出口退稅疑點(diǎn)代碼表（16篇）

【第1篇】出口退稅疑點(diǎn)代碼表

隨著稅務(wù)局金稅三期系統(tǒng)的不斷完善，現(xiàn)無(wú)需在單機(jī)版外貿(mào)企業(yè)出口退稅申報(bào)系統(tǒng)操作數(shù)據(jù)錄入申報(bào)退稅等工作，可直接登錄電子稅務(wù)局出口綜合服務(wù)平臺(tái)在線操作申報(bào)退稅。某外貿(mào)公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)a公司）在網(wǎng)上電子稅務(wù)局出口退稅綜合服務(wù)平臺(tái)-出口退（免）稅在線申報(bào)平臺(tái)申報(bào)出口退稅，填寫(xiě)完出口退稅信息，提交自檢后，下載反饋信息查看到“疑點(diǎn)處理”中存在8條疑點(diǎn)，其中7條疑點(diǎn)代碼1440為換匯成本低于合理上限無(wú)需處理。第8條疑點(diǎn)代碼1450(2023年12月申報(bào)05批次關(guān)聯(lián)號(hào)2012050002序號(hào)003商品)為換匯成本高于合理上限，需要填寫(xiě)企業(yè)情況說(shuō)明表，并按要求遞交紙質(zhì)材料至所屬退稅科審核,才能成功完成退稅。如下圖所示：

筆者將具體操作步驟如下：

第一步，在出口退稅綜合服務(wù)平臺(tái)-出口退（免）稅在線申報(bào)平臺(tái)撤回已申報(bào)自檢的數(shù)據(jù)，如下圖所示：

第二步，在系統(tǒng)里填寫(xiě)情況說(shuō)明，說(shuō)明原因?？稍陔娮颖砀駥⒃撆胃邠Q匯成本疑點(diǎn)的商品按照公式換匯成本（計(jì)算公式：【∑計(jì)稅金額*（1+征稅率-退稅率）】÷美元出口額），手工換算換匯成本。注意：美元的換匯成本在5-8.2之間為合理。如下圖所示：

第三步，完成以上步驟點(diǎn)擊“數(shù)據(jù)檢查”后，重新生成申報(bào)數(shù)據(jù)提交（注意;之前撤銷(xiāo)的申報(bào)數(shù)據(jù)的匯總表需要手動(dòng)刪除，否則處理疑點(diǎn)后，無(wú)法生成新的匯總數(shù)據(jù)），生成明細(xì)數(shù)據(jù)對(duì)話框，可看到第9行企業(yè)出口情況說(shuō)明表比之前多了1條數(shù)據(jù)，如下圖所示：

第四步，準(zhǔn)備遞交的紙質(zhì)資料，需要的資料準(zhǔn)備如下：

在出口退稅綜合服務(wù)平臺(tái)-出口退（免）稅在線申報(bào)平臺(tái)首頁(yè)打印該批次的申報(bào)數(shù)據(jù)表單（僅需打印有數(shù)據(jù)的表單），如下圖所示：

填寫(xiě)出口退稅申明及人工核算換匯成本報(bào)告并打印

將該批次換匯成本高于合理上限疑點(diǎn)對(duì)應(yīng)的報(bào)關(guān)單和發(fā)票復(fù)印一份（在復(fù)印件上需要寫(xiě)上“與原件一致”字樣）。

將出口退稅聲明、人工核算換匯成本報(bào)告、報(bào)關(guān)單、進(jìn)項(xiàng)發(fā)票裝訂成冊(cè)（按以上填寫(xiě)順序先后排列），并在裝訂處加蓋公章，如下圖所示：

將打印的申報(bào)數(shù)（按系統(tǒng)顯示的順序排列歸放）及裝訂成冊(cè)的資料裝入文件袋封好，并在文件袋封面貼上加蓋公章的出口退稅資料傳遞單

注意:以上紙質(zhì)資料均要加蓋公章。

【第2篇】17年出口退稅率查詢(xún)

3月10日，國(guó)務(wù)院召開(kāi)常務(wù)會(huì)議，確定應(yīng)對(duì)疫情影響，穩(wěn)外貿(mào)穩(wěn)外資的新舉措，其中第一條就是對(duì)除“兩高一資”（高耗能、高污染和資源性產(chǎn)品）外所有未足額退稅的出口產(chǎn)品及時(shí)足額退稅。

3月17日，財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局聯(lián)合發(fā)布公告稱(chēng)，自2023年3月20日起，將瓷制衛(wèi)生器具等1084項(xiàng)產(chǎn)品出口退稅率提高至13%，將植物生長(zhǎng)調(diào)節(jié)劑等380項(xiàng)產(chǎn)品出口退稅率提高至9%。

此次提高出口退稅率涉及農(nóng)產(chǎn)品、初級(jí)加工品等多項(xiàng)產(chǎn)品，政策范圍較廣。通過(guò)提高出口退稅率，將降低外貿(mào)企業(yè)經(jīng)營(yíng)成本，緩解企業(yè)現(xiàn)金流壓力。

關(guān)于提高部分產(chǎn)品出口退稅率的公告

財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2023年第15號(hào)現(xiàn)就提高部分產(chǎn)品出口退稅率有關(guān)事項(xiàng)公告如下:一、將瓷制衛(wèi)生器具等1084項(xiàng)產(chǎn)品出口退稅率提高至13%；將植物生長(zhǎng)調(diào)節(jié)劑等380項(xiàng)產(chǎn)品出口退稅率提高至9%。具體產(chǎn)品清單見(jiàn)附件。二、本公告自2023年3月20日起實(shí)施。本公告所列貨物適用的出口退稅率，以出口貨物報(bào)關(guān)單上注明的出口日期界定。

財(cái)政部 稅務(wù)總局

2023年3月17日

出口退稅率調(diào)整前后對(duì)比清單

（對(duì)比清單部分截圖）

（對(duì)比清單部分截圖）

【第3篇】出口退稅、抵扣稅款千萬(wàn)不要虛開(kāi)發(fā)票虛開(kāi)增值稅發(fā)票應(yīng)怎樣處罰

虛開(kāi)增值稅發(fā)票相信大家都不陌生，虛開(kāi)增值稅發(fā)票是觸犯了《中華人民共和國(guó)刑法》的行為，犯罪者將承擔(dān)刑事責(zé)任并且接受一定的刑罰。那么虛開(kāi)增值稅發(fā)票應(yīng)怎樣處罰呢？為了幫助大家更好的了解相關(guān)法律知識(shí)，這邊整理了相關(guān)的內(nèi)容，我們一起來(lái)了解一下吧。

一、虛開(kāi)增值稅發(fā)票的處罰虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票或者虛開(kāi)用于騙取出口退稅、抵扣稅款的其他發(fā)票的：

（一）虛開(kāi)的稅款數(shù)額巨大或者有其他特別嚴(yán)重情節(jié)的，處十年以上有期徒刑或者無(wú)期徒刑，并處五萬(wàn)元以上五十萬(wàn)元以下罰金或者沒(méi)收財(cái)產(chǎn)。

（二）處三年以下有期徒刑或者拘役，并處二萬(wàn)元以上二十萬(wàn)元以下罰金;

（三）虛開(kāi)的稅款數(shù)額較大或者有其他嚴(yán)重情節(jié)的，處三年以上十年以下有期徒刑，并處五萬(wàn)元以上五十萬(wàn)元以下罰金;

（四）數(shù)額特別巨大，情節(jié)特別嚴(yán)重，給國(guó)家利益造成特別重大損失的，處無(wú)期徒刑或者死刑，并處沒(méi)收財(cái)產(chǎn)。單位犯第二條規(guī)定之罪的，對(duì)單位判處罰金，并對(duì)其直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員，處三年以下有期徒刑或者拘役;虛開(kāi)的稅款數(shù)額較大或者有其他嚴(yán)重情節(jié)的，處三年以上十年以下有期徒刑;虛開(kāi)的稅款數(shù)額巨大或者有其他特別嚴(yán)重情節(jié)的，處十年以上有期徒刑或者無(wú)期徒刑。虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票或者虛開(kāi)用于騙取出口退稅、抵扣稅款的其他發(fā)票，是指有為他人虛開(kāi)、為自己虛開(kāi)、讓他人為自己虛開(kāi)、介紹他人虛開(kāi)行為之一的。增值稅虛開(kāi)

二、接受虛開(kāi)增值稅票罪立案標(biāo)準(zhǔn)是什么？本罪侵犯的客體是國(guó)家對(duì)增值稅專(zhuān)用發(fā)票。這是本罪區(qū)別于其他破壞社會(huì)主義經(jīng)濟(jì)秩序罪的本質(zhì)特征?！吨腥A人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法》中規(guī)定：“開(kāi)具發(fā)票應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的時(shí)限、順序、逐欄、全部聯(lián)次一次性如實(shí)開(kāi)具，并加蓋發(fā)票專(zhuān)用章?！?/p>

“任何單位和個(gè)人不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開(kāi)發(fā)票。”《增值稅專(zhuān)用發(fā)票使用規(guī)定（試行）》中規(guī)定：專(zhuān)用發(fā)票必須按下列要求開(kāi)具：

（一）字跡清楚。

（二）全部聯(lián)次一次填開(kāi)，上、下聯(lián)的內(nèi)容和金額一致。

（三）發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋財(cái)務(wù)專(zhuān)用章或發(fā)票專(zhuān)用章。

（四）按照本規(guī)定第六條所規(guī)定的時(shí)限開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票。

（五）不得涂改。

（六）項(xiàng)目填寫(xiě)齊全。

（七）票、物相符，票面金額與實(shí)際收取的金額相符。

（八）各項(xiàng)目?jī)?nèi)容正確無(wú)誤。

（九）不得開(kāi)具偽造的專(zhuān)用發(fā)票。

（十）不得拆本使用專(zhuān)用發(fā)票。

（十一）不得開(kāi)具票樣與國(guó)家稅務(wù)總局統(tǒng)一制定的票樣不相符合的專(zhuān)用發(fā)票。而為了騙取稅款，虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票或用于騙取出口退稅、抵扣稅款的其他發(fā)票的行為就是違反了發(fā)票管理制度，同時(shí)虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票或用于騙取出口退稅、抵扣稅款的其他發(fā)票、可以抵扣大量稅款，造成國(guó)家稅款的大量流失，也嚴(yán)重地破壞了社會(huì)主義經(jīng)濟(jì)秩序。

三、虛開(kāi)增值稅發(fā)票罪有哪些形式虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票的形式分別為：

（一）開(kāi)具“大頭小尾”的增值稅專(zhuān)用發(fā)票。

（二） “拆本使用，單聯(lián)填開(kāi)”發(fā)票。

（三） “撕聯(lián)填開(kāi)”發(fā)票，即“鴛鴦票”。

（四）“對(duì)開(kāi)”發(fā)票。

（五）“環(huán)開(kāi)”發(fā)票。虛開(kāi)增值稅發(fā)票是犯罪行為，要接受刑事處罰，具體的刑罰力度要結(jié)合涉案金額等情況綜合分析。以上就是為您詳細(xì)介紹關(guān)于虛開(kāi)增值稅發(fā)票應(yīng)怎樣處罰的相關(guān)知識(shí)。

【第4篇】工廠外購(gòu)產(chǎn)品出口退稅

最近收到許多小伙伴的咨詢(xún)：我公司原來(lái)出口的是家電（服裝、家具、陶瓷……）等產(chǎn)品，現(xiàn)在由于海外疫情嚴(yán)重，國(guó)外客戶(hù)增加了口罩等防疫物資的訂單，請(qǐng)問(wèn)我公司外購(gòu)這類(lèi)防疫物資的出口可以申請(qǐng)退稅嗎？

具體我們來(lái)分析及分類(lèi)來(lái)說(shuō)。

問(wèn)：我是一家生產(chǎn)型出口企業(yè)，屬于一般納稅人，現(xiàn)在需要外購(gòu)一部分口罩進(jìn)行出口，請(qǐng)問(wèn)這種情況能申請(qǐng)退（免）稅嗎？

答：根據(jù)《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于出口貨物勞務(wù)增值稅和消費(fèi)稅政策的通知》（財(cái)稅〔2012〕39號(hào)），生產(chǎn)企業(yè)出口自產(chǎn)貨物和視同自產(chǎn)貨物及對(duì)外提供加工修理修配勞務(wù)，以及列名生產(chǎn)企業(yè)出口非自產(chǎn)貨物，適用免抵退稅辦法。

視同自產(chǎn)貨物的具體范圍及條件

持續(xù)經(jīng)營(yíng)以來(lái)從未發(fā)生騙取出口退稅、虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票或農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票、接受虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票（善意取得虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票除外）行為且同時(shí)符合下列條件的生產(chǎn)企業(yè)出口的外購(gòu)貨物，可視同自產(chǎn)貨物適用增值稅退（免）稅政策：

一）已取得增值稅一般納稅人資格。

（二）已持續(xù)經(jīng)營(yíng)2年及2年以上。

（三）納稅信用等級(jí)a級(jí)。

（四）上一年度銷(xiāo)售額５億元以上。

（五）外購(gòu)出口的貨物與本企業(yè)自產(chǎn)貨物同類(lèi)型或具有相關(guān)性。

持續(xù)經(jīng)營(yíng)以來(lái)從未發(fā)生騙取出口退稅、虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票或農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票、接受虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票（善意取得虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票除外）行為但不能同時(shí)符合本附件第一條規(guī)定的條件的生產(chǎn)企業(yè)，出口的外購(gòu)貨物符合下列條件之一的，可視同自產(chǎn)貨物申報(bào)適用增值稅退（免）稅政策：

（一）同時(shí)符合下列條件的外購(gòu)貨物：

1.與本企業(yè)生產(chǎn)的貨物名稱(chēng)、性能相同。

2.使用本企業(yè)注冊(cè)商標(biāo)或境外單位或個(gè)人提供給本企業(yè)使用的商標(biāo)。

3.出口給進(jìn)口本企業(yè)自產(chǎn)貨物的境外單位或個(gè)人。

（二）與本企業(yè)所生產(chǎn)的貨物屬于配套出口，且出口給進(jìn)口本企業(yè)自產(chǎn)貨物的境外單位或個(gè)人的外購(gòu)貨物，符合下列條件之一的：

1.用于維修本企業(yè)出口的自產(chǎn)貨物的工具、零部件、配件。

2.不經(jīng)過(guò)本企業(yè)加工或組裝，出口后能直接與本企業(yè)自產(chǎn)貨物組合成成套設(shè)備的貨物。

（三）經(jīng)集團(tuán)公司總部所在地的地級(jí)以上國(guó)家稅務(wù)局認(rèn)定的集團(tuán)公司，其控股（按照《公司法》第二百一十七條規(guī)定的口徑執(zhí)行）的生產(chǎn)企業(yè)之間收購(gòu)的自產(chǎn)貨物以及集團(tuán)公司與其控股的生產(chǎn)企業(yè)之間收購(gòu)的自產(chǎn)貨物。

（四）同時(shí)符合下列條件的委托加工貨物：

1.與本企業(yè)生產(chǎn)的貨物名稱(chēng)、性能相同，或者是用本企業(yè)生產(chǎn)的貨物再委托深加工的貨物。

2．出口給進(jìn)口本企業(yè)自產(chǎn)貨物的境外單位或個(gè)人。

3.委托方與受托方必須簽訂委托加工協(xié)議，且主要原材料必須由委托方提供，受托方不墊付資金，只收取加工費(fèi)，開(kāi)具加工費(fèi)（含代墊的輔助材料）的增值稅專(zhuān)用發(fā)票。

（五）用于本企業(yè)中標(biāo)項(xiàng)目下的機(jī)電產(chǎn)品。

（六）用于對(duì)外承包工程項(xiàng)目下的貨物。

（七）用于境外投資的貨物。

（八）用于對(duì)外援助的貨物。

（九）生產(chǎn)自產(chǎn)貨物的外購(gòu)設(shè)備和原材料（農(nóng)產(chǎn)品除外）。

問(wèn)：我是一家外貿(mào)型出口企業(yè)，屬一般納稅人，現(xiàn)在從國(guó)內(nèi)生產(chǎn)企業(yè)（一般納稅人）購(gòu)進(jìn)防護(hù)服進(jìn)行出口，取得的是增值稅專(zhuān)用發(fā)票，不含稅發(fā)票金額100萬(wàn)，請(qǐng)問(wèn)可以申請(qǐng)退稅嗎？能退多少稅？

答：根據(jù)《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于出口貨物勞務(wù)增值稅和消費(fèi)稅政策的通知》（財(cái)稅〔2012〕39號(hào)）第二條，外貿(mào)企業(yè)購(gòu)進(jìn)貨物出口，適用免退稅辦法。

防護(hù)服的現(xiàn)行退稅率為13%，退稅額=增值稅退（免）稅計(jì)稅依據(jù)×出口貨物退稅率。

——所以此種情況下，你公司購(gòu)進(jìn)防護(hù)服出口，可以申請(qǐng)退稅。退稅額為進(jìn)項(xiàng)發(fā)票的計(jì)稅依據(jù)乘以退稅率，即100×13%=13萬(wàn)元。

問(wèn)：我是一家外貿(mào)型出口企業(yè)，屬一般納稅人，現(xiàn)在從國(guó)內(nèi)小規(guī)模企業(yè)購(gòu)進(jìn)護(hù)目鏡出口，取得的是征收率為1%的代開(kāi)增值稅專(zhuān)用專(zhuān)票，不含稅發(fā)票金額100萬(wàn)，請(qǐng)問(wèn)可以申請(qǐng)退稅嗎？能退多少稅？

答：根據(jù)《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于出口貨物勞務(wù)增值稅和消費(fèi)稅政策的通知》（財(cái)稅〔2012〕39號(hào)）第三條，外貿(mào)企業(yè)購(gòu)進(jìn)按簡(jiǎn)易辦法征稅的出口貨物、從小規(guī)模納稅人購(gòu)進(jìn)的出口貨物，其退稅率分別為簡(jiǎn)易辦法實(shí)際執(zhí)行的征收率、小規(guī)模納稅人征收率。上述出口貨物取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票的，退稅率按照增值稅專(zhuān)用發(fā)票上的稅率和出口貨物退稅率孰低的原則確定。

目前，護(hù)目鏡的退稅率為13%，購(gòu)進(jìn)貨物取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上的征收率為1%，所以該筆業(yè)務(wù)的退稅率為1%。

——所以此種情況下，你公司購(gòu)進(jìn)護(hù)目鏡出口，可以申請(qǐng)退稅。退稅額為進(jìn)項(xiàng)發(fā)票的計(jì)稅依據(jù)乘以退稅率，即100×1%=1萬(wàn)元。

問(wèn)：我是一家外貿(mào)型出口企業(yè)，屬一般納稅人，現(xiàn)在從國(guó)內(nèi)小規(guī)模企業(yè)外購(gòu)體溫計(jì)出口，取得的是增值稅普通發(fā)票，請(qǐng)問(wèn)可以申請(qǐng)退稅嗎？

答：根據(jù)《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于出口貨物勞務(wù)增值稅和消費(fèi)稅政策的通知》（財(cái)稅〔2012〕39號(hào)）第六條，外貿(mào)企業(yè)取得普通發(fā)票，適用增值稅免稅政策。

——所以此種情況下，你公司外購(gòu)的體溫計(jì)出口，不可以申請(qǐng)退稅，適用免稅政策。

問(wèn)：我是一家小規(guī)模納稅人企業(yè)，請(qǐng)問(wèn)可以申請(qǐng)退稅嗎？與一般納稅人企業(yè)相比稅收政策有什么不同？

答：根據(jù)《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于出口貨物勞務(wù)增值稅和消費(fèi)稅政策的通知》（財(cái)稅〔2012〕39號(hào)）第六條，小規(guī)模納稅人出口貨物勞務(wù)不能辦理退稅，實(shí)行出口免稅政策。一般納稅人企業(yè)出口的貨物，生產(chǎn)型的為免抵退，外貿(mào)企業(yè)實(shí)行免退稅。

【第5篇】出口退稅備案變更程序

2023年似乎稅務(wù)局對(duì)出口退稅進(jìn)行了大檢查，公司多次收到出口退稅各種檢查，目前在出口退稅檢查中有關(guān)單證備案遇到很多問(wèn)題。

先看下最近的出口退稅備案規(guī)定：國(guó)家稅務(wù)總局公告2022難9號(hào)文件：

納稅人應(yīng)在申報(bào)出口退(免)稅后15日內(nèi)，將下列備案單證妥善留存，并按照申報(bào)退(免)稅的時(shí)間順序，制作出口退(免)稅備案單證目錄，注明單證存放方式，以備稅務(wù)機(jī)關(guān)核查。

1.出口企業(yè)的購(gòu)銷(xiāo)合同(包括：出口合同、外貿(mào)綜合服務(wù)合同、外貿(mào)企業(yè)購(gòu)貨合同、生產(chǎn)企業(yè)收購(gòu)非自產(chǎn)貨物出口的購(gòu)貨合同等);

2.出口貨物的運(yùn)輸單據(jù)(包括：海運(yùn)提單、航空運(yùn)單、鐵路運(yùn)單、貨物承運(yùn)單據(jù)、郵政收據(jù)等承運(yùn)人出具的貨物單據(jù)，出口企業(yè)承付運(yùn)費(fèi)的國(guó)內(nèi)運(yùn)輸發(fā)票，出口企業(yè)承付費(fèi)用的國(guó)際貨物運(yùn)輸代理服務(wù)費(fèi)發(fā)票等);

3.出口企業(yè)委托其他單位報(bào)關(guān)的單據(jù)(包括：委托報(bào)關(guān)協(xié)議、受托報(bào)關(guān)單位為其開(kāi)具的代理報(bào)關(guān)服務(wù)費(fèi)發(fā)票等)。

納稅人無(wú)法取得上述單證的，可用具有相似內(nèi)容或作用的其他資料進(jìn)行單證備案。除另有規(guī)定外，備案單證由出口企業(yè)存放和保管，不得擅自損毀，保存期為5年。

今日，廣東稅務(wù)部門(mén)到我司廣東的外貿(mào)公司檢查出口退稅，對(duì)單證備案提出了如下問(wèn)題：

1、 出口企業(yè)購(gòu)銷(xiāo)合同未有國(guó)外客戶(hù)簽字或者蓋章。由于我司客戶(hù)基本上都是郵件確認(rèn)，而且大多數(shù)情況下是客戶(hù)下訂單給司，也是通過(guò)郵件發(fā)送，很少有客戶(hù)在訂單中簽字或者蓋章，對(duì)此我們向稅務(wù)部門(mén)解釋?zhuān)悇?wù)部門(mén)不予以認(rèn)可，一定需要簽字或者蓋章的銷(xiāo)售合同。

2、 采購(gòu)合同未蓋章。部分采購(gòu)合同是由蓋章或者回簽的，但是大多數(shù)采購(gòu)合同是沒(méi)有回簽的，也是通過(guò)郵件確認(rèn)，尤其是長(zhǎng)期供應(yīng)商我們是簽有框架協(xié)議的，給工廠的訂單基本上都是郵件發(fā)送。對(duì)此稅務(wù)部門(mén)不予以認(rèn)可。

3、 采購(gòu)合同的的單位需要與報(bào)關(guān)單中的第一個(gè)單位一致，對(duì)此我們認(rèn)為無(wú)法滿(mǎn)足稅務(wù)部門(mén)的要求，比如我司出口的商品是五金制品，是報(bào)關(guān)單中的第一單位是千克，我們下個(gè)供應(yīng)商的采購(gòu)合同不可能是千克，肯定是按照商業(yè)習(xí)慣的單位下采購(gòu)合同。目前我們?cè)趫?jiān)持，稅務(wù)部門(mén)沒(méi)有給出說(shuō)法。

4、 采購(gòu)合同中的產(chǎn)品名稱(chēng)需要和報(bào)關(guān)單中商品名稱(chēng)一致，對(duì)此我們認(rèn)為報(bào)關(guān)單中的商品都是根據(jù)海關(guān)規(guī)定的，我們?cè)谙陆o供應(yīng)商合同中不可能完全按照海關(guān)規(guī)定的商品名稱(chēng)，在商業(yè)習(xí)慣中是由自己的商品名稱(chēng)。針對(duì)于此，我們采取的解決辦法是在采購(gòu)合同中的商品名稱(chēng)注明報(bào)關(guān)名稱(chēng)+商業(yè)習(xí)慣名稱(chēng)相結(jié)合的方式。

5、 提單中需要有蓋章。對(duì)此我們與貨代溝通，是否可以加蓋貨代公司的章，稅務(wù)部門(mén)給出的理由是沒(méi)有章無(wú)法辨別提單的真?zhèn)巍?/p>

6、 委托報(bào)關(guān)協(xié)議缺失，主要原因是客人指定貨代指定了報(bào)關(guān)公司報(bào)關(guān)，對(duì)此解決方案是與報(bào)關(guān)公司溝通簽訂協(xié)議。

實(shí)際上在單證備案過(guò)程中還遇到了很多問(wèn)題，有機(jī)會(huì)再總結(jié)提單和報(bào)關(guān)單核對(duì)要點(diǎn)，但是針對(duì)此次稅務(wù)檢查我認(rèn)為稅務(wù)部門(mén)依然更多依靠形式要件，尤其是對(duì)公章、簽字的要求，簽訂合同的方法有很多，法律上都是根據(jù)不同簽訂方法對(duì)應(yīng)的不同的效力，單證備案所需的資料是為了證明整個(gè)出口業(yè)務(wù)的真實(shí)性，形式要件固然重要，但是實(shí)質(zhì)要件更為重要，稅務(wù)部門(mén)應(yīng)該積極聽(tīng)取納稅人的實(shí)際操作方法，不能一概而論用一種方法，比如有些采購(gòu)合同是一次性下給工廠，可能由于各種原因工廠部分出貨，一般來(lái)說(shuō)，不大會(huì)修改合同，因?yàn)楹罄m(xù)合同可能會(huì)繼續(xù)出貨，但是現(xiàn)在稅務(wù)部門(mén)要求采購(gòu)合同數(shù)量必須與出口報(bào)關(guān)單數(shù)量一致，對(duì)此我們認(rèn)為違背商業(yè)邏輯和具體操作行為，類(lèi)似這種問(wèn)題實(shí)操中遇到很多，對(duì)此納稅人需要耐心和稅務(wù)部門(mén)溝通。

【第6篇】出口退稅零稅率免稅

對(duì)于從事出口業(yè)務(wù)的企業(yè)來(lái)說(shuō)退稅是很常見(jiàn)的事情，出口退稅不管是對(duì)企業(yè)的發(fā)展還是對(duì)于國(guó)家的稅收都有很大的好處，對(duì)于企業(yè)而言在出口業(yè)務(wù)這方面一定要多留意其中的政策，那么大家知道出口退稅應(yīng)該符合哪些條件才能辦理退稅嗎？

出口退稅是什么？

出口產(chǎn)品退(免)稅，簡(jiǎn)稱(chēng)出口退稅，其基本含義是指在國(guó)內(nèi)生產(chǎn)流通環(huán)節(jié)實(shí)際繳納的產(chǎn)品稅.增值稅和特殊消費(fèi)稅。

出口退稅相關(guān)法律依據(jù)

《批轉(zhuǎn)財(cái)政部關(guān)于進(jìn)出口征收的產(chǎn)品》.關(guān)于退稅或增值稅規(guī)定>的通知

出口退稅的條件是什么？

1.出口退稅必須在增值稅.商品消費(fèi)稅征收范圍內(nèi)的商品

增值稅和消費(fèi)稅的征收范圍包括所有貨物，包括煙草和酒精，以及直接從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者處購(gòu)買(mǎi)的免稅農(nóng)產(chǎn)品.化妝品等11類(lèi)消費(fèi)品被列為消費(fèi)稅。之所以會(huì)出現(xiàn)這種情況，是因?yàn)槌隹谪浳锏耐硕?免稅)只能征收增值稅.已繳納的消費(fèi)稅貨物退還或免征的應(yīng)納稅額。

未征收增值稅的貨物(包括國(guó)家規(guī)定的免稅貨物)不能退稅，可以充分反映“未征不退”的規(guī)則。

2.離境出口的貨物必須報(bào)關(guān)

出口是出口，包括自營(yíng)出口和委托代理出口。判斷貨物是否屬于退稅(免稅)范圍的主要標(biāo)準(zhǔn)之一是區(qū)分貨物是否報(bào)關(guān)。

除非另有規(guī)定，出口企業(yè)是外匯結(jié)算還是人民幣結(jié)算，以及出口企業(yè)如何進(jìn)行財(cái)務(wù)處理，否則不得視為出口貨物退稅。對(duì)于貨物，在中國(guó)銷(xiāo)售的外匯，如酒店.因不符合出口條件，酒店、外匯等收費(fèi)貨物不能退(免)稅。

3.貨物必須在財(cái)務(wù)上出口和銷(xiāo)售

出口貨物只能在金融出口銷(xiāo)售后退還（免稅）稅。也就是說(shuō)，出口退稅（免稅）稅只適用于商業(yè)出口貨物，而不適用于貿(mào)易出口貨物。如果作為禮物捐贈(zèng)，貨物將在中國(guó)購(gòu)買(mǎi)并帶出國(guó)（除非另有說(shuō)明）.樣品.展品.郵寄物品等，由于這些商品一般不在財(cái)務(wù)上銷(xiāo)售，按照現(xiàn)行規(guī)定不能退(免)稅。

4.必須是收集和核銷(xiāo)的貨物

根據(jù)現(xiàn)行規(guī)定，出口企業(yè)申請(qǐng)退稅（免稅）的出口貨物必須由外匯管理部門(mén)核銷(xiāo)

此外，生產(chǎn)企業(yè)(包括具有進(jìn)出口經(jīng)營(yíng)權(quán)的生產(chǎn)企業(yè)).委托外貿(mào)企業(yè)代理出口的生產(chǎn)企業(yè).外商投資企業(yè)，下同)申請(qǐng)退(免)稅時(shí)，必須增加以下條件。

5.申請(qǐng)退稅(免稅)的貨物必須由生產(chǎn)企業(yè)生產(chǎn)或視為自產(chǎn)貨物才能辦理退稅(免稅)

【第7篇】出口退稅的操作明細(xì)流程

出口退稅流程

1、經(jīng)過(guò)登入電子口岸系統(tǒng)，選擇出口收匯選項(xiàng)，取得核銷(xiāo)單；

2、伸領(lǐng)過(guò)的電子口岸ic卡基《出口企業(yè)核銷(xiāo)單介紹信》(需求加蓋公章)到外匯管理局取得紙質(zhì)核銷(xiāo)單；

3、登入電子口岸系統(tǒng)，進(jìn)入出口收匯選項(xiàng)點(diǎn)擊口岸備案，執(zhí)行紙質(zhì)核銷(xiāo)單備案；

4、辦理報(bào)關(guān)手續(xù)；

5、制作出口產(chǎn)品專(zhuān)用發(fā)票，這個(gè)發(fā)票需到國(guó)稅局獲??；

6、經(jīng)過(guò)出口退稅退免稅申報(bào)軟件進(jìn)入數(shù)據(jù)錄入且打印兩份再提交征免申請(qǐng)，同時(shí)提交到外匯局和出口單位；

北京易礎(chǔ)：出口退稅流程及注意事項(xiàng)解說(shuō)

7、企業(yè)交單，要經(jīng)過(guò)電子口岸系統(tǒng)進(jìn)入出口收匯選項(xiàng)；

8、通過(guò)網(wǎng)上核銷(xiāo)申報(bào)，還要打印出口收匯批次核銷(xiāo)信息登記表；

9、通過(guò)工行出口收匯核銷(xiāo)，還要提供收回日期和核銷(xiāo)金額；.

10、到外匯局進(jìn)行收回核銷(xiāo)，還需提供核銷(xiāo)單、報(bào)關(guān)單、工行蓋章的核銷(xiāo)單、出口收匯批次核銷(xiāo)信息登記表和電子口岸

ic卡；

11、再到網(wǎng)上申報(bào)進(jìn)到國(guó)稅系統(tǒng)鍵入報(bào)表和納稅申報(bào)表；

12、把出口貨物退免稅申報(bào)系統(tǒng)里面的免稅數(shù)據(jù)上傳到國(guó)稅網(wǎng)；

13、再到出口貨物退(免)稅申報(bào)系統(tǒng)進(jìn)行退稅申報(bào)，申報(bào)成功后備份存入u盤(pán)；

14、制作出口退稅紙質(zhì)資料(詳細(xì)請(qǐng)看出口退稅資料底處)把制作好的u盤(pán)拿給國(guó)稅局申報(bào)；

15、收到國(guó)稅局通知后再拿退稅批復(fù)；

16、再等國(guó)稅局通知，帶上退稅資料以及公司公章及印鑒章到國(guó)稅局進(jìn)行退稅申請(qǐng)；

口退稅注意事項(xiàng)有哪些？

一般來(lái)說(shuō)，有關(guān)于企業(yè)辦理出口退說(shuō)所需注意事項(xiàng)，其主要包含：

1、出口退稅必須要在規(guī)定期限內(nèi)申報(bào)。這類(lèi)問(wèn)題常見(jiàn)于新辦的中小型出口企業(yè)。由于這類(lèi)企業(yè)經(jīng)營(yíng)規(guī)模較小，且職工往往是“一人多崗”，所以很容易忽視或忘記出口退稅申報(bào)期限，并致使企業(yè)申報(bào)逾期，從而使企業(yè)蒙受損失。因此，這類(lèi)企業(yè)需注重提高辦稅人員的專(zhuān)業(yè)素質(zhì)，使其及時(shí)了解、掌握各項(xiàng)出口退稅政策，特別是出口退稅辦理截止期，以確保在規(guī)定時(shí)限內(nèi)為企業(yè)完成出口退稅申報(bào)。

2、出口退稅申報(bào)材料一定要準(zhǔn)備齊全?，F(xiàn)如今，對(duì)于不同的出口業(yè)務(wù)來(lái)說(shuō)，納稅人所需提交的申報(bào)材料不同。因此，對(duì)于企業(yè)報(bào)稅人員來(lái)說(shuō)，其一定要加強(qiáng)出口退稅政策的學(xué)習(xí)，并在辦理出口退稅之前，認(rèn)真了解申報(bào)資料的要求，以在業(yè)務(wù)開(kāi)展過(guò)程中注意及時(shí)收集出口退稅申報(bào)要提交的單證，避免因申報(bào)資料不齊全而造成申報(bào)不成功。

3、出口退稅申報(bào)數(shù)據(jù)一定要錄入正確。一般來(lái)說(shuō)，企業(yè)出口退稅常見(jiàn)的數(shù)據(jù)錄入錯(cuò)誤有：發(fā)票金額錄錯(cuò)、報(bào)關(guān)離岸價(jià)格錄錯(cuò)、商品代碼錄錯(cuò)等。所以，對(duì)于企業(yè)辦稅人員來(lái)講，一定要重視申報(bào)數(shù)據(jù)的錄入質(zhì)量，有條件的企業(yè)可以設(shè)立專(zhuān)崗對(duì)申報(bào)數(shù)據(jù)進(jìn)行復(fù)核，提高數(shù)據(jù)精確度。

注意：本文內(nèi)容僅供參考，具體信息請(qǐng)以北京易礎(chǔ)稅務(wù)老師為準(zhǔn)。

【第8篇】出口退稅申報(bào)平臺(tái)

出口企業(yè)申報(bào)2020及以前年度出口數(shù)據(jù)，請(qǐng)認(rèn)真閱讀下面的內(nèi)容，并進(jìn)行操作：

以下四種企業(yè)在申報(bào)出口貨物退稅時(shí)，必須同時(shí)在電子稅務(wù)局在線版或離線版錄入收匯或不能收匯明細(xì)進(jìn)行申報(bào)：

（1）退稅管理類(lèi)別為四類(lèi)的企業(yè)；

（2）向稅務(wù)機(jī)關(guān)提供的收匯憑證是冒用的；

（3）向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)的不能收匯原因是虛假的；

（4）超期申報(bào)出口退稅業(yè)務(wù)的(即在次年4月份申報(bào)期截止后再申報(bào)以前年度業(yè)務(wù)的出口退稅)

以上四類(lèi)企業(yè)，在申報(bào)出口退稅的同時(shí)要填寫(xiě)收匯明細(xì)一并進(jìn)行申報(bào)。如果不能收匯的，對(duì)于符合稅務(wù)總局公告2023年第30號(hào)公告附件3所列的9種不能收匯情況的，需同時(shí)填寫(xiě)不能收匯明細(xì)進(jìn)行申報(bào)。

以上企業(yè)的收匯或不能收匯申報(bào)數(shù)據(jù)跟出口退稅明細(xì)數(shù)據(jù)一并生成申報(bào)數(shù)據(jù)進(jìn)行自檢和正式申報(bào)。

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【第9篇】出口退稅有時(shí)間限制嗎

我國(guó)的出口貨物稅收政策主要有以下三種形式：

出口免稅并退稅，出口免稅是指對(duì)貨物在出口環(huán)節(jié)不征增值稅、消費(fèi)稅，這是把貨物在出口環(huán)節(jié)與出口前的銷(xiāo)售環(huán)節(jié)都同樣視為一個(gè)征稅環(huán)節(jié);出口退稅是指對(duì)貨物在出口前實(shí)際承擔(dān)的稅收負(fù)擔(dān)，按規(guī)定的退稅率計(jì)算后予以退還，現(xiàn)行的出口退稅率有17%、14%、13%、11%、9%、5%等幾檔;

出口免稅不退稅，出口免稅與上述含義相同。出口不退稅是指適用這個(gè)政策的出口貨物因在前一道生產(chǎn)、銷(xiāo)售環(huán)節(jié)或進(jìn)口環(huán)節(jié)是免稅的，因此，出口時(shí)該貨物本身就不含稅，也無(wú)須退稅。出口免稅有一般貿(mào)易出口免稅、來(lái)料加工貿(mào)易免稅和間接出口免稅三種情況。

北京易礎(chǔ)：出口退稅申請(qǐng)時(shí)間規(guī)定

出口不免稅也不退稅，出口不免稅是指對(duì)國(guó)家限制或禁止出口的某些貨物的出口環(huán)節(jié)視同內(nèi)銷(xiāo)環(huán)節(jié)，照常征收，出口不退稅是指對(duì)這些貨物出口不退還出口前其所負(fù)擔(dān)的稅款，出口退稅率為零適用這一政策。

出口退稅的申報(bào)時(shí)間

(一)生產(chǎn)企業(yè)

生產(chǎn)企業(yè)出口并按會(huì)計(jì)規(guī)定做銷(xiāo)售的貨物，須在做銷(xiāo)售的次月進(jìn)行增值稅納稅申報(bào)?還需辦理免抵退稅相關(guān)申報(bào)及消費(fèi)稅免稅申報(bào)(屬于消費(fèi)稅應(yīng)稅貨物的)。

企業(yè)應(yīng)在貨物報(bào)關(guān)出口之日(以出口貨物報(bào)關(guān)單〈出口退稅專(zhuān)用〉上的出口日期為準(zhǔn)，下同)次月起至次年4月30日前的各增值稅納稅申報(bào)期內(nèi)收齊有關(guān)憑證，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理出口貨物增值稅免抵退稅及消費(fèi)稅退稅。逾期的，企業(yè)不得申報(bào)免抵退稅。

(二)外貿(mào)企業(yè)

外貿(mào)企業(yè)出口并按會(huì)計(jì)規(guī)定做銷(xiāo)售的貨物，須在做銷(xiāo)售的次月進(jìn)行增值稅納稅申報(bào)?將適用退(免)稅政策的出口貨物銷(xiāo)售額填報(bào)在增值稅納稅申報(bào)表的“免稅貨物銷(xiāo)售額”欄。

企業(yè)應(yīng)在貨物報(bào)關(guān)出口之日次月起至次年4月30日前的各增值稅納稅申報(bào)期內(nèi)，收齊有關(guān)憑證，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理出口貨物增值稅、消費(fèi)稅免退稅申報(bào)。經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)的，企業(yè)在增值稅納稅申報(bào)期以外的其他時(shí)間也可辦理免退稅申報(bào)。逾期的，企業(yè)不得申報(bào)免退稅。

一般情況來(lái)說(shuō)，生產(chǎn)企業(yè)和外貿(mào)企業(yè)出口退稅的申報(bào)期限最遲是出口之日的次年4月15日前(遇節(jié)假日順延)，舉例說(shuō)明：出口日期是2023年6月6日，只要是在2023年4月15日前(遇節(jié)假日順延)進(jìn)行出口退稅申報(bào)就不算超期申報(bào)，允許享受出口退稅政策。出口日期是2023年12月6日，最遲退稅申報(bào)時(shí)間也是在2023年4月15日前(遇節(jié)假日順延)。

注意：本文內(nèi)容僅供參考，具體信息請(qǐng)以北京中算財(cái)稅老師為準(zhǔn)。

【第10篇】9610出口退稅

國(guó)家不間斷更新政策扶持，全球各大平臺(tái)大力招商，一波又一波的福利到來(lái)，跨境出口電商似乎迎來(lái)了全盛時(shí)期。但隨著參與者的持續(xù)增加，以及藍(lán)海市場(chǎng)的不斷挖掘，各大跨境企業(yè)的利潤(rùn)都呈現(xiàn)出了下滑的趨勢(shì)。如何增加營(yíng)收，成為了熱門(mén)話題。

其實(shí)，跨境電商的增利機(jī)會(huì)，往往就在身邊。來(lái)自某跨境電商上市公司的財(cái)報(bào)一組數(shù)據(jù)顯示，其2023年就獲得國(guó)家1084萬(wàn)元的出口退稅，占其營(yíng)收的7.9%。龐大的數(shù)額，巨大的占比，出口退稅帶來(lái)的收入成為了企業(yè)增加收入的重要渠道。

今天，咱們就來(lái)說(shuō)說(shuō)出口退稅這事兒。

什么是出口退稅？有什么好處？

出口退稅又可以理解為出口免稅，是國(guó)家針對(duì)跨境企業(yè)出口業(yè)務(wù)而推出的一個(gè)福利政策，可以讓跨境企業(yè)在出口和采購(gòu)環(huán)節(jié)節(jié)省開(kāi)支。這里退稅指的是國(guó)家免除跨境企業(yè)在出口環(huán)節(jié)的增值稅，以及跨境企業(yè)在采購(gòu)時(shí)付給供應(yīng)商的增值稅。

為什么要辦理出口退稅？因?yàn)榭梢宰屍髽I(yè)獲得收益?？缇称髽I(yè)的退稅率一般為10%~13%，退稅的比率不低。而且，國(guó)家的出口退稅，效率高、時(shí)間短，企業(yè)可以迅速拿到錢(qián)。值得一提的是，出口退稅要準(zhǔn)備各種單證和憑據(jù)，這對(duì)企業(yè)的合規(guī)化轉(zhuǎn)型有幫助。

簡(jiǎn)言之，出口退稅是一種屬于跨境企業(yè)的合法“回血”方式。

出口退稅的兩種不同形式

第一種：一般出口貿(mào)易退稅

一般貿(mào)易出口，這種退稅方式針對(duì)的是大批量出口的貿(mào)易，如海外倉(cāng)頭程（海運(yùn)、空運(yùn)、快遞）發(fā)貨、fba頭程（海運(yùn)、空運(yùn)、快遞）發(fā)貨。

1、一般貿(mào)易退稅的流程

l 要求貨物供應(yīng)商在出口的一個(gè)月內(nèi)，開(kāi)發(fā)票

l 企業(yè)拿到增值稅發(fā)票后進(jìn)行相關(guān)核對(duì)，核查，進(jìn)入稅務(wù)系統(tǒng)進(jìn)行認(rèn)證

l 認(rèn)證通過(guò)一段時(shí)間后，海關(guān)發(fā)出出口信息和發(fā)票信息

l 賣(mài)家進(jìn)入退稅系統(tǒng)查看相關(guān)信息，錄入發(fā)票、關(guān)單信息。

l 進(jìn)行預(yù)申報(bào)。預(yù)申報(bào)信息傳到稅務(wù)系統(tǒng)，進(jìn)行預(yù)審。

l 最后，正式申報(bào)，單據(jù)、證明收錄備案，等待退稅款的撥發(fā)。

2、一般貿(mào)易要注意的事項(xiàng)

l 向供貨企業(yè)索要增值稅發(fā)票，要在貨物報(bào)關(guān)出口后的30天內(nèi)完成。

l 退稅申報(bào)手續(xù)，需在貨物報(bào)關(guān)出口后的90天內(nèi)辦理。

l 收匯申報(bào)業(yè)務(wù)，需在貨物報(bào)關(guān)出口后的180天內(nèi)辦理。如果被某些因素耽誤，切記切記要向外匯管理局申請(qǐng)延期備案。

l 時(shí)間點(diǎn)一定要牢牢把握，如果逾期，可能會(huì)出現(xiàn)函調(diào)，導(dǎo)致退稅時(shí)間延長(zhǎng)，甚至影響退稅的成功與否。

第二種：9610出口貿(mào)易退稅

9610報(bào)關(guān)出口針對(duì)的是小體量，也就是俗稱(chēng)的集貨模式，比如國(guó)際快遞發(fā)貨。采用“清單核放，匯總申報(bào)”的方式，由跨境企業(yè)將數(shù)據(jù)推送給稅務(wù)、外匯管理部門(mén)，實(shí)現(xiàn)退稅。

1、9610出口的流程

l 與海關(guān)，口岸的系統(tǒng)進(jìn)行數(shù)據(jù)對(duì)接備案

l 企業(yè)正常走貨，將訂單、物流信息上傳至系統(tǒng)

l 報(bào)關(guān)，而后去外管局辦理結(jié)匯手續(xù)

l 最后整理所有材料，去國(guó)稅申請(qǐng)退稅

2、9610出口要注意的事項(xiàng)

l 要通過(guò)9610的方式來(lái)退稅，要走快遞，專(zhuān)線的渠道。如果走的是郵政代理，一般是沒(méi)法退稅的。

l 跨境賣(mài)家要在21天內(nèi)，整理前20天出口的商品清單，把清單出具給海關(guān)。讓海關(guān)出具相關(guān)證明，去辦理出口退稅。

出口退稅要規(guī)避的“坑”

許多財(cái)務(wù)合規(guī)的企業(yè)，在出口退稅的過(guò)程中會(huì)因?yàn)檫@樣那樣的原因而退稅失敗。這多半是因?yàn)閷?duì)退稅的流程和規(guī)定不夠熟悉，在企業(yè)日常運(yùn)營(yíng)和執(zhí)行退稅的過(guò)程中踩了坑。

1、發(fā)票不規(guī)范

如果惡意虛開(kāi)發(fā)票，取得失控發(fā)票或異常憑證不規(guī)范，可能會(huì)被停止退稅權(quán)，面臨巨額的罰款。發(fā)生兩次違規(guī)行為的嚴(yán)重違法企業(yè)，還會(huì)被禁止適用免稅政策。

2、篩選供應(yīng)商不謹(jǐn)慎

出口貨物的過(guò)程中，難免受到稅務(wù)機(jī)關(guān)的函調(diào)。這時(shí)候，如果稅務(wù)機(jī)關(guān)評(píng)判認(rèn)為貨物的供應(yīng)商“產(chǎn)能不足”，無(wú)法生產(chǎn)出該批次的出口貨物，那么無(wú)論是跨境企業(yè)還是貨物供應(yīng)方，都可能被懷疑是“虛開(kāi)”，被要求繳納增值稅，甚至視同內(nèi)銷(xiāo)。

3、篩選供應(yīng)商不謹(jǐn)慎

出口單證不齊全，會(huì)被稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳稅款和滯納金，更嚴(yán)重者還會(huì)被罰款。所以，出口退稅的過(guò)程，相關(guān)單證的存檔和備案一定要重視。

在國(guó)家對(duì)跨境出口的大力支持下，出口退稅已經(jīng)成為了跨境企業(yè)減少開(kāi)支，增加獲利的一個(gè)常規(guī)渠道。

而在財(cái)稅這方面，易倉(cāng)科技的erp系統(tǒng)同樣與時(shí)俱進(jìn)，可按照企業(yè)需求，定制api接口服務(wù)，讓erp對(duì)接其他財(cái)務(wù)系統(tǒng)。

早前，易倉(cāng)的一個(gè)客戶(hù)就在財(cái)稅改造中，對(duì)接金蝶k/3 cloud財(cái)務(wù)系統(tǒng)，將易倉(cāng)erp中包括采購(gòu)清單、銷(xiāo)售清單、發(fā)貨明細(xì)、退件明細(xì)以及壞賬等數(shù)據(jù)推送至金蝶k/3 cloud系統(tǒng)，保障了進(jìn)出口、銷(xiāo)售、庫(kù)存數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確與完整，提速合規(guī)改造。

歡迎關(guān)注跨境chat，專(zhuān)注于分享跨境創(chuàng)意、干貨、資訊等內(nèi)容，總有你想知道的信息！

【第11篇】出口退稅分類(lèi)管理辦法

2023年7月出口退稅管理新系統(tǒng)上線

新增出口退（免）稅企業(yè)

分類(lèi)管理有關(guān)功能

本期錫小稅結(jié)合新系統(tǒng)實(shí)際操作

為大家?guī)?lái)

出口退（免）稅企業(yè)

分類(lèi)管理熱點(diǎn)問(wèn)答

一起來(lái)學(xué)習(xí)吧！

如何查詢(xún)本企業(yè)的出口退（免）稅企業(yè)分類(lèi)管理類(lèi)別？

可登錄“江蘇省電子稅務(wù)局”，點(diǎn)擊【我要查詢(xún)】-【出口退稅信息查詢(xún)】-【企業(yè)備案信息查詢(xún)】-【擴(kuò)展信息】查詢(xún)本企業(yè)的分類(lèi)管理類(lèi)別。

出口企業(yè)管理類(lèi)別分為一類(lèi)、二類(lèi)、三類(lèi)、四類(lèi)，查詢(xún)結(jié)果中的分類(lèi)管理代碼a、b、c、d分別代表一類(lèi)、二類(lèi)、三類(lèi)、四類(lèi)。

出口企業(yè)管理類(lèi)別的評(píng)定標(biāo)準(zhǔn)是什么？

不同的管理類(lèi)別對(duì)企業(yè)有哪些影響？

影響一：

申報(bào)提交資料不同

滿(mǎn)足條件的一類(lèi)、二類(lèi)、三類(lèi)出口企業(yè)可申請(qǐng)成為無(wú)紙化管理試點(diǎn)企業(yè)，通過(guò)無(wú)紙化方式方便快捷辦理退稅申報(bào)。

四類(lèi)企業(yè)在申報(bào)出口退（免）稅時(shí)，必須提供紙質(zhì)申報(bào)資料，還須按照規(guī)定提供收匯資料。

現(xiàn)以“江蘇省電子稅務(wù)局”為例說(shuō)明如何在線申請(qǐng)成為無(wú)紙化管理試點(diǎn)企業(yè)：

操作路徑：【我要辦稅】-【出口退稅管理】-【出口退（免）稅企業(yè)資格信息報(bào)告】

注意：新系統(tǒng)上線（2023年7月1日）以后新辦出口退（免）稅備案的企業(yè)，均須自行通過(guò)上述步驟申請(qǐng)成為無(wú)紙化管理試點(diǎn)企業(yè)，否則申報(bào)出口退（免）稅時(shí)必須提供紙質(zhì)申報(bào)資料。

影響二：

辦結(jié)出口退（免）稅手續(xù)時(shí)間不同

在符合相關(guān)條件的前提下，各類(lèi)別出口企業(yè)申報(bào)的出口退（免）稅，稅務(wù)機(jī)關(guān)經(jīng)審核，應(yīng)自受理企業(yè)申報(bào)之日起，在下列對(duì)應(yīng)時(shí)間內(nèi)辦結(jié)出口退（免）稅手續(xù)：

一類(lèi)企業(yè)：5個(gè)工作日；

二類(lèi)企業(yè)：10個(gè)工作日；

三類(lèi)企業(yè)：15個(gè)工作日；

四類(lèi)企業(yè)：20個(gè)工作日。

除此以外，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)還可為一類(lèi)出口企業(yè)提供綠色辦稅通道（特約服務(wù)區(qū)），優(yōu)先辦理出口退稅，并建立重點(diǎn)聯(lián)系制度，及時(shí)解決企業(yè)有關(guān)出口退（免）稅問(wèn)題。

怎樣申請(qǐng)?jiān)u定為一類(lèi)企業(yè)？

申請(qǐng)出口企業(yè)管理類(lèi)別評(píng)定為一類(lèi)的出口企業(yè)，應(yīng)于企業(yè)納稅信用級(jí)別評(píng)價(jià)結(jié)果確定的當(dāng)月向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送《生產(chǎn)型出口企業(yè)生產(chǎn)能力情況報(bào)告》（僅生產(chǎn)企業(yè)填報(bào)）、《出口退（免）稅企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制體系建設(shè)情況報(bào)告》。主管稅務(wù)機(jī)關(guān)將在規(guī)定時(shí)限內(nèi)完成評(píng)定。

現(xiàn)以“江蘇省電子稅務(wù)局”為例說(shuō)明如何在線提出一類(lèi)出口企業(yè)評(píng)定申請(qǐng)：

操作路徑：【我要辦稅】-【出口退稅管理】-【出口企業(yè)分類(lèi)管理】

企業(yè)對(duì)于評(píng)定結(jié)果有異議應(yīng)如何處理？

出口企業(yè)因納稅信用級(jí)別、海關(guān)企業(yè)信用管理類(lèi)別、外匯管理的分類(lèi)管理等級(jí)等發(fā)生變化，或者對(duì)分類(lèi)管理類(lèi)別評(píng)定結(jié)果有異議的，可以向負(fù)責(zé)評(píng)定出口企業(yè)管理類(lèi)別的稅務(wù)機(jī)關(guān)提出重新評(píng)定管理類(lèi)別。稅務(wù)機(jī)關(guān)將在規(guī)定時(shí)限內(nèi)完成評(píng)定。

企業(yè)申請(qǐng)分類(lèi)管理復(fù)評(píng)時(shí)應(yīng)注意如下原則：根據(jù)出口企業(yè)上一年度的管理類(lèi)別，按照四類(lèi)、三類(lèi)、二類(lèi)、一類(lèi)的順序逐級(jí)晉級(jí)，原則上不得越級(jí)評(píng)定。四類(lèi)出口企業(yè)自評(píng)定之日起，12個(gè)月內(nèi)不得評(píng)定為其他管理類(lèi)別。

現(xiàn)以“江蘇省電子稅務(wù)局”為例說(shuō)明如何在線提出分類(lèi)管理復(fù)評(píng)申請(qǐng)：

操作路徑：【我要辦稅】-【出口退稅管理】-【出口企業(yè)分類(lèi)管理】

主要文件依據(jù)

1.《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布修訂后的<出口退（免）稅企業(yè)分類(lèi)管理辦法>的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告 2023年第46號(hào)）

2.《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于出口退（免）稅申報(bào)有關(guān)問(wèn)題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第16號(hào)）

3.《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于加快出口退稅進(jìn)度有關(guān)事項(xiàng)的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第48號(hào)）

4.《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于優(yōu)化整合出口退稅信息系統(tǒng) 更好服務(wù)納稅人有關(guān)事項(xiàng)的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第15號(hào)）

來(lái)自:無(wú)錫稅務(wù)

【第12篇】出口退稅最新政策

目前跨境電商b2b出口金額逐年上升，在2023年，國(guó)家針對(duì)跨境電商b2b出口業(yè)務(wù)，海關(guān)總署在22個(gè)海關(guān)進(jìn)行了試點(diǎn)管理，新增了b2b出口申報(bào)下的兩類(lèi)監(jiān)管方式代碼9710和9810。

《海關(guān)總署關(guān)于開(kāi)展跨境電子商務(wù)企業(yè)對(duì)企業(yè)出口監(jiān)管試點(diǎn)的公告》（海關(guān)總署公告2023年第75號(hào)）的政策有哪些優(yōu)勢(shì)，讓跨境電商的b2b出口企業(yè)值得到綜合服務(wù)平臺(tái)去注冊(cè)和備案呢？

結(jié)合這個(gè)文件，以及杭州和上海兩個(gè)試點(diǎn)（北京試點(diǎn)未找到綜試區(qū)網(wǎng)址）對(duì)于b2b出口申報(bào)的操作介紹和日常答疑，針對(duì)未做規(guī)范的收匯結(jié)匯以及出口退稅，在參照已有的文件規(guī)定和一般貿(mào)易下的出口退稅方式，給大家整理了試點(diǎn)海關(guān)的跨境電商b2b出口的優(yōu)勢(shì)、定義、備案和出口申報(bào)的業(yè)務(wù)流程，以及和出口退稅相關(guān)的結(jié)匯和退免稅申報(bào)事項(xiàng)。

一、跨境電商b2b出口的優(yōu)勢(shì)

1.1 通關(guān)便利：無(wú)紙化報(bào)關(guān)、b2b出口貨物優(yōu)先查驗(yàn)、適用全國(guó)通關(guān)一體化，可采用“跨境電商”模式轉(zhuǎn)關(guān)及符合條件的清單，可申請(qǐng)按6 位hs 編碼簡(jiǎn)化申報(bào)。

1.2 一站式服務(wù)：利用綜合服務(wù)平臺(tái)優(yōu)勢(shì)，報(bào)關(guān)、物流、收匯結(jié)匯以及退稅可以在同一平臺(tái)查看，可以自動(dòng)傳送數(shù)據(jù)，實(shí)現(xiàn)各環(huán)節(jié)的數(shù)據(jù)交換，實(shí)現(xiàn)政府與企業(yè)各部門(mén)之間的互聯(lián)互通和信息共享，提高出口和退稅效率。

通過(guò)以下杭州綜試區(qū)綜合服務(wù)平臺(tái)對(duì)跨境電商出口業(yè)務(wù)的示意圖和流程圖，理解下數(shù)據(jù)的集中化處理帶來(lái)的便利和效率提升。

出口b2b業(yè)務(wù)流程

二、跨境電商b2b出口的定義

“跨境電商b2b出口”是指境內(nèi)企業(yè)通過(guò)跨境物流將貨物運(yùn)送至境外企業(yè)或海外倉(cāng)，并通過(guò)跨境電商平臺(tái)完成交易的貿(mào)易形式。

跨境電商b2b 直接出口：企業(yè)對(duì)企業(yè)直接出口，即境內(nèi)企業(yè)通過(guò)跨境電商平臺(tái)與境外企業(yè)達(dá)成交易后，通過(guò)跨境物流將貨物直接出口至境外企業(yè)，海關(guān)監(jiān)管方式代碼“9710”。

跨境電商出口海外倉(cāng)，即境內(nèi)企業(yè)先將貨物通過(guò)跨境物流出口至海外倉(cāng)，通過(guò)跨境電商平臺(tái)實(shí)現(xiàn)交易后從海外倉(cāng)送達(dá)境外購(gòu)買(mǎi)者，海關(guān)監(jiān)管方式代碼“9810”。

“跨境電商平臺(tái)”是指為交易雙方提供網(wǎng)頁(yè)空間、虛擬經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所、交易規(guī)則、信息發(fā)布等服務(wù)，設(shè)立供交易雙方獨(dú)立開(kāi)展交易活動(dòng)的信息網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)。包括自營(yíng)平臺(tái)和第三方平臺(tái)，境內(nèi)平臺(tái)和境外平臺(tái)。

以上內(nèi)容來(lái)自《海關(guān)總署關(guān)于開(kāi)展跨境電子商務(wù)企業(yè)對(duì)企業(yè)出口監(jiān)管試點(diǎn)的公告》海關(guān)總署公告2023年第75號(hào)

三、跨境電商b2b出口模式的備案（以上海為例）

前置資質(zhì)辦理如下圖：

下面針對(duì)跨境電商b2b出口企業(yè)相關(guān)事項(xiàng)（3、6、7）進(jìn)行說(shuō)明：

事項(xiàng)3，跨境電商企業(yè)類(lèi)型備案：

跨境貿(mào)易電子商務(wù)企業(yè)類(lèi)型選擇時(shí)，跨境電商出口業(yè)務(wù)的電商企業(yè)可選擇“電子商務(wù)企業(yè)”；物流企業(yè)選擇“物流企業(yè)”；監(jiān)管場(chǎng)所運(yùn)營(yíng)人企業(yè)選擇“監(jiān)管場(chǎng)所運(yùn)營(yíng)人”。

事項(xiàng)6，出口海外倉(cāng)企業(yè)備案

如企業(yè)采用海關(guān)監(jiān)管方式代碼“9810”，全稱(chēng)“跨境電子商務(wù)出口海外倉(cāng)”，則還應(yīng)當(dāng)進(jìn)行海外倉(cāng)備案。

1）申請(qǐng)主體

申請(qǐng)主體分為兩類(lèi)企業(yè)，一是平臺(tái)類(lèi)企業(yè)，租賃或自建海外倉(cāng)供自營(yíng)或入駐電商企業(yè)使用。另外一類(lèi)是電商企業(yè)，在境外海外倉(cāng)入駐開(kāi)展跨境電商b2b 出口業(yè)務(wù)。

2）申請(qǐng)材料

（1）企業(yè)需填寫(xiě)《跨境電商出口海外倉(cāng)企業(yè)備案登記表》及《跨境電商海外倉(cāng)信息登記表》。

（2）企業(yè)需提供證明材料：海外倉(cāng)所有權(quán)文件（自有海外倉(cāng)）、海外倉(cāng)租賃協(xié)議（租賃海外倉(cāng)）、其他可證明海外倉(cāng)使用的相關(guān)材料（如海外倉(cāng)入庫(kù)信息截圖、海外倉(cāng)貨物境外線上銷(xiāo)售相關(guān)信息）等，需要能夠證明申請(qǐng)企業(yè)與海外倉(cāng)的關(guān)聯(lián)關(guān)系。

3）手續(xù)辦理：紙面材料遞交或者具備條件的直屬海關(guān)網(wǎng)上辦理。

4）申報(bào)要求：在現(xiàn)有系統(tǒng)設(shè)計(jì)下，訂單/訂倉(cāng)單報(bào)文內(nèi)電商企業(yè)代碼字段需要與報(bào)關(guān)單、清單表頭校驗(yàn)。9810 模式中，報(bào)關(guān)單、清單收發(fā)貨人代碼或生產(chǎn)銷(xiāo)售單位代碼與海外倉(cāng)企業(yè)代碼表校驗(yàn)。

事項(xiàng)7，簡(jiǎn)化申報(bào)申請(qǐng)及配置

在上海開(kāi)展跨境電商b2b 直接出口（9710 出口）及跨境電子商務(wù)出口海外倉(cāng)（9810 出口）的清單申報(bào)企業(yè)，不涉及出口退稅的，可申請(qǐng)按照6位hs編碼簡(jiǎn)化申報(bào)。

目前，上海可開(kāi)展9710、9810出口業(yè)務(wù)的關(guān)區(qū)有浦東機(jī)場(chǎng)和洋山港。

四、跨境電商b2b 出口申報(bào)流程

4.1 清單申報(bào)模式

對(duì)于單票貨值在5000 元人民幣以?xún)?nèi)并且不涉證、涉稅、涉檢的貨物，企業(yè)可選擇采用清單方式或報(bào)關(guān)單模式進(jìn)行申報(bào)。其中，9710監(jiān)管方式申報(bào)訂單，9810 監(jiān)管方式申報(bào)訂倉(cāng)單。

清單申報(bào)模式概要流程示意圖

清單申報(bào)模式具體流程示意圖：

4.2 報(bào)關(guān)單申報(bào)模式

對(duì)于單票貨值在5000 元人民幣以上或涉證、涉稅、涉檢的貨物，企業(yè)必須采用報(bào)關(guān)單方式進(jìn)行申報(bào)。其中，9710 監(jiān)管方式申報(bào)訂單，9810 監(jiān)管方式申報(bào)訂倉(cāng)單。

報(bào)關(guān)單申報(bào)模式概要流程示意圖

報(bào)關(guān)單申報(bào)模式具體流程示意圖

主要出口模式對(duì)比

五、銀行收匯和結(jié)匯

跨境電商b2b出口企業(yè)在綜合服務(wù)平臺(tái)上，扣除境外發(fā)生的平臺(tái)、倉(cāng)儲(chǔ)、物流等費(fèi)用后的余額辦理收匯結(jié)匯。

《國(guó)家外匯管理局關(guān)于支持貿(mào)易新業(yè)態(tài)發(fā)展的通知》（匯發(fā)〔2020〕11號(hào)）

“二、從事跨境電子商務(wù)的企業(yè)可將出口貨物在境外發(fā)生的倉(cāng)儲(chǔ)、物流、稅收等費(fèi)用與出口貨款軋差結(jié)算，并按規(guī)定辦理實(shí)際收付數(shù)據(jù)和還原數(shù)據(jù)申報(bào)?？缇畴娮由虅?wù)企業(yè)出口至海外倉(cāng)銷(xiāo)售的貨物，匯回的實(shí)際銷(xiāo)售收入可與相應(yīng)貨物的出口報(bào)關(guān)金額不一致?？缇畴娮由虅?wù)企業(yè)按現(xiàn)行貨物貿(mào)易外匯管理規(guī)定報(bào)送外匯業(yè)務(wù)報(bào)告。”

”七、外貿(mào)綜合服務(wù)企業(yè)可根據(jù)客戶(hù)委托，代辦出口收匯手續(xù)。經(jīng)辦銀行可憑外貿(mào)綜合服務(wù)企業(yè)推送的交易電子信息辦理出口收匯，外匯或結(jié)匯資金直接進(jìn)入委托客戶(hù)的賬戶(hù)。“

六、出口退稅

目前關(guān)于9710/9810監(jiān)管模式下的跨境b2b出口業(yè)務(wù)稅收政策稅務(wù)部門(mén)尚在研討確認(rèn)中，暫未正式出臺(tái)相關(guān)政策，根據(jù)目前的出口申報(bào)方式，采用不同的辦理方式。

清單申報(bào)和簡(jiǎn)化申報(bào)方式，由于是不涉稅事項(xiàng)，出口后去稅務(wù)局進(jìn)行免稅申請(qǐng)。

報(bào)關(guān)單方式申報(bào)，按照出口申報(bào)方式進(jìn)行分別處理。

9710方式出口，在收到海外客戶(hù)貨款后，在綜合服務(wù)平臺(tái)進(jìn)行收匯結(jié)匯，把數(shù)據(jù)發(fā)送到相關(guān)部門(mén)。參照一般貿(mào)易方式下的出口退稅辦理出口退稅辦理。

9810方式出口，在海外倉(cāng)貨物實(shí)現(xiàn)銷(xiāo)售后，參照一般貿(mào)易方式下的出口退稅辦理?xiàng)l件，是對(duì)于該申報(bào)報(bào)關(guān)單收款結(jié)匯后，按照現(xiàn)有的一般貿(mào)易方式辦理出口退稅。

從目前看，全國(guó)共有22個(gè)海關(guān)（北京、天津、南京、杭州、寧波、廈門(mén)、鄭州、廣州、深圳、黃埔、上海、福州、青島、濟(jì)南、武漢、長(zhǎng)沙、拱北、湛江、南寧、重慶、成都、西安等22個(gè)直屬海關(guān)）開(kāi)展跨境電商b2b出口監(jiān)管試點(diǎn)，由于在試點(diǎn)時(shí)期，還沒(méi)有出來(lái)針對(duì)跨境電商b2b出口的退稅政策。

以后的跨境電商b2b出口的支持政策會(huì)落地到相關(guān)聯(lián)的其他部門(mén)，構(gòu)建良好的跨境電子商務(wù)發(fā)展生態(tài)環(huán)境也會(huì)盡快到來(lái)，希望這次關(guān)于b2b出口方式的政策整理給你的工作帶來(lái)便利。

政策依據(jù)：

1、《海關(guān)總署關(guān)于開(kāi)展跨境電子商務(wù)企業(yè)對(duì)企業(yè)出口監(jiān)管試點(diǎn)的公告》（海關(guān)總署公告2023年第75號(hào)）

2、《海關(guān)總署關(guān)于擴(kuò)大跨境電子商務(wù)企業(yè)對(duì)企業(yè)出口監(jiān)管試點(diǎn)范圍的公告》（海關(guān)總署公告2023年第92號(hào)）

3、《國(guó)家外匯管理局關(guān)于支持貿(mào)易新業(yè)態(tài)發(fā)展的通知》（匯發(fā)〔2020〕11號(hào)）

【第13篇】出口退稅申報(bào)系統(tǒng) 單機(jī)版、離線版、在線版

單機(jī)版系統(tǒng)

大家接觸的比較多的是單機(jī)版系統(tǒng),單機(jī)版系統(tǒng)是指通過(guò)稅務(wù)局或者登陸出口退稅咨詢(xún)網(wǎng),下載并安裝在電腦中的申報(bào)軟件。

在電腦下載安裝后, 需要錄入企業(yè)的基本信息,并且在系統(tǒng)中錄入明細(xì)等相關(guān)數(shù)據(jù),生成申報(bào)數(shù)據(jù)后,需要通過(guò)出口退稅綜合服務(wù)平臺(tái)上傳,進(jìn)行數(shù)據(jù)的自檢,沒(méi)有疑點(diǎn)后最終確認(rèn)申報(bào)。

離線版申報(bào)系統(tǒng)

大連和廣東(除深圳外)地區(qū)已經(jīng)正式上線新版退稅申報(bào)系統(tǒng),其中,離線版是大家聽(tīng)得最多的,那么究竟什么是離線版呢?

單從系統(tǒng)的截圖,我們可以看到,離線版其實(shí)也是安裝在電腦端,進(jìn)行出口退稅申報(bào)的軟件,準(zhǔn)確的來(lái)說(shuō),是單機(jī)版系統(tǒng)在金稅三期系統(tǒng)整合升級(jí)后,名字變更為了離線版。因此，離線版系統(tǒng)跟單機(jī)版系統(tǒng)-樣,都是需要通過(guò)下載安裝,錄入申報(bào)的數(shù)據(jù)等內(nèi)容,生成申報(bào)數(shù)據(jù),然后通過(guò)網(wǎng)上申報(bào)的平臺(tái)進(jìn)行數(shù)據(jù)的上傳自檢及確認(rèn)申報(bào)。隨著離線版系統(tǒng)在各地的逐步上線使用,單機(jī)版將退出歷史舞臺(tái)。

在線版

在線申報(bào),則是與單機(jī)版系統(tǒng)、離線版系統(tǒng)不同的,在線申報(bào)是可以一站式完成的,不需要下載安裝系統(tǒng)在電腦端,可以直接通過(guò)在線申報(bào)的界面進(jìn)行數(shù)據(jù)的錄入,生成,然后進(jìn)行數(shù)據(jù)的自檢和確認(rèn)申報(bào)。目前常見(jiàn)的分電子稅務(wù)局和單一窗口兩種。

問(wèn)：電子稅務(wù)局和單一窗口有什么區(qū)別呢?

電子稅務(wù)局和單一窗口都是在線版申報(bào)方式。其中，電子稅務(wù)局是指登錄各地區(qū)的電子稅務(wù)局后，進(jìn)入里面的出口退稅模塊，可以實(shí)現(xiàn)出口退稅的在線申報(bào)。而單一窗口是指通過(guò)國(guó)際貿(mào)易單一窗口網(wǎng)站進(jìn)入后，在里面的出口退稅申報(bào)模塊進(jìn)行出口退稅在線申報(bào)。注意，使用的前提是所在地已開(kāi)通相關(guān)的功能。

在線版與單機(jī)版申報(bào)系統(tǒng)的區(qū)別主要是通過(guò)在線版錄入數(shù)據(jù)后，可以直接上傳審核。而單機(jī)版申報(bào)系統(tǒng)需要通過(guò)出口退稅綜合服務(wù)平臺(tái)上傳數(shù)據(jù)。

問(wèn)：系統(tǒng)可以切換使用嗎?

答：可以。只要同步數(shù)據(jù)后即可使用。其中，外貿(mào)企業(yè)即使沒(méi)有前期申報(bào)的數(shù)據(jù)也并不影響后期的申報(bào);但是生產(chǎn)企業(yè)是必須有前期的申報(bào)數(shù)據(jù)才能正常申報(bào)的，一般建議生產(chǎn)企業(yè)至少獲取兩個(gè)以上年度的數(shù)據(jù)。

①如果使用的是單機(jī)版，需要切換到在線版，可以在登錄在線申報(bào)系統(tǒng)后，點(diǎn)擊“退稅審核結(jié)果下載”，之后點(diǎn)擊申請(qǐng)下載，輸入申報(bào)年月或者年度獲取審核通過(guò)的歷史數(shù)據(jù)。

②如果使用的是在線版，需要切換到單機(jī)版。可以通過(guò)在線版申報(bào)系統(tǒng)或者出口退稅綜合服務(wù)平臺(tái)下載數(shù)據(jù)，然后通過(guò)“稅務(wù)機(jī)關(guān)反饋信息讀入”讀入到出口退稅申報(bào)系統(tǒng)，生產(chǎn)企業(yè)還需要做“稅務(wù)機(jī)關(guān)反饋信息處理”。

注：各地區(qū)具體使用哪個(gè)申報(bào)版本以各地區(qū)稅務(wù)局要求為準(zhǔn)。

山東省目前已經(jīng)推行在線版申報(bào)，現(xiàn)在使用在線版，感覺(jué)比單機(jī)版方便多了

【第14篇】出口香港可以退稅

導(dǎo)讀

香港作為國(guó)際金融中心，蘊(yùn)藏著無(wú)限商機(jī)，是通往全球經(jīng)貿(mào)的理想平臺(tái)。它以其完善的法律制度、低稅率、配套齊全的基礎(chǔ)設(shè)施及通訊、匯集高素質(zhì)的專(zhuān)業(yè)人才等優(yōu)勢(shì)都得到世界各地的投資者青睞，這也使得越來(lái)越多的國(guó)內(nèi)外企業(yè)都因在香港注冊(cè)設(shè)立公司而受惠。其中，也不乏很多從事外貿(mào)行業(yè)的投資者注冊(cè)了香港公司。

要知道出口退稅是外貿(mào)的一個(gè)重要環(huán)節(jié)，所以今天我們就來(lái)聊聊像香港公司此類(lèi)的離岸公司能否操作進(jìn)出口退稅：

什么是出口退稅？

全稱(chēng)出口貨物退稅（export rebates），其基本含義是指對(duì)出口貨物退還其在國(guó)內(nèi)生產(chǎn)和流通環(huán)節(jié)實(shí)際繳納的產(chǎn)品稅、增值稅、營(yíng)業(yè)稅和特別消費(fèi)稅。出口貨物退稅制度，是一個(gè)國(guó)家稅收的重要組成部分。出口退稅主要是通過(guò)退還出口貨物的國(guó)內(nèi)已納稅款來(lái)平衡國(guó)內(nèi)產(chǎn)品的稅收負(fù)擔(dān)，使本國(guó)產(chǎn)品以不含稅成本進(jìn)入國(guó)際市場(chǎng)，與國(guó)外產(chǎn)品在同等條件下進(jìn)行競(jìng)爭(zhēng)，從而增強(qiáng)競(jìng)爭(zhēng)能力，擴(kuò)大出口創(chuàng)匯。

出口退稅的條件

1、必須經(jīng)營(yíng)出口產(chǎn)品業(yè)務(wù)，這是企業(yè)申辦出口退稅登記最基本的條件。

2、必須是實(shí)行獨(dú)立經(jīng)濟(jì)核算的企業(yè)單位，具有法人地位，有完整的會(huì)計(jì)工作體系，有啊獨(dú)立編制財(cái)務(wù)收支計(jì)劃和資金平衡表，并在銀行開(kāi)設(shè)獨(dú)立帳戶(hù)，可以對(duì)外辦理購(gòu)銷(xiāo)業(yè)務(wù)和貨款結(jié)算。

3、必須持有商行政管理部門(mén)核發(fā)的營(yíng)業(yè)執(zhí)照。營(yíng)業(yè)執(zhí)照是企業(yè)得以從事合法經(jīng)營(yíng)，其經(jīng)營(yíng)行為受?chē)?guó)家法律保護(hù)的證明。

注：凡是不同時(shí)具備以上條件的企業(yè)，一般不予以辦理出口企業(yè)退稅登記。

離岸公司不能直接出口退稅

1、出口退稅是一個(gè)國(guó)家或地區(qū)對(duì)已報(bào)送離境的出口貨物，由稅務(wù)機(jī)關(guān)將其在出口前的生產(chǎn)和流通的各環(huán)節(jié)已經(jīng)繳納的國(guó)內(nèi)增值稅或消費(fèi)稅等間接稅,稅款退還給出口企業(yè)的一項(xiàng)稅收制度。

2、出口退稅必須是國(guó)內(nèi)注冊(cè)的公司。

3、公司必須有出口退稅權(quán)，并向國(guó)內(nèi)稅務(wù)繳納相關(guān)稅費(fèi)。

4、離岸公司非大陸企業(yè)，只是一個(gè)境外的公司的話，離岸公司收匯無(wú)需核銷(xiāo)、無(wú)退稅。

5、退稅只有大陸企業(yè)才可享受，離岸公司是不能享受?chē)?guó)內(nèi)的退稅。

離岸公司出口退稅流程

1、貨物出口中，離岸公司操作流程如下

首先，離岸公司的離岸賬戶(hù)收取的貨款。

其次，再把其中的采購(gòu)成本轉(zhuǎn)到大陸有進(jìn)出口權(quán)的（子）公司

最后，由大陸公司去辦理核銷(xiāo)和退稅。

2、離岸公司代理出口的方式

a、如果退稅低、金額小，可以直接買(mǎi)單出口即可。如果買(mǎi)單只是買(mǎi)核銷(xiāo)單的話，后續(xù)由賣(mài)單公司處理。只需要處理好給國(guó)外客戶(hù)裝箱單、發(fā)票等即可。

b、如果退稅高、金額大，可以找國(guó)內(nèi)有進(jìn)出口權(quán)的公司代理操作出口外貿(mào)。

3、離岸公司在國(guó)內(nèi)設(shè)立有進(jìn)出口權(quán)外資企業(yè)

可以利用離岸公司在國(guó)內(nèi)設(shè)立外商獨(dú)資公司，或中外合資公司，經(jīng)過(guò)經(jīng)貿(mào)主管部門(mén)批準(zhǔn)，辦理海關(guān)登記，享有獨(dú)立對(duì)外出口經(jīng)營(yíng)權(quán)，可以直接辦理外匯核銷(xiāo)和出口退稅。

出口退稅的注意事項(xiàng)

報(bào)關(guān)：工廠或代理作為賣(mài)方、離岸公司作為買(mǎi)方外貿(mào)

清關(guān)：海外客戶(hù)作為買(mǎi)方、離岸公司作為賣(mài)方

提單：（1）可以讓貨代修改發(fā)貨人為離岸公司 （2）在收貨人為離岸公司時(shí)，以背書(shū)方式轉(zhuǎn)讓給海外客戶(hù)提貨 注意：抬頭可自行修改即可，報(bào)關(guān)和清關(guān)互不影響

資金流： （1）客人匯款至離岸賬戶(hù)，利潤(rùn)留在離岸賬戶(hù)上 （2）將貨款以美金匯給工廠，貨款金額必須與報(bào)關(guān)金額一致 綜上分析，離岸公司是不能直接出口退稅的，但可以通過(guò)報(bào)關(guān)行買(mǎi)單、找進(jìn)出口公司操作是可以進(jìn)行退稅，或者直接在大陸設(shè)置外商公司，也可可以直接辦理外匯核銷(xiāo)和出口退稅。

【第15篇】出口退稅申報(bào)時(shí)間

為確保您方便、快捷、準(zhǔn)確地辦理出口退稅業(yè)務(wù)，充分享受政策紅利，我們?yōu)槟砹送耍猓┒悩I(yè)務(wù)辦理注意事項(xiàng)，請(qǐng)關(guān)注！

1、請(qǐng)準(zhǔn)確記錄出口銷(xiāo)售收入

對(duì)于企業(yè)本年發(fā)生的出口業(yè)務(wù)，企業(yè)應(yīng)按照增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間及時(shí)準(zhǔn)確記錄相關(guān)出口銷(xiāo)售收入，并在增值稅申報(bào)表中相應(yīng)欄次予以體現(xiàn)。對(duì)于受托代理出口業(yè)務(wù)，代理方企業(yè)應(yīng)及時(shí)開(kāi)具《代理出口貨物證明》同時(shí)申報(bào)相關(guān)代理費(fèi)收入。

2、請(qǐng)關(guān)注跨年度退（免）稅申報(bào)

外貿(mào)企業(yè)如申報(bào)跨年業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，如2023年申報(bào)2023年數(shù)據(jù)，則須使用2023年所屬期進(jìn)行申報(bào)，一般為202212，批次根據(jù)申報(bào)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的次數(shù)依次后延，不同年度數(shù)據(jù)須分開(kāi)申報(bào)辦理相關(guān)退（免）稅。對(duì)于生產(chǎn)企業(yè)，不同年度出口數(shù)據(jù)可合并申報(bào)免抵退稅，但需要注意的是涉及進(jìn)料加工業(yè)務(wù)的，如海關(guān)2023年核銷(xiāo)了相關(guān)手（帳）冊(cè)，則企業(yè)應(yīng)在2023年4月20日前申報(bào)辦理相關(guān)退（免）稅業(yè)務(wù)，否則影響進(jìn)料加工核銷(xiāo)業(yè)務(wù)的處理。

3、請(qǐng)關(guān)注無(wú)電子信息的處理

企業(yè)自檢無(wú)電子信息的，不允許辦理正式申報(bào)，需剔除該疑點(diǎn)涉及數(shù)據(jù)后再進(jìn)行申報(bào)。如缺失的是報(bào)關(guān)單相關(guān)信息，企業(yè)可先登錄電子口岸，點(diǎn)“重新發(fā)送”，待接收到電子信息后再進(jìn)行自檢。如確認(rèn)錄入無(wú)誤仍然長(zhǎng)期沒(méi)有電子信息，可進(jìn)入“電子稅務(wù)局—出口退稅管理—出口退（免）申報(bào)—出口信息查詢(xún)申請(qǐng)”模塊新建查詢(xún)申請(qǐng)表，按要求填寫(xiě)憑證種類(lèi)、憑證號(hào)碼等信息，通過(guò)電子稅務(wù)局上傳，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)協(xié)助查找相關(guān)信息。

4、請(qǐng)及時(shí)辦理對(duì)外貿(mào)易出口收匯

對(duì)于2023年度已申報(bào)辦理退（免）稅的出口業(yè)務(wù)，企業(yè)應(yīng)在2023年4月份增值稅申報(bào)期截止之日前收匯或符合國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第9號(hào)文規(guī)定的視同收匯10類(lèi)情形之一。因此，出口企業(yè)應(yīng)及時(shí)統(tǒng)計(jì)本年申報(bào)退（免）稅出口業(yè)務(wù)的相關(guān)情況，確保按期收匯。

5、請(qǐng)掌握發(fā)票勾選錯(cuò)誤的處理流程

納稅人已“確認(rèn)退稅勾選”、尚未申報(bào)退稅的增值稅專(zhuān)用發(fā)票和海關(guān)進(jìn)口增值稅專(zhuān)用繳款書(shū)，需要調(diào)整為“抵扣勾選”的：進(jìn)入“電子稅務(wù)局—出口退稅管理—出口退（免）申報(bào)—進(jìn)項(xiàng)憑證信息回退申請(qǐng)”模塊，按要求錄入數(shù)據(jù)，生成并提交申報(bào)給主管退稅機(jī)關(guān)審核。在審核通過(guò)的次日后，納稅人可在“增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺(tái)”重新進(jìn)行“抵扣勾選”。

6、請(qǐng)關(guān)注商品的出口退稅率查詢(xún)渠道

納稅人可以通過(guò)“電子稅務(wù)局—我要查詢(xún)—出口退稅信息查詢(xún)—出口商品退稅率查詢(xún)”模塊進(jìn)行查詢(xún)。對(duì)于出口退稅率為0的商品，雙擊商品代碼進(jìn)入商品碼詳情模塊，查看特殊商品標(biāo)識(shí)：如果特殊商品標(biāo)識(shí)為“免稅”，為享受出口免稅商品；如果特殊商品標(biāo)識(shí)為“禁止出口或出口不退稅”，須按照征稅率視同內(nèi)銷(xiāo)征收增值稅。

【第16篇】出口退稅怎么操作

在寫(xiě)以下文章之前我剛剛幫公司申請(qǐng)了一筆出口退稅，以下文章作為我的一份工作經(jīng)驗(yàn)總結(jié)與大家一起分享。網(wǎng)上有很多資料，但我覺(jué)得講得都不太清晰，或太雜亂對(duì)小白不友好。

主要操作流程分為以下幾點(diǎn)：（以下所有信息我都以上海稅務(wù)操作為例）

一：出口退（免）稅備案

二：聯(lián)系當(dāng)?shù)爻隹谕硕愃峁俺隹谕硕愂状紊陥?bào)場(chǎng)地核查資料”

三：下載報(bào)關(guān)單信息

四：生產(chǎn)企業(yè)一般貿(mào)易出口退稅申報(bào)流程

一：出口退（免）稅備案;

1.首先你需要登錄當(dāng)?shù)氐碾娮佣悇?wù)局網(wǎng)站：點(diǎn)擊我要辦稅-出口退稅管理。

2.在“出口退稅管理”功能模塊內(nèi)，可以辦理出口退（免）稅企業(yè)資格資格信息報(bào)告業(yè)務(wù)功能。

3.點(diǎn)擊“出口退（免）稅備案”，根據(jù)公司實(shí)際情況填寫(xiě)以下內(nèi)容。審核通過(guò)后會(huì)提示“流程已完結(jié)”

二：聯(lián)系當(dāng)?shù)爻隹谕硕愃峁俺隹谕硕愂状紊陥?bào)場(chǎng)地核查資料”

出口退（免）稅備案完成以后需要聯(lián)系當(dāng)?shù)貙?zhuān)門(mén)的出口退稅所老師獲取“出口退稅首次申報(bào)場(chǎng)地核查所需資料”，（我是通過(guò)詢(xún)問(wèn)稅務(wù)專(zhuān)管員獲取出口退稅所老師的聯(lián)系方式）。以下是老師讓我提供的信息：

以上講了這么多都是準(zhǔn)備工作，接下來(lái)將正式進(jìn)入出口退稅流程

三：下載報(bào)關(guān)單信息：

1.插入電子口岸ic卡，登錄中國(guó)電子口岸點(diǎn)擊“出口退稅聯(lián)網(wǎng)稽查”

2.點(diǎn)擊報(bào)關(guān)單查詢(xún)下載，報(bào)關(guān)單類(lèi)型選擇“結(jié)關(guān)報(bào)關(guān)單”，出口日期只能按月查找，確認(rèn)無(wú)誤后下載電子信息（后綴為xml的文件）注：出口退稅模塊下載的電子報(bào)關(guān)單信息，千萬(wàn)不可以打開(kāi)?。?！一旦雙擊點(diǎn)開(kāi)，文件就壞了。

3.下載出口退稅客戶(hù)端工具，將剛剛下載的電子報(bào)關(guān)單信息解密!注意：輸入的口岸卡密碼必須與下載報(bào)關(guān)單時(shí)所用的電子口岸卡對(duì)應(yīng)一致！

四：生產(chǎn)企業(yè)一般貿(mào)易出口退稅申報(bào)流程：

1.接下來(lái)就是最重要的申報(bào)流程，登錄“中國(guó)（上海）國(guó)際貿(mào)易單一窗口3.0”（后續(xù)申請(qǐng)好無(wú)紙化u盾在這里需要拔出電子口岸ic卡，插入u盾），右上角選擇應(yīng)用—支付結(jié)算—出口退稅在線申報(bào)

2.點(diǎn)擊出口退稅在線申報(bào)后，會(huì)出現(xiàn)如下小窗口，請(qǐng)確認(rèn)設(shè)備正常（首次申報(bào)時(shí)會(huì)打×）及申報(bào)所屬期（所屬期手工填寫(xiě)）以前每月都要申報(bào)出口退稅，如果當(dāng)月不申報(bào)退稅也必須做零申報(bào)操作，但是現(xiàn)在不需要零申報(bào)，所以所屬期可能會(huì)跳錯(cuò)，需手動(dòng)調(diào)整。

3.點(diǎn)擊外部信息-報(bào)關(guān)單采集

4.點(diǎn)擊“導(dǎo)入”你已經(jīng)下載保存到本地的報(bào)關(guān)單信息（上面已經(jīng)用海關(guān)處理器處理過(guò)的文件），勾選本期要申報(bào)的數(shù)據(jù)，再按右上角“退稅”，在跳出的窗口中確認(rèn)申報(bào)日期：

5.退稅申報(bào)——出口貨物明細(xì)采集：

6.根據(jù)公司確認(rèn)收入的日期和開(kāi)的普通零稅率發(fā)票修改報(bào)關(guān)單信息：

（1） 原幣匯率：按照開(kāi)票的匯率錄入

（2） 記銷(xiāo)售日期：公司實(shí)際確認(rèn)收入日期

（3） 出口發(fā)票號(hào)：開(kāi)具的普通發(fā)票的發(fā)票號(hào)碼

修改后，系統(tǒng)會(huì)根據(jù)征稅率、退稅率，生成征退稅差額（這個(gè)差額在增值稅申報(bào)時(shí)，填寫(xiě)在進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出相應(yīng)欄目下）

7.當(dāng)月增值稅申報(bào)，出口退稅申報(bào)一般在增值稅申報(bào)成功之后！

8.增值稅申報(bào)完成后，生成退稅申報(bào)數(shù)據(jù)：

9.選擇所屬期以后—“一鍵生成匯總”—“數(shù)據(jù)一致性檢查”—“生成申報(bào)數(shù)據(jù)”

10.確認(rèn)數(shù)據(jù)無(wú)誤后，點(diǎn)擊“遠(yuǎn)程申報(bào)”—（僅數(shù)據(jù)自檢），然后系統(tǒng)審核完會(huì)有個(gè)反饋，反饋沒(méi)疑點(diǎn)的話，轉(zhuǎn)正式申報(bào)。

11.如果申報(bào)審核不通過(guò)，需要修改數(shù)據(jù)，請(qǐng)點(diǎn)擊退稅申報(bào)—數(shù)據(jù)申報(bào)—“撤銷(xiāo)已申報(bào)數(shù)據(jù)”，更正數(shù)據(jù)后重新申報(bào)

12.審核完成后，因?yàn)槭鞘状紊陥?bào)出口退稅，退稅老師第一次會(huì)要求你將本次退稅相關(guān)的紙質(zhì)資料提交老師處，老師審核無(wú)誤后，退稅款就會(huì)自動(dòng)入賬到公司賬戶(hù)！后續(xù)就可以申請(qǐng)無(wú)紙化u盾了。

以上就是我對(duì)于首次申請(qǐng)出口退稅應(yīng)該注意的事項(xiàng)以及申報(bào)出口退稅的流程，希望能夠?qū)Υ蠹矣兴鶐椭?/p>