小規(guī)模納稅人抄稅報稅流程（16篇）

【第1篇】小規(guī)模納稅人抄稅報稅流程

導讀：現(xiàn)在科技很發(fā)達，報稅都是在稅務系統(tǒng)中完成的，比如小規(guī)模納稅人稅控盤進行網(wǎng)上稅務操作。那么小規(guī)模納稅人稅控盤網(wǎng)上抄報流程是什么呢？關于這個問題的答案，會計學堂小編在下文中整理了相關的內容，大家一起來了解一下吧。

小規(guī)模納稅人稅控盤網(wǎng)上抄報流程是什么？

小規(guī)模納稅人不需要季報，使用開票軟件的財務人員征期內不要忘記登陸開票軟件完成清卡工作。

計算機連接互聯(lián)網(wǎng)狀態(tài)下登陸開票系統(tǒng)，系統(tǒng)就會自動抄稅，再點擊“遠程清卡”，提示金稅設備已經(jīng)完成清卡操作，此時說明本月您已完成清卡工作。

如果您登錄開票軟件未看到清卡成功的提示，可以點擊“上報匯總”模塊，會提示抄稅成功，請執(zhí)行遠程清卡，再點擊“遠程清卡”，提示金稅設備已經(jīng)完成清卡操作。

一般納稅人稅控盤網(wǎng)上抄報流程是什么？

1、找到相應的報稅平臺；

2、填寫您的稅號和密碼進入報稅平臺；

3、填寫相應的表格并保存；

4、確認申報；

5、申報成功。

小規(guī)模納稅人稅控盤網(wǎng)上抄報流程和一般納稅人小規(guī)模納稅人稅控盤網(wǎng)上抄報流程其實都是相似的，那么小編關于問題“小規(guī)模納稅人稅控盤網(wǎng)上抄報流程是什么？”就介紹到這里。相信大家對于這個類型的財務知識都有所了解了。如果還有其他關于企業(yè)的財務問題，可以咨詢我們會計學堂的在線老師，可以直接在線向我們聯(lián)系。

【第2篇】小規(guī)模納稅人增值稅及附加稅費怎么申報

一、登錄方式

1.增值稅按月申報的小規(guī)模納稅人于月度終了、按季申報的在季度終了后15日內（期間如遇3天以上法定節(jié)假日會順延）辦理申報繳稅業(yè)務。

登錄國家稅務總局山西省電子稅務局

方式一:通過國家稅務總局山西省稅務局門戶網(wǎng)站登錄。

方式二:使用國家稅務總局山西省電子稅務局網(wǎng)址登錄。

https://etax.shanxi.chinatax.gov.cn/login

2.點擊右上角“登錄”按鈕，以“企業(yè)登錄”的方式輸入社會信用代碼（或納稅人識別號）、密碼、手機號碼以及驗證碼后，登錄進入電子稅務局。

二、進入路徑

首頁→〖用戶登錄〗→〖我要辦稅〗→〖稅費申報及繳納〗

三、操作步驟

1.在首頁屏幕下方查看“我的待辦”，電子稅務局會提示您當前未申報的稅種及申報截止日期。點擊待辦區(qū)的“申報”按鈕或“稅費申報及繳納”模塊辦理申報繳稅業(yè)務。

2.點擊“增值稅及附加稅費申報表（小規(guī)模納稅人適用）”。

（一）報表填寫

1.納稅人可自由選擇是否使用《增值稅小規(guī)模納稅人引導申報》表，點擊此表確認帶出開票數(shù)據(jù)后，系統(tǒng)將自動完成申報表的預填寫。

2.也可直接點擊《增值稅小規(guī)模納稅人申報》自行填寫報表數(shù)據(jù)。

3.核實《增值稅及附加稅費申報表（小規(guī)模納稅人適用）》無誤后，點擊左上方的“保存”按鈕。

4.根據(jù)納稅人實際生產(chǎn)經(jīng)營情況，可填寫《增值稅及附加稅費申報表（小規(guī)模納稅人適用）附列資料(一)（服務、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)扣除項目明細）》。

5.如當前申報期存在減稅或免稅業(yè)務的，需同時填報《增值稅減免稅申報明細表》。

6.至2023年8月起，增值稅和附加稅費進行整合，納稅人一并申報主附稅。

納稅人可通過《增值稅及附加稅費申報表（小規(guī)模納稅人適用）附列資料（二）（附加稅費情況表）》填寫申報附加稅費信息。也可通過主表25、26、27行下鉆鏈接至該附表。

7.如果當前所屬期不存在經(jīng)營業(yè)務，可點擊“一鍵零申報”按鈕進行零申報增值稅及附加稅費。

（二）進行申報

1.點擊左側“報表申報”按鈕

2.系統(tǒng)會顯示出已填寫完成，但尚未申報的報表，點擊“申報”按鈕。

3.系統(tǒng)彈出如下確認信息對話框，點擊“確定”

4.點擊“刷新”按鈕，當“申報狀態(tài)”顯示為“申報成功”，則表明您填寫的申報表已傳入稅務局核心征管系統(tǒng)。完成了本期增值稅申報。

（三）申報作廢

報表申報錯誤的，可通過“申報作廢”功能作廢申報表后重新申報。

（四）稅費繳納

1.對于產(chǎn)生應納稅額的，點擊左側的“稅費繳納”按鈕進行繳款。

2.繳款方式可選擇三方協(xié)議繳稅或二維碼繳稅。

【第3篇】2023小規(guī)模納稅人標準

一般納稅人登記辦理和小規(guī)模納稅人的管理

我們主要講解一般納稅人的有關問題。

注意：

1. 國家稅務總局公告2023年第18號《關于調整增值稅一般納稅人管理有關事項的公告》規(guī)定一般納稅人資格實行登記制，自2023年4月1日起施行。

2. 取消行政審批。公告第一條明確一般納稅人資格實行登記制，在具體登記程序中取消了稅務機關審批環(huán)節(jié)，主管稅務機關在對納稅人遞交的登記資料信息進行核對確認后，納稅人即可取得一般納稅人資格。

一般納稅人和小規(guī)模納稅人的標準

納稅人類型

納稅人標準

生產(chǎn)貨物、提供勞務

50萬元

銷售貨物

80萬元

提供應稅服務、銷售無形資產(chǎn)和不動產(chǎn)

500萬元

兼營

按相應的標準認定

其他個人

小規(guī)模納稅人納稅

非企業(yè)性單位，不經(jīng)常發(fā)生應稅行為單位

可選擇小規(guī)模納稅

年應稅銷售額未超過小規(guī)模納稅人標準以及新開業(yè)的納稅人，可以申請登記為一般納稅人。

計稅方法

1 .一般納稅人適用的計稅方法：一般計稅方法

當期應納增值稅稅額=當期銷項稅額-當期進項稅額

2 .小規(guī)模納稅人適用的計稅方法：簡易計稅方法

當期應納增值稅額=當期銷售額×征收率

3 .扣繳義務人適用的計稅方法：代扣代繳稅額

應扣繳稅額=接受方支付的價款÷（1+稅率）×稅率

有財稅問題就問解稅寶，有財稅難題就找解稅寶！

【第4篇】公司小規(guī)模納稅人

讓老板看得懂的稅收解讀

一般納稅人：年營業(yè)額超過財政部規(guī)定標準的企業(yè)及個體工商戶。例：規(guī)定的年營業(yè)額500萬標準，企業(yè)超過年營業(yè)額500萬就是一般納稅人，一般都是與大型企業(yè)發(fā)生業(yè)務往來。

小規(guī)模納稅人：指年營業(yè)額達不到財政部規(guī)定標準的企業(yè)及個人工商戶。例：規(guī)定年營業(yè)額500萬以上為一般納稅人，同理沒超過500萬的即小規(guī)模納稅人，一般與小型企業(yè)發(fā)生業(yè)務往來。

小規(guī)模納稅人一般納稅人都很好理解。下面講一下兩者的優(yōu)劣勢。

一；稅率不同

小規(guī)模納稅人只能開具只能開具3%的增值稅專用發(fā)票。而很多企業(yè)是需要13%的增值稅專用發(fā)票，從而用來抵扣銷項稅款。所以小規(guī)模納稅人就會失去較多的一般納稅人客戶。所以簡單來說一個企業(yè)想要得到更大的發(fā)展還是需要成為一般納稅人。

二；繳稅的不同

小規(guī)模納稅人是按照3%的簡易稅率計算納稅的。一般納稅人是按照‘銷項稅—進項稅’后進行的納稅且應該繳納的增值稅所占銷售額比例一般要低于3%。有不少企業(yè)甚至遠遠低于3%。

三；成立小規(guī)模好還是一般納稅人好？答：都要

小規(guī)模納稅人有限公司，一般納稅人有限公司，個體工商戶。都準備齊全。 需要開6%——13%的專票就用一般納稅人有限公司收款開票。 需要開3%的專票或普票就用于小規(guī)模納稅人收款開票。 不需要票的就用個體工商戶收款。

更多稅收優(yōu)惠政策詳解請關注——《輕稅小牛》

【第5篇】小規(guī)模納稅人如何清卡

國慶節(jié)期已經(jīng)結束一段時間了，不知道會計朋友們這個月申報怎么樣了，再次提醒，10月份又是大征期，季報小規(guī)模納稅人（含個體戶）本月必須申報成功后才能清卡，具體操作看這里！

一定要按照正確的操作流程進行

請先登錄開票軟件，執(zhí)行上報匯總

登錄申報平臺進行報表申報

登錄開票系統(tǒng)執(zhí)行遠程清卡

上報匯總

我們以金稅盤用戶為例

雙擊開票軟件，然后進行登陸，這時候，系統(tǒng)會自動進行上報匯總，并提示上報匯總已成功，點確認，進入開票軟件，在開票軟件右下角會出現(xiàn)如下提示

通過上圖，我們可以看到，上報匯總已完成，并提示進行申報，申報成功以后才可以進行清卡操作，而且要求必須在10月25日以前完成，否則將無法開票。

我們通過開票軟件的狀態(tài)查詢來看一下當前的狀態(tài)

通過上圖，我們可以看出，鎖死日期是本月25號，報稅資料是“有”，這就要求我們必須在25號以前完成清卡操作，否則系統(tǒng)將會鎖死無法使用。

小規(guī)模增值稅申報流程

一、登錄電子稅務局（我們以山東為例，其他省市除了網(wǎng)址不一樣，操作基本類似）：https://etax.shandong.chinatax.gov.cn/ 打開電子稅務局以后，點擊“我要辦稅”，然后點證書登陸

這時候，需要插入金稅盤，輸入金稅盤證書密碼，登錄即可！

登錄進來以后，我們可以看到，在“我的待辦”下面，有兩項需要待辦的事情，我們今天主要是進行增值稅申報，因此，在增值稅申報的后面，我們點一下“辦理”，即可打開小規(guī)模增值稅申報表

我們找到第11欄，“未達起征點銷售額”，然后在本期數(shù)填上稅局給我們設定的季度定額。例如我上面這個，稅局設定的是季度6萬，雖然我本季度開票數(shù)據(jù)達不到6萬，但是在本期數(shù)這地方，也要輸入定額60000。輸入以后，點下面的“保存”即可。

保存以后，左邊選擇增值稅申報表確認申報，如下圖

點擊以后，右邊出來確認提醒

我們點擊“確認申報”即可完成小規(guī)模納稅人增值稅的申報工作。

確認申報以后，我們返回主界面，就會看到，增值稅申報后面提示“申報成功”。

小規(guī)模納稅人清卡

小規(guī)模納稅人申報成功以后，我們可以關閉申報平臺，再次打開開票軟件，在登錄開票軟件的時候，系統(tǒng)就會出現(xiàn)如下提示：

系統(tǒng)檢測到該納稅人已經(jīng)申報成功，會自動完成清卡操作，點確認，我們進入開票軟件，再次點擊狀態(tài)查詢，我們可以看到下圖

通過上圖，我們看到鎖死日期已經(jīng)變成了11月16日，報稅資料也變成了“無”，這就說明開票軟件已經(jīng)清卡成功。

有些定額征收的個體戶（一般定額在2萬以內），稅局可能會在后臺統(tǒng)一進行申報，如果是這樣的，那么開票軟件在第一次進入開票的時候，就會自動抄稅清卡，無需再申報

還不會申報，我們給大家提供了全方位的財務一體化解決方案，大家可以識別下圖二維碼，全面了解！

來源：職業(yè)會計人，稅學。內容僅供參考，不作為實際工作依據(jù)！

【第6篇】某商店為增值稅小規(guī)模納稅人

三菜一湯、四菜一湯……只需提供食材、支付人工費，想吃什么就有人上門為你做，這就是最近流行起來的“上門做飯”服務。那么，這種服務與原來的家政“鐘點工”有什么不同？顧客體驗感如何？流程又是怎樣的？記者日前進行了體驗。

29歲女子曾從事餐飲服務

一個月前組建團隊“上門做飯”

李瑞英今年29歲，雖然年輕，但有著豐富的餐飲服務行業(yè)經(jīng)驗?！拔?023年起就在海底撈當服務員，一直干了7年，后來因為身體原因離職了?！崩钊鹩㈦S后去新疆投奔親戚，而那時她便萌生了自己做飯自己配送的想法?！拔医⒘艘粋€微信群，每天早上在群里發(fā)菜單，和快餐一樣，一般是三個菜?！本瓦@樣，李瑞英斷斷續(xù)續(xù)在新疆送了幾個月自己做的外賣。“有時一天能掙300元。”

為了方便照顧小孩，2023年李瑞英又回到了西安。之前送餐的經(jīng)歷，加之“上門做飯”這項新型的服務模式逐漸出現(xiàn)，李瑞英決定自己建個團隊，她說，目前在西安還沒有形成正規(guī)的經(jīng)營團隊，大多數(shù)是個人接一些零散的單子，而李瑞英在一個月前組織了一個11人的團隊，專門提供“上門做飯”服務。團隊除李瑞英外，還招募了4名男性、6名女性，李瑞英說：“團隊女性成員大都由寶媽、鐘點工和保姆組成，而男性成員此前都是廚師，由于疫情待業(yè)在家，想加入團隊賺些零花錢。”

李瑞英說，團隊成員要么來自朋友圈的應聘，要么是熟人介紹，“我們這算是個‘草臺班子’，考慮到一些未知因素，所以提前和大家約定好，大家都屬于兼職類型，根據(jù)訂單量來算收入，根據(jù)大家的所處位置來安排訂單?！崩钊鹩⒄f，但是既然準備做這件事，從正式組建之初她還是組織了多次培訓，“無非是根據(jù)我的經(jīng)驗來和大家講解一些基礎的東西，最起碼在小團隊里要達成一致?！?/p>

李瑞英還制定了一套相對完善的經(jīng)營服務體系，價格根據(jù)菜品數(shù)量和服務種類有所不同。她展示了“西安市套餐”：4道菜的人工費68元，6道菜人工費88元，8道菜人工費128元，10道菜188元……此外，他們還提供買菜跑腿、餐前和餐后洗碗、臺面清理等服務，這些服務根據(jù)套餐不同收取相應的費用。

爸爸單獨在家?guī)Ш⒆?/p>

對“三菜一湯”很滿意

平時，李瑞英有空就在抖音上發(fā)宣傳信息，而很多顧客也正是通過抖音聯(lián)系到她。10月31日下午，她在抖音上收到了一條消息，是來自西安市高陵區(qū)的陳先生。陳先生偶然間在抖音看到了李瑞英發(fā)布的“上門做飯”服務，正好第二天妻子要上班，中午只有他和孩子在家，“我做的飯孩子不愛吃，外賣又很油膩?！庇谑顷愊壬?lián)系到了李瑞英，想讓她上門做飯。

11月1日上午11時30分，李瑞英帶著廚師趙師傅，先來到陳先生小區(qū)附近的超市，“陳先生今天點的菜是熗蓮菜、炒涼粉、香辣蝦和海帶蛋花湯，他讓我們代買食材。”李瑞英一邊說一邊細心挑選菜品，“給顧客挑選，肯定要選品質好的，并且要明碼標價有收據(jù)，不能隨便報個錢數(shù)?！?/p>

到了陳先生家門口，李瑞英從手提的藍色小包中掏出兩副鞋套。“包里裝著口罩、鞋套、圍裙、帽子、一次性帽子……”李瑞英說，這些用品都要提前備好，要保證絕對的健康衛(wèi)生。除此之外，李瑞英還為團隊的10名成員都辦理了健康證，并且每天都會提醒當天上門做飯的廚師一定要提供核酸證明。

備菜、炒菜……趙師傅用了1個小時完成了三菜一湯。在陳先生規(guī)定的時間內，點好的菜都擺在了他的面前?！拔兜啦诲e，很家常。而且油少辣椒少，適合孩子吃?！?3歲的陳先生稱贊道?！斑@種模式推廣開的話，家人朋友聚餐都不用去外面吃飯了。能根據(jù)自己的口味制作，人多在家吃更劃算，而且在家里我們坐著聊聊天，陪小孩玩一會兒，飯就好了，性價比很高?！标愊壬f。

三菜一湯上桌后，趙師傅詢問陳先生，是否需要將此前備菜時使用的碗碟清洗干凈，得到不需要的答復后，趙師傅這次“上門做飯”的服務完成，遂離開了陳先生家。

李瑞英說，此次“上門做飯”包括菜品服務費68元、代買菜錢48元，代買菜跑腿費8元?！拔覀円蚕Ｍ軐⑦@項個性化服務做得更好，以后還會加強各方面的制度規(guī)范，成立一個正規(guī)的團隊?！?/p>

有人兼職“上門做飯”

業(yè)余時間發(fā)揮自己的愛好

賺錢娛樂兩不誤

“湘菜、徽菜、川菜、江西菜我都可以做。”25歲的徐先生是江西人，現(xiàn)在住在西安，從小受父母的影響，他也很喜歡做飯，閑暇之余會上門給別人做飯。通過網(wǎng)絡平臺，徐先生將自己做飯的視頻和照片發(fā)上去，有人看到后便來聯(lián)系他?！邦櫩椭恍枰嬖V我地方，自己買好菜或我替他買回去，吃完之后我也可以洗碗，目前的定價根據(jù)菜品的數(shù)量而有所不同?！眲傞_始一個星期左右，徐先生就接了十幾單，賺了一千多元錢。徐先生認為自己的愛好能賺錢，這是一件很開心的事情。

網(wǎng)友“九五蠔油加滿”是一名自由職業(yè)者，從2023年開始，他就陸續(xù)做“上門做飯”的兼職，但目前接的單并不多。他說一般選擇這種服務的大多都是30歲左右的年輕人，顧客在前一天會提前跟他們報菜單，自行購買食材，他只需要上門做飯就可以?！耙话氵@種都是年輕人不想做飯、不會做飯，或者照顧小孩無暇分身的?！?/p>

網(wǎng)友“有你真好”稱：“目前辭職在家，準備和朋友創(chuàng)業(yè)。前幾天在抖音上看到有這種形式，加上自己也比較喜歡做一些美食，閑暇時間就想著提供上門做飯服務，于是在小紅書嘗試著發(fā)一下，目前還沒有接到過單子，都是出于好奇詢問的。”

市民看法：

根據(jù)自己需求選擇

會考慮安全和性價比

作為一個較為新穎的服務模式，“上門做飯”吸引了更多年輕人的關注。年輕人不僅是這項服務的提供者，更是最大的客戶群體。

李瑞英說，這一個月來下單的客戶，大部分都是年輕人，“年輕人好多是有小孩后沒時間做飯，或者自己懶得做飯，相對于中老年人而言，他們更能接受這種模式?！?/p>

彭先生是一位90后，剛有了小孩。自己上班，平時妻子一個人在家坐月子，只需要找人來做個飯，請保姆覺得有點貴，于是選擇“上門做飯”服務?！袄掀趴梢赃x擇自己想吃的菜，服務人員在家的時間也不會太長，我們家人都比較能接受這種方式?！?/p>

但不同的群體，對“上門做飯”服務有著不同的認識。來自甘肅蘭州的王女士今年剛研究生畢業(yè)，她說自己不會選擇上門做飯這種服務，首先是因為她會做飯，其次作為一個獨居的單身女性，上門服務會讓她有不安全的感覺。

劉先生今年27歲，就職于西安一家央企。他表示自己不會選擇“上門做飯”服務，劉先生說：“對于年輕人來說個人空間很重要，家是一個舒適的空間，當陌生人進入這個空間的時候，會感覺不自在，而且一些年輕人比較排斥不必要的人際交流。等外賣的時間可以做自己想做的事，而有人在一定會拘束，所以我認為大部分都會選擇外賣。”

并不新鮮

北京上海深圳早已出現(xiàn)

但還需規(guī)范體系化運營

事實上，“上門做飯”服務在其他城市并不新鮮。記者搜索“上門做飯”發(fā)現(xiàn)，多年前北京、上海、深圳等城市已經(jīng)出現(xiàn)了“廚師上門”“鐘點阿姨上門做飯”等服務，但目前這項服務并未形成一個相對規(guī)范的體系化運營。

李瑞英說，針對安全問題，他們能做到的就是持證上崗，保證服務人員的健康和衛(wèi)生。與此同時，他們會在接單時與客戶進行溝通，如果家中是獨居女性，他們會派女性廚師上門，如果是男性客戶單獨在家，他們一般也會指派男性廚師上門服務。

陜西師范大學新聞與傳播學院從事媒體社會學領域研究的李孝祥老師分析認為，“上門做飯”是一種服務，是傳統(tǒng)外賣的新形式。這也體現(xiàn)了一線城市中極致的社會分工，之所以受歡迎：一是因為其消費群體多為年輕人，他們不會或者不愿做飯（可能是因為工作學習忙；在家時父母親沒讓做飯；未婚獨居的一些年輕人缺乏做飯的動力）。第二，在家做出來的飯菜更安全，更有家的感覺。食材更新鮮衛(wèi)生，在家中品嘗到家常菜，也減少了被感染的風險。

有啥區(qū)別：

與鐘點工相比收費

服務要求都不同

李瑞英的團隊中也有成員平常在做鐘點工，這邊有單就來這邊接單上門做飯。李瑞英說，跟鐘點工相比，她自己認為有這樣幾個不同，首先是“上門做飯”收費性質與鐘點工有很大的區(qū)別：鐘點工按小時收費，而“上門做飯”服務則是一次性按菜品數(shù)量收費。其次是服務要求的區(qū)別，“上門做飯”這種由顧客點菜的形式對服務人員的做菜水平有更高的要求，且“上門做菜”服務人員年齡普遍較為年輕，顧客群體也多是年輕人，更容易接受。

陜西省巾幗家政服務協(xié)會會長孫莉則表示，“上門做飯”和家政行業(yè)的鐘點工其實是同一種模式，也屬于家政服務的范疇。如果公司是正規(guī)化經(jīng)營，就會監(jiān)管服務人員，有相應的服務培訓，保證客戶員工雙方滿意，對客戶來說比較負責任。

孫莉同時提醒，“上門做飯”服務雖然在逐漸興起，但還未形成規(guī)模。個人上門服務如果沒有相應的保障，對客戶來說有一定的風險，因此有關團隊要對廚師的廚藝、身體健康、身份信息等方面進行嚴格考核，形成更加規(guī)范化、流程化、合法化的運營。

華商報記者 郭蓉/文 鄧小衛(wèi)/圖

來源： 華商報

【第7篇】小規(guī)模轉一般納稅人

a公司為小規(guī)模納稅人，主要的經(jīng)營活動是銷售樂器，現(xiàn)因業(yè)務擴張需要轉為一般納稅人，根據(jù)涉稅事項辦理，可直接在電子稅務局進行一般納稅人登記，但是系統(tǒng)卻提示該公司當前為小型商貿批發(fā)企業(yè)，需要進行一般納稅人輔導期管理，不能在網(wǎng)上辦理一般納稅人登記，需前往稅務大廳辦理。如下圖所示：

根據(jù)國稅發(fā)2023年40號文第十三條的規(guī)定：主管稅務機關可以在一定期限內對下列一般納稅人實行納稅輔導期管理，主要為以下兩種情況： （一）符合條件規(guī)定的新認定為一般納稅人的小型商貿批發(fā)企業(yè) （二）國家稅務總局規(guī)定的其他一般納稅人 納稅人向稅務主管機關填報2份《增值稅一般納稅人資格登記表》附表1，并提供營業(yè)執(zhí)照原件、公章、經(jīng)辦人身份證原件在窗口申請辦理。 a公司為小型商貿批發(fā)企業(yè)其輔導期管理為3個月，其他一般納稅人實行納稅輔導期管理的期限為6個月。生效時間可選擇當月或者次月生效，生效為一般納稅人后需按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定設置賬簿，根據(jù)合法、有效憑證進行核算。注意點： 1，季度申報的納稅人，可將所屬期的有關稅種去稅務大廳提前進行申報納稅，因為自申請一般納稅人登記生效后，電子稅務上的相關申報表將轉為一般納稅人申報表。 2，輔導期內若發(fā)現(xiàn)納稅人有偷稅或漏稅等違反增值稅一般納稅人納稅輔導期管理辦法規(guī)定的行為，納稅人輔導期管理將延期。 3，輔導期納稅人取得的增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)應當在交叉稽核比對無誤后，收到《稽核比對結果通知書》方可抵扣進項稅額，因此，進項稅額將延后一個月生效。 附表1：《增值稅一般納稅人登記表》

【第8篇】小規(guī)模納稅人抄報稅

4月申報納稅期限順延至4月20日，請您合理安排時間，登錄發(fā)票系統(tǒng)，完成各項操作！

根據(jù)《關于小規(guī)模納稅人免征增值稅等征收管理事項的公告》，小規(guī)模納稅人適用3%征收率享受免稅政策的，可以開具免稅普通發(fā)票。

首先記得稅控系統(tǒng)要完成升級

稅控盤、稅務ukey軟件升級及小規(guī)模免稅事項提示

小規(guī)模開具免稅普通發(fā)票，稅率欄次選擇“免稅”，而不是“零稅率”，那三種稅控器具到底應該如何開具免稅發(fā)票呢？

發(fā)票系統(tǒng)抄報提醒

金稅盤

金稅盤一般納稅人抄報稅方法

請您按照順序進行操作，未抄報或抄稅未成功直接進行電子稅務局申報會出現(xiàn)不成功的報錯提示，步驟如下：

①計算機連接互聯(lián)網(wǎng)狀態(tài)下登陸開票系統(tǒng)自動進行匯總上傳

②國家稅務總局北京電子稅務局進行納稅申報

③納稅申報成功后需再次登錄系統(tǒng)完成自動清卡工作

金稅盤小規(guī)模納稅人抄報稅方法

注意：4月為小規(guī)模納稅人季報月份，需按照一般納稅人操作順序納稅申報成功后再進行清卡操作。

①計算機連接互聯(lián)網(wǎng)狀態(tài)下登陸開票系統(tǒng)自動進行匯總上傳

②國家稅務總局北京電子稅務局進行納稅申報

③納稅申報成功后需再次登錄系統(tǒng)完成自動清卡工作

查詢清卡成功方法

點擊匯總處理-金稅設備狀態(tài)查詢，進入后在左側選項中選擇您想要查看的發(fā)票狀態(tài)。

上次匯總報送日期：2023年04月01日00時00分

匯總報送起始日期：2023年05月01日

匯總報稅資料：無

或者您只看鎖死日期更新到2023年05月19日,匯總報稅資料“無”

此狀態(tài)說明您2023年04月已經(jīng)完成清卡工作

稅控盤

一般納稅人&小規(guī)模納稅人抄報步驟

*注：本月小規(guī)模需要申報繳納增值稅，抄報步驟和一般納稅人一致。

自動抄報方法

開票軟件網(wǎng)絡穩(wěn)定的前提下登錄開票軟件會自動上報匯總，申報完成后，再次登錄開票軟件，開票截止時間自動順延。如下圖所示：

若自動抄報未成功，或開票截止時間未更新，可參照手工抄報步驟進行抄報。

手工抄報操作方法

上報匯總：點擊【數(shù)據(jù)管理】-【匯總上傳】-【上報匯總】。

網(wǎng)上申報：通過北京市電子稅務局網(wǎng)或第三方申報軟件進行【網(wǎng)上申報】。

*注：若申報過程中遇到問題，建議您咨詢申報系統(tǒng)客服。

反寫監(jiān)控：點擊【數(shù)據(jù)管理】-【匯總上傳】-【反寫監(jiān)控】。點擊反寫，開票截止時間則會更新到2023年5月19日，表示成功。

稅務ukey抄報稅方法

01

自動抄報操作方法

開票軟件網(wǎng)絡穩(wěn)定的前提下登錄稅務ukey會自動上報匯總，申報完成后，再次登錄開票軟件，開票截止時間自動順延。如下圖所示：

若自動抄報未成功，或開票截止時間未更新，可參照以下步驟進行抄報

02

手工抄報操作方法

上報匯總:點擊【數(shù)據(jù)管理】-【匯總上傳】-【上報匯總】。

網(wǎng)上申報：通過北京市電子稅務局網(wǎng)或第三方申報軟件進行【網(wǎng)上申報】。

*注：若申報過程中遇到問題，建議您咨詢申報系統(tǒng)客服。

反寫監(jiān)控：申報成功后，點擊【數(shù)據(jù)管理】-【匯總上傳】-【反寫監(jiān)控】。點擊反寫，開票截止時間則會更新到2023年5月19日，表示成功。

常見問題解答

一、季度申報也需要開票軟件抄報稅嗎?

答：需要，每月都需要打開軟件檢查開票截止日期是否更新為下月中下旬，如已更新，無需操作，如未更新，需要操作上報匯總反寫日期變更即可。

二、月初沒有抄報稅是否可以開發(fā)票?

答：以開票截止日期為準，截止日期之前都是可以開票的，只要在開票截止日期之前完成抄稅是不影響的。

三、上報匯總提示有未上傳發(fā)票如何處理?

答：首先檢查電腦網(wǎng)絡是否正常，再打開軟件系統(tǒng)設置-參數(shù)設置-網(wǎng)絡配置，檢查服務器地址端口號正確，測試連接成功，點擊手工上傳發(fā)票上傳成功即可抄稅。

四、開票截止日期已經(jīng)變更，重復操作是否有影響?

答：沒有。數(shù)據(jù)只上傳一條，重復操作對上傳結果沒有影響。

五、多塊稅控盤可以在同一臺電腦上抄稅嗎?

答：可以，更換稅控盤登錄軟件正常操作。

來源：北京航天金稅財稅服務平臺 北京百旺金賦

【第9篇】小規(guī)模納稅人增值稅申報表下載

---“小微企業(yè)免稅銷售額”與“未達起征點免稅額”傻傻不會填？

根據(jù)2023年第3號《國家稅務總局深圳市稅務局關于貫徹落實小規(guī)模納稅人免征增值稅有關征管問題的通告》：

小規(guī)模納稅人按征收方式分為查 賬征收和定期定額征收，實行查賬征收的小規(guī)模納稅人需按季填報《增值稅納稅申報表（小規(guī)模納稅人適用）》；實行定期定額征收的小規(guī)模納稅人需按季填報《增值稅納稅申報表（適用于增值稅小規(guī)模雙定戶納稅人）》。

查賬征收的小規(guī)模納稅人（不含個體工商戶及其他個人），季度銷售額合計未超過30萬元（不包括其他增值稅免稅政策）的，按銷售貨物及勞務和服務、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)行為分別在《增值稅納稅申報表（小規(guī)模納稅人適用）》（以下簡稱《增值稅納稅申報表》，下同）第10欄“小微企業(yè)免稅銷售額”“貨物及勞務”和“服務、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)”列填報。免稅額根據(jù)第10欄“小微企業(yè)免稅銷售額”和征收率計算，分別在《增值稅納稅申報表》第18欄“小微企業(yè)免稅額”“貨物及勞務”和“服務、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)”列填報。

查賬征收的個體工商戶和其他個人，季度銷售額合計未超過30萬元（不包括其他增值稅免稅政策）的，按銷售貨物及勞務和服務、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)行為分別在《增值稅納稅申報表》第11欄“未達起征點銷售額”“貨物及勞務”和“服務、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)”列填報。免稅額根據(jù)第11欄“未達起征點銷售額”和征收率計算，分別在《增值稅納稅申報表》第19欄“未達起征點免稅額”“貨物及勞務”和“服務、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)”列填報。

案例分析：

（1）假設a公司為查賬征收的小規(guī)模納稅人（非個體戶和個人），第三季度銷售貨物不含稅銷售額為20萬元（均開具增值稅普通發(fā)票），無其他銷售收入，《增值稅納稅申報表》填寫示例如下：

（2）設b公司為查賬征收的小規(guī)模納稅人（個體戶），第三季度銷售貨物不含稅銷售額為10萬元（均開具增值稅普通發(fā)票），無其他銷售收入，《增值稅納稅申報表》填寫示例如下：

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【第10篇】小規(guī)模納稅人的認定標準

一、什么是小規(guī)模納稅人

我們通常將納稅人分為小規(guī)模和一般納稅人，那么什么是小規(guī)模納稅人呢？小規(guī)模納稅人是指年銷售額在規(guī)定標準以下，并且會計核算不健全，不能按規(guī)定報送有關稅務資料的增值稅納稅人。所稱會計核算不健全是指不能正確核算增值稅的銷項稅額、進項稅額和應納稅額。

二、小規(guī)模納稅人認定標準

根據(jù)《增值稅暫行條例》及其《增值稅暫行條例實施細則》的規(guī)定，小規(guī)模的認定標準：

1. 從事貨物生產(chǎn)或者提供應稅勞務的納稅人，以及以從事貨物生產(chǎn)或者提供應稅勞務為主，并兼營貨物批發(fā)或者零售的納稅人，年應征增值稅銷售額（以下簡稱應稅銷售額）在50萬元以下(含本數(shù)，下同)的；“以從事貨物生產(chǎn)或者提供應稅勞務為主”是指納稅人的年貨物生產(chǎn)或提供應稅勞務的銷售額占全年應稅銷售額的比重在50%以上。

2. 對上述規(guī)定以外的納稅人，年應稅銷售額在80萬元以下的。

3.年應稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標準的其他個人按小規(guī)模納稅人納稅。

4.非企業(yè)性單位、不經(jīng)常發(fā)生應稅行為的企業(yè)可選擇按小規(guī)模納稅人納稅。

三、小規(guī)模納稅人有什么好處?

1、稅率低

小規(guī)模納稅人的稅率為3% ，,對于剛剛成立的企業(yè)來說, 如果客戶沒有特別要求，要開17%的增值稅專用發(fā)票,小規(guī)模納稅人3%的稅率對于企業(yè)就比較合算，納稅額較少。（疫情期間，小規(guī)模企業(yè)增值稅1%持續(xù)到2023年12月31日）

2、靈活性更強

小規(guī)模納稅人可以隨時申請變更為一般納稅人，同時稅率也會產(chǎn)生變化，除國家稅務總局另有規(guī)定外，納稅人一經(jīng)認定為一般納稅人以后，不得轉為小規(guī)模納稅人。

小規(guī)模納稅人一般只能開具普通發(fā)票，不可以開具增值稅專用發(fā)票。但如果小規(guī)模納稅人向一般納稅人銷售貨物或應稅勞務，購貨方要求銷貨方提供增值稅專用發(fā)票時，稅務機關可以為其代開增值稅專用發(fā)票。

【第11篇】小規(guī)模納稅人費用支出

彬哥在2023年1月份撰寫《500元以內零星支出入賬不用發(fā)票？如何正確運用稅務法規(guī)》一文，受到眾多網(wǎng)友關注，不少網(wǎng)友做了收藏、轉發(fā)，非常感謝網(wǎng)友的關注，讓本人感受到分享的樂趣，分享的過程對于本人而言，也是一個學習的過程，有時為了寫稿，需要查閱各種資料，需對一些知識點反復核實，力求準確，通過學習輸入，及時補充理論短板和知識盲區(qū)，最后才能實現(xiàn)知識輸出，還能提升個人實務技能。

跟網(wǎng)友交流也有收獲，可以幫助自己發(fā)現(xiàn)搞錯的知識點。近日，經(jīng)一位網(wǎng)友指正，本人進行核實確認，發(fā)現(xiàn)上述一文，自己對國稅總局公告2023年28號理解存在一個錯誤。企業(yè)日常經(jīng)營跟自然人購買貨物、勞務或接受服務，發(fā)生零星支出在500元以下，根據(jù)《企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理辦法》（國稅總局公告2023年28號）可以憑自然人開具的個人收據(jù)在企業(yè)所得稅前扣除。

根據(jù)文件規(guī)定，先說糾錯后的正確結論：

1、對按次納稅的自然人，向企業(yè)提供銷售、勞務或服務，每次銷售額（不含稅）在500元以下，企業(yè)可憑自然人開具的個人收據(jù)在稅前扣除，無需發(fā)票。

2、自然人連續(xù)發(fā)生銷售，每日累計發(fā)生的銷售額作為一次，總金額在500以下，企業(yè)可憑自然人開具的個人收據(jù)在稅前扣除，無需發(fā)票。

《500元以內零星支出入賬不用發(fā)票？如何正確運用稅務法規(guī)》一文，對于自然人連續(xù)發(fā)生銷售，本人錯誤理解為當月累計銷售額在500元以下，方可憑收據(jù)入賬。

為了更好理解，先舉例說明。例如以下幾種情況（為了簡化計算，涉及交易銷售額，均為不含稅）：

1、甲公司在2月10日向自然人乙購買掃把、垃圾桶、抹布等日用雜貨，付款300元，乙向甲公司開具收據(jù)。

2、甲公司先后在2月10日上午、下午，向自然人乙購買掃把、垃圾桶、抹布等日用雜貨，分別支付300元、150元，乙按每次銷售金額向甲公司開具收據(jù)2張。

3、甲公司先后在2月10日上午、下午，向自然人乙購買掃把、垃圾桶、抹布等日用雜貨，分別支付300元、350元，乙按每次銷售金額向甲公司開具收據(jù)2張。

4、甲公司先后在2月10日、2月12日、2月25日，向自然人乙購買掃把、垃圾桶、抹布等日用雜貨，分別支付300元、350元、510元，乙按每次銷售金額向甲公司開具收據(jù)3張。

以上四種情況，甲公司憑付款收據(jù)能否在稅前扣除費用？

第一種情況很簡單，當月就發(fā)生了一次交易，甲公司支付金額300元，在500元以下，可以憑收據(jù)列支費用。

第二種情況，2月10日當天，發(fā)生兩次交易，總計450元，按規(guī)定在一日內發(fā)生兩次以上交易，按照加總金額作為一次，在500元以下，可以憑收據(jù)列支費用。

第三種情況，2月10日當天，發(fā)生兩次交易，總計650元，在一日內發(fā)生兩次以上交易，按照加總金額作為一次，已經(jīng)達到500元以上，甲公司必須取得正規(guī)發(fā)票才能列支費用。

第四種情況，在2月，甲公司先后三次向自然人購買物品，其中前兩次分別為300元、350元，單次均未達到500元，可以用收據(jù)作為費用支出憑據(jù)。第三次支出510元，達到500元以上，甲公司必須向乙索取發(fā)票，乙不能開具發(fā)票，則甲公司在企業(yè)所得稅匯算清繳需要進行納稅調整。

回過頭看文件依據(jù)，如何解讀？按照《企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理辦法》（國稅總局公告2023年28號），第九條的規(guī)定：企業(yè)在境內發(fā)生的支出項目屬于增值稅應稅項目的，對方為已辦理稅務登記的增值稅納稅人，其支出以發(fā)票（包括按照規(guī)定由稅務機關代開的發(fā)票）作為稅前扣除憑證；對方為依法無需辦理稅務登記的單位或者從事小額零星經(jīng)營業(yè)務的個人，其支出以稅務機關代開的發(fā)票或者收款憑證及內部憑證作為稅前扣除憑證，收款憑證應載明收款單位名稱、個人姓名及身份證號、支出項目、收款金額等相關信息。

小額零星經(jīng)營業(yè)務的判斷標準是個人從事應稅項目經(jīng)營業(yè)務的銷售額不超過增值稅相關政策規(guī)定的起征點。

政策解讀

1.本管理辦法界定的提供經(jīng)營業(yè)務的主體主要有兩類：第一類是依法無需辦理稅務登記的單位。按照《稅收征管法實施細則》規(guī)定，除國家機關、個人外，從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人均要求辦理稅務登記。因此，28號公告中所說“依法無需辦理稅務登記的單位”主要是指國家機關。第二類從事小額零星經(jīng)營業(yè)務的個人指自然人。

2.零星支出的金額限定。小額零星經(jīng)營業(yè)務的判斷標準是個人從事應稅項目經(jīng)營業(yè)務的銷售額不超過增值稅相關政策規(guī)定的起征點。

起征點涉及小規(guī)模納稅人的增值稅免稅政策，按照最新法規(guī)，《關于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》財稅【2016】36號文，第五十條 個人增值稅起征點幅度如下:

（一）按期納稅的，為月銷售額5000-20000元（含本數(shù)）。

（二）按次納稅的，為每次（日）銷售額300-500元（含本數(shù)）。

按期納稅主體，是指已經(jīng)辦理稅務登記的個體工商戶和臨時稅務登記的自然人。按次納稅主體是指未辦理稅務登記的自然人。

需要注意的是，按次納稅還包含按日計算的解釋，就是指按次納稅按日累計計算限額。起征點是一個區(qū)間，表示由各省市自行確定起征點的金額，目前全國各地基本規(guī)定按期納稅的，起征點為20000元，按次納稅的起征點為500元。

延伸知識點

目前，小規(guī)模納稅人增值稅免稅政策，按照財稅【2021】11號文規(guī)定，小規(guī)模納稅人月銷售額不超15萬元（季度不超45萬元），免征增值稅。這是為了支持小微企業(yè)發(fā)展，克服疫情影響，所出臺的臨時措施，目前疫情仍在持續(xù)，短期內不會取消。而財稅【2016】36號文規(guī)定的起征點2萬元，是舊政策，也是常規(guī)政策。財稅【2021】11號是新文件，是財稅【2016】36號的稅收優(yōu)惠的升級。

自然人能否享受月度15萬銷售額的免稅政策？

自然人在稅務身份上也定義為小規(guī)模納稅人，除了取得不動產(chǎn)租金收入等幾種經(jīng)營類型外，不能享受財稅【2021】11號文月銷售額15萬元增值稅免稅政策，按次銷售額達到500元，需納稅申報，全額按1%征收率繳稅（3%減按1%征收）。

可見，如果經(jīng)常發(fā)生經(jīng)營業(yè)務的自然人，辦理稅務登記或臨時稅務登記，可以最大程度享受增值稅稅收優(yōu)惠。

闡釋小規(guī)模納稅人增值稅起征點，順便擴展了一些相關內容，主要是為了說清楚國稅總局公告2023年28號文關于零星支出限額500元的由來。

運用2023年28號文做稅籌的思考

實際上，企業(yè)跟自然人交易的場景是有限的，自然人銷售貨物僅限于流動攤販，而有門店的經(jīng)營主體，按照《稅收征管法》，都要求辦理稅務登記的，就不可能是自然人的身份，很難想象一個企業(yè)經(jīng)常性地去找自然人采購物品。經(jīng)常發(fā)生的，主要是企業(yè)為員工食堂采購食材，一般菜市場的小販不會注冊個體工商戶，也不可能提供發(fā)票，但可以要求小販開具收據(jù)，留下姓名、身份證號、菜品名稱、金額、手機號等信息，當天在500元以內可以憑收據(jù)入賬。

按政策，每個小販每天有500元的額度是無需發(fā)票的，每月按30天計算，可以提供1.5萬元的銷售額。如果采購量較大，有更大的采購需求，可以有意識選擇幾個小販供應商，建立穩(wěn)定的供貨合作關系。

食材采購規(guī)模再大，企業(yè)就不適合找自然人來合作了，可以建議小販注冊為個體工商戶，可以銷售更多菜品，方便開票，根據(jù)月度15萬元的增值稅免稅政策，稅負較低。

另外，企業(yè)跟自然人交易的場景，較多是個人服務類型。比如辦公室的燈具、水龍頭壞了，臨時找水電師傅過來維修。定期找阿姨到辦公室搞衛(wèi)生、做清潔。每次收費在500元以內，都可以要求對方提供收據(jù)用于入賬。需注意的是，企業(yè)支付服務費用，屬于交易方個人提供勞務報酬，需要按勞務報酬所得，按月匯總申報并代扣代繳服務人員的個稅。

【第12篇】小規(guī)模納稅人匯算清繳

導讀

超完整的3月清卡流程來啦！

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3月申報還剩下13天

本月份納稅申報日期截止到15號

3月份納稅申報日期截止到15號，3月1日-15日申報繳納增值稅、消費稅、城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加、文化事業(yè)建設費、個人所得稅、企業(yè)所得稅、核定征收印花稅等。

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小規(guī)模納稅人和一般納稅人

清卡流程不一樣

3月份，增值稅實行季報的小規(guī)模納稅人不用進行增值稅的納稅申報，小規(guī)模納稅人不申報，征期內也要在月初登陸增值稅發(fā)票開具軟件自動完成抄稅清卡的工作。小規(guī)模納稅人如果不及時抄稅清卡，過了申報期，開票軟件會被鎖，影響發(fā)票的開票。

一般納稅人申報的時候，還是先登錄增值稅發(fā)票開票軟件，完成抄稅的工作，然后再進行納稅申報，納稅申報成功后，再次登錄開票軟件，就會自動完成清卡的工作。

1、小規(guī)模納稅人清卡流程：登陸增值稅發(fā)票開票軟件

點擊登錄，增值稅發(fā)票軟件提示自動登錄

登錄成功后，增值稅開票軟件提示上報匯總已成功，點擊確認

增值稅發(fā)票軟件提示，金稅設備已經(jīng)完成清卡的操作，點擊確認后

進入增值稅發(fā)票開具軟件界面，點擊狀態(tài)查詢

點擊增值稅專用發(fā)票及增值稅普通發(fā)票那里，鎖死日期顯示：2023年4月19號，報稅資料顯示無，這就說明小規(guī)模納稅人已經(jīng)完成發(fā)票軟件清卡的工作了。

2、一般納稅人清卡流程：登陸增值稅發(fā)票開具軟件

點擊登錄后，增值稅發(fā)票軟件自動登錄

登錄成功后，會顯示上報匯總已成功，點擊確認后，一般納稅人會提示下面的內容：已完成抄稅的工作，請點擊上報匯總并點擊遠程清卡操作，這就是說納稅人以完成抄稅的工作，還沒進行納稅申報

點擊增值稅發(fā)票界面的狀態(tài)查詢，點擊增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票那里

增值稅發(fā)票開具軟件鎖死日期會顯示：2023年3月16號，報稅資料顯示有，關閉開票軟件的時候，會提示系統(tǒng)檢測到金稅盤中有報稅資料，請您及時進行報稅。

一般納稅人抄稅成功后，退出增值稅發(fā)票開票軟件，然后完成網(wǎng)上納稅申報的工作，再次登陸增值稅發(fā)票開票軟件，就會自動完成清卡的工作。

友情提示：2023年企業(yè)工商年報已經(jīng)開始，凡2023年12月31日前在工商部門登記注冊的各類企業(yè)、農民專業(yè)合作社和個體工商戶均須報送2023年度年報。企業(yè)年報時間是2023年1月1日至2023年6月30日。

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3月納稅申報常識5個！

收藏學習！

1、企業(yè)沒有應納稅款還需要按期納稅申報嗎？

根據(jù)《稅收征收管理法實施細則》第三十二條規(guī)定，納稅人在納稅期內沒有應納稅款的，也應當按照規(guī)定辦理納稅申報。納稅人享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間應當按照規(guī)定辦理納稅申報。納稅人、扣繳義務人的納稅申報或者代扣代繳、代收代繳稅款報告表的主要內容包括：稅種、稅目，應納稅項目或者應代扣代繳、代收代繳稅款項目，計稅依據(jù)，扣除項目及標準，適用稅率或者單位稅額，應退稅項目及稅額、應減免稅項目及稅額，應納稅額或者應代扣代繳、代收代繳稅額，稅款所屬期限、延期繳納稅款、欠稅、滯納金等。

2、個人所得稅法修改后，哪些個人需要辦理自行納稅申報？

根據(jù)《個人所得稅法的決定》的規(guī)定，有下列情形之一的，納稅人應當依法辦理納稅申報：（一）取得綜合所得需要辦理匯算清繳；（二）取得應稅所得沒有扣繳義務人；（三）取得應稅所得，扣繳義務人未扣繳稅款；（四）取得境外所得；（五）因移居境外注銷中國戶籍；（六）非居民個人在中國境內從兩處以上取得工資、薪金所得；（七）國務院規(guī)定的其他情形。

3、非居民企業(yè)如何進行企業(yè)所得稅納稅申報？

根據(jù)《企業(yè)所得稅法實施條例》的規(guī)定，企業(yè)在納稅年度內無論盈利或者虧損，都應當依照企業(yè)所得稅法第五十四條規(guī)定的期限，向稅務機關報送預繳企業(yè)所得稅納稅申報表、年度企業(yè)所得稅納稅申報表、財務會計報告和稅務機關規(guī)定應當報送的其他有關資料；根據(jù)《稅務總局關于印發(fā)非居民企業(yè)所得稅匯算清繳管理辦法的通知》第一條規(guī)定，依照外國（地區(qū)）法律成立且實際管理機構不在中國境內，但在中國境內設立機構、場所的非居民企業(yè)，無論盈利或者虧損，均應按照企業(yè)所得稅法及本辦法規(guī)定參加所得稅匯算清繳。

4、個人所得稅零申報等于沒有納稅申報嗎？

納稅人2023年1月1日以后取得應稅所得并由扣繳義務人向稅務機關辦理了全員全額扣繳申報，或根據(jù)稅法規(guī)定自行向稅務機關辦理納稅申報的，不論是否實際繳納稅款，均可以申請開具個人所得稅《納稅記錄》。也就是說，即便是零申報，均在納稅記錄中連續(xù)記載。

5、企業(yè)虛假納稅申報是什么行為，會受到哪些處罰？

根據(jù)《稅收征收管理法》的規(guī)定，納稅人偽造、變造、隱匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證，或者在賬簿上多列支出或者不列、少列收入，或者經(jīng)稅務機關通知申報而拒不申報或者進行虛假的納稅申報，不繳或者少繳應納稅款的，是偷稅。對納稅人偷稅的，由稅務機關追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳的稅款百分之五十以上五倍以下的罰款；構成犯罪的，依法追究刑事責任。

【第13篇】2023年最新小規(guī)模納稅人開票、免稅、報稅新政完整版解讀

1、2023.1月10日后小規(guī)模納稅人開普票按1%征收率開票；專票可以享受減免稅按1%開具，也可以放棄減免稅按3%稅率（且在同一個月或同一個季度不同的項目1%、3%可以混著開，納稅人有了充分的自主權，按各自稅率交稅即可）。

2、新政出臺前已開具的免稅普票可不用追回重開，在申報納稅時減按1%征收率計算繳納增值稅即可。按銷售額=含稅銷售額/（1+1%）進行換算。

3、新政出臺前已開具的3%征收率的普票可不用追回重開，在申報納稅時減按1%征收率計算繳納增值稅即可。按銷售額=含稅銷售額/（1+1%）進行換算。

4、新政出臺前已開具免稅普票或3%征收率的普票，做賬也按銷售收入=含稅銷售額/（1+1%）進行換算，應交增值稅=含稅銷售額/（1+1%）*1%。

5、2023年1月份已開具的3%專票可以追回作廢（或沖紅）重新開具1%專票，也可以不退回就按3%開具交稅。

6、增值稅按月征收的月銷售額超過10萬，按季度征收的季度銷售額超過30萬，全額按1%征稅（不享受免稅政策了，和2023年一樣，只是免稅額度由季度45萬降為30萬）。

7、增值稅按月征收的月收入不超過10萬，按季度征收的季度收入不超過30萬的，專票部分按1%或3%征稅，普票部分減免。

8、按固定期限納稅的小規(guī)模納稅人可以選擇以1個月或1個季度為納稅期限，一經(jīng)選擇，一個會計年度內不得變更。此條納稅人可以根據(jù)實際情況籌劃。

政策執(zhí)行期限：2023年1月1日-2023年12月31日

附相關政策文件鏈接：

1、國家稅務總局公告2023年第1號 國家稅務總局關于增值稅小規(guī)模納稅人減免增值稅等政策有關征管事項的公告：

http://www.chinatax.gov.cn/chinatax/n359/c5183540/content.html

2、財政部 稅務總局公告2023年第1號 財政部 稅務總局關于明確增值稅小規(guī)模納稅人減免增值稅等政策的公告：

http://www.chinatax.gov.cn/chinatax/n359/c5183530/content.html

3、關于《國家稅務總局關于增值稅小規(guī)模納稅人減免增值稅等政策有關征管事項的公告》的解讀：

http://www.chinatax.gov.cn/chinatax/n810341/n810760/c5183541/content.html

4、2023年新出臺三項增值稅政策即問即答：

http://www.chinatax.gov.cn/chinatax/n810356/n3010387/c5183650/content.html

【第14篇】一般納稅人與小規(guī)模納稅人

很多剛成立的公司，都面臨著選擇小規(guī)模納稅人還是一般納稅人的問題，不知道兩者的區(qū)別到底是什么？記住以下這六種區(qū)別，你就能明白：

1

認定方式不同

一般納稅人需要申請才能認定

新成立的企業(yè)，如果不申請一般納稅人

系統(tǒng)自動認定為小規(guī)模納稅人

2

稅率不同

一般納稅人：基本稅率有13%、9%、6%以及零稅率，而一些特殊業(yè)務還可以按簡易辦法征收，簡易征收方式下適用征收率，可適用3%和5% 。

小規(guī)模納稅人：只能適用征收率，分為3%和5% 。

3

進項抵扣不同

一般納稅人可以開具專票和普票，進項發(fā)票專票可以抵扣增值稅;

小規(guī)模納稅人可以專票和普票，進項發(fā)票專票不能抵扣進項稅，只能接收普票。

4

計稅方法不同

一般納稅人：適用一般計稅方法（特殊情形除外），稅金計算方法為：

應納稅額=當期銷項稅額－當期進項稅額

小規(guī)模納稅人：適用簡易計稅方法計稅，稅金計算方法為：

應納稅額=銷售額×征收率

5

申報方式不同

一般情況下，一般納稅人按月申報增值稅;

小規(guī)模納稅人可以選擇按月或者按季申報增值稅。

6

稅收優(yōu)惠不同

一般納稅人增值稅稅收優(yōu)惠政策少

小規(guī)模納稅人季度收入30萬以內免增值稅

同時附加稅費減半征收，疫情期間免征房產(chǎn)稅和土地使用稅

一般納稅人和小規(guī)模納稅人可以互相轉換嗎？

1、符合特定條件，一般納稅人可以轉為小規(guī)模納稅人

轉登記日前連續(xù)12個月（以1個月為1個納稅期）或者連續(xù)4個季度（以1個季度為1個納稅期）累計銷售額未超過500萬元的一般納稅人，在2023年12月31日前，可選擇轉登記為小規(guī)模納稅人。需要注意的是：

（1）曾在2023年選擇過轉登記的納稅人，在2023年仍可選擇轉登記；

（2）2023年選擇轉登記的，再次登記為一般納稅人后，不得再轉登記為小規(guī)模納稅人。

2、超過規(guī)定標準，小規(guī)模納稅人應轉登記為一般納稅人

年應稅銷售額達到規(guī)定標準（現(xiàn)行為超過500萬元），小規(guī)模納稅人應轉登記為一般納稅人。

而小規(guī)模納稅人會計核算健全的，也可以申請為一般納稅人，需要注意的是，除前面說的情況外，納稅人一旦登記為一般納稅人，不得再申請轉回小規(guī)模納稅人。

各位在公司實際經(jīng)營過程中，如果遇到任何關于工商、稅務、國家相關政策等問題，歡迎大家在評論區(qū)留言，我們會竭盡所能給予解答！

【第15篇】一文理清小規(guī)模納稅人8個常見誤區(qū)

申報、開票、免征額這些小規(guī)模納稅人常用的操作和概念中，有哪些易錯的知識點嗎?今天就請跟隨申稅小微一次性糾正8項常見誤區(qū)!

概念類誤區(qū)

誤區(qū)一:

小規(guī)模納稅人不可以開具增值稅專用發(fā)票

糾正：可以開具!

根據(jù)《國家稅務總局關于增值稅發(fā)票管理等有關事項的公告》(國家稅務總局公告2023年第33號)規(guī)定，增值稅小規(guī)模納稅人(其他個人除外)發(fā)生增值稅應稅行為，需要開具增值稅專用發(fā)票的，可以自愿使用增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)自行開具。選擇自行開具增值稅專用發(fā)票的小規(guī)模納稅人，稅務機關不再為其代開增值稅專用發(fā)票。如果小規(guī)模納稅人未選擇自行開具增值稅專用發(fā)票，則可以向主管稅務機關申請代開。

誤區(qū)二:

小規(guī)模季度銷售額不超過45萬免征增值稅，同時也免征企業(yè)所得稅。

糾正：小規(guī)模納稅人每個季度銷售額不到45萬元，免征增值稅，但是不免征企業(yè)所得稅。

誤區(qū)三：

季度銷售額不超過45萬免征增值稅，因此成本費用不需要取得發(fā)票。

糾正：日常發(fā)生的支出費用仍應依法取得合規(guī)票據(jù)，否則沒法稅前扣除，導致多繳納企業(yè)所得稅的稅務風險。

誤區(qū)四：

小規(guī)模季度銷售額不超過45萬免征增值稅，45萬以內部分免增值稅，超過部分計算繳納增值稅。

糾正：增值稅小規(guī)模納稅人按季申報銷售貨物銷售額已超過45萬元的，不能45萬以內部分免增值稅，需全額計算繳納銷售貨物的增值稅。

誤區(qū)五：

小規(guī)模只能季度申報。

糾正：按固定期限納稅的小規(guī)模納稅人可以選擇以1個月或1個季度為納稅期限，一經(jīng)選擇，一個會計年度內不得變更。

操作類誤區(qū)

誤區(qū)一:未區(qū)分填寫增值稅專用發(fā)票銷售額。

總銷售額按季不超過45萬或按月不超過15萬但開具增值稅專用發(fā)票的小規(guī)模納稅人，自開或代開的不含稅增值稅發(fā)票不可享受免稅，應按征收率申報納稅。

注意區(qū)分第2欄和第3欄的區(qū)別。

第2欄“增值稅專用發(fā)票不含稅銷售額”：填寫納稅人自行開具和稅務機關代開的增值稅專用發(fā)票銷售額合計。

第3欄“其他增值稅發(fā)票不含稅銷售額”：填寫增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票之外的其他發(fā)票不含稅銷售額。

誤區(qū)二:

混淆“小微企業(yè)免稅銷售額”和“未達起征點銷售額”。

小規(guī)模納稅人按月申報銷售額不超過15萬元或按季申報銷售額不超過45萬元適用免稅政策，個體工商戶納稅人填寫第11欄，企業(yè)納稅人應填寫第10欄。

誤區(qū)三:誤填或漏填《減免稅申報明細表》。

小規(guī)模納稅人按月申報銷售額不超過15萬元或按季申報銷售額不超過45萬元適用免稅政策，只需填寫《增值稅納稅申報表(小規(guī)模納稅人適用)》，無需填寫《減免稅申報明細表》。“減稅項目”由本期按照稅收法律、法規(guī)及國家有關稅收規(guī)定享受減征(包含稅額式減征、稅率式減征)增值稅優(yōu)惠的增值稅納稅人填寫。

糾正：發(fā)現(xiàn)申報錯誤怎么辦?簡單介紹一下2個申報渠道的具體操作。

1.作廢(申報成功之后，在沒有扣款情況下，可以作廢申報)

路徑：【菜單】→【文件】→【申報作廢】選擇需要作廢的增值稅報表，點擊【作廢】→【提交】即可。

2.更正申報

路徑：【菜單】→【文件】→【更正申報填寫】，申報項目選擇【更正申報】，更正好報表之后重新發(fā)送即可。

電子稅務局

1.作廢(申報成功之后，在沒有扣款情況下，可以作廢申報)

路徑：首頁→【我要辦稅】→【稅費申報及繳納】→【申報錯誤更正】→【申報作廢】，進入之后按步驟操作即可。

2.更正申報

路徑：首頁-【我要辦稅】→【稅費申報及繳納】→【申報錯誤更正】，選擇需更正的報表記錄，點擊【更正】

注意：過了征期更正可能產(chǎn)生滯納金，最終請以稅務機關的口徑為準。

來源：上海稅務

【第16篇】小規(guī)模納稅人稅點

小規(guī)模企業(yè)所得稅怎么計算是會計工作中常見的問題，特別是小規(guī)模納稅人公司的新手會計，如果不了解這方面的內容，那么就和會計網(wǎng)一起來學習一下吧。

小規(guī)模企業(yè)所得稅的計算公式和稅率

小規(guī)模納稅人的具體計算公式如下：

季度平均值=(季初值+季末值)÷2

全年季度平均值=全年各季度平均值之和÷4

年度中間開業(yè)或者終止經(jīng)營活動的，以其實際經(jīng)營期作為一個納稅年度確定上述相關指標。

適用小微企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的企業(yè)有哪些？

《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》第九十二條的規(guī)定：“可以享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的小微企業(yè)，是指從事國家非限制和禁止行業(yè)，并符合下列條件的企業(yè)：

1、工業(yè)企業(yè)，年度應納稅所得額少于30萬元，從業(yè)人數(shù)少于100人，資產(chǎn)總額少于3000萬元;

2、其他企業(yè)，年度應納稅所得額少于30萬元，從業(yè)人數(shù)少于80人，資產(chǎn)總額少于1000萬元。”

小規(guī)模和一般納稅人有哪些區(qū)別

1、認定標準不同

作為生產(chǎn)貨物或者是提供應稅服務的小規(guī)模納稅人，年應稅銷售額在50萬元以下，一般納稅人的認定標準年應稅銷售額在50萬元以上，作為批發(fā)或者是零售貨物的納稅人，你按應稅銷售額在80萬元以下，一般納稅人的認定標準在80萬元以上。

2、增值稅稅率

一般納稅人的基本增值稅稅率為17%，低稅率為13%，小規(guī)模納稅人的商業(yè)企業(yè)種類為4%的征收率，商業(yè)企業(yè)外為6%的稅率

以上就是關于小規(guī)模企業(yè)所得稅如何計算的詳細介紹，希望可以幫助到大家，想了解更多有關會計方面的知識，請多多關注會計網(wǎng)！

來源于會計網(wǎng)，責編：小敏