小規(guī)模納稅人如何網(wǎng)上報(bào)稅（16篇）

【第1篇】小規(guī)模納稅人如何網(wǎng)上報(bào)稅

什么是小規(guī)模納稅人？

小規(guī)模納稅人是指年銷售額在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以下，并且會(huì)計(jì)算不健全，不能按規(guī)定報(bào)送有關(guān)稅務(wù)資料的增值稅納稅人。

所稱會(huì)計(jì)核算不健全是指不能正確核算增值稅的銷項(xiàng)稅額、進(jìn)項(xiàng)稅額和應(yīng)納稅額。

小規(guī)模納稅人與一般納稅人的區(qū)別

納稅平臺(tái)登錄

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看需要申報(bào)的稅種

增值稅及附加稅納稅申報(bào)

增值稅及附加稅申報(bào)表

印花稅納稅申報(bào)

印花稅申報(bào)

【第2篇】小規(guī)模納稅人要交哪些稅

現(xiàn)如今的生活水平相比以前要強(qiáng)的太多太多，也正是這樣的環(huán)境為很多人員提供了極高的機(jī)會(huì)。所以今天我們來(lái)為您介紹一些稅收問題。比如說小規(guī)模納稅人要交哪些稅？

小規(guī)模納稅人要交哪些稅？

小規(guī)模公司每月需要繳納的基本稅種

增值稅、城建稅、教育費(fèi)附加、地方教育費(fèi)附加、印花稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、房產(chǎn)稅、企業(yè)所得稅等。

法律依據(jù)

《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》第十二條規(guī)定，小規(guī)模納稅人增值稅征收率為3%，國(guó)務(wù)院另有規(guī)定的除外。

《中華人民共和國(guó)城市維護(hù)建設(shè)稅暫行條例》第四條城市維護(hù)建設(shè)稅稅率如下:納稅人所在地在市區(qū)的，稅率為7%;納稅人所在地在縣城、鎮(zhèn)的，稅率為5%;納稅人所在地不在市區(qū)、縣城或鎮(zhèn)的，稅率為1%。

《中華人民共和國(guó)所得稅法》第四條企業(yè)所得稅的稅率為25%，非居民企業(yè)取得本法第三條第三款規(guī)定的所得，適用稅率為20%.

小規(guī)模納稅人每月需要繳納的基本稅種：

1、增值稅按銷售收入3%繳納;

2、城建稅按繳納的增值稅的7%繳納;

3、教育費(fèi)附加按繳納的增值稅的3%繳納;

4、地方教育費(fèi)附加按繳納的增值稅的2繳納%;

5、印花稅：購(gòu)銷合同按購(gòu)銷金額的萬(wàn)分之三貼花;帳本按5元/本繳納(每年啟用時(shí));年度按“實(shí)收資本”與“資本公積”之和的萬(wàn)分之五繳納(第一年按全額繳納，以后按年度增加部分繳納);

6、城鎮(zhèn)土地使用稅按實(shí)際占用的土地面積繳納(各地規(guī)定不一，xx元/平方米);

7、房產(chǎn)稅按自有房產(chǎn)原值的70%*1.2%繳納;

8、車船稅按車輛繳納(各地規(guī)定不一，不同車型稅額不同，xx元輛);

9、企業(yè)所得稅按應(yīng)納稅所得額(調(diào)整以后的利潤(rùn))繳納：應(yīng)納稅所得額在3萬(wàn)元(含)以內(nèi)的適用18%，在3萬(wàn)元至10萬(wàn)元(含)的適用27%，在10萬(wàn)元以上的適用33%(注：2008年起稅率為25%);10、發(fā)放工資代扣代繳個(gè)人所得稅。

法律依據(jù)

《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》第二十八條

稅務(wù)機(jī)關(guān)依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定征收稅款，不得違反法律、行政法規(guī)的規(guī)定開征、停征、多征、少征、提前征收、延緩征收或者攤派稅款。農(nóng)業(yè)稅應(yīng)納稅額按照法律、行政法規(guī)的規(guī)定核定。

《增值稅一般納稅人登記管理辦法》第二條增值稅納稅人(以下簡(jiǎn)稱“納稅人”)，年應(yīng)稅銷售額超過財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)(以下簡(jiǎn)稱“規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)”)的，除本辦法第四條規(guī)定外，應(yīng)當(dāng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理一般納稅人登記。

本辦法所稱年應(yīng)稅銷售額，是指納稅人在連續(xù)不超過12個(gè)月或四個(gè)季度的經(jīng)營(yíng)期內(nèi)累計(jì)應(yīng)征增值稅銷售額，包括納稅申報(bào)銷售額、稽查查補(bǔ)銷售額、納稅評(píng)估調(diào)整銷售額。銷售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)(以下簡(jiǎn)稱“應(yīng)稅行為”)有扣除項(xiàng)目的納稅人，其應(yīng)稅行為年應(yīng)稅銷售額按未扣除之前的銷售額計(jì)算。納稅人偶然發(fā)生的銷售無(wú)形資產(chǎn)、轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)的銷售額，不計(jì)入應(yīng)稅行為年應(yīng)稅銷售額。

小規(guī)模納稅人要交哪些稅？相信您在看完上文內(nèi)容之后已經(jīng)有所了解啦。如若您還想了解的更多，請(qǐng)持續(xù)關(guān)注我們豐和會(huì)邦官網(wǎng)。多謝閱覽！

注意：本文所述內(nèi)容僅供參考，一切都以豐和會(huì)邦顧問所述為準(zhǔn)。

聲明：本文圖片來(lái)源于網(wǎng)絡(luò)

【第3篇】小規(guī)模納稅人可以開專票嗎

關(guān)注“高頓財(cái)稅學(xué)院”公眾號(hào)（微信搜索：gaoduncaishui）了解最新稅務(wù)資訊，學(xué)習(xí)最實(shí)用的稅務(wù)工作技巧

問：

能否向小規(guī)模納稅人開具增值稅專用發(fā)票？

答：

《增值稅暫行條例》第二十一條 納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)向索取增值稅專用發(fā)票的購(gòu)買方開具增值稅專用發(fā)票，并在增值稅專用發(fā)票上分別注明銷售額和銷項(xiàng)稅額。

屬于下列情形之一的，不得開具增值稅專用發(fā)票：

（一）向消費(fèi)者個(gè)人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的；

（二）銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)適用免稅規(guī)定的；

（三）小規(guī)模納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的。

財(cái)稅2023年36號(hào)文第五十三條規(guī)定納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為，應(yīng)當(dāng)向索取增值稅專用發(fā)票的購(gòu)買方開具增值稅專用發(fā)票，并在增值稅專用發(fā)票上分別注明銷售額和銷項(xiàng)稅額。

屬于下列情形之一的，不得開具增值稅專用發(fā)票：

（一）向消費(fèi)者個(gè)人銷售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)。

（二）適用免征增值稅規(guī)定的應(yīng)稅行為。

《增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定》第十條規(guī)定一般納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)向購(gòu)買方開具專用發(fā)票。

商業(yè)企業(yè)一般納稅人零售的煙、酒、食品、服裝、鞋帽（不包括勞保專用部分）、化妝品等消費(fèi)品不得開具專用發(fā)票。

增值稅小規(guī)模納稅人需要開具專用發(fā)票的，可向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)代開。

銷售免稅貨物不得開具專用發(fā)票，法律、法規(guī)及國(guó)家稅務(wù)總局另有規(guī)定的除外。

所以，沒有規(guī)定不得向小規(guī)模納稅人開具增值稅專用發(fā)票，如果開具了也不違反規(guī)定。

延伸

雖然沒有明確規(guī)定不得向小規(guī)模納稅人開具專用發(fā)票，但是在日常工作中，為了防止滯留票產(chǎn)生，因?yàn)樾∫?guī)模簡(jiǎn)易計(jì)稅，不認(rèn)證不抵扣，所以建議也不要給小規(guī)模納稅人開具專票，小規(guī)模納稅人也不要向銷售方索取專票。

來(lái)源：二哥稅稅念

【第4篇】小規(guī)模納稅人購(gòu)買材料

【導(dǎo)讀】：本文講述的是關(guān)于采購(gòu)原材料的小規(guī)模納稅人的會(huì)計(jì)分錄怎么寫的有關(guān)問題，小規(guī)模納稅人采購(gòu)原材料可以通過原材料本科目來(lái)進(jìn)行核算，增值稅也是包含在內(nèi)的，分錄已為大家列舉出來(lái)了，下文供大家參考。

采購(gòu)原材料的小規(guī)模納稅人的會(huì)計(jì)分錄怎么寫?

小規(guī)模納稅人開具的發(fā)票不是增值稅專用發(fā)票，不能做進(jìn)項(xiàng)抵扣

買入材料：

借：原材料--xx

貸：銀行存款/庫(kù)存現(xiàn)金

銷售商品后：

借：銀行存款/現(xiàn)金/應(yīng)收賬款

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(銷)

小規(guī)模納稅人免征增值稅分錄怎么寫?

根據(jù)《財(cái)政部印發(fā)<關(guān)于小微企業(yè)免征增值稅和營(yíng)業(yè)稅的會(huì)計(jì)處理規(guī)定>的通知》關(guān)于小微企業(yè)免征增值稅和營(yíng)業(yè)稅的會(huì)計(jì)處理規(guī)定：小微企業(yè)在取得銷售收入時(shí)，應(yīng)當(dāng)按照稅法的規(guī)定計(jì)算應(yīng)交增值稅，并確認(rèn)為應(yīng)交稅費(fèi)，在達(dá)到《通知》規(guī)定的免征增值稅條件時(shí)，將有關(guān)應(yīng)交增值稅轉(zhuǎn)入當(dāng)期營(yíng)業(yè)外收入。

因此，小規(guī)模納稅人享受增值稅免征時(shí)應(yīng)作如下會(huì)計(jì)處理：

第一步：確認(rèn)應(yīng)交稅費(fèi)

借：應(yīng)收賬款

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅

因?yàn)樾∫?guī)模納稅人不需要核算銷項(xiàng)稅、進(jìn)項(xiàng)稅等，因此可以直接計(jì)入應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅。

第二步：確認(rèn)稅金減免為營(yíng)業(yè)外收入

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅

貸：營(yíng)業(yè)外收入

另外，需要提醒大家的是：小規(guī)模納稅人的銷售額減免額度含代開增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票銷售額。

關(guān)于采購(gòu)原材料的小規(guī)模納稅人的會(huì)計(jì)分錄怎么寫的問題，小編就為大家講到這里了

【第5篇】小規(guī)模納稅人收入額

我們知道，小規(guī)模納稅人與一般納稅人的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)即原本定義就不同，所以小規(guī)模納稅人和一般納稅人有哪些區(qū)別呢?我們下面分別從兩者認(rèn)定條件、稅收管理、稅率與征收率等方面具體看看小規(guī)模納稅人和一般納稅人的區(qū)別。

① 使用發(fā)票不同。小規(guī)模納稅人銷售只能使用普通發(fā)票,不能使用增值稅專用發(fā)票，購(gòu)買貨物與一般納稅人相同，可以收普通發(fā)票也能收增值稅專用發(fā)票，二者收取增值稅專用發(fā)票后帳務(wù)處理不同.一般納稅人按價(jià)款部分入成本,稅款部分入'應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅--進(jìn)項(xiàng)稅額'帳戶;小規(guī)模納稅人則按全額進(jìn)入成本.

②應(yīng)交稅金的計(jì)算方法不同。一般納稅人按'抵扣制'計(jì)算稅金,即按銷項(xiàng)減進(jìn)項(xiàng)后的余額交稅.小規(guī)模納稅人按銷售收入除于(1 適用稅率)后的金額再乘稅率計(jì)算應(yīng)交稅金，工業(yè)6%，商業(yè)4%。

③稅率不同。一般納稅人分為0稅率、13%稅率、17%稅率。小規(guī)模納稅人，商業(yè)企業(yè)按4%;工業(yè)企業(yè)按6% ，(免稅的除外)。

一、認(rèn)定條件：

1)主要從事生產(chǎn)或提供應(yīng)稅勞務(wù)(特指加工、修理修配勞務(wù))的：年銷售額在100萬(wàn)元以上的，可以認(rèn)定為一般納稅人，100萬(wàn)以下的為小規(guī)模

2)主要從事貨物批發(fā)零售的：年銷售額180萬(wàn)以上的可以認(rèn)定為一般納稅人,180萬(wàn)以下為小規(guī)模。工業(yè)企業(yè)年銷售額在100萬(wàn)以下的,商品流通企業(yè)年銷售額在180萬(wàn)以下的,屬于小規(guī)模納稅人;反之,為一般納稅人 。

二、稅收管理的規(guī)定：

1)一般納稅人：銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)可以開具增值稅專用發(fā)票;購(gòu)進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)可以作為當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅抵扣;計(jì)算方法為銷項(xiàng)減進(jìn)項(xiàng)。

2)小規(guī)模：只能使用普通發(fā)票;購(gòu)進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)即使取得了增值稅專用發(fā)票也不能抵扣;計(jì)算方法為銷售額×征收率。

三、稅率與征收率：

1)一般納稅人：基本稅率17%，稅法還列舉了5類適應(yīng)13%低稅率的貨物，還有幾項(xiàng)特殊業(yè)務(wù)按簡(jiǎn)易辦法征收(參照小規(guī)模)。還有零稅率應(yīng)稅勞務(wù)和貨物。

2)小規(guī)模：商業(yè)小規(guī)模按4%征收率;商業(yè)以小規(guī)模按6%

1、稅率不一樣，小規(guī)模6%或4%，一般納稅人17%。

2 一般納稅人的進(jìn)項(xiàng)稅是可以抵扣的，小規(guī)模納稅人的進(jìn)項(xiàng)稅是不能夠抵扣的。

3 一般納稅人可以開增值稅專用發(fā)票，小規(guī)模納稅人不能夠開增值稅專用發(fā)票!

一般納稅人:生產(chǎn)性企業(yè)年銷售額在100萬(wàn)以上

商業(yè)性企業(yè)年銷售額在180萬(wàn)以上

適用稅率: 17%和13%(適用特殊)

小規(guī)模納稅人:生產(chǎn)性企業(yè)年銷售額在100萬(wàn)以下

商業(yè)性企業(yè)年銷售額在180萬(wàn)以下

適用稅率:生產(chǎn)性6%,商業(yè)性4%

小規(guī)模不可以開具增值稅發(fā)票

小規(guī)模納稅人在企業(yè)的銷售額達(dá)到一定標(biāo)準(zhǔn)后即可成為一般納稅人，而小規(guī)模納稅人和一般納稅人的區(qū)別主要在于使用的發(fā)票不同，應(yīng)交稅金的計(jì)算方法不同，稅率也不同。因此納稅人一定要注意區(qū)分自己屬于哪種納稅人，防止觸犯法律。

【第6篇】關(guān)于小規(guī)模納稅人的那些事兒

1、小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，合計(jì)月銷售額未超過10萬(wàn)元(以1個(gè)季度為1個(gè)納稅期的，季度銷售額未超過30萬(wàn)元)的，免征增值稅。

2、納稅人以所有增值稅應(yīng)稅銷售行為(包括銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn))合并計(jì)算銷售額，判斷是否達(dá)到免稅標(biāo)準(zhǔn)。

3、以為沒有欠過稅就可以直接關(guān)門走人，這其實(shí)就是大錯(cuò)特錯(cuò)了。因?yàn)橹灰遣蛔哒５淖N程序，那么就會(huì)被留下不良的納稅信用記錄，對(duì)于以后來(lái)說，影響很大。

4、小規(guī)模納稅人的合計(jì)月(季)銷售額超過免稅標(biāo)準(zhǔn)的，其銷售不動(dòng)產(chǎn)取得的銷售額不能享受免稅政策。但在扣除本期發(fā)生的銷售不動(dòng)產(chǎn)的銷售額后未超過免稅標(biāo)準(zhǔn)的，其銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)取得的銷售額，可享受免稅政策。

5、小規(guī)模納稅人，納稅期限不同，其享受免稅政策的效果可能存在差異。為確保小規(guī)模納稅人充分享受政策，按照固定期限納稅的小規(guī)模納稅人可以根據(jù)自己的實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況選擇實(shí)行按月納稅或按季納稅。但一經(jīng)選擇，一個(gè)會(huì)計(jì)年度內(nèi)不得變更。

6、所得稅匯算清繳,其實(shí)就是上年度所得稅清算的一個(gè)過程。每年5月31日前需向稅務(wù)機(jī)關(guān)填報(bào)所得稅匯算清繳的表單。

7、對(duì)合同、憑證、書據(jù)、賬簿及權(quán)利許可證等文件征收的一種稅，例如購(gòu)銷合同按購(gòu)銷金額0.3‰貼花，財(cái)產(chǎn)租賃合同按租賃金額1‰貼花等。稅種又細(xì)分為多個(gè)稅目，稅目是征稅的具體項(xiàng)目，同一個(gè)稅種，如果稅目不同，稅率也不同。例如增值稅是一種稅種，它下面的稅目包括有形動(dòng)產(chǎn)融資租賃、安裝服務(wù)、知識(shí)產(chǎn)權(quán)服務(wù)等多種稅目。

8、根據(jù)企業(yè)各階段經(jīng)營(yíng)策略，善用財(cái)稅政策，不間斷提前做好稅務(wù)籌劃，降低企業(yè)稅負(fù)。

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【第7篇】一般納稅人變成小規(guī)模納稅人

《增值稅一般納稅人登記管理辦法》規(guī)定,納稅人登記為一般納稅人后，不得轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人,國(guó)家稅務(wù)總局另有規(guī)定的除外。國(guó)家稅務(wù)總局在2018前未做一般納稅人轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人的規(guī)定，但2023年5月1日起,財(cái)稅（2018）33號(hào)將所有行業(yè)一般納稅人的標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一為年應(yīng)稅銷售額超過500萬(wàn)元，在2023年4月30日前工業(yè)一般納稅人的標(biāo)準(zhǔn)只有50萬(wàn)元,商業(yè)一般納稅人的標(biāo)準(zhǔn)只有80萬(wàn)元。2023年5月1日后工業(yè)一般納稅人標(biāo)準(zhǔn)大幅提升，2023年4月30日前按照原來(lái)的50萬(wàn)元或80萬(wàn)元標(biāo)準(zhǔn)登記的一般納稅人，年應(yīng)稅銷售額在500萬(wàn)元以下的，在2023年5月1日后達(dá)不到一般納稅人標(biāo)準(zhǔn)了。因此，國(guó)家稅務(wù)總局首次做出一般納稅人轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人的規(guī)定。2023年財(cái)政部、稅務(wù)總局又將小微企業(yè)免稅銷售額標(biāo)準(zhǔn)從3萬(wàn)元提高到10萬(wàn)元，部分年應(yīng)稅銷售額不超過120萬(wàn)元的一般納稅人，如果轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人可以享受小微企業(yè)免稅優(yōu)惠。因此,稅務(wù)總局第二次給予一般納稅人轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人的政策。

一、轉(zhuǎn)登記的條件

轉(zhuǎn)登記日前連續(xù)12個(gè)月(以1個(gè)月為1個(gè)納稅期)或者連續(xù)4個(gè)季度(以1個(gè)季度為1個(gè)納稅期)累計(jì)銷售額未超過500萬(wàn)元的一般納稅人，在2023年12月31日前，可選擇轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人。

特別提醒

2023年可轉(zhuǎn)登記納稅人不再限于根據(jù)《增值稅暫行條例》及細(xì)則有關(guān)規(guī)定登記為一般納稅人的原增值稅納稅人，營(yíng)改增試點(diǎn)納稅人、甚至是2023年已經(jīng)辦理轉(zhuǎn)登記的納稅人又登記為一般納稅人的，滿足銷售額不超過500萬(wàn)元標(biāo)準(zhǔn)的，仍然可以辦理轉(zhuǎn)登記手續(xù)。

滿足上述條件的納稅人是否由一般納稅人轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人，由其自主選擇，符合條件的納稅人，仍可繼續(xù)作為一般納稅人。

二、轉(zhuǎn)登記的辦理時(shí)限

符合轉(zhuǎn)登記條件的一般納稅人可在2023年12月31日前轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人。

三、轉(zhuǎn)登記納稅人進(jìn)項(xiàng)留抵的處理

轉(zhuǎn)登記納稅人尚未申報(bào)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額以及轉(zhuǎn)登記日當(dāng)期的期末留抵稅額，作進(jìn)稅額轉(zhuǎn)出處理，計(jì)入“應(yīng)交稅費(fèi)--待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額”核算。

特別說明

轉(zhuǎn)登記納稅人未抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額不給予退稅，也不能轉(zhuǎn)入存貨成本，只能暫時(shí)掛放在“應(yīng)交稅費(fèi)--待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額”賬戶。

四、小規(guī)模納稅人身份的生效時(shí)間

一般納稅人轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人后,自轉(zhuǎn)登記日的下期起,按照簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)算繳納增值稅;轉(zhuǎn)登記日當(dāng)期仍按照一般納稅人的有關(guān)規(guī)定計(jì)算繳納增值稅。

特別提醒

這里的“轉(zhuǎn)登記日的下期起”具體分為兩種情形:按季申報(bào)納稅人自下一季度開始，按月申報(bào)納稅人自下月開始。轉(zhuǎn)登記日當(dāng)期，仍按照一般納稅人的有關(guān)規(guī)定計(jì)稅。

五、轉(zhuǎn)登記后發(fā)票的使用

轉(zhuǎn)登記納稅人可以繼續(xù)使用現(xiàn)有稅控設(shè)備開具增值稅發(fā)票，不需要繳銷稅控設(shè)備和增值稅發(fā)票。

轉(zhuǎn)登記納稅人自轉(zhuǎn)登記日的下期起,發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為,應(yīng)當(dāng)按照征收率開具增值稅發(fā)票;轉(zhuǎn)登記日前已作增值稅專用發(fā)票票種核定的,繼續(xù)通過增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)自行開具增值稅專用發(fā)票;銷售其取得的不動(dòng)產(chǎn),需要開具增值稅專用發(fā)票的，應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)代開。

六、轉(zhuǎn)登記前已發(fā)生事項(xiàng)的過渡

(一)轉(zhuǎn)登記前銷售業(yè)務(wù)在轉(zhuǎn)登記后發(fā)生退回或折讓

轉(zhuǎn)登記納稅人在一般納稅人期間銷售或者購(gòu)進(jìn)的貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)，自轉(zhuǎn)登記日的下期起發(fā)生銷售折讓、中止或者退回的,調(diào)整轉(zhuǎn)登記日當(dāng)期的銷項(xiàng)稅額、進(jìn)項(xiàng)稅額和應(yīng)納稅額。

(1)調(diào)整后的應(yīng)納稅額小于轉(zhuǎn)登記日當(dāng)期申報(bào)的應(yīng)納稅額形成的多繳稅款，從發(fā)生銷售折讓、中止或者退回當(dāng)期的應(yīng)納稅額中抵減;不足抵減的，結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減。

(2)調(diào)整后的應(yīng)納稅額大于轉(zhuǎn)登記日當(dāng)期申報(bào)的應(yīng)納稅額形成的少繳稅款，從“應(yīng)交稅費(fèi)--待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額”中抵減;抵減后仍有余額的,計(jì)入發(fā)生銷售折讓、中止或者退回當(dāng)期的應(yīng)納稅額一并申報(bào)繳納。

銷售折讓、中止或者退回需要開具紅字發(fā)票的，按照原藍(lán)字發(fā)票記載的內(nèi)容開具紅字發(fā)票。

(二)轉(zhuǎn)登記前銷售業(yè)務(wù)未開具發(fā)票

轉(zhuǎn)登記納稅人在一般納稅人期間發(fā)生的增值稅應(yīng)稅銷售行為,未開具增值稅發(fā)票需要補(bǔ)開的,應(yīng)當(dāng)按照原適用稅率或者征收率補(bǔ)開增值稅發(fā)票;開票有誤需要重新開具的，先按照原藍(lán)字發(fā)票記載的內(nèi)容開具紅字發(fā)票后,再重新開具正確的藍(lán)字發(fā)票。

特別說明

轉(zhuǎn)登記納稅人發(fā)生需要按照原適用稅率開具增值稅發(fā)票的，應(yīng)當(dāng)在互聯(lián)網(wǎng)連接狀態(tài)下開具。按照有關(guān)規(guī)定不使用網(wǎng)絡(luò)辦稅的特定納稅人，可以通過離線方式開具增值稅發(fā)票。

以上均為舊政策，目前，暫無(wú)增值稅一般納稅人轉(zhuǎn)小規(guī)模納稅人相關(guān)新政策，即當(dāng)前狀態(tài)下，一般納稅人轉(zhuǎn)不了小規(guī)模。

【第8篇】注冊(cè)小規(guī)模納稅人

一、什么是小規(guī)模納稅人

通常都聽到納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，那么什么是小規(guī)模納稅人呢？是怎么定義和區(qū)分的，有何特征呢！小規(guī)模納稅人是指年銷售額在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以下，并且會(huì)計(jì)核算不健全，不能按規(guī)定報(bào)送有關(guān)稅務(wù)資料的增值稅納稅人。

所稱會(huì)計(jì)核算不健全是指不能正確核算增值稅的銷項(xiàng)稅額、進(jìn)項(xiàng)稅額和應(yīng)納稅額。

從事普通的貨物銷售公司，并且一年銷售額在80萬(wàn)以下，就是小規(guī)模納稅人。

二、小規(guī)模納稅人的認(rèn)定

如果企業(yè)的經(jīng)營(yíng)范圍是一般貨物的銷售，并且沒有特意去國(guó)稅上門申請(qǐng)為一般納稅人，待公司注冊(cè)成立后，國(guó)稅自動(dòng)認(rèn)定企業(yè)為小規(guī)模納稅人。

三、小規(guī)模納稅人有什么好處？

財(cái)務(wù)工作中，你是否遇到焦頭爛額不知如何解決的問題呢？

1、稅率低

小規(guī)模納稅人的稅率為3%，對(duì)于剛剛成立的企業(yè)來(lái)說，如果客戶沒有特別要求，要開17%的增值稅專用發(fā)票，小規(guī)模納稅人3%的稅率對(duì)于企業(yè)就比較合算，納稅額較少，例如一張發(fā)票不含稅價(jià)格為100元，對(duì)于小規(guī)模只需繳納100*3%=3元的增值稅就可以了。

2、靈活性更強(qiáng)

小規(guī)模納稅人可以隨時(shí)申請(qǐng)變更為一般納稅人，同時(shí)稅率由3%增長(zhǎng)為17%，但一旦認(rèn)定為一般納稅人就永遠(yuǎn)無(wú)法變更為小規(guī)模納稅人。

3、變通性大

若客戶一定需要增值稅專用發(fā)票，小規(guī)模納稅人可向國(guó)稅申請(qǐng)，由國(guó)稅代開增值稅專用發(fā)票，稅率為3%，同時(shí)該發(fā)票，客戶可抵扣3%的稅。若小規(guī)模經(jīng)常國(guó)稅代開，待公司業(yè)務(wù)壯大后，可直接申請(qǐng)為一般納稅人。

四、小規(guī)模納稅人特別關(guān)注

1、小規(guī)模商業(yè)企業(yè)，一年銷售額超過80萬(wàn)后，國(guó)稅強(qiáng)制性認(rèn)定為一般納稅人，同時(shí)稅率由3%增長(zhǎng)為17%。

2、小規(guī)模工業(yè)企業(yè)，一年銷售額超過50萬(wàn)后，國(guó)稅強(qiáng)制性認(rèn)定為一般納稅人，同時(shí)稅額由3%增長(zhǎng)為17%。

在這里相信有許多想要學(xué)習(xí)會(huì)計(jì)的同學(xué)，大家可以關(guān)注小編，

下方評(píng)論區(qū)留言：想要學(xué)習(xí)，并收藏本文；私信小編：學(xué)習(xí)

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【第9篇】小規(guī)模申報(bào)納稅的流程

前期文章已為大家講述了關(guān)于【小規(guī)模納稅】的標(biāo)準(zhǔn)；本期為大家講講小規(guī)模納稅是如何進(jìn)行納稅申報(bào)的，那么你的公司屬于大規(guī)模還是小規(guī)模呢？何為小規(guī)模納稅申報(bào)？

【納稅申報(bào)】：指納稅人依據(jù)【稅法】所規(guī)定的條例內(nèi)容和期限，向【稅務(wù)機(jī)關(guān)】提交與納稅事項(xiàng)相關(guān)紙質(zhì)報(bào)告的法律行為，此行為屬于納稅人依法履行納稅義務(wù)并承擔(dān)法律責(zé)任的主要憑證，也是稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行稅收管理信息的主要途徑和稅務(wù)管理的一項(xiàng)重要制度。關(guān)于此類納稅，我們花兩年時(shí)間整合了十多年工作經(jīng)驗(yàn)得出了一份《企業(yè)精準(zhǔn)稅務(wù)增值法寶》，評(píng)論666，我發(fā)你~

一、【小規(guī)模納稅人納稅申報(bào)】的步驟是：

1、首先進(jìn)入電子稅務(wù)局，點(diǎn)擊【稅費(fèi)申報(bào)及繳納】，進(jìn)入后，頁(yè)面上有一個(gè)【增值稅零申報(bào)】字樣，點(diǎn)擊【報(bào)表】就可以填寫了；

2、進(jìn)入到【增值稅申報(bào)表】后，表內(nèi)的數(shù)據(jù)都填為零，不屬于【零申報(bào)】的需要依據(jù)窗口提示的數(shù)據(jù)來(lái)進(jìn)行【零申報(bào)】；

3、納稅人進(jìn)行數(shù)字簽名，也可以輸入納稅人密碼；

4、輸入納稅人密碼后，仔細(xì)檢查日期和報(bào)表內(nèi)的零數(shù)據(jù)，核對(duì)仔細(xì)后即可點(diǎn)擊提交；

5、提交后，【納稅申報(bào)表零申報(bào)】就算申報(bào)成功了。

二、納稅人申報(bào)方式

1、直接申報(bào)：由納稅人或納稅人的【稅務(wù)代理人】到稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行納稅申報(bào)；

2、郵寄申報(bào)：由納稅人將【納稅申報(bào)表】以及相關(guān)的【納稅資料】通過郵寄的方式送達(dá)稅務(wù)機(jī)關(guān)，其工作人員會(huì)進(jìn)行領(lǐng)?。?/p>

3、電子申報(bào)：由納稅人將【納稅申報(bào)表】以及相關(guān)資料所羅列的信息在網(wǎng)上傳送給稅務(wù)機(jī)關(guān)。電子申報(bào)主要有【微機(jī)申報(bào)】、【專用報(bào)稅機(jī)申報(bào)】、【電話申報(bào)】的三種方式；

4、代理申報(bào)：【生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)規(guī)模小或者是無(wú)申報(bào)能力】的納稅人可委托機(jī)構(gòu)代理，批準(zhǔn)后，具有稅務(wù)代理資格的【稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)】在規(guī)定的申報(bào)期限內(nèi)進(jìn)行辦理納稅申報(bào)手續(xù)；

5、匯總申報(bào)：由國(guó)家稅務(wù)總局準(zhǔn)許【匯總繳納企業(yè)所得稅】的企業(yè),年終將由匯總企業(yè)逐級(jí)匯總(合并)申報(bào)。

以上就是關(guān)于小規(guī)模納稅人如何申報(bào)的內(nèi)容了，大家覺得難嗎？有多少老板是小規(guī)模納稅人？扣1.小編在這里提醒大家，及早，按時(shí)按量申報(bào)，只有好處。漏報(bào)的話可以找我咨詢呀！

點(diǎn)個(gè)關(guān)注，下期為大家更新更干貨~

【第10篇】2023年小規(guī)模納稅人如何開發(fā)票？

2023年1月9日，財(cái)政部國(guó)稅總局發(fā)布2023年第1號(hào)公告，“關(guān)于明確增值稅小規(guī)模納稅人減免增值稅等政策的公告”（可以簡(jiǎn)稱為：財(cái)稅2023年第1號(hào)）

同日，國(guó)家稅務(wù)總局，發(fā)布了2023年第1號(hào)公告?！瓣P(guān)于增值稅小規(guī)模納稅人減免增值稅等政策有關(guān)征管事項(xiàng)的公告”（可以簡(jiǎn)稱為：國(guó)稅2023年第1號(hào)），同時(shí)國(guó)稅總局發(fā)布了解讀。

主要內(nèi)容就是，2023年，季度銷售額不超過30萬(wàn)元的，可以享受小規(guī)模納稅人增值稅免稅政策；季度銷售額超過30萬(wàn)元的，減按1%征收率全額征收增值稅。如果企業(yè)季度內(nèi)有不動(dòng)產(chǎn)銷售的，按差額后的銷售額計(jì)算。

一般小規(guī)模納稅人，采取的是季度申報(bào)，也可以申請(qǐng)按月度申報(bào)，一經(jīng)確定，一年內(nèi)不得變更。如果是申請(qǐng)按月申報(bào)，則是月度銷售額不超過10萬(wàn)元的，可以享受小規(guī)模納稅人增值稅免稅政策；月度銷售額超過10萬(wàn)元的，減按1%征收率征收增值稅。

對(duì)于一般企業(yè)的常規(guī)業(yè)務(wù)（不考銷售不動(dòng)產(chǎn)，專營(yíng)二手車的企業(yè)等）如何開票？

一、開立增值稅普通發(fā)票，全部按1%的稅率開具。

二、如果季度銷售額超過30萬(wàn)的企業(yè)，根據(jù)業(yè)務(wù)需要，可以開具1%的增值稅專用發(fā)票。

三、季度銷售額不超過30萬(wàn)元的，可以開具增值稅專用發(fā)票，開多少，按相應(yīng)的稅額繳納多少的增值稅。

四、季度銷售額超過30萬(wàn)元的，如果部分業(yè)務(wù)，必須開具3%專票的，則這一部分業(yè)務(wù)，按相應(yīng)的3%的稅額繳納相應(yīng)的增值稅。舉例說明：季度開立1%的發(fā)票，不含稅金額28萬(wàn)元，開立3%的專票不含稅金額5萬(wàn)元，季度全部銷售額合計(jì)33萬(wàn)元，則企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納增值稅額：28*1%+5*3%=0.43萬(wàn)元。

相關(guān)的政策原文如下：

（國(guó)稅2023年第1號(hào)）第四條第五條。

（國(guó)稅2023年第1號(hào)）第四條第五條

（財(cái)稅2023年第1號(hào)）第一條第二條。

（財(cái)稅2023年第1號(hào)）第一條第二條

實(shí)務(wù)操作上，上海和蘇州地區(qū)的信息，2023年1月小規(guī)模納稅人，已開具的免稅發(fā)票，或者3%稅率的發(fā)票，建議全部收回作廢。

對(duì)于增值稅專用發(fā)票，上海和蘇州地區(qū)的信息，目前都是建議，只開立1%的專票，不建議開立3%的專票。

理由都是后續(xù)申報(bào)時(shí)，數(shù)據(jù)上可能存在沖突。

筆者相信，還是會(huì)回歸政策內(nèi)容，申報(bào)系統(tǒng)作調(diào)整。

下圖是稅海濤聲老師總結(jié)的，對(duì)于財(cái)稅2023年1號(hào)公告內(nèi)容，整理得非常全面，非常有價(jià)值。

以上，如有不同意見，歡迎批評(píng)指正！

【第11篇】增值稅小規(guī)模納稅人申報(bào)表

2023年1月1日至2023年12月31日，小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，合計(jì)月銷售額未超過10萬(wàn)元（以1個(gè)季度為1個(gè)納稅期的，季度銷售額未超過30萬(wàn)元）的，免征增值稅。

小編將從今天開始分幾期，以案例示范增值稅納稅人申報(bào)表填寫，幫助納稅人更清晰地填寫增值稅納稅申報(bào)表，打通享受減稅政策的最后一步。

四個(gè)案例，

讓你迅速定位找到自己所需~

案例1：既有銷售貨物，又有提供應(yīng)稅服務(wù)

案例2：全部開具增值稅普通發(fā)票

案例3：全部開具增值稅專用發(fā)票

案例4：既有增值稅普通發(fā)票，又有增值稅專用發(fā)票

案例1：既有銷售貨物，又有提供應(yīng)稅服務(wù)

某公司是小規(guī)模納稅人，按季申報(bào)，2023年第一季度銷售服飾取得不含稅銷售收入2萬(wàn)元，出租不動(dòng)產(chǎn)不含稅銷售收入28萬(wàn)元，均開具增值稅普通發(fā)票。本季度無(wú)發(fā)生其他增值稅應(yīng)稅行為。

案例分析：季度銷售額合計(jì)為28+2=30萬(wàn)元，未超過30萬(wàn)元免稅標(biāo)準(zhǔn)，因此，本季度可享受小規(guī)模納稅人免稅政策。

申報(bào)表填報(bào)：

1、“貨物及勞務(wù)”列第9欄、第10欄的填寫2萬(wàn)，第17欄、第18欄填寫0.06萬(wàn)（=2萬(wàn)×3%）

2、“服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)”列第9欄、第10欄的填寫28萬(wàn)，第17欄、第18欄填寫1.4萬(wàn)（=28萬(wàn)×5%）。

案例2：全部開具增值稅普通發(fā)票

某公司是小規(guī)模納稅人，按季申報(bào)，第一季度出租不動(dòng)產(chǎn)取得不含稅銷售收入共計(jì)28萬(wàn)元，全額開具增值稅普通發(fā)票。本季度無(wú)發(fā)生其他增值稅應(yīng)稅行為。

案例分析：季度銷售額合計(jì)為28萬(wàn)元，未超過30萬(wàn)元免稅標(biāo)準(zhǔn)，且全額開具增值稅普通發(fā)票，本季度可享受小規(guī)模納稅人免稅政策。

申報(bào)表填報(bào)：

將開具普通發(fā)票銷售額28萬(wàn)元銷售收入填列于主表“服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)”列第9欄、第10欄。同時(shí)，將對(duì)應(yīng)的免稅額1.4萬(wàn)（=28萬(wàn)×5%）填寫于主表“服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)”列第17欄、第18欄。

案例3：全部開具增值稅專用發(fā)票

某公司是小規(guī)模納稅人，按季申報(bào)，第一季度出租不動(dòng)產(chǎn)取得不含稅銷售額共計(jì)28萬(wàn)元，全額自開增值稅專用發(fā)票。本季度無(wú)發(fā)生其他增值稅應(yīng)稅行為。

案例分析：季度銷售額合計(jì)為28萬(wàn)元，雖未超過30萬(wàn)元免稅標(biāo)準(zhǔn)，但開具專用發(fā)票不能享受免稅優(yōu)惠，應(yīng)按規(guī)定全額繳納增值稅。

申報(bào)表填報(bào)：

1、主表“服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)”列第4欄、第5欄填寫28萬(wàn)。

2、主表“服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)”列第15欄、第20欄填寫1.4萬(wàn)（=28萬(wàn)×5%）

案例4：既有增值稅普通發(fā)票，又有增值稅專用發(fā)票

某公司是小規(guī)模納稅人，按季申報(bào)，第一季度出租不動(dòng)產(chǎn)取得不含稅銷售額28萬(wàn)元，其中自開增值稅專用發(fā)票5萬(wàn)元，開具增值稅普通發(fā)票23萬(wàn)元。本季度無(wú)發(fā)生其他增值稅應(yīng)稅行為。

案例分析：季度銷售額合計(jì)為28萬(wàn)元，未超過30萬(wàn)元免稅標(biāo)準(zhǔn)，本季度可享受小規(guī)模納稅人免稅政策，但其中自開專用發(fā)票部分應(yīng)按規(guī)定繳納增值稅。

申報(bào)表填報(bào)：

1、開具增值稅專用發(fā)票部分，填列主表 “服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)”列第4欄、第5欄填寫5萬(wàn)元，第15欄、第20欄填寫0.25萬(wàn)（=5萬(wàn)×5%）。

2、開具增值稅普通發(fā)票部分，填列主表“服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)”列第9欄、第10欄填寫23萬(wàn)；第17欄、第18欄填寫1.15萬(wàn)（=23萬(wàn)×5%）

【第12篇】小規(guī)模納稅人增值稅發(fā)票稅率是多少

小規(guī)模納稅人增值稅稅率是3%，國(guó)務(wù)院另有規(guī)定的除外。

【法律依據(jù)】

《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》第十一條規(guī)定，小規(guī)模納稅人發(fā)生應(yīng)稅銷售行為，實(shí)行按照銷售額和征收率計(jì)算應(yīng)納稅額的簡(jiǎn)易辦法，并不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。應(yīng)納稅額計(jì)算公式：

應(yīng)納稅額=銷售額×征收率。

小規(guī)模納稅人的標(biāo)準(zhǔn)由國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門規(guī)定。

第十二條規(guī)定，小規(guī)模納稅人增值稅征收率為3%，國(guó)務(wù)院另有規(guī)定的除外。

第十三條規(guī)定，小規(guī)模納稅人以外的納稅人應(yīng)當(dāng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理登記。具體登記辦法由國(guó)務(wù)院稅務(wù)主管部門制定。

小規(guī)模納稅人會(huì)計(jì)核算健全，能夠提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料的，可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理登記，不作為小規(guī)模納稅人，依照本條例有關(guān)規(guī)定計(jì)算應(yīng)納稅額。

【第13篇】小規(guī)模納稅人如何申請(qǐng)一般納稅人

最近很多老板，生意蒸蒸日上，就問到億米財(cái)務(wù)這邊了，

公司要怎么申請(qǐng)成為一般納稅人？需要哪些條件和資料？

下面我就來(lái)跟大家說說什么申請(qǐng)成為一般納稅人，需要什么資料呢？

一、成為一般納稅人的條件

1、自行是申請(qǐng)成為一般納稅人

符合規(guī)定的小規(guī)模納稅人，可以自行向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)成為一般納稅人資格

注：個(gè)體戶是不能自行申請(qǐng)的，個(gè)體戶連續(xù)12個(gè)月開票額達(dá)到條件可被認(rèn)定成一般納稅人資格，

2、被責(zé)令成為一般納稅人

被認(rèn)定成一般納稅人須符合以下條件：

企業(yè)連續(xù)12個(gè)月開票額達(dá)到：

1、服務(wù)業(yè)500萬(wàn)

2、生產(chǎn)業(yè)500萬(wàn)

3、貿(mào)易業(yè)500萬(wàn)

注：以上都是不含稅的

二、申請(qǐng)一般納稅人所需資料

1、營(yíng)業(yè)執(zhí)照原件（正本或者副本）

2、公章，發(fā)票章，私章

3、法人身份證復(fù)印件

4、開戶許可證原件件，

三、一般納稅人所需購(gòu)買用品

1、金稅盤（480可以抵稅的）

2、針式打印機(jī)，

3、電腦

四：成為一般納稅人的優(yōu)勢(shì)

1、可申請(qǐng)入駐天貓，京東商城。

2、客戶群都是一般納稅人企業(yè)，為了更好合作

4、可享受免、抵、退稅

5、進(jìn)項(xiàng)增值稅可抵扣

6、公司實(shí)力的象征

想要申請(qǐng)一般納稅人的話，就@me吧，

【第14篇】小規(guī)模納稅人的注冊(cè)資金

公司注冊(cè)資金多少和繳多少稅有什么關(guān)系嗎? 答案顯而易見，是沒什么關(guān)系的。1、繳稅是根據(jù)公司每月業(yè)務(wù)的開票金額按一定比例繳納的，注冊(cè)資金的大小只是決定你的公司今后承擔(dān)的法律責(zé)任，和稅務(wù)是不沾邊的。

2、注冊(cè)資本的大小不影響稅率的高低，當(dāng)然也就不影響繳稅的多少。稅率只與一個(gè)企業(yè)的營(yíng)業(yè)額和納稅身份有關(guān)。

以增值稅為例，一般納稅人的基本稅率是 17 %，銷售或進(jìn)口規(guī)定范圍貨物的是 13 %，小規(guī)模納稅人的稅率是 6 %和3 %（商業(yè)）。

但注冊(cè)資金的多少，對(duì)企業(yè)還是有一定影響的：

比如：一家有限責(zé)任公司注冊(cè)資金為100萬(wàn)，那么需要承擔(dān)的責(zé)任就是100萬(wàn)，就算是以公司名義欠了1000萬(wàn)的債款，依然只需要承擔(dān)100萬(wàn)的債額。

那注冊(cè)資金盡量寫少，填個(gè)1、2萬(wàn)？也不是，公司在商務(wù)洽談時(shí)注冊(cè)資金較多一定會(huì)有優(yōu)勢(shì)，如果有拉投資需要，客戶會(huì)覺得更加保險(xiǎn)可靠。

注冊(cè)資本怎么填？主要根據(jù)以下：

① 行業(yè)資質(zhì)要求：

比如：勞務(wù)派遣公司最低注冊(cè)資本要200萬(wàn)，且一次性到位；天貓、京東對(duì)入駐商家要求注冊(cè)資本200萬(wàn)以上；

② 行業(yè)性質(zhì)：

比如小型貿(mào)易公司，無(wú)需申請(qǐng)一般納稅人，10-50萬(wàn)最佳。

③ 意向客戶需求：

比如一個(gè)單子上百萬(wàn)，只寫10萬(wàn)、50萬(wàn)的注冊(cè)資本，那肯定不好談生意。

現(xiàn)在取消了注冊(cè)公司出資的規(guī)定，不用一開始就資金到位，只要在日后經(jīng)營(yíng)中，銀行賬戶的流水達(dá)到注冊(cè)資金額度就行。

所以，對(duì)創(chuàng)業(yè)公司而言，設(shè)定一個(gè)比預(yù)算資金稍高的注冊(cè)資本較合理，既兼顧股東的出資負(fù)擔(dān)，又能滿足公司的成長(zhǎng)需要。

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【第15篇】小規(guī)模納稅人注銷流程

在成都來(lái)說，有很多小規(guī)模納稅人。對(duì)于此類的中小企業(yè)公司來(lái)說，也會(huì)和一般納稅人一樣，在注銷的時(shí)候遇到同樣的問題，公司注銷該怎么辦理？下面，就一起看下。

一、到公司主管工商局辦理<公司注銷備案>

所需資料：

①公司營(yíng)業(yè)執(zhí)照復(fù)印件

②公司股東會(huì)決議(內(nèi)容就是注銷公司，成立清算小組)

③公司原始檔案

④到工商局領(lǐng)取表格(第一步和第二步可以同時(shí)辦理)

二、登報(bào)公告(登報(bào)45日后才能注銷公司)

所需資料：

①公司營(yíng)業(yè)執(zhí)照復(fù)印件

②法定代表人身份證復(fù)印件

③公告內(nèi)容(某某公司準(zhǔn)備注銷，請(qǐng)各債權(quán)債務(wù)人自見報(bào)的45日之內(nèi)到我公司的清算小組辦理債權(quán)債務(wù)等事項(xiàng))

三、登報(bào)45日后，再次到工商局辦理注銷申請(qǐng)

所需資料:

①公司營(yíng)業(yè)執(zhí)照原件(正副本)

②稅務(wù)注銷證明文件

③公司股東會(huì)決議

④公司清算報(bào)告

⑤工商局領(lǐng)取的表格

⑥公司原始檔案

注銷難，其實(shí)難的是不知道該怎么去走這些流程，怎么去準(zhǔn)備這些材料，

怎么去相關(guān)部門提交對(duì)應(yīng)的資料等。把這些處理好了，其實(shí)注銷也就容易了。

【第16篇】小規(guī)模納稅人一個(gè)季度免稅收入

很多老板都有這個(gè)誤區(qū)，我是增值稅小規(guī)模納稅人，季度銷售額30萬(wàn)內(nèi)不是免稅的嗎？那我為什么還要交稅呢？小編來(lái)和您一次說明白一下。

企業(yè)分一般納稅人和小規(guī)模納稅人

小規(guī)模企業(yè)可以開具增值稅專用發(fā)票（以下簡(jiǎn)稱專票）和增值稅普通發(fā)票（以下簡(jiǎn)稱普票）。

ps：小規(guī)模納稅人專票如何開具？

方法一：專票需要先在網(wǎng)上申請(qǐng)，然后到稅務(wù)局現(xiàn)場(chǎng)領(lǐng)取或選擇郵寄到家；

方法二：稅控盤自行開票，不過自行開具票面金額最多一萬(wàn)元；

小規(guī)模納稅人納稅期限為一個(gè)季度，以一個(gè)季度為納稅期限的增值稅小規(guī)模納稅人（含個(gè)體工商戶及臨時(shí)稅務(wù)登記中的個(gè)人，下同）發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，季度銷售額合計(jì)未超過30萬(wàn)元（含本數(shù)，下同）的，免征增值稅。

那么注意啦?。。。?！免征增值稅只免征30萬(wàn)元以內(nèi)的普票部分，專票不免增值稅！

舉個(gè)栗子

（栗子1）我公司2023年10-12月專票開具10萬(wàn)，普票開了25萬(wàn)，合計(jì)35萬(wàn)

應(yīng)交增值稅=（10萬(wàn)+25萬(wàn)）*稅率

累積超過30萬(wàn)的,那就要進(jìn)行全額增收,也就是說不僅超出部分,還包括本季度30萬(wàn)這部分都需要交增值稅。

（栗子2）我公司2023年10-12月專票開具10萬(wàn)，普票開了15萬(wàn)，合計(jì)25萬(wàn)。

應(yīng)交增值稅=10萬(wàn)*稅率

累積未超過30萬(wàn)的,專票部分全額增收,普票部分不交增值稅。

另外除了增值稅還要繳納企業(yè)所得稅呦~~

企業(yè)所得稅=（收入-成本-費(fèi)用）*對(duì)應(yīng)稅率

有了收入，沒有取得足額的成本、費(fèi)用發(fā)票，利潤(rùn)部分時(shí)要繳納企業(yè)所得稅的話。

對(duì)小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過100萬(wàn)元的部分，按5%征收；

對(duì)年應(yīng)納稅所得額超過100萬(wàn)元但不超過300萬(wàn)元的部分，按10%征收；

對(duì)年應(yīng)納稅所得額超過300萬(wàn)元的部分，全額按25%征收。

舉栗子：

栗子1：年利潤(rùn)80萬(wàn)

應(yīng)交企業(yè)所得稅=80萬(wàn)*5%

栗子2：年利潤(rùn)280萬(wàn)

應(yīng)交企業(yè)所得稅=100萬(wàn)*5%+180萬(wàn)*10%

栗子3：年利潤(rùn)380萬(wàn)

應(yīng)交企業(yè)所得稅=380萬(wàn)*25%

按季申報(bào)的增值稅小規(guī)模納稅人，季度銷售額不超過30萬(wàn)元時(shí)如何填寫增值稅申報(bào)表？

答：在辦理增值稅納稅申報(bào)時(shí)，將銷售額填寫在《增值稅納稅申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）》第10欄“小微企業(yè)免稅銷售額”（若登記注冊(cè)類型為個(gè)體工商戶，則應(yīng)填寫在第11欄“未達(dá)起征點(diǎn)銷售額”），如果沒有其他免稅項(xiàng)目，無(wú)需填報(bào)《增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表》。

小規(guī)模納稅人，納稅期限不同，其享受免稅政策的效果可能存在差異。小規(guī)模納稅人能否自己選擇按月或按季納稅？

答：按照固定期限納稅的小規(guī)模納稅人可以根據(jù)自己的實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況選擇實(shí)行按月納稅或按季納稅。為確保年度內(nèi)納稅人的納稅期限相對(duì)穩(wěn)定，納稅人一經(jīng)選擇，一個(gè)會(huì)計(jì)年度內(nèi)不能變更。這里的一個(gè)會(huì)計(jì)年度，是指會(huì)計(jì)上所說的1—12月，而不是自選擇之日起順延一年的意思。納稅人在每個(gè)會(huì)計(jì)年度內(nèi)的任意時(shí)間均可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提出，選擇變更其納稅期限，但納稅人一旦選擇變更納稅期限后，當(dāng)年12月31日前不得再次變更。

注意！小規(guī)模納稅人適用征收率的重要細(xì)節(jié)