【導語】小規(guī)模納稅人與一般納稅人怎么寫好？很多注冊公司的朋友不知怎么寫才規(guī)范，實際上填寫公司經(jīng)營范圍并不難，我們可以參考優(yōu)秀的同行公司來寫，再結合自己經(jīng)營的產(chǎn)品做一下修改即可！以下是小編為大家收集的小規(guī)模納稅人與一般納稅人，有簡短的也有豐富的，僅供參考。
【第1篇】小規(guī)模納稅人與一般納稅人
二者定義：小規(guī)模納稅人是指年銷售額在規(guī)定標準以下，并且會計核算不健全，不能按規(guī)定報送有關稅務資料的增值稅納稅人。簡單來說就是企業(yè)財務制度不健全，以及應納稅額比較少，稅務申報存在一定問題。
所謂營改增小規(guī)模納稅人，即應稅服務的年應征增值稅銷售額（以下稱應稅服務年銷售額）未超過500萬元（≤500萬元）的納稅人。相關政策規(guī)定，應稅服務年銷售額超過規(guī)定標準的其他個人不屬于一般納稅人；非企業(yè)性單位、不經(jīng)常提供應稅服務的企業(yè)和個體工商戶，應稅服務年銷售額超過一般納稅人標準可選擇按照小規(guī)模納稅人納稅。
一般納稅人是指年應征增值稅銷售額超過財政部規(guī)定的小規(guī)模納稅人標準的企業(yè)和企業(yè)性單位，包括一個公歷年度內的全部應稅銷售額。一般納稅人的特點是增值稅進項稅額可以抵扣銷項稅額。 所謂營改增一般納稅人，即應稅服務年銷售額超過500萬元（>500萬元）的納稅人。應稅服務年銷售額未超過500萬元以及新開業(yè)的增值稅納稅人,可以向主管稅務機關申請一般納稅人資格認定。
重點注意：除國家稅務總局另有規(guī)定外，納稅人一經(jīng)認定為一般納稅人以后，不得轉為小規(guī)模納稅人！一般納稅人和小規(guī)模納稅人，前者要同時達到銷售額符合標準和會計核算健全這兩個條件，稅務對一般納稅人的管控較為嚴格，后者無需受此限制，畢竟小規(guī)模納稅人整體財務制度不健全。
兩者主要區(qū)別：
1.在生產(chǎn)規(guī)模和銷售收入上面：修理、工業(yè)、修配這三個行業(yè)年收入在50萬元以下，商業(yè)年收入在80萬元以下的屬于小規(guī)模納稅人。公司財務制度健全，又有固定經(jīng)營場所，并且有坐班，而且具備一定會計資格的財務人員，屬于一般納稅人。
2.二者增值稅計算方法不同：小規(guī)模納稅人征收率3%；一般納稅人適用稅率17％或13％，其中需要減去外購貨物所支付的進項稅額之間的差額。
3.二者所用的發(fā)票種類不同：小規(guī)模納稅人只能使用普通發(fā)票，不能使用增值稅專用發(fā)票，如果需要開具增值稅專用發(fā)票，只能到稅務機關按其適用的征收率（3%）換開；一般納稅人卻可以申請使用增值稅專用發(fā)票，這是二者最重要的區(qū)別之一。
小規(guī)模納稅人與一般納稅人之間的優(yōu)缺點比較：
1、小規(guī)模納稅人只能使用普通發(fā)票，一般納稅人可以使用專用增值稅發(fā)票，這樣就能吸引更多有要求使用專用發(fā)票的客戶，成交機會遠遠大于小規(guī)模納稅人。
2、一般納稅人應交增值稅是銷項稅額減去進項稅額，就是增值額*稅率，如果遇到利潤比較低的商品，應交增值稅就會大大減少，遠遠低于小規(guī)模納稅人。
3、一般納稅人從最初開始門檻就比小規(guī)模納稅人高，需要企業(yè)具備一定的實力，至少在營業(yè)收入上面要高達幾百萬。等到企業(yè)壯大到一定程度之后，有利于成為上市公司以及大型企業(yè)，也會提升企業(yè)的名氣，資源更加豐富，比小規(guī)模納稅人更有優(yōu)勢。
一般納稅人報稅與小規(guī)模報稅的區(qū)別：
1.銷售收入有區(qū)別：如果小規(guī)模納稅人想成為一般納稅人，必須滿足一定的硬性標準。
2.權限不同：小規(guī)模納稅人不能使用增值稅專用發(fā)票，而一般納稅人卻可以使用增值稅專用發(fā)票。
3.小規(guī)模納稅人不能抵扣進項稅額，一般納稅人可以用銷項稅額減去進項稅額。
4.適用稅率不同：一般納稅人適用17%或13%的稅率，而小規(guī)模納稅人只適用3%的稅率，簡易征收。
5.稅負率不同：一般納稅人中工業(yè)企業(yè)的稅負率一般超過5%，商貿企業(yè)大多低于3%，而小規(guī)模納稅人的稅負率就是征收率。
6.一般納稅人不僅有使用增值稅專用發(fā)票的權利，同時也有索取增值稅專用發(fā)票的權利，而小規(guī)模納稅人只能使用普通發(fā)票。
7.帳務處理的規(guī)范上不同：一般納稅人大部分企業(yè)擁有健全的財務制度，可以獨立申報納稅，稅務局對于一般納稅人的監(jiān)管比較嚴格。小規(guī)模納稅人財務制度不健全，大多不能獨立申報納稅，賬務處理沒有一般納稅人管控嚴格。
【第2篇】小規(guī)模納稅人與一般納稅人劃分標準
1、小規(guī)模納稅人
（1）連續(xù)12個月銷售額≤500 萬元
（2）不能正確核算：銷項、進項、應納稅額
（3）不能按規(guī)定報送有關稅務資料
注意：2020.3.1-2022.3.31，適用 3%的小規(guī)模納稅人季度 45 萬免征普通發(fā)票增值稅，專用發(fā)票增值稅3%減按 1%，4月起，適用 3%的小規(guī)模納稅人免征普通發(fā)票增值稅，專用發(fā)票增值稅據(jù)實繳納
2、一般納稅人
（1）年銷售額＞500 萬元
注意：應納銷售額未超過標準的，滿足其他兩個條件的可申請一般納稅人（國家稅務總局令第 43 號規(guī)定）
（2）健全的會計核算
（3）能按規(guī)定報送有關稅務資料
說明：
年應稅銷售額，是指納稅人在連續(xù)不超過 12 個月或四個季度的經(jīng)營期（注意：指在納稅人存續(xù)期內的連續(xù)經(jīng)營期間，含未取得銷售收入的月份或季度）內累計應征增值稅銷售額，包括納稅申報銷售額（注意：指納稅人自行申報的全部應征增值稅銷售額，其中包括免稅銷售額和稅務機關代開發(fā)票銷售額）、稽查查補銷售額、納稅評估調整銷售額（注意：“稽查查補銷售額”和“納稅評估調整銷售額”計入查補稅款申報當月(或當季)的銷售額，不計入稅款所屬期銷售額）。
一般用于小規(guī)模納稅人標準判斷的銷售額按下列公式計算：
年應稅銷售額＝（納稅人自行申報的全部未扣除之前的征稅銷售額＋免稅銷
售額＋稅務機關代開發(fā)票銷售額）＋稽查查補稅款申報當期銷售額＋納稅評估調
整查補稅款申報當期銷售額
【第3篇】小規(guī)模納稅人與一般納稅人區(qū)別
對于剛成立不久的小微企業(yè)來說，都會面臨一個選擇，應該作為小規(guī)模納稅人還是一般納稅人？兩者的區(qū)別又是什么？根據(jù)應稅銷售額的大小，增值稅納稅人分為小規(guī)模納稅人和一般納稅人，對于這兩類納稅人很多方面的規(guī)定都存在較大差異，下面就來講解一下。
一、開票種類不同一般納稅人可以開增值稅普通發(fā)票和專用發(fā)票，而小規(guī)模納稅人只能自己開增值稅普通發(fā)票。一般較大型的客戶企業(yè)，都會要求開專票，因為這樣可以為公司抵扣一部分稅率。而小規(guī)模納稅人不能進項抵扣。
二、稅收政策不同
小規(guī)模納稅人企業(yè)，收取3%的增值稅，每月銷售額度超過3萬的或者季度超過9萬的，就需要繳稅，低于的不需要繳稅。
三、開票稅點不同
一般納稅人按照銷項稅（即銷售貨物或增值稅勞務，銷售額×稅率，稅率為17％或13％）－進項稅（即購買貨物或增值稅勞務并取得增值稅專用發(fā)票等專門憑證，供貨方的銷項稅）計稅納稅。生產(chǎn)企業(yè)小規(guī)模納稅人按照銷售貨物或增值稅勞務，銷售額×稅率（稅率為6％）計算納稅。
四、繳稅減免不同
小規(guī)模企業(yè)，雖說需要按照25%的交企業(yè)所得稅，但是還有很有優(yōu)勢的方面，對于小規(guī)模企業(yè)，如果月銷售額度不超過3萬，季度不超過9萬的，可以免收增值稅和其他附加稅，但一般納稅人就沒有減免。
五、公司剛成立，選擇小規(guī)模納稅人還是一般納稅人，這個需要根據(jù)自身實際需求來定。一般納稅人對于塑造開發(fā)客戶有優(yōu)勢，但是一旦從小規(guī)模轉為一般納稅人就無法再轉回到小規(guī)模納稅人。
【第4篇】小規(guī)模納稅人與一般納稅人的區(qū)別
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小規(guī)模和一般納稅人都有什么不同呢？下面小屋就跟大家仔細講一講！
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01.年應稅銷售額
?①?小規(guī)模納稅人和一般納稅人的年應稅銷售額不同。
?小規(guī)模納稅人年應稅銷售額應≤500萬，即連續(xù)12個月累計不含稅收入≤500萬，如果超過了500萬，系統(tǒng)會強制把小規(guī)模升級為一般納稅人。
?不含稅收入＝不含稅開票收入＋無票收入＋調增收入。
?注意：一般納稅人的年應稅銷售額不一定超過500萬，有些一般納稅人連續(xù)12個月不含稅收入也只有一兩百萬?
公司應該注冊為小規(guī)模納稅人還是一般納稅人，應該考慮企業(yè)的發(fā)展狀況。
如果我們企業(yè)的客戶大多數(shù)都是一般納稅人，那么我們最好注冊為一般納稅人。
02.稅率
?②?小規(guī)模納稅人和一般納稅人的稅率不同。
?小規(guī)模納稅人征收率為3%、5%，銷售不動產(chǎn)和租賃不動產(chǎn)行業(yè)的征收率為5%。
?一般納稅人的稅率為13%、9%、6%、0%。大多數(shù)行業(yè)都適用13%的稅率，常見的有銷售貨物、銷售服務等；適用9%稅率的常見行業(yè)有交通運輸行業(yè)等；適用6%稅率的常見行業(yè)有金融行業(yè)等。
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03稅收優(yōu)惠
?③?稅收優(yōu)惠主要適用于小規(guī)模企業(yè)，一般納稅人很少有稅收優(yōu)惠政策。
?從2023年4月1日到2023年12月31日，小規(guī)模納稅人開具普票，原適用于3%征收率的免征增值稅，原適用于5%征收率的正常繳納增值稅。
?小規(guī)模納稅人開具專票，正常繳納增值稅，附加稅減半征收。
?小規(guī)模納稅人的企業(yè)所得稅優(yōu)惠：
所得稅應稅額≤100萬，稅率為2.5%；
所得稅應稅額在100萬到300萬之間，稅率為5%；
所得稅應稅額大于300萬，稅率為25%。
04申報時間
?④?小規(guī)模納稅人和一般納稅人每個月、季所申報的稅種也不同。
?小規(guī)模納稅人每月申報個人所得稅，每季度申報增值稅、附加稅和企業(yè)所得稅。
?一般納稅人每月申報個人所得稅、增值稅和附加稅，每季度申報企業(yè)所得稅。
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05發(fā)票抵扣
?⑤?小規(guī)模和一般納稅人取得的發(fā)票，抵扣稅種不同。
?小規(guī)模納稅人取得的不管是專票還是普票，都只能抵扣企業(yè)所得稅，不得抵扣增值稅。
?一般納稅人取得的專票可抵扣增值稅，取得的普票可抵扣企業(yè)所得稅。
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