一般納稅人報稅步驟（16篇）

【第1篇】一般納稅人報稅步驟

增值稅申報是會計人每個月必做的一件事。

雖然增值稅申報需要填寫的東西會多一些，但還是比較簡單的。最主要的是會計需要時刻關(guān)注增值稅稅率變化，以及申報表變更的內(nèi)容。

這個月大家就會發(fā)現(xiàn)“增值稅申報表”變了，“一般納稅人申報表”名稱，變更成“增值稅及附加稅法申報表（一般納稅人）”。

會計人不是在報稅，就是在報稅的路上~

今天跟大家分享一下【一般納稅人增值稅申報流程】，希望能幫助到你們！

一般納稅人增值稅申報流程

城建稅=當(dāng)期增值稅應(yīng)納稅額*7%

教育費附加=當(dāng)期增值稅應(yīng)納稅額*3%

地方教育費附加=當(dāng)期增值稅應(yīng)納稅額*2%

【一般納稅人增值稅申報流程】就分享到這了，電子版可以看下方哦：

【第2篇】一般納稅人增值稅政策

為進(jìn)一步明晰納稅人權(quán)利和義務(wù)，國家稅務(wù)總局在近日下發(fā)的《關(guān)于明確二手車經(jīng)銷等若干增值稅征管問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第9號，以下簡稱“9號公告”）中明確，一般納稅人可以在增值稅免稅、減稅項目執(zhí)行期限內(nèi)，按照納稅申報期選擇實際享受該項增值稅免稅、減稅政策的起始時間。

“9號公告”配套解讀進(jìn)一步明確，在某項增值稅減免稅政策出臺后，一般納稅人可以在該項政策執(zhí)行期限內(nèi)，按照納稅申報期選擇開始享受這項減免稅政策的時間。在一般納稅人實際享受某項服務(wù)、不動產(chǎn)或無形資產(chǎn)相關(guān)減免增值稅政策后，選擇放棄其減免稅權(quán)的，與銷售貨物放棄減免稅權(quán)一樣，均應(yīng)以書面形式提交放棄免（減）稅權(quán)聲明，報主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。需要特別提醒注意的是，上述規(guī)定適用于增值稅一般納稅人。

舉例說明

按照《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關(guān)稅收政策的公告》（2023年第8號）規(guī)定，自2023年1月1日起，納稅人提供生活服務(wù)取得的收入，可以享受免征增值稅的優(yōu)惠政策。某一般納稅人提供住宿服務(wù)（屬于生活服務(wù)），可以選擇就2023年1月提供住宿服務(wù)取得的全部收入按照征稅申報、繳稅，并開具增值稅專用發(fā)票；自2月1日起，就其提供住宿服務(wù)取得的收入按照免稅申報，不得開具增值稅專用發(fā)票。此后，如果該納稅人選擇放棄享受住宿服務(wù)免稅權(quán)，應(yīng)按規(guī)定以書面形式向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提交納稅人放棄免（減）稅權(quán)聲明，并自提交聲明的次月起，按照現(xiàn)行規(guī)定計算繳納增值稅。

【第3篇】一般納稅人開票證

如何區(qū)分一般納稅人和小規(guī)模納稅人？一般納稅人和小規(guī)模納稅人由這四個方面來判定。

1.兩者在使用的發(fā)票差異。

一般納稅人不僅能夠收普通發(fā)票，更能夠收增值稅專用發(fā)票，小規(guī)模納稅人就通常只能在使用普通發(fā)票，只不過小規(guī)模納稅人在購買貨品的過程中還能收增值稅發(fā)票，只不過兩者在增值稅專用發(fā)票的處理差異，一般納稅人是按價格款項的方面入成本費，稅款方面入：“應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅——進(jìn)項稅額'帳戶”，而小規(guī)模納稅人是按全額進(jìn)入成本費的。

2.兩者的稅率差異。

一般納稅人通常有三個稅率：6%、11%、17%，同時還能抵扣增值稅專用發(fā)票。小規(guī)模納稅人稅率是3%，同時小規(guī)模納稅人不到達(dá)金額的要求能夠免稅。

3.兩者繳稅金額的計算方法差異。

一般納稅人是按“抵扣制”的方式來計算稅金的，就是說，按銷項減進(jìn)項后的余額來繳稅。而小規(guī)模納稅人則是根據(jù)銷售收入/（1+在使用稅率）取得的金額再乘以3%的稅率來繳稅的。

4.兩者的判定標(biāo)準(zhǔn)差異。

倘若從事生產(chǎn)或提供應(yīng)稅勞務(wù)的，年銷量到達(dá)500萬的可就一定要判定申請為一般納稅人，500萬以內(nèi)仍然可以是小規(guī)模納稅人。

倘若主要從事貨品批發(fā)零售的，年銷量800萬以上一定要判定申請為一般納稅人，沒到達(dá)這一個標(biāo)準(zhǔn)的則為小規(guī)模納稅人。

判定標(biāo)準(zhǔn)：

1.主要從事生產(chǎn)或提供應(yīng)稅勞務(wù)（特指加工、修理修配勞務(wù)）的：年銷量在500萬元以上的，能夠判定為一般納稅人，500萬以內(nèi)的為小規(guī)模納稅人；

2主要從事貨品批發(fā)零售的：年銷量800萬以上的能夠判定為一般納稅人,800萬以內(nèi)為小規(guī)模納稅人。工業(yè)企業(yè)年銷量在500萬以內(nèi)的,商品流通企業(yè)年銷量在80萬以內(nèi)的,屬于小規(guī)模納稅人;相反為一般納稅人。營改增類年銷量500萬，未到500萬的為小規(guī)模納稅人。

【第4篇】代辦一般納稅人費用

如今許多外貿(mào)企業(yè)在成立之后，很多企業(yè)都會選擇代理記賬服務(wù)，因為這方面的優(yōu)勢讓很多的創(chuàng)業(yè)者們受到了青睞，在自己的外貿(mào)公司成立之后，財務(wù)方面最好要有專門的代理記賬公司來處理，因為放心，那么，北京外貿(mào)代理記賬公司費用要多少錢呢?下面由企的寶財稅小編給大家詳細(xì)介紹下。

1、主要是在于稅種方面，小規(guī)模納稅人和一般納稅人，這兩個稅種有著許多的不同，一般納稅人的賬目是比較多的，也比較繁瑣，代理記賬申報的時候也會有比較高的要求，所以收費就比小規(guī)模納稅人高的，這是一個主要的區(qū)別。

2、外貿(mào)代理記賬費用要多少錢，還是和你的賬目多少有關(guān)聯(lián)的，你的企業(yè)每月的賬目多，開票多，自然的話，費用就會相應(yīng)地高了，這是很正常的，但是差距不會很大，每個月的費用上升空間也在創(chuàng)業(yè)者們能接受的范圍。

3、外貿(mào)企業(yè)的話，收費也會相應(yīng)的高點，因為外資企業(yè)內(nèi)資企業(yè)有著很多的區(qū)別，申報的稅種也會不一樣的，所以代理的費用相應(yīng)的會增加，具體的話，可以咨詢企的寶財稅

企業(yè)代理記賬標(biāo)準(zhǔn)費用

1、企業(yè)所屬增值稅納稅人類型

具體區(qū)分為增值稅的小規(guī)模納稅人和一般納稅人。一般納稅人與小規(guī)模納稅人相比，會計處理水平要求通常較高，且會計申報也更為規(guī)范，因此，一般納稅人的代理會計費用普遍高于小規(guī)模納稅人。目前，一般納稅人企業(yè)代理記賬標(biāo)準(zhǔn)為188元/月，小規(guī)模納稅人企業(yè)代理記賬標(biāo)準(zhǔn)為88元/月。因此，代理記賬標(biāo)準(zhǔn)也受企業(yè)所屬增值稅納稅人類型的影響。

2、企業(yè)日常交易產(chǎn)生的票據(jù)量大小

企業(yè)納稅申報必須以取得真實有效的票據(jù)和憑證為前提?？梢哉f原始票據(jù)和憑證是企業(yè)進(jìn)行會計處理的基礎(chǔ)。因此，企業(yè)進(jìn)行納稅申報時，必須對這些票據(jù)和證書進(jìn)行專門審查和處理。企業(yè)的帳票量大的情況下，其會計處理比較繁雜，帳票量少的話會計處理就比較簡單。

3、代辦機(jī)構(gòu)的正規(guī)性和專業(yè)性

代理記賬機(jī)構(gòu)為企業(yè)提供財稅服務(wù)，在此過程中需要支付一定的人力、物力成本。因此，對于正規(guī)運營的北京代理記賬公司來說，由于業(yè)務(wù)流程的標(biāo)準(zhǔn)、規(guī)范以及會計服務(wù)隊伍的專業(yè)素質(zhì)較高，與非正規(guī)運營的代理記賬機(jī)構(gòu)相比，服務(wù)過程中支付的各種成本也相對較高。因此，正規(guī)的北京代理記賬公司自然會比非正規(guī)運營的代理記賬公司收費合理，但其服務(wù)質(zhì)量大多有質(zhì)量保證，而且正規(guī)代理記賬機(jī)構(gòu)一般不會產(chǎn)生隱形的費用。

總結(jié)：上述內(nèi)容就是企的寶財稅給大家整理的關(guān)于外貿(mào)代理記賬費用要多少錢?企業(yè)代理記賬費用標(biāo)準(zhǔn)的相關(guān)問題，了解更多請關(guān)注我們企的寶財稅

【第5篇】一般納稅人進(jìn)項抵扣

答：一般納稅人如果將采購的商品或勞務(wù)服務(wù)用于應(yīng)稅項目，簡易征收或差額征收的專用發(fā)票也是可以抵扣的，如果用于非應(yīng)稅項目是不可以抵扣的?？傊话慵{稅人取得的只要是專用發(fā)票，且用于應(yīng)稅項目都是可以抵扣進(jìn)項稅的。

問：平時一提到簡易征收和差額征收就說進(jìn)項稅不能抵扣是怎么回事呢？

答：平時說的不能抵扣是針對開具簡易征收或差額征收發(fā)票的銷售方而言的，銷售方開具這些發(fā)票時，它取得的對應(yīng)進(jìn)項稅是不能抵扣的，因為它開出的銷項稅發(fā)票稅率低，直接按稅負(fù)率開出來的，也就是開出的發(fā)票實際已經(jīng)考慮了你可能的進(jìn)項稅抵扣問題。

哪些企業(yè)哪些場景會有簡易征收或差額征收可以選擇呢？簡易征收或差額征收是必須項還是可以選擇項？詳見下篇文章講述。

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【第6篇】一般納稅人資格登記表

一、增值稅一般納稅人登記怎么操作？

答：我要辦稅-綜合信息報告-資格信息報告-增值稅一般納稅人登記，填寫增值稅一般納稅人資格登記表。

第一步：填寫登記表，在增值稅一般納稅人資格登記表中錄入相應(yīng)的數(shù)據(jù)。

第二步：確認(rèn)申請表，在填寫表格頁面點擊左上角【確定】，進(jìn)入確認(rèn)數(shù)據(jù)頁面，點擊【提交】生成申請表。

圖1

圖2

第三步：接收回執(zhí)，在提交成功后，界面會彈出一張增值稅一般納稅人資格登記表接收回執(zhí)單，納稅人的申請單已開始進(jìn)入審核階段。

圖3

二、增值稅專票代開怎么操作？

答：我要辦稅—發(fā)票使用—增值稅專票代開

【新增】

第一步：點擊【新增】，彈出代開增值稅專用發(fā)票繳納稅款申報單—信息錄入界面。

圖1

第二步：填寫代開增值稅專用發(fā)票繳納稅款申報單。

領(lǐng)取方式分上門領(lǐng)取和稅e郵，可根據(jù)實際情況自主選擇。選擇上門領(lǐng)取，待代開申請審核通過且自動扣稅后，納稅人可至取票大廳領(lǐng)取發(fā)票；選擇稅e郵方式領(lǐng)取，待代開申請審核通過且自動扣稅后，由票證所集中配送至納稅人指定的地址，納稅人應(yīng)支付一定金額的到付費用。購貨單位和銷貨單位信息中帶*為必填項，部分信息系統(tǒng)自動帶出，其他需手動錄入。

選擇開票大類，點擊【新增貨物明細(xì)】錄入明細(xì)，*號為必填項，明細(xì)錄入完畢點擊【確定】。如有多條明細(xì)，可再次點擊【新增貨物明細(xì)】錄入新的信息。

圖2

第三步：發(fā)票領(lǐng)用申請單填寫完畢后點擊【保存】，提示“保存成功！”再點擊【提交】，提交成功后業(yè)務(wù)進(jìn)入審核階段。

圖3

圖4

【從選中模板新增】

通過選中已經(jīng)審核通過的代開發(fā)票申請單作為模板新增，可以快速生成代開發(fā)票申請單。

圖5

【修改】

對狀態(tài)為“未提交”的數(shù)據(jù)進(jìn)行修改，已提交的數(shù)據(jù)不能修改。點選需要修改的申請單，然后點擊【修改】按鈕，修改完成后點擊【保存】。

圖6

【刪除】

可刪除狀態(tài)為“未提交”的申請單。點選需要刪除的申請單，然后點擊【刪除】按鈕。

圖7

【申請結(jié)果查看】

錄入申請日期起、止，狀態(tài)選擇“已提交”或“全部”，點擊【查詢】，可以查詢到該時間段內(nèi)已提交的申請單的狀態(tài)。并且在狀態(tài)中跟蹤申請單當(dāng)前的處理情況。

圖8

本文來源：本文收集整理于黑龍江稅務(wù)

聲明：本文僅供交流學(xué)習(xí)，版權(quán)歸屬原作者，若來源標(biāo)注錯誤或侵犯到您的權(quán)益，煩請告知，我們將立即刪除，謝謝

編輯：sometime編制：2023年05月25號

【第7篇】啥叫一般納稅人

一般納稅人是指年應(yīng)征增值稅銷售額(以下簡稱年應(yīng)稅銷售額，包括一個公歷年度內(nèi)的全部應(yīng)稅銷售額)超過財政部規(guī)定的小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)和企業(yè)性單位。一般納稅人的特點是增值稅進(jìn)項稅額可以抵扣銷項稅額。

一般納稅人認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)

1.增值稅納稅人，年應(yīng)稅銷售額超過財政部、國家稅務(wù)總局規(guī)定的小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的，應(yīng)當(dāng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請一般納稅人資格認(rèn)定。

2.年應(yīng)稅銷售額未超過財政部、國家稅務(wù)總局規(guī)定的小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)以及新開業(yè)的納稅人，可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請小規(guī)模納稅人資格認(rèn)定。

需符合以下條件：有固定的生產(chǎn)經(jīng)營場所;能夠按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定設(shè)置賬簿，根據(jù)合法、有效憑證核算，能夠提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料。

下列納稅人不辦理一般納稅人資格認(rèn)定：

1.個體工商戶以外的其他個人

2.選擇按照小規(guī)模納稅人納稅的非企業(yè)性單位

3.選擇按照小規(guī)模納稅人納稅的不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)

4.非企業(yè)性單位

5.銷售免稅貨物的企業(yè)

一般納稅人認(rèn)定程序

1.納稅人提交申請

2.稅務(wù)機(jī)關(guān)核對申請資料

3.稅務(wù)機(jī)關(guān)實地查驗，出具查驗報告

4.稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定

一般納稅人申請資料

納稅人應(yīng)當(dāng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)填報《增值稅一般納稅人申請認(rèn)定表》，并提供下列資料:

1.《稅務(wù)登記證》副本;

2.財務(wù)負(fù)責(zé)人和辦稅人員的身份證明及其復(fù)印件;

3.會計人員的從業(yè)資格證明或者與中介機(jī)構(gòu)簽訂的代理記賬協(xié)議及其復(fù)印件;

4.經(jīng)營場所產(chǎn)權(quán)證明或者租賃協(xié)議，或者其他可使用場地證明及其復(fù)印件;

5.國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他有關(guān)資料。[1]

一般納稅人特殊規(guī)定

除國家稅務(wù)總局另有規(guī)定外，納稅人一經(jīng)認(rèn)定為一般納稅人后，不得轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人。

主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可以在一定期限內(nèi)對一般納稅人實行納稅輔導(dǎo)期管理。

一般納稅人納稅申報

納稅人應(yīng)按月進(jìn)行納稅申報，申報期為次月1日起至15日止，遇最后一日為法定節(jié)假日的，順延1日;在每月1日至10日內(nèi)有連續(xù)3日以上法定休假日的，按休假日天數(shù)順延。

一般納稅人領(lǐng)購

需要領(lǐng)購發(fā)票的單位和個人，應(yīng)當(dāng)持稅務(wù)登記證件、經(jīng)辦人身份證明、按照國務(wù)院稅務(wù)主管部門規(guī)定式樣制作的發(fā)票專用章的印模，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理發(fā)票領(lǐng)購手續(xù)。主管稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)領(lǐng)購單位和個人的經(jīng)營范圍和規(guī)模，確認(rèn)領(lǐng)購發(fā)票的種類、數(shù)量以及領(lǐng)購方式，在5個工作日內(nèi)發(fā)給發(fā)票領(lǐng)購簿。

單位和個人領(lǐng)購發(fā)票時，應(yīng)當(dāng)按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的規(guī)定報告發(fā)票使用情況，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定進(jìn)行查驗。

一般納稅人開具

銷售商品、提供服務(wù)以及從事其他經(jīng)營活動的單位和個人，對外發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)收取款項，收款方應(yīng)當(dāng)向付款方開具發(fā)票;特殊情況下，由付款方向收款方開具發(fā)票。

所有單位和從事生產(chǎn)、經(jīng)營活動的個人在購買商品、接受服務(wù)以及從事其他經(jīng)營活動支付款項，應(yīng)當(dāng)向收款方取得發(fā)票。取得發(fā)票時，不得要求變更品名和金額。

不符合規(guī)定的發(fā)票，不得作為財務(wù)報銷憑證，任何單位和個人有權(quán)拒收。

安裝稅控裝置的單位和個人，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定使用稅控裝置開具發(fā)票，并按期向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報送開具發(fā)票的數(shù)據(jù)。

使用非稅控電子器具開具發(fā)票的，應(yīng)當(dāng)將非稅控電子器具使用的軟件程序說明資料報主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案，并按照規(guī)定保存、報送開具發(fā)票的數(shù)據(jù)。

國家推廣使用網(wǎng)絡(luò)發(fā)票管理系統(tǒng)開具發(fā)票，具體管理辦法由國務(wù)院稅務(wù)主管部門制定。

一般納稅人保管

開具發(fā)票的單位和個人應(yīng)當(dāng)建立發(fā)票使用登記制度，設(shè)置發(fā)票登記簿，并定期向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報告發(fā)票使用情況。

開具發(fā)票的單位和個人應(yīng)當(dāng)在辦理變更或者注銷稅務(wù)登記的同時，辦理發(fā)票和發(fā)票領(lǐng)購簿的變更、繳銷手續(xù)。

開具發(fā)票的單位和個人應(yīng)當(dāng)按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的規(guī)定存放和保管發(fā)票，不得擅自損毀。已經(jīng)開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應(yīng)當(dāng)保存5年。保存期滿，報經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)查驗后銷毀。

一般納稅人罰則

對違反發(fā)票管理規(guī)定2次以上或者情節(jié)嚴(yán)重的單位和個人，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以向社會公告。違反發(fā)票管理法規(guī)，導(dǎo)致其他單位或者個人未繳、少繳或者騙取稅款的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)沒收違法所得，可以并處未繳、少繳或者騙取的稅款1倍以下的罰款。[2]

營改增一般納稅人

(一)應(yīng)稅服務(wù)的年應(yīng)征增值稅銷售額(以下稱應(yīng)稅服務(wù)年銷售額)超過財政部和國家稅務(wù)總局規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的納稅人為一般納稅人，未超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的納稅人為小規(guī)模納稅人。

應(yīng)稅服務(wù)年銷售額超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的其他個人不屬于一般納稅人;非企業(yè)性單位、不經(jīng)常提供應(yīng)稅服務(wù)的企業(yè)和個體工商戶可選擇按照小規(guī)模納稅人納稅。

(二)混業(yè)經(jīng)營小規(guī)模納稅人，應(yīng)根據(jù)申報的從事貨物生產(chǎn)或者提供應(yīng)稅勞務(wù)銷售額和提供的應(yīng)稅服務(wù)銷售額分別計算年應(yīng)稅銷售額。

無論哪項年應(yīng)稅銷售額超過財政部、國家稅務(wù)總局規(guī)定的小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)，均應(yīng)當(dāng)按照相關(guān)規(guī)定申請認(rèn)定增值稅一般納稅人或申請不認(rèn)定一般納稅人。

(三)小規(guī)模納稅人會計核算健全，能夠提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料的，可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請一般納稅人資格認(rèn)定，成為一般納稅人。

會計核算健全，是指能夠按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定設(shè)置賬簿，根據(jù)合法、有效憑證核算。

(四)符合一般納稅人條件的納稅人應(yīng)當(dāng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請一般納稅人資格認(rèn)定。具體認(rèn)定辦法由國家稅務(wù)總局制定(總局公告2023年第38號已作出規(guī)定)。

除國家稅務(wù)總局另有規(guī)定外，一經(jīng)認(rèn)定為一般納稅人后，不得轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人。

(五)有下列情形之一者，應(yīng)當(dāng)按照銷售額和增值稅稅率計算應(yīng)納稅額，不得抵扣進(jìn)項稅額，也不得使用增值稅專用發(fā)票：

1.一般納稅人會計核算不健全，或者不能夠提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料的。

2.應(yīng)當(dāng)申請辦理一般納稅人資格認(rèn)定而未申請的。

一般納稅人根據(jù)《條例》規(guī)定

年銷售額在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以下的小企業(yè)，只要會計核算健全也可以認(rèn)定為一般納稅人，其具體條件為工商部門辦理工商登記;在稅務(wù)部門辦理了稅務(wù)登記;在銀行開設(shè)結(jié)算賬戶;單獨建賬核算并有專職財會人員，能按規(guī)定提供應(yīng)稅貨物、勞務(wù)的銷項稅額和進(jìn)項稅額資料。個體經(jīng)營者，申請認(rèn)定一般納稅人時，亦應(yīng)基本具備上述條件。

營業(yè)稅改增值稅一般納稅人文件

《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于在上海市開展交通運輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》(財稅〔2011〕111號)附件1 第三條、第四條、第五條和第二十九條規(guī)定：

一般納稅人認(rèn)定方法

兩種納稅人的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)

稅法規(guī)定，納稅人的經(jīng)營規(guī)模以及會計核算的健全程度，是劃分一般納稅人和小規(guī)模納稅人的主要依據(jù)。

1.一般納稅人銷售額標(biāo)準(zhǔn)

小規(guī)模納稅人的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)：從事貨物生產(chǎn)或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的納稅人，以及以從事貨物生產(chǎn)或者提供應(yīng)稅勞務(wù)為主，并兼營貨物批發(fā)或者零售的納稅人，年應(yīng)征增值稅銷售額(以下簡稱應(yīng)稅銷售額)在50萬元以下的;除前項規(guī)定以外的納稅人，年應(yīng)稅銷售額在80萬元以下的。上述所稱以從事貨物生產(chǎn)或者提供應(yīng)稅勞務(wù)為主，是指納稅人的年貨物生產(chǎn)或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額占年應(yīng)稅銷售額的比重在50%以上。

一般納稅人的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)：除上述小規(guī)模納稅人以外的其他納稅人屬于一般納稅人。

2008年應(yīng)稅銷售額超過認(rèn)定

標(biāo)準(zhǔn)的小規(guī)模納稅人，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請一般納稅人資格認(rèn)定的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)按照現(xiàn)行規(guī)定為其辦理一般納稅人認(rèn)定手續(xù)。2023年應(yīng)稅銷售額超過認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)的小規(guī)模納稅人，應(yīng)當(dāng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請一般納稅人資格認(rèn)定，未申請辦理一般納稅人認(rèn)定手續(xù)的，其應(yīng)納稅額按照增值稅稅率計算，不得抵扣進(jìn)項稅額，也不得使用增值稅專用發(fā)票。

2.一般納稅人會計核算標(biāo)準(zhǔn)

《增值稅條例》規(guī)定，小規(guī)模納稅人會計核算健全，能夠提供準(zhǔn)確的稅務(wù)資料的，可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請認(rèn)定為一般納稅人資格。這里所稱的會計核算健全，是指能夠按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定設(shè)置賬簿，根據(jù)合法、有效的憑證進(jìn)行核算。也就是說，年應(yīng)稅銷售額未超過認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)的小規(guī)模納稅人，只要會計核算健全，也可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請認(rèn)定為增值稅一般納稅人(商貿(mào)企業(yè)除外)。商貿(mào)企業(yè)一般納稅人的認(rèn)定

自2004年8月1日起，對新辦商貿(mào)企業(yè)一般納稅人實行分類管理。新辦大中型商貿(mào)企業(yè)，符合規(guī)定條件的，可直接認(rèn)定為一般納稅人，不實行輔導(dǎo)期一般納稅人管理;對設(shè)有固定經(jīng)營場所和擁有貨物實物的新辦商貿(mào)零售企業(yè)，可認(rèn)定為一般納稅人，實行輔導(dǎo)期一般納稅人管理;對具有一定經(jīng)營規(guī)模，擁有固定的經(jīng)營場所，有相應(yīng)的經(jīng)營管理人員，有貨物購銷合同或書面意向，有明確的貨物購銷渠道(供貨企業(yè)證明)，預(yù)計年銷售額可達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以上的新辦小型商貿(mào)批發(fā)企業(yè)，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核，也可認(rèn)定為一般納稅人，實行輔導(dǎo)期一般納稅人管理。

對新辦小型商貿(mào)批發(fā)企業(yè)中，只從事貨物出口貿(mào)易的納稅人，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核、法定代表人約談和實地查驗，符合企業(yè)設(shè)立的有關(guān)規(guī)定，并有購銷合同或書面意向，有明確的貨物購銷渠道(供貨企業(yè)證明)，可給予增值稅一般納稅人資格，但不發(fā)售增值稅防偽稅控開票系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票。

一般納稅人營改增認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)

《國家稅務(wù)總局關(guān)于北京等8省市營業(yè)稅改征增值稅試點增值稅一般納稅人資格認(rèn)定有關(guān)事項的公告》(國家稅務(wù)總局公告2012 年第38 號)

a.一般納稅人認(rèn)定條件

(a)有固定的生產(chǎn)經(jīng)營場所;

(b)能夠按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定設(shè)置賬簿，根據(jù)合法、有效憑證核算，能夠提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料。

b.一般納稅人納稅人申請

未超標(biāo)試點納稅人需要申請認(rèn)定一般納稅人的，應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)受理窗口提交以下資料申請辦理增值稅一般納稅人資格認(rèn)定：

(a)《申請認(rèn)定表》二份;

(b)會計人員的從業(yè)資格證明或者與中介機(jī)構(gòu)簽訂的代理記賬協(xié)議原件及復(fù)印件(原件審核后留存復(fù)印件，復(fù)印件簽注“與原件一致”并加蓋公章);

(c)經(jīng)營場所產(chǎn)權(quán)證明或者租賃協(xié)議，或者其他可使用場地證明原件及復(fù)印件(原件審核后留存復(fù)印件，復(fù)印件簽注“與原件一致”并加蓋公章)。

c.制作并下發(fā)《稅務(wù)事項通知書》，告知納稅人。

一般納稅人開業(yè)滿一年的企業(yè)

一年增值稅銷售額(包括出口銷售額和免稅銷售額，以下簡稱年應(yīng)稅銷售額)達(dá)到或超過以下規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)：

①工業(yè)企業(yè)年應(yīng)稅銷售額在50萬元以上;

②商業(yè)企業(yè)年應(yīng)稅銷售額在80萬元以上。

2.新辦企業(yè)自開辦之日起一個月內(nèi)，具有符合以下條件的，可申請辦理一般納稅人認(rèn)定手續(xù)。經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)測算預(yù)計年應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)的，可暫認(rèn)定為一般納稅人，暫認(rèn)定期最長為一年(自批準(zhǔn)之月起滿12個月計算)：

新辦企業(yè)申請增值稅一般納稅人基本條件：

實收資本50萬元人民幣(按照地方政策而定)

一般納稅人申請人須提供以下資料

(一)工業(yè)企業(yè)申請增值稅一般納稅人資格需報送以下資料：

1.書面申請報告1份;

2.《增值稅一般納稅人申請認(rèn)定表》一式三份;

3.《增值稅一般納稅人貨物存放場所稅務(wù)登記表》一式四份;

4.《增值稅一般納稅人檔案資料》一式二份;

5.經(jīng)營場所的所有權(quán)證明、租賃合同或協(xié)議書復(fù)印件1份(非經(jīng)營者所有的應(yīng)提供出租者的經(jīng)營場所所有權(quán)證明復(fù)印件);

6.法定代表人和主要管理人員、會計人員居民身份證復(fù)印件和會計人員資格證書復(fù)印件各1份;

7.營業(yè)執(zhí)照復(fù)印件1份;

8.銀行存款證明(即注資憑證)復(fù)印件1份;

9.有關(guān)機(jī)構(gòu)的驗資報告1份;

10.公司章程復(fù)印件份;

11.若為企業(yè)分支機(jī)構(gòu)則另需提供總機(jī)構(gòu)稅務(wù)登記證、增值稅一般納稅人有效證件、董事會決議復(fù)印件各1份。

(二)新辦商貿(mào)企業(yè)申請增值稅一般納稅人資格需報送以下資料：

1.書面申請報告1份;

2.《增值稅一般納稅人申請認(rèn)定表》一式三份;

3.《增值稅一般納稅人貨物存放場所稅務(wù)登記表》一式四份;

4.《增值稅一般納稅人檔案資料》一式二份;

5.經(jīng)營場所的所有權(quán)證明、租賃合同或協(xié)議書復(fù)印件1份(非經(jīng)營者所有的應(yīng)提供出租者的經(jīng)營場所所有權(quán)證明復(fù)印件);

6.法定代表人和主要管理人員、會計人員居民身份證復(fù)印件和會計人員資格證書復(fù)印件各1份;

7.營業(yè)執(zhí)照復(fù)印件1份;

8.銀行存款證明(即注資憑證)復(fù)印件1份;

9.有關(guān)機(jī)構(gòu)的驗資報告1份;

10.公司章程復(fù)印件1份;

11.能證明可以達(dá)到增值稅一般納稅人認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)的資料如已簽訂的購銷合同、協(xié)議或書面意向復(fù)印件各1份;

12.若為企業(yè)分支機(jī)構(gòu)則另需提供總機(jī)構(gòu)稅務(wù)登記證、增值稅一般納稅人有效證件、董事會決議復(fù)印件各1份。

一般納稅人增值稅申報流程

增值稅一般納稅納稅申報辦法根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》及其實施細(xì)則、《中華人民共和國增值稅暫行條例》和《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》的有關(guān)規(guī)定，制定本辦法。

一、凡增值稅一般納稅人(以下簡稱納稅人)均按本辦法進(jìn)行納稅申報;

二、納稅人進(jìn)行納稅申報必須實行電子信息采集。使用防偽稅控系統(tǒng)開具增值稅專用發(fā)票的納稅人必須在抄報稅成功后，方可進(jìn)行納稅申報;

三、納稅申報資料。

(一)必報資料

1.《增值稅納稅申報表(適用于增值稅一般納稅人)》及其《增值稅納稅申報表附列資料(表一)、(表二)、(表三)、(表四)》

2.使用防偽稅控系統(tǒng)的納稅人，必須報送記錄當(dāng)期納稅信息的ic卡(明細(xì)數(shù)據(jù)備份在軟盤上的納稅人，還須報送備份數(shù)據(jù)軟盤)、《增值稅專用發(fā)票存根聯(lián)明細(xì)表》及《增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)明細(xì)表》

3.《資產(chǎn)負(fù)債表》和《損益表》

4.《成品油購銷存情況明細(xì)表》(發(fā)生成品油零售業(yè)務(wù)的納稅人填報)

5.主管稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的其他必報資料。

納稅申報實行電子信息采集的納稅人，除向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報送上述必報資料的電子數(shù)據(jù)外，還需報送紙介的《增值稅納稅申報表(適用于一般納稅人)》(主表及附表)。

(二)備查資料

1.已開具的增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票存根聯(lián)

2.符合抵扣條件并且在本期申報抵扣的增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)

3.海關(guān)進(jìn)口貨物完稅憑證、運輸發(fā)票、購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品普通發(fā)票及購進(jìn)廢舊物資普通發(fā)票的復(fù)印件

4.收購憑證的存根聯(lián)或報查聯(lián)

5.代扣代繳稅款憑證存根聯(lián)

6.主管稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的其他備查資料。

備查資料是否需要在當(dāng)期報送，由各省級國家稅務(wù)局確定。

四、增值稅納稅申報資料的管理

(一)增值稅納稅申報必報資料

納稅人在納稅申報期內(nèi)，應(yīng)及時將全部必報資料的電子數(shù)據(jù)報送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)，并在主管稅務(wù)機(jī)關(guān)按照稅法規(guī)定確定的期限內(nèi)(具體時間由各省級國家稅務(wù)局確定)，將本辦法第三條、第一款要求報送的紙介的必報資料(具體份數(shù)由省一級國家稅務(wù)局確定)報送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)，稅務(wù)機(jī)關(guān)簽收后，一份退還納稅人，其余留存。

(二)增值稅納稅申報備查資料

納稅人在月度終了后，應(yīng)將備查資料認(rèn)真整理并裝訂成冊。

1.屬于整本開具的手工版增值稅專用發(fā)票及普通發(fā)票的存根聯(lián)，按原順序裝訂;開具的電腦版增值稅專用發(fā)票，包括防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票的存根聯(lián)，應(yīng)按開票順序號碼每25份裝訂一冊，不足25份的按實際開具份數(shù)裝訂。

2.對屬于扣稅憑證的單證，根據(jù)取得的時間順序，按單證種類每25份裝訂一冊，不足25份的按實際份數(shù)裝訂。

3.裝訂時，必須使用稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一規(guī)定的《征稅/扣稅單證匯總簿封面》(以下簡稱“《封面》”)，并按規(guī)定填寫封面內(nèi)容，由辦稅人員和財務(wù)人員審核簽章。啟用《封面》后，納稅人可不再填寫原增值稅專用發(fā)票的封面內(nèi)容。

4.納稅人當(dāng)月未使用完的手工版增值稅專用發(fā)票，暫不加裝《封面》，兩個月仍未使用完的，應(yīng)在主管稅務(wù)機(jī)關(guān)對其剩余部分剪角作廢的當(dāng)月加裝《封面》。

納稅人開具的普通發(fā)票及收購憑證在其整本使用完畢的當(dāng)月，加裝《封面》。

5.《封面》的內(nèi)容包括納稅人單位名稱、本冊單證份數(shù)、金額、稅額、此種單證總冊數(shù)及本冊單證編號、稅款所屬時間等，具體格式由各省一級國家稅務(wù)局制定。

6. 裝訂要求：按月份單證類別裝訂成冊，屬整本開具的應(yīng)按原順序裝訂，不得拆本裝訂;其他不屬于本裝訂的，每冊按25份裝訂，如不足25份，可按實際份數(shù)裝訂。發(fā)票存根聯(lián)裝訂，按發(fā)票順序25份裝訂。

五、《增值稅納稅申報表(適用于增值稅一般納稅人)》(主表及附表)由納稅人向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)購領(lǐng)。

一般納稅人增值稅的注銷

除國家稅務(wù)總局另有規(guī)定外，納稅人一經(jīng)認(rèn)定為增值稅一般納稅人后，不得轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人。

在一般納稅人年審和臨時一般納稅人轉(zhuǎn)為一般納稅人過程中，對已使用增值稅防偽稅控系統(tǒng)但年應(yīng)稅銷售額未達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的一般納稅人，如果會計核算健全，且沒有下列情形之一者，不取消其一般納稅人資格。1.虛開增值稅專用發(fā)票或者有偷、騙、抗稅行為;2.連續(xù)3個月未申報或者連續(xù)6個月納稅申報異常且無正當(dāng)理由;3.不按規(guī)定保管、使用增值稅專用發(fā)票、稅控裝置，造成嚴(yán)重后果的。

對已認(rèn)定為一般納稅人的新辦商貿(mào)零售企業(yè)，但未從事貨物零售業(yè)務(wù)的，應(yīng)取消其一般納稅人資格。一般納稅人注銷或被取消輔導(dǎo)期一般納稅人資格，轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人時，其存貨不作進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出處理，其留抵稅額也不予退稅。

對于會計核算不健全或未申請辦理一般納稅人認(rèn)定的納稅人，即一般納稅人會計核算不健全，不能夠提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料的納稅人，或者銷售額超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)(除其他個人和選擇按小規(guī)模納稅人納稅的非企業(yè)性單位，不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)外)未申請辦理一般納稅人認(rèn)定手續(xù)的納稅人，都應(yīng)按其銷售額依照增值稅稅率計算應(yīng)納稅額，同時不得抵扣進(jìn)項稅額，也不得使用增值稅專用發(fā)票。

【第8篇】如何查詢企業(yè)增值稅一般納稅人資格

本文目錄

如何查詢一般納稅人資格？

怎么查詢公司是不是一般納稅人？

如何查什么時間變更為一般納稅人？

怎樣查詢一個企業(yè)是否是一般納稅人？

如何查詢公司是否為一般納稅人？

如何查詢一般納稅人資格？

2、在彈出的新【涉稅查詢】網(wǎng)頁中點擊左側(cè)的【稅務(wù)登記及一般納稅人資格查詢】出現(xiàn)右側(cè)的查詢頁面。

3、輸入【納稅人識別號】或【企業(yè)名稱】及驗證碼，點擊查詢，要查詢的企業(yè)信息就出來了。

4、點擊上圖中企業(yè)的【納稅人識別號】，就會彈出我們需要的【稅務(wù)登記及一般納稅人信息】。

5、因為現(xiàn)在企業(yè)都已經(jīng)完成五證合一，沒有了稅務(wù)登記證，在營業(yè)執(zhí)照上又不體現(xiàn)一般納稅人資格，所以當(dāng)我們需要提供一般納稅人證明的時候可以在稅務(wù)局的網(wǎng)站上打印出來加蓋我們公司的公章，對外提供就可以了。

怎么查詢公司是不是一般納稅人？

1.打開公司所在地的稅局官網(wǎng)企業(yè)查詢-全國企業(yè)信用信息查詢平臺。如下圖所示。

2.在頁面下方，找到 一般納稅人資格查詢。如下圖所示。

3.在彈出的頁面上，輸入納稅人識別號、驗證碼企業(yè)查詢。如下圖所示。

4.點擊查詢。如下圖所示。

5.頁面就會在資格名稱處顯示 增值稅一般納稅人，在資格名稱后面，同時會顯示一般納稅人有效期。如下圖所示。

6.如果頁面顯示 沒有查詢到數(shù)據(jù)，就說明公司應(yīng)該為小規(guī)模納稅人。如下圖所示。

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如何查什么時間變更為一般納稅人？

一般應(yīng)該稅務(wù)局會給一張表是表示已經(jīng)認(rèn)定一般納稅人了，表上有認(rèn)定時間。

以前稅務(wù)登記證上一般納稅人認(rèn)定后也會有表示的

另外可以看下財務(wù)報表的格式是從什么時候開始時一般納稅人表格格式的，就知道什么時候認(rèn)定為一般納稅人了。

怎樣查詢一個企業(yè)是否是一般納稅人？

第一個方法：在網(wǎng)上查詢

首先打開公司所在地的稅局官網(wǎng)（示例為廣州）；

如何查詢公司是否為一般納稅人

打開公司所在地的稅局官網(wǎng)后，把頁網(wǎng)拉到最下方，找到【一般納稅人資格查詢】；

如何查詢公司是否為一般納稅人

找到【一般納稅人資格查詢】后，輸入納稅人識別號、驗證碼；

如何查詢公司是否為一般納稅人

輸入納稅人識別號、驗證碼后，點擊【查詢】；

如何查詢公司是否為一般納稅人

點擊【查詢】后，頁面就會在資格名稱處顯示【增值稅一般納稅人】，在資格名稱后面，同時會顯示一般納稅人有效期；

如何查詢公司是否為一般納稅人

如何查詢公司是否為一般納稅人

如果企業(yè)為非一般納稅人，則頁面顯示為【沒有查詢到數(shù)據(jù)】，就說明公司應(yīng)該為小規(guī)模納稅人了；

如何查詢公司是否為一般納稅人

第二個方法：查看發(fā)票領(lǐng)購本

大家都知道，只有一般納稅人才能自行開具增值稅專用發(fā)票（除住宿業(yè)、鑒證咨詢業(yè)），所以查看一下發(fā)票領(lǐng)購本：如果有領(lǐng)購過增值稅專用發(fā)票，則說明企業(yè)是一般納稅人了（如果沒有領(lǐng)購過增值稅專用發(fā)票，還需要通過其它方法復(fù)核）；

如何查詢公司是否為一般納稅人

第三個方法：打電話咨詢稅局

撥打各地稅局的咨詢電話，提示企業(yè)的納稅識別號、企業(yè)名稱等，工作人員查詢后，就會告知你企業(yè)是否為一般納稅人了；

如何查詢公司是否為一般納稅人

第四個方法：前往稅局前臺查詢

納稅人可以攜帶營業(yè)執(zhí)照、身份證復(fù)印件，前往企業(yè)所在地稅局前臺查詢是否為一般納稅人，工作人員查詢后，便會告知你企業(yè)是否為一般納稅人了。

如何查詢公司是否為一般納稅人？

方法:

1、打開地方稅務(wù)局官方網(wǎng)站.如山東省國家稅務(wù)局

2、進(jìn)入稅務(wù)局官方網(wǎng)站后,點擊我要查詢功能.

3、點擊我要查詢之后,頁面會自動掉自動跳轉(zhuǎn)到涉稅查詢界面,然后點擊企業(yè)納稅人一戶式查詢:

4、進(jìn)入企業(yè)納稅人一戶式查詢界面之后,輸入需要查詢的稅號或者信用代碼,然后按照提示輸入驗證碼,輸入完畢后,點擊查詢:

5、點擊查詢后,頁面會自動跳轉(zhuǎn)到搜索結(jié)果,搜索結(jié)果就會顯示公司名稱、征管分局,以及納稅人狀態(tài).

點擊箭頭圖標(biāo)后,頁面會跳轉(zhuǎn)后,一般納稅人處顯示:增值稅一般納稅人,說明查詢的企業(yè)為一般納稅人.

【第9篇】一般納稅人利潤怎么算

一般納稅人年入1000萬，需納稅256萬？換種收入方式，綜合稅負(fù)4%

一般納稅人能夠享受到的稅收優(yōu)惠政策極少，行業(yè)局限性強(qiáng)，企業(yè)面臨較大的稅負(fù)壓力，企業(yè)的經(jīng)營額度越大所產(chǎn)生的稅負(fù)壓力就越大，降低企業(yè)稅務(wù)稅負(fù)壓力企業(yè)要是處理不好的話會產(chǎn)生稅務(wù)風(fēng)險。

一、一般納稅人面臨的涉稅問題

增值稅一般納稅人，目前的劃分主要有三種類型：

(1)商貿(mào)類、建筑業(yè)納稅人，目前建筑業(yè)商貿(mào)行業(yè)最高，商貿(mào)行業(yè)增值稅稅率為13%，主要包括商品批發(fā)、商品零售及外貿(mào)出口三種企業(yè);

(2)生產(chǎn)型企業(yè)。包括直營出口企業(yè)、修理修配企業(yè)及建筑類等，增值稅稅率為9%;

(3)應(yīng)稅服務(wù)業(yè)(營改增)，服務(wù)行業(yè)增值稅稅率為6%。

二、一般納稅人需要承擔(dān)13%增值稅、25%企業(yè)所得稅、再加上股東分紅所得稅，企業(yè)幾乎要把一半的利潤進(jìn)行納稅，那么有什么優(yōu)惠政策可以降低稅負(fù)嗎?

1.一般納稅人可享受當(dāng)?shù)貓龅亍⑼恋販p免政策。

在稅收優(yōu)惠園區(qū)、保稅港、高新區(qū)科技園等，出臺了大量減或免收場地、辦公室租金、倉儲租金等優(yōu)惠政策給一般納稅人。

2.集成電路設(shè)計和軟件產(chǎn)業(yè)2023年度企業(yè)所得稅匯算清繳適用政策：依法成立且符合條件的集成電路設(shè)計企業(yè)和軟件企業(yè)，在2023年12月31日前自獲利年度起計算優(yōu)惠期，第一年至第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年按照25%的法定稅率減半征收企業(yè)所得稅，并享受至期滿為止。

3.納稅人受疫情影響，在2023年3月份納稅申報期限內(nèi)辦理申報仍有困難的，可以依法向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請辦理延期申報，目前可以延期今年到12月31日。

4.納稅人取得不動產(chǎn)或者不動產(chǎn)在建工程的進(jìn)行稅額不再分2年抵扣，允許一次性全額抵扣;

三、一般納稅人稅務(wù)籌劃的方案

方案1：正確選擇供貨商類型

營改增以后，供應(yīng)商的身份直接影響企業(yè)收益。如果在價格和質(zhì)量相同的情況下，在一般納稅人處采購貨物可以取得的增值稅專用發(fā)票，進(jìn)項稅額可以抵扣;從小規(guī)模納稅人處采購貨物，如果小規(guī)模納稅人開具增值稅普通發(fā)票，進(jìn)項稅額不得抵扣，因此小規(guī)模就會降低采購價格。所以企業(yè)在采購時應(yīng)根據(jù)自己的需求，選擇降低采購價格還是能夠獲得更高的稅額抵扣，以此來為企業(yè)降低財稅負(fù)擔(dān)。

方案2：資產(chǎn)重組籌劃法

合并籌劃法，是指企業(yè)利用并購及資產(chǎn)重組手段，改變其組織形式及股權(quán)關(guān)系，實現(xiàn)稅負(fù)降低籌劃方法。

(1)企業(yè)合并可以進(jìn)入新的領(lǐng)域、行業(yè)，享受新領(lǐng)域、新行業(yè)的稅收優(yōu)惠政策;

(2)并購大量虧損的企業(yè)，樂意盈虧補(bǔ)抵，實現(xiàn)成本擴(kuò)張;

(3)企業(yè)合并實現(xiàn)關(guān)聯(lián)性企業(yè)或上下游企業(yè)流通環(huán)節(jié)減少，合理規(guī)避流轉(zhuǎn)稅和印花稅;

(4)企業(yè)合并可能改變納稅主體的性質(zhì)，譬如由小規(guī)模納稅人變?yōu)橐话慵{稅人，由內(nèi)資企業(yè)變?yōu)橹型夂腺Y企業(yè);

(5)企業(yè)合并可以利用免稅重組優(yōu)惠政策，規(guī)避資產(chǎn)轉(zhuǎn)移過程中的稅收負(fù)擔(dān)。

方案3：利用園區(qū)稅收優(yōu)惠政策合理節(jié)稅

目前在國家及地方財政的扶持下，建設(shè)了不少允許存在稅收優(yōu)惠政策的園區(qū)，如上海、湖北、重慶、江蘇、江西、青海等，地方政府通過一些優(yōu)質(zhì)的稅收優(yōu)惠政策給予企業(yè)一定比例的財政扶持，對全國企業(yè)進(jìn)行招商引資，一方面增加地方經(jīng)濟(jì)稅收，一方面減輕企業(yè)壓力。

這些園區(qū)對于企業(yè)所得稅、增值稅等，都是有一定稅收優(yōu)惠政策，企業(yè)可以不用改變現(xiàn)有的經(jīng)營模式和經(jīng)營地址，注冊入駐園區(qū)后，正常履行納稅義務(wù)，享受園區(qū)的稅收扶持政策。

1.有限公司增值稅、所得稅扶持

對于有限公司，企業(yè)可采用成立新公司、分公司、子公司或者遷移的方式入駐湖北、上海、重慶園區(qū)，依據(jù)稅收的屬地原則，當(dāng)?shù)氐膱@區(qū)會對正常納稅的企業(yè)給予一定比例的財政扶持補(bǔ)貼。

增值稅以地方財政所得的40%-70%給予扶持

企業(yè)所得稅以地方財政所得的40%-70%給予扶持

【可疊加享受。企業(yè)如果本身享受國家優(yōu)惠政策扶持的(中小型企業(yè)、高新技術(shù)等)，可疊加享受園區(qū)的扶持政策?！?/p>

2. 個人獨資企業(yè)核定征收

小規(guī)模納稅人入駐上海、湖北園區(qū)成立個人獨資企業(yè)，申請核定征收，個人生產(chǎn)經(jīng)營所得稅

核定后0.5%-2.1%,而針對一般納稅人也可以通過入駐上海園區(qū)申請核定征收，核定后個人生產(chǎn)經(jīng)營所得稅在0.5%--3.1%左右。

以小規(guī)模納稅人為例，企業(yè)增值稅：3%，不繳納企業(yè)所得稅，個人所得稅核定征收0.5-2.1%(小規(guī)模最高2.1%)?？傮w稅負(fù)最高不會超過5.18%，極大地降低了企業(yè)的整體稅負(fù)。

案例解析：

【第10篇】一般納稅人餐飲稅率

（一）

不計或少計營業(yè)收入風(fēng)險

1、建立一個帳外賬簿，將未開票收入包括在賬簿之外。例如，未開具發(fā)票的收入、酒類和飲料供應(yīng)商支付的促銷費用，以及通過為他人開具餐飲發(fā)票而獲得的“發(fā)票費用”都包含在賬外

餐飲企業(yè)直接面向消費者，這就決定了現(xiàn)金占其收入的很大比例。很容易用現(xiàn)金購買原材料，隱藏現(xiàn)金收入。未開具發(fā)票取得的收入，以及在開票過程中開具虛假發(fā)票和自制收據(jù)取得的收入，不包括在企業(yè)利潤表和納稅申報表中，而是隱藏在賬戶外。餐飲企業(yè)在收入過程中的主要偷稅手段是開立單獨的銀行賬戶，設(shè)置單獨的賬簿進(jìn)行核算，并使用個人收款代碼收取營業(yè)收入。如果餐飲企業(yè)將收入計入賬戶外，將直接減少增值稅銷售額和企業(yè)所得稅收入，嚴(yán)重侵蝕稅基，并直接導(dǎo)致增值稅和企業(yè)所得稅的少繳

2、收入與支出相互抵銷，營業(yè)收入被低估

餐飲企業(yè)以餐飲消費的形式部分或全部抵銷其他單位的租金、裝修費、原材料等應(yīng)付款。只解決差價。餐飲企業(yè)將收入和支出沖銷到賬戶中，這將直接減少銷售額并繳納較少的增值稅。同時，也違反了企業(yè)所得稅收入和成本的確認(rèn)原則，影響了成本的計算

3、不按規(guī)定及時確認(rèn)收入

如果餐飲企業(yè)不按規(guī)定及時確認(rèn)消費收入并收取預(yù)付款，消費后仍不確認(rèn)收入，將推遲增值稅的申報和繳納時間，減少企業(yè)所得稅的計算，違反收支平衡原則

防范與化解：為了避免這種風(fēng)險，企業(yè)財務(wù)人員在財務(wù)管理中沒有設(shè)置賬外賬戶，所有收入都包含在相應(yīng)的賬戶中。交易僅使用公司賬戶，收款代碼也應(yīng)設(shè)置為公司賬戶?，F(xiàn)金收入和支出分別管理。定期檢查“主營業(yè)務(wù)成本”、“管理費用”、“營業(yè)費用”等賬目和憑證，審核成本和費用的貸方金額，檢查收入是否直接沖減成本和費用，不計入“主營業(yè)務(wù)收入”。審核“應(yīng)付賬款”、“預(yù)收賬款”等附屬賬戶、記賬憑證和原始憑證，檢查收入是否與無收入的往來賬戶掛鉤。收入不得用于抵銷合同費、租賃費、裝修費等債務(wù)。增值稅發(fā)票的開具和領(lǐng)用應(yīng)合法合規(guī)，盡量避免發(fā)票風(fēng)險。特許經(jīng)營、連鎖經(jīng)營和特許經(jīng)營收取的特許權(quán)使用費、特許經(jīng)營費和其他費用，應(yīng)當(dāng)納入財務(wù)會計。通過簽署賬單及時確認(rèn)消費收入，收取預(yù)付款，消費后及時確認(rèn)收入

（二）

混淆收入，套用低稅率風(fēng)險

混淆餐飲業(yè)收入。實行低稅率主要是將房地產(chǎn)租賃收入納入會展服務(wù)收入，并進(jìn)行低稅率申報，所屬銷售部門銷售的商品申報為餐飲收入

預(yù)防和解決：企業(yè)在申報和開具發(fā)票時，適用不同稅率的銷售收入，應(yīng)當(dāng)按照相應(yīng)稅率開具發(fā)票并申報。開具發(fā)票時，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定如實填寫商品名稱和稅率。房地產(chǎn)租賃服務(wù)和展覽服務(wù)應(yīng)單獨核算

（三）

增值稅進(jìn)項抵扣憑證風(fēng)險

餐飲業(yè)有很多可以抵扣的進(jìn)項發(fā)票，包括固定資產(chǎn)、農(nóng)產(chǎn)品、租金、水、電、氣、煙酒、桌椅、鍋碗瓢盆、食用植物油、，各種調(diào)味品等，只要取得合法的扣除憑證，投入即可扣除。根據(jù)不同的稅率、扣除率和征收率，按項目進(jìn)行進(jìn)項核算

餐飲業(yè)可取得稅率分別為13%、9%、6%的增值稅專用發(fā)票。向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者購買農(nóng)產(chǎn)品時，按照農(nóng)產(chǎn)品購銷發(fā)票金額計算進(jìn)項稅，扣除率為9%。小規(guī)模納稅人購買農(nóng)產(chǎn)品取得征收率為3%的專用發(fā)票的，按增值稅專用發(fā)票金額計算進(jìn)項稅額，扣除率為9%。批發(fā)零售購買蔬菜和部分實行增值稅免稅政策的鮮肉鮮蛋取得的普通發(fā)票，不得作為計算進(jìn)項稅抵扣的憑證。小規(guī)模納稅人購買農(nóng)產(chǎn)品時，不得以征收率為3%的普通發(fā)票作為計算進(jìn)項稅額抵扣的憑證。根據(jù)進(jìn)項稅加減政策，扣除應(yīng)納稅額（2023年4月1日至2021 12月31日）

預(yù)防和解決：用于非增值稅應(yīng)稅項目、增值稅免稅項目、集體福利或個人消費的采購貨物或應(yīng)稅服務(wù)涉及的增值稅進(jìn)項稅應(yīng)轉(zhuǎn)出，不得扣除。非正常損失的購進(jìn)貨物和相關(guān)應(yīng)稅服務(wù)、非正常損失的在產(chǎn)品和產(chǎn)成品消耗的購進(jìn)貨物或應(yīng)稅服務(wù)，也應(yīng)當(dāng)轉(zhuǎn)出進(jìn)項稅。企業(yè)應(yīng)當(dāng)依法取得增值稅發(fā)票，避免取得的發(fā)票被認(rèn)定為增值稅異常憑證的風(fēng)險。餐飲業(yè)取得增值稅發(fā)票的，應(yīng)當(dāng)向農(nóng)產(chǎn)品生產(chǎn)者購買農(nóng)產(chǎn)品，并按照農(nóng)產(chǎn)品購銷發(fā)票金額和9%的扣除率計算進(jìn)項稅額。小規(guī)模納稅人購買農(nóng)產(chǎn)品取得征收率為3%的專用發(fā)票的，按增值稅專用發(fā)票金額計算進(jìn)項稅額，扣除率為9%。批發(fā)零售購買蔬菜和部分實行增值稅免稅政策的鮮肉鮮蛋取得的普通發(fā)票，不得作為計算進(jìn)項稅抵扣的憑證。小規(guī)模納稅人購買農(nóng)產(chǎn)品時，不得以征收率為3%的普通發(fā)票作為計算進(jìn)項稅額抵扣的憑證。根據(jù)進(jìn)項稅加減政策，扣除應(yīng)納稅額。

（四）

虛列成本和費用

主要表現(xiàn)為：隨機(jī)結(jié)轉(zhuǎn)原材料成本調(diào)整利潤、虛報增加裝修費用、虛報人工費用、在成本中列支不屬于企業(yè)的費用、未按規(guī)定取得或虛開發(fā)票的支出費用，不按照稅法規(guī)定支付費用的。餐飲企業(yè)通過虛假增加成本和費用，減少應(yīng)納稅所得額，少交企業(yè)所得稅，增加企業(yè)所得稅前扣除項目的金額

預(yù)防和解決：成本結(jié)轉(zhuǎn)方法應(yīng)一致。不得隨意結(jié)轉(zhuǎn)原材料成本調(diào)整利潤，如實支付裝修費和人工費。不允許在成本中列支不屬于企業(yè)的費用。不得使用未按規(guī)定取得或虛開的發(fā)票支付費用。嚴(yán)格按照稅法規(guī)定支付費用

（五）

未全額扣繳個人所得稅

餐飲企業(yè)通過隱瞞收入、虛報成本和費用獲取現(xiàn)金。他們主要使用現(xiàn)金結(jié)算。員工的流動性很強(qiáng)。未對支付的員工工資和廚師烹飪費依法履行代扣代繳個人所得稅義務(wù)，未全額代扣代繳個人所得稅

預(yù)防和解決：如實記錄人員資料和出勤記錄，及時更新管理人員和廚師人數(shù)。如實記錄廚師的內(nèi)部考核和分配情況，核實廚師和餐飲企業(yè)的工資支付表以及廚師的內(nèi)部工資分配情況。認(rèn)真及時履行個人所得稅代扣代繳義務(wù)，不得以支付現(xiàn)金工資或虛假申報工資的方式逃避繳納個人所得稅

（六）

未按規(guī)定繳納房產(chǎn)稅

餐飲企業(yè)未按規(guī)定繳納物業(yè)稅，未正確計算應(yīng)稅物業(yè)原值，并且不將裝修費、中央空調(diào)等計入物業(yè)原值，導(dǎo)致物業(yè)稅繳納減少

預(yù)防和解決：餐飲企業(yè)應(yīng)按照規(guī)定為其使用的房地產(chǎn)繳納房地產(chǎn)稅，正確計算已納稅房地產(chǎn)的原值，并將裝修費、中央空調(diào)等如實計入房地產(chǎn)原值。

【第11篇】小規(guī)模與一般納稅人的區(qū)別

我們知道，小規(guī)模納稅人與一般納稅人的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)即原本定義就不同，所以小規(guī)模納稅人和一般納稅人有哪些區(qū)別呢?我們下面分別從兩者認(rèn)定條件、稅收管理、稅率與征收率等方面具體看看小規(guī)模納稅人和一般納稅人的區(qū)別。

① 使用發(fā)票不同。小規(guī)模納稅人銷售只能使用普通發(fā)票,不能使用增值稅專用發(fā)票，購買貨物與一般納稅人相同，可以收普通發(fā)票也能收增值稅專用發(fā)票，二者收取增值稅專用發(fā)票后帳務(wù)處理不同.一般納稅人按價款部分入成本,稅款部分入'應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅--進(jìn)項稅額'帳戶;小規(guī)模納稅人則按全額進(jìn)入成本.

②應(yīng)交稅金的計算方法不同。一般納稅人按'抵扣制'計算稅金,即按銷項減進(jìn)項后的余額交稅.小規(guī)模納稅人按銷售收入除于(1 適用稅率)后的金額再乘稅率計算應(yīng)交稅金，工業(yè)6%，商業(yè)4%。

③稅率不同。一般納稅人分為0稅率、13%稅率、17%稅率。小規(guī)模納稅人，商業(yè)企業(yè)按4%;工業(yè)企業(yè)按6% ，(免稅的除外)。

一、認(rèn)定條件：

1)主要從事生產(chǎn)或提供應(yīng)稅勞務(wù)(特指加工、修理修配勞務(wù))的：年銷售額在100萬元以上的，可以認(rèn)定為一般納稅人，100萬以下的為小規(guī)模

2)主要從事貨物批發(fā)零售的：年銷售額180萬以上的可以認(rèn)定為一般納稅人,180萬以下為小規(guī)模。工業(yè)企業(yè)年銷售額在100萬以下的,商品流通企業(yè)年銷售額在180萬以下的,屬于小規(guī)模納稅人;反之,為一般納稅人 。

二、稅收管理的規(guī)定：

1)一般納稅人：銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)可以開具增值稅專用發(fā)票;購進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)可以作為當(dāng)期進(jìn)項稅抵扣;計算方法為銷項減進(jìn)項。

2)小規(guī)模：只能使用普通發(fā)票;購進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)即使取得了增值稅專用發(fā)票也不能抵扣;計算方法為銷售額×征收率。

三、稅率與征收率：

1)一般納稅人：基本稅率17%，稅法還列舉了5類適應(yīng)13%低稅率的貨物，還有幾項特殊業(yè)務(wù)按簡易辦法征收(參照小規(guī)模)。還有零稅率應(yīng)稅勞務(wù)和貨物。

2)小規(guī)模：商業(yè)小規(guī)模按4%征收率;商業(yè)以小規(guī)模按6%

1、稅率不一樣，小規(guī)模6%或4%，一般納稅人17%。

2 一般納稅人的進(jìn)項稅是可以抵扣的，小規(guī)模納稅人的進(jìn)項稅是不能夠抵扣的。

3 一般納稅人可以開增值稅專用發(fā)票，小規(guī)模納稅人不能夠開增值稅專用發(fā)票!

一般納稅人:生產(chǎn)性企業(yè)年銷售額在100萬以上

商業(yè)性企業(yè)年銷售額在180萬以上

適用稅率: 17%和13%(適用特殊)

小規(guī)模納稅人:生產(chǎn)性企業(yè)年銷售額在100萬以下

商業(yè)性企業(yè)年銷售額在180萬以下

適用稅率:生產(chǎn)性6%,商業(yè)性4%

小規(guī)模不可以開具增值稅發(fā)票

小規(guī)模納稅人在企業(yè)的銷售額達(dá)到一定標(biāo)準(zhǔn)后即可成為一般納稅人，而小規(guī)模納稅人和一般納稅人的區(qū)別主要在于使用的發(fā)票不同，應(yīng)交稅金的計算方法不同，稅率也不同。因此納稅人一定要注意區(qū)分自己屬于哪種納稅人，防止觸犯法律。

【第12篇】一般納稅人能開3個點

一般納稅人有3個點的增值稅專票嗎?

小規(guī)模納稅人到稅務(wù)申請代開增值稅專用發(fā)票稅率3%。

一般納稅人一般情況下是不可以開具3%稅率的增值稅專用發(fā)票。

一般納稅人的銷售發(fā)票稅率是17%，11%，但比如建筑類執(zhí)行簡易計稅法的企業(yè)，稅率3%，可以開具增值稅專用發(fā)票。

一般納稅人開3個點的增值稅專票可以抵扣嗎?

一般納稅人開3個點的增值稅專用發(fā)票，只要購買方不是專用于簡易計稅辦法、免稅項目、集體福利或個人消費、非正常損失，均可抵扣進(jìn)項稅額。

1、用于簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進(jìn)貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)和不動產(chǎn)。其中涉及的固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)，僅指專用于上述項目的固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)(不包括其他權(quán)益性無形資產(chǎn))、不動產(chǎn)。(混用固定資產(chǎn)可抵扣進(jìn)項稅額)

納稅人的交際應(yīng)酬消費屬于個人消費。

2、非正常損失的購進(jìn)貨物及相關(guān)的應(yīng)稅勞務(wù)、非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù);

3、非正常損失的不動產(chǎn)，以及該不動產(chǎn)所耗用的購進(jìn)貨物、設(shè)計服務(wù)和建筑服務(wù)。

4、非正常損失的不動產(chǎn)在建工程所耗用的購進(jìn)貨物、設(shè)計服務(wù)和建筑服務(wù)。

5、購進(jìn)的旅客運輸服務(wù)、貸款服務(wù)、餐飲服務(wù)、居民日常服務(wù)和娛樂服務(wù)。

6、小規(guī)模納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，實行按照銷售額和征收率計算應(yīng)納稅額的簡易辦法。

【第13篇】強(qiáng)制升為一般納稅人

注意了，小規(guī)模納稅人超標(biāo)將強(qiáng)制轉(zhuǎn)為一般納稅人：

1. 增值稅小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)：年應(yīng)征增值稅銷售額500萬元及以下。這個銷售額的錯誤理解：公歷年度1-12月累計開票額控制在500萬以內(nèi)就沒問題。政策中說的年應(yīng)稅銷售額，是指納稅人在連續(xù)不超過12個月或四個季度的經(jīng)營期內(nèi)累計應(yīng)征增值稅銷售額。

2. 政策規(guī)定：

稅務(wù)總局令第43號《增值稅一般納稅人登記管理辦法》規(guī)定：增值稅納稅人年應(yīng)稅銷售額超過財政部、國家稅務(wù)總局規(guī)定的小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的，除本辦法第四條規(guī)定外，應(yīng)當(dāng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理一般納稅人登記。本辦法所稱年應(yīng)稅銷售額，是指納稅人在連續(xù)不超過12個月或四個季度的經(jīng)營期內(nèi)累計應(yīng)征增值稅銷售額，包括納稅申報銷售額、稽查查補(bǔ)銷售額、納稅評估調(diào)整銷售額。

國家稅務(wù)總局公告2023年第6號《國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅一般納稅人登管理若干事項的公告》規(guī)定：《增值稅一般納稅人登記管理辦法》（國家稅務(wù)總局令第43號）所稱“經(jīng)營期”是指在納稅人存續(xù)期內(nèi)的連續(xù)經(jīng)營期間，含未取得銷售收入的月份或季度。

【第14篇】一般納稅人固定資產(chǎn)賬務(wù)處理

固定資產(chǎn)處置的賬務(wù)處理是我們會計人員必須掌握的一個知識點，如果你還不清楚固定資產(chǎn)處置的賬務(wù)處理，趕緊抽時間來學(xué)習(xí)一下了。

企業(yè)出售、轉(zhuǎn)讓、報廢固定資產(chǎn)或發(fā)生固定資產(chǎn)毀損，應(yīng)當(dāng)將處置收入扣除賬面價值和相關(guān)稅費后的金額計入當(dāng)期損益。固定資產(chǎn)處置一般通過“固定資產(chǎn)清理”科目進(jìn)行核算。

企業(yè)因出售、報廢或毀損、對外投資、非貨幣性資產(chǎn)交換、債務(wù)重組等處置固定資產(chǎn)，其會計處理一般經(jīng)過以下幾個步驟：

1.固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)入清理

借：固定資產(chǎn)清理

累計折舊

固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備

貸：固定資產(chǎn)

2.發(fā)生的清理費用

借：固定資產(chǎn)清理

貸：銀行存款

3.出售收入

借：銀行存款

貸：固定資產(chǎn)清理

應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）

4.保險賠償和殘料

借：其他應(yīng)收款、原材料

貸：固定資產(chǎn)清理

5.清理凈損益

（1）固定資產(chǎn)清理完成后的凈損失

借：營業(yè)外支出【非流動資產(chǎn)毀損報廢損失】

資產(chǎn)處置損益【出售損失】

貸：固定資產(chǎn)清理

其中：資產(chǎn)處置損益，反映企業(yè)出售劃分為持有待售的非流動資產(chǎn)（金融工具、長期股權(quán)投資和投資性房地產(chǎn)除外）或處置組時確認(rèn)的處置利得或損失，以及處置未劃分為持有待售的固定資產(chǎn)、在建工程、生產(chǎn)性生物資產(chǎn)及無形資產(chǎn)而產(chǎn)生的處置利得或損失。

（2）固定資產(chǎn)清理完成后的凈收益

借：固定資產(chǎn)清理

貸：資產(chǎn)處置損益【出售收益】

固定資產(chǎn)與企業(yè)經(jīng)營緊密相聯(lián)，是企業(yè)生產(chǎn)與正常運營的保證，相關(guān)的財務(wù)核算以及稅務(wù)處理會對企業(yè)的財務(wù)數(shù)據(jù)產(chǎn)生重大影響。

【第15篇】一般納稅人的增值稅稅率

本文目錄

一般一家公司要交哪些稅?稅率是多少？

一般企業(yè)都需要交納什么稅？稅率多少？

一般納稅人的月繳納稅怎么計算？

有誰知道國稅地稅的征收標(biāo)準(zhǔn)是多少？

一般企業(yè)應(yīng)納稅的種類有哪些？

一般納稅人怎么計算各項該交的稅？

一般一家公司要交哪些稅?稅率是多少？

一般的企業(yè)必交的有5種：增值稅、企業(yè)所得稅、個人所得稅、印花稅、城市建設(shè)稅。稅率我國采用的百分之二十五的比例稅率。

企業(yè)所得稅的稅率即據(jù)以計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額的法定比率。根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》（2007年3月16日第十屆全國人民代表大會第五次會議通過）的規(guī)定，我國企業(yè)所得稅采用25％的比例稅率。另外：

（1）非居民企業(yè)取得本法第三條第三款規(guī)定的所得，適用稅率為20%征收企業(yè)所得稅；

（2）符合條件的小型微利企業(yè)，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅。

（3）國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。

1、增值稅

從計稅原理上說，增值稅是對商品生產(chǎn)、流通、勞務(wù)服務(wù)中多個環(huán)節(jié)的新增價值或商品的附加值征收的一種流轉(zhuǎn)稅。

一個企業(yè)，總是需要經(jīng)營的，不管經(jīng)營范圍是什么，總之是逃不出增值稅的征收范圍，反正已經(jīng)全面營改增了，增值稅一統(tǒng)天下。所以增值稅是每個公司都繞不過去的。

即使有的公司是免稅，那屬于稅收優(yōu)惠的范疇，但申報還是必須的。

2、企業(yè)所得稅

企業(yè)所得稅是對我國內(nèi)資企業(yè)和經(jīng)營單位的生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得征收的一種稅。包括銷售貨物所得、提供勞務(wù)所得、轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)所得、股息紅利所得、利息所得、租金所得、特許權(quán)使用費所得、接受捐贈所得和其他所得。

一個公司，最終的經(jīng)營成果肯定是需要繳納企業(yè)所得稅的，即使是分公司，雖然不是自己算，但也需要總公司計算分配后自行繳納。

3、個人所得稅

個人所得稅是國家對本國公民、居住在本國境內(nèi)的個人的所得和境外個人來源于本國的所得征收的一種所得稅。

對于公司來說，本身不繳納個人所得稅。但是雇員工資需要繳啊，股東分紅需要繳啊。公司是法定的扣繳義務(wù)人，少代扣了也是要負(fù)責(zé)任的，所以不可掉以輕心。

4、印花稅

印花稅是對經(jīng)濟(jì)活動和經(jīng)濟(jì)交往中書立、領(lǐng)受具有法律效力的憑證的行為所征收的一種稅。

印花稅的征稅范圍雖然有限，僅是列舉的合同書據(jù)和賬薄，但每一個公司開業(yè)總需要設(shè)置賬薄，需要投入資本金、需要簽訂一些合同。這些業(yè)務(wù)都少不了印花稅的身影。

5、城市維護(hù)建設(shè)稅

簡稱城建稅，這是個影子稅種，緊跟流轉(zhuǎn)稅（增值稅和消費稅），計算不復(fù)雜，不需要過多考慮，知道即可。

一般企業(yè)都需要交納什么稅？稅率多少？

1、增值稅： 小規(guī)模納稅人：應(yīng)繳增值稅額=（收入／1+3%）×3% 一般納稅人：應(yīng)繳增值稅額=當(dāng)月銷項稅額-（當(dāng)月進(jìn)項稅+上期留抵進(jìn)項稅） 注：根據(jù)公司行業(yè)不同稅率不一樣，主要稅率有：3%、6%、11%、17%。目前小規(guī)模納稅人季度銷售額不超過9萬的，可以免征增值稅，也就是我們通常說的零申報。

2、企業(yè)所得稅 應(yīng)交企業(yè)所得稅=利潤總額×25% 高新技術(shù)企業(yè)、軟件企業(yè)、符合條件的公司等可適用15%的稅率，符合條件的小微企業(yè)只需按照實際稅率10%繳納企業(yè)所得稅。

3、個人所得稅 個人所得稅 =( 工資 - 三險一金 - 個稅免征額 ) x 稅率 - 速算扣除數(shù) 其實個人所得稅的征稅范圍比這要寬泛的多，“工資、薪金所得”只是個人所得稅征稅范圍中的一種。 更多是針對：個體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營所得、企事業(yè)單位承包經(jīng)營承租經(jīng)營所得、勞務(wù)報酬所得、股息紅利所得等等。

4、印花稅： 應(yīng)交印花稅=收入×0.03% 印花稅是非常重要的調(diào)節(jié)稅種。印花稅的稅率設(shè)計，遵循稅負(fù)從輕、共同負(fù)擔(dān)的原則。所以，稅率比較低；比如：營業(yè)執(zhí)照，按件貼花五元；房屋租賃合同，按租賃總額的千分之一；購銷合同，技術(shù)合同，按合同金額的萬分之三等。

5、教育費附加： 教育費附加=應(yīng)繳增值稅額×3%

6、地方教育附加： 地方教育費附加=應(yīng)繳增值稅額×2%

7、水利基金： 應(yīng)交水利基金=收入×0.08%

8、工會籌備金（成立一年后繳納） 應(yīng)交工會籌備金=工資總額×2.5%，工會經(jīng)費=工資總額× 0.004%

9、殘疾人保障金（成立三年后繳納） 按員工人數(shù)計算，每年都不一樣的標(biāo)準(zhǔn)。

10、城市維護(hù)建設(shè)稅： 城市維護(hù)建設(shè)稅=應(yīng)繳增值稅額×7% 以上就是現(xiàn)在大多數(shù)企業(yè)承擔(dān)的稅費，還沒有說有些行業(yè)特殊的稅費，比如果是廣告行業(yè)，需要交納文化事業(yè)建設(shè)稅。 擴(kuò)展資料: 注冊資金大小與公司的稅收沒有直接關(guān)系，公司的納稅主要根據(jù)收入計算，唯一的區(qū)別就是繳納注冊資金印花稅，注冊資金印花稅（1000萬以內(nèi)）=注冊資金*0.05%，注冊資金的印花稅僅交一次。 在舊的工商注冊政策中，因為有實收資本一項，所以無形中公司注冊資金的大小體現(xiàn)了一個公司的基礎(chǔ)實力，現(xiàn)在實行新政策以后，注冊資金僅是一個數(shù)字而已，但固有的觀念很難短期內(nèi)改變，因此許多客戶注冊公司時還是比較在意自己的注冊資金大小。 根據(jù)我們的經(jīng)驗，一般公司的注冊資金大小為：銷售類、服務(wù)類大多注冊100萬——300萬居多；工程類公司大多1000萬——3000萬居多。具體注冊資金大小根據(jù)自己面對的客戶群體和市場情況而定

一般納稅人的月繳納稅怎么計算？

一般納稅人都需要交什么稅種：

1、應(yīng)納增值稅=當(dāng)期銷項稅額-當(dāng)期進(jìn)項稅額；當(dāng)期銷項稅額=當(dāng)期不含稅銷售收入*16%；當(dāng)期進(jìn)項稅額=當(dāng)期不含稅貨物及應(yīng)稅勞務(wù)*16%（增值稅專用發(fā)票）；

2、應(yīng)納城建稅=應(yīng)納增值稅*7%（月報)；

3、應(yīng)納教育費附加=應(yīng)納增值稅*3%（月報)；

4、堤圍防護(hù)費：營業(yè)收入*0.02%（有些地方不收）（月報)；

5、所得稅=利潤總額*稅率為25%（季報)；（符合條件的小型微利企業(yè)所得稅稅率為20%，小型微利企業(yè)是指從事國家非限制和禁止行業(yè)，并符合下列條件的企業(yè)：工業(yè)企業(yè)，年度應(yīng)納稅所得額不超過30萬元。從業(yè)人數(shù)不超過100人，資產(chǎn)總額不超過3000萬元；其他企業(yè)，年度應(yīng)納稅所得額不超過30萬元，從業(yè)人數(shù)不超過80人，資產(chǎn)總額不超過1000萬元），營業(yè)稅一般稅率為5%。

6、個人所得稅（月報)；實行代扣代繳，不管工資薪金是否超過2000元都要實行全員全額申報。計算:應(yīng)交個人所得稅額=應(yīng)納稅所得額*適用稅率-速算扣除數(shù)。級數(shù) 每月應(yīng)納稅所得額 稅率(%) 速算扣除數(shù)擴(kuò)展資料認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)1.增值稅納稅人，年應(yīng)稅銷售額超過財政部、國家稅務(wù)總局規(guī)定的小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的，應(yīng)當(dāng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請一般納稅人資格認(rèn)定。2.年應(yīng)稅銷售額未超過財政部、國家稅務(wù)總局規(guī)定的小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)以及新開業(yè)的納稅人，可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請小規(guī)模納稅人資格認(rèn)定。需符合以下條件：有固定的生產(chǎn)經(jīng)營場所；能夠按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定設(shè)置賬簿，根據(jù)合法、有效憑證核算，能夠提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料。不予認(rèn)定下列納稅人不辦理一般納稅人資格認(rèn)定：1.個體工商戶以外的其他個人2.選擇按照小規(guī)模納稅人納稅的非企業(yè)性單位3.選擇按照小規(guī)模納稅人納稅的不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)4.非企業(yè)性單位5.銷售免稅貨物的企業(yè)認(rèn)定程序1.納稅人提交申請2.稅務(wù)機(jī)關(guān)核對申請資料3.稅務(wù)機(jī)關(guān)實地查驗，出具查驗報告4.稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定申請資料納稅人應(yīng)當(dāng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)填報《增值稅一般納稅人申請認(rèn)定表》，并提供下列資料:1.《稅務(wù)登記證》副本；2.財務(wù)負(fù)責(zé)人和辦稅人員的身份證明及其復(fù)印件；3.會計人員的從業(yè)資格證明或者與中介機(jī)構(gòu)簽訂的代理記賬協(xié)議及其復(fù)印件；4.經(jīng)營場所產(chǎn)權(quán)證明或者租賃協(xié)議，或者其他可使用場地證明及其復(fù)印件；5.國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他有關(guān)資料。特殊規(guī)定除國家稅務(wù)總局另有規(guī)定外，納稅人一經(jīng)認(rèn)定為一般納稅人后，不得轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人。主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可以在一定期限內(nèi)對一般納稅人實行納稅輔導(dǎo)期管理。納稅申報納稅人應(yīng)按月進(jìn)行納稅申報，申報期為次月1日起至15日止，遇最后一日為法定節(jié)假日的，順延1日；在每月1日至10日內(nèi)有連續(xù)3日以上法定休假日的，按休假日天數(shù)順延。

有誰知道國稅地稅的征收標(biāo)準(zhǔn)是多少？

國稅：一般納稅人增值稅是17％，小規(guī)模是3％。

所得稅稅率25％，微利企業(yè)20％。

地稅：營業(yè)稅3％到20％不等；城建稅按主稅的7％，教育費附加按主稅的3％。

個人所得稅按收入的大小有專門的速算扣除數(shù)。

另外印花稅等小稅種，視情況而定，按實收資本或者增資的萬分之五繳納，賬本五塊錢貼花，購銷合同的70％的萬分之三。

一般企業(yè)應(yīng)納稅的種類有哪些？

企業(yè)要交的稅主要包括增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費附加、地方教育費附加、企業(yè)所得稅和個人所得稅等。

個別企業(yè)還包括消費稅、資源稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅、車船稅、土地增值稅、車輛購置稅、契稅和耕地占用稅等。

企業(yè)在運營過程中需繳納以下稅費：

一、流轉(zhuǎn)稅

主要包括增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費附加地方教育費附加等。流轉(zhuǎn)稅是按企業(yè)的營業(yè)收入的百分比計征。銷售貨物計征增值稅，稅率包括兩種，一種是一般納稅人按增值額的13%計征；另一種是小規(guī)模納稅人，按銷售收入的3%計征。（受疫情影響2023年湖北省小規(guī)模免征增值稅、湖北省外的小規(guī)模減按1%征收增值稅）根據(jù)實際繳納的增值稅的7%繳納城市維護(hù)建設(shè)稅，3%繳納教育費附加，2%繳納地方教育費附加。

二、所得稅

包括企業(yè)所得稅和個人所得稅。

企業(yè)所得稅一般按應(yīng)納稅所得額的25%計征，根據(jù)企業(yè)具體情況，還可能有15%或20%的稅率。應(yīng)納稅所得額是以公司利潤為基礎(chǔ)，進(jìn)行必要的納稅調(diào)整而得出的。公司投資于其他公司而分回的利潤，一般不再納稅。公司的利潤分配給個人股東時，個人要按20%的比例繳納個人所得稅。

三、其他稅種

包括消費稅、資源稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅、車船稅、土地增值稅、車輛購置稅、契稅和耕地占用稅等，一般企業(yè)不涉及，即使涉及，其計征金額很小，對企業(yè)影響也很小

一般納稅人怎么計算各項該交的稅？

1、增值稅 務(wù)應(yīng)納稅額為當(dāng)期銷項稅額抵扣當(dāng)期進(jìn)項稅額后的余額。應(yīng)納稅額計算公式： 應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項稅額－當(dāng)期進(jìn)項稅額 當(dāng)期銷項稅額小于當(dāng)期進(jìn)項稅額不足抵扣時，其不足部分可以結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵扣。 其中：銷項稅額為銷售貨物的不含稅依照增值稅稅率17%計算，進(jìn)項稅額為取得增值稅專用上注明增值稅稅額，以及采購農(nóng)產(chǎn)品按照13%扣除率計算的進(jìn)項稅額；采購、銷售貨物運輸費用按照7%扣除率計算的進(jìn)項稅額。

2、城建稅按照應(yīng)納增值稅稅額依照城建稅稅率計算繳納，（城建稅稅率：在城市7%、縣城、建制鎮(zhèn)5%，不在城市、縣城、建制鎮(zhèn)的1%）

3、教育費附加按照增值稅稅額依照3%費率計算繳納。

4、印花稅，購銷按照按采購和銷售記載的金額萬分之三稅率貼花，營業(yè)賬簿，記賬資金賬簿按照實收資本與資本公積合計數(shù)依照萬分之五貼花，以后就增加額貼花，其他賬簿按件五元貼花。

5、所得稅按照實際利潤額依照25%稅率按月（季）預(yù)繳，年終匯算清繳，多退少補(bǔ)。 此外，如果有應(yīng)稅房產(chǎn)、土地、車船，應(yīng)當(dāng)繳納房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船稅，房產(chǎn)稅按照房屋原值減除10%-30%后余值，依照1.2%稅率計算繳納；土地使用稅按照實際占有土地面積依照規(guī)定單位稅額計算繳納；車船稅以每輛（乘人車輛）每噸（載貨汽車）按照單位稅額計算繳納；具體納稅期限，減除比例、單位稅額，因這三稅屬于地方稅種，請到當(dāng)?shù)刂鞴艿囟悪C(jī)關(guān)咨詢。 個人所得稅以工資薪金收入扣除繳納“五險一金”再扣除2000元費用標(biāo)準(zhǔn)后的余額，依照5%-45%超額累進(jìn)稅率計算繳納，有支付單位在支付時代扣代繳。

【第16篇】小微企業(yè)、一般納稅人、小規(guī)模納稅人的區(qū)別

一般納稅人可以是小微企業(yè)嗎？小規(guī)模納稅人一定是小微企業(yè)嗎？很多企業(yè)老板其實對于這個概念還是模糊。

今天我們就來說說，這幾者之間的區(qū)別：

從增值稅的角度上來說，把企業(yè)分成了小規(guī)模納稅人和一般納稅人，這二者最大的區(qū)別，就是稅率的不同，小規(guī)模的征收率是3%，一般納稅人根據(jù)行業(yè)的不同稅率分為6%、9%、13%不等。

而小微企業(yè)呢，是站在企業(yè)所得稅上的角度，只跟3個指標(biāo)有關(guān)系，年資產(chǎn)總額不超過5000萬，利潤不超過300萬，員工人數(shù)不超過300人，利潤指標(biāo)就按稅法要求核算得出，資產(chǎn)和人數(shù)這兩個指標(biāo)都是先算季度平均值，再算年度平均值。只要你符合這3個標(biāo)準(zhǔn)，那就可以享受到企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策。

如果當(dāng)年利潤是在100萬以內(nèi)，優(yōu)惠以后實際稅率就是2.5%，即交稅2.5萬；利潤超過100萬不超過300萬，優(yōu)惠以后實際稅率就是5%，例如當(dāng)年利潤200萬，則應(yīng)交企業(yè)所得稅為100*2.5%+（200-100）*5%=7.5萬。

所以說不管你是小規(guī)模，還是一般納稅人，只要你符合小微企業(yè)的三大指標(biāo)，那你就是小微企業(yè)。大家記得收藏備查哦。