城市維護建設稅率是（10篇）

【第1篇】城市維護建設稅率是

什么是城市維護建設稅

是以納稅人實際繳納的增值稅、消費稅稅額為計稅依據(jù)所征收的一種稅。

2.納稅人

在中華人民共和國境內繳納增值稅、消費稅的單位和個人。

3.稅率

市區(qū)：7%

縣城、鎮(zhèn)：5%

其他地區(qū)：1%

4.計稅依據(jù)

納稅人實際繳納的增值稅、消費稅、以及出口貨物、勞務或跨境銷售服務、無形資產增值稅免抵稅額

5.納稅時間

繳納增值稅、消費稅當日

6.納稅地點

實際繳納增值稅、消費稅的地點

7.納稅期限

實行按月或按季度計征的，與月度或季度終了之日起15日內申報并交納稅款。

實行按次計征的，英語納稅義務發(fā)生之日起15日內申報并交稅。

8.稅收優(yōu)惠

對進口貨物或境外單位和個人向境內銷售勞務、服務、‘無形資產交納的增值稅、消費稅稅額，不征收城建稅。

對出口貨物、勞務和跨境銷售服務、無形資產以及因優(yōu)惠政策退還增值稅、消費稅的，不退還已繳納的城建稅。

對增值稅、消費稅實行先征后返‘先征后退‘即征即退辦法的，除另有規(guī)定的，對隨增值稅、消費稅附征的城建稅一律不予返還。

【第2篇】城市維護建設稅的稅率采用

《國家稅務總局關于城市維護建設稅征收管理有關事項的公告(征求意見稿)》公開征求意見

結束日期：2021-08-13

國家稅務總局關于城市維護建設稅征收管理有關事項的公告

（征求意見稿）

《中華人民共和國城市維護建設稅法》將于2023年9月1日起施行。為規(guī)范城市維護建設稅（以下簡稱城建稅）征收管理，現(xiàn)就有關事項公告如下：

一、城建稅以納稅人依法實際繳納的增值稅、消費稅（以下簡稱兩稅）稅額為計稅依據(jù)。

依法實際繳納的兩稅稅額，是指納稅人依照兩稅相關法律法規(guī)和稅收政策規(guī)定計算應當繳納的兩稅稅額，加上增值稅免抵稅額，扣除直接減免的兩稅稅額和期末留抵退稅退還的增值稅稅額（以下簡稱留抵退稅額）后的金額。

應當繳納的兩稅稅額，不含因進口貨物或境外單位和個人向境內銷售勞務、服務、無形資產繳納的兩稅稅額。

留抵退稅額，是指按照規(guī)定已經(jīng)退還的增值稅期末留抵稅額。納稅人自收到留抵退稅額之日起，應當在以后納稅申報期從城建稅計稅依據(jù)中扣除。

留抵退稅額只允許在按照增值稅一般計稅方法確定的城建稅計稅依據(jù)中扣除。當期未扣除完的余額，在以后納稅申報期按規(guī)定繼續(xù)扣除。

二、對于增值稅小規(guī)模納稅人更正、查補一般計稅方法確定的城建稅計稅依據(jù)，允許扣除尚未扣除完的留抵退稅額。

三、對增值稅免抵稅額征收的城建稅，納稅義務發(fā)生時間為稅務機關核準增值稅免抵稅額的當天，納稅人應在下一個納稅申報期內向主管稅務機關申報繳納。

四、城建稅納稅人按所在地在市區(qū)、縣城、鎮(zhèn)和不在上述區(qū)域適用不同稅率。市區(qū)、縣城、鎮(zhèn)按照行政區(qū)劃確定。

行政區(qū)劃變更的，自變更完成當月起適用新行政區(qū)劃對應的城建稅稅率，納稅人在變更完成當月的下一個納稅申報期按新稅率申報繳納。

五、城建稅的納稅義務發(fā)生時間與兩稅的納稅義務發(fā)生時間一致，分別與兩稅同時繳納。同時繳納是指在繳納兩稅時，應當在兩稅同一繳納地點、同一繳納期限內，一并繳納對應的城建稅。

委托代征、代扣代繳、代收代繳、預繳、補繳等方式繳納兩稅的，應當同時繳納城建稅。

前款所述代扣代繳，不含因境外單位和個人向境內銷售勞務、服務、無形資產代扣代繳增值稅情形。

六、因納稅人多繳發(fā)生的兩稅退稅，同時退還已繳納的城建稅。

兩稅實行先征后返、先征后退、即征即退的，除另有規(guī)定外，不予退還隨兩稅附征的城建稅。

七、城建稅的征收管理等事項，比照兩稅的有關規(guī)定辦理。

八、本公告自2023年9月1日起施行。

為貫徹落實《中華人民共和國城市維護建設稅法》等法律規(guī)定，進一步優(yōu)化城建稅納稅服務，規(guī)范城建稅征收管理，我局起草了《國家稅務總局關于城市維護建設稅征收管理有關事項的公告（征求意見稿）》?，F(xiàn)向社會公開征求意見，公眾可在2023年8月13日前通過以下途徑和方式提出反饋意見：

1.登錄國家稅務總局網(wǎng)站（網(wǎng)址：http://www.chinatax.gov.cn），進入首頁主菜單“互動交流-意見征集”欄目提出意見。

2.通過信函方式將意見郵寄至：北京市西城區(qū)棗林前街68號國家稅務總局財產行為稅司（郵政編碼100053），請在信封上注明“《國家稅務總局關于城市維護建設稅征收管理有關事項的公告》征求意見”字樣。

國家稅務總局

2023年7月14日

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中華人民共和國城市維護建設稅法

（2023年8月11日第十三屆全國人民代表大會常務委員會第二十一次會議通過）

第一條? 在中華人民共和國境內繳納增值稅、消費稅的單位和個人，為城市維護建設稅的納稅人，應當依照本法規(guī)定繳納城市維護建設稅。

第二條? 城市維護建設稅以納稅人依法實際繳納的增值稅、消費稅稅額為計稅依據(jù)。

城市維護建設稅的計稅依據(jù)應當按照規(guī)定扣除期末留抵退稅退還的增值稅稅額。

城市維護建設稅計稅依據(jù)的具體確定辦法，由國務院依據(jù)本法和有關稅收法律、行政法規(guī)規(guī)定，報全國人民代表大會常務委員會備案。

第三條? 對進口貨物或者境外單位和個人向境內銷售勞務、服務、無形資產繳納的增值稅、消費稅稅額，不征收城市維護建設稅。

第四條? 城市維護建設稅稅率如下：

（一）納稅人所在地在市區(qū)的，稅率為百分之七；

（二）納稅人所在地在縣城、鎮(zhèn)的，稅率為百分之五；

（三）納稅人所在地不在市區(qū)、縣城或者鎮(zhèn)的，稅率為百分之一。

前款所稱納稅人所在地，是指納稅人住所地或者與納稅人生產經(jīng)營活動相關的其他地點，具體地點由省、自治區(qū)、直轄市確定。

第五條? 城市維護建設稅的應納稅額按照計稅依據(jù)乘以具體適用稅率計算。

第六條? 根據(jù)國民經(jīng)濟和社會發(fā)展的需要，國務院對重大公共基礎設施建設、特殊產業(yè)和群體以及重大突發(fā)事件應對等情形可以規(guī)定減征或者免征城市維護建設稅，報全國人民代表大會常務委員會備案。

第七條? 城市維護建設稅的納稅義務發(fā)生時間與增值稅、消費稅的納稅義務發(fā)生時間一致，分別與增值稅、消費稅同時繳納。

第八條? 城市維護建設稅的扣繳義務人為負有增值稅、消費稅扣繳義務的單位和個人，在扣繳增值稅、消費稅的同時扣繳城市維護建設稅。

第九條? 城市維護建設稅由稅務機關依照本法和《中華人民共和國稅收征收管理法》的規(guī)定征收管理。

第十條? 納稅人、稅務機關及其工作人員違反本法規(guī)定的，依照《中華人民共和國稅收征收管理法》和有關法律法規(guī)的規(guī)定追究法律責任。

第十一條? 本法自2023年9月1日起施行。1985年2月8日國務院發(fā)布的《中華人民共和國城市維護建設稅暫行條例》同時廢止。

【第3篇】現(xiàn)行城市維護建設稅的稅率為

城市維護建設稅的概念

概念

城市維護建設稅是對繳納增值稅、消費稅的單位和個人征收的一種稅。

納稅人

凡繳納增值稅、消費稅的單位和個人，為城市維護建設稅的納稅人。

城市維護建設稅征稅范圍

城市維護建設稅的征稅范圍比較廣。具體包括城市市區(qū)、縣城、建制鎮(zhèn)，以及稅法規(guī)定征收“二稅”的其他地區(qū)。

對進口貨物或者境外單位和個人向境內銷售勞務、服務、無形資產繳納的增值稅、消費稅稅額，不征收城市維護建設稅。

稅率

城市維護建設稅實行地區(qū)差別比例稅率。

納稅人所在地在市區(qū)的，稅率為7%；

納稅人所在地在縣城、鎮(zhèn)的，稅率為5%；

納稅人所在地不在市區(qū)、縣城或者鎮(zhèn)的，稅率為1%。

城市維護建設稅的適用稅率，一般規(guī)定按納稅人所在地的適用稅率執(zhí)行。但對下列兩種情況，可按納稅人繳納“二稅”所在地的規(guī)定稅率就地繳納城市維護建設稅：

由受托方代收、代扣“二稅”的單位和個人。

流動經(jīng)營等無固定納稅地點的單位和個人。

計稅依據(jù)

城市維護建設稅的計稅依據(jù)是納稅人實際繳納的增值稅、消費稅稅額。

“二稅”指實際繳納稅額，不包括加收的滯納金和罰款。

實行增值稅期末留抵退稅的納稅人，其退還的增值稅期末留抵稅額應在計稅依據(jù)中扣除。

應納稅額的計算

城市維護建設稅的應納稅額按以下公式計算：

應納稅額=（實際繳納的增值稅額+實際繳納的消費稅額）×適用稅率

地處市區(qū)的某企業(yè)，2023年3月應繳納增值稅231萬元，其中因符合有關政策規(guī)定而被退庫13萬元；繳納消費稅112萬元，因故被加收滯納金0.25萬元。請計算該企業(yè)實際應納城市維護建設稅額。

應納稅額=（231-13+112）×7%=23.10萬元

減稅、免稅

城建稅原則上不單獨規(guī)定減免稅。以下特殊：

對由于減免增值稅、消費稅而發(fā)生的退稅，同時退還已納的城市維護建設稅。

對出口產品退還增值稅、消費稅的，不退還已繳納的城市維護建設稅。

對增值稅、消費稅“二稅”實行先征后返、先征后退、即征即退辦法的，除另有規(guī)定外，對隨“二稅”附征的城市維護建設稅和教育費附加，一律不予退還。

征收管理

城市維護建設稅的納稅義務發(fā)生時間、納稅地點、納稅期限比照增值稅、消費稅的相應規(guī)定，城市維護建設稅分別與增值稅、消費稅同時繳納。

由于城市維護建設稅是與增值稅、消費稅同時征收的。因此在一般情況下，城市維護建設稅不單獨加收滯納金或罰款。

但是，如果納稅人繳納了“二稅”之后，卻不按規(guī)定繳納城市維護建設稅，則可以對其單獨加收滯納金，也可以單獨進行罰款。

大型商場少計算的增值稅稅金應計征城建稅；滯納金、罰款不是城市維護建設稅的計稅依據(jù)；資源稅不是城建稅的計稅依據(jù)。

【第4篇】城市維護建設稅適用稅率

在我們會計人的眼里，城市維護建設稅、教育費附加和土地增值稅大家最清楚不過了，但是對于新接觸這個行業(yè)的人來說，還是有很多不清楚的地方，今天文理小編就這三個定義來給大家弄清楚和明白。

城市維護建設稅

城市維護建設稅是以納稅人實際繳納的增值稅、消費稅和營業(yè)稅稅額為依據(jù)所征收的一種稅，主要目的是籌集城鎮(zhèn)設施建設和維護資金。

1985年2月8日國務院發(fā)布了《中華人民共和國城市維護建設稅暫行條例》，自1985年1月1日起施行。城市維護建設稅的開征，對于有效籌集城鎮(zhèn)維護建設資金，改善城市設施面貌，提高居民生活質量具有重要意義。

城市維護建設稅以納稅人實際繳納的流轉稅（即增值稅及消費稅）稅額為計稅依據(jù)，按照一定的稅率進行計繳。凡繳納流轉稅的單位和個人，都是城市維護建設稅的納稅義務人。

城市維護建設稅稅率根據(jù)地區(qū)的不同分為三檔：納稅人所在地在市區(qū)的，稅率為7%；所在地在縣城、鎮(zhèn)的，稅率為5%；其他地區(qū)稅率為1%。

教育費附加

教育費附加以納稅人實際繳納的流轉稅（即增值稅及消費稅）稅額為計征依據(jù)按3%的附加率征收。凡繳納流轉稅的單位和個人，都是教育費附加的納稅義務人。

另凡繳納增值稅、消費稅的單位和個人，都應按規(guī)定繳納地方教育附加，具體附加率由各省市規(guī)定。

土地增值稅

土地增值稅是對有償轉讓國有土地使用權、地上建筑物及其他附著物，并取得增值收益的單位和個人征收的一種稅。

20世紀80年代后期，隨著房地產業(yè)的迅速發(fā)展，房地產市場初具規(guī)模并逐漸完善。但也出現(xiàn)了一些問題，主要是土地供給計劃性不強，成片批租的量過大，土地出讓金價格偏低，國有土地收益大量流失；各地盲目設立開發(fā)區(qū)，非農業(yè)生產建設大量占用耕地，開發(fā)利用率低；房地產市場機制不完善，市場行為不規(guī)范，“炒”風過盛，沖擊了房地產的正常秩序。為了配合國家宏觀經(jīng)濟政策，控制房地產的過度炒買妙賣，根據(jù)《中共中央 國務院關于當前經(jīng)濟情況和加強宏觀調控的意見》的精神，1993年12月13日，國務院頒布了《中華人民共和國土地增值稅暫行條例》，自1994年1月1日起施行。

土地增值稅是對有償轉讓或處置不動產取得的收入減去“扣除項目”后的“增值收入”按30%-60%的超率累進稅率征收的稅項。

（1）經(jīng)營房地產開發(fā)的企業(yè)“扣除項目”包括：取得土地使用權所支付的金額；房地產開發(fā)成本；財務費用（例如利息，在某些情形下可以扣除）；其它房地產開發(fā)費用（即銷售和管理費用）是可以有限度的扣除，最高扣除額為土地使用權支付的金額和房地產開發(fā)成本金額之和的5%；與轉讓房地產有關的稅金（一般為印花稅）；及經(jīng)營房地產開發(fā)的企業(yè)另外可以按照頭二項金額之和加計20%扣除。

（2）轉讓舊房可扣除項目包括舊房的評估價格和在轉讓中繳納的稅金。

（3）土地增值稅納稅人轉讓房地產取得的收入為不含增值稅收入。

（4）按規(guī)定的土地增值稅扣除項目涉及的增值稅進項稅額，允許在銷項稅額中計算抵扣的，不計入扣除項目，不允許在銷項稅額中計算抵扣的，可以計入扣除項目。

土地增值稅采用四級超率累進稅率,即以增值額與扣除項目金額的比率(增值率)從低到高劃分為四個級次:即增值額超過扣除項目金額50%的部分,稅率為30%;增值額超過扣除項目金額50%,未超過100%的部分,稅率為40%;增值額超過扣除項目金額100%,未超過200%的部分,稅率為50%;增值額超過扣除項目金額200%的部分,稅率為60%。土地增值稅四級超率累進稅率中每級增值額未超過扣除項目金額的比例,均包括本比例數(shù)。

應納稅額＝增值額×規(guī)定稅率－扣除金額×速算扣除系數(shù)，其中：增值額是指納稅人轉讓房地產所取得的收入減除稅法規(guī)定的扣除項目金額后的余額。

【第5篇】城市維護建設稅稅率

城市維護建設稅和教育費附加

項目

城市維護建設稅

教育費附加

稅率/征收率

稅率：市區(qū)7%；縣城。鎮(zhèn)5%。其他地區(qū)1%

征收比例率：3%

納稅人

實際繳納增值稅，消費稅（以下簡稱兩稅）的單位和個人

應納稅額

應納稅額=實際繳納的增值稅，消費稅稅額*適用稅率

車輛購置稅

項目

主要內容

征稅范圍

汽車，有軌電車，排氣量超過150毫升的摩托車

納稅人

在境內購置應稅車輛并自用的單位和個人

計稅依據(jù)

購買

1 支付給銷售者的全部價款（不含增值稅）

2 電子發(fā)票信息中的不含稅價

進口

關稅完稅價格+關稅+消費稅

自產自用

1 支付給銷售者的同類應稅車輛的售價（不含增值稅）

2 無同類售價：組成計稅價格=成本*（1+成本利潤率）+消費稅稅額

受贈，獲獎或者其他方式

購置時的相關憑證載明的價格（不含增值稅）

應納稅額

應納稅額=計稅依據(jù)*稅率（10%）

納稅申報

實行一次性征收，購置已征車輛購置稅的車輛，不再征收車輛購置稅

免稅

1 中國人民解放軍和中國人民武警警察部隊列入裝備訂貨計劃的車輛

2 懸掛應急救援專用號牌的國家綜合性消防救援車輛

3 設有固定裝置的非運輸專用作業(yè)車輛

4 城市公交企業(yè)購置的公共汽電車輛

5 依照法律規(guī)定應當予以免稅的外國駐華使館，領事館和國家組織駐華機構及其有關人員自用的車輛

關稅

項目

具體內容

課稅對象

1 關稅的課稅對象為進出國境或關境的貨物，物品

2 從境外采購進口的原產于中國境內的貨物，也應按規(guī)定征收進口關稅

進口稅率適用范圍

普通稅率

1 原產于未與我國共同適用最惠國條款的世界貿易組織成員的進口貨物；

2 原產于未與我國訂有相互給予最惠國待遇的雙邊，奧義協(xié)定的國家或地區(qū)的進口貨物

3 原產地不明的進口貨物

最惠國稅率

1 原產于與我國共同適用最惠國條款的世界貿易組織成員的進口貨物；

2 原產于與我國簽訂含有相互給予最惠國待遇的雙邊貿易協(xié)定的國家或地區(qū)的進口貨物

3 原產于我國的進口貨物

協(xié)定稅率

原產于與我國簽訂含有關稅優(yōu)惠條款的區(qū)域性貿易協(xié)定的國家或地區(qū)的進口貨物

特惠稅率

原產于與我國簽訂含有特殊關稅優(yōu)惠條款的貿易協(xié)定的國家或地區(qū)的進口貨物

暫定稅率

在最惠國稅率的基礎上，對一些國內需要降低進口關稅以及處于國家雙邊關系的考慮需要個別安排的進口貨物

一般貿易項下進口貨物的完稅價格

1 貨價

2 貨物運抵我國關境內輸入地點起卸前的包裝費，運費，保險費和其他勞務費等

3 買方在成交價格外另支付給賣方的傭金

4 為了在境內生產，制造，使用或出版，發(fā)行的目的而向境外支付的與該進口貨物有關的專利，商標，著作權，專有技術，計算機軟件和資料等費用

5 賣方違反合同規(guī)定延期交貨的罰款，賣方在貨價中沖減時，罰款不能從成交價格中扣除

【注意】下列項目不計入完稅價格

1 運抵我國關境內輸入地點起卸后的運費等

2 賣方向境外采購代理人支付的買方傭金

3 賣方支付給買方的正常回扣

應納稅額的計算

項目

具體內容

應納稅額的計算

從價計征

應納稅額=應稅進（出）口貨物數(shù)量*單位完稅價格*適用稅率

從量計征

1 適用范圍：啤酒，原油等少數(shù)貨物：

2 應納稅額=應納進口貨物數(shù)量*關稅單位稅額

復合計征

1 適用范圍：廣播用錄像機，放像機，攝像機等

2 應納稅額=應稅進口貨物數(shù)量*關稅單位稅額+應稅進口貨物數(shù)量*單位完稅價格*適用稅率

滑準稅

稅率隨進口商品價格的變動而反向變動。

計算公式：應納稅額=應稅進口貨物數(shù)量*單位完稅價格*滑準稅率

法定免稅

項目

具體內容

法定免稅

1 以票貨物關稅稅額在人民幣50元以下的

2 無商業(yè)價值的廣告品及貨樣

3 國際組織，外國政府無償贈送的物資

4 進出境運輸工具裝載的途中必需的燃料，物料和飲食用品

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【第6篇】城市維護建設的稅率

《中華人民共和國城市維護建設稅法》自2023年9月1日起施行。1985年2月8日國務院發(fā)布的《中華人民共和國城市維護建設稅暫行條例》同時廢止。與城市維護建設稅暫行條例相比，城市維護建設稅法有哪些重要調整?。。?/p>

還在為不了解、不懂計算城市建設維護稅、如何享受申報相關優(yōu)惠而煩惱嗎？現(xiàn)在解答來啦！

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一、什么是城市維護建設稅？

城市維護建設稅，是以納稅人實際繳納的增值稅、消費稅稅額為計稅依據(jù)，依法計征的一種稅，通俗來講就是在扣繳增值稅、消費稅的同時扣繳城市維護建設稅。

二、城市維護建設稅的扣繳義務人有什么規(guī)定？

根據(jù)《中華人民共和國城市維護建設稅法》（中華人民共和國主席令第五十一號）第八條規(guī)定：城市維護建設稅的扣繳義務人為負有增值稅、消費稅扣繳義務的單位和個人，在扣繳增值稅、消費稅的同時扣繳城市維護建設稅。

同時根據(jù)《國家稅務總局關于城市維護建設稅征收管理有關事項的公告》（國家稅務總局公告2023年第26號）第五條規(guī)定：城建稅的納稅義務發(fā)生時間與兩稅的納稅義務發(fā)生時間一致，分別與增值稅、消費稅同時繳納。

注1：同時繳納是指在繳納增值稅、消費稅時，應當在增值稅、消費稅同一繳納地點、同一繳納期限內，一并繳納對應的城建稅。

采用委托代征、代扣代繳、代收代繳、預繳、補繳等方式繳納增值稅、消費稅的，應當同時繳納城建稅。

注2：前款所述代扣代繳，不含因境外單位和個人向境內銷售勞務、服務、無形資產代扣代繳增值稅情形。

三、城市維護建設稅的計稅依據(jù)應如何確定？

城市維護建設稅以納稅人依法實際繳納的增值稅、消費稅稅額為計稅依據(jù)，加上增值稅免抵稅額，扣除直接減免的增值稅稅額和期末留抵退稅退還的增值稅稅額后的金額。不包括實行先征后返、先征后退、即征即退辦法退還隨增值稅、消費稅稅額附征的城建稅。

注3：對增值稅免抵稅額征收的城建稅，納稅人應在稅務機關核準免抵稅額的下一個納稅申報期內向主管稅務機關申報繳納。

具體計算公式如下：

城建稅計稅依據(jù)=依法實際繳納的增值稅稅額＋依法實際繳納的消費稅稅額

其中：

（1）依法實際繳納的增值稅稅額=納稅人依照增值稅相關法律法規(guī)和稅收政策規(guī)定計算應當繳納的增值稅稅額＋增值稅免抵稅額-直接減免的增值稅稅額-留抵退稅額

（2）依法實際繳納的消費稅稅額=納稅人依照消費稅相關法律法規(guī)和稅收政策規(guī)定計算應當繳納的消費稅稅額-直接減免的消費稅稅額

【例1】位于某市市區(qū)的甲企業(yè)（城建稅適用稅率為7%），2023年10月申報期，享受直接減免增值稅優(yōu)惠（不包含先征后退、即征即退）后申報繳納增值稅50萬元，9月已核準增值稅免抵稅額10萬元（其中涉及出口貨物6萬元，涉及增值稅零稅率應稅服務4萬元），9月收到增值稅留抵退稅額5萬元，該企業(yè)10月應申報繳納的城建稅如何計算？

解析：

甲企業(yè)10月份應申報繳納的城建稅為:（50＋6＋4-5）×7%=3.85（萬元）

四、城市維護建設稅的稅率是多少？

《城市維護建設稅暫行條例》有關稅率的規(guī)定，稅率前后保持不變，即根據(jù)納稅人所在地的不同行政區(qū)域，將稅率分為三檔：

(一)納稅人所在地在市區(qū)的，稅率為7%；

(二)納稅人所在地在縣城、鎮(zhèn)的，稅率為5%；

(三)納稅人所在地不在市區(qū)、縣城或鎮(zhèn)的，稅率為1%。

五、留抵退稅額在城建稅計稅依據(jù)中扣除有什么具體規(guī)則？

納稅人自受到留抵退稅額之日起，應當在以后納稅申報期從城建稅計稅依據(jù)中扣除。

留抵退稅額僅允許在按照增值稅一般計稅方法確定的城建稅計稅依據(jù)中扣除。當期未扣除完的余額，在以后納稅申報期按規(guī)定繼續(xù)扣除。

對于增值稅小規(guī)模納稅人更正、查補此前按照一般計稅方法確定的城建稅計稅依據(jù)，允許扣除尚未扣除完的留抵退稅額。

【例2】位于某市市區(qū)的乙企業(yè)（城建稅適用稅率為7%），2023年9月收到增值稅留抵退稅200萬元。2023年10月申報期，申報繳納增值稅120萬元（其中按照一般計稅方法100萬元，按照簡易計稅方法20萬元），該企業(yè)10月應申報繳納的城建稅如何計算？

解析：

乙企業(yè)10月應申報繳納的城建稅為：（100-100）×7%＋20×7%=1.4（萬元）

如2023年11月申報期，該企業(yè)申報繳納增值稅200萬元，均為按照一般計稅方法產生的，該企業(yè)11月應申報繳納的城建稅為：（200-100）×7%=7（萬元）

六、城市維護建設稅優(yōu)惠政策具體有哪些？

據(jù)《財政部 稅務總局 關于繼續(xù)執(zhí)行的城市維護建設稅優(yōu)惠政策的公告》（財政部 稅務總局公告2023年第27號）規(guī)定，可繼續(xù)享受城市維護建設稅優(yōu)惠如下：

1. 對黃金交易所會員單位通過黃金交易所銷售且發(fā)生實物交割的標準黃金，免征城市維護建設稅；

2.對上海期貨交易所會員和客戶通過上海期貨交易所銷售且發(fā)生實物交割并已出庫的標準黃金，免征城市維護建設稅；

3.對國家重大水利工程建設基金免征城市維護建設稅；

4.自2023年1月1日至2023年12月31日，對增值稅小規(guī)模納稅人可以在50%的稅額幅度內減征城市維護建設稅；

5.自2023年1月1日至2023年12月31日，實施扶持自主就業(yè)退役士兵創(chuàng)業(yè)就業(yè)城市維護建設稅減免；

6.自2023年1月1日至2025年12月31日，實施支持和促進重點群體創(chuàng)業(yè)就業(yè)城市維護建設稅減免。

七、納稅人享受城市維護建設稅優(yōu)惠的，申報時如何操作？

納稅人享受城市維護建設稅優(yōu)惠實行“自行判別、申報享受、有關資料留存?zhèn)洳椤鞭k理方式，申報時無須再向稅務機關提供有關資料。

從2023年8月1日起，申報表整合實現(xiàn)了增值稅、消費稅及附加稅費“一表申報、同征同管”，附加稅費附表從增值稅、消費稅申報表主表自動獲取信息，建立留抵退稅額使用臺賬自動獲取增值稅留抵退稅額，按相關政策規(guī)則自動計算稅款，避免納稅人填寫錯誤。申報表整合還實現(xiàn)了增值稅、消費稅更正申報與附加稅費關聯(lián)，進一步完善附加稅費與增值稅、消費稅的同征同管。

八、對增值稅、消費稅實行先征后返、先征后退、即征即退辦法的，對隨增值稅、消費稅附征的城市維護建設稅，可否退（返）還？

對增值稅、消費稅實行先征后返、先征后退、即征即退辦法的，除另有規(guī)定外，對隨增值稅、消費稅附征的城市維護建設稅，一律不予退（返）還。

【第7篇】異地繳納城市維護建設稅稅率

城市維護建設稅大家想必不會陌生，因為繳納增值稅的時候，我們都會想到它。然而，聽完城市維護建設稅的自述后，你還會覺得它簡單嗎？不信，一起來聽！

大家好，我叫城市維護建設稅。根據(jù)現(xiàn)行政策規(guī)定，我是針對從事工商經(jīng)營，繳納增值稅、消費稅的單位和個人征收的一種稅。我屬于附加稅，本身沒有特定的課稅對象，征管方法完全比照增值稅、消費稅的有關規(guī)定辦理。接下來，我將與各位億企贏粉絲通過問答的方式介紹自己。

粉絲1：城市維護建設稅稅率分為哪幾檔呢？如何具體適用？

城市維護建設稅：目前，我的稅率主要分為如下3檔：

1.納稅人所在地在城市市區(qū)的，稅率為7%；

2.納稅人所在地在縣城、建制鎮(zhèn)的，稅率為5%；

3.納稅人所在地不在城市市區(qū)、縣城、建制鎮(zhèn)的，稅率為1%。

政策依據(jù)：《中華人民共和國城市維護建設稅暫行條例》（國發(fā)[1985]19號）第四條

粉絲2：我所在的公司地理位置比較特殊，公司在縣政府所在地，而縣政府又設在城市市區(qū)，那么，我公司應按照7%還是5%的稅率繳納城市維護建設稅呢？

城市維護建設稅：這種特殊情況國家有相關政策規(guī)定，“納稅單位或個人繳納城市維護建設稅的適用稅率，一律按其納稅所在地的規(guī)定稅率執(zhí)行。縣政府設在城市市區(qū)，其在市區(qū)辦的企業(yè)，按市區(qū)的規(guī)定稅率計算納稅。”如你公司的情形，就應當按照7%的稅率繳納城市維護建設稅。

政策依據(jù)：《財政部國家稅務總局關于城市維護建設稅幾個具體問題的規(guī)定》（財稅字[1985]69號）第六條

粉絲3：我公司原來所在的行政區(qū)域為縣城，今年，根據(jù)國家行政區(qū)域規(guī)劃撤縣建市，那么，我公司適用的城市維護建設稅稅率是多少？

城市維護建設稅：撤縣建市后，納稅人所在地在市區(qū)的，城市維護建設稅適用稅率為7%；納稅人所在地在市區(qū)以外其他鎮(zhèn)的，城市維護建設稅適用稅率仍為5%。也就是說，你公司在撤縣建市之后，應該按照7%的稅率納稅。

政策依據(jù)：《國家稅務總局關于撤縣建市城市維護建設稅具體適用稅率的批復》（稅總函〔2016〕280號）

粉絲4：我公司所在地在工礦區(qū)，我公司該如何適用稅率呢？

城市維護建設稅：“納稅人所在地為工礦區(qū)的，依照城市維護建設稅暫行條例第四條規(guī)定，應根據(jù)行政區(qū)劃分按照7%、5%、1%的稅率繳納城市維護建設稅?！?/p>

政策依據(jù)：《財政部國家稅務總局關于城市維護建設稅幾個具體問題的規(guī)定》（財稅字[1985]69號）第九條

粉絲5：我公司是中國鐵路總公司下屬分公司，我們該如何適用稅率呢？

城市維護建設稅：鐵道部繳納城市維護建設稅的稅率為5%，中國鐵路總公司的分支機構預征1%增值稅所應繳納的城市維護建設稅和教育費附加，由中國鐵路總公司按季向北京市國家稅務局繳納。

政策依據(jù)：《財政部關于鐵道部繳納城市維護建設稅的特案規(guī)定》（財稅字[1985]第159號）、《中國鐵路總公司繳納城市維護建設稅的通知》（稅總發(fā)〔2014〕17號）

粉絲6：關于城市維護建設稅，有優(yōu)惠政策嗎？

城市維護建設稅：這個必須有，我已經(jīng)將自身優(yōu)惠政策匯總成了一個表格，大家隨我一起來看看：

粉絲7：哪些情形不可以享受城市維護建設稅退稅、免稅優(yōu)惠？

城市維護建設稅：主要分為以下3種情形，詳見下表：

粉絲8：我公司是一家跨地區(qū)提供建筑服務的企業(yè)，按照現(xiàn)行政策規(guī)定需要預繳增值稅。那么，在預繳增值稅時附征的城市維護建設如何適用稅率？

城市維護建設稅：針對該問題，我們要分別從建筑服務發(fā)生地與機構所在地來考慮：

1. 在建筑服務發(fā)生地預繳情形

“納稅人跨地區(qū)提供建筑服務、銷售和出租不動產的，應在建筑服務發(fā)生地、不動產所在地預繳增值稅時，以預繳增值稅稅額為計稅依據(jù)，并按預繳增值稅所在地的城市維護建設稅適用稅率就地計算繳納城市維護建設稅?！?/p>

2.在機構所在地預繳情形

“預繳增值稅的納稅人在其機構所在地申報繳納增值稅時，以其實際繳納的增值稅稅額為計稅依據(jù)，并按機構所在地的城市維護建設稅適用稅率就地計算繳納城市維護建設稅。”

政策依據(jù)：《財政部 國家稅務總局關于納稅人異地預繳增值稅有關城市維護建設稅和教育費附加政策問題的通知》（財稅〔2016〕74 號）

粉絲9：如果因增值稅存在偷稅行為被稅務機關處以罰款，對應的城市維護建設稅是否一并處罰？

城市維護建設稅：“城市維護建設稅的征收、管理、納稅環(huán)節(jié)、獎罰等事項，比照消費稅、增值稅的有關規(guī)定辦理?！币虼耍{稅人一旦因為增值稅、消費稅偷稅等情形被稅務機關處以罰款，對應的城市維護建設稅也會一并處罰，處罰標準按照主稅標準執(zhí)行。

政策依據(jù)：《財政部 國家稅務總局關于城市維護建設稅幾個具體問題的規(guī)定》（財稅字[1985]69號）

通過與各位粉絲的互動交流，想必大家對我有了全方面的了解了吧。

最后，小編也提醒各位粉絲朋友注意，您在繳納增值稅、消費稅時千萬別忘了他們三個“跟屁蟲”——城市維護建設稅、教育費附加與地方教育附加！

【第8篇】現(xiàn)行城市維護建設稅的稅率

城市維護建設稅的概念

概念

城市維護建設稅是對繳納增值稅、消費稅的單位和個人征收的一種稅。

納稅人

凡繳納增值稅、消費稅的單位和個人，為城市維護建設稅的納稅人。

城市維護建設稅征稅范圍

城市維護建設稅的征稅范圍比較廣。具體包括城市市區(qū)、縣城、建制鎮(zhèn)，以及稅法規(guī)定征收“二稅”的其他地區(qū)。

對進口貨物或者境外單位和個人向境內銷售勞務、服務、無形資產繳納的增值稅、消費稅稅額，不征收城市維護建設稅。

稅率

城市維護建設稅實行地區(qū)差別比例稅率。

納稅人所在地在市區(qū)的，稅率為7%；

納稅人所在地在縣城、鎮(zhèn)的，稅率為5%；

納稅人所在地不在市區(qū)、縣城或者鎮(zhèn)的，稅率為1%。

城市維護建設稅的適用稅率，一般規(guī)定按納稅人所在地的適用稅率執(zhí)行。但對下列兩種情況，可按納稅人繳納“二稅”所在地的規(guī)定稅率就地繳納城市維護建設稅：

由受托方代收、代扣“二稅”的單位和個人。

流動經(jīng)營等無固定納稅地點的單位和個人。

計稅依據(jù)

城市維護建設稅的計稅依據(jù)是納稅人實際繳納的增值稅、消費稅稅額。

“二稅”指實際繳納稅額，不包括加收的滯納金和罰款。

實行增值稅期末留抵退稅的納稅人，其退還的增值稅期末留抵稅額應在計稅依據(jù)中扣除。

應納稅額的計算

城市維護建設稅的應納稅額按以下公式計算：

應納稅額=（實際繳納的增值稅額+實際繳納的消費稅額）×適用稅率

地處市區(qū)的某企業(yè)，2023年3月應繳納增值稅231萬元，其中因符合有關政策規(guī)定而被退庫13萬元；繳納消費稅112萬元，因故被加收滯納金0.25萬元。請計算該企業(yè)實際應納城市維護建設稅額。

應納稅額=（231-13+112）×7%=23.10萬元

減稅、免稅

城建稅原則上不單獨規(guī)定減免稅。以下特殊：

對由于減免增值稅、消費稅而發(fā)生的退稅，同時退還已納的城市維護建設稅。

對出口產品退還增值稅、消費稅的，不退還已繳納的城市維護建設稅。

對增值稅、消費稅“二稅”實行先征后返、先征后退、即征即退辦法的，除另有規(guī)定外，對隨“二稅”附征的城市維護建設稅和教育費附加，一律不予退還。

征收管理

城市維護建設稅的納稅義務發(fā)生時間、納稅地點、納稅期限比照增值稅、消費稅的相應規(guī)定，城市維護建設稅分別與增值稅、消費稅同時繳納。

由于城市維護建設稅是與增值稅、消費稅同時征收的。因此在一般情況下，城市維護建設稅不單獨加收滯納金或罰款。

但是，如果納稅人繳納了“二稅”之后，卻不按規(guī)定繳納城市維護建設稅，則可以對其單獨加收滯納金，也可以單獨進行罰款。

大型商場少計算的增值稅稅金應計征城建稅；滯納金、罰款不是城市維護建設稅的計稅依據(jù)；資源稅不是城建稅的計稅依據(jù)。

【第9篇】城市維護建設稅采用的稅率形式是

城市建設維護稅是對繳納增值稅、消費稅的單位和個人就其實際繳納的稅額為計稅依據(jù)而征收的一種附加稅。

城建稅按照納稅人所在地區(qū)的不同，設置了三檔差別比例稅率：

1、納稅人所在地區(qū)為市區(qū)的，稅率為7%；

2、納稅人所在地區(qū)為縣城、鎮(zhèn)的，稅率為5%；

3、納稅人不在市區(qū)、縣城、鎮(zhèn)的，稅率為1%；

城建稅納稅人應納稅額的大小由納稅人實際繳納的增值稅和消費稅稅額決定，其計算公式為：

城建稅=（納稅人實際繳納的增值稅+消費稅）*稅率。

稅法規(guī)定，對外商投資企業(yè)和外國企業(yè)不征收城市建設維護稅。

【第10篇】應交城市維護建設稅稅率

如何計征進出口貨物城市維護建設稅?

進出口貨物的城市維護建設稅可以歸納為：進口不征，出口不退。

因為生產企業(yè)出口自產貨物時，一般涉及增值稅退稅，但是城市維護建設稅不退;出口貨物時，一般是出口貨物是免稅的，出口貨物沒有繳納增值稅，所以出口貨物也不用繳納城市維護建設稅，但是退增值稅時，不能相應退城市維護建設稅。另外，還要注意，企業(yè)不僅出口貨物還有內銷貨物，內銷時的應納增值稅，是要繳納城市維護建設稅的，而免抵稅額是用出口貨物本來要退的稅額去抵頂內銷環(huán)節(jié)的應納稅額，就是國家不退這部分錢了，直接抵納稅人要繳納的那部分稅款，納稅人不繳納抵頂?shù)倪@部分了，這是一個抵頂?shù)亩惪畹牟糠?，但是不能免除納稅人內銷環(huán)節(jié)繳納城市維護建設稅的義務，所以對于免抵稅額還要繳納城市維護建設稅。

城市維護建設稅怎么計提與計算?

城市維護建設稅=(增值稅+消費稅)*城市維護建設稅稅率

《中華人民共和國城市維護建設稅暫行條例》第四條城市維護建設稅稅率如下：

納稅人所在地在市區(qū)的，稅率為7%;

納稅人所在地在縣城、鎮(zhèn)的，稅率為5%;

納稅人所在地不在市區(qū)、縣城或鎮(zhèn)的，稅率為1%。

計提會計分錄：

借：稅金及附加

貸：應交稅費——城市維護建設稅

對于如何計征進出口貨物城市維護建設稅的問題，小編就為大家講到這里了，相關的稅務處理小編都已在文中為大家進行了講解與分析，城市維護建設稅怎么計提與計算?如果您還有什么不明白的地方或者您有什么新的見解，歡迎與會計學堂金牌答疑老師在線取得聯(lián)系。