新的稅收征管規(guī)范解讀（16篇）

【第1篇】新的稅收征管規(guī)范解讀

2023年10月1日國務院令第755號頒發(fā)了《促進個體工商戶發(fā)展條例》（以下簡稱新條例），從2023年11月1日起施行，較舊條例發(fā)生了哪些變化，敲白板劃重點：

一.個體戶性質新變化

1. 法律階位部門規(guī)章上升到行政法規(guī) 【規(guī)章-法規(guī)-法律-憲法】

① 舊條例是部門規(guī)章（工商總局發(fā)布）：2023年9月30日國家工商行政管理總局令第56號公布，2023年進行一次修訂，2023年進行二次修訂，

② 新條例是行政法規(guī)（國務院發(fā)布）：2023年10月由國務院第755號令發(fā)布

2. 登記變更方式變了

①舊條例：只有走注銷的方式

②新條例：個體戶可以自由轉讓，和一般的企業(yè)一樣，投資人轉讓方式來（變更經營者）完成個體戶登記方式變更，繼任經營者應當詳細了解個體工商戶當前經營狀況和負債情況，審慎作出選擇。變更經營者應當結清依法應繳納的稅款等

3.保留了無限責任無法直接轉有限責任

目前個體工商戶還不能通過變更登記的方式直接轉變?yōu)槠髽I(yè)，個體工商戶轉型為企業(yè)需要按照規(guī)定，注銷原個體工商戶，再申請設立企業(yè)；

二、個體戶稅收扶持分類區(qū)別對待

1.新條例將個體戶分為三大類型：

①有小本經營養(yǎng)家糊口的小商戶-生存型（活下來）：通過困難救助、費用減免等方式盡量維持其正常經營，為家庭提供基本收入來源

② 頗具規(guī)模實力較強的大個體-成長型（持續(xù)經營）：注重金融支持、技能培訓等，引導其規(guī)范經營、逐步擴大規(guī)模，增強抵御風險能力

③特色經營積極開拓新興領域的網店微商-發(fā)展型（發(fā)展壯大）：積極引導他們在自愿基礎上轉型升級為企業(yè)，健全內部管理制度，實現(xiàn)更好發(fā)展

2.稅收政策分三類區(qū)別對待：

①對生成活下來的的小個體戶：按現(xiàn)行稅收政策對個人所得稅實行定額征收或實行雙核定征收方式

② 對成長型的大個體戶：要求建賬實行查賬征收

③ 對網店微商直播新媒體等發(fā)展壯大的超大個體戶：要求查賬征收導致高稅負倒逼轉型為法人企業(yè)

④ 同一投資人通過a表b表c表匯總判斷其類型：導致用不同身份證開多個個體戶，如果不熟的人不會同意（個體戶要負無限連帶責任），如果用家庭成員身份證開多個個體戶，可能近幾年有一定空間，個稅進一步按家庭計征個稅，這一漏洞又將會被堵上

三、 多地突然要求個體戶建賬說明稅務局已經開始行動了

1、黑龍江大慶稅務局：《規(guī)范個體戶-從建賬開始》

9月28日，國家稅務總局黑龍江省稅務局發(fā)布《規(guī)范個體工商戶管理——從建賬開始》的消息，指出國家稅務總局大慶市稅務局為加強個體工商戶管理，規(guī)范稅收執(zhí)法行為，堵塞稅收征管漏洞，按照相關工作要求，自2023年4月1日起，對目前采取核定征收的月銷售額超10萬元的個體工商戶，實行查賬征收。對新辦個體工商戶符合規(guī)定范圍的，一律實行查賬征收。

2、 海南定安稅務局《多措并舉推進個體戶查賬征收管理工作》

針對存量個體工商戶經營收入達到建賬標準且月均收入超過10萬元以上的16戶個體工商戶，積極引導其按查賬征收方式申報納稅。

3、國家稅務總局東營經濟技術開發(fā)區(qū)稅務局

取消4847戶+3138戶共7985戶個體戶核定征收改為查賬征收

4、國家稅務總局令[2006]17號

【第2篇】調研轉變稅收征管方式工作

8月24日上午，市委常委、常務副市長張利鋒深入市稅務局調研并主持召開座談會，就推進全市稅收征管工作進行研究指導。

張利鋒指出，稅務部門長期以來主動作為、履職盡責，各項工作取得顯著成績，為服務經濟社會發(fā)展作出了積極貢獻。但也要看到，今年以來稅收增速與全市宏觀經濟走勢不相匹配的問題還比較突出。市稅務局和各相關部門要建立工作專班，分行業(yè)、分領域深入分析研究，找準問題癥結，多措并舉堵漏增收。要聚焦補考進位目標任務，抓住重點稅種、重點行業(yè)、重點環(huán)節(jié)，完善征管機制，提高征管效能，做到依法征收、應收盡收，全面準確反映我市經濟發(fā)展成果。在全力服務市場主體的前提下，依法精準開展欠稅清繳，嚴厲打擊偷稅漏稅行為，加強稅源管控，強化信息共享，繼續(xù)落實好減稅降費等各項措施，為全方位推進晉城高質量發(fā)展作出更大貢獻。（記者：袁泉、閆凱）

【第3篇】提升稅收征管質效

山西法制報長治訊 為全力推進夯實征管基礎優(yōu)化納稅服務專項行動高效開展，上黨區(qū)稅務局堅持將良好的征管基礎工作作為各項工作高質量開展的基本前提、深化稅收征管改革的重要保障，深刻認識“以數(shù)治稅、必先治數(shù)”的要求，按照“抓征管基礎首先抓征管指標”的工作思路，區(qū)局黨委以“三靠前、三跟進”的工作打法，將夯實征管基礎各項指標落細落實，推動稅收治理能力不斷提升。

領導小組靠前作戰(zhàn)

專班實體運行跟進

組建“夯實征管基礎”“雙負責人”領導小組，依托集中處理中心，黨委班子成員一線全程跟進，當指揮員，統(tǒng)籌部署；當戰(zhàn)斗員，明向定措；當監(jiān)督員，緊盯進度；跟進組建“夯實征管基礎”工作專班，專班成員駐廳全程一線辦公。下設“工作調度組”，日分析、日研判、日調度、日總結；“數(shù)據監(jiān)控組”對當日后臺辦稅數(shù)據實時監(jiān)控，著力核改增量問題數(shù)據；“數(shù)據核改組”，集中處理上級下發(fā)各類疑點數(shù)據。

學習研討靠前組織

三級應對管理跟進

圍繞征管5c的70項指標及省考市比較分析交流指標中的10項征管類指標，從“差距在哪里、原因是什么、下面怎么干”三個維度，組織專班學習研討4次，對85項指標進行全面分析研判。跟進建立征管指標三級應對管理，對20項劃入低段位的指標，堅持動態(tài)清零管理，實施日報告制度。對15項劃入中段位的指標，堅持月初、月中、月末“三提醒”，保障指標穩(wěn)步提升；對50項劃入高段位的指標，堅持將工作經驗轉化為標準化流程，確保指標始終處于高段水平。

指標模型靠前運行

長效機制建立跟進

將“四張工作表”與一張“思維導圖”相結合，按照一個指標一個工作鏈條，聚焦不達標指標，逐項制定標準化整改模型，明確標準、問題、原因、措施及整改期限，推動問題迅速整改到位。著眼長效建設，跟進建立了以“信息傳遞機制、工作聯(lián)動機制、指標考核辦法”三項制度為支撐的制度體系，確保工作推進有力有序、追責問責有理有據。

來源 | 長治稅務

編輯 | 田樂樂

責編 | 楊瑾

【第4篇】對稅收征管改革的看法

1994年9月23日

同志們：

稅收征管改革試點工作會議今天開始。這次會議的中心任務是：適應建立和發(fā)展社會主義市場經濟條件下稅制改革的新形勢和新要求，部署深化稅收征管改革的試點工作，為建立全國稅收征管改革示范系統(tǒng)做準備。下面，我先介紹點情況，講幾點意見，以便大家了解并研究落實。

一、征管改革的背景

為適應我國經濟發(fā)展的需要，建立科學、嚴密的稅收征收管理體系，從1988年開始我國各地陸續(xù)進行了稅收征管改革;1990年國家稅務局在各地征管改革試驗的基礎上，提出了以征、管、查“三分離”或者“兩分離”為主體模式、變稅務人員下戶征稅為納稅人主動上門申報納稅的改革思路。目前全國已有70%以上的縣(市、區(qū))基層稅務機關實行了這種模式，在這些地區(qū)，納稅人主動到稅務機關申報納稅的面達95%以上;一些地區(qū)在國家稅務局的組織、指導下，還進行了“兩同步、三結合”(即征管改革與會計改革同步，征管、會計、計算機應用三結合)的稅收征管改革試驗，也取得初步成效。

但是，以往征管改革中存在的問題也是不容忽視的：

一是對納稅人的管理方式變革不夠徹底。長期以來，稅務機關對納稅人實行的是“一到戶，各稅統(tǒng)管”的管理方式，征收、管理、檢查各項職能集于稅務專管員一身，易于形成“一個人說了算”。征管模式由“一統(tǒng)”改為“分離”，僅是縮小了稅務專管員的職權，還沒有將管理方式由“管戶”變?yōu)椤肮苁隆?，那些本該由納稅人承擔的大量事務依然由稅務專管員包攬著，致使稅務機關人手不夠的矛盾沒有因改革得到根本性的解決，有的地方反而更加突出了。

二是改革的內容不夠規(guī)范、不夠統(tǒng)一。我國地域遼闊，情況復雜，人員素質參差不齊，技術手段比較落后，無論是改革模式的選擇，還是業(yè)務規(guī)范(包括標準、程序和表格等)的制定，各省市之間都程序不同地存在著差異。計算機應用于稅收征管領域之后，由于征管需求規(guī)范的不統(tǒng)一，限制了計算機的運用，優(yōu)越性得不到充分的發(fā)揮，而且影響了計算機系統(tǒng)的兼容和聯(lián)網。

三是改革在整體上還不夠協(xié)調和配套，諸如體制、機構等方面的因素，使得稅收征管的效率難有明顯的提高。

1993年2月，在認真總結以往全國征管改革經驗教訓的基礎上，我們邀請國際貨幣基金組織財政事務部的專家們，對中國稅收征管改革的現(xiàn)狀進行考察，形成了《中國：發(fā)展稅收管理戰(zhàn)略》的備忘錄。此后，我們又召集國內部分稅收征管方面的專家，對上述備忘錄進行了認真的研討，并結合我國國情，總結以往我國稅收征管改革的經驗教訓，于1993年10月提出了《深化稅收征管改革設想》，提交全國稅制改革工作會議討論。嗣后，征管改革的目標和原則作為《工商稅制改革實施方案》的一個重要組成部分正式上報國務院，于1993年12月25日獲得批準。

今年以來，隨著新稅制的實施，我們加快了稅收征管改革前期準備的步伐。多次邀請國際貨幣基金組織和世界銀行的專家們來華，就我們草擬的稅收征管改革的若干原則問題以及這項改革的財政支持和技術援助共同進行研究。經過雙方卓有成效的討論和對北京、沈陽等地的實地考察，在國際技術援助和對改革的財政支持等方面已經取得了一些進展。以此為基礎，國家稅務總局經過研究并擬定了《稅收征管改革實施意見》、《稅收征管計算機化項目實施方案要點》，并據此制訂出《稅收征管改革準備階段的工作計劃》。

當前，我國的社會主義市場經濟已進入整體推進和重點突破的關鍵時期。作為今年我國幾項重大改革舉措之一的稅制改革，出臺順利，運行正常，新老稅制過渡平穩(wěn)并已取得初步成效;作為“分稅制”和新稅制實施組織保證的中央和地方兩套稅務機構的組建工作，也在按部就班地進行，九月底即可基本完成。因此，抓住這一有利時機，推進征管改革，解決當前稅收征管工作中存在諸多問題，建立起科學、嚴密、實效的稅收征管體系，從根本上提高征管水平，為新稅制的順利、正確實施并確保稅制改革獲得最終成功創(chuàng)造良好的稅收秩序，就顯得極為迫切。

二、征管改革的必要性和重要性

首先，深化稅收征管改革是正確貫徹執(zhí)行新稅制，推進社會主義市場經濟體制建立與發(fā)展的需要。稅制改革作為社會主義市場經濟整體框架建設中的一個重點，經過八個月的準備和九個月的實踐，已經證明稅制的設計是成功的，實施中某些政策的調整是必要的，也是及時的，稅收收入保持了持續(xù)、穩(wěn)定的增長。與此同時，我們也已經注意到，新稅制在貫徹執(zhí)行中還存在著不少不盡人意之處，征收管理中問題還比較多。越權擅自減免稅收者有之;擅自調低稅率者有之;違反規(guī)定少征多扣者有之;最近還發(fā)現(xiàn)有的地方的稅務部門居然對虧損企業(yè)課征所得稅。如此等等，究其原因固然有新稅制本身尚需完善的問題，但主要是由于征管不嚴、監(jiān)控不力造成的，我們的征收管理缺乏全國統(tǒng)一的操作規(guī)范和檢驗標準;我們現(xiàn)行的征管模式不盡合理，檢查力量的投入太少，稅務稽查人員的素質也有待提高?！豆ど潭愔聘母飳嵤┓桨浮分性浿赋觯愔聘母飳嵤┖?，“適應社會主義市場經濟體制要求的稅制體系將初步形成。與此同時，必須推進稅收征管制度的改革，徹底改變目前征管制度不嚴密，征管手段落后的局面，從根本上提高稅收征管水平，建立科學、嚴密的稅收征管體系，以保證稅法的貫徹實施，建立正常的稅收秩序”。最近;國務院領導同志針對沿海一些省市

因征管落后影響新稅制運行突出問題，批示：“改革不能停步，改善管理迫在眉睫”。我到稅務總局工作以后也曾提出過建議，稅收征管的改革，從征管模式、計算機的運用到稅務登記、納稅檢查;從稅源調查，到稅收入庫都要有一套新的制度。我認為，這項改革就其深度和廣度來說都不亞于現(xiàn)在稅改，因為征管改革是涉及體制、模式、人員素質、手段等多種因素的綜合性改革，而且還要受到財力的制約。如果說，我們花八個月的時間能使新稅制出臺，那么，要完成稅收征管改革則可能花上二年、三年，甚至七、八年的時間。只有征管改革成功了，我國的稅制改革才能成功。大家知道，稅制改革的目的，就是要為納稅人在市場經濟條件下互相競爭創(chuàng)造一個公平的稅收環(huán)境，為國家宏觀經濟提供一個有力的調控扛桿。而稅收能否公平，調控能否得力，在很大程序上則取決于征收管理的好壞。如果征管軟弱不力，不統(tǒng)一，不規(guī)范，再好的稅制執(zhí)行起來也勢必大打折扣，進而必將影響甚至在一定程度上的制約社會主義市場經濟建立和發(fā)展的進程。從這個意義上講，征管改革是保衛(wèi)新稅制，鞏固新稅制的需要，是稅制改革的深化。

第二，深化征管改革是改進征管手段、提高征管效率的需要。當今社會已進入信息時代，世界各國都在根據自身的經濟實力和科技發(fā)展水平在現(xiàn)代化的道路上攀升，各行各業(yè)都在尋求有效途徑，改進技術手段，提高工作效率。對照我們稅務系統(tǒng)的現(xiàn)狀，大部分的基層稅務機關還沒有電子計算機這種現(xiàn)代化的技術裝備，無論是納稅管理、稅款征收，還是稅務檢查，仍主要以手工勞動為主。這種狀況，不要說跟不上信息化時代的需要，也很難適應新稅制實施后征管業(yè)務增加、征管難度加劇的新形勢，特別是面對增值稅實行憑發(fā)票注明稅款抵扣制度，需要對增值稅專用發(fā)票從購領、庫存到使用、核銷全過程的監(jiān)督和檢查，對此尤感力不從心。今年以來，利用增值稅專用發(fā)票偷稅、騙取出口退稅等違法案件的不斷發(fā)生，正是從另一個側面說明運用計算機實行征收管理現(xiàn)代化已迫在眉睫。應當指出，稅務部門是國家重要的經濟管理部門和執(zhí)法部門，稅收業(yè)務涉及到社會再生產的各個環(huán)節(jié)和經濟領域的各個方面，稅務工作的各個領域，各個環(huán)節(jié)蘊藏著大量重要的微觀和宏觀經濟信息。建設稅務信息系統(tǒng)，大力普及計算機在稅收征管領域中的應用，不但有利于加強稅收征管，防止稅收流失，也有利于提高稅收政策分析能力和工作管理效率。正因如此，近年來中央領導同志在多次聽取稅收工作和財稅改革的匯報時都指出，稅務部門必須加快電子計算機網絡的建設，從城市做起，切實強化稅收征管，防止國家財政收入的流失。我們最近同世界銀行已經初步商定了一個稅收征管改革技術援助貸款項目，最初就是朱镕基副總理去年11月9日在與世界銀行副行長卡奇先生會談時提出的。由此足以看出這件事情在領導同志心目中的地位和份量。所以說，征管改革是我們稅收工作在新形勢下發(fā)展的需要，它標志著我們稅收工作已經進入到一個新的歷史階段。

第三，深化稅收征管改革是廉政建設和提高干部素質的需要。為政能否清廉，是檢驗政府權威、效能高低和人心向背的重要標志，也是執(zhí)政者生死存亡的關鍵所在。對此，黨中央、國務院歷來都高度重視，不僅于法有據，而且迭有措施。稅務部門作為國家一個重要的綜合經濟部門和執(zhí)法機關，認真貫徹黨中央、國務院關于廉政建設的一系列部署，需要常抓不懈。但實事求是地講，少數(shù)稅務人員吃拿卡要，隨意減緩，收“人情稅”，以權謀私執(zhí)法違法的現(xiàn)象依然存在。改變這種現(xiàn)狀，除了繼續(xù)抓好廉政教育、稅務行政監(jiān)察之外，更重要的是要建立起一套依靠計算機進行征收管理的新的機制。改革完善現(xiàn)行的征管格局，逐步以至最后徹底取消稅務專管員管戶制度，推行納稅人主動申報納稅制度和稅務代理制度，強化稅務稽查，大力普及計算機在稅收征管領域的應用，減少稅務人員與納稅人的直接接觸，讓規(guī)范化代替“隨意性”，從機制上促進稅務人員秉公執(zhí)法、為政清廉，從而牢固樹立起在人民群眾中的威信和良好形象。在我們摒棄落后的征管模式，建立起充分運用計算機的新的征管模式的過程中，我們幾十萬稅務干部將經歷一場深刻的轉變，一部分同志將成為操縱技術裝備的骨干，一部分同志將轉到稅務中介機構中去工作，一部分同志將成為熟悉政策、懂得財務會計、了解企業(yè)生產經營狀況的查賬能手，在我們稅務系統(tǒng)內部形成一支堅強的護稅稽查隊伍。整個稅務系統(tǒng)的干部素質將有一個極大的提高。

三、抓緊改革試點。建立示范系統(tǒng)，當好開路先鋒。

稅收征管改革是保障新稅制有效運行，貫徹征管立法精神，實現(xiàn)多方位、多環(huán)節(jié)、多層次監(jiān)控，防范稅收流失的一項系統(tǒng)工程。這一工程建設的優(yōu)劣，直接關系到稅收在社會主義市場經濟中職能作用的發(fā)揮。這次稅收征管改革的總體框架設計，我們形成了一個《稅收征管改革實施意見》(下稱《實施意見》)，為便于研究，這次會上先以征求意見稿的形式發(fā)給大家。這個文件是根據國務院批準同意的《工商稅制改革實施方案》確定的原則起草的，經過反復研究、專家咨詢，并提交全國稅務局長會討論過的。這是深化稅收征管改革的一個總體設想。文件中談到了改革的指導思想和原則、改革的框架結構以及實施步驟，明確了改革各組成部分的內在關系。這次征管改革的核心任務是，建立一個有現(xiàn)代化技術支持的、相互協(xié)調制約的申報、代理、稽查相結合的稅收征管新格局。也就是說，在健全的、透明的法制體系下，建立嚴格的自我申報制度，廣泛利用稅務代理，普遍應用計算機監(jiān)控，建立強有力的稅務稽查系統(tǒng)。同時，進一步密切與有關部門的行政協(xié)助，強化涉稅案件的司法監(jiān)督。為了使這次稅收征管改革積極而又穩(wěn)妥地進行，《實施意見》將整個改革設計成準備、試點、推行三個階段，力爭在2000年之前基本完成這一工程。這次會議就是要部署改革所需要的各項前期準備工作。我們根據《實施意見》確定的改革目標，制定了《稅收征管改革準備階段的工作計劃》(下稱《工作計劃》)，請大家認真研究落實。

需要指出的是，這次改革不同于以往。這次將強調規(guī)范統(tǒng)一、整體協(xié)調。如果說過去的改革主要植根于手工勞動的基礎之上，那么今天的改革則將更多地依托計算機技術的支持;如果說以往的改革主要局限在征稅主體間的征、管、查三分離或兩分離，那么，這次改革則要覆蓋到納稅主體、社會中介服務組織以及稅收管理所要涉及的相關領域;如果說，以往的改革主要是我們自己摸索的經驗，那么，今天的改革將有更多的國際借鑒。唯其如此，我們必須扎扎實實地抓緊試點，為在全國順利推行征管改革建立起示范系統(tǒng)。

今天，我先提幾點要求：

(一)要抽調精兵強將，組成工作小組，限期完成設計任務。根據《工作計劃》的安排，我們將整個設計工作分為兩個階段，即征管業(yè)務需求設計和計算機系統(tǒng)設計。按照業(yè)務分類，將組成四個小組：一是登記與為納稅人服務小組;二是稅款報繳、會計及征收監(jiān)控小組;三是稅務稽核、審計小組;四是法規(guī)信息及復議應訴小組。這幾個小組的任務就是負責業(yè)務需求設計。小組人員由國家稅務總局和試點單位的業(yè)務骨干共同組成，試點單位要根據不同的業(yè)務要求選派業(yè)務過硬、經驗豐富、責任心強的同志參加;同時，每個小組都要有計算機方面的專業(yè)人員參加，提前介入，以便業(yè)務需求設計與后續(xù)的計算機系統(tǒng)設計緊密銜接。這次會上就要把人定下來。國慶節(jié)以后，各小組人員要立即集中，投入設計工作，并要按《工作計劃》確定的具體任務和時限，保質保量，如期完成。

(二)項目設計既要從實際出發(fā)，又要具有超前意識。稅收征管改革的設計不能脫離實際，必須具有可操作性，但是也不能拘泥于現(xiàn)狀，否則，剛設計完成就有可能不適應形勢的發(fā)展而被淘汰，造成人力和財力的浪費。特別是計算機系統(tǒng)設計，既要包括已經有的，也要包括將要有的和應該有的;既要滿足一線稅收征管的需要，也要滿足各級管理層的需要，還要把辦公自動化結合進去。對于那些稅收征管中的重點、熱點、難點諸如增值稅、出口退稅、個人所得稅等，在設計時一定要放在優(yōu)先位置加以考慮。不僅如此，還應考慮到未來與銀行、海關、工商行政管理等有關部門單位乃至到同企業(yè)聯(lián)網的需要。為了保證我們的設計能夠既適應中國國情，又能更加接近國際通行做法，在每項設計初步完成后，我們都安排了專家咨詢以及相對集中的評估，希望同志們認真對待專家們，不論是外國專家還是中國專家的咨詢意見，力求把我們的設計修改得更合理、更科學、更實用。

(三)要認真抓好業(yè)務考核與培訓工作。為確保新的征管改革設計能夠為稅務人員所掌握并順利地付諸實施，首批試點的四個單位從現(xiàn)在開始就要著手進行所屬稅務人員的業(yè)務考核工作，根據每個人的工作業(yè)績和考核成績，按照《實施意見》確定的原則，重新進行組合分工。在此基礎上，要對全體人員依照新設計的征管規(guī)范和業(yè)務流程，分門別類地進行系統(tǒng)培訓。經過培訓，要求每個稅務人員不僅熟悉自己分工的業(yè)務內容、標準及其流程，而且能夠較為熟練地操作運用計算機。后續(xù)十四個擴大試點單位也要早做難備，利用機構分設的有利時機，理順內設機構，抓好所屬人員的摸底考核和分工調整，迎接培訓和試運行。

(四)關于改革的經費來源問題。這次征管改革得到了中央、國務院領導同志關心重視，也得到了有關部門的大力支持。征管改革項目國家計委已列入計劃。世界銀行對中國財稅體制和稅收管理改革的貸款項目也基本談妥，財政部承諾統(tǒng)借統(tǒng)還?？梢哉f，改革的經費來源是有保障的。將來這些經費撥付到位以后，各地務必嚴加管理，專款專用，不要挪作他用需要明確的是，今年怎么辦?我在全國稅務局長會上已經說了，今年的經費渠道不變，財政部下達的112號文件已作了明確規(guī)定。因此，希望地方政府在給作為試點單位的稅務局的經費中也要為征管改革安排必要的開支，以支持此項改革的啟動。明年將按我們同財政部商量確定以后的辦法處理。

(五)統(tǒng)一認識，加強領導，團結協(xié)作，務求必成。根據黨中央、國務院的決定，這次財稅體制改革后，各級稅務機關包括國家稅務總局的主要任務就是征收管理，省以下各級稅務局更是要全力以赴投入征收管理。所以，我們必須全心全意抓好征管工作，否則就是失職。這次征管改革是實現(xiàn)中國稅收管理現(xiàn)代化的關鍵一步。我們現(xiàn)在所做的工作是為全國的征管改革制適和提供“樣板”?！皹影濉弊龅煤貌缓?、質量高不高，直接關系到這次改革的成敗，制約著我國稅收管理現(xiàn)代化的進程。各級稅務部門的領導，尤其是先行一步試點單位的領導務必對此有足夠的認識，切實加強對改革的領導。我希望試點單位的一把手親自抓征管改革工作，義不容辭，責無旁貸。同時，要加強整體協(xié)調，精心組織實施，確保改革能夠順利推進。我希望參加整個項目設計和試點工作的全體同志，精誠團結，通力協(xié)作，充分發(fā)揚稅務干部顧全大局、不怕疲勞、連續(xù)作戰(zhàn)的優(yōu)良傳統(tǒng)，認真負責，一絲不茍，使得改革的每一個環(huán)節(jié)、每一個方面都井然有序，確保征管改革任務能夠如期完成。

同志們，稅收征管改革是承先啟后，繼往開來的事業(yè)，沒有現(xiàn)成的模式可搬。你們肩負的使命光榮而又艱巨。社會主義市場經濟在召喚著稅收征管改革，新稅制功能的充分施展在期待著征管改革，中國稅收管理的現(xiàn)代化在盼望著征管改革，時不我待，“只爭朝夕”。希望同志們加倍努力，早日建成稅收征管示范系統(tǒng)。

預祝我們的稅收征管改革試點工作取得成功!

【第5篇】稅收征管風控分析

國企改革三年行動正在收尾，結合近期出臺的《央企合規(guī)管理辦法》，提出以下思考。

強化內控是主線

內控，是自我控制、自我約束，重在控制。人天性愛自由，但必須遵守規(guī)律和規(guī)矩。規(guī)律，是自然界的法則，是客觀存在的，既不能被創(chuàng)造，也不能被消滅。譬如1+1=2、三角形內角之和等于180度、牛頓三大定律等，對于此類法則，人們只能遵守，無法打破。還有一些衍生規(guī)律，雖不普遍適用，但在特殊條件下應用在特定領域，一旦違背，必然遭受無情的懲罰。規(guī)矩，是社會領域的法則，包括法律、道德，也包括人們的存心自守。相較于自然界的法則，違背社會領域的法則，懲罰效果可能不會即刻呈現(xiàn)或者那么明顯，但對個體的負面影響同樣深遠。

內控的目的有兩方面。首先是避免因恣意妄為帶來的懲罰，比如執(zhí)法機關的查處、監(jiān)管機關的懲戒、市場的厭棄、公眾的唾棄，這些懲罰多數(shù)是不可承受的，甚至是災難性的。一切可能會引發(fā)此類懲罰的行為都應堅決杜絕、堅決避免；造成此類懲罰情形發(fā)生的，都應追查調查、追責問責。除了此類懲罰，還有一些屬于風險，這就是內控的第二個目的，清晰地判斷風險的危害程度并提前準備好應對措施，這是企業(yè)經營管理中同樣應該認真研究的課題。

合規(guī)管理是手段

內控要求行止有矩，其基本手段是合規(guī)。企業(yè)合規(guī)源于合法，其內涵遠大于合法，即企業(yè)和員工的行為不僅要“合”法律法規(guī)、黨紀黨規(guī)、司法裁判等傳統(tǒng)的法，還要“合”內部規(guī)章制度、員工手冊、勞動合同等內規(guī)，同時要注意“合”行業(yè)標準、通行準則、生效協(xié)議、社會公德、社會責任等外規(guī)，涉外的還要“合”國際法、目標市場及關聯(lián)地的準入、管制等境外規(guī)則。

企業(yè)合規(guī)是一種軟實力，它不僅是國家法律層面的要求，也是企業(yè)自身發(fā)展內在的需要。企業(yè)合規(guī)是企業(yè)經營的前提和底線，是企業(yè)保障自身權益，降低風險成本的重要武器。

一方面，企業(yè)合規(guī)可以有效防范和規(guī)避風險。通過合規(guī)體系建設，可以將國家公權力單向度地對企業(yè)及相關人員事后處罰的預期，轉變?yōu)橥ㄟ^自身規(guī)范管理和規(guī)制的有效規(guī)避和防范。國家正在推行的合規(guī)不訴制度、行政執(zhí)法和解制度以及合規(guī)抗辯制度都是對這一價值的制度性認同。

另一方面，企業(yè)合規(guī)可以實現(xiàn)責任的有效切割。若企業(yè)內部個別員工或第三方實施違法違規(guī)行為，通過合規(guī)制度的構建可以有效切割企業(yè)和涉案員工或第三方的責任。該種切割，不僅使員工、合作伙伴明晰自己的工作職責，也更好區(qū)分了企業(yè)責任和企業(yè)家責任，從而全面帶動企業(yè)提高管理能力，降低企業(yè)管理成本。

企業(yè)違法違規(guī)開展經營活動也許能夠獲得暫時的經濟利益，但“百年老店”的商業(yè)信譽才最是難能可貴。當全球化進入新階段，企業(yè)競爭進入到全球價值鏈競爭，合規(guī)管控的問題在“走出去”的中國企業(yè)中普遍存在。一個建立有效合規(guī)計劃的企業(yè)，往往可以獲得更多優(yōu)質商業(yè)伙伴的青睞。企業(yè)在合規(guī)體系建設中形成的依法依規(guī)經營的合規(guī)文化，會促使企業(yè)在追求商業(yè)利益的同時，更加注重社會責任的承擔，更加注重良好社會形象的樹立。企業(yè)合規(guī)文化具有傳遞效應，在經營活動當中會將自己的合規(guī)文化推及商業(yè)伙伴，帶動更多交易相對方依法依規(guī)經營，在整個行業(yè)乃至社會形成良好合規(guī)文化傳遞。

當然，企業(yè)絕不能為了合規(guī)而合規(guī)，更不能為了合規(guī)而綁住發(fā)展、改革、開拓、創(chuàng)新的手腳。合規(guī)是有成本的，如推進合規(guī)管理本身的成本，包括按照規(guī)定保留記錄所花費的簿記、聘請中介機構、信息披露的費用等；因加強合規(guī)管理而帶來的短期業(yè)務停滯、違規(guī)經營的糾正等營收損失；因合規(guī)體系建設造成企業(yè)結構、組織架構的變動甚至顛覆而形成的沉沒成本；新的合規(guī)體系與舊有機制和慣例沖突而產生的機會成本；過于嚴厲的合規(guī)理念和過高的風險預期造成經營理念和方向的變動、供應鏈的顛覆、既有市場的放棄、產品線的廢棄等等。合規(guī)的目標是賦能，而非束縛。在具體工作中，一定要堅持實事求是原則，要科學分析合規(guī)體系建設與企業(yè)的匹配度，其內置價值應該是需求導向、目標導向、績效導向，而非規(guī)則導向、過程導向。合規(guī)部門和人員應該是能力中心，而非成本中心，在執(zhí)行過程中一定要警惕規(guī)則偏執(zhí)。

風險管理是目的

國有企業(yè)首要目的是國有資產保值增值。無論是cpi還是ppi，平穩(wěn)健康上漲是國民經濟和市場機制的內在要求。由此可以得出，國有企業(yè)一味追求零風險是不現(xiàn)實也是不合理的。什么都不干風險最小，但要知道逆水行舟、不進則退，更何況還有不作為、懶政、怠政的追責風險，所以必須保有進取之心，在務實、審慎和積極作為上選取最佳平衡點。這個平衡點的選取，最大的參考變量就是企業(yè)發(fā)展的戰(zhàn)略經營目標，無論是激進還是保守抑或折中，都沒有一定之規(guī)，更多是博弈論在起作用，因時因勢而動。

對待風險一般原則是規(guī)避，比如優(yōu)化路徑設計，其次是進行風險轉移，比如反擔保，再次就是予以承受?，F(xiàn)實中，更多的風險是可預計、可計算、可規(guī)避甚至可承受的。經濟學上有兩個概念，一個是機會成本，一個是風險收益。一件事情，只要不違法違規(guī)、違反黨紀黨規(guī)，如果效益（包括經濟效益和社會效益）足夠大，或是出資人出于公共利益的考慮決定必須做，那么即使可能面臨風險，也應勇于承受，同時考慮如何做好風險規(guī)避或轉移。這既是企業(yè)生存發(fā)展的內在要求，也是國有企業(yè)的基本擔當。對于國有企業(yè)來說，要找準邊界，盯住企業(yè)核心利益和出資人核心目標，在全面權衡、考量和合理設計的基礎上，科學確定自己的風險偏好，走出自己的成功之路。

通過上述論述可以得出，內控、合規(guī)、風險管理三者屬于一個事物的不同表述，三者都服務于企業(yè)的高質量發(fā)展，但各有側重。這三項工作在很多企業(yè)中都由不同的部門負責。

內控源于財務管理，現(xiàn)在衍生到企業(yè)全領域、全流程管控。風險管理或者是風控濫觴于金融領域，目前也擴展到全面風險管理，成為各行各業(yè)各領域的內在要求。合規(guī)管理，在我國興起于中興、華為被相關國家通過長臂管轄強制且實質適用該國法律而被課以重罰，給國內企業(yè)及相關行業(yè)造成了極其重大的損失，甚至因此重塑了產業(yè)鏈，改變了世界政治經濟格局。隨著各國企業(yè)出海與國際慣例和目標地規(guī)則碰撞劇增而引起全球經濟實體和學界的普遍重視。國務院國資委明確要求把全面合規(guī)管理落實到公司經營管理的全領域、全流程，并著重強調了對黨紀黨規(guī)的遵守。

所以，三項工作實際上是一件事，因其側重不同，每個部門、每個崗位、每個層級、每個環(huán)節(jié)各負其責，這個責是第一責任，是主體責任、直接責任，甚至是主要責任。干什么事情，部門領導人員和具體崗位人員要自求合規(guī)，這是現(xiàn)代企業(yè)管理者和合格職工的基本要求。干的時候不管不顧，肆意妄為，捅下婁子甩鍋推諉，現(xiàn)在已經行不通了。這是基于一個合理假設，即沒有人會無由為他人擔責。所以自己的事情自己要周全考量，做到戴著鐐銬跳舞，依照規(guī)律創(chuàng)作，追求有責任的自由，實現(xiàn)高質量的發(fā)展。

進入新時代，國有企業(yè)更是我國經濟社會發(fā)展的主力軍、生力軍。國企對新發(fā)展理念的貫徹落實程度，很大程度上決定了新發(fā)展理念在我國經濟社會發(fā)展中的落實程度。從這個意義上講，推動新發(fā)展理念在企業(yè)治理領域的貫徹落實，是新時代貫徹新發(fā)展理念的重點。

國資委《關于進一步深化法治央企建設的意見》提出，探索構建法律、合規(guī)、內控、風險管理協(xié)同運作機制，加強統(tǒng)籌協(xié)調，提高管理效能。建議路徑就是對傳統(tǒng)的法務、合規(guī)、風控、內控甚至內審、違規(guī)經營追責等組織機構、人員崗位和工作目標、工作內容、方法、機制以及流程等進行全面整合，在原有的多頭體系基礎上推進深度融合，形成一個融合一體的新體系，實現(xiàn)精簡機構、優(yōu)化流程、減少環(huán)節(jié)、節(jié)約資源、提高效率，建立事前、事中、事后措施環(huán)環(huán)相扣的，真正有效的，適應新形勢的現(xiàn)代企業(yè)治理模式。

【第6篇】大數(shù)據時代下的稅收征管

隨著大數(shù)據時代的到來，數(shù)據已經成為了一種極其重要的資源。通過對數(shù)據的分析與利用，人們可以更好地了解社會現(xiàn)象、開發(fā)商業(yè)應用和優(yōu)化服務等。然而，在數(shù)據價值的背后卻隱藏著隱私泄露的風險。因此，如何平衡數(shù)據價值與隱私安全成為了當前一個非常重要的問題。

首先，我們需要了解隱私保護的重要性。在網絡空間中，個人信息是非常珍貴的，這些信息包括了我們的姓名、住址、電話號碼、銀行卡信息等等。如果這些信息遭到泄露，就會給我們帶來嚴重的財產損失和身份盜竊等問題。另外，一旦個人信息被泄露，還將面臨著各種形式的騷擾和侵犯，這都將嚴重影響人們的生活質量和精神健康。

接下來，我們需要探討如何平衡數(shù)據價值與隱私安全。一方面，我們應該加強對數(shù)據的收集和管理。對于企業(yè)或組織來說，應該建立嚴格的數(shù)據保護機制，并且要確保數(shù)據的安全存儲和使用，不能擅自泄露或出售用戶數(shù)據。此外，對于個人來說，也應該更加注意保護自己的隱私，不要隨意填寫個人信息，并且在網絡上使用安全密碼和賬號，以避免被黑客攻擊。

另一方面，我們也需要利用技術手段來實現(xiàn)數(shù)據價值與隱私安全的平衡。例如，可以采用數(shù)據脫敏和加密等技術來保護隱私。同時，還可以利用匿名化技術和分布式存儲技術來保障數(shù)據的安全和隱私不被泄露。

總之，隨著大數(shù)據時代的到來，我們需要更加注重數(shù)據價值和隱私安全的平衡。只有在保障用戶隱私的前提下，才能夠更好地利用數(shù)據資源。讓我們共同努力，加強對數(shù)據的管理和保護，為建設一個更加安全、更加智能的社會做出自己的貢獻。

【第7篇】稅務部門如何加強非稅收入征管

渭南青年網（編輯 陽光）元月份，白水縣財政局開展行政事業(yè)性收費項目和政府性基金清理工作。一是嚴格執(zhí)行目錄清單制度。實行“清單制度一張網”，確保網外無收費，將一系列減費降費政策落到實處，助推縣域經濟快速發(fā)展。二是強化財政票據監(jiān)督管理一本賬。從領取、使用、保存、核銷、銷毀和資金的上繳，全程動態(tài)監(jiān)管，杜絕利用財政票據逃避稅收的違法行為，杜絕利用結算票據違規(guī)收費的現(xiàn)象發(fā)生。堅持日?；撕椭攸c稽查相結合的模式，依法規(guī)范執(zhí)收單位執(zhí)法行為，做到應收盡收、應減盡減、應免盡免。三是利用非稅收入收繳系統(tǒng)一平臺，全面監(jiān)控非稅收入的收繳情況，規(guī)范征收管理，加強資金監(jiān)管，簡化收繳管理程序，積極優(yōu)化非稅收入電子化收繳模式，進一步提高工作效率，提升部門服務形象。

【第8篇】做好改革期間稅收征管工作

日前，中共中央辦公廳、國務院辦公廳印發(fā)《關于進一步深化稅收征管改革的意見》（以下簡稱《意見》）。在29日舉行的國新辦新聞發(fā)布會上，國家稅務總局副局長任榮發(fā)表示，《意見》對深入推進精確執(zhí)法、精細服務、精準監(jiān)管、精誠共治，深化稅收征管改革作出全面部署，是黨中央、國務院關于“十四五”時期稅收征管改革的重要制度安排，為“十四五”時期高質量推進新發(fā)展階段稅收現(xiàn)代化確立了總體規(guī)劃。

任榮發(fā)表示，概括地說，《意見》將推動稅收工作實現(xiàn)四方面突破，即稅收征管從合作、合并到合成的突破，稅收服務、執(zhí)法和監(jiān)管深度融合的突破，稅收治理實現(xiàn)數(shù)字化、智能化、智慧化的突破，稅收改革創(chuàng)新從漸進式到體系性集成的突破。

——完善利企便民服務措施，滿足納稅人繳費人合理需求。

《意見》指出，到2023年基本建成稅費服務新體系。稅務總局納稅服務司司長韓國榮說，這一新體系有四方面特點：一是需求響應更加及時。健全需求收集、分析、響應、反饋機制，切實滿足納稅人繳費人稅費服務訴求。二是服務更加智能化個性化。全面提升12366稅費服務平臺功能，2023年基本實現(xiàn)全國咨詢“一線通答”。同時運用稅收大數(shù)據智能分析識別納稅人繳費人的實際體驗、個性需求等，提供個性化服務。三是稅收營商環(huán)境更加優(yōu)化。繼續(xù)對標國際先進水平，大力推進稅費種綜合申報，依法簡并部分稅種征期，逐步減少申報次數(shù)和時間。四是自然人稅費服務體系更加完善。適應自然人納稅人繳費人越來越多的形勢，構建新型自然人稅費服務體系，2023年基本實現(xiàn)個人稅費事項掌上辦理。

今年稅務部門連續(xù)第八年開展“我為納稅人繳費人辦實事暨便民辦稅春風行動”，這是落實《意見》關于“精細服務”的重要體現(xiàn)。“春風行動”實施以來，100條措施中已有超過1/5如期落地。4月份全國稅收宣傳月期間，稅務總局將再推出12條便利化改革措施，計劃在7月1日前使80%便民服務措施落實到位，年底前100項措施全部落實到位，讓納稅人繳費人獲得感滿滿。

——提升稅務執(zhí)法精確度，讓執(zhí)法既有力度又有溫度。

《意見》要求，有效運用說服教育、約談警示等非強制性執(zhí)法方式，堅決防止粗放式、選擇性、“一刀切”執(zhí)法，在稅務執(zhí)法領域研究推廣“首違不罰”清單制度。

“近日稅務總局將公布第一批包括十項內容在內的全國統(tǒng)一稅務行政處罰‘首違不罰’涉稅事項清單?！倍悇湛偩挚偨洕鷰熗醯罉湔f。

對違法犯罪者的嚴厲打擊就是對守法者的最好保護?！兑庖姟诽岢錾钊胪七M精準監(jiān)管。一方面，要突出精準分類施策，切實保護企業(yè)正常生產經營；另一方面，突出精準依法施治，嚴厲打擊涉稅違法犯罪行為。

——深化稅收大數(shù)據應用，推進智慧稅務建設。

近年來，稅務部門積極加強對數(shù)據資源的深挖細掘、智能分析和融合共享，充分運用大數(shù)據提升稅收治理現(xiàn)代化水平。特別是依托信息技術和稅收大數(shù)據，大力推行并不斷拓展“非接觸式”辦稅繳費范圍，目前“非接觸式”辦稅繳費清單已達214項，其中203項可全程網上辦，基本實現(xiàn)了“服務不見面，時刻都在線”。

“稅收大數(shù)據是智慧稅務的重要基礎?！倍悇湛偩挚倢徲嫀燄埩⑿卤硎?，下一步，稅務部門將按照《意見》要求，探索建立全國統(tǒng)一的稅務云征管服務平臺和全國統(tǒng)一的電子稅務局，確保稅收數(shù)據全生命周期安全，嚴格保護納稅人繳費人的商業(yè)秘密、個人隱私等，同時加強智能化稅收大數(shù)據分析，不斷強化稅收大數(shù)據在經濟運行研判和社會管理等領域的深層次應用。

——加強各方協(xié)作，拓展稅收共治格局。

任榮發(fā)說，《意見》從四個方面提出拓展稅收共治格局的措施：一是部門協(xié)作推進改革。如通過電子發(fā)票與財政支付、金融支付和各類單位財務核算系統(tǒng)、電子檔案管理信息系統(tǒng)的銜接，加快推進電子發(fā)票無紙化報銷、入賬、歸檔、存儲等。二是社會協(xié)同相向發(fā)力。如積極發(fā)揮行業(yè)協(xié)會和社會中介組織作用，支持第三方按市場化原則為納稅人提供個性化服務。三是司法支持保駕護航。做實健全公安派駐稅務聯(lián)絡機制，實行警稅雙方制度化、信息化、常態(tài)化聯(lián)合辦案。四是國際合作互惠共贏，助力更高水平對外開放。

【第9篇】社保費和非稅收入征管職責劃轉工作方案

8月20日，國家稅務總局、財政部、人社部、國家衛(wèi)生健康委、國家醫(yī)療保障局在北京聯(lián)合召開社會保險費和非稅收入征管職責劃轉工作動員部署視頻會議，對堅決貫徹好黨中央、國務院決策部署，認真落實李克強總理、韓正副總理重要批示精神，確保劃轉工作平穩(wěn)落地進行統(tǒng)籌布置安排。稅務總局黨委書記、局長王軍，財政部黨組成員、副部長程麗華，人社部黨組成員、副部長游鈞，衛(wèi)生健康委基層衛(wèi)生司監(jiān)察專員聶春雷，醫(yī)保局黨組成員、副局長陳金甫出席會議并講話。

王軍強調，社會保險費和非稅收入征管職責劃轉到稅務部門，是以***同志為核心的黨中央作出的重大決策部署，是國稅地稅征管體制改革的重要內容，是堅持以人民為中心促進政府職能轉變、優(yōu)化營商環(huán)境、提升國家治理水平、推動高質量發(fā)展的重要舉措。通過改革，構建起職責清晰、流程順暢、征管規(guī)范、協(xié)作有力、便民高效的社會保險費和非稅收入征繳體制機制，將有利于為提高社會保險費統(tǒng)籌層次奠定良好基礎，有利于為研究推進適時完善繳費比率和推進非稅收入法治化進程奠定良好基礎，有利于為深化“放管服”改革和進一步激發(fā)市場主體活力奠定良好基礎。各級相關部門要牢固樹立“四個意識”，嚴格恪守“兩個維護”，切實把思想和行動統(tǒng)一到黨中央和國務院的決策部署上來，堅決把這一重任扛牢抓實、落細落地，確保高質量、高效率完成改革任務。

王軍指出，社會保險費和非稅收入征管職責劃轉涉及各級政府、多個部門和十多億繳費人，情況復雜，任務重。在各地區(qū)、各相關部門的共同努力下，前期工作推進得比較順利。下一步，請各省政府將社會保險費和非稅收入征管職責劃轉工作納入本省機構改革“大盤子”中統(tǒng)籌考慮、統(tǒng)籌安排，建立健全政府主導下的社會保險費和非稅收入征管職責劃轉工作統(tǒng)籌推進機制以及常態(tài)化部門協(xié)作機制，統(tǒng)籌指導相關部門細化分工、密切配合，對表推進、到點驗收。各級相關部門要以部委局合作為示范，全面加強合作，全程無縫對接，打造一個部門間深化合作推進改革的樣板。劃轉前，要聯(lián)合做好相關準備工作；劃轉中，要聯(lián)合確保順利平穩(wěn)如期交接；劃轉后，要聯(lián)合提升管理服務水平。同時，要積極探索部門間關聯(lián)業(yè)務“一站式”聯(lián)辦服務，共同推進順暢高效履職、便民利民惠民，充分彰顯新體制的新優(yōu)勢。

按照黨中央、國務院決策部署，今年12月10日前要完成社會保險費和第一批非稅收入征管職責劃轉交接工作，自2023年1月1日起由稅務部門統(tǒng)一征收各項社會保險費和先行劃轉的非稅收入。王軍要求各級稅務部門要把按期圓滿完成改革任務作為檢驗新稅務機構戰(zhàn)斗力的“試金石”，緊緊依靠各級政府的組織領導，緊緊依靠各相關部門的支持協(xié)作，盡職擔當，主動作為，協(xié)力抓好劃轉交接、制度建設、信息系統(tǒng)搭建、征管服務改進等一系列工作，確保工作銜接到位、系統(tǒng)支撐到位、信息共享到位、規(guī)范運行到位，確保服務標準、服務水平、服務質量只升不降，以不斷優(yōu)化的繳費服務，不斷增強人民群眾的獲得感。

程麗華要求各級財政部門要按照職責分工，深入研究論證適宜劃轉的非稅收入范圍和項目，根據“成熟一批，劃轉一批”的原則，周密安排資料交接、賬戶設置、信息傳遞、退付退庫、清欠清繳等工作，特別是要抓緊與稅務部門共同制定非稅收入管理系統(tǒng)互聯(lián)互通的業(yè)務技術規(guī)范、數(shù)據標準及劃轉項目的征繳業(yè)務流程和規(guī)范，確保非稅收入劃轉工作平穩(wěn)有序，促進非稅收入規(guī)范化管理水平不斷提高。

游鈞強調，各級人社部門要切實增強責任擔當，緊密結合實際，制定本地區(qū)社保費征收職責劃轉的具體方案。要加強與稅務等部門密切協(xié)作，通過聯(lián)合集中辦公、聯(lián)合開展業(yè)務培訓等方式，建立常態(tài)化的溝通協(xié)調機制，及時交流解決職責劃轉過程中遇到的重要問題。要從方便群眾辦事和優(yōu)化協(xié)同高效的角度出發(fā)，厘清部門職責邊界，充分發(fā)揮好各自優(yōu)勢，確保順利完成好改革任務。

聶春雷指出，有關省（區(qū)）衛(wèi)生計生部門要認真梳理新農合繳費情況，做好數(shù)據匯總，做到底數(shù)準確，并加強與人社、醫(yī)保、稅務等部門的溝通，建立相應工作聯(lián)系機制，按照規(guī)定的時間節(jié)點，盡快完成新農合繳費的征管業(yè)務交接工作。

陳金甫要求各省級醫(yī)保部門要把握節(jié)奏、有序安排，制定好本省基本醫(yī)療保險費、生育保險費征管職責交接工作方案，并加強對地市指導，積極配合稅務部門做好劃轉工作。在征管職責劃轉前，各級醫(yī)保部門要按照現(xiàn)有職責認真履職盡責，確保群眾參保和待遇不受影響。

于春生在主持會議時強調，各級相關部門要聯(lián)合向本級黨委政府匯報好黨中央、國務院關于社會保險費和非稅收入征管職責劃轉的一系列部署要求，特別是李克強總理、韓正副總理重要批示精神，進一步凝心聚力、開拓進取，擁護改革、支持改革，共同做好征管職責劃轉工作，確保改革平穩(wěn)有序、如期完成，讓黨中央、國務院放心，讓廣大繳費人和社會各界滿意！

重慶市財政局、山西省人力資源社會保障廳、國家稅務總局北京市稅務局負責同志分別介紹了社會保險費和非稅收入征管職責劃轉的前期準備工作及下步打算。

國務院口專項協(xié)調小組辦公室有關同志，稅務總局其他局領導和財政部、人社部、衛(wèi)生健康委、醫(yī)保局相關司局負責同志在主會場參加會議。各省、市、縣分管國稅地稅征管體制改革工作的政府副秘書長，各級稅務、財政、人社、衛(wèi)生計生、醫(yī)保等部門有關負責同志在各地分會場參加會議。

【第10篇】稅收征管中的放管服

重慶作為中央確定的五個稅收綜合改革試點省市之一，如何適應征管體制改革和稅制改革需要，全面落實“放管服”。成為了所有納稅人熱切關注的新亮點。

今天，不妨跟著渝小娜，

一起去聽聽重慶市地稅局黨組書記、局長黃玉林，

解讀重慶在深化稅收征管體制改革上的創(chuàng)新作為！

一、16字思路，“三步走”部署

稅收征管體制改革

重慶市委、市政府提出了建立'五大體系'的改革要求，即權責清晰的稅費征收體系、便捷高效的納稅服務體系、科學嚴密的稅收征管體系、現(xiàn)代化的稅收共治體系和廉潔高效的組織體系。重慶地稅圍繞其建設，確立了“吃透精神、搞好試點、平穩(wěn)過渡、精準實施”的16字工作思路，作出了“三步走”的總體部署。

其中，“平穩(wěn)度過”，確保改革有序實施顯得尤為重要。

為此，重慶市地稅采用了“彈鋼琴”的方法，點面結合、統(tǒng)籌解決發(fā)展中的問題，用改革帶動和推動各項工作?？偣仓贫?strong>84個改革項目，其中10項確定為“重點項目”，優(yōu)先實施；其中7項作為重慶特色的“創(chuàng)新項目”，擇機推廣。同時，還選取10個單位示范改革項目，10個單位試點機構改革，不斷總結改革經驗，不斷完善改革思路，提高改革整體效能，擴大改革效應。

二、什么是“三步走”部署？稅收征管體制改革

為有序推進各項改革任務完成，經調研、論證，結合地稅實際將改革任務分三步走。

第一步：2023年，開展綜合改革試點，到年底摸索出構建現(xiàn)代稅收管理模式的經驗。這一步目前已全面完成。

第二步：2023年，全面深化五大體系建設，確保各項改革任務落實到位，為實現(xiàn)稅收現(xiàn)代化奠定堅實基礎。正在進行中，目前五大體系建設已全面展開。

第三步：爭取2023年前，各項制度體系全面建立，提前建成與國家治理體系和治理能力現(xiàn)代化相匹配的現(xiàn)代稅收征管體制，確保稅收職能作用有效發(fā)揮，為全國稅務系統(tǒng)推開全面改革提供綜合性改革經驗。

三、征管體制改革成效及經驗稅收征管體制改革

改革以來，重慶地稅突出重點狠抓改革。目前，各項工作進入“快車道”，71項改革事項已完成，占84項改革任務的85%，13項改革事項全力推進中，重慶地稅事業(yè)實現(xiàn)了“四提升”。

一是納稅服務的12項改革事項百分百完成，全新的納稅服務體系基本形成，納稅人辦稅更便利，“獲得感”持續(xù)提升。

二是風險管理、數(shù)據交換取代傳統(tǒng)“人盯戶”“票管稅”，數(shù)據管稅成為新常態(tài)，稅收征管質效顯著提升。

三是通過金稅三期工程把稅收征管、納稅服務、稅收執(zhí)法、國地稅合作等“規(guī)范”鑲嵌在軟件中，固化工作流程，實現(xiàn)不規(guī)范操作有提示、違法行為有阻斷、處理流程有跟蹤，智慧稅務建設質量明顯提升。

四是厘清稅務機關各部門之間的職能職責，權責清晰、配置科學、運轉協(xié)調、執(zhí)行有力、監(jiān)督有效的稅務組織架構不斷完善，隊伍活力全面提升。

2023年12月16日，重慶地稅召開征管體制改革試點推進會，總結推廣改革經驗和試點成果。巴南區(qū)地稅局重新設定崗位職責、梳理工作流程，建立了納稅服務體系、風險管理體系、執(zhí)法監(jiān)督體系，形成一系列操作手冊，打造了全新征管新模式。璧山區(qū)地稅局建立自然人稅收信用評價體系，制定辦法、開發(fā)軟件，對欠稅單位、非正常戶法定代表人和“兩代表一委員”候選人進行稅收信用評價。萬州區(qū)地稅局探索了行政強制從申請、合法性審查、集體決策到科學實施、拍賣變賣的完整流程，使用了全過程記錄等先進的執(zhí)法手段，運用說理式文書，讓被執(zhí)行人心服口服。九龍坡區(qū)地稅局稅種管理、合川區(qū)地稅局非稅收入管理、永川區(qū)地稅局內控機制建設，也邁開步子、蹚出路子，具有較高的推廣價值。

四、“放管服”的三管齊下稅收征管體制改革

重慶地稅將深化行政審批制度改革，作為征管體制改革的“先手棋”，為企業(yè)“松綁”，為市場“騰位”。

在“放”上做實，制定“清”、“簡”、“控”的實施方案，推進簡政放權工作。同時，主動作為，推行機構改革，優(yōu)化部門職能職責，合理配置人力資源。

在“管”上轉型，依托大數(shù)據，積極實踐“信用管稅、信息管稅、合作管稅”新模式，抓好事中事后管理，用“以風險管理為導向的分類分級管理”，取代傳統(tǒng)的人海戰(zhàn)術，防范稅收流失。

在“服”上創(chuàng)新，構建全職能納稅服務中心，統(tǒng)籌管理全部納稅服務工作，全面實現(xiàn)“一窗通辦”，加快實現(xiàn)行政審批事項網上辦理，實現(xiàn)辦理時限承諾制等9個方面的便利化措施意見，提升了辦稅效率。

五、“3×3”工作機制力挺簡化放權改革

稅收征管體制改革

在簡政放權改革中，重慶地稅確立“3×3”工作機制，保證權力既“瘦身”，又“不反彈”。

三項措施“確權”，一是清理政策文件，廢止了59項不利于穩(wěn)增長、促改革、調結構、惠民生的稅收規(guī)范性文件；二是清理涉稅證明，對沒有法律法規(guī)依據的19項涉稅證明，一律取消。三是清理審批權限，將所有減免稅、資格認定事項，由事前審批調整為事后備案管理，僅保留4項稅務行政許可事項。

三項措施“放權”，一是簡化管理層級，取消房產稅、土地使用稅、資源稅困難減免等7項審批權，將135項依申請事項，由稅務機關、稅務所前移辦稅服務廳，實行窗口統(tǒng)一受理。二是簡化資料報送，通過稅務身份認證的納稅人，免報紙質財務報表和納稅申報表，辦理許可類、認定類涉稅事項，不再要求重復提供稅務登記證副本及復印件。三是簡化審批流程，對68萬商事主體全面實施“三證合一、一照一碼”和“兩證”整合改革；合理簡并納稅人申報繳稅次數(shù)，對隨增值稅、消費稅附征的城市維護建設稅、教育費附加等稅費，實行按季申報和免于零申報；對小型微利企業(yè)，實行按季度申報預繳企業(yè)所得稅。

三項措施“控權”，一是建立內控工作機制，對政策制定、稅收執(zhí)法、行政管理和廉政風險進行有效防控，確保放而不亂。二是建立績效管理機制，對行政審批工作，從組織領導、運行機制、電子監(jiān)察、監(jiān)督評議和創(chuàng)新創(chuàng)優(yōu)等5方面38項指標，進行評價考核，確保審批效率。三是建立督查追究機制，按照“誰審批，誰負責”的原則，建立健全超時審批責任追究機制，對由于相關環(huán)節(jié)、部門工作不到位導致審批超時的，追究相關責任人員的執(zhí)法責任。

六、“互聯(lián)網+”助力管稅實踐

稅收征管體制改革

“互聯(lián)網+”時代，大數(shù)據的應用在地稅工作中作用愈加突出，尤其是“信用管稅、信息管稅、合作管稅”等方面的實踐。

信用管稅方面。我們利用“金三稅收系統(tǒng)”及互聯(lián)網，拓寬稅收管理思路，通過制度保障平臺的建設，將納稅人，企業(yè)法定代表人、自然人股東，納入信用評價范圍，初步建立自然人信用管理體系以及相應的大數(shù)據。

信息管稅方面。以《地方稅收保障辦法》為依托，強化與財政、人社、國土等部門的涉稅信息分享、交換、協(xié)作，拓寬信息采集渠道，讓“大數(shù)據”為稅收征管、稅務稽查、納稅評估、風險管理等工作提供支撐。

合作管稅方面。運用“互聯(lián)網+”思維，探索建立的多部門協(xié)同治稅機制，建立健全了“黨政領導、稅務主責、部門合作、社會協(xié)同、公眾參與”的稅收共治格局，拆除部門綜合治稅的“隔離墻”。

七、納稅人盡享科技辦稅之便利

稅收征管體制改革

改革以來，重慶地稅堅持從納稅人需求出發(fā)，推出5類16項便民辦稅舉措，打造“互聯(lián)網+稅務”服務品牌，讓納稅人盡享科技辦稅的便利。

一是實施國稅地稅聯(lián)合服務。國稅、地稅共建辦稅服務廳，實行“六統(tǒng)一”服務。推行“前臺一家受理、后臺分別處理、限時辦結反饋”服務模式，基本實現(xiàn)納稅人“進一家門，辦兩家稅”，納稅人排隊時間平均縮短近40%。整合升級國地稅納稅服務熱線，為納稅人提供政策咨詢、辦稅指南等12項服務，滿足納稅人多樣化的咨詢需求。

二是打造高效便捷的智能辦稅系統(tǒng)。全新開發(fā)的電子稅務局，已向納稅人提供申報繳款、網上涉稅事項申請、涉稅資料報送、涉稅信息查詢、系統(tǒng)設置等5部分39個功能。啟用二維碼和電子印章，相關涉稅服務實現(xiàn)了“非接觸、無紙化、全市通、網上辦”。積極推行財稅庫銀聯(lián)網繳稅、多元化申報繳稅方式，達到納稅人足不出戶就辦稅的效果。

三是實施涉稅事項同城通辦。去年開始在全市范圍內實施涉稅事項同城通辦，截至目前，共辦理全市通辦業(yè)務27.67萬筆，涉及40個區(qū)縣局。今年全市通辦的業(yè)務范圍由原來的四大類14項擴大到五大類34項。擴面后的全市通辦項目占到涉稅事項的95%，極大地方便了納稅人不受地域限制就近辦稅。

四是提供免填單服務。實行納稅人提供資料“一次報送、多次應用”，對單位納稅人新設立登記、變更稅務登記，個人二手房交易中的房地產交易納稅申報，發(fā)票驗舊申請，個人發(fā)票代開申請，提供免填單服務，二手房交易每戶節(jié)省5—10分鐘等候時間，申報征收、稅務登記等基礎性工作當場辦結率高達95％，有效提升了辦稅服務效率。

八、以稅收“減”法助推供給側改革

稅收征管體制改革

2023年，全市地稅系統(tǒng)緊緊圍繞“去產能、去庫存、去杠桿、降成本、補短板”的經濟結構戰(zhàn)略性調整，積極推進“營改增”等各項稅收改革，并貫徹執(zhí)行市委市政府“企業(yè)減負30條”等政策。截至2023年底，將減稅降費惠及面拓展到11大類，為企業(yè)減負408.46億元，以稅收“減”法贏得企業(yè)發(fā)展和經濟結構轉型的“加”法，有力助推了重慶供給側結構性改革。

值得一提的是，去年，全系統(tǒng)共計1798戶企業(yè)備案享受西部大開發(fā)優(yōu)惠政策，共計減免企業(yè)所得稅44.05億元，較同期增長184.19%。

小微企業(yè)所得稅優(yōu)惠方面，自2023年政策調整以來，全市地稅系統(tǒng)實際受惠面達到了100%。針對一些產品科技含量高、研發(fā)投入較大的企業(yè)，重慶地稅積極向該類企業(yè)開展稅收優(yōu)惠等政策宣傳，鼓勵企業(yè)開展自主高端品牌的研究開發(fā)，提高市場競爭力。

今年，全市地稅系統(tǒng)將繼續(xù)加大政策宣傳和落實力度，確保減負政策精準落地，深入推進重慶供給側結構性改革。

一是全面落實稅收普惠政策，促進新興產業(yè)持續(xù)發(fā)展。重點是以落實西部大開發(fā)減率征收政策為核心，著力打造重慶政策優(yōu)惠洼地，切實減輕企業(yè)負擔。

二是加大創(chuàng)業(yè)就業(yè)政策扶持力度，積極幫助引導企業(yè)享受優(yōu)惠政策。

三是積極落實市委創(chuàng)新驅動戰(zhàn)略規(guī)劃，助推“大眾創(chuàng)業(yè)、萬眾創(chuàng)新”政策落地。重點是抓好高新技術企業(yè)減率征收、研發(fā)費用加計扣除等專項政策，促進“雙創(chuàng)”產業(yè)落地生根，實現(xiàn)稅收政策效應最大化。

四是圍繞供給側改革，促進房地產市場健康發(fā)展。繼續(xù)落實好商品房去庫存和二手房交易優(yōu)惠政策；全面落實國家大學科技園、科技企業(yè)孵化器、非營利性科研機構優(yōu)惠政策，助推創(chuàng)新驅動發(fā)展。抓好農產品批發(fā)市場、農貿市場、老年服務機構、醫(yī)療衛(wèi)生機構、教育行業(yè)、農村飲用水工程、公共租賃住房等優(yōu)惠政策落實，助力企業(yè)，服務民生。

五是切實抓好稅收宣傳和后續(xù)管理，進一步提升政策服務水平。繼續(xù)加大政策宣傳和落實力度，并對基層單位落實政策情況開展督導，深入走訪重點企業(yè)，廣泛收集納稅人意見和建議，完善相關政策和措施。引導企業(yè)增強規(guī)范意識，加強稅收優(yōu)惠政策后續(xù)管理，完善優(yōu)惠政策的事中事后管理，切實確保減負政策精準落地。

九、強化社保費征繳工作

稅收征管體制改革

近年來，面對經濟轉型、企業(yè)經營困難、社保費收入增長乏力，重慶地稅多方面狠下功夫，全力保障社保費征收順利開展。

一是加強信息化建設，繳費方式逐漸多元化。特別是通過全面推進tips財稅庫銀電子繳庫橫向聯(lián)網系統(tǒng)和應用，實現(xiàn)了三方協(xié)議網上辦費、銀行端查詢繳費、pos機刷卡繳費等多項電子繳費服務方式，電子繳費業(yè)務量占比已超過93%。既實現(xiàn)了多部門的密切配合，又大幅度提升了繳費人滿意度。

二是加大欠費催繳力度，切實維護參保職工權益。重慶地稅已開通社保欠費電子提醒系統(tǒng)。僅2023年一年就累計發(fā)送欠費提醒短信205116條，取得了良好的社會反響，對于欠費催繳入庫起到了積極的作用；同時，對欠費企業(yè)，要求各區(qū)縣局下達書面催繳文書，并完善送達手續(xù)。2023年至2023年，累計追繳欠費30.31億元。

三是與社保部門密切配合，主動扶持小微及困難企業(yè)發(fā)展。2023年，重慶地稅與社保部門密切配合，積極落實對小微企業(yè)、困難行業(yè)企業(yè)等減負政策和階段性降低費率政策，共計為企業(yè)減負113億元，有力地支撐了全市供給側結構性改革。

今年以來，加強社保費等非稅收入征管是地稅部門今后的重點努力方向之一。下一步，我們將繼續(xù)強化社保費征收，切實為惠民生、促和諧作出應有的貢獻。

十、下一步，重慶該如何深化改革

稅收征管體制改革

未來一段時間，重慶地稅的改革工作，將著力按照“135”工作部署推進，確保改革落地，立足解決稅收治理的熱點、辦稅服務的痛點、稅收管理的難點這三大問題。

著力加快“五大體系”的構建，努力打造一批在全國可復制、可移植、可推廣的經驗成果，為加快實現(xiàn)稅收現(xiàn)代化凝聚智慧、貢獻力量。具體的著力點：

一是以優(yōu)化服務為抓手，制定《納稅服務中心建設工作實施方案》和《納稅服務體系工作指引》，推進納稅服務中心建設，不斷增強納稅人“獲得感”。

二是以轉變征管方式為重點，修訂《數(shù)據管理辦法》，完善稅收風險管理機制，不斷提高風險管理水平。

三是以信息化為支撐，建設以電子稅務局為載體的智慧稅務系統(tǒng)，強化稅收數(shù)據集中管理和應用能力，不斷提升信息聚合度。

四是以稅收共治為突破，提請各級政府建立常態(tài)化稅收治理機制，拓展涉稅部門合作，完善涉稅信息傳遞與交換平臺，不斷完善綜合治稅體系。

【第11篇】對稅收征管體制看法納稅人

昨天的你可曾想過，你的未來如現(xiàn)在！

如今我們面臨百年未有之大變局，面對稅務風險，我們如何應對？

稅制改革

征管改革

稅收征管系統(tǒng)更加優(yōu)化

征收范圍=稅+費

大規(guī)模減稅降費應接不暇

數(shù)字貨幣逐步推行，收入無處遁形

稅務局掌握的數(shù)據質量更加精準

借助ai智能工具，稅務局數(shù)據分析能力全面提升

動態(tài)信用積分

發(fā)票授信額度

手工發(fā)票一一紙專一一電專一全電

……

2023年亞太稅收管理與研究組織視頻年會國家稅務總局王軍局長提出：圍繞構建智慧稅務這一目標，著力推進“兩化、三端、四融合”。

“兩化”，就是指構建智慧稅務，有賴于推進數(shù)字化升級和智能化改造。

“三端”，就是指智慧稅務建成后，將形成以納稅人端、稅務人端和決策人端為主體的智能應用平臺體系。

四融合”，就是指智慧稅務建成后，將實現(xiàn)從“算量、算法、算力”到“技術功能、制度效能、組織機能”，從“稅務、財務、業(yè)務”到“治稅、治隊、治理的一體化深度融合。

一、世界稅收征管發(fā)展脈絡

稅收征管1.0

從稅收產生到工業(yè)化社會，稅收征管主要以人力投入為主，為“手工式”征管時代。

稅收征管2.0

進入信息化社會以來，稅收征管逐步引入數(shù)字化和數(shù)據分析工具，進入了“電子化”征管時代。

稅收征管3.0

目前人類社會正在進入信息化高級時代，即數(shù)字化時代，與此相適應，稅收征管將實現(xiàn)數(shù)字化轉型，進入“自動化”征管時代。

二、稅務局稅收風險管理能力提升

《進一步深化稅收征管改革的意見》要求建立以“信用+風險”監(jiān)管為基礎稅務監(jiān)管新體系，實現(xiàn)從以票管稅向以數(shù)治稅分類精準監(jiān)管轉變。

大數(shù)據稅收風險管理的根本目標是稅務機關通過運用風險管理的理念和技術方法，以最小的管理成本有效配置管理資源，最具效率以獲取最大的地提高稅收遵從度和納稅人滿意度，實現(xiàn)征納共贏。

稅收安全保障，減少和控制稅收流失可能造成的損失和傷害。

稅收風險管理的一個重要功能就是找到管理資源配置策略和稅收遵從目標最大化之間的最佳結合點。

加強稅收大數(shù)據的分析和處理能力

01.內部數(shù)據

金三系統(tǒng)…登記、開票、申報信息

02.外部數(shù)據

第三方信息：政府部門及行業(yè)主管部門門戶網站移說信息行業(yè)協(xié)會涉稅信息

互聯(lián)網第三交交易平臺的交易大數(shù)據會計師事務所等提供的涉項服務信息專業(yè)研究機構研究報告信息社會支持信息互聯(lián)網平臺及app涉稅信息等。

北京：一體化集成稅收大數(shù)據

江蘇：大數(shù)據生態(tài)圈，2700多萬條/日

常州：地理信息涉稅大數(shù)據管稅系統(tǒng)

……

萬物互聯(lián)互通，大數(shù)據下的我們應該怎么做？

【第12篇】2023稅收征管工作總結

公司一季度工作總結暨二季度計劃

一季度，按照集團部署和要求，公司搶抓經濟復蘇和發(fā)展黃金期，圍繞一個“拼”字，通過一批變革性、牽引性、標志性舉措來育先機、開新局，拼出一個開門紅，現(xiàn)將具體情況匯報如下：

一、一季度工作總結

（一）拼力度，資產盤活再獲突破

（二）拼速度，項目謀劃成效明顯

（三）拼深度，企業(yè)效益不斷提升

（四）拼精度，內部管理持續(xù)優(yōu)化

（五）拼高度，黨建紀檢創(chuàng)新賦能

二、存在的困難

三、二季度工作計劃

二季度公司將以集團下達的年度重點工作為抓手，全面推進各項任務，確保時間過半任務過半。

一、在低效資產盤活上再深化、再突破。

一、在推進產業(yè)發(fā)展上再加力、再升溫。

三、在統(tǒng)籌企業(yè)運營上再提質、再提檔。

四、在抓好黨建工作上再對標、再落實。

總之，時間不等人、機遇不等人、發(fā)展不等人，二季度將迎著困難上、奔著問題去、頂著壓力干，敢解“無解之解”，敢作“無問之答”，敢闖“無路之路”，高標準完成上半年發(fā)展目標。

持續(xù)更新中，關注我，一起交流，共同進步！

【第13篇】利用大數(shù)據加強自然人稅收征管

江湖傳聞：國家成立高凈值人士管理局？

有傳言國家針對高凈值人群（銀行存款在1000萬以上的人群）成立了高凈值人士管理局，展開了高凈值人群專項稽查行動，未來金稅四期會采取智慧稅務的手段去采集每個納稅人的信息。

以上信息真假參半，似是而非：成立高凈值人士管理局是假，加強高凈值人士稅收征管是真。

但國家為什么要加強高凈值人士稅收征管？

1、“十四五”規(guī)劃：

加大稅收、社會保障、轉移支付等調節(jié)力度和精準性，發(fā)揮慈善等第三次分配作用，改善收入和財富分配格局。健全直接稅體系，完善綜合與分類相相結合的個人所得稅制度，加強結合的個人所得稅制度，加強對高收入者的稅收調節(jié)和監(jiān)管。規(guī)范收入分配秩序，保護合法收入，合理調節(jié)過高收入。建立完善個人收入和財產信息系統(tǒng)。

2、“二十大”報告：

加大稅收、社會保障、轉移支付等的調節(jié)力度。完善個人所得稅制度，規(guī)范收入分配秩序，規(guī)范財富積累機制，保護合法收入，調節(jié)過高收入。

3、《擴大內需戰(zhàn)略規(guī)劃綱要（2022—2035年）》

扎實推動共同富裕，厚植內需發(fā)展?jié)摿?；逐步健全再分配機制——加大財稅制度對收入分配的調節(jié)力度。健全直接稅體系，完善綜合與分類相結合的個人所得稅制度，對高收入者的稅收調節(jié)和監(jiān)管。

4、我國個人所得稅的現(xiàn)實：加強高收入群體稅收征管是強化調節(jié)的關鍵

1)個稅是排行第三的“小稅種”：2023年我國個人所得稅收入為13993億；個稅收入占稅收收入比重8.1%，占gdp比重1.22%，遠低于世界平均水平。

2）工薪稅”：綜合所得個人所得稅占比超過7成，其中工資、薪金所得個人所得稅占比連年超過6成，大家會發(fā)現(xiàn)高收入人群在努力避稅，而工薪階層卻在老實交稅！

3）“發(fā)達地區(qū)稅”：上海、北京、廣東、江蘇、浙江、山東六省市個人所得稅收入占比超過6成。其中，上海的工資薪金所得個人所得稅貢獻占全國1/6；上海、北京和深圳三大一線城市合計貢獻約40%。

4）小眾稅：個稅納稅人數(shù)量在人口總數(shù)中占比地，有較大的開發(fā)空間。

5）高收入群體避稅方式多樣且隱秘，個稅流失嚴重，嚴重弱化個人所得稅的收入分配調節(jié)效應。

5、國外都在加強高凈值人士稅收征管

1）明確收入與凈值界定標準

僅以資產作為標準：英國（資產超過2000 萬英鎊）、愛爾蘭、加拿大、新西蘭；

綜合資產和收入：美國（資產或者收入超過1000萬美元）、西班牙、葡萄牙

2）專業(yè)的征管模式保障

一是設置專職管理機構：美國成立'全球財富行業(yè)團隊”；英國皇家稅務與海關總署成立了高凈值個人管理部門；澳大利亞成立高凈值人群調查機構；日本國稅廳專門設立個人課稅部

二是納入大企業(yè)稅收管理體系：西班牙將高收入高凈值個人稅收征管職能納入大企業(yè)稅收管理部門。

三是配備了強大的專業(yè)管理團隊：稅務部門配備全職管理高收入高凈值個人的工作人員。

3）嚴密的稅收管控措施

雙向申報：澳大利亞自主申報與源泉扣繳申報相結合，第三方信息比對；

自愿披露：加拿大、新加坡、澳大利亞，自糾輕罰；

強制披露：美國、英國、葡萄牙、南非和韓國；

大部分打發(fā)國家針對退籍征收退籍稅。

4）有力的風險管理機制

常態(tài)化稅收審計、納稅評估、風險應對；

拜登加稅：撥款800億美元給irs，其中456億美元用于增加稅務審計稽查力度，預算增加近70%，預期增加2000億美元稅收。

5)高效的信息管稅機制:完善的稅號制度（數(shù)字稅務賬戶）；高質量的數(shù)據交換和處理平臺；建立自然人稅收數(shù)據庫。

6）嚴厲的違法懲處機制

美國設立了專門的稅務法庭，并在國內收入局內部設立了獨立的刑事偵查部門，可根據規(guī)定傳喚、調查、逮捕調查對象。

7）成熟的社會信用體：納稅信用懲戒

8）緊密的協(xié)同管理機制—國際協(xié)作

6、未來加強高凈值人士稅收征管的方向

1)明確高凈值人士標準：

雙高——高收入、高資產

2)完善個人所得稅：擴大綜合所得征收范圍，調整優(yōu)化稅率結構；完善資本所得稅收制度，縮小勞動、資本稅收差異提升稅收確定性。

3)以房地產稅立法推動房地產稅系重構，提高持有環(huán)節(jié)稅負，降低交易環(huán)節(jié)稅負。

4)借力金稅四期，建立完善自然人稅收管理體系，實現(xiàn)自然人稅費信息一人式智能歸集，針對高凈值人士設立專業(yè)管理機構，提供精細納稅服務和精準稅務監(jiān)管，強化'信用+風險'管理，嚴厲打擊違法涉稅行為。

5)完善反避稅制度機制，強化國際協(xié)作。

【第14篇】現(xiàn)代稅收征管體系

借鑒4個國際組織、26個國家（地區(qū)）的320多條先進做法，完成金稅四期建設的頂層設計，形成推動我國稅收征管方式從“收稅”到“報稅”再到“算稅”、征管流程從“上機”到“上網”再到“上云”、征管效能從“經驗管稅”到“以票管稅”再到“以數(shù)治稅”的智慧稅務藍圖。

摘自：中國稅務報

一步步改革，印刻時代特征?！拔覀冞^去是稅務干部帶著稅票下戶‘收稅’，到后來納稅人送申報表到稅務所、辦稅廳或網上‘報稅’，再到2023年個人所得稅改革中，稅務總局打造自然人稅收管理系統(tǒng)（its），在個人所得稅年度匯算中探索實現(xiàn)數(shù)據智能歸集、稅款自動計算、推送確認申報的自動‘算稅’，這就是稅收征管現(xiàn)代化發(fā)展的歷程。

【第15篇】非稅收入征管職責劃轉領導小組

近日，寧洱哈尼族彝族自治縣稅務局按照“便民、高效”的原則，積極采取四項措施，穩(wěn)步推進國有土地使用權出讓收入和礦產資源專項收入征管職責劃轉工作。

據悉，為加快推進國有土地使用權出讓收入等非稅收入征管職責劃轉工作，寧洱縣稅務局采取以下四項有效措施：組織縣自然資源局、縣政務服務管理局、縣財政局等相關部門召開聯(lián)席會議，學習各項有關非稅收入職責劃轉文件；按照“邊學習、邊落實、邊推進、邊完善”的工作方法，充分激發(fā)跨部門合作的實際成效；制作《國有土地使用權出讓收入繳費指南》《礦產資源專項收入繳費指南》，并與自然資源部門形成工作合力，實現(xiàn)繳費“一門、一站、一次”辦理；以繳費人的需求為導向，研判征管職責劃轉后工作中的難點、堵點，做好問題收集，及時與縣自然資源局等部門加強溝通、協(xié)調，優(yōu)化繳費服務，提高征管效率。（通訊員 何蓮 編輯：阮琳佳）

【第16篇】召開稅收征管工作專題會議

1月13號，全市稅收征管專題會議召開。

市委常委、常務副市長田晨光出席會議并講話。他要求，全市財稅系統(tǒng)要按照“應收盡收、多收稅、收好稅”的基本要求，層層分解目標，落實征收責任，高質量完成各項征管任務。加強財稅收入形勢研判，建立重點稅源企業(yè)聯(lián)絡走訪機制，及時掌握重點稅源增減動態(tài)，全面掌握重點稅源企業(yè)生產經營狀況，“快、準、穩(wěn)、好”落實落細新的組合式稅費支持政策，切實減輕企業(yè)負擔。要加強對零稅負、低稅負企業(yè)的納稅評估，加大重點行業(yè)和企業(yè)的征管力度，把非稅收入擺在與稅收收入同等重要的位置來抓。市旗兩級財稅部門在加強納稅戶籍管理的同時，通過網絡互聯(lián)、聯(lián)合辦公或聯(lián)席會議等途徑，對納稅人建檔立卡，動態(tài)跟蹤監(jiān)控，依法嚴厲查處偷逃稅問題，為完成全年財政收入目標任務奠定堅實基礎。

副市長楊牧主持會議。

全媒體記者：于獻策