小規(guī)模納稅人沒有收入如何報稅（16篇）

【第1篇】小規(guī)模納稅人沒有收入如何報稅

納稅人都是要按時做賬報稅的，有南寧的小伙伴問：我剛注冊了一個小規(guī)模納稅人公司，該怎么做賬報稅呢？

南寧小規(guī)模納稅人公司怎么做賬報稅，小金可以給你提兩個方法，第一個方法是招專業(yè)的會計進公司，然后再給公司做賬報稅，第二個方法是找代賬公司給你們公司進行做賬報稅。

關于第一個方法，有不少的公司都是會招會計進行做賬報稅的，但是這個有好處也會有壞處，好處就不用我說了，壞處的話小金得說一下，如果招的會計不夠專業(yè)或者是不夠穩(wěn)定，那么是很容易讓公司在稅務這一方面出現(xiàn)問題的，比如說漏稅、少繳稅等，一旦有漏稅少繳稅的問題出現(xiàn)，公司這里又不知道的話，嚴重的稅局可是會找上門的！

關于第二個方法，小金也是比較建議剛注冊的公司找代賬公司進行做賬報稅比較好，因為剛注冊的公司在前期都是資金不是很充裕的，招個會計就要3000元的一個月的工資，一年下來也得花個幾萬塊錢，但如果你是找代辦公司的話，就不一樣了，代辦公司給你做賬報稅，算下來一個月也就幾百塊錢，一年也就是會計一個月的工資。

并且找專業(yè)正規(guī)的代辦公司進行做賬報稅的話，肯定是有保障的，不用擔心公司在稅務方面會出現(xiàn)漏稅、少繳稅的情況，更不用擔心會計可能會突然離職造成的斷層，資料缺失。

綜上所述，小金建議南寧小規(guī)模納稅人在做賬報稅的時候，尤其是剛成立不久的公司，最好是找代辦公司進行做賬報稅！

今天分享的內容就到這里，已經閱讀完畢的你還有疑問的話，可以留言小金，小金在看到后的第一時間都會回復的！如果遇到財務、稅務、公司注冊、公司變更、公司注銷、商標注冊等方面的難題，咨詢小金哦！

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【第2篇】小規(guī)模納稅人零申報流程圖

零申報不是很正常嗎？怎么會被查呢？

“零申報”——

是指企業(yè)納稅申報的所屬期內沒有發(fā)生應稅收入，也就是應納稅額為“零”時，可進行零申報。因此，不是隨便什么企業(yè)，都符合零申報的條件！

正常情況下，零申報存在于那些還在籌建期的、未開展經營的企業(yè)，或是確實經營不善，準備注銷正在清算的企業(yè)。當然，也存在有的企業(yè)沒有如實申報，故意隱瞞實際經營的情況。

有的公司在創(chuàng)立之初成本費用＞收入合計，創(chuàng)業(yè)者認為反正都是虧損，即使有收入也違規(guī)進行零申報。還有的企業(yè)，明明已經創(chuàng)收，但為了偷逃稅款，也虛假零申報。

涉嫌虛假申報，出大問題了！

1長期零申報，稅務局不找你才怪呢！

為什么稅務局會盯上長期零申報的企業(yè)？這其實很好理解：企業(yè)設立的核心目的是為了創(chuàng)造價值，零申報就意味著企業(yè)沒有收入來源，一兩個月還好，但如果長期沒有收入來源，企業(yè)的存續(xù)是不會長久的。

因為企業(yè)的運營是需要成本的，比如人員工資、門面租金、水電氣費等。這樣“賠本賺吆喝”的買賣，肯定誰都不愿意做，如果還有人堅持，那一定是有貓膩的！

除了那些擠占社會資源的“空頭公司”或“僵尸企業(yè)”需要被清理，如果你的企業(yè)長期零申報還有發(fā)票，那也是相當危險的，因為按照正常揣測，這很有可能涉及非正常戶、虛開發(fā)票、隱瞞收入等情況，你說國稅局不找你找誰？

26個月零申報，就會被列為“非正常戶”

稅務局對于長期零申報的認定是半年以上，但在通常情況下，連續(xù)3個月或者累計6個月零申報，就會被稅務機關認定為“稅務異常”，并把你納入重點監(jiān)控范圍。

一旦查出隱瞞收入、虛開發(fā)票等行為，除了要補繳稅款和滯納金，還會被處罰五萬元以下罰款，情節(jié)嚴重的甚至移送稽查！

如果你被稅務機關責令整改，但又遲遲沒有補辦申報，稅務機關就會上門核查，如果又碰巧你登記的地址“人去樓空”，就會被稅務局直接列為“非正常戶”，納稅人直接評定為d級納稅人，企業(yè)法人自身的信用等級也會因此受到影響。

截止目前深圳已經有100多萬非正常戶！不但領不了發(fā)票，辦不了出口退稅，想要注銷公司也注銷不掉，連相關法人或者負責人以后再成立的新公司，也會被直接判定為d級！

3長期零申報企業(yè)如何降低被查風險？

如果你的企業(yè)真的經營不善，沒有虛開，發(fā)票也正常領，稅務機關是這么回答的：為降低稅收風險，建議長期零申報，且持有發(fā)票的納稅人，主動前往稅務機關降版降量。待經營有所好轉，再攜帶資料按規(guī)定申請發(fā)票增版增量。

在這里要提醒季銷售額在9萬元以下的小規(guī)模納稅人，就別非要“零申報”了，反正可以享受免征增值稅政策，何苦要冒“虛假申報”的風險？

最后，不論是不是零申報，都要建立賬本，因為一旦被查，首要的就是提供賬本！

【第3篇】小規(guī)模納稅人的征收率

2023年小規(guī)模納稅人增值稅政策分為兩段：

1月1日至3月31日，執(zhí)行的政策是：增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅；適用3%預征率的預繳增值稅項目，減按1%預征率預繳增值稅。

4月1日至12月31日，執(zhí)行的政策是：增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應稅銷售收入，免征增值稅；適用3%預征率的預繳增值稅項目，暫停預繳增值稅。

需要注意的是，無論是有限類公司、合伙企業(yè)、個人獨資企業(yè)還是個體工商戶，只要是增值稅小規(guī)模納稅人就可以享受該政策。

一、免征增值稅可選擇適用

小規(guī)模納稅人可以根據(jù)實際經營情況和下游企業(yè)抵扣要求，對自己取得的適用3%征收率的應稅銷售收入，部分享受免稅政策開具免稅普通發(fā)票，部分放棄免稅并開具增值稅專用發(fā)票。納稅人放棄免稅無需提供書面聲明材料，在開具3%等征收率發(fā)票時系統(tǒng)會記錄納稅人未開具免稅發(fā)票的原因。

同時，小規(guī)模納稅人如果銷售自己使用過的物品減按2%征收，或者二手車經銷減按0.5%征收等，其減征前的征收率均為3%，因此對于這些業(yè)務，既可以選擇適用免稅政策，開具免稅普通發(fā)票；也可以選擇適用原減征政策，按照減征的征收率開具增值稅專用發(fā)票并計算繳納稅款。

舉例來說明：一家制造業(yè)小規(guī)模納稅人，全部銷售額均為銷售貨物，適用3%征收率。預計2023年4月份銷售額70萬元，其中30萬元的客戶要求開具專用發(fā)票，其他的40萬元的客戶無特殊要求。因此該公司可以針對30萬元收入放棄免稅、開具征收率為3%的增值稅專用發(fā)票，按規(guī)定計算繳納0.9萬元增值稅；其余的40萬元銷售收入，仍可以享受免征增值稅政策，開具免稅普通發(fā)票。

二、開具發(fā)票的注意問題

在6號公告明確，增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率應稅銷售收入免征增值稅的，應按規(guī)定開具免稅普通發(fā)票。需要強調的是，小規(guī)模納稅人應開具稅率欄次標注“免稅”的普通發(fā)票，而一定不要選擇3%、1%、0等征收率。

納稅義務發(fā)生時間在4月1日之后的業(yè)務，小規(guī)模納稅人取得適用3%征收率的銷售收入，選擇放棄免稅、開具增值稅專用發(fā)票的，應開具3%征收率的專用發(fā)票，但是，如果在年4月1日以后，如果是納稅義務發(fā)生時間在2023年3月31日前的業(yè)務，仍應按照當時規(guī)定的征收率，如1%開具相應的發(fā)票。

舉例來說明：一家銷售貨物的增值稅小規(guī)模納稅人，與客戶簽訂的合同中約定于2023年2月收到貨款并開具發(fā)票，貨已經發(fā)出，實現(xiàn)了增值稅的納稅義務，如果該公司已于2月屬期按照1%的征收率申報并繳納了增值稅。即使由于款項直到2023年4月才收回，發(fā)票也在4月開具，此時，該公司仍應當按照1%征收率開具發(fā)票，在申報4月屬期的銷售額時沖減該金額；如果該公司在屬期2月未申報并繳納該筆銷售額的稅款，則在4月時也不能適用免稅的優(yōu)惠，而應申報屬期2月的稅款并開具1%的發(fā)票。

三、原免征政策繼續(xù)有效

在2023年，國家出臺了小規(guī)模納稅人月銷售額未超過15萬元（以1個季度為1個納稅期的，季度銷售額未超過45萬元，下同）的，免征增值稅政策。該政策與今年新出臺的小規(guī)模納稅人免稅政策并不矛盾，政策仍然有效且執(zhí)行期限在2023年12月31日。

具體地說，如果小規(guī)模納稅人取得的所有應稅銷售收入均適用3%征收率的，可以全部享受免稅政策；如果小規(guī)模納稅人取得的應稅銷售收入含有5%征收率的，若符合月銷售額15萬元以下免稅政策口徑的，那么5%征收率也可以享受免稅政策，若不符合月銷售額15萬元以下免稅政策口徑，則3%征收率部分可以享受免稅，5%征收率部分需要按照現(xiàn)行政策規(guī)定計算繳納增值稅。也就是說，5%征收率雖然在本公告中不得享受免征增值稅的規(guī)定，但是可以適用未超過月15萬或季45萬免征增值稅的政策。

四、申報表的填寫

假如按季申報的增值稅小規(guī)模納稅人，2023年二季度預計銷售貨物收入40萬元左右，沒有其他免稅項目，由于季度銷售額未超過45萬元，適用月銷售額15萬元以下免稅政策。在增值稅納稅申報時，不用選擇減免性質代碼，如納稅人是企業(yè)，將40萬元的免稅銷售額填寫在《增值稅及附加稅費申報表(小規(guī)模納稅人適用)》第10欄“小微企業(yè)免稅銷售額”即可；如納稅人是個體工商戶，填寫在第11欄“未達起征點銷售額”，無需填報《增值稅減免稅申報明細表》。

假如按季申報的增值稅小規(guī)模納稅人第二季度的銷售額是80萬元，則由于季度銷售額超過了45萬元，應適用新出臺的小規(guī)模納稅人免稅政策。該80萬元銷售額應全部填寫在《增值稅及附加稅費申報表(小規(guī)模納稅人適用)》第12欄“其他免稅銷售額”欄次，同時在《增值稅減免稅申報明細表》選擇減免項目“小規(guī)模納稅人3%征收率銷售額免征增值稅”對應的減免性質代碼“01045308”，填寫對應免稅銷售額80萬元。

【第4篇】一般納稅人和小規(guī)模納稅人有何區(qū)別

我們都知道增值稅納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，而這兩個說法其實是營改增之后的產物，以前的營業(yè)稅沒有這個區(qū)分。

按照稅務局最新的規(guī)定，所有行業(yè)的一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)分標準，已經統(tǒng)一了。河北冀隆律師事務所郭慶國律師解析。

兩者的區(qū)別表現(xiàn)在：

1、小規(guī)模稅點低；一般納稅人稅點高，但可以做進項稅抵扣。

2、小規(guī)模做賬簡單；一般納稅人做賬比較繁瑣。

3、小規(guī)模不能開增值稅專票，如果需要專票，只能稅局代開；一般納稅人可以開增值稅專票和普票。

4、使用發(fā)票不同。小規(guī)模納稅人銷售只能使用普通發(fā)票，不能使用增值稅專用發(fā)票，購買貨物與一般納稅人相同，可以收普通發(fā)票也能收增值稅專用發(fā)票，二者收取增值稅專用發(fā)票后帳務處理不同。

5、應交稅金的計算方法不同。一般納稅人按“抵扣制”計算稅金，即按銷項減進項后的余額交稅。小規(guī)模納稅人按銷售收入除以（1+適用稅率）后的金額再乘稅率計算應交稅金，工業(yè)6％，商業(yè)4％。

6、稅率不同，一般納稅人分為0稅率、13%稅率、17%稅率。小規(guī)模納稅人，商業(yè)企業(yè)按4%；工業(yè)企業(yè)按6% ，（免稅的除外）。

郭慶國律師補充：

小規(guī)模納稅人和一般納稅人各自的優(yōu)勢在哪？

既然大家都知道這兩者其實沒有高下優(yōu)劣之分，那我們就來看看這兩者各自的優(yōu)勢。

小規(guī)模納稅人，基本上都是小微企業(yè)，現(xiàn)在政府在大力扶持小微企業(yè)，上面有說過，季度營業(yè)額（小規(guī)模納稅人現(xiàn)在都改為季報了）不超過9萬元，免收增值稅，年營業(yè)額50萬以下，應納稅所得額減半征收，稅率20%。

一般納稅人，基本上就只能享受銷項抵扣和自行開票的好處，當然還有一些隱性的好處，比如公司是一般納稅人可以體現(xiàn)公司實力，會更容易被信任，可以開專票也會更受合作企業(yè)的歡迎。 最后，小規(guī)模納稅人是可以轉一般納稅人的，但是一般納稅人就不能轉為小規(guī)模納稅人了政府對小規(guī)模納稅人有銷售額的標準，達到標準會被強制轉為一般納稅人，所以請諸位斟酌一下利弊再選擇適合自己的。

【第5篇】小規(guī)模納稅人地稅優(yōu)惠政策

2023年起，小規(guī)模納稅人增值稅免征優(yōu)惠額度升至月銷售額10萬元（按季30萬元），對小規(guī)模納稅人來說，力度不可謂不大，可是如何精準掌握這一優(yōu)惠政策，如何進行賬務處理才能把這一政策落到實處呢？我們分析如下：

一、按月納稅月銷售額必須小于10萬（含本數(shù)）、按季納稅必須小于30萬（含本數(shù)），才能享受免征增值稅。

按月納稅還是按季納稅，在辦理稅種鑒定時就已經確定好了。根據(jù)國稅2023年6號，小規(guī)模納稅人增值稅原則上按季申報。納稅人要求不實行按季申報的，由主管稅務機關根據(jù)其應納稅額大小進行核定。

如果核定按季納稅，季度銷售額小于30萬元才能享受增值稅免征優(yōu)惠政策，即使中間月份大于10萬元，也不受影響；如果核定為按月納稅，月銷售額必須小于10萬元才能享受。

個人納稅人如果納稅額度較小，稅務機關一般核定按次納稅，只能適用500元以下不征增值稅政策。國家稅務總局貨物和勞務稅司副司長張衛(wèi)在2023年3月15日的答疑中明確個人辦理稅務登記或臨時稅務登記，可以享受小規(guī)模納稅人月銷售額10萬元以下（按季納稅30萬元以下）免征增值稅政策。

無論是按季納稅還是按月納稅，超過標準，則全額納稅。

二、增值稅預交時也可以享受免預征優(yōu)惠政策

國家稅務總局貨物和勞務稅司副司長張衛(wèi)在2023年3月15日的答疑中明確：按照政策規(guī)定，應當預繳增值稅的小規(guī)模納稅人，凡在預繳地實現(xiàn)的月銷售額未超過10萬元（按季申報的小規(guī)模納稅人，為季銷售額未超過30萬元）的，當期無需預繳稅款。如果符合差額納稅的，以差額后的銷售額判斷能否享受免預征優(yōu)惠政策。

三、以差額后的銷售額確定能否適用免征優(yōu)惠政策

政策依據(jù)是國稅2023年4號，文件規(guī)定“適用增值稅差額征稅政策的小規(guī)模納稅人，以差額后的銷售額確定是否可以享受本公告規(guī)定的免征增值稅政策?！倍暗奈募?guī)定免征額度以差額前的銷售額進行判斷，例如國稅2023年26號。

四、銷售額是不含稅銷售額

《增值稅暫行條例實施細則》第六條規(guī)定：“銷售額為納稅人發(fā)生應稅銷售行為收取的全部價款和價外費用，但是不包括收取的銷項稅額?！币虼?，判斷能否享受免征增值稅政策的銷售額是不含稅銷售額，價稅分離之后比超過規(guī)定標準，就可以享受優(yōu)惠政策。

五、增值稅免征如何進行賬務核算

財稅2023年22號文第十條規(guī)定：“小微企業(yè)在取得銷售收入時，應當按照稅法的規(guī)定計算應交增值稅，并確認為應交稅費，在達到增值稅制度規(guī)定的免征增值稅條件時，將有關應交增值稅轉入當期損益。

【第6篇】為何建議一般納稅人老板再注冊一家小規(guī)模公司？

增值稅一般納稅人，是指年應征增值稅銷售額500w元以上，增值稅稅率主要有6%、9%、13%幾檔，當購進貨物、應稅勞務，收到的增值稅專用發(fā)票，可以作為當期進項稅抵扣。

增值稅小規(guī)模納稅人，也就是指年應征增值稅銷售額500w元及以下，增值稅征收率為3%（今年減按1%征收率征收，季度開票額30w以內全免），當購進貨物、應稅勞務，收到的增值稅專用發(fā)票，不能夠作為當期進項稅抵扣。

通常，在商貿行業(yè)，有著這樣的情況：

一家一般納稅人公司在與上下游企業(yè)發(fā)生業(yè)務時，上游公司因為提供發(fā)票成本過高（不愿意開發(fā)票）、或是小規(guī)模企業(yè)只有1%的發(fā)票。而開具給下游公司的是6%、9%或13%增值稅專票，導致不能進、銷項完全抵扣。那么就造成企業(yè)利潤虛高，增值稅、企業(yè)所得稅、分紅個稅等稅負重的情況。

如果另外在稅收園區(qū)布局一家小規(guī)模個體戶，根據(jù)業(yè)務情況，與上下游公司業(yè)務往來。而小規(guī)模企業(yè)今年的增值稅征收率是1%，季度開票額30萬以內全免，且沒有企業(yè)所得稅、分紅個稅，個人經營所得稅還可以享受園區(qū)0.5%的定額核定，這樣稅負成本就大幅降低。

案例分析：這里以一家小規(guī)模個體戶，年開票額500w為例，僅需要的承擔的稅負為：

1）增值稅：500w/1.01*1%=4.9w

2）附加稅：4.9w*6%=0.3w

3）個人所得（核定）：500w/1.01*0.5%=2.5w

實際稅負：4.9w+0.3w+2.5w=7.7w

綜上所述，2023為何建議一般納稅人公司老板，再注冊一家小規(guī)模？希望以上的分析，能給需要的朋友一些啟發(fā)。

【第7篇】小規(guī)模納稅人納稅申報表怎么填

【導讀】：小規(guī)模納稅人和一般納稅人是有所區(qū)別的，小規(guī)模納稅人增值稅征收率為3%，本文圍繞著小規(guī)模納稅人財務報表怎么填的問題，為大家進行了講解與分析，建議大家多加學習，牢牢將這一知識點掌握。

小規(guī)模納稅人財務報表怎么填?

一、小規(guī)模納稅人征收率

1、小規(guī)模納稅人增值稅征收率為3%，財政部和國家稅務總局另有規(guī)定的除外。

2、小規(guī)模納稅人(除其他個人外)銷售自己使用過的固定資產，減按2%的征收率征收增值稅。

3、小規(guī)模納稅人銷售、出租不動產的征收率為5%。

4、小規(guī)模納稅人提供勞務派遣服務等，可以選擇差額征收，按照簡易計稅方法依5%的征收率計算繳納增值稅。

二、小規(guī)模納稅人申報表

(一)《增值稅納稅申報表(小規(guī)模納稅人適用)》(必填)。

(二)《增值稅納稅申報表(小規(guī)模納稅人適用)附列資料》(選填)，本表由銷售服務有扣除項目的納稅人填寫,其他小規(guī)模納稅人不填報。

(三)《增值稅減免稅申報明細表》(選填)，本表為增值稅一般納稅人和增值稅小規(guī)模納稅人共用表，享受增值稅減免稅優(yōu)惠的增值稅小規(guī)模納稅人需填寫本表。發(fā)生增值稅稅控系統(tǒng)專用設備費用、技術維護費以及購置稅控收款機費用的增值稅小規(guī)模納稅人也需填報本表。僅享受月銷售額不超過3萬元(按季納稅9萬元)免征增值稅政策或未達起征點的增值稅小規(guī)模納稅人不需填本表。

三、增值稅優(yōu)惠政策

國家稅務總局公告2023年第23號第六條第(二)項：增值稅小規(guī)模納稅人應分別核算銷售貨物，提供加工、修理修配勞務的銷售額，和銷售服務、無形資產的銷售額。增值稅小規(guī)模納稅人銷售貨物，提供加工、修理修配勞務月銷售額不超過3萬元(按季納稅9萬元)，銷售服務、無形資產月銷售額不超過3萬元(按季納稅9萬元)的，自2023年5月1日起至2023年12月31日，可分別享受小微企業(yè)暫免征收增值稅優(yōu)惠政策。

小規(guī)模那些人應該填哪些報表?

應當填寫的報表如下：

主稅：按銷售收入交3%的增值稅。

2、附加稅費

(1)按增值稅的7%繳納城建稅;

(2)按增值稅的3%繳納教育費附加;

(3)按增值稅的1%繳納地方教育費附加;

3、印花稅：購銷合同按購銷金額的萬分之三貼花;帳本按5元/本繳納(每年啟用時);

年度按“實收資本”與“資本公積”之和的萬分之五繳納(第一年按全額繳納，以后按年度增加部分繳納);

4、城鎮(zhèn)土地使用稅按實際占用的土地面積(元/平方米)繳納，各地標準不一;

5、房產稅按自有房產原值的70%*1.2%繳納;

6、車船稅按不同車型元/輛繳納，各地規(guī)定不一;

7、企業(yè)所得稅按應納稅所得額(調整以后的利潤)繳納，一般企業(yè)稅率25%，經稅務核定的小型微利企業(yè)稅率20%，經稅務核定的高新技術企業(yè)稅率15%;

8、負有代扣代繳個人所得稅的義務。小規(guī)模納稅申報流程比較簡單： 帶好小規(guī)模納稅人申報相關材料去小規(guī)模納稅申報流程窗口申報就可以。

以上就是會計學堂小編為大家整理的關于小規(guī)模納稅人財務報表怎么填的全部內容了，財務報表是反映企業(yè)或預算單位一定時期資金、利潤狀況的會計報表，小規(guī)模那些人應該填哪些報表上文也為大家進行了著重的講解，希望能給你帶來幫助。

【第8篇】小規(guī)模納稅人定額申報

一、增值稅及附加稅費申報

自2023年8月1日起，增值稅與城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加申報表整合，啟用《增值稅及附加稅費申報表（小規(guī)模納稅人適用）》。

10月征期時，按季申報的小規(guī)模納稅人將第一次使用新的報表辦理增值稅及附加稅費申報。

電子稅務局申報路徑

1.【查賬征收小規(guī)模納稅人】

登錄電子稅務局后，點擊我要辦稅--稅費申報及繳納--增值稅及附加稅費申報--增值稅及附加稅費申報表（小規(guī)模納稅人適用）查賬征收適用。

2.【定期定額小規(guī)模納稅人】

登錄電子稅務局后，點擊我要辦稅--稅費申報及繳納--增值稅及附加稅費申報--增值稅及附加稅費申報表（小規(guī)模核定/雙定戶適用）。

申報規(guī)則

填表順序：主表--附列資料（一）（非必填）--減免稅明細表--附列資料（二）--主表

（1）填寫并保存增值稅主表（填寫并保存附列資料（一），非必填）；

（2）填寫并保存增值稅減免稅申報明細表；

（3）填寫并保存附列資料（二）中附加稅費情況表；

（4）回到主表核實表單內容無誤后保存進行申報。

二、企業(yè)所得稅申報

財產行為稅與企業(yè)所得稅綜合申報實現(xiàn)了多個稅種聯(lián)合申報，包括企業(yè)所得稅預繳申報、城鎮(zhèn)土地使用稅、房產稅、車船稅、印花稅、耕地占用稅、契稅、土地增值稅、環(huán)境保護稅、煙葉稅、資源稅共十一個稅種。

【注意事項】目前財產行為稅與企業(yè)所得稅綜合申報模塊，不適用于跨地區(qū)經營匯總納稅企業(yè)的總機構、分支機構進行填報。

申報路徑

1.原有路徑：登錄電子稅務局后點擊我要辦稅--稅費申報及繳納--企業(yè)所得稅申報。（原有路徑仍可正常辦理申報）

2.新路徑：登錄電子稅務局后點擊我要辦稅--稅費申報及繳納--綜合申報--財產行為稅與企業(yè)所得稅綜合申報。

（點擊圖片看大圖）

【申報提醒】在企業(yè)所得稅表單填寫界面，點擊右上方主附表樹可進行《a200000 中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預繳納稅申報表（a類）》、《a201020固定資產加速折舊(扣除)優(yōu)惠明細表》主附表的切換。主附表分別填寫并保存成功之后，點擊【返回】按鈕，回到財產行為稅與企業(yè)所得稅綜合申報界面。

（點擊圖片看大圖）

在財產行為稅與企業(yè)所得稅綜合申報界面，選擇要申報的所屬期，勾選企業(yè)所得稅左邊勾選框--點擊【選擇未申報稅源】按鈕--確定稅源信息-點擊【下一步】跳轉申報界面--確認數(shù)據(jù)無誤--點擊上方的【申報】按鈕即可。

（點擊圖片看大圖）

三、經營所得個人所得稅申報

申報路徑

1.【查賬征收小規(guī)模納稅人】

（1）通過its系統(tǒng)網頁端進行申報。

用法人或財務負責人或被授權的辦稅人員個稅app賬號登錄its系統(tǒng)網頁端后點擊單位辦稅--經營所得。

如投資者自行申報，登陸投資者自己的個稅app賬號后點擊我要辦稅--經營所得申報。

（2）被投資單位通過“自然人稅收管理系統(tǒng)扣繳客戶端”代為辦理申報，登陸自然人稅收管理系統(tǒng)扣繳客戶端后點擊左上方[經營所得]。

2.【定期定額小規(guī)模納稅人】

定期定額經營所得個人所得稅在電子稅務局辦理申報，登錄電子稅務局后點擊我要辦稅--稅費申報及繳納--定期定額戶申報--定期定額戶自行申報（個稅及附加）。

四、水利建設基金申報

自2023年1月1日起繼續(xù)征收水利建設基金。

2023年1月1日至2023年6月30日(所屬期)免征地方水利建設基金，2023年7月1日至2023年12月31日(所屬期)減半征收地方水利建設基金。

申報路徑

登錄電子稅務局后點擊我要辦稅--稅費申報及繳納--非稅收入申報--非稅收入通用申報表(水土、人防、地方水庫、水利建設基金)模塊進行水利建設基金的申報。

（點擊圖片看大圖）

【第9篇】某食品廠為增值稅小規(guī)模納稅人

一、單選題

2.某食雜店為增值稅小規(guī)模納稅人，按月納稅，2023年5月銷售食品取得含稅銷售額165650元。銷售自己使用過的固定資產取得含增值稅銷售額17098元。均開具增值稅普通發(fā)票。該食雜店應繳納的增值稅為(c)元。

a.3548.50

b.1972.10

c.0

d.5322.75

【答案】c

【解析】自2023年4月1日至2023年12月31日，增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應稅銷售收入，免征增值稅。增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率應稅銷售收入免征增值稅的，應按規(guī)定開具免稅普通發(fā)票。

15.甲公司為增值稅一般納稅人，主營業(yè)務為提供市場調查服務，2023年6月取得調查收入50萬元(不含稅)，購入相關物資和服務取得可抵扣的進項稅額15萬元。月初無留抵稅額和加計抵減額余額，已知甲公司符合相關條件并適用加計抵減政策，則甲公司當月應繳納的增值稅為(b)萬元。

a.1.5

b.1.35=50×6%-15-15×10%

c.3

d.2.85

【答案】b

【解析】市場調查服務屬于現(xiàn)代服務，符合條件時適用加計抵減10%的政策。

甲公司當月應納增值稅=50×6%-15-15×10%=1.35(萬元)。

18.某制藥廠是增值稅一般納稅人，2023年5月銷售抗生素藥品取得含稅收入113萬元，銷售免稅藥品取得收入50萬元。當月購人生產用原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票上注明稅款6.8萬元，抗生素藥品與免稅藥品無法劃分耗料情況，則該制藥廠當月應納增值稅為(b)萬元。

a.13

b.8.47=113÷(1+13%)×13%-[6.8-6.8×50÷(113÷1.13+50)]

c.6.2

d.10.73

【答案b

【解析】應納增值稅=113÷(1+13%)×13%-[6.8-6.8×50÷(113÷1.13+50)]=8.47(萬元)。

20.下列單位中不屬于消費稅納稅人的是(d)。

a.生產銷售應稅消費品(金銀首飾除外)的單位

b.委托加工應稅消費品(金銀首飾除外)的單位

c.進口應稅消費品(金銀首飾除外)的單位

d.受托加工應稅消費品(金銀首飾除外)的單位

21.下列各項關于從量計征消費稅計稅依據(jù)確定方法的表述中，錯誤的是(d)。

a.銷售應稅消費品的，為應稅消費品的銷售數(shù)量

b.進口應稅消費品的，為海關核定的應稅消費品進口征稅數(shù)量

c.以應稅消費品投資人股的，為應稅消費品移送使用數(shù)量

d.委托加工應稅消費品的，為加工完成的收回的應稅消費品數(shù)量

23.對委托加工應稅消費品業(yè)務進行消費稅納稅審核時，對委托方無須審核的項目是(a)。

a.受托加工的是否為應稅消費品

b.收回后連續(xù)生產應稅消費品的是否按規(guī)定扣除已納消費稅稅款

c.委托方收回后對外銷售價格是否高于扣繳稅款的計稅依據(jù)

d.是否按規(guī)定被扣繳了消費稅

33.某電梯銷售公司為增值稅一般納稅人，2023年6月購進5部電梯，取得的增值稅專用發(fā)票注明價款400萬元、稅額52萬元;當月銷售5部電梯并開具普通發(fā)票，取得含稅銷售額565萬元、安裝費29.25 萬元、后續(xù)提供保養(yǎng)費11.7萬元。該公司提供的安裝服務選擇按照簡易計稅方法繳納增值稅。該公司6月應繳納的增值稅為(b)萬元。

a.15.06

b.14.51=565÷（1+13%）×13%-52+29.25÷（1+3%）×3%+11.7÷（1+5%）×5%

c.15.74

d.15.35

37.甲煙絲廠為增值稅一般納稅人，2023年1月發(fā)生如下業(yè)務:1月5日銷售200箱自產煙絲，每箱不含稅價格為18000元;1月20日銷售300箱自產煙絲，每箱不含稅價格為16000元;1月25日用自產煙絲100箱抵償債務。已知煙絲適用的消費稅稅率為30%，則甲煙絲廠當月用100箱自產煙絲抵償債務應確認增值稅銷項稅額和消費稅合計(c)元。

a.789600

b.810000

c.758400=100×18000×30%+（200×18000+16000×300）÷（200+300）×100×13%

d.846000

二、多選題

4.下列關于增值稅納稅義務發(fā)生時間的說法，正確的有(abce)。

a.納稅人發(fā)生應稅行為先開具發(fā)票的，其納稅義務發(fā)生時間為開具發(fā)票的當天

b.納稅人從事金融商品轉讓的，納稅義務發(fā)生時間為金融商品所有權轉移的當天

c.納稅人采用預收款方式提供租賃業(yè)務，納稅義務發(fā)生時間為收到預收款當天

d.納稅人采用預收款方式銷售貨物，納稅義務發(fā)生時間為收到預收款當天（發(fā)出貨物的當天）

e.納稅人發(fā)生視同銷售服務，納稅義務發(fā)生時間為服務完成的當天

5.根據(jù)增值稅規(guī)定，下列行為應視同銷售貨物征收增值稅的有(bce)。

a.將外購的服裝作為春節(jié)福利發(fā)給企業(yè)員工

b.將委托加工收回的卷煙用于贈送客戶

c.將新研發(fā)的玩具交付某商場代銷

d.將外購的水泥用于本企業(yè)倉庫的修建

e.將自產小汽車對外進行捐贈

8.企業(yè)生產銷售白酒取得的下列款項中，應并入銷售額計征消費稅的有(abcd)。

a.優(yōu)質費

b.包裝物租金

c.品牌使用費

d.包裝物押金

e.增值稅

9.下列各項中，不應當征收消費稅的有(bd)。

a.化妝品廠作為樣品贈送給客戶的高檔香水

b.用于產品質量檢驗耗費的高爾夫球桿

c.白酒生產企業(yè)向百貨公司銷售的試制藥酒

d.輪胎廠移送獨立門市部待銷售的汽車輪胎

e.小汽車廠年終向股東分配的小汽車

12.下列單位中，屬于土地增值稅納稅人的有(bce)。

a.建造房屋的施工單位

b.銷售商品房的中外合資房地產公司

c.轉讓國有土地使用權的事業(yè)單位

d.管理房地產的物業(yè)公司

e.轉讓辦公樓的工業(yè)企業(yè)

13.下列房地產產權轉移行為中，應當征收土地增值稅的有(acde)。

a.內資企業(yè)和外資企業(yè)交換房屋產權

b.非房地產開發(fā)企業(yè)分立為兩個與原企業(yè)投資主體相同的企業(yè)，原企業(yè)將房屋權屬轉移到分立后的企業(yè)

c.企業(yè)用房產抵債

d.個人用門市房投資某企業(yè)

e.房地產開發(fā)企業(yè)將開發(fā)產品用于職工福利

14.下列情形中，不需要繳納環(huán)境保護稅的有(acde)。

a.某化工廠向依法設立的污水集中處理中心排放污水

b.醫(yī)院直接向環(huán)境排放污水

c.某建筑工地施工現(xiàn)場產生噪音

d.自然人直接向環(huán)境排放固體廢物（自然人不是環(huán)境保護稅的納稅人）

e.符合條件的畜禽養(yǎng)殖場依法對畜禽養(yǎng)殖廢棄物進行綜合利用和無害化處理

【答案】acde

【解析】選項 a，企事業(yè)單位和其他生產經營者向依法設立的污水集中處理、生活垃圾集中處理場所排放應稅污染物的，不繳納環(huán)境保護稅。

選項 c，建筑施工噪聲不屬于環(huán)境保護稅的征稅范圍。

選項 d，環(huán)境保護稅的納稅人不包括自然人。

選項e，符合規(guī)定的畜禽養(yǎng)殖場，依法對畜禽養(yǎng)殖廢棄物進行綜合利用和無害化處理的，不繳納環(huán)境保護稅。

【第10篇】一般納稅人可以給小規(guī)模開專票嗎

可以。

一般情況下，一般納稅人給小規(guī)模納稅人開具增值稅普通發(fā)票，不需要開具增值稅專用發(fā)票，因為小規(guī)模納稅人不能抵扣進項稅額，為其開具增值稅專用發(fā)票沒有意義，而且會在國稅的系統(tǒng)中形成滯留票，稅局可能會進行核查。

但是，稅法上并沒有規(guī)定不能給小規(guī)模納稅人開具增值稅專用發(fā)票。所以，如果小規(guī)模納稅人要求開具增值稅專用發(fā)票的，銷售方應當開具。

一般納稅人的認定標準

1.增值稅納稅人，年應稅銷售額超過財政部、國家稅務總局規(guī)定的小規(guī)模納稅人標準的，應當向主管稅務機關申請一般納稅人資格認定。

2.年應稅銷售額未超過財政部、國家稅務總局規(guī)定的小規(guī)模納稅人標準以及新開業(yè)的納稅人，可以向主管稅務機關申請小規(guī)模納稅人資格認定。

需符合以下條件：有固定的生產經營場所；能夠按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定設置賬簿，根據(jù)合法、有效憑證核算，能夠提供準確稅務資料。

【第11篇】一般納稅人轉小規(guī)模流程

問題一：是不是所有的一般納稅人都必須轉登記為小規(guī)模納稅人？

答：錯，這條政策是在特定時間，特定條件下的特殊規(guī)定，不具有普適性。

問題二：加油站可以轉登記為一般納稅人嗎？

答：根據(jù)《成品油零售加油站增值稅征收管理辦法》《關于加油站一律按照增值稅一般納稅人征稅通知》，無論其年應稅額銷售額是否超過小規(guī)模納稅人標準，一律登記為一般納稅人，按照一般納稅人征稅。

問題三：轉登記后從什么時候開始按照簡易計稅方法納稅?

答：一般納稅人轉登記為小規(guī)模后，自轉登記日的下期起，按照簡易計稅方法計算繳納增值稅;轉登記日當期仍按照一般納稅人的有關規(guī)定計算繳納增值稅。

問題四：轉登記日的“下期”“當期”，是以申報期還是所屬期為準?

答：所謂“下期”、“當期”，指的都是稅款所屬期。

問題五：轉登記納稅人尚未申報抵扣的進項稅如何處理?

答：轉登記納稅人尚未申報抵扣的進項稅，以及轉登記日當期的期末留抵稅額，計入“應交稅費—待抵扣進項稅額”科目核算。隨著轉登記納稅人對轉登記前的業(yè)務進行調整，未抵扣的進項稅將是一個動態(tài)變化的數(shù)據(jù)，納稅人應準確核算，稅務機關也應做好輔導，重點關注，共同防范涉稅風險。

問題六：轉登記納稅人尚未抵扣的及留抵稅額，計入“應交稅費—待抵扣進項稅額”科目核算，主要是出于哪些方面來考慮的?

答：大家可能認為，未抵扣的進項稅應該做進項稅轉出處理，直接調增企業(yè)的成本費用。這樣做雖然簡單，但是存在較多的問題。一是，未抵扣的進項稅是企業(yè)的權益，轉入成本費用也就意味著不能再進行抵扣，對企業(yè)不利。二是，轉登記納稅人在今后可能對轉登記前的業(yè)務進行調整，包括退貨、折扣等，也包括稽查補稅、自查補稅等，都需要將未抵扣的進項稅納入計算，以更大程度地維護納稅人的權益。三是，一些出口企業(yè)還需要將未抵扣的進項稅申請退稅。因此，繼續(xù)核算未抵扣的進項稅是有必要的。

問題七：納稅人轉登記后，其在一般納稅人期間的銷售折讓、退回如何計算，如何申報?

答：納稅人轉登記之后，其在一般納稅人期間發(fā)生的銷售或者購進業(yè)務，有可能因為銷售折讓、中止或者退回，需要進行調整。18號公告規(guī)定，轉登記納稅人發(fā)生上述業(yè)務，應按照一般計稅方法，調整一般納稅人期間最后一期的銷項稅額、進項稅額、應納稅額。

納稅人根據(jù)業(yè)務的實際情況，對一般納稅人期間最后一期的銷項稅額、進項稅額和應納稅額進行調整后，和原來的申報結果相比，可能會產生少繳稅款，也可能會產生多繳稅款，都不需要重新填報一般納稅人申報表，而是并入銷售折讓、中止或者退回當期的應納稅額中處理，在小規(guī)模納稅人申報表中填列。

問題八：轉登記納稅人如何正確開具發(fā)票?

答：首先，轉登記納稅人自轉登記日的下期起，發(fā)生增值稅應稅銷售行為，應當按照征收率開具增值稅發(fā)票。

其次，對于在一般納稅人期間已經領用稅控裝置并進行了票種核定的轉登記納稅人，在轉登記后可以繼續(xù)自行開具專用發(fā)票，不受稅務總局目前已經推行的小規(guī)模納稅人自開專用發(fā)票試點行業(yè)的限制。

再次，轉登記納稅人在一般納稅人期間發(fā)生的增值稅應稅銷售行為，需要開具紅字發(fā)票、換開發(fā)票、補開發(fā)票的，一律按照原來適用的稅率或者征收率開具。

問題九：轉登記納稅人是否永遠屬于小規(guī)模納稅人?

答：按照《增值稅暫行條例》及其實施細則的相關規(guī)定，轉登記納稅人今后如果年應稅銷售額超過財政部和稅務總局規(guī)定的小規(guī)模納稅人標準，就應當?shù)怯洖橐话慵{稅人，而且，轉登記納稅人按規(guī)定再次登記為一般納稅人后，也不能再轉登記為小規(guī)模納稅人。

問題十：應稅銷售額的具體范圍應該如何界定？

答：應稅銷售額的具體范圍，按照《增值稅一般納稅人登記管理辦法》（國家稅務總局令第43號）和《國家稅務總局關于增值稅一般納稅人登記管理若干事項的公告》（國家稅務總局公告2023年第6號）的有關規(guī)定執(zhí)行。

問題十一：納稅人已持有的空白發(fā)票與稅控設備，應如何進行處理？

答：轉登記納稅人可以繼續(xù)使用現(xiàn)有稅控設備開具增值稅發(fā)票，不需要繳銷稅控設備和增值稅發(fā)票。

轉登記納稅人自轉登記日的下期起，發(fā)生增值稅應稅銷售行為，應當按照征收率開具增值稅發(fā)票；轉登記日前已作增值稅專用發(fā)票票種核定的，繼續(xù)通過增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)自行開具增值稅專用發(fā)票；銷售其取得的不動產，需要開具增值稅專用發(fā)票的，應當按照有關規(guī)定向稅務機關申請代開。

問題十二：轉登記之后，需要補開或者重開轉登記之前業(yè)務的增值稅專用發(fā)票，應如何處理？

答：轉登記納稅人在一般納稅人期間發(fā)生的增值稅應稅銷售行為，未開具增值稅發(fā)票需要補開的，應當按照原適用稅率或者征收率補開增值稅發(fā)票；發(fā)生銷售折讓、中止或者退回等情形，需要開具紅字發(fā)票的，按照原藍字發(fā)票記載的內容開具紅字發(fā)票；開票有誤需要重新開具的，先按照原藍字發(fā)票記載的內容開具紅字發(fā)票后，再重新開具正確的藍字發(fā)票。

轉登記納稅人發(fā)生上述行為，需要按照原適用稅率開具增值稅發(fā)票的，應當在互聯(lián)網連接狀態(tài)下開具。按照有關規(guī)定不使用網絡辦稅的特定納稅人，可以通過離線方式開具增值稅發(fā)票。

問題十三：轉登記納稅人按規(guī)定再次登記為一般納稅人后，還可以再轉為小規(guī)模納稅人嗎？

答：轉登記納稅人按規(guī)定再次登記為一般納稅人后，不得再轉登記為小規(guī)模納稅人。

【第12篇】小規(guī)模納稅人界定

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01納稅人劃分

劃分標準:按經營規(guī)模--也就是年應稅銷售額確定。

各行各業(yè)的納稅人

小規(guī)模納稅人認定標準是:年應稅銷售額在500萬元以下(含500萬元)

一般納稅人認定標準是:年應稅銷售額在500萬元以上

年應稅銷售額:是指納稅人在連續(xù)不超過12月或4個季度的經營期內累計應征增值稅銷售額 ，包括納稅申報銷售額、稽查查補銷售額、納稅評估調整銷售額。

（注:如果需要考試注會的考生，需要記憶一下，個人認為有可能會出專業(yè)題）

02 納稅人登記和管理

1.一般納稅人的登記條件

根據(jù)《增值稅一般納稅人登記管理辦法》的規(guī)定，增值稅納稅人(以下簡稱“納稅人”)，年應稅銷售額超過財政部、國家稅務總局規(guī)定的小規(guī)模納稅人標準(以下簡稱“規(guī)定標準”)的，除下述第2點規(guī)定外，應當向主管稅務機關辦理一般納稅人登記。

2.不得辦理一般納稅人登記的情況 不很常發(fā)生應說行為

(1)按照政策規(guī)定，選擇按照小規(guī)模納稅人納稅的（應當向主管稅務機關提交書面說明)。

（上述是不經常發(fā)生應稅行為的，選擇按小規(guī)模納稅人）

(2)年應稅銷售額超過規(guī)定標準的其他個人。

（注意一下，一定是其他個人，也就是我們這種自然人，如果是個體工商戶超過小規(guī)模納稅人標準的，應當申請辦理一般納稅人登記）

3.其他具體規(guī)定

(1)銷售服務、銷售無形資產或者銷售不動產(以下簡稱“應稅行為”)有扣除項目的納稅人，其應稅行為年應稅銷售額按未扣除之前的銷售額計算。（注意:需要按未扣除之前的銷售額計算）

(2)納稅人偶然發(fā)生的銷售無形資產、轉讓不動產的銷售額，不計入應稅行為年應稅銷售額。

（對于偶然發(fā)生的，不計入）

(3)應稅銷售額未超過規(guī)定標準的納稅人，會計核算健全，能夠提供準確稅務資料的 ，可以向主管稅務機關辦理一般納稅人登記。

（所稱會計核算健全:是指能夠按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定設置賬簿，根據(jù)合法、有效憑證進行核算。）

(4)納稅人應當向其機構所在地主管稅務機關辦理一般納稅人登記手續(xù)。

(5)納稅人登記為一般納稅人后，不得轉為小規(guī)模納稅人，國家稅務總局另有規(guī)定的除外。

【第13篇】小規(guī)模納稅人增值稅普票稅率

就在1月9日，財政部和稅務總局發(fā)布了2023年小規(guī)模納稅人增值稅的最新政策，具體如下。

2023年小規(guī)模納稅人新政解讀：

1、專票或普票都按1%開票。

2、季度超過30萬，全部按1%征稅。

3、季度不超過30萬，專票部分1%征稅，普票部分減免。

執(zhí)行期：2023年1月1日-12月31日

這對于小規(guī)模納稅人來說，算是比較優(yōu)惠政策，但不涉及一般納稅人有限公司，如果是一般納稅人的有限公司，在不享受任何稅收優(yōu)惠扶持政策的情況下，需要繳納6%-13%的增值稅，企業(yè)的利潤超過300萬的部分需要繳納25%的企業(yè)所得稅，公司股東如果想要分紅還得繼續(xù)繳納20個點的個稅。綜合下來，基本上公司賺的利潤，一半都用于納稅了，這對于公司后期的發(fā)展（比如規(guī)模擴大、研發(fā)投入、員工福改善等）是非常不利的。

此時，作為公司的老板或財務人員，在享受不到全國統(tǒng)一稅收政策扶持的情況下，應該積極了解一些地方性的稅收優(yōu)惠政策，來幫助公司合理降低綜合稅負，而不是投機取巧去通過一些非法手段來偷稅漏稅（比如買發(fā)票、虛列工資等），通過這些違規(guī)手段來降低公司稅負這種行為在現(xiàn)如今金稅四期面前早晚都會被預警處理的。

個體戶核定征收政策

公司可以根據(jù)業(yè)務情況選擇在一些地方稅收優(yōu)惠園區(qū)設立個體戶、個人獨資企業(yè)承接部分業(yè)務，個體戶申請核定征收，目前重慶園區(qū)注冊的個體戶核定征收后綜合稅率低至1.55%（增值稅1%，附加稅0.06%，個人經營所得稅0.5%），個體工商戶和個人獨資企業(yè)需要繳納的稅種是一樣的，都需要繳納增值稅，附加稅以及個人經營所得稅，個體戶（或個人獨資企業(yè)）沒有企業(yè)所得稅，也沒有分紅個稅，完稅之后即可自由支配。

我們以一家注冊在重慶園區(qū)的個體戶一年開普票500萬為例，核定之后納稅明細如下：

增值稅（2023.1.1-2023.12.31稅率1%）：500萬/1.01*1%=4.95萬

附加稅：0.3萬

個人經營所得稅：500萬/1.01*0.5%=2.47萬

納稅總計7.72萬，總稅率1.55%（個體工商戶無企業(yè)所得稅和分紅個稅，完稅之后即可供自由支配）

如果是注冊在重慶園區(qū)的個體戶每個季度開票都不超過30萬（普票），年開普票120萬以內，增值稅和個人經營所得稅全免。

增值稅（目前稅率1%）：0

個人經營所得稅：0

納稅總計0，總稅率0

總結：顯而易見，在業(yè)務真實的前提下，核定征收的個體戶確實可以降低稅費

自然人代開優(yōu)惠政策

此外一些名下沒有公司的個人和公司發(fā)生業(yè)務需要提供發(fā)票的，可以通過稅局自然人代開，目前通過河南等地稅局代開，綜合稅率2.55%（增值稅1%，附加稅0.06%，個人經營所得稅1.5%），有完稅憑證，個稅是按照個人經營所得稅納稅，年底匯算不會影響自然人其他收入（工資薪金等收入），規(guī)避重復納稅風險，一般兩天左右即可代開完成，無需到場，線上提交資料即可辦理。

注意：以上無論是哪種方式，均要求業(yè)務必須真實，三流一致（合同、轉款、開票額）

總結：企業(yè)和個人應該積極了解稅收優(yōu)惠政策，合理合法降低自身稅負壓力。

【第14篇】小規(guī)模納稅人所得稅計算方法

財務會計工作必備：各個稅種的計算公式，附最新18個稅種稅率表

財務工作中，各稅種的計算是避免不了的，下個月就是大征期了，小規(guī)模納稅人是季報！報稅前，會計人員是需要把應交的稅費計算出來的，并且做相關的記賬憑證，然后在電子稅務局上申報。新手會計頭次遇到報稅怎么辦呢？應納稅額不會計算，也是無從下手呀！

新手會計或者是剛考初級會計考試的，下面匯總各個稅種的計算公式和最新18個稅種的稅率表，建議收藏備用吧！

各個稅種的計算公式大全

最新18個稅種稅率表

個人所得稅稅率表

企業(yè)所得稅對稅率表

……篇幅原因，就到這里了，有關各種稅的知識就先到這里了。做賬報稅是會計的基本工作內容，還希望大家能夠掌握。

【第15篇】什么是小規(guī)模納稅人和一般納稅人

概述

越是熟悉的問題反而有時卻讓人模糊，前些天突然有人咨詢小編如何區(qū)分小規(guī)模納稅人和一般納稅人？小編針對該問題重新整理，約著小伙們一起來學習。

內容

一、一般納稅人和小規(guī)模納稅人在稅收征管上有下列五點不同：

（一）增值稅專用發(fā)票(以下簡稱專用發(fā)票)的使用權利不同。增值稅一般納稅人可以直接領購使用專用發(fā)票。增值稅小規(guī)模納稅人可以自愿使用增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)自行開具，如果小規(guī)模納稅人未選擇自行開具增值稅專用發(fā)票，則可以向主管稅務機關申請代開。

（二）應納稅額的計算方法不同。一般納稅人采用一般計稅方法計算應納稅額，即：應納稅額=當期銷項稅額一當期進項稅額。因此，一般納稅人可以憑合法的扣稅憑證抵扣進項稅額。而小規(guī)模納稅人采用簡易計稅方法計算應納稅額，即按照銷售額和規(guī)定的征收率計算應納稅額，其計算公式為：應納稅額=銷售額x征收率。小規(guī)模納稅人不得抵扣進項稅額。

（三）含稅的銷售額換算公式不同。一般納稅人的含稅銷售額(除按規(guī)定可以采取簡易計稅方法計算繳納增值稅以外)換算成不含稅銷售額，其換算公式為：銷售額=含稅銷售額÷(1+稅率)。小規(guī)模納稅人的含稅銷售額換算為不含稅銷售額，換算公式為：銷售額=含稅銷售額÷(1+征收率)。

（四）享受稅收優(yōu)惠的待遇不同。只有屬于小規(guī)模納稅人的小微企業(yè)可以享受月銷售額15萬元(季銷售額45萬元)以下免征增值稅優(yōu)惠，一般納稅人不可能適用起征點的優(yōu)惠和小微企業(yè)免稅優(yōu)惠。

（五）納稅期限不同。小規(guī)模納稅人可以選擇以1個月或者1個季度為納稅期限，而一般納稅人(除金融業(yè)外)納稅期限最長為一個月。

二、增值稅稅率不同

一般納稅人增值稅稅率：

根據(jù)最新規(guī)定，現(xiàn)行的增值稅稅率分別為13%、9%、6%，0%。

小規(guī)模納稅人增值稅征收率：

小規(guī)模納稅人增值稅征收率為3%或5%。優(yōu)惠期間，全國各省、自治區(qū)、直轄市的增值稅小規(guī)模納稅人，適用3%征收率的應稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅。個人（包括個體工商戶和其他個人）出租住房，按照5%的征收率減按1.5%計算應納稅額。

政策依據(jù)：

《財政部 國家稅務總局關于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》(財稅〔2016〕36號)

《財政部 稅務總局關于延續(xù)實施應對疫情部分稅費優(yōu)惠政策的公告》(財政部 稅務總局公告2023年第7號)

三、增值稅計算方法不同

(一)小規(guī)模納稅人發(fā)生應稅銷售行為，實行按照銷售額和征收率計算應納稅額的簡易辦法，并不得抵扣進項稅額。應納稅額計算公式：

應納稅額=銷售額×征收率

(二)一般納稅人的應納稅額為當期銷項稅額抵扣當期進項稅額后的余額。應納稅額計算公式：

應納稅額=當期銷項稅額-當期進項稅額

一般納稅人符合條件可以適用簡易計稅方法，應納稅額計算公式：

應納稅額=銷售額×征收率

簡易計稅方法的銷售額不包括其應納稅額，納稅人采用銷售額和應納稅額合并定價方法的，按照下列公式計算銷售額：銷售額=含稅銷售額÷(1+征收率)。

政策依據(jù)：

《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》 ( 財政部 國家稅務總局令第50號 )

總結

以上就是小編整理的關于小規(guī)模納稅人和一般納稅人的區(qū)別，小伙伴們是不是已經都清楚？

【第16篇】2023增值稅小規(guī)模納稅人申報表下載

填報案例，看得更清楚

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政策回顧

?減按1%征收率征收增值稅

自2023年3月1日至12月31日，除湖北省外，其他省、自治區(qū)、直轄市的增值稅小規(guī)模納稅人，適用3%征收率的應稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅;適用3%預征率的預繳增值稅項目，減按1%預征率預繳增值稅。

還有疑問？詳情請戳↓

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?今年這些行業(yè)免征增值稅

自2023年1月1日至12月31日，對納稅人提供公共交通運輸服務、生活服務，以及為居民提供必需生活物資快遞收派服務取得的收入，免征增值稅。

?季度銷售額不超過30萬免征增值稅

2023年1月1日至2023年12月31日,季度銷售額不超過30萬元（含本數(shù)）的增值稅小規(guī)模納稅人，免征增值稅。

?小規(guī)模納稅人可自行開專票

自2023年2月1日起，全行業(yè)小規(guī)模納稅人可以自行增值稅專用發(fā)票。

發(fā)票怎么開

詳情請戳↓

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