公司的稅率怎么查詢（16篇）

【第1篇】公司的稅率怎么查詢

什么是稅率？稅率，是對征稅對象的征收比例或征收額度。

稅率是計算稅額的尺度，也是衡量稅負輕重的重要標志。中國現行的稅率主要有比例稅率、超額累進稅率、超率累進稅率、定額稅率。

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查策網，科技產業(yè)政策大數據平臺

查策網是一個專為科技企業(yè)打造的科技產業(yè)政策互聯(lián)網平臺。集科技企業(yè)集群和專業(yè)服務集群為一體，可為科技企業(yè)提供深度的政策資訊、項目評估、辦公系統(tǒng)、項目代理、科技資源、稅率查詢等服務。

同時，深入研究科技產業(yè)政策及政策價值，幫助企業(yè)獲得政策扶持資助項目。目前，查策網已實現五大功能：科技類查詢服務系統(tǒng)（查政策，查高企名單，查知識產權）；高新認定服務系統(tǒng)（自評，模擬申報，自動審查）；項目評估服務系統(tǒng)（粗略評估，精準評估，項目訂閱）；知識產權管理服務系統(tǒng)；智能輔助賬系統(tǒng)。

查策網已擁有4萬多個科技企業(yè)注冊會員和5000多個科技服務中介（政府資助服務代理中介，知識產權服務代理中介，會計事務所服務中介，律師事務所服務中介等）注冊，擁有各項資質證書、軟件著作權50余件。

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主要功能

1、開放的數據庫查詢系統(tǒng)：包括全國3線以上城市的政策資訊、全國高企數據庫、知識產權數據庫、技術文獻庫、創(chuàng)新載體數據庫等等，為科技企業(yè)、科技服務中介、政府部門決策提供科學的依據；

2、智能精準匹配系統(tǒng)：基于政策大數據的企業(yè)智能匹配系統(tǒng)解決了企業(yè)面對科技政策的痛點，能夠指導企業(yè)科學合理地申報項目，讓企業(yè)用好政策、用對政策，提高針對性和辦事效率；

3、高企認定自助系統(tǒng)：可通過該系統(tǒng)進行申報前模擬，借助系統(tǒng)自動識別錯誤項和風險項，全面客觀地評價企業(yè)的技術創(chuàng)新體系，是企業(yè)申請高新技術企業(yè)認定的機器人導師；還可以借助系統(tǒng)自帶的頁碼生成器，一鍵生成pdf申報材料，無需人工編寫目錄和頁碼；

4、知識產權管理系統(tǒng)：用戶可以添加或批量導入本企業(yè)的知識產權，通過系統(tǒng)輕松實現對知識產權的智能化管理，系統(tǒng)能夠自動計算知識產權的權利日期，提醒用戶知識產權的狀態(tài)變化，及時繳納年費。

5、智能輔助賬系統(tǒng)：用戶可以通過導入本企業(yè)的明細賬、研發(fā)項目等，借助人工審核，能夠智能化地生成一套研發(fā)輔助賬，可精簡重復性工作，節(jié)約時間，從而提高效率。

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【第2篇】科技公司企業(yè)所得稅稅率

臨沂高新技術企業(yè)所得稅稅率是多少 山東同邦科技分享

企業(yè)被認定為高新技術企業(yè)，最直接的優(yōu)點就是稅收減免和資金補貼，同時高企也是一塊金字招牌，關于企業(yè)的開展而言有著至關重要的推進作用

高新技術企業(yè)稅收優(yōu)惠有這些:

國家重點扶持的高新技術企業(yè)減按15%稅率征收企業(yè)所得稅.

企業(yè)發(fā)作的職工教育經費支出,不超過工資薪金總額8%的部分,準予在核算企業(yè)所得稅應交稅所得額時扣除;超過部分,準予在以后交稅年度結轉扣除.

自2023年1月1日起,當年具有高新技術企業(yè)或科技型中小企業(yè)資歷(以下統(tǒng)稱資歷)的企業(yè),其具有資歷年度之前5個年度發(fā)作的尚未補償完的虧損,準予結轉以后年度補償,

最長結轉年限由5年延伸至10年.

經認定的技術先進型服務企業(yè),減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅.

此外,國家高新技術企業(yè)還有這樣的'好處':

國家科研經費和財政贊助優(yōu)先支持.

國家級的資質認證硬招牌.

促進企業(yè)科技轉型晉級.

提升企業(yè)品牌形象.

進步企業(yè)市場價值.

進步招投標價值.

政府財政贊助最高可達50萬元.

高新技術企業(yè)是在國家重點支持的高新技術領域內,持續(xù)進行研究開發(fā)與技術成果轉化,形成企業(yè)核心自主知識產權,并以此為基礎展開出產經營活動,在中國境內(不包括港、澳、臺地區(qū))

注冊一年以上的居民企業(yè).

應納稅額的計算方法:

1、立即法

大型企業(yè)每個申報納稅當年度的利潤總金額扣減不征稅收入、不征稅收入、各類扣減及其準許填補的之前年度虧本后的額度為應納稅額.、

應納稅額=利潤總金額-不征稅收入-不征稅收入-各類扣減-之前年度虧本

2、間接法

在財務資產總額的根基上添或減根據民法要求調節(jié)的工程項目數額后,就是應納稅額.

應納稅額=財務資產總額±納稅調整工程項目數額

稅務調節(jié)工程項目數額包含兩因素的內容:一個是大型企業(yè)的財務管理清理和稅務要求不相同的應予以調節(jié)的數額;二是大型企業(yè)按民法要求準予扣減的稅務數額.

以上是為您整理的相關內容，希望對您有所幫助。這家有限公司一直強調，高新技術企業(yè)的認定和申報不是一件簡單的事情，流程非常繁瑣。如果任何程序出了問題，可能需要重復，

得不償失。

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【第3篇】物業(yè)公司的增值稅稅率

物業(yè)公司一般需要繳納以下費用：

1、營業(yè)稅：稅率5%；

2、城建稅：稅率分為7%(市區(qū))5%(縣城鎮(zhèn))1%(其他)；

3、教育費附加：稅率3%；

4、代扣代繳個人所得稅(工資、薪金不含稅收入適用稅率表)物業(yè)管理公司收取的各項費用應當屬于營業(yè)稅征收范圍。

【第4篇】咨詢公司增值稅稅率

咨詢行業(yè)增值稅、企業(yè)所得稅高?合理籌劃年省735萬，綜合節(jié)稅83%

咨詢行業(yè)所謂稅負太重，客觀原因是咨詢行業(yè)的毛利率相比較高!毛利率高，控制好期間費用，賺的錢就相對較多，賺了錢不交稅，情理和法理上都說不過去!

說一說咨詢行業(yè)幾點合理合法節(jié)稅的建議。根據咨詢行業(yè)經營主體，最主要的稅費有增值稅、企業(yè)所得稅(涉?zhèn)€人所得稅)，以及從業(yè)人員社會保險費用!合理合法節(jié)稅主要從這些方面入手：

增值稅

1、增值稅納稅人身份的選擇：

咨詢行業(yè)面對的客戶群體：一般納稅人對增值稅進項稅額是有合理的需求，但這樣的愿望不是強制性的;小規(guī)模納稅人群體占多數。我建議咨詢行業(yè)企業(yè)年應稅所得低于500萬元的，以小規(guī)模納稅人身份為佳。同時，也不用被動接受一般納稅人身份!

咨詢行業(yè)成本最大的部分是人員工資，取得增值稅進項稅額非常困難，增值稅納稅人身份以小規(guī)模納稅人為上佳!

小規(guī)模納稅人的稅優(yōu)：增值稅在月不超過10萬元時(不含稅)，增值稅在條件期限(2023年1月1日-2023年12月31日)免征!

2、小規(guī)模納稅人業(yè)務憑證的選擇

咨詢行業(yè)的經營主體，開據發(fā)票主要有3種：企業(yè)自開增值稅普通發(fā)票、企業(yè)自開增值稅專用發(fā)票、稅務局代開增值稅專用發(fā)票!

考慮到小規(guī)模納稅人開具的增值稅專用發(fā)票，其增值稅額是不能享受免征的現實情況。在開具增值稅發(fā)票時，以企業(yè)自開增值稅普通發(fā)票為主。客戶強烈要求開具增值稅專用發(fā)票的，相關稅金合理轉嫁給客戶!

3、關于咨詢行業(yè)增值稅總結一下

咨詢行業(yè)增值稅節(jié)稅的主線，以小微企業(yè)小規(guī)模納稅人身份暫免為主線。控制被強制或者被動認證為一般納稅人身份，銷售額合理均衡發(fā)展，業(yè)務憑證以增值稅普通發(fā)票為主!

企業(yè)所得稅

1、小微企業(yè)的條件

咨詢類的中小企業(yè)，一般情況下都可以滿足資產5000萬元以內、平均從業(yè)人員不超300人、年應納稅所得額不超過300萬元的條件，可以滿足普惠性企業(yè)所得稅政策的優(yōu)惠條件!

2、企業(yè)所得稅的計算

為簡化計算和方便理解，本文以一般企業(yè)計算后的實際征收率為例，企業(yè)所得稅特殊稅率的，以實際稅率計算征收率!

應納稅額=應納稅所得額1x5%+應納稅所得額2x10%

應納稅所得額1是小于等于100萬元的部分，應納稅所得額2是大于100萬元小于等于300萬元的部分!

面對增值稅、企業(yè)所得稅稅負重納稅高?怎么籌劃?

現國內上海、重慶、湖北、江西、青海等地的稅收優(yōu)惠政策已經相當成熟，園區(qū)招商長期持續(xù)穩(wěn)定，它們對入園企業(yè)按一定比例進行稅收扶持，外地企業(yè)也可以享受，不受地域的限制。且園區(qū)招商采用總部經濟形式，不需要企業(yè)實體入駐園區(qū)，不改變主體公司現有的經營方式、經營地址，法人無需到達現場，工商注冊及稅務事宜皆有專人代辦，對于企業(yè)更加方便快捷。

第一種：企業(yè)可以采用在園區(qū)內成立新公司、分公司或者遷移的方式，入駐園區(qū)，按照企業(yè)納稅規(guī)模階梯式享受增值稅和企業(yè)所得稅的扶持政策，有限公司對于行業(yè)幾乎無限制，歡迎各類企業(yè)入駐。

1.增值稅：以地方留存的40%-70%進行扶持。

2.企業(yè)所得稅：以地方留存的40%-70%進行扶持。

股東分紅個稅：以地方留存的40%~70%的返還

案例解析：

第二種：個人獨資企業(yè)核定征收

小規(guī)模納稅人入駐重慶、上海、湖北等園區(qū)成立個人獨資企業(yè)，申請核定征收，個人生產經營所得稅核定后0.5%-2.1

案例解析：

【第5篇】勞務公司小規(guī)模納稅人稅率

《益稅捷》專注于稅務籌劃，通過當地扶持政策，幫助企業(yè)合法合理的節(jié)約稅收！

對于小規(guī)模納稅人增值稅免征的政策，大家應該都知道，則是幾年4月開始實施，今年12月結束，只要是增值稅適用率為3%的企業(yè)，都可以免征增值稅，那么就有小伙伴有疑問了，如果是勞務派遣的企業(yè)，可以享受該政策嗎？

我們都知道勞務派遣的企業(yè)，如果是一般納稅人，按照一般計稅，增值稅稅率在6%；如果是采用差額納稅的，征收率則是5%。如果是小規(guī)模納稅人，采用簡易征收，那增值稅的征收率就是3%，采用差額納稅的話，在扣除了代用工單位支付的薪資后，以剩下的余額作為銷售額，征收率同樣是5%。

而如果一家小規(guī)模納稅人的勞務派遣企業(yè)，之前是按照5%的差額納稅的，那當這項智政策實施后，可以享受嗎？

事實上，以企業(yè)取得的全款價款和價外費用作為銷售額，是可以享受免征增值稅政策的，但是如果企業(yè)選擇差額納稅，那就同樣是按照簡易計稅5%納稅。

除此之外，如果該小規(guī)模納稅人勞務公司，屬于一般納稅人的個人獨資企業(yè)或是個體工商戶，那還可以申請享受核定的政策，主要是對企業(yè)的個人經營所得稅進行核定。

具體核定的政策：核定企業(yè)個人經營所得稅為0.5%-1.5%左右，同時還可以疊加享受小規(guī)模納稅人的免征增值稅的政策，企業(yè)不需要繳納企業(yè)所得稅和分紅稅。

總的來說如果該勞務派遣公司，屬于小規(guī)模納稅人，增值稅的征收率也適用3%，那就是可以享受的，同時可疊加享受部分地方稅收優(yōu)惠政策。

版權公告：本文自《益稅捷》公眾號轉載，更多稅務知識可移步《益稅捷》詳細了解！

【第6篇】保險公司增值稅稅率

像建筑服務行業(yè)的公司，會為工作人員購買團體意外保險。那么保險公司開具的增值稅專用發(fā)票稅率是多少呢？能否抵扣進項稅額？讓好吖好大賬房為你解答疑惑。

一、團體意外保險增值稅專用發(fā)票稅率

根據《中華人民共和國增值稅暫行條例》第二條 增值稅稅率 的有關規(guī)定，保險公司保費收入增值稅稅率為6%。

二、團體意外保險增值稅發(fā)票能否抵扣進項稅額？

可以?！督ㄖā返谒氖藯l規(guī)定的建筑施工企業(yè)必須為從事危險作業(yè)的職工辦理意外傷害保險，保險是強制購買的，屬于“企業(yè)依照國家有關規(guī)定為特殊工種職工支付的人身安全保險費”，可以抵扣進項稅額。

此外，根據《國家稅務總局關于企業(yè)所得稅有關問題的公告》 (2023年第80號)

三、關于企業(yè)差旅費中人身意外保險費支出稅前扣除問題

企業(yè)職工因公出差乘坐交通工具發(fā)生的人身意外保險費支出，準予企業(yè)在計算應納稅所得額時扣除。

相關參考：來自新疆國稅《營改增政策答疑(十一)》

營改增后提供建筑服務的一般納稅人按照建委要求為施工人員購買團體意外保險，取得保險費增值稅專用發(fā)票能否作為進項稅額抵扣?

答：可以作為進項稅額抵扣。

【第7篇】貿易公司稅率是多少

貿易類公司增值稅高，進項發(fā)票少，如何解決問題？

一家貿易類公司，增值稅按7.8%納稅，是怎么做到的？

《企稅家》專注于稅務籌劃，您的貼身節(jié)稅專家，合規(guī)合法節(jié)稅！

我們都知道，屬于貿易行業(yè)的企業(yè)，增值稅最高是按照13%稅率繳納，自從增值稅改革后，貿易行業(yè)的增值稅稅負是最重的一個行業(yè)。

同時，我們知道增值稅是可以用進項發(fā)票抵扣的，也或者說是增值稅專票抵扣，公司開出的銷項稅額減去進項稅額，就是公司需要繳納的增值稅，但是對于貿易類公司來講，進項發(fā)票并不是那么容易獲得的。

有的貿易類公司，有一部分業(yè)務是和小規(guī)模的個體工商戶開展的業(yè)務，也有部分是給個人的經費支出，這些支出要么只有增值稅普票，要么沒有發(fā)票。就會造成企業(yè)進項發(fā)票缺失，繳納高額的增值稅。

那么，一家貿易類公司，增值稅只繳納了7.8%？它是怎么做到的

這是因為運用了一些稅收優(yōu)惠政策，通過遷移或新辦的方式入駐園區(qū)，在一些有稅收優(yōu)惠政策的地方，企業(yè)入駐后，正常的經營、申報納稅，通過獎勵扶持的形式，當月納稅，次月獎勵。并且，也不需要企業(yè)去園區(qū)實體辦公，只是注冊式招商。

增值稅，50%作為地方留存，地方園區(qū)獎勵企業(yè)全額地方留存部分的70-90%；企業(yè)所得稅，40%作為地方留存，地方園區(qū)獎勵企業(yè)全額地方留存部分的70-90%。企業(yè)納稅越多，獎勵的比例也就越高，并且，納稅大戶，還可以申請一事一議，拿更高的獎勵比例。

舉個例子，如果一家貿易類企業(yè)，年繳納增值稅1000萬，按13%稅率繳納增值稅有130萬，但是入駐園區(qū)后，可以獎勵52萬的增值稅，也就是說，只需要繳納78萬的增值稅，這樣算下來，增值稅的整體稅率就在7.8%左右。

并且，企業(yè)所得稅也是同樣具有獎勵扶持的，納稅越多，獎勵的比例也就越高。

如果和個人開展的業(yè)務沒有增值稅發(fā)票，我們也可以在地方園區(qū)稅務局代開發(fā)票，綜合稅負在3.5%，企業(yè)只需要承擔3.5%的綜合稅負，且，個人最高可以代開500萬額度，出具個人的完稅憑證。

如上所述，園區(qū)的獎勵扶持政策和個人代開政策配合使用，可以有效降低企業(yè)的增值稅和企業(yè)所得稅的納稅高問題。

如果您企業(yè)也有類似的稅務問題，歡迎您的評論區(qū)留言。

以上方案僅供參考，如有疑問或需要更加詳細的稅收優(yōu)惠政策，歡迎您的留言與私信！

版權聲明：本文轉自《企稅家》公眾號，更多稅收優(yōu)惠政策，可移步公眾號了解~

【第8篇】電梯銷售公司稅率多少

客戶中有幾家電梯銷售公司，其會計業(yè)務有相應特點，今做個簡單總結，供同仁參考、交流。

一、電梯銷售公司業(yè)務特點

很顯然，電梯銷售公司屬于商業(yè)企業(yè)的一類，其業(yè)務以銷售電梯為核心。然而，為達成電梯銷售的任務，比如存在售前售中咨詢服務、售后運輸安裝以及保養(yǎng)服務等。我們把電梯銷售及相關業(yè)務歸納如下圖：

在電梯銷售公司的業(yè)務中，銷售電梯為核心業(yè)務；同時也可能存在收費的電梯選購、安裝、保養(yǎng)等方面的咨詢服務；另外，電梯銷售之后，一般需要提供運送、安裝服務；電梯安裝之后，往往還能順帶簽下保養(yǎng)服務，將服務鏈繼續(xù)延展下去。

從銷售電梯這一核心業(yè)務來說，它的業(yè)務流程往往是：先與用戶簽訂購銷合同；根據購銷合同向廠家采購電梯及相關配件、材料；將電梯及相關配件、材料運抵客戶工地；安裝電梯；售后服務。如下圖所示：

二、電梯銷售公司會計處理

1.簽訂銷售合同、收取預付款

收取預付款：

借：銀行存款

貸：預收賬款-客戶

2.電梯及配件、材料的采購

預付采購款：

借：預付賬款-電梯廠家

貸：銀行存款

采購電梯借配件、材料：

借：在途物資

應交稅費-應交增值稅（進項稅額）

貸：預付賬款-電梯廠家

銀行存款

3.電梯及配件的銷售、運送

運送電梯、運費由銷售公司承擔：

借：銷售費用-運輸費

應交稅費-應交增值稅（進項稅額）

貸：銀行存款

銷售電梯：

借：預收賬款-客戶

銀行存款

貸：主營業(yè)務收入

應交稅費-應交增值稅（銷項稅額）

結轉銷售成本：

借：主營業(yè)務成本

貸：在途物資

4.電梯的安裝

發(fā)生安裝費用：

借：勞務成本

貸：銀行存款

應付職工薪酬等

確認安裝收入：

借：預收賬款-客戶

銀行存款

貸：主營業(yè)務收入（或其他業(yè)務收入）

應交稅費-應交增值稅（銷項稅額）

結轉勞務成本：

借：主營業(yè)務成本（或其他業(yè)務成本）

貸：勞務成本

5.售后服務、保養(yǎng)服務

確認售后服務收入：

借：預收賬款-客戶

銀行存款

貸：主營業(yè)務收入（或其他業(yè)務收入）

應交稅費-應交增值稅（銷項稅額）

確認售后服務費用：

借：管理費用/銷售費用

貸：銀行存款等

需要注意的是，電梯銷售公司的銷售收入、安裝收入、售后服務收入以及保養(yǎng)服務收入，均可列入主營業(yè)務收入。

三、電梯銷售公司增值稅實務

電梯銷售公司涉及的增值稅業(yè)務稍微復雜，本文以一般納稅人為例，對電梯銷售公司的增值稅實務簡單整理如下，供同仁參考、交流。

需要注意的是，電梯銷售公司針對同一客戶的電梯銷售、安裝服務，因為是對同一商品（電梯）的連續(xù)性的處置，往往被認定為是混合銷售，應按銷售電梯，同一使用16%增值稅稅率。至于電梯維護保養(yǎng)，屬于客戶的建筑物竣工驗收以后的后續(xù)服務，按另一項合同進行處理是沒有問題的。

【第9篇】裝修公司增值稅稅率

裝修是一個很常見的詞，大到企業(yè)的寫字樓，小到個人居住的小公寓，無一能離得開裝修?，F代房屋的裝修更是被人們看中，畢竟房屋是要使用幾年、十幾年甚至幾十年的，裝修當然要順眼舒服。這么常見的裝修我們財稅行業(yè)的童鞋們當然要好好了解一下相關的財稅問題了。

根據《財政部國家稅務總局關于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》（財稅2023年36號）文件的規(guī)定，裝修行業(yè)按照建筑服務下設的裝飾服務和修繕服務兩個征收品目繳納增值稅。

一、裝修的發(fā)票

對方提供裝飾和修繕服務，如果施工許可證或合同上注明開工時間為2023年4月30日前，納稅義務發(fā)生時間在營改增后，可選擇按3%的征收率繳納增值稅，并開具增值稅發(fā)票；開工時間為2023年5月1日后提供的裝修服務，可以按照按照適用稅率向消費者開具增值稅發(fā)票。

二、裝修發(fā)票的抵扣

不能抵扣情形：

1.如果消費者是小規(guī)模納稅人與個人是不能進行進項抵扣的。

2.如果是一般納稅人，且屬于簡易計稅方法計稅項目是不能進行抵扣的。

3.如果是一般納稅人，取得的裝修與經營活動無關，如用于集體福利、公司老總個人消費等也是不能抵扣的，如果取得增值稅專用發(fā)票需要做進項轉出。

4.如果是一般納稅人，裝修材料屬于自購同時出現非正常損失也是不能抵扣的，如果取得增值稅專用發(fā)票需要做進項轉出。

5.如果是一般納稅人，取得的增值稅專用發(fā)票不符合發(fā)票規(guī)定的也是不能抵扣的。

因此只有消費者是一般納稅人，且取得的增值稅專用發(fā)票不屬于不能抵扣范圍同時符合增值稅專用發(fā)票開具的規(guī)定才能進行抵扣。如果對方是小規(guī)模納稅人，可以要求其前往當地稅務機關代開增值稅專用發(fā)票按照3%進行抵扣，如果對方是一般納稅人可以按照11%的稅率（針對全盤外包）進行抵扣。

裝修可不會是小支出，所以小編就專門看了看，如果你在工作生活中遇到了讓你困惑的財稅問題，可以來中華會計網校尋求解答。

【第10篇】投資公司稅種及稅率

一、增值稅

1、一般納稅人：

應納稅額=銷項稅額-進項稅額

銷項稅額=銷售額*稅率

組成計稅價格=成本*（1+成本利潤率）

組成計稅價格=成本*（1+成本利潤率）/（1-消費稅稅率）

2、進口貨物：

應納稅額=組成計稅價格*稅率

組成計稅價格=關稅完稅價格+關稅（+消費稅）

3、小規(guī)模納稅人：

應納稅額=銷售額*征收率

銷售額=含稅銷售額/（1+征收率）

二、消費稅

1、一般情況：

應納稅額=銷售額*稅率

不含稅銷售額=含稅銷售額/（1+增值稅稅率或征收率）

組成計稅價格=（成本+利潤）/（1-消費稅稅率）

組成計稅價格=成本*（1+成本利潤率）/（1-消費稅稅率）

組成計稅價格=（材料成本+加工費）/（1-消費稅稅率）

2、從量計征：

應納稅額=銷售數量*單位稅額

三、營業(yè)稅

應納稅額=營業(yè)額*稅率

四、關稅

1、從價計征：

應納稅額=應納進口貨物數量*單位完稅價*適用稅率

2、從量計征：

應納稅額=應納進口貨物數量*關稅單位稅額

3、復合計征：

應納稅額=應納進口貨物數量*關稅單位稅額+應納進口貨物數量*單位完稅價*適用稅率

五、外商投資企業(yè)和外商企業(yè)所得稅

1、應納稅所得額：

制造業(yè)：應納稅所得額=產品銷售利潤+其他業(yè)務利潤+營業(yè)外收入-營業(yè)外支出

商業(yè)：應納稅所得額=銷售利潤+其他業(yè)務利潤+營業(yè)外收入-營業(yè)外支出

服務業(yè)：應納稅所得額=業(yè)務收入*凈額+營業(yè)外收入-營業(yè)外支出

2、再投資退稅：

再投資退稅=再投資額*（1-綜合稅率）*稅率*退稅率

【第11篇】勞務公司的增值稅稅率

建筑行業(yè)勞務分包業(yè)務如何開具發(fā)票，發(fā)票要開幾個點？會計人員遇到這種情況該如何做賬？這些問題都是需要弄明白的。

很多人都覺得建筑行業(yè)的會計處理比較難，特別是一些特殊業(yè)務的處理！勞務分包與勞務派遣就是其中的一項，今天在這里我們就來看看建筑業(yè)勞務分包的財稅處理以及與勞務派遣的區(qū)別！

一、勞務分包的含義

二、勞務分包增值稅稅率是多少

三、勞務分包方式下如何開具發(fā)票

四、勞務分包與勞務派遣的區(qū)別

五、建筑業(yè)勞務分包的賬務處理（附案例）

甲公司的賬務處理如下：

相關稅費的賬務處理

這下，有關勞務分包的相關財稅處理，都清楚了吧！勞務分包方式下的賬務處理是有點復雜，上述的賬務處理案例，希望能幫助大家理解掌握勞務分包的會計處理方法。

【第12篇】公司的稅率是多少在哪里查

一般是不能的。公司平時只可以查詢到本單位的，匯算清繳授權單位做匯算清繳時候可以查詢的到。發(fā)放工資和稿酬的單位，哪個單位申報的，哪個單位可以查詢到，未申報的，查詢不到的。

個人的納稅情況屬于隱私，企業(yè)無法直接查詢。一般情況下，公司不可以查詢個人的收入情況和稅收情況。公司需要查的話可以和個人協(xié)商，得到員工的個稅app賬號后或是自然人電子稅局賬號后可以查詢的到。

公司自己的個稅申報系統(tǒng)不可以查詢到新入職員工在之前單位的個稅申報記錄，但是如果去有關部門查詢或許可以查詢得到。

【第13篇】外地勞務外包公司稅率

一、用工方面的區(qū)別：

1、勞務派遣，派的是“人”。其中，

1）勞動關系是勞務派遣單位和勞動者。

注:該單位需要有勞務派遣資質及需要勞務派遣公司辦理社保。

2）用工關系是用工單位和勞動者。

2、勞務外包，包的是“活”或者是“人”。

1）勞動關系或者雇傭關系，是分包公司和勞動者。

注：勞務外包不需要勞務派遣資質，只是根據不同的外包業(yè)務要求，可能需要相關行業(yè)資質，比如建筑行業(yè)，要有建筑相關資質。

2）合同關系是用工單位和分包公司。

3、人力資源外包，包的是人力資源部門職能。

1）代理關系，是人力資源管理公司與勞動者。

2）勞動關系，是用工單位與勞動者。

注：由用工單位辦理社保。

二、增值稅方面的區(qū)別：

1、稅目方面：

1）勞務派遣是現代服務—商務輔助服務—人力資源服務。

2）勞務外包是四種外包：

（1）提供建筑勞務外包——建筑服務，

（2）提供保潔勞務外包——生活服務，

（3）提供運輸服務外包——運輸服務，

（4）提供餐飲服務外包——餐飲服務。

3）人力資源外包是現代服務——商務輔助服務—經紀代理服務。

2、稅率方面：

1）勞務派遣：

（1）一般納稅人：一般計稅方法：全額納稅，稅率6%。

簡易計稅方法：差額納稅，征收率5%。

（2）小規(guī)模納稅人：簡易計稅方法一、全額納稅，征收率3%。

簡易計稅方法二、差額納稅，征收率5%。

2）勞務外包：

（1）一般納稅人：提供建筑勞務外包——稅率9%，

提供保潔勞務外包——稅率6%，

提供運輸服務外包——征收率9%，

提供餐飲服務外包——征收率6%。

（2）小規(guī)模納稅人：簡易計稅方法，征收率3%。

3）人力資源外包：

（1）一般納稅人：一般計稅方法：稅率6%。

簡易計稅方法：征收率5%。

（2）小規(guī)模納稅人：簡易計稅方法，征收率3%。

3、計稅依據（銷售額）在計算方面

1）勞務派遣：

（1）一般納稅人：

一般計稅方法：銷售額=全部價款+價外費用

簡易計稅方法：（全部價款+價外費用）—代用工單位支付給勞務派遣員工的工資、福利和為其辦理社會保險及住房公積金

（3）小規(guī)模納稅人：

簡易計稅方法一、銷售額=全部價款+價外費用

簡易計稅方法二、（全部價款+價外費用）—代用工單位支付給勞務派遣員工的工資、福利和為其辦理社會保險及住房公積金

2）勞務外包：

（1）一般納稅人：一般計稅方法，銷售額=全部價款+價外費用

小規(guī)模納稅人：簡易計稅方法，銷售額=全部價款+價外費用

3）人力資源外包：

（1）一般納稅人：

一般計稅方法：（全部價款+價外費用）—代用工單位支付給勞務派遣員工的工資、福利和為其辦理社會保險及住房公積金

簡易計稅方法：（全部價款+價外費用）—代用工單位支付給勞務派遣員工的工資、福利和為其辦理社會保險及住房公積金

(2)小規(guī)模納稅人：

簡易計稅方法，（全部價款+價外費用）—代用工單位支付給勞務派遣員工的工資、福利和為其辦理社會保險及住房公積金

4、發(fā)票開具方面

1）勞務派遣：

(1)一般納稅人：

一般計稅方法：全額納稅，全額開具增值稅專用發(fā)票或全額開具增值稅普通發(fā)票

簡易計稅方法：差額納稅，利用開票系統(tǒng)里的“差額開票“”功能開具專票或者管理費部分開專票，代收代支部分開普票；再或者全部開普票。

（2）小規(guī)模納稅人：

簡易計稅方法一、全額納稅，全額開具增值稅專用發(fā)票或全額開具增值稅普通發(fā)票

簡易計稅方法二、差額納稅，利用開票系統(tǒng)里的“差額開票“”功能開具專票或者管理費部分開專票，代收代支部分開普票；再或者全部開普票。

2）勞務外包：

（1）一般納稅人：一般計稅方法，全額開具增值稅專用發(fā)票或全額開具增值稅普通發(fā)票

（2）小規(guī)模納稅人：簡易計稅方法，全額開具增值稅專用發(fā)票或全額開具增值稅普通發(fā)票

3）人力資源外包：

（1）一般納稅人：

一般計稅方法：管理費部分開專票，代收代支部分開普票；或者全部開普票

簡易計稅方法：利用開票系統(tǒng)里的“差額開票“”功能開具專票

（2）小規(guī)模納稅人：

簡易計稅方法，利用開票系統(tǒng)里的“差額開票“”功能開具專票

三、企業(yè)所得稅方面區(qū)別

接受服務單位

1、勞務派遣：

1）直接支付給勞務派遣公司的費用，即勞務費支出，可以稅前扣除，不計入工資薪金總額。

2）直接支付給員工個人費用，即工資薪金支出（可以稅前扣除和準予計入工資薪金總額）或職工福利費支出（可以稅前扣除）。此工資薪金總額可作為職工福利費、工會經費、職工教育經費扣除比例基數。

2、勞務外包和人力資源外包，支付給提供服務單位或個人的費用，作為費用支出，可以稅前扣除。

四、賬務處理方面區(qū)別

1、勞務派遣

1）收到用工單位支付的對價，計入主營業(yè)務收入

2）支付給員工的薪酬，計入主營業(yè)成本

2、勞務外包和人力資源外包

1）提供服務作為主要經營事項的，計入主營業(yè)務收入或主營業(yè)務成本

2）提供服務作為兼營事項的，計入其他業(yè)務收入或其他業(yè)務成本

【第14篇】物業(yè)公司增值稅稅率

物業(yè)公司在經營過程中涉及到各種費用的收取，這些費用會涉及哪些方面的稅呢?快和小財一起了解下吧！

一、增值稅

一. 物業(yè)公司取得的物業(yè)管理費、停車費、廣告費、水電費等收入，如何計算繳納增值稅?

1、物業(yè)公司屬于現代服務業(yè)，因此物業(yè)管理費適用6%的稅率。

2、若將小區(qū)的墻面、電梯作為廣告位出租用于廣告發(fā)布，應按照不動產經營租賃服務繳納增值稅，適用9%的稅率。一般納稅人出租2023年4月30日前取得的不動產，可以選擇簡易計稅方法，按照5%的征收率計算繳納增值稅。

3、停車費按照不動產經營租賃服務繳納增值稅，適用9％的稅率。一般納稅人出租2023年4月30日前取得的不動產，可以選擇簡易計稅方法，按照5%的征收率計算繳納增值稅。

4、提供物業(yè)管理服務的納稅人，向服務接受方收取的自來水水費，以扣除其對外支付的自來水水費后的余額為銷售額，按照簡易計稅方法依3%的征收率計算繳納增值稅。

5、提供物業(yè)管理服務的一般納稅人，向服務接受方收取的電費，按13％的適用稅率計算繳納增值稅，其相應的進項稅額可以按規(guī)定抵扣。

提供物業(yè)管理服務的小規(guī)模納稅人，向服務接受方收取的電費，按3%的征收率計算繳納增值稅。

二.物業(yè)公司代收水、電、暖氣費問題如何征稅?

1、如果物業(yè)公司以自己名義為客戶開具發(fā)票，屬于轉售行為，應該按發(fā)票金額繳納增值稅。

2、如果水、電、暖氣費的銷貨方，將發(fā)票直接開具給業(yè)主，并由物業(yè)公司轉交給業(yè)主的不征收增值稅，因為屬于[（財稅〔2016〕36號）附件1]第三十七條中以委托方名義開具發(fā)票代委托方收取的款項，不是銷售額。

三.物業(yè)公司將代開發(fā)商管理的房屋出租，房屋產權不屬于物業(yè)公司的，如何計稅?

物業(yè)公司提供房屋出租，不管是否取得產權，均按不動產經營租賃繳納增值稅，應按照不動產租賃適用稅率開具增值稅發(fā)票。其中，一般納稅人適用稅率為9%。小規(guī)模納稅人適用的征收率為5%。一般納稅人出租的不動產在2023年4月30日之前取得的，可以選擇簡易辦法征稅，征收率為5%。

四.納稅人將無產權的停車位、地下室、架空層和人防工程等房地產對外出租時，如何計算繳納增值稅?

轉讓建筑物有限產權或者永久使用權的，按銷售不動產的規(guī)定征收增值稅；否則，按不動產租賃征收增值稅。

依據：

1、國家稅務總局關于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知（財稅〔2016〕36號 ）附件一

2、國家稅務總局關于物業(yè)管理服務中收取的自來水水費增值稅問題的公告（國家稅務總局公告2023年第54號）

二、企業(yè)所得稅

一.物業(yè)公司預收業(yè)主跨年度的物業(yè)管理費，應在何時確認企業(yè)所得稅收入?

答：根據《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》第九條規(guī)定：企業(yè)應納稅所得額的計算，以權責發(fā)生制為原則，屬于當期的收入和費用，不論款項是否收付，均作為當期的收入和要用不屬于當期的收入和費用，即使款項已經在當期收付，均不作為當期的收入和費用。本條例和國務院財政、稅務主管部門另有規(guī)定的除外。

根據《國家稅務總局關于確認企業(yè)所得稅收入若干問題的通知》（國稅函[2009875號）第二條第四款第八項規(guī)定：長期為客戶提供重復的勞動收取的勞務費，在相關勞務活動發(fā)生時確認收入。

因此，物業(yè)公司預收業(yè)主跨年度的物業(yè)管理費，在實際提供物業(yè)管理服務時確認企業(yè)所得稅收入。

三、其他稅種（房產稅、城鎮(zhèn)土地使用稅等）

一.某小區(qū)地面規(guī)劃了部分停車位，物業(yè)公司對該部分停車位進行管理，收取停車費。那么，對于地面的停車位，是否需要按規(guī)定繳納房產稅?

答：根據財稅地字[1987]3號文對房產的解釋，“房產”是以房屋形態(tài)表現的財產。房屋是指有屋面和圍護結構（有墻或兩邊有柱），能夠遮風避雨，可供人們在其中生產、工作、學習、娛樂、居住或儲藏物資的場所。所以地面停車位不屬于房產，不需要繳納房產稅。

二. 物業(yè)公司管理鍋爐房，是否符合兼營供熱企業(yè)享受財稅〔2019〕38號文件規(guī)定的房產稅、城鎮(zhèn)土地使用稅優(yōu)惠政策?

答：根據《財政部國家稅務總局關于延續(xù)供熱企業(yè)增值稅 房產稅 城鎮(zhèn)土地使用稅優(yōu)惠政策的通知》（財稅〔2019〕38號）第二條規(guī)定：自2023年1月1日至2023年12月31日，對向居民供熱收取采暖費的供熱企業(yè)，為居民供熱所使用的廠房及土地免征房產稅、城鎮(zhèn)土地使用稅；對供熱企業(yè)其他廠房及土地，應當按照規(guī)定征收房產稅、城鎮(zhèn)土地使用稅。

對兼營供熱企業(yè)，視其供熱所使用的廠房及土地與其他生產經營活動所使用的廠房及土地是否可以區(qū)分，按照不同方法計算免征的房產稅、城鎮(zhèn)土地使用稅?？梢詤^(qū)分的，對其供熱所使用廠房及土地，按向居民供熱取得的采暖費收入占全部采暖費收入的比例，計算免征的房產稅、城鎮(zhèn)土地使用稅。難以區(qū)分的，對其全部廠房及土地，按向居民供熱取得的采暖費收入占其營業(yè)收入的比例,計算免征的房產稅、城鎮(zhèn)土地使用稅。

據此，物業(yè)公司向居民提供供熱服務并收取采暖費，如符合上述條件要求，即可按規(guī)定享受稅收優(yōu)惠。

想了解其物業(yè)公司會計處理的小伙伴可以聽下面的微課！

【第15篇】服務有限公司的稅率

導讀：全面實行“營改增”后，之前繳納營業(yè)稅的行業(yè)現在全部繳納增值稅。增值稅是價外稅，營業(yè)稅是價內稅，兩者的計稅依據不同，稅率也不同。“營改增”中的應稅服務，增值稅的稅率和征收率有哪些呢？請看下文。

應稅服務的稅率和征收率有哪些

2023年5月1日起，全面實行“營改增”。各行業(yè)全部納入“營改增”范圍后，多個行業(yè)加多個稅率，可能不容易搞清楚。“營改增”后應稅服務的稅率和征收率有哪些？請大家繼續(xù)往下看！

一．應稅服務一般納稅人增值稅稅率

1.11%，適用范圍：

（1）銷售交通運輸服務

（2）郵政服務

（3）基礎電信服務

（4）建筑服務

（5）不動產租賃服務

（6）銷售不動產

（7）轉讓土地使用權

（8）銷售或進口指定貨物

2.6%，適用范圍：

（1）增值電信服務

（2）金融服務

（3）提供現代服務（租賃除外）

（4）生活服務

（5）銷售無形資產（轉讓土地使用權除外）

3.零稅率，適用范圍：

（1）境內單位和個人提供的國際運輸服務。

國際運輸服務包括：在境內載運旅客或者貨物出境；在境外載運旅客或者貨物入境；在境外載運旅客或者貨物。

（2）航天運輸服務。

（3）向境外單位提供的完全在境外消費的列舉服務，如：設計服務、廣播影視節(jié)目（作品）的制作和發(fā)行服務等。

（4）境內單位和個人發(fā)生的與香港、澳門、臺灣有關的應稅行為，除另有規(guī)定外，參照上述規(guī)定執(zhí)行。

二．應稅服務增值稅征收率

1.3%，適用范圍：

（1）小規(guī)模納稅人繳納增值稅

（2）一般納稅人采用簡易辦法繳納增值稅（列舉貨物、應稅服務）

（3）自2023年5月1日起，銷售、出租其2023年4月30日前取得的不動產、土地使用權，房企銷售的老項目，選擇適用簡易計稅方法的不動產經營租賃。

（4）小規(guī)模納稅人銷售、出租其2023年5月1日后取得的不動產。

2.5%，適用范圍：

（1）小規(guī)模納稅人提供勞務派遣服務選擇差額納稅的。

小規(guī)模納稅人可按取得的全部價款和價外費用為銷售額，依3%的征收率計算繳納增值稅；

小規(guī)模納稅人也可以選擇差額納稅，以取得的全部價款和價外費用，扣除代用工單位支付給勞務派遣員工的工資、福利和為其辦理社會保險及住房公積金后的余額為銷售額，依5%的征收率計算繳納增值稅。（向用工單位不得開具增值稅專用發(fā)票，可以開具普通發(fā)票）

（2）一般納稅人2023年4月30日前簽訂的不動產融資租賃合同，或以2023年4月30日前取得的不動產提供的融資租賃服務，選擇適用簡易計稅方法的。

（3）一般納稅人收取試點前開工的一級公路、二級公路、橋、閘通行費，選擇適用簡易計稅方法的按5%征收。

（4）一般納稅人提供人力資源外包服務，選擇適用簡易計稅方法的。

應稅服務的稅率和征收率有哪些？以上是我們關于應稅服務稅率和征收率的一些介紹，“營改增”行業(yè)稅率和之前不同，希望這篇文章，可以幫助這些行業(yè)的小伙伴們了解新的稅法內容。如果還有想要咨詢的問題，歡迎到會計學堂官網，聯(lián)系我們的答疑老師。

【第16篇】咨詢公司所得稅稅率

經常有人咨詢問是注冊個體戶好呢，還是注冊公司好呢，公司與個體戶沒有絕對的好與壞，只有適不適合，要根據自己規(guī)模以及目標情況去定。

很多關心個體與公司最大的區(qū)別就是稅率的問題，我這邊給大家看下兩者的區(qū)別，增值稅和附加稅都是一樣的，關鍵是個人經營所得的個人所得稅和企業(yè)所得稅的區(qū)別：

稅點： .增值稅：小規(guī)模一個季度開票不含稅金額不超30萬不需要交，超了的話是總額交1%的稅點（2023年稅率）2.附加稅（在增值稅基礎上計算，沒有增值稅就不用繳納附加稅）： 城建稅7% 以下稅點小規(guī)模一個季度不含稅銷售額不超30萬收入不用交 教育費附加稅3% 地方教育費附加稅2%

對納稅人取得的個體工商戶的生產、經營所得和對企事業(yè)單位的承包經營、承租經營所得，按5000元/月的基本減除費用進行扣除，同時適用新的經營所得稅率表。

個體工商戶的生產、經營所得和對企事業(yè)單位的承包經營、承租經營所得適用的個人所得稅稅率表

經營所得適用的個人所得稅稅率表

企業(yè)所得稅：季度開票總額-成本費用發(fā)票=利潤*5%（注：年利潤100萬以下為小微企業(yè)，100萬以上300萬以下利潤*10%）。 企業(yè)所得稅分3個檔次： ①利潤<100萬，所得稅稅率5% ②100萬<利潤<300萬，所得稅稅率10% ③利潤>300萬，全部利潤所得都按25%計算企業(yè)所得稅