公司稅務(wù)知識(shí)（16篇）

【第1篇】公司稅務(wù)知識(shí)

這次我們來(lái)具體說(shuō)一說(shuō)有關(guān)稅務(wù)知識(shí)的干貨，讓小白也能輕松看懂！

看完這篇，相信你一定能知道什么是稅務(wù)籌劃~

稅務(wù)籌劃板塊的內(nèi)容非常的廣泛，內(nèi)容多到出一本都不為過(guò)，接下來(lái)我就簡(jiǎn)單地介紹什么是稅務(wù)籌劃，更多的內(nèi)容我就不過(guò)多闡述，感興趣的讀者可以私信我或留下你的評(píng)論，后期我有空在出一些其他的稅務(wù)知識(shí)內(nèi)容。

目錄：

一、什么是稅務(wù)籌劃

稅務(wù)籌劃的步驟

稅務(wù)籌劃的基本方法

我們都知道，稅收是國(guó)家財(cái)政收入的主要形式，稅收涉及了國(guó)家、企業(yè)和個(gè)人的經(jīng)濟(jì)利益，是我們每個(gè)人都非常關(guān)注的話題，稅收影響到了個(gè)人的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和社會(huì)經(jīng)濟(jì)的運(yùn)行。

稅務(wù)籌劃是21世紀(jì)的朝陽(yáng)產(chǎn)業(yè)，現(xiàn)在針對(duì)于稅務(wù)籌劃出版的書籍也很多。許多企業(yè)迫切的需要了解自身經(jīng)濟(jì)活動(dòng)會(huì)產(chǎn)生哪些納稅義務(wù)，如何能夠合理的安排經(jīng)濟(jì)活動(dòng)以便使得稅后收益的最大化。特別的在現(xiàn)代化智能系統(tǒng)的出現(xiàn)，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)于企業(yè)的監(jiān)察力度進(jìn)一步加強(qiáng)，使得企業(yè)的稅務(wù)壓力不斷增大。

1. 那企業(yè)在日常經(jīng)營(yíng)中，稅務(wù)籌劃都有哪些步驟呢？

1.1 且非常重要的一點(diǎn)，準(zhǔn)確把握有關(guān)法律規(guī)定

進(jìn)行稅務(wù)籌劃，必須要了解相關(guān)的法律，理解立法精神，時(shí)刻關(guān)注法律規(guī)定的變更，因?yàn)榻?jīng)濟(jì)情況的變化，必要時(shí)國(guó)家稅務(wù)局會(huì)出臺(tái)一定的稅收政策。

1.2 真實(shí)掌握自己企業(yè)的情況

收入情況、稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)情況，納稅情況等都需要了解清楚，不同的企業(yè)會(huì)存在不一樣的稅務(wù)情況，進(jìn)行稅務(wù)籌劃需要一對(duì)一具體分析，才能制作稅務(wù)籌劃方案。

1.3 進(jìn)行可行性分析

在制定籌劃方案的同時(shí)，匯集納稅涉及的法律、法規(guī)、規(guī)章及相關(guān)政策，避免陷入法律糾紛。在對(duì)具體問(wèn)題把握不準(zhǔn)時(shí)，應(yīng)與稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行溝通，取得稅務(wù)機(jī)關(guān)的認(rèn)同。

如果有稅務(wù)籌劃需求，但是像中小企業(yè)這類企業(yè)內(nèi)部沒(méi)有專業(yè)的人士完成，就需要依靠外部第三方平臺(tái)合作進(jìn)行稅務(wù)籌劃，企業(yè)需要關(guān)注合同的各方面細(xì)節(jié)。

2. 進(jìn)行稅務(wù)籌劃的方法

2.1 利用稅收優(yōu)惠政策

稅收優(yōu)惠政策的實(shí)質(zhì)是政府利用稅收制度，按預(yù)訂的目的，以減輕某些納稅人應(yīng)履行的納稅義務(wù)來(lái)補(bǔ)貼納稅人的某些活動(dòng)或相應(yīng)的納稅人，是稅收原則性與靈活性相結(jié)合的一種具體體現(xiàn)。稅收優(yōu)惠政策是國(guó)家利用稅收調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)的重要手段，國(guó)家通過(guò)稅收優(yōu)惠政策的落實(shí)，可以從宏觀上調(diào)節(jié)國(guó)民經(jīng)濟(jì)的總量與結(jié)構(gòu)。另外，通過(guò)稅收優(yōu)惠與某些增加稅收負(fù)擔(dān)的政策相配合，可以達(dá)到對(duì)宏觀經(jīng)濟(jì)的更加靈活和有效的調(diào)控。

2.2 分散稅基

稅基是指在稅制設(shè)計(jì)中確定的據(jù)以計(jì)算應(yīng)納稅額的依據(jù)，也稱為計(jì)稅依據(jù)或課稅基礎(chǔ)。所得稅的稅基就是應(yīng)納稅所得額，流轉(zhuǎn)稅的稅基就是有關(guān)的流轉(zhuǎn)額，財(cái)產(chǎn)稅的稅基就是有關(guān)財(cái)產(chǎn)的價(jià)值或數(shù)量等。通過(guò)分散稅基，累進(jìn)所得稅制下的納稅人可以適用較低的稅率，以降低應(yīng)納所得稅額；一些稅種的納稅人還可以通過(guò)分散稅基改變自身的納稅身份。

2.3 利用稅法彈性

雖然每個(gè)國(guó)家（或地區(qū)）都很強(qiáng)調(diào)稅法的剛性，但各國(guó)（或地區(qū)）也不乏彈性稅收制度的存在。在制度允許的彈性范圍內(nèi)，通過(guò)對(duì)納稅人經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的預(yù)先安排，使納稅人承擔(dān)彈性下限的稅負(fù)，就成為一種可行的稅務(wù)籌劃思路。

2.4 利用稅法空白

利用稅法空白進(jìn)行稅務(wù)籌劃，是許多納稅人最為本能的一種稅務(wù)籌劃方式。稅法空白主要來(lái)源于兩個(gè)方面，即稅收實(shí)體法空白和稅收程序法空白。

1.稅收實(shí)體法空白所謂稅收實(shí)體法主要是指確定稅種的立法，稅收實(shí)體法具體規(guī)定各稅種的征稅對(duì)象、征收范圍、稅目、稅率、納稅地點(diǎn)等。利用稅法空白進(jìn)行稅務(wù)籌劃，一方面需要籌劃者對(duì)有關(guān)的實(shí)體法有深入的了解，另一方面還需要籌劃者有獨(dú)特的思維角度。

2.稅收程序法空白所謂稅收程序法是指稅務(wù)管理方面的法規(guī)，主要包括稅收管理法、納稅程序法、發(fā)票管理法、稅務(wù)機(jī)關(guān)組織法、稅務(wù)爭(zhēng)議處理法等。

2.5 重整業(yè)務(wù)流程

對(duì)于已經(jīng)存在的政策，很多企業(yè)不會(huì)利用，常常因業(yè)務(wù)流程不合理而導(dǎo)致多繳稅。

2.6 轉(zhuǎn)移定價(jià)

轉(zhuǎn)移定價(jià)又稱為轉(zhuǎn)移價(jià)格，是指經(jīng)濟(jì)主體在商品或勞務(wù)的交易過(guò)程中，出于轉(zhuǎn)移成本或利潤(rùn)的目的，而有目的地調(diào)整雙方的交易價(jià)格的行為。轉(zhuǎn)移定價(jià)是最基本和最常用的稅務(wù)籌劃方法之一。

凡是在經(jīng)濟(jì)生活當(dāng)中發(fā)生業(yè)務(wù)關(guān)系、財(cái)務(wù)關(guān)系、甚至行政關(guān)系的經(jīng)濟(jì)主體，都有可能出于規(guī)避納稅義務(wù)的目的，而達(dá)成某種一致，通過(guò)改變雙方的交易價(jià)格，造成有關(guān)計(jì)稅依據(jù)的改變，以降低自身稅收負(fù)擔(dān)，實(shí)現(xiàn)稅務(wù)籌劃。

但納稅人的這種主觀愿望，還需要在一定的客觀環(huán)境下才可以實(shí)現(xiàn)。納稅人通過(guò)轉(zhuǎn)移定價(jià)實(shí)現(xiàn)稅務(wù)籌劃的前提主要是納稅人擁有自主定價(jià)權(quán)和稅收負(fù)擔(dān)差別的客觀存在。

以上就是筆者總結(jié)的稅務(wù)籌劃的基本方法。

但是不同的企業(yè)有不同的稅務(wù)籌劃方案，以上內(nèi)容并不完全適合所有的企業(yè)。

下一篇筆者繼續(xù)討論增值稅的籌劃~

目錄如下：

二、增值稅籌劃

增值稅的計(jì)算

增值稅的優(yōu)惠政策有哪些

感興趣的讀者可以關(guān)注我方便閱讀哦~

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【第2篇】杭州稅務(wù)代辦公司

導(dǎo)語(yǔ)

薇婭事件發(fā)生后，夫妻二人先后發(fā)布致歉信，其中薇婭丈夫黃海鋒在信中所述“所謂的稅務(wù)規(guī)劃統(tǒng)籌”，言中透露出這次事件是個(gè)失敗的稅務(wù)規(guī)劃。

很多經(jīng)營(yíng)者并不太清楚什么是真正的稅務(wù)規(guī)劃，以至于被所謂的咨詢機(jī)構(gòu)惡意“籌劃”，并以取高額的咨詢費(fèi)，沒(méi)想到被稅務(wù)認(rèn)定為偷逃稅，承受了巨大的經(jīng)濟(jì)和名譽(yù)損失。

哪些是容易利用的“籌劃”坑呢，一起來(lái)盤點(diǎn)一下吧：

一、用民事合同改變納稅義務(wù)

某公司購(gòu)買一間商鋪，開(kāi)發(fā)商承諾，商鋪的全部稅費(fèi)均由開(kāi)發(fā)商承擔(dān)，于是這家公司就與開(kāi)發(fā)商簽訂了合同，并付清了房屋的款項(xiàng)，但是開(kāi)發(fā)并沒(méi)有將公司應(yīng)該承擔(dān)的稅費(fèi)進(jìn)行繳納。到公司去辦理房產(chǎn)證時(shí)，被稅務(wù)機(jī)關(guān)要求補(bǔ)繳契稅40萬(wàn)、印花稅3萬(wàn)，以及滯納金20多萬(wàn)。

我們應(yīng)該明確非常重要的一點(diǎn)就是：企業(yè)與開(kāi)發(fā)商之間簽訂的《房屋購(gòu)買合同》屬于《合同法》的管轄范圍，這種包稅的條款，并不能對(duì)抗稅法中的納稅義務(wù)的規(guī)定，也就是企業(yè)作為房屋的購(gòu)買方，需要承擔(dān)繳納契稅及印花稅的納稅義務(wù)，這個(gè)義務(wù)是法定賦予的，不可以人為地進(jìn)行轉(zhuǎn)嫁，即不能改變納稅的主體。

最終，企業(yè)需繳納稅款及滯納金后，再依據(jù)合同中約定，起訴開(kāi)發(fā)商來(lái)追繳損失。

但是已經(jīng)造成的稅收違法記錄及名譽(yù)的損失卻不能改變了。

類似這樣的情況還有很多，比如企業(yè)在出租房子時(shí)，行業(yè)慣例是誰(shuí)承租，誰(shuí)來(lái)交稅，于是就在合同中約定，“各項(xiàng)稅費(fèi)全部由承租人承擔(dān)”，出租方就以為相安無(wú)事了，結(jié)果等到被稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)時(shí)，未繳的稅金一定是要求納稅義務(wù)人出租方補(bǔ)繳，與之相應(yīng)的滯納稅金、罰款也跑不了，民間合同約定，在稅法面前完全沒(méi)有意義了。

根據(jù)《稅收征管法實(shí)施細(xì)則》第三條 任何部門、單位和個(gè)人作出的與稅收法律、行政法規(guī)相抵觸的決定一律無(wú)效，稅務(wù)機(jī)關(guān)不得執(zhí)行，并應(yīng)當(dāng)向上級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告。

納稅人應(yīng)當(dāng)依照稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定履行納稅義務(wù)；其簽訂的合同、協(xié)議等與稅收法律、行政法規(guī)相抵觸的，一律無(wú)效。

二、用經(jīng)濟(jì)合同改變稅制安排

有這樣一家企業(yè)，是生產(chǎn)化學(xué)產(chǎn)品并銷售的，每天都有大量的產(chǎn)品出廠，發(fā)往全國(guó)各地，各批次的產(chǎn)品價(jià)格中均包含運(yùn)輸?shù)馁M(fèi)用，即對(duì)于買主來(lái)說(shuō)是包郵的。經(jīng)過(guò)中介機(jī)構(gòu)籌劃后，將運(yùn)輸?shù)牟糠滞ㄟ^(guò)改變銷售合同中的價(jià)格，進(jìn)行拆分，直接將稅率由原來(lái)的13%降為13%和9%，大大降低了增值稅。

后來(lái)稅務(wù)機(jī)關(guān)在金三系統(tǒng)中發(fā)現(xiàn)，這家公司以前從來(lái)沒(méi)有申報(bào)過(guò)9%的銷售額，這段時(shí)間突然就多了，于是經(jīng)過(guò)審查，認(rèn)定企業(yè)規(guī)劃出的運(yùn)費(fèi)屬于價(jià)外費(fèi)用，應(yīng)按13%的稅率繳納增值稅，并下發(fā)了《稅務(wù)處理決定書》，補(bǔ)繳稅款、滯納金及罰款共計(jì)50多萬(wàn)。

依據(jù)《增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》第五條 一項(xiàng)銷售行為如果既涉及貨物又涉及非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)，為混合銷售行為。從事貨物的生產(chǎn)、批發(fā)或者零售的企業(yè)、企業(yè)性單位和個(gè)體工商戶的混合銷售行為，視為銷售貨物，應(yīng)當(dāng)繳納增值稅；其他單位和個(gè)人的混合銷售行為，視為銷售非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)，不繳納增值稅。

第十二條 條例第六條第一款所稱價(jià)外費(fèi)用，包括價(jià)外向購(gòu)買方收取的手續(xù)費(fèi)、補(bǔ)貼、基金、集資費(fèi)、返還利潤(rùn)、獎(jiǎng)勵(lì)費(fèi)、違約金、滯納金、延期付款利息、賠償金、代收款項(xiàng)、代墊款項(xiàng)、包裝費(fèi)、包裝物租金、儲(chǔ)備費(fèi)、優(yōu)質(zhì)費(fèi)、運(yùn)輸裝卸費(fèi)以及其他各種性質(zhì)的價(jià)外收費(fèi)。但下列項(xiàng)目不包括在內(nèi)：

（一）受托加工應(yīng)征消費(fèi)稅的消費(fèi)品所代收代繳的消費(fèi)稅；

（二）同時(shí)符合以下條件的代墊運(yùn)輸費(fèi)用：

1.承運(yùn)部門的運(yùn)輸費(fèi)用發(fā)票開(kāi)具給購(gòu)買方的；

2.納稅人將該項(xiàng)發(fā)票轉(zhuǎn)交給購(gòu)買方的。

因此生產(chǎn)銷售企業(yè)，銷售貨物并運(yùn)輸是一種混合銷售，應(yīng)當(dāng)按照銷售貨物，適用貨物的稅率繳納增值稅。而且通過(guò)改變經(jīng)濟(jì)合同，人為拆分出來(lái)的運(yùn)輸價(jià)格，也不符合代墊運(yùn)費(fèi)的條件，作為價(jià)外費(fèi)用，還是要按照貨物適用的稅率繳納增值稅。

三、用陰陽(yáng)合同改變交易金額

范冰冰在電影《大轟炸》劇組拍攝過(guò)程中實(shí)際取得片酬3000萬(wàn)元，其中1000萬(wàn)元已經(jīng)申報(bào)納稅，其余2000萬(wàn)元以拆分合同方式偷逃個(gè)人所得稅618萬(wàn)元，少繳營(yíng)業(yè)稅金及附加112萬(wàn)元，合計(jì)730萬(wàn)元。此外，還查出范冰冰及其擔(dān)任法定代表人的企業(yè)少繳稅款2.48億元，其中偷逃稅款1.34億元。違法行為罰款共計(jì)8.83億元。

今年上海市稅務(wù)局第一稽查局在4月初受理的關(guān)于鄭爽利用“陰陽(yáng)合同”涉嫌偷逃稅問(wèn)題，已查明鄭爽2023年至2023年未依法申報(bào)個(gè)人收入1.91億元，偷稅4526.96萬(wàn)元，其他少繳稅款2652.07萬(wàn)元，并依法作出對(duì)鄭爽追繳稅款、加收滯納金并處罰款共計(jì)2.99億元的處理處罰決定。

這兩位明星均是利用陰陽(yáng)合同來(lái)避稅，這種方式并不高明，而且也容易查出來(lái)，還伴隨著做假賬、兩套賬、資金流水異常等“并發(fā)癥”，假合同的資金對(duì)公轉(zhuǎn)賬，真合同的差額部分通過(guò)私下交易，這在對(duì)個(gè)人卡監(jiān)控逐漸嚴(yán)格的今天，想查出來(lái)是分分鐘的事情。稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)待這種主觀惡意的行為處罰也是非常嚴(yán)的，多數(shù)都是按照上限罰款。

根據(jù)《征管法》第六十三條 納稅人偽造、變?cè)?、隱匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證，或者在賬簿上多列支出或者不列、少列收入，或者經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)通知申報(bào)而拒不申報(bào)或者進(jìn)行虛假的納稅申報(bào)，不繳或者少繳應(yīng)納稅款的，是偷稅。對(duì)納稅人偷稅的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳的稅款百分之五十以上五倍以下的罰款；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。

通過(guò)陰陽(yáng)合同來(lái)改變交易金額，根本就不是規(guī)劃，而是偷逃稅！

四、虛構(gòu)業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)換收入性質(zhì)

2023年12月20日沖上熱搜的新聞：

薇婭的全部補(bǔ)稅、罰款和滯納金為13.41億元，其中補(bǔ)稅及罰款是12.18元，這里面的1.16億元就是她虛構(gòu)業(yè)務(wù)，轉(zhuǎn)換的收入。

杭州稅務(wù)局稱：“2023年至2023年期間，黃薇通過(guò)隱匿其從直播平臺(tái)，取得的傭金收入虛假申報(bào)偷逃稅款；通過(guò)設(shè)立上海蔚賀企業(yè)管理咨詢中心、上海獨(dú)蘇企業(yè)管理咨詢合伙企業(yè)等多家個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)虛構(gòu)業(yè)務(wù)，將其個(gè)人從事直播帶貨取得的傭金、坑位費(fèi)等勞務(wù)報(bào)酬所得轉(zhuǎn)換為企業(yè)經(jīng)營(yíng)所得進(jìn)行虛假申報(bào)偷逃稅款?！?/p>

同樣地，在這1個(gè)月前，雪梨、林珊珊在2023年至2023年期間，通過(guò)在上海、廣西、江西等地設(shè)立個(gè)人獨(dú)資企業(yè)，虛構(gòu)業(yè)務(wù)將其取得的個(gè)人工資薪金和勞務(wù)報(bào)酬所得轉(zhuǎn)變?yōu)閭€(gè)人獨(dú)資企業(yè)的經(jīng)營(yíng)所得，偷逃個(gè)人所得稅。對(duì)雪梨追繳稅款、加收滯納金并擬處1倍罰款共計(jì)6555.31萬(wàn)元，對(duì)林珊珊追繳稅款、加收滯納金并擬處1倍罰款共計(jì)2767.25萬(wàn)元。

文中所述的就是第三類：虛構(gòu)業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)換收入性質(zhì)，這曾一度被明星藝人、網(wǎng)絡(luò)大v、帶貨主播等眾多的高收入人群作為“稅收籌劃”的經(jīng)典模板！

為什么要轉(zhuǎn)換收入呢？因?yàn)槎惵什煌?。她們的收入?gòu)成：傭金、坑位費(fèi)均屬于勞務(wù)報(bào)酬所得，在稅法中定義的勞務(wù)報(bào)酬所得，

是指?jìng)€(gè)人從事勞務(wù)取得的所得，包括從事設(shè)計(jì)、裝潢、安裝、制圖、化驗(yàn)、測(cè)試、醫(yī)療、法律、會(huì)計(jì)、咨詢、講學(xué)、翻譯、審稿、書畫、雕刻、影視、錄音、錄像、演出、表演、廣告、展覽、技術(shù)服務(wù)、介紹服務(wù)、經(jīng)紀(jì)服務(wù)、代辦服務(wù)以及其他勞務(wù)取得的所得。

高收入的她們適用的是45%的稅率，對(duì)于過(guò)億的收入，就算按照勞務(wù)報(bào)酬所得計(jì)算稅額時(shí)再減除20%，再扣除基礎(chǔ)及附加等扣除，還有速算扣除數(shù)，實(shí)際稅負(fù)也高達(dá)36%。

結(jié)果把合同一改，就變成了企業(yè)所得，這些個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)均注冊(cè)在可以享受核定征收的地區(qū)，大概的核定后的稅負(fù)率約為3%-5%，甚至更低，實(shí)際繳納的個(gè)人所得稅非常少。

這樣改變以后，把明顯把屬于靠個(gè)人ip形象、個(gè)人流量的效益帶來(lái)的報(bào)酬性質(zhì)，變成了企業(yè)的所得，而“籌劃”之后的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)往往都在異地、沒(méi)有實(shí)質(zhì)性經(jīng)營(yíng)、沒(méi)有員工社保等繳納的因素均成為惡意籌劃、以繳稅款為目的人為操控行為。

這哪里是什么籌劃坑位費(fèi)、傭金啊，分明是把人拉入了墳！

五、用平臺(tái)等新型經(jīng)濟(jì)模式

案例：深圳市地方稅務(wù)局第二稽查局在對(duì)轄區(qū)內(nèi)某企業(yè)檢查時(shí)識(shí)破該公司形式上利用平臺(tái)公司開(kāi)具勞務(wù)費(fèi)發(fā)票，實(shí)質(zhì)是發(fā)放正式員工獎(jiǎng)金、補(bǔ)助的違法手段， 稅務(wù)機(jī)關(guān)最終對(duì)該公司的涉稅違法行為作出了補(bǔ)扣繳個(gè)稅1600多萬(wàn)、罰款800多萬(wàn)元的稅務(wù)處理處罰決定。

根據(jù)《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》第八條中“個(gè)人所得稅，以所得人為納稅義務(wù)人，以支付所得的單位或者個(gè)人為扣繳義務(wù)人”。

根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》第六十九條“扣繳義務(wù)人應(yīng)扣未扣、應(yīng)收而不收稅款的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)向納稅人追繳稅款，對(duì)扣繳義務(wù)人處應(yīng)扣未扣、應(yīng)收未收稅款百分之五十以上三倍以下的罰款”。

圖中就是利用靈活用工平臺(tái)開(kāi)具增值稅發(fā)票的流程，平臺(tái)想要完成這個(gè)交易需要同時(shí)滿足兩個(gè)條件：平臺(tái)可以核定征收；平臺(tái)具有代扣代繳的資質(zhì)。其實(shí)這兩個(gè)條件均為合法，但是平臺(tái)在實(shí)際操作時(shí)，為了追求利益，無(wú)論真假用工都合作進(jìn)行發(fā)票的開(kāi)具，而且表面看似真實(shí)合法，還有個(gè)人所得稅的完稅證明。問(wèn)題就出在了個(gè)人的身份上，看下面這個(gè)案例，這就是一個(gè)虛開(kāi)的平臺(tái)：

不要輕信靈活用工平臺(tái)、人力資源公司等推介的稅收籌劃方案，真正的稅收籌劃是由擁有著豐富稅收專業(yè)知識(shí)和實(shí)務(wù)操作背景的稅務(wù)專業(yè)人員、法律專業(yè)人員等團(tuán)隊(duì)實(shí)施，而不是靠個(gè)平臺(tái)，由一些人力資源方面，而非稅務(wù)專業(yè)的人，構(gòu)造合同、構(gòu)造個(gè)資金流水、虛設(shè)些人員配置等操作就叫籌劃了。這種操作無(wú)非就是利用平臺(tái)經(jīng)濟(jì)，核定征收及返稅等優(yōu)惠政策，將稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁后，再虛開(kāi)發(fā)票罷了。

這些合作的企業(yè)，很多都是抱著國(guó)家允許這種經(jīng)濟(jì)形式的發(fā)展，用表面的合法形式來(lái)掩蓋非法的交易；還以為平臺(tái)幫助做的全套證據(jù)鏈?zhǔn)悄敲刺煲聼o(wú)縫，稅務(wù)根本查不出來(lái)，存在著僥幸的心理。殊不知，所有的假的都不能變成真的，構(gòu)造的假證據(jù)也僅是掩耳盜鈴罷了。

結(jié)語(yǔ)

最后，面對(duì)著市場(chǎng)上魚龍混雜的稅務(wù)咨詢機(jī)構(gòu)、培訓(xùn)公司等打著稅收籌劃、節(jié)稅多少等旗號(hào)讓無(wú)數(shù)企業(yè)趨之若鶩。很多企業(yè)存在著僥幸的心理，認(rèn)為把證據(jù)已經(jīng)做得天衣無(wú)縫了，稅務(wù)機(jī)關(guān)是看不出來(lái)的；而有的企業(yè)完全是相信了中介機(jī)構(gòu)，認(rèn)為籌劃就是有空間，如同一味靈丹妙藥，享受著所謂的“節(jié)稅”帶來(lái)的“成就感”，可沒(méi)想到，當(dāng)一幕幕遮羞布被揭開(kāi)，看到了事情的本質(zhì)，不得不恍然大悟：原來(lái)“稅務(wù)規(guī)劃”是違法的??！

【第3篇】新注冊(cè)公司稅務(wù)流程

“新成立了一家公司，已經(jīng)辦好了營(yíng)業(yè)執(zhí)照，還沒(méi)有做稅務(wù)登記。

我想提前了解一下，成立一家公司都要交哪些稅？交多少？怎么交？”

相信很多人都會(huì)有這種想法，尤其是剛步入創(chuàng)業(yè)大軍的“新人們”。今天我們就一起來(lái)學(xué)習(xí)下：

一般來(lái)說(shuō)新成立的公司，需要交的稅種分為三個(gè)大類，分別為：流轉(zhuǎn)稅、所得稅及以印花稅為代表的其他稅 種。我們依次來(lái)了解下：

流轉(zhuǎn)稅

主要包括增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加等。流轉(zhuǎn)稅是按企業(yè)的營(yíng)業(yè)收入的百分比計(jì)征。

增值稅

這里最重要的、也是大家最需要去詳細(xì)了解的一個(gè)稅種就是—增值稅

增值稅，稅率包括兩種，一種是一般納稅人按增值額的17%計(jì)征;另一種是小規(guī)模納稅人，按銷售收入的3%計(jì)征。

附加稅

另一個(gè)重要的流轉(zhuǎn)稅就是以城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加為代表的附加稅。附加稅是以企業(yè)實(shí)際繳納的消費(fèi)稅、增值稅稅額為計(jì)稅基礎(chǔ)的。

城建稅稅率按納稅人所在地分別規(guī)定為：市區(qū)7%，縣城和鎮(zhèn)5%，鄉(xiāng)村1%。

教育費(fèi)附加：以納稅人實(shí)際繳納的增值稅，消費(fèi)稅稅額為計(jì)稅依據(jù)教育費(fèi)附加的征收率為3%。

地方教育費(fèi)附加:以納稅人實(shí)際繳納的增值稅，消費(fèi)稅稅額為計(jì)稅依據(jù)地方教育費(fèi)附加的征收率為2%

小規(guī)模納稅人免征增值稅的，同時(shí)城建稅，教育費(fèi)附加，地方教育費(fèi)附加也就沒(méi)有了。

所得稅

所得稅一般分為企業(yè)所得稅和個(gè)人所得稅

企業(yè)所得稅

企業(yè)所得稅是對(duì)中國(guó)境內(nèi)的企業(yè)與其他取得收入的組織所取得的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得和其他所得征收的一種稅。

企業(yè)所得稅的稅率是25％，在我國(guó)，不管是國(guó)營(yíng)企業(yè)還是私營(yíng)企業(yè)，不管是集體企業(yè)還是合資企業(yè)，不管是外國(guó)企業(yè)還是外商企業(yè)，只要在中國(guó)境內(nèi)，只要有收入，都要納入依法繳納稅收的體系里，都要按規(guī)定繳納企業(yè)所得稅。

個(gè)人所得稅

個(gè)人所得稅主要針對(duì)的是非企業(yè)性質(zhì)的，比如個(gè)體；和公司的利潤(rùn)分配給個(gè)人股東時(shí)，個(gè)人要按20%的比例繳納個(gè)人所得稅。

其他稅種

其他稅種這里，大家了解兩個(gè)稅種就可以了。即印花稅和消費(fèi)稅

印花稅

注冊(cè)資本需要繳納印花稅，目前是認(rèn)繳制，資金到位多少，就按到賬的金額繳納印花稅。適用稅率為萬(wàn)分之五。

另外，公司簽訂銷售合同，勞務(wù)合同等，也需要繳納印花稅。印花稅稅率多且低。共有13個(gè)稅目

消費(fèi)稅

消費(fèi)稅是以消費(fèi)品的流轉(zhuǎn)額作為征稅對(duì)象的各種稅收的統(tǒng)稱，針對(duì)特殊行業(yè)征收的一種稅！

現(xiàn)行消費(fèi)稅的征收范圍主要包括：煙，酒，鞭炮，焰火，高檔化妝品，成品油，貴重首飾及珠寶玉石，高爾夫球及球具，高檔手表，游艇，木制一次性筷子，實(shí)木地板，摩托車，小汽車，電池，涂料等稅目

【第4篇】湖南單位新辦納稅人稅務(wù)登記流程新開(kāi)公司開(kāi)通稅務(wù)流程

湖南單位新辦納稅人稅務(wù)登記流程：

第一步：點(diǎn)開(kāi)“湖南省電子稅務(wù)局”網(wǎng)站首頁(yè)，點(diǎn)擊“我要辦稅”

第二步：點(diǎn)擊“新辦納稅人套餐式服務(wù)”

第三步：輸入社會(huì)信用代碼和名稱，點(diǎn)擊“查詢”

第四步：錄入法人相關(guān)信息，點(diǎn)擊“下一步”。

第五步：密碼設(shè)置后點(diǎn)擊“下一步”

第六步：點(diǎn)擊“新增信息”

第七步：“下一步”

第八步：選擇要申請(qǐng)的事項(xiàng)，常用申請(qǐng)事項(xiàng)一般有“登記信息確認(rèn)”、“財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)備案報(bào)告”、“存款賬號(hào)報(bào)告”、“電子稅務(wù)局開(kāi)戶”、“實(shí)名認(rèn)證”。

第九步：核對(duì)完信息后，點(diǎn)擊“確認(rèn)”再點(diǎn)擊“下一步”

第十步：選擇所屬區(qū)域“市縣”確定后,點(diǎn)擊保存，再點(diǎn)擊“下一步”。

第十一步：完善表內(nèi)內(nèi)容，帶*號(hào)的地方都要填寫。

第十二步：完善股東信息，上傳“營(yíng)業(yè)執(zhí)照”和經(jīng)辦人身份證照片。點(diǎn)擊“下一步”

第十三步：點(diǎn)擊“確定”，點(diǎn)“下一步”。

第十四步：財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度及核算軟件備案報(bào)告，需要點(diǎn)擊會(huì)計(jì)報(bào)表增加資產(chǎn)負(fù)債表和利潤(rùn)表（注意現(xiàn)在一般納稅人和小規(guī)模都是季報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)表）

第十五步：點(diǎn)擊“確定”。

第十六步：點(diǎn)擊一鍵提交

第十七步：點(diǎn)擊“是”

第十八步：提交后，系統(tǒng)會(huì)顯示要三個(gè)工作日審批。審批通過(guò)后法人實(shí)名會(huì)自動(dòng)通過(guò)。如果要電子稅務(wù)局密碼可以點(diǎn)擊首頁(yè)注冊(cè)，取得登錄電子稅務(wù)局的初始密碼。

第十九步：審批通過(guò)后，回到湖南省電子稅務(wù)局首頁(yè)，點(diǎn)擊注冊(cè)取得登錄電子稅務(wù)局的密碼。

第二十步：錄入相關(guān)信息，注冊(cè)成功后就可以登錄湖南省電子稅務(wù)局進(jìn)行相關(guān)業(yè)務(wù)操作。

【第5篇】2023新公司稅務(wù)登記

一、與公司稅務(wù)專管員進(jìn)行溝通

公司核定稅種需要和專管員直接聯(lián)系，可以先撥打市稅務(wù)局咨詢熱線找到你公司的稅務(wù)專管員，提供納稅人的代碼和姓名，然后查詢，也可以持公司的稅務(wù)登記證副本進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)咨詢。

新注冊(cè)公司稅種核定注意事項(xiàng)有哪些

二、預(yù)約專管員

電話預(yù)約，提前與稅務(wù)專管員預(yù)定，避免找不到人的情況。

三、所需人員和材料

人員：公司會(huì)計(jì)和公司法人；

材料：公司公章、法人章、人名章、法人身份證、財(cái)務(wù)章、會(huì)計(jì)身份證、會(huì)計(jì)從業(yè)資格證等。

新注冊(cè)公司稅種核定注意事項(xiàng)有哪些

四、核定稅種

法人和會(huì)計(jì)要帶好相關(guān)證件，在約定的時(shí)間前往主管稅務(wù)機(jī)關(guān)。稅務(wù)專管員會(huì)打印一些表格給會(huì)計(jì)填寫。填寫完畢后提交，由專管員進(jìn)行審核，審核通過(guò)后，按規(guī)定辦理稅種核定。

五、按時(shí)報(bào)稅

辦理稅種核定后，會(huì)計(jì)需要按時(shí)報(bào)稅。

【第6篇】新公司辦理稅務(wù)登記

9月2日，京津冀三地稅務(wù)局聯(lián)合發(fā)布《京津冀稅務(wù)行政處罰裁量基準(zhǔn)》公告，大家可以自己上官網(wǎng)查看：

其中第一條：

規(guī)定的很詳細(xì)，自2023年10月1日起，新辦營(yíng)業(yè)執(zhí)照的企業(yè)，不辦理稅務(wù)登記，處2000元以下罰款，情節(jié)嚴(yán)重的，處2000元以上1萬(wàn)元以下的罰款。

這個(gè)最新規(guī)定，在京津冀的朋友們，做會(huì)計(jì)行業(yè)的建議大家看一下文件，現(xiàn)在每個(gè)月，每個(gè)季度都會(huì)有新的規(guī)定出來(lái)，有的朋友接收不及時(shí)的，容易犯錯(cuò)，造成不必要的罰款。文件里邊，還有其他各項(xiàng)，具體事宜的管理和處罰辦法，內(nèi)容太多，沒(méi)辦法給大家逐一的分享。

有了上述的規(guī)定，新公司，個(gè)體戶，再也不能像以前那樣不記賬了

之前有很多個(gè)體戶，注冊(cè)好之后，直接經(jīng)營(yíng)，小本買賣，不懂的也確實(shí)沒(méi)有那個(gè)必要，但是現(xiàn)在新規(guī)出了之后，你辦理了營(yíng)業(yè)執(zhí)照，就得去做稅務(wù)登記，只要登記了，就得按時(shí)報(bào)稅記賬。（插播一條廣告，有在河北省張家口的朋友們，需要記賬的可以聯(lián)系我）

還有很多朋友有個(gè)誤區(qū)，沒(méi)有業(yè)務(wù)，不代表你不用報(bào)稅，即使你注冊(cè)的公司，一分錢的業(yè)務(wù)都沒(méi)有發(fā)生過(guò)空表也得報(bào)稅。這一點(diǎn)切記啊，有很多人不懂得，以為沒(méi)有業(yè)務(wù)就扔那不管了。

給大家分享下，不報(bào)稅有什么后果：請(qǐng)看下圖

分享一個(gè)注冊(cè)公司你不知道的“秘密”：很多老板以后遇到超出經(jīng)營(yíng)范圍的業(yè)務(wù)不能自行開(kāi)發(fā)票，而且想著一個(gè)公司做好多事情，省的麻煩，就把能想到的經(jīng)營(yíng)范圍都寫進(jìn)去了。但有些經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)是不能享受稅收優(yōu)惠的！

領(lǐng)上營(yíng)業(yè)執(zhí)照之后，我們需要做什么呢？

有很多個(gè)體戶朋友，沒(méi)學(xué)過(guò)財(cái)務(wù)，自己去注冊(cè)公司，今天告訴大家你領(lǐng)上營(yíng)業(yè)執(zhí)照之后，需要做什么事情。

1 刻章：公章，財(cái)務(wù)章，法人章，合同章，發(fā)票章

2 到銀行開(kāi)對(duì)公賬戶，具體開(kāi)戶需要帶什么資料，每個(gè)銀行會(huì)有一些不同的地方，大家可以提前問(wèn)好當(dāng)?shù)氐你y行

3 最重要的一點(diǎn)，去稅務(wù)局報(bào)道，核定稅種，領(lǐng)取你需要的普票，或者專票。

今天的分享就到這里啦，覺(jué)得有用的，勞煩大家給點(diǎn)點(diǎn)贊，感謝大家的支持?。?！

【第7篇】對(duì)外投資到底是個(gè)人投資還是公司投資節(jié)稅？稅務(wù)籌劃節(jié)稅

有稅友轉(zhuǎn)發(fā)了一篇關(guān)于對(duì)外股權(quán)投資的稅收籌劃文章給老戴看，想問(wèn)問(wèn)老戴是什么看法。是否對(duì)外做股權(quán)投資，真的以公司作為投資主體會(huì)比以個(gè)人作為投資主體要節(jié)稅。

各位稅友大家好，歡迎來(lái)到老戴講稅的時(shí)間!

最近，有稅友轉(zhuǎn)發(fā)了一篇關(guān)于對(duì)外股權(quán)投資的稅收籌劃文章給老戴看，想問(wèn)問(wèn)老戴是什么看法。是否對(duì)外做股權(quán)投資，真的以公司作為投資主體會(huì)比以個(gè)人作為投資主體要節(jié)稅。

老戴看了一下文章，文章的分析大致如下：

假設(shè)某甲欲以100萬(wàn)元對(duì)外投資某公司的股權(quán)，n年后，該項(xiàng)投資價(jià)值增長(zhǎng)到200萬(wàn)元，然后某人轉(zhuǎn)讓該項(xiàng)投資，即取得股權(quán)轉(zhuǎn)讓收益100萬(wàn)元。

方案1：某甲直接以100萬(wàn)元投資到該公司，n年后以200萬(wàn)元轉(zhuǎn)讓，則需要繳納個(gè)人所得稅=(200-100)*20%=20萬(wàn)元;

方案2：某甲當(dāng)年先以100萬(wàn)元出資成立投資控股公司，再以投資控股公司對(duì)外投資到該公司，n年后轉(zhuǎn)讓，由于目前小微企業(yè)的企業(yè)所得稅稅率，年應(yīng)納稅所得額100萬(wàn)元以內(nèi)實(shí)際稅率僅為2.5%，所以該項(xiàng)股權(quán)轉(zhuǎn)讓交易需要繳納企業(yè)所得稅=(200-100)*2.5%=2.5萬(wàn)元。

因此，方案2可以比方案1節(jié)約稅費(fèi)17.5萬(wàn)元。

如果被投資公司存在大額未分配利潤(rùn)，由于符合條件的居民企業(yè)之間的股息紅利免征企業(yè)所得稅，方案2中，被投資公司可以先分配利潤(rùn)給投資控股公司，然后由于凈資產(chǎn)降低了，可以以更低的價(jià)格轉(zhuǎn)讓股權(quán)，節(jié)稅效果更佳。

反正事情就大概是上述這樣了，不知道大家覺(jué)得上述這個(gè)結(jié)論是否合理?

下面老戴談?wù)勛约旱目捶ā?/p>

老戴認(rèn)為，上述的結(jié)論有點(diǎn)過(guò)于簡(jiǎn)單，以什么主體對(duì)外投資更合適，應(yīng)該以未來(lái)的業(yè)務(wù)安排為基礎(chǔ)確定，不能一概而論。

一、將來(lái)的投資收益以轉(zhuǎn)到個(gè)人賬戶中“落袋為安”為目的

繼續(xù)以上述案例為例，如果某甲，將來(lái)獲取100萬(wàn)元投資收益后，希望“落袋為安”，不再對(duì)外投資其他項(xiàng)目，或者某甲對(duì)資金留在公司賬戶上有疑慮，對(duì)投資收回的款項(xiàng)必須要轉(zhuǎn)入個(gè)人賬戶中才安心。那么，方案1和方案2，哪個(gè)稅負(fù)更低呢?

方案1：由于某甲是直接投資到目標(biāo)公司的，股權(quán)轉(zhuǎn)讓款項(xiàng)是直接轉(zhuǎn)到個(gè)人賬戶，即其所得稅稅費(fèi)僅為20萬(wàn)元;

方案2：由于是投資控股公司名義投資到目標(biāo)公司，股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得先歸入投資控股公司，繳納2.5萬(wàn)元企業(yè)所得稅，剩余的稅后利潤(rùn)97.5萬(wàn)元(100-2.5)，如果要轉(zhuǎn)到某甲賬戶，合規(guī)的方式是分配利潤(rùn)給某甲，這時(shí)，需要繳納個(gè)人所得稅19.5萬(wàn)元(97.5*20%)，合計(jì)所得稅稅費(fèi)為22萬(wàn)元。

由此可見(jiàn)，如果最終投資的收益要“落袋為安”的話，方案2的綜合稅負(fù)比方案1更高。這還是投資控股公司可以享受小微企業(yè)優(yōu)惠的前提下，如果股權(quán)轉(zhuǎn)讓當(dāng)年度投資控股企業(yè)有其他所得導(dǎo)致超過(guò)小微企業(yè)優(yōu)惠的標(biāo)準(zhǔn)，其綜合稅負(fù)更高。

二、將來(lái)取得的投資收益會(huì)滾動(dòng)投資其他項(xiàng)目

如果某甲預(yù)期將來(lái)取得的投資收益，將會(huì)投資到其他項(xiàng)目，以賺取更多的投資收益。

①將來(lái)通過(guò)股權(quán)轉(zhuǎn)讓取得收益后再投資

方案1：某甲通過(guò)股權(quán)轉(zhuǎn)讓取得稅后收益80萬(wàn)元(100-20)，再投資于其他項(xiàng)目，其他項(xiàng)目將來(lái)價(jià)值增長(zhǎng)，再通過(guò)股權(quán)轉(zhuǎn)讓取得收益，同樣需要按照財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得20%稅率繳納個(gè)人所得稅……這個(gè)方案的所得稅稅負(fù)是偏高的。

方案2：某甲通過(guò)設(shè)立的投資控股企業(yè)轉(zhuǎn)讓所投資的股權(quán)，取得稅后收益97.5萬(wàn)元，再投資于其他項(xiàng)目，那么如果其他項(xiàng)目將來(lái)轉(zhuǎn)讓時(shí)投資控股企業(yè)仍然符合小微企業(yè)優(yōu)惠條件，那么所得稅稅負(fù)會(huì)比方案1明顯降低;但是，如果其他項(xiàng)目轉(zhuǎn)讓時(shí)，投資控股企業(yè)已經(jīng)不符合小微企業(yè)優(yōu)惠條件，其企業(yè)所得稅稅率就變成25%……所以整體所得稅稅負(fù)不一定比方案1低，也不一定比方案1高。當(dāng)然，如果被投資企業(yè)存在較大額未分配利潤(rùn)，可以通過(guò)先分配利潤(rùn)，讓投資控股企業(yè)享受股息紅利免稅優(yōu)惠，再通過(guò)較低的價(jià)格轉(zhuǎn)讓股權(quán)，從而降低總體稅負(fù)，但是否這樣操作一定會(huì)比方案1的稅負(fù)低呢?也不一定。

②將來(lái)通過(guò)分配股息取得收益后再投資

方案1：某甲通過(guò)利潤(rùn)分配取得被投資公司的分紅，需要按照股息紅利20%稅率繳納個(gè)人所得稅，然后再對(duì)外投資其他項(xiàng)目，其他項(xiàng)目對(duì)其分配紅利，也要按照20%稅率繳納個(gè)人所得稅……該方案所得稅稅負(fù)偏高。

方案2：由于是投資控股公司取得被投資企業(yè)分紅，可以免征企業(yè)所得稅，該分紅用于投資其他企業(yè)，其他企業(yè)(居民企業(yè)，不包括連續(xù)持有時(shí)間未超過(guò)12個(gè)月的上市公司股票)對(duì)其分配紅利，也可以免征企業(yè)所得稅……該方案的所得稅稅負(fù)比方案1低。

綜上所述，如果將來(lái)以一次性投資收益“落袋為安”的，選擇個(gè)人直接投資稅負(fù)反而會(huì)更低;如果將來(lái)以項(xiàng)目分配的股息作為收益，取得收益后用于再投資其他居民企業(yè)的，選擇先成立投資控股公司再投資到目標(biāo)企業(yè)稅負(fù)會(huì)更低;如果將來(lái)以股權(quán)轉(zhuǎn)讓實(shí)現(xiàn)收益后，再投資其他項(xiàng)目，則兩種方案在理論稅負(fù)上無(wú)法確定優(yōu)劣，當(dāng)然，以投資控股公司對(duì)外投資，基于公司的納稅地點(diǎn)可以通過(guò)遷移的方式靈活調(diào)整，對(duì)于符合條件的投資，在某些地區(qū)是可以享受稅收優(yōu)惠的，所以針對(duì)這種情形，其實(shí)依然是采用投資控股公司對(duì)外投資更合適。

【第8篇】公司倒閉稅務(wù)怎么處理

深受財(cái)務(wù)困境并進(jìn)入破產(chǎn)程序的公司，無(wú)論是重組程序、和解程序還是清算程序，還是實(shí)現(xiàn)公司、債權(quán)人、投資者、關(guān)聯(lián)方雙贏，還是公平清償債務(wù)，有效利用社會(huì)資源，減少企業(yè)破產(chǎn)清算對(duì)經(jīng)濟(jì)社會(huì)的不利影響，反映了公平、效率、雙贏的特點(diǎn)，如何規(guī)定破產(chǎn)法和稅法的交叉？是否按時(shí)納稅，可減免嗎？

據(jù)《稅收征收管理法》規(guī)定，納稅人必須依照法律、行政法規(guī)或者稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的申報(bào)期限，如實(shí)申報(bào)納稅申報(bào)，提交納稅申報(bào)表、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表等納稅信息。

管理人可以用公司名義申報(bào)納稅。但在破產(chǎn)企業(yè)涉稅問(wèn)題上，稅務(wù)機(jī)關(guān)沒(méi)有專門的配套政策，公司正常經(jīng)營(yíng)和破產(chǎn)清算，破產(chǎn)重組的稅收標(biāo)準(zhǔn)沒(méi)有明確區(qū)分。

通過(guò)梳理稅收制度，整理破產(chǎn)企業(yè)稅收優(yōu)惠政策，主要從土地增值稅、契稅、增值稅等主要稅收相關(guān)政策進(jìn)行梳理解讀：

一、土地增值稅

根據(jù)21年相關(guān)公告，自2023年1月1日開(kāi)始實(shí)施，破產(chǎn)重組可適用土地增值稅扶持政策文件規(guī)定，在幾種重組情況下，土地增值稅暫不征收。結(jié)合政策規(guī)定，具體分析如下：

1、兩個(gè)以上公司合并為一個(gè)公司，原公司投資主體存在的，原企業(yè)轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)并變更為合并企業(yè)暫不征收土地增值稅。

公司合并可以采取兩種形式：一是吸收合并或吸收其他公司，二是新合并，兩家或兩家以上公司合并為新公司，原公司解散。公司合并暫不征收土地增值稅政策。房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓雙方都不是房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)。如果任何一方是房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)，合并方需要繳納土地增值稅。

2、根據(jù)法律規(guī)定或者合同規(guī)定，公司分為與原公司投資主體相同的兩個(gè)或者兩個(gè)以上，對(duì)原公司分立后將房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓的，暫不征收土地增值稅。

還需要注意兩個(gè)方面：一是原投資者相同，即公司重組前后投資者不變，投資者出資比例可變；二是合并一樣，房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓雙方不是房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)，合并方需要繳納土地增值稅。

二、契稅

與其他稅種不同的是，契稅是指在土地和房屋產(chǎn)權(quán)發(fā)生變化時(shí)，按照產(chǎn)權(quán)價(jià)格的一定比例向新業(yè)主（產(chǎn)權(quán)承辦人）征收的一次性稅款。契稅除了具有與其他稅收相同的性質(zhì)和功能外，還具有獨(dú)特的特點(diǎn)。

三、增值稅

根據(jù)我國(guó)現(xiàn)行增值稅相關(guān)規(guī)定，銷售貨物或加工、維修服務(wù)、銷售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)和房地產(chǎn)均屬于增值稅范圍。在增值稅領(lǐng)域，破產(chǎn)重組案件的政策主要是資產(chǎn)重組不征收增值稅，主要是對(duì)合格資產(chǎn)重組涉及的貨物、房地產(chǎn)、土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓不征收增值稅。具體情況如下：

1、根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局公告，納稅人將全部或部分實(shí)物資產(chǎn)及其相關(guān)債權(quán)、負(fù)債和勞動(dòng)力轉(zhuǎn)讓給其他單位和個(gè)人，不屬于增值稅征稅范圍，涉及的貨物轉(zhuǎn)讓不征收增值稅。若受讓人只接受不包括勞動(dòng)力的部分，則該交易可視為單純的資產(chǎn)收購(gòu)，仍應(yīng)征收增值稅。

2、納稅人在資產(chǎn)重組過(guò)程中，通過(guò)合并、分立、銷售、置換、全部或部分實(shí)物資產(chǎn)及相關(guān)債權(quán)，最終受讓人和勞動(dòng)力接收人為同一單位和個(gè)人，仍適用國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于納稅人資產(chǎn)重組增值稅問(wèn)題的公告，貨物多次轉(zhuǎn)讓不征收增值稅。資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓人應(yīng)當(dāng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告資產(chǎn)重組計(jì)劃等文件。

3、在資產(chǎn)重組過(guò)程中，所有或部分實(shí)物資產(chǎn)及其相關(guān)債權(quán)、負(fù)債和勞動(dòng)力通過(guò)合并、分立、出售、置換等方式轉(zhuǎn)讓給其他單位和個(gè)人，涉及的房地產(chǎn)和土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓不征收增值稅。

因此，根據(jù)現(xiàn)行政策規(guī)定，在資產(chǎn)重組過(guò)程中，所有或部分實(shí)物資產(chǎn)及其相關(guān)債權(quán)、負(fù)債和勞動(dòng)力通過(guò)合并、分立、出售、置換等方式轉(zhuǎn)讓給其他單位和個(gè)人，涉及的貨物、房地產(chǎn)、土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓不征收增值稅。無(wú)形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓除土地使用權(quán)外，不屬于上述規(guī)定的不征稅范圍，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定征收增值稅。

【第9篇】成都錦江區(qū)公司稅務(wù)登記，稅務(wù)報(bào)道怎么做？

公司注冊(cè)完成后，就需要進(jìn)行稅務(wù)報(bào)道。稅務(wù)報(bào)道部分銀行要求在銀行開(kāi)戶之前完成。

現(xiàn)在，稅務(wù)報(bào)道可以在網(wǎng)上電子稅務(wù)局直接進(jìn)行報(bào)道處理。

一、成都錦江區(qū)公司稅務(wù)報(bào)道，稅務(wù)登記需要準(zhǔn)備哪些資料？

①公司開(kāi)戶賬號(hào)信息

②公司章程，公司印鑒章

③領(lǐng)表、填報(bào)《稅務(wù)登記表》

④營(yíng)業(yè)執(zhí)照副本原件及復(fù)印件；

⑤經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所租賃協(xié)議，房產(chǎn)證資料，房東身份證資料

⑥法人身份證原件及復(fù)印件、所有股東身份證復(fù)印件，

經(jīng)辦人身份證原件及復(fù)印件

二、成都新公司不進(jìn)行稅務(wù)報(bào)道，會(huì)有哪些不利影響？

影響1.

如果30日沒(méi)有去稅務(wù)所找專管員報(bào)到，會(huì)產(chǎn)生罰款。如果時(shí)間太長(zhǎng)有可能法人還有公司，會(huì)進(jìn)入稅務(wù)監(jiān)管系統(tǒng)黑名單。

影響2.

對(duì)于申領(lǐng)發(fā)票也會(huì)影響，如果后期經(jīng)營(yíng)，對(duì)方需要發(fā)票，而因?yàn)闆](méi)能及時(shí)稅務(wù)報(bào)道，導(dǎo)致申領(lǐng)發(fā)票有影響。

現(xiàn)在公司稅務(wù)報(bào)道，是在電子稅務(wù)局進(jìn)行稅務(wù)報(bào)道的。比起之前現(xiàn)場(chǎng)報(bào)道，方便快捷了很多。

影響3.

三證合一的營(yíng)業(yè)執(zhí)照下來(lái)之后，還需去稅務(wù)局辦理稅務(wù)登記，即核稅，企業(yè)核稅完成之后，要每個(gè)月按時(shí)報(bào)稅，若無(wú)經(jīng)營(yíng)，也需要0申報(bào)，并于每年6月30日之前做好上一年度的企業(yè)年檢公示工作，不然會(huì)被納入工商局黑名單。

稅務(wù)報(bào)道是每家公司都需要做得，不然后續(xù)對(duì)公司經(jīng)營(yíng)是會(huì)有影響的，

長(zhǎng)期不申報(bào)，可能導(dǎo)致公司異常產(chǎn)生。

【第10篇】稅務(wù)代理公司

溫江注冊(cè)公司工商代理。在這個(gè)眾創(chuàng)業(yè)的好時(shí)代，很多朋友踏上了創(chuàng)業(yè)之路。一旦開(kāi)始，就要開(kāi)始與市場(chǎng)監(jiān)督部門，稅務(wù)部門等等開(kāi)始打交道。那些大大小小的公文報(bào)表，五花八門的窗口，上上下下的樓梯，跑數(shù)次都可能跑不下來(lái)，耗時(shí)耗力。交給專業(yè)的人來(lái)辦，您就可以安心專注于企業(yè)經(jīng)營(yíng)上。成都小管家企業(yè)管理有限公司，簡(jiǎn)稱“小管家財(cái)務(wù)”公司??成立于2015。主營(yíng)業(yè)務(wù)：公司注冊(cè)代辦、公司注銷、財(cái)務(wù)咨詢、代理記賬、食品經(jīng)營(yíng)許可證等代辦業(yè)務(wù)。取得資質(zhì)：2023年取得了代理記賬許可證。溫江公司地址：成都市溫江區(qū)楊柳東路北段49號(hào)崇州分公司地址：崇州市崇陽(yáng)街道唐安東路23號(hào)（崇州唐人街附近）

【第11篇】香港公司稅務(wù)申報(bào)

香港的稅收制度

香港是自由貿(mào)易港，政策開(kāi)放，外匯自由，具有高度自由的投資環(huán)境，而且香港的法律制度健全，有著良好的投資環(huán)境，因此很多投資者，特別是大陸企業(yè)都傾向于在香港注冊(cè)公司。香港公司不管是離岸經(jīng)營(yíng)還是在當(dāng)?shù)亟?jīng)營(yíng)都需要一年進(jìn)行一次報(bào)稅工作，報(bào)稅當(dāng)然要對(duì)香港的稅收體系有所了解，香港稅收有哪些呢?香港現(xiàn)行稅制體系屬于分類稅制，以所得稅為主，輔之征收行為稅和財(cái)產(chǎn)稅等，主要稅種如下：

直接稅

01、薪俸稅

薪俸稅是納稅人在香港工作(包括海外員工在港履行職務(wù))所賺取的入息所繳交的稅款。政府會(huì)對(duì)薪俸稅納稅人提供各種免稅額，扣除免稅額后會(huì)按一個(gè)累計(jì)的稅率征稅。而其所征收的薪俸稅款，不會(huì)超過(guò)按標(biāo)準(zhǔn)稅率(即未扣除免稅額的應(yīng)課稅入息的某一個(gè)固定百分比)計(jì)算征收的稅款。

02、利得稅

利得稅是根據(jù)課稅年度內(nèi)的應(yīng)稅利潤(rùn)(即一個(gè)企業(yè)財(cái)政年度經(jīng)稅務(wù)調(diào)整的凈利潤(rùn))而征收的。凡在香港經(jīng)營(yíng)任何行業(yè)、專業(yè)或業(yè)務(wù)而從該行業(yè)、專業(yè)或業(yè)務(wù)獲得于香港產(chǎn)生或得自香港的所有所得(出售資產(chǎn)、資本所得的所得除外)的人士，包括法團(tuán)、合伙商號(hào)、信托人或團(tuán)體，均需繳稅。利得稅的征稅對(duì)象并無(wú)香港居民或非香港居民之分，如有符合規(guī)定的應(yīng)稅收入均應(yīng)繳稅。但對(duì)于該年無(wú)經(jīng)營(yíng)或經(jīng)營(yíng)虧損以及海外盈利的情況，則納稅人無(wú)需在該年度繳納利得稅。

03、物業(yè)稅

物業(yè)稅是納稅人，因?yàn)樵谙愀鄢钟形飿I(yè)并出租賺取利潤(rùn)所繳交的稅款。只持有物業(yè)而沒(méi)有租金收入的，不須繳納物業(yè)稅。

財(cái)產(chǎn)稅以及其他行為

01、差餉、地租及地稅

差餉是香港的一種地稅，是香港政府按在香港擁有的房地產(chǎn)物業(yè)等，征收的稅項(xiàng)。

02、印花稅

印花稅是香港政府向所有涉及任何不動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、不動(dòng)產(chǎn)租約及股票轉(zhuǎn)讓所征收的稅款。

03、博彩稅

博彩稅是香港向投注舉辦有關(guān)賽馬投注、合法足球博彩投注、以及六合彩收益所征收的稅項(xiàng)。

04、應(yīng)課稅品(商品稅)

香港一般對(duì)進(jìn)出口商品不征收任何關(guān)稅，但對(duì)進(jìn)口烈酒、煙草、碳?xì)溆图凹状季毨U納商品稅。此等稅種由香港海關(guān)征收。適用稅率是按不同項(xiàng)目計(jì)算。

05、酒店房租稅

酒店房租稅是對(duì)酒店及賓館東主，就酒店房租所征收的稅項(xiàng)。

06、商業(yè)登記費(fèi)

商業(yè)登記費(fèi)是任何人士在從事商業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)(包括香港和境外個(gè)人或成立的公司)，而需每年向稅務(wù)局繳交的商業(yè)營(yíng)運(yùn)牌照費(fèi)用。

07、飛機(jī)乘客離境稅

飛機(jī)乘客離境稅，是旅客使用香港國(guó)際機(jī)場(chǎng)或從直升機(jī)從港澳碼頭離境時(shí)需繳交的稅項(xiàng)，此稅項(xiàng)已包括在機(jī)票價(jià)格內(nèi)。

08、車輛首次登記稅

因政府鼓勵(lì)市民使用公共交通工具，減低汽車增長(zhǎng)，汽車首次登記時(shí)，須向政府繳交車輛首次登記稅。

香港公司報(bào)稅的步驟

根據(jù)香港《公司條例》第622條第429章節(jié)，所有在香港注冊(cè)之有限公司每年的財(cái)務(wù)報(bào)表需委托給會(huì)計(jì)師事務(wù)所審核，以便公司各股東了解公司財(cái)政狀況。香港做賬審計(jì)會(huì)涉及到賬審計(jì)報(bào)稅三個(gè)內(nèi)容：

01、做賬

將商業(yè)文件及賬務(wù)資料一一對(duì)應(yīng)，能準(zhǔn)確反映該商業(yè)實(shí)體過(guò)去1年中的經(jīng)營(yíng)情況。

02、審計(jì)

待賬務(wù)文件與商業(yè)文件對(duì)應(yīng)后，香港執(zhí)業(yè)會(huì)計(jì)師將會(huì)對(duì)每一筆交易活動(dòng)進(jìn)行核對(duì)，確認(rèn)其中沒(méi)有錯(cuò)誤關(guān)聯(lián)或虛假交易，并對(duì)這些情況發(fā)表意見(jiàn)。

03、報(bào)稅

香港執(zhí)業(yè)會(huì)計(jì)師確認(rèn)交易情況，計(jì)算出該商業(yè)實(shí)體的盈利情況，便會(huì)將盈利情 況及應(yīng)繳稅數(shù)額如實(shí)上報(bào)香港稅務(wù)局。

香港公司報(bào)稅的方式

01、零報(bào)稅

若在一個(gè)財(cái)政年度內(nèi)，公司無(wú)經(jīng)營(yíng)，則該年就可向政府申請(qǐng)豁免做帳、核數(shù)和繳納稅款，直接進(jìn)行零報(bào)稅即可，根據(jù)規(guī)定企業(yè)應(yīng)每年申報(bào)一次。

一般新公司會(huì)在第18個(gè)月收到香港稅務(wù)局發(fā)來(lái)的利得稅表，零申報(bào)必須在收到稅表后的一個(gè)月內(nèi)持填報(bào)好的利得稅表去稅局報(bào)稅。

02、做賬報(bào)稅

從某種意義上來(lái)講，只要以公司名義進(jìn)行商業(yè)上的買賣或活動(dòng)，就算是運(yùn)營(yíng)事務(wù)。無(wú)限公司稅率為15%,有限公司稅率為16.5%。

在發(fā)生業(yè)務(wù)的情況下，無(wú)限公司不用通過(guò)核數(shù)的過(guò)程，做完賬直接根據(jù)會(huì)計(jì)報(bào)表向稅局申報(bào)納稅即可;

有限公司則不同，有限公司做完賬后，通過(guò)香港核數(shù)師核數(shù)后,出具核數(shù)報(bào)告，根據(jù)核數(shù)報(bào)告所列數(shù)據(jù)才可以向稅局申報(bào)納稅。

離岸公司豁免

香港公司業(yè)務(wù)利潤(rùn)并非來(lái)自香港，公司便可于申報(bào)香港利得稅豁免，同時(shí)向香港稅局申請(qǐng)“離岸收入”以豁免繳納香港利得稅。

離岸豁免基本條件：

供應(yīng)商和客戶均不是香港客商;

訂單的簽署過(guò)程均不在香港發(fā)生;

貨物未在香港發(fā)生報(bào)關(guān)、收發(fā)貨等;

未在香港有實(shí)體的辦公室和聘請(qǐng)香港員工;

未在香港政府留有任何經(jīng)營(yíng)記錄等。

香港公司報(bào)稅是非常重要的業(yè)務(wù)，報(bào)稅不止為了應(yīng)付稅局，做賬審計(jì)不僅只是給稅局評(píng)稅，對(duì)企業(yè)的發(fā)展也是有幫助的，香港核數(shù)師的無(wú)意見(jiàn)審計(jì)報(bào)告是企業(yè)尋找融資伙伴的強(qiáng)有力證據(jù)。而且若沒(méi)有按時(shí)報(bào)稅的企業(yè)也會(huì)面臨罰款，因此一定要重視香港公司報(bào)稅。

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【第12篇】注冊(cè)公司沒(méi)去稅務(wù)登記

在贛州注冊(cè)好了公司，我們可以不做稅務(wù)登記嗎？

答案一定是不可以的。在現(xiàn)實(shí)中好多老板注冊(cè)營(yíng)業(yè)執(zhí)照之后就直接營(yíng)業(yè)，不去辦理稅務(wù)登記。這樣是好危險(xiǎn)的。原因如下：

1.公司成立之后不管你有沒(méi)有開(kāi)始經(jīng)營(yíng)，稅務(wù)局、工商局都認(rèn)為你開(kāi)始經(jīng)營(yíng)了，所以你要有自己的賬本，并開(kāi)始履行按時(shí)'納稅申報(bào)'義務(wù);

2.所設(shè)賬本不是你自己記得流水賬，而是符合要求的會(huì)計(jì)賬簿，并附上符合規(guī)定的憑證。需要專業(yè)的會(huì)計(jì)人員來(lái)做，所以不少中小企業(yè)請(qǐng)不起會(huì)計(jì)的情況下，選擇代理記賬公司

3.報(bào)稅和繳稅是兩碼事，報(bào)了稅不一定要繳稅款，報(bào)稅是把你的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)上報(bào)給稅務(wù)局如果你還沒(méi)有經(jīng)營(yíng)，可以零日?qǐng)?bào)，零日?qǐng)?bào)是不產(chǎn)生稅款的，但是如果你沒(méi)有報(bào)稅，那就要產(chǎn)生罰款了，如果企業(yè)在經(jīng)營(yíng)狀態(tài)下，稅款繳納多少除了與收入相關(guān)，也取決干申報(bào)的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)

其實(shí)聰明的老板只是把企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況上報(bào)稅局，具體需不需要交稅、交多少稅還是要看企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況。

關(guān)注我，學(xué)習(xí)更多創(chuàng)業(yè)知識(shí)

【第13篇】公司稅務(wù)登記

新公司可以在運(yùn)營(yíng)前期進(jìn)行零申報(bào)，但是不能超過(guò)6個(gè)月，否則會(huì)被稅務(wù)局稽查。在進(jìn)行申報(bào)前一定要先完成稅務(wù)報(bào)道，稅務(wù)報(bào)道在營(yíng)業(yè)執(zhí)照和印章處理完畢后就可以到稅務(wù)局報(bào)道！

而稅控申請(qǐng)需要知道整個(gè)辦理流程和所需資料，首先需要準(zhǔn)備好營(yíng)業(yè)執(zhí)照副本原件及復(fù)印件、《稅務(wù)登記證》副本原件及復(fù)印件、《組織機(jī)構(gòu)代碼證》原件及復(fù)印件、法人身份證原件及正反面復(fù)印件等材料。然后持《稅務(wù)登記證》副本原件，到指定的稅務(wù)所，請(qǐng)所長(zhǎng)或相關(guān)負(fù)責(zé)人指定一位稅收征管員，找指定的文職人員錄入相關(guān)資料。最后攜帶征管員批復(fù)過(guò)的表格，到駐稅務(wù)所的稅控機(jī)銷售公司購(gòu)買適合的稅控機(jī)。稅控機(jī)價(jià)格1300元至四千余元不等，購(gòu)買時(shí)只收取現(xiàn)金。

稅務(wù)報(bào)道和稅控申請(qǐng)的區(qū)別

1、取回營(yíng)業(yè)執(zhí)照—刻章

2、去銀行開(kāi)立基本賬戶（需要一周時(shí)間）

3、稅務(wù)報(bào)到（登錄稅務(wù)局網(wǎng)站—稅務(wù)登記—逐一填寫相關(guān)信息—提交—審核通過(guò)。

4、稅控申請(qǐng)《網(wǎng)上實(shí)名認(rèn)證辦稅員和購(gòu)票員—審核通過(guò)—發(fā)票票種申請(qǐng)（需要幾個(gè)小時(shí)網(wǎng)上通過(guò)》—辦稅大廳取號(hào)—辦理稅務(wù)ukey。

5、大廳自助機(jī)領(lǐng)發(fā)票（身份證，ukey錄入相關(guān)信息，打印領(lǐng)用發(fā)票回單）—第二聯(lián)蓋章，發(fā)票領(lǐng)用窗口取發(fā)票。

稅控申請(qǐng)需要多久

在正常條件下，20日內(nèi)即可成為增值稅的一般納稅人，然后企業(yè)需要然后需要企業(yè)派相關(guān)人員進(jìn)行培訓(xùn)，購(gòu)器材、發(fā)票，因此至少需要一個(gè)月的時(shí)間，在這期間需要開(kāi)具增值稅發(fā)票的，可以提出申請(qǐng)由稅務(wù)局進(jìn)行代開(kāi)。

如果是找專業(yè)平臺(tái)辦理的話，通常來(lái)說(shuō)，稅控申請(qǐng)的一個(gè)周期需要一周左右的時(shí)間。

稅控申請(qǐng)不通過(guò)的原因

許多老板在注冊(cè)好公司后，都面臨著一件麻煩的事情，就是稅控難以申請(qǐng)。稅控申請(qǐng)不通過(guò)的主要原因：一個(gè)是法人不能及時(shí)做信息采集；二呢，公司地址高風(fēng)險(xiǎn)；三是實(shí)際地址提供不了發(fā)票。

新企業(yè)還是建議找代辦，高效省時(shí)，不耽誤企業(yè)的業(yè)務(wù)！

【第14篇】香港公司稅務(wù)零申報(bào)

時(shí)代所驅(qū)，不少國(guó)內(nèi)公司為了拓展海外市場(chǎng)、減少稅收成本，往往都會(huì)在香港注冊(cè)離岸公司以方便內(nèi)陸發(fā)展。

很多人認(rèn)為，在香港注冊(cè)了公司，但是又不在該地經(jīng)營(yíng)，即使年審到了也無(wú)需做賬報(bào)稅，直接“零報(bào)稅”即可。

有這樣想法的人之前安然無(wú)事只能說(shuō)是運(yùn)氣關(guān)照了您。

以香港公司來(lái)舉例，通常來(lái)說(shuō)有2種報(bào)稅方式：零報(bào)稅和做賬審計(jì)報(bào)稅。

過(guò)去很多人認(rèn)為自己的香港公司不在當(dāng)?shù)亟?jīng)營(yíng)，因此都做“零報(bào)稅”處理，但這其實(shí)是一個(gè)錯(cuò)誤的認(rèn)識(shí)。

所謂的“零申報(bào)”指的是香港公司在全球沒(méi)有任何運(yùn)營(yíng)、也沒(méi)有開(kāi)立銀行賬戶及匯款往來(lái)。

按照香港稅務(wù)條例中定義來(lái)看，只要以下任何一條滿足率即不能做“零申報(bào)”↓↓

(1) 銀行賬戶已經(jīng)留下經(jīng)營(yíng)記錄（不管香港還是香港以外）；

(2) 政府海關(guān)、物流公司已經(jīng)留下進(jìn)出口記錄；

(3) 與香港客商發(fā)生購(gòu)銷關(guān)系；

(4) 在香港已經(jīng)聘請(qǐng)雇員；

(5) 容許或授權(quán)在香港使用專利，商標(biāo)設(shè)計(jì)等數(shù)據(jù)；

(6) 容許或授權(quán)在香港使用動(dòng)產(chǎn)收取租金、租賃費(fèi)等款項(xiàng)；

(7) 容許在香港代銷；

(8) 其他得自或產(chǎn)生于香港的利潤(rùn)（如在香港炒股利潤(rùn)）。

快來(lái)對(duì)照看看是不是都不符合？如果您符合以上標(biāo)準(zhǔn)自然優(yōu)先“零申報(bào)”，需要提醒的是，零申報(bào)以后，香港稅務(wù)局在7年內(nèi)仍有權(quán)要求檢閱公司賬目。

如果您真的不符合零申報(bào)的標(biāo)準(zhǔn)，我們還是合規(guī)做賬審計(jì)吧！這里還有一點(diǎn)更要注意：

香港公司做賬審計(jì)≠多繳稅

很多人會(huì)有覺(jué)得做了香港公司審計(jì)就要多繳稅！其實(shí)并不是這樣的。

香港企業(yè)的利得稅繳納遵循的是：利潤(rùn)來(lái)源地原則，也就是只有在香港生產(chǎn)或來(lái)自香港的地區(qū)的利潤(rùn)才需要繳納利得稅，有利潤(rùn)則繳稅，無(wú)利潤(rùn)甚至是虧損則無(wú)需繳稅。

注冊(cè)香港公司后，如果不審計(jì)，會(huì)有哪些影響呢?

無(wú)法正常經(jīng)營(yíng)：有關(guān)未繳年費(fèi)的資料會(huì)在香港注冊(cè)處的搜尋網(wǎng)站上反映；

銀行賬戶被凍結(jié)：一旦銀行發(fā)現(xiàn)你的香港公司沒(méi)做審計(jì)或不愿審計(jì)，銀行賬戶可能被凍結(jié)，在crs實(shí)行后，銀行對(duì)公司的審查會(huì)更嚴(yán)格！

公司信譽(yù)：當(dāng)客戶知道您的企業(yè)沒(méi)有經(jīng)過(guò)審計(jì)后，多年來(lái)積累的客戶信任度也可能毀了。

罰款和罰金：沒(méi)做審計(jì)的香港公司的罰款金額將按時(shí)間累計(jì)，隨著時(shí)間的推移，對(duì)那些沒(méi)做審計(jì)的罰款也會(huì)越積越多，最終的處罰將是被告上法庭和限制進(jìn)出香港。

所以，香港公司依法每年及時(shí)完成審計(jì)報(bào)告很重要，請(qǐng)各位企業(yè)家重視起審計(jì)，并及早提前安排，避免不必要的罰款。

編輯：周桂林

審核：anne姐

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【第15篇】新開(kāi)公司辦理稅務(wù)登記

很多老板覺(jué)得公司剛剛成立，沒(méi)有什么業(yè)務(wù)。請(qǐng)一個(gè)專業(yè)的財(cái)會(huì)人員就得大幾千，成本太高了。能不能自己記賬報(bào)稅，等到公司發(fā)展壯大了，再去請(qǐng)專業(yè)的財(cái)會(huì)人員

那么記賬報(bào)稅公司可不可以自己做呢？

答案，當(dāng)然是不可以的！

代理記賬內(nèi)容大致包括：稅種核定，申報(bào)稅務(wù)，搭建賬簿，企業(yè)財(cái)務(wù)規(guī)劃，工商年報(bào)等。并且在服務(wù)中，公司財(cái)稅方面出現(xiàn)任何異常都會(huì)第一時(shí)間通知，以保障公司能夠正常運(yùn)營(yíng)，避免不必要的損失。并沒(méi)有想象中那么簡(jiǎn)單

而且記賬報(bào)稅必須考取的有會(huì)計(jì)從業(yè)資格證，并且對(duì)記賬報(bào)稅十分了解，才可以自己做。

根據(jù)相關(guān)規(guī)定：各單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的需要(單位規(guī)模大小、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)和財(cái)政收支的簡(jiǎn)繁、經(jīng)營(yíng)管理的要求)

a.設(shè)置單獨(dú)的會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)；

b.不具備單獨(dú)設(shè)置會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)條件的，應(yīng)當(dāng)在有關(guān)機(jī)構(gòu)中設(shè)置會(huì)計(jì)人員并指定會(huì)計(jì)主管人員；

c.既無(wú)條件設(shè)立單獨(dú)的會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)，又無(wú)條件在有關(guān)機(jī)構(gòu)中設(shè)置會(huì)計(jì)人員并指定會(huì)計(jì)主管人員(簡(jiǎn)稱“兩無(wú)”單位)的，應(yīng)當(dāng)委托經(jīng)批準(zhǔn)從事會(huì)計(jì)代理記賬業(yè)務(wù)的中介機(jī)構(gòu)代理記賬。

那么，既不能不記賬報(bào)稅，又不想花大幾千請(qǐng)職業(yè)會(huì)計(jì)，該怎么辦？

如果自己不能做賬，又想節(jié)約聘請(qǐng)財(cái)務(wù)人員的成本，可以委托專業(yè)的代理記賬機(jī)構(gòu)，比如快點(diǎn)辦，用財(cái)務(wù)人員1個(gè)月的工資就能承包1年的代理記賬服務(wù)，并且做賬嚴(yán)謹(jǐn)不易出錯(cuò)，涉及多方面財(cái)稅服務(wù)。

省錢、省時(shí)、省心、又安全

在代理注冊(cè)公司時(shí)，可以為創(chuàng)業(yè)者找到更好的注冊(cè)環(huán)境，爭(zhēng)取更多的創(chuàng)業(yè)優(yōu)惠政策。在注冊(cè)公司過(guò)程中遇到法律問(wèn)題，代理機(jī)構(gòu)也能比個(gè)人更好地處理，因此更加安全穩(wěn)妥。若是第一次創(chuàng)業(yè)，創(chuàng)業(yè)者可能對(duì)注冊(cè)公司需要的材料、注冊(cè)流程等方面都不熟悉，甚至不了解。若是親自辦理，可以說(shuō)是一項(xiàng)很繁瑣跟吃力的工作。委托代理機(jī)構(gòu)是十分必要。，只需要交一點(diǎn)代理費(fèi)用，既省時(shí)又省力，同時(shí)能得到耐心專業(yè)的咨詢服務(wù)，降低注冊(cè)的風(fēng)險(xiǎn)，減少以后的支出。

可能有些老板有疑問(wèn)了，找代辦公司會(huì)不會(huì)被騙呢？

大家比較反感找代辦的原因之一可能就是覺(jué)得自己的信息可能不安全，申請(qǐng)公司需要各種法人和股東的身份信息，大家都知道現(xiàn)在信息透明化，連電話都不想給別人透露，更別說(shuō)身份證復(fù)印件、營(yíng)業(yè)執(zhí)照、公章這么重要的材料了。

其實(shí)大家的擔(dān)心都是正常的，這些材料對(duì)于所有人來(lái)說(shuō)都是非常重要的。所以正規(guī)的代辦公司在提供服務(wù)前，會(huì)和客戶簽訂正規(guī)的合同，經(jīng)過(guò)溝通可以對(duì)合同方面的一些細(xì)節(jié)問(wèn)題進(jìn)行改動(dòng) ，這樣便于出現(xiàn)問(wèn)題可以及時(shí)解決，也是為了更好地保障顧客的權(quán)益。

或許你是第一次創(chuàng)業(yè)，對(duì)于注冊(cè)公司工商登記流程不熟悉，別不用說(shuō)記賬報(bào)稅了，因此，選擇一家專業(yè)有實(shí)力的注冊(cè)代理公司是非常重要的。而且代辦需要代辦人員和辦公環(huán)境，大家有時(shí)間的話可以前去考察。

【第16篇】公司轉(zhuǎn)讓后稅務(wù)誰(shuí)承擔(dān)

股權(quán)轉(zhuǎn)讓過(guò)程中，轉(zhuǎn)讓方應(yīng)按照國(guó)家稅法的規(guī)定繳納相關(guān)稅費(fèi)。如果股權(quán)轉(zhuǎn)讓方將其應(yīng)繳納的稅費(fèi)轉(zhuǎn)嫁給受讓方承擔(dān)，轉(zhuǎn)讓方取得的股權(quán)轉(zhuǎn)讓價(jià)款與應(yīng)稅收入存在不一致，應(yīng)將股權(quán)轉(zhuǎn)讓價(jià)款轉(zhuǎn)換為應(yīng)稅收入并計(jì)算其應(yīng)納稅費(fèi)。

2023年7月甲公司與乙公司簽訂《股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議》，甲公司將持有的丙公司（非上市公司）10%股權(quán)轉(zhuǎn)讓給乙公司，協(xié)議簽訂后立即生效，隨后于2023年8月辦妥股權(quán)變更手續(xù)?！豆蓹?quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議》約定，轉(zhuǎn)讓方甲公司應(yīng)向受讓方乙公司收取股權(quán)轉(zhuǎn)讓價(jià)款600萬(wàn)元，甲公司應(yīng)繳納的稅費(fèi)由乙公司承擔(dān)。甲公司、丙公司和乙公司均為居民企業(yè)，且該股權(quán)轉(zhuǎn)讓適用一般性稅務(wù)處理規(guī)定。甲公司持有的丙公司10%股權(quán)的取得成本為400萬(wàn)元，采用成本法進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。甲公司2023年度未包含該股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得的企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額為350萬(wàn)元，且以前年度可彌補(bǔ)虧損為0，適用25%企業(yè)所得稅法定稅率。乙公司購(gòu)買該股權(quán)后，對(duì)該股權(quán)采用成本法進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。甲公司和乙公司均為增值稅一般納稅人。

一、稅收處理

（一）應(yīng)稅收入的確定過(guò)程

從案例可知，轉(zhuǎn)讓方甲公司轉(zhuǎn)讓股權(quán)應(yīng)繳納的稅費(fèi)由受讓方乙公司承擔(dān)，假設(shè)股權(quán)轉(zhuǎn)讓應(yīng)稅收入為a萬(wàn)元。

1.印花稅

甲公司轉(zhuǎn)讓股權(quán)應(yīng)繳納的印花稅，適用產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)稅目，按照股權(quán)轉(zhuǎn)讓應(yīng)稅收入作為計(jì)稅依據(jù)，則：

印花稅應(yīng)納稅額=a×0.05%=0.0005a（萬(wàn)元）

2.企業(yè)所得稅

《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于貫徹落實(shí)企業(yè)所得稅法若干稅收問(wèn)題的通知》（國(guó)稅函〔2010〕79號(hào)）第三條規(guī)定，“企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入，應(yīng)于轉(zhuǎn)讓協(xié)議生效、且完成股權(quán)變更手續(xù)時(shí)，確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入扣除為取得該股權(quán)所發(fā)生的成本后，為股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得”。因此：

股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得=轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入—取得該股權(quán)所發(fā)生的成本=a—0.0005a—400=（0.9995a—400）（萬(wàn)元）

甲公司2023年度未包含該股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得的企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額為350萬(wàn)元，且以前年度可彌補(bǔ)虧損為0，上述股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得沒(méi)有2023年度經(jīng)營(yíng)虧損和以前年度可彌補(bǔ)虧損予以抵減，應(yīng)按照適用稅率25%計(jì)算繳納企業(yè)所得稅：

企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額=（0.9995a—400）×25%=（0.249875a—100）（萬(wàn)元）

3.應(yīng)稅收入

股權(quán)轉(zhuǎn)讓價(jià)格600萬(wàn)元是轉(zhuǎn)讓方甲公司實(shí)收金額，其轉(zhuǎn)讓股權(quán)應(yīng)繳納的印花稅、企業(yè)所得稅均由受讓方承擔(dān)，因此：

股權(quán)轉(zhuǎn)讓應(yīng)稅收入—印花稅應(yīng)納稅額—企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額=股權(quán)轉(zhuǎn)讓價(jià)款a—0.0005a-（0.249875a—100）=600

a=500÷0.749625=667.0002萬(wàn)元

綜上，股權(quán)轉(zhuǎn)讓應(yīng)稅收入為667.0002萬(wàn)元。

（二）轉(zhuǎn)讓方甲公司的稅收處理

甲公司取得股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得，在計(jì)算應(yīng)繳納的稅費(fèi)時(shí)，不能以收到的股權(quán)轉(zhuǎn)讓價(jià)款600萬(wàn)元作為計(jì)稅依據(jù)，應(yīng)計(jì)算出應(yīng)稅收入667.0002萬(wàn)元作為計(jì)稅依據(jù)，計(jì)算其應(yīng)繳納的各項(xiàng)稅費(fèi)，由乙公司承擔(dān)這些稅費(fèi)。

（三）受讓方乙公司的稅收處理

1.購(gòu)買該股權(quán)的計(jì)稅基礎(chǔ)

《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第七十一條第三款第（一）項(xiàng)規(guī)定，“通過(guò)支付現(xiàn)金方式取得的投資資產(chǎn)，以購(gòu)買價(jià)款為成本”，因此乙公司該長(zhǎng)期股權(quán)投資的計(jì)稅基礎(chǔ)為600萬(wàn)元。乙公司承擔(dān)轉(zhuǎn)讓方甲公司應(yīng)繳納的稅費(fèi)，其納稅人為甲公司，不是乙公司，不能計(jì)入該投資的計(jì)稅基礎(chǔ)，形成了稅會(huì)差異。

2.轉(zhuǎn)讓或者處置該股權(quán)投資時(shí)，按稅法規(guī)定計(jì)算的處置投資的計(jì)稅成本

《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第七十一條第二款規(guī)定，“企業(yè)在轉(zhuǎn)讓或者處置投資資產(chǎn)時(shí)，投資資產(chǎn)的成本，準(zhǔn)予扣除”，因此乙公司以后在轉(zhuǎn)讓或者處置該長(zhǎng)期股權(quán)投資時(shí)，稅前扣除的投資成本為600萬(wàn)元，與會(huì)計(jì)核算的處置投資的賬面價(jià)值之間存在“稅會(huì)差異”；而長(zhǎng)期股權(quán)投資處置收入扣除投資成本為處置收益，因此在申報(bào)繳納企業(yè)所得稅時(shí)，應(yīng)對(duì)處置收益進(jìn)行納稅調(diào)整。

二、股權(quán)轉(zhuǎn)讓雙方的會(huì)計(jì)處理

（一）轉(zhuǎn)讓方甲公司的會(huì)計(jì)處理

甲公司對(duì)持有的丙公司的長(zhǎng)期股權(quán)投資采用成本法進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，轉(zhuǎn)讓該股權(quán)時(shí)，按照實(shí)際收到的股權(quán)轉(zhuǎn)讓款600萬(wàn)元扣除股權(quán)取得成本400萬(wàn)元后的余額200萬(wàn)元，計(jì)算確認(rèn)為股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得，計(jì)入“投資收益”科目。

（二）受讓方乙公司的會(huì)計(jì)處理

1.購(gòu)買該股權(quán)的入賬價(jià)值

《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第2號(hào)——長(zhǎng)期股權(quán)投資》（財(cái)會(huì)〔2014〕14號(hào)）第六條第（一）項(xiàng)規(guī)定，“以支付現(xiàn)金取得的長(zhǎng)期股權(quán)投資，應(yīng)當(dāng)按照實(shí)際支付的購(gòu)買價(jià)款作為初始投資成本。初始投資成本包括與取得長(zhǎng)期股權(quán)投資直接相關(guān)的費(fèi)用、稅金及其他必要支出”，因此，乙公司購(gòu)買該股權(quán)的入賬價(jià)值包括股權(quán)轉(zhuǎn)讓價(jià)款及相關(guān)稅費(fèi)、承擔(dān)轉(zhuǎn)讓方甲公司的稅費(fèi)等。

①乙公司簽訂轉(zhuǎn)讓股權(quán)協(xié)議應(yīng)繳納的印花稅，適用產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)稅目，按照股權(quán)轉(zhuǎn)讓應(yīng)稅收入作為計(jì)稅依據(jù)，則：

印花稅應(yīng)納稅額=

667.0002×0.05%=0.3335（萬(wàn)元）

②乙公司承擔(dān)轉(zhuǎn)讓方甲公司的稅費(fèi)

乙公司承擔(dān)轉(zhuǎn)讓方甲公司的稅費(fèi)=印花稅應(yīng)納稅額+企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額=

0.0005a+（0.249875a—100）=67.0002（萬(wàn)元）

③乙公司購(gòu)買該股權(quán)的入賬價(jià)值

該長(zhǎng)期股權(quán)投資入賬價(jià)值=股權(quán)轉(zhuǎn)讓價(jià)款+印花稅應(yīng)納稅額+乙公司承擔(dān)轉(zhuǎn)讓方甲公司的稅費(fèi)=600+0.3335+67.0002=667.3337（萬(wàn)元）

2.轉(zhuǎn)讓或者處置該股權(quán)投資時(shí)，會(huì)計(jì)核算的處置投資的賬面價(jià)值

乙公司對(duì)該長(zhǎng)期股權(quán)投資采用成本法進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，其賬面價(jià)值為667.3337萬(wàn)元；以后在轉(zhuǎn)讓或者處置該長(zhǎng)期股權(quán)投資時(shí)，會(huì)計(jì)核算的處置投資的賬面價(jià)值為667.3337萬(wàn)元。

三、股權(quán)轉(zhuǎn)讓需注意的財(cái)稅事項(xiàng)

（一）股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議的涉稅條款

本案例中，《股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議》約定轉(zhuǎn)讓方應(yīng)繳納的稅費(fèi)由受讓方承擔(dān)，該約定是雙方真實(shí)的意思表示，不違反法律、行政法規(guī)的強(qiáng)制性規(guī)定，屬于有效條款。

（二）股權(quán)轉(zhuǎn)讓的應(yīng)稅收入

本案例中，股權(quán)轉(zhuǎn)讓價(jià)款600萬(wàn)元為轉(zhuǎn)讓方稅后轉(zhuǎn)讓收入，應(yīng)轉(zhuǎn)換為稅前轉(zhuǎn)讓收入即應(yīng)稅收入，作為計(jì)算納稅依據(jù)。

（三）納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的確定

甲公司與乙公司簽訂的《股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議》于2023年7月生效，而辦妥股權(quán)變更手續(xù)時(shí)間為2023年8月，甲方在計(jì)算企業(yè)所得稅收入時(shí)，應(yīng)于哪個(gè)時(shí)點(diǎn)確認(rèn)收入？根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于貫徹落實(shí)企業(yè)所得稅法若干稅收問(wèn)題的通知》（國(guó)稅函〔2010〕79號(hào)）的規(guī)定，企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入，應(yīng)于轉(zhuǎn)讓協(xié)議生效、且完成股權(quán)變更手續(xù)時(shí)，確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。因此，甲公司應(yīng)于2023年8月確認(rèn)股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入。

（四）未收到股權(quán)轉(zhuǎn)讓款，是否可以推遲納稅

假定本案例中，甲方股權(quán)轉(zhuǎn)讓價(jià)款600萬(wàn)元于2023年2月收到，甲方在計(jì)算企業(yè)所得稅收入時(shí)，能否于2023年2月確認(rèn)收入呢？答案是否定的，甲公司股權(quán)轉(zhuǎn)讓納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間與轉(zhuǎn)讓款項(xiàng)實(shí)際收到時(shí)點(diǎn)無(wú)關(guān)，不能因?yàn)?023年8月尚未收到股權(quán)轉(zhuǎn)讓款為由，推遲到2023年2月確認(rèn)股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入。

（五）股權(quán)轉(zhuǎn)讓價(jià)格應(yīng)公允

本案例中，甲公司股權(quán)轉(zhuǎn)讓應(yīng)稅收入667.0002萬(wàn)元，應(yīng)為公允的轉(zhuǎn)讓價(jià)格，若存在轉(zhuǎn)讓價(jià)格明顯偏低等情形，則面臨被主管稅務(wù)機(jī)關(guān)納稅調(diào)整的涉稅風(fēng)險(xiǎn)。

（六）股權(quán)投資損失稅前扣除

本案例中，甲公司轉(zhuǎn)讓該股權(quán)收入高于為取得該股權(quán)所發(fā)生的成本，產(chǎn)生股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得，并入當(dāng)年度所得額計(jì)算繳納企業(yè)所得稅。

如果股權(quán)轉(zhuǎn)讓方轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入低于為取得該股權(quán)所發(fā)生的成本，則形成股權(quán)轉(zhuǎn)讓損失，該損失屬于企業(yè)所得稅法及其實(shí)施條例規(guī)定的“轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)損失”，允許在企業(yè)所得稅稅前扣除。

（七）股權(quán)轉(zhuǎn)讓與土地增值稅

如果本案例中的被投資單位丙公司有土地房產(chǎn)，乙公司購(gòu)買該股權(quán)以轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)為盈利目的，則該股權(quán)轉(zhuǎn)讓可能存在被主管稅務(wù)機(jī)關(guān)征收土地增值稅的涉稅風(fēng)險(xiǎn)。

（八）股權(quán)轉(zhuǎn)讓與增值稅

本案例中的被投資單位丙公司為非上市公司，甲公司轉(zhuǎn)讓該股權(quán)，無(wú)須繳納增值稅。如果丙公司為上市公司，則甲公司轉(zhuǎn)讓該股權(quán)，應(yīng)按照金融商品轉(zhuǎn)讓繳納增值稅，因甲公司為增值稅一般納稅人，適用6%增值稅稅率；若甲公司為增值稅小規(guī)模納稅人，應(yīng)適用3%征收率。

作者：林溪發(fā)；單位：廈門欣洲會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司；來(lái)源：現(xiàn)代營(yíng)銷(經(jīng)營(yíng)版)。本文內(nèi)容僅供一般參考用，均不視為正式的審計(jì)、會(huì)計(jì)、稅務(wù)或其他建議，我們不能保證這些資料在日后仍然準(zhǔn)確。任何人士不應(yīng)在沒(méi)有詳細(xì)考慮相關(guān)的情況及獲取適當(dāng)?shù)膶I(yè)意見(jiàn)下依據(jù)所載內(nèi)容行事。本號(hào)所轉(zhuǎn)載的文章，僅供學(xué)術(shù)交流之用。文章或資料的原文版權(quán)歸原作者或原版權(quán)人所有，我們尊重版權(quán)保護(hù)。如有問(wèn)題請(qǐng)聯(lián)系我們，謝謝！