【導(dǎo)語】出口退稅最新政策怎么寫好？很多注冊公司的朋友不知怎么寫才規(guī)范，實際上填寫公司經(jīng)營范圍并不難，我們可以參考優(yōu)秀的同行公司來寫，再結(jié)合自己經(jīng)營的產(chǎn)品做一下修改即可！以下是小編為大家收集的出口退稅最新政策，有簡短的也有豐富的，僅供參考。
【第1篇】出口退稅最新政策
目前跨境電商b2b出口金額逐年上升，在2023年，國家針對跨境電商b2b出口業(yè)務(wù)，海關(guān)總署在22個海關(guān)進行了試點管理，新增了b2b出口申報下的兩類監(jiān)管方式代碼9710和9810。
《海關(guān)總署關(guān)于開展跨境電子商務(wù)企業(yè)對企業(yè)出口監(jiān)管試點的公告》（海關(guān)總署公告2023年第75號）的政策有哪些優(yōu)勢，讓跨境電商的b2b出口企業(yè)值得到綜合服務(wù)平臺去注冊和備案呢？
結(jié)合這個文件，以及杭州和上海兩個試點（北京試點未找到綜試區(qū)網(wǎng)址）對于b2b出口申報的操作介紹和日常答疑，針對未做規(guī)范的收匯結(jié)匯以及出口退稅，在參照已有的文件規(guī)定和一般貿(mào)易下的出口退稅方式，給大家整理了試點海關(guān)的跨境電商b2b出口的優(yōu)勢、定義、備案和出口申報的業(yè)務(wù)流程，以及和出口退稅相關(guān)的結(jié)匯和退免稅申報事項。
一、跨境電商b2b出口的優(yōu)勢
1.1 通關(guān)便利：無紙化報關(guān)、b2b出口貨物優(yōu)先查驗、適用全國通關(guān)一體化，可采用“跨境電商”模式轉(zhuǎn)關(guān)及符合條件的清單，可申請按6 位hs 編碼簡化申報。
1.2 一站式服務(wù)：利用綜合服務(wù)平臺優(yōu)勢，報關(guān)、物流、收匯結(jié)匯以及退稅可以在同一平臺查看，可以自動傳送數(shù)據(jù)，實現(xiàn)各環(huán)節(jié)的數(shù)據(jù)交換，實現(xiàn)政府與企業(yè)各部門之間的互聯(lián)互通和信息共享，提高出口和退稅效率。
通過以下杭州綜試區(qū)綜合服務(wù)平臺對跨境電商出口業(yè)務(wù)的示意圖和流程圖，理解下數(shù)據(jù)的集中化處理帶來的便利和效率提升。
出口b2b業(yè)務(wù)流程
二、跨境電商b2b出口的定義
“跨境電商b2b出口”是指境內(nèi)企業(yè)通過跨境物流將貨物運送至境外企業(yè)或海外倉，并通過跨境電商平臺完成交易的貿(mào)易形式。
跨境電商b2b 直接出口：企業(yè)對企業(yè)直接出口，即境內(nèi)企業(yè)通過跨境電商平臺與境外企業(yè)達成交易后，通過跨境物流將貨物直接出口至境外企業(yè)，海關(guān)監(jiān)管方式代碼“9710”。
跨境電商出口海外倉，即境內(nèi)企業(yè)先將貨物通過跨境物流出口至海外倉，通過跨境電商平臺實現(xiàn)交易后從海外倉送達境外購買者，海關(guān)監(jiān)管方式代碼“9810”。
“跨境電商平臺”是指為交易雙方提供網(wǎng)頁空間、虛擬經(jīng)營場所、交易規(guī)則、信息發(fā)布等服務(wù)，設(shè)立供交易雙方獨立開展交易活動的信息網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)。包括自營平臺和第三方平臺，境內(nèi)平臺和境外平臺。
以上內(nèi)容來自《海關(guān)總署關(guān)于開展跨境電子商務(wù)企業(yè)對企業(yè)出口監(jiān)管試點的公告》海關(guān)總署公告2023年第75號
三、跨境電商b2b出口模式的備案（以上海為例）
前置資質(zhì)辦理如下圖：
下面針對跨境電商b2b出口企業(yè)相關(guān)事項（3、6、7）進行說明：
事項3，跨境電商企業(yè)類型備案：
跨境貿(mào)易電子商務(wù)企業(yè)類型選擇時，跨境電商出口業(yè)務(wù)的電商企業(yè)可選擇“電子商務(wù)企業(yè)”；物流企業(yè)選擇“物流企業(yè)”；監(jiān)管場所運營人企業(yè)選擇“監(jiān)管場所運營人”。
事項6，出口海外倉企業(yè)備案
如企業(yè)采用海關(guān)監(jiān)管方式代碼“9810”，全稱“跨境電子商務(wù)出口海外倉”，則還應(yīng)當(dāng)進行海外倉備案。
1）申請主體
申請主體分為兩類企業(yè)，一是平臺類企業(yè)，租賃或自建海外倉供自營或入駐電商企業(yè)使用。另外一類是電商企業(yè)，在境外海外倉入駐開展跨境電商b2b 出口業(yè)務(wù)。
2）申請材料
（1）企業(yè)需填寫《跨境電商出口海外倉企業(yè)備案登記表》及《跨境電商海外倉信息登記表》。
（2）企業(yè)需提供證明材料：海外倉所有權(quán)文件（自有海外倉）、海外倉租賃協(xié)議（租賃海外倉）、其他可證明海外倉使用的相關(guān)材料（如海外倉入庫信息截圖、海外倉貨物境外線上銷售相關(guān)信息）等，需要能夠證明申請企業(yè)與海外倉的關(guān)聯(lián)關(guān)系。
3）手續(xù)辦理：紙面材料遞交或者具備條件的直屬海關(guān)網(wǎng)上辦理。
4）申報要求：在現(xiàn)有系統(tǒng)設(shè)計下，訂單/訂倉單報文內(nèi)電商企業(yè)代碼字段需要與報關(guān)單、清單表頭校驗。9810 模式中，報關(guān)單、清單收發(fā)貨人代碼或生產(chǎn)銷售單位代碼與海外倉企業(yè)代碼表校驗。
事項7，簡化申報申請及配置
在上海開展跨境電商b2b 直接出口（9710 出口）及跨境電子商務(wù)出口海外倉（9810 出口）的清單申報企業(yè)，不涉及出口退稅的，可申請按照6位hs編碼簡化申報。
目前，上?？砷_展9710、9810出口業(yè)務(wù)的關(guān)區(qū)有浦東機場和洋山港。
四、跨境電商b2b 出口申報流程
4.1 清單申報模式
對于單票貨值在5000 元人民幣以內(nèi)并且不涉證、涉稅、涉檢的貨物，企業(yè)可選擇采用清單方式或報關(guān)單模式進行申報。其中，9710監(jiān)管方式申報訂單，9810 監(jiān)管方式申報訂倉單。
清單申報模式概要流程示意圖
清單申報模式具體流程示意圖：
4.2 報關(guān)單申報模式
對于單票貨值在5000 元人民幣以上或涉證、涉稅、涉檢的貨物，企業(yè)必須采用報關(guān)單方式進行申報。其中，9710 監(jiān)管方式申報訂單，9810 監(jiān)管方式申報訂倉單。
報關(guān)單申報模式概要流程示意圖
報關(guān)單申報模式具體流程示意圖
主要出口模式對比
五、銀行收匯和結(jié)匯
跨境電商b2b出口企業(yè)在綜合服務(wù)平臺上，扣除境外發(fā)生的平臺、倉儲、物流等費用后的余額辦理收匯結(jié)匯。
《國家外匯管理局關(guān)于支持貿(mào)易新業(yè)態(tài)發(fā)展的通知》（匯發(fā)〔2020〕11號）
“二、從事跨境電子商務(wù)的企業(yè)可將出口貨物在境外發(fā)生的倉儲、物流、稅收等費用與出口貨款軋差結(jié)算，并按規(guī)定辦理實際收付數(shù)據(jù)和還原數(shù)據(jù)申報?？缇畴娮由虅?wù)企業(yè)出口至海外倉銷售的貨物，匯回的實際銷售收入可與相應(yīng)貨物的出口報關(guān)金額不一致?？缇畴娮由虅?wù)企業(yè)按現(xiàn)行貨物貿(mào)易外匯管理規(guī)定報送外匯業(yè)務(wù)報告?！?/p>
”七、外貿(mào)綜合服務(wù)企業(yè)可根據(jù)客戶委托，代辦出口收匯手續(xù)。經(jīng)辦銀行可憑外貿(mào)綜合服務(wù)企業(yè)推送的交易電子信息辦理出口收匯，外匯或結(jié)匯資金直接進入委托客戶的賬戶?！?/p>
六、出口退稅
目前關(guān)于9710/9810監(jiān)管模式下的跨境b2b出口業(yè)務(wù)稅收政策稅務(wù)部門尚在研討確認(rèn)中，暫未正式出臺相關(guān)政策，根據(jù)目前的出口申報方式，采用不同的辦理方式。
清單申報和簡化申報方式，由于是不涉稅事項，出口后去稅務(wù)局進行免稅申請。
報關(guān)單方式申報，按照出口申報方式進行分別處理。
9710方式出口，在收到海外客戶貨款后，在綜合服務(wù)平臺進行收匯結(jié)匯，把數(shù)據(jù)發(fā)送到相關(guān)部門。參照一般貿(mào)易方式下的出口退稅辦理出口退稅辦理。
9810方式出口，在海外倉貨物實現(xiàn)銷售后，參照一般貿(mào)易方式下的出口退稅辦理條件，是對于該申報報關(guān)單收款結(jié)匯后，按照現(xiàn)有的一般貿(mào)易方式辦理出口退稅。
從目前看，全國共有22個海關(guān)（北京、天津、南京、杭州、寧波、廈門、鄭州、廣州、深圳、黃埔、上海、福州、青島、濟南、武漢、長沙、拱北、湛江、南寧、重慶、成都、西安等22個直屬海關(guān)）開展跨境電商b2b出口監(jiān)管試點，由于在試點時期，還沒有出來針對跨境電商b2b出口的退稅政策。
以后的跨境電商b2b出口的支持政策會落地到相關(guān)聯(lián)的其他部門，構(gòu)建良好的跨境電子商務(wù)發(fā)展生態(tài)環(huán)境也會盡快到來，希望這次關(guān)于b2b出口方式的政策整理給你的工作帶來便利。
政策依據(jù)：
1、《海關(guān)總署關(guān)于開展跨境電子商務(wù)企業(yè)對企業(yè)出口監(jiān)管試點的公告》（海關(guān)總署公告2023年第75號）
2、《海關(guān)總署關(guān)于擴大跨境電子商務(wù)企業(yè)對企業(yè)出口監(jiān)管試點范圍的公告》（海關(guān)總署公告2023年第92號）
3、《國家外匯管理局關(guān)于支持貿(mào)易新業(yè)態(tài)發(fā)展的通知》（匯發(fā)〔2020〕11號）
【第2篇】出口退稅退稅率查詢
外貿(mào)企業(yè)出口退稅必知
常見的征稅方法
(1)從價稅：按商品的價格計征關(guān)稅，稅率-般以百分率來表示， 即商品價格的某-特定百分比率。但在確定商品的完稅價格問題上，各國海關(guān)做法不一。有的按發(fā)票價格，有的按商品離岸價，有的按到岸價，有的按獨立的買賣雙方在自由競爭的條件下成交的價格，即所謂“正常價格”，有的按“海關(guān)估定價格”來計算。較常見的是到岸價作為海關(guān)的完稅價。從價稅的保護作用隨物價的波動而波動。物價上漲時，其保護作用增大：物價下跌時，其保護作用減少。世界上較多的國家采用從價稅。
(2)從量稅：按照商品的重量、數(shù)量、長度、面積、體積、容量和規(guī)格等計征關(guān)稅。按商品重量計征關(guān)稅最為常見。物價上漲時，從量稅稅額不能隨之增加，其保護作用小;物價下跌時，稅額不受影響，其保護作用大。瑞士是唯一全部采用從量稅的發(fā)達國家。
(3)混合稅：亦稱復(fù)合稅，即同時采用從價和從量兩種征稅方法。有的以從價為主，加征從量稅;有的以從量稅為主，加征從價稅。美國較多地采用混合稅。
(4)選擇稅：對一種商品既規(guī)定從價稅率，又規(guī)定從量稅率，擇其高者征稅。有時，為了鼓勵進口某種商品，也有擇其低者征稅的。
出口貨物退(免)稅的稅種分類
根據(jù)現(xiàn)行稅制規(guī)定，我國出口貨物退(免)稅的稅種是流轉(zhuǎn)稅(又稱問接稅)范圍內(nèi)的增值稅、消費稅兩個稅種。出口貨物退(免)稅的稅款是出口貨物在國內(nèi)生產(chǎn)、流通各個環(huán)節(jié)已繳納的增值稅和應(yīng)繳納的消費稅。
外貿(mào)企業(yè)退稅辦法
目前，外商投資企業(yè)出口貨物退稅辦法包括“先征后退”和“免、抵、退”稅。
“先征后退”是指生產(chǎn)企業(yè)自營出口或委托代理出口的貨物，一律先按照增值稅暫行條例規(guī)定的征稅率征稅，然后由主管出口退稅業(yè)務(wù)的稅務(wù)機關(guān)在國家出口退稅計劃內(nèi)按規(guī)定的退稅率審批退稅。
“免、抵、退”各有含義，①“免'指生產(chǎn)企業(yè)出口自產(chǎn)貨物免征生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)的增值稅;
②“抵”指以本企業(yè)本期出口產(chǎn)品應(yīng)退稅額抵頂內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額。③“退”指按照上述過程確定的實際應(yīng)退稅額符合一定標(biāo)準(zhǔn)時， 即生產(chǎn)企業(yè)出口的自產(chǎn)貨物在當(dāng)月內(nèi)應(yīng)抵頂?shù)倪M項稅額大于應(yīng)納稅額時，對未抵頂完成的部分予以退稅。
出口退稅條件
(1)必須是增值稅、消費稅征收范圍內(nèi)的貨物。增值稅、消費稅的征收范圍，包括除直接向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者收購的免稅農(nóng)產(chǎn)品以外的所有增值稅應(yīng)稅貨物，以及煙、酒、化妝品等11類列舉征收消費稅的消費品。之所以必須具備這一條件， 是因為出口貨物退(免)稅只能對已經(jīng)征收過增值稅、消費稅的貨物遇還或免征其納稅額和應(yīng)納稅額。未征收增值稅、消費稅的貨物(包括國家規(guī)定免稅的貨物)不能退稅，以充分體現(xiàn)”未征不退”的原則。
(2)必須是報關(guān)離境出口的貨物。所謂出口，即輸出關(guān)口，它包括自營出口和委托代理出口兩種形式。區(qū)別貨物是否報關(guān)離境出口，是確定貨物是否屬于退(免)稅范圍的主要標(biāo)準(zhǔn)之一。凡在國內(nèi)銷售、不報關(guān)離境的貨物，除另有規(guī)定者外，不論出口企業(yè)是以外匯還是以人民幣結(jié)算，也不論出口企業(yè)在財務(wù)上如何處理，均不得視為出口貨物予以退稅。對在境內(nèi)銷售收取外匯的貨物，如賓館、飯店等收取外匯的貨物等等，因其不符合離境出口條件，均不能給予退(免)稅。
(3)必須是在財務(wù)。上作出口銷售處理的貨物。出口貨物只有在財務(wù)上作出銷售處理后，才能辦理退(免)稅。也就是說，出口退(免)稅的規(guī)定只適用于貿(mào)易性的出口貨物，而對非貿(mào)易性的出口貨物，如捐贈禮品、在國內(nèi)個人購買并自帶出境的貨物(另有規(guī)定者除外)、樣品、展品、郵寄品等等，因其-般在財務(wù)上不作銷售處理，故按照現(xiàn)行規(guī)定不能退(免)稅。
(4)必須是已收匯并經(jīng)核銷的貨物。按照現(xiàn)行規(guī)定，出口企業(yè)申請辦理退(免)稅的出口貨物，必須是已收外匯并經(jīng)外匯管理部門]核銷的貨物。
注： -般情況下，出口企業(yè)向稅務(wù)機關(guān)申請辦理退(免)稅的貨物必須同時具備以上4個條件。但是，生產(chǎn)企業(yè)(包括有進出口經(jīng)營權(quán)的生產(chǎn)企業(yè)、委托外貿(mào)企業(yè)代理出口的生產(chǎn)企業(yè)、外商投資企業(yè)，下同)申請辦理出口貨物退(免)稅時必須增中一 個 條件，即申請退(免)稅的貨物必須是生產(chǎn)企業(yè)的自產(chǎn)貨物(外商投資企業(yè)經(jīng)省級外經(jīng)貿(mào)主管部(門批準(zhǔn)收購出口的貨物除外)。
出口退稅登記
1、出口企業(yè)應(yīng)持對外貿(mào)易經(jīng)濟合作部及其授權(quán)批準(zhǔn)其出口經(jīng)營權(quán)的批件、工商營業(yè)執(zhí)照、海關(guān)代碼證書和稅務(wù)登記證于批準(zhǔn)之日起三十日內(nèi)向所在地主管退稅業(yè)務(wù)的稅務(wù)機關(guān)填寫《出口企業(yè)退稅登記表》(生產(chǎn)企業(yè)填寫一式三份，退稅機關(guān)、基層退稅部門、企業(yè)各份)，申請辦理退稅登記證;
出口企業(yè)辦理注銷出口退稅稅務(wù)登記時，應(yīng)提交的資料包括：
1)上級主管部門批文或董事會、職代會的決議，外商投資企業(yè)應(yīng)報送政府部門的批復(fù)和董事會決議;
2)工商行政管理機關(guān)同意注銷登記的證件或吊銷執(zhí)照決定書;
3)原退稅機關(guān)核發(fā)的稅務(wù)登記證件(正、副本原件);
4)結(jié)清稅款、罰款、滯納金的繳款書復(fù)印件;
5)其他有關(guān)資料、證件。
2、未辦理出口退稅稅務(wù)登記證的企業(yè)，-律不予辦理出口退(免)稅，對逾期辦理出口退(免)稅登記的企業(yè)除令其限期糾正外，處以罰款。
3、出口退稅稅務(wù)登記證實行年審和定期換證制度，時間由市局統(tǒng)-制定。
出口退稅范圍
(一)下列企業(yè)出口屬于增值稅、消費稅征收范圍貨物可辦理出口退(免)稅，除另有規(guī)定外，給予免稅井退稅：
1、有出口經(jīng)營權(quán)的內(nèi)(外)資生產(chǎn)企業(yè)自營出口或委托外貿(mào)企業(yè)代理出口的自產(chǎn)貨物;
2、有出口經(jīng)營權(quán)的外貿(mào)企業(yè)收購后直接出口或委托其他外貿(mào)企業(yè)代理出口的貨物;
3、生產(chǎn)企業(yè)(無進出口權(quán))委托外貿(mào)企業(yè)代理出口的自產(chǎn)貨物;
4、保稅區(qū)內(nèi)企業(yè)從區(qū)外有進出口權(quán)的企業(yè)購進直接出口或加工后再出口的貨物;
5、下列特定企業(yè)(不限于是否有出口經(jīng)營權(quán))出口的貨物：
(1)對外承包工程公司運出境外用于對外承包項目的貨物，
(2)對外承接修理修配業(yè)務(wù)的企業(yè)用于對外修理修配的貨物;
(3)外輪供應(yīng)公司、遠(yuǎn)洋運輸供應(yīng)公司銷售給外輪、遠(yuǎn)洋國輪而收取外匯的貨物;
(4)企業(yè)在國內(nèi)采購并運往境外作為在國外投資的貨物;
(5)援外企業(yè)利用中國政府的援外優(yōu)惠貸款和合資合作項目基金方式下出口的貨物;
(6)外商投資企業(yè)特定投資項目采購的部分國產(chǎn)設(shè)備;
(7)利用國際金融組織或國外政府貸款，采用國際招標(biāo)方式，由國內(nèi)企業(yè)中標(biāo)銷售的機電產(chǎn)品;
(8)境外帶料加工裝配業(yè)務(wù)企業(yè)的出境設(shè)備、原材料及散件;
(9)外國駐華使(領(lǐng))館及其外交人員、國際組織駐華代表機構(gòu)及其官員購買的中國產(chǎn)物品。
注：以上“出口”是指報關(guān)離境，退(免)稅是指退(免)增值稅、消費稅，對無進出口權(quán)的商貿(mào)公司，借權(quán)、掛靠企業(yè)不予退(免)稅。上述“除另有規(guī)定外”是指出口的貨物屬于稅法列舉規(guī)定的免稅貨物或限制、禁止出口的貨物。
(二)下列企業(yè)出口的貨物，除另有規(guī)定外，給予免稅，但不予退稅：
1、屬
屬于生產(chǎn)企業(yè)的小規(guī)模納稅人自營出口或委托外貿(mào)企業(yè)代理出口的自產(chǎn)貨物;
2、外貿(mào)企業(yè)從小規(guī)模納稅人購進并持管通發(fā)票的貨物出口，免稅但不予退稅。但對下列出口貨物考慮其占出口比重較大及其生產(chǎn)采購的特殊因素，特準(zhǔn)退稅：抽紗、工藝品、香料油、山貨、草柳竹藤制品、漁網(wǎng)漁具、松香、五倍子、生漆、鬃尾、山羊板皮、紙制品。
3、外貿(mào)企業(yè)直接購進國家規(guī)定的免稅貨物(包括免稅農(nóng)產(chǎn)品出口的，免稅但不予退稅。
4、外貿(mào)企業(yè)自非生產(chǎn)企業(yè)、非市縣外貿(mào)企業(yè)、非農(nóng)業(yè)產(chǎn)品收購單位、非基層供銷社和非成機電設(shè)備供應(yīng)公司收購出口的貨物。
(三)除經(jīng)批準(zhǔn)屬于進料加工復(fù)出口貿(mào)易以外，下列出口貨物不免稅也不退稅：
1、一般物資援助項下實行承包結(jié)算制的援外出口貨物;
2、國家禁止出口的貨物，包括天然牛黃、麝香、銅及銅基合金(電解銅除外)白金等;
3、 生產(chǎn)企業(yè)自營或委托出口的非自產(chǎn)貨物。
(四)貿(mào)易方式與出口退(免)稅
出口企業(yè)出口貨物的貿(mào)易方式主要有一般貿(mào)易、 進料加工、易貨貿(mào)易、來料加工(來件裝配、來樣加工)補償貿(mào)易(現(xiàn)已取消)，對般貿(mào)易、進料加工、、補償貿(mào)易可以按規(guī)定辦理退(免)稅，易貨貿(mào)易與補償貿(mào)易與-般貿(mào)易計算方式致;來料加工免稅。
出口退稅的4個時限
(1)“30天' 。外貿(mào)企業(yè)購進出口貨物后，應(yīng)該及時向供貨企業(yè)索取增值稅專用發(fā)票或普通發(fā)票，屬于防偽稅稅控增值稅發(fā)票，必須在開票之日起30天內(nèi)辦理認(rèn)證手續(xù)。
(2) “90天” 。外貿(mào)企業(yè)必須在貨物報關(guān)出口之日起90天內(nèi)辦理出口退稅申報手續(xù)，生產(chǎn)企業(yè)必須在貨物報關(guān)出口之日起三個月后免抵退稅申報期內(nèi)辦理免抵稅申報手續(xù)。
(3)“180天” 。出口企業(yè)必須在貨物報關(guān)出口之日起180天內(nèi)，向所在地主管退稅部”提供出口收匯核銷單(遠(yuǎn)期收匯除外)。
(4)“3個月” 。出口企業(yè)出口貨物紙質(zhì)退稅憑證丟失或內(nèi)容填寫有誤，按有關(guān)規(guī)定可補辦或更改的，出口企業(yè)可在申報期限內(nèi)向退稅部門]提出延期辦理出口貨物退(免)稅申報的申請，經(jīng)批準(zhǔn)后，可延期3個月申報。
出口退稅附送材料
1、報關(guān)單。報關(guān)單是貨物進口或出口時進出口企業(yè)向海關(guān)辦理申報手續(xù)，以便海關(guān)憑此查驗和驗放而填具的單據(jù)。
2、出口銷售發(fā)票。這是出口企業(yè)根據(jù)與出口購貨方簽訂的銷售合同填開的單證，是外商購貨的主要憑證，也是出口企業(yè)財會部門門憑此記帳做出口產(chǎn)品銷售收入的依據(jù)。
3、進貨發(fā)票。提供進貨發(fā)票主要是為了確定出口產(chǎn)品的供貨單位、產(chǎn)品名稱、計量單位、數(shù)量，是否是生產(chǎn)企業(yè)的銷售價格，以便劃分和計算確定其進貨費用等。
4、結(jié)匯水單或收匯通知書。
5、屬于生產(chǎn)企業(yè)直接出口或委托出口自制產(chǎn)品，凡以到岸價cif結(jié)算的，還應(yīng)附送出口貨物運單和出口保險單。
6。有進料加工復(fù)出口產(chǎn)品業(yè)務(wù)的企業(yè)，還應(yīng)向稅務(wù)機關(guān)報送進口料、件的合同編號、日期、進口料件名稱、數(shù)量、復(fù)出口產(chǎn)品名稱，進料成本金額和實納各種稅金額等。
7、產(chǎn)品征稅證明。
8、出口收匯已核銷證明。
9、與出口退稅有關(guān)的其他材料。
出口退稅計算
(一)計稅依據(jù)和退稅率
1、計稅依據(jù)
出口退稅的計稅依據(jù)，指按照出口貨物適用退稅率計算應(yīng)退稅額的計稅金額或計稅數(shù)量。外貿(mào)企業(yè)出口貨物退增值稅的計稅依據(jù)為出口產(chǎn)品購進金額。如出口貨物-次購進一 票出口，可以直接從專用發(fā)票上取得;如-次購進多票出口或多次購進、多票出口，不能具體到哪一票業(yè)務(wù)時，可以用同-產(chǎn)品加權(quán)平均單價乘以實際出口數(shù)量計算得出。如出口貨物是委托加工產(chǎn)品，其退稅計稅依據(jù)為用于委托加工的原材料購進金額和支付的加工費金額。外貿(mào)企業(yè)出口貨物退消費稅的計稅依據(jù)為出口消費稅應(yīng)稅貨物的購進金額或?qū)嶋H出口數(shù)量?？筛鶕?jù)出口情況，從消費稅繳款書中直接取得或計算得出。
2、退稅率
出口退稅的退稅率是根據(jù)出口貨物退稅計稅依據(jù)計算應(yīng)退稅款的比例。包括增值稅退稅率、消費稅退稅率或單位產(chǎn)品退稅額，可在國家稅務(wù)總局查詢。
(=)計算方法
般來說出口貨物應(yīng)退稅額等于計稅依據(jù)乘以退稅率，當(dāng)期(次)應(yīng)退稅額等于當(dāng)期(次)各出口貨物應(yīng)退稅額的總和。但對進料加工復(fù)出口貨物，由于進口料件給予了免稅，因此應(yīng)計算抵減部分退稅額。
1、-般貿(mào)易、加工補償貿(mào)易和易貨貿(mào)易出口貨物應(yīng)退稅額=計稅依據(jù)x適用退稅率
2、委托加工收回后出口的貨物應(yīng)退稅額=原材料金額x退稅率+工繳費金額x 14%
3、進料加工復(fù)出口貨物
應(yīng)退稅額=計稅依據(jù)x退稅率銷售進口料件應(yīng)抵減退稅額銷售進口料應(yīng)抵減退稅額=銷售進口料件金額x退稅率-海關(guān)對進口料件實征增值稅稅額。
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【第3篇】出口免稅和退稅的區(qū)別
過去，許多外貿(mào)人以及進口商和出口商對出口退稅沒有太在意。但是，隨著國家調(diào)整出口退稅率，越來越多的朋友想了解。更模糊的是出口退稅和免稅之間的區(qū)別。一說出口退稅就被認(rèn)為是免稅的，因此爭論不休。下面將為您介紹兩者之間的區(qū)別。
實際上，所謂的免稅是銷售稅的免稅，即在產(chǎn)品出口后將產(chǎn)品出售給客戶時發(fā)生的稅額。它是輸出量。退稅是指國內(nèi)出口單位購買要出口的產(chǎn)品，那么購買時的稅額就是退稅額，退稅額是國家鼓勵出口的政策。同時，還制定了另一項政策。這是提到的出口退稅。購買過程中產(chǎn)生的稅額受出口退稅審查程序的約束。 過一段時間將錢退還給出口單位可以使出口單位加快資金返還的速度。
出口退稅與免稅有3個不同的區(qū)別
出口退稅和免稅有不同的退稅方法。制造商需要免抵退稅，而外貿(mào)出口則是出口退稅。因此，出口退稅是專門為制造商制定的，而出口退稅是針對外貿(mào)出口企業(yè)的。盡管兩者都是外貿(mào)部門，但它們本質(zhì)上是不同的。
免稅和出口退稅的計算方法也不同。免稅取決于留抵額和免抵退哪個金額小就選哪個，而對外貿(mào)是基于進口成本x退稅率，因此退稅率因商品而異。
商品的原產(chǎn)地不同，生產(chǎn)必須是自產(chǎn)的。也就是說，如果您生產(chǎn)車輛，則必須擁有自己生產(chǎn)的所有零件和設(shè)備，然后才能申請免稅。但是，外貿(mào)可以安裝從海外購買的零件并將其出口到國外。退的是在海外購買商品所產(chǎn)生的稅款。
有一個誤區(qū)要跟做外貿(mào)的朋友糾正一下的，多數(shù)朋友以為出口退稅后，就無需還這個退稅款了，這不是對的，簡單介紹一下出口退稅是怎樣的一種稅收方式。出口退稅歸于先繳稅，即是出口稅是出口單位一定要出的，而國家只是把這部分款退還你，讓你更好地去創(chuàng)造利潤，在等到你產(chǎn)品出口后，得到利潤后，還是要把退稅款還給國家的。
出口產(chǎn)品退稅：審查出口退稅，根本意義便是出口產(chǎn)品所產(chǎn)生的消費稅、增值稅等等為國家非常重要的稅收組成之一，出口退稅政策實際上是為了給出口企業(yè)減輕負(fù)擔(dān)，平衡國內(nèi)商品的稅收壓力，加強國家商品在世界的競爭力，擴大出口創(chuàng)匯出口免稅：生產(chǎn)企業(yè)經(jīng)過自家全權(quán)生產(chǎn)后進行出口，國家給出的免稅措施。
以上便是出口退稅以及出口免稅，兩者間的聯(lián)絡(luò)和區(qū)別的介紹，望大家請勿把這兩者搞混了。
【第4篇】出口退稅流程如何操作？出口退稅計算公式是什么？
出口退稅流程是如何運作？出口退稅的計算公式是什么？出口貨物退稅（免稅）是指免除國際貿(mào)易貨物出口國出口的貨物在本國境內(nèi)消費時所必須繳納的稅款，或者退還根據(jù)稅法已經(jīng)支付的稅款（增值稅、消費稅）。
具體流程介紹如下
1. 登記表的領(lǐng)取和相關(guān)文件的出具
企業(yè)必須在取得產(chǎn)品出口主管部門批準(zhǔn)文件和工商行政管理部門出具的備案登記證后30日內(nèi)申請出口企業(yè)退稅登記。
2. 退稅登記備案與受理
企業(yè)收到《出口企業(yè)退稅登記表》后，按登記表及相關(guān)要求填寫，加企業(yè)公章及相關(guān)工作人員蓋章，報送稅務(wù)機關(guān)。連同出口產(chǎn)品經(jīng)營權(quán)批準(zhǔn)文件、工商登記證等證明材料，經(jīng)核實無誤后，稅務(wù)機關(guān)予以受理。
三、出口退稅登記證的核發(fā)
稅務(wù)機關(guān)收到企業(yè)正式申請后，按規(guī)定程序?qū)徍伺鷾?zhǔn)后，發(fā)給企業(yè)“出口退稅登記”。
4、出口退稅登記變更或注銷
如企業(yè)經(jīng)營情況發(fā)生變化或部分退稅政策發(fā)生變化，應(yīng)根據(jù)實際需要變更或注銷退稅登記。
那么，出口退稅的計算公式是什么呢？
退稅計算分為征稅計算和退稅計算兩部分。
征稅金額計算公式為：出口商品銷項稅額=出口商品離岸價x外匯人民幣牌價x稅率
當(dāng)期應(yīng)納稅額=內(nèi)銷商品銷項稅額+出口商品銷項稅額-進項稅額
退稅金額計算公式為：退稅金額=出口商品離岸價x外匯人民幣牌價x退稅率。
【第5篇】出口退稅軟件登錄密碼
近期“中國電子口岸單一窗口”(中央標(biāo)準(zhǔn)版)已推出【出口退稅模塊】，貿(mào)稅幫也遇到不少出口企業(yè)都在咨詢相關(guān)的操作使用問題，為此貿(mào)稅幫推出單一窗口出口退稅模塊的使用與操作流程的系列文章，會陸續(xù)分享給大家。今天我們重點為大家介紹一下登錄流程以及注意事項。
登錄流程
單一窗口網(wǎng)址：https://www.singlewindow.cn/
小編注：由于大部分省份還未開通單一窗口的出口退稅(中央標(biāo)準(zhǔn)版)應(yīng)用模塊，我們就以北京版單一窗口為例。
1.登錄方式
單一窗口的登錄方式分為兩種
①賬號登錄(賬號登錄需企業(yè)，先進行注冊，注冊完成后再行登錄使用)
②卡介質(zhì)登錄(可直接憑電子口岸卡登錄)
小編注：使用卡介質(zhì)登錄的企業(yè)，需要下載客戶端控件，安裝完成后再插入電子口岸卡，錄入電子口岸卡密碼點擊登錄即可，如圖二。
2.控件安裝
根據(jù)下載路徑找到客戶端控件安裝程序點擊安裝，如圖三。
圖三：
小編注：電腦操作環(huán)境必須有.net2.0以上版本的環(huán)境控件，才能正常安裝客戶端控件，如電腦操作環(huán)境中沒有.net2.0以上版本的環(huán)境控件，在安裝電子口岸客戶端控件時，會自動提示下載安裝。
電子口岸客戶端控件安裝完成，點擊完成即可，如圖四。
圖四：
3.登錄單一窗口
插入電子口岸卡，錄入電子口岸卡密碼，點擊登錄如圖五。
圖五：
點擊登陸后，中央標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)用，點擊右側(cè)引導(dǎo)鍵，找到出口退稅，點擊進入出口退稅模塊，如圖六。
圖六：
登陸成功后，進入操作界面，企業(yè)便可以進行相應(yīng)的出口退稅申報操作，如圖七。
圖七：
登錄操作常見問題：
問：我控件已經(jīng)安裝成功了，為什么還是會提示我下載控件?
答：控件安裝完成后需要重新系統(tǒng)電腦，右下角出現(xiàn)服務(wù)啟動成功的提示，在進行登錄。
問：客戶端控件去哪里下載呀 我用卡介質(zhì)登錄的?
答：在圖中客戶端下載，點擊下載即可
問：為什么在登錄時老是提示錯誤，無法正常登陸？
答：電腦桌面上找到中國電子口岸客戶端控件重新啟動圖標(biāo)，雙擊重新啟動客戶端控件即可。
問：請問用電子口岸卡登錄單一窗口，登錄密碼是什么？
答：使用電子口岸卡登錄單一窗口，密碼是登錄電子口岸的密碼。
小編注：同登錄電子口岸一樣，電子口岸卡密碼只有5次錯誤機會，超過5次，電子口岸卡就會鎖定，重新解鎖才能再次使用。
本期我們?yōu)榇蠹以敿?xì)的講解了單一窗口出口退稅模塊登錄操作及相關(guān)的注意事項，下期我們將會推出電子口岸單一窗口出口退稅模塊，關(guān)于具體操作模塊的作用與功能點的介紹。
貿(mào)稅幫小程序和app均已上線！
可在各大應(yīng)用市場搜索“貿(mào)稅幫”，或掃描下方二維碼免費下載app。
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【第6篇】出口退稅流程詳解
很多外貿(mào)企業(yè)或許都會遇到需要退稅的時候，而一些沒實際操作過的話也不會太清楚整個流程是怎么樣的，需要準(zhǔn)備些什么，現(xiàn)在就由小漁夫來整理一下詳細(xì)的流程來參考一下吧。
出口退稅詳細(xì)操作流程：
出口外匯收據(jù)/核銷單——申請成功后——去外管局領(lǐng)取紙質(zhì)核銷單——收到口岸備案核銷單后——備案成功后去報關(guān)——貨物出口報關(guān)打印出來后 報關(guān) 找到核銷單和對應(yīng)的報關(guān)單 - 提交文件 - 提交文件成功后到外管局進行驗證 - 文件也可以同時提交 - 提交成功后大約5天， 可以到國家稅務(wù)局辦理退稅。
出口收支核銷單規(guī)定，“核銷日期”一般不超過出口貨物報關(guān)單上注明的“出口日期”起180天（僅適用于出口退稅）（遠(yuǎn)期結(jié)匯除外）。
法律依據(jù)：《出口貨物退（免）稅管理辦法》
第九條 出口商申報出口貨物退（免）稅時，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)及時受理并進行初審。 經(jīng)初步審查，出口商提交的報關(guān)材料、電子報關(guān)資料和紙質(zhì)證明材料齊全的，稅務(wù)機關(guān)將受理該出口貨物的退（免）稅申報。 出口商提交的報關(guān)材料或紙質(zhì)證明不齊全的，除另有規(guī)定外，稅務(wù)機關(guān)不受理出口貨物的退（免）稅申報，應(yīng)當(dāng)立即向出口商提交補正和補充材料。 ，證書要求。
稅務(wù)機關(guān)受理出口商出口貨物退（免）稅申報后，為出口商出具收據(jù)，辦理出口貨物退（免）稅申報登記。
第十條 出口商提交的出口貨物退（免）稅申報材料和紙質(zhì)證明材料齊全的，除另有規(guī)定外，稅務(wù)機關(guān)在規(guī)定的報關(guān)單結(jié)束前不得核實無相關(guān)電子信息或電子信息。 時期。 不符等原因，拒絕接受出口商的出口貨物退（免）稅申報。
以上便是小漁夫整理的一些關(guān)于出口退稅的詳細(xì)流程，覺得有幫助可以收藏以備需要的時候更好的找到。
【第7篇】機電產(chǎn)品出口退稅率
導(dǎo)讀：我國財稅體制改革一直進行中，2023年3月份宣布從2023年4月1日起，增值稅一般納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為或者進口貨物，原適用16%稅率的，稅率調(diào)整為13%；原適用10%稅率的，稅率調(diào)整為9%。相關(guān)的出口退稅稅率也發(fā)生變化，出口增值稅應(yīng)稅貨物的退稅率是多少呢？
出口增值稅應(yīng)稅貨物的退稅率
從1996年1月l日起報關(guān)離境的出口貨物，除已經(jīng)國家稅務(wù)總局批準(zhǔn)按14%退稅率退稅的大型成套設(shè)備和大宗機電產(chǎn)品外，一律按下列退稅率計算退稅：
(1)煤炭、農(nóng)產(chǎn)品出口退稅率3%;
(2)以農(nóng)產(chǎn)品為原料加工生產(chǎn)的工業(yè)品「包括動植物油、食品與飲料(罐頭除外)、毛紗、麻紗、絲毛條、麻條、經(jīng)過加工的毛皮、木制品(家具除外)、木漿、藤竹、柳草制品、奶油、乳酪、洗凈動物毛、洗凈動物級(包括洗凈羽絨)、洗凈腸衣、珍珠制品、木炭、植物增根劑、復(fù)布、混紡紗(棉化纖混紡紗除外)]和按13%的稅率征收增值稅的其他貨物，出口退稅率為6%;
(3)按17%稅率征收增值稅的其他貨物，出口退稅率為9%;
(4)從小規(guī)模納稅人購進特準(zhǔn)出口退稅的貨物(前文所述)，如果同屬于上述(1)項的貨物范圍，其退稅率為3%;如果同屬于上述(2)、(3)碩的貨物范圍，則其退稅率為6%。
1998年國務(wù)院決定對一些大類出口商品適當(dāng)調(diào)高出口退稅率：
(1)1998年6月1日起，煤為9% ;鋼材為11% ;水泥為11% ;船舶為14% ;
(2)1998年6月1日起，紡織原料及制品統(tǒng)一執(zhí)行11%的出口退稅率;
(3)1998年7月1日起，7類機電產(chǎn)品，5類輕工產(chǎn)品退稅率由9%提高到11% ;
(4)國家稅務(wù)總局規(guī)定，自1998年9月1日起，鋁、鋅鉛出口退稅率調(diào)為11% 。
7類機電產(chǎn)品，5類輕工產(chǎn)品包括：
(1)通訊設(shè)備、發(fā)電及輸變電設(shè)備、自動數(shù)據(jù)處理設(shè)備、高檔家用電器、農(nóng)機及工程機械、飛機及航空設(shè)備、汽車(含摩托車)及零部件;
(2)自行車、鐘表、照明用具、鞋、陶器。
1999年國務(wù)院決定對一些大類出口商品適當(dāng)調(diào)高出口退稅率：
1999年7月1日起機械設(shè)備、電器及電子產(chǎn)品、運輸工具、儀器儀表等四大類機電產(chǎn)品出口退稅 率維持17%不變，服裝的出口退稅率提高到17% 。
服裝以外的紡織原料及制品、四大類機電產(chǎn)品以外的其他機電產(chǎn)品及法定征稅率為 17%且現(xiàn)行退稅率為13%或11%的貨物的出口退稅率提高到15%;
法定征稅率為17%且現(xiàn)行退稅率為9%的其他貨物和農(nóng)產(chǎn)品以外的法定征稅率為13%且 現(xiàn)行退稅率未達到13%的貨物的出口退稅率提高到13%;
農(nóng)產(chǎn)品的出口退稅率維持5%不變。(國稅明電【1999】第11號)
1999年8月財稅字【1999】第225號規(guī)定：為貫徹落實中央關(guān)于千方百計擴大外貿(mào)出口的精神，緩解國內(nèi)重點行業(yè)和重點企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營困難，促進國民經(jīng)濟發(fā)展，經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)，決定提高部分貨物的出口退稅率?，F(xiàn)將有關(guān)問題通知如下：
服裝的出口退稅率提高到17%。
服裝以外的紡織原料及制品，機電產(chǎn)品中除機械及設(shè)備、電器及電子產(chǎn)品、運輸工具、儀器儀表等目前已執(zhí)行17%退稅率的四大類產(chǎn)品以外的其他機電產(chǎn)品，以及法定稅率為17%且現(xiàn)行退稅率為13%、11%的貨物，出口退稅率統(tǒng)一提高到15%;
法定稅率為17%且現(xiàn)行退稅率為9%的其他貨物的出口退稅率提高到13%;
農(nóng)產(chǎn)品以外的法定稅率為13%且現(xiàn)行退稅率未達到13%的貨物，出口退稅率提高到13%。
3月21日，財政部、稅務(wù)總局、海關(guān)總署聯(lián)合發(fā)布《關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告》，自2023年4月1日起，增值稅一般納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為或者進口貨物，原適用16%稅率的，稅率調(diào)整為13%；原適用10%稅率的，稅率調(diào)整為9%。
出口退稅率的執(zhí)行時間及出口貨物勞務(wù)、發(fā)生跨境應(yīng)稅行為的時間按以下規(guī)定執(zhí)行：
①報關(guān)出口的貨物勞務(wù)（保稅區(qū)及經(jīng)保稅區(qū)出口除外），以海關(guān)出口報關(guān)單上注明的出口日期為準(zhǔn)；
②保稅區(qū)及經(jīng)保稅區(qū)出口的貨物，以貨物離境時海關(guān)出具的出境貨物備案清單上注明的出口日期為準(zhǔn)；
③非報關(guān)出口的貨物勞務(wù)、跨境應(yīng)稅行為，以出口發(fā)票或普通發(fā)票的開具時間為準(zhǔn)；
出口增值稅應(yīng)稅貨物的退稅率是多少？財政部、稅務(wù)總局、海關(guān)總署聯(lián)合發(fā)布《關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告》，自2023年4月1日起，增值稅一般納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為或者進口貨物，原適用16%稅率的，稅率調(diào)整為13%；原適用10%稅率的，稅率調(diào)整為9%。相關(guān)出口退稅也要發(fā)生變化。
【第8篇】出口退稅金融機構(gòu)代碼證
近期很多出口企業(yè)都因為出口申報系統(tǒng)所屬期選擇與新的商品代碼庫升級操作等問題，遇到了很多困難。針對這兩個情況，我們貿(mào)稅幫專門錄制了《如何更新出口退稅商品代碼庫》與《出口退稅申報所屬期的應(yīng)用》兩節(jié)干貨微課，希望能夠有效的幫助大家解決申報操作上遇到的問題。
出口退稅申報所屬期的應(yīng)用
講師：唐旭
課程介紹：詳細(xì)介紹了出口退稅申報軟件中所屬期的應(yīng)用與分辨，厘清了出口企業(yè)跨年申報退稅的困惑與難點，教會出口企業(yè)退稅的所屬期怎么使用。
如何更新出口退稅商品代碼庫
講師：唐旭
課程介紹：手把手教企業(yè)如何在出口退稅申報系統(tǒng)中，快速準(zhǔn)確的升級商品代碼庫，確定升級時間點，幫助企業(yè)解決因升級導(dǎo)致的操作時間的延長問題。
【第9篇】出口退稅申報的納稅申報
會計看：適用免抵退計算方法的企業(yè)，進行出口退稅零申報操作方法！
步驟一：登錄電子稅務(wù)局，然后點擊“我要辦稅”，接著點擊“出口退稅管理”，看到“出口退（免）稅申報”，點擊進去即可看到申報頁面。
步驟二：看到免抵退稅申報點擊“在線申報”按鈕，會跳轉(zhuǎn)至下個頁面！
步驟三：操作人員要“確認(rèn)匯總表”
步驟四：操作人員要檢查這些內(nèi)容：檢查所屬期、默認(rèn)的期末留抵稅額是否正確，確認(rèn)無誤后，再點擊“確認(rèn)”即可！
步驟五：點擊“退稅申報”按鈕，會看到“生成申報數(shù)據(jù)”字樣，點擊后再點擊確認(rèn)！如下圖所示：
步驟六：對話框彈出“正式申報”，點擊確認(rèn)即可
好了，上述的內(nèi)容就暫時到這里了。有關(guān)出口退稅的操作，希望能夠給大家?guī)韼椭∩厦娴氖请娮佣悇?wù)局上的操作步驟和流程。
【第10篇】2023出口退稅率調(diào)整
近日“中國打算降低出口退稅率，以限制鋼筋和熱軋卷的出口”在不銹鋼市場也多有熱議中！那么如果對不銹鋼出口退稅降低或取消，對國內(nèi)不銹鋼以及不銹鋼制品，又會造成怎樣的沖擊呢？
宏觀層面：2023年新冠疫情席卷全球，全球主要經(jīng)濟體都大量推出寬松刺激政策，在資金層面的推動下，大宗商品期貨出現(xiàn)了瘋狂上漲行情，部分更是創(chuàng)出歷史新高。（下圖為各品種期貨2023年走勢情況）
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當(dāng)然除了資金層面影響之外，國內(nèi)市場鼓勵內(nèi)需也是重要因素，需求旺盛了，自然而然也就容易拉高產(chǎn)品和原料的價格。 不過原料的暴漲，對于國內(nèi)市場而言是非常不利的，眾所周知，國內(nèi)原料需求巨大，尤其是鐵礦石方面，中國作為全球最大的鐵礦石消費市場，八成以上依靠進口，鐵礦石價格的暴漲大幅提高國內(nèi)企業(yè)的生產(chǎn)成本。長此以往下去，會變成我們高價買的原料生產(chǎn)的產(chǎn)品低價賣出去，利潤全被國際巨頭賺走了。
一、我國2015-2023年不銹鋼及制品出口情況： 從近10年51bxg統(tǒng)計的不銹鋼出口量來看，2010-2023年，我國不銹鋼出口量呈現(xiàn)大幅增長趨勢，從2023年開始我國不銹鋼出口量已出現(xiàn)了減少趨勢，而不銹鋼制品出口量逐年是在遞增的，出口退稅率對不銹鋼制品企業(yè)出口影響更大！
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二、如果出口退稅降低或取消，對不銹鋼的價格造成怎樣的影響？
短期來看，對鋼鐵市場沖擊都不小，因為國外的采購成本增加，出口的產(chǎn)量勢必就會流回到我們國內(nèi)，對國內(nèi)包括不銹鋼在內(nèi)的，鋼鐵供應(yīng)增加，勢必沖擊鋼鐵價格。
但從長遠(yuǎn)來看，國內(nèi)鋼廠將不再會為了滿足海外市場，而一味每年增加產(chǎn)量，這也符合zf“碳中和”、“碳達峰”的目標(biāo)，下調(diào)出口退稅將迫使鋼廠去產(chǎn)能。無論是上游鋼廠、還是下游制品廠，減少對國外的出口，而更依賴國內(nèi)市場，對產(chǎn)量也會有所控制，從而達到產(chǎn)、銷平衡的狀態(tài)，這也將提振國內(nèi)不銹鋼現(xiàn)貨價格。
對全球的鋼廠來說，中國對鋼鐵出口退稅降低或取消，也就意味著中國包括不銹鋼在內(nèi)的原卷、部分不銹鋼制品也就不再最便宜。日本、韓國、印度與越南等亞太國家來說，價格競爭也有了優(yōu)勢。
三、出口退稅將是大概率事件？
據(jù)知情人士透露，“鋼鐵出口退稅降低”可能近期就會有具體辦法出臺，一旦宣布，很快就進入實施階段，鋼鐵，不銹鋼材料，不銹鋼制品，都包含在內(nèi)。退稅率到底降低到多少， 3%、5%、6%都很有可能。 另外部分鋼鐵、不銹鋼材料、不銹鋼制品全部取消也是很有可能的事情。
【第11篇】出口退稅計算方法
出口退稅(export rebates)
是指對出口商品已征收的國內(nèi)稅部分或全部退還給出口商的一種措施，這也是國際慣例。1994年1月1日開始施行的《中華人民共和國增值稅暫行條例》規(guī)定，納稅人出口商品的增值稅稅率為零，對于出口商品，不但在出口環(huán)節(jié)不征稅，而且稅務(wù)機關(guān)還要退還該商品在國內(nèi)生產(chǎn)、流通環(huán)節(jié)已負(fù)擔(dān)的稅款，使出口商品以不含稅的價格進入國際市場根據(jù)《增值稅暫行條例》規(guī)定，企業(yè)貨物出口后，稅務(wù)部門應(yīng)按照出口商品的進項稅額為企業(yè)辦理退稅，由于稅收減免等原因，商品的進項稅額往往不等于實際負(fù)擔(dān)的稅額，如果按出口商品的進項稅額退稅，就會產(chǎn)生少征多退的問題，于是就有了計算出口商品應(yīng)退稅款的比率——出口退稅率。
出口退稅簡介
出口貨物退(免)稅，簡稱出口退稅，其基本含義是指對出口貨物退還其在國內(nèi)生產(chǎn)和流通環(huán)節(jié)實際繳納的產(chǎn)品稅、增值稅、營業(yè)稅和特別消費稅。出口貨物退稅制度，是一個國家稅收的重要組成部分。
出口退稅主要是通過退還出口貨物的國內(nèi)已納稅款來平衡國內(nèi)產(chǎn)品的稅收負(fù)擔(dān)，使本國產(chǎn)品以不含稅成本進入國際市場，與國外產(chǎn)品在同等條件下進行競爭，從而增強競爭能力，擴大出口創(chuàng)匯。
1985年3月，國務(wù)院正式頒發(fā)了《關(guān)于批轉(zhuǎn)財政部〈關(guān)于對進出口產(chǎn)品征、退產(chǎn)品稅或增值稅的規(guī)定〉的通知》，規(guī)定從1985年4月1日起實行對出口產(chǎn)品退稅政策。1994年1月1日起，隨著國家稅制的改革，我國改革了已有退還產(chǎn)品稅、增值稅、消費稅的出口退稅管理辦法，建立了以新的增值稅、消費稅制度為基礎(chǔ)的出口貨物退(免)稅制度。
2023年最新出口退稅流程
1、網(wǎng)上申領(lǐng)核銷單，順序登錄電子口岸執(zhí)法系統(tǒng)——選擇出口收匯——核銷單申領(lǐng);
2、領(lǐng)取紙質(zhì)核銷單，順序憑申領(lǐng)過的電子口岸ic卡及加蓋企業(yè)公章的“出口企業(yè)核銷單介紹信”前往外匯管理局領(lǐng)取;
3、進行制止核銷單備案，順序是登錄電子口岸執(zhí)法系統(tǒng)——選擇出口收匯——選擇口岸備案;
4、辦理報關(guān)手續(xù);
① 找貨代，告訴貨代本次出口的目的港、貨物的重量、出船時間。貨代據(jù)此聯(lián)系船公司，并給出報價。(報價包括：陸運費+海運費+訂艙費+thc+文件費+報關(guān)費+ebs(出口東南亞)+電放費+保險(fob形式買家出、cif形式買家出)。
② 將本次出口貨物編制托書加蓋公章傳給貨代。
③ 與貨代做好裝箱及出船時間的確認(rèn)。
④ 將本次出口貨物的報關(guān)資料正本(裝箱單、形式發(fā)票、已備案的核銷單、報關(guān)單、報關(guān)委托書)、申報要素寄給貨代。
⑤ 貨代報關(guān)。
⑥ 在預(yù)定的時間裝箱，填裝箱單。
⑦ 正常在裝箱2——3天后出船。
⑧ 出船后2——3天貨代傳給公司船公司出的海運提單。
⑨ 報關(guān)后40天后貨代寄給公司海關(guān)報關(guān)后的報關(guān)資料(核銷單、報關(guān)單三聯(lián)、場運收據(jù))。
5. 填出口商品專用發(fā)票(至國稅局領(lǐng)出口專用發(fā)票)
6. 征免申報(出口退稅退免稅申報軟件上進行數(shù)據(jù)錄入，打印兩份。外匯局、出口單位各一份)
7. 電子口岸——出口收匯——企業(yè)交單
出口退稅的操作明細(xì)流程!2023年最新出口退稅流程
8. 進入出口收匯網(wǎng)上核銷系統(tǒng)進行申報，并打印出出口收匯批次核銷信息登記表
9. 工行出口收匯核銷(收匯日期、核銷金額)
10. 外匯局辦核銷(核銷單、報關(guān)單、工行蓋章的核銷單、出口收匯批次核銷信息登記表、電子口岸ic卡)。
11. 進入國稅系統(tǒng)輸入報表及納稅申報表
12. 將出口貨物退(免)稅申報系統(tǒng)里的免稅數(shù)據(jù)上傳至國稅網(wǎng)站
13. 出口貨物退(免)稅申報系統(tǒng)進行退稅申報(申報成功后另存入u盤)
14. 準(zhǔn)備出口退稅紙質(zhì)材料(具體見出口退稅資料封底)并帶u盤到國稅局申報
15. 等國稅局電話通知拿退稅批復(fù)
16. 等國稅局電話通知，去國稅局辦理退稅申請手續(xù)(帶退稅批復(fù)、公司公章及印鑒章)
17. 一般辦理過退稅手續(xù)一周內(nèi)銀行從國家金庫里撥入賬款至公司帳戶
出口退稅條件
(1)必須是增值稅、消費稅征收范圍內(nèi)的貨物。增值稅、消費稅的征收范圍，包括除直接向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者收購的免稅農(nóng)產(chǎn)品以外的所有增值稅應(yīng)稅貨物，以及煙、酒、化妝品等11類列舉征收消費稅的消費品。
之所以必須具備這一條件，是因為出口貨物退(免)稅只能對已經(jīng)征收過增值稅、消費稅的貨物退還或免征其已納稅額和應(yīng)納稅額。未征收增值稅、消費稅的貨物(包括國家規(guī)定免稅的貨物)不能退稅，以充分體現(xiàn)”未征不退”的原則。
(2)必須是報關(guān)離境出口的貨物。所謂出口，即輸出關(guān)口，它包括自營出口和委托代理出口兩種形式。區(qū)別貨物是否報關(guān)離境出口，是確定貨物是否屬于退(免)稅范圍的主要標(biāo)準(zhǔn)之一。凡在國內(nèi)銷售、不報關(guān)離境的貨物，除另有規(guī)定者外，不論出口企業(yè)是以外匯還是以人民幣結(jié)算，也不論出口企業(yè)在財務(wù)上如何處理，均不得視為出口貨物予以退稅。
對在境內(nèi)銷售收取外匯的貨物，如賓館、飯店等收取外匯的貨物等等，因其不符合離境出口條件，均不能給予退(免)稅。
(3)必須是在財務(wù)上作出口銷售處理的貨物。出口貨物只有在財務(wù)上作出銷售處理后，才能辦理退(免)稅。也就是說，出口退(免)稅的規(guī)定只適用于貿(mào)易性的出口貨物，而對非貿(mào)易性的出口貨物，如捐贈的禮品、在國內(nèi)個人購買并自帶出境的貨物(另有規(guī)定者除外)、樣品、展品、郵寄品等等，因其一般在財務(wù)上不作銷售處理，故按照現(xiàn)行規(guī)定不能退(免)稅。
(4)必須是已收匯并經(jīng)核銷的貨物。按照現(xiàn)行規(guī)定，出口企業(yè)申請辦理退(免)稅的出口貨物，必須是已收外匯并經(jīng)外匯管理部門核銷的貨物。
一般情況下，出口企業(yè)向稅務(wù)機關(guān)申請辦理退(免)稅的貨物，必須同時具備以上4個條件。但是，生產(chǎn)企業(yè)(包括有進出口經(jīng)營權(quán)的生產(chǎn)企業(yè)、委托外貿(mào)企業(yè)代理出口的生產(chǎn)企業(yè)、外商投資企業(yè)，下同)申請辦理出口貨物退(免)稅時必須增中一個條件，即申請退(免)稅的貨物必須是生產(chǎn)企業(yè)的自產(chǎn)貨物(外商投資企業(yè)經(jīng)省級外經(jīng)貿(mào)主管部門批準(zhǔn)收購出口的貨物除外。
出口退稅登記
1、出口企業(yè)應(yīng)持對外貿(mào)易經(jīng)濟合作部及其授權(quán)批準(zhǔn)其出口經(jīng)營權(quán)的批件、工商營業(yè)執(zhí)照、海關(guān)代碼證書和稅務(wù)登記證于批準(zhǔn)之日起三十日內(nèi)向所在地主管退稅業(yè)務(wù)的稅務(wù)機關(guān)填寫《出口企業(yè)退稅登記表》(生產(chǎn)企業(yè)填寫一式三份，退稅機關(guān)、基層退稅部門、企業(yè)各一份)，申請辦理退稅登記證;
出口企業(yè)辦理注銷出口退稅稅務(wù)登記時，應(yīng)提交的資料包括：
1)上級主管部門批文或董事會、職代會的決議，外商投資企業(yè)
應(yīng)報送政府部門的批復(fù)和董事會決議;
2)工商行政管理機關(guān)同意注銷登記的證件或吊銷執(zhí)照決定書;
3)原退稅機關(guān)核發(fā)的稅務(wù)登記證件(正、副本原件);
4)結(jié)清稅款、罰款、滯納金的繳款書復(fù)印件;
5)其他有關(guān)資料、證件。
2、未辦理出口退稅稅務(wù)登記證的企業(yè)，一律不予辦理出口退(免)稅，對逾期辦理出口退(免)稅登記的企業(yè)除令其限期糾正外，處以1000元罰款。
3、出口退稅稅務(wù)登記證實行年審和定期換證制度，時間由市局統(tǒng)一制定。
出口退稅范圍
(一)下列企業(yè)出口屬于增值稅、消費稅征收范圍貨物可辦理出口退(免)稅，除另有規(guī)定外，給予免稅并退稅：
l、有出口經(jīng)營權(quán)的內(nèi)(外)資生產(chǎn)企業(yè)自營出口或委托外貿(mào)企業(yè)代理出口的自產(chǎn)貨物;
2、有出口經(jīng)營權(quán)的外貿(mào)企業(yè)收購后直接出口或委托其他外貿(mào)企業(yè)代理出口的貨物;
3、生產(chǎn)企業(yè)(無進出口權(quán))委托外貿(mào)企業(yè)代理出口的自產(chǎn)貨物;
4、保稅區(qū)內(nèi)企業(yè)從區(qū)外有進出口權(quán)的企業(yè)購進直接出口或加工后再出口的貨物;
5、下列特定企業(yè)(不限于是否有出口經(jīng)營權(quán))出口的貨物;
(1)對外承包工程公司運出境外用于對外承包項目的貨物;
(2)對外承接修理修配業(yè)務(wù)的企業(yè)用于對外修理修配的貨物;
(3)外輪供應(yīng)公司、遠(yuǎn)洋運輸供應(yīng)公司銷售給外輪、遠(yuǎn)洋國輪而收取外匯的貨物;
(4)企業(yè)在國內(nèi)采購并運往境外作為在國外投資的貨物;
(5)援外企業(yè)利用中國政府的援外優(yōu)惠貸款和合資合作項目基金方式下出口的貨物;
(6)外商投資企業(yè)特定投資項目采購的部分國產(chǎn)設(shè)備;
(7)利用國際金融組織或國外政府貸款，采用國際招標(biāo)方式，由國內(nèi)企業(yè)中標(biāo)銷售的機電產(chǎn)品;
(8)境外帶料加工裝配業(yè)務(wù)企業(yè)的出境設(shè)備、原材料及散件;
(9)外國駐華使(領(lǐng))館及其外交人員、國際組織駐華代表機構(gòu)及其官員購買的中國產(chǎn)物品。
以上“出口”是指報關(guān)離境，退(免)稅是指退(免)增值稅、消費稅，對無進出口權(quán)的商貿(mào)公司，借權(quán)、掛靠企業(yè)不予退(免)稅。上述“除另有規(guī)定外”是指出口的貨物屬于稅法列舉規(guī)定的免稅貨物或限制、禁止出口的貨物。
(二)一般退免稅貨物應(yīng)具備的條件
1、必須是屬于增值稅、消費稅征稅范圍的貨物;
2、必須報關(guān)離境，對出口到出口加工區(qū)貨物也視同報關(guān)離境;
3、必須在財務(wù)上做銷售;
4、必須收匯并已核銷。
(四)下列企業(yè)出口的貨物，除另有規(guī)定外，給予免稅，但不予退稅
1、屬于生產(chǎn)企業(yè)的小規(guī)模納稅人自營出口或委托外貿(mào)企業(yè)代理出口的自產(chǎn)貨物;
2、外貿(mào)企業(yè)從小規(guī)模納稅人購進并持管通發(fā)票的貨物出口，免稅但不予退稅。但對下列出口貨物考慮其占出口比重較大及其生產(chǎn)、采購的特殊因素，特準(zhǔn)退稅：
抽紗、工藝品、香料油、山貨、草柳竹藤制品、漁網(wǎng)漁具、松香、五倍子、生漆、鬃尾、山羊板皮、紙制品。
3、外貿(mào)企業(yè)直接購進國家規(guī)定的免稅貨物(包括免稅農(nóng)產(chǎn)品)出口的，免稅但不予退稅。
4、外貿(mào)企業(yè)自非生產(chǎn)企業(yè)、非市縣外貿(mào)企業(yè)、非農(nóng)業(yè)產(chǎn)品收購單位、非基層供銷社和非成機電設(shè)備供應(yīng)公司收購出口的貨物。
(五)除經(jīng)批準(zhǔn)屬于進料加工復(fù)出口貿(mào)易以外，下列出口貨物不免稅也不退稅：
1、一般物資援助項下實行承包結(jié)算制的援外出口貨物;
2、國家禁止出口的貨物，包括天然牛黃、麝香、銅及銅基合金(電解銅除外)白金等;
3、生產(chǎn)企業(yè)自營或委托出口的非自產(chǎn)貨物。
國家規(guī)定不予退稅的出口貨物，應(yīng)按照出口貨物取得的銷售收入征收增值稅。
(六)貿(mào)易方式與出口退(免)稅
出口企業(yè)出口貨物的貿(mào)易方式主要有一般貿(mào)易、進料加工、易貨貿(mào)易、來料加工(來件裝配、來樣加工)補償貿(mào)易(現(xiàn)已取消)，對一般貿(mào)易、進料加工、易貨貿(mào)易、補償貿(mào)易可以按規(guī)定辦理退(免)稅，易貨貿(mào)易與補償貿(mào)易與一般貿(mào)易計算方式一致;來料加工免稅。
出口退稅的4個時限
出口企業(yè)在辦理出口退稅時要特別注意申報程序，注意時間觀念，以免造成損失。出口企業(yè)在辦理出口退稅時，應(yīng)注意四個時限規(guī)定：
一是“30天”。外貿(mào)企業(yè)購進出口貨物后，應(yīng)及時向供貨企業(yè)索取增值稅專用發(fā)票或普通發(fā)票，屬于防偽稅稅控增值稅發(fā)票，必須在開票之日起30天內(nèi)辦理認(rèn)證手續(xù)。
二是“90天”。外貿(mào)企業(yè)必須在貨物報關(guān)出口之日起90天內(nèi)辦理出口退稅申報手續(xù)，生產(chǎn)企業(yè)必須在貨物報關(guān)出口之日起三個月后免抵退稅申報期內(nèi)辦理免抵稅申報手續(xù)。
三是“180天”。出口企業(yè)必須在貨物報關(guān)出口之日起180天內(nèi)，向所在地主管退稅部門提供出口收匯核銷單(遠(yuǎn)期收匯除外)。
四是“3個月”。出口企業(yè)出口貨物紙質(zhì)退稅憑證丟失或內(nèi)容填寫有誤，按有關(guān)規(guī)定可以補辦或更改的，出口企業(yè)可在申報期限內(nèi)向退稅部門提出延期辦理出口貨物退(免)稅申報的申請，經(jīng)批準(zhǔn)后，可延期3個月申報。
出口退稅附送材料
1. 報關(guān)單。報關(guān)單是貨物進口或出口時進出口企業(yè)向海關(guān)辦理申報手續(xù)，以便海關(guān)憑此查驗和驗放而填具的單據(jù)。
2. 出口銷售發(fā)票。這是出口企業(yè)根據(jù)與出口購貨方簽訂的銷售合同填開的單證，是外商購貨的主要憑證，也是出口企業(yè)財會部門憑此記帳做出口產(chǎn)品銷售收入的依據(jù)。
3. 進貨發(fā)票。提供進貨發(fā)票主要是為了確定出口產(chǎn)品的供貨單位、產(chǎn)品名稱、計量單位、數(shù)量，是否是生產(chǎn)企業(yè)的銷售價格，以便劃分和計算確定其進貨費用等。
4. 結(jié)匯水單或收匯通知書。
5. 屬于生產(chǎn)企業(yè)直接出口或委托出口自制產(chǎn)品，凡以到岸價cif結(jié)算的，還應(yīng)附送出口貨物運單和出口保險單。
6. 有進料加工復(fù)出口產(chǎn)品業(yè)務(wù)的企業(yè)，還應(yīng)向稅務(wù)機關(guān)報送進口料、件的合同編號、日期、進口料件名稱、數(shù)量、復(fù)出口產(chǎn)品名稱，進料成本金額和實納各種稅金額等。
7. 產(chǎn)品征稅證明。
8. 出口收匯已核銷證明。
9. 與出口退稅有關(guān)的其他材料。
一般貿(mào)易出口貨物退稅計算方法
目前，外商投資企業(yè)出口貨物退稅辦法包括“先征后退”和“免、抵、退”稅。
“先征后退”是指生產(chǎn)企業(yè)自營出口或委托代理出口的貨物，一律先按照增值稅暫行條例規(guī)定的征稅率征稅，然后由主管出口退稅業(yè)務(wù)的稅務(wù)機關(guān)在國家出口退稅計劃內(nèi)按規(guī)定的退稅率審批退稅。
一、計稅依據(jù)。
“先征后退”辦法按照當(dāng)期出口貨物離岸價乘以外匯人民幣牌價計算應(yīng)退稅額。
“離岸價”(英文編寫為fob價)是裝運港船上交貨價，但這個交貨價屬于象征性交貨，即賣方將必要的裝運單據(jù)交給買方按合同規(guī)定收取貨款，買賣雙方風(fēng)險劃分都是以貨物裝上船為界限。因此，fob價是由買方負(fù)責(zé)租船訂艙，辦理保險支付運保費。
最常用的fob、cfr和cif價的換算方法如下：
fob價=cfr價-運費=cif價×(1-投保加成×保險費率)-運費
因此，如果企業(yè)以到岸價格作為對外出口成交的，在貨物離境后，應(yīng)扣除發(fā)生的由企業(yè)負(fù)擔(dān)的國外運費、保險費傭金和財務(wù)費用;以cfr價成交的，應(yīng)扣除運費。
二、計算方法
1、一般貿(mào)易
(1)計算公式：
當(dāng)期應(yīng)納稅額=當(dāng)期內(nèi)銷貨物的銷項稅額+當(dāng)期出口貨物離岸價×外匯人民幣牌價×征稅率-當(dāng)期全部進項稅額
當(dāng)期應(yīng)退稅額=出口貨物離岸價格×外匯人民幣牌價×退稅稅率
(2)以上計算公式的有關(guān)說明：
①當(dāng)期進項稅額包括當(dāng)期全部國內(nèi)購料、水電費、允許抵扣的運輸費、當(dāng)期海關(guān)代征增值稅等稅法規(guī)定可以抵扣的進項稅額。
②外匯人民幣牌價應(yīng)按財務(wù)制度規(guī)定的兩種辦法確定，即國家公布的當(dāng)日牌價或月初、月末牌價的平均價。計算方法一旦確定，企業(yè)在一個納稅年度內(nèi)不得更改。
③企業(yè)實際銷售收入與出口貨物報送但、外匯核銷單上記載的金額不一致時，稅務(wù)機關(guān)按金額大的征稅，按出口貨物報關(guān)單上記載的金額退稅。
④應(yīng)納稅額小于零的，結(jié)轉(zhuǎn)下期抵減應(yīng)交稅額。
舉例說明：
例1、某鞋廠2000年3月出口鞋30000打，其中：(1)28000打以fob價成交，每打200美元，人民幣外匯牌價為1：8.2836元;(2)2000打以cif價格成交，每打240美元，并每打支付運費20元、保險費10元、傭金2元，人民幣外匯牌價為1：8.2836元。當(dāng)期實現(xiàn)內(nèi)銷鞋19400打，銷售收入34920000元，銷項稅額為5936400元，當(dāng)月可予抵扣的進項稅額為10800000元，鞋的退稅率為13%。用“先征后退”方法計算應(yīng)交稅額和應(yīng)退稅額。
計算出口自產(chǎn)貨物銷售收入：出口自產(chǎn)貨物銷售收入=離岸價格×外匯人民幣牌價+(到岸價格-運輸費-保險費-傭金)×外匯人民幣牌=28000×200×8.2836+2000×(240-20-10-2)×8.2836=49834137.60(元)
當(dāng)期應(yīng)納稅額=當(dāng)期內(nèi)銷貨物的銷項稅額+當(dāng)期出口貨物離岸價格×外匯人民幣牌價×征稅率-當(dāng)期全部進項稅額=5936400+49834137.60×17%-10800000=3608203.39(元)
當(dāng)期應(yīng)退稅額=當(dāng)期出口貨物離岸價格×外匯人民幣牌價×退稅稅率-49834137.60×13%=6478437.89(元)。
國家關(guān)于出口退稅的最新政策
經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)，自2023年7月15日起取消部分鋼材、醫(yī)藥、化工產(chǎn)品、有色金屬加工材等商品的出口退稅，總數(shù)達406種。
具體執(zhí)行時間，以“出口貨物報關(guān)單(出口退稅專用)”海關(guān)注明的出口日期為準(zhǔn)。
出口退稅主要是通過退還出口貨物的國內(nèi)已納稅款來平衡國內(nèi)產(chǎn)品的稅收負(fù)擔(dān)，使本國產(chǎn)品以不含稅成本進入國際市場，與國外產(chǎn)品在同等條件下進行競爭，從而增強競爭能力，擴大出口創(chuàng)匯。
中國上一次對出口退稅率進行調(diào)整是2023年6月，當(dāng)時為了應(yīng)對金融危機對出口帶來的嚴(yán)重挑戰(zhàn)，中國對部分商品實行最高達17%出口退稅率，對應(yīng)產(chǎn)品涉及優(yōu)勢產(chǎn)品、勞動密集型產(chǎn)品、高技術(shù)含量產(chǎn)品和深加工產(chǎn)品共計2600多個10位稅號商品，據(jù)預(yù)計可增加退稅資金達252億元。
通知如下：
各省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市財政廳(局)、國家稅務(wù)局、新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團財務(wù)局：
經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)，自2023年7月15日起取消下列商品的出口退稅：
1. 部分鋼材;
2. 部分有色金屬加工材;
3. 銀粉;
4. 酒精、玉米淀粉;
5. 部分農(nóng)藥、醫(yī)藥、化工產(chǎn)品;
6. 部分塑料及制品、橡膠及制品、玻璃及制品。
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【第12篇】國家出口產(chǎn)品退稅清單
為更好保障鋼鐵資源供應(yīng)，推動鋼鐵行業(yè)高質(zhì)量發(fā)展，自2023年5月1日起，我國調(diào)整部分鋼鐵產(chǎn)品關(guān)稅。其中，對生鐵、粗鋼、再生鋼鐵原料、鉻鐵等產(chǎn)品實行零進口暫定稅率；適當(dāng)提高硅鐵、鉻鐵、高純生鐵等產(chǎn)品的出口關(guān)稅，調(diào)整后分別實行25%出口稅率、20%出口暫定稅率、15%出口暫定稅率。
附件一：20類鋼鐵產(chǎn)品實行零進口暫定稅率清單
注： ①ex表示實施暫定稅率的商品應(yīng)在該稅號范圍內(nèi)，以具體商品描述為準(zhǔn)。
②為《中華人民共和國進出口稅則（2021）》的稅則號列。
自2023年5月1日起，我國取消146類鋼鐵產(chǎn)品出口退稅。具體執(zhí)行時間，以出口貨物報關(guān)單上注明的出口日期界定。
鋼鐵進出口產(chǎn)品關(guān)稅調(diào)整，有利于降低進口成本，擴大鋼鐵資源進口，支持國內(nèi)壓減粗鋼產(chǎn)量，引導(dǎo)鋼鐵行業(yè)降低能源消耗總量，政策導(dǎo)向鋼鐵產(chǎn)量以滿足國內(nèi)需求為主，適度擴大進口資源補充，減少出口。促進鋼鐵行業(yè)轉(zhuǎn)型升級和高質(zhì)量發(fā)展。
附件二：取消出口退稅的146類鋼鐵產(chǎn)品清單
【第13篇】出口退稅收匯期限
根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于修改部分稅收規(guī)范性文件的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第31號）修改 為了準(zhǔn)確計算、審核辦理出口退(免)稅，核實出口業(yè)務(wù)的真實性，防范騙取出口退稅違法行為的發(fā)生，根據(jù)《國務(wù)院關(guān)于調(diào)低出口退稅率加強出口退稅管理的通知》、《國家外匯管理局海關(guān)總署國家稅務(wù)總局關(guān)于貨物貿(mào)易外匯管理制度改革的公告》(國家外匯管理局公告2023年第1號)的有關(guān)規(guī)定，現(xiàn)將出口企業(yè)申報出口貨物退(免)稅提供收匯資料的有關(guān)問題公告如下： 一、出口企業(yè)申報退(免)稅的出口貨物，須在退(免)稅申報期截止之日內(nèi)收匯(跨境貿(mào)易人民幣結(jié)算的為收取人民幣,下同)，并按本公告的規(guī)定提供收匯資料;未在退(免)稅申報期截止之日內(nèi)收匯的出口貨物，除本公告第五條所列不能收匯或不能在出口貨物退(免)稅申報期的截止之日內(nèi)收匯的出口貨物外，適用增值稅免稅政策。 二、有下列情形之一的出口企業(yè)，在申報退(免)稅時，對已收匯的出口貨物，應(yīng)填報《出口貨物收匯申報表》(附件1)，并提供該貨物銀行結(jié)匯水單等出口收匯憑證(跨境貿(mào)易人民幣結(jié)算的為收取人民幣的收款憑證,原件和蓋有企業(yè)公章的復(fù)印件，下同);對暫未收匯的出口貨物，生產(chǎn)企業(yè)應(yīng)在《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免、抵、退稅申報明細(xì)表》的“單證不齊標(biāo)志”欄(第20欄)中填寫“w”,暫不參與免抵退稅計算，待收匯并填報《出口貨物收匯申報表》后，方可參與免抵退稅計算;對不能收匯或不能在出口貨物退(免)稅申報期的截止之日內(nèi)收匯的屬于本公告第五條所列的出口貨物，按本公告第五條的規(guī)定辦理： (一)被外匯管理部門列為b、c類企業(yè)的; (二)被外匯管理部門列為重點監(jiān)測企業(yè)的; (三)被人民銀行列為跨境貿(mào)易人民幣重點監(jiān)管企業(yè)的; (四)被海關(guān)列為c、d類企業(yè)的; (五)被稅務(wù)機關(guān)評定為d級納稅信用等級的; (六)因虛開增值稅專用發(fā)票或其他增值稅扣稅憑證、增值稅偷稅、騙取國家出口退稅款等原因，被稅務(wù)機關(guān)給予行政處罰的; (七)因違反進、出口管理，收、付匯管理等方面的規(guī)定，被海關(guān)、外匯管理、人民銀行、商務(wù)等部門給予行政處罰的; (八)向主管稅務(wù)機關(guān)申報的不能收匯的原因為虛假的;（根據(jù)國家稅務(wù)總局公告2023年第51號，調(diào)整為：主管稅務(wù)機關(guān)發(fā)現(xiàn)出口企業(yè)申報的不能收匯的原因為虛假的） (九)向主管稅務(wù)機關(guān)提供的出口貨物收匯憑證是冒用的。（根據(jù)根據(jù)國家稅務(wù)總局公告2023年第51號，調(diào)整為：主管稅務(wù)機關(guān)發(fā)現(xiàn)出口企業(yè)提供的出口貨物收匯憑證是冒用的） 前款第(一)至第(五)項情形的執(zhí)行時間(以申報退(免)稅時間為準(zhǔn)，本款下同)為主管稅務(wù)機關(guān)通知之日起至情形存續(xù)期結(jié)束;前款第(六)至第(九)項情形的執(zhí)行時間為主管稅務(wù)機關(guān)通知之日起24個月內(nèi);出口企業(yè)并存上述若干情形的，執(zhí)行時間的截止時間為情形中的最晚截止時間。 三、自2023年5月1日起，出口企業(yè)上一年度收匯率低于70%(外匯管理局、人民銀行提供的企業(yè)上一年度出口收匯金額，加上企業(yè)申報并經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)審核確認(rèn)的不能收匯金額合計，占企業(yè)申報退(免)稅的上一年度出口貨物出口額的比例)的，該出口企業(yè)當(dāng)年5月至次年4月申報的退(免)稅，按本公告第二條的規(guī)定執(zhí)行。 四、本公告第二條、第三條所列出口企業(yè)以外的其他出口企業(yè)申報的出口貨物退(免)稅，可不提供出口收匯憑證，本條第二款規(guī)定的情形除外;對不能收匯或不能在出口貨物退(免)稅申報期的截止之日內(nèi)收匯的屬于本公告第五條所列的貨物，按本公告第五條的規(guī)定辦理。 主管稅務(wù)機關(guān)在出口退(免)稅審核中，發(fā)現(xiàn)前款出口企業(yè)申報退(免)稅的出口貨物存在需要進一步核實出口業(yè)務(wù)真實性的，出口企業(yè)在接到主管稅務(wù)機關(guān)通知后，應(yīng)填報《生產(chǎn)企業(yè)出口業(yè)務(wù)自查表》或《外貿(mào)企業(yè)出口業(yè)務(wù)自查表》、《出口貨物收匯申報表》或《出口貨物不能收匯申報表》(附件2)及相關(guān)證明材料。主管稅務(wù)機關(guān)對企業(yè)報送的申報表和相關(guān)資料，按有關(guān)規(guī)定核查無誤后，方可辦理該筆出口貨物退(免)稅。 五、出口貨物由于本公告附件3所列原因，不能收匯或不能在出口貨物退(免)稅申報期的截止之日內(nèi)收匯的，如按會計制度規(guī)定須沖減出口銷售收入的，在沖減銷售收入后，屬于本公告第二條所列出口企業(yè)應(yīng)在申報退(免)稅時，屬于本公告第四條所列出口企業(yè)應(yīng)在退(免)稅申報期截止之日內(nèi)，向主管稅務(wù)機關(guān)報送《出口貨物不能收匯申報表》，提供附件3所列原因?qū)?yīng)的有關(guān)證明材料，經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)審核確認(rèn)后，可視同收匯處理。 六、合同約定全部收匯的最終日期在出口退(免)稅申報期限截止之日后的，出口企業(yè)應(yīng)在合同約定最終收匯日期次月的增值稅納稅申報期內(nèi)，向主管稅務(wù)機關(guān)提供收匯憑證，不能提供的，對應(yīng)的出口貨物適用增值稅免稅政策。 七、本公告規(guī)定的適用增值稅免稅政策的出口貨物，出口企業(yè)應(yīng)在退(免)稅申報期截止之日的次月或在確定免稅的次月的增值稅納稅申報期，按規(guī)定向主管稅務(wù)機關(guān)申報免稅，前期已申報退(免)稅的，出口企業(yè)應(yīng)用負(fù)數(shù)申報沖減原退(免)稅申報數(shù)據(jù)，并按現(xiàn)行會計制度的有關(guān)規(guī)定進行相應(yīng)調(diào)整，出口企業(yè)當(dāng)期免抵退稅額(外貿(mào)企業(yè)為退稅額，本條下同)不足沖減的，應(yīng)補繳差額部分的稅款。出口企業(yè)如果未按上述規(guī)定申報沖減的，一經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)發(fā)現(xiàn)，除按規(guī)定補繳已辦理的免抵退稅額，對出口貨物增值稅實行免稅或征稅外，還應(yīng)接受主管稅務(wù)機關(guān)按《中華人民共和國稅收征收管理法》做出的處罰。 八、主管稅務(wù)機關(guān)發(fā)現(xiàn)出口企業(yè)申報出口貨物退(免)稅提供的收匯資料存在以下情形的，除按《中華人民共和國稅收征收管理法》相應(yīng)的規(guī)定處罰外，相應(yīng)的出口貨物適用增值稅征稅政策，屬于偷騙稅的，由稽查部門查處： (一)不能收匯的原因或證明材料為虛假的; (二)收匯憑證是冒用的。 九、主管稅務(wù)機關(guān)發(fā)現(xiàn)出口企業(yè)出口貨物的收匯情況存在非進口商付匯等疑點的，對該筆收匯對應(yīng)的出口貨物暫不辦理出口退(免)稅;已辦理退(免)稅的，主管稅務(wù)機關(guān)可按照所涉及的退稅額對該企業(yè)其他已審核通過的等額的應(yīng)退稅款暫緩辦理出口退(免)稅，無其他應(yīng)退稅款或應(yīng)退稅款小于所涉及退稅額的，可由出口企業(yè)提供差額部分的擔(dān)保。待稅務(wù)機關(guān)核實排除相應(yīng)疑點后，方可辦理退(免)稅或解除擔(dān)保。 十、省稅務(wù)局應(yīng)設(shè)立評估指標(biāo)、預(yù)警值，按照人民銀行、外匯管理局提供的出口收匯數(shù)據(jù)，對出口企業(yè)的貨物流、資金流進行定期評估、預(yù)警，凡發(fā)現(xiàn)出口企業(yè)申報退(免)稅的出口貨物結(jié)匯數(shù)據(jù)異常的，應(yīng)進行核查，發(fā)現(xiàn)違規(guī)的，應(yīng)按相應(yīng)規(guī)定處理;屬于偷騙稅的，由稽查部門查處。 十一、本公告的出口貨物，不包括《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于出口貨物勞務(wù)增值稅和消費稅政策的通知》(財稅〔2012〕39號)第一條第(二)項(第2目除外)、第(三)項所列的視同出口貨物以及易貨貿(mào)易出口貨物、委托出口貨物，暫不包括邊境小額貿(mào)易出口貨物;本公告的出口企業(yè)，不包括委托出口的企業(yè)。 十二、本公告自2023年8月1日起執(zhí)行。 特此公告。 附件：1.出口貨物收匯申報表 2.出口貨物不能收匯申報表 3.出口貨物不能收匯的原因及證明材料
【第14篇】出口退稅什么意思
在經(jīng)營外貿(mào)的企業(yè)中，是在如今外貿(mào)大環(huán)境中比較常見的一種慣例，不管是國內(nèi)，亦或是國外都會對外匯企業(yè)實施的一種措施，其主要的是為了幫助進出口的企業(yè)在產(chǎn)品的物價上得以平衡，那么對于出口退稅來說具體是什么呢？出口退稅應(yīng)該怎么去操作呢？一起和小編來了解一一下。
一、出口退稅是什么意思
出口退稅在國際的貿(mào)易業(yè)務(wù)中貨物輸出國對輸出境外的貨物免征其在本國境內(nèi)消費時應(yīng)繳納的稅金或退還其按本國稅法規(guī)定已繳納的稅金，主要是包括增值稅和消費稅。其目的主要是避免企業(yè)在本國和貿(mào)易國雙重納稅，減少企業(yè)經(jīng)營壓力，增加本國企業(yè)競爭力，那么出口退稅怎么操作呢？
二、出口退稅怎么操作
1、送驗有關(guān)證件材料及領(lǐng)取登記表
企業(yè)申請出口退稅，然后按照要求送相關(guān)的證件材料進行驗證，然后領(lǐng)取出口退稅登記表，企業(yè)需要取得有有關(guān)部門批準(zhǔn)進出口的產(chǎn)品業(yè)務(wù)以及工商管理部門的工商登記證明。
2、退稅登記的申報和受理
在領(lǐng)取到出口企業(yè)退稅登記表后，企業(yè)按照登記表的內(nèi)容進行填寫，然后注意加蓋企業(yè)的公章和相關(guān)人員的印章，接著再攜帶出口經(jīng)營的許可證件，工商登記證明等相關(guān)材料一起報送到稅務(wù)機關(guān)，等待審核。
3、填發(fā)出口退稅登記證
在稅務(wù)部門接到企業(yè)的正式申請后，就可以等待稅務(wù)部門的審核，在審核無誤后，就會給企業(yè)核發(fā)出口退稅登記。
4、出口退稅登記的變更或注銷
如果企業(yè)的經(jīng)營信息或某些出口退稅政策變化后，企業(yè)需要注意按照實際的信息進行變更或注銷出口退稅登記。
以上就是出口退稅是什么的一個介紹了，以及出口退稅的操作流程，如果您還有什么關(guān)于出口退稅的問題，也是可以來咨詢，我們隨時可以為您解決以上問題，也可以為您提供出口退稅指導(dǎo)，確保出口退稅工作的正確進行。
【第15篇】出口不退稅視同內(nèi)銷
導(dǎo)讀：公司產(chǎn)品出口視同內(nèi)銷怎么申報？出口視同內(nèi)銷的相關(guān)知識是很多會計新手都沒有接觸過的，在遇到類似的情況時往往不知道該怎么分析。下面會計學(xué)堂將針對這個問題為大家總結(jié)一些經(jīng)驗，歡迎閱讀！
公司產(chǎn)品出口視同內(nèi)銷怎么申報?
答：根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布〈出口貨物勞務(wù)增值稅和消費稅管理辦法〉的公告》(國家稅務(wù)總局公告2023年第24號)第十條第六款規(guī)定,外貿(mào)企業(yè)發(fā)生原記入出口庫存賬的出口貨物轉(zhuǎn)內(nèi)銷或視同內(nèi)銷貨物征稅的,以及已申報退(免)稅的出口貨物發(fā)生退運并轉(zhuǎn)內(nèi)銷的,外貿(mào)企業(yè)應(yīng)于發(fā)生內(nèi)銷或視同內(nèi)銷貨物的當(dāng)月向主管稅務(wù)機關(guān)申請開具出口貨物轉(zhuǎn)內(nèi)銷證明.申請開具出口貨物轉(zhuǎn)內(nèi)銷證明時,應(yīng)填報《出口貨物轉(zhuǎn)內(nèi)銷證明申報表》,提供正式申報電子數(shù)據(jù)及下列資料:
1.增值稅專用發(fā)票(抵扣聯(lián))、海關(guān)進口增值稅專用繳款書、進貨分批申報單、出口貨物退運已補稅(未退稅)證明原件及復(fù)印件;
2.內(nèi)銷貨物發(fā)票(記賬聯(lián))原件及復(fù)印件;
3.主管稅務(wù)機關(guān)要求報送的其他資料.
外貿(mào)企業(yè)應(yīng)在取得出口貨物轉(zhuǎn)內(nèi)銷證明的下一個增值稅納稅申報期內(nèi)申報納稅時,以此作為進項稅額的抵扣憑證使用.
視同內(nèi)銷征稅應(yīng)納稅額如何計算?
答：視同內(nèi)銷應(yīng)納稅額的計算一般納稅人以一般貿(mào)易方式出口上述貨物計算銷項稅額公式:銷項稅額=出口貨物離岸價格×外匯人民幣牌價÷(1+法定增值稅稅率)×法定增值稅稅率
一般納稅人以進料加工復(fù)出口貿(mào)易方式出口上述貨物以及小規(guī)模納稅人出口上述貨物計算應(yīng)納稅額公式: 應(yīng)納稅額=(出口貨物離岸價格×外匯人民幣牌價)÷(1+征收率)×征收率
對上述應(yīng)計提銷項稅額的出口貨物,生產(chǎn)企業(yè)如已按規(guī)定計算免抵退稅不得免征和抵扣稅額并已轉(zhuǎn)入成本科目的,可從成本科目轉(zhuǎn)入進項稅額科目;外貿(mào)企業(yè)如已按規(guī)定計算征稅率與退稅率之差并已轉(zhuǎn)入成本科目的,可將征稅率與退稅率之差及轉(zhuǎn)入應(yīng)收出口退稅的金額轉(zhuǎn)入進項稅額科目.
公司產(chǎn)品出口視同內(nèi)銷怎么申報?文中提到的內(nèi)容想必大家看到這里都有了自己的收獲.學(xué)習(xí)更加專業(yè)的財務(wù)知識,請持續(xù)關(guān)注會計學(xué)堂的更新!
【第16篇】生產(chǎn)企業(yè)出口退稅申報系統(tǒng)
在稅務(wù)實操中，出口退稅申報系統(tǒng)分為單機版和在線版兩種。單機版需要通過出口退稅咨詢網(wǎng)下載“出口退稅申報系統(tǒng)”軟件安裝包，在軟件上進行數(shù)據(jù)錄入申報。在線版不需要下載，可直接在網(wǎng)頁上進行申報。在線申報不用擔(dān)心電腦系統(tǒng)安裝問題，也不要擔(dān)心申報系統(tǒng)和商品碼庫版本升級問題，較為方便。以下以福建省外貿(mào)企業(yè)為例，闡述在電子稅務(wù)局申報出口退稅的具體操作步驟。 一、登錄電子稅務(wù)局，點擊“我要辦稅”模塊下的“出口退稅管理”，點擊“在線申報”進入申報界面。如下圖所示：
二、進行明細(xì)數(shù)據(jù)采集。外貿(mào)企業(yè)的數(shù)據(jù)主要包括報關(guān)單和進項發(fā)票，根據(jù)報關(guān)單錄入出口貨物明細(xì)數(shù)據(jù)，根據(jù)對應(yīng)的進項發(fā)票錄入進貨明細(xì)數(shù)據(jù)。 需要特別注意:關(guān)聯(lián)號的編寫規(guī)則：申報年月+申報批次+流水號。每一張報關(guān)單對應(yīng)一個關(guān)聯(lián)號，相應(yīng)的進貨發(fā)票關(guān)聯(lián)號與報關(guān)單關(guān)聯(lián)號保持一致，這樣才可以把出口明細(xì)和進貨明細(xì)關(guān)聯(lián)起來，形成對應(yīng)關(guān)系。如下圖所示：
三、進行數(shù)據(jù)檢查。點擊“退稅申報”—“數(shù)據(jù)申報”—“數(shù)據(jù)檢查”，系統(tǒng)自動進行進貨出口數(shù)量關(guān)聯(lián)檢查和換匯成本檢查。檢查通過方可進行下一步操作，如果提示數(shù)量或者數(shù)據(jù)錯誤可返回上一步修改；如果是換匯成本高，需要做情況說明錄入。如下圖所示：
四、一鍵生成匯總、生成申報數(shù)據(jù)。如下圖所示：
五、數(shù)據(jù)申報。點擊“遠(yuǎn)程申報”，先進行“數(shù)據(jù)自檢”，接收反饋信息進行疑點處理。若有疑點需修改數(shù)據(jù)的，可以撤銷數(shù)據(jù)，退回到數(shù)據(jù)采集模塊進行修改。若審核通過，可點擊“直接申報”確認(rèn)正式申報。如下圖所示：
六、報表打印。正式申報后，選擇要打印的報表（支持批量打印，一次打印選中的所有報表）如有疑點需提交材料的，可作為正式的紙質(zhì)申報文件提交稅務(wù)局。無需提交的，企業(yè)自己留存?zhèn)洳?。如下圖所示：
