙重征稅。所以，把國內的這部分的增值稅和消費稅去扣掉。

那么它最主要的目的：

1、就是增加出口商品的在國際市場上的競爭力，因為這個有了出口的退稅了之后，我的商品的成本價格降下來了。那我在海外進行銷售的時候，我的銷售的價格能夠占據(jù)一定的競爭市場。

2、也是眾多的貿易公司的主要利潤來源。

退稅主要是兩種類型企業(yè)

01

貿易型的企業(yè)

是貿易型的企業(yè)，退稅方式比較簡單。

02

生產型企業(yè)

是生產型的企業(yè)，生產型的企業(yè)相對比較復雜，它主要采用的是免抵退稅的一種方式。

今天，我們就先講貿易公司，后說生產型的企業(yè)。

貿易公司為例，首先講一下什么樣的情況才符合出口退稅：

第一個，是出口的產品，必須是我們國家增值稅、消費稅范圍內的貨物。

第二個，是必須是報關出口離境的貨物。

第三個，是財務做賬的時候，一定要做出口銷售處理的貨物。

第四個，是收了外匯，并且已經核銷的貨物，但是現(xiàn)在很多情況，都已經不需要我們自己手動去核銷。

出口產品退稅的稅率，不是所有的產品都一樣的。

我們國家現(xiàn)在增值稅發(fā)票的稅點是13%，現(xiàn)在可以出口退稅的產品大部分都可以退13個點。

但是還是有不少的產品，他們的退稅的稅點是低于13%的。

具體是多少？那么你們就需要根據(jù)你們的產品去查詢一下你們的退稅稅點。

那么出口退稅的金額如何計算？很多的外貿新人或者是外行的人都會誤以為，報關的金額*退稅的稅點，就是我們所能拿到的退稅。

比如說我們報關的金額是1萬美金，假如現(xiàn)在的匯率是7的話，那就是7萬人民幣。然后我們退稅的稅點是10，然后那就用7萬乘以10%來計算。那么如果你這樣計算的話，你就會給你們公司的退稅利潤增加一大批，但是事實上你們公司根本都拿不到這么多錢的退稅。

我們一定要明確一點，我們退稅的金額并不是根據(jù)報關單上報關的金額*稅點來計算的，而是根據(jù)我們產品所能取得的進項發(fā)票的金額來計算的，也就是你從工廠購買這批貨物所花費的金額，也就是工廠給你開發(fā)票的這個金額來計算的。

比方說，盡管這一單你報關的金額是1萬美金，7萬人民幣，但是你的這批貨物從工廠采購只有5萬塊錢含稅的話，那么工廠也就是給你開了一個5萬元的增值稅專用發(fā)票，那么你的退稅如何計算？

就是5萬除以1.13。為什么要除以1.13？我們現(xiàn)在的增值稅發(fā)票的稅率是13%，除以1.13之后，就是這批貨物的不含稅的價格。

就是這個金額，退稅的稅點是10%，再乘以10%，也就是0.1，那么我們這批貨物就可以得到4424.78。

這個金額的退稅，是不是比你剛才報關單的金額直接乘以10%，少了很多，所以你一定要注意，千萬不要把你們自己的利潤算錯了，算高了的話，到時候就不太好了，對不對？

下面再講一下退稅的大概流程，那么我們的貨物在出口報關之后，并且有了報關單之后，我們也已經取得了貨物的進項發(fā)票，之后我們就可以將我們貨物的一些單證和這個數(shù)據(jù)給我們的會計，然后會計就會去制作退稅的資料，會計在制作好這些退稅資料以后，他就可以去稅務系統(tǒng)里面提交。

那如果我們公司是新成立的，并且是首次退稅的話，我們需要人工去現(xiàn)場，去提交給負責稅務退稅的老師。第一次退稅的時候，在退稅之前，稅務的老師還會到你們公司來上門核查。

他核查什么？

第一個，是公司地址的真實存在性。

第二個，是可能會查一下公司的一些業(yè)務等。

第三個，就是查詢核查你退稅的備案資料。

那么下面我們就來講一講，退稅備案需要哪些資料？

其實通常情況下，退稅的備案資料也是會計部門或者是相關的單證部門去制作的，我們外貿業(yè)務員也很少去接觸。

但是，這個退稅的備案資料，很多資料都是由外貿業(yè)務員來提供的，因為有一些資料，會計部門和單車部門他們并沒有，所以只能找外貿業(yè)務員要。

那么退稅包括哪些資料？

1、出口退稅備案資料的一個封面，這個封面包含單位的名稱，稅款所屬期，退稅額，這個出口貨物備案單證的一個目錄，這個目錄，包含他所屬哪個期，然后有幾個就是序號，出口報關的報關單號，出口發(fā)票的發(fā)票號，備案日期是哪一天，備案單證的存放在哪里，頁數(shù)，然后底下，就是一些簽字等等。

2、就是外貿企業(yè)出口退稅匯總表的申報表，外貿企業(yè)出口退稅匯總表和申報表，這些都是會計去做。

3、就是外貿企業(yè)出口退稅明細申報表。

4、是出口退稅進貨明細申報表，也就是進貨所向，進貨明細申報表。

5、就是出口退稅，免稅企業(yè)簽字備案表，這是一個簽字的備案表，這個備案資料也是會計做的，這些資料本身就不是需要去外貿業(yè)務員去準備的。

6、就是出口企業(yè)的出口報關的報關單。這個就是報關行，可以提供單證員或者外貿員。

7、是我們跟客戶之間的合同或者是形式發(fā)票。

8、就是我們產品的購銷合同，指的是我們貿易公司跟工廠之間購買這批產品所簽的這個合同。

9、就是我們出口報關時所用到的這個商業(yè)發(fā)票。

10、還有這個裝箱單packing list。

11、還有一些其他的資料，比如，我們發(fā)貨的物流單，比如存的入貨通知。

12、還有一個出口裝箱單的一個理貨單設備交接單，通常是拖車給我們，拖車司機去場站提柜子的時候會有一張空白的表，然后那張表我們在裝柜返廠之后，或者司機會將這張表返還給場站，這張表，我們最好要掃描備份一下。

13、就是這個貨物出口的提單，這個提單是雖然是提供給客戶的，但是我們出口備案資料，也是需要的，所以提單你需要有一份復印件。

14、還有一個出口通關放行的通知書。

15、比如還有某些保險等

16、物流和港雜費的一個費用清單。然后以及付這些費用所取得的一個發(fā)票。

17、所取得的進項進項的增值稅發(fā)票以及我們會計開出的這一單對應的出口的出口發(fā)票。

這些都是需要去備案的一套完整的備案資料，都所有的單證都需要去備案上。

上面說的是外貿企業(yè)，下面簡單來說下生產型的企業(yè)，生產型的企業(yè)相對比較復雜，它主要采用的是免抵退稅的一種方式。

免的是什么？免得是企業(yè)生產銷售環(huán)節(jié)中的一個增值稅。

抵的是什么？抵的是原材料、燃料、動力等等的進項的一個稅款。

退的，就是我當期應該可以退的款，大于我的應繳納的稅收的款，這部分的差額的部分，我可以退回來的。

其實簡單一點說，就是我材料原材料我產生了這個增值稅我已經繳納了，那么在出口的時候，我可以把這一部分退回來。

整個退稅的過程其實略是比較復雜的，包括我們報關單的獲取，包括我們的進項發(fā)票，銷項發(fā)票的制作等等，這一系列的過程比較復雜。

所以大家一定要做好備案資料，然后配合我們的單證，或者是配合我們的會計去將這些資料提供完整，讓他們去備案。

其實我們外貿退稅大部分的工作都是由我們的單證和會計去完成的。

外貿業(yè)務員，很少接觸，但是我們作為外貿業(yè)務員，我們一定要清楚地知道我們的外貿退稅是如何計算的？

否則的話，你會教你自己每一批貨物所能賺取的這個利潤計算錯誤，對不對？

還有一個，是我們要將我們在整個貿易過程當中，所有的單據(jù)一定要保存和備份好。

然后會計或者是單證，他們在做退稅備案資料的時候找你要這些資料，你能及時和方便的提供給他們，讓他們去備案。

【第10篇】申請出口退稅的條件

一、出口退稅是什么？

企業(yè)想要申報出口退稅首先就要了解到出口退稅是什么？

出口貨物退稅及出口退稅，其基本的含義是指對出口貨物退還其在國內生產和流通環(huán)節(jié)實際繳納的產品稅、增值稅、營業(yè)稅和特別消費稅。出口貨物退稅制度，是一個國家稅收的重要組成部分。出口退稅主要是通過退還出口貨物的國內已納稅款來平衡國內產品的稅收負擔，使本國產品以不含稅成本進入國際市場，與國內產品在同等條件下進行競爭，從而增強競爭能力，擴大出口創(chuàng)匯。

根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》 第三條稅收的開征、停征以及減稅、 免稅、退稅、補稅，依照法律的規(guī)定執(zhí)行；法律授權國務院規(guī)定的，依照國務院制定的行政法規(guī)的規(guī)定執(zhí)行。任何機關、單位和個人不得違反法律．行政法規(guī)的規(guī)定，撞吉作出稅收開征、停征以及減稅、名稅、 退稅、補稅和冥他同稅收法律，行政法規(guī)相抵觸的決定。

二、退稅需要具備什么條件？

從公司的資質來說，需要具備一般納稅人資格，貨物及進出口權。

外幣賬戶還需要增值稅的專用發(fā)票，這里需要特別說明的是專用增值稅發(fā)票13個點的可以退13，那有朋友說我是收到3個點了，那可不可以退稅呢，可以是可以，但是只能退3個點。

還有一個非常重要的點，就是你需要有實際的經營場所，因為現(xiàn)在退稅呀，首次稅務局，一定會安排兩名專管員下場地，就是到你的企業(yè)去核查你企業(yè)的資料是否完整，還要查你的業(yè)務的真實性。

你把這些資料都準備好了，企業(yè)就可以正常的出口退稅了。

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【第11篇】出口退稅、抵扣稅款千萬不要虛開發(fā)票虛開增值稅發(fā)票應怎樣處罰

虛開增值稅發(fā)票相信大家都不陌生，虛開增值稅發(fā)票是觸犯了《中華人民共和國刑法》的行為，犯罪者將承擔刑事責任并且接受一定的刑罰。那么虛開增值稅發(fā)票應怎樣處罰呢？為了幫助大家更好的了解相關法律知識，這邊整理了相關的內容，我們一起來了解一下吧。

一、虛開增值稅發(fā)票的處罰虛開增值稅專用發(fā)票或者虛開用于騙取出口退稅、抵扣稅款的其他發(fā)票的：

（一）虛開的稅款數(shù)額巨大或者有其他特別嚴重情節(jié)的，處十年以上有期徒刑或者無期徒刑，并處五萬元以上五十萬元以下罰金或者沒收財產。

（二）處三年以下有期徒刑或者拘役，并處二萬元以上二十萬元以下罰金;

（三）虛開的稅款數(shù)額較大或者有其他嚴重情節(jié)的，處三年以上十年以下有期徒刑，并處五萬元以上五十萬元以下罰金;

（四）數(shù)額特別巨大，情節(jié)特別嚴重，給國家利益造成特別重大損失的，處無期徒刑或者死刑，并處沒收財產。單位犯第二條規(guī)定之罪的，對單位判處罰金，并對其直接負責的主管人員和其他直接責任人員，處三年以下有期徒刑或者拘役;虛開的稅款數(shù)額較大或者有其他嚴重情節(jié)的，處三年以上十年以下有期徒刑;虛開的稅款數(shù)額巨大或者有其他特別嚴重情節(jié)的，處十年以上有期徒刑或者無期徒刑。虛開增值稅專用發(fā)票或者虛開用于騙取出口退稅、抵扣稅款的其他發(fā)票，是指有為他人虛開、為自己虛開、讓他人為自己虛開、介紹他人虛開行為之一的。增值稅虛開

二、接受虛開增值稅票罪立案標準是什么？本罪侵犯的客體是國家對增值稅專用發(fā)票。這是本罪區(qū)別于其他破壞社會主義經濟秩序罪的本質特征?！吨腥A人民共和國發(fā)票管理辦法》中規(guī)定：“開具發(fā)票應當按照規(guī)定的時限、順序、逐欄、全部聯(lián)次一次性如實開具，并加蓋發(fā)票專用章。”

“任何單位和個人不得轉借、轉讓、代開發(fā)票?！薄对鲋刀悓Ｓ冒l(fā)票使用規(guī)定（試行）》中規(guī)定：專用發(fā)票必須按下列要求開具：

（一）字跡清楚。

（二）全部聯(lián)次一次填開，上、下聯(lián)的內容和金額一致。

（三）發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋財務專用章或發(fā)票專用章。

（四）按照本規(guī)定第六條所規(guī)定的時限開具專用發(fā)票。

（五）不得涂改。

（六）項目填寫齊全。

（七）票、物相符，票面金額與實際收取的金額相符。

（八）各項目內容正確無誤。

（九）不得開具偽造的專用發(fā)票。

（十）不得拆本使用專用發(fā)票。

（十一）不得開具票樣與國家稅務總局統(tǒng)一制定的票樣不相符合的專用發(fā)票。而為了騙取稅款，虛開增值稅專用發(fā)票或用于騙取出口退稅、抵扣稅款的其他發(fā)票的行為就是違反了發(fā)票管理制度，同時虛開增值稅專用發(fā)票或用于騙取出口退稅、抵扣稅款的其他發(fā)票、可以抵扣大量稅款，造成國家稅款的大量流失，也嚴重地破壞了社會主義經濟秩序。

三、虛開增值稅發(fā)票罪有哪些形式虛開增值稅專用發(fā)票的形式分別為：

（一）開具“大頭小尾”的增值稅專用發(fā)票。

（二） “拆本使用，單聯(lián)填開”發(fā)票。

（三） “撕聯(lián)填開”發(fā)票，即“鴛鴦票”。

（四）“對開”發(fā)票。

（五）“環(huán)開”發(fā)票。虛開增值稅發(fā)票是犯罪行為，要接受刑事處罰，具體的刑罰力度要結合涉案金額等情況綜合分析。以上就是為您詳細介紹關于虛開增值稅發(fā)票應怎樣處罰的相關知識。

【第12篇】出口產品退稅率查詢

頭條

中國提高1464項產品出口退稅率

財政部、國家稅務總局17日發(fā)布公告稱，自2023年3月20日起，將瓷制衛(wèi)生器具、消毒劑等1084項產品出口退稅率提高至13%；將植物生長調節(jié)劑等380項產品出口退稅率提高至9%。

官方公告地址：

http://www.chinatax.gov.cn/chinatax/n810341/n810755/c5146338/content.html

預警

出口到這些國家風險急劇上升

受疫情蔓延，以及國際油價下跌等因素的影響，多國已處于高風險狀態(tài)，請務必注意貨款安全。

歐洲已經成為了疫情的“震中”，累計確診病例過千的國家包括意大利、西班牙、德國、法國、瑞士、英國、挪威、荷蘭等，多國宣布進入緊急狀態(tài)。據(jù)德國智庫zew于3月17日公布的數(shù)據(jù)，歐元區(qū)3月zew經濟景氣指數(shù)為-49.5，為2023年12月以來最低水平，表明歐洲的經濟情況已經亮起了紅色警告信號燈。

此外，多國本幣出現(xiàn)匯率大跌的情況。包括俄羅斯盧布、馬來西亞令吉、印度盧比、伊朗里亞爾、南非蘭特、巴西雷亞爾、墨西哥比索。當一國本幣大幅貶值時，進口成本將被抬高，部分進口商可能會為了逃避損失而選擇棄貨、拒收、拖延支付貨款，甚至不付款。

更多詳情請見 這里。

形勢

國家統(tǒng)計局發(fā)布前兩個月宏觀經濟數(shù)據(jù)

3月16日，國家統(tǒng)計局發(fā)布今年前兩個月國民經濟運行主要指標數(shù)據(jù)。受新冠肺炎疫情影響，前兩個月我國工業(yè)生產下滑，服務業(yè)生產下降，市場銷售減少，固定資產投資降低。

對于國內1-2月份“工業(yè)、投資和消費領域均出現(xiàn)了大幅下降，超出預期”的問題，國家統(tǒng)計局國民經濟綜合統(tǒng)計司司長、新聞發(fā)言人毛盛勇16日表示，新冠肺炎疫情給經濟運行帶來較大沖擊。但綜合看，疫情的影響是短期的、外在的，也是可控的。

韓國

對進口口罩限時實施零關稅

據(jù)韓聯(lián)社報道，韓國企劃財政部3月17日通過《關于適用關稅配額的規(guī)定》修訂案，決定針對進口口罩和口罩核心原材料暫停征收關稅，零關稅措施從本月18日起實施，截至6月30日。

阿根廷

對非電動三輪車作出反傾銷初裁

3月13日，阿根廷生產發(fā)展部公告稱，對原產于中國的非電動三輪車作出反傾銷初裁，對涉案產品征收離岸價24%的臨時反傾銷稅。涉案產品的南共市海關編碼為9503.00.10。決議自發(fā)布之日起生效，有效期為六個月。

尼日利亞

兩大港口嚴重擁堵

根據(jù)赫伯羅特近日的一份官方通知中，在尼日利亞apm terminals旗下的阿帕帕apapa碼頭的等待時間超過了30天，此外，而博洛雷(bollore)的坎廷tincan集裝箱碼頭也出現(xiàn)了超過3周的船只延誤。

近期出貨尼日利亞請注意。

英國

手機零售商dixons關閉531間店鋪

英國手機零售商carphone warehouse的母公司dixons carphone在3月17日宣布，將關閉531間獨立店鋪。盡管該公司稱40%的零售員工將被安排到其他崗位，但此舉預計仍將致使2900人失業(yè)。該公司的電話銷售將轉到線上，以及旗下更大的currys pcworld商店內的carphone品牌下。

政策

上海推11條支持舉措穩(wěn)外貿

上海市商務委員會3月16日印發(fā)《關于應對新冠肺炎疫情 支持外貿企業(yè)穩(wěn)定發(fā)展的政策措施》，從稅收、金融、海關等方面提出了11條支持舉措，以進一步發(fā)揮外貿企業(yè)在疫情防控中的作用，切實減輕疫情對外貿企業(yè)生產經營影響。

具體包括：支持企業(yè)妥善安排復工運營；加大對外貿企業(yè)的融資支持；優(yōu)化通關監(jiān)管服務；進一步發(fā)揮信用保險作用；支持企業(yè)調整境外參展計劃；支持企業(yè)開拓國際市場，等。

官方公告地址：

http://sww.sh.gov.cn/zxxxgk/247911.htm

延長受疫情影響的暫時進出境貨物期限

3月13日，海關總署公告稱，為支持幫助企業(yè)應對新冠肺炎疫情影響，對已辦理過3次延期、受疫情影響無法按期復運進出境的暫時進出境貨物，主管地海關可憑暫時進出境貨物收發(fā)貨人、ata單證冊持證人的延期辦理材料，辦理不超過6個月的延期手續(xù)，可通過“互聯(lián)網(wǎng)+海關”一體化網(wǎng)上辦事平臺辦理延期。

商務部支持出口企業(yè)對外供應口罩

3月12日，商務部召開網(wǎng)上例行新聞發(fā)布會。商務部外貿司司長李興乾明確表示，中國政府將繼續(xù)支持出口企業(yè)組織口罩等醫(yī)療物資對外供應，為全球防疫作出應有貢獻。

李興乾在3月5日的例行發(fā)布會上也坦言，口罩屬于自由貿易產品，中國政府未設置任何貿易管制措施。疫情發(fā)生以來，商務部作為對外貿易歸口管理部門，從未發(fā)布過有關口罩及其生產原材料出口的禁令，企業(yè)可以按照市場化原則開展相關貿易。

根據(jù)國家藥監(jiān)局公布信息，截至3月11日，全國共有醫(yī)用防護服醫(yī)療器械注冊證216張，因疫情防控應急審批共新增加175張；共有相關生產企業(yè)184家，因此次新冠肺炎疫情防控應急審批的企業(yè)新增了143家。我國防護服最大日產能力已達842000多套。

全國共有醫(yī)用防護口罩注冊證119張，因疫情防控應急審批了66張；現(xiàn)在共有生產企業(yè)96家，因疫情防控急需，國家藥品監(jiān)督管理局應急審批的企業(yè)新增了43家。據(jù)統(tǒng)計，醫(yī)用口罩最大日產能已經超過180萬個。

出行

多國宣布關閉邊境

3月17日消息，歐盟成員國領導人已同意將暫時關閉歐盟邊境，為期30天。4月份的歐洲展會是不要想了。不僅如此，歐盟內部各國之間也關閉了部分邊境。

加拿大3月16日宣布將對大多數(shù)非居民關閉邊境；

美國將與加拿大臨時關閉邊境，暫停非必要的往來；

俄羅斯從3月18日起至5月1日，暫時限制外國公民和無國籍人士入境；

澳大利亞3月20日起對所有非澳大利亞公民和非永久居民執(zhí)行旅行禁令；

新西蘭19日宣布關閉邊境；

馬來西亞從18日起禁止馬來西亞人離境及非馬來西亞人入境；

智利從18日起暫時關閉邊境；

哈薩克斯坦與烏茲別克斯坦15日關閉了邊境。

此外，一些國家的簽證政策也有調整：

美國從3月18日起在全球大部分國家停止提供簽證服務；

阿聯(lián)酋3月19日起暫停免簽落地簽政策；

印尼3月20日起將暫停所有國家免簽落地簽。

近期有出行計劃的朋友，務必隨時查詢目的國的入境管制政策。

另外請放心，目前關閉邊境的國家基本都有聲明，貨物運輸不受邊境管控措施影響。

廣交會

春季廣交會是否延期？商務部回應

國務院聯(lián)防聯(lián)控機制3月13日舉行發(fā)布會，商務部外貿司司長李興乾就今年春季廣交會是否考慮延期問題給予回應：廣交會是中國對外貿易和對外開放的重要平臺，是中國外貿的晴雨表和風向標。目前，第127屆廣交會的籌備工作正按計劃有序進行，商務部、廣東省將按照3月10日國務院常務會議精神，繼續(xù)做好準備工作，助力企業(yè)拿訂單、拓市場，穩(wěn)住外貿基本盤。

廣州市人民政府官方網(wǎng)站13日也刊登消息稱，“廣交會按原計劃推進籌備”。文中介紹：今年的春季廣交會正將外防輸入、防控防疫作為工作重點。據(jù)稱，本屆廣交會防控防疫方案，會按照國家防控防疫的最高標準來做。參展商們除了配齊口罩、免洗洗手液、消毒酒精等各類防疫物品，多手段避免用餐、洽談人員聚集，還采用了釘釘、微信、公司內部視頻網(wǎng)絡會議等多種形式聯(lián)絡新老客戶。往年廣交會期間客商熱門預訂的酒店，消毒殺菌嚴格防控、無接觸服務等已經普及，大部分星級住宿型酒店都能為客商提供送餐到客房服務，還上線了安心住服務。

官網(wǎng)地址：

http://www.gd.gov.cn/gdywdt/ydylygd/content/post_2929925.html

而近日在網(wǎng)上流傳的參加廣交會“需要提前14天到廣州進行隔離”的消息有不準確之處。

廣東的規(guī)定是：從3月19日零時起，廣東所有從國外入境來粵的中國籍旅客，以及在來粵之前14天內，有韓國、意大利、伊朗、日本、德國、法國、美國、西班牙、英國、泰國、菲律賓、瑞士、瑞典、比利時、挪威、荷蘭、丹麥、奧地利、馬來西亞等19個國家旅居史的外國籍旅客，都要實施居家或集中隔離醫(yī)學觀察14天的防控措施。

此外，網(wǎng)絡流傳的廣交會推遲到5月15日舉辦的消息，目前沒有任何官方證實，請以廣交會官方通知為準！

【第13篇】2023年出口退稅延期

“盡管稅務機關不斷優(yōu)化服務，加大對企業(yè)的輔導和提醒，但是在日常申報過程中，納稅人還是會出現(xiàn)這樣那樣的問題，常見的是申報超期、申報資料不齊全、申報數(shù)據(jù)錄入錯誤和忽視前期管理造成‘退稅周期’漫長四類問題?！北本┦卸悇站值诙悇辗志洲k稅服務廳副主任力爭表示。

申報超期問題

具體而言，指納稅人由于申報逾期，導致企業(yè)無法辦理出口退稅。

“這類問題常見于新辦中小型出口企業(yè)。”力爭介紹，由于這類企業(yè)規(guī)模較小，往往是一人多崗（又跑業(yè)務又辦退稅），或者一崗多人（企業(yè)辦理退稅的人員頻繁更替），使得負責退稅的人員對于稅收政策關注不夠或理解有誤，要么忘記申報，要么認為稅務機關受理后審核不通過要求重新申報，就不再有申報期限的限制，最終造成申報逾期，企業(yè)蒙受損失。

稅務機關建議：出口企業(yè)特別是新辦中小型企業(yè)，要重視提高辦稅人員的專業(yè)素質，辦稅人員要及時了解、掌握各項出口退稅政策，特別是出口退稅辦理截止期。截止期前一定要到稅務機關來，要么辦理退稅申報，要么辦理延期手續(xù)。對于稅務機關受理后，審核不通過作出不予辦理決定的，出口企業(yè)在修改后，一定要依照稅務機關出具的不予辦理決定書上要求的申報期限，按時申報。

申報資料不齊全問題

“這類問題常見于特殊業(yè)務的退稅申報中。”力爭說。

按照《國家稅務總局關于發(fā)布〈出口貨物勞務增值稅和消費稅管理辦法〉的公告》（國家稅務總局公告2023年第24號）、《國家稅務總局關于〈出口貨物勞務增值稅和消費稅管理辦法〉有關問題的公告》（國家稅務總局公告2023年第12號）等文件的要求，對于不同類型的出口業(yè)務，納稅人要提供不同的申報資料，比如中標機電、對外承包、出口到保稅區(qū)、代理出口等業(yè)務，就有各自不同的要求。但是，部分納稅人由于出口業(yè)務較少，而忽略了政策中對于特殊業(yè)務的申報要求，造成因申報資料不齊全，而不被稅務機關受理的后果。

稅務機關建議：辦稅人員要加強出口退稅政策的學習，特別是對國家稅務總局2023年第24號公告、國家稅務總局2023年第12號公告、國家稅務總局2023年第65號公告等涉及申報要求的公告，一定要在開展業(yè)務之前，就先認真了解公告對于申報資料的要求，在業(yè)務開展過程中注意及時收集出口退稅申報要提交的單證，避免因申報資料不齊全而造成申報不成功。

申報數(shù)據(jù)錄入錯誤

北京市稅務局第二稅務分局做的一份統(tǒng)計顯示，納稅人申報資料經審核被稅務機關不予辦理的情形中，約有一半是由于納稅人錄入數(shù)據(jù)錯誤造成的，常見的錯誤有：發(fā)票金額錄錯、報關單離岸價格錄錯、商品代碼錄錯。部分企業(yè)甚至存在同一錯誤經稅務機關告知后反復出現(xiàn)的情形，很大程度上影響了出口企業(yè)的退稅速度。

稅務機關建議：出口企業(yè)要重視申報數(shù)據(jù)的錄入質量，有條件的企業(yè)可以設立專崗對申報數(shù)據(jù)進行復核，提高數(shù)據(jù)質量。

忽視前期管理，造成“退稅周期”漫長

“辦稅服務廳的日常工作中，我們時常會遇到部分納稅人在不能順利辦理退稅申報時情緒急躁，反映‘退稅周期’漫長。”力爭說，“但我們通過大數(shù)據(jù)分析發(fā)現(xiàn)，實際上，在企業(yè)整個退稅過程中，在稅務機關花費的時間占比很小。”

以2023年度北京市稅務局第二稅務分局所轄二類企業(yè)和三類企業(yè)為例，二類企業(yè)從報關出口到實際辦理退庫平均時間為2個~3個月，其中稅務機關從申報受理到送交國庫時間平均約為7天，約占全部時間的7%。三類企業(yè)從報關出口到實際辦理退庫平均時間為4個~6個月，其中稅務機關從申報受理到送交國庫時間平均約為12天，約占全部時間的8%。

稅務機關建議：出口企業(yè)要重視出口退稅申報前期的管理，建立出口退稅完整周期的監(jiān)控體系。從貨物出口開始，就加強對各種原始單證收集、流轉的管理。例如，業(yè)務部門組織貨物報關出口后，要及時通知財務部門在海關的系統(tǒng)中搜集報關單數(shù)據(jù)信息；財務部門也要及時督促業(yè)務部門向國內貨源供應單位索取增值稅專用發(fā)票，取得發(fā)票后及時認證，這樣才能切實縮短“退稅周期”。

【第14篇】出口企業(yè)增值稅免抵退稅政策

今天我們一起來學習出口退稅會計應該知道的幾個知識。

第一個問題：出口退稅企業(yè)如何理解和計算“免、抵、退”稅?

我們知道“免、抵、退”稅是稅收的一種形式，《財政部、國家稅務總局關于進一步推進出口貨物實行免抵退稅辦法的通知》（財稅〔2002〕7號）規(guī)定：生產企業(yè)自營或委托外貿企業(yè)代理出口（以下簡稱生產企業(yè)出口）自產貨物，除另行規(guī)定外，增值稅一律實行免、抵、退稅管理辦法。對生產企業(yè)出口非自產貨物的管理辦法另行規(guī)定。

這里大家要注意的是，“免、抵、退”稅是指生產企業(yè)出口自產貨物使用的退稅方法，而“免、退”稅是指不具有生產能力的外貿企業(yè)出口貨物勞務使用的退稅方法，簡單理解就是：生產型出口企業(yè)，增值稅計算實行“免、抵、退”制度，對應的申報系統(tǒng)是“生產企業(yè)出口退稅申報系統(tǒng)”；而外貿型出口企業(yè)，增值稅計算實行“免、退”制度，對應的申報系統(tǒng)是“外貿企業(yè)出口退稅申報系統(tǒng)”。這兩者稅收征管對象和計算方式上具有明顯區(qū)別，不能混淆了哦。

那么，如何理解“免、抵、退”稅三個字的含義呢？

實行“免、抵、退”稅管理辦法的“免”稅，是指對生產企業(yè)出口的自產貨物，免征企業(yè)生產銷售環(huán)節(jié)的增值稅，注意如果是內銷的產品，就要按不含稅銷售額*17%計算增值稅銷項稅；“抵”稅，是指生產企業(yè)出口的自產貨物所耗用原材料、零部件等應予退還的進項稅額，抵頂內銷貨物的應納稅款；“退”稅，是指生產企業(yè)出口的自產貨物在當期內因應抵頂?shù)倪M項稅額大于應納稅額而未抵頂完的稅額，經主管退稅機關批準后，予以退稅。

“免”稅和“退”稅比較容易理解，而“抵”稅的過程相對比較復雜一點，這也是在政策概念困擾大家的地方，那么，“抵”稅到底是怎么“抵”的？

“抵”稅實際是一種抵頂制，在實踐中，大多數(shù)企業(yè)的銷售都是既有出口，又有內銷，所以當期出口產品所實際消耗的原材料、零部件、燃料、動力等所含應予退還的進項稅額實際難以準確辨析，稅收實踐就采用了人為確定退稅率，并且首先以計算出來的當期免抵退稅額抵頂內銷產品應納增值稅的簡易處理，實際是簡化了增值稅征納環(huán)節(jié)的征稅、退稅過程。

但是抵頂過程可能存在兩種情況：

一、不需抵扣，當計算的內銷部分應納稅額小于零，這時實際上不需要抵頂，所以當期應退還全部出口應退稅額，企業(yè)當期期末留抵稅額為正；

二、計算出的內銷部分應納稅額為大于等于零，這時就先以出口應納稅額抵頂，抵頂?shù)慕Y果也存在兩種情況，一種是抵頂之后當期不需要再納稅，即抵頂有余，但是還有未抵頂完的應退稅額，這時就將未抵頂完的應退稅額退還企業(yè)，這部分應退稅款在金額上等于計算的企業(yè)當期應納稅額，這種情況下抵頂金額等于名義應退稅額（即免抵退稅額）與實際退稅額之間的差額，這種情況下期末無留抵稅額；另一種情況是抵頂之后，還應該繳納一定數(shù)額的增值稅，即不足抵頂，這意味著當期應退稅額已經全部抵頂應納稅額，而且還有未抵頂完的稅額。

所以“財稅〔2002〕7號”規(guī)定為：“實行免、抵、退稅辦法的“抵”稅，是指對生產企業(yè)出口自產貨物所耗用的原材料、零部件、燃料、動力等所含應予退還的進項稅額，抵頂內銷貨物的應納稅額”。這其實可以理解為在實踐中，“免、抵”兩個環(huán)節(jié)是同步進行的，免抵之后再確定是否應退以及應退多少稅額。

“免、抵、退”稅應該如何計算呢？

（1）當期應納稅額：

當期應納稅額=當期內銷貨物的銷項稅額－（當期進項稅額－當期免抵退稅不得免征和抵扣稅額）

（2）免抵退稅額：

免抵退稅額=出口貨物離岸價×外匯人民幣牌價×出口貨物退稅率－免抵退稅額抵減額；其中：

（3）當期應退稅額和免抵稅額：

①如當期末留抵稅額≤當期免抵退稅額，則

當期應退稅額=當期期末留抵稅額

當期免抵稅額=當期免抵退稅額－當期應退稅額

②如當期期末留抵稅額>當期免抵退稅額，則

當期應退稅額=當期免抵退稅額

當期免抵稅額=0

當期期末留抵稅額根據(jù)當期《增值稅納稅申報表》中“期末留抵稅額”確定。這實際是一組當期實際應退稅額的判斷公式。采用的思路是: 當期應退稅額=min[當期期末留抵稅額；當期免抵退稅額]。（即取二者中較小的一個）。

我們再來思考一個問題：出口企業(yè)的財務人員在申報出口退稅時會遇到自己折算的fob價(也就是離岸價)與電子口岸中的不一致，這是咋回事呢？

我們知道，海關在統(tǒng)計進出口財稅通貨物金額時，是采用人民幣和美元兩種貨幣進行統(tǒng)計，如果有采用這兩種貨幣之外的貨幣報關的，海關會根據(jù)適用匯率折算為人民幣和美元進行統(tǒng)計。

根據(jù)規(guī)定，“進出口財稅通貨物的價格以其他外幣計價的，應當分別按照海關征稅適用的各種外幣對人民幣的計征匯率和國家外匯管理部門按月公布的各種外幣對美元的折算率，折算成人民幣值和美元值進行統(tǒng)計”。也就是說，不管采用什么幣別報關的，海關在統(tǒng)計為人民幣金額時是按進出口月份(出口以出口日期為準，進口以申報日期為準)固定日期的人民幣匯率進行統(tǒng)計；在統(tǒng)計為美元金額時則是按進出口月份上個月最后一個工作日外匯局發(fā)布的《各種貨幣對美元折算率》中的各幣別折算美元的折算率來統(tǒng)計。

因此，電子口岸和稅局端的美元離岸價是按出口月份上個月最后一個工作日的匯率折算而來的。

而我們出口企業(yè)在處理出口報關單時，是以出口月份1號或第一個工作日人民銀行發(fā)布的外匯牌價即中間價進行折算，這樣就會因海關統(tǒng)計匯率與企業(yè)匯率不一致造成企業(yè)所申報的fob金額與稅務局審核系統(tǒng)中的不一致。不過這個不一致大部分地區(qū)是允許的(除非超5%)，如果遇到稅局非要我們按稅局的離岸價申報，則企業(yè)可以直接在電子口岸中查詢“海關統(tǒng)計美元價”，以該金額進行退稅申報。

當然了，電子口岸中的統(tǒng)計美元價并不總是準確的，有時候海關會統(tǒng)計錯誤，如果遇到因統(tǒng)計錯誤造成的則需要找海關重新傳輸準確的數(shù)據(jù)。

【第15篇】出口退稅產品退稅率

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3月17日，財政部發(fā)布了“關于提高部分產品出口退稅率的公告”。本公告自2023年3月20日起實施。本公告所列貨物適用的出口退稅率，以出口貨物報關單上注明的出口日期界定。

從清單中可以看到，化工行業(yè)涉及到的產品包含：乙烯、丙烯、1-丁烯、2-丁烯、異戊二烯、乙炔、環(huán)己烷、環(huán)氧樹脂、聚酯、丁苯橡膠、聚苯乙烯、abs等，都調整了出口退稅，并且出口退稅率設置為13%。

其中，乙烯首次由10%上調至13%，丙烯由9%上調至13%，苯乙烯由10%上調至13%。并且，多個化工品出現(xiàn)了3個點的上行幅度。

700多種化工類產品清單 ?

國家對出口企業(yè)的關注和呵護力度不斷加大。

在當前貿易環(huán)境復雜多變的情況下，國家積極的出口退稅政策這將大大提高企業(yè)出口的積極性，并降低外貿企業(yè)的稅費負擔，從而適當提振產品的出口活動，降低外貿企業(yè)經營成本，緩解企業(yè)現(xiàn)金流壓力，促進穩(wěn)外貿。

來源：流程工業(yè)

【第16篇】生產企業(yè)出口退稅需要哪些資料

2023生產企業(yè)出口退稅該怎么申報？賬務處理如何做？一文讓你搞懂

出口退稅其實不難，難就難在流程復雜，涉及方面太多了，報關、收款、結匯、稅務等等一系列的事情就很繁瑣，難者不會，會者不難，只要接觸多了慢慢就熟練了。

2023生產企業(yè)出口退稅該怎么申報？賬務處理如何做？憑證管理該怎么做？詳細的解答都整理在下方了，一文讓你搞懂，感覺來學習學習吧！！

2023生產企業(yè)出口退稅詳細講解

生產企業(yè)退稅政策

免抵退稅的計算步驟

自營出口貨物退稅的特點及退稅規(guī)定

退稅的流程

免抵退稅的申報

主要環(huán)節(jié)流程如下：

收入申報

申報表

出口退稅申報期限

申報表

出口退稅賬務處理的流程

.......內容太多了，篇幅有限就不一一展示了~~