小規(guī)模納稅人核定征收（16篇）

【第1篇】小規(guī)模納稅人核定征收

一般納稅人and小規(guī)模納稅人之核定征收

核定征收是對(duì)新注冊(cè)的所有公司，稅收無(wú)法核算，政府對(duì)企業(yè)進(jìn)行懲罰征收，是一種懲罰征收制度。但是現(xiàn)在成了各個(gè)企業(yè)節(jié)稅的首選政策。近年來(lái)我們聽(tīng)到很多關(guān)于取消或者是被暫定的核定征收的政策，為什么會(huì)一直存在呢？核定征收到底會(huì)不會(huì)被取消？會(huì)有正式的官方文件嗎？

小編在這里只是給大家介紹一下對(duì)于現(xiàn)在的核定征收政策是沒(méi)有被取消的，我們來(lái)了解一下具體有哪些。

一般納稅人核定征收

適用于商貿(mào)行業(yè)、建筑建材銷(xiāo)售等其他行業(yè)。因行業(yè)不同所產(chǎn)生的稅率也不同。

政策：增值稅地方留存50%，獎(jiǎng)勵(lì)企業(yè)30%-80%，企業(yè)納稅額決定獎(jiǎng)勵(lì)多少。

企業(yè)所得稅：商貿(mào)行業(yè)核定企業(yè)開(kāi)票額的2%，其他行業(yè)暫定核定10%。

小規(guī)模納稅人核定征收

缺少成本的企業(yè)可以選擇，特殊行業(yè)除外。

政策：核定企業(yè)開(kāi)票額的10%，在按照五級(jí)累進(jìn)制計(jì)算。增值稅為1%，附加稅0.06%，綜合稅率3%左右。

小規(guī)模納稅人對(duì)開(kāi)票金額有限制，成本渠口大的企業(yè)可以選擇多注冊(cè)幾家。一般納稅人對(duì)開(kāi)票沒(méi)有要求。不管是小規(guī)模核定征收還是一般納稅人核定征收，園區(qū)都可以出核定征收鑒定表。

現(xiàn)在網(wǎng)絡(luò)的信息真假難辨，政策的真實(shí)性也建議大家實(shí)地考察，詳情關(guān)注《初夏柒朵兒》

【第2篇】小規(guī)模納稅人印花稅

對(duì)于小企業(yè)來(lái)說(shuō)，在社會(huì)發(fā)展的過(guò)程中，同樣可以起到積極的作用。國(guó)家歷來(lái)到時(shí)異常重視小企業(yè)的發(fā)展，在這樣的情況下，小企業(yè)也是可以享受很多的稅收優(yōu)惠。

小規(guī)模不超三十萬(wàn)，免印花稅嗎？

小規(guī)模納稅人季度開(kāi)票金額不超過(guò)300000，不免印花稅。

我們要知道只是由于增值稅的處理不同，才把企業(yè)分為了一般納稅人和小規(guī)模納稅人。也就是說(shuō)，小規(guī)模納稅人只有在處理增值稅時(shí)才有意義。印花稅和增值稅有本質(zhì)的區(qū)別，他們的稅收優(yōu)惠并不同步。

企業(yè)的銷(xiāo)售的行為只有需要繳納印花稅時(shí)，再需要在納稅申報(bào)的時(shí)候進(jìn)行申報(bào)。而在營(yíng)改增以后，企業(yè)的所有行為都和增值稅有千絲萬(wàn)縷的關(guān)系。企業(yè)處理印花稅和增值稅的方式，并不相同。

企業(yè)繳納印花稅的方式是什么？

一般來(lái)說(shuō)，企業(yè)只有需要繳納印花稅時(shí)，才需要申報(bào)印花稅。但是，由于一些地方為了印花稅征收方便，不會(huì)讓企業(yè)自行判斷哪些業(yè)務(wù)需要繳納印花稅，哪些行為不需要繳納印花稅，而是會(huì)定一個(gè)繳納的比例。

這樣企業(yè)在月度或季度申報(bào)印花稅的時(shí)候，直接用核定的稅率乘以開(kāi)票金額即可。這樣的方式不管對(duì)于企業(yè)還是對(duì)于稅務(wù)機(jī)關(guān)都是一件方便的事。

小微企業(yè)在印花稅方面，有可以享有的優(yōu)惠嗎？

小微企業(yè)雖然不能在季度開(kāi)票金額不超過(guò)300000的情況下，免征印花稅，但是小微企業(yè)在印花稅方面還是有優(yōu)惠可以享受的。

具體來(lái)說(shuō)，就是企業(yè)和銀行簽訂借款合同時(shí)，按照《印花稅法》的規(guī)定，需要按照借款金額的萬(wàn)分之零點(diǎn)五繳納印花稅。

但是，為了鼓勵(lì)小微企業(yè)的良性發(fā)展，小微企業(yè)和銀行簽訂借款合同時(shí)可以免征印花稅。

小規(guī)模納稅人可以享受的稅收優(yōu)惠有哪些？

既然說(shuō)的是小規(guī)模納稅人，自然指的就是增值稅方面可以享有的優(yōu)惠。

小規(guī)模納稅月度或季度開(kāi)票金額不超過(guò)450000時(shí)，可以免征增值稅。同時(shí)，小規(guī)模納稅人3%的征收率可以減按1%進(jìn)行開(kāi)票。

這項(xiàng)政策本來(lái)到2023年12月31日就截止了，但是，在國(guó)家降稅減負(fù)的大背景之下，這項(xiàng)政策繼續(xù)實(shí)施的概率較大。

根據(jù)增值稅開(kāi)票系統(tǒng)的升級(jí)提示來(lái)看，在2023年1月份正式文件下達(dá)之前，小規(guī)模納稅人還是按照1%的增值稅稅率開(kāi)具發(fā)票即可。從這些跡象來(lái)看，1%的稅收在2023年還會(huì)及時(shí)執(zhí)行的。

虎虎認(rèn)為，國(guó)家在降稅減負(fù)方面的力度依然會(huì)大很多?；⒒⒋竽懲茰y(cè)，1%的稅率不僅不可能恢復(fù)到3%，更大的可能是按照1%的稅率固定下來(lái)?；蛘哒f(shuō)，虎虎的想法可以更大膽一些，那就是小規(guī)模納稅人可以免征增值稅。

即小規(guī)模納稅人在年度開(kāi)票金額不超過(guò)5000000的情況下，可以免征增值稅。如果這樣的優(yōu)惠政策，真的成真了，對(duì)于小規(guī)模企業(yè)來(lái)說(shuō)，真是一件大“喜事”呀！

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【第3篇】小規(guī)模變一般納稅人

小規(guī)模納稅人轉(zhuǎn)為一般納稅人是可以的，但一般納稅人不可轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人（特殊時(shí)期除外）。小規(guī)模納稅人轉(zhuǎn)為一般納稅人有兩種情況：

1. 年?duì)I業(yè)額超過(guò)500萬(wàn)就會(huì)自動(dòng)升為一般納稅人（強(qiáng)制性的）

2. 企業(yè)本身的制度健全，有成熟的建賬能力就可以申請(qǐng)成為一般納稅人（主動(dòng)性的）

小規(guī)模轉(zhuǎn)為一般納稅人證明了企業(yè)的年?duì)I業(yè)收入比之前提高了很多，對(duì)于企業(yè)來(lái)說(shuō)是一件值得慶祝的好事。也證明了企業(yè)的運(yùn)轉(zhuǎn)，和管理等各方面都已經(jīng)很成熟。轉(zhuǎn)為一般納稅人后，企業(yè)的業(yè)務(wù)面也擴(kuò)寬了不少。

在升為一般納稅人后業(yè)務(wù)面也會(huì)有所拓寬，對(duì)于想要擴(kuò)大企業(yè)規(guī)模的納稅人來(lái)說(shuō)同樣是機(jī)會(huì)。鑒于小規(guī)模納稅人不能開(kāi)13%個(gè)點(diǎn)的增值稅專(zhuān)用票據(jù)、生產(chǎn)規(guī)模受限等原因，因此有很多一般納稅人企業(yè)只會(huì)選擇同樣是一般納稅人的企業(yè)合作。

需要注意的就是若是企業(yè)在之前的業(yè)務(wù)開(kāi)展中比較難以獲取到成本票、進(jìn)項(xiàng)票。升為一般納稅人后就需要面對(duì)3%的增值稅點(diǎn)轉(zhuǎn)為6%、9%、13%的情況，附加稅由6%變?yōu)?2%等等一系列的稅率都會(huì)拔高。所以在沒(méi)有做好準(zhǔn)備之前最好不要盲目地就把自身企業(yè)的組織架構(gòu)改變。

總結(jié)：不管是強(qiáng)制升級(jí)一般納稅人還是主動(dòng)變更為一般納稅人，在自身企業(yè)有轉(zhuǎn)變的傾向時(shí)就需要仔細(xì)考量了，例：客戶(hù)群體，建賬體系，稅率等各方面都需要斟酌。歡迎各位留言探討。

【第4篇】小規(guī)模納稅人購(gòu)進(jìn)貨物分錄

小編最近與同行交流的時(shí)候發(fā)現(xiàn)，一位新入職會(huì)計(jì)做賬有問(wèn)題，其購(gòu)買(mǎi)小規(guī)模納稅人農(nóng)產(chǎn)品時(shí)，按照票面價(jià)格3%進(jìn)行抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。這樣的賬務(wù)處理明顯是對(duì)農(nóng)產(chǎn)品的抵扣規(guī)定不熟悉。

一、企業(yè)購(gòu)入農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項(xiàng)稅抵扣標(biāo)準(zhǔn)

1、從一般納稅人處購(gòu)入：從一般納稅人處購(gòu)入的農(nóng)產(chǎn)品，按發(fā)票上載明的稅款價(jià)格扣除。

2、從小規(guī)模納稅人處購(gòu)入：從小規(guī)模納稅人處購(gòu)入農(nóng)產(chǎn)品，按發(fā)票上載明農(nóng)產(chǎn)品的價(jià)格 × 9%的稅率進(jìn)行抵扣。例：甲公司為一般納稅人，從乙公司（小規(guī)模）納稅人除購(gòu)得農(nóng)產(chǎn)品，共支付款項(xiàng)103萬(wàn)。其中，貨款100萬(wàn)，增值稅3萬(wàn)。甲公司可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為：100× 9%=9萬(wàn)元。

3、從個(gè)人手中收購(gòu)的農(nóng)產(chǎn)品。從個(gè)人手中收購(gòu)農(nóng)產(chǎn)品免征增值稅，需要收購(gòu)方到當(dāng)?shù)囟悇?wù)部門(mén)開(kāi)具農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票。購(gòu)買(mǎi)方可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅為：農(nóng)產(chǎn)品購(gòu)買(mǎi)價(jià)× 9%稅率。（注：由于自產(chǎn)自銷(xiāo)農(nóng)產(chǎn)品稅率為零，所以購(gòu)入農(nóng)產(chǎn)品的含稅價(jià)與不含稅價(jià)格相同）

政策依據(jù)

依據(jù)一：《財(cái)政部、稅務(wù)總局關(guān)于簡(jiǎn)并增值稅稅率有關(guān)政策的通知》（財(cái)稅〔2017〕37號(hào)）納稅人購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品，從按照簡(jiǎn)易計(jì)稅方法依照3%征收率計(jì)算繳納增值稅的小規(guī)模納稅人取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票的，以增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的金額和11%（目前為9%）的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額。

注：自2023年5月1日起，納稅人購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品，原適用11%扣除率的，扣除率調(diào)整為10%。自2023年4月1日起，納稅人購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品，原適用10%扣除率的，扣除率調(diào)整為9%。

二、農(nóng)產(chǎn)品增值稅抵扣的操作方法

1、一般納稅人取得一般納稅人開(kāi)具的農(nóng)產(chǎn)品增值稅發(fā)票時(shí)，直接在稅務(wù)平臺(tái)認(rèn)證勾選抵扣。

2、一般納稅人取得小規(guī)模納稅人開(kāi)具的3%的農(nóng)產(chǎn)品專(zhuān)票時(shí)，進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣時(shí)并非按照票面稅額，而是計(jì)算抵扣，不是勾選認(rèn)證抵扣。計(jì)算出稅額后，把稅額填入《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（二）》（本期進(jìn)項(xiàng)稅額明細(xì)）第6欄“農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票或者銷(xiāo)售發(fā)票”欄申報(bào)即可。

3、與處理小規(guī)模納稅人發(fā)票相同。進(jìn)入【待處理農(nóng)產(chǎn)品發(fā)票】-【自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品發(fā)票】模塊功能處理后再進(jìn)行勾選，如下圖所示。

購(gòu)入農(nóng)產(chǎn)品增值稅抵扣注意事項(xiàng)

1、從小規(guī)模納稅人處取得3%征收率的增值稅專(zhuān)用發(fā)票，才可以計(jì)算抵扣增值稅，若取得的為適用3%征收率的普通發(fā)票，則不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。2、采購(gòu)入賬成本為扣除可抵扣增值稅后的剩余價(jià)款，而非發(fā)票上載明的農(nóng)產(chǎn)品價(jià)格。3、用于加工13%的增值稅應(yīng)稅品的農(nóng)產(chǎn)品抵扣按10%進(jìn)行抵扣。4、賬務(wù)處理中，加計(jì)抵扣1%的的稅款，在領(lǐng)用農(nóng)產(chǎn)品環(huán)節(jié)之間沖生產(chǎn)成本。5、農(nóng)產(chǎn)品用于免增值稅項(xiàng)目、個(gè)人福利、集體福利的不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。

三、農(nóng)產(chǎn)品的賬務(wù)處理案例

案例1：a公司為一般納稅人，2023年4月購(gòu)進(jìn)一批菠蘿用于生產(chǎn)菠蘿罐頭，從小規(guī)模納稅人處取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，金額10萬(wàn)元。增值稅額0.3萬(wàn)。

賬務(wù)處理如下：

1、購(gòu)入時(shí)

借：原材料 9.4 萬(wàn)元應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 0.9萬(wàn)元貸：銀行存款 10.3萬(wàn)元

2、領(lǐng)用時(shí)

借：生產(chǎn)成本 9.3 萬(wàn)應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（加計(jì)抵減）0.1萬(wàn)貸：原材料 9.4 萬(wàn)

案例2：a公司為一般納稅人，2023年10月從b公司（小規(guī)模）購(gòu)進(jìn)一批農(nóng)產(chǎn)品，用于本公司職工食堂。（食堂對(duì)內(nèi)部員工免費(fèi)）支付貨款1萬(wàn)元，增值稅300元。

1、入庫(kù)時(shí)

借：原材料 1萬(wàn) 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 0.03萬(wàn) 貸：銀行存款 1.03萬(wàn)

2、假如本月全部使用完畢

借：應(yīng)付職工薪酬——福利費(fèi) 1.03 萬(wàn)貸：原材料 1 萬(wàn)應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）0.03 萬(wàn)

【第5篇】深圳小規(guī)模納稅人報(bào)稅流程

小規(guī)模納稅人公司稅務(wù)一般都比較簡(jiǎn)單，自公司成立拿到稅務(wù)登記證的次月起，就要開(kāi)始申報(bào)繳稅。小規(guī)模納稅人主要的稅種有增值稅和企業(yè)所得稅?，F(xiàn)在公司報(bào)稅基本上都是采用網(wǎng)上申報(bào)，只要在網(wǎng)上操作就可以完成申報(bào)繳稅。

方法/步驟

網(wǎng)上申報(bào)一般都是登陸當(dāng)?shù)囟悇?wù)系統(tǒng)。

下面以深圳的小規(guī)模納稅人公司為例，怎么進(jìn)行網(wǎng)上申報(bào)繳稅。

首先是國(guó)稅，進(jìn)入國(guó)稅局網(wǎng)站首頁(yè)，右側(cè)有“辦稅服務(wù)廳登錄”

進(jìn)入辦稅服務(wù)廳，選擇“深圳國(guó)稅納稅人登錄”

輸入納稅人識(shí)別號(hào)以及密碼就可以登錄進(jìn)去，進(jìn)行納稅申報(bào)了。

納稅人識(shí)別號(hào)是稅務(wù)登記證上最長(zhǎng)的那一串?dāng)?shù)字，納稅人的密碼默認(rèn)為8位納稅人編碼。首次登錄以后可以進(jìn)行修改。

國(guó)稅申報(bào)完成之后，就需要進(jìn)行地稅的納稅申報(bào)。

同理，也是登錄深圳地稅局的官網(wǎng)。

點(diǎn)擊進(jìn)入地稅局官網(wǎng)，選擇“電子稅務(wù)局”

進(jìn)去之后會(huì)顯示登錄頁(yè)面，電子稅務(wù)局提供了網(wǎng)上申報(bào)、網(wǎng)上查詢(xún)等各種功能。

申報(bào)繳稅需要登錄系統(tǒng)，有三個(gè)登錄方式，最常用的是手機(jī)動(dòng)態(tài)碼登錄。獲取綁定的手機(jī)驗(yàn)證動(dòng)態(tài)驗(yàn)證碼就可以登錄了。

注意事項(xiàng)

國(guó)稅和地稅都需要申報(bào)。

深圳地稅系統(tǒng)現(xiàn)在都是采用手機(jī)動(dòng)態(tài)驗(yàn)證碼登錄，需要去稅務(wù)辦理綁定。

來(lái)源：百度經(jīng)驗(yàn)

【第6篇】一般納稅人和小規(guī)模納稅人的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)

一般納稅人和小規(guī)模納稅人的主要區(qū)別1.什么是小規(guī)模納稅人

1、小規(guī)模納稅人：

1個(gè)標(biāo)準(zhǔn)：年應(yīng)征增值稅銷(xiāo)售額≤500萬(wàn)元(2023年4月份修正);

2個(gè)不能：不能正確核算增值稅的三大對(duì)象(銷(xiāo)項(xiàng)、進(jìn)項(xiàng)和應(yīng)納稅額)

不能按規(guī)定報(bào)送有關(guān)稅務(wù)資料

2.什么是一般納稅人

2、一般納稅人：

1個(gè)標(biāo)準(zhǔn)：年應(yīng)征增值稅銷(xiāo)售額>500萬(wàn)元;

2個(gè)能夠：能進(jìn)行健全的會(huì)計(jì)核算;能按規(guī)定報(bào)送有關(guān)稅務(wù)資料。

小規(guī)模納稅人與個(gè)體工商戶(hù)是交叉關(guān)系的，有關(guān)聯(lián)，又有差別。小規(guī)模納稅人里有個(gè)體工商戶(hù)，個(gè)體工商戶(hù)里有小規(guī)模納稅人。

3.一般納稅人和小規(guī)模納稅人差異

1、認(rèn)定條件不同。小規(guī)模納稅人需要連續(xù)12個(gè)月的銷(xiāo)售額達(dá)到500萬(wàn)元及以上，才可以被認(rèn)定為一般納稅人。而一般納稅人對(duì)營(yíng)業(yè)額是沒(méi)有相關(guān)限制的。

2、計(jì)稅方式不同。一般納稅人發(fā)生應(yīng)稅銷(xiāo)售行為，采用一般計(jì)稅方法計(jì)算應(yīng)納增值稅額;小規(guī)模納稅人采用簡(jiǎn)易計(jì)稅方式計(jì)稅，一般納稅人發(fā)生特定應(yīng)稅行為，可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅，但一經(jīng)選定，36個(gè)月內(nèi)不得變更。

3、適用稅率不同。一般納稅人的稅率按照不同行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)設(shè)定，分別是13%、9%、6%;小規(guī)模的稅率基本是3%(現(xiàn)行優(yōu)惠政策下小規(guī)模納稅人3%減按1%征收)。

4、發(fā)票權(quán)限不同。大部分小規(guī)模納稅人是不能開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票的，除了一些特定行業(yè)可以開(kāi)具以外，其他都需到稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)代開(kāi)。而一般納稅人是可以開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票，無(wú)其他限制條件。

以上就是“一般納稅人和小規(guī)模納稅人的主要區(qū)別”的介紹，如您有更多問(wèn)題咨詢(xún)，歡迎聯(lián)系我們。

【第7篇】上海小規(guī)模納稅人

今年頻繁有公司和網(wǎng)紅被稅局罰款，小規(guī)模也總是收到稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)提示短信，實(shí)際問(wèn)題還是一些稅務(wù)上的知識(shí)沒(méi)弄透徹，今天在這里分享下上海稅務(wù)局總結(jié)的小規(guī)模納稅人申報(bào)、開(kāi)票、免征額這些小規(guī)模納稅人常用的操作和概念中，常見(jiàn)概念誤區(qū)和操作誤區(qū)給大家，希望對(duì)小規(guī)模納稅人的企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)們有幫助。

常見(jiàn)概念誤區(qū)和操作誤區(qū)

目錄：

概念類(lèi)誤區(qū)

小規(guī)模納稅人不可以開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票

小規(guī)模季度銷(xiāo)售額不超過(guò)45萬(wàn)免征增值稅，同時(shí)也免征企業(yè)所得稅。

季度銷(xiāo)售額不超過(guò)45萬(wàn)免征增值稅，因此成本費(fèi)用不需要取得發(fā)票。

小規(guī)模季度銷(xiāo)售額不超過(guò)45萬(wàn)免征增值稅，45萬(wàn)以?xún)?nèi)部分免增值稅，超過(guò)部分計(jì)算繳納增值稅。

小規(guī)模只能季度申報(bào)。

操作類(lèi)誤區(qū)

未區(qū)分填寫(xiě)增值稅專(zhuān)用發(fā)票銷(xiāo)售額。

混淆“小微企業(yè)免稅銷(xiāo)售額”和“未達(dá)起征點(diǎn)銷(xiāo)售額”。

誤填或漏填《減免稅申報(bào)明細(xì)表》。

概念類(lèi)誤區(qū)

1、小規(guī)模納稅人是可以開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票的。

2、如果小規(guī)模納稅人季度的銷(xiāo)售額不超過(guò)45萬(wàn)，不僅免征增值稅，同時(shí)企業(yè)所得稅也不需要繳納

3、成本費(fèi)用還是需要取得發(fā)票的

4、小規(guī)模季度銷(xiāo)售額大于45萬(wàn)，需要繳納全額增值稅，而不是減去45萬(wàn)，剩余繳納增值稅。

5、小規(guī)模企業(yè)可選擇月報(bào)和季報(bào)，1個(gè)年度內(nèi)不可修改的。

操作類(lèi)誤區(qū)

1、需要區(qū)分填寫(xiě)增值稅專(zhuān)用發(fā)票銷(xiāo)售額

2、小規(guī)模季度申報(bào)不超過(guò)15萬(wàn)和季度不超過(guò)45萬(wàn)適用于免稅政策，個(gè)體工商戶(hù)填寫(xiě)在“未達(dá)到起征點(diǎn)”。

3、誤填和漏填《減免申報(bào)明細(xì)表》

以上就是小規(guī)模納稅人常見(jiàn)誤區(qū)中概念誤區(qū)和操作誤區(qū)的匯總，希望對(duì)小規(guī)模納稅人財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)有幫助。

【第8篇】小規(guī)模納稅人地方稅種減征政策

為深入貫徹黨中央、國(guó)務(wù)院關(guān)于減稅降費(fèi)工作的決策部署，今年以來(lái)，財(cái)政部、稅務(wù)總局先后制定一系列優(yōu)惠政策和配套性文件。為了進(jìn)一步方便納稅人和稅務(wù)人員正確理解減稅降費(fèi)相關(guān)政策，有效解決工作中遇到的問(wèn)題，國(guó)家稅務(wù)總局實(shí)施減稅降費(fèi)工作領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室將各地政策執(zhí)行過(guò)程中反映的問(wèn)題進(jìn)行了梳理，供納稅人參考學(xué)習(xí)。

根據(jù)《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》（財(cái)稅〔2019〕13號(hào)），明確了由省、自治區(qū)、直轄市人民政府根據(jù)本地區(qū)實(shí)際情況，以及宏觀調(diào)控需要確定，對(duì)增值稅小規(guī)模納稅人可以在50%的稅額幅度內(nèi)減征資源稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅、耕地占用稅和教育費(fèi)附加、地方教育附加。為確保廣大增值稅小規(guī)模納稅人能夠及時(shí)、準(zhǔn)確、便利享受減征優(yōu)惠政策，稅務(wù)總局制發(fā)了《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅小規(guī)模納稅人地方稅種和相關(guān)附加減征政策有關(guān)征管問(wèn)題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第5號(hào)）。

在政策執(zhí)行中，以下問(wèn)題納稅人經(jīng)常問(wèn)，一起來(lái)看看有沒(méi)有你關(guān)注的。

1.小微企業(yè)普惠性稅收減免政策中，部分地方稅種和相關(guān)附加減征的政策是否可以和原有地方稅種和相關(guān)附加優(yōu)惠政策同時(shí)享受？

答：已經(jīng)享受了原有地方稅種優(yōu)惠政策的增值稅小規(guī)模納稅人，可以進(jìn)一步享受本次普惠性稅收減免政策，也就是說(shuō)兩類(lèi)政策可以疊加享受。以城鎮(zhèn)土地使用稅為例，根據(jù)《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于房產(chǎn)稅城鎮(zhèn)土地使用稅有關(guān)問(wèn)題的通知》（財(cái)稅〔2009〕128號(hào)），對(duì)在城鎮(zhèn)土地使用稅征稅范圍內(nèi)單獨(dú)建造的地下建筑用地，暫按應(yīng)征稅款的50%征收城鎮(zhèn)土地使用稅。在此基礎(chǔ)上，如果各?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市）進(jìn)一步對(duì)城鎮(zhèn)土地使用稅采取減征50%的措施，則最高減免幅度可達(dá)75%。

2.一般納稅人轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人何時(shí)開(kāi)始享受地方稅費(fèi)減征政策？

答：《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅小規(guī)模納稅人地方稅種和相關(guān)附加減征政策有關(guān)征管問(wèn)題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第5號(hào)）明確，繳納資源稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅、耕地占用稅、教育費(fèi)附加和地方教育附加的增值稅一般納稅人按規(guī)定轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人的，自成為小規(guī)模納稅人的當(dāng)月起適用減征優(yōu)惠。

3.小規(guī)模納稅人登記為一般納稅人何時(shí)停止享受地方稅費(fèi)減征政策？

答：根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅小規(guī)模納稅人地方稅種和相關(guān)附加減征政策有關(guān)征管問(wèn)題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第5號(hào)），增值稅小規(guī)模納稅人按規(guī)定登記為一般納稅人的，自一般納稅人生效之日起不再適用減征優(yōu)惠；增值稅年應(yīng)稅銷(xiāo)售額超過(guò)小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)當(dāng)?shù)怯洖橐话慵{稅人而未登記，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)通知，逾期仍不辦理登記的，自逾期次月起不再適用減征優(yōu)惠。

4.納稅人享受增值稅小規(guī)模納稅人地方稅種和相關(guān)附加減征政策需不需要報(bào)送資料？

答：《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅小規(guī)模納稅人地方稅種和相關(guān)附加減征政策有關(guān)征管問(wèn)題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第5號(hào)）規(guī)定，本次減征優(yōu)惠實(shí)行自行申報(bào)享受方式，不需額外提交資料。

5.自然人是否適用增值稅小規(guī)模納稅人地方稅種和相關(guān)附加減征優(yōu)惠政策？

答：根據(jù)《增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》第二十九條、《營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法》（財(cái)稅〔2016〕36號(hào)文件印發(fā)）第三條、《增值稅一般納稅人登記管理辦法》（國(guó)家稅務(wù)總局令第43號(hào)公布）第四條等規(guī)定，自然人（其他個(gè)人）可以適用《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》（財(cái)稅〔2019〕13號(hào)）文件規(guī)定的增值稅小規(guī)模納稅人地方稅種和相關(guān)附加減征優(yōu)惠政策，各?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市）政策落實(shí)文件中作特殊規(guī)定的除外。

6.代扣、代征稅款的情形下，納稅人如何享受小微企業(yè)普惠性地方稅種和相關(guān)附加減征政策？

答：代扣、代征增值稅小規(guī)模納稅人稅款的，扣繳義務(wù)人、代征人可以按照減征比例計(jì)算扣繳或代征地方稅種和相關(guān)附加的稅額。主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)指導(dǎo)扣繳義務(wù)人、代征人進(jìn)行明細(xì)報(bào)告，保障有關(guān)增值稅小規(guī)模納稅人及時(shí)享受優(yōu)惠政策。

7.跨區(qū)域經(jīng)營(yíng)的增值稅小規(guī)模納稅人異地所繳地方稅費(fèi)如何退稅？

跨區(qū)域經(jīng)營(yíng)的增值稅小規(guī)模納稅人享受地方稅費(fèi)減半優(yōu)惠時(shí)存在的問(wèn)題：企業(yè)在業(yè)務(wù)發(fā)生地報(bào)驗(yàn)后預(yù)繳申報(bào)附加稅時(shí)未享受減征優(yōu)惠，回到注冊(cè)地申報(bào)時(shí)由于報(bào)驗(yàn)地未享受優(yōu)惠，但實(shí)際應(yīng)享受，造成注冊(cè)地申報(bào)正常填寫(xiě)數(shù)據(jù)后在申報(bào)表“本期應(yīng)補(bǔ)（退）稅（費(fèi)）額”處形成負(fù)數(shù)多繳，存在多繳稅款的退稅應(yīng)注冊(cè)地退稅還是申請(qǐng)報(bào)驗(yàn)地退稅？

答：應(yīng)申請(qǐng)報(bào)驗(yàn)地退稅。原則是在哪兒交，就在哪兒退。

8.個(gè)人轉(zhuǎn)讓股權(quán)印花稅是否可以享受地方稅費(fèi)附加減征優(yōu)惠？

答：個(gè)人轉(zhuǎn)讓非上市（掛牌）公司股權(quán)，應(yīng)按產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)稅目繳納印花稅，可以享受減征優(yōu)惠政策。如個(gè)人轉(zhuǎn)讓上市公司（掛牌）股權(quán)，屬于證券交易印花稅范疇，不在《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》（財(cái)稅〔2019〕13號(hào)）規(guī)定的減征范圍。

來(lái)源：國(guó)家稅務(wù)總局

責(zé)任編輯：張?jiān)?(010)61930078

【第9篇】轉(zhuǎn)小規(guī)模納稅人

文件很長(zhǎng)，劃個(gè)重點(diǎn)：

1、一般納稅人可轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人

一般納稅人符合以下條件的，在2023年12月31日前，可選擇轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人：轉(zhuǎn)登記日前連續(xù)12個(gè)月（以1個(gè)月為1個(gè)納稅期）或者連續(xù)4個(gè)季度（以1個(gè)季度為1個(gè)納稅期）累計(jì)銷(xiāo)售額未超過(guò)500萬(wàn)元。

轉(zhuǎn)登記后可享受增值稅小規(guī)模納稅人相應(yīng)的增值稅優(yōu)惠政策。

這意味著：原本已于2023年12月31日到期的“一般納稅人轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人”政策，又延續(xù)了一年。

2、納稅人實(shí)際享受增值稅減免稅政策起始時(shí)間的選擇

在某項(xiàng)增值稅減免稅政策出臺(tái)后，一般納稅人可以在該項(xiàng)政策執(zhí)行期限內(nèi)，按照納稅申報(bào)期選擇開(kāi)始享受這項(xiàng)減免稅政策的時(shí)間。在一般納稅人實(shí)際享受某項(xiàng)服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)或無(wú)形資產(chǎn)相關(guān)減免增值稅政策后，選擇放棄其減免稅權(quán)的，與銷(xiāo)售貨物放棄減免稅權(quán)一樣，均應(yīng)以書(shū)面形式提交放棄免（減）稅權(quán)聲明，報(bào)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。需要特別提醒注意的是，上述規(guī)定適用于增值稅一般納稅人。

3、《增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表》中“免稅額”等兩欄不需填寫(xiě)

自公告發(fā)布之日起，一般納稅人在辦理增值稅納稅申報(bào)時(shí)，《增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表》“二、免稅項(xiàng)目”第4欄“免稅銷(xiāo)售額對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額”和第5欄“免稅額”不需填寫(xiě)。

4、二手車(chē)經(jīng)銷(xiāo)納稅人減按0.5%征收率征收增值稅

自2023年5月1日至2023年12月31日，從事二手車(chē)經(jīng)銷(xiāo)業(yè)務(wù)的納稅人銷(xiāo)售其收購(gòu)的二手車(chē)，減按0.5%征收率征收增值稅，并按下列公式計(jì)算銷(xiāo)售額：

銷(xiāo)售額＝含稅銷(xiāo)售額/（1+0.5%）

同時(shí)，為規(guī)范征管，本公告發(fā)布后新出臺(tái)的增值稅征收率變動(dòng)政策，均比照上述公式原理計(jì)算銷(xiāo)售額。

附：公告原文

國(guó)家稅務(wù)總局

關(guān)于明確二手車(chē)經(jīng)銷(xiāo)等若干增值稅征管問(wèn)題的公告

國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第9號(hào)

現(xiàn)將二手車(chē)經(jīng)銷(xiāo)等增值稅征管問(wèn)題公告如下：

一、自2023年5月1日至2023年12月31日，從事二手車(chē)經(jīng)銷(xiāo)業(yè)務(wù)的納稅人銷(xiāo)售其收購(gòu)的二手車(chē)，按以下規(guī)定執(zhí)行：

（一）納稅人減按0.5%征收率征收增值稅，并按下列公式計(jì)算銷(xiāo)售額：

銷(xiāo)售額＝含稅銷(xiāo)售額/（1+0.5%）

本公告發(fā)布后出臺(tái)新的增值稅征收率變動(dòng)政策，比照上述公式原理計(jì)算銷(xiāo)售額。

（二）納稅人應(yīng)當(dāng)開(kāi)具二手車(chē)銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票。購(gòu)買(mǎi)方索取增值稅專(zhuān)用發(fā)票的，應(yīng)當(dāng)再開(kāi)具征收率為0.5%的增值稅專(zhuān)用發(fā)票。

（三）一般納稅人在辦理增值稅納稅申報(bào)時(shí)，減按0.5%征收率征收增值稅的銷(xiāo)售額，應(yīng)當(dāng)填寫(xiě)在《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（一）》（本期銷(xiāo)售情況明細(xì)）“二、簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅”中“3%征收率的貨物及加工修理修配勞務(wù)”相應(yīng)欄次；對(duì)應(yīng)減征的增值稅應(yīng)納稅額，按銷(xiāo)售額的2.5%計(jì)算填寫(xiě)在《增值稅納稅申報(bào)表（一般納稅人適用）》“應(yīng)納稅額減征額”及《增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表》減稅項(xiàng)目相應(yīng)欄次。

小規(guī)模納稅人在辦理增值稅納稅申報(bào)時(shí)，減按0.5%征收率征收增值稅的銷(xiāo)售額，應(yīng)當(dāng)填寫(xiě)在《增值稅納稅申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）》“應(yīng)征增值稅不含稅銷(xiāo)售額（3%征收率）”相應(yīng)欄次；對(duì)應(yīng)減征的增值稅應(yīng)納稅額，按銷(xiāo)售額的2.5%計(jì)算填寫(xiě)在《增值稅納稅申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）》“本期應(yīng)納稅額減征額”及《增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表》減稅項(xiàng)目相應(yīng)欄次。

二、納稅人受托對(duì)垃圾、污泥、污水、廢氣等廢棄物進(jìn)行專(zhuān)業(yè)化處理，即運(yùn)用填埋、焚燒、凈化、制肥等方式，對(duì)廢棄物進(jìn)行減量化、資源化和無(wú)害化處理處置，按照以下規(guī)定適用增值稅稅率：

（一）采取填埋、焚燒等方式進(jìn)行專(zhuān)業(yè)化處理后未產(chǎn)生貨物的，受托方屬于提供《銷(xiāo)售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)注釋》（財(cái)稅〔2016〕36號(hào)文件印發(fā)）“現(xiàn)代服務(wù)”中的“專(zhuān)業(yè)技術(shù)服務(wù)”，其收取的處理費(fèi)用適用6%的增值稅稅率。

（二）專(zhuān)業(yè)化處理后產(chǎn)生貨物，且貨物歸屬委托方的，受托方屬于提供“加工勞務(wù)”，其收取的處理費(fèi)用適用13%的增值稅稅率。

（三）專(zhuān)業(yè)化處理后產(chǎn)生貨物，且貨物歸屬受托方的，受托方屬于提供“專(zhuān)業(yè)技術(shù)服務(wù)”，其收取的處理費(fèi)用適用6%的增值稅稅率。受托方將產(chǎn)生的貨物用于銷(xiāo)售時(shí)，適用貨物的增值稅稅率。

三、拍賣(mài)行受托拍賣(mài)文物藝術(shù)品，委托方按規(guī)定享受免征增值稅政策的，拍賣(mài)行可以自己名義就代為收取的貨物價(jià)款向購(gòu)買(mǎi)方開(kāi)具增值稅普通發(fā)票，對(duì)應(yīng)的貨物價(jià)款不計(jì)入拍賣(mài)行的增值稅應(yīng)稅收入。

拍賣(mài)行應(yīng)將以下紙質(zhì)或電子證明材料留存?zhèn)洳椋号馁u(mài)物品的圖片信息、委托拍賣(mài)合同、拍賣(mài)成交確認(rèn)書(shū)、買(mǎi)賣(mài)雙方身份證明、價(jià)款代收轉(zhuǎn)付憑證、扣繳委托方個(gè)人所得稅相關(guān)資料。

文物藝術(shù)品，包括書(shū)畫(huà)、陶瓷器、玉石器、金屬器、漆器、竹木牙雕、佛教用具、古典家具、紫砂茗具、文房清供、古籍碑帖、郵品錢(qián)幣、珠寶等收藏品。

四、單位將其持有的限售股在解禁流通后對(duì)外轉(zhuǎn)讓?zhuān)凑铡秶?guó)家稅務(wù)總局關(guān)于營(yíng)改增試點(diǎn)若干征管問(wèn)題的公告》（2023年第53號(hào)）第五條規(guī)定確定的買(mǎi)入價(jià)，低于該單位取得限售股的實(shí)際成本價(jià)的，以實(shí)際成本價(jià)為買(mǎi)入價(jià)計(jì)算繳納增值稅。

五、一般納稅人可以在增值稅免稅、減稅項(xiàng)目執(zhí)行期限內(nèi)，按照納稅申報(bào)期選擇實(shí)際享受該項(xiàng)增值稅免稅、減稅政策的起始時(shí)間。

一般納稅人在享受增值稅免稅、減稅政策后，按照《營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法》（財(cái)稅〔2016〕36號(hào)文件印發(fā)）第四十八條的有關(guān)規(guī)定，要求放棄免稅、減稅權(quán)的，應(yīng)當(dāng)以書(shū)面形式提交納稅人放棄免（減）稅權(quán)聲明，報(bào)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。一般納稅人自提交備案資料的次月起，按照規(guī)定計(jì)算繳納增值稅。

六、一般納稅人符合以下條件的，在2023年12月31日前，可選擇轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人：轉(zhuǎn)登記日前連續(xù)12個(gè)月（以1個(gè)月為1個(gè)納稅期）或者連續(xù)4個(gè)季度（以1個(gè)季度為1個(gè)納稅期）累計(jì)銷(xiāo)售額未超過(guò)500萬(wàn)元。

一般納稅人轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人的其他事宜，按照《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于統(tǒng)一小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)等若干增值稅問(wèn)題的公告》（2023年第18號(hào)）、《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于統(tǒng)一小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)有關(guān)出口退（免）稅問(wèn)題的公告》（2023年第20號(hào)）的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

七、一般納稅人在辦理增值稅納稅申報(bào)時(shí)，《增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表》“二、免稅項(xiàng)目”第4欄“免稅銷(xiāo)售額對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額”和第5欄“免稅額”不需填寫(xiě)。

八、本公告第一條至第五條自2023年5月1日起施行；第六條、第七條自發(fā)布之日起施行。此前已發(fā)生未處理的事項(xiàng)，按照本公告執(zhí)行，已處理的事項(xiàng)不再調(diào)整。

特此公告。

國(guó)家稅務(wù)總局

2023年4月23日

附：常見(jiàn)問(wèn)題

【第10篇】小規(guī)模納稅人稅率

小規(guī)模納稅人涉及的稅種和稅率及計(jì)算公式，許多人都會(huì)有這種疑問(wèn)，下面整理了相關(guān)內(nèi)容，可供大家參考一下：

小規(guī)模納稅人的標(biāo)準(zhǔn)是從事貨物生產(chǎn)或提供應(yīng)稅勞務(wù)的納稅人，以及以從事貨物生產(chǎn)或提供應(yīng)稅勞務(wù)為主(50%以上)，并兼營(yíng)貨物批發(fā)或零售的納稅人，年應(yīng)征增值稅銷(xiāo)售額(以下簡(jiǎn)稱(chēng)應(yīng)稅銷(xiāo)售額)在50萬(wàn)以下的；從事貨物批發(fā)或零售的納稅人，年應(yīng)稅銷(xiāo)售額在80萬(wàn)元以下的。以從事貨物生產(chǎn)或提供應(yīng)稅勞務(wù)為主，并兼營(yíng)貨物的批發(fā)或零售的納稅人，是指該類(lèi)納稅人的全部年應(yīng)稅銷(xiāo)售額中貨物或應(yīng)稅勞務(wù)的銷(xiāo)售額超過(guò)百分之五十，批發(fā)或零售貨物的銷(xiāo)售額不到百分之五十。

小規(guī)模納稅人需要繳納的基本稅種有：

1 增值稅。小規(guī)模納稅人稅率為3%。

2 城建稅(增值稅+消費(fèi)稅)納稅額*適用稅率，這里的適用稅指納稅人所在地市區(qū)的稅率為7%，在縣城、鎮(zhèn)、大中型工礦企業(yè)不在縣城、鎮(zhèn)的稅率為5%，不在市區(qū)、縣城、鎮(zhèn)的稅率為1%。

3 教育附加費(fèi)(增值稅+消費(fèi)稅)納稅額*3%。

4 地方教育費(fèi)附加(增值稅+消費(fèi)稅)納稅額*1%。

5 水利建設(shè)基金(增值稅+消費(fèi)稅)納稅額*1%。

6 企業(yè)所得稅(利潤(rùn)總額*25%)。新所得稅法規(guī)定法定稅率為25%，內(nèi)資企業(yè)和外資企業(yè)一致，國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)為15%，小型微利企業(yè)為20%，非居民企業(yè)為20%。

以上是關(guān)于小規(guī)模納稅人的小知識(shí)，想知道更多關(guān)于會(huì)計(jì)這方面的內(nèi)容，可在公司—?jiǎng)?chuàng)信財(cái)務(wù)進(jìn)行了解。

【第11篇】2023年小規(guī)模納稅人如何開(kāi)發(fā)票？

2023年1月9日，財(cái)政部國(guó)稅總局發(fā)布2023年第1號(hào)公告，“關(guān)于明確增值稅小規(guī)模納稅人減免增值稅等政策的公告”（可以簡(jiǎn)稱(chēng)為：財(cái)稅2023年第1號(hào)）

同日，國(guó)家稅務(wù)總局，發(fā)布了2023年第1號(hào)公告?！瓣P(guān)于增值稅小規(guī)模納稅人減免增值稅等政策有關(guān)征管事項(xiàng)的公告”（可以簡(jiǎn)稱(chēng)為：國(guó)稅2023年第1號(hào)），同時(shí)國(guó)稅總局發(fā)布了解讀。

主要內(nèi)容就是，2023年，季度銷(xiāo)售額不超過(guò)30萬(wàn)元的，可以享受小規(guī)模納稅人增值稅免稅政策；季度銷(xiāo)售額超過(guò)30萬(wàn)元的，減按1%征收率全額征收增值稅。如果企業(yè)季度內(nèi)有不動(dòng)產(chǎn)銷(xiāo)售的，按差額后的銷(xiāo)售額計(jì)算。

一般小規(guī)模納稅人，采取的是季度申報(bào)，也可以申請(qǐng)按月度申報(bào)，一經(jīng)確定，一年內(nèi)不得變更。如果是申請(qǐng)按月申報(bào)，則是月度銷(xiāo)售額不超過(guò)10萬(wàn)元的，可以享受小規(guī)模納稅人增值稅免稅政策；月度銷(xiāo)售額超過(guò)10萬(wàn)元的，減按1%征收率征收增值稅。

對(duì)于一般企業(yè)的常規(guī)業(yè)務(wù)（不考銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)，專(zhuān)營(yíng)二手車(chē)的企業(yè)等）如何開(kāi)票？

一、開(kāi)立增值稅普通發(fā)票，全部按1%的稅率開(kāi)具。

二、如果季度銷(xiāo)售額超過(guò)30萬(wàn)的企業(yè)，根據(jù)業(yè)務(wù)需要，可以開(kāi)具1%的增值稅專(zhuān)用發(fā)票。

三、季度銷(xiāo)售額不超過(guò)30萬(wàn)元的，可以開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票，開(kāi)多少，按相應(yīng)的稅額繳納多少的增值稅。

四、季度銷(xiāo)售額超過(guò)30萬(wàn)元的，如果部分業(yè)務(wù)，必須開(kāi)具3%專(zhuān)票的，則這一部分業(yè)務(wù)，按相應(yīng)的3%的稅額繳納相應(yīng)的增值稅。舉例說(shuō)明：季度開(kāi)立1%的發(fā)票，不含稅金額28萬(wàn)元，開(kāi)立3%的專(zhuān)票不含稅金額5萬(wàn)元，季度全部銷(xiāo)售額合計(jì)33萬(wàn)元，則企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納增值稅額：28*1%+5*3%=0.43萬(wàn)元。

相關(guān)的政策原文如下：

（國(guó)稅2023年第1號(hào)）第四條第五條。

（國(guó)稅2023年第1號(hào)）第四條第五條

（財(cái)稅2023年第1號(hào)）第一條第二條。

（財(cái)稅2023年第1號(hào)）第一條第二條

實(shí)務(wù)操作上，上海和蘇州地區(qū)的信息，2023年1月小規(guī)模納稅人，已開(kāi)具的免稅發(fā)票，或者3%稅率的發(fā)票，建議全部收回作廢。

對(duì)于增值稅專(zhuān)用發(fā)票，上海和蘇州地區(qū)的信息，目前都是建議，只開(kāi)立1%的專(zhuān)票，不建議開(kāi)立3%的專(zhuān)票。

理由都是后續(xù)申報(bào)時(shí)，數(shù)據(jù)上可能存在沖突。

筆者相信，還是會(huì)回歸政策內(nèi)容，申報(bào)系統(tǒng)作調(diào)整。

下圖是稅海濤聲老師總結(jié)的，對(duì)于財(cái)稅2023年1號(hào)公告內(nèi)容，整理得非常全面，非常有價(jià)值。

以上，如有不同意見(jiàn)，歡迎批評(píng)指正！

【第12篇】小規(guī)模納稅人有進(jìn)項(xiàng)稅嗎

小規(guī)模開(kāi)票30萬(wàn)，沒(méi)有進(jìn)項(xiàng)稅，怎樣納稅？

先來(lái)劃重點(diǎn)：

小規(guī)模納稅人優(yōu)惠政策，季度應(yīng)納稅人不超過(guò)30萬(wàn)，是能享受免征增值稅。

這里要注意兩點(diǎn)：

1、小規(guī)模開(kāi)票只有增值稅普通發(fā)票才能免征，如果是開(kāi)給對(duì)方增值稅專(zhuān)用發(fā)票，那不行。所以，如果對(duì)方對(duì)發(fā)票沒(méi)有要求，能開(kāi)普票最好是開(kāi)普票。當(dāng)然，這只有在對(duì)方是終端消費(fèi)者，或者也是小規(guī)模納稅人時(shí)候才成立。

或說(shuō)，最近還遇到過(guò)案例，朋友想購(gòu)買(mǎi)小米的筆記本電腦，但小米旗艦店只能開(kāi)普票，說(shuō)不能開(kāi)專(zhuān)票，不知道是啥原因。但朋友公司報(bào)銷(xiāo)必須是專(zhuān)票，搞得他好郁悶。

2、季度應(yīng)納稅銷(xiāo)售額不要超過(guò)30萬(wàn)，如果累計(jì)開(kāi)票已經(jīng)超了，那么就要全額交增值稅。所以，對(duì)小規(guī)模納稅人來(lái)說(shuō)，如果年銷(xiāo)售額不大的話(huà)，平衡下銷(xiāo)售開(kāi)票時(shí)間，是有很大好處的。

小規(guī)模納稅人交增值稅不需要有進(jìn)項(xiàng)稅的專(zhuān)業(yè)發(fā)票。

這是因?yàn)樾∫?guī)模都是簡(jiǎn)易計(jì)稅，直接根據(jù)銷(xiāo)售額計(jì)算應(yīng)納稅人，不存在抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的問(wèn)題，所以，但看增值稅，有沒(méi)有進(jìn)項(xiàng)稅發(fā)票，并不影響納稅。

比如，你單月的銷(xiāo)售額是30萬(wàn)，過(guò)了免征點(diǎn)，那就需要交稅。稅額 = 30萬(wàn)/1.03*0.03 = 0.87萬(wàn)。

稅額跟拿到了多少進(jìn)項(xiàng)采購(gòu)發(fā)票沒(méi)關(guān)系。所以，你的供應(yīng)商一般也不會(huì)開(kāi)專(zhuān)票給你，簡(jiǎn)直就是浪費(fèi) ，還導(dǎo)致增值稅系統(tǒng)里的票一直沒(méi)認(rèn)證，很麻煩。

在納稅申報(bào)表里，也是直接填應(yīng)納稅額，不涉及發(fā)票認(rèn)證，和抵扣的問(wèn)題。

小規(guī)模納稅人沒(méi)有進(jìn)項(xiàng)稅發(fā)票，但一并要有采購(gòu)發(fā)票，否則會(huì)影響所得稅，除非你是核定征收。

因?yàn)樗枚惔_定成本費(fèi)用，要有憑據(jù)。沒(méi)有專(zhuān)票沒(méi)關(guān)系，但至少得有普票，如果普票還沒(méi)有，那至少要有相關(guān)的入庫(kù)單、合同約定之類(lèi)的，否則不能確認(rèn)成本，即便確認(rèn)了，在所得稅納稅申報(bào)前，也要做納稅調(diào)整。

一旦調(diào)整利潤(rùn)，那就要多交很多所得稅，可能生意就白做了，稅都受不了。

核定征收要好點(diǎn)，核定征收是稅務(wù)機(jī)關(guān)直接給定了一個(gè)標(biāo)準(zhǔn)，就按照這個(gè)標(biāo)準(zhǔn)算稅，也不查賬，不看票。

所以，如果不是核定征收，一定要盡量確保采購(gòu)是有正規(guī)憑據(jù)的.

個(gè)人銀行收款高于這個(gè)數(shù)就要小心了

企業(yè)還需要注意的是：公對(duì)公、公對(duì)私的大額轉(zhuǎn)賬也會(huì)被重點(diǎn)監(jiān)控！

簡(jiǎn)單來(lái)說(shuō)，9種情況的企業(yè)容易被盯上！

1.現(xiàn)金交易額超過(guò)5萬(wàn)

2.公轉(zhuǎn)超200萬(wàn)

3.私戶(hù)轉(zhuǎn)賬金額過(guò)大（境內(nèi)轉(zhuǎn)賬超50萬(wàn)、境外轉(zhuǎn)賬超20萬(wàn)）

4.規(guī)模小但流水巨大

5.轉(zhuǎn)入轉(zhuǎn)出異常（分批轉(zhuǎn)入集中轉(zhuǎn)出、現(xiàn)金交易額超5萬(wàn)）

6.資金流向與經(jīng)營(yíng)無(wú)關(guān)

7.公戶(hù)私戶(hù)頻繁互轉(zhuǎn)

8.頻繁開(kāi)銷(xiāo)戶(hù)

9.閑置賬戶(hù)大量交易

文件要求2023年3月1日起，1臺(tái)銀行卡受理終端只能對(duì)應(yīng)1個(gè)特約商戶(hù)。此外，限制個(gè)人收款碼遠(yuǎn)程收款（主要針對(duì)頻發(fā)的跑分、賭博、電詐等違規(guī)行為）；個(gè)人收款碼不得用于經(jīng)營(yíng)收款；收款條碼要制定分類(lèi)管理制度；區(qū)分個(gè)人和特約商戶(hù)，有經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的劃入特約商戶(hù)范圍。

教你【10個(gè)企業(yè)稅務(wù)籌劃的方法】

第一：改變公司架構(gòu)

舉例：成立一家家族公司去控股你所有的業(yè)務(wù)公司，家族公司不用做任何業(yè)務(wù)，業(yè)務(wù)公司賺錢(qián)分紅給到家族公司，是不需要交企業(yè)所得稅的，家族公司再去投資其他產(chǎn)業(yè)或購(gòu)買(mǎi)你所需要的東西，如車(chē)子，房子，家具等都可以免稅。

另外，家族公司還可以作為“防火墻”，規(guī)避老板個(gè)人風(fēng)險(xiǎn)，即使業(yè)務(wù)公司出事，也只承擔(dān)x公司的注冊(cè)資本，【如注冊(cè)資本10萬(wàn)，就只承擔(dān)10萬(wàn)】

第二：改變供應(yīng)鏈

在業(yè)務(wù)公司與供應(yīng)商之間成立一家個(gè)人獨(dú)資企業(yè)，原本是公司直接向供貨商進(jìn)貨，現(xiàn)在由個(gè)獨(dú)統(tǒng)一采購(gòu)后再賣(mài)給公司，做到“四流合一”，解決公司缺進(jìn)項(xiàng)發(fā)票的問(wèn)題。

另外，個(gè)獨(dú)核定后征收，綜合稅率只有5%。

第三：業(yè)務(wù)拆分

原本是賣(mài)空調(diào)產(chǎn)品的，現(xiàn)在改成賣(mài)空調(diào)+安裝空調(diào)服務(wù)，增值稅就能從13%變成6%。

第四：申請(qǐng)為高新企業(yè)。

第五：改變交易方式和地點(diǎn)。

第六：轉(zhuǎn)移利潤(rùn)。

第七：重組，合并與分立。

第八：利用稅收優(yōu)惠政策。

第九：改變經(jīng)營(yíng)方式。

第十：利用外部專(zhuān)家。

智慧的老板“節(jié)稅”，聰明的老板“避稅”，愚蠢的老板“偷稅”。

不懂財(cái)務(wù)的老板：

不是在“交稅”的路上，就是在“交罰款”的路上。

不是在“監(jiān)獄”的路上，就是去“監(jiān)獄”的路上。

中國(guó)國(guó)家稅收環(huán)境極其復(fù)雜，不管是老板還是個(gè)人，雖然不是財(cái)務(wù)，但一定要有財(cái)稅意識(shí)。

說(shuō)到稅收，除了個(gè)人之外，可以說(shuō)這也是所有企業(yè)需要考慮的一個(gè)大問(wèn)題。就連馬云和劉強(qiáng)東也在其中。否則，馬云怎么可能沒(méi)有工資，劉強(qiáng)東的年薪只有一元？

【第13篇】征期開(kāi)始了！小規(guī)模納稅人申報(bào)流程是什么！圖文詳解

新的一年開(kāi)始了，月初也要開(kāi)始準(zhǔn)備納稅申報(bào)，企業(yè)根據(jù)自己的涉稅情況預(yù)繳稅款，但是有部分會(huì)計(jì)小伙伴不知道申報(bào)表是怎么填寫(xiě)的，咱這已經(jīng)整理了小規(guī)模納稅人的申報(bào)流程，圖文解析，希望可以讓大家了解清楚，快來(lái)看看吧~

小規(guī)模納稅人增值稅網(wǎng)上申報(bào)操作流程

電子稅務(wù)局辦理操作指引（廣東省為例）

廣東稅務(wù)app辦理操作指引

微信公眾號(hào)辦理操作指引

粵稅通小程序辦理操作指引

納稅人注意事項(xiàng)

看了上文后，知道了通過(guò)電子稅務(wù)局、小程序、公眾號(hào)等等進(jìn)行納稅申報(bào)，在報(bào)稅的時(shí)候還有一些注意事項(xiàng)，有哪些不懂可以在文中找答案，如果還有什么想了解的可以與小編討論哦~

【第14篇】小規(guī)模納稅人怎么抵扣

導(dǎo)讀：小規(guī)模納稅人是增值稅繳納的時(shí)候的一種納稅人，一般來(lái)說(shuō)不能開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票，可以開(kāi)出普通發(fā)票。但是有的時(shí)候與增值稅一般納稅人發(fā)生交易，交易方索要專(zhuān)票，小規(guī)模納稅人也可以申請(qǐng)稅務(wù)機(jī)關(guān)幫忙開(kāi)專(zhuān)票。那么小規(guī)模開(kāi)專(zhuān)票可以抵扣嗎？

小規(guī)模開(kāi)專(zhuān)票可以抵扣嗎

答：小規(guī)模納稅人開(kāi)的專(zhuān)票是否可以抵扣呢?

答：小規(guī)模納稅人一般只能開(kāi)具普通發(fā)票，不可以開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票。但如果小規(guī)模納稅人向一般納稅人銷(xiāo)售貨物或應(yīng)稅勞務(wù)，購(gòu)貨方要求銷(xiāo)貨方提供增值稅專(zhuān)用發(fā)票時(shí)，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以為其代開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票。

對(duì)于小規(guī)模納稅人開(kāi)的專(zhuān)票是不是可以抵扣，需要分為兩種情形來(lái)探討：

1、如果為購(gòu)買(mǎi)方代開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票，是可以抵扣;小規(guī)模納稅人國(guó)稅代開(kāi)專(zhuān)票，購(gòu)買(mǎi)方只能按小規(guī)模納稅人的稅率(3%)抵扣進(jìn)項(xiàng)。

2、如果對(duì)方開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票給小規(guī)模納稅人，是不能抵扣的，而且沒(méi)有必要，小規(guī)模納稅人進(jìn)項(xiàng)稅不能做抵扣,只能列入成本核算。

增值稅專(zhuān)用發(fā)票與普票的差別

取得發(fā)票的納稅人是否可以依法抵扣購(gòu)貨進(jìn)項(xiàng)稅額。對(duì)于增值稅專(zhuān)用發(fā)票，購(gòu)貨方可以憑抵扣聯(lián)，依法申報(bào)認(rèn)證抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，而普通發(fā)票，購(gòu)貨方不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

簡(jiǎn)單來(lái)說(shuō)，就是：專(zhuān)用發(fā)票對(duì)方拿去可以當(dāng)錢(qián)再用(少交稅);普通發(fā)票對(duì)方拿去只能記賬抵成本用。

在這里相信有許多想要學(xué)習(xí)會(huì)計(jì)的同學(xué)，大家可以關(guān)注小編，私信【學(xué)習(xí)】即可免費(fèi)領(lǐng)取一整套系統(tǒng)的會(huì)計(jì)學(xué)習(xí)教程！

【第15篇】小規(guī)模納稅人注冊(cè)流程

建筑公司注冊(cè)營(yíng)業(yè)執(zhí)照前需了解公司注冊(cè)辦理的相關(guān)要求和流程，每個(gè)地方的流程多少都會(huì)有點(diǎn)不一樣，應(yīng)該以當(dāng)?shù)氐囊?guī)定為準(zhǔn)，讓金泉財(cái)稅告訴你如何注冊(cè)一個(gè)小規(guī)模建筑公司，注冊(cè)一家公司是一項(xiàng)重大工程，需要哪些資料？要跑哪些部門(mén)？注冊(cè)建筑公司有什么具體要求？比如資金，注冊(cè)地等方面？金泉財(cái)稅整理了佛山小規(guī)模建筑公司注冊(cè)流程步驟。

佛山小規(guī)模建筑公司注冊(cè)所需資料：

1、建筑公司名稱(chēng)（5個(gè)以上公司備選名稱(chēng)）

2、建筑公司注冊(cè)地址的租賃合同，房產(chǎn)證及房主身份證復(fù)印件（順德區(qū)）

3、全體股東身份證原件

4、全體股東出資比例（股東占公司股份的安排）

5、公司經(jīng)營(yíng)范圍（公司主要經(jīng)營(yíng)什么，有的范圍可能涉及到辦理資質(zhì)或許可證）

佛山小規(guī)模建筑公司注冊(cè)流程步驟：

佛建筑公司注冊(cè)流程一共分為6個(gè)步驟

第一步：工商核名（3-5個(gè)名稱(chēng)）準(zhǔn)入申請(qǐng)，確定經(jīng)營(yíng)范圍（這個(gè)是當(dāng)天辦理當(dāng)天即出的）

第二步：工商設(shè)立 提交、租賃合同、股東身份證等資料

第三步：工商受理 領(lǐng)取統(tǒng)一社會(huì)信用代碼的營(yíng)業(yè)執(zhí)照（五證合一：工商、稅局、質(zhì)監(jiān)、社保、統(tǒng)計(jì)五部門(mén)合為一張營(yíng)業(yè)執(zhí)照上）最快3個(gè)工作日

第四步：刻章 公章、財(cái)務(wù)章、法定代表人私章、發(fā)票章等2-3個(gè)工作日

第五步：開(kāi)辦公戶(hù) 開(kāi)辦對(duì)公銀行賬戶(hù)，辦理扣稅協(xié)議。

第六步：辦理稅務(wù)登記（注意：稅務(wù)登記包括：實(shí)名登記、稅種核定、納稅人身份認(rèn)定、征收及申報(bào)方式、發(fā)票申請(qǐng)、稅控盤(pán)申請(qǐng)、社保登記、其他文書(shū)申請(qǐng)）

佛山注冊(cè)小規(guī)模建筑公司地址要求：

地址要求公司注冊(cè)地址與一般的個(gè)體工商戶(hù)的要求是不同的，公司注冊(cè)地址必須是辦公性質(zhì)的，住宅是不能作為注冊(cè)地址之用的。

注冊(cè)公司在辦理工商注冊(cè)登記及稅務(wù)登記時(shí)，需提供注冊(cè)地址的房產(chǎn)證復(fù)印件及租賃協(xié)議。

佛山注冊(cè)小規(guī)模建筑公司資本要求：

資本要求取消最低注冊(cè)資本特殊行業(yè)需符合行業(yè)最低注冊(cè)資本要求，注冊(cè)國(guó)際貨運(yùn)代理公司必須符合注冊(cè)資本最低500萬(wàn)元人民幣的要求。

佛山注冊(cè)小規(guī)模建筑公司經(jīng)營(yíng)范圍：

在注冊(cè)公司，公司經(jīng)營(yíng)范圍須寫(xiě)在營(yíng)業(yè)執(zhí)照上。普通的產(chǎn)品銷(xiāo)售及咨詢(xún)服務(wù)可以直接寫(xiě)入經(jīng)營(yíng)范圍，但特殊行業(yè)或產(chǎn)品需辦理行業(yè)許可證后，方能寫(xiě)入經(jīng)營(yíng)范圍。比如，酒類(lèi)銷(xiāo)售就需辦理酒類(lèi)批發(fā)許可證。

佛山注冊(cè)小規(guī)模建筑公司股東、法人代表要求：

公司股東、法定代表人必須有身份證，且在工商及稅務(wù)系統(tǒng)中無(wú)不良記錄。

關(guān)于這股東的詳細(xì)要求規(guī)定，可參考工商局的《企業(yè)告知承諾書(shū)》。

佛山金泉財(cái)稅堅(jiān)持以高質(zhì)量的專(zhuān)業(yè)水準(zhǔn)、高質(zhì)量的敬業(yè)精神，高質(zhì)量的服務(wù)意識(shí)，高效的工作模式，為客戶(hù)節(jié)省更多的時(shí)間，嚴(yán)謹(jǐn)、認(rèn)真、勤奮細(xì)致的工作態(tài)度讓客戶(hù)沒(méi)有煩惱！透明化的價(jià)格，為客戶(hù)感受到我們真誠(chéng)的優(yōu)惠。幫助更多滿(mǎn)懷夢(mèng)想的人，降低創(chuàng)業(yè)成本，實(shí)現(xiàn)創(chuàng)業(yè)目標(biāo)，解決稅務(wù)疑難問(wèn)題，更好做好稅務(wù)籌劃、注冊(cè)公司、代理記賬、轉(zhuǎn)讓公司、注銷(xiāo)公司為佛山各區(qū)企業(yè)提供服務(wù)。

【第16篇】小規(guī)模納稅人要交企業(yè)所得稅嗎

原標(biāo)題：稅務(wù)課堂 | 小規(guī)模納稅人代開(kāi)專(zhuān)票的金額限制等問(wèn)題

稅務(wù)課堂-聯(lián)興財(cái)稅分號(hào)，周四準(zhǔn)時(shí)上線(xiàn)，敬請(qǐng)期待

問(wèn)答1

問(wèn)題內(nèi)容：

小規(guī)模納稅人每月開(kāi)10萬(wàn)發(fā)票，需要繳納企業(yè)所得稅嗎？

稅務(wù)解答：

需視實(shí)際情況而定。

每月開(kāi)10萬(wàn)發(fā)票只是應(yīng)納稅所得額計(jì)算公式的其中一環(huán)（收入），除了收入外還要考慮其他因素，如費(fèi)用、調(diào)整稅項(xiàng)等。應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額*適用稅率，應(yīng)納稅所得額為正，才需要繳納企業(yè)所得稅。

適用條例：《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》第二章第五條，企業(yè)每一納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項(xiàng)扣除以及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損后的余額，為應(yīng)納稅所得額。

問(wèn)答2

問(wèn)題內(nèi)容：

小規(guī)模納稅人代開(kāi)專(zhuān)票有金額限制嗎？單張票能開(kāi)10萬(wàn)嗎？

稅務(wù)解答：

小規(guī)模納稅人代開(kāi)專(zhuān)票有金額限制，專(zhuān)用發(fā)票最高開(kāi)票限額具體要看地區(qū)，每個(gè)地區(qū)稅務(wù)環(huán)境不一樣，最高開(kāi)票限額也不一樣。

適用條例：《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于修訂<增值稅專(zhuān)用發(fā)票使用規(guī)定>的通知》（國(guó)稅發(fā)〔2006〕156號(hào)）第五條，專(zhuān)用發(fā)票實(shí)行最高開(kāi)票限額管理。最高開(kāi)票限額，是指單份專(zhuān)用發(fā)票開(kāi)具的銷(xiāo)售額合計(jì)數(shù)不得達(dá)到的上限額度。

以下地區(qū)最高開(kāi)票限額供參考：

1、深圳市國(guó)家稅務(wù)局：增值稅專(zhuān)用發(fā)票單張限額為100萬(wàn)。

2、《四川省國(guó)家稅務(wù)局關(guān)于增值稅專(zhuān)用發(fā)票最高開(kāi)票限額有關(guān)問(wèn)題的公告》（四川省國(guó)家稅務(wù)局公告2023年第9號(hào)）第一條第（六）項(xiàng)，小規(guī)模納稅人向國(guó)稅機(jī)關(guān)申請(qǐng)代開(kāi)專(zhuān)用發(fā)票，最高開(kāi)票限額不得超過(guò)十萬(wàn)元。

3、《河北省國(guó)家稅務(wù)局關(guān)于增值稅專(zhuān)用發(fā)票管理有關(guān)事項(xiàng)的公告》（河北省國(guó)家稅務(wù)局公告2023年第9號(hào)）第三條第（六）項(xiàng)，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票的最高開(kāi)票限額原則上為十萬(wàn)元。根據(jù)業(yè)務(wù)需要，也可適當(dāng)提高代開(kāi)限額，但最高不得超過(guò)百萬(wàn)元。