直系親屬贈(zèng)予土地稅費(fèi)（5篇）

【第1篇】直系親屬贈(zèng)予土地稅費(fèi)

直系親屬間房產(chǎn)無償贈(zèng)予，根據(jù)相關(guān)政策規(guī)定，增值稅、個(gè)人所得稅及土地增值稅免征。

需繳納：

印花稅：房產(chǎn)繼承、贈(zèng)與應(yīng)按產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)繳納印花稅，計(jì)稅依據(jù)由征收機(jī)關(guān)參照房屋買賣的市場價(jià)格核定，稅率萬分之五。

契稅：房屋贈(zèng)與屬于轉(zhuǎn)移房屋權(quán)屬行為，承受房屋的單位和個(gè)人為契稅的納稅人，計(jì)稅依據(jù)由征收機(jī)關(guān)參照房屋買賣的市場價(jià)格核定；稅率為3%。

【第2篇】廠房土地稅費(fèi)怎么計(jì)算方法

在進(jìn)行工業(yè)土地轉(zhuǎn)讓時(shí)，出讓方和受讓方各自要繳納一定的費(fèi)用。那么，工業(yè)廠房、工業(yè)土地過戶稅費(fèi)如何收取？

一、工業(yè)廠房土地過戶稅費(fèi)如何收取

出讓方：

1、營業(yè)稅：單位和個(gè)人受讓的土地使用權(quán)，以轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)取得的全部收入減去土地使用權(quán)的購置或受讓原價(jià)后的余額為營業(yè)額，按照5%的稅率繳納營業(yè)稅。

2、城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加：以上述營業(yè)稅額為計(jì)稅依據(jù)，分別按照5%（納稅人在縣城、鎮(zhèn)的）和3%的稅率繳納城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加。

3、土地增值稅：以轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)取得的全部收入減去法定的扣除額后的余額為土地增值額，按照累進(jìn)稅率繳納土地增值稅。法定的扣除額：取得土地使用權(quán)所支付的金額；開發(fā)土地的成本、費(fèi)用；與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金等。

稅率：增值額未超過扣除項(xiàng)目金額的50%的部分，稅率為30%;增值額超過扣除項(xiàng)目金額的50%至100%的，稅率為40%;增值額超過扣除項(xiàng)目金額的100%至200%的，稅率為50%;增值額超過扣除項(xiàng)目金額200%的，稅率為60%.

為計(jì)算方便，可以通過速算公式計(jì)算：土地增值稅稅額=增值額*稅率-扣除項(xiàng)目金額*速算扣除系數(shù)（0、5%、15%、35%分別對應(yīng)30%、40%、50%、60%稅率）。當(dāng)然，若稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)以上數(shù)據(jù)不夠真實(shí)，會(huì)要求對轉(zhuǎn)讓價(jià)格或扣除費(fèi)用進(jìn)行評估。

4、企業(yè)所得稅：按25%的稅率繳納企業(yè)所得稅。

5、印花稅：按產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)（合同）所載金額繳納0.05%的印花稅。

受讓方：

1、城鎮(zhèn)土地使用稅：以納稅人實(shí)際占用的土地面積（平方米）為計(jì)稅依據(jù)，按一定的稅率（每個(gè)城市各不相同）按年繳納。

2、印花稅：按產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)(合同)所載金額繳納0.05%的印花稅。

3、契稅：土地使用權(quán)的轉(zhuǎn)讓，以成交價(jià)格為計(jì)稅依據(jù)，以3%稅率繳納契稅。

二、工業(yè)廠房土地過戶的限制條件

1、超出兩年未動(dòng)工開發(fā)建設(shè)，未建有廠房的土地，不能直接辦理轉(zhuǎn)讓過戶手續(xù)，必須先按閑置土地處置程序作出處置，收回土地使用權(quán)；或足額收取閑置費(fèi)后，再另行安排新工業(yè)項(xiàng)目。

2、超過出讓合同約定開工時(shí)間又未超兩年的，并且投資（扣除土地成本）未達(dá)到投資總額25%的不得轉(zhuǎn)讓，若不繼續(xù)開發(fā)建設(shè)應(yīng)交納閑置費(fèi)后，收回土地使用權(quán)。

3、凡享受政府用地優(yōu)惠政策的工業(yè)用地已完成廠房建設(shè)（含投資超總額25%）的工業(yè)用地，必須按原享受的優(yōu)惠地價(jià)標(biāo)準(zhǔn)上限，交足差額土地出讓金，并變更或重新簽訂出讓合同（使用權(quán)終止日期不變）后方可辦理轉(zhuǎn)讓過戶手續(xù)。

4、已辦理金融抵押的工業(yè)用地不得轉(zhuǎn)讓。、有第1、2、3項(xiàng)情形的，按上述規(guī)定結(jié)合省國土資源廳《關(guān)于加快金融機(jī)構(gòu)抵債土地處置的若干意見》的意見辦理。

5、按司法程序被法院查封的工業(yè)用地，未經(jīng)人民法院裁定不得辦理轉(zhuǎn)讓。

6、實(shí)際已將工業(yè)用地改作其他用途的不得直接辦理轉(zhuǎn)讓，必須按違法用地處理，追繳土地出讓金后方可辦理轉(zhuǎn)讓或收回土地使用權(quán)。

7、共同共有土地使用權(quán)，未經(jīng)其他共有人同意的，不得轉(zhuǎn)讓。

8、土地權(quán)屬有爭議的不得轉(zhuǎn)讓。

9、政府已列入收回土地使用權(quán)的，不得轉(zhuǎn)讓。工業(yè)廠房交易有兩種，一是直接過戶，和買房子沒什么不同；二是股權(quán)轉(zhuǎn)讓，就是收購?fù)恋厥褂脵?quán)人的公司，自然公司名下的房產(chǎn)也就是你的了，這樣做有法律風(fēng)險(xiǎn)，就是你不知道原來的公司做過什么違法的事情沒有，所以要進(jìn)行律師和會(huì)計(jì)師做盡職調(diào)查，并要求土地使用權(quán)人提供不可撤銷的擔(dān)保。這樣做可以省下一大筆過戶的稅費(fèi)。

三、工業(yè)廠房土地過戶的手續(xù)

1、交易雙方提出轉(zhuǎn)讓、受讓申請 交易當(dāng)事人申請辦理轉(zhuǎn)讓手續(xù)的同時(shí)，還應(yīng)提供轉(zhuǎn)讓協(xié)議、土地使用證、宗地界址點(diǎn)圖、建筑物產(chǎn)權(quán)證明、法人資格證明，委托書、身份證明等資料。

2、審查 接到申請后，承辦人應(yīng)對資料及宗地情況進(jìn)行詳細(xì)審查了解，凡未按出讓合同規(guī)定的期限和條件投資開發(fā)、利用土地的，抵押、查封、出租而未通知承租人知道的，權(quán)屬不清、四鄰有糾紛的等不予辦理轉(zhuǎn)讓手續(xù)，并在15日內(nèi)通知轉(zhuǎn)讓當(dāng)事人。如改變土地用途須有規(guī)劃部門意見。轉(zhuǎn)讓時(shí)需分割建筑物的應(yīng)有房產(chǎn)主管部門意見。

3、現(xiàn)場勘查 現(xiàn)場勘察應(yīng)與有關(guān)資料對照核實(shí)。如需分割轉(zhuǎn)讓，應(yīng)考慮土地利用率、出路及他項(xiàng)權(quán)利等因素，并制圖確定四至、面積，必要時(shí)需經(jīng)四鄰簽章認(rèn)可。

4、地價(jià)評估，并提供報(bào)告書 審核評估報(bào)告與轉(zhuǎn)讓協(xié)議，轉(zhuǎn)讓價(jià)明顯低于市價(jià)的，建議市府優(yōu)先購買；價(jià)格過高的，可建議采取必要調(diào)控措施。

5、填寫轉(zhuǎn)讓審批表 認(rèn)真核對原批準(zhǔn)文件、評估報(bào)告、規(guī)劃意見等資料，用途、價(jià)額、年期等內(nèi)容填寫要完整、準(zhǔn)確、字跡工整。

6、審批 審批內(nèi)容包括費(fèi)用表及轉(zhuǎn)讓審批表。費(fèi)用表須經(jīng)所長簽字后，經(jīng)辦人攜完整轉(zhuǎn)讓檔案與轉(zhuǎn)讓審批表等報(bào)中心及局領(lǐng)導(dǎo)審查批準(zhǔn)。

7、交納有關(guān)稅費(fèi)。

8、登記編號 審批后，也可在審批前到產(chǎn)權(quán)科對補(bǔ)簽出讓合同及審批表編號。轉(zhuǎn)讓檔案、留產(chǎn)權(quán)科統(tǒng)一保存，按年度繳檔案室。

工業(yè)用地轉(zhuǎn)讓流程還必須有土地使用權(quán)變更登記經(jīng)辦人依據(jù)補(bǔ)簽出讓合同、轉(zhuǎn)讓審批表、付款票據(jù)等，填寫變更登記審批表進(jìn)行變更登記。變更登記審批表，可隨轉(zhuǎn)讓審批表同時(shí)報(bào)批。

以上就是“工業(yè)廠房土地過戶稅費(fèi)如何收取”的全部內(nèi)容，通過上述介紹可以知道。工業(yè)廠房土地過戶稅費(fèi)，買賣雙方均需繳納，主要包括營業(yè)稅、土地增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅以及教育費(fèi)附加等費(fèi)用，稅率也各不相同。

【第3篇】廠房土地稅費(fèi)怎么交

企業(yè)由于生產(chǎn)經(jīng)營的需要，在需要購置廠房的時(shí)候，除了售價(jià)外，一定要提前關(guān)注在購置廠房時(shí)所需要交納的稅費(fèi)！

1、企業(yè)所得稅

按25%的稅率繳納企業(yè)所得稅。

2、印花稅

按產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)(合同)所載金額繳納0.05%的印花稅。

3、營業(yè)稅

單位和個(gè)人受讓的土地使用權(quán)，以轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)取得的全部收入減去土地使用權(quán)的購置或受讓原價(jià)后的余額為營業(yè)額，按照5%的稅率繳納營業(yè)稅。

4、城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加

以上述營業(yè)稅額為計(jì)稅依據(jù)，分別按照5%(納稅人在縣城、鎮(zhèn)的)和3%的稅率繳納城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加。

5、土地增值稅

以轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)取得的全部收入減去法定的扣除額后的余額為土地增值額，按照累進(jìn)稅率繳納土地增值稅。法定的扣除額：取得土地使用權(quán)所支付的金額；開發(fā)土地的成本、費(fèi)用；與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金等。增值額未超過扣除項(xiàng)目金額的50%的部分，稅率為30%；增值額超過扣除項(xiàng)目金額的50%至100%的，稅率為40%；增值額超過扣除項(xiàng)目金額的100%至200%的，稅率為50%；增值額超過扣除項(xiàng)目金額200%的，稅率為60%。

以上就是今天分享的內(nèi)容，歡迎大家點(diǎn)贊關(guān)注~

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【第4篇】個(gè)人轉(zhuǎn)讓土地稅費(fèi)

自2023年9月1日新《契稅法》實(shí)施以來，住房轉(zhuǎn)讓、贈(zèng)與、繼承、婚內(nèi)更名、離婚財(cái)產(chǎn)分割等個(gè)人住房權(quán)屬轉(zhuǎn)移事項(xiàng)，需要繳納哪些稅費(fèi)？享受哪些稅收優(yōu)惠政策？陜西稅務(wù)整理了個(gè)人住房轉(zhuǎn)讓一覽表，請往下看：

住房轉(zhuǎn)讓

住房贈(zèng)與

住房繼承

夫妻婚內(nèi)更名

離婚財(cái)產(chǎn)分割住房

來源：陜西稅務(wù)、財(cái)務(wù)經(jīng)理人。

【第5篇】廠房土地稅費(fèi)要交嗎

買賣廠房是平時(shí)生活中非常少見的事情，所以買賣廠房的流程一般也很少有人知道，如果想要了解買賣廠房需要繳納什么稅費(fèi)，還需要有專業(yè)人士才能解答清楚，在買賣廠房中，賣家需要繳納哪些稅費(fèi)具體是多少？買家需要繳納哪些稅費(fèi)具體是多少？

廠房買賣需要繳納什么稅費(fèi)首先要看是新廠房還是二手房廠房，新廠房出售只有買家需要繳納契稅等稅費(fèi)；但是如果是二手房廠房不僅買家需要繳納稅費(fèi)，賣家也有稅費(fèi)，并且賣家的稅費(fèi)更多，具體的明細(xì)是：

一、買賣廠房賣家需要繳納的稅費(fèi)：

1、增值稅：單位和個(gè)人受讓的土地使用稅，以轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)取得的全部收入減去土地使用權(quán)的購置或受讓原價(jià)后的余額為增值額，按照5%的稅率繳納增值稅；

2、城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加：以上述營業(yè)稅額為計(jì)稅依據(jù)，分別按照5%(納稅人在縣城、鎮(zhèn)的)和3%的稅率繳納城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加；

3、土地增值稅：以轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)取得的全部收入減去法定的扣除額后的余額為土地增值額，按照累進(jìn)稅率繳納土地增值稅；

法定的扣除額：取得土地使用權(quán)所支付的金額；開發(fā)土地的成本、費(fèi)用;與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金等；

稅率：增值額未超過扣除項(xiàng)目金額的50%的部分，稅率為30%；增值額超過扣除項(xiàng)目金額的50%至100%的，稅率為40%；增值額超過扣除項(xiàng)目金額的100%至200%的，稅率為50%；增值額超過扣除項(xiàng)目金額200%的，稅率為60%；

為計(jì)算方便，可以通過速算公式計(jì)算：

土地增值稅稅額=增值額*稅率-扣除項(xiàng)目金額*速算扣除系數(shù)

(0、5%、15%、35%分別對應(yīng)30%、40%、50%、60%稅率)；

4、企業(yè)所得稅：按25%的稅率繳納企業(yè)所得稅；

5、印花稅：按產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)(合同)所載金額繳納0.05%的印花稅；

二、買賣廠房買家需要繳納的稅費(fèi)：

1、城鎮(zhèn)土地使用稅：以納稅人實(shí)際占用的土地面積(平方米)為計(jì)稅依據(jù)，按一定的稅率（每個(gè)城市各不相同）按年繳納；

2、印花稅：按產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)(合同)所載金額繳納0.05%的印花稅；

2、契稅：土地使用權(quán)的轉(zhuǎn)讓，以成交價(jià)格為計(jì)稅依據(jù)，以3%稅率繳納契稅；

三、廠房交易如何合理避稅？

1、節(jié)稅方案

首先，a將廠房以及相關(guān)的人員、債權(quán)債務(wù)一并作為出資設(shè)立全資子公司或者先以現(xiàn)金出資成立全資子公司，再以增資方式將廠房及相關(guān)人員、債權(quán)債務(wù)注入，該交易無需繳納土地增值稅與增值稅，其次b公司以收購股權(quán)的方式，收購全資子公司全部的股權(quán)，實(shí)現(xiàn)收購廠房資產(chǎn)的交易目的。

2、法律規(guī)定

《國家稅務(wù)總局公告2023年第13號—關(guān)于納稅人資產(chǎn)重組有關(guān)增值稅問題的公告》

納稅人在資產(chǎn)重組過程中，通過合并、分立、出售、置換等方式，將全部或者部分實(shí)物資產(chǎn)以及與其相關(guān)聯(lián)的債權(quán)、負(fù)債和勞動(dòng)力一并轉(zhuǎn)讓給其他單位和個(gè)人，不屬于增值稅的征稅范圍，其中涉及的貨物轉(zhuǎn)讓，不征收增值稅。

《關(guān)于繼續(xù)實(shí)施企業(yè)改制重組有關(guān)土地增值稅政策的通知》（財(cái)稅〔2018〕57號）

1、按照《中華人民共和國公司法》的規(guī)定，非公司制企業(yè)整體改制為有限責(zé)任公司或者股份有限公司，有限責(zé)任公司（股份有限公司）整體改制為股份有限公司（有限責(zé)任公司），對改制前的企業(yè)將國有土地使用權(quán)、地上的建筑物及其附著物（以下稱房地產(chǎn)）轉(zhuǎn)移、變更到改制后的企業(yè)，暫不征土地增值稅。

本通知所稱整體改制是指不改變原企業(yè)的投資主體，并承繼原企業(yè)權(quán)利、義務(wù)的行為。

2、按照法律規(guī)定或者合同約定，兩個(gè)或兩個(gè)以上企業(yè)合并為一個(gè)企業(yè)，且原企業(yè)投資主體存續(xù)的，對原企業(yè)將房地產(chǎn)轉(zhuǎn)移、變更到合并后的企業(yè)，暫不征土地增值稅。

3、按照法律規(guī)定或者合同約定，企業(yè)分設(shè)為兩個(gè)或兩個(gè)以上與原企業(yè)投資主體相同的企業(yè)，對原企業(yè)將房地產(chǎn)轉(zhuǎn)移、變更到分立后的企業(yè)，暫不征土地增值稅。

4、單位、個(gè)人在改制重組時(shí)以房地產(chǎn)作價(jià)入股進(jìn)行投資，對其將房地產(chǎn)轉(zhuǎn)移、變更到被投資的企業(yè)，暫不征土地增值稅。

5、上述改制重組有關(guān)土地增值稅政策不適用于房地產(chǎn)轉(zhuǎn)移任意一方為房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的情形。

《關(guān)于繼續(xù)支持企業(yè)、事業(yè)單位改制重組有關(guān)契稅政策的通知》（ 財(cái)稅〔2018〕17號）

為貫徹落實(shí)《國務(wù)院關(guān)于進(jìn)一步優(yōu)化企業(yè)兼并重組市場環(huán)境的意見》（國發(fā)[2014]14號），繼續(xù)支持企業(yè)、事業(yè)單位改制重組，現(xiàn)就企業(yè)、事業(yè)單位改制重組涉及的契稅政策通知如下：

3、資產(chǎn)劃轉(zhuǎn)

對承受縣級以上人民政府或國有資產(chǎn)管理部門按規(guī)定進(jìn)行行政性調(diào)整、劃轉(zhuǎn)國有土地、房屋權(quán)屬的單位，免征契稅。

同一投資主體內(nèi)部所屬企業(yè)之間土地、房屋權(quán)屬的劃轉(zhuǎn)，包括母公司與其全資子公司之間，同一公司所屬全資子公司之間，同一自然人與其設(shè)立的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、一人有限公司之間土地、房屋權(quán)屬的劃轉(zhuǎn)，免征契稅。

母公司以土地、房屋權(quán)屬向其全資子公司增資，視同劃轉(zhuǎn)，免征契稅。

從以上買賣廠房需要繳納什么稅費(fèi)我們可以看出，買賣廠房買方的稅費(fèi)是比價(jià)固定的，但是如果是二手廠房，加上廠房有增值的，那么需要繳納的稅費(fèi)就很高，并且會(huì)根據(jù)廠房升值的金額來增加交稅的比例，升值越多，交稅的比例也會(huì)更高，所以廠房出售跟住宅還是有很大區(qū)別，畢竟廠房屬于商業(yè)類的房產(chǎn)，稅費(fèi)高也是正常的。