出口退稅網(wǎng)上服務(wù)中心（16篇）

【第1篇】出口退稅網(wǎng)上服務(wù)中心

僅以此作為自己這段時間工作的總結(jié)跟規(guī)范，我也在不斷努力進步中。。。

首先，進入離線申報系統(tǒng)，按照即將申報的出口報關(guān)單出口日期所屬月份進入，比如屬于2023年3月出口的，那么進入時間填寫202203.

第二，采集基礎(chǔ)信息。

（可以選擇導(dǎo)入跟手動輸入兩種。導(dǎo)入的話，報關(guān)單數(shù)據(jù)需要從單一窗口下載，進項發(fā)票需要從國稅網(wǎng)站--出口退稅申報---離線申報---增值稅專用發(fā)票下載 處下載。導(dǎo)入情況比較簡單，不做介紹）

基礎(chǔ)數(shù)據(jù)采集--外部數(shù)據(jù)采集--出口報關(guān)單數(shù)據(jù)處理--增加 按照報關(guān)單上面的內(nèi)容填寫數(shù)據(jù)。法定第一單位就報關(guān)單上面的第一個單位。成交匯率，按照當(dāng)月第一個工作日央行的匯率*100來填寫。

基礎(chǔ)數(shù)據(jù)采集---外部數(shù)據(jù)采集--增值稅發(fā)票信息處理--增加 同樣按照發(fā)票信息來填寫。

第三，配單

基礎(chǔ)數(shù)據(jù)采集--外部數(shù)據(jù)采集--配單管理--報關(guān)單與進貨發(fā)票配單 選擇需要匹配的報關(guān)單跟發(fā)票，填上出口發(fā)票號碼跟申報批次----提交

根據(jù)發(fā)票內(nèi)容修改每條金額

提交，這樣就將報關(guān)單跟發(fā)票關(guān)聯(lián)起來，可以自動生成進貨明細表跟出口明細表。

第四、生成申報數(shù)據(jù)

生成申報數(shù)據(jù)---生成出口退（免）稅申報數(shù)據(jù) 選擇生成的數(shù)據(jù)需要存放的地址即可。

生成后最好打印申報表，進貨明細跟出口明細數(shù)據(jù)，跟其他材料一起備查。

第五，自檢

生成數(shù)據(jù)后，登錄國家稅務(wù)局網(wǎng)站，在出口退稅--離線申報系統(tǒng)--自檢下上傳自檢，檢查是否有疑點。沒有疑點的話最簡單的出口退稅申報流程就完成。

【第2篇】出口退稅產(chǎn)品是哪些資料

今天來聊聊出口退稅的好處？上一期我已經(jīng)說過，出口退稅，并不會讓你多賺錢，現(xiàn)在很多提供服務(wù)的公司，都在說不做退稅就虧了，這其實是無稽之談。什么？你沒有看過上個視頻？你點個關(guān)注，就可以看到了。那既然我們做出口退稅沒有額外的利潤，那么我們?yōu)槭裁催€要做出口退稅呢？

簡單的說三點。第三點最最重要，最最有用，千萬別沒有看完就劃走啊。

首先，做國際貿(mào)易，只有做出口退稅，才是最正規(guī)的操作。你的美金怎么進來？怎么換成人民幣？怎么支付工廠貨款？如果你說你做的都是私賬，你們我告訴你，你這個生意肯定不正規(guī)。你只有通過退稅操作，你的美金才可以安全，科學(xué)，正規(guī)的在公賬結(jié)匯，你才可以通過公賬支付，給到供應(yīng)商貨款，這樣的閉環(huán)才是沒有一點問題的。

第二，這就要涉及到最近的凍卡事件，為什么這么多卡會被動？這都是私賬收款的問題，你出口了貨物，鬼佬匯款給你人民幣，他一定是通過地下錢莊匯款過來的，地下錢莊匯款的錢有沒有問題，現(xiàn)在誰也不能說，你只有做到公賬往來了，就不會有這個問題。保證你不會凍卡。

第三個好處，你做了出口退稅，你才在海關(guān)系統(tǒng)上有了數(shù)據(jù)，你幫國家一年創(chuàng)收了多少外匯，這個是一個非常有說服力的數(shù)據(jù)，最簡單的好處就是廣交會的攤位。我們深圳這邊你在海關(guān)有400萬美金一年的創(chuàng)匯，才可以開始排隊分廣交會攤位。廣交會攤位，是所有開發(fā)客戶中，最好的一種方式。不說最好，說最有效率的一種方式吧。

【第3篇】最新出口退稅率查詢

出口退稅是指將出口商品征收的國內(nèi)部分或全部退還給出口商的措施，這也是一種國際慣例。1994年1月1日生效的《增值稅暫行條例》規(guī)定，納稅人出口商品的增值稅稅率為零。對于出口商品，不僅在出口環(huán)節(jié)不征稅，而且稅務(wù)機關(guān)還應(yīng)退還國內(nèi)生產(chǎn)流通環(huán)節(jié)所承擔(dān)的稅款，使出口商品以不含稅的價格進入國際市場。

根據(jù)《增值稅暫行條例》，企業(yè)產(chǎn)品出口后，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)按照出口商品的進項稅為企業(yè)辦理退稅。由于稅收減免等原因，商品的進項稅往往不等于實際負擔(dān)稅。如果按出口商品的進項稅退稅，將出現(xiàn)少征多退的問題，因此計算出口商品退稅率-出口退稅率。

2023年出口退稅率如何計算？是多少？

出口免稅不退稅，出口免稅與上述含義相同。出口不退稅是指適用本政策的出口貨物在前一個生產(chǎn)、銷售或進口環(huán)節(jié)免稅。因此，出口貨物本身不含稅，也不需要退稅。出口免稅包括一般貿(mào)易出口免稅、來料加工貿(mào)易免稅和間接出口免稅。

出口不免稅也不退稅。出口不免稅是指國家限制或者禁止出口的部分貨物的出口環(huán)節(jié)，視為國內(nèi)銷售環(huán)節(jié)，照常征收。出口不退稅是指出口前對這些貨物承擔(dān)的稅款，出口退稅率為零。

出口貨物的退稅率為零，出口免稅也是企業(yè)出口后無法獲得的退稅，但兩者之間存在很大差異。出口免稅主要適用于生產(chǎn)企業(yè)的小規(guī)模納稅人自營出口貨物、來料加工貨物、間接出口貨物和油畫等特定商品。也就是說，企業(yè)應(yīng)首先將出口收入計入主營業(yè)務(wù)收入，而不計算應(yīng)收退稅。由于出口免稅，出口貨物的進項稅應(yīng)計入主營業(yè)務(wù)成本。企業(yè)為生產(chǎn)企業(yè)的，除出口免稅收入外，還有出口退稅收入、國內(nèi)銷售收入等，按一定比例計算轉(zhuǎn)出口免稅國內(nèi)采購材料的進項稅。

現(xiàn)行增值稅出口退稅率為16%、13%、10%、6%和0，共五檔。參照去年的做法，預(yù)計(注意：是預(yù)計，具體以財政部和稅務(wù)總局出臺的正式文件為準)今年調(diào)整為13%、10%、9%、6%和0，仍為五檔。

征16%退16%和征16%退13%的調(diào)整為征13%退13%；

征16%退10%調(diào)整為征13%退10%；

征10%退10%的調(diào)整為征9%退9%；

征16%退6%的調(diào)整為征13%退6%，征10%退6%的調(diào)整為征9%退6%，征6%退6%的還是征6%退6%；

征16%退0的調(diào)整為征13%退0，征10%退0的調(diào)整為征9%退0，征0退0的還是征0退0。

注意：文中內(nèi)容僅供參考，具體信息請以北京中算老師為準！

【第4篇】外貿(mào)出口退稅的詳細操作流程是怎么樣的

出口退稅的詳細操作流程，是每一個做外貿(mào)的人需要清楚了解的，畢竟這些都是關(guān)系到企業(yè)自身利益的事情，了解清楚對于開展外貿(mào)業(yè)務(wù)也是有這非常大的幫助的，下面就由小編來簡單的介紹下其操作流程吧。

出口退稅詳細操作流程簡化版：

1.進出口貿(mào)易企業(yè)登錄口岸電子執(zhí)法系統(tǒng)，選擇進入出口收匯選項，申請核銷單；

2.進出口貿(mào)易企業(yè)需憑電子口岸ic卡庫《出口企業(yè)核銷單介紹信》到外匯局領(lǐng)取紙質(zhì)核銷單（需加蓋公司公章）；

3.進出口貿(mào)易企業(yè)登錄口岸電子執(zhí)法系統(tǒng)，選擇出口外匯選項，點擊口岸備案，記錄紙質(zhì)核銷單；

4、進出口貿(mào)易公司辦理報關(guān)手續(xù)；

5、進出口貿(mào)易公司填寫出口商品專用發(fā)票，該發(fā)票需向國家稅務(wù)總局收?。?/p>

6、進出口貿(mào)易企業(yè)通過出口退稅申報軟件錄入資料并打印一式兩份提交免稅申報，分別報送外匯局和出口單位；

7、進出口貿(mào)易企業(yè)需要選擇通過口岸電子執(zhí)法系統(tǒng)進入出口托收的選項進行企業(yè)演示；

8、進出口貿(mào)易企業(yè)申請網(wǎng)上核銷時，需打印出口單證批核信息登記表；

9、進出口貿(mào)易公司對工商銀行出口收入進行核銷時，需提供收回日期和核銷金額；

10.進出口貿(mào)易公司到外匯局提領(lǐng)核銷，需提供核銷單、報關(guān)單、加蓋工商銀行印章的核銷單、出口收據(jù)批核銷登記表、電子版 口ic卡；

11、進出口貿(mào)易企業(yè)通過網(wǎng)上申報進入國稅系統(tǒng)錄入報表和納稅申報；

12、進出口貿(mào)易公司將出口貨物退稅申報系統(tǒng)中的免稅數(shù)據(jù)上傳至國稅網(wǎng)；

13、進出口貿(mào)易公司在退稅申報系統(tǒng)中申報出口貨物的退（免）稅。 申報成功后，將保存在u盤中進行備份；

14、進出口貿(mào)易公司準備出口退稅紙質(zhì)材料（詳見出口退稅材料封底），攜帶u盤到國稅局申報；

15、進出口貿(mào)易公司等國家稅務(wù)局電話通知辦理退稅審批；

16、進出口貿(mào)易公司等國家稅務(wù)局電話通知，攜帶退稅皮、公司公章、印章到國家稅務(wù)局辦理退稅申請手續(xù)；

17、進出口貿(mào)易公司已辦理退稅手續(xù)。 銀行是否會在一周內(nèi)將賬戶從國庫轉(zhuǎn)入公司賬戶，至此出口退稅已完成。

【第5篇】出口退稅免抵退理解

出口退稅很頭疼！只要掌握免抵退這三個環(huán)節(jié)就行，每一步都很詳細！

出口退稅議案分為免、抵和退這三個環(huán)節(jié)，只要掌握了就不怕出口退稅了，今天給大家整理好了這三個環(huán)節(jié)的申報流程，一共包含了156頁ppt模板資料，每一部講解的都十分的詳細，新手會計也能很快學(xué)會【文末可領(lǐng)電子版資料】

、生產(chǎn)企業(yè)出口退稅系統(tǒng)申報業(yè)務(wù)講解

、系統(tǒng)升級調(diào)整變化

、電子稅務(wù)局出口退稅功能介紹

、出口退稅管理

、出口退（免）稅企業(yè)資格信息報告

、備案業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)采集

、離線版出口退（免）稅申報

、出口退（免）稅申報

······以上就是給大家分享的資料，由于內(nèi)容過多，展示有限，就不全都展示出來了，想要完整版資料的可以按照下圖操作步驟：

【第6篇】出口退稅操作流程

沒有操作過出口退稅的小伙伴，看了這篇文章，處理這塊業(yè)務(wù)完全不是問題。有講解，有截圖。對本期內(nèi)容有任何疑問，在日常的業(yè)務(wù)中有問題可以在此內(nèi)容下留言，我會一一解答。

退稅數(shù)據(jù)采集

首先登錄出口退稅的軟件（以江蘇省的擎天科技為例），月底申報前需要做的是退稅數(shù)據(jù)的采集，錄入出口貨物免抵退稅明細表，操作界面見下圖。如果公司的業(yè)務(wù)量不是很大，可以手工錄入；如果業(yè)務(wù)量較大，可以購買升級版的軟件，實現(xiàn)更智能的匹配。

自檢申報

當(dāng)月免抵退出口退稅明細錄入完之后，就可以進行月底的申報了。首先我們需要進行自檢申報，先查看是否有需要調(diào)整的疑點。這里的期末留抵稅額就是填寫我們增值稅申報表主表上的期末留抵稅額。填寫完畢后點擊確定。

生成離線數(shù)據(jù)

這是我們選擇離線申報，會產(chǎn)生對應(yīng)的離線數(shù)據(jù)包。我們選擇好數(shù)據(jù)包存放的位置。記住該存放位置，待會兒申報時還會需要選用。

生成數(shù)據(jù)包

國稅局網(wǎng)站離線申報

登錄國稅局的網(wǎng)站后，在我要辦稅~出口退稅管理~出口退免稅申報~免抵退稅申報~離線申報~數(shù)據(jù)自檢申報~選擇數(shù)據(jù)包存放的位置

出口退免稅申報

離線申報

自檢申報

檢查核查調(diào)整疑點

然后下載數(shù)據(jù)自檢的反饋表（直接在網(wǎng)站上查看也可以），根據(jù)自檢的反饋表，在出口退稅系統(tǒng)里進行相應(yīng)的檢查核查調(diào)整，然后重新自檢申報，待沒有可以調(diào)整的疑點時可以點擊正式申報。

正式申報后等待審核結(jié)果

正式申報完成以后，下載稅務(wù)事項通知書，等待審核結(jié)果反饋，相應(yīng)的疑點向稅務(wù)局提交相關(guān)的資料。

【第7篇】什么是出口退稅？

什么是出口退稅？從狹義上說，出口退稅是將出口貨物在國內(nèi)生產(chǎn)流通過程中繳納的間接稅退還給企業(yè)的政府行為；從廣義上講，出口退稅還包括政府行為，出口貨物的間接稅通過免稅或抵趨于零的政府行為。出口退稅，是對外貿(mào)公司的補貼政策，按出口貨物成本價的13%給予回扣。中國出口的產(chǎn)品，除國家明確規(guī)定外，已征收或者應(yīng)征產(chǎn)品稅、增值稅、特殊消費稅的產(chǎn)品，不予退還或者免征。

進出口貿(mào)易中出口退稅是什么意思？

出口退稅是指當(dāng)你出口貨物時，國家會按一定比例退還你在貨物流通過程中產(chǎn)生的增值稅。例如：如果你出口玻璃杯，你會從別人那里花100元買這個杯子。其他人給你開了一張增值稅發(fā)票。商品價值為83，增值稅為17?，F(xiàn)在你以200元的價格出口到美國，國家規(guī)定的退稅是10%，這樣你就可以退還20元的稅。然而，因為你在購買時只產(chǎn)生17元的稅，你只能退還17元。

自營進出口退稅的大概流程情況 如：a外貿(mào)公司出口10萬個塑料桶，假設(shè)一個0.9美元，含稅6元。出口后，外匯收入。大約20-30天后，運輸代理（貨運代理）將您之前提交的外匯核銷單、報關(guān)單退稅聯(lián)和核銷聯(lián)退還給外貿(mào)公司。外貿(mào)公司會計拿著與供應(yīng)商開具的增值稅發(fā)票到國稅局退稅。即：10萬*6/1.17*0.17是供應(yīng)商已繳納的增值稅。這些稅包含在供應(yīng)價格中，外貿(mào)公司必須向工廠支付。塑料桶退稅率為13%，國稅局可將10萬*6/1.17*0.13退還給外貿(mào)公司。

出口退稅到底是退的什么稅？

根據(jù)現(xiàn)行政策，出口貨物退(免)稅為增值稅和消費稅。增值稅是指在中華人民共和國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理、進口貨物的單位和個人，對應(yīng)稅貨物的銷售、加工、修理、修復(fù)過程中的增值稅消費稅是對《中華人民共和國消費稅暫行條例》規(guī)定的中國境內(nèi)生產(chǎn)、委托加工、進口的消費稅征收的一種稅。退稅實際上是退還給生產(chǎn)企業(yè)。外貿(mào)公司代理出口或者生產(chǎn)企業(yè)自營出口的，退稅是要退還給生產(chǎn)企業(yè)的；外貿(mào)公司自營出口的，退還購買時的進項稅。騙取出口退稅是假出口。以上是小編整理的關(guān)于進出口貿(mào)易中出口退稅的內(nèi)容，希望幫助到您了解進出口貿(mào)易中的出口退稅。

【第8篇】外貿(mào)出口退稅申報系統(tǒng)

問：已經(jīng)做完出口退（免）稅備案，想要了解最新的外貿(mào)企業(yè)出口退稅申報流程？

答：出口企業(yè)在進行退稅申報時可以通過離線版出口退稅申報軟件、電子稅務(wù)局出口退稅在線申報功能等途徑進行申報，本次給大家介紹的是最新版的外貿(mào)企業(yè)離線版出口退稅申報流程。

一、系統(tǒng)的下載安裝

首先，登陸出口退稅咨詢網(wǎng)，點擊“產(chǎn)品服務(wù)”——“下載中心”，下載最新版本的外貿(mào)企業(yè)出口退稅離線版申報軟件。

【1】

【2】

下載后，安裝在電腦中。然后雙擊運行，運行后彈出登錄界面，登錄時默認用戶名為小寫sa ，密碼為空，點擊“確認”按鈕。

【3】

登錄后即可進入“登記企業(yè)信息”界面，在此界面配置“企業(yè)海關(guān)代碼”、“社會信用代碼”、“納稅人識別號”和“企業(yè)名稱”的信息，然后點擊“確認”按鈕，即可進入系統(tǒng)。

【4】

如果下載安裝的時候填寫了錯誤的企業(yè)信息，可以在系統(tǒng)中的“系統(tǒng)維護”——“系統(tǒng)配置信息”中進行修改。

【5】

二、數(shù)據(jù)的采集錄入

外貿(mào)企業(yè)在錄入申報數(shù)據(jù)的時候，需要分別錄入出口明細和進貨明細，錄入的方法分為外部采集和手工錄入。

（一）外部數(shù)據(jù)采集

1.出口報關(guān)單數(shù)據(jù)采集

（1）參數(shù)設(shè)置

報關(guān)單數(shù)據(jù)在讀入前，要檢查當(dāng)前計算機已有效連接電子口岸卡設(shè)備，并且配置的電子口岸卡信息與連接的電子口岸卡設(shè)備相符，需要在出口退稅申報軟件中的“系統(tǒng)維護”——“系統(tǒng)配置”——“系統(tǒng)參數(shù)設(shè)置與修改”——“功能配置i”中進行“ic卡號”和“ic卡密碼”的配置。

【6】

（2）報關(guān)單數(shù)據(jù)讀入

參數(shù)配置完成后，就可以將從電子口岸下載的出口報關(guān)單數(shù)據(jù)，讀入到出口退稅申報系統(tǒng)中，讀入過程中系統(tǒng)會自動對數(shù)據(jù)進行解密。

【7】

【報關(guān)單數(shù)據(jù)如何下載？】

搜索網(wǎng)址e.chinaport.gov.cn/，進入后，點擊“出口退稅聯(lián)網(wǎng)稽查”。

【8】

登錄后，點擊報關(guān)單查詢下載，查詢時可以按報關(guān)單號查詢，也可以按照出口日期進行查詢，按照出口日期查詢時，出口日期可以設(shè)定區(qū)間為一個月內(nèi)。查詢后可以進行報關(guān)單的下載及打印。

【9】

（3）報關(guān)單數(shù)據(jù)處理

點擊“退稅申報向?qū)А薄巴獠繑?shù)據(jù)采集”——“出口報關(guān)單數(shù)據(jù)處理”，查看已讀入的報關(guān)單明細數(shù)據(jù)。

【10】

（4）數(shù)據(jù)檢查

勾選需要申報的數(shù)據(jù)，點擊“數(shù)據(jù)檢查”按鈕，系統(tǒng)彈窗提示“存在以下匯率為配置，請輸入相應(yīng)匯率”，需手工輸入?yún)R率。

【11】

（5）數(shù)據(jù)確認

數(shù)據(jù)檢查通過后，點擊“數(shù)據(jù)確認”按鈕，輸入正確的所屬期和批次。

【12】

點擊“確定”按鈕，報關(guān)單數(shù)據(jù)會確認到退稅申報向?qū)У诙矫馔硕惷骷殧?shù)據(jù)采集中的“外貿(mào)企業(yè)出口退稅出口明細申報表”中，同時需要我們配置出口發(fā)票號。

【13】

增值稅專用發(fā)票信息采集

登錄電子稅務(wù)局，點擊“我要辦稅”——“出口退稅管理”，進入免退稅離線版申報的模塊，選擇“增值稅專用發(fā)票下載”，在窗口中輸入要下載發(fā)票的開始日期和截止日期，然后點擊“查詢”系統(tǒng)進行篩選。

【14】

【15】

（2）增值稅專用發(fā)票信息讀入

認證發(fā)票下載后，進入出口退稅離線版申報軟件中，點擊“退稅申報向?qū)А薄巴獠繑?shù)據(jù)采集”——“增值稅發(fā)票信息處理”界面，點擊“數(shù)據(jù)讀入”按鈕，選擇下載的認證發(fā)票文件后點擊“打開”按鈕。

【16】

（二）手工明細數(shù)據(jù)采集

如果數(shù)據(jù)量比較少，可以直接采用手工采集，直接在第二步“免退稅明細數(shù)據(jù)采集”模塊，進行出口和進貨明細的采集錄入。

【17】

三、數(shù)據(jù)的生成

數(shù)據(jù)錄入完成后，在“退稅申報向?qū)А钡谌缴沙隹谕耍猓┒惿陥螅c擊“生成出口退免稅申報數(shù)據(jù)”按鈕, 輸入正確的所屬期和批次，點擊“確認”。

【18】

【19】

系統(tǒng)會自動進行免退稅數(shù)據(jù)檢查，若數(shù)據(jù)檢查無疑點，則不會出現(xiàn)彈窗提示，若數(shù)據(jù)檢查存在不可忽略的疑點，則彈窗提示檢查結(jié)果，需根據(jù)檢查結(jié)果進行明細數(shù)據(jù)的修改。

【20】

數(shù)據(jù)上傳申報

生成完申報數(shù)據(jù)后，我們需要通過登錄電子稅務(wù)局，在出口退稅管理模塊，將生成的申報數(shù)據(jù)進行上傳自檢、正式申報。

【21】

【22】

【23】

報表的打印

如需打印報表，我們選擇“退稅申報向?qū)А钡谒牟酱蛴〕隹谕耍猓┒惿陥蟊恚c擊“免退稅申報表”按鈕，選擇相應(yīng)所屬期，批次，打印相應(yīng)表單即可。

【24】

【第9篇】出口企業(yè)增值稅免抵退稅

出口免抵退作為稅務(wù)中相對復(fù)雜一些的模型，基本也是各種專業(yè)考試中繞不開的一個課題，如果能夠熟練駕馭這項技能，毫無疑問，對于一個企業(yè)稅務(wù)來說無疑加分不少，今天我們就從理論結(jié)合實踐的角度解析企業(yè)出口免抵退稅業(yè)務(wù)。

出口免抵退的定義

出口免抵退稅是指對生產(chǎn)企業(yè)自營出口或委托外貿(mào)企業(yè)代理出口的自產(chǎn)貨物，免征本企業(yè)生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)增值稅；“抵”稅，是指生產(chǎn)企業(yè)自營出口或委托外貿(mào)企業(yè)代理出口的自產(chǎn)貨物應(yīng)予免征或退還的所耗用原材料、零部件等已納稅款抵頂內(nèi)銷貨物的應(yīng)納稅款；“退”稅，是指生產(chǎn)企業(yè)自營出口或委托外貿(mào)企業(yè)代理出口的自產(chǎn)貨物占本企業(yè)當(dāng)期全部貨物銷售額50%及以上的，在一個季度內(nèi)，因應(yīng)抵頂?shù)亩愵~大于應(yīng)納稅額而未抵頂完時，經(jīng)主管出口退稅業(yè)務(wù)的稅務(wù)機關(guān)批準，對未抵頂完的稅額部分予以退稅。

出口免抵退前置準備

出口企業(yè)退稅登記

1、登記時限 出口企業(yè)必須在取得進出口經(jīng)營權(quán)的一個月內(nèi)到主管退稅稅務(wù)機關(guān)辦理出口企業(yè)退稅登記。

2、附送的資料

（1） 進出口經(jīng)營權(quán)批文及其復(fù)印件；

（2） 企業(yè)章程；

（3）國稅稅務(wù)登記證副本及其復(fù)印件；

（4）營業(yè)執(zhí)照及其復(fù)印件；

（5）一般納稅人資格證書及其復(fù)印件；

（6）自理報關(guān)單位注冊登記證明書及其復(fù)印件；

（7）銀行開戶證明。

出口免抵退稅計算

當(dāng)期應(yīng)納稅額=當(dāng)期內(nèi)銷貨物的銷項稅額－（當(dāng)期進項稅額－當(dāng)期免抵退稅不得免征和抵扣稅額）-上期留底稅額

免抵退稅額=出口貨物離岸價×外匯人民幣牌價×出口貨物退稅率－免抵退稅額抵減額

1、如當(dāng)期末留抵稅額≤當(dāng)期免抵退稅額，則

當(dāng)期應(yīng)退稅額=當(dāng)期期末留抵稅額

當(dāng)期免抵稅額=當(dāng)期免抵退稅額－當(dāng)期應(yīng)退稅額

2、如當(dāng)期期末留抵稅額>當(dāng)期免抵退稅額，則

當(dāng)期應(yīng)退稅額=當(dāng)期免抵退稅額

當(dāng)期免抵稅額=0

當(dāng)期期末留抵稅額根據(jù)當(dāng)期《增值稅納稅申報表》中“期末留抵稅額”確定。

免抵退稅不得免征和抵扣稅額=出口貨物離岸價×外匯人民幣牌價×（出口貨物征稅率－出口貨物退稅率）－免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額

免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額=免稅購進原材料價格×（出口貨物征稅率－出口貨物退稅率）

免抵退稅額抵減額=免稅購進原材料價格x出口貨物退稅率

例題說明

某自營出口企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用增值稅稅率為17%，退稅率為13%。2008年3月發(fā)生如下經(jīng)濟業(yè)務(wù)：1，購進一批原材料，增值稅專用發(fā)票上注明的價款為400萬元，增值稅稅額為68萬元，已驗收入庫。2，進料加工免稅進口料件的組成計稅價格為200萬元。3，本月內(nèi)銷貨物不含稅銷售額為150萬元。4，本月出口貨物銷售額折合人民幣1000萬元。已知：上期末留抵稅額10萬元。要求：計算該企業(yè)當(dāng)期應(yīng)納（或應(yīng)退）的增值稅。

解答：

（1）免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額=200×（17%-13%）=8（萬元） 免抵退稅不得免征和抵扣稅額=1000×（17%-13%）-8=32（萬元）（2）當(dāng)期應(yīng)納稅額=150×17%-（68-32）-10=-20.5（萬元）（3）免抵退稅額抵減額=200×13%=26（萬元）（4）出口貨物免抵退稅額=1000×13%-26=104（萬元）（5）當(dāng)期應(yīng)退稅額=20.5（萬元）

（6）當(dāng)期免抵稅額=104-20.5=83.5（萬元）

出口免抵退流程及注意事項

注意事項

第一，申報時限，出口申報的期限為出口報關(guān)單上出口日期之后的次年4月30日之前，實際為當(dāng)期的4月15號之前，切記勿漏，以免視同內(nèi)銷處理

第二，出口信息備案，注意及時交單，需在電子口岸上及時進行出口免抵退交單，以免國稅無法收到核對信息。一般為全部報送或批次報送，也可用于查詢具體關(guān)單信息，電子口岸卡還有口岸備案、報關(guān)單備案、口岸核銷等功能。

第三，關(guān)單跟進及手冊核銷，注意各種貿(mào)易方式的不同處理方式（進料對口、一般貿(mào)易、進料非對口、料件復(fù)出、料件退換、免稅物資等等）。管理電子手冊核銷（核銷年度信息取自關(guān)務(wù)部門的全年統(tǒng)計信息）

第四，關(guān)單錄入精準及出口臺賬建立，出口關(guān)單的信息確認，尤其是金額需取fob價，如果單份報關(guān)單條數(shù)較多（最多20條），則需要根據(jù)權(quán)重逐條分攤逐條錄入。外幣匯率取數(shù)邏輯可與稅局議定后一年之內(nèi)不得變更。注意出口報關(guān)單的跟蹤管理，及時確認避免遺漏，最好建立臺賬

出口免抵退稅建議

第一，建立完善的出口信息管控體系（口岸備案、出口、收匯、核銷、收單、開票、出口免抵退申報、歸檔）。

第二，加強系統(tǒng)和流程培訓(xùn)，提升管控效率。

筆者最近在整理一些工作的思路，如果后續(xù)大家對于稅收方面有什么問題或者感興趣的財經(jīng)話題，可以留言微信公眾號：集慧財稅，我會盡快回復(fù)，謝謝。

【第10篇】首次出口退稅實地核查

國稅部門對生產(chǎn)企業(yè)申報的免抵退稅單證進行實地核查，有具體的文件依據(jù)嗎？

國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)《全國稅務(wù)機關(guān)出口退（免）稅管理工作規(guī)范（2.0版）》的通知第51條規(guī)定：調(diào)查評估崗應(yīng)當(dāng)通過審核系統(tǒng)填制《進戶實地核查臺賬》（附件8），經(jīng)復(fù)審崗確認后，按照規(guī)定程序在20個工作日內(nèi)對以下事項開展實地核查工作。

（一）出口企業(yè)首次申報出口退（免）稅的，以及委托代辦退稅備案但未進行首次申報實地核查的生產(chǎn)企業(yè)，在其申報的退（免）稅審核通過前，實地核查以下內(nèi)容后，在審核系統(tǒng)錄入《出口企業(yè)首次申報核查情況表》（附件9）。

1.企業(yè)的基本情況與其出口退（免）稅備案的相關(guān)內(nèi)容相符。

2.企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營場所、設(shè)備、人員等經(jīng)營情況與其申報出口退（免）稅業(yè)務(wù)相匹配。

3.采用免抵退稅辦法申報退（免）稅的企業(yè)和委托代辦退稅的生產(chǎn)企業(yè)，具有出口貨物的生產(chǎn)能力。

4.企業(yè)的財務(wù)制度健全和會計核算符合要求。

5.出口貨物按照規(guī)定實行單證備案（委托代辦退稅生產(chǎn)企業(yè)除外）。

6.委托代辦退稅備案的生產(chǎn)企業(yè)還需核查以下內(nèi)容：

（1）生產(chǎn)企業(yè)已與境外單位或個人簽訂出口合同。

（2）生產(chǎn)企業(yè)已與外貿(mào)綜合服務(wù)企業(yè)簽訂外貿(mào)綜合服務(wù)合同（協(xié)議），約定由外貿(mào)綜合服務(wù)企業(yè)提供包括報關(guān)報檢、物流、代辦退稅、結(jié)算等在內(nèi)的綜合服務(wù)，并明確相關(guān)法律責(zé)任。

（二）出口企業(yè)首次申報下列視同出口貨物及對外提供加工修理修配勞務(wù)退（免）稅的，在其申報的退（免）稅審核通過前，進行實地核查，確定是否具有相應(yīng)的生產(chǎn)經(jīng)營能力。

1.生產(chǎn)企業(yè)向海上石油天然氣開采企業(yè)銷售的自產(chǎn)海洋工程結(jié)構(gòu)物。

2.國內(nèi)航空供應(yīng)公司生產(chǎn)銷售給國內(nèi)和國外航空公司國際航班的航空食品。

3.生產(chǎn)企業(yè)對外提供加工修理修配勞務(wù)。

（三）生產(chǎn)企業(yè)申報視同自產(chǎn)貨物退（免）稅，符合下列情形之一的，在其申報的退（免）稅審核通過前，進行實地核查，核查企業(yè)出口視同自產(chǎn)貨物業(yè)務(wù)的經(jīng)營情況以及企業(yè)出口視同自產(chǎn)貨物是否符合有關(guān)視同自產(chǎn)的規(guī)定。

1.首次辦理視同自產(chǎn)貨物退（免）稅申報。

2.首次辦理非傳統(tǒng)商品（出口商品稅則號的前4位不同）視同自產(chǎn)貨物退（免）稅申報。

3.在日常審核過程中發(fā)現(xiàn)企業(yè)視同自產(chǎn)貨物出口存在異常情形的。

（四）生產(chǎn)企業(yè)實行先退稅后核銷的，除在首次申報的退（免）稅審核通過前，還應(yīng)當(dāng)在每年6月底前對以下主要內(nèi)容進行實地核查。

1.具有生產(chǎn)交通運輸工具和機器設(shè)備相關(guān)的能力。

2.上一年度凈資產(chǎn)大于同期出口貨物增值稅、消費稅退稅額之和的3倍。

3.核對申請先退稅貨物計入出口銷售明細賬的金額與當(dāng)期《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免抵退稅申報明細表》對應(yīng)的出口銷售額（人民幣）相符。

（五）出口企業(yè)變更退（免）稅辦法的，在退（免）稅備案變更后首次申報出口退（免）稅審核通過前，對以下主要內(nèi)容進行實地核查。

1.企業(yè)退（免）稅辦法由免退稅變更為免抵退稅的，其生產(chǎn)經(jīng)營場所、設(shè)備、人員等經(jīng)營情況與其申報出口退（免）稅業(yè)務(wù)相匹配。

2.企業(yè)退（免）稅辦法由免抵退稅變更為免退稅的，核查其已不具備生產(chǎn)條件且未再生產(chǎn)。

(六）對出口退（免）稅案頭審核中無法排除的疑點，或出口退（免）稅預(yù)警、評估等工作中需要進行實地調(diào)查的。

第四十七條調(diào)查評估崗對出口企業(yè)進行實地核查、稅務(wù)約談時，核查人員不得少于2人。對同一出口企業(yè)實施實地核查時，同一事項原則上不得重復(fù)進戶。

【第11篇】出口退稅怎么辦理

一、出口退稅是什么？

事實上，嚴格來說，進口也是出口。出口退稅是國家利用稅收杠桿獎勵出口的一種措施。一般分為兩種類型:一是退還進口稅,也就是說,出口產(chǎn)品的企業(yè)使用進口原材料或半成品,加工和生產(chǎn)產(chǎn)品出口,退還他們已經(jīng)支付的進口稅;第一,退還已經(jīng)支付的國內(nèi)稅,也就是說,當(dāng)企業(yè)申報海關(guān)出口商品時，他們將退還他們已經(jīng)支付的國內(nèi)稅。出口退稅申請有利于提高國內(nèi)商品在國際市場上的競爭力，并被世界各國采用。在國內(nèi)生產(chǎn)和流通鏈中，出口商品按照增值稅規(guī)定以不含稅的價格進入國際市場，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)按照出口商品的投入稅、征稅、企業(yè)退稅、減稅等原因，商品的投入稅往往不等于實際稅收負擔(dān)，如果按照出口退稅規(guī)定，出口商品退稅的比例會有越來越多的問題。

說到出口退稅，很多人會感到困惑，因為每種商品的退稅率不同，他們不知道商品可以退還多少稅。事實上，這并不難。有一個計算出口退稅金額的標準公式。退稅金額=（增值稅發(fā)票金額）/（1+增值稅率）*出口退稅率。

除了進出口退稅，還有一種叫做進出口免稅。進出口免稅是指外商投資企業(yè)生產(chǎn)或購買商品后直接出口或委托出口，國家免征增值稅和消費稅。外商投資企業(yè)目前的出口免稅可分為一般出口免稅。有三種情況：加工貿(mào)易免稅和間接出口免稅。當(dāng)然，進出口免稅也是進出口退稅的一種。

二、辦理出口退稅的程序是什么？

辦理出口退稅的條件：

1.貨物必須應(yīng)征增值稅和消費稅；

2.貨物必須是報關(guān)和離境；

3.貨物必須在財務(wù)上進行銷售；

4.貨物必須收匯；

5.必須是自產(chǎn)或視同自產(chǎn)產(chǎn)品。

對于外貿(mào)企業(yè)來說，其申報出口退稅的條件不同于生產(chǎn)企業(yè)，只需滿足以下四個條件：

1.貨物必須應(yīng)征增值稅和消費稅；

2.貨物必須是報關(guān)和離境；

3.貨物必須在財務(wù)上進行銷售；

4.貨物必須收回。

三.辦理出口退稅流程是什么？

1.領(lǐng)取相關(guān)證件送檢和登記表；

2.申報和受理退稅登記；

3.填寫出口退稅登記證；

4.變更或注銷出口退稅登記。

以上就是進出口退稅辦理的流程，前海天盈財稅希望這將有助于您了解出口退稅辦理。

出口退稅辦理流程是怎樣的？

【第12篇】出口退稅如何計算

舉例說明：

假如c企業(yè)為國家規(guī)定實行先征后退原則的出口企業(yè)，他把這批貨物加工后出口，出口fob價為300(已折成人民幣)(不含稅)，此時他要交納的增值稅為

銷項稅額=銷售額×稅率=300x17%=51

應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項稅額-當(dāng)期進項稅額=51-34(b企業(yè)已交)=17(c企業(yè)在將貨物出口后應(yīng)交給稅務(wù)局的稅額)

出口后可以獲得退稅額為(假設(shè)退稅率為17%)

應(yīng)退稅額=fob價x退稅率=300x17%=51

此時c的成本和收入和利潤為

成本=進價+所交增值稅=234+17=251

收入=賣價+所退增值稅=300+51=351

利潤=收入-成本=351-251=100

如果退稅率為15%則

應(yīng)退稅額=fob價x退稅率=300x15%=45

此時c的成本和收入和利潤為

成本=進價+所交增值稅=234+17=251

收入=賣價+所退增值稅=300+45=345

利潤=收入-成本=345-251=94 比上面少了6元的利潤。這6元就叫做不可抵扣額，應(yīng)用公式也可得出這個結(jié)果。

當(dāng)期不可抵扣額=fob價x外匯牌價x(增值稅稅率-退稅率)=300x(17%-15%)=6

假設(shè)c為則根據(jù)國家規(guī)定，實行“免，抵，退”原則出口企業(yè)，加工后自己出口，出口fob價300(已折成人民幣)(不含稅)。本來要向上述那樣先交納增值稅如下

銷項稅額=銷售額×稅率=300x17%=51

應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項稅額-當(dāng)期進項稅額=51-34(b企業(yè)已交)=17(c企業(yè)在將貨物出口后應(yīng)交給稅務(wù)局的稅額)

但根據(jù)“免，抵，退”中的“免”，出口企業(yè)的最后一道增值環(huán)節(jié)免征增值稅，所以不用交納這17元增值稅。

貨物出口后，c企業(yè)依法向稅務(wù)機關(guān)退稅，根據(jù)“免，抵，退”中的“抵”，

假如退稅稅率為17%，c企業(yè)可以抵扣的稅額為34(前面環(huán)節(jié)所交的增值稅)，而不是51，因為最后一道環(huán)節(jié)的17元沒有交，根據(jù)“不交不退”原則，這17不給予退。這34元就是c企業(yè)實得的退稅額，

此時c的成本和收入和利潤為

成本=進價=234(此時沒有交17元的增值稅)

收入=賣價+所退增值稅=300+34=334

利潤=收入-成本=334-234=100

假如退稅稅率為15%，此時要先算出不予抵扣額

當(dāng)期不可抵扣額=fob價x外匯牌價x(增值稅稅率-退稅率)=300x(17%-15%)=6

此時c的成本和收入和利潤為

成本=進價=234(此時沒有交17元的增值稅)

收入=賣價+所退增值稅=300+34=334

利潤=收入-成本-不予抵扣額=334-234-6=94

大家可以看出，其實不予抵扣額就是當(dāng)退稅稅率小于增值稅稅率時產(chǎn)生的差額。

根據(jù)max的提醒補充：

外貿(mào)公司退稅使用這個公式：應(yīng)退稅額=購迸貨物的進項金額×退稅率，而不是前述的“先征后退”或“免，抵，退”那么復(fù)雜的公式。

出口工廠和外貿(mào)企業(yè)最終的退稅額有可能不同，也有可能不同，舉例說明如下

c是外貿(mào)公司，它購進是234，出口也是234(不加價)，則套用這個公式的結(jié)果是

應(yīng)退稅額=購迸貨物的進項金額×退稅率=200x17%=34

使用“先征后退”公式計算如下

銷項稅額=銷售額×稅率=200x17%=34

應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項稅額-當(dāng)期進項稅額=34-34(b企業(yè)已交)=0(c企業(yè)在將貨物出口后應(yīng)交給稅務(wù)局的稅額)

出口后可以獲得退稅額為(假設(shè)退稅率為17%)

應(yīng)退稅額=fob價x退稅率=200x17%=34(與上述方法結(jié)果相同)

但此時如果加價且退稅率為15%的話，結(jié)果就不同，

c是外貿(mào)公司，它以234購進，以300出口，套用公式為

應(yīng)退稅額=購迸貨物的進項金額×退稅率=200x15%=30

使用先征后退公式計算為

銷項稅額=銷售額×稅率=300x17%=51

應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項稅額-當(dāng)期進項稅額=51-34(b企業(yè)已交)=17(c企業(yè)在將貨物出口后應(yīng)交給稅務(wù)局的稅額)

出口后可以獲得退稅額為(假設(shè)退稅率為15%)

應(yīng)退稅額=fob價x退稅率=300x15%=45

實際得到45-17=28(<30)，結(jié)果不同了，少收入2元，這兩元其實就是最后一道環(huán)節(jié)產(chǎn)生增值(300-200=100)后的不予抵扣額=100x(17%-15%)=2。

所以無論實行“先征后退”還是“免，抵，退”，所得的結(jié)果是一樣的，但是“先征后退”的缺點在于企業(yè)要先交納增值稅，而且要等到下一年度才能把所有的增值稅退回，而“免，抵，退”則可以每個月從內(nèi)銷應(yīng)繳稅額中扣除，不存在退不回來和擠占流動資金的問題。

繼續(xù)套用上面的例子，假如c企業(yè)為國家規(guī)定實行先征后退原則的出口企業(yè)，他把這批貨物加工后出口，出口fob價為300(已折成人民幣)(不含稅)，此時他要交納的增值稅為

銷項稅額=銷售額×稅率=300x17%=51

應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項稅額-當(dāng)期進項稅額=51-34(b企業(yè)已交)=17(c企業(yè)在將貨物出口后應(yīng)交給稅務(wù)局的稅額)

出口后可以獲得退稅額為(假設(shè)退稅率為17%)

應(yīng)退稅額=fob價x退稅率=300x17%=51

此時c的成本和收入和利潤為

成本=進價+所交增值稅=234+17=251

收入=賣價+所退增值稅=300+51=351

利潤=收入-成本=351-251=100

如果退稅率為15%則

應(yīng)退稅額=fob價x退稅率=300x15%=45

此時c的成本和收入和利潤為

成本=進價+所交增值稅=234+17=251

收入=賣價+所退增值稅=300+45=345

利潤=收入-成本=345-251=94 比上面少了6元的利潤。這6元就叫做不可抵扣額，應(yīng)用公式也可得出這個結(jié)果。

當(dāng)期不可抵扣額=fob價x外匯牌價x(增值稅稅率-退稅率)=300x(17%-15%)=6

假設(shè)c為則根據(jù)國家規(guī)定，實行“免，抵，退”原則出口企業(yè)，加工后自己出口，出口fob價300(已折成人民幣)(不含稅)。本來要向上述那樣先交納增值稅如下

銷項稅額=銷售額×稅率=300x17%=51

應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項稅額-當(dāng)期進項稅額=51-34(b企業(yè)已交)=17(c企業(yè)在將貨物出口后應(yīng)交給稅務(wù)局的稅額)

但根據(jù)“免，抵，退”中的“免”，出口企業(yè)的最后一道增值環(huán)節(jié)免征增值稅，所以不用交納這17元增值稅。

貨物出口后，c企業(yè)依法向稅務(wù)機關(guān)退稅，根據(jù)“免，抵，退”中的“抵”，

假如退稅稅率為17%，c企業(yè)可以抵扣的稅額為34(前面環(huán)節(jié)所交的增值稅)，而不是51，因為最后一道環(huán)節(jié)的17元沒有交，根據(jù)“不交不退”原則，這17不給予退。這34元就是c企業(yè)實得的退稅額，

此時c的成本和收入和利潤為

成本=進價=234(此時沒有交17元的增值稅)

收入=賣價+所退增值稅=300+34=334

利潤=收入-成本=334-234=100

假如退稅稅率為15%，此時要先算出不予抵扣額

當(dāng)期不可抵扣額=fob價x外匯牌價x(增值稅稅率-退稅率)=300x(17%-15%)=6

此時c的成本和收入和利潤為

成本=進價=234(此時沒有交17元的增值稅)

收入=賣價+所退增值稅=300+34=334

利潤=收入-成本-不予抵扣額=334-234-6=94

大家可以看出，其實不予抵扣額就是當(dāng)退稅稅率小于增值稅稅率時產(chǎn)生的差額。

根據(jù)max的提醒補充：

外貿(mào)公司退稅使用這個公式：應(yīng)退稅額=購迸貨物的進項金額×退稅率，而不是前述的“先征后退”或“免，抵，退”那么復(fù)雜的公式。

出口工廠和外貿(mào)企業(yè)最終的退稅額有可能不同，也有可能不同，舉例說明如下

c是外貿(mào)公司，它購進是234，出口也是234(不加價)，則套用這個公式的結(jié)果是

應(yīng)退稅額=購迸貨物的進項金額×退稅率=200x17%=34

使用“先征后退”公式計算如下

銷項稅額=銷售額×稅率=200x17%=34

應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項稅額-當(dāng)期進項稅額=34-34(b企業(yè)已交)=0(c企業(yè)在將貨物出口后應(yīng)交給稅務(wù)局的稅額)

出口后可以獲得退稅額為(假設(shè)退稅率為17%)

應(yīng)退稅額=fob價x退稅率=200x17%=34(與上述方法結(jié)果相同)

但此時如果加價且退稅率為15%的話，結(jié)果就不同，

c是外貿(mào)公司，它以234購進，以300出口，套用公式為

應(yīng)退稅額=購迸貨物的進項金額×退稅率=200x15%=30

使用先征后退公式計算為

銷項稅額=銷售額×稅率=300x17%=51

應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項稅額-當(dāng)期進項稅額=51-34(b企業(yè)已交)=17(c企業(yè)在將貨物出口后應(yīng)交給稅務(wù)局的稅額)

出口后可以獲得退稅額為(假設(shè)退稅率為15%)

應(yīng)退稅額=fob價x退稅率=300x15%=45

實際得到45-17=28(<30)，結(jié)果不同了，少收入2元，這兩元其實就是最后一道環(huán)節(jié)產(chǎn)生增值(300-200=100)后的不予抵扣額=100x(17%-15%)=2。

所以無論實行“先征后退”還是“免，抵，退”，所得的結(jié)果是一樣的，但是“先征后退”的缺點在于企業(yè)要先交納增值稅，而且要等到下一年度才能把所有的增值稅退回，而“免，抵，退”則可以每個月從內(nèi)銷應(yīng)繳稅額中扣除，不存在退不回來和擠占流動資金的問題。

【第13篇】出口退稅申報系統(tǒng)消費稅

出口退稅新系統(tǒng)免退稅申報常見疑點處理方法

發(fā)布時間：2021-04-16 08:24

來源：國家稅務(wù)總局北京市順義區(qū)稅務(wù)局

尊敬的納稅人：

上期為您介紹了新系統(tǒng)上線后免抵退稅和進料核銷常見疑點處理方法，本期繼續(xù)為您介紹辦理免退稅申報時常見疑點處理方法。

一、申報表存在空項錯誤

（一）疑點內(nèi)容：

1.申報的《外貿(mào)企業(yè)出口退稅出口明細申報表》（以下稱《出口明細表》）中（xxx)項為空。

2.申報的《外貿(mào)企業(yè)出口退稅進貨明細申報表》（以下稱《進貨明細表》）中（xxx)項為空。

（二）產(chǎn)生原因：企業(yè)申報《出口明細表》、《進貨明細表》中某些必錄項為空。

（三）處理方法：根據(jù)稅務(wù)機關(guān)的反饋信息，在對應(yīng)項目錄入正確數(shù)據(jù)后重新申報。

二、申報表存在數(shù)據(jù)錯誤

（一）疑點內(nèi)容：

1.申報的《出口明細表》中（xxx)項小于等于零。

2.申報的《進貨明細表》中（xxx)項小于等于零。

（二）產(chǎn)生原因：企業(yè)申報《出口明細表》、《進貨明細表》中某些項目小于等于零。

（三）處理方法：根據(jù)稅務(wù)機關(guān)的反饋信息，在對應(yīng)項目錄入正確數(shù)據(jù)后重新申報。

三、《進貨明細表》稅種錯誤

（一）疑點內(nèi)容：

1.申報稅種增值稅與進貨憑證種類不符。

2.申報稅種消費稅與進貨憑證種類不符。

（二）產(chǎn)生原因：企業(yè)申報的《進貨明細表》中第3欄“稅種”和第4欄“憑證種類”不匹配。

（三）處理方法：增值稅一般對應(yīng)的憑證種類是“增值稅專用發(fā)票”和“海關(guān)進口增值稅專票繳款書”；消費稅一般對應(yīng)的憑證種類是“海關(guān)進口消費稅專用繳款書”、“稅收繳款書（出口貨物專用）”。您需要根據(jù)以上對應(yīng)關(guān)系匹配“稅種”和“憑證種類”，調(diào)整數(shù)據(jù)后重新申報。

四、申報出口商品碼錯誤

（一）疑點內(nèi)容：申報的商品代碼（xxx)不是有效商品碼。

（二）產(chǎn)生原因：企業(yè)申報《出口明細表》中錄入的商品代碼在退稅率文庫中無效。

（三）處理方法：先檢查您申報的商品代碼在退稅率文庫中是否存在；如存在，確認是否是基本商品代碼（基本商品標志有“*”是基本商品代碼）；如是基本商品代碼，確認申報的“出口日期”是否在退稅率文庫有效期內(nèi)。一般來說，您通過以上方法就能夠找出錯誤，調(diào)整為正確商品代碼后重新申報。

五、申報計量單位錯誤

（一）疑點內(nèi)容：申報的計量單位（xxx）不是退稅率文庫中的第一計量單位。

（二）產(chǎn)生原因：企業(yè)申報《出口明細表》中錄入的“計量單位”與退庫率文庫中的計量單位不符。

（三）處理方法：檢查您使用的退稅率文庫是否是最新的，如不是，進行更新。更新后，調(diào)整為正確計量單位后重新申報。

六、申報數(shù)量錯誤

（一）疑點內(nèi)容：申報的數(shù)量不一致，其中出口明細為（aaa);進貨明細為（bbb)。

（二）產(chǎn)生原因：企業(yè)申報《出口明細表》和《進貨明細表》，同一關(guān)聯(lián)號下出口數(shù)量合計和進貨數(shù)量合計不一致。

（三）處理方法：根據(jù)您的實際業(yè)務(wù)情況，將同一關(guān)聯(lián)號下出口數(shù)量合計和進貨數(shù)量合計調(diào)整為一致后重新申報。

重點提示：申報數(shù)量按照退稅率文庫中第一計量單位對應(yīng)的數(shù)量填寫，一般進貨憑證上計量單位和退稅率文庫第一計量單位不一致，需要您根據(jù)退稅率文庫第一計量單位對應(yīng)的數(shù)量折算《進貨明細表》上的數(shù)量。比如您申報的某商品退稅率文庫第一計量單位為“個”，對應(yīng)的出口數(shù)量是5，那么您申報的《出口明細表》上該關(guān)聯(lián)號項下出口數(shù)量合計是5；對應(yīng)的進貨憑證計量單位是“千克”，數(shù)量是100，那么您申報的《進貨明細表》該關(guān)聯(lián)號項下數(shù)量也應(yīng)是5，需要您根據(jù)實際業(yè)務(wù)情況將100折算為5，確保同一關(guān)聯(lián)號項下出口數(shù)量合計和進貨數(shù)量合計一致。

七、申報出口年月錯誤

（一）疑點內(nèi)容：申報的出口日期與所屬期不在同一年度。

（二）產(chǎn)生原因：企業(yè)申報《出口明細表》中錄入的“申報年月”與出口日期不在同一年度。

（三）處理方法：錄入“申報年月”時，如果是本年度出口的，按不大于當(dāng)前申報期年月填寫；以前年度出口的，按當(dāng)年的12月份填寫。比如您2023年3月5日申報的某商品，如果出口日期是2023年1月5日，那么申報年月可以錄入202201、202202、202203；如果出口日期是2023年3月5日，那么申報年月應(yīng)錄入202112；如果出口日期是2023年3月5日，那么申報年月應(yīng)錄入202012。您根據(jù)以上規(guī)則調(diào)整為正確申報年月后重新申報。

八、申報關(guān)聯(lián)號錯誤

（一）疑點內(nèi)容：

1.申報的《出口明細表》中，（xxx)關(guān)聯(lián)號下存在不相同的報關(guān)單號。

2.申報的關(guān)聯(lián)號（xxx)不符合編制要求。

（二）產(chǎn)生原因：關(guān)聯(lián)號未按規(guī)定編制。

（三）處理方法：按規(guī)定編制關(guān)聯(lián)號，具體編制要求見前期發(fā)布的《出口退稅新系統(tǒng)變化——外貿(mào)企業(yè)關(guān)聯(lián)號編寫規(guī)則》，本期不再詳述。

九、申報商品代碼錯誤

（一）疑點內(nèi)容：申報的商品代碼（xxx)不是財稅【2014】98號文中所列商品代碼。

（二）產(chǎn)生原因：企業(yè)《出口明細表》第12欄填寫的“申報商品代碼”與財稅【2014】98號文附件所列商品代碼不一致。

（三）處理方法：您需確認是否需要填寫“申報商品代碼”，該欄次需要填寫的情形極為特殊，絕大多數(shù)情況下您都不需要填寫。如您確認不需要填寫，調(diào)整后重新申報；如您確認需要填寫，按照財稅【2014】98號文要求調(diào)整數(shù)據(jù)后重新申報。

十、可退稅額錯誤

（一）疑點內(nèi)容：申報的《進貨明細表》中“計稅金額（xxx)”乘以“退稅率(xxx)”不等于“可退稅額(xxx)”。

（二）產(chǎn)生原因：《進貨明細表》申報的稅種為增值稅的，申報的可退稅額不等于第12欄“計稅金額”乘以第14欄“退稅率”。

（三）處理方法：您需按照“計稅金額”乘以“退稅率”調(diào)整“可退稅額”后重新申報。

以上為新系統(tǒng)上線后您在辦理免退稅時可能遇到的申報疑點，實際業(yè)務(wù)中還會存在其他申報疑點，如您無法處理，可與主管退稅機關(guān)聯(lián)系，獲取業(yè)務(wù)支持。相關(guān)內(nèi)容如有變化，請以實際情況為準。

【第14篇】出口退稅都是退什么稅

“免、抵、退”稅是稅收的一種形式，《財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于進一步推進出口貨物實行免抵退稅辦法的通知》（財稅〔2002〕7號）規(guī)定：生產(chǎn)企業(yè)自營或委托外貿(mào)企業(yè)代理出口（以下簡稱生產(chǎn)企業(yè)出口）自產(chǎn)貨物，除另行規(guī)定外，增值稅一律實行免、抵、退稅管理辦法。對生產(chǎn)企業(yè)出口非自產(chǎn)貨物的管理辦法另行規(guī)定。

特別注意哦！“免、抵、退”稅是指生產(chǎn)企業(yè)出口自產(chǎn)貨物使用的退稅方法，而“免、退”稅是指不具有生產(chǎn)能力的外貿(mào)企業(yè)出口貨物勞務(wù)使用的退稅方法，這兩者稅收征管對象和計算方式上具有明顯區(qū)別，希望大家不要混淆了。

1

如何理解“免、抵、退”稅三個字的含義。

實行“免、抵、退”稅管理辦法的“免”稅，是指對生產(chǎn)企業(yè)出口的自產(chǎn)貨物，免征企業(yè)生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)的增值稅；“抵”稅，是指生產(chǎn)企業(yè)出口的自產(chǎn)貨物所耗用原材料、零部件等應(yīng)予退還的進項稅額，抵頂內(nèi)銷貨物的應(yīng)納稅款；“退”稅，是指生產(chǎn)企業(yè)出口的自產(chǎn)貨物在當(dāng)期內(nèi)因應(yīng)抵頂?shù)倪M項稅額大于應(yīng)納稅額而未抵頂完的稅額，經(jīng)主管退稅機關(guān)批準后，予以退稅。

2

“抵”稅到底是怎么“抵”的？

“免”稅和“退”稅比較容易理解，而“抵”稅的過程相對比較復(fù)雜一點，這也是在政策概念困擾納稅人的地方，下面小編就帶大家一起來理解一下“抵”稅到底是怎么“抵”的？

“抵”稅實際是一種抵頂制，在實踐中，大多數(shù)企業(yè)的銷售都是既有出口，又有內(nèi)銷，所以當(dāng)期出口產(chǎn)品所實際消耗的原材料、零部件、燃料、動力等所含應(yīng)予退還的進項稅額實際難以準確辨析，稅收實踐就采用了人為確定退稅率，并且首先以計算出來的當(dāng)期免抵退稅額（即當(dāng)期名義退稅額或者稱當(dāng)期應(yīng)抵頂?shù)倪M項稅額）抵頂內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納增值稅的處理簡易處理，實際是簡化了增值稅征納環(huán)節(jié)的征稅、退稅過程。

但是抵頂過程可能存在兩種情況，一、不需抵扣，當(dāng)計算的內(nèi)銷部分應(yīng)納稅額小于零，這時實際上不需要抵頂，所以當(dāng)期應(yīng)退還全部出口應(yīng)退稅額，企業(yè)當(dāng)期期末留抵稅額為正；二、計算出的內(nèi)銷部分應(yīng)納稅額為大于等于零，這時就先以出口應(yīng)納稅額抵頂，抵頂?shù)慕Y(jié)果也存在兩種情況，一種是抵頂之后當(dāng)期不需要再納稅，即抵頂有余，但是還有未抵頂完的應(yīng)退稅額，這時就將未抵頂完的應(yīng)退稅額退還企業(yè)，這部分應(yīng)退稅款在金額上等于計算的企業(yè)當(dāng)期應(yīng)納稅額，這種情況下抵頂金額等于名義應(yīng)退稅額（即免抵退稅額）與實際退稅額之間的差額，這種情況下期末無留抵稅額；另一種情況是抵頂之后，還應(yīng)該繳納一定數(shù)額的增值稅，即不足抵頂，這意味著當(dāng)期應(yīng)退稅額已經(jīng)全部抵頂應(yīng)納稅額，而且還有未抵頂完的稅額。

所以“財稅〔2002〕7號”規(guī)定為：“實行免、抵、退稅辦法的“抵”稅，是指對生產(chǎn)企業(yè)出口自產(chǎn)貨物所耗用的原材料、零部件、燃料、動力等所含應(yīng)予退還的進項稅額，抵頂內(nèi)銷貨物的應(yīng)納稅額”。這其實可以理解為在實踐中，“免、抵”兩個環(huán)節(jié)是同步進行的，免抵之后再確定是否應(yīng)退以及應(yīng)退多少稅額。

3

“免、抵、退”稅應(yīng)該如何計算？

（1）當(dāng)期應(yīng)納稅額：

當(dāng)期應(yīng)納稅額=當(dāng)期內(nèi)銷貨物的銷項稅額－（當(dāng)期進項稅額－當(dāng)期免抵退稅不得免征和抵扣稅額）

（2）免抵退稅額：

免抵退稅額=出口貨物離岸價×外匯人民幣牌價×出口貨物退稅率－免抵退稅額抵減額；其中：

（3）當(dāng)期應(yīng)退稅額和免抵稅額：

①如當(dāng)期末留抵稅額≤當(dāng)期免抵退稅額，則

當(dāng)期應(yīng)退稅額=當(dāng)期期末留抵稅額

當(dāng)期免抵稅額=當(dāng)期免抵退稅額－當(dāng)期應(yīng)退稅額

②如當(dāng)期期末留抵稅額>當(dāng)期免抵退稅額，則

當(dāng)期應(yīng)退稅額=當(dāng)期免抵退稅額

當(dāng)期免抵稅額=0

當(dāng)期期末留抵稅額根據(jù)當(dāng)期《增值稅納稅申報表》中“期末留抵稅額”確定。這實際是一組當(dāng)期實際應(yīng)退稅額的判斷公式。采用的思路是: 當(dāng)期應(yīng)退稅額=min[當(dāng)期期末留抵稅額；當(dāng)期免抵退稅額]。（即取二者中較小的一個）。

比如：某制藥企業(yè)是一家具有出口經(jīng)營權(quán)的生產(chǎn)企業(yè)，被認定為增值稅一般納稅人，2023年10月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：

（1）外購原材料取得防偽稅控專用發(fā)票，注明進項稅額223.75萬元。

（2）當(dāng)月內(nèi)銷藥品取得不含稅銷售額550萬元。

（3）出口藥品取得收入205萬美元（美元與人民幣的比價為1：6.2）

已知企業(yè)出口退稅率為13%，請計算該制藥企業(yè)10月應(yīng)退的增值稅是多少萬元？

【解析】

（1）當(dāng)期免抵退稅不得免征和抵扣稅額=205×6.2×（17%-13%）=50.84（萬元）

（2）應(yīng)納增值稅=550×17%-[223.75-205×6.2×（17%-13%）]=-79.41（萬元）

即該企業(yè)當(dāng)期期末留抵稅額79.41萬元。

（3）當(dāng)期免抵退稅額=205×6.2×13%=165.23（萬元）

（4）當(dāng)期應(yīng)退稅額和免抵稅額：

期末留抵稅額79.41萬元≤當(dāng)期免抵退稅額165.23萬元

當(dāng)期應(yīng)退稅額=79.41萬元

當(dāng)期免抵稅額=165.23萬元－當(dāng)期應(yīng)退稅額79.41萬元=85.82萬元

實際上就是進行比較，那個數(shù)值低，采用哪個數(shù)值為當(dāng)期實際退稅額。

來源：廈門稅務(wù)

【第15篇】出口退稅收匯期限

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于修改部分稅收規(guī)范性文件的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第31號）修改 為了準確計算、審核辦理出口退(免)稅，核實出口業(yè)務(wù)的真實性，防范騙取出口退稅違法行為的發(fā)生，根據(jù)《國務(wù)院關(guān)于調(diào)低出口退稅率加強出口退稅管理的通知》、《國家外匯管理局海關(guān)總署國家稅務(wù)總局關(guān)于貨物貿(mào)易外匯管理制度改革的公告》(國家外匯管理局公告2023年第1號)的有關(guān)規(guī)定，現(xiàn)將出口企業(yè)申報出口貨物退(免)稅提供收匯資料的有關(guān)問題公告如下： 一、出口企業(yè)申報退(免)稅的出口貨物，須在退(免)稅申報期截止之日內(nèi)收匯(跨境貿(mào)易人民幣結(jié)算的為收取人民幣,下同)，并按本公告的規(guī)定提供收匯資料;未在退(免)稅申報期截止之日內(nèi)收匯的出口貨物，除本公告第五條所列不能收匯或不能在出口貨物退(免)稅申報期的截止之日內(nèi)收匯的出口貨物外，適用增值稅免稅政策。 二、有下列情形之一的出口企業(yè)，在申報退(免)稅時，對已收匯的出口貨物，應(yīng)填報《出口貨物收匯申報表》(附件1)，并提供該貨物銀行結(jié)匯水單等出口收匯憑證(跨境貿(mào)易人民幣結(jié)算的為收取人民幣的收款憑證,原件和蓋有企業(yè)公章的復(fù)印件，下同);對暫未收匯的出口貨物，生產(chǎn)企業(yè)應(yīng)在《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免、抵、退稅申報明細表》的“單證不齊標志”欄(第20欄)中填寫“w”,暫不參與免抵退稅計算，待收匯并填報《出口貨物收匯申報表》后，方可參與免抵退稅計算;對不能收匯或不能在出口貨物退(免)稅申報期的截止之日內(nèi)收匯的屬于本公告第五條所列的出口貨物，按本公告第五條的規(guī)定辦理： (一)被外匯管理部門列為b、c類企業(yè)的; (二)被外匯管理部門列為重點監(jiān)測企業(yè)的; (三)被人民銀行列為跨境貿(mào)易人民幣重點監(jiān)管企業(yè)的; (四)被海關(guān)列為c、d類企業(yè)的; (五)被稅務(wù)機關(guān)評定為d級納稅信用等級的; (六)因虛開增值稅專用發(fā)票或其他增值稅扣稅憑證、增值稅偷稅、騙取國家出口退稅款等原因，被稅務(wù)機關(guān)給予行政處罰的; (七)因違反進、出口管理，收、付匯管理等方面的規(guī)定，被海關(guān)、外匯管理、人民銀行、商務(wù)等部門給予行政處罰的; (八)向主管稅務(wù)機關(guān)申報的不能收匯的原因為虛假的;（根據(jù)國家稅務(wù)總局公告2023年第51號，調(diào)整為：主管稅務(wù)機關(guān)發(fā)現(xiàn)出口企業(yè)申報的不能收匯的原因為虛假的） (九)向主管稅務(wù)機關(guān)提供的出口貨物收匯憑證是冒用的。（根據(jù)根據(jù)國家稅務(wù)總局公告2023年第51號，調(diào)整為：主管稅務(wù)機關(guān)發(fā)現(xiàn)出口企業(yè)提供的出口貨物收匯憑證是冒用的） 前款第(一)至第(五)項情形的執(zhí)行時間(以申報退(免)稅時間為準，本款下同)為主管稅務(wù)機關(guān)通知之日起至情形存續(xù)期結(jié)束;前款第(六)至第(九)項情形的執(zhí)行時間為主管稅務(wù)機關(guān)通知之日起24個月內(nèi);出口企業(yè)并存上述若干情形的，執(zhí)行時間的截止時間為情形中的最晚截止時間。 三、自2023年5月1日起，出口企業(yè)上一年度收匯率低于70%(外匯管理局、人民銀行提供的企業(yè)上一年度出口收匯金額，加上企業(yè)申報并經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)審核確認的不能收匯金額合計，占企業(yè)申報退(免)稅的上一年度出口貨物出口額的比例)的，該出口企業(yè)當(dāng)年5月至次年4月申報的退(免)稅，按本公告第二條的規(guī)定執(zhí)行。 四、本公告第二條、第三條所列出口企業(yè)以外的其他出口企業(yè)申報的出口貨物退(免)稅，可不提供出口收匯憑證，本條第二款規(guī)定的情形除外;對不能收匯或不能在出口貨物退(免)稅申報期的截止之日內(nèi)收匯的屬于本公告第五條所列的貨物，按本公告第五條的規(guī)定辦理。 主管稅務(wù)機關(guān)在出口退(免)稅審核中，發(fā)現(xiàn)前款出口企業(yè)申報退(免)稅的出口貨物存在需要進一步核實出口業(yè)務(wù)真實性的，出口企業(yè)在接到主管稅務(wù)機關(guān)通知后，應(yīng)填報《生產(chǎn)企業(yè)出口業(yè)務(wù)自查表》或《外貿(mào)企業(yè)出口業(yè)務(wù)自查表》、《出口貨物收匯申報表》或《出口貨物不能收匯申報表》(附件2)及相關(guān)證明材料。主管稅務(wù)機關(guān)對企業(yè)報送的申報表和相關(guān)資料，按有關(guān)規(guī)定核查無誤后，方可辦理該筆出口貨物退(免)稅。 五、出口貨物由于本公告附件3所列原因，不能收匯或不能在出口貨物退(免)稅申報期的截止之日內(nèi)收匯的，如按會計制度規(guī)定須沖減出口銷售收入的，在沖減銷售收入后，屬于本公告第二條所列出口企業(yè)應(yīng)在申報退(免)稅時，屬于本公告第四條所列出口企業(yè)應(yīng)在退(免)稅申報期截止之日內(nèi)，向主管稅務(wù)機關(guān)報送《出口貨物不能收匯申報表》，提供附件3所列原因?qū)?yīng)的有關(guān)證明材料，經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)審核確認后，可視同收匯處理。 六、合同約定全部收匯的最終日期在出口退(免)稅申報期限截止之日后的，出口企業(yè)應(yīng)在合同約定最終收匯日期次月的增值稅納稅申報期內(nèi)，向主管稅務(wù)機關(guān)提供收匯憑證，不能提供的，對應(yīng)的出口貨物適用增值稅免稅政策。 七、本公告規(guī)定的適用增值稅免稅政策的出口貨物，出口企業(yè)應(yīng)在退(免)稅申報期截止之日的次月或在確定免稅的次月的增值稅納稅申報期，按規(guī)定向主管稅務(wù)機關(guān)申報免稅，前期已申報退(免)稅的，出口企業(yè)應(yīng)用負數(shù)申報沖減原退(免)稅申報數(shù)據(jù)，并按現(xiàn)行會計制度的有關(guān)規(guī)定進行相應(yīng)調(diào)整，出口企業(yè)當(dāng)期免抵退稅額(外貿(mào)企業(yè)為退稅額，本條下同)不足沖減的，應(yīng)補繳差額部分的稅款。出口企業(yè)如果未按上述規(guī)定申報沖減的，一經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)發(fā)現(xiàn)，除按規(guī)定補繳已辦理的免抵退稅額，對出口貨物增值稅實行免稅或征稅外，還應(yīng)接受主管稅務(wù)機關(guān)按《中華人民共和國稅收征收管理法》做出的處罰。 八、主管稅務(wù)機關(guān)發(fā)現(xiàn)出口企業(yè)申報出口貨物退(免)稅提供的收匯資料存在以下情形的，除按《中華人民共和國稅收征收管理法》相應(yīng)的規(guī)定處罰外，相應(yīng)的出口貨物適用增值稅征稅政策，屬于偷騙稅的，由稽查部門查處： (一)不能收匯的原因或證明材料為虛假的; (二)收匯憑證是冒用的。 九、主管稅務(wù)機關(guān)發(fā)現(xiàn)出口企業(yè)出口貨物的收匯情況存在非進口商付匯等疑點的，對該筆收匯對應(yīng)的出口貨物暫不辦理出口退(免)稅;已辦理退(免)稅的，主管稅務(wù)機關(guān)可按照所涉及的退稅額對該企業(yè)其他已審核通過的等額的應(yīng)退稅款暫緩辦理出口退(免)稅，無其他應(yīng)退稅款或應(yīng)退稅款小于所涉及退稅額的，可由出口企業(yè)提供差額部分的擔(dān)保。待稅務(wù)機關(guān)核實排除相應(yīng)疑點后，方可辦理退(免)稅或解除擔(dān)保。 十、省稅務(wù)局應(yīng)設(shè)立評估指標、預(yù)警值，按照人民銀行、外匯管理局提供的出口收匯數(shù)據(jù)，對出口企業(yè)的貨物流、資金流進行定期評估、預(yù)警，凡發(fā)現(xiàn)出口企業(yè)申報退(免)稅的出口貨物結(jié)匯數(shù)據(jù)異常的，應(yīng)進行核查，發(fā)現(xiàn)違規(guī)的，應(yīng)按相應(yīng)規(guī)定處理;屬于偷騙稅的，由稽查部門查處。 十一、本公告的出口貨物，不包括《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于出口貨物勞務(wù)增值稅和消費稅政策的通知》(財稅〔2012〕39號)第一條第(二)項(第2目除外)、第(三)項所列的視同出口貨物以及易貨貿(mào)易出口貨物、委托出口貨物，暫不包括邊境小額貿(mào)易出口貨物;本公告的出口企業(yè)，不包括委托出口的企業(yè)。 十二、本公告自2023年8月1日起執(zhí)行。 特此公告。 附件：1.出口貨物收匯申報表 2.出口貨物不能收匯申報表 3.出口貨物不能收匯的原因及證明材料

【第16篇】一般貿(mào)易企業(yè)出口退稅

一、退稅方式

我國出口企業(yè)分為“生產(chǎn)型”出口企業(yè)和“外貿(mào)型”出口企業(yè)，“生產(chǎn)型”出口企業(yè)適用“免抵退”政策，“外貿(mào)型”出口企業(yè)適用“免退”政策。

二、主管部門

生產(chǎn)型出口退稅企業(yè)由區(qū)縣級稅務(wù)局負責(zé)退稅，外貿(mào)型出口退稅企業(yè)由市級稅務(wù)局負責(zé)退稅。

三、申報方式和流程

生產(chǎn)型企業(yè)每月需要辦理退稅申報，即便退稅額為“零”也需要進行零申報。外貿(mào)型企業(yè)只需要在存在退稅的月份辦理出口退稅即可，無退稅的月份不需要進行申報。具體申報流程上，外貿(mào)型出口退稅操作流程比生產(chǎn)型相對簡單。

四、稅負情況

無論是“免抵退”政策還是“免退”政策，其申請退稅或抵免稅的最大限額均為增值稅發(fā)票中所含的進項稅額。不同的是，“免抵退”政策中“不得抵扣和退還的稅額”的計算價格依據(jù)為“出口貨物離岸價x外匯人民幣折合率”，即可以理解為銷售價格，而“免退”政策中“不得退還的稅額”的計算價格依據(jù)為購買價格。通常情況下，企業(yè)出口貨物的過程中銷售價格必然大于購買價格，因此，同等條件下，“免退”政策與“免抵退”政策相比退稅額更高。

五、退稅計算方式

（一）生產(chǎn)型“免抵退”

當(dāng)期應(yīng)納稅額=當(dāng)期內(nèi)銷貨物的銷項稅額－（當(dāng)期進項稅額－當(dāng)期免抵退稅不得免征和抵扣稅額）

免抵退稅額的計算

免抵退稅額=出口貨物離岸價×外匯人民幣牌價×出口貨物退稅率－免抵退稅額抵減額

免抵退稅額抵減額=免稅購進原材料價格×出口貨物退稅率

免抵退稅不得免征和抵扣稅額的計算

免抵退稅不得免征和抵扣稅額=當(dāng)期出口貨物離岸價×外匯人民幣牌價×（出口貨物征稅稅率－出口貨物退稅率）－免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額

（二）外貿(mào)型“免退”

外貿(mào)出口退稅額=不含稅進項金額x退稅率