納稅人有幾種（4篇）

【第1篇】納稅人有幾種

對于大部分人來說，稅收比較常見，也是我國財政收入的重要來源；在日常生活中如個人所得稅、消費(fèi)稅等十分常見；在企業(yè)的日常經(jīng)營中，企業(yè)所得稅，增值稅隨處可見。我國都有哪些稅種？怎樣分類？

一、按征稅對象的不同來分類

1、對流轉(zhuǎn)額的征稅簡稱流轉(zhuǎn)稅，流轉(zhuǎn)稅主要有：增值稅、消費(fèi)稅和關(guān)稅。

2、對所得額的征稅簡稱所得稅。所得稅主要有：企業(yè)所得稅、外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅、個人所得稅。

3、對資源的征稅。對資源的征稅主要有：城鎮(zhèn)土地使用稅、資源稅、土地增值稅。

4. 對財產(chǎn)的征稅。對財產(chǎn)的征稅主要有：房產(chǎn)稅(外資為城市房地產(chǎn)稅)、契稅、車船使用稅(外資為車船使用牌照稅)。

5、對行為的征稅稱行為稅，行為稅的主要有：印花稅、車輛購置稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、耕地占用稅。

二、按稅收管理和使用權(quán)限的分類

稅收按其管理和使用權(quán)限劃分，可分為中央稅、地方稅、中央地方共享稅。

三、按稅收與價格的關(guān)系分類

按稅收與價格的關(guān)系劃分，稅收可分為價內(nèi)稅和價外稅。

四、按稅負(fù)是否易于轉(zhuǎn)嫁分類

稅收按其負(fù)擔(dān)是否易于轉(zhuǎn)嫁分，可分為為直接稅和間接稅。

五、按計稅標(biāo)準(zhǔn)分類

稅收按其計稅依據(jù)的不同，可分為從價稅和從量稅。

稅法稅種的分類有哪些?

我國的稅法種類繁多，且分為五大類，共有二十八個稅種。

分為五大類有28個稅種：

1、流轉(zhuǎn)稅類，包括7個稅種：

(1)增值稅；(2)消費(fèi)稅；(3)營業(yè)稅；(4)關(guān)稅；(5)農(nóng)業(yè)稅(含農(nóng)業(yè)特產(chǎn)稅)；(6)牧業(yè)稅。

這些稅種是在生產(chǎn)、流通或服務(wù)領(lǐng)域，按納稅人取得的銷售收入或營業(yè)收入征收的。

2、所得稅類，包括3個稅種：

(1)企業(yè)所得稅；(2)外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅；(3)個人所得稅。

這些稅種是按照納稅人取得的利潤或純收入征收的。

3、財產(chǎn)稅類，包括10個稅種：

(1)房產(chǎn)稅；(2)城市房地產(chǎn)稅；(3)城鎮(zhèn)土地使用稅；(4)車船使用稅；(5)車船使用牌照稅；(6)車輛購置稅；(7)契稅；(8)耕地占用稅；(9)船舶噸稅；(10)遺產(chǎn)稅(未開征)。

這些稅種是對納稅人擁有或使用的財產(chǎn)征收的。

4、行為稅類，包括8個稅種：

(1)城市維護(hù)建設(shè)稅；(2)印花稅；(3)固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅；(4)土地增值稅；(5)屠宰稅；(6)筵席稅；(7)證券交易稅(未開征)；(8)燃油稅(未開征)。

這些稅種是對特定行為或?yàn)檫_(dá)到特定目的而征收的。

5、資源稅類：資源稅

6、其中；(5)農(nóng)業(yè)稅(含農(nóng)業(yè)特產(chǎn)稅)；(7)牧業(yè)稅；(3)固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅；(5)屠宰稅；(6)筵席稅；五個稅種已停征。

注意：車船使用稅與車船噸稅合并為車船稅。原企業(yè)所得稅與原外商投資企業(yè)所得稅合并為企業(yè)所得稅。我國的稅法稅種分為五大類共有二十八種，但現(xiàn)在實(shí)施的只有二十一種。

【第2篇】納稅方式有幾種

本文認(rèn)為“財稅籌劃”是“合理避稅”的一種形式。是指在不違背有關(guān)稅務(wù)法規(guī)的前提下，按照國家制定的各項(xiàng)優(yōu)惠政策，通過對經(jīng)營、投資、理財?shù)确矫娴念A(yù)先規(guī)劃和安排，盡量獲得節(jié)稅的經(jīng)濟(jì)效益。簡單來說，就是減輕公司的稅收負(fù)擔(dān)。通過稅務(wù)籌劃，使稅收優(yōu)惠政策得到合理、合法的使用，可以節(jié)約企業(yè)的財政支出和利潤。那么常見的稅收籌劃方式有哪幾種呢？

一、通過調(diào)整改變納稅人的身份進(jìn)行籌劃

企業(yè)可以根據(jù)自己的情況進(jìn)行合理的選擇，一般納稅人與小規(guī)模納稅人的不同，所要繳 納的稅率也是不一樣的，例如，一般納稅人的增值稅稅率為6%，9%，13%。小規(guī)模納稅人所得稅3%。

二、通過不同類型的組織形式進(jìn)行稅收籌劃

企業(yè)可以根據(jù)企業(yè)的不同類型進(jìn)行合理的使用，不同的組織形式要交納的稅收也是不一樣的，個人獨(dú)資、合伙企業(yè)與有限責(zé)任公司相比，個人獨(dú)資和合伙企業(yè)是不需要繳納企業(yè)所得稅的。

三、通過改變會計處理方法來籌劃

通過選擇存貨計價方法、折舊年限方法等，實(shí)現(xiàn)多扣成本、減少應(yīng)稅所得，減少應(yīng)稅所得，實(shí)現(xiàn)減少當(dāng)期稅款，增加利潤。

四、合理利用稅收優(yōu)惠政策

除了國家的補(bǔ)貼之外，還有一些地方的稅收政策，比如一些地方政府，為了吸引更多的人，會制定更多的稅收政策。

具體的經(jīng)濟(jì)支持和激勵措施：

園區(qū)按當(dāng)?shù)刎斦Ａ舻脑瓌t，給予企業(yè)豐厚的政府獎勵，其中，地方園區(qū)對增值稅進(jìn)行40%-60%的產(chǎn)業(yè)扶持；地方園區(qū)對企業(yè)所得稅進(jìn)行40%-60%的產(chǎn)業(yè)扶持，企業(yè)當(dāng)月納稅，財政獎勵次月到賬。

稅務(wù)規(guī)劃要遵守稅收法律、法規(guī)、政策。納稅籌劃要以依法納稅為先決條件，只有這樣，所設(shè)計的經(jīng)濟(jì)活動和納稅方案才能得到稅務(wù)機(jī)關(guān)的承認(rèn)，否則就會被處罰，并負(fù)上法律責(zé)任，造成更大的損害。

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【第3篇】營改增后小規(guī)模納稅人稅率有幾種

導(dǎo)讀：營改增之后，絕大多數(shù)的企業(yè)都是需要繳納增值稅的。小規(guī)模納稅人因?yàn)闀嬛贫炔唤∪?，無法按照稅率征稅，所以小規(guī)模納稅人一般來說適用征收率征稅。那么小規(guī)模納稅人銷售額稅率是多少呢？

小規(guī)模納稅人銷售額稅率

答：小規(guī)模納稅人適用征收率，不是稅率。通常情況下，小規(guī)模納稅人適用3%的征收率，但營改增試點(diǎn)的部分特殊項(xiàng)目，適用5%的征收率。

1、修訂后的《中華人民共和國增值稅暫行條例》第十二條 小規(guī)模納稅人增值稅征收率為3%。

2、《財政部 國家稅務(wù)總局 關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》《營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法》：

第十六條增值稅征收率為3%，財政部和國家稅務(wù)總局另有規(guī)定的除外。

3、《財政部 國家稅務(wù)總局 關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》《營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)有關(guān)事項(xiàng)的規(guī)定》：銷售不動產(chǎn)。

4、小規(guī)模納稅人銷售其取得（不含自建）的不動產(chǎn)（不含個體工商戶銷售購買的住房和其他個人銷售不動產(chǎn)），應(yīng)以取得的全部價款和價外費(fèi)用減去該項(xiàng)不動產(chǎn)購置原價或者取得不動產(chǎn)時的作價后的余額為銷售額，按照5%的征收率計算應(yīng)納稅額。納稅人應(yīng)按照上述計稅方法在不動產(chǎn)所在地預(yù)繳稅款后，向機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行納稅申報。

5、小規(guī)模納稅人銷售其自建的不動產(chǎn)，應(yīng)以取得的全部價款和價外費(fèi)用為銷售額，按照5%的征收率計算應(yīng)納稅額。納稅人應(yīng)按照上述計稅方法在不動產(chǎn)所在地預(yù)繳稅款后，向機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行納稅申報。

6、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)中的小規(guī)模納稅人，銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目，按照5%的征收率計稅。不動產(chǎn)經(jīng)營租賃服務(wù)。小規(guī)模納稅人出租其取得的不動產(chǎn)（不含個人出租住房），應(yīng)按照5%的征收率計算應(yīng)納稅額。

征收率是什么意思

征收率，在納稅人因財務(wù)會計核算制度不健全，不能提供稅法規(guī)定的課稅對象和計稅依據(jù)等資料的條件下，由稅務(wù)機(jī)關(guān)經(jīng)調(diào)查核定，按與課稅對象和計稅依據(jù)相關(guān)的其他數(shù)據(jù)計算應(yīng)納稅額的比例。

通常由于增值額和所得額的核定比較復(fù)雜，多采用按銷售收入額或營業(yè)收入額乘征收率直接計稅征收的辦法。從理論上說，增值稅按銷售額直接計算稅額的征收率，相當(dāng)于增值率乘以稅率的積數(shù)，所得稅按銷售額或營業(yè)額直接計算稅額的征收率，相當(dāng)于增值率乘以稅率的積數(shù)。

【第4篇】企業(yè)納稅有幾種

作為老板，你知道你的公司都繳納了哪些稅嗎？

我國是一個稅收大國，只要是在我國范圍內(nèi)從事生產(chǎn)經(jīng)營獲利的單位或個人，在達(dá)到一定數(shù)額的利潤時，都需要按規(guī)定繳納一定的稅費(fèi)。

關(guān)于個人的納稅都還好，基本上都是由支付方代扣代繳，很少需要操心。但是作為企業(yè)老板，你都知道你的公司繳納了哪些稅嗎？稅率都是多少嗎？

常見的單位有有限公司、個人獨(dú)資、個體工商戶這幾種，每一種組織形式需要繳納的稅種不同，根據(jù)納稅人身份，繳納的稅率也不同。本文就簡單的介紹下，有限公司和個人獨(dú)資企業(yè)的各個稅種以及稅率。

有限公司：主要稅率有企業(yè)所得稅、增值稅、分紅稅和附加稅，小稅種暫且不談。

企業(yè)所得稅：一般企業(yè)是25%。小型微利企業(yè)、高新技術(shù)企業(yè)和特殊型企業(yè)享受了稅收優(yōu)惠政策的，企業(yè)所得稅是2.5%-15%。

分紅稅：也叫股東個稅，就是在繳納完企業(yè)所得稅之后，公司的股東要從企業(yè)賬戶上提現(xiàn)到自己私人卡上時需要繳納的稅率，是20%。

增值稅：這里主要是說一般納稅人。

一般服務(wù)類——6%（文化體育服務(wù)、教育醫(yī)療服務(wù)、旅游娛樂服務(wù)、餐飲住宿服務(wù)、居民日常生活服務(wù)、鑒證咨詢服務(wù)、商務(wù)輔助服務(wù)、影視廣播服務(wù)、技術(shù)服務(wù)、研發(fā)服務(wù)、信息技術(shù)服務(wù)、設(shè)計服務(wù)、金融服務(wù)等等）

特殊類服務(wù)——9%（海陸空運(yùn)輸服務(wù)、郵政服務(wù)、基礎(chǔ)電信服務(wù)、工程服務(wù)、安裝服務(wù)、其他建筑服務(wù)等等）

商貿(mào)銷售類——13%（批發(fā)零售、服裝貿(mào)易、建材貿(mào)易、醫(yī)療器械貿(mào)易等等涉及購銷增值的）

附加稅：這個很好計算，一般納稅人的附加稅，是根據(jù)增值稅來的，為增值稅的12%。

基本上，一個一般納稅人的有限公司，需要繳納的主要稅種就是這些，如果沒有合理的進(jìn)項(xiàng)和成本發(fā)票進(jìn)行抵扣，綜合算下的稅率，還是不低的。

個人獨(dú)資企業(yè)，稅種就比較少：增值稅、附加稅、個人經(jīng)營所得稅（5%-35%）

增值稅和附加稅，分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。一般納稅人的增值稅最低的都是6%（建筑行業(yè)涉及簡易征收的除外），附加稅是其12%。小規(guī)模納稅人的增值稅是3%（今年減按1%征收），附加稅減半征收，是其6%。

老板如果對這個不了解的，可以看下自己是什么行業(yè)，是什么身份的納稅人，就可以大概知道自己企業(yè)繳納哪些稅，哪種稅率了。當(dāng)然，具體繳納多少，是根據(jù)企業(yè)的經(jīng)營情況確定的。市面上那么多企業(yè)，就算是同等規(guī)模，相同行業(yè)的，繳納的稅費(fèi)都不是一樣的，這里面涉及到的細(xì)節(jié)很多，具體的可以找財務(wù)算算。