小規(guī)模納稅人自開專票（16篇）

【第1篇】小規(guī)模納稅人自開專票

2023年2月1日起，小規(guī)模納稅人將可自行開具增值稅專用發(fā)票！

《國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅發(fā)票管理等有關(guān)事項的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第33號）第五條規(guī)定：

增值稅小規(guī)模納稅人（其他個人除外）發(fā)生增值稅應(yīng)稅行為，需要開具增值稅專用發(fā)票的，可以自愿使用增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)自行開具。選擇自行開具增值稅專用發(fā)票的小規(guī)模納稅人，稅務(wù)機(jī)關(guān)不再為其代開增值稅專用發(fā)票。

那么

關(guān)于小規(guī)模納稅人自行開具增值稅專用發(fā)票的規(guī)定

我們還要注意哪些呢？

1、 對自行開具增值稅專用發(fā)票的小規(guī)模納稅人是否有行業(yè)的限制？

答：自2023年2月1日起，所有小規(guī)模納稅人（其他個人除外）均可以選擇使用增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)自行開具增值稅專用發(fā)票。

2、 對自行開具增值稅專用發(fā)票的小規(guī)模納稅人是否有經(jīng)營規(guī)模的限制？

答：小規(guī)模納稅人無論是否達(dá)到增值稅按月10萬元或按季30萬元的標(biāo)準(zhǔn)，均可以使用增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)自行開具增值稅專用發(fā)票。

3、 選擇自行開具增值稅專用發(fā)票的小規(guī)模納稅人是否可以再到稅務(wù)機(jī)關(guān)選擇代開？

答：不可以。選擇自行開具增值稅專用發(fā)票的小規(guī)模納稅人，稅務(wù)機(jī)關(guān)不再為其代開。

4、 自愿選擇自行開具增值稅專用發(fā)票的小規(guī)模納稅人銷售其取得的不動產(chǎn)，是否需要到稅務(wù)機(jī)關(guān)代開？

答：不需要。自愿選擇自行開具增值稅專用發(fā)票的小規(guī)模納稅人銷售其取得的不動產(chǎn)，需要開具增值稅專用發(fā)票的，稅務(wù)機(jī)關(guān)不再為其代開。

5、 根據(jù)《財政部、稅務(wù)總局關(guān)于實施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》財稅〔2019〕13號的規(guī)定，對月銷售額10萬以下（含本數(shù)）（按季納稅的，季度銷售額未超過30萬）的增值稅小規(guī)模納稅人，免征增值稅。此類納稅人開具增值稅專用發(fā)票是否免征增值稅？

答：增值稅小規(guī)模納稅人應(yīng)當(dāng)就開具增值稅專用發(fā)票的銷售額計算增值稅應(yīng)納稅額，并在規(guī)定的納稅申報期內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報繳納。在填寫增值稅納稅申報表時，應(yīng)當(dāng)將當(dāng)期開具增值稅專用發(fā)票的銷售額，按照3%或5%的征收率，分別填寫在《增值稅納稅申報表》（小規(guī)模納稅人適用）第2欄和第5欄“稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票不含稅銷售額”的“本期數(shù)”相應(yīng)欄次中。

小規(guī)模納稅人月銷售額未超過10萬元（以1個季度為1個納稅期的，季度銷售額未超過30萬元）的，當(dāng)期因開具增值稅專用發(fā)票已經(jīng)繳納的稅款，在增值稅專用發(fā)票全部聯(lián)次追回或者按規(guī)定開具紅字專用發(fā)票后，可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請退還。

6、 國家稅務(wù)總局公告2023年第33號，對自行開具增值稅專用發(fā)票的小規(guī)模納稅人開始施行是什么時間？

答：自2023年2月1日起施行。

繼續(xù)來看

小規(guī)模納稅人自開專票

申報流程是怎樣的？

第一步：窗口申請

攜帶《統(tǒng)一社會信用代碼證》，至辦稅服務(wù)大廳【涉稅受理】窗口申請。

第二步：發(fā)票領(lǐng)用（票種核定）

第一步申請完成后，可在辦稅服務(wù)廳辦理或登錄【四川省電子稅務(wù)局】--【我要辦稅】--【發(fā)票領(lǐng)用】或【發(fā)票票種核定】，新增申請票種和本次領(lǐng)用份數(shù)，即可申請領(lǐng)用增值稅專用發(fā)票。

第三步：查看審批結(jié)果

路徑：【我要查詢】--【辦稅進(jìn)度及結(jié)果信息查詢】，查看申請流程是否辦結(jié)同意。

第四步：發(fā)行領(lǐng)票

如果申請流程已同意并辦結(jié)，請攜帶稅控設(shè)備，到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦稅服務(wù)大廳發(fā)行和領(lǐng)票。

完成以上步驟，就可自開專票了。

在這里相信有許多想要學(xué)習(xí)會計的同學(xué)，大家可以關(guān)注小編，私信【學(xué)習(xí)】即可領(lǐng)取一整套系統(tǒng)的會計學(xué)習(xí)資料！還可以免費(fèi)試學(xué)課程15天！

【第2篇】小規(guī)模納稅人發(fā)票

4月開始，小規(guī)模納稅人是各項優(yōu)惠都出來了，有人說是喜有人說的悲！至于這喜與悲的事，咱們做會計人員的說了也不算，咱們能夠做的就是嚴(yán)格按照規(guī)定來工作！

現(xiàn)在會計人員應(yīng)比較關(guān)心的是4月起小規(guī)模納稅人開具發(fā)票要怎么辦呢？不用擔(dān)心，咱們所擔(dān)心的問題，自然有專業(yè)的回復(fù)！

下面是有關(guān)小規(guī)模增值稅納稅人發(fā)票開具的一些注意事項和規(guī)定，大家不清楚的可以瞅瞅，以免工作中處理錯誤了！

4月起免征增值稅情況下發(fā)票開具方法匯總

一、適用3%征收率的發(fā)票開具方法

二、已經(jīng)開具發(fā)票的處理方法

三、免稅銷售額的填寫說明

四、已“轉(zhuǎn)登記”的辦理說明

發(fā)票開具事關(guān)重大，還希望不明白的財務(wù)人員看看上述的具體規(guī)定，現(xiàn)在是季報時間，有關(guān)免稅銷售額的填報上述也有說明，還望各位財務(wù)人員順利處理！

【第3篇】個體工商戶是小規(guī)模納稅人嗎

不是所有的客戶或者個人獨(dú)資企業(yè)都是小規(guī)模納稅人的，注意！別搞錯了，被罰款！

什么是小規(guī)模納稅人，什么是小型微利企業(yè)呢？

我們很多老板都是個體工商戶或者個人獨(dú)資企業(yè)，是不是都符合呢？

當(dāng)然不是，現(xiàn)在看小規(guī)模納稅人，只要我們注冊的時候沒有特意去選一般納稅人，那我們就是小規(guī)模納稅人，無論你是注冊個體戶還是個獨(dú)，還是有限公司都一樣，但是一旦我們超過了銷售額標(biāo)準(zhǔn)我們就會升級為一般納稅人，即使你是個體戶或者是個人獨(dú)資企業(yè)也不能例外！

所以并不是所有的個體工商戶或者個人獨(dú)資企業(yè)都是小規(guī)模納稅人，這是大部分個獨(dú)和個體都達(dá)不到升級一般納稅人標(biāo)準(zhǔn)，然后看小型微利企業(yè)，之前說過小型微利企業(yè)是企業(yè)所得稅成本的概念，個體工商戶和個人獨(dú)資企業(yè)要交企業(yè)所得稅嗎？你交過嗎？不用交嗎？

所以對于個體工商戶和個人獨(dú)資企業(yè)而言，根本沒有，是不是？小型微利企業(yè)這個說法，所以為什么幾乎所有大公司都會用到個體戶或者個獨(dú)來拆分業(yè)務(wù)？因為這里拆分直接三大稅種就少了一種，少了25%的企業(yè)所得稅，這什么概念你懂的！

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【第4篇】小規(guī)模納稅人確認(rèn)收入分錄

有很多學(xué)員所在的企業(yè)都是地產(chǎn)建筑物業(yè)一體化的公司，或者公司老板業(yè)務(wù)廣泛，注冊了好多公司。在建筑群里經(jīng)常會咨詢一些建筑以外的業(yè)務(wù)，特別是機(jī)械設(shè)備和物業(yè)管理。這次老師就專門解析物業(yè)公司的收入確認(rèn)財稅處理。

首先我們要明確營改增以后物業(yè)服務(wù)屬于什么服務(wù)，根據(jù)財稅2023年36號文規(guī)定了“物業(yè)管理服務(wù)”屬于“現(xiàn)代服務(wù)中的商務(wù)輔助服務(wù)，也就是”企業(yè)管理服務(wù)“，一般納稅人稅率為6%，小規(guī)模納稅人征收率為3%。

物業(yè)費(fèi)收入是物業(yè)公司的主營業(yè)務(wù)收入，確認(rèn)該收入時應(yīng)該計入“主營業(yè)務(wù)收入“科目。

[案例]

北京鐵蛋物業(yè)公司，2023年3月一共收取了物業(yè)費(fèi)1060000元，購進(jìn)各類日常維修物料取得增值稅專用發(fā)票注明金額100000元，稅額17000元。財稅處理如下：

收取的物業(yè)費(fèi)含稅，確認(rèn)收入時應(yīng)該價稅分離：1060000/1.06=100萬，銷項稅額=100萬*6%=6萬。收取的增值稅專票取得的進(jìn)項稅額=22100元。

借：銀行存款 1060000

貸：主營業(yè)務(wù)收入 1000000

應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項稅額) 60000

借：原材料 100000

應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額)17000

貸：銀行存款 117000

維修時使用了該項原材料

借：主營業(yè)務(wù)成本 100000

貸：原材料 100000

對于按期收取的物業(yè)費(fèi)，比如按月收的時候，在收到的時候，均可以按此方式進(jìn)行會計處理，并同時開具增值稅專用發(fā)票或普通發(fā)票給對方。

[案例]

某物業(yè)公司為小規(guī)模納稅人，當(dāng)月收取物業(yè)費(fèi)10300元；購進(jìn)物料，取得增值稅專用發(fā)票注明金額1000元，稅額170元。

根據(jù)財會〔2016〕22號文件的規(guī)定，小規(guī)模納稅人只需在“應(yīng)交稅費(fèi)”科目下設(shè)置“應(yīng)交增值稅”等3個明細(xì)科目，“應(yīng)交增值稅”科目不需要設(shè)置專欄。應(yīng)交增值稅為：10300/1. 03*3%= 300 (元）。

借：銀行存款 10300

貸：主營業(yè)務(wù)收入 10000

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅 300

小規(guī)模納稅人通常按季度計算繳納稅款，此時需要考慮是不是可以享受小微企業(yè)的免稅待遇。如果超過3萬元/月或9萬元/季度，則需要全額計算繳納增值稅。納稅人如果平時不計提應(yīng)交增值稅，而是月末一并計提，也是允許的。同時在月末一并計提附加稅費(fèi)。

借：原材料 1170

貸：銀行存款 1170

小規(guī)模納稅人不需要抵扣，所以通常是不需要取得專用發(fā)票的，即使取得了，也無法認(rèn)證，同時也不存在小規(guī)模納稅人的滯留票問題，相對而言，小規(guī)模納稅人的會計處理是比較簡單的。

【第5篇】小規(guī)模納稅人申報資料

小規(guī)模納稅人必須要申報的稅種有哪些？

公司注冊后登記稅務(wù)，可以選擇一般納稅人或小規(guī)模納稅人兩種納稅人身份，相應(yīng)報稅處理也有些差異。

小規(guī)模納稅人每月有10萬（每季度30萬）免稅額度；一般納稅人則沒有免稅額度，但如果取得進(jìn)項發(fā)票可以抵扣銷項稅額。

因此在注冊公司的時候一定想清楚是選擇哪種納稅身份，關(guān)系到你公司的稅負(fù)情況。一般做個人客戶生意的企業(yè)，建議選擇小規(guī)模納稅人就可以了，可以享受更多稅收優(yōu)惠。而且隨著業(yè)務(wù)發(fā)展，規(guī)模上來了，也就是銷售額超過500萬的時候，再升級到一般納稅人身份。而做企業(yè)客戶生意的公司，對公司資質(zhì)要求高的情況，可以選擇一般納稅人，顯得公司實力比較強(qiáng)，也可以取得足夠進(jìn)項發(fā)票抵扣稅額。

那么如果最終企業(yè)選擇了小規(guī)模納稅人身份，需要申報的稅種?

1、增值稅及附加稅。一般是按季度申報，每年1/4/7/10四個月份需要申報，截止當(dāng)月15日。當(dāng)然也有按月申報的小規(guī)模納稅人，具體要看稅種核定結(jié)果。

2、企業(yè)所得稅。一般是按季度申報，也是每年1/4/7/10四個月份需要申報，截止當(dāng)月15日前申報。

3、個人所得稅。一般工資個稅需要每個月申報，每個月征期之前，也是15日之前。

4、印花稅。有合同、實收資本的時候就要注意申報印花稅，可以分為按次申報和按期申報。

5、其他稅費(fèi)，有則申報。消費(fèi)稅、土增稅、資源稅、環(huán)境保護(hù)稅等。

6其他申報。工商年報，每年6月30日之前；殘保金，每年9月30日之前。

作者:創(chuàng)業(yè)老斌哥

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【第6篇】2023增值稅小規(guī)模納稅人申報表下載

填報案例，看得更清楚

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政策回顧

?減按1%征收率征收增值稅

自2023年3月1日至12月31日，除湖北省外，其他省、自治區(qū)、直轄市的增值稅小規(guī)模納稅人，適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅;適用3%預(yù)征率的預(yù)繳增值稅項目，減按1%預(yù)征率預(yù)繳增值稅。

還有疑問？詳情請戳↓

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?今年這些行業(yè)免征增值稅

自2023年1月1日至12月31日，對納稅人提供公共交通運(yùn)輸服務(wù)、生活服務(wù)，以及為居民提供必需生活物資快遞收派服務(wù)取得的收入，免征增值稅。

?季度銷售額不超過30萬免征增值稅

2023年1月1日至2023年12月31日,季度銷售額不超過30萬元（含本數(shù)）的增值稅小規(guī)模納稅人，免征增值稅。

?小規(guī)模納稅人可自行開專票

自2023年2月1日起，全行業(yè)小規(guī)模納稅人可以自行增值稅專用發(fā)票。

發(fā)票怎么開

詳情請戳↓

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【第7篇】一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別

2023年年底，官方機(jī)構(gòu)公布了一組調(diào)查數(shù)據(jù)，顯示我過現(xiàn)今市場上，市場主體總量已經(jīng)超1.5億戶。如此龐大的主體數(shù)量，當(dāng)然是各有差異的。

今天老賬人就來說說企業(yè)不同的組織形式，以及其之間的差別。企業(yè)只有選擇最合適自己的組織形式，才能更好地在市場中競爭、發(fā)展，使得獲益達(dá)到最大化的效果。

小規(guī)模納稅人和一般納稅人是兩種不同的企業(yè)組織形式，二者的區(qū)別是什么？

1、首先是標(biāo)準(zhǔn)不同

對于判定一家企業(yè)是小規(guī)模還是一般納稅人，最直接的標(biāo)準(zhǔn)就是年銷售額（連續(xù)12個月），以5百萬為基準(zhǔn)線劃分，小規(guī)模納稅人的年銷售額低于5百萬，大于5百萬即會成為一般納稅人。

2、納稅稅率有所區(qū)別

一般納稅人企業(yè)的增值稅繳納稅率是6%、9%、13%，小規(guī)模納稅人是的3%。

納稅稅率對企業(yè)來說影響重大，因為其直接覺得了企業(yè)需繳的增值稅金額。

一般情況下，小規(guī)模納稅人不論是開增值稅普票還是專票，稅率都是不變的3%。一般納稅人就更加復(fù)雜一些，因為實際產(chǎn)生的業(yè)務(wù)差異，需要謹(jǐn)慎選擇稅率。

當(dāng)然，處理這兩點(diǎn)之外，二者在多方面問題的處理上有所差異，比如在賬務(wù)的處理上，一般納稅人能夠抵扣增值稅進(jìn)項稅額，小規(guī)模不能，等等。

很多人會咨詢老賬人，究竟那種組織形式更好？老賬人認(rèn)為，沒有最好的，只有最合適的。

就像文章前面所說的，企業(yè)是要根據(jù)自身的實際情況，去選擇有利于公司發(fā)展的組織形式，就是具體問題具體分析。

一般來說，發(fā)展初期，業(yè)務(wù)規(guī)模小的企業(yè)當(dāng)然是小規(guī)模納稅人的組織形式更好，但是當(dāng)企業(yè)發(fā)展壯大，成為一般納稅人也是必經(jīng)之路。

【第8篇】小規(guī)模納稅人銷售舊貨

納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)或銷售舊貨如何計算繳納增值稅？

納稅人為一般納稅人的情況

情形一

若是銷售自己使用過的不得抵扣且未抵扣的固定資產(chǎn)，按照簡易辦法3%減按2%征收增值稅。

應(yīng)納稅額=含稅銷售額/（1+3%）*2%。

情形二

若是銷售使用過的已經(jīng)抵扣過進(jìn)項稅額的固定資產(chǎn)，按照適用稅率，即正常稅率（13%或9%）征收增值稅。

情形三

若是銷售舊貨（非二手車），按照簡易辦法3%減按2%征收增值稅。

情形四

若是銷售二手車，減按0.5%征收增值稅。

應(yīng)納稅額=含稅銷售額/（1+0.5%）*0.5%。

2.納稅人為小規(guī)模納稅人的情況

情形一

若是銷售自己使用過的固定資產(chǎn)或銷售舊貨（非二手車），按照簡易辦法3%減按2%征收增值稅。

應(yīng)納稅額=含稅銷售額/（1+3%）*2%。

情形二

若是銷售二手車，減按0.5%征收增值稅。

應(yīng)納稅額=含稅銷售額/（1+0.5%）*0.5%。

【提示】

①使用過的固定資產(chǎn)，是指自己使用過的，不是指他人使用過的；而舊貨不是指自己使用過的舊貨，而是從外部購入的二手貨物。

②納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，適用簡易辦法依照3%征收率減按2%征收增值稅政策的，可以放棄減稅，按照簡易辦法依照3%征收率繳納增值稅，并可以開具增值稅專用發(fā)票；如果適用3%減按2%的政策，則不能開專票。

公眾號：牽行財稅（id：ashley-notes）

【第9篇】小規(guī)模納稅人怎樣網(wǎng)上報稅

導(dǎo)讀：新政策下，指年銷售額未超過500萬元，會計政策不健全的企業(yè)，可以申請為小規(guī)模納稅人，納稅期限也可根據(jù)自身實際經(jīng)營情況，選擇按月或者按季納稅，一經(jīng)選擇當(dāng)年不得變更。在金稅三期系統(tǒng)合并下，企業(yè)申報稅費(fèi)也越來越便捷，那么小規(guī)模納稅人網(wǎng)上報稅如何呢？

小規(guī)模納稅人網(wǎng)上報稅

第一步

首先在瀏覽器搜索xx電子稅務(wù)局，打開登錄，系統(tǒng)會自動彈出此次小微企業(yè)普惠性稅收減免政策相關(guān)內(nèi)容，點(diǎn)擊確定。

第二步

點(diǎn)擊我要辦稅——稅費(fèi)申報及繳納——附加稅（費(fèi)）申報

（在新政策下，如果說月銷售額不超過10萬元，按季申報的，選擇免稅申報，小微企業(yè)模塊，進(jìn)行簡易填寫，則不需要申報附加稅費(fèi)；若銷售額超過月10萬元的小規(guī)模則需要申報附加稅。）

第三步

如實填寫報表數(shù)據(jù)

第四步

報送完成，點(diǎn)擊下方保存按鈕，并點(diǎn)擊申報按鈕，發(fā)起申報。報表狀態(tài)會變成申報成功。

第五步

稅款繳納，點(diǎn)擊旁邊繳稅按鈕。（可以使用三方協(xié)議網(wǎng)上扣款，或者打印銀行端交款憑證到銀行扣款。）

如果在規(guī)定的申報期呢，漏報該怎么處理呢？

1、稅費(fèi)漏申報的，可以去稅局前臺重新申報；

2、具體需要攜帶的資料有：

（1）地稅稅務(wù)登記證副本；

（2）經(jīng)辦人身份證明；

（3）蓋公章的納稅申報表；

（4）準(zhǔn)備好有余額的稅款銀行賬戶。

關(guān)于“小規(guī)模納稅人網(wǎng)上報稅”，上述內(nèi)容做出了詳細(xì)的流程，關(guān)于稅費(fèi)申報漏報應(yīng)該怎么處理，也給大家整理出相關(guān)的流程，在小規(guī)模納稅人申報過程中，大家遇到的各種不明白也歡迎在線咨詢我們會計學(xué)堂的金牌答疑老師哦！

【第10篇】小規(guī)模納稅人如何建賬

哈嘍，大家好，我是會計曉晴。建賬其實很有講究，今天我來給大家總結(jié)建賬的要領(lǐng)，演示如何快速建好賬！

我用過5、6款知名的財務(wù)軟件，檸檬云是我用過建賬最“舒服”的一款。下面將以檸檬云財務(wù)軟件為例來演示。

為了測試建賬時間，我特意把計時器也放在界面旁邊進(jìn)行錄屏，先點(diǎn)計時器，再開始操作，建賬完成再停止計時。所以，實際用時肯定是比測試時間要短的。

結(jié)果速度令人震驚！8秒！建賬只要8秒！看下面動圖

為什么檸檬云建賬這么快？讓我來告訴你這里面的奧秘！

在檸檬云創(chuàng)建賬套的必填項里，軟件已經(jīng)貼心地預(yù)設(shè)好最多會計會選的選項。像我這樣只填個企業(yè)名稱就完事的會計，不在少數(shù)。

而且除了會計準(zhǔn)則建賬后不能修改，其他都可以后續(xù)再改。

下面我簡要說明一下這些建賬選項：

賬套啟用時間：是默認(rèn)當(dāng)前月，一般不需要修改。但是，如果你想要把以前的憑證錄入軟件里，那才需要去手動修改。

增值稅種類：就是我們熟知的『小規(guī)模納稅人』和『一般納稅人』，小規(guī)模納稅人的數(shù)量更多。

怎么知道自己公司是什么納稅人呢？

教大家一個方法，打開增值稅申報系統(tǒng)，附表很多的就是一般納稅人，小規(guī)模納稅人填的表很少，只有主表+附列資料兩張。

固定資產(chǎn)模塊

◆ 如果你公司資產(chǎn)較少，你完全可以不啟用。以后想用也可以在設(shè)置-賬套設(shè)置-賬套右上角的編輯 去啟用它。

◆ 如果你公司資產(chǎn)較多，建議你啟用固定資產(chǎn)模塊。

啟用固定資產(chǎn)模塊有以下好處：

? 能夠有效監(jiān)控資產(chǎn)的增減、變更和處置等情況；

? 無需再手工做固定資產(chǎn)憑證，在固定資產(chǎn)列表錄入固定資產(chǎn)數(shù)據(jù)后，系統(tǒng)可自動生成固定資產(chǎn)憑證；

? 能夠自動計算折舊并且生成折舊憑證，防止多提、漏提折舊的情況發(fā)生；

? 對資產(chǎn)進(jìn)行變更或處置操作，系統(tǒng)可根據(jù)資產(chǎn)信息自動生成相關(guān)憑證，無需手工錄入。

?出納模塊

出納模塊可供出納崗位記流水賬，并與總賬核對數(shù)據(jù)，確保會計、出納賬準(zhǔn)確性。

開啟出納模塊的好處：

錄入流水賬后，可自動生成會計賬憑證，減輕財務(wù)重復(fù)工作。

如果之前建賬沒啟用的，可以在設(shè)置-賬套設(shè)置-賬套右上角的編輯 去啟用它。

會計準(zhǔn)則：

由于在稅局備案的會計準(zhǔn)則具有唯一性、長期性，并且影響賬套里的科目設(shè)置，所以建賬后不能再修改。

有很多會計不知道自己公司在稅局備案的是什么會計準(zhǔn)則，會計制度。

今天我教你一招！以深圳市為例，其他地方的小伙伴可參照操作，都大同小異。

登錄所在地的稅務(wù)局網(wǎng)站→點(diǎn)『我要辦稅』→登錄企業(yè)賬號密碼→點(diǎn)我的信息-納稅人信息→點(diǎn)登記類-財務(wù)會計制度備案信息

建賬后，所有科目檸檬云都已經(jīng)給你預(yù)設(shè)好了，基本上能滿足你80%的需要，以后可以根據(jù)自己需要新增科目即可。

建賬后，還要設(shè)置期初數(shù)據(jù)！本期期初=上期期末，所以小伙伴們可以從上期的科目余額表里的期末余額取數(shù)咯！

今天的建賬分享就到這了，下次想看什么實用小技能記得留言告訴我哦

【第11篇】一般納稅人可以給小規(guī)模開專票嗎

可以。

一般情況下，一般納稅人給小規(guī)模納稅人開具增值稅普通發(fā)票，不需要開具增值稅專用發(fā)票，因為小規(guī)模納稅人不能抵扣進(jìn)項稅額，為其開具增值稅專用發(fā)票沒有意義，而且會在國稅的系統(tǒng)中形成滯留票，稅局可能會進(jìn)行核查。

但是，稅法上并沒有規(guī)定不能給小規(guī)模納稅人開具增值稅專用發(fā)票。所以，如果小規(guī)模納稅人要求開具增值稅專用發(fā)票的，銷售方應(yīng)當(dāng)開具。

一般納稅人的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)

1.增值稅納稅人，年應(yīng)稅銷售額超過財政部、國家稅務(wù)總局規(guī)定的小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的，應(yīng)當(dāng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請一般納稅人資格認(rèn)定。

2.年應(yīng)稅銷售額未超過財政部、國家稅務(wù)總局規(guī)定的小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)以及新開業(yè)的納稅人，可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請小規(guī)模納稅人資格認(rèn)定。

需符合以下條件：有固定的生產(chǎn)經(jīng)營場所；能夠按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定設(shè)置賬簿，根據(jù)合法、有效憑證核算，能夠提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料。

【第12篇】小規(guī)模納稅人的標(biāo)準(zhǔn)

很多商戶聽財務(wù)人員提到小規(guī)模納稅人、一般納稅人、個體戶時，總是分不清這三者之間的聯(lián)系和區(qū)別，今天小編就和大家來講講這方面的知識點(diǎn)。下次再和財務(wù)人員溝通的時候，就能派上用場啦！

1

二者如何定義？

增值稅納稅人按照納稅人的經(jīng)營規(guī)模劃分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。這兩類納稅人在稅款計算方法、適用稅率（征收率）以及管理辦法上都有所不同。

·小規(guī)模納稅人

【基本標(biāo)準(zhǔn)】

年應(yīng)征增值稅銷售額≤500萬元。

【相對一般納稅人】

不能正確核算增值稅的三大對象（銷項、進(jìn)項和應(yīng)納稅額）；不能按規(guī)定報送有關(guān)稅務(wù)資料。

·一般納稅人

【基本標(biāo)準(zhǔn)】

年應(yīng)征增值稅銷售額＞500萬元。

【相對小規(guī)模納稅人】

能進(jìn)行健全的會計核算；能按規(guī)定報送有關(guān)稅務(wù)資料。

除了小規(guī)模納稅人與一般納稅人之外，很多人分不清個體工商戶與小規(guī)模納稅人、一般納稅人的區(qū)別。其實個體工商戶與二者不是同一維度的類型，個體工商戶是市場主體類型中的一種，是指在法律允許的范圍內(nèi)，依法經(jīng)核準(zhǔn)登記，從事工商經(jīng)營活動的自然人或者家庭。

很多人不知道的是，個體工商戶作為納稅人，也可分為小規(guī)模納稅人和一般納稅人。

2

小規(guī)模納稅人和一般納稅人的區(qū)別

·二者對比區(qū)別

· 小規(guī)模納稅人現(xiàn)行優(yōu)惠政策

優(yōu)惠政策一：

自2023年4月1日至2023年12月31日，增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，免征增值稅；適用3%預(yù)征率的預(yù)繳增值稅項目，暫停預(yù)繳增值稅。

政策依據(jù)：《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于對增值稅小規(guī)模納稅人免征增值稅的公告》（財政部 稅務(wù)總局公告2023年第15號）

優(yōu)惠政策二：

小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，合計月銷售額未超過15萬元（以1個季度為1個納稅期的，季度銷售額未超過45萬元）的，免征增值稅。

小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，合計月銷售額超過15萬元，但扣除本期發(fā)生的銷售不動產(chǎn)的銷售額后未超過15萬元的，其銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)取得的銷售額免征增值稅。

按照現(xiàn)行規(guī)定應(yīng)當(dāng)預(yù)繳增值稅稅款的小規(guī)模納稅人，凡在預(yù)繳地實現(xiàn)的月銷售額未超過15萬元的，當(dāng)期無需預(yù)繳稅款。

政策依據(jù)：《國家稅務(wù)總局關(guān)于小規(guī)模納稅人免征增值稅征管問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第5號）

3

二者能否互轉(zhuǎn)

· 小規(guī)模納稅人可以轉(zhuǎn)為一般納稅人

小規(guī)模納稅人滿足一般納稅人條件的，可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理一般納稅人登記。

· 一般納稅人不可以轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人

根據(jù)《增值稅暫行條例實施細(xì)則》第三十三條規(guī)定，除國家稅務(wù)總局另有規(guī)定之外，納稅人一經(jīng)認(rèn)定為一般納稅人后，不得轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人。

看到這里，想必大家對小規(guī)模納稅人和一般納稅人的區(qū)別已經(jīng)有所了解。總結(jié)一下，小規(guī)模納稅人進(jìn)項不能抵扣，但稅率低、享受的優(yōu)惠政策比較多；一般納稅人進(jìn)項可以抵扣稅額，但稅率相對高；小規(guī)模納稅人可以轉(zhuǎn)為一般納稅人，但一般納稅人不能轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人。

因此，小編在這里建議大家，經(jīng)營規(guī)模不大、進(jìn)項不多的商家，首次登記時可以選擇小規(guī)模納稅人；后期企業(yè)規(guī)模做大了，可以轉(zhuǎn)為一般納稅人。

【第13篇】一般納稅人轉(zhuǎn)回小規(guī)模

對于企業(yè)來說，需要根據(jù)自己的行業(yè)特點(diǎn)，選擇合適的組織形式。一般納稅人和小規(guī)模納稅人，沒有絕對的好與壞，只有適不適合企業(yè)的發(fā)展。

一般納稅人可以轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人嗎？

在2023年一般納稅人企業(yè)已經(jīng)不能再轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人企業(yè)了。

一般納稅人企業(yè)可以轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人的優(yōu)惠政策也是在2023年12月31日截止了。具體的相關(guān)規(guī)定，可以查閱“《國家稅務(wù)總局關(guān)于明確二手車經(jīng)銷等若干增值稅征管問題的公告》 （國家稅務(wù)總局公告2023年第9號）”里面的相關(guān)條款。

其實在一般情況下，一般納稅人都是不能轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人的。對于這一點(diǎn)在《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細(xì)則》和《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》(財稅〔2016〕36號)里面都有具體的規(guī)定。

國家之所以出臺這樣的政策，主要就是一般納稅人在年銷售額方面的標(biāo)準(zhǔn)提高到了500萬。為了給企業(yè)二次選擇的機(jī)會，在一以前才有這樣的規(guī)定的。

對于企業(yè)來說，一般納稅人與小規(guī)模應(yīng)該如何選擇？

對于企業(yè)來說，在新成立時就可以對企業(yè)的組織形式進(jìn)行選擇。

對于企業(yè)來說，不一定必須成為小規(guī)模納稅人。企業(yè)在成立時，鋪的攤子就很大，未來企業(yè)的發(fā)展也會很迅速，這時企業(yè)可以直接申請成為一般納稅人。

也就是說，企業(yè)的財務(wù)管理只要完善，有正規(guī)的財務(wù)人員處理企業(yè)的涉稅工作，可以直接申請成為一般納稅人。當(dāng)然，企業(yè)也需要注意，企業(yè)成為一般納稅人后，一般情況下，不能變更為小規(guī)模納稅人。

當(dāng)然，企業(yè)到底應(yīng)該選擇一般納稅人還是小規(guī)模納稅人，可以參考以下的建議：

如果企業(yè)所處的行業(yè)比較特殊，不能獲得足夠的進(jìn)項稅額用來抵扣，小規(guī)模納稅人反而是更好的選擇。如果企業(yè)所處的行業(yè)上下游的發(fā)展已經(jīng)很成熟，也可以獲得足額的進(jìn)項稅額用來抵扣，選擇一般納稅人反而是更好的選擇。

企業(yè)想要成為一般納稅人，能在一般納稅人這個身份上獲得看得見的利益才行。要不然，對于企業(yè)的發(fā)展只有弊沒有利！

【第14篇】2023年小規(guī)模納稅人如何處理增值稅相關(guān)事宜

作為企業(yè)，增值稅一直是企業(yè)的主要稅種，也是政府的主要稅源。

這幾年，政府對于中小企業(yè)，給予了系列的優(yōu)惠政策。

2023年，財政部和國稅總局，將1號公告給了小規(guī)模納稅人，即“小規(guī)模納稅人減免增值稅等政策的公告”，后續(xù)又有相關(guān)的說明和答復(fù)。

一、2023年度，小規(guī)模納稅人，一般是按季度進(jìn)行申報的，季度銷售額在30萬以內(nèi)的免征增值稅，超過30萬元的，全額減按1%征收率征收增值稅。（如果有不動產(chǎn)銷售的，不動產(chǎn)銷售額可以扣除）。

二、允許生產(chǎn)性服務(wù)業(yè)（生活性服務(wù)業(yè)）納稅人按照當(dāng)期可抵扣進(jìn)項稅額加計5%（10%）抵減應(yīng)納稅額。

三、普通發(fā)票，全部按1%稅率開具。增值稅專用發(fā)票，可以開具1%和3%的稅率，增值稅發(fā)票開立的部分，按票面利率1%或者3%的稅率征收增值稅（也就是季度銷售額低于30萬元的小規(guī)模納稅人，開立專用發(fā)票，也是需要按票面利率征繳增值稅）。

四、通告之前已經(jīng)開立的發(fā)票，如果普通發(fā)票，可以不再追回重開，按上述原則進(jìn)行納稅處理。如果是已經(jīng)開立增值稅專用發(fā)票，可以追回得開，也可以按上述原則征繳增值稅即可。

參考：財稅2023年第1號公告，國稅2023年第1號公告等。

【第15篇】小規(guī)模納稅人分錄

一、小規(guī)模特點(diǎn)

1、定義：

小規(guī)模納稅人是指年應(yīng)稅銷售額不超過500萬元的增值稅納稅人。

2、會計分錄簡單：

小規(guī)模體量小，業(yè)務(wù)單一，很多會計分錄可以簡化。

3、無進(jìn)項稅抵扣：

小規(guī)模納稅人采用簡易計稅，不需要進(jìn)行進(jìn)項稅抵扣，所以一般成本費(fèi)用均取得增值稅普通發(fā)票即可。

4、貨與發(fā)票整體計價：

購買物品不進(jìn)行單獨(dú)進(jìn)項稅核算，分錄時需將進(jìn)項稅與物品價格合并，計算獲得物品的價格。

二、小規(guī)模常用16筆會計分錄

1、收到股東資本投入

借:銀行存款

貸:實收資本

2、領(lǐng)取備用金

借:庫存現(xiàn)金

貸:銀行存款

3、租房(租房計入長期待攤費(fèi)用)

借:長期待攤費(fèi)用一房租

貸:銀行存款

4、購置電腦、辦公家俱等固定資產(chǎn)

借:固定資產(chǎn)

貸:銀行存款

5、購置筆、紙袋等辦公用品

借:管理費(fèi)用

貸:庫存現(xiàn)金(銀存)

6、支付與銷售有關(guān)和各項費(fèi)用

借:銷售費(fèi)用

貸:現(xiàn)金(銀存)

7、采購商品，增值稅直接記入產(chǎn)品成本中

借:庫存商品(含稅價格)

貸:銀行存款

8、銀行手續(xù)費(fèi)等

借:財務(wù)費(fèi)用

貸:銀行存款

9、銷售貨物

借:銀行存款

貸:主營業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費(fèi)----應(yīng)交增值稅(按3%計提增值稅)

結(jié)轉(zhuǎn)成本

借:主營業(yè)務(wù)成本

貸:庫存商品

10、疫情期間按1%實際征收

借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(2%的減免)

貸:營業(yè)外收入--政府補(bǔ)貼

但實際上，很多會計直接按照1%計提稅金。由于是小規(guī)模納稅人，分錄的審核也不嚴(yán)格，也沒有問題。

11、月未預(yù)提本月工資、福利費(fèi)

借:管理費(fèi)用----工資(非直接銷售崗)

銷售費(fèi)用----工資(直接銷售崗)

貸:應(yīng)付職工薪酬

12、涉稅的分錄

銷售實現(xiàn)收入時計提增值稅:

借:銀行存款

貸:主營業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅

根據(jù)增值稅計提附加稅:

借:稅金及附加

貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交城建稅

貸:應(yīng)交稅費(fèi)--教育費(fèi)附加

貸:應(yīng)交稅費(fèi)--地方教育費(fèi)附加

繳納稅費(fèi)時:

借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅

貸:銀行存款

借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交城建稅

借:應(yīng)交稅費(fèi)--教育費(fèi)附加

借:應(yīng)交稅費(fèi)--地方教育費(fèi)附加

貸:銀行存款

13、利息收入

應(yīng)收計提:

借:應(yīng)收利息

貸:財務(wù)費(fèi)用--利息收入

實際收到利息:

借:銀行存款

貸:應(yīng)收利息

14、固定資產(chǎn)折舊

借:管理費(fèi)用-折舊費(fèi)(哪個部門使用計入哪個費(fèi)用)

貸:累計折舊

15、材料入庫

1)、購入材料或商品

如已取得發(fā)票等憑證或已支付貨款，但材料或商品尚未運(yùn)抵時:

借:在途物資(價稅的合計)

貸:銀行存款(接已支付的金額)

應(yīng)付賬款等(按應(yīng)支付的金額)

待購入的材料或商品運(yùn)抵小企業(yè)并驗收入庫時:

借:原材料/庫存商品

貸:在途物資

2)、購入并已驗收入庫的材料，按實際成本

借:原材料(價稅合計)

貸:銀行存款(接已支付的金額)

應(yīng)付賬款等(按應(yīng)支付的金額)

3)、委托外單位加工完成并已驗收入庫的材料，按委托加工過程中發(fā)生的實際成本

借:原材料

貸:委托加工物資

4)、生產(chǎn)經(jīng)營領(lǐng)用材料，按實際成本

借:生產(chǎn)成本

制造費(fèi)用

管理費(fèi)用

銷售費(fèi)用等

貸:原材料

5)、隨同商品出售并單獨(dú)計價的包裝物，按實際成本

借:其他業(yè)務(wù)支出

貸:原材料

6)、收到出租包裝物的租金

借:現(xiàn)金/銀行存款等

貸:其他業(yè)務(wù)收入等

16、月底結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤

1)、結(jié)轉(zhuǎn)成本，費(fèi)用、稅金至本年利潤

借:本年利潤

貸:主營業(yè)務(wù)成本

管理費(fèi)用

銷售費(fèi)用

營業(yè)稅金及附加

2)、結(jié)轉(zhuǎn)本月收入至本年利潤

借:主營業(yè)務(wù)收入

其他業(yè)務(wù)收入

營業(yè)外收入

貸:本年利潤

┃ 本文來源：會計分錄、會計幫官微、正保會計網(wǎng)校初級會計職稱

【第16篇】建筑工程小規(guī)模納稅人稅率

建筑行業(yè)增值稅+所得稅總共納稅不到3%，這些稅收優(yōu)惠政策了解

建筑，建筑，開發(fā)，建筑construction, building, development,

做建筑公司的都很清楚，建筑行業(yè)業(yè)務(wù)多，利潤在外人看起來覺得很高，但是實則是利潤虛高。不僅是因企業(yè)所得稅、股東分紅個稅導(dǎo)致稅負(fù)高，更是沒票據(jù)!遇到供應(yīng)商不能開票，導(dǎo)致無法做成本，需要繳納更多稅金等等一系列的問題。

建筑業(yè)在理論上講可以通過進(jìn)項抵扣降低稅負(fù)，而且建筑業(yè)可以抵扣的項目很多，比如鋼材、混凝土等建筑材料，以及運(yùn)輸費(fèi)用等。但由于難以取得增值稅專用發(fā)票等，建筑業(yè)進(jìn)項抵扣不足的問題比較突出，主要體現(xiàn)在這4個方面。

一、勞務(wù)人員的工資支出。這是很大的一項占比，且很難取得相應(yīng)的支出票據(jù)。

二、部分建筑材料供應(yīng)商為小規(guī)模納稅人甚至無證經(jīng)營戶，難以取得增值稅專用發(fā)票;

三、層層轉(zhuǎn)包、工程項目墊資和中標(biāo)下浮等問題也是影響建筑業(yè)進(jìn)項抵扣的重要因素。

四、作為主要原材料的商品混凝土可按簡易辦法納稅且適用3%的征收率，而建筑業(yè)銷項適用9%的稅率，進(jìn)銷稅率相差達(dá)6個百分點(diǎn)。

造成相關(guān)采購成本和勞務(wù)支出無法取得可抵扣的增值稅發(fā)票的局面，既增加了增值稅稅負(fù)也增加了企業(yè)所得稅的稅負(fù)，這種情況下，建筑行業(yè)如何降低稅收負(fù)擔(dān)呢?

依法誠信納稅是納稅人的義務(wù)和覺悟，企業(yè)節(jié)稅方式有很多，然而合理報稅才是企業(yè)節(jié)稅、節(jié)稅的最佳選擇。今天在這里就為大家推薦一個合理合法的稅收洼地政策，現(xiàn)國內(nèi)四川、河南、遼寧、上海、重慶、湖北、江蘇、青海等地的稅收優(yōu)惠政策已經(jīng)相當(dāng)成熟，園區(qū)招商采用總部經(jīng)濟(jì)形式，不需要企業(yè)實體入駐園區(qū)，不改變主體公司現(xiàn)有的經(jīng)營方式、經(jīng)營地址。

一、個人獨(dú)資核定征收

建筑行業(yè)增值稅+所得稅總共納稅不到3%，這些稅收優(yōu)惠政策了解

(1)建筑工程、建筑施工公司還可以把勞務(wù)、材料采購分離出來，在園區(qū)設(shè)立建筑工程隊、材料采購銷售中心等，同樣可以享受核定征收，銷售采購經(jīng)營部個稅核定征收0.25%~1.75%。

(2)服務(wù)中心、管理中心等，個人獨(dú)資企業(yè)(小規(guī)模/一般納稅人)都可以申請核定征收。小規(guī)模納稅人0.5%-2.1%(小規(guī)模最高2.1%)，一般納稅人0.5%-3.1%。

(3)工程、施工、建筑安裝類個人獨(dú)資企業(yè)/合伙企業(yè) 個稅核定征收(0.35%—2.45%)

案例解析：

江蘇南通戴總的建筑公司當(dāng)月有1000萬的銷售額，出來工作人員成本費(fèi)200萬余元，那需繳納的稅是，增值稅1000*6%=60萬，企業(yè)所得稅1000-200*25%=200萬，附加稅稅率60*12%=7.2萬，分紅(1000-460)*20%=108萬。稅款累計60+200+7.2+108約375萬。

假如應(yīng)用2個個人獨(dú)資企業(yè)拆分為小規(guī)模納稅人，享有核定征收。增值稅(2023年期間可享受1%優(yōu)惠政策)500*1%*2=10萬，個稅：20萬，附加稅：10*6%=0.6萬，稅款累計10+20+0.6=30.6萬。

共計：375萬比30.6萬，合理降低稅負(fù)80%以上

稅收籌劃

二、自然代開

自然人代開，最高稅率3%!!!

三、個體戶

個體工商戶核定征收，比如設(shè)立xx經(jīng)營部，總部稅負(fù)2.06%。同時，相較于個人獨(dú)資企業(yè)，個體工商戶注冊的范圍更廣，可注冊商貿(mào)行業(yè)、建筑行業(yè)、現(xiàn)代服務(wù)行業(yè),完美解決稅負(fù)重，缺票等難題.

四、有限公司稅收優(yōu)惠政策

對于有限公司，企業(yè)可采用成立新公司、分公司、子公司或者遷移的方式入駐園區(qū)，依據(jù)稅收的屬地原則，企業(yè)繳納的稅收會全部或者部分納入到注冊地的財政收入，當(dāng)?shù)氐膱@區(qū)會對正常納稅的企業(yè)給予一定比例的財政扶持補(bǔ)貼。

增值稅以地方財政所得的40%-70%給予扶持

企業(yè)所得稅以地方財政所得的40%-70%給予扶持

股東分紅繳納的個稅可以享受地方留存的40%-70%扶持

車船稅:以納稅總額的70%-80%扶持

財政扶持按月返還，當(dāng)月繳稅，次月扶持

五、靈活用工

建筑業(yè)常常發(fā)生“用工荒“現(xiàn)象，招不到人，企業(yè)的損失可是相當(dāng)巨大的。另外，建筑企業(yè)由于工程周期長，資金流動大，施工人員眾多，社保負(fù)擔(dān)比較重!靈活用工，一方面可以解決建筑行業(yè)大量的施工人員招聘，另一方面可以通過靈活用工的形式降低社保負(fù)擔(dān)。

建筑行業(yè)實時關(guān)注稅收優(yōu)惠政策，充分考慮稅收籌劃的成本與效益，綜合衡量稅收籌劃方案，合理利用稅收優(yōu)惠政策合理合法地實現(xiàn)企業(yè)稅負(fù)的最小化，降低經(jīng)營成本，提高經(jīng)濟(jì)效益，增強(qiáng)企業(yè)發(fā)展后勁和市場競爭力是有必要的。