小規(guī)模增值稅報(bào)表（16篇）

【第7篇】小規(guī)模納稅人增值稅計(jì)算方法

小規(guī)模起征點(diǎn)由按月10萬(wàn)元（按季納稅30萬(wàn)元），調(diào)整為按月15萬(wàn)元（按季納稅45萬(wàn)元），4月1日起執(zhí)行！

小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，合計(jì)月銷售額未超過(guò)15萬(wàn)元（以1個(gè)季度為1個(gè)納稅期的，季度銷售額未超過(guò)45萬(wàn)元，下同）的，免征增值稅。

小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，合計(jì)月銷售額超過(guò)15萬(wàn)元，但扣除本期發(fā)生的銷售不動(dòng)產(chǎn)的銷售額后未超過(guò)15萬(wàn)元的，其銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)取得的銷售額免征增值稅。

除此，疫情期間，稅費(fèi)優(yōu)惠政策延續(xù)，小規(guī)模納稅人如何計(jì)算繳納增值稅？尚天澤財(cái)稅小編，用幾個(gè)案例來(lái)解說(shuō)吧！

1、我是天津一家小型商貿(mào)公司，屬于按季申報(bào)的增值稅小規(guī)模納稅人。2023年1季度我公司銷售貨物一共取得不含增值稅銷售額200萬(wàn)元，請(qǐng)問(wèn)我公司應(yīng)該如何計(jì)算繳納增值稅？

答：根據(jù)稅收優(yōu)惠政策，執(zhí)行期限延長(zhǎng)至2023年12月31日。你公司2023年可以繼續(xù)享受小規(guī)模納稅人復(fù)工復(fù)業(yè)增值稅政策。你公司1季度取得不含稅銷售額200萬(wàn)元，已經(jīng)超過(guò)季度銷售額免征增值稅政策的標(biāo)準(zhǔn)，不能享受免征增值稅政策，但可以繼續(xù)減按1%征收率計(jì)算繳納增值稅。因此，你公司1季度應(yīng)當(dāng)繳納的增值稅為：200萬(wàn)元×1%=2萬(wàn)元。

2、我是一家小型公司，屬于按月申報(bào)的增值稅小規(guī)模納稅人。我公司預(yù)計(jì)2023年4月份銷售貨物將取得不含增值稅銷售額50萬(wàn)元，請(qǐng)問(wèn)我公司是否可以繼續(xù)減按1%征收率計(jì)算繳納增值稅？

答：可以。你公司預(yù)計(jì)4月份取得不含稅銷售額50萬(wàn)元，超過(guò)月銷售額15萬(wàn)元以下免征增值稅政策的標(biāo)準(zhǔn)，不能享受免征增值稅政策。但你公司4月取得的適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，可以繼續(xù)減按1%征收率計(jì)算繳納增值稅。據(jù)此，需要繳納的增值稅為：50萬(wàn)元×1%=0.5萬(wàn)元。

3、我是湖北省的一家超市，屬于按季申報(bào)的增值稅小規(guī)模納稅人。經(jīng)營(yíng)狀況比較穩(wěn)定，每個(gè)季度銷售百貨商品取得不含增值稅銷售額100萬(wàn)元左右，預(yù)計(jì)2季度也將如此。請(qǐng)問(wèn)我超市2季度是否可以繼續(xù)享受免稅政策？

答：不可以。自2023年4月1日至2023年12月31日，湖北省增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅；適用3%預(yù)征率的預(yù)繳增值稅項(xiàng)目，減按1%預(yù)征率預(yù)繳增值稅。因此，自4月1日開(kāi)始，你超市取得的適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入不再享受小規(guī)模納稅人復(fù)工復(fù)業(yè)免征增值稅政策。同時(shí)，你超市取得不含稅銷售額100萬(wàn)元，已經(jīng)超過(guò)季度銷售額45萬(wàn)元以下免征增值稅政策的標(biāo)準(zhǔn)，不能享受免征增值稅政策。但是，你超市取得的適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，可以減按1%征收率計(jì)算繳納增值稅。

增值稅計(jì)算，基本上就是如下幾個(gè)公式：增值稅計(jì)算公式一：銷售額=含稅銷售收入/（1+17%）

增值稅計(jì)算公式二：含稅銷售收入=銷售額*（1+17%）=銷售額+銷售額*17%=銷售額+銷項(xiàng)稅（或進(jìn)項(xiàng)稅）

增值稅計(jì)算公式三：銷項(xiàng)稅額（或進(jìn)項(xiàng)稅額）=含稅銷售收入/（1+17%）*17%=銷售額*17%

計(jì)稅原理上說(shuō)，增值稅是對(duì)商品生產(chǎn)、流通、勞務(wù)服務(wù)中多個(gè)環(huán)節(jié)的新增價(jià)值或商品的附加值征收的一種流轉(zhuǎn)稅。實(shí)行價(jià)外稅，也就是由消費(fèi)者負(fù)擔(dān)，有增值才征稅沒(méi)增值不征稅。

疫情期間小規(guī)模納稅人3-5月取得收入如何計(jì)算繳納增值稅？

增值稅小規(guī)模納稅人免稅標(biāo)準(zhǔn)的月（季）銷售額的口徑是什么？

答：小規(guī)模納稅人合計(jì)月銷售額超過(guò)15萬(wàn)元、但在扣除本期發(fā)生的銷售不動(dòng)產(chǎn)的銷售額后仍未超過(guò)15萬(wàn)元的，其銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)取得的銷售額，可享受小規(guī)模納稅人免稅政策。

問(wèn)：其他個(gè)人以預(yù)收款形式收取租金和到期一次性收取租金是否都屬于采取一次性收取租金形式出租不動(dòng)產(chǎn)取得的租金收入，可在對(duì)應(yīng)的租賃期內(nèi)平均分?jǐn)偅?/p>

答：個(gè)人，采取一次性收取租金形式出租不動(dòng)產(chǎn)取得的租金收入，可在對(duì)應(yīng)的租賃期內(nèi)平均分?jǐn)?，分?jǐn)偤蟮脑伦饨鹗杖胛闯^(guò)15萬(wàn)元的，免征增值稅。

其他個(gè)人以預(yù)收款形式收取租金和到期一次性收取租金，均屬于采取一次性收取租金形式出租不動(dòng)產(chǎn)取得的租金，可在對(duì)應(yīng)的租賃期內(nèi)平均分?jǐn)?，分?jǐn)偤蟮脑伦饨鹗杖胛闯^(guò)15萬(wàn)元的，免征增值稅。

問(wèn)：新辦、注銷、停業(yè)的小規(guī)模納稅人，實(shí)際經(jīng)營(yíng)期不足一個(gè)季度的，是按照實(shí)際經(jīng)營(yíng)期享受還是按季享受優(yōu)惠？

答：從有利于小規(guī)模納稅人享受優(yōu)惠政策的角度出發(fā)，對(duì)于選擇按季申報(bào)的小規(guī)模納稅人，不論是季度中間成立、還是季度中間注銷、或是申請(qǐng)停業(yè)登記的，實(shí)際經(jīng)營(yíng)期不足一個(gè)季度，銷售額均按照45萬(wàn)元判斷是否享受優(yōu)惠。

問(wèn)：保險(xiǎn)公司或者證券公司，為保險(xiǎn)、證券代理人匯總代開(kāi)增值稅普通發(fā)票，能否享受小微免征增值稅的政策？增值稅的免稅標(biāo)準(zhǔn)是否月銷售額一并調(diào)整為不超過(guò)15萬(wàn)元（按季納稅45萬(wàn)元）？

答：由保險(xiǎn)公司或者證券公司按規(guī)定代征增值稅的保險(xiǎn)、證券代理人屬于按期納稅的小規(guī)模納稅人，可以適用月銷售額不超過(guò)15萬(wàn)元免征增值稅優(yōu)惠政策。

問(wèn)：預(yù)繳地實(shí)現(xiàn)的月銷售額是差額扣除前還是扣除后的銷售額？

答：國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第5號(hào)文件第五條規(guī)定，按照現(xiàn)行規(guī)定應(yīng)當(dāng)預(yù)繳增值稅稅款的小規(guī)模納稅人，凡在預(yù)繳地實(shí)現(xiàn)的月銷售額未超過(guò)15萬(wàn)元的，當(dāng)期無(wú)需預(yù)繳稅款。

因此，預(yù)繳地實(shí)現(xiàn)的月銷售額指差額扣除后的銷售額。

問(wèn)：在同一預(yù)繳地有多個(gè)項(xiàng)目的建筑業(yè)納稅人總銷售額以什么為標(biāo)準(zhǔn)？

答：同一預(yù)繳地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)轄區(qū)內(nèi)有多個(gè)項(xiàng)目的，按照所有項(xiàng)目當(dāng)月總銷售額判斷是否超過(guò)15萬(wàn)元。

【第8篇】2023增值稅小規(guī)模納稅人優(yōu)惠政策解讀、運(yùn)用及稅務(wù)籌劃！錯(cuò)過(guò)可惜

2023增值稅小規(guī)模納稅人優(yōu)惠政策解讀、運(yùn)用及稅務(wù)籌劃！錯(cuò)過(guò)可惜

2023年小規(guī)模納稅人增值稅的相關(guān)優(yōu)惠政策發(fā)布出來(lái)后，很多財(cái)務(wù)人員比較關(guān)注的是，小規(guī)模2023年如何開(kāi)具，如何計(jì)算應(yīng)納稅額？2023年元月已經(jīng)開(kāi)過(guò)的發(fā)票該如何處理？以及不同優(yōu)惠政策下，小規(guī)模納稅人賬務(wù)處理及申報(bào)處理等工作如何解決？

像這些問(wèn)題都是小規(guī)模納稅人財(cái)務(wù)人員比較關(guān)注的啦，也別發(fā)愁了，下面就給大家這些問(wèn)題的解決方法！有關(guān)2023小規(guī)模如何開(kāi)具發(fā)票，如何做賬務(wù)處理如何申報(bào)有疑問(wèn)的，下面一文說(shuō)明白，一起看看吧！

2023增值稅小規(guī)模納稅人優(yōu)惠政策解讀、運(yùn)用及稅務(wù)籌劃

一、2023小規(guī)模納稅人增值稅最新優(yōu)惠政策解讀

二、小規(guī)模納稅人（適用于3%征收率）如何開(kāi)票如何計(jì)算

三、小規(guī)模納稅人（適用于5%征收率）如何開(kāi)票如何計(jì)算

四、2023年已開(kāi)具的發(fā)票如何處理

五、小規(guī)模增值稅不同優(yōu)惠政策下賬務(wù)處理及申報(bào)六、一般納稅人加計(jì)抵減新政七、應(yīng)用舉例及稅務(wù)籌劃

2023小規(guī)模開(kāi)了免稅及3%普票后續(xù)如何處理

這部門內(nèi)容來(lái)源：二哥稅稅念

1、開(kāi)了3%專票的后續(xù)處理（納稅義務(wù)時(shí)間是2023年內(nèi)）

方案一：追回3%專票作廢（電子專票紅沖），然后開(kāi)具1%的專票，按1%納稅

方案二：企業(yè)不追回發(fā)票作廢，直接按3%納稅。

……

……內(nèi)容較多了，篇幅限制，下面就不一一詳細(xì)展示了，小編匯總了文檔，希望也能夠?qū)?023年小規(guī)模財(cái)務(wù)人員開(kāi)票及做賬報(bào)稅有幫助。

【第9篇】小規(guī)模納稅人的增值稅

導(dǎo)語(yǔ)：小規(guī)模納稅人開(kāi)具增值稅專用發(fā)票怎么交稅？

增值稅小規(guī)模納稅人開(kāi)具增值稅專用發(fā)票時(shí)，需要按照開(kāi)具發(fā)票的稅額繳納增值稅以及附加稅。小規(guī)模納稅人雖然可以享受優(yōu)惠，但是小規(guī)模納稅人想要享受優(yōu)惠只能開(kāi)具增值稅普通發(fā)票。小規(guī)模納稅人在開(kāi)具增值稅專用發(fā)票時(shí)，不能享受免稅的優(yōu)惠。

小規(guī)模納稅人開(kāi)具增值稅普通發(fā)票可以享受哪些優(yōu)惠？

增值稅小規(guī)模納稅人在2023年4月至12月31日之間，開(kāi)具增值稅普通發(fā)票時(shí)，可以享有免征增值稅的優(yōu)惠。

這里需要注意的是，小規(guī)模納稅人在開(kāi)具增值稅普通發(fā)票時(shí)，并沒(méi)有月度150000，季度450000的數(shù)額限制。企業(yè)只能還是小規(guī)模納稅人的身份，就可以享受這個(gè)優(yōu)惠政策。

當(dāng)然，雖然沒(méi)有月度150000的數(shù)額限制，但是，也不是說(shuō)小規(guī)模納稅人想開(kāi)多少就能開(kāi)多少。

比方說(shuō)，小規(guī)模納稅人一個(gè)月開(kāi)6000000以后，下個(gè)月就不能享受優(yōu)惠了！因?yàn)樾∫?guī)模納稅人的年度不含稅銷售額大于5000000時(shí)，需要強(qiáng)制變更為增值稅一般納稅人。而增值稅一般納稅人不能享受免征增值稅的優(yōu)惠。

所以，小規(guī)模納稅人還是需要注意連續(xù)12個(gè)月的開(kāi)票金額不能超過(guò)5000000才行呀！要不然，對(duì)于小規(guī)模納稅人來(lái)說(shuō)，就得不償失了！

小規(guī)模納稅人開(kāi)具增值稅專用發(fā)票的稅率是多少？如何開(kāi)具？

增值稅小納稅人開(kāi)具增值稅專用發(fā)票時(shí)稅率為3%。這里需要注意，在2023年4月1日之后，增值稅小規(guī)模納稅人開(kāi)具增值稅專用發(fā)票時(shí)，稅率不是1%，而不是3%。

畢竟，小規(guī)模納稅人增值稅的征稅率本來(lái)就是3%，只不過(guò)原來(lái)可以按照1%的優(yōu)惠稅率開(kāi)具發(fā)票。

對(duì)于小規(guī)模納稅人來(lái)說(shuō)，可以選擇自己開(kāi)具也可以選擇到稅務(wù)部門代開(kāi)增值稅專用發(fā)票。當(dāng)然，不管在哪里開(kāi)具增值稅專用發(fā)票，適用的稅率都是不變的。

這里還需要注意一下，對(duì)于小規(guī)模納稅人的不動(dòng)產(chǎn)出租等業(yè)務(wù)，仍然需要按照5%的稅率開(kāi)具發(fā)票，并不能享受免征增值稅的優(yōu)惠。

而且，增值稅小規(guī)模納稅人開(kāi)具免稅發(fā)票時(shí)，不需要把稅率更為“0”，對(duì)于稅率是3%的發(fā)票，開(kāi)票系統(tǒng)會(huì)在開(kāi)票稅率欄直接顯示為“免稅”。小規(guī)模納稅人，千萬(wàn)不能開(kāi)錯(cuò)了。要不然，到時(shí)候申報(bào)的時(shí)候，就要麻煩了！

小規(guī)模納稅人開(kāi)具增值稅專用發(fā)票為什么不能免稅？

我們都知道，增值稅小規(guī)模納稅人不能用進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣銷項(xiàng)稅額，畢竟小規(guī)模納稅人適用的征稅率要比一般納稅人適用的稅率要低很多。就拿最常見(jiàn)的13%與3%，直接差了10個(gè)百分點(diǎn)?？梢哉f(shuō)，一些企業(yè)的利潤(rùn)率都不超過(guò)10%。

不過(guò)，雖然小規(guī)模納稅人不能用增值稅專票來(lái)抵扣銷項(xiàng)稅額，但是，小規(guī)模納稅人可以開(kāi)具增值稅專用發(fā)票。對(duì)于一般納稅人來(lái)說(shuō)，只要是增值稅專用發(fā)票都可以用來(lái)抵扣。

在這樣的情況下，如果小規(guī)模納稅人開(kāi)具的專票也可以享受免征增值稅的優(yōu)惠，那么一般納稅人抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額，就需要國(guó)家來(lái)承擔(dān)。為了防止這樣的情況發(fā)生，小規(guī)模納稅人開(kāi)具增值稅專用發(fā)票時(shí)，自然不能享受免征增值稅的優(yōu)惠。

這也是小規(guī)模納稅人不想開(kāi)具增值稅專用發(fā)票的根本原因！

其它與“小規(guī)模納稅人開(kāi)具增值稅專用發(fā)票怎么交稅”相關(guān)的問(wèn)題，可以點(diǎn)擊下方“問(wèn)一問(wèn)提問(wèn)卡”卡片提問(wèn)以便及時(shí)獲取一對(duì)一的針對(duì)性幫助。

【第10篇】小規(guī)模納稅人增值稅分錄

我們都知道納稅人分為小規(guī)模和一般納稅人兩種，這兩個(gè)納稅人針對(duì)增值稅的時(shí)候是什么情況呢？最近有好多小伙伴咨詢，今天就為大家介紹下！

小規(guī)模納稅人計(jì)提增值稅會(huì)計(jì)分錄：

增值稅小規(guī)模納稅人按3%計(jì)征增值稅

應(yīng)納增值稅=計(jì)稅銷售額*3%

計(jì)稅銷售額=含稅銷售額/（1+3%）

如銷售貨物取得103元現(xiàn)金時(shí) 借現(xiàn)金103

貸主營(yíng)業(yè)務(wù)收入100

應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅3

在月底計(jì)提城建稅、教育費(fèi)附加 借主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加

貸應(yīng)交稅金-應(yīng)交城建稅

其他應(yīng)交款-教育費(fèi)附加

此月初繳納時(shí) 借應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅

-應(yīng)交城建稅

其他應(yīng)交款-教育費(fèi)附加

貸銀行存款

一般納稅人，增值稅分錄如下：

1、發(fā)生收入時(shí)：

借：銀行存款/應(yīng)收賬款

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅--銷項(xiàng)稅額

2、購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)/物料時(shí)

借：固定資產(chǎn)/原材料

應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅--進(jìn)項(xiàng)稅額

貸：銀行存款/應(yīng)付賬款

3、轉(zhuǎn)出未交增值稅

借：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅--銷項(xiàng)稅額

貸：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅--進(jìn)項(xiàng)稅額

應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅--轉(zhuǎn)出未交增值稅（銷項(xiàng)減去進(jìn)項(xiàng)的差額）

4、計(jì)提增值稅

借：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅--轉(zhuǎn)出未交增值稅

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅

下月繳納稅費(fèi)時(shí)：

借：應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅

貸：銀行存款

一般納稅人和小規(guī)模納稅人計(jì)提增值稅會(huì)計(jì)分錄今天就為大家介紹到這里，小規(guī)模納稅人的增值稅稅率是3%,跟一般納稅人的稅率是不一樣的，其進(jìn)項(xiàng)稅額和銷項(xiàng)稅額的處理也是不一樣的，更多相關(guān)財(cái)務(wù)資訊，可以關(guān)注更新哦！

【第11篇】增值稅小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)

1，基本資格登記標(biāo)準(zhǔn)—銷售規(guī)模的金額標(biāo)準(zhǔn)

增值稅納稅人年應(yīng)稅銷售額超過(guò)財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的，除依規(guī)定選擇按照小規(guī)模納稅人納稅的以外，應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理一般納稅人登記。

2，資格條件

年應(yīng)稅銷售額不能達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)但符合資格條件的，也可登記成為增值稅一般納稅人。目前規(guī)定的資格條件：能夠按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定設(shè)置帳薄，根據(jù)合法、有效憑證核算，能夠準(zhǔn)確提供稅務(wù)資料。

除國(guó)家稅務(wù)總局另有規(guī)定外，一經(jīng)登記為一般納稅人后，不得轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人。

3，例外規(guī)定

在增值稅一般納稅人資格登記規(guī)則中，有一般規(guī)定之外的例外規(guī)定，包括選擇登記、不能登記。

經(jīng)營(yíng)規(guī)模

具體情況

納稅人類型

年應(yīng)征增值稅銷售額超過(guò)500萬(wàn)元

一般情況

應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)辦理一般納稅人登記

非企業(yè)單位、不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的單位和個(gè)體工商戶

可選擇按小規(guī)模納稅人納稅

其他個(gè)人

只能作為小規(guī)模納稅人

年應(yīng)征增值稅銷售額500萬(wàn)元及以下

一般情況

小規(guī)模納稅人

會(huì)計(jì)核算健全，能夠提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料

可以成為一般納稅人

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【第12篇】小規(guī)模納稅人增值稅普票稅率

就在1月9日，財(cái)政部和稅務(wù)總局發(fā)布了2023年小規(guī)模納稅人增值稅的最新政策，具體如下。

2023年小規(guī)模納稅人新政解讀：

1、專票或普票都按1%開(kāi)票。

2、季度超過(guò)30萬(wàn)，全部按1%征稅。

3、季度不超過(guò)30萬(wàn)，專票部分1%征稅，普票部分減免。

執(zhí)行期：2023年1月1日-12月31日

這對(duì)于小規(guī)模納稅人來(lái)說(shuō)，算是比較優(yōu)惠政策，但不涉及一般納稅人有限公司，如果是一般納稅人的有限公司，在不享受任何稅收優(yōu)惠扶持政策的情況下，需要繳納6%-13%的增值稅，企業(yè)的利潤(rùn)超過(guò)300萬(wàn)的部分需要繳納25%的企業(yè)所得稅，公司股東如果想要分紅還得繼續(xù)繳納20個(gè)點(diǎn)的個(gè)稅。綜合下來(lái)，基本上公司賺的利潤(rùn)，一半都用于納稅了，這對(duì)于公司后期的發(fā)展（比如規(guī)模擴(kuò)大、研發(fā)投入、員工福改善等）是非常不利的。

此時(shí)，作為公司的老板或財(cái)務(wù)人員，在享受不到全國(guó)統(tǒng)一稅收政策扶持的情況下，應(yīng)該積極了解一些地方性的稅收優(yōu)惠政策，來(lái)幫助公司合理降低綜合稅負(fù)，而不是投機(jī)取巧去通過(guò)一些非法手段來(lái)偷稅漏稅（比如買發(fā)票、虛列工資等），通過(guò)這些違規(guī)手段來(lái)降低公司稅負(fù)這種行為在現(xiàn)如今金稅四期面前早晚都會(huì)被預(yù)警處理的。

個(gè)體戶核定征收政策

公司可以根據(jù)業(yè)務(wù)情況選擇在一些地方稅收優(yōu)惠園區(qū)設(shè)立個(gè)體戶、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)承接部分業(yè)務(wù)，個(gè)體戶申請(qǐng)核定征收，目前重慶園區(qū)注冊(cè)的個(gè)體戶核定征收后綜合稅率低至1.55%（增值稅1%，附加稅0.06%，個(gè)人經(jīng)營(yíng)所得稅0.5%），個(gè)體工商戶和個(gè)人獨(dú)資企業(yè)需要繳納的稅種是一樣的，都需要繳納增值稅，附加稅以及個(gè)人經(jīng)營(yíng)所得稅，個(gè)體戶（或個(gè)人獨(dú)資企業(yè)）沒(méi)有企業(yè)所得稅，也沒(méi)有分紅個(gè)稅，完稅之后即可自由支配。

我們以一家注冊(cè)在重慶園區(qū)的個(gè)體戶一年開(kāi)普票500萬(wàn)為例，核定之后納稅明細(xì)如下：

增值稅（2023.1.1-2023.12.31稅率1%）：500萬(wàn)/1.01*1%=4.95萬(wàn)

附加稅：0.3萬(wàn)

個(gè)人經(jīng)營(yíng)所得稅：500萬(wàn)/1.01*0.5%=2.47萬(wàn)

納稅總計(jì)7.72萬(wàn)，總稅率1.55%（個(gè)體工商戶無(wú)企業(yè)所得稅和分紅個(gè)稅，完稅之后即可供自由支配）

如果是注冊(cè)在重慶園區(qū)的個(gè)體戶每個(gè)季度開(kāi)票都不超過(guò)30萬(wàn)（普票），年開(kāi)普票120萬(wàn)以內(nèi)，增值稅和個(gè)人經(jīng)營(yíng)所得稅全免。

增值稅（目前稅率1%）：0

個(gè)人經(jīng)營(yíng)所得稅：0

納稅總計(jì)0，總稅率0

總結(jié)：顯而易見(jiàn)，在業(yè)務(wù)真實(shí)的前提下，核定征收的個(gè)體戶確實(shí)可以降低稅費(fèi)

自然人代開(kāi)優(yōu)惠政策

此外一些名下沒(méi)有公司的個(gè)人和公司發(fā)生業(yè)務(wù)需要提供發(fā)票的，可以通過(guò)稅局自然人代開(kāi)，目前通過(guò)河南等地稅局代開(kāi)，綜合稅率2.55%（增值稅1%，附加稅0.06%，個(gè)人經(jīng)營(yíng)所得稅1.5%），有完稅憑證，個(gè)稅是按照個(gè)人經(jīng)營(yíng)所得稅納稅，年底匯算不會(huì)影響自然人其他收入（工資薪金等收入），規(guī)避重復(fù)納稅風(fēng)險(xiǎn)，一般兩天左右即可代開(kāi)完成，無(wú)需到場(chǎng)，線上提交資料即可辦理。

注意：以上無(wú)論是哪種方式，均要求業(yè)務(wù)必須真實(shí)，三流一致（合同、轉(zhuǎn)款、開(kāi)票額）

總結(jié)：企業(yè)和個(gè)人應(yīng)該積極了解稅收優(yōu)惠政策，合理合法降低自身稅負(fù)壓力。

【第13篇】小規(guī)模應(yīng)交增值稅會(huì)計(jì)分錄

企業(yè)根據(jù)增值稅處理方式的不同，可以分為小規(guī)模納稅人和一般納稅人。增值稅小規(guī)模納稅和一般納稅的會(huì)計(jì)處理還是有很大差異的。

小規(guī)模納稅人銷售收入的會(huì)計(jì)分錄

小規(guī)模納稅人實(shí)現(xiàn)銷售收入，收到貨款時(shí)，借記“銀行存款”或“庫(kù)存現(xiàn)金”，貸記“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”、“應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅”；銷售貨物，未收貨款時(shí)，借記“應(yīng)收賬款”，貸記“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”、“應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅”。

這里需要注意，小規(guī)模應(yīng)交增值稅沒(méi)有明細(xì)科目。

由于小規(guī)模納稅的進(jìn)項(xiàng)稅額不能抵扣，所以增值稅科目的設(shè)置要比一般納稅人的簡(jiǎn)單很多。也就是說(shuō)，小規(guī)模納稅人實(shí)現(xiàn)銷售收入的增值稅就是企業(yè)需要繳納的增值稅。

小規(guī)模納稅人減免額度會(huì)計(jì)分錄

對(duì)于小規(guī)模納稅人來(lái)說(shuō)，如果月度或季度銷售額沒(méi)有達(dá)到起征點(diǎn)，增值稅是不用繳納的。

當(dāng)然，不管小規(guī)模納稅人的月度或季度開(kāi)票金額多少，上面涉及銷售收入的分錄都是不用變動(dòng)的。唯一需要變動(dòng)的情況，就是增值稅減免的情況。

小規(guī)模納稅人增值稅減免的分錄，要比一般納稅人的會(huì)計(jì)分錄簡(jiǎn)單很多。小規(guī)模納稅人減免的增值稅，直接計(jì)入“營(yíng)業(yè)外收入”的貸方即可。具體分錄為：

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（實(shí)際減免的增值稅）

貸：營(yíng)業(yè)外收入（在盈利的情況下，需要繳納企業(yè)所得稅。）

不管是小規(guī)模納稅人，還是一般納稅人增值稅的減免，并不會(huì)涉及企業(yè)所得稅的減免。也就是說(shuō)，增值稅可能減免了，但是企業(yè)還是需要繳納企業(yè)所得稅。

小規(guī)模納稅人適用的稅率

1、增值稅

小規(guī)模納稅人增值稅征收率是3％。雖然小規(guī)模納稅人的征收率只有3%，要比一般納稅人的13%低不少，但是由于一般納稅人可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，在實(shí)際稅負(fù)方面，小規(guī)模納稅人并不占優(yōu)勢(shì)。

所以企業(yè)需要根據(jù)自己的實(shí)際業(yè)務(wù)情況，合理地選擇企業(yè)類型。

2、企業(yè)所得稅

小規(guī)模納稅人在一般的情況下，企業(yè)所得稅的稅率為25%。

當(dāng)然，小規(guī)模納稅人在符合條件的情況下，企業(yè)所得稅實(shí)際的稅負(fù)可以降低到2.5%。

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【第14篇】小規(guī)模增值稅怎么計(jì)算

小規(guī)模開(kāi)票怎么交增值稅創(chuàng)業(yè)做老板要懂得：

1，季度只開(kāi)了普票44萬(wàn)，由于小于45萬(wàn)的免征額，所以免增值稅。

2，一共也就開(kāi)了44萬(wàn)，其中普票30萬(wàn)，專票14萬(wàn)，沒(méi)有超過(guò)45萬(wàn)，只針對(duì)專票的14萬(wàn)來(lái)交稅。

3，一共開(kāi)了46萬(wàn)，普票30萬(wàn)，專票16萬(wàn)，大于45萬(wàn)，所以無(wú)論普票還是專票都要交稅了。也就是說(shuō)46萬(wàn)的總額都要繳納增值稅。所有優(yōu)惠的都只是增值稅，不包括企業(yè)所得稅?。?！

最后年納稅所得額不超過(guò)100萬(wàn)的，按照2.5%征收企業(yè)所得稅！

【第15篇】小規(guī)模納稅人可以開(kāi)增值稅專票嗎

大眾創(chuàng)新、萬(wàn)眾創(chuàng)業(yè)的時(shí)代，我們國(guó)家對(duì)小規(guī)模納稅人總是出臺(tái)利好便民政策，你還有不知道的么，那就每天學(xué)習(xí)一點(diǎn)點(diǎn)，今天讓我們來(lái)整理下小規(guī)模納稅人享受哪些利好政策，以及自開(kāi)專票的便民措施的發(fā)展。

一、小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)及減稅降費(fèi)政策

1、小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)

2023年5月1日起，增值稅小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)為年應(yīng)征增值稅銷售額500萬(wàn)元及以下。

2、免征政策

自2023年4月1日至2023年12月31日，小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，合計(jì)月銷售額未超過(guò)15萬(wàn)元（季度銷售額未超過(guò)45萬(wàn)元，下同）的，免征增值稅；合計(jì)月銷售額超過(guò)15萬(wàn)元，但扣除本期發(fā)生的銷售不動(dòng)產(chǎn)的銷售額后未超過(guò)15萬(wàn)元的，其銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)取得的銷售額免征增值稅。

3、享受方式

符合條件的小規(guī)模納稅人在增值稅納稅申報(bào)時(shí)按規(guī)定填寫申報(bào)表就可以享受優(yōu)惠啦?？梢酝ㄟ^(guò)辦稅服務(wù)廳或者電子稅務(wù)局兩種方式辦理。

4、申報(bào)表填報(bào)

填寫《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）》，企業(yè)享受本優(yōu)惠的，填第10行“小微企業(yè)免稅銷售額”；個(gè)體和其他個(gè)人享受本優(yōu)惠的，填第11行“未達(dá)起征點(diǎn)銷售額”。

注意：按固定期限納稅的小規(guī)模納稅人可以選擇一個(gè)月或一個(gè)季度為納稅期限，一經(jīng)選擇，一個(gè)會(huì)計(jì)年度內(nèi)不允許改變。

二、發(fā)票管理

1、發(fā)票開(kāi)具

小規(guī)模納稅人可以開(kāi)具增值稅普通發(fā)票也可以取得增值稅專用發(fā)票。

根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅發(fā)票管理等有關(guān)事項(xiàng)的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第33號(hào)）規(guī)定，增值稅小規(guī)模納稅人（其他個(gè)人除外）發(fā)生增值稅應(yīng)稅行為，需要開(kāi)具增值稅專用發(fā)票的，可以自愿使用增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)自行開(kāi)具。選擇自行開(kāi)具增值稅專用發(fā)票的小規(guī)模納稅人，稅務(wù)機(jī)關(guān)不再為其代開(kāi)增值稅專用發(fā)票。

需要注意的是：小規(guī)模納稅人可以取得增值稅專用發(fā)票，但是由于小規(guī)模納稅人適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，所以不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

其一，小規(guī)模納稅人登記為一般納稅人后，小規(guī)模納稅人時(shí)期取得的專票不可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

其二：根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于納稅人認(rèn)定或登記為一般納稅人前進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣問(wèn)題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第59號(hào)）規(guī)定，納稅人自辦理稅務(wù)登記至認(rèn)定或登記為一般納稅人期間，未取得生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入，未按照銷售額和征收率簡(jiǎn)易計(jì)算應(yīng)納稅額申報(bào)繳納增值稅的，其在此期間取得的增值稅扣稅憑證，可以在認(rèn)定或登記為一般納稅人后抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

2、政策享受

小規(guī)模納稅人已使用金稅盤稅控盤等稅控專用設(shè)備開(kāi)具增票的，月銷售額沒(méi)有超過(guò)15萬(wàn)元的，可以繼續(xù)使用現(xiàn)有設(shè)備開(kāi)票，也可以自愿向稅務(wù)機(jī)關(guān)免費(fèi)換領(lǐng)稅務(wù)ukey開(kāi)具發(fā)票。

小規(guī)模納稅人開(kāi)具專票的銷售額不能免征增值稅。如果月銷售額沒(méi)有超過(guò)15萬(wàn)元，但就部分銷售額開(kāi)具了增值稅專票的，未開(kāi)具專票的銷售額仍然可以享受免征政策。開(kāi)具專票的不享受免征，若需要享受免征，需要按規(guī)定將專票作廢或開(kāi)具紅字專票才可以。

3、小規(guī)模納稅人自開(kāi)專票的實(shí)行歷程

小規(guī)模納稅人自行開(kāi)具增值稅專用發(fā)票發(fā)展歷程是從2023年幾個(gè)行業(yè)的試點(diǎn)開(kāi)始，逐步到國(guó)家稅務(wù)總局2023年第33號(hào)公告后，不再限制行業(yè)，并且遵循自愿選擇的原則。

試點(diǎn)歷程

2023年以前大家稱呼可以自開(kāi)專票的小規(guī)模納稅人為八大行業(yè)，現(xiàn)在自2023年2月1日起，所有小規(guī)模納稅人（其他個(gè)人除外）均可以選擇使用增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)自行開(kāi)具增值稅專用發(fā)票。小規(guī)模納稅人銷售其取得的不動(dòng)產(chǎn)，需要開(kāi)具增值稅專用發(fā)票的，也可以自愿選擇自行開(kāi)具增值稅專用發(fā)票，稅務(wù)機(jī)關(guān)不再為其代開(kāi)。

三、小規(guī)模納稅人自開(kāi)專票申請(qǐng)

1、流程梳理

①登錄國(guó)家稅務(wù)總局電子稅務(wù)局-→“我要辦稅”-→選擇“事項(xiàng)辦理”-→點(diǎn)擊“發(fā)票功能”-→選擇“發(fā)票票種核定申請(qǐng)”-→申請(qǐng)?jiān)鲋刀悓Ｆ保顚戀Y料，提交系統(tǒng)核定

②待審核通過(guò)后，請(qǐng)返回“涉稅事項(xiàng)辦理”，依舊選擇“發(fā)票”，再點(diǎn)擊“增值稅專用發(fā)票最高開(kāi)票限額審批”，在如實(shí)填寫“增值稅專用發(fā)票最高開(kāi)票限額審批”申請(qǐng)表后，等待最終審核結(jié)果即可。

2、自開(kāi)專票納稅申報(bào)表填報(bào)

增值稅小規(guī)模納稅人應(yīng)當(dāng)就開(kāi)具增值稅專用發(fā)票的銷售額計(jì)算增值稅應(yīng)納稅額，并在規(guī)定的納稅申報(bào)期內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納。在填寫增值稅納稅申報(bào)表時(shí)，應(yīng)當(dāng)將當(dāng)期開(kāi)具增值稅專用發(fā)票的銷售額，按照3%和5%的征收率，分別填寫在《增值稅納稅申報(bào)表》(小規(guī)模納稅人適用)第2欄和第5欄“稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)的增值稅專用發(fā)票不含稅銷售額”的“本期數(shù)”相應(yīng)欄次中?！?/p>

搓繩不能松勁，前進(jìn)不能停頓，瞄準(zhǔn)還不是射中，起跑還不算到達(dá)。創(chuàng)業(yè)就是把面前行走的機(jī)會(huì)抓住。每天都在前進(jìn)，加油，老板們，加油打工人。

【第16篇】小規(guī)模增值稅要計(jì)提嗎

原創(chuàng)文章版權(quán)所有轉(zhuǎn)載注明作者財(cái)稅中原元常富，文中圖片歸相應(yīng)作者所有

財(cái)務(wù)策劃、稅務(wù)籌劃、管理規(guī)劃、財(cái)務(wù)軟件、講學(xué)培訓(xùn)、共享財(cái)務(wù)

開(kāi)篇之前我們先簡(jiǎn)單聊一下，建賬是一個(gè)綜合考慮實(shí)際情況的系統(tǒng)性設(shè)計(jì)，對(duì)每一個(gè)科目的設(shè)計(jì)都要依據(jù)需要統(tǒng)計(jì)的數(shù)據(jù)結(jié)果為導(dǎo)向來(lái)綜合考慮。這就是財(cái)務(wù)策劃的真諦所在，還要結(jié)合稅務(wù)申報(bào)相關(guān)數(shù)據(jù)需求的要求。這又是稅務(wù)籌劃的基本工作之一。財(cái)稅財(cái)稅，財(cái)務(wù)稅務(wù)合稱叫財(cái)稅，沒(méi)有財(cái)務(wù)的正確提供數(shù)據(jù)哪里有稅務(wù)的正確報(bào)稅呢？

小規(guī)模增值稅情況稍微有點(diǎn)復(fù)雜，涉及到普票季度9萬(wàn)內(nèi)免稅和代開(kāi)及部分行業(yè)自開(kāi)專票不免稅的增值稅及其附加稅計(jì)提問(wèn)題。本期專門就針對(duì)小規(guī)模增值稅計(jì)提的相關(guān)科目設(shè)置和實(shí)操業(yè)務(wù)進(jìn)行詳細(xì)介紹，期望對(duì)你的建賬規(guī)劃有所幫助。

小規(guī)模納稅人的進(jìn)項(xiàng)稅是不能抵扣的，為此增值稅進(jìn)項(xiàng)和進(jìn)貨價(jià)值合并計(jì)入進(jìn)貨成本，也就是入賬的進(jìn)貨成本為價(jià)加稅，個(gè)別情況還包含部分費(fèi)用。這不是咱今天討論的話題。對(duì)應(yīng)的科目設(shè)置就沒(méi)有進(jìn)項(xiàng)稅這一說(shuō)。體現(xiàn)在科目上的也就只有銷項(xiàng)稅這一項(xiàng)。

以下所有介紹，依據(jù)2013小企業(yè)準(zhǔn)則為例介紹，其他企業(yè)準(zhǔn)則參考即可。

計(jì)提銷項(xiàng)稅一般設(shè)置在：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅下，這個(gè)設(shè)置沒(méi)啥大毛病。

一般的銷售貨物憑證為：

借： 庫(kù)存現(xiàn)金銀行存款應(yīng)收賬款

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費(fèi)---應(yīng)交增值稅

這個(gè)也似乎沒(méi)啥毛病，但是到了季度末的時(shí)候，我們需要知道開(kāi)普票的有多少，開(kāi)專票的有多少，免稅的有多少不免稅的有多少？這個(gè)綜合算法就是一個(gè)大綜合，所有的應(yīng)交增值稅都合并在一個(gè)科目余額中，導(dǎo)致我們的季度末處理會(huì)恨復(fù)雜，不能實(shí)現(xiàn)一目了然的知道，那些應(yīng)該做免稅處理，那些應(yīng)該做繳稅處理。

我們將應(yīng)交稅費(fèi)---應(yīng)交增值稅做一下優(yōu)化處理，部分問(wèn)題立刻就解決了。

2221應(yīng)交稅費(fèi)

222101應(yīng)交增值稅

22210101普票應(yīng)交增值稅

22210102專票應(yīng)交增值稅

這種優(yōu)化設(shè)置，可以將免稅的普票和不免稅的專票應(yīng)交稅費(fèi)計(jì)提分別出數(shù)字，當(dāng)月底的時(shí)候可以清楚知道那些要交那些能免。

普票應(yīng)交增值稅實(shí)際還分貨物銷售類和服務(wù)類分別核算，會(huì)涉及分別季度9萬(wàn)內(nèi)免稅的問(wèn)題，專票不分這個(gè)都得繳稅就不用再往下分明細(xì)科目了?，F(xiàn)在再次優(yōu)化下設(shè)置為：

2221應(yīng)交稅費(fèi)

222101應(yīng)交增值稅

22210101普票應(yīng)交增值稅

2221010101普票應(yīng)交增值稅貨物勞務(wù)銷售類

2221010102普票應(yīng)交增值稅服務(wù)類

22210102專票應(yīng)交增值稅

這樣是不是很清楚呢？當(dāng)我們季度末進(jìn)行大征期計(jì)算的時(shí)候，對(duì)應(yīng)的應(yīng)交增值稅是不是就很清楚了呢？若是有免稅的，比如服務(wù)類，那么轉(zhuǎn)出的數(shù)字就不用再分別計(jì)算一目了然了。

季度末處理，若是免稅，哪一類免稅就處理哪一類，比如服務(wù)類銷售沒(méi)超過(guò)起征點(diǎn)就按照免稅進(jìn)行月末處理：

借：應(yīng)交稅費(fèi)----應(yīng)交增值稅----普票應(yīng)交增值稅-----普票應(yīng)交增值稅服務(wù)類

貸：其他業(yè)務(wù)收入

需要繳稅的部分，就是計(jì)提的專票增值稅和超過(guò)起征點(diǎn)的普票增值稅部分了。需要說(shuō)明的是，專票計(jì)提增值稅不分哪一類都是要繳稅的，這里就不區(qū)分。需要看主營(yíng)業(yè)務(wù)收入對(duì)應(yīng)類別專票加普票兩部分合計(jì)若貨物銷售類和服務(wù)類有一個(gè)超出不含稅9萬(wàn)就對(duì)應(yīng)的計(jì)提增值稅要做繳稅處理，而對(duì)應(yīng)的繳稅處理一般都是第二個(gè)季度，報(bào)稅都是季度結(jié)束的時(shí)候進(jìn)行的。

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