增值稅發(fā)票丟失登報(bào)（16篇）

【第1篇】增值稅發(fā)票丟失登報(bào)

問：丟失發(fā)票是否還需要登報(bào)？

答：根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于公布取消一批稅務(wù)證明事項(xiàng)以及廢止和修改部分規(guī)章規(guī)范性文件的決定》（國家稅務(wù)總局令第48號(hào)）第二條第二款規(guī)定，刪去《中華人民共和國發(fā)票管理辦法實(shí)施細(xì)則》（國家稅務(wù)總局令第25號(hào)公布，國家稅務(wù)總局令第37號(hào)、第44號(hào)修改）第三十一條中的“并登報(bào)聲明作廢”。

因此，發(fā)生發(fā)票丟失情形時(shí)，應(yīng)當(dāng)于發(fā)現(xiàn)丟失當(dāng)日書面報(bào)告稅務(wù)機(jī)關(guān)，不再需要登報(bào)聲明作廢。

【第2篇】企業(yè)增值稅發(fā)票查詢系統(tǒng)

3.1 發(fā)票資料統(tǒng)計(jì)

3.1.1 發(fā)票資料查詢統(tǒng)計(jì)

主要功能：查詢企業(yè)稅務(wù) ukey 近十二個(gè)月自使用以來某一個(gè)或連續(xù)幾個(gè)會(huì)計(jì)月的各種發(fā)票領(lǐng)用存及銷項(xiàng)金額、稅額等統(tǒng)計(jì)資料。

操作步驟：

【第一步】點(diǎn)擊菜單“報(bào)稅處理/發(fā)票資料統(tǒng)計(jì)/發(fā)票資料查詢統(tǒng)計(jì)”，進(jìn)入“發(fā)票資料統(tǒng)計(jì)”窗口，如圖 3-5 所示。

圖 3-5 稅務(wù) ukey 資料統(tǒng)計(jì)窗口

2 說明：

① 本功能用于查詢稅務(wù) ukey 中納稅統(tǒng)計(jì)資料，直接讀取稅務(wù)ukey 中發(fā)票數(shù)據(jù)。

② 可以按需選擇發(fā)票所屬月份、季度、年度。

【第二步】選擇要統(tǒng)計(jì)的發(fā)票類型，統(tǒng)計(jì)時(shí)間范圍分為按月度、季度、年度統(tǒng)計(jì)，如圖 3-6 所示，選擇對(duì)應(yīng)的發(fā)票類型，選擇需要統(tǒng)計(jì)的時(shí)間范圍。

圖 3-6 稅務(wù) ukey 資料統(tǒng)計(jì)窗口

【第三步】設(shè)置好要統(tǒng)計(jì)的信息，點(diǎn)擊“查詢”按鈕，此處我們以按月度統(tǒng)計(jì)為例，統(tǒng)計(jì) 2019 年 8 月份的增值稅專用發(fā)票信息，顯示結(jié)果如圖 3-7 所示。

2 說明：

圖 3-7 月度資料統(tǒng)計(jì)窗口

① 查詢展示結(jié)果分“增值稅專用發(fā)票”、“增值稅普通發(fā)票”、“機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票”、“增值稅電子普通發(fā)票”“增值稅普通發(fā)票（卷票）”、“二手車銷售統(tǒng)一發(fā) 票”標(biāo)簽頁展示；

② 稅務(wù)ukey 資料統(tǒng)計(jì)內(nèi)容，主要包括發(fā)票領(lǐng)用存，包括：發(fā)票期初庫存份數(shù)、購進(jìn)發(fā)票份數(shù)、退回發(fā)票份數(shù)、正數(shù)發(fā)票份數(shù)、正數(shù)廢票份數(shù)、空白廢票份數(shù)、負(fù)數(shù)發(fā)票份數(shù)、負(fù)票廢票份數(shù)、期末庫存份數(shù)；

③ 匯總數(shù)據(jù)包括：銷項(xiàng)正廢金額、銷項(xiàng)正數(shù)金額、銷項(xiàng)負(fù)廢金額、銷項(xiàng)負(fù)數(shù)金額、實(shí)際銷售金額、銷項(xiàng)正廢稅額、銷項(xiàng)正數(shù)稅額、銷項(xiàng)負(fù)廢稅額、銷項(xiàng)負(fù)數(shù)稅額、實(shí)際銷項(xiàng)稅額，以上各種統(tǒng)計(jì)以稅率分類統(tǒng)計(jì)顯示；

④ 該統(tǒng)計(jì)窗口的數(shù)據(jù)明細(xì)只能查看和打印，不能修改。

⑤ 考慮到查詢統(tǒng)計(jì)對(duì)稅務(wù)ukey 性能的影響，建議每月初征期抄稅時(shí)進(jìn)行統(tǒng)計(jì)，統(tǒng)計(jì)結(jié)果保存到稅務(wù)ukey（或者硬盤），另外考慮到稅務(wù) ukey 空間使用情況，建議最多保存自去年 12 月份以來的統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)，每月保存以利于后期查詢。

【第四步】在查詢前后我們可以對(duì)顯示信息標(biāo)題欄的稅率進(jìn)行設(shè)置操 作，點(diǎn)擊“設(shè)置”按鈕，彈出顯示稅率設(shè)置窗口，進(jìn)行稅率設(shè)置，顯示結(jié)果如圖 3-8 所示。

2 說明：

圖 3-8 顯示稅率設(shè)置窗口

本功能用于用于設(shè)置查詢信息稅率設(shè)置，稅率不可重復(fù)。

【第五步】點(diǎn)擊“查詢”按鈕過后，我們可以對(duì)得到的信息進(jìn)行打印操作，點(diǎn)擊“打印”按鈕，得到打印預(yù)覽圖，顯示結(jié)果如圖 3-9 所示，確認(rèn)無誤后進(jìn)行打印操作。

圖 3-9 月度資料統(tǒng)計(jì)打印預(yù)覽

【第3篇】增值稅專用發(fā)票號(hào)碼在哪里

對(duì)于財(cái)務(wù)人員來說，每天都少不了要跟發(fā)票打交道，作為開票方我們?cè)趯?duì)外開具發(fā)票時(shí)若不注意相關(guān)要求，很容易導(dǎo)致開具不合規(guī)發(fā)票。本期，小編就將幾種常見的發(fā)票開具要點(diǎn)進(jìn)行匯總梳理，接下來，我們一起看看吧~

開具增值稅普通發(fā)票

自2023年7月1日起，購買方為企業(yè)的，銷售方為其開具增值稅普通發(fā)票時(shí)，應(yīng)在“購買方納稅人識(shí)別號(hào)”欄填寫購買方的納稅人識(shí)別號(hào)或統(tǒng)一社會(huì)信用代碼。不符合規(guī)定的發(fā)票，不得作為稅收憑證。所稱企業(yè)，包括公司、非公司制企業(yè)法人、企業(yè)分支機(jī)構(gòu)、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)和其他企業(yè)。

政策依據(jù)：

《國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅發(fā)票開具有關(guān)問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第16號(hào)）第一條

銷售機(jī)動(dòng)車開具增值稅專用發(fā)票

銷售機(jī)動(dòng)車開具增值稅專用發(fā)票時(shí)，應(yīng)正確選擇機(jī)動(dòng)車的商品和服務(wù)稅收分類編碼。增值稅專用發(fā)票“規(guī)格型號(hào)”欄應(yīng)填寫機(jī)動(dòng)車車輛識(shí)別代號(hào)/車架號(hào)，“單位”欄應(yīng)選擇“輛”，“單價(jià)”欄應(yīng)填寫對(duì)應(yīng)機(jī)動(dòng)車的不含增值稅價(jià)格。匯總開具增值稅專用發(fā)票，應(yīng)通過機(jī)動(dòng)車發(fā)票開具模塊開具《銷售貨物或應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)清單》，其中的規(guī)格型號(hào)、單位、單價(jià)等欄次也應(yīng)按照上述增值稅專用發(fā)票的填寫要求填開。

政策依據(jù)：

《國家稅務(wù)總局工業(yè)和信息化部 公安部關(guān)于發(fā)布<機(jī)動(dòng)車發(fā)票使用辦法>的公告》（國家稅務(wù)總局工業(yè)和信息化部 公安部公告2023年第23號(hào)）第八條

銷售機(jī)動(dòng)車開具機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票

銷售機(jī)動(dòng)車開具機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票時(shí)，應(yīng)遵循以下規(guī)則：

1.按照“一車一票”原則開具機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票，即一輛機(jī)動(dòng)車只能開具一張機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票，一張機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票只能填寫一輛機(jī)動(dòng)車的車輛識(shí)別代號(hào)/車架號(hào)。

2.機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票的“納稅人識(shí)別號(hào)/統(tǒng)一社會(huì)信用代碼/身份證明號(hào)碼”欄，銷售方根據(jù)消費(fèi)者實(shí)際情況填寫。如消費(fèi)者需要抵扣增值稅，則該欄必須填寫消費(fèi)者的統(tǒng)一社會(huì)信用代碼或納稅人識(shí)別號(hào)，如消費(fèi)者為個(gè)人則應(yīng)填寫個(gè)人身份證明號(hào)碼。

政策依據(jù)

《國家稅務(wù)總局工業(yè)和信息化部 公安部關(guān)于發(fā)布<機(jī)動(dòng)車發(fā)票使用辦法>的公告》（國家稅務(wù)總局工業(yè)和信息化部 公安部公告2023年第23號(hào)）

開具建筑服務(wù)發(fā)票

提供建筑服務(wù)，納稅人自行開具增值稅發(fā)票時(shí)，應(yīng)在發(fā)票的備注欄注明建筑服務(wù)發(fā)生地縣（市、區(qū)）名稱及項(xiàng)目名稱。

政策依據(jù)：

《國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)有關(guān)稅收征收管理事項(xiàng)的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第23號(hào)）第四條

開具貨物運(yùn)輸服務(wù)發(fā)票

增值稅一般納稅人提供貨物運(yùn)輸服務(wù)，使用增值稅專用發(fā)票和增值稅普通發(fā)票，開具發(fā)票時(shí)應(yīng)將起運(yùn)地、到達(dá)地、車種車號(hào)以及運(yùn)輸貨物信息等內(nèi)容填寫在發(fā)票備注欄中，如內(nèi)容較多可另附清單。

政策依據(jù)：

《國家稅務(wù)總局關(guān)于停止使用貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票有關(guān)問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第99號(hào)）第一條

本文來源：本文收集整理于云南百望金賦公眾號(hào)

聲明：本文僅供交流學(xué)習(xí)，版權(quán)歸屬原作者，若來源標(biāo)注錯(cuò)誤或侵犯到您的權(quán)益，煩請(qǐng)告知，我們將立即刪除，謝謝

編輯：sometime編制：2023年06月13日

【第4篇】增值稅發(fā)票查詢平臺(tái)江蘇

自然人也可以代開增值稅電子發(fā)票了，速看操作指引詳解，收藏版

自然人代開增值稅電子發(fā)票操作指引詳解

操作詳解

no1.以自然人的身份登錄電子稅局

no2.選擇要辦理的業(yè)務(wù)

根據(jù)自己的業(yè)務(wù)情況進(jìn)行選擇“代開申請(qǐng)”。

no3.代開發(fā)票需要刷臉進(jìn)行實(shí)名認(rèn)證

進(jìn)入頁面后，通過掃頁面彈出的二維碼，進(jìn)行實(shí)名認(rèn)證

no4.填寫發(fā)票信息

no5.確認(rèn)發(fā)票信息

no6.完成

7.歷史代開記錄查詢

關(guān)于自然人代開增值稅電子發(fā)票，電子稅務(wù)局操作指引到這里就結(jié)束了，希望能對(duì)你帶去幫助！

每一次進(jìn)步都是你升職加薪的機(jī)會(huì)！

【第5篇】增值稅專用發(fā)票網(wǎng)上認(rèn)證

信息報(bào)告類問題

企業(yè)所得稅清算報(bào)備里面，清算結(jié)束日如何填寫？

答：此表中的清算備案日期及清算結(jié)束日都指的是企業(yè)所得稅清算備案及結(jié)束日期，這個(gè)時(shí)間根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)清算所得稅有關(guān)問題的通知》（國稅函〔2009〕684號(hào)）規(guī)定，清算備案日應(yīng)該按照企業(yè)實(shí)際清算期清算結(jié)束時(shí)間填寫。企業(yè)應(yīng)當(dāng)自清算結(jié)束之日起15日內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送企業(yè)清算所得稅納稅申報(bào)表，結(jié)清稅款。企業(yè)未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)或者未按照規(guī)定期限繳納稅款的，應(yīng)根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》的相關(guān)規(guī)定加收滯納金。

發(fā)票類問題

1.增值稅發(fā)票在哪里認(rèn)證？

答：可通過增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺(tái)進(jìn)行認(rèn)證，也可以在電子稅務(wù)局點(diǎn)擊【我要辦稅】—【發(fā)票使用】—【發(fā)票綜合服務(wù)平臺(tái)】進(jìn)行認(rèn)證。

2.通過票e送申領(lǐng)發(fā)票后，如何取票？

答：請(qǐng)您點(diǎn)擊 【我要辦稅】—【發(fā)票使用】—【票e送】，打印狀態(tài)為配送中，即可打印發(fā)票領(lǐng)取確認(rèn)單。待快遞員上門時(shí)，通過該單領(lǐng)取發(fā)票。

【第6篇】增值稅發(fā)票清單模板

1、開票軟件中，點(diǎn)擊【發(fā)票填開】，選擇需要開具增值稅發(fā)票的種類，進(jìn)入增值稅發(fā)票填開界面。

若開具的為紙質(zhì)發(fā)票，必須人工核對(duì)發(fā)票代碼和發(fā)票號(hào)碼與紙質(zhì)發(fā)票信息是否一致，如不同更換紙制發(fā)票。

2、填寫購買方信息，如果之前沒有維護(hù)過客戶的信息，可以手動(dòng)輸入名稱、納稅人識(shí)別號(hào)、地址、電話和開戶行及賬號(hào)。也可以在購買方信息的名稱后面的框中雙擊，進(jìn)入客戶編碼界面新增客戶信息，然后選入客戶信息。

3、填寫貨物或應(yīng)稅勞務(wù)名稱，在貨物或應(yīng)稅勞務(wù)名稱處雙擊，進(jìn)入到自定義貨物與勞務(wù)編碼界面，選擇使用之前維護(hù)過商品名稱及賦碼的商品或者勞務(wù)。如果之前未維護(hù)過商品名稱及賦碼的，需要先進(jìn)行商品編碼。

4、填寫規(guī)格型號(hào)、單位、數(shù)量、單價(jià)、金額，選擇適用稅率。因?yàn)槿粘９ぷ髦袖N售商品或者服務(wù)，一般都是使用是含稅價(jià)格，點(diǎn)擊右上角的含稅標(biāo)識(shí)按鈕，切換到含稅。

5、填寫完成，確認(rèn)票面信息無誤后，點(diǎn)擊【開具】或者【開具并打印】。如果是電子發(fā)票，點(diǎn)擊【開具】即可。

注意：目前紙質(zhì)發(fā)票只能開具8行明細(xì)，超過8行就需要開具多張發(fā)票，或者使用清單開票功能。開具多張發(fā)票會(huì)比較費(fèi)票，所以日常工作中，經(jīng)常會(huì)選擇開具清單發(fā)票，這樣有一張清單可以打印出來，同時(shí)在發(fā)票的貨物或應(yīng)稅勞務(wù)名稱里顯示詳見清單，這樣就可以達(dá)到1張紙質(zhì)發(fā)票就開具很多行的內(nèi)容。增值稅發(fā)票填開界面，點(diǎn)擊右上角【清單】即可開具清單發(fā)票。

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【第7篇】增值稅專用發(fā)票填寫

專票要怎么填寫，有哪些新要求？你在開具增值稅專用發(fā)票中遇見過難題嗎？增值稅專用發(fā)票開錯(cuò)了怎么辦？今天小編將對(duì)這3個(gè)問題做出詳細(xì)梳理。幫助您徹底走出誤區(qū)，深入了解政策。

這張圖片要收藏

專票填寫最新要求示意圖

1.企業(yè)經(jīng)營地址和注冊(cè)地址不一致,開具增值稅專用發(fā)票時(shí)應(yīng)按照稅務(wù)登記證（統(tǒng)一社會(huì)信用代碼證）上的地址開具。

2.增值稅專用發(fā)票寫的是“開戶行及賬號(hào)”，所以開具增值稅專用發(fā)票時(shí)應(yīng)填寫企業(yè)基本開戶行及賬號(hào)。

3.銷售方開具發(fā)票時(shí)，應(yīng)如實(shí)開具與實(shí)際經(jīng)營業(yè)務(wù)相符的發(fā)票，購買方取得發(fā)票時(shí)，不得要求變更品名和金額，也就是說賣啥開啥，不得變更，比如提供的是住宿費(fèi)，開具“旅游服務(wù)”的發(fā)票。

4.嚴(yán)格按照《商品和服務(wù)稅收分類與編碼》開具發(fā)票，采用新系統(tǒng)開具的發(fā)票不能”辦公用品”、“材料一批”、“禮品”出現(xiàn)這樣的籠統(tǒng)開具行為，比如《商品和服務(wù)稅收分類與編碼》中有一個(gè)明細(xì)類別是“紙制文具及辦公用品”，因此，發(fā)票摘要寫“紙制文具及辦公用品”是符合規(guī)范的，但是只寫“辦公用品”是不符合規(guī)范的。

5.發(fā)票上的單價(jià)數(shù)量，按相關(guān)稅法規(guī)定發(fā)票信息需要依次據(jù)實(shí)填寫，銷售貨物，需要將單價(jià)、數(shù)量、金額體現(xiàn)在發(fā)票上；如果屬于服務(wù)勞務(wù)，確實(shí)沒有單位數(shù)量的可以不體現(xiàn)。

6.由于開票時(shí)有限額，銷售貨物不能一次性全開，分開開具發(fā)票時(shí)，會(huì)出現(xiàn)數(shù)量是小數(shù)，比如“0.4臺(tái)”，只要分開開具的發(fā)票數(shù)量總額是與實(shí)際銷售數(shù)量相符即可。

7.增值稅專用發(fā)票開票人的填寫，稅務(wù)上沒有要求，但建議最好如實(shí)填寫開票人員姓名，特別是收到一些相對(duì)企業(yè)來說大額的增值稅專用發(fā)票，開票人最好不要是“管理員”，順便提醒一下取得一些新成立商貿(mào)企業(yè)（查當(dāng)?shù)毓ど叹志W(wǎng)站就知道是不是新成立的）開具的大額增值稅專用發(fā)票，且開票人是“管理員”，要特別提高警惕。

8.增值稅發(fā)票“開票人”和“復(fù)核”能否是同一個(gè)人，稅務(wù)上沒有要求，但是從內(nèi)控管理的角度，“開票人”和“復(fù)核”應(yīng)該不是同一個(gè)人，特別是收到一些相對(duì)企業(yè)來說大額的增值稅專用發(fā)票，“開票人”和“復(fù)核”最好不要是同一個(gè)人。

9.成品油專用發(fā)票在發(fā)票的左上角有“成品油”三個(gè)字。

以上僅供參考，大家可以留言建議，如當(dāng)?shù)囟悇?wù)部門有不同管理要求，按照其要求執(zhí)行！

開具增值稅專用發(fā)票中7個(gè)常見問題

1.企業(yè)經(jīng)營地址和注冊(cè)地址不一致怎么辦？

答：當(dāng)出現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營地址和注冊(cè)地址不一致情況時(shí),開具增值稅專用發(fā)票時(shí)應(yīng)按照稅務(wù)登記證（統(tǒng)一社會(huì)信用代碼證）上的地址開具。

2.增值稅專用發(fā)票“開戶行及賬號(hào)”怎么填？

答：開具增值稅專用發(fā)票時(shí)應(yīng)填寫企業(yè)基本開戶行及賬號(hào)。

3.開具專票能按照購買方要求隨意變更與實(shí)際經(jīng)營不一樣的品名么？

答：不能！銷售方開具發(fā)票時(shí)，應(yīng)如實(shí)開具與實(shí)際經(jīng)營業(yè)務(wù)相符的發(fā)票，購買方取得發(fā)票時(shí)，不得要求變更品名和金額，也就是說賣啥開啥，不得變更。

4.開票時(shí)不能開具“一批”怎么辦？

答：納稅人應(yīng)嚴(yán)格按照《商品和服務(wù)稅收分類與編碼》開具發(fā)票，采用新系統(tǒng)開具的發(fā)票不能出現(xiàn)”辦公用品”、“材料一批”、“禮品”出現(xiàn)這樣的籠統(tǒng)開具行為。比如《商品和服務(wù)稅收分類與編碼》中有一個(gè)明細(xì)類別是“紙制文具及辦公用品”，因此，發(fā)票摘要寫“紙制文具及辦公用品”是符合規(guī)范的，但是只寫“辦公用品”是不符合規(guī)范的。

5.我們提供的是服務(wù)，沒有數(shù)量標(biāo)識(shí)怎么辦？

答：發(fā)票上的單價(jià)數(shù)量，按相關(guān)稅法規(guī)定發(fā)票信息需要依次據(jù)實(shí)填寫，銷售貨物，需要將單價(jià)、數(shù)量、金額體現(xiàn)在發(fā)票上；如果屬于服務(wù)勞務(wù)，確實(shí)沒有單位數(shù)量的可以不體現(xiàn)。

6.專票有最高開票限額，需要分兩張開具。數(shù)量出現(xiàn)小數(shù)怎么辦？

答：由于開票時(shí)有限額，銷售貨物不能一次性全開，分開開具發(fā)票時(shí)，會(huì)出現(xiàn)數(shù)量是小數(shù)，比如“0.4臺(tái)”，只要分開開具的發(fā)票數(shù)量總額是與實(shí)際銷售數(shù)量相符即可。

7.開票人能寫管理員么？

答：請(qǐng)如實(shí)填寫開票人員姓名。

增值稅專用發(fā)票開錯(cuò)要這樣處理！

1.一般納稅人（包括住宿業(yè)、鑒證咨詢業(yè)、建筑業(yè)、工業(yè)、信息傳輸、軟件和信息技術(shù)服務(wù)業(yè)等自開增值稅專用發(fā)票的小規(guī)模納稅人）當(dāng)月開具的增值稅專用發(fā)票發(fā)生銷貨退回、開票有誤等情形，收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)符合作廢條件的，按作廢處理，并重新開具增值稅專用發(fā)票。

2.開具時(shí)發(fā)現(xiàn)有誤的，可即時(shí)作廢。

3.若不符合增值稅專用發(fā)票作廢條件的，可以申請(qǐng)開具紅字增值稅專用發(fā)票。

政策依據(jù)：

《國家稅務(wù)總局關(guān)于修訂<增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定>的通知》第二十條

《國家稅務(wù)總局關(guān)于紅字增值稅專用發(fā)票開具有關(guān)問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第47號(hào)）

備注：

“符合作廢條件”是指同時(shí)具有以下情形：

1.收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)時(shí)間未超過銷售方開票當(dāng)月；

2.銷售方未抄稅并且未記賬；

3.購買方未認(rèn)證或者認(rèn)證結(jié)果為“納稅人識(shí)別號(hào)認(rèn)證不符”、“專用發(fā)票代碼、號(hào)碼認(rèn)證不符”。

同時(shí)需要注意，發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)退回；如果沒有退回，也不符合作廢條件。

【第8篇】增值稅發(fā)票認(rèn)證期限

逾期認(rèn)證的扣稅憑證

2007年1月1日以后開具的增值稅扣稅憑證，未能按照規(guī)定期限辦理認(rèn)證或者稽核比對(duì)（以下簡稱逾期），按如下規(guī)定抵扣

一、增值稅一般納稅人發(fā)生真實(shí)交易但由于客觀原因造成增值稅扣稅憑證（包括增值稅專用發(fā)票、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書和機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票）未能按照規(guī)定期限辦理認(rèn)證、確認(rèn)或者稽核比對(duì)的，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核實(shí)、逐級(jí)上報(bào)，由省國稅局認(rèn)證并稽核比對(duì)后，對(duì)比對(duì)相符的增值稅扣稅憑證，允許納稅人繼續(xù)抵扣其進(jìn)項(xiàng)稅額。

增值稅一般納稅人由于除本公告規(guī)定的客觀原因以外的其他原因造成增值稅扣稅憑證逾期的，仍應(yīng)按照增值稅扣稅憑證抵扣期限有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

二、客觀原因包括如下類型

（一）因自然災(zāi)害、社會(huì)突發(fā)事件等不可抗力因素造成增值稅扣稅憑證逾期。（二）增值稅扣稅憑證被盜、搶，或者因郵寄丟失、誤遞導(dǎo)致逾期。

（三）有關(guān)司法、行政機(jī)關(guān)在辦理業(yè)務(wù)或者檢查中，扣押增值稅扣稅憑證，納稅人不能正常履行申報(bào)義務(wù)，或者稅務(wù)機(jī)關(guān)信息系統(tǒng)、網(wǎng)絡(luò)故障，未能及時(shí)處理納稅人網(wǎng)上認(rèn)證數(shù)據(jù)等導(dǎo)致增值稅扣稅憑證逾期。

當(dāng)前政策：

一般增值稅納稅人，在收到增值稅專用發(fā)票后，在發(fā)票開具的180天內(nèi)出具證明，即可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，當(dāng)期抵扣足夠抵扣未完成的，可以留存抵扣。

留抵沒有期限規(guī)定，只要企業(yè)持續(xù)經(jīng)營，就能在以后各期抵扣，如果企業(yè)進(jìn)行清算或注銷的，應(yīng)將扣除部分的余額作為進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出。

政策依據(jù)：根據(jù)國家稅務(wù)總局發(fā)布的《國家稅務(wù)總局關(guān)于取消增值稅扣稅憑證認(rèn)證確認(rèn)期限等增值稅征管問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2023年第45號(hào))，公告指出2023年3月1日起取消進(jìn)項(xiàng)發(fā)票360天認(rèn)證抵扣期限。增值稅一般納稅人取得的2023年1月1日及以后開具的增值稅專用發(fā)票、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書、機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票、收費(fèi)公路通行費(fèi)增值稅電子普通發(fā)票，不再需要在360日內(nèi)認(rèn)證確認(rèn)。

【第9篇】購房增值稅發(fā)票

你好，我是每天跟生活死磕的庚子君......

圖片：庚子君 文字：庚子君 排版：庚子君

“家”對(duì)每一個(gè)人來說都是最重要的存在，它能為你遮風(fēng)擋雨、療傷止痛，是每一個(gè)人最大的依靠。

“家”絕不簡簡單單是套房子，但“家”又絕對(duì)離不開一套房子，所以買房基本是我們?nèi)松性缤硪鎸?duì)的頭等大事。

個(gè)人購買新房，我們要繳納2種稅，一個(gè)是印花稅，一個(gè)是契稅。國家針對(duì)個(gè)人購買住房是免征印花稅的，所以我們?cè)谫徺I房屋時(shí)只需要繳納契稅。

雖然個(gè)人購買新房只需要繳納契稅，但有一個(gè)稅收還是我們?cè)谫I房過程中繞不過去的，那就是增值稅。

增值稅按照規(guī)定是開發(fā)商負(fù)責(zé)繳納，但這個(gè)錢是實(shí)打?qū)嵱晌覀冑彿空叱袚?dān)的，因?yàn)檫@筆增值稅就隱藏在我們交給開發(fā)商的購房款里。

但有些開發(fā)商在交房時(shí)會(huì)忽悠不懂的業(yè)主，讓業(yè)主單獨(dú)繳納增值稅，這絕對(duì)是不合理不合法的，遇到這種情況業(yè)主們一定要毫不猶豫的拒絕，并向當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)舉報(bào)。

至于我們的購房款里到底有多少是增值稅，你可以這樣計(jì)算一下：

購房款金額÷1.09×9%=增值稅金額

增值稅非常重要，只有開發(fā)商繳納了增值稅才能夠開具我們的購房發(fā)票，而購房發(fā)票又是我們繳納契稅的必要條件，繳納了契稅拿到契稅完稅證我們才能最終辦理我們房子的不動(dòng)產(chǎn)權(quán)登記證。

理清這個(gè)思路我們就會(huì)發(fā)現(xiàn)開發(fā)商繳納增值稅非常重要。雖然我們的房款包含了增值稅，但是這里有個(gè)時(shí)間差的問題：

咱們把房款以及增值稅交給了開發(fā)商，但開發(fā)商并沒有把稅款交給稅務(wù)局。大部分開發(fā)商都是拿著咱們交的房款進(jìn)行新樓盤的開發(fā)。等到咱們的新房交房入住開始要辦理不動(dòng)產(chǎn)權(quán)登記證前才會(huì)開票繳納增值稅。

但如果開發(fā)商資金鏈出現(xiàn)問題，等到咱們要辦理不動(dòng)產(chǎn)權(quán)登記證時(shí)開發(fā)商沒錢繳納增值稅無法開具發(fā)票，那將直接影響我們繳納契稅，進(jìn)而房子無法辦理不動(dòng)產(chǎn)權(quán)登記證。

面對(duì)這種情況，我們應(yīng)該在收房后及時(shí)催促開發(fā)商開具房屋發(fā)票，因?yàn)榘凑找?guī)定房屋交付后開發(fā)商就應(yīng)該申報(bào)房屋銷售收入，繳納增值稅開具發(fā)票。如果開發(fā)商長時(shí)間不開具房屋發(fā)票，購房者可以到當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行咨詢舉報(bào)。

契稅是我們?cè)谫I房過程中必須繳納的稅種，這里主要涉及兩個(gè)問題：

契稅多少錢？

契稅什么時(shí)候繳納？

契稅的計(jì)算方法是：

房屋價(jià)格÷1.09×契稅稅率

契稅稅率根據(jù)不同情況也不相同：

如果你購買的房子在90平方米及以下，且該住房是你們家庭的唯一住房或第二套住房，那么按1%征收契稅；

如果你購買的房子在90平方米以上，如果屬于家庭的唯一住房，那么減按1.5%征收契稅。如果是家庭第二套住房，那么按2%征收契稅。

其他情況按照3%征收契稅。

至于你購買的房子需要繳納多少契稅，大家可以按照實(shí)際情況進(jìn)行計(jì)算。

當(dāng)然上面說到的契稅優(yōu)惠稅率以及免征印花稅，針對(duì)的都是普通住房。

如果你購買的是非普通住房，比如商住兩用項(xiàng)目、商業(yè)公寓等，是不能享受免征印花稅優(yōu)惠的，契稅也只能按照3%的最高稅率繳納，這也是很多人說商業(yè)住房項(xiàng)目稅費(fèi)高的原因之一。

那么契稅在什么時(shí)候繳納呢？

大部分開發(fā)商都是在交房時(shí)讓業(yè)主繳納契稅，并且不交契稅不交房發(fā)鑰匙。開發(fā)商的說辭是，交契稅才能辦證，你把契稅錢交給我后面我們趕緊去幫業(yè)主辦理不動(dòng)產(chǎn)權(quán)登記證。

聽到這里你覺得合情合理，于是乖乖把錢交了，恭喜你掉進(jìn)了開發(fā)商的大坑。

這些開發(fā)商把你的契稅收上來其實(shí)根本沒有交到稅務(wù)局，而是拿去挪作他用了。

后面業(yè)主催問辦證進(jìn)度，開發(fā)商往往會(huì)以政府機(jī)構(gòu)辦事拖沓等理由搪塞，這一拖往往是若干年過去了。

往好了說，開發(fā)商良心發(fā)現(xiàn)若干年后倒出錢來幫你交了契稅辦了證。

運(yùn)氣不好的，開發(fā)商資金鏈斷裂跑路，你交的契稅打了水漂，即使后面能夠辦理不動(dòng)產(chǎn)權(quán)登記證了也要自己再次出錢繳納契稅。

其實(shí)契稅一般是在辦理不動(dòng)產(chǎn)權(quán)登記證前到稅務(wù)部門繳納，而且資料齊全個(gè)人也可以繳納。

千萬不要聽開發(fā)商所謂契稅不能自己繳納，必須交房前繳納的鬼話。如果開發(fā)商堅(jiān)持不繳契稅不交房，二話不說住建、稅務(wù)部門電話舉報(bào)下絕對(duì)好使。

等到開發(fā)商真的開始辦理不動(dòng)產(chǎn)權(quán)登記證時(shí)，你再把契稅錢交給開發(fā)商。如果依然不放心，找開發(fā)商要相關(guān)資料，自己去稅務(wù)部門繳納契稅也是完全可以的。

說來說去，我們老百姓買房：

第一要在收房后及時(shí)督促開發(fā)商開具購房發(fā)票，避免開發(fā)商不繳納增值稅無法取得房屋發(fā)票；

第二根據(jù)自己情況算清契稅后不要著急繳納，在真正開始辦理不動(dòng)產(chǎn)權(quán)登記證后再去繳納，避免開發(fā)商將自己的契稅挪作他用造成風(fēng)險(xiǎn)。

做到以上兩點(diǎn)我們就可以安心裝修我們的新房，入住我們溫暖的新家了。

你好，我是庚子君，一名八零后時(shí)光旅行者。

分享生活瞬間，留住永恒記憶，愿這樣的歲月一直靜好！

【第10篇】免稅產(chǎn)品開增值稅專用發(fā)票

免稅產(chǎn)品如何開具增值稅發(fā)票

免稅產(chǎn)品銷售不能開具增值稅發(fā)票。

(1)向消費(fèi)者銷售應(yīng)稅項(xiàng)目。向消費(fèi)者銷售的應(yīng)稅貨物或提供的應(yīng)稅勞務(wù)，消費(fèi)者沒有抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的需要，所以不必開具專用發(fā)票，只需開具普通發(fā)票就可以了。

(2)銷售免稅產(chǎn)品。免稅產(chǎn)品不需要交納增值稅，更不存在進(jìn)項(xiàng)稅額或銷項(xiàng)稅額的 核算問題，所以不必開具專用發(fā)票。

(3)銷售報(bào)關(guān)出口的貨物、境外銷售應(yīng)稅勞務(wù)。我國增值稅稅法規(guī)定，對(duì)于出口的應(yīng)稅貨物和勞務(wù)免征增值稅，所以，在銷售時(shí)不必開具增值稅專用發(fā)票。

(4)將貨物用于非應(yīng)稅稅項(xiàng)目。將貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目屬于內(nèi)部使用的情況。雖然視同銷售，但是沒有必要自己對(duì)自己開具專用發(fā)票。

(5)將貨物用于集體福利或個(gè)人消費(fèi)。也屬于內(nèi)部使用問題，不必開具專用發(fā)票。

(6)將貨物無償贈(zèng)送他人。

(7)提供非應(yīng)稅勞務(wù)(應(yīng)當(dāng)征收增值稅的除外)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)和銷售不動(dòng)產(chǎn)。這些項(xiàng)目不屬于增值稅的應(yīng)稅范圍，所以不能開具增值稅專用發(fā)票。

《財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于糧食企業(yè)增值稅征免問題的通知》(財(cái)稅字〔1999〕198號(hào))第一條規(guī)定的增值稅免稅政策適用范圍由糧食擴(kuò)大到糧食和大豆，并可對(duì)免稅業(yè)務(wù)開具增值稅專用發(fā)票。

增值稅免稅優(yōu)惠政策

法定項(xiàng)目免稅，根據(jù)《增值稅暫行條例》第十五條下列項(xiàng)目免征增值稅：

（1）農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)初級(jí)農(nóng)產(chǎn)品；

（2）避孕藥品和用具；

（3）向社會(huì)收購的古舊圖書；

（4）直接用于科學(xué)研究、科學(xué)試驗(yàn)和教學(xué)的進(jìn)口儀器、設(shè)備；

（5）外國政府、國際組織無償援助的進(jìn)口物資和設(shè)備；

（6）由殘疾人的組織直接進(jìn)口供殘疾人專用的物品；

（7）銷售的自己使用過的物品。

免稅產(chǎn)品如何開具增值稅發(fā)票？除了在法律規(guī)定的情況之下是可以進(jìn)行開增值稅發(fā)票的，其余的情況對(duì)于免稅產(chǎn)品是不能開增值稅發(fā)票的。這點(diǎn)大家需要了解清楚，本文也有詳細(xì)的內(nèi)容說明大家可以了解一下，如果您有其他問題，歡迎咨詢會(huì)計(jì)學(xué)堂。

【第11篇】開增值稅普通發(fā)票

今天悅報(bào)銷小編整理了普通發(fā)票如何申報(bào)增值稅？都需要哪些資料？申報(bào)表填寫順序方法及申報(bào)中相關(guān)問題解決方法，有助于幫大家能夠輕松報(bào)稅哦。

申請(qǐng)?jiān)鲋刀惼胀òl(fā)票需要資料：

1、提交《代開增值稅發(fā)票繳納稅款申報(bào)單》；

2、自然人申請(qǐng)代開發(fā)票，提交身份證件及復(fù)印件；

3、其他納稅人申請(qǐng)代開發(fā)票，提交加載統(tǒng)一社會(huì)信用代碼的營業(yè)執(zhí)照（或稅務(wù)登記證或組織機(jī)構(gòu)代碼證）、經(jīng)辦人身份證件及復(fù)印件。

普通發(fā)票如何申報(bào)增值稅？

增值稅普通發(fā)票，是將除商業(yè)零售以外的增值稅一般納稅人納入增值稅防偽稅控系統(tǒng)開具和管理，也就是說一般納稅人可以使用同一套增值稅防偽稅控系統(tǒng)開具增值稅專用發(fā)票、增值稅普通發(fā)票等，俗稱'一機(jī)多票'。

每個(gè)月初在點(diǎn)ic卡里面的抄稅處理，ic卡出來(本期)兩個(gè)字你再按(確認(rèn))，確認(rèn)以后會(huì)出來抄稅成功你再按確認(rèn)，再接下來你按抄稅資料就可以了。然后你拿著ic卡和抄稅資到國稅局進(jìn)行抄稅就可以了。以下流程僅供參考。

1、把金稅盤插入電腦主機(jī)，點(diǎn)擊登錄，登錄成功后，系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)一健上報(bào)匯總，彈出已成功對(duì)話框后，點(diǎn)擊確認(rèn)。

2、點(diǎn)擊確認(rèn)后，系統(tǒng)跳轉(zhuǎn)到開票系統(tǒng)界面，過入系統(tǒng)界面后，在頁面右下角，會(huì)彈出報(bào)稅清卡提示：已執(zhí)行抄稅操作，就表示已經(jīng)上報(bào)匯總成功了。

3、如果沒有彈出此提示，那可能自動(dòng)上報(bào)匯總沒有辦理成功，點(diǎn)擊金稅盤左上角的報(bào)稅處理。

4、點(diǎn)擊報(bào)稅處理后，頁面跳轉(zhuǎn)，點(diǎn)擊上報(bào)匯總圖標(biāo)。點(diǎn)擊上報(bào)匯總圖標(biāo)后，系統(tǒng)開始執(zhí)行操作，等待幾分鐘，頁面會(huì)彈出抄稅數(shù)據(jù)上傳成功，就表示已經(jīng)上報(bào)匯總成功了，點(diǎn)擊確認(rèn)即可。

5、如果還不確定的話，可以點(diǎn)擊報(bào)稅處理模塊下的狀態(tài)查詢，點(diǎn)擊狀態(tài)查詢后，頁面跳轉(zhuǎn)，點(diǎn)擊增值稅專用發(fā)票及增值稅普通發(fā)票。

6、點(diǎn)擊增值稅專用發(fā)票及增值稅普通發(fā)票，頁面右邊有一個(gè)抄稅起始日期，如果顯示是次月1月1日，就代表上報(bào)匯總成功了。

代開發(fā)票的流程和資料要求：

一、納稅人到主管國稅機(jī)關(guān)辦稅服務(wù)大廳領(lǐng)取并填寫《代開發(fā)票申請(qǐng)表》一份。

二、納稅人應(yīng)提供資料

（1）需報(bào)送的資料：

申請(qǐng)代開發(fā)票人的合法身份證件原件及復(fù)印件1份；

營業(yè)執(zhí)照原件、稅務(wù)登記證副本原件及復(fù)印件1份；

2、需報(bào)送的資料

付款方對(duì)所購物品品名、單價(jià)、金額等出具的書面確認(rèn)證明，對(duì)個(gè)人小額銷售貨物和勞務(wù)只需提供身份證明（500元以下）

三、稅務(wù)機(jī)關(guān)承諾時(shí)限提供的資料完整、填寫內(nèi)容準(zhǔn)確、各項(xiàng)手續(xù)齊全的，當(dāng)場(chǎng)辦結(jié)。

四、稅務(wù)機(jī)關(guān)采取“先繳稅、后開發(fā)票”辦法，普遍采用一窗式服務(wù)，即，一個(gè)窗口完成繳稅、代開發(fā)票事項(xiàng)。應(yīng)納增值稅=發(fā)票開具金額÷（1+3%）×3%。

原文：www.yuebaoxiao.com/newsinfo/1123373.html

以上就是小編給大家介紹的普通發(fā)票如何申報(bào)增值稅的流程和注意事項(xiàng)，希望可以幫助到大家，了解更多發(fā)票知識(shí)，歡迎關(guān)注悅報(bào)銷網(wǎng)站！

【第12篇】四川增值稅普通發(fā)票

很多人的知識(shí)點(diǎn)停留在“能抵扣的憑證只有專用發(fā)票”“只有專票發(fā)票這種抵扣憑證才認(rèn)證”，其實(shí)還有4種“普通發(fā)票”也能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅喲！今天就帶大家一起來學(xué)習(xí)2023年的發(fā)票新規(guī)！

很多會(huì)計(jì)不知道！這4種 “普通發(fā)票” 也能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅！

確實(shí)，我們能抵扣的最基本的抵扣憑證其實(shí)就是增值稅專用發(fā)票。目前可以抵扣的抵扣憑證中可以采取認(rèn)證抵扣方式的就有3種發(fā)票：增值稅專用發(fā)票、機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票、通行費(fèi)電子普通發(fā)票。

其中增值稅專用發(fā)票、機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票我們都把他們看做專用發(fā)票，而通行費(fèi)電子普通發(fā)票，我們按照另一種口徑來分類發(fā)票的話，它就是普通發(fā)票的一種。

其實(shí)這里有一個(gè)分類的概念。發(fā)票分類方式，就是如圖按照是否從增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)開具來劃分，這個(gè)在解讀各種發(fā)票規(guī)章文件時(shí)候非常有用，可以很精確地理解政策規(guī)定的適用范圍。

而在這里的，我們把口徑變化一下，“普通發(fā)票”的概念就是和增值稅專用發(fā)票相對(duì)的概念，“普通發(fā)票”就是除了增值稅專用發(fā)票（含機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票）之外的其他發(fā)票。一般，普通發(fā)票都是不允許作為抵扣憑證的，但是，隨著政策的不斷更新，目前確實(shí)有幾種“普通發(fā)票”可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。

下面我們具體來看看。

農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票

收購發(fā)票其實(shí)樣式就是增值稅普通發(fā)票，特點(diǎn)是發(fā)票左上角會(huì)打上“收購”兩個(gè)字。

農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票是指收購單位向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者個(gè)人(不包括從事農(nóng)產(chǎn)品收購的個(gè)體經(jīng)營者)收購自產(chǎn)免稅農(nóng)業(yè)產(chǎn)品時(shí)，由付款方向收款方開具的發(fā)票。

收購企業(yè)從農(nóng)產(chǎn)品生產(chǎn)者個(gè)人手中收購其自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品，由于生產(chǎn)者自身無法開具發(fā)票，而由收購企業(yè)“自己給自己”開的一種發(fā)票。

自己給自己開票抵扣，這就是這個(gè)收購發(fā)票的特色，所以當(dāng)然也管控非常嚴(yán)格，不然虛開就會(huì)泛濫。想想，如果自己不控制，大量給自己開抵扣憑證，然后再往外虛開賣發(fā)票，這個(gè)涉案金額都會(huì)很大。

除了審批嚴(yán)格，開具后各種與發(fā)票相關(guān)的憑據(jù)都要準(zhǔn)備齊全，以備稅務(wù)局檢查，包括但不僅限于購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品的過磅單、檢驗(yàn)單、入庫單、運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算單據(jù)、付款憑證、銷售方身份證復(fù)印件、銷售方自產(chǎn)能力證明材料、購銷合同或協(xié)議等原始憑證。

農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票是計(jì)算抵扣，不是認(rèn)證或者勾選抵扣。

取得（開具）農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票或收購發(fā)票的，以農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票或收購發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價(jià)和9%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額：

買價(jià)×9%就是進(jìn)項(xiàng)稅額。

當(dāng)然，納稅人購進(jìn)用于生產(chǎn)銷售或委托加工13%稅率貨物的農(nóng)產(chǎn)品，按照10%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額。

其中，于生產(chǎn)領(lǐng)用當(dāng)期按10%與9%之間的差額計(jì)算當(dāng)期可加計(jì)扣除的農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項(xiàng)稅額，加計(jì)扣除農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項(xiàng)稅額=當(dāng)期生產(chǎn)領(lǐng)用農(nóng)產(chǎn)品已按9%稅率（扣除率）抵扣稅額÷9%×（10%-9%）。

申報(bào)時(shí)候填入《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（二）》（本期進(jìn)項(xiàng)稅額明細(xì)）第6欄“農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或者銷售發(fā)票”欄。

加計(jì)扣除部分需要填入《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（二）》（本期進(jìn)項(xiàng)稅額明細(xì)）第8a欄“加計(jì)扣除農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項(xiàng)稅額”“稅額”欄，如下圖。

農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票

農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品適用免征增值稅政策而開具的普通發(fā)票。跟上面收購不同的是，這類農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者是單位性質(zhì)，可以自行開具發(fā)票，所以無需再由收購者代開。

進(jìn)項(xiàng)稅額的計(jì)算抵扣跟收購發(fā)票相同，不再贅述。

嚴(yán)格意義上來說，農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票和農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票都不算一種新的發(fā)票類型，只能算一種業(yè)務(wù)類型，它們的發(fā)票載體形式其實(shí)就是增值稅普通發(fā)票。

通行費(fèi)發(fā)票

通行費(fèi)，是指有關(guān)單位依法或者依規(guī)設(shè)立并收取的過路、過橋和過閘費(fèi)用，如果收取的通行費(fèi)屬于經(jīng)營性收費(fèi)性質(zhì)，那么就是應(yīng)稅項(xiàng)目，就得開具發(fā)票，支付方也需要憑發(fā)票入賬。

難道通行費(fèi)還有非應(yīng)稅的？當(dāng)然也有，通過政府還貸性收費(fèi)公路就不征稅，所以你支付了就無法取得發(fā)票，只能取得蓋有財(cái)政監(jiān)制章的收據(jù)或者不征稅的通行費(fèi)電子發(fā)票，這當(dāng)然也是合法的入賬憑證。

1.目前有效的通行費(fèi)發(fā)票主要有兩種，紙質(zhì)發(fā)票和增值稅電子普通發(fā)票。

紙質(zhì)發(fā)票的通行費(fèi)發(fā)票在營改增后屬于可以繼續(xù)使用的發(fā)票種類，國家稅務(wù)總局公告2023年第23號(hào)規(guī)定了，門票、過路（過橋）費(fèi)發(fā)票、定額發(fā)票、客運(yùn)發(fā)票和二手車銷售統(tǒng)一發(fā)票繼續(xù)使用。

當(dāng)然，各地的通行費(fèi)紙質(zhì)發(fā)票樣式還有所差異。

有以通用機(jī)打發(fā)票為樣式載體的，比如四川省的，如下圖。

也有如山東這種發(fā)票抬頭的專門的通行費(fèi)發(fā)票樣式。

不管是哪種，它們的共同特點(diǎn)都是紙質(zhì)通行費(fèi)發(fā)票，而且都是普通發(fā)票。這種發(fā)票的特點(diǎn)就是，都是從非增值稅管理新系統(tǒng)開具的，不能實(shí)現(xiàn)全國通查，只能在各地稅務(wù)局網(wǎng)站進(jìn)行真?zhèn)魏土飨虻牟樵儭?/p>

為了推進(jìn)物流業(yè)降本增效、進(jìn)一步提升收費(fèi)公路服務(wù)水平，從2023年1月1日開始，國家推出了收費(fèi)公路通行費(fèi)增值稅電子普通發(fā)票，2023年1月1日以后使用etc卡或用戶卡交納的通行費(fèi)，以及etc卡充值費(fèi)可以開具通行費(fèi)電子發(fā)票，不再開具紙質(zhì)票據(jù)。

所以，到今天為止，我們?nèi)粘９ぷ髦心艹Ｒ姷降耐ㄐ匈M(fèi)發(fā)票就兩種，一種就是紙質(zhì)的通行費(fèi)發(fā)票，一種就是etc或者用戶卡繳納通行費(fèi)的用戶取得的通行費(fèi)電子發(fā)票。

關(guān)鍵點(diǎn)：你取得的這兩類通行費(fèi)發(fā)票均是合法有效的發(fā)票種類，可以作為原始憑證進(jìn)行報(bào)銷。

2 .從2023年1月開始，主流的抵扣憑證應(yīng)該是通行費(fèi)電子普通發(fā)票了，而通行費(fèi)紙質(zhì)發(fā)票也給予了適當(dāng)?shù)倪^渡期抵扣政策。

其中，高速公路的這種通行費(fèi)發(fā)票截止到2023年6月30日過渡期政策就結(jié)束了。一、二級(jí)高速公路通行費(fèi)抵扣政策也截止到2023年12月31日。此規(guī)定源于財(cái)稅〔2017〕90號(hào)文件。

如圖：

也就是說，2023年1月1日后開具的紙質(zhì)通行費(fèi)發(fā)票，只有過橋、過閘費(fèi)用還能計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅，這點(diǎn)要特別注意。

關(guān)鍵點(diǎn)get，抵扣有新規(guī)，2023年后通行費(fèi)電子普通發(fā)票可以抵扣，紙質(zhì)通行費(fèi)發(fā)票只有過橋、過閘費(fèi)用可以繼續(xù)計(jì)算抵扣，但是不能抵扣不代表不能入賬，這點(diǎn)需要區(qū)分開。

納稅人支付的橋、閘通行費(fèi)，暫憑取得的通行費(fèi)發(fā)票上注明的收費(fèi)金額按照下列公式計(jì)算可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額：橋、閘通行費(fèi)可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額=橋、閘通行費(fèi)發(fā)票上注明的金額÷（1+5%）×5%

在取得發(fā)票并進(jìn)行賬務(wù)處理的當(dāng)期計(jì)算出進(jìn)項(xiàng)稅并入賬，同時(shí)次月申報(bào)時(shí)候?qū)⒂?jì)算所得的進(jìn)項(xiàng)稅額填到附表二 8b欄申報(bào)即可。

通行費(fèi)電子發(fā)票勾選確認(rèn)后申報(bào)抵扣。

申報(bào)表時(shí)候填寫在附表2的第2和第35欄次，和專票的填法一樣。

旅客運(yùn)輸?shù)钠胀òl(fā)票

1 . 取得增值稅電子普通發(fā)票的，為發(fā)票上注明的稅額；

這張滴滴的出租車電子發(fā)票，我們可以直接按照票面稅額53.59進(jìn)行抵扣。為什么這里是3%呢？因?yàn)殇N售方采用了簡易計(jì)稅。

財(cái)稅2023年36號(hào)文附件2規(guī)定，一般納稅人發(fā)生公共交通運(yùn)輸服務(wù)，包括輪客渡、公交客運(yùn)、地鐵、城市輕軌、出租車、長途客運(yùn)、班車。可以選擇適用簡易計(jì)稅。

有人說沒有明確滴滴打車費(fèi)用能不能抵扣，因?yàn)槲募]有列明。其實(shí)文件說的很清楚，購進(jìn)國內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)，其進(jìn)項(xiàng)稅額允許從銷項(xiàng)稅額中抵扣。

財(cái)稅2023年36號(hào)文附件1注釋就清楚了。出租汽車客運(yùn)服務(wù)屬于陸路旅客運(yùn)輸服務(wù)-道路旅客運(yùn)輸服務(wù)下面的項(xiàng)目，屬于購進(jìn)的旅客運(yùn)輸服務(wù)。

申報(bào)就這樣填寫：

2 . 取得注明旅客身份信息的航空運(yùn)輸電子客票行程單的，為按照下列公式計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額：

航空旅客運(yùn)輸進(jìn)項(xiàng)稅額=（票價(jià)+燃油附加費(fèi)）÷（1+9%）×9%

這張航空運(yùn)輸電子客票行程單，可以抵扣的稅額=（670+30）/1.09*0.09=57.80

申報(bào)表填寫如下：

3 . 取得注明旅客身份信息的鐵路車票的，為按照下列公式計(jì)算的進(jìn)項(xiàng)稅額：

鐵路旅客運(yùn)輸進(jìn)項(xiàng)稅額=票面金額÷（1+9%）×9%

這張鐵路車票，可以抵扣的稅額=263/1.09*0.09=21.72

申報(bào)填寫如下：

4 . 取得注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票的，按照下列公式計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額：

公路、水路等其他旅客運(yùn)輸進(jìn)項(xiàng)稅額=票面金額÷（1+3%）×3%

那么這張發(fā)票可以抵扣的稅額=30/1.03*0.03=0.87

申報(bào)填寫如下：

其實(shí)購進(jìn)的旅客運(yùn)輸服務(wù)的取得的發(fā)票，除了專用發(fā)票是最基本的抵扣憑證外，我們大部分還是取得的普通發(fā)票，當(dāng)然載體可能是增值稅普通電子發(fā)票，也可能是通用機(jī)打發(fā)票，還有行程單、火車票等。

其實(shí)到最后你可能會(huì)發(fā)現(xiàn)，最基本的扣稅憑證還是增值稅專用發(fā)票。特殊情況下普通發(fā)票可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅，我們按照業(yè)務(wù)類型再給這些普通發(fā)票安上一個(gè)名字。

那就是農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票、農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票、通行費(fèi)發(fā)票（過橋、過閘）及通行費(fèi)電子發(fā)票、購進(jìn)旅客運(yùn)輸服務(wù)發(fā)票。

來源:國家稅務(wù)總局六安市稅務(wù)局、稅來稅往和二哥稅稅念

【第13篇】增值稅發(fā)票查詢?cè)趺床?/h2>

增值稅發(fā)票防偽措施

（一）增值稅專用發(fā)票

稅務(wù)總局于2023年2月發(fā)布了《國家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整增值稅專用發(fā)票防偽措施有關(guān)事項(xiàng)的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第9號(hào)），調(diào)整了增值稅專用發(fā)票防偽措施。

1. 防偽油墨顏色擦可變

（1）防偽效果

發(fā)票各聯(lián)次左上方的發(fā)票代碼使用防偽油墨印制，油墨印記在外力摩擦作用下可以發(fā)生顏色變化，產(chǎn)生紅色擦痕（如下圖所示）。

（2）鑒別方法

使用白紙摩擦票面的發(fā)票代碼區(qū)域，在白紙表面以及發(fā)票代碼的摩擦區(qū)域均會(huì)產(chǎn)生紅色擦痕。

2.專用異型號(hào)碼

（1）防偽效果

發(fā)票各聯(lián)次右上方的發(fā)票號(hào)碼為專用異型號(hào)碼，字體為專用異型變化字體（如下圖所示）。

（2）鑒別方法

直觀目視識(shí)別。

3.復(fù)合信息防偽

（1）防偽效果

發(fā)票的記賬聯(lián)、抵扣聯(lián)和發(fā)票聯(lián)票面具有復(fù)合信息防偽特征。

（2）鑒別方法

使用復(fù)合信息防偽特征檢驗(yàn)儀檢測(cè)（如下圖所示），對(duì)通過檢測(cè)的發(fā)票，檢驗(yàn)儀自動(dòng)發(fā)出復(fù)合信息防偽特征驗(yàn)證通過的語音提示。

（二）增值稅普通發(fā)票（折疊票）

稅務(wù)總局于2023年11月發(fā)布了《國家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整增值稅普通發(fā)票防偽措施有關(guān)事項(xiàng)的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第68號(hào)），調(diào)整增值稅普通發(fā)票防偽措施。

1.防偽效果

增值稅普通發(fā)票各聯(lián)次左上方的發(fā)票代碼及右上方的字符（№）使用灰變紅防偽油墨印制，油墨印記在外力摩擦作用下可以發(fā)生顏色變化，產(chǎn)生紅色擦痕。

2.鑒別方法

使用白紙摩擦票面的發(fā)票代碼和字符（№）區(qū)域，在白紙表面以及發(fā)票代碼和字符（№）的摩擦區(qū)域均會(huì)產(chǎn)生紅色擦痕。（如下圖所示）

發(fā)票代碼圖案原色

原色摩擦可產(chǎn)生紅色擦痕

（三）增值稅普通發(fā)票（卷票）

國家稅務(wù)總局于2023年12月發(fā)布了《關(guān)于啟用增值稅普通發(fā)票（卷票）有關(guān)事項(xiàng)的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第82號(hào)），自2023年1月1日起正式啟用增值稅普通發(fā)票（卷票），相關(guān)防偽措施如下：

1.防偽效果

增值稅普通發(fā)票（卷票）稅徽使用光變油墨印制，直視顏色為金屬金色，斜視顏色為金屬綠色，顯示效果明顯、清晰。

2.鑒別方法

增值稅普通發(fā)票（卷票）稅徽在目視觀察下光學(xué)入射角分別為90度和30度時(shí)，呈不同顏色。（如下圖所示）

增值稅發(fā)票查驗(yàn)平臺(tái)

為進(jìn)一步優(yōu)化納稅服務(wù)，加強(qiáng)發(fā)票管理，稅務(wù)總局依托增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)開發(fā)了增值稅發(fā)票查驗(yàn)平臺(tái)。單位和個(gè)人可以登錄全國統(tǒng)一的全國增值稅發(fā)票查驗(yàn)平臺(tái)（https://inv-veri.chinatax.gov.cn），對(duì)通過增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票、機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票、二手車銷售統(tǒng)一發(fā)票、增值稅普通發(fā)票（折疊票）、增值稅電子普通發(fā)票、增值稅普通發(fā)票（卷票）、收費(fèi)公路通行費(fèi)增值稅電子普通發(fā)票信息進(jìn)行查驗(yàn)。增值稅發(fā)票查驗(yàn)平臺(tái)操作步驟如下：

登錄增值稅發(fā)票查驗(yàn)平臺(tái)后，首頁顯示：

1. 納稅人依據(jù)取得的紙質(zhì)發(fā)票或電子發(fā)票，需在頁面中根據(jù)要求輸入的相關(guān)的查驗(yàn)項(xiàng)目信息：

根據(jù)納稅人查驗(yàn)的票種，其輸入的校驗(yàn)項(xiàng)目也不相同，其中：

（1）增值稅專用發(fā)票：

發(fā)票代碼、發(fā)票號(hào)碼、開票日期和開具金額（不含稅）；

（2）機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票：

發(fā)票代碼、發(fā)票號(hào)碼、開票日期和不含稅價(jià)；

（3）二手車銷售統(tǒng)一發(fā)票：

發(fā)票代碼、發(fā)票號(hào)碼、開票日期和車價(jià)合計(jì)；

（4）增值稅普通發(fā)票、增值稅電子普通發(fā)票、增值稅普通發(fā)票（卷票）、增值稅電子普通發(fā)票（通行費(fèi)）：

發(fā)票代碼、發(fā)票號(hào)碼、開票日期和校驗(yàn)碼后6位；

確認(rèn)輸入的信息無誤后，點(diǎn)擊查驗(yàn)按鈕，系統(tǒng)自動(dòng)彈出查驗(yàn)結(jié)果：

增值稅專用發(fā)票

機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票

二手車銷售統(tǒng)一發(fā)票

增值稅普通發(fā)票

增值稅電子普通發(fā)票

增值稅普通發(fā)票（卷票）

增值稅電子普通發(fā)票（通行費(fèi)）

2.查驗(yàn)結(jié)果說明：

（1）發(fā)票狀態(tài)為正常：納稅人輸入的發(fā)票校驗(yàn)信息與稅務(wù)機(jī)關(guān)電子信息一致，且發(fā)票處于正常狀態(tài)。

（2）發(fā)票狀態(tài)為作廢：納稅人輸入的發(fā)票校驗(yàn)信息與稅務(wù)機(jī)關(guān)電子信息一致，但發(fā)票已被發(fā)票開具方做作廢處理，此發(fā)票不可作為財(cái)務(wù)報(bào)銷憑證。

（3）不一致：納稅人輸入的發(fā)票信息與稅務(wù)機(jī)關(guān)電子信息至少有一項(xiàng)不一致，如確認(rèn)輸入的查驗(yàn)項(xiàng)目與票面一致，請(qǐng)與開票方或開票方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)聯(lián)系核實(shí)。

（4）查無此票：由于存在開具方離線自開票、發(fā)票電子數(shù)據(jù)的同步滯后（通常至少1天）、查驗(yàn)人錄入錯(cuò)誤等問題，導(dǎo)致相關(guān)發(fā)票在稅務(wù)機(jī)關(guān)的電子信息中無法檢索到。如果確認(rèn)輸入項(xiàng)無誤后，請(qǐng)于第二天再行查驗(yàn)。

（5）驗(yàn)證碼失?。?/strong>圖片驗(yàn)證碼過期或失效，請(qǐng)點(diǎn)擊驗(yàn)證碼圖片重新獲取驗(yàn)證碼后再進(jìn)行查驗(yàn)。

（6）驗(yàn)證碼答案輸入錯(cuò)誤：圖片驗(yàn)證碼的問題答案錄入錯(cuò)誤，請(qǐng)修正輸入項(xiàng)目后重新查驗(yàn)或點(diǎn)擊驗(yàn)證碼圖片獲取新的驗(yàn)證碼進(jìn)行校驗(yàn)。

（7）驗(yàn)證碼請(qǐng)求失?。?/strong>可能原因如下：1）請(qǐng)檢查是否正確安裝根證書，若未正確安裝根證書，驗(yàn)證碼將無法正常顯示；2）納稅人與開票方省級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)的網(wǎng)絡(luò)不穩(wěn)定，請(qǐng)稍后再查；3）請(qǐng)嘗試使用谷歌或火狐瀏覽器進(jìn)行查驗(yàn)。

（8）查驗(yàn)失?。?/strong>存在查詢請(qǐng)求非法、請(qǐng)求處理超時(shí)、該發(fā)票超過系統(tǒng)限定的單日查驗(yàn)次數(shù)（5次）、提交的查驗(yàn)請(qǐng)求過于頻繁等問題或存在網(wǎng)絡(luò)、系統(tǒng)故障等。

3.不同查驗(yàn)結(jié)果的展現(xiàn)示例如下：

不一致

查無此票

4.其他有關(guān)說明：

（1）增值稅發(fā)票查驗(yàn)平臺(tái)目前可查驗(yàn)最近1年內(nèi)增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)開具的發(fā)票。

（2）當(dāng)日開具的發(fā)票最快可以在次日進(jìn)行查驗(yàn)。

（3）由于存在納稅人離線自開票的方式和發(fā)票電子數(shù)據(jù)的數(shù)據(jù)同步周期(至少1天)問題，在線進(jìn)行發(fā)票查驗(yàn)可能存在滯后情況。

（4）發(fā)票查詢條件頁面中，當(dāng)票面信息包含“校驗(yàn)碼”時(shí)，為保證查詢的準(zhǔn)確性，請(qǐng)嚴(yán)格按照票面信息輸入“校驗(yàn)碼”的最后6位數(shù)字。

（5）每天每張發(fā)票可在線查詢次數(shù)為5次，超過次數(shù)后請(qǐng)于次日再進(jìn)行查驗(yàn)操作。

（6）本平臺(tái)僅提供所查詢發(fā)票票面信息的查驗(yàn)結(jié)果。如對(duì)查驗(yàn)結(jié)果有疑議，請(qǐng)持發(fā)票原件至當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行鑒定。

文章來源：國家稅務(wù)總局

【第14篇】出口企業(yè)增值稅發(fā)票嗎

記者從瑞麗市畹町經(jīng)濟(jì)開發(fā)區(qū)工（管）委了解到，11月26日，瑞麗市畹町經(jīng)濟(jì)開發(fā)區(qū)開出首張邊民互市落地加工試點(diǎn)企業(yè)增值稅專用發(fā)票，標(biāo)志著畹町“邊民互市+落地加工”貿(mào)易新模式開啟。

畹町選取2個(gè)邊民互助組和金儲(chǔ)滿貿(mào)易有限公司及芝麻、綠豆2種農(nóng)副產(chǎn)品，作為邊民互市落地加工試點(diǎn)組合，并成功開出首張邊民互市交易增值稅專用發(fā)票。該舉措使邊民互市進(jìn)口落地加工稅務(wù)難題得到破解、互市商品在國內(nèi)市場(chǎng)合法流通得到根本保障、進(jìn)口產(chǎn)品工業(yè)附加值得到提升，將有效促進(jìn)邊民互市從“通道經(jīng)濟(jì)”向“產(chǎn)業(yè)經(jīng)濟(jì)”轉(zhuǎn)型發(fā)展，對(duì)當(dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì)發(fā)展、就業(yè)稅收、精準(zhǔn)扶貧、穩(wěn)邊興邊等具有積極意義。

據(jù)畹町經(jīng)濟(jì)開發(fā)區(qū)有關(guān)負(fù)責(zé)人介紹，邊民互市落地加工是落實(shí)國家“一帶一路”、中緬經(jīng)濟(jì)走廊等合作倡議的具體行動(dòng)。多年來，畹町通過實(shí)施“一口岸多通道貿(mào)易模式”、“建設(shè)邊民互市貿(mào)易交易市場(chǎng)”，直至探索“邊民互市+落地加工”新模式，每年邊民互市貿(mào)易均大幅增長。自年初以來至10月，已完成進(jìn)出口貿(mào)易量159萬噸，貿(mào)易額20.6億元，既為畹町打造“邊民互市特色跨境加工體系，培育區(qū)域經(jīng)濟(jì)發(fā)展新動(dòng)力”目標(biāo)奠定基礎(chǔ)，也為瑞麗新一輪沿邊開發(fā)開放、自貿(mào)試驗(yàn)區(qū)德宏片區(qū)建設(shè)貢獻(xiàn)力量。

副州長王宇及相關(guān)部門負(fù)責(zé)人參加活動(dòng)。

來源： 德宏團(tuán)結(jié)報(bào)

原標(biāo)題：畹町開出首張邊民互市落地加工企業(yè)增值稅發(fā)票

編輯：都市時(shí)報(bào)一點(diǎn)關(guān)注 張如塵

審核：祝小涵

【第15篇】增值稅發(fā)票使用規(guī)定

《發(fā)票管理辦法》及實(shí)施細(xì)則要求，開具發(fā)票應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的時(shí)限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性如實(shí)開具。具體而言，必須做到按照號(hào)碼順序填開，填寫項(xiàng)目齊全，內(nèi)容真實(shí)，字跡清楚，全部聯(lián)次一次打印，內(nèi)容完全一致，并在發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋發(fā)票專用章。對(duì)于開票方而言，不符合上述開具要求開具增值稅發(fā)票的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令改正，可以處1萬元以下的罰款；對(duì)于受票方而言，不符合要求的發(fā)票，不得在企業(yè)所得稅稅前扣除，稅務(wù)機(jī)關(guān)在檢查時(shí)會(huì)要求企業(yè)作納稅調(diào)增處理，并予以處罰。

一、發(fā)票的開具范圍

《發(fā)票管理辦法》（國務(wù)院令2023年第587號(hào)）第十九條規(guī)定，銷售商品、提供服務(wù)以及從事其他經(jīng)營活動(dòng)的單位和個(gè)人，對(duì)外發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)收取款項(xiàng)，收款方應(yīng)當(dāng)向付款方開具發(fā)票；特殊情況下，由付款方向收款方開具發(fā)票。營改增后，銷售商品、提供服務(wù)都屬于增值稅的征稅范圍，因此，凡是發(fā)生增值稅征稅范圍內(nèi)的應(yīng)稅行為，都屬于開具發(fā)票的范圍，包括免稅項(xiàng)目。免稅項(xiàng)目可以開具增值稅普通發(fā)票，不征收增值稅的項(xiàng)目，不能開具增值稅發(fā)票，如：企業(yè)發(fā)生整體轉(zhuǎn)讓、存款業(yè)務(wù)、舊城改造時(shí)住戶獲得拆遷補(bǔ)償?shù)取?/p>

企業(yè)所得稅方面：《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布〈企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理辦法〉的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第28號(hào)）第九條規(guī)定，企業(yè)在境內(nèi)發(fā)生的支出項(xiàng)目屬于增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目（以下簡稱“應(yīng)稅項(xiàng)目”）的，對(duì)方為已辦理稅務(wù)登記的增值稅納稅人，其支出以發(fā)票（包括按照規(guī)定由稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的發(fā)票）作為稅前扣除憑證；對(duì)方為依法無需辦理稅務(wù)登記的單位或者從事小額零星經(jīng)營業(yè)務(wù)的個(gè)人，其支出以稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的發(fā)票或者收款憑證及內(nèi)部憑證作為稅前扣除憑證，收款憑證應(yīng)載明收款單位名稱、個(gè)人姓名及身份證號(hào)、支出項(xiàng)目、收款金額等相關(guān)信息。小額零星經(jīng)營業(yè)務(wù)的判斷標(biāo)準(zhǔn)是個(gè)人從事應(yīng)稅項(xiàng)目經(jīng)營業(yè)務(wù)的銷售額不超過增值稅相關(guān)政策規(guī)定的起征點(diǎn)。稅務(wù)總局對(duì)應(yīng)稅項(xiàng)目開具發(fā)票另有規(guī)定的，以規(guī)定的發(fā)票或者票據(jù)作為稅前扣除憑證。由此可見，發(fā)生不屬于增值稅征稅范圍內(nèi)和行為，不需要開具發(fā)票（總局另有規(guī)定的12種情形除外），依法無需辦理稅務(wù)登記的單位或者個(gè)人從事未達(dá)起征點(diǎn)的小額零星經(jīng)營業(yè)務(wù)，可以不開具發(fā)票。

特別提醒

我們要嚴(yán)格區(qū)分應(yīng)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目和不征增值稅項(xiàng)目，應(yīng)稅項(xiàng)目和免稅項(xiàng)目可以開具發(fā)票，不征增值稅項(xiàng)目除另有規(guī)定外，不可以開具發(fā)票。

開具不征稅發(fā)票的情形：

一、未發(fā)生銷售行為的不征稅項(xiàng)目

《國家稅務(wù)總局關(guān)于營改增試點(diǎn)若干征管問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第53號(hào)）第九條規(guī)定，增加6“未發(fā)生銷售行為的不征稅項(xiàng)目”，用于納稅人收取款項(xiàng)但未發(fā)生銷售貨物、應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或不動(dòng)產(chǎn)的情形。

同時(shí)還規(guī)定，使用“未發(fā)生銷售行為的不征稅項(xiàng)目”編碼，發(fā)票稅率欄應(yīng)填寫“不征稅”，不得開具增值稅專用發(fā)票。

至今，編碼6開頭的“未發(fā)生銷售行為的不征稅項(xiàng)目”的下設(shè)子目，對(duì)應(yīng)的商品和服務(wù)稅收分類編碼已有16項(xiàng)：

601：預(yù)付卡銷售和充值；

602：銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目預(yù)收款；

603：已申報(bào)繳納營業(yè)稅未開票補(bǔ)開票；

604：代收印花稅；

605：代收車船使用稅；

606：融資性售后回租承租方出售資產(chǎn)；

607：資產(chǎn)重組涉及的不動(dòng)產(chǎn)；

608：資產(chǎn)重組涉及的土地使用權(quán)；

609：代理進(jìn)口免稅貨物貨款；

610：有獎(jiǎng)發(fā)票獎(jiǎng)金支付；

611：不征稅自來水；

612：建筑服務(wù)預(yù)收款；

613：代收民航發(fā)展基金；

614：拍賣行受托拍賣文物藝術(shù)品代收貨款；

615：與銷售行為不掛鉤的財(cái)政補(bǔ)貼收入；

616：資產(chǎn)重組涉及的貨物。

二、開具“不征稅發(fā)票”時(shí)需注意事項(xiàng)

1.納稅人開具符合規(guī)定的上述“不征稅發(fā)票”時(shí)并未發(fā)生銷售貨物、應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或不動(dòng)產(chǎn)的情形，對(duì)應(yīng)的銷售額自然也就無需在《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表》及其附列資料中體現(xiàn)。

2.《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布〈房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目增值稅征收管理暫行辦法〉的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第18號(hào)）第十條和第十九條規(guī)定，納稅人采取預(yù)收款方式銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目，應(yīng)在收到預(yù)收款時(shí)按照3%的預(yù)征率預(yù)繳增值稅。

為此，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目，開具編碼為602“銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目預(yù)收款”的“不征稅發(fā)票”所取得的預(yù)收款，雖不需要在《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表》及其附列資料中填報(bào)，但需在所屬申報(bào)期填報(bào)《增值稅及附加稅費(fèi)預(yù)繳表》及其附列資料，按3%預(yù)征率預(yù)繳增值稅。

3.《財(cái)政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于建筑服務(wù)等營改增試點(diǎn)政策的通知》（財(cái)稅〔2017〕58號(hào)）第三條規(guī)定，納稅人提供建筑服務(wù)取得預(yù)收款，應(yīng)在收到預(yù)收款時(shí)，以取得的預(yù)收款扣除支付的分包款后的余額，按照規(guī)定的預(yù)征率（一般計(jì)稅2%；簡易計(jì)稅3%）預(yù)繳增值稅。

因此，提供建筑服務(wù)的納稅人取得預(yù)收款，開具編碼為612“建筑服務(wù)預(yù)收款”的“不征稅發(fā)票”時(shí)，對(duì)應(yīng)的預(yù)收款雖不需要在《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表》及其附列資料中填報(bào)，但需在所屬申報(bào)期填報(bào)《增值稅及附加稅費(fèi)預(yù)繳表》及其附列資料，按規(guī)定的預(yù)征率預(yù)繳增值稅。

【第16篇】增值稅發(fā)票沖紅

紙質(zhì)專票紅沖。最近很多企業(yè)咨詢?cè)鲋刀悓Ｓ?，首先我們要先開紅字信息表，找到發(fā)票管理,紅字信息表，點(diǎn)開紙質(zhì)專票紅沖。最近很多企業(yè)咨詢?cè)鲋刀悓Ｓ茫紫任覀円乳_紅字信息表，找到發(fā)票管理紅字信息表，點(diǎn)開紅字信息表填開，如果原發(fā)票已被購買方抵扣，那就需要購買方申請(qǐng)，現(xiàn)在我們選擇銷售方申請(qǐng)，輸入需要紅沖發(fā)票的代碼和號(hào)碼，日期也要選一下，點(diǎn)下一步，這里就會(huì)顯示要紅沖發(fā)票的信息，如果無信息顯示，也可以，手工輸入，信息核對(duì)正確后點(diǎn)保存，再點(diǎn)上傳，上傳成功后關(guān)閉界面，可以點(diǎn)開紅字信息表查詢，查看一下信息表是否審核通過，正常后就可以去下載信息表，點(diǎn)開紅字信息表下載，選擇保存文件的位置，我選擇放在桌面上，然后點(diǎn)下載，提示'成功'，這樣紅字信息表就操作完成了，接下來就要開具負(fù)數(shù)發(fā)票了，發(fā)票填開-紅字-導(dǎo)入紅字發(fā)票信息表。之后相應(yīng)的紅字發(fā)票信息就會(huì)出現(xiàn)，點(diǎn)擊打印即可然后打印到發(fā)票上就可以了。