一般納稅人月收入3萬(wàn)以下免稅（16篇）

【第1篇】一般納稅人月收入3萬(wàn)以下免稅

自2023年4月1日至2023年12月31日，增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應(yīng)稅銷(xiāo)售收入，免征增值稅；適用3%預(yù)征率的預(yù)繳增值稅項(xiàng)目，暫停預(yù)繳增值稅。

——《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于對(duì)增值稅小規(guī)模納稅人免征增值稅的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2023年第15號(hào)）

圍繞這個(gè)政策

小編提醒大家注意這幾個(gè)點(diǎn)

一、政策適用主體

第一，不區(qū)分企業(yè)或個(gè)體工商戶(hù)，屬于增值稅小規(guī)模納稅人、取得適用3%征收率的應(yīng)稅銷(xiāo)售收入的，均可適用政策。

第二，一般納稅人不能適用此政策，無(wú)論是免稅政策還是暫停預(yù)繳政策，一般納稅人均不適用。

二、2023年小規(guī)模納稅人增值稅政策

1月1日至3月31日?qǐng)?zhí)行的政策是：增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應(yīng)稅銷(xiāo)售收入，減按1%征收率征收增值稅；適用3%預(yù)征率的預(yù)繳增值稅項(xiàng)目，減按1%預(yù)征率預(yù)繳增值稅。

4月1日至12月31日?qǐng)?zhí)行的政策是：增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應(yīng)稅銷(xiāo)售收入，免征增值稅；適用3%預(yù)征率的預(yù)繳增值稅項(xiàng)目，暫停預(yù)繳增值稅。

1月1日至12月31日?qǐng)?zhí)行的政策是：對(duì)月銷(xiāo)售額15萬(wàn)元以下(季度銷(xiāo)售額不超過(guò)45萬(wàn))的增值稅小規(guī)模納稅人，免征增值稅。

三、開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票部分，不能享受免稅

發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷(xiāo)售行為適用免稅規(guī)定的，不得開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票。小規(guī)模納稅人開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票，開(kāi)具專(zhuān)票的部分需要繳納增值稅。

增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率應(yīng)稅銷(xiāo)售收入免征增值稅的，應(yīng)按規(guī)定開(kāi)具免稅普通發(fā)票，開(kāi)票時(shí)稅率欄次選擇“免稅”。

四、出租或轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)適用5%稅率，不適用此政策

自2023年4月1日至2023年12月31日，增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應(yīng)稅銷(xiāo)售收入，免征增值稅。出租或轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)，適用5%的征收率，不符合3%征收率免征增值稅政策，不能享受免征增值稅優(yōu)惠。

但符合對(duì)月銷(xiāo)售額15萬(wàn)元以下(季度銷(xiāo)售額不超過(guò)45萬(wàn))的增值稅小規(guī)模納稅人，在2023年4月1日至2023年12月31日期間仍可享受免征增值稅。

五、小規(guī)模納稅人零售機(jī)動(dòng)車(chē)開(kāi)票問(wèn)題

《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于對(duì)增值稅小規(guī)模納稅人免征增值稅的公告》(2023年第15號(hào))規(guī)定，自2023年4月1日至2023年12月31日，小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應(yīng)稅銷(xiāo)售收入，免征增值稅。

小規(guī)模納稅人零售機(jī)動(dòng)車(chē)，可以按上述規(guī)定享受免稅政策，并開(kāi)具免稅的機(jī)動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票，相應(yīng)地，購(gòu)買(mǎi)方納稅人不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額;如納稅人選擇放棄免稅、開(kāi)具3%征收率的機(jī)動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票，則購(gòu)買(mǎi)方可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

【第2篇】小規(guī)模納稅人轉(zhuǎn)一般納稅人的條件

小型微利企業(yè)和小微企業(yè)不是一回事，小型微利企業(yè)涉及的是企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策，而小微企業(yè)涉及的是增值稅優(yōu)惠政策。

小型微利企業(yè)不論是一般納稅人還是小規(guī)模納稅人滿(mǎn)足條件都可以享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策，小微企業(yè)則必須是小規(guī)模納稅人滿(mǎn)足條件才可以享受增值稅優(yōu)惠政策。

小型微利企業(yè)要同時(shí)滿(mǎn)足4個(gè)條件，缺一不可：

①不從事國(guó)家限制和禁止的行業(yè)；

②年應(yīng)納稅所得額≤300萬(wàn)元；

③從業(yè)人數(shù)≤300人；

④資產(chǎn)總額≤5000萬(wàn)。

【第3篇】一般納稅人認(rèn)定書(shū)打印

自學(xué)考試學(xué)歷認(rèn)定書(shū)辦理流程

1．考生在《湖北省教育考試院考生來(lái)訪登記本》上進(jìn)行登記。

2．考生須提供：

①畢業(yè)證原件；

②畢業(yè)生登記表原件；

③身份證原件或復(fù)印件。

3．工作人員在數(shù)據(jù)庫(kù)里查詢(xún)、核對(duì)考生信息。若考生信息無(wú)誤，則直接打印《湖北省高等教育自學(xué)考試學(xué)歷認(rèn)定書(shū)》；若數(shù)據(jù)庫(kù)里查詢(xún)不到考生信息，或者考生信息查詢(xún)有誤，須讓考生持本人畢業(yè)證或畢業(yè)生登記表復(fù)印件到院機(jī)關(guān)大樓六樓考籍科（606室）進(jìn)行核對(duì)，并由考籍科簽字確認(rèn)后方可受理打印。

4．工作人員在打印的學(xué)歷認(rèn)定書(shū)上蓋好審批人紅章。

5．工作人員將開(kāi)具的《湖北省高等教育自學(xué)考試學(xué)歷認(rèn)定書(shū)》交給考生，存根由考生服務(wù)大廳留存。

【第4篇】一般納稅人增值稅補(bǔ)充申報(bào)表

財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2023年第11號(hào)

為進(jìn)一步支持小微企業(yè)發(fā)展，現(xiàn)將增值稅小規(guī)模納稅人免征增值稅政策公告如下：

自2023年4月1日至2023年12月31日，對(duì)月銷(xiāo)售額15萬(wàn)元以下（含本數(shù)），季度不超45萬(wàn)元的增值稅小規(guī)模納稅人，免征增值稅。

《財(cái)政部?稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》（財(cái)稅〔2019〕13號(hào)）第一條同時(shí)廢止。 特此公告。

已經(jīng)使用金稅盤(pán)、稅控盤(pán)等稅控專(zhuān)用設(shè)備開(kāi)具增值稅發(fā)票的小規(guī)模納稅人，月銷(xiāo)售額未超過(guò)15萬(wàn)元的，可以繼續(xù)使用現(xiàn)有設(shè)備開(kāi)具發(fā)票，也可以自愿向稅務(wù)機(jī)關(guān)免費(fèi)換領(lǐng)稅務(wù)ukey開(kāi)具發(fā)票。

注：若有開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票，對(duì)應(yīng)專(zhuān)用發(fā)票部分是需要按規(guī)定繳納增值稅的。

增值稅納稅申報(bào)表

（1）開(kāi)具增值稅普通發(fā)票季度不超45萬(wàn)元，按照開(kāi)票內(nèi)容區(qū)分銷(xiāo)售及勞務(wù)、服務(wù)，填寫(xiě)“小微企業(yè)免稅銷(xiāo)售額”（不含稅銷(xiāo)售額）；本期應(yīng)補(bǔ)（退）稅額 為“0”。

（2）開(kāi)具增值稅普通發(fā)票、且開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票季度不超45萬(wàn)元，專(zhuān)票部分填寫(xiě)“稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)的增值稅專(zhuān)用發(fā)票不含稅銷(xiāo)售額”，“本期應(yīng)納稅額減征額”與增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表的“本期實(shí)際抵減稅額”一致，“本期應(yīng)補(bǔ)（退）稅額”為專(zhuān)票部分應(yīng)繳納的增值稅。

“附加稅”以增值稅為計(jì)稅依據(jù)進(jìn)行申報(bào)繳納：

【第5篇】一般納稅人申報(bào)大廳

本微訊 “現(xiàn)在去辦稅服務(wù)廳辦理業(yè)務(wù)不像以前要抽號(hào)排隊(duì)等候，自己操作智能設(shè)備就可以自助辦理業(yè)務(wù)。功能區(qū)整齊擺放的一臺(tái)臺(tái)智能設(shè)備辦稅快速高效，輕輕松松就把業(yè)務(wù)給辦了，給我們節(jié)約了不少時(shí)間?！备拭C海竑源測(cè)繪設(shè)計(jì)有限公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人程世翠說(shuō)：“升級(jí)改造后的辦稅服務(wù)廳裝修整潔明亮，科技感十足，服務(wù)越來(lái)越好了！”

近年來(lái)，隨著稅收領(lǐng)域“放管服”改革的不斷深化，辦稅服務(wù)廳也開(kāi)啟了辦稅繳費(fèi)便利化改革的轉(zhuǎn)型升級(jí)。甘肅省由辦稅服務(wù)廳線下辦稅升級(jí)成了以“網(wǎng)上辦稅為主、自助辦稅為輔、實(shí)體辦稅服務(wù)廳兜底”的立體式納稅服務(wù)新格局，實(shí)現(xiàn)了納稅人繳費(fèi)人從“跑馬路”到“跑網(wǎng)絡(luò)”、“來(lái)回跑”到“最多跑一次”甚至“一次都不用跑”的升級(jí)轉(zhuǎn)變，單一辦稅場(chǎng)所向綜合性業(yè)務(wù)處理中心轉(zhuǎn)變，優(yōu)質(zhì)高效智能便捷的稅費(fèi)服務(wù)不斷提升著納稅人繳費(fèi)人便捷指數(shù)。

辦稅服務(wù)廳從傳統(tǒng)到智能的嬗變

2023年9月全省首家5g智慧辦稅服務(wù)廳在蘭州經(jīng)濟(jì)區(qū)甫一亮相，就引起了社會(huì)公眾的普遍關(guān)注。該廳充分運(yùn)用人臉識(shí)別、大數(shù)據(jù)、云桌面、智能導(dǎo)稅、雙屏互動(dòng)等先進(jìn)技術(shù)，全面梳理簡(jiǎn)化部分稅收業(yè)務(wù)流程，實(shí)現(xiàn)納稅申報(bào)、發(fā)票領(lǐng)用、發(fā)票代開(kāi)、憑證打印、車(chē)購(gòu)稅繳納等高頻涉稅事項(xiàng)自助辦、自主辦、網(wǎng)上辦。疫情期間，“非接觸式”智慧辦稅的涉稅業(yè)務(wù)量占總業(yè)務(wù)量的80%以上，有效提升了納稅人辦事效率。目前，蘭州、天水、慶陽(yáng)、平?jīng)龅鹊鼐呀ǔ芍腔坜k稅服務(wù)廳。

圖為蘭州經(jīng)濟(jì)區(qū)稅務(wù)局辦稅服務(wù)廳新舊對(duì)比圖（2015-2022）

在天水市秦州區(qū)，昔日熱鬧的辦稅服務(wù)廳逐漸“安靜”下來(lái)，排隊(duì)長(zhǎng)龍不復(fù)存在，這得益于便民辦稅業(yè)務(wù)從往?！懊鎸?duì)面”向自助智能辦稅的轉(zhuǎn)變。在自助辦稅區(qū)域，智能導(dǎo)稅屏上可以看到辦稅指引、政策宣傳等內(nèi)容，納稅人只需點(diǎn)擊想要辦理的業(yè)務(wù)類(lèi)型，系統(tǒng)就會(huì)提示所需準(zhǔn)備資料，并開(kāi)啟表單智能填報(bào)、文書(shū)在線推送等多項(xiàng)功能，納稅人可以直接辦理相關(guān)業(yè)務(wù)，方便又快捷。

在武威市涼州區(qū)辦稅服務(wù)廳，導(dǎo)稅的不僅有智能屏，更有能走會(huì)說(shuō)的智能機(jī)器人，它集成了多媒體交互、納稅人學(xué)堂、辦稅指南二維碼、自助填單、“云知識(shí)庫(kù)”等功能，儲(chǔ)存了稅收優(yōu)惠“不來(lái)即享”、個(gè)人所得稅匯算清繳、專(zhuān)票電子化、組合式稅費(fèi)支持政策等最新最全的涉稅政策，通過(guò)人機(jī)對(duì)話，就可以提供政策解答，引導(dǎo)納稅人辦稅。

圖為武威市稅務(wù)局干部指導(dǎo)納稅人利用智能機(jī)器人輔助辦稅

“以前的辦稅服務(wù)廳自助化程度低，辦稅便利度不高，現(xiàn)在對(duì)著智能機(jī)器人只要對(duì)它說(shuō)出想咨詢(xún)的涉稅問(wèn)題，就能馬上智能回復(fù)，不僅準(zhǔn)確還非常方便，真是科技改變生活啊。”甘肅方正稅務(wù)師事務(wù)有限責(zé)任公司武威分部的陶鳳蓮女士在辦稅服務(wù)廳智能機(jī)器人前詢(xún)問(wèn)最新的增值稅留抵退稅政策時(shí)贊嘆道。

現(xiàn)在全省辦稅服務(wù)廳劃分了不同的辦稅功能區(qū)域，為納稅人繳費(fèi)人提供便捷的辦稅服務(wù)。全省“24小時(shí)自助辦稅專(zhuān)區(qū)”、620余臺(tái)自助辦稅終端為納稅人提供“不打烊”服務(wù)。17個(gè)智能咨詢(xún)機(jī)器人、80余臺(tái)智能平板、智能迎賓機(jī)智能辦稅設(shè)備投入辦稅服務(wù)廳，大幅壓縮排隊(duì)等候時(shí)間；開(kāi)放式咨詢(xún)窗口前增設(shè)“資料預(yù)審”“自主查詢(xún)”“一分鐘快辦”等功能，極大地滿(mǎn)足了納稅人繳費(fèi)人的辦稅需求。同時(shí)辦稅服務(wù)廳關(guān)注老年人等特殊人群，設(shè)置等候?qū)^(qū)、提供茶水等，讓服務(wù)更加人性化。

稅費(fèi)業(yè)務(wù)從一廳通辦到“一站式”辦結(jié)升級(jí)

“以前職工社保繳納需要跑多個(gè)部門(mén)，先在醫(yī)保中心核定繳費(fèi)額，然后到稅務(wù)局開(kāi)具繳費(fèi)憑證，再跑到銀行去繳款?，F(xiàn)在政務(wù)中心一次就可以辦完所有事項(xiàng)。對(duì)于繳費(fèi)人來(lái)說(shuō)，高效便捷又省心！”在積石山縣政務(wù)中心辦理繳費(fèi)的甘肅大禹建筑工程有限企業(yè)會(huì)計(jì)王淑珍高興地說(shuō)道。

圖為天水市稅務(wù)局干部輔導(dǎo)納稅人使用發(fā)票領(lǐng)用自助終端

傳統(tǒng)辦稅服務(wù)廳只能辦理涉稅事務(wù)，如果涉及不同的部門(mén)納稅人需往返多次。臨夏州稅務(wù)局各縣局辦稅服務(wù)廳均整體入駐地方政務(wù)服務(wù)中心，加強(qiáng)了與市場(chǎng)監(jiān)督管理局、自然資源局、社保中心等部門(mén)的協(xié)作，讓企業(yè)登記、二手房交易、社保繳納等事項(xiàng)一次性辦結(jié)，真正讓辦事企業(yè)和老百姓享受到方便快捷的“一站式”服務(wù)，實(shí)現(xiàn)了從“多次跑”向“最多跑一次”的升級(jí)變遷。

近期，化解不動(dòng)產(chǎn)“登記難”工作得到了群眾的普遍認(rèn)可，這項(xiàng)工作也讓稅務(wù)工作得到了群眾的認(rèn)可和滿(mǎn)意。

民勤縣稅務(wù)局與不動(dòng)產(chǎn)中心徹底打破部門(mén)間業(yè)務(wù)壁壘，告別兩個(gè)部門(mén)“各自為政”的服務(wù)方式，開(kāi)啟了共享信息、交換數(shù)據(jù)模式，實(shí)現(xiàn)了納稅人“一站式”辦結(jié)所有政務(wù)事項(xiàng)的需求，辦理時(shí)間比之前縮短一倍，切切實(shí)實(shí)改善了納稅人辦證費(fèi)時(shí)費(fèi)力的境況。

甘肅和裕房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)有限公司的會(huì)計(jì)池金德說(shuō)：“以前辦理不動(dòng)產(chǎn)證登記窗口叫號(hào)排隊(duì)，資料審核通過(guò)后，到稅務(wù)窗口等待辦理，現(xiàn)在，從叫號(hào)、提供資料、信息比對(duì)、繳稅支付、開(kāi)票拿證，一次性就能辦完所有事項(xiàng)，節(jié)省了很多等待的時(shí)間！”

稅費(fèi)事項(xiàng)從現(xiàn)場(chǎng)辦到網(wǎng)上辦、掌上辦拓展

在金昌市金川區(qū)辦稅服務(wù)廳電子公告欄內(nèi)正播放著當(dāng)前最新的組合式稅費(fèi)支持政策和電子稅務(wù)局的操作使用方法，向在休息區(qū)等候的納稅人繳費(fèi)人進(jìn)行著宣傳。辦稅服務(wù)廳負(fù)責(zé)人呂鴻麗說(shuō)，納稅人如今在家里也可以辦理稅務(wù)業(yè)務(wù)，95%的業(yè)務(wù)都可以在電子稅務(wù)局辦理。

圖為蘭州市智慧辦稅服務(wù)廳內(nèi)納稅人在移動(dòng)辦稅體驗(yàn)區(qū)辦理業(yè)務(wù)

近年來(lái)，甘肅省稅務(wù)局不斷落實(shí)中辦、國(guó)辦《關(guān)于進(jìn)一步深化稅收征管改革的意見(jiàn)》要求，打造負(fù)擔(dān)更輕、辦稅更快、服務(wù)更好的辦稅繳費(fèi)環(huán)境。全面落實(shí)233項(xiàng)“非接觸式”事項(xiàng)清單，積極引導(dǎo)納稅人網(wǎng)上辦稅、手機(jī)辦稅等方式，實(shí)現(xiàn)156項(xiàng)涉稅事項(xiàng)“掌上辦”、521項(xiàng)業(yè)務(wù)“網(wǎng)上辦”，一般納稅人網(wǎng)上申報(bào)率達(dá)到99.9%，428項(xiàng)稅收優(yōu)惠實(shí)現(xiàn)“不來(lái)即享”。電子稅務(wù)局不斷拓展，也帶來(lái)辦稅服務(wù)廳窗口的壓縮，目前全省辦稅服務(wù)廳電子稅務(wù)局終端達(dá)到960個(gè)，窗口壓縮比例達(dá)到20.49%，

“通過(guò)稅務(wù)干部的指導(dǎo)，結(jié)合操作流程指南和視頻演示，我輕松在電子稅務(wù)局完成完稅證明的打印，自己打印不僅方便，還節(jié)約了跑辦稅服務(wù)廳的時(shí)間，減少了路上來(lái)回的麻煩?！迸R夏河州鴻瑞國(guó)際大酒店出納孔令豪打印了完稅證明表示道。

“現(xiàn)階段，通過(guò)電子稅務(wù)局可辦理521個(gè)涉稅費(fèi)事項(xiàng)，超過(guò)60%的業(yè)務(wù)在網(wǎng)上辦理，稅費(fèi)申報(bào)繳納、涉稅查詢(xún)等業(yè)務(wù)網(wǎng)上綜合辦理率超過(guò)了93%，網(wǎng)上辦理率還在不斷提高。我們今后的目標(biāo)是網(wǎng)上辦、掌上辦成常態(tài)，線下主要解決疑難雜癥，持續(xù)提升納稅人辦稅體驗(yàn)和滿(mǎn)意度?！备拭C省電子稅務(wù)局工作人員邵峰介紹道。

“納稅人所盼，就是稅務(wù)人所向”。甘肅稅務(wù)部門(mén)將牢固樹(shù)立“以服務(wù)納稅人繳費(fèi)人為中心”的理念，依托大數(shù)據(jù)信息技術(shù)手段，全面探索納稅服務(wù)信息化、智能化，讓信息多跑路，讓納稅人、繳費(fèi)人少跑路，為便民辦稅春風(fēng)插上智慧之翼。

【第6篇】增值稅一般納稅人的基本稅率

增值稅是我國(guó)的一個(gè)重要稅種，小規(guī)模公司就不多說(shuō)了，正常是按照3%征收，從事不動(dòng)產(chǎn)租賃的公司按照5%征收，但是疫情期間年度開(kāi)票５００萬(wàn)之內(nèi)免征增值稅，但是僅僅針對(duì)開(kāi)普通發(fā)票的情況，如果企業(yè)開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票還是要全額征收，并不享受免免征增值稅的政策，而且適用于５％稅率的行業(yè)也不能享受免稅政策。

簡(jiǎn)單說(shuō)完了小規(guī)模的增值稅稅率我們就來(lái)講一講一般納稅人公司的增值稅稅率，大家可能會(huì)有一個(gè)誤區(qū)，認(rèn)為一般納稅人公司只有６％、９％和１３％三個(gè)稅率，并且服務(wù)業(yè)的統(tǒng)統(tǒng)為６％，生產(chǎn)銷(xiāo)售行業(yè)都是１３％，諸如交通運(yùn)輸行業(yè)都是９％，真的是這樣的嗎？咱們數(shù)據(jù)說(shuō)話：

看到了吧，一般納稅人不光有免稅的，還有０％的稅率。

銷(xiāo)售貨物的也有９％的稅率，服務(wù)業(yè)也有１３％和９％的稅率，所以行業(yè)和某一個(gè)稅率并不是絕對(duì)對(duì)應(yīng)的，而是要具體情況具體分析。

所以，各位小伙伴，如果您也經(jīng)營(yíng)一家一般納稅人公司，在開(kāi)票時(shí)一定要注意，不要開(kāi)錯(cuò)了稅率，否則真的很麻煩。

【第7篇】一般納稅人收到普票怎么做賬

發(fā)票是不是隨時(shí)可以入賬，在時(shí)間上有沒(méi)有什么規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，會(huì)計(jì)對(duì)發(fā)票的入賬時(shí)間一定要有把控，那么發(fā)票入賬時(shí)間是不是有規(guī)定呢？如果還不了解這部分的內(nèi)容，就和會(huì)計(jì)網(wǎng)一起來(lái)學(xué)習(xí)吧。

發(fā)票的入賬時(shí)間有哪些規(guī)定？

根據(jù)信息質(zhì)量要求要符合及時(shí)性的原則，企業(yè)發(fā)生的事項(xiàng)，要進(jìn)行會(huì)計(jì)確認(rèn)、計(jì)量和報(bào)告，是不能夠提前和延后的，如果費(fèi)用支出后，沒(méi)來(lái)得及記錄做賬，是可以補(bǔ)記的，但仍然要作為當(dāng)期發(fā)生的費(fèi)用，如果跨年度，就應(yīng)該作為會(huì)計(jì)差錯(cuò)，做以前年度損益調(diào)整。一般來(lái)說(shuō)在一個(gè)會(huì)計(jì)年度內(nèi)發(fā)生的費(fèi)用支出，都是可以記賬的，但是為了避免賬目出錯(cuò)，最好就是當(dāng)月發(fā)生當(dāng)月記賬，或者是按照權(quán)責(zé)發(fā)生制也可以，如果不在一個(gè)會(huì)計(jì)年度內(nèi)，那么就要進(jìn)行納稅調(diào)整，對(duì)于會(huì)計(jì)人員來(lái)說(shuō)就比較麻煩了。

企業(yè)收到發(fā)票后應(yīng)該怎么入賬？

如果是專(zhuān)票要價(jià)稅分離，如果是普票可以不用價(jià)稅分離，普票不能抵扣

借：原材料/庫(kù)存商品

貸：銀行存款/應(yīng)付賬款

收到別人開(kāi)的發(fā)票

借：庫(kù)存商品/原材料/管理費(fèi)用

貸：銀行存款/應(yīng)付賬款/預(yù)付賬款

一般納稅人收到普票

借：存貨——庫(kù)存商品

貸：銀行存款/應(yīng)付賬款

收到增值稅專(zhuān)票時(shí)

借：管理費(fèi)用

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）

貸：庫(kù)存現(xiàn)金/銀行存款

發(fā)票入賬需要注意哪些情況？

1、盡量減少'白條'入賬

2、注意發(fā)票的時(shí)效性

3、發(fā)票上的項(xiàng)目要全面審核

4、付款原始憑證不局限于發(fā)票

5、注意發(fā)票是否'偷梁換柱'

6、注意發(fā)票是否為'陰陽(yáng)發(fā)票'

7、對(duì)發(fā)票要'驗(yàn)明正身'

8、注意發(fā)票號(hào)碼是否'緊密相連'

以上就是有關(guān)發(fā)票入賬時(shí)間的規(guī)定以及注意事項(xiàng)，希望能夠幫助到大家，想了解更多有關(guān)的知識(shí)點(diǎn)，請(qǐng)多多關(guān)注會(huì)計(jì)網(wǎng)！

來(lái)源于會(huì)計(jì)網(wǎng)，責(zé)編：小敏

【第8篇】一般納稅人和小規(guī)模納稅人稅率

編者在服務(wù)很多創(chuàng)業(yè)者的過(guò)程中，問(wèn)到最多的是，是注冊(cè)一個(gè)小規(guī)模還是一般納稅人，哪種好一些？今天針對(duì)這一個(gè)問(wèn)題，編者整理了一份詳細(xì)的資料，供初創(chuàng)業(yè)者參考，以致于在注冊(cè)企業(yè)時(shí)有所幫助，

一、針對(duì)這兩者的區(qū)別，總結(jié)歸納7點(diǎn)：

1、小規(guī)模納稅人是指年銷(xiāo)售額未超過(guò)國(guó)家規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的增值稅納稅人，即年應(yīng)征增值稅銷(xiāo)售額未達(dá)到500萬(wàn)，超過(guò)500萬(wàn)，則要求成為一般納稅人，且會(huì)計(jì)制度健全、有固定生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所等。例外情況是，如希望公司發(fā)展壯大，在今后的經(jīng)營(yíng)尤其是招標(biāo)活動(dòng)中占有優(yōu)勢(shì)，即使年銷(xiāo)售額不滿(mǎn)500元，也可主動(dòng)申請(qǐng)成為一般納稅人。

2、基本稅率不同：小規(guī)模一般適應(yīng)3%的稅率，而一般納稅人一般適應(yīng)0稅率、3%、5%、6%、9%、13%幾檔稅率，其最常用的還是13%、9%和6%。而一些特殊業(yè)務(wù)還可以按簡(jiǎn)易辦法征收，簡(jiǎn)易征收方式下適用征收率，可適用3%和5% 。比方說(shuō)，在“不動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營(yíng)租賃”業(yè)務(wù)中，符合條件的一般納稅人，就可以開(kāi)具稅率是5%的發(fā)票。

3、認(rèn)定的方式不同：一般納稅人需要申請(qǐng)才能認(rèn)定，成立的企業(yè)，如果不申請(qǐng)一般納稅人，系統(tǒng)則自動(dòng)認(rèn)定為小規(guī)模納稅人。

4、計(jì)稅方法不同：

小規(guī)模適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅，

應(yīng)納稅額=銷(xiāo)售額*征收率

一般納稅人適用一般計(jì)稅方法（特殊情形除外）

應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷(xiāo)項(xiàng)稅額 - 當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額

5、進(jìn)項(xiàng)抵扣不同：

小規(guī)模納稅人購(gòu)進(jìn)貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)，即使取得了增值稅專(zhuān)用發(fā)票，也不能抵扣，只能作為成本沖減所得稅應(yīng)納稅額。

一般納稅人購(gòu)進(jìn)貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)支付或者負(fù)擔(dān)的增值稅額，所取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票，可以作為當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額按規(guī)定進(jìn)行抵扣。

6、申報(bào)方式不同：一般情況下，一般納稅人需按月進(jìn)行申報(bào)增值稅，小規(guī)模納稅人要以選擇按月或者按季申報(bào)增值稅。

7、稅收優(yōu)惠不同：一般納稅人增值稅稅收優(yōu)惠政策少，而小規(guī)模納人季度收入45萬(wàn)以?xún)?nèi)免收增值稅（即月度在15萬(wàn)以?xún)?nèi)），同時(shí)附加稅費(fèi)減半征收。

【第9篇】一般納稅人登記表

可別再說(shuō)不會(huì)增值稅的納稅申報(bào)了！作為一名會(huì)計(jì)，做賬報(bào)稅那都是很基礎(chǔ)的工作了。在增值稅的納稅申報(bào)過(guò)程中，你得知道什么是一般納稅人、什么是小規(guī)模納稅人，納稅申報(bào)需要填寫(xiě)的資料、納稅申報(bào)表的填寫(xiě)方法......等等。（文末可抱走）

像當(dāng)初我開(kāi)始做會(huì)計(jì)的時(shí)候，也是因?yàn)檫@挨了不少罵，說(shuō)我不長(zhǎng)進(jìn)。到了現(xiàn)在也終于是“風(fēng)雨之后也該見(jiàn)彩虹了”，所幸這一切都沒(méi)白費(fèi)。今天我就把我工作里的那些關(guān)于【增值稅納稅申報(bào)】的經(jīng)驗(yàn)分享給大家，不會(huì)的同學(xué)可以認(rèn)真看一看，希望能幫到你......

增值稅的納稅申報(bào)1.1增值稅一般納稅人登記

納稅人的年應(yīng)征增值稅銷(xiāo)售額超過(guò)500萬(wàn)的，應(yīng)該辦理成一般納稅人。

如果沒(méi)有按規(guī)定登記成一般納稅人，是不能進(jìn)行進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的，也不能用增值稅專(zhuān)用發(fā)票。

申請(qǐng)一般納稅人需要填寫(xiě)《增值稅一般納稅人登記表》《加載統(tǒng)一社會(huì)信用代碼的營(yíng)業(yè)執(zhí)照或登記證件》

應(yīng)征增值稅銷(xiāo)售額，包括納稅申報(bào)銷(xiāo)售額、稽查查補(bǔ)銷(xiāo)售額、納稅評(píng)估調(diào)整銷(xiāo)售額。

1.2選擇按增值稅小規(guī)模納稅人納稅

年應(yīng)征增值稅銷(xiāo)售額不超過(guò)500萬(wàn)的，且不經(jīng)常發(fā)生銷(xiāo)售貨物、提供加工修理勞務(wù)和銷(xiāo)售服務(wù)的，也可以選擇成小規(guī)模納稅人。相比于一般納稅人的6%--17%的增值稅征收率，小規(guī)模納稅人3%的已經(jīng)算優(yōu)惠很多了。

1.3一般納稅人的簡(jiǎn)易計(jì)稅法

一些特定的應(yīng)稅行為會(huì)用到簡(jiǎn)易計(jì)稅法，例如：

（1）小型水力發(fā)電單位。（2）砂、土、石料、磚、瓦、石灰等建筑材料生產(chǎn)企業(yè)。（3）商品混凝土生產(chǎn)企業(yè)。（4）生物制品生產(chǎn)企業(yè)。（5）藥品經(jīng)營(yíng)企業(yè)銷(xiāo)售生物制品。（6）自來(lái)水生產(chǎn)和銷(xiāo)售企業(yè)。（7）舊貨經(jīng)營(yíng)單位。（8）單采血漿站銷(xiāo)售非臨床用人體血液。（9）寄售商店代銷(xiāo)寄售商品。（10）典當(dāng)業(yè)銷(xiāo)售死當(dāng)物品

總共有44條，這里只展示了部分

一般納稅人選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅的，一經(jīng)選擇，36 個(gè)月內(nèi)不得變更。

專(zhuān)用于簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目，免征增值稅項(xiàng)目，集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣

......

以上就是我給大家整理的增值稅納稅申報(bào)手冊(cè)，篇幅有限，就先到這里了，有完整的。增值稅還是一個(gè)很大的稅種的，對(duì)一名會(huì)計(jì)來(lái)說(shuō)，增值稅的納稅申報(bào)的流程和納稅申報(bào)表的填寫(xiě)都是有很多細(xì)節(jié)的，一定要認(rèn)真了解，避免出錯(cuò)。

【第10篇】江蘇一般納稅人查詢(xún)網(wǎng)

江蘇鎮(zhèn)江市增值稅電子發(fā)票真?zhèn)尾樵?xún)?cè)鲋刀惼胀òl(fā)票第二聯(lián)（發(fā)票聯(lián)）采用防偽紙張印制。代碼采用專(zhuān)用防偽油墨印刷，號(hào)碼的字型為專(zhuān)用異型體。各聯(lián)次的顏色依次為藍(lán)、橙、綠藍(lán)、黃綠和紫紅色。

凡納入“一機(jī)多票”系統(tǒng)（包括試運(yùn)行）的一般納稅人，自納入之日起，一律使用全國(guó)統(tǒng)一的增值稅普通發(fā)票，并通過(guò)防偽稅控系統(tǒng)開(kāi)具。對(duì)于一般納稅人已領(lǐng)購(gòu)但尚未使用的舊版普通發(fā)票，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)限期繳銷(xiāo)或退回稅務(wù)機(jī)關(guān)；經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)使用印有本單位名稱(chēng)發(fā)票的一般納稅人，允許其暫緩納入“一機(jī)多票”系統(tǒng)，以避免庫(kù)存發(fā)票的浪費(fèi)，但最遲不得超過(guò)2005年年底。

現(xiàn)在我們可以在手機(jī)支付寶上查詢(xún)發(fā)票真?zhèn)瘟?，很方便，下面給大家介紹一下具體的流程：一：手機(jī)支付寶搜票大俠

二：進(jìn)入小程序點(diǎn)擊掃一掃掃描發(fā)票上的二維碼

三：在發(fā)票欄查看發(fā)票查詢(xún)結(jié)果

四：如果發(fā)票 有重復(fù)報(bào)銷(xiāo)的情況，系統(tǒng)會(huì)第一時(shí)間顯示出來(lái)

五：發(fā)票欄右上角的導(dǎo)出，可以導(dǎo)出發(fā)票查詢(xún)的excel表格，就是財(cái)務(wù)的電子臺(tái)賬

【第11篇】公司是一般納稅人

2023年，到底是選擇一般納稅人還是小規(guī)模納稅人？很多新創(chuàng)業(yè)者很糾結(jié)，請(qǐng)看如下建議！

1

小規(guī)模和一般納稅人的

主要區(qū)別在哪里？

2

注冊(cè)公司是選擇一般納稅人

還是小規(guī)模納稅人？

注冊(cè)公司是選擇一般納稅人還是小規(guī)模納稅人？很多新創(chuàng)業(yè)者很糾結(jié)，請(qǐng)看如下建議：

1.看規(guī)模

如果公司投資規(guī)模大，年銷(xiāo)售收入很快就會(huì)超過(guò)500萬(wàn)元，建議直接認(rèn)定為一般納稅人。如果估計(jì)公司月銷(xiāo)售額在10萬(wàn)元以下，建議選擇小規(guī)模納稅人，從2023年1月1日起，將享受增值稅免征政策。

2.看買(mǎi)方

如果你的購(gòu)買(mǎi)方預(yù)計(jì)未來(lái)主要是大客戶(hù)，很可能他們不會(huì)接受3%征收率的增值稅專(zhuān)用發(fā)票，這樣建議直接認(rèn)定一般納稅人，否則選擇小規(guī)模納稅人。

3.看抵扣

如果你的公司成本費(fèi)用構(gòu)成取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票占比高，進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣充分，通過(guò)測(cè)算估計(jì)增值稅稅負(fù)低于3% ，建議選擇認(rèn)定一般納稅人，否則選擇小規(guī)模納稅人。

4.看行業(yè)

如果是13%稅率的行業(yè)，且為輕資產(chǎn)行業(yè)。這類(lèi)行業(yè)一般增值稅稅負(fù)較高，建議選擇小規(guī)模納稅人，否則選擇一般納稅人。

5.看優(yōu)惠

看你所在行業(yè)能否銷(xiāo)售增值稅優(yōu)惠政策。比如軟件企業(yè)增值稅超稅負(fù)返還等增值稅優(yōu)惠政策，如果能享受，建議選擇一般納稅人，否則選擇小規(guī)模納稅人。

3

一般納稅人和小規(guī)模納稅人之間

可以相互轉(zhuǎn)換嗎？

（1）原規(guī)定：小規(guī)模納稅人可以申請(qǐng)成為一般納稅人，但是一般納稅人不得轉(zhuǎn)換成小規(guī)模納稅人。

（2）新規(guī)定：我國(guó)將工業(yè)企業(yè)和商業(yè)企業(yè)小規(guī)模納稅人的年銷(xiāo)售額標(biāo)準(zhǔn)由50萬(wàn)元和80萬(wàn)元上調(diào)至500萬(wàn)元，并在一定期限內(nèi)允許已登記為一般納稅人的企業(yè)轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人，讓更多企業(yè)享受按較低征收率計(jì)稅的優(yōu)惠。

特別說(shuō)明：2023年已辦理一般轉(zhuǎn)小規(guī)模的企業(yè)，又達(dá)到了一般納稅人認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)，2023年還可以享受再次被認(rèn)定為小規(guī)模，但2023年不再享受！

4

小微企業(yè)最新判定標(biāo)準(zhǔn)出爐！

小微企業(yè)所得稅不再按月預(yù)繳！

根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施條例、《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》（財(cái)稅〔2019〕13號(hào)，以下簡(jiǎn)稱(chēng)《通知》）等規(guī)定，現(xiàn)就小型微利企業(yè)普惠性所得稅減免政策有關(guān)問(wèn)題公告如下：

一、自2023年1月1日至2023年12月31日，對(duì)小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過(guò)100萬(wàn)元的部分，減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅；對(duì)年應(yīng)納稅所得額超過(guò)100萬(wàn)元但不超過(guò)300萬(wàn)元的部分，減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。

小型微利企業(yè)無(wú)論按查賬征收方式或核定征收方式繳納企業(yè)所得稅，均可享受上述優(yōu)惠政策。

二、本公告所稱(chēng)小型微利企業(yè)是指從事國(guó)家非限制和禁止行業(yè)，且同時(shí)符合年度應(yīng)納稅所得額不超過(guò)300萬(wàn)元、從業(yè)人數(shù)不超過(guò)300人、資產(chǎn)總額不超過(guò)5000萬(wàn)元等三個(gè)條件的企業(yè)。

三、小型微利企業(yè)所得稅統(tǒng)一實(shí)行按季度預(yù)繳。

預(yù)繳企業(yè)所得稅時(shí)，小型微利企業(yè)的資產(chǎn)總額、從業(yè)人數(shù)、年度應(yīng)納稅所得額指標(biāo)，暫按當(dāng)年度截至本期申報(bào)所屬期末的情況進(jìn)行判斷。其中，資產(chǎn)總額、從業(yè)人數(shù)指標(biāo)比照《通知》第二條中“全年季度平均值”的計(jì)算公式，計(jì)算截至本期申報(bào)所屬期末的季度平均值；年度應(yīng)納稅所得額指標(biāo)暫按截至本期申報(bào)所屬期末不超過(guò)300萬(wàn)元的標(biāo)準(zhǔn)判斷。

四、原不符合小型微利企業(yè)條件的企業(yè)，在年度中間預(yù)繳企業(yè)所得稅時(shí)，按本公告第三條規(guī)定判斷符合小型微利企業(yè)條件的，應(yīng)按照截至本期申報(bào)所屬期末累計(jì)情況計(jì)算享受小型微利企業(yè)所得稅減免政策。當(dāng)年度此前期間因不符合小型微利企業(yè)條件而多預(yù)繳的企業(yè)所得稅稅款，可在以后季度應(yīng)預(yù)繳的企業(yè)所得稅稅款中抵減。

按月度預(yù)繳企業(yè)所得稅的企業(yè)，在當(dāng)年度4月、7月、10月預(yù)繳申報(bào)時(shí)，如果按照本公告第三條規(guī)定判斷符合小型微利企業(yè)條件的，下一個(gè)預(yù)繳申報(bào)期起調(diào)整為按季度預(yù)繳申報(bào)，一經(jīng)調(diào)整，當(dāng)年度內(nèi)不再變更。

五、小型微利企業(yè)在預(yù)繳和匯算清繳企業(yè)所得稅時(shí)，通過(guò)填寫(xiě)納稅申報(bào)表相關(guān)內(nèi)容，即可享受小型微利企業(yè)所得稅減免政策。

六、實(shí)行核定應(yīng)納所得稅額征收的企業(yè)，根據(jù)小型微利企業(yè)所得稅減免政策規(guī)定需要調(diào)減定額的，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)按照程序調(diào)整，并及時(shí)將調(diào)整情況告知企業(yè)。

七、企業(yè)預(yù)繳企業(yè)所得稅時(shí)已享受小型微利企業(yè)所得稅減免政策，匯算清繳企業(yè)所得稅時(shí)不符合《通知》第二條規(guī)定的，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定補(bǔ)繳企業(yè)所得稅稅款。

八、《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于貫徹落實(shí)進(jìn)一步擴(kuò)大小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策范圍有關(guān)征管問(wèn)題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第40號(hào)）在2023年度企業(yè)所得稅匯算清繳結(jié)束后廢止。

特此公告。

國(guó)家稅務(wù)總局

2023年1月18日

5

最新小型微利企業(yè)政策理解關(guān)鍵點(diǎn)

一、政策期限

2023年1月1日至2023年12月31日。

2023年度不適用，即2023年1-5月對(duì)2023年度進(jìn)行企業(yè)所得稅匯算清繳不適用。

二、政策內(nèi)容

（1）具體政策

對(duì)小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過(guò)100萬(wàn)元的部分，減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅；對(duì)年應(yīng)納稅所得額超過(guò)100萬(wàn)元但不超過(guò)300萬(wàn)元的部分，減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。

（2）引入超額累進(jìn)計(jì)算方法，與以前計(jì)算方法不一樣。

政策調(diào)整前，對(duì)年應(yīng)納稅所得額不超過(guò)100萬(wàn)元的小型微利企業(yè)，減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，并按20%優(yōu)惠稅率繳納企業(yè)所得稅，即實(shí)際稅負(fù)為10%。

此次調(diào)整引入超額累進(jìn)計(jì)稅辦法，對(duì)年應(yīng)納稅所得額不超過(guò)300萬(wàn)元的小型微利企業(yè)，按應(yīng)納稅所得額分為兩段計(jì)算，一是對(duì)年應(yīng)納稅所得額不超過(guò)100萬(wàn)元的部分，減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，并按20%的稅率計(jì)算繳納企業(yè)所得稅，實(shí)際稅負(fù)為5%（25%×20%）；

二是對(duì)年應(yīng)納稅所得額超過(guò)100萬(wàn)元但不超過(guò)300萬(wàn)元的部分，減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，并按20%的稅率計(jì)算繳納企業(yè)所得稅，實(shí)際稅負(fù)10%（50%×20%）。

【例】如果其從業(yè)人數(shù)和資產(chǎn)總額符合條件，年應(yīng)納稅所得額為80萬(wàn)元的企業(yè)，不考慮其他情況，2023年1月1日至2023年12月31日期間，其僅需繳納企業(yè)所得稅4萬(wàn)（80×25%×20%=4萬(wàn)），此前即使在小型微利企業(yè)范圍之內(nèi)，減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，并按20%優(yōu)惠稅率繳納企業(yè)所得稅，需繳納企業(yè)所得稅8萬(wàn)元（80×50%×20%=8萬(wàn)），所得稅負(fù)擔(dān)大幅減輕。

【例】如果其從業(yè)人數(shù)和資產(chǎn)總額符合條件，年應(yīng)納稅所得額為240萬(wàn)元的企業(yè)，不考慮其他情況，2023年1月1日至2023年12月31日期間，其僅需繳納企業(yè)所得稅19萬(wàn)（100×25%×20%+（240-100）×50%×20%=5+14=19萬(wàn)），此前不在小型微利企業(yè)范圍之內(nèi)，需要按25%的法定稅率繳納企業(yè)所得稅60萬(wàn)元（240×25%=60萬(wàn)），所得稅負(fù)擔(dān)大幅減輕。

【例】如果其從業(yè)人數(shù)和資產(chǎn)總額符合條件，不考慮其他情況：

（1）年應(yīng)納稅所得額為300萬(wàn)元的企業(yè)，則其僅需繳納企業(yè)所得稅25萬(wàn)元（100*25%*20%+200*50%*20%=25萬(wàn)元）

（2）年應(yīng)納稅所得額為300.01萬(wàn)元的企業(yè)，則不屬于小型微利企業(yè)，其需繳納企業(yè)所得稅75.0025萬(wàn)元（300.01*25%=75.0025萬(wàn)元）

提醒：年應(yīng)納稅所得額為300.01萬(wàn)元比300萬(wàn)元，多繳納企業(yè)50.0025萬(wàn)元，該0.01萬(wàn)元的代價(jià)很高哦！

三、小型微利企業(yè)條件

（1）小型微利企業(yè)是指從事國(guó)家非限制和禁止行業(yè)，且同時(shí)符合年度應(yīng)納稅所得額不超過(guò)300萬(wàn)元、從業(yè)人數(shù)不超過(guò)300人、資產(chǎn)總額不超過(guò)5000萬(wàn)元等三個(gè)條件的企業(yè)。

從事國(guó)家非限制和禁止行業(yè)、應(yīng)納稅所得額、從業(yè)人數(shù)、資產(chǎn)總額四個(gè)條件必須同時(shí)滿(mǎn)足。

【例】某企業(yè)從事國(guó)家非限制和禁止行業(yè)，年度應(yīng)納稅所得額200萬(wàn)元、從業(yè)人數(shù)310人、資產(chǎn)總額4000萬(wàn)元，由于從業(yè)人數(shù)超過(guò)300人，不屬于小型微利企業(yè)。

提醒1：政策中的“不超過(guò)”包括等于，比如年度應(yīng)納稅所得額不超過(guò)300萬(wàn)元，包括年度應(yīng)納稅所得額300萬(wàn)元的情形。

提醒2：政策調(diào)整前，小型微利企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)為工業(yè)企業(yè)和其他企業(yè)，調(diào)整后不分，所有的企業(yè)一個(gè)標(biāo)準(zhǔn)。

提醒3：一般納稅人也有可能是小型微利企業(yè)，一般納稅人標(biāo)準(zhǔn)為連續(xù)12個(gè)月或者連續(xù)4個(gè)季度累計(jì)應(yīng)征增值稅銷(xiāo)售額超過(guò)500萬(wàn)元，小型微利企業(yè)的指標(biāo)、應(yīng)納稅所得額、從業(yè)人數(shù)、資產(chǎn)總額，兩者不同指標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)。

（2）從業(yè)人數(shù)，包括與企業(yè)建立勞動(dòng)關(guān)系的職工人數(shù)和企業(yè)接受的勞務(wù)派遣用工人數(shù)。所稱(chēng)從業(yè)人數(shù)和資產(chǎn)總額指標(biāo)，應(yīng)按企業(yè)全年的季度平均值確定。具體計(jì)算公式如下：

季度平均值＝（季初值＋季末值）÷2

全年季度平均值＝全年各季度平均值之和÷4

年度中間開(kāi)業(yè)或者終止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的，以其實(shí)際經(jīng)營(yíng)期作為一個(gè)納稅年度確定上述相關(guān)指標(biāo)。

四、預(yù)繳政策享受

（1）小型微利企業(yè)所得稅統(tǒng)一實(shí)行按季度預(yù)繳

預(yù)繳企業(yè)所得稅時(shí)，小型微利企業(yè)的資產(chǎn)總額、從業(yè)人數(shù)、年度應(yīng)納稅所得額指標(biāo)，暫按當(dāng)年度截至本期申報(bào)所屬期末的情況進(jìn)行判斷。其中，資產(chǎn)總額、從業(yè)人數(shù)指標(biāo)比照《通知》第二條中“全年季度平均值”的計(jì)算公式，計(jì)算截至本期申報(bào)所屬期末的季度平均值；年度應(yīng)納稅所得額指標(biāo)暫按截至本期申報(bào)所屬期末不超過(guò)300萬(wàn)元的標(biāo)準(zhǔn)判斷。

提醒：暫按當(dāng)年度截至本期申報(bào)所屬期末的情況進(jìn)行判斷，不管以前年度是否屬于小型微利企業(yè)，會(huì)大大減少預(yù)繳稅款。

（2）原不符合小型微利企業(yè)條件的企業(yè)，在年度中間預(yù)繳企業(yè)所得稅時(shí)，按本公告第三條規(guī)定判斷符合小型微利企業(yè)條件的，應(yīng)按照截至本期申報(bào)所屬期末累計(jì)情況計(jì)算享受小型微利企業(yè)所得稅減免政策。當(dāng)年度此前期間因不符合小型微利企業(yè)條件而多預(yù)繳的企業(yè)所得稅稅款，可在以后季度應(yīng)預(yù)繳的企業(yè)所得稅稅款中抵減。

按月度預(yù)繳企業(yè)所得稅的企業(yè)，在當(dāng)年度4月、7月、10月預(yù)繳申報(bào)時(shí)，如果按照本公告第三條規(guī)定判斷符合小型微利企業(yè)條件的，下一個(gè)預(yù)繳申報(bào)期起調(diào)整為按季度預(yù)繳申報(bào)，一經(jīng)調(diào)整，當(dāng)年度內(nèi)不再變更。

（3）小型微利企業(yè)在預(yù)繳和匯算清繳企業(yè)所得稅時(shí)，通過(guò)填寫(xiě)納稅申報(bào)表相關(guān)內(nèi)容，即可享受小型微利企業(yè)所得稅減免政策。

五、預(yù)繳申報(bào)表填寫(xiě)

（1）通過(guò)“按季度填報(bào)信息”判斷是否滿(mǎn)足小型微利企業(yè)的條件（無(wú)論按查賬征收方式或核定征收方式繳納企業(yè)所得稅）

（2）查賬征收企業(yè)申報(bào)填寫(xiě)

先填寫(xiě)《減免所得稅優(yōu)惠明細(xì)表》（a 201030）第1行 “填報(bào)享受小型微利企業(yè)普惠性所得稅減免政策減免企業(yè)所得稅的金額”。本行填報(bào)根據(jù)本期《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表（a類(lèi)）》《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表（a類(lèi)）》（a200000）第9行計(jì)算的減免企業(yè)所得稅的本年累計(jì)金額?！?/p>

申報(bào)表將享受小型微利企業(yè)普惠性所得稅減免政策減免企業(yè)所得稅的金額到《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表（a類(lèi)）》（a200000）第12行“減免所得稅額”：填報(bào)納稅人截至稅款所屬期末，按照稅收規(guī)定享受的減免企業(yè)所得稅的本年累計(jì)金額。

【例】如果其從業(yè)人數(shù)和資產(chǎn)總額符合條件，第1-3季度實(shí)際利潤(rùn)額為240萬(wàn)元的企業(yè)，其僅需繳納企業(yè)所得稅19萬(wàn)（100×25%×20%+（240-100）×50%×20%=5+14=19萬(wàn)）則：

（1）《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表（a類(lèi)）》（a200000）第9行“實(shí)際利潤(rùn)額 按照上一納稅年度應(yīng)納稅所得額平均額確定的應(yīng)納稅所得額” 填報(bào)：240萬(wàn)元

（2）《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表（a類(lèi)）》（a200000）第10行“稅率（25%）”填報(bào)：25%；

（3）《減免所得稅優(yōu)惠明細(xì)表》（a 201030）第1行 “填報(bào)享受小型微利企業(yè)普惠性所得稅減免政策減免企業(yè)所得稅的金額”填報(bào)：41萬(wàn)（240×25%-19萬(wàn)）；

（4）不考慮其他情況《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表（a類(lèi)）》（a200000）第12行“減免所得稅額”填報(bào)：41萬(wàn)。

（3）核定征收企業(yè)申報(bào)填寫(xiě)

直接填寫(xiě)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳和年度納稅申報(bào)表（b類(lèi)，2023年版）》（b100000）第12-15行：

第12行“應(yīng)納稅所得額”：根據(jù)相關(guān)行次計(jì)算結(jié)果填報(bào)。核定征收方式選擇“核定應(yīng)稅所得率（能核算收入總額的）”的納稅人，本行＝第10×11行。核定征收方式選擇“核定應(yīng)稅所得率（能核算成本費(fèi)用總額的）”的納稅人，本行＝第10行÷（1-第11行）×第11行。

第13行“稅率”：填報(bào)25%。

第14行“應(yīng)納所得稅額”：根據(jù)相關(guān)行次計(jì)算填報(bào)。本行＝第12×13行。

第15行“符合條件的小型微利企業(yè)減免企業(yè)所得稅”：填報(bào)納稅人享受小型微利企業(yè)普惠性所得稅減免政策減免企業(yè)所得稅的金額。本行填報(bào)根據(jù)本表第12行計(jì)算的減免企業(yè)所得稅的本年累計(jì)金額。

六、其他規(guī)定

（1）小型微利企業(yè)無(wú)論按查賬征收方式或核定征收方式繳納企業(yè)所得稅，均可享受上述優(yōu)惠政策。

（2）小型微利企業(yè)在預(yù)繳和匯算清繳企業(yè)所得稅時(shí)，通過(guò)填寫(xiě)納稅申報(bào)表相關(guān)內(nèi)容，即可享受小型微利企業(yè)所得稅減免政策。不需要單獨(dú)備案。

（3）實(shí)行核定應(yīng)納所得稅額征收的企業(yè)，根據(jù)小型微利企業(yè)所得稅減免政策規(guī)定需要調(diào)減定額的，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)按照程序調(diào)整，并及時(shí)將調(diào)整情況告知企業(yè)。

（4）企業(yè)預(yù)繳企業(yè)所得稅時(shí)已享受小型微利企業(yè)所得稅減免政策，匯算清繳企業(yè)所得稅時(shí)不符合《通知》第二條規(guī)定的，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定補(bǔ)繳企業(yè)所得稅稅款。

七、政策依據(jù)

（1）《財(cái)政部、稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》（財(cái)稅〔2019〕13號(hào)）

（2）《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施小型微利企業(yè)普惠性所得稅減免政策有關(guān)問(wèn)題的公告》（稅務(wù)總局公告2023年第2號(hào)）

（3）《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于修訂<中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表（a類(lèi)2023年版）>等部分表單樣式及填報(bào)說(shuō)明的公告》（稅務(wù)總局公告2023年第3號(hào)）

【第12篇】一般納稅人轉(zhuǎn)小規(guī)模條件

很多公司一開(kāi)始注冊(cè)了一般納稅人公司，經(jīng)營(yíng)了一段時(shí)間發(fā)現(xiàn)自己好像更適合小規(guī)模公司，大部分老板都不是很清楚一般納稅人轉(zhuǎn)小規(guī)模納稅人到底好不好呢，金泉財(cái)稅小編整理了相關(guān)知識(shí)，一起去了解一下吧

一般納稅人符合以下條件的，在2023年12月31日前，可選擇轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人：轉(zhuǎn)登記日前連續(xù)12個(gè)月（以1個(gè)月為1個(gè)納稅期）或者連續(xù)4個(gè)季度（以1個(gè)季度為1個(gè)納稅期）累計(jì)銷(xiāo)售額未超過(guò)500萬(wàn)元。

一般納稅人轉(zhuǎn)小規(guī)模納稅人到底好不好呢：

01、轉(zhuǎn)小規(guī)模后的優(yōu)勢(shì)

（1）小規(guī)模納稅人月銷(xiāo)售額不超過(guò)10萬(wàn)（按季納稅不超過(guò)30萬(wàn)）的，可享受小微企業(yè)暫免增值稅優(yōu)惠政策，無(wú)需繳納增值稅（超過(guò)一分錢(qián)則需全額繳納增值稅）。

注：專(zhuān)普票開(kāi)票合計(jì)不超10萬(wàn)，普票免，3%增值稅不免征。

（2）期間，自2023年3月1日至12月31日，對(duì)湖北省增值稅小規(guī)模納稅人，適用3%征收率的應(yīng)稅銷(xiāo)售收入，免征增值稅；除湖北省外，其他省、自治區(qū)、直轄市的增值稅小規(guī)模納稅人，適用3%征收率的應(yīng)稅銷(xiāo)售收入，減按1%征收率征收增值稅。

（3）自2023年1月1日至2023年12月31日，增值稅小規(guī)模納稅人已依法享受資源稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅、耕地占用稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加其他優(yōu)惠政策的，可疊加享受減征50%的優(yōu)惠政策。

02、轉(zhuǎn)小規(guī)模后的弊端

（1）與大公司合作受限若轉(zhuǎn)成小規(guī)模納稅人后，再和一些大型企業(yè)合作，如果對(duì)方納稅人要求您開(kāi)具13%、9%、6%的增值稅專(zhuān)用，這時(shí)候您就犯難了，雖然小規(guī)模也可以，但是有時(shí)候?yàn)榱说挚墼鲋刀悾髽I(yè)往往會(huì)拒收3%的增值稅專(zhuān)用。

（2）進(jìn)項(xiàng)不可抵扣若轉(zhuǎn)為小規(guī)模后，收入超過(guò)免稅額度，將全額按照適用稅率3%繳納稅金，不再是進(jìn)銷(xiāo)項(xiàng)差額之后納稅。這就要求企業(yè)轉(zhuǎn)小規(guī)模前進(jìn)項(xiàng)測(cè)算，看哪個(gè)性質(zhì)更劃算。

（3）銷(xiāo)售額受限財(cái)稅〔2018〕33號(hào)把小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)提高到500萬(wàn)，也就是說(shuō)小規(guī)模企業(yè)連續(xù)12個(gè)月的銷(xiāo)售額不得超過(guò)500萬(wàn)。

03、注意事項(xiàng)

（1）辦理時(shí)間在2023年12月31日前在相關(guān)稅務(wù)局自主提交辦理手續(xù)；

（2）必須達(dá)到轉(zhuǎn)為小規(guī)模的條件：連續(xù)12個(gè)月或4個(gè)季度累計(jì)銷(xiāo)售額未超過(guò)500萬(wàn)；

(3)2023年選擇轉(zhuǎn)登記的，再次登記為一般納稅人后，不得再轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人，也就是2023年選擇轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人的次數(shù)只有1次；

(4)轉(zhuǎn)登記納稅人尚未申報(bào)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額以及轉(zhuǎn)登記日當(dāng)期的期末留抵稅額，計(jì)入“應(yīng)交稅費(fèi)—待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額”核算；

(5)按照稅務(wù)總局公告2023年4號(hào)第五條規(guī)定，轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人無(wú)行業(yè)限制，但明確規(guī)定必須登記為一般納稅人的情況除外。按照《成品油零售加油站增值稅征收管理辦法》要求，成品油零售加油站一律認(rèn)定為增值稅一般納稅人。因此成品油零售加油站不能轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人。

04、總結(jié)

雖然政策出臺(tái)了，但并非適合每個(gè)一般納稅人企業(yè)，到底要不要轉(zhuǎn)小規(guī)模納稅人，這是個(gè)需要綜合考慮的問(wèn)題，并不是一個(gè)因素決定。找到適合自身情況的模式才是優(yōu)的！

佛山金泉財(cái)稅小編辦理營(yíng)業(yè)執(zhí)照注冊(cè)公司、代理記賬、一般納稅人辦理、公司注銷(xiāo)變更、建筑資質(zhì)代辦、稅務(wù)籌劃等服務(wù)，找金泉財(cái)稅全程代辦，一站式服務(wù)，專(zhuān)業(yè)高效，有需要的老板可以咨詢(xún)佛山金泉財(cái)稅。

【第13篇】安徽一般納稅人查詢(xún)

中安在線、中安新聞客戶(hù)端訊 “福飛商貿(mào)涉嫌虛開(kāi)發(fā)票的案件中可能存在騙取留抵退稅的情況?！苯眨瑖?guó)家稅務(wù)總局池州市稅務(wù)局黨委紀(jì)檢組工作人員在與稽查部門(mén)人員多次對(duì)接分析案件后提出疑問(wèn)。

通過(guò)增值稅專(zhuān)用發(fā)票電子底賬系統(tǒng)、稅警協(xié)作平臺(tái)及稅收征管大數(shù)據(jù)深入比對(duì)、研判分析，稅務(wù)人員篩查出涉案人員林某控制的池州達(dá)為礦產(chǎn)品貿(mào)易有限公司等4戶(hù)企業(yè)涉嫌暴力虛開(kāi)發(fā)票及受票企業(yè)騙取留抵退稅的問(wèn)題線索。池州稅務(wù)部門(mén)通過(guò)與公安、紀(jì)委監(jiān)委等部門(mén)聯(lián)合辦案，連夜攻堅(jiān)，僅用24小時(shí)便查清了企業(yè)騙取留抵退稅情況及稅務(wù)人員黃某的違紀(jì)違法問(wèn)題。

大規(guī)模增值稅留抵退稅政策實(shí)施以來(lái)，安徽省稅務(wù)系統(tǒng)根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局部署安排，主動(dòng)對(duì)接公安部門(mén)，及時(shí)獲取稅務(wù)人員內(nèi)外勾結(jié)等問(wèn)題線索，共受理留抵退稅“一案雙查”問(wèn)題線索30條，查實(shí)稅務(wù)人員違紀(jì)案件26件，立案審查調(diào)查2件，運(yùn)用“第一種形態(tài)”處理40人次，其中誡勉2人次。

在“內(nèi)查”基礎(chǔ)上，安徽省稅務(wù)系統(tǒng)堅(jiān)持“內(nèi)查”“外督”并重，扎牢織密監(jiān)督網(wǎng)，護(hù)航留抵退稅資金直達(dá)守法經(jīng)營(yíng)企業(yè)。

“您好，我們是來(lái)安縣稅務(wù)局紀(jì)檢組和縣紀(jì)委監(jiān)委工作人員，請(qǐng)問(wèn)您是企業(yè)法定代表人嗎？你是否了解稅務(wù)部門(mén)落實(shí)新的組合式稅費(fèi)支持政策情況？企業(yè)是否已享受政策？”近日，來(lái)安縣紀(jì)委監(jiān)委、來(lái)安縣稅務(wù)局紀(jì)檢組聯(lián)合成立稅費(fèi)支持政策落實(shí)情況監(jiān)督工作組，對(duì)稅務(wù)部門(mén)大規(guī)模增值稅留抵退稅政策落實(shí)情況進(jìn)行監(jiān)督檢查。

監(jiān)督工作組通過(guò)召開(kāi)利企便民座談會(huì)、開(kāi)展監(jiān)督檢查、電話回訪等形式，發(fā)現(xiàn)政策宣傳不到位、個(gè)體戶(hù)一般納稅人未進(jìn)行納稅信用等級(jí)評(píng)價(jià)無(wú)法享受優(yōu)惠政策等2大類(lèi)11條問(wèn)題，推動(dòng)解決稅費(fèi)爭(zhēng)議20余件。

在馬鞍山、蚌埠、六安、安慶等地，稅務(wù)部門(mén)與當(dāng)?shù)丶o(jì)委監(jiān)委建立減稅降費(fèi)政策措施落實(shí)情況工作聯(lián)絡(luò)機(jī)制，聯(lián)合對(duì)新的組合式稅費(fèi)支持政策、一戶(hù)式等落實(shí)情況開(kāi)展政治監(jiān)督，凝聚監(jiān)督合力，確保政策紅利不折不扣得到貫徹落實(shí)。

不僅如此，納稅人也成為“外督”的重要力量。合肥通用機(jī)械研究院公司財(cái)務(wù)總監(jiān)陳曉紅，同時(shí)也是安徽省稅務(wù)局的特邀監(jiān)督員。她表示：“稅務(wù)部門(mén)服務(wù)很到位，企業(yè)很快辦好了留抵退稅。”近期，安徽各地稅務(wù)部門(mén)主動(dòng)上門(mén)走訪特邀監(jiān)督員和紀(jì)委監(jiān)委部門(mén)，廣泛聽(tīng)取社會(huì)各界關(guān)于留抵退稅政策落實(shí)的意見(jiàn)建議，多渠道、多方式強(qiáng)化外部監(jiān)督。

“黨中央重大決策部署到哪里，監(jiān)督檢查就要跟進(jìn)到哪里。上下聯(lián)動(dòng)、內(nèi)外協(xié)作做深做實(shí)政治監(jiān)督，確保退得快、退得準(zhǔn)、退得好?！卑不帐《悇?wù)局黨委委員、紀(jì)檢組組長(zhǎng)李德春表示。（安瑞文 記者 蘇藝）

【第14篇】一般納稅人稅務(wù)

一般納稅人公司需要交增值稅、企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅、附加稅、印花稅。在我國(guó)的企業(yè)需要繳納的稅種可以分為五大類(lèi)。這五大類(lèi)分別是商品和勞務(wù)稅類(lèi)、所得稅類(lèi)、財(cái)產(chǎn)、行為稅類(lèi)、資源稅類(lèi)、特定目的稅類(lèi)這五類(lèi)。公司主要繳納的還是上文提到的五種稅。那金泉財(cái)稅小編就分析了相關(guān)內(nèi)容，一起去看看吧！

1、一般納稅人應(yīng)繳納的稅種 通常情況下，其主要包括以下幾個(gè)：

（1）增值稅。一般納稅人增值稅按銷(xiāo)售收入13%、9%繳納，不同行業(yè)適用稅率有所不同。

（2）城建稅。城建稅按繳納的增值稅的7%繳納。

（3）教育費(fèi)附加。教育附加費(fèi)按繳納的增值稅的3%繳納。

（4）地方教育費(fèi)附加。按繳納的增值稅的2%繳納。

（5）印花稅。購(gòu)銷(xiāo)合同按購(gòu)銷(xiāo)金額的萬(wàn)分之三貼花；帳本按5元/本繳納（每年啟用時(shí)）；年度按“實(shí)收資本”與“資 本公積”之和的萬(wàn)分之五繳納（第一年按全額繳納，以后按年度增加部分繳納）。

（6）城鎮(zhèn)土地使用稅。按實(shí)際占用的土地面積繳納（各地方規(guī)定不一）

（7）房產(chǎn)稅。按自有房產(chǎn)原值的70%*1.2%繳納；

（8）車(chē)船稅。按車(chē)輛繳納（各地規(guī)定不一，不同車(chē)型稅額不同，xx元輛）；

（9）企業(yè)所得稅。按應(yīng)納稅所得額（調(diào)整以后的利潤(rùn)）繳納：企業(yè)所得稅率一般是25%，符合條件的小型微利企業(yè)， 所得稅的稅率一般為20%。國(guó)家重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，所得稅的稅率一般為15%。

（10）發(fā)放工資代扣代繳個(gè)人所得稅。

根據(jù)情況不同，一般納稅人所需要承擔(dān)的稅點(diǎn)也是不同的。具體根據(jù)所發(fā)生的應(yīng)稅銷(xiāo)售行為而變化。不同的稅點(diǎn)，有不同的適用范圍。因此，一般納稅人如果想知道自己具體應(yīng)該承擔(dān)多少稅點(diǎn)，還是要看銷(xiāo)售行為。

以上就是關(guān)于一般納稅人需要繳納哪些稅的內(nèi)容介紹，如果還有哪里不明白的可以隨時(shí)咨詢(xún)小編哦，也可找專(zhuān)業(yè)的代辦公司來(lái)辦理哦。佛山金泉財(cái)稅的創(chuàng)始人，有著二十年財(cái)稅專(zhuān)業(yè)的實(shí)戰(zhàn)經(jīng)驗(yàn)，資深的服務(wù)團(tuán)隊(duì)，專(zhuān)業(yè)的知識(shí)，豐富的經(jīng)驗(yàn)，讓您更放心。

【第15篇】一般納稅人客戶(hù)

在經(jīng)濟(jì)交往中，絕大多數(shù)一般納稅人比較愿意同一般納稅人進(jìn)行經(jīng)濟(jì)往來(lái)，不太愿意同小規(guī)模納稅人進(jìn)行經(jīng)濟(jì)往來(lái)，客觀上是由于：一般納稅人適用一般稅率，而小規(guī)模納稅人則適用比例較低的簡(jiǎn)易征收率。這是由供貨方納稅人身份及納稅人所從事的行業(yè)、提供的服務(wù)所決定的，而不是客戶(hù)主觀上要供貨方提供13%或3%的發(fā)票就能提供的。

例如：在一般商品交易過(guò)程中，一般納稅人開(kāi)具給一般納稅人客戶(hù)的增值稅專(zhuān)用發(fā)票是13%的稅率，而小規(guī)模納稅人開(kāi)具或代開(kāi)的增值稅專(zhuān)用發(fā)票是3%的征收率。這之間有10%的差額。如果一般納稅人客戶(hù)接受小規(guī)模納稅人的業(yè)務(wù)和其開(kāi)具或代開(kāi)的增值稅專(zhuān)用發(fā)票，那么這個(gè)一般納稅人客戶(hù)就要多承擔(dān)10%差額的稅金。

我們可以從增值稅的抵扣原理簡(jiǎn)要說(shuō)明一下。

增值稅在商品流轉(zhuǎn)過(guò)程中，是一個(gè)環(huán)環(huán)相扣的鏈條，上游企業(yè)提供的產(chǎn)品和服務(wù)，其增值稅專(zhuān)用發(fā)票上標(biāo)明的稅金，在下游企業(yè)中是可以進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的。具體計(jì)算公式如下：

一般納稅人應(yīng)納稅額=銷(xiāo)項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額

現(xiàn)行稅法規(guī)定，一般納稅人適用的一般稅率，按照從事的行業(yè)和經(jīng)營(yíng)的商品、服務(wù)不同，分為13%、9%、6%和零稅率。

一般貨物交易適用13%的稅率。

交通運(yùn)輸、郵政、基礎(chǔ)電信、建筑、不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)，銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)，轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，適用9%的稅率。

電信增值服務(wù)、金融服務(wù)、現(xiàn)代服務(wù)、生活服務(wù)適用6%的稅率。

免稅產(chǎn)品和服務(wù)適用零稅率。

小規(guī)模納稅人一般情況下只提供適用3%征收率的發(fā)票。這期間的比率差別是顯而易見(jiàn)的。

這就是在經(jīng)濟(jì)交往中，絕大多數(shù)一般納稅人比較愿意同一般納稅人進(jìn)行經(jīng)濟(jì)往來(lái)的客觀原因。

【第16篇】一般納稅人勞務(wù)派遣增值稅稅率

《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步明確全面推開(kāi)營(yíng)改增試點(diǎn)有關(guān)勞務(wù)派遣服務(wù)、收費(fèi)公路通行費(fèi)抵扣等政策的通知》（財(cái)稅〔2016〕47號(hào)）第一條規(guī)定，小規(guī)模納稅人提供勞務(wù)派遣服務(wù)，以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為銷(xiāo)售額，按照簡(jiǎn)易計(jì)稅方法依3%的征收率計(jì)算繳納增值稅；也可以選擇差額納稅，以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，扣除代用工單位支付給勞務(wù)派遣員工的工資、福利和為其辦理社會(huì)保險(xiǎn)及住房公積金后的余額為銷(xiāo)售額，按照簡(jiǎn)易計(jì)稅方法依5%的征收率計(jì)算繳納增值稅。 在發(fā)票開(kāi)具上，選擇差額納稅的納稅人，向用工單位收取用于支付給勞務(wù)派遣員工工資、福利和為其辦理社會(huì)保險(xiǎn)及住房公積金的費(fèi)用，不得開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票，可以開(kāi)具普通發(fā)票?！秶?guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開(kāi)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)有關(guān)稅收征收管理事項(xiàng)的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第23號(hào)）第四條第（二）項(xiàng)規(guī)定，按照現(xiàn)行政策規(guī)定適用差額征稅辦法繳納增值稅，且不得全額開(kāi)具增值稅發(fā)票的（財(cái)政部、稅務(wù)總局另有規(guī)定的除外），納稅人自行開(kāi)具或者稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)增值稅發(fā)票時(shí)，通過(guò)新系統(tǒng)中差額征稅開(kāi)票功能，錄入含稅銷(xiāo)售額（或含稅評(píng)估額）和扣除額，系統(tǒng)自動(dòng)計(jì)算稅額和不含稅金額，備注欄自動(dòng)打印“差額征稅”字樣，發(fā)票開(kāi)具不應(yīng)與其他應(yīng)稅行為混開(kāi)。另?yè)?jù)《湖北省營(yíng)改增問(wèn)題集》：按照現(xiàn)行政策規(guī)定適用差額征稅辦法繳納增值稅，且不得全額開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票的，可以以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用開(kāi)具一張正常稅率或征收率的增值稅普通發(fā)票；也可以按組成部分分別開(kāi)具，扣除金額開(kāi)具一張正常稅率或征收率的增值稅普通發(fā)票，扣除后的余額開(kāi)具一張正常稅率或征收率的增值稅專(zhuān)用發(fā)票。因此，小規(guī)模納稅人提供勞務(wù)派遣服務(wù)選擇差額納稅，有以下三種開(kāi)票方式：通過(guò)新系統(tǒng)中差額征稅開(kāi)票功能開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票；按取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用開(kāi)具一張5%征收率的增值稅普通發(fā)票；同時(shí)開(kāi)具兩張發(fā)票：扣除金額開(kāi)具一張5%征收率的增值稅普通發(fā)票，扣除后的余額開(kāi)具一張5%征收率的增值稅專(zhuān)用發(fā)票。

疫情期間特殊優(yōu)惠政策：《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于支持個(gè)體工商戶(hù)復(fù)工復(fù)業(yè)增值稅政策的公告》（2023年第13號(hào)）和《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于延長(zhǎng)小規(guī)模納稅人減免增值稅政策執(zhí)行期限的公告》（2023年第24號(hào)）規(guī)定，自2023年3月1日至12月31日，除湖北省外，其他省、自治區(qū)、直轄市的增值稅小規(guī)模納稅人，適用3%征收率的應(yīng)稅銷(xiāo)售收入，減按1%征收率征收增值稅。因此，自2023年3月1日至2023年12月31日（2023年小規(guī)模納稅人免減政策繼續(xù)延續(xù)），除湖北省外，可以選擇以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為銷(xiāo)售額，按照簡(jiǎn)易計(jì)稅方法減按1%的征收率計(jì)算繳納增值稅；也可以選擇差額納稅，以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，扣除代用工單位支付給勞務(wù)派遣員工的工資、福利和為其辦理社會(huì)保險(xiǎn)及住房公積金后的余額為銷(xiāo)售額，按照簡(jiǎn)易計(jì)稅方法依5%的征收率計(jì)算繳納增值稅。湖北省內(nèi)小規(guī)模納稅人提供勞務(wù)派遣服務(wù)免征增值稅。

疫情期間，對(duì)湖北省以外地區(qū)按照1%征收率繳納增值稅，并且可以開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票，具體開(kāi)票同上。