小規(guī)模申請一般納稅人條件2023（3篇）

【第1篇】小規(guī)模申請一般納稅人條件2023

企稅家，專注園區(qū)招商，為企業(yè)保駕護(hù)航達(dá)到節(jié)稅目的！

很多企業(yè)投資者都搞不清楚一般納稅人和小規(guī)模納稅人到底有什么區(qū)別？兩者能不能自由轉(zhuǎn)變呢？

小規(guī)模納稅人和一般納稅人的區(qū)別

年應(yīng)征增值稅銷售額不同：小規(guī)模納稅人年應(yīng)征增值稅銷售額≤500萬元；而一般納稅人年應(yīng)征增值稅銷售額＞500萬元。

評判標(biāo)準(zhǔn)不同：小規(guī)模納稅人不能正確核算增值稅的銷項、進(jìn)項和應(yīng)納稅額；不能按規(guī)定報送有關(guān)稅務(wù)資料；而一般納稅人有完整的財務(wù)系統(tǒng)，能進(jìn)行健全的會計核算；能按規(guī)定報送有關(guān)稅務(wù)資料。

適用的增值稅稅率不同：小規(guī)模納稅人無論行業(yè)增值稅稅率為3%，（由于受疫情影響，2020-2023年的增值稅稅率為1%）；而一般納稅人會根據(jù)行業(yè)的不同，有0%（免繳增值稅的行業(yè)）、6%、9%、13%等稅率。

發(fā)票的用途有差距：小規(guī)模納稅人可以開具3%（1%）的增值稅專用發(fā)票，但是收到的增值稅進(jìn)項發(fā)票不能抵扣稅額，而一般納稅人可以開具相應(yīng)的增值稅發(fā)票，同時獲得的相應(yīng)的增值稅專用發(fā)票也可以抵扣稅額。

5、計稅方式不同：小規(guī)模納稅人按照銷售額乘以增值稅征收，采用的是簡易計稅；而一般納稅人按照銷項稅額和進(jìn)項稅額的差額納稅，采用一般計稅方法。

2.小規(guī)模納稅人與一般納稅人能不能轉(zhuǎn)換呢？

1、小規(guī)模納稅人可以轉(zhuǎn)為一般納稅人

小規(guī)模納稅人只要滿足一般納稅人條件，就可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請辦理一般納稅人登記。

2、一般納稅人目前不可以轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人

2023年12月31日前，一般納稅人可選擇轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人。如果轉(zhuǎn)登記后，連續(xù)12個月或者4個季度的應(yīng)稅銷售額超過500萬元的，則應(yīng)再次登記為一般納稅人且不得再轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人。但從2023年1月1日開始，一般納稅人暫時不能轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人。

版權(quán)聲明：文章轉(zhuǎn)自《企稅家》公眾號，稅務(wù)籌劃需求請關(guān)注了解！

【第2篇】小規(guī)模申請一般納稅人的條件

當(dāng)我們新成立的公司如果沒有申請認(rèn)定一般納稅人，那么就會被自動認(rèn)定為小規(guī)模納稅人，二者之間的區(qū)別主要集中在以下四個方面：

1.增值稅稅率

小規(guī)模納稅人的財務(wù)核算制度不健全，無法正確核算增值稅的各種數(shù)據(jù)，因此，小規(guī)模納稅人的增值稅稅率一律調(diào)整為3%，而一般納稅人的增值稅稅率根據(jù)行業(yè)不同分為13%、9%、6%、0四檔。

2.計稅方式

二者的計稅方式也不同，一般納稅人的增值稅計稅公式為銷項稅額-進(jìn)項稅額-減免稅額=應(yīng)納增值稅；小規(guī)模納稅人的增值稅計稅公式為收入×增值稅稅率（3%）。

另外，一般納稅人在增值稅方面很少有優(yōu)惠政策；小規(guī)模納稅人在2023年的新規(guī)下可以享受季度收入30萬元以下免繳增值稅，季度收入大于30萬元正常繳稅但附加稅減半征收的優(yōu)惠政策。

3.申報周期

一般納稅人須按月申報，增值稅要在特定的系統(tǒng)內(nèi)才能申報；小規(guī)模納稅人一般按季度申報，但也可以選擇按月申報，并且沒有要求在特定的系統(tǒng)內(nèi)申報。

4.所開發(fā)票

一般納稅人既可以自行開具增值稅普通發(fā)票，也可以開具增值稅專用發(fā)票，受票方能抵扣6%～13%的進(jìn)項稅額；小規(guī)模納稅人可以開具增值稅普通發(fā)票，但增值稅專用發(fā)票需要去稅務(wù)局開，且受票方不能抵扣進(jìn)項稅額。

創(chuàng)業(yè)者需要根據(jù)自己的客戶群體進(jìn)行衡量，很多大型企業(yè)會在合作時要求開增值稅專用發(fā)票，可以為公司抵扣一部分稅額，但小規(guī)模納稅人無法實現(xiàn)這個要求。

需要注意的是，小規(guī)模納稅人在滿足一定條件后可以申請轉(zhuǎn)化為一般納稅人，但這種轉(zhuǎn)化是單向的。也就是說，一般納稅人無法再轉(zhuǎn)回小規(guī)模納稅人，因此，創(chuàng)業(yè)者應(yīng)清楚企業(yè)的定位、內(nèi)部情況及客戶需求，以便做出合理的決定。

【第3篇】小規(guī)模申請一般納稅人

我們知道，增值稅一般納稅人轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人需要滿足的條件是：轉(zhuǎn)登記日前連續(xù)12個月（以1個月為1個納稅期）或者連續(xù)4個季度（以1個季度為1個納稅期）累計銷售額未超過500萬元。并且政策在2023年12月31日之前已經(jīng)執(zhí)行到期。

那么小規(guī)模納稅人和一般納稅人到底有什么區(qū)別？小規(guī)模納稅人可以申請登記為一般納稅人的情形又有哪些？一起來看看！

01

一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別

從資格認(rèn)定上：

一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別主要體現(xiàn)在三方面，年應(yīng)稅銷售額指標(biāo)；是否能進(jìn)行健全的會計核算；是否能按規(guī)定報送有關(guān)稅務(wù)資料。

從稅款計算方式上：

小規(guī)模納稅人增值稅計算方式為：增值稅應(yīng)納稅額=銷售額*征收率；【小規(guī)模納稅人無法抵扣進(jìn)項稅額，供貨方一般不開具專票】

一般納稅人：增值稅應(yīng)納稅額=銷項稅額-進(jìn)項稅額，可以抵扣進(jìn)項稅額

從賬務(wù)處理方面：

以采購原材料為例，小規(guī)模納稅人全額計入成本；一般納稅人按價款部分計入成本，稅款部分計入“應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項稅額”。

02

小規(guī)模納稅人可以申請登記為一般納稅人的情形有哪些？

1.小規(guī)模納稅人，年應(yīng)稅銷售額超過財政部、國家稅務(wù)總局規(guī)定的小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)，達(dá)到一般納稅人的年應(yīng)稅銷售額標(biāo)準(zhǔn)500萬的，應(yīng)當(dāng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理一般納稅人登記。

2.年應(yīng)稅銷售額未超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的納稅人，會計核算健全，能夠提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料的，可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理一般納稅人登記。

本辦法所稱會計核算健全，是指能夠按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定設(shè)置賬簿，根據(jù)合法、有效憑證進(jìn)行核算。

政策依據(jù)：

《增值稅一般納稅人登記管理辦法》（國家稅務(wù)總局令第43號）

銷售額達(dá)500萬應(yīng)當(dāng)?shù)怯洖橐话慵{稅人的，當(dāng)然，若會計核算健全，也可以主動申請為一般納稅人?！皯?yīng)當(dāng)“與”可以”，是兩種不同的政策態(tài)度。

03

案例解析

假設(shè)小李的爸爸老李，其個體戶2023年建材銷售額為300萬，另外在2023年底老李把自己名下的另一間商鋪賣了，獲得300萬，2023年合計銷售額達(dá)到600萬。此時，老李的個體戶到底要不要轉(zhuǎn)登記為一般納稅人呢？

注意：

納稅人偶然發(fā)生的銷售無形資產(chǎn)、轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)的銷售額，不計入當(dāng)年的應(yīng)稅銷售額。也就是說只能以300萬的銷售額來判斷，則老李的個體戶沒達(dá)到一般納稅人標(biāo)準(zhǔn)。

①如果老李的個體戶不能進(jìn)行獨立的會計核算、也無法按規(guī)定報送稅務(wù)資料，那么老李則不用考慮小規(guī)模納稅人轉(zhuǎn)一般納稅人的問題了，因為一般納稅人認(rèn)定的3項指標(biāo)均不符合。

②如果老李的個體戶能進(jìn)行獨立的會計核算，此時老李可以選擇登記為一般納稅人，注意是選擇，不是強(qiáng)制要求哦！

政策依據(jù)：

《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）第四條 年應(yīng)稅銷售額未超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的納稅人，會計核算健全，能夠提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料的，可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理一般納稅人登記。會計核算健全，是指能夠按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定設(shè)置賬簿，根據(jù)合法、有效憑證進(jìn)行核算。