一般納稅人報稅步驟（16篇）

【第1篇】一般納稅人報稅步驟

增值稅申報是會計人每個月必做的一件事。

雖然增值稅申報需要填寫的東西會多一些，但還是比較簡單的。最主要的是會計需要時刻關注增值稅稅率變化，以及申報表變更的內容。

這個月大家就會發(fā)現“增值稅申報表”變了，“一般納稅人申報表”名稱，變更成“增值稅及附加稅法申報表（一般納稅人）”。

會計人不是在報稅，就是在報稅的路上~

今天跟大家分享一下【一般納稅人增值稅申報流程】，希望能幫助到你們！

一般納稅人增值稅申報流程

城建稅=當期增值稅應納稅額*7%

教育費附加=當期增值稅應納稅額*3%

地方教育費附加=當期增值稅應納稅額*2%

【一般納稅人增值稅申報流程】就分享到這了，電子版可以看下方哦：

【第2篇】一般納稅人增值稅政策

為進一步明晰納稅人權利和義務，國家稅務總局在近日下發(fā)的《關于明確二手車經銷等若干增值稅征管問題的公告》（國家稅務總局公告2023年第9號，以下簡稱“9號公告”）中明確，一般納稅人可以在增值稅免稅、減稅項目執(zhí)行期限內，按照納稅申報期選擇實際享受該項增值稅免稅、減稅政策的起始時間。

“9號公告”配套解讀進一步明確，在某項增值稅減免稅政策出臺后，一般納稅人可以在該項政策執(zhí)行期限內，按照納稅申報期選擇開始享受這項減免稅政策的時間。在一般納稅人實際享受某項服務、不動產或無形資產相關減免增值稅政策后，選擇放棄其減免稅權的，與銷售貨物放棄減免稅權一樣，均應以書面形式提交放棄免（減）稅權聲明，報主管稅務機關備案。需要特別提醒注意的是，上述規(guī)定適用于增值稅一般納稅人。

舉例說明

按照《財政部 稅務總局關于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關稅收政策的公告》（2023年第8號）規(guī)定，自2023年1月1日起，納稅人提供生活服務取得的收入，可以享受免征增值稅的優(yōu)惠政策。某一般納稅人提供住宿服務（屬于生活服務），可以選擇就2023年1月提供住宿服務取得的全部收入按照征稅申報、繳稅，并開具增值稅專用發(fā)票；自2月1日起，就其提供住宿服務取得的收入按照免稅申報，不得開具增值稅專用發(fā)票。此后，如果該納稅人選擇放棄享受住宿服務免稅權，應按規(guī)定以書面形式向主管稅務機關提交納稅人放棄免（減）稅權聲明，并自提交聲明的次月起，按照現行規(guī)定計算繳納增值稅。

【第3篇】一般納稅人開票證

如何區(qū)分一般納稅人和小規(guī)模納稅人？一般納稅人和小規(guī)模納稅人由這四個方面來判定。

1.兩者在使用的發(fā)票差異。

一般納稅人不僅能夠收普通發(fā)票，更能夠收增值稅專用發(fā)票，小規(guī)模納稅人就通常只能在使用普通發(fā)票，只不過小規(guī)模納稅人在購買貨品的過程中還能收增值稅發(fā)票，只不過兩者在增值稅專用發(fā)票的處理差異，一般納稅人是按價格款項的方面入成本費，稅款方面入：“應交稅金——應交增值稅——進項稅額'帳戶”，而小規(guī)模納稅人是按全額進入成本費的。

2.兩者的稅率差異。

一般納稅人通常有三個稅率：6%、11%、17%，同時還能抵扣增值稅專用發(fā)票。小規(guī)模納稅人稅率是3%，同時小規(guī)模納稅人不到達金額的要求能夠免稅。

3.兩者繳稅金額的計算方法差異。

一般納稅人是按“抵扣制”的方式來計算稅金的，就是說，按銷項減進項后的余額來繳稅。而小規(guī)模納稅人則是根據銷售收入/（1+在使用稅率）取得的金額再乘以3%的稅率來繳稅的。

4.兩者的判定標準差異。

倘若從事生產或提供應稅勞務的，年銷量到達500萬的可就一定要判定申請為一般納稅人，500萬以內仍然可以是小規(guī)模納稅人。

倘若主要從事貨品批發(fā)零售的，年銷量800萬以上一定要判定申請為一般納稅人，沒到達這一個標準的則為小規(guī)模納稅人。

判定標準：

1.主要從事生產或提供應稅勞務（特指加工、修理修配勞務）的：年銷量在500萬元以上的，能夠判定為一般納稅人，500萬以內的為小規(guī)模納稅人；

2主要從事貨品批發(fā)零售的：年銷量800萬以上的能夠判定為一般納稅人,800萬以內為小規(guī)模納稅人。工業(yè)企業(yè)年銷量在500萬以內的,商品流通企業(yè)年銷量在80萬以內的,屬于小規(guī)模納稅人;相反為一般納稅人。營改增類年銷量500萬，未到500萬的為小規(guī)模納稅人。

【第4篇】代辦一般納稅人費用

如今許多外貿企業(yè)在成立之后，很多企業(yè)都會選擇代理記賬服務，因為這方面的優(yōu)勢讓很多的創(chuàng)業(yè)者們受到了青睞，在自己的外貿公司成立之后，財務方面最好要有專門的代理記賬公司來處理，因為放心，那么，北京外貿代理記賬公司費用要多少錢呢?下面由企的寶財稅小編給大家詳細介紹下。

1、主要是在于稅種方面，小規(guī)模納稅人和一般納稅人，這兩個稅種有著許多的不同，一般納稅人的賬目是比較多的，也比較繁瑣，代理記賬申報的時候也會有比較高的要求，所以收費就比小規(guī)模納稅人高的，這是一個主要的區(qū)別。

2、外貿代理記賬費用要多少錢，還是和你的賬目多少有關聯的，你的企業(yè)每月的賬目多，開票多，自然的話，費用就會相應地高了，這是很正常的，但是差距不會很大，每個月的費用上升空間也在創(chuàng)業(yè)者們能接受的范圍。

3、外貿企業(yè)的話，收費也會相應的高點，因為外資企業(yè)內資企業(yè)有著很多的區(qū)別，申報的稅種也會不一樣的，所以代理的費用相應的會增加，具體的話，可以咨詢企的寶財稅

企業(yè)代理記賬標準費用

1、企業(yè)所屬增值稅納稅人類型

具體區(qū)分為增值稅的小規(guī)模納稅人和一般納稅人。一般納稅人與小規(guī)模納稅人相比，會計處理水平要求通常較高，且會計申報也更為規(guī)范，因此，一般納稅人的代理會計費用普遍高于小規(guī)模納稅人。目前，一般納稅人企業(yè)代理記賬標準為188元/月，小規(guī)模納稅人企業(yè)代理記賬標準為88元/月。因此，代理記賬標準也受企業(yè)所屬增值稅納稅人類型的影響。

2、企業(yè)日常交易產生的票據量大小

企業(yè)納稅申報必須以取得真實有效的票據和憑證為前提。可以說原始票據和憑證是企業(yè)進行會計處理的基礎。因此，企業(yè)進行納稅申報時，必須對這些票據和證書進行專門審查和處理。企業(yè)的帳票量大的情況下，其會計處理比較繁雜，帳票量少的話會計處理就比較簡單。

3、代辦機構的正規(guī)性和專業(yè)性

代理記賬機構為企業(yè)提供財稅服務，在此過程中需要支付一定的人力、物力成本。因此，對于正規(guī)運營的北京代理記賬公司來說，由于業(yè)務流程的標準、規(guī)范以及會計服務隊伍的專業(yè)素質較高，與非正規(guī)運營的代理記賬機構相比，服務過程中支付的各種成本也相對較高。因此，正規(guī)的北京代理記賬公司自然會比非正規(guī)運營的代理記賬公司收費合理，但其服務質量大多有質量保證，而且正規(guī)代理記賬機構一般不會產生隱形的費用。

總結：上述內容就是企的寶財稅給大家整理的關于外貿代理記賬費用要多少錢?企業(yè)代理記賬費用標準的相關問題，了解更多請關注我們企的寶財稅

【第5篇】一般納稅人進項抵扣

答：一般納稅人如果將采購的商品或勞務服務用于應稅項目，簡易征收或差額征收的專用發(fā)票也是可以抵扣的，如果用于非應稅項目是不可以抵扣的?？傊?，一般納稅人取得的只要是專用發(fā)票，且用于應稅項目都是可以抵扣進項稅的。

問：平時一提到簡易征收和差額征收就說進項稅不能抵扣是怎么回事呢？

答：平時說的不能抵扣是針對開具簡易征收或差額征收發(fā)票的銷售方而言的，銷售方開具這些發(fā)票時，它取得的對應進項稅是不能抵扣的，因為它開出的銷項稅發(fā)票稅率低，直接按稅負率開出來的，也就是開出的發(fā)票實際已經考慮了你可能的進項稅抵扣問題。

哪些企業(yè)哪些場景會有簡易征收或差額征收可以選擇呢？簡易征收或差額征收是必須項還是可以選擇項？詳見下篇文章講述。

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【第6篇】一般納稅人資格登記表

一、增值稅一般納稅人登記怎么操作？

答：我要辦稅-綜合信息報告-資格信息報告-增值稅一般納稅人登記，填寫增值稅一般納稅人資格登記表。

第一步：填寫登記表，在增值稅一般納稅人資格登記表中錄入相應的數據。

第二步：確認申請表，在填寫表格頁面點擊左上角【確定】，進入確認數據頁面，點擊【提交】生成申請表。

圖1

圖2

第三步：接收回執(zhí)，在提交成功后，界面會彈出一張增值稅一般納稅人資格登記表接收回執(zhí)單，納稅人的申請單已開始進入審核階段。

圖3

二、增值稅專票代開怎么操作？

答：我要辦稅—發(fā)票使用—增值稅專票代開

【新增】

第一步：點擊【新增】，彈出代開增值稅專用發(fā)票繳納稅款申報單—信息錄入界面。

圖1

第二步：填寫代開增值稅專用發(fā)票繳納稅款申報單。

領取方式分上門領取和稅e郵，可根據實際情況自主選擇。選擇上門領取，待代開申請審核通過且自動扣稅后，納稅人可至取票大廳領取發(fā)票；選擇稅e郵方式領取，待代開申請審核通過且自動扣稅后，由票證所集中配送至納稅人指定的地址，納稅人應支付一定金額的到付費用。購貨單位和銷貨單位信息中帶*為必填項，部分信息系統自動帶出，其他需手動錄入。

選擇開票大類，點擊【新增貨物明細】錄入明細，*號為必填項，明細錄入完畢點擊【確定】。如有多條明細，可再次點擊【新增貨物明細】錄入新的信息。

圖2

第三步：發(fā)票領用申請單填寫完畢后點擊【保存】，提示“保存成功！”再點擊【提交】，提交成功后業(yè)務進入審核階段。

圖3

圖4

【從選中模板新增】

通過選中已經審核通過的代開發(fā)票申請單作為模板新增，可以快速生成代開發(fā)票申請單。

圖5

【修改】

對狀態(tài)為“未提交”的數據進行修改，已提交的數據不能修改。點選需要修改的申請單，然后點擊【修改】按鈕，修改完成后點擊【保存】。

圖6

【刪除】

可刪除狀態(tài)為“未提交”的申請單。點選需要刪除的申請單，然后點擊【刪除】按鈕。

圖7

【申請結果查看】

錄入申請日期起、止，狀態(tài)選擇“已提交”或“全部”，點擊【查詢】，可以查詢到該時間段內已提交的申請單的狀態(tài)。并且在狀態(tài)中跟蹤申請單當前的處理情況。

圖8

本文來源：本文收集整理于黑龍江稅務

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編輯：sometime編制：2023年05月25號

【第7篇】啥叫一般納稅人

一般納稅人是指年應征增值稅銷售額(以下簡稱年應稅銷售額，包括一個公歷年度內的全部應稅銷售額)超過財政部規(guī)定的小規(guī)模納稅人標準的企業(yè)和企業(yè)性單位。一般納稅人的特點是增值稅進項稅額可以抵扣銷項稅額。

一般納稅人認定標準

1.增值稅納稅人，年應稅銷售額超過財政部、國家稅務總局規(guī)定的小規(guī)模納稅人標準的，應當向主管稅務機關申請一般納稅人資格認定。

2.年應稅銷售額未超過財政部、國家稅務總局規(guī)定的小規(guī)模納稅人標準以及新開業(yè)的納稅人，可以向主管稅務機關申請小規(guī)模納稅人資格認定。

需符合以下條件：有固定的生產經營場所;能夠按照國家統一的會計制度規(guī)定設置賬簿，根據合法、有效憑證核算，能夠提供準確稅務資料。

下列納稅人不辦理一般納稅人資格認定：

1.個體工商戶以外的其他個人

2.選擇按照小規(guī)模納稅人納稅的非企業(yè)性單位

3.選擇按照小規(guī)模納稅人納稅的不經常發(fā)生應稅行為的企業(yè)

4.非企業(yè)性單位

5.銷售免稅貨物的企業(yè)

一般納稅人認定程序

1.納稅人提交申請

2.稅務機關核對申請資料

3.稅務機關實地查驗，出具查驗報告

4.稅務機關認定

一般納稅人申請資料

納稅人應當向主管稅務機關填報《增值稅一般納稅人申請認定表》，并提供下列資料:

1.《稅務登記證》副本;

2.財務負責人和辦稅人員的身份證明及其復印件;

3.會計人員的從業(yè)資格證明或者與中介機構簽訂的代理記賬協議及其復印件;

4.經營場所產權證明或者租賃協議，或者其他可使用場地證明及其復印件;

5.國家稅務總局規(guī)定的其他有關資料。[1]

一般納稅人特殊規(guī)定

除國家稅務總局另有規(guī)定外，納稅人一經認定為一般納稅人后，不得轉為小規(guī)模納稅人。

主管稅務機關可以在一定期限內對一般納稅人實行納稅輔導期管理。

一般納稅人納稅申報

納稅人應按月進行納稅申報，申報期為次月1日起至15日止，遇最后一日為法定節(jié)假日的，順延1日;在每月1日至10日內有連續(xù)3日以上法定休假日的，按休假日天數順延。

一般納稅人領購

需要領購發(fā)票的單位和個人，應當持稅務登記證件、經辦人身份證明、按照國務院稅務主管部門規(guī)定式樣制作的發(fā)票專用章的印模，向主管稅務機關辦理發(fā)票領購手續(xù)。主管稅務機關根據領購單位和個人的經營范圍和規(guī)模，確認領購發(fā)票的種類、數量以及領購方式，在5個工作日內發(fā)給發(fā)票領購簿。

單位和個人領購發(fā)票時，應當按照稅務機關的規(guī)定報告發(fā)票使用情況，稅務機關應當按照規(guī)定進行查驗。

一般納稅人開具

銷售商品、提供服務以及從事其他經營活動的單位和個人，對外發(fā)生經營業(yè)務收取款項，收款方應當向付款方開具發(fā)票;特殊情況下，由付款方向收款方開具發(fā)票。

所有單位和從事生產、經營活動的個人在購買商品、接受服務以及從事其他經營活動支付款項，應當向收款方取得發(fā)票。取得發(fā)票時，不得要求變更品名和金額。

不符合規(guī)定的發(fā)票，不得作為財務報銷憑證，任何單位和個人有權拒收。

安裝稅控裝置的單位和個人，應當按照規(guī)定使用稅控裝置開具發(fā)票，并按期向主管稅務機關報送開具發(fā)票的數據。

使用非稅控電子器具開具發(fā)票的，應當將非稅控電子器具使用的軟件程序說明資料報主管稅務機關備案，并按照規(guī)定保存、報送開具發(fā)票的數據。

國家推廣使用網絡發(fā)票管理系統開具發(fā)票，具體管理辦法由國務院稅務主管部門制定。

一般納稅人保管

開具發(fā)票的單位和個人應當建立發(fā)票使用登記制度，設置發(fā)票登記簿，并定期向主管稅務機關報告發(fā)票使用情況。

開具發(fā)票的單位和個人應當在辦理變更或者注銷稅務登記的同時，辦理發(fā)票和發(fā)票領購簿的變更、繳銷手續(xù)。

開具發(fā)票的單位和個人應當按照稅務機關的規(guī)定存放和保管發(fā)票，不得擅自損毀。已經開具的發(fā)票存根聯和發(fā)票登記簿，應當保存5年。保存期滿，報經稅務機關查驗后銷毀。

一般納稅人罰則

對違反發(fā)票管理規(guī)定2次以上或者情節(jié)嚴重的單位和個人，稅務機關可以向社會公告。違反發(fā)票管理法規(guī)，導致其他單位或者個人未繳、少繳或者騙取稅款的，由稅務機關沒收違法所得，可以并處未繳、少繳或者騙取的稅款1倍以下的罰款。[2]

營改增一般納稅人

(一)應稅服務的年應征增值稅銷售額(以下稱應稅服務年銷售額)超過財政部和國家稅務總局規(guī)定標準的納稅人為一般納稅人，未超過規(guī)定標準的納稅人為小規(guī)模納稅人。

應稅服務年銷售額超過規(guī)定標準的其他個人不屬于一般納稅人;非企業(yè)性單位、不經常提供應稅服務的企業(yè)和個體工商戶可選擇按照小規(guī)模納稅人納稅。

(二)混業(yè)經營小規(guī)模納稅人，應根據申報的從事貨物生產或者提供應稅勞務銷售額和提供的應稅服務銷售額分別計算年應稅銷售額。

無論哪項年應稅銷售額超過財政部、國家稅務總局規(guī)定的小規(guī)模納稅人標準，均應當按照相關規(guī)定申請認定增值稅一般納稅人或申請不認定一般納稅人。

(三)小規(guī)模納稅人會計核算健全，能夠提供準確稅務資料的，可以向主管稅務機關申請一般納稅人資格認定，成為一般納稅人。

會計核算健全，是指能夠按照國家統一的會計制度規(guī)定設置賬簿，根據合法、有效憑證核算。

(四)符合一般納稅人條件的納稅人應當向主管稅務機關申請一般納稅人資格認定。具體認定辦法由國家稅務總局制定(總局公告2023年第38號已作出規(guī)定)。

除國家稅務總局另有規(guī)定外，一經認定為一般納稅人后，不得轉為小規(guī)模納稅人。

(五)有下列情形之一者，應當按照銷售額和增值稅稅率計算應納稅額，不得抵扣進項稅額，也不得使用增值稅專用發(fā)票：

1.一般納稅人會計核算不健全，或者不能夠提供準確稅務資料的。

2.應當申請辦理一般納稅人資格認定而未申請的。

一般納稅人根據《條例》規(guī)定

年銷售額在規(guī)定標準以下的小企業(yè)，只要會計核算健全也可以認定為一般納稅人，其具體條件為工商部門辦理工商登記;在稅務部門辦理了稅務登記;在銀行開設結算賬戶;單獨建賬核算并有專職財會人員，能按規(guī)定提供應稅貨物、勞務的銷項稅額和進項稅額資料。個體經營者，申請認定一般納稅人時，亦應基本具備上述條件。

營業(yè)稅改增值稅一般納稅人文件

《財政部 國家稅務總局關于在上海市開展交通運輸業(yè)和部分現代服務業(yè)營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》(財稅〔2011〕111號)附件1 第三條、第四條、第五條和第二十九條規(guī)定：

一般納稅人認定方法

兩種納稅人的認定標準

稅法規(guī)定，納稅人的經營規(guī)模以及會計核算的健全程度，是劃分一般納稅人和小規(guī)模納稅人的主要依據。

1.一般納稅人銷售額標準

小規(guī)模納稅人的認定標準：從事貨物生產或者提供應稅勞務的納稅人，以及以從事貨物生產或者提供應稅勞務為主，并兼營貨物批發(fā)或者零售的納稅人，年應征增值稅銷售額(以下簡稱應稅銷售額)在50萬元以下的;除前項規(guī)定以外的納稅人，年應稅銷售額在80萬元以下的。上述所稱以從事貨物生產或者提供應稅勞務為主，是指納稅人的年貨物生產或者提供應稅勞務的銷售額占年應稅銷售額的比重在50%以上。

一般納稅人的認定標準：除上述小規(guī)模納稅人以外的其他納稅人屬于一般納稅人。

2008年應稅銷售額超過認定

標準的小規(guī)模納稅人，向主管稅務機關申請一般納稅人資格認定的，主管稅務機關應按照現行規(guī)定為其辦理一般納稅人認定手續(xù)。2023年應稅銷售額超過認定標準的小規(guī)模納稅人，應當向主管稅務機關申請一般納稅人資格認定，未申請辦理一般納稅人認定手續(xù)的，其應納稅額按照增值稅稅率計算，不得抵扣進項稅額，也不得使用增值稅專用發(fā)票。

2.一般納稅人會計核算標準

《增值稅條例》規(guī)定，小規(guī)模納稅人會計核算健全，能夠提供準確的稅務資料的，可以向主管稅務機關申請認定為一般納稅人資格。這里所稱的會計核算健全，是指能夠按照國家統一的會計制度規(guī)定設置賬簿，根據合法、有效的憑證進行核算。也就是說，年應稅銷售額未超過認定標準的小規(guī)模納稅人，只要會計核算健全，也可以向主管稅務機關申請認定為增值稅一般納稅人(商貿企業(yè)除外)。商貿企業(yè)一般納稅人的認定

自2004年8月1日起，對新辦商貿企業(yè)一般納稅人實行分類管理。新辦大中型商貿企業(yè)，符合規(guī)定條件的，可直接認定為一般納稅人，不實行輔導期一般納稅人管理;對設有固定經營場所和擁有貨物實物的新辦商貿零售企業(yè)，可認定為一般納稅人，實行輔導期一般納稅人管理;對具有一定經營規(guī)模，擁有固定的經營場所，有相應的經營管理人員，有貨物購銷合同或書面意向，有明確的貨物購銷渠道(供貨企業(yè)證明)，預計年銷售額可達到規(guī)定標準以上的新辦小型商貿批發(fā)企業(yè)，經主管稅務機關審核，也可認定為一般納稅人，實行輔導期一般納稅人管理。

對新辦小型商貿批發(fā)企業(yè)中，只從事貨物出口貿易的納稅人，經主管稅務機關審核、法定代表人約談和實地查驗，符合企業(yè)設立的有關規(guī)定，并有購銷合同或書面意向，有明確的貨物購銷渠道(供貨企業(yè)證明)，可給予增值稅一般納稅人資格，但不發(fā)售增值稅防偽稅控開票系統開具的增值稅專用發(fā)票。

一般納稅人營改增認定標準

《國家稅務總局關于北京等8省市營業(yè)稅改征增值稅試點增值稅一般納稅人資格認定有關事項的公告》(國家稅務總局公告2012 年第38 號)

a.一般納稅人認定條件

(a)有固定的生產經營場所;

(b)能夠按照國家統一的會計制度規(guī)定設置賬簿，根據合法、有效憑證核算，能夠提供準確稅務資料。

b.一般納稅人納稅人申請

未超標試點納稅人需要申請認定一般納稅人的，應向主管稅務機關受理窗口提交以下資料申請辦理增值稅一般納稅人資格認定：

(a)《申請認定表》二份;

(b)會計人員的從業(yè)資格證明或者與中介機構簽訂的代理記賬協議原件及復印件(原件審核后留存復印件，復印件簽注“與原件一致”并加蓋公章);

(c)經營場所產權證明或者租賃協議，或者其他可使用場地證明原件及復印件(原件審核后留存復印件，復印件簽注“與原件一致”并加蓋公章)。

c.制作并下發(fā)《稅務事項通知書》，告知納稅人。

一般納稅人開業(yè)滿一年的企業(yè)

一年增值稅銷售額(包括出口銷售額和免稅銷售額，以下簡稱年應稅銷售額)達到或超過以下規(guī)定標準：

①工業(yè)企業(yè)年應稅銷售額在50萬元以上;

②商業(yè)企業(yè)年應稅銷售額在80萬元以上。

2.新辦企業(yè)自開辦之日起一個月內，具有符合以下條件的，可申請辦理一般納稅人認定手續(xù)。經稅務機關測算預計年應稅銷售額超過小規(guī)模企業(yè)標準的，可暫認定為一般納稅人，暫認定期最長為一年(自批準之月起滿12個月計算)：

新辦企業(yè)申請增值稅一般納稅人基本條件：

實收資本50萬元人民幣(按照地方政策而定)

一般納稅人申請人須提供以下資料

(一)工業(yè)企業(yè)申請增值稅一般納稅人資格需報送以下資料：

1.書面申請報告1份;

2.《增值稅一般納稅人申請認定表》一式三份;

3.《增值稅一般納稅人貨物存放場所稅務登記表》一式四份;

4.《增值稅一般納稅人檔案資料》一式二份;

5.經營場所的所有權證明、租賃合同或協議書復印件1份(非經營者所有的應提供出租者的經營場所所有權證明復印件);

6.法定代表人和主要管理人員、會計人員居民身份證復印件和會計人員資格證書復印件各1份;

7.營業(yè)執(zhí)照復印件1份;

8.銀行存款證明(即注資憑證)復印件1份;

9.有關機構的驗資報告1份;

10.公司章程復印件份;

11.若為企業(yè)分支機構則另需提供總機構稅務登記證、增值稅一般納稅人有效證件、董事會決議復印件各1份。

(二)新辦商貿企業(yè)申請增值稅一般納稅人資格需報送以下資料：

1.書面申請報告1份;

2.《增值稅一般納稅人申請認定表》一式三份;

3.《增值稅一般納稅人貨物存放場所稅務登記表》一式四份;

4.《增值稅一般納稅人檔案資料》一式二份;

5.經營場所的所有權證明、租賃合同或協議書復印件1份(非經營者所有的應提供出租者的經營場所所有權證明復印件);

6.法定代表人和主要管理人員、會計人員居民身份證復印件和會計人員資格證書復印件各1份;

7.營業(yè)執(zhí)照復印件1份;

8.銀行存款證明(即注資憑證)復印件1份;

9.有關機構的驗資報告1份;

10.公司章程復印件1份;

11.能證明可以達到增值稅一般納稅人認定標準的資料如已簽訂的購銷合同、協議或書面意向復印件各1份;

12.若為企業(yè)分支機構則另需提供總機構稅務登記證、增值稅一般納稅人有效證件、董事會決議復印件各1份。

一般納稅人增值稅申報流程

增值稅一般納稅納稅申報辦法根據《中華人民共和國稅收征收管理法》及其實施細則、《中華人民共和國增值稅暫行條例》和《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》的有關規(guī)定，制定本辦法。

一、凡增值稅一般納稅人(以下簡稱納稅人)均按本辦法進行納稅申報;

二、納稅人進行納稅申報必須實行電子信息采集。使用防偽稅控系統開具增值稅專用發(fā)票的納稅人必須在抄報稅成功后，方可進行納稅申報;

三、納稅申報資料。

(一)必報資料

1.《增值稅納稅申報表(適用于增值稅一般納稅人)》及其《增值稅納稅申報表附列資料(表一)、(表二)、(表三)、(表四)》

2.使用防偽稅控系統的納稅人，必須報送記錄當期納稅信息的ic卡(明細數據備份在軟盤上的納稅人，還須報送備份數據軟盤)、《增值稅專用發(fā)票存根聯明細表》及《增值稅專用發(fā)票抵扣聯明細表》

3.《資產負債表》和《損益表》

4.《成品油購銷存情況明細表》(發(fā)生成品油零售業(yè)務的納稅人填報)

5.主管稅務機關規(guī)定的其他必報資料。

納稅申報實行電子信息采集的納稅人，除向主管稅務機關報送上述必報資料的電子數據外，還需報送紙介的《增值稅納稅申報表(適用于一般納稅人)》(主表及附表)。

(二)備查資料

1.已開具的增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票存根聯

2.符合抵扣條件并且在本期申報抵扣的增值稅專用發(fā)票抵扣聯

3.海關進口貨物完稅憑證、運輸發(fā)票、購進農產品普通發(fā)票及購進廢舊物資普通發(fā)票的復印件

4.收購憑證的存根聯或報查聯

5.代扣代繳稅款憑證存根聯

6.主管稅務機關規(guī)定的其他備查資料。

備查資料是否需要在當期報送，由各省級國家稅務局確定。

四、增值稅納稅申報資料的管理

(一)增值稅納稅申報必報資料

納稅人在納稅申報期內，應及時將全部必報資料的電子數據報送主管稅務機關，并在主管稅務機關按照稅法規(guī)定確定的期限內(具體時間由各省級國家稅務局確定)，將本辦法第三條、第一款要求報送的紙介的必報資料(具體份數由省一級國家稅務局確定)報送主管稅務機關，稅務機關簽收后，一份退還納稅人，其余留存。

(二)增值稅納稅申報備查資料

納稅人在月度終了后，應將備查資料認真整理并裝訂成冊。

1.屬于整本開具的手工版增值稅專用發(fā)票及普通發(fā)票的存根聯，按原順序裝訂;開具的電腦版增值稅專用發(fā)票，包括防偽稅控系統開具的增值稅專用發(fā)票的存根聯，應按開票順序號碼每25份裝訂一冊，不足25份的按實際開具份數裝訂。

2.對屬于扣稅憑證的單證，根據取得的時間順序，按單證種類每25份裝訂一冊，不足25份的按實際份數裝訂。

3.裝訂時，必須使用稅務機關統一規(guī)定的《征稅/扣稅單證匯總簿封面》(以下簡稱“《封面》”)，并按規(guī)定填寫封面內容，由辦稅人員和財務人員審核簽章。啟用《封面》后，納稅人可不再填寫原增值稅專用發(fā)票的封面內容。

4.納稅人當月未使用完的手工版增值稅專用發(fā)票，暫不加裝《封面》，兩個月仍未使用完的，應在主管稅務機關對其剩余部分剪角作廢的當月加裝《封面》。

納稅人開具的普通發(fā)票及收購憑證在其整本使用完畢的當月，加裝《封面》。

5.《封面》的內容包括納稅人單位名稱、本冊單證份數、金額、稅額、此種單證總冊數及本冊單證編號、稅款所屬時間等，具體格式由各省一級國家稅務局制定。

6. 裝訂要求：按月份單證類別裝訂成冊，屬整本開具的應按原順序裝訂，不得拆本裝訂;其他不屬于本裝訂的，每冊按25份裝訂，如不足25份，可按實際份數裝訂。發(fā)票存根聯裝訂，按發(fā)票順序25份裝訂。

五、《增值稅納稅申報表(適用于增值稅一般納稅人)》(主表及附表)由納稅人向主管稅務機關購領。

一般納稅人增值稅的注銷

除國家稅務總局另有規(guī)定外，納稅人一經認定為增值稅一般納稅人后，不得轉為小規(guī)模納稅人。

在一般納稅人年審和臨時一般納稅人轉為一般納稅人過程中，對已使用增值稅防偽稅控系統但年應稅銷售額未達到規(guī)定標準的一般納稅人，如果會計核算健全，且沒有下列情形之一者，不取消其一般納稅人資格。1.虛開增值稅專用發(fā)票或者有偷、騙、抗稅行為;2.連續(xù)3個月未申報或者連續(xù)6個月納稅申報異常且無正當理由;3.不按規(guī)定保管、使用增值稅專用發(fā)票、稅控裝置，造成嚴重后果的。

對已認定為一般納稅人的新辦商貿零售企業(yè)，但未從事貨物零售業(yè)務的，應取消其一般納稅人資格。一般納稅人注銷或被取消輔導期一般納稅人資格，轉為小規(guī)模納稅人時，其存貨不作進項稅額轉出處理，其留抵稅額也不予退稅。

對于會計核算不健全或未申請辦理一般納稅人認定的納稅人，即一般納稅人會計核算不健全，不能夠提供準確稅務資料的納稅人，或者銷售額超過小規(guī)模納稅人標準(除其他個人和選擇按小規(guī)模納稅人納稅的非企業(yè)性單位，不經常發(fā)生應稅行為的企業(yè)外)未申請辦理一般納稅人認定手續(xù)的納稅人，都應按其銷售額依照增值稅稅率計算應納稅額，同時不得抵扣進項稅額，也不得使用增值稅專用發(fā)票。

【第8篇】如何查詢企業(yè)增值稅一般納稅人資格

本文目錄

如何查詢一般納稅人資格？

怎么查詢公司是不是一般納稅人？

如何查什么時間變更為一般納稅人？

怎樣查詢一個企業(yè)是否是一般納稅人？

如何查詢公司是否為一般納稅人？

如何查詢一般納稅人資格？

2、在彈出的新【涉稅查詢】網頁中點擊左側的【稅務登記及一般納稅人資格查詢】出現右側的查詢頁面。

3、輸入【納稅人識別號】或【企業(yè)名稱】及驗證碼，點擊查詢，要查詢的企業(yè)信息就出來了。

4、點擊上圖中企業(yè)的【納稅人識別號】，就會彈出我們需要的【稅務登記及一般納稅人信息】。

5、因為現在企業(yè)都已經完成五證合一，沒有了稅務登記證，在營業(yè)執(zhí)照上又不體現一般納稅人資格，所以當我們需要提供一般納稅人證明的時候可以在稅務局的網站上打印出來加蓋我們公司的公章，對外提供就可以了。

怎么查詢公司是不是一般納稅人？

1.打開公司所在地的稅局官網企業(yè)查詢-全國企業(yè)信用信息查詢平臺。如下圖所示。

2.在頁面下方，找到 一般納稅人資格查詢。如下圖所示。

3.在彈出的頁面上，輸入納稅人識別號、驗證碼企業(yè)查詢。如下圖所示。

4.點擊查詢。如下圖所示。

5.頁面就會在資格名稱處顯示 增值稅一般納稅人，在資格名稱后面，同時會顯示一般納稅人有效期。如下圖所示。

6.如果頁面顯示 沒有查詢到數據，就說明公司應該為小規(guī)模納稅人。如下圖所示。

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如何查什么時間變更為一般納稅人？

一般應該稅務局會給一張表是表示已經認定一般納稅人了，表上有認定時間。

以前稅務登記證上一般納稅人認定后也會有表示的

另外可以看下財務報表的格式是從什么時候開始時一般納稅人表格格式的，就知道什么時候認定為一般納稅人了。

怎樣查詢一個企業(yè)是否是一般納稅人？

第一個方法：在網上查詢

首先打開公司所在地的稅局官網（示例為廣州）；

如何查詢公司是否為一般納稅人

打開公司所在地的稅局官網后，把頁網拉到最下方，找到【一般納稅人資格查詢】；

如何查詢公司是否為一般納稅人

找到【一般納稅人資格查詢】后，輸入納稅人識別號、驗證碼；

如何查詢公司是否為一般納稅人

輸入納稅人識別號、驗證碼后，點擊【查詢】；

如何查詢公司是否為一般納稅人

點擊【查詢】后，頁面就會在資格名稱處顯示【增值稅一般納稅人】，在資格名稱后面，同時會顯示一般納稅人有效期；

如何查詢公司是否為一般納稅人

如何查詢公司是否為一般納稅人

如果企業(yè)為非一般納稅人，則頁面顯示為【沒有查詢到數據】，就說明公司應該為小規(guī)模納稅人了；

如何查詢公司是否為一般納稅人

第二個方法：查看發(fā)票領購本

大家都知道，只有一般納稅人才能自行開具增值稅專用發(fā)票（除住宿業(yè)、鑒證咨詢業(yè)），所以查看一下發(fā)票領購本：如果有領購過增值稅專用發(fā)票，則說明企業(yè)是一般納稅人了（如果沒有領購過增值稅專用發(fā)票，還需要通過其它方法復核）；

如何查詢公司是否為一般納稅人

第三個方法：打電話咨詢稅局

撥打各地稅局的咨詢電話，提示企業(yè)的納稅識別號、企業(yè)名稱等，工作人員查詢后，就會告知你企業(yè)是否為一般納稅人了；

如何查詢公司是否為一般納稅人

第四個方法：前往稅局前臺查詢

納稅人可以攜帶營業(yè)執(zhí)照、身份證復印件，前往企業(yè)所在地稅局前臺查詢是否為一般納稅人，工作人員查詢后，便會告知你企業(yè)是否為一般納稅人了。

如何查詢公司是否為一般納稅人？

方法:

1、打開地方稅務局官方網站.如山東省國家稅務局

2、進入稅務局官方網站后,點擊我要查詢功能.

3、點擊我要查詢之后,頁面會自動掉自動跳轉到涉稅查詢界面,然后點擊企業(yè)納稅人一戶式查詢:

4、進入企業(yè)納稅人一戶式查詢界面之后,輸入需要查詢的稅號或者信用代碼,然后按照提示輸入驗證碼,輸入完畢后,點擊查詢:

5、點擊查詢后,頁面會自動跳轉到搜索結果,搜索結果就會顯示公司名稱、征管分局,以及納稅人狀態(tài).

點擊箭頭圖標后,頁面會跳轉后,一般納稅人處顯示:增值稅一般納稅人,說明查詢的企業(yè)為一般納稅人.

【第9篇】一般納稅人利潤怎么算

一般納稅人年入1000萬，需納稅256萬？換種收入方式，綜合稅負4%

一般納稅人能夠享受到的稅收優(yōu)惠政策極少，行業(yè)局限性強，企業(yè)面臨較大的稅負壓力，企業(yè)的經營額度越大所產生的稅負壓力就越大，降低企業(yè)稅務稅負壓力企業(yè)要是處理不好的話會產生稅務風險。

一、一般納稅人面臨的涉稅問題

增值稅一般納稅人，目前的劃分主要有三種類型：

(1)商貿類、建筑業(yè)納稅人，目前建筑業(yè)商貿行業(yè)最高，商貿行業(yè)增值稅稅率為13%，主要包括商品批發(fā)、商品零售及外貿出口三種企業(yè);

(2)生產型企業(yè)。包括直營出口企業(yè)、修理修配企業(yè)及建筑類等，增值稅稅率為9%;

(3)應稅服務業(yè)(營改增)，服務行業(yè)增值稅稅率為6%。

二、一般納稅人需要承擔13%增值稅、25%企業(yè)所得稅、再加上股東分紅所得稅，企業(yè)幾乎要把一半的利潤進行納稅，那么有什么優(yōu)惠政策可以降低稅負嗎?

1.一般納稅人可享受當地場地、土地減免政策。

在稅收優(yōu)惠園區(qū)、保稅港、高新區(qū)科技園等，出臺了大量減或免收場地、辦公室租金、倉儲租金等優(yōu)惠政策給一般納稅人。

2.集成電路設計和軟件產業(yè)2023年度企業(yè)所得稅匯算清繳適用政策：依法成立且符合條件的集成電路設計企業(yè)和軟件企業(yè)，在2023年12月31日前自獲利年度起計算優(yōu)惠期，第一年至第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年按照25%的法定稅率減半征收企業(yè)所得稅，并享受至期滿為止。

3.納稅人受疫情影響，在2023年3月份納稅申報期限內辦理申報仍有困難的，可以依法向稅務機關申請辦理延期申報，目前可以延期今年到12月31日。

4.納稅人取得不動產或者不動產在建工程的進行稅額不再分2年抵扣，允許一次性全額抵扣;

三、一般納稅人稅務籌劃的方案

方案1：正確選擇供貨商類型

營改增以后，供應商的身份直接影響企業(yè)收益。如果在價格和質量相同的情況下，在一般納稅人處采購貨物可以取得的增值稅專用發(fā)票，進項稅額可以抵扣;從小規(guī)模納稅人處采購貨物，如果小規(guī)模納稅人開具增值稅普通發(fā)票，進項稅額不得抵扣，因此小規(guī)模就會降低采購價格。所以企業(yè)在采購時應根據自己的需求，選擇降低采購價格還是能夠獲得更高的稅額抵扣，以此來為企業(yè)降低財稅負擔。

方案2：資產重組籌劃法

合并籌劃法，是指企業(yè)利用并購及資產重組手段，改變其組織形式及股權關系，實現稅負降低籌劃方法。

(1)企業(yè)合并可以進入新的領域、行業(yè)，享受新領域、新行業(yè)的稅收優(yōu)惠政策;

(2)并購大量虧損的企業(yè)，樂意盈虧補抵，實現成本擴張;

(3)企業(yè)合并實現關聯性企業(yè)或上下游企業(yè)流通環(huán)節(jié)減少，合理規(guī)避流轉稅和印花稅;

(4)企業(yè)合并可能改變納稅主體的性質，譬如由小規(guī)模納稅人變?yōu)橐话慵{稅人，由內資企業(yè)變?yōu)橹型夂腺Y企業(yè);

(5)企業(yè)合并可以利用免稅重組優(yōu)惠政策，規(guī)避資產轉移過程中的稅收負擔。

方案3：利用園區(qū)稅收優(yōu)惠政策合理節(jié)稅

目前在國家及地方財政的扶持下，建設了不少允許存在稅收優(yōu)惠政策的園區(qū)，如上海、湖北、重慶、江蘇、江西、青海等，地方政府通過一些優(yōu)質的稅收優(yōu)惠政策給予企業(yè)一定比例的財政扶持，對全國企業(yè)進行招商引資，一方面增加地方經濟稅收，一方面減輕企業(yè)壓力。

這些園區(qū)對于企業(yè)所得稅、增值稅等，都是有一定稅收優(yōu)惠政策，企業(yè)可以不用改變現有的經營模式和經營地址，注冊入駐園區(qū)后，正常履行納稅義務，享受園區(qū)的稅收扶持政策。

1.有限公司增值稅、所得稅扶持

對于有限公司，企業(yè)可采用成立新公司、分公司、子公司或者遷移的方式入駐湖北、上海、重慶園區(qū)，依據稅收的屬地原則，當地的園區(qū)會對正常納稅的企業(yè)給予一定比例的財政扶持補貼。

增值稅以地方財政所得的40%-70%給予扶持

企業(yè)所得稅以地方財政所得的40%-70%給予扶持

【可疊加享受。企業(yè)如果本身享受國家優(yōu)惠政策扶持的(中小型企業(yè)、高新技術等)，可疊加享受園區(qū)的扶持政策。】

2. 個人獨資企業(yè)核定征收

小規(guī)模納稅人入駐上海、湖北園區(qū)成立個人獨資企業(yè)，申請核定征收，個人生產經營所得稅

核定后0.5%-2.1%,而針對一般納稅人也可以通過入駐上海園區(qū)申請核定征收，核定后個人生產經營所得稅在0.5%--3.1%左右。

以小規(guī)模納稅人為例，企業(yè)增值稅：3%，不繳納企業(yè)所得稅，個人所得稅核定征收0.5-2.1%(小規(guī)模最高2.1%)?？傮w稅負最高不會超過5.18%，極大地降低了企業(yè)的整體稅負。

案例解析：

【第10篇】一般納稅人餐飲稅率

（一）

不計或少計營業(yè)收入風險

1、建立一個帳外賬簿，將未開票收入包括在賬簿之外。例如，未開具發(fā)票的收入、酒類和飲料供應商支付的促銷費用，以及通過為他人開具餐飲發(fā)票而獲得的“發(fā)票費用”都包含在賬外

餐飲企業(yè)直接面向消費者，這就決定了現金占其收入的很大比例。很容易用現金購買原材料，隱藏現金收入。未開具發(fā)票取得的收入，以及在開票過程中開具虛假發(fā)票和自制收據取得的收入，不包括在企業(yè)利潤表和納稅申報表中，而是隱藏在賬戶外。餐飲企業(yè)在收入過程中的主要偷稅手段是開立單獨的銀行賬戶，設置單獨的賬簿進行核算，并使用個人收款代碼收取營業(yè)收入。如果餐飲企業(yè)將收入計入賬戶外，將直接減少增值稅銷售額和企業(yè)所得稅收入，嚴重侵蝕稅基，并直接導致增值稅和企業(yè)所得稅的少繳

2、收入與支出相互抵銷，營業(yè)收入被低估

餐飲企業(yè)以餐飲消費的形式部分或全部抵銷其他單位的租金、裝修費、原材料等應付款。只解決差價。餐飲企業(yè)將收入和支出沖銷到賬戶中，這將直接減少銷售額并繳納較少的增值稅。同時，也違反了企業(yè)所得稅收入和成本的確認原則，影響了成本的計算

3、不按規(guī)定及時確認收入

如果餐飲企業(yè)不按規(guī)定及時確認消費收入并收取預付款，消費后仍不確認收入，將推遲增值稅的申報和繳納時間，減少企業(yè)所得稅的計算，違反收支平衡原則

防范與化解：為了避免這種風險，企業(yè)財務人員在財務管理中沒有設置賬外賬戶，所有收入都包含在相應的賬戶中。交易僅使用公司賬戶，收款代碼也應設置為公司賬戶?，F金收入和支出分別管理。定期檢查“主營業(yè)務成本”、“管理費用”、“營業(yè)費用”等賬目和憑證，審核成本和費用的貸方金額，檢查收入是否直接沖減成本和費用，不計入“主營業(yè)務收入”。審核“應付賬款”、“預收賬款”等附屬賬戶、記賬憑證和原始憑證，檢查收入是否與無收入的往來賬戶掛鉤。收入不得用于抵銷合同費、租賃費、裝修費等債務。增值稅發(fā)票的開具和領用應合法合規(guī)，盡量避免發(fā)票風險。特許經營、連鎖經營和特許經營收取的特許權使用費、特許經營費和其他費用，應當納入財務會計。通過簽署賬單及時確認消費收入，收取預付款，消費后及時確認收入

（二）

混淆收入，套用低稅率風險

混淆餐飲業(yè)收入。實行低稅率主要是將房地產租賃收入納入會展服務收入，并進行低稅率申報，所屬銷售部門銷售的商品申報為餐飲收入

預防和解決：企業(yè)在申報和開具發(fā)票時，適用不同稅率的銷售收入，應當按照相應稅率開具發(fā)票并申報。開具發(fā)票時，應當按照規(guī)定如實填寫商品名稱和稅率。房地產租賃服務和展覽服務應單獨核算

（三）

增值稅進項抵扣憑證風險

餐飲業(yè)有很多可以抵扣的進項發(fā)票，包括固定資產、農產品、租金、水、電、氣、煙酒、桌椅、鍋碗瓢盆、食用植物油、，各種調味品等，只要取得合法的扣除憑證，投入即可扣除。根據不同的稅率、扣除率和征收率，按項目進行進項核算

餐飲業(yè)可取得稅率分別為13%、9%、6%的增值稅專用發(fā)票。向農業(yè)生產者購買農產品時，按照農產品購銷發(fā)票金額計算進項稅，扣除率為9%。小規(guī)模納稅人購買農產品取得征收率為3%的專用發(fā)票的，按增值稅專用發(fā)票金額計算進項稅額，扣除率為9%。批發(fā)零售購買蔬菜和部分實行增值稅免稅政策的鮮肉鮮蛋取得的普通發(fā)票，不得作為計算進項稅抵扣的憑證。小規(guī)模納稅人購買農產品時，不得以征收率為3%的普通發(fā)票作為計算進項稅額抵扣的憑證。根據進項稅加減政策，扣除應納稅額（2023年4月1日至2021 12月31日）

預防和解決：用于非增值稅應稅項目、增值稅免稅項目、集體福利或個人消費的采購貨物或應稅服務涉及的增值稅進項稅應轉出，不得扣除。非正常損失的購進貨物和相關應稅服務、非正常損失的在產品和產成品消耗的購進貨物或應稅服務，也應當轉出進項稅。企業(yè)應當依法取得增值稅發(fā)票，避免取得的發(fā)票被認定為增值稅異常憑證的風險。餐飲業(yè)取得增值稅發(fā)票的，應當向農產品生產者購買農產品，并按照農產品購銷發(fā)票金額和9%的扣除率計算進項稅額。小規(guī)模納稅人購買農產品取得征收率為3%的專用發(fā)票的，按增值稅專用發(fā)票金額計算進項稅額，扣除率為9%。批發(fā)零售購買蔬菜和部分實行增值稅免稅政策的鮮肉鮮蛋取得的普通發(fā)票，不得作為計算進項稅抵扣的憑證。小規(guī)模納稅人購買農產品時，不得以征收率為3%的普通發(fā)票作為計算進項稅額抵扣的憑證。根據進項稅加減政策，扣除應納稅額。

（四）

虛列成本和費用

主要表現為：隨機結轉原材料成本調整利潤、虛報增加裝修費用、虛報人工費用、在成本中列支不屬于企業(yè)的費用、未按規(guī)定取得或虛開發(fā)票的支出費用，不按照稅法規(guī)定支付費用的。餐飲企業(yè)通過虛假增加成本和費用，減少應納稅所得額，少交企業(yè)所得稅，增加企業(yè)所得稅前扣除項目的金額

預防和解決：成本結轉方法應一致。不得隨意結轉原材料成本調整利潤，如實支付裝修費和人工費。不允許在成本中列支不屬于企業(yè)的費用。不得使用未按規(guī)定取得或虛開的發(fā)票支付費用。嚴格按照稅法規(guī)定支付費用

（五）

未全額扣繳個人所得稅

餐飲企業(yè)通過隱瞞收入、虛報成本和費用獲取現金。他們主要使用現金結算。員工的流動性很強。未對支付的員工工資和廚師烹飪費依法履行代扣代繳個人所得稅義務，未全額代扣代繳個人所得稅

預防和解決：如實記錄人員資料和出勤記錄，及時更新管理人員和廚師人數。如實記錄廚師的內部考核和分配情況，核實廚師和餐飲企業(yè)的工資支付表以及廚師的內部工資分配情況。認真及時履行個人所得稅代扣代繳義務，不得以支付現金工資或虛假申報工資的方式逃避繳納個人所得稅

（六）

未按規(guī)定繳納房產稅

餐飲企業(yè)未按規(guī)定繳納物業(yè)稅，未正確計算應稅物業(yè)原值，并且不將裝修費、中央空調等計入物業(yè)原值，導致物業(yè)稅繳納減少

預防和解決：餐飲企業(yè)應按照規(guī)定為其使用的房地產繳納房地產稅，正確計算已納稅房地產的原值，并將裝修費、中央空調等如實計入房地產原值。

【第11篇】小規(guī)模與一般納稅人的區(qū)別

我們知道，小規(guī)模納稅人與一般納稅人的認定標準即原本定義就不同，所以小規(guī)模納稅人和一般納稅人有哪些區(qū)別呢?我們下面分別從兩者認定條件、稅收管理、稅率與征收率等方面具體看看小規(guī)模納稅人和一般納稅人的區(qū)別。

① 使用發(fā)票不同。小規(guī)模納稅人銷售只能使用普通發(fā)票,不能使用增值稅專用發(fā)票，購買貨物與一般納稅人相同，可以收普通發(fā)票也能收增值稅專用發(fā)票，二者收取增值稅專用發(fā)票后帳務處理不同.一般納稅人按價款部分入成本,稅款部分入'應交稅金--應交增值稅--進項稅額'帳戶;小規(guī)模納稅人則按全額進入成本.

②應交稅金的計算方法不同。一般納稅人按'抵扣制'計算稅金,即按銷項減進項后的余額交稅.小規(guī)模納稅人按銷售收入除于(1 適用稅率)后的金額再乘稅率計算應交稅金，工業(yè)6%，商業(yè)4%。

③稅率不同。一般納稅人分為0稅率、13%稅率、17%稅率。小規(guī)模納稅人，商業(yè)企業(yè)按4%;工業(yè)企業(yè)按6% ，(免稅的除外)。

一、認定條件：

1)主要從事生產或提供應稅勞務(特指加工、修理修配勞務)的：年銷售額在100萬元以上的，可以認定為一般納稅人，100萬以下的為小規(guī)模

2)主要從事貨物批發(fā)零售的：年銷售額180萬以上的可以認定為一般納稅人,180萬以下為小規(guī)模。工業(yè)企業(yè)年銷售額在100萬以下的,商品流通企業(yè)年銷售額在180萬以下的,屬于小規(guī)模納稅人;反之,為一般納稅人 。

二、稅收管理的規(guī)定：

1)一般納稅人：銷售貨物或提供應稅勞務可以開具增值稅專用發(fā)票;購進貨物或應稅勞務可以作為當期進項稅抵扣;計算方法為銷項減進項。

2)小規(guī)模：只能使用普通發(fā)票;購進貨物或應稅勞務即使取得了增值稅專用發(fā)票也不能抵扣;計算方法為銷售額×征收率。

三、稅率與征收率：

1)一般納稅人：基本稅率17%，稅法還列舉了5類適應13%低稅率的貨物，還有幾項特殊業(yè)務按簡易辦法征收(參照小規(guī)模)。還有零稅率應稅勞務和貨物。

2)小規(guī)模：商業(yè)小規(guī)模按4%征收率;商業(yè)以小規(guī)模按6%

1、稅率不一樣，小規(guī)模6%或4%，一般納稅人17%。

2 一般納稅人的進項稅是可以抵扣的，小規(guī)模納稅人的進項稅是不能夠抵扣的。

3 一般納稅人可以開增值稅專用發(fā)票，小規(guī)模納稅人不能夠開增值稅專用發(fā)票!

一般納稅人:生產性企業(yè)年銷售額在100萬以上

商業(yè)性企業(yè)年銷售額在180萬以上

適用稅率: 17%和13%(適用特殊)

小規(guī)模納稅人:生產性企業(yè)年銷售額在100萬以下

商業(yè)性企業(yè)年銷售額在180萬以下

適用稅率:生產性6%,商業(yè)性4%

小規(guī)模不可以開具增值稅發(fā)票

小規(guī)模納稅人在企業(yè)的銷售額達到一定標準后即可成為一般納稅人，而小規(guī)模納稅人和一般納稅人的區(qū)別主要在于使用的發(fā)票不同，應交稅金的計算方法不同，稅率也不同。因此納稅人一定要注意區(qū)分自己屬于哪種納稅人，防止觸犯法律。

【第12篇】一般納稅人能開3個點

一般納稅人有3個點的增值稅專票嗎?

小規(guī)模納稅人到稅務申請代開增值稅專用發(fā)票稅率3%。

一般納稅人一般情況下是不可以開具3%稅率的增值稅專用發(fā)票。

一般納稅人的銷售發(fā)票稅率是17%，11%，但比如建筑類執(zhí)行簡易計稅法的企業(yè)，稅率3%，可以開具增值稅專用發(fā)票。

一般納稅人開3個點的增值稅專票可以抵扣嗎?

一般納稅人開3個點的增值稅專用發(fā)票，只要購買方不是專用于簡易計稅辦法、免稅項目、集體福利或個人消費、非正常損失，均可抵扣進項稅額。

1、用于簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產和不動產。其中涉及的固定資產、無形資產、不動產，僅指專用于上述項目的固定資產、無形資產(不包括其他權益性無形資產)、不動產。(混用固定資產可抵扣進項稅額)

納稅人的交際應酬消費屬于個人消費。

2、非正常損失的購進貨物及相關的應稅勞務、非正常損失的在產品、產成品所耗用的購進貨物或者應稅勞務;

3、非正常損失的不動產，以及該不動產所耗用的購進貨物、設計服務和建筑服務。

4、非正常損失的不動產在建工程所耗用的購進貨物、設計服務和建筑服務。

5、購進的旅客運輸服務、貸款服務、餐飲服務、居民日常服務和娛樂服務。

6、小規(guī)模納稅人銷售貨物或者應稅勞務，實行按照銷售額和征收率計算應納稅額的簡易辦法。

【第13篇】強制升為一般納稅人

注意了，小規(guī)模納稅人超標將強制轉為一般納稅人：

1. 增值稅小規(guī)模納稅人標準：年應征增值稅銷售額500萬元及以下。這個銷售額的錯誤理解：公歷年度1-12月累計開票額控制在500萬以內就沒問題。政策中說的年應稅銷售額，是指納稅人在連續(xù)不超過12個月或四個季度的經營期內累計應征增值稅銷售額。

2. 政策規(guī)定：

稅務總局令第43號《增值稅一般納稅人登記管理辦法》規(guī)定：增值稅納稅人年應稅銷售額超過財政部、國家稅務總局規(guī)定的小規(guī)模納稅人標準的，除本辦法第四條規(guī)定外，應當向主管稅務機關辦理一般納稅人登記。本辦法所稱年應稅銷售額，是指納稅人在連續(xù)不超過12個月或四個季度的經營期內累計應征增值稅銷售額，包括納稅申報銷售額、稽查查補銷售額、納稅評估調整銷售額。

國家稅務總局公告2023年第6號《國家稅務總局關于增值稅一般納稅人登管理若干事項的公告》規(guī)定：《增值稅一般納稅人登記管理辦法》（國家稅務總局令第43號）所稱“經營期”是指在納稅人存續(xù)期內的連續(xù)經營期間，含未取得銷售收入的月份或季度。

【第14篇】一般納稅人固定資產賬務處理

固定資產處置的賬務處理是我們會計人員必須掌握的一個知識點，如果你還不清楚固定資產處置的賬務處理，趕緊抽時間來學習一下了。

企業(yè)出售、轉讓、報廢固定資產或發(fā)生固定資產毀損，應當將處置收入扣除賬面價值和相關稅費后的金額計入當期損益。固定資產處置一般通過“固定資產清理”科目進行核算。

企業(yè)因出售、報廢或毀損、對外投資、非貨幣性資產交換、債務重組等處置固定資產，其會計處理一般經過以下幾個步驟：

1.固定資產轉入清理

借：固定資產清理

累計折舊

固定資產減值準備

貸：固定資產

2.發(fā)生的清理費用

借：固定資產清理

貸：銀行存款

3.出售收入

借：銀行存款

貸：固定資產清理

應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）

4.保險賠償和殘料

借：其他應收款、原材料

貸：固定資產清理

5.清理凈損益

（1）固定資產清理完成后的凈損失

借：營業(yè)外支出【非流動資產毀損報廢損失】

資產處置損益【出售損失】

貸：固定資產清理

其中：資產處置損益，反映企業(yè)出售劃分為持有待售的非流動資產（金融工具、長期股權投資和投資性房地產除外）或處置組時確認的處置利得或損失，以及處置未劃分為持有待售的固定資產、在建工程、生產性生物資產及無形資產而產生的處置利得或損失。

（2）固定資產清理完成后的凈收益

借：固定資產清理

貸：資產處置損益【出售收益】

固定資產與企業(yè)經營緊密相聯，是企業(yè)生產與正常運營的保證，相關的財務核算以及稅務處理會對企業(yè)的財務數據產生重大影響。

【第15篇】一般納稅人的增值稅稅率

本文目錄

一般一家公司要交哪些稅?稅率是多少？

一般企業(yè)都需要交納什么稅？稅率多少？

一般納稅人的月繳納稅怎么計算？

有誰知道國稅地稅的征收標準是多少？

一般企業(yè)應納稅的種類有哪些？

一般納稅人怎么計算各項該交的稅？

一般一家公司要交哪些稅?稅率是多少？

一般的企業(yè)必交的有5種：增值稅、企業(yè)所得稅、個人所得稅、印花稅、城市建設稅。稅率我國采用的百分之二十五的比例稅率。

企業(yè)所得稅的稅率即據以計算企業(yè)所得稅應納稅額的法定比率。根據《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》（2007年3月16日第十屆全國人民代表大會第五次會議通過）的規(guī)定，我國企業(yè)所得稅采用25％的比例稅率。另外：

（1）非居民企業(yè)取得本法第三條第三款規(guī)定的所得，適用稅率為20%征收企業(yè)所得稅；

（2）符合條件的小型微利企業(yè)，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅。

（3）國家需要重點扶持的高新技術企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。

1、增值稅

從計稅原理上說，增值稅是對商品生產、流通、勞務服務中多個環(huán)節(jié)的新增價值或商品的附加值征收的一種流轉稅。

一個企業(yè)，總是需要經營的，不管經營范圍是什么，總之是逃不出增值稅的征收范圍，反正已經全面營改增了，增值稅一統天下。所以增值稅是每個公司都繞不過去的。

即使有的公司是免稅，那屬于稅收優(yōu)惠的范疇，但申報還是必須的。

2、企業(yè)所得稅

企業(yè)所得稅是對我國內資企業(yè)和經營單位的生產經營所得和其他所得征收的一種稅。包括銷售貨物所得、提供勞務所得、轉讓財產所得、股息紅利所得、利息所得、租金所得、特許權使用費所得、接受捐贈所得和其他所得。

一個公司，最終的經營成果肯定是需要繳納企業(yè)所得稅的，即使是分公司，雖然不是自己算，但也需要總公司計算分配后自行繳納。

3、個人所得稅

個人所得稅是國家對本國公民、居住在本國境內的個人的所得和境外個人來源于本國的所得征收的一種所得稅。

對于公司來說，本身不繳納個人所得稅。但是雇員工資需要繳啊，股東分紅需要繳啊。公司是法定的扣繳義務人，少代扣了也是要負責任的，所以不可掉以輕心。

4、印花稅

印花稅是對經濟活動和經濟交往中書立、領受具有法律效力的憑證的行為所征收的一種稅。

印花稅的征稅范圍雖然有限，僅是列舉的合同書據和賬薄，但每一個公司開業(yè)總需要設置賬薄，需要投入資本金、需要簽訂一些合同。這些業(yè)務都少不了印花稅的身影。

5、城市維護建設稅

簡稱城建稅，這是個影子稅種，緊跟流轉稅（增值稅和消費稅），計算不復雜，不需要過多考慮，知道即可。

一般企業(yè)都需要交納什么稅？稅率多少？

1、增值稅： 小規(guī)模納稅人：應繳增值稅額=（收入／1+3%）×3% 一般納稅人：應繳增值稅額=當月銷項稅額-（當月進項稅+上期留抵進項稅） 注：根據公司行業(yè)不同稅率不一樣，主要稅率有：3%、6%、11%、17%。目前小規(guī)模納稅人季度銷售額不超過9萬的，可以免征增值稅，也就是我們通常說的零申報。

2、企業(yè)所得稅 應交企業(yè)所得稅=利潤總額×25% 高新技術企業(yè)、軟件企業(yè)、符合條件的公司等可適用15%的稅率，符合條件的小微企業(yè)只需按照實際稅率10%繳納企業(yè)所得稅。

3、個人所得稅 個人所得稅 =( 工資 - 三險一金 - 個稅免征額 ) x 稅率 - 速算扣除數 其實個人所得稅的征稅范圍比這要寬泛的多，“工資、薪金所得”只是個人所得稅征稅范圍中的一種。 更多是針對：個體工商戶生產經營所得、企事業(yè)單位承包經營承租經營所得、勞務報酬所得、股息紅利所得等等。

4、印花稅： 應交印花稅=收入×0.03% 印花稅是非常重要的調節(jié)稅種。印花稅的稅率設計，遵循稅負從輕、共同負擔的原則。所以，稅率比較低；比如：營業(yè)執(zhí)照，按件貼花五元；房屋租賃合同，按租賃總額的千分之一；購銷合同，技術合同，按合同金額的萬分之三等。

5、教育費附加： 教育費附加=應繳增值稅額×3%

6、地方教育附加： 地方教育費附加=應繳增值稅額×2%

7、水利基金： 應交水利基金=收入×0.08%

8、工會籌備金（成立一年后繳納） 應交工會籌備金=工資總額×2.5%，工會經費=工資總額× 0.004%

9、殘疾人保障金（成立三年后繳納） 按員工人數計算，每年都不一樣的標準。

10、城市維護建設稅： 城市維護建設稅=應繳增值稅額×7% 以上就是現在大多數企業(yè)承擔的稅費，還沒有說有些行業(yè)特殊的稅費，比如果是廣告行業(yè)，需要交納文化事業(yè)建設稅。 擴展資料: 注冊資金大小與公司的稅收沒有直接關系，公司的納稅主要根據收入計算，唯一的區(qū)別就是繳納注冊資金印花稅，注冊資金印花稅（1000萬以內）=注冊資金*0.05%，注冊資金的印花稅僅交一次。 在舊的工商注冊政策中，因為有實收資本一項，所以無形中公司注冊資金的大小體現了一個公司的基礎實力，現在實行新政策以后，注冊資金僅是一個數字而已，但固有的觀念很難短期內改變，因此許多客戶注冊公司時還是比較在意自己的注冊資金大小。 根據我們的經驗，一般公司的注冊資金大小為：銷售類、服務類大多注冊100萬——300萬居多；工程類公司大多1000萬——3000萬居多。具體注冊資金大小根據自己面對的客戶群體和市場情況而定

一般納稅人的月繳納稅怎么計算？

一般納稅人都需要交什么稅種：

1、應納增值稅=當期銷項稅額-當期進項稅額；當期銷項稅額=當期不含稅銷售收入*16%；當期進項稅額=當期不含稅貨物及應稅勞務*16%（增值稅專用發(fā)票）；

2、應納城建稅=應納增值稅*7%（月報)；

3、應納教育費附加=應納增值稅*3%（月報)；

4、堤圍防護費：營業(yè)收入*0.02%（有些地方不收）（月報)；

5、所得稅=利潤總額*稅率為25%（季報)；（符合條件的小型微利企業(yè)所得稅稅率為20%，小型微利企業(yè)是指從事國家非限制和禁止行業(yè)，并符合下列條件的企業(yè)：工業(yè)企業(yè)，年度應納稅所得額不超過30萬元。從業(yè)人數不超過100人，資產總額不超過3000萬元；其他企業(yè)，年度應納稅所得額不超過30萬元，從業(yè)人數不超過80人，資產總額不超過1000萬元），營業(yè)稅一般稅率為5%。

6、個人所得稅（月報)；實行代扣代繳，不管工資薪金是否超過2000元都要實行全員全額申報。計算:應交個人所得稅額=應納稅所得額*適用稅率-速算扣除數。級數 每月應納稅所得額 稅率(%) 速算扣除數擴展資料認定標準1.增值稅納稅人，年應稅銷售額超過財政部、國家稅務總局規(guī)定的小規(guī)模納稅人標準的，應當向主管稅務機關申請一般納稅人資格認定。2.年應稅銷售額未超過財政部、國家稅務總局規(guī)定的小規(guī)模納稅人標準以及新開業(yè)的納稅人，可以向主管稅務機關申請小規(guī)模納稅人資格認定。需符合以下條件：有固定的生產經營場所；能夠按照國家統一的會計制度規(guī)定設置賬簿，根據合法、有效憑證核算，能夠提供準確稅務資料。不予認定下列納稅人不辦理一般納稅人資格認定：1.個體工商戶以外的其他個人2.選擇按照小規(guī)模納稅人納稅的非企業(yè)性單位3.選擇按照小規(guī)模納稅人納稅的不經常發(fā)生應稅行為的企業(yè)4.非企業(yè)性單位5.銷售免稅貨物的企業(yè)認定程序1.納稅人提交申請2.稅務機關核對申請資料3.稅務機關實地查驗，出具查驗報告4.稅務機關認定申請資料納稅人應當向主管稅務機關填報《增值稅一般納稅人申請認定表》，并提供下列資料:1.《稅務登記證》副本；2.財務負責人和辦稅人員的身份證明及其復印件；3.會計人員的從業(yè)資格證明或者與中介機構簽訂的代理記賬協議及其復印件；4.經營場所產權證明或者租賃協議，或者其他可使用場地證明及其復印件；5.國家稅務總局規(guī)定的其他有關資料。特殊規(guī)定除國家稅務總局另有規(guī)定外，納稅人一經認定為一般納稅人后，不得轉為小規(guī)模納稅人。主管稅務機關可以在一定期限內對一般納稅人實行納稅輔導期管理。納稅申報納稅人應按月進行納稅申報，申報期為次月1日起至15日止，遇最后一日為法定節(jié)假日的，順延1日；在每月1日至10日內有連續(xù)3日以上法定休假日的，按休假日天數順延。

有誰知道國稅地稅的征收標準是多少？

國稅：一般納稅人增值稅是17％，小規(guī)模是3％。

所得稅稅率25％，微利企業(yè)20％。

地稅：營業(yè)稅3％到20％不等；城建稅按主稅的7％，教育費附加按主稅的3％。

個人所得稅按收入的大小有專門的速算扣除數。

另外印花稅等小稅種，視情況而定，按實收資本或者增資的萬分之五繳納，賬本五塊錢貼花，購銷合同的70％的萬分之三。

一般企業(yè)應納稅的種類有哪些？

企業(yè)要交的稅主要包括增值稅、城市維護建設稅、教育費附加、地方教育費附加、企業(yè)所得稅和個人所得稅等。

個別企業(yè)還包括消費稅、資源稅、房產稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅、車船稅、土地增值稅、車輛購置稅、契稅和耕地占用稅等。

企業(yè)在運營過程中需繳納以下稅費：

一、流轉稅

主要包括增值稅、城市維護建設稅、教育費附加地方教育費附加等。流轉稅是按企業(yè)的營業(yè)收入的百分比計征。銷售貨物計征增值稅，稅率包括兩種，一種是一般納稅人按增值額的13%計征；另一種是小規(guī)模納稅人，按銷售收入的3%計征。（受疫情影響2023年湖北省小規(guī)模免征增值稅、湖北省外的小規(guī)模減按1%征收增值稅）根據實際繳納的增值稅的7%繳納城市維護建設稅，3%繳納教育費附加，2%繳納地方教育費附加。

二、所得稅

包括企業(yè)所得稅和個人所得稅。

企業(yè)所得稅一般按應納稅所得額的25%計征，根據企業(yè)具體情況，還可能有15%或20%的稅率。應納稅所得額是以公司利潤為基礎，進行必要的納稅調整而得出的。公司投資于其他公司而分回的利潤，一般不再納稅。公司的利潤分配給個人股東時，個人要按20%的比例繳納個人所得稅。

三、其他稅種

包括消費稅、資源稅、房產稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅、車船稅、土地增值稅、車輛購置稅、契稅和耕地占用稅等，一般企業(yè)不涉及，即使涉及，其計征金額很小，對企業(yè)影響也很小

一般納稅人怎么計算各項該交的稅？

1、增值稅 務應納稅額為當期銷項稅額抵扣當期進項稅額后的余額。應納稅額計算公式： 應納稅額=當期銷項稅額－當期進項稅額 當期銷項稅額小于當期進項稅額不足抵扣時，其不足部分可以結轉下期繼續(xù)抵扣。 其中：銷項稅額為銷售貨物的不含稅依照增值稅稅率17%計算，進項稅額為取得增值稅專用上注明增值稅稅額，以及采購農產品按照13%扣除率計算的進項稅額；采購、銷售貨物運輸費用按照7%扣除率計算的進項稅額。

2、城建稅按照應納增值稅稅額依照城建稅稅率計算繳納，（城建稅稅率：在城市7%、縣城、建制鎮(zhèn)5%，不在城市、縣城、建制鎮(zhèn)的1%）

3、教育費附加按照增值稅稅額依照3%費率計算繳納。

4、印花稅，購銷按照按采購和銷售記載的金額萬分之三稅率貼花，營業(yè)賬簿，記賬資金賬簿按照實收資本與資本公積合計數依照萬分之五貼花，以后就增加額貼花，其他賬簿按件五元貼花。

5、所得稅按照實際利潤額依照25%稅率按月（季）預繳，年終匯算清繳，多退少補。 此外，如果有應稅房產、土地、車船，應當繳納房產稅、土地使用稅、車船稅，房產稅按照房屋原值減除10%-30%后余值，依照1.2%稅率計算繳納；土地使用稅按照實際占有土地面積依照規(guī)定單位稅額計算繳納；車船稅以每輛（乘人車輛）每噸（載貨汽車）按照單位稅額計算繳納；具體納稅期限，減除比例、單位稅額，因這三稅屬于地方稅種，請到當地主管地稅機關咨詢。 個人所得稅以工資薪金收入扣除繳納“五險一金”再扣除2000元費用標準后的余額，依照5%-45%超額累進稅率計算繳納，有支付單位在支付時代扣代繳。

【第16篇】小微企業(yè)、一般納稅人、小規(guī)模納稅人的區(qū)別

一般納稅人可以是小微企業(yè)嗎？小規(guī)模納稅人一定是小微企業(yè)嗎？很多企業(yè)老板其實對于這個概念還是模糊。

今天我們就來說說，這幾者之間的區(qū)別：

從增值稅的角度上來說，把企業(yè)分成了小規(guī)模納稅人和一般納稅人，這二者最大的區(qū)別，就是稅率的不同，小規(guī)模的征收率是3%，一般納稅人根據行業(yè)的不同稅率分為6%、9%、13%不等。

而小微企業(yè)呢，是站在企業(yè)所得稅上的角度，只跟3個指標有關系，年資產總額不超過5000萬，利潤不超過300萬，員工人數不超過300人，利潤指標就按稅法要求核算得出，資產和人數這兩個指標都是先算季度平均值，再算年度平均值。只要你符合這3個標準，那就可以享受到企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策。

如果當年利潤是在100萬以內，優(yōu)惠以后實際稅率就是2.5%，即交稅2.5萬；利潤超過100萬不超過300萬，優(yōu)惠以后實際稅率就是5%，例如當年利潤200萬，則應交企業(yè)所得稅為100*2.5%+（200-100）*5%=7.5萬。

所以說不管你是小規(guī)模，還是一般納稅人，只要你符合小微企業(yè)的三大指標，那你就是小微企業(yè)。大家記得收藏備查哦。