貿(mào)易公司出口如何退稅（3篇）

【第1篇】貿(mào)易公司出口如何退稅

出口退稅總給人一種很遙遠的感覺，但它又是很多進出口貿(mào)易企業(yè)所必備的，畢竟能夠為公司省下一筆費用。今天跟大家講講出口退稅的事宜吧。

什么是出口退稅？

出口退稅是指國家為幫助出口企業(yè)降低成本，增強出口產(chǎn)品在國際市場上的競爭能力，鼓勵出口創(chuàng)匯而實行的，由國內稅務機關將在出口前的生產(chǎn)和流通的各環(huán)節(jié)中已經(jīng)繳納的國內增值稅或消費稅等間接稅稅款退還給出口企業(yè)的一項稅收制度。

為什么要出口退稅？

出口退稅主要是通過退還出口產(chǎn)品的國內以納稅款來平衡國內產(chǎn)品的稅收負擔，使本國產(chǎn)品以不含稅成本進入國際市場，為出口產(chǎn)品在國際貿(mào)易中贏得價格優(yōu)勢。對需要出口的企業(yè)來說，則有利于緩解企業(yè)資金壓力。

當然不是所有的產(chǎn)品出口了就能進行退稅，還需要滿足一定的條件。

出口退稅的企業(yè)范圍

1.具有外貿(mào)出口經(jīng)營權的企業(yè)

2.委托出口企業(yè)（工業(yè)企業(yè)委托有進出口經(jīng)營權的企業(yè)出口自己的產(chǎn)品）

3.特定出口退稅企業(yè)（如外輪供應公司、對外修理修配企業(yè)等）

出口退稅產(chǎn)品的條件

1.必須屬于增值稅、消費稅征稅范圍內的產(chǎn)品

2.必須已報關離境

3.必須在財務上做出口銷售

4.必須是已完成國際收支網(wǎng)上申報的貨物。

公司類型及退（免）稅情況

1.小規(guī)模公司

不能退稅，但可以直接出口免稅。不過前提是一定要有進項發(fā)票。

2.一般納稅人外貿(mào)企業(yè)

在有符合條件的進項發(fā)票的情況下，出口貨物或勞務可以申請出口退（免）稅。

3.一般納稅人生產(chǎn)企業(yè)

可以申請出口免抵退稅，當然這種類型比較復雜一些，需要具體情況具體分析。

總結一下出口退稅登記的流程和資料

出口退稅登記的一般程序

1.有關證件的送驗及登記表的領取。

企業(yè)在取得有關部門批準其經(jīng)營出口產(chǎn)品業(yè)務的文件和工商行政管理部門核發(fā)的工商登記證明后，應于30日內辦理出口企業(yè)退稅登記。

2.退稅登記的申報和受理。

企業(yè)領到'出口企業(yè)退稅登記表'后，即按登記表及有關要求填寫，加蓋企業(yè)公章和有關人員印章后，連同出口產(chǎn)品經(jīng)營權批準文件、工商登記證明等證明資料一起報送稅務機關，稅務機關經(jīng)審核無誤后，即受理登記。

3.填發(fā)出口退稅登記證。

稅務機關接到企業(yè)的正式申請，經(jīng)審核無誤并按規(guī)定的程序批準后，核發(fā)給企業(yè)'出口退稅登記'。

4.出口退稅登記的變更或注銷。

當企業(yè)經(jīng)營狀況發(fā)生變化或某些退稅政策發(fā)生變動時，應根據(jù)實際需要變更或注銷退稅登記。

出口退稅附送材料

1.報關單。

報關單是貨物進口或出口時進出口企業(yè)向海關辦理申報手續(xù)，以便海關憑此查驗和驗放而填具的單據(jù)。

2.出口銷售發(fā)票。

這是出口企業(yè)根據(jù)與出口購貨方簽訂的銷售合同填開的單證，是外商購貨的主要憑證，也是出口企業(yè)財會部門憑此記賬做出口產(chǎn)品銷售收入的依據(jù)。

3.進貨發(fā)票。

提供進貨發(fā)票主要是為了確定出口產(chǎn)品的供貨單位、產(chǎn)品名稱、計量單位、數(shù)量，是否是生產(chǎn)企業(yè)的銷售價格，以便劃分和計算確定其進貨費用等。

4.結匯水單或收匯通知書。

5.屬于生產(chǎn)企業(yè)直接出口或委托出口自制產(chǎn)品，凡以到岸價cif結算的，還應附送出口貨物運單和出口保險單。

6.有進料加工復出口產(chǎn)品業(yè)務的企業(yè)，還應向稅務機關報送進口料、件的合同編號、日期、進口料件名稱、數(shù)量、復出口產(chǎn)品名稱，進料成本金額和實納各種稅金額等。

7.產(chǎn)品征稅證明。

8.與出口退稅有關的其他材料。

【第2篇】貿(mào)易公司出口退稅

什么是出口退稅？從狹義上說，出口退稅是將出口貨物在國內生產(chǎn)流通過程中繳納的間接稅退還給企業(yè)的政府行為；從廣義上講，出口退稅還包括政府行為，出口貨物的間接稅通過免稅或抵趨于零的政府行為。出口退稅，是對外貿(mào)公司的補貼政策，按出口貨物成本價的13%給予回扣。中國出口的產(chǎn)品，除國家明確規(guī)定外，已征收或者應征產(chǎn)品稅、增值稅、特殊消費稅的產(chǎn)品，不予退還或者免征。

進出口貿(mào)易中出口退稅是什么意思？

出口退稅是指當你出口貨物時，國家會按一定比例退還你在貨物流通過程中產(chǎn)生的增值稅。例如：如果你出口玻璃杯，你會從別人那里花100元買這個杯子。其他人給你開了一張增值稅發(fā)票。商品價值為83，增值稅為17。現(xiàn)在你以200元的價格出口到美國，國家規(guī)定的退稅是10%，這樣你就可以退還20元的稅。然而，因為你在購買時只產(chǎn)生17元的稅，你只能退還17元。

自營進出口退稅的大概流程情況 如：a外貿(mào)公司出口10萬個塑料桶，假設一個0.9美元，含稅6元。出口后，外匯收入。大約20-30天后，運輸代理（貨運代理）將您之前提交的外匯核銷單、報關單退稅聯(lián)和核銷聯(lián)退還給外貿(mào)公司。外貿(mào)公司會計拿著與供應商開具的增值稅發(fā)票到國稅局退稅。即：10萬*6/1.17*0.17是供應商已繳納的增值稅。這些稅包含在供應價格中，外貿(mào)公司必須向工廠支付。塑料桶退稅率為13%，國稅局可將10萬*6/1.17*0.13退還給外貿(mào)公司。

出口退稅到底是退的什么稅？

根據(jù)現(xiàn)行政策，出口貨物退(免)稅為增值稅和消費稅。增值稅是指在中華人民共和國境內銷售貨物或者提供加工、修理、進口貨物的單位和個人，對應稅貨物的銷售、加工、修理、修復過程中的增值稅和進口貨物金額征收的一種稅。消費稅是對《中華人民共和國消費稅暫行條例》規(guī)定的中國境內生產(chǎn)、委托加工、進口的消費稅征收的一種稅。退稅實際上是退還給生產(chǎn)企業(yè)。外貿(mào)公司代理出口或者生產(chǎn)企業(yè)自營出口的，退稅是要退還給生產(chǎn)企業(yè)的；外貿(mào)公司自營出口的，退還購買時的進項稅。騙取出口退稅是假出口。以上是小編整理的關于進出口貿(mào)易中出口退稅的內容，希望幫助到您了解進出口貿(mào)易中的出口退稅。

【第3篇】貿(mào)易公司出口退稅賬務處理

我國為鼓勵企業(yè)走出去，在國際上與其他企業(yè)更好地競爭，在企業(yè)出口環(huán)節(jié)，退還產(chǎn)品的增值稅和消費稅，使得企業(yè)輕裝上陣，更有比拼優(yōu)勢。大家都知道，企業(yè)出口貨物后，滿足國家出口退稅條件可以申請出口退稅。為了防止出現(xiàn)騙稅的情況，稅務機關會對出口企業(yè)進行稅務函調。

什么是退稅函調？

為了加強對出口退稅的管理，有效防范和打擊騙取出口退稅，國家稅務總局根據(jù)騙取出口退稅活動的特點，制定了《出口貨物退稅函調管理辦法》，由出口退稅部門向出口企業(yè)的供貨商所屬稅務機關發(fā)函，調查其是否有偷逃稅款等違法行為。

通俗來講，函調主要是指申報退稅所在地的稅務局向出口企業(yè)的供貨商所屬稅務機關發(fā)函，來征詢所有物流，資金流，還有納稅情況等等的真實性；而接收函件的稅務機關也會根據(jù)實際核查，進行回復，協(xié)助發(fā)函方審核，函調的實質是國家防范騙稅的一種手段。

什么情況會被函調？

在正常情況下，一個出口企業(yè)每年會被函調一次。當然，如果稅局認為風險較高的企業(yè)，也有可能會多次函調。出口退稅函調屬于比較正常的現(xiàn)象，只要你的外貿(mào)交易真實合法，資料完整，函調是沒有任何問題的，只是退稅時間相對會延長一些。

出口退稅過程中，哪些情形需要進行函調？

1、從同一供貨企業(yè)購進商品的出口業(yè)務，連續(xù)6個月累計申報退稅額超過50萬元且同時符合下列條件：

(1)出口企業(yè)為一般風險出口企業(yè)。

(2)供貨企業(yè)一般風險級別為二級以上。

(3)出口商品一般風險級別為三級以上。

2、從新增供貨企業(yè)購進一般風險商品，自首次申報之日起連續(xù)6個月內，累計申報退稅額超過50萬元的。

3、出口一般風險商品，本月申報的退稅額超過50萬元且環(huán)比增幅超過100%的。

4、跨商品大類出口一般風險商品，連續(xù)6個月累計申報退稅額達到50萬元以上的出口企業(yè)，從同一供貨企業(yè)購進一般風險商品累計退稅額超過10萬元的。

5、外貿(mào)綜合服務企業(yè)申報代辦退稅的，委托其代辦退稅的生產(chǎn)企業(yè)出口商品跨大類的。

6、稅務總局規(guī)定的其他企業(yè)。

委托代辦退稅的生產(chǎn)企業(yè)視同外貿(mào)綜合服務企業(yè)的供貨企業(yè)，符合上述條件的，也是發(fā)函調查的對象。

退稅函調具體流程

退稅企業(yè)在辦理退稅過程中，稅局審核系統(tǒng)提示存在特定的疑點時，稅局會讓該企業(yè)填寫自查表并提交相應憑證資料，并對該資料進行審核、約談企業(yè)或實地核查來確認該出口業(yè)務是否真實，對不能排除疑點的，稅局通過函調系統(tǒng)把需調查的信息發(fā)給該企業(yè)供應商所在地稅局并讓其協(xié)助調查，供應商稅局收到調查函后找供應商落實并復函。

以一家外貿(mào)企業(yè)出口退稅申報為例，外貿(mào)企業(yè)稅務機關發(fā)現(xiàn)該外貿(mào)企業(yè)滿足發(fā)函標準的情況，會對供貨企業(yè)發(fā)起函調，供貨方當?shù)囟悇諜C關接收到函件，通知供貨方。供貨方開始準備資料，將資料提供給當?shù)囟悇諜C關，供貨方當?shù)囟悇諜C關審核資料后，向外貿(mào)企業(yè)稅務機關回函，最后外貿(mào)企業(yè)稅務機關確認回函結果。

退稅函調的處理

出口企業(yè)在收到退稅函調時，先填寫好出口退稅函調信息表，再按照以下步驟來填寫出口退稅函調（具體的流程按照實際情況來操作）：

弄清楚貨物出口的準確日期，如果貨物滯銷了，也要如實報告，保存好具體的貨入場地證明單和進倉單等票據(jù)；

辦理好合同和貨物出庫手續(xù)；

讓被委托的外加工企業(yè)備好合同以及出庫單證和入庫單證，配合函調工作。

直到稅務函調完成且復函結果不存在問題，出口企業(yè)的出口退稅業(yè)務才能辦理完成。因此，平時的資料收集整理及正確的賬務處理會直接影響出口企業(yè)的退稅進度。對于出口企業(yè)來說，花費的時間與精力要比其他企業(yè)要多些，在做賬過程中，也要盡量符合企業(yè)的真實狀況。