一般納稅人資格證明（16篇）

【第1篇】一般納稅人資格證明

有朋友留言提到，現(xiàn)在如果對(duì)方非要讓我提供一般納稅人的證明，我應(yīng)該怎么提供？莫非真的給對(duì)方打印一個(gè)電子稅務(wù)局查詢截圖？

其實(shí)這個(gè)是有明確規(guī)定的。

國家稅務(wù)總局公告2023年第6號(hào)關(guān)于增值稅一般納稅人登記管理若干事項(xiàng)的公告第八條規(guī)定，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核對(duì)后退還納稅人留存的《增值稅一般納稅人登記表》，可以作為證明納稅人成為增值稅一般納稅人的憑據(jù)。

就是這么個(gè)東西，一式兩份的，納稅人留存的那份可以用來證明。

不過現(xiàn)在小編印象中很少有地方需要提供這個(gè)一般納稅人證明了。

以前還是挺多的，很多時(shí)候你要求別人給你開專用發(fā)票，對(duì)方都會(huì)要求你提供一般納稅人證明。

我有一次出差，需要索取專票，對(duì)方就讓我出這個(gè)證明，當(dāng)時(shí)沒法給，后面等著趕飛機(jī)，我就直接用手機(jī)在電子稅務(wù)局查詢了我公司一般納稅人的信息給對(duì)方財(cái)務(wù)看，他們也就給我開了。

其實(shí)稅務(wù)局已經(jīng)明確過，索取增值稅專用發(fā)票時(shí)，只需要提供開票信息即可，不需要提供諸如營業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記證、組織機(jī)構(gòu)代碼證、開戶許可證、增值稅一般納稅人資格登記表等相關(guān)證件或其他證明材料。

目前除了一些銀行、加油單位在向你開具專用發(fā)票時(shí)候還需要讓你提供一般納稅人證明外，其他基本都不存在這種現(xiàn)象。

比如，某銀行在向客戶開具手續(xù)費(fèi)專用發(fā)票時(shí)候就需要客戶提供如下資料：

開發(fā)票需提供：

1、營業(yè)執(zhí)照正本復(fù)印件「加蓋公章」

2、證明是一般納稅人的書面資料「加蓋公章」

3、客戶需提供需要開票的手續(xù)費(fèi)明細(xì)清單「加蓋公章」

4、客戶還需填寫我行開票申請(qǐng)表「加蓋公章」

5、客戶經(jīng)辦人身份證復(fù)印件「加蓋公章」

6、開戶許可證「加蓋公章」

……

當(dāng)然，除了開票，有時(shí)候招投標(biāo)中也有被要求提供這個(gè)證明的。

其實(shí)雖然我們現(xiàn)在看一般納稅人證明是登記表來證明。

以前還不是這樣的。

最早有單獨(dú)一個(gè)證書的。

這種說實(shí)話，我都沒見過。

后面，國家稅務(wù)總局令第22號(hào)， 國家稅務(wù)總局增值稅一般納稅人資格認(rèn)定管理辦法實(shí)施后，一般納稅人是實(shí)行認(rèn)定制。

那個(gè)時(shí)候，如果你認(rèn)定是一般納稅人，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)會(huì)在一般納稅人《稅務(wù)登記證》副本“資格認(rèn)定”欄內(nèi)加蓋“增值稅一般納稅人”戳記（附件3）?！霸鲋刀愐话慵{稅人”戳記印色為紅色，印模由國家稅務(wù)總局制定。

很多人應(yīng)該看過這個(gè)，這個(gè)也經(jīng)常被作為一般納稅人的證明。對(duì)方要的時(shí)候就拿著給復(fù)印一個(gè)。

當(dāng)然，認(rèn)定制下，很多單位用的稅局下達(dá)的稅務(wù)認(rèn)定書來作為證明。認(rèn)定機(jī)關(guān)會(huì)在主管稅務(wù)機(jī)關(guān)受理申請(qǐng)之日起20日內(nèi)完成一般納稅人資格認(rèn)定，并由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)制作、送達(dá)《稅務(wù)事項(xiàng)通知書》，告知納稅人。

后來，認(rèn)定改登記，沒這個(gè)稅務(wù)事項(xiàng)通知書了。

再后來，國家稅務(wù)總局公告2023年第74號(hào)規(guī)定，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)在為納稅人辦理增值稅一般納稅人登記時(shí)，納稅人稅務(wù)登記證件上不再加蓋“增值稅一般納稅人”戳記。

經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核對(duì)后退還納稅人留存的《增值稅一般納稅人資格登記表》，可以作為證明納稅人具備增值稅一般納稅人資格的憑據(jù)。

而目前最新的政策就是文章開頭國家稅務(wù)總局公告2023年第6號(hào)的規(guī)定。

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【第2篇】一般納稅人酒店

一、一家中型酒店屬于一般納稅人，經(jīng)常出租會(huì)議室，但是在開具發(fā)票的時(shí)候均是開具6%的“會(huì)務(wù)費(fèi)”，稅務(wù)局在檢查過程中指出，應(yīng)該適用于10%的稅率，怎么回事？

原來酒店跟客戶簽訂的合同都是--出租會(huì)場的合同。

建議：

酒店跟客戶簽訂會(huì)議合同，并在合同中約定提供會(huì)場服務(wù)。

同樣是在酒店會(huì)場開會(huì)：

1、若是酒店方只是提供會(huì)議場地但是沒有配套服務(wù)的，屬于不動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營性租賃服務(wù)，一般納稅人 增值稅稅率10%。

2、若是酒店方既提供會(huì)議場地又提供配套服務(wù)的，屬于會(huì)議展覽服務(wù)，一般納稅人增值稅稅率6%。

二、 政策

財(cái)政部國家稅務(wù)總局《關(guān)于明確金融房地產(chǎn)開發(fā)教育輔助服務(wù)等增值稅政策的通知》【2016】140號(hào)中規(guī)定：“十、賓館、旅館、旅社、度假村和其他經(jīng)營性住宿場所提供會(huì)議場地及配套服務(wù)的活動(dòng)，按照“會(huì)議展覽服務(wù)”繳納增值稅?！?/p>

【第3篇】一般納稅人申請(qǐng)認(rèn)定表

雖然公司在達(dá)到一定規(guī)模后會(huì)自動(dòng)成為一般納稅人，但許多企業(yè)仍有成為一般納稅人的需求，因此他們會(huì)考慮自己申請(qǐng)成為一般納稅人。畢竟，對(duì)于小規(guī)模納稅人來說，如果不能享受到小微企業(yè)的優(yōu)惠政策，一般的稅收負(fù)擔(dān)也會(huì)高于一般納稅人。因此，成為一般納稅人是很常見的。那么他們?cè)鯓硬拍苌暾?qǐng)成為一般納稅人呢？

一、一般納稅人申請(qǐng)材料

1、公司相關(guān)信息（營業(yè)執(zhí)照、公章、法人身份證、發(fā)票章、專用章等）。

2、公司基本銀行賬戶

3、其他稅務(wù)機(jī)關(guān)要求的其他有關(guān)證明和資料

4、增值稅一般納稅人登記表

二、一般納稅人申請(qǐng)流程

1、提交一般納稅人申請(qǐng)

納稅人在辦理一般納稅人申請(qǐng)報(bào)告時(shí)，需向主管稅務(wù)部門提交書面申請(qǐng)報(bào)告。申請(qǐng)報(bào)告需要表明企業(yè)申請(qǐng)成為一般納稅人并履行其作為一般納稅人的義務(wù)

2、提交證明材料

在準(zhǔn)備好各種注冊(cè)準(zhǔn)備材料后，可將材料提交相關(guān)部門審核。如果納稅人為分支機(jī)構(gòu)，在申請(qǐng)一般納稅人時(shí)，總機(jī)構(gòu)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)還需要批準(zhǔn)總機(jī)構(gòu)為一般納稅人的證明

3、資料審查

主管稅務(wù)部門收到公司申請(qǐng)成為一般納稅人的相關(guān)資料后，將對(duì)相關(guān)申請(qǐng)資料進(jìn)行審查，檢查納稅人提供的資料是否完整，內(nèi)容是否真實(shí)，如有不真實(shí)情況，不予受理，它的所有數(shù)據(jù)都將被駁回。審核成功后，將要求納稅人填寫《增值稅一般納稅人申請(qǐng)認(rèn)定表》

4、填寫認(rèn)定表

納稅人收到增值稅一般納稅人申請(qǐng)認(rèn)定表后，應(yīng)按照表上的要求如實(shí)填寫相關(guān)內(nèi)容。

5、再次審核

本次由主管稅務(wù)部門審核企業(yè)填寫的《增值稅一般納稅人認(rèn)定申請(qǐng)表》。沒有個(gè)體經(jīng)營者的，按規(guī)定權(quán)限逐級(jí)報(bào)省國家稅務(wù)局批準(zhǔn)；屬于其他納稅人的，報(bào)縣、市國家稅務(wù)機(jī)關(guān)審批。

6、資格認(rèn)定

經(jīng)上級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)后，經(jīng)批準(zhǔn)為一般納稅人的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)在其稅務(wù)登記證副本的首頁上方和發(fā)票領(lǐng)購簿上（也可發(fā)給專門的'增值稅專用發(fā)票領(lǐng)購簿'），加蓋'增值稅一般納稅'確認(rèn)專章。同時(shí)將簽署意見后的申請(qǐng)表1份退給申請(qǐng)人。

以上是申請(qǐng)一般納稅人所需的信息和流程。對(duì)大多數(shù)企業(yè)來說，一般納稅人的稅收制度確實(shí)更適合。

【第4篇】一般納稅人納稅申報(bào)客戶端下載

為了大家能夠輕松辦稅，小編在此整理了增值稅一般納稅人納稅申報(bào)的流程，認(rèn)證、抄稅、申報(bào)、清卡4個(gè)步驟……通通都在這里，教您一步一步輕松掌握，快快分享給您身邊的朋友吧~

一、認(rèn)證

認(rèn)證方法有三種：

一是：辦稅服務(wù)廳的自助終端機(jī)或是前臺(tái)認(rèn)證。

二是：通過網(wǎng)上認(rèn)證系統(tǒng)進(jìn)行手工認(rèn)證。例如在廣東企業(yè)電子申報(bào)管理系統(tǒng)（也叫申報(bào)系統(tǒng)）、辦稅助手等軟件。

三是：納稅信用等級(jí)被評(píng)為a、b、c、m級(jí)的增值稅一般納稅人可以通過增值稅發(fā)票查詢平臺(tái)(也叫勾選平臺(tái)）進(jìn)行認(rèn)證。

下面我們重點(diǎn)了解一下第三種勾選平臺(tái)的認(rèn)證

提前下載安裝配置好“增值稅發(fā)票選擇確認(rèn)平臺(tái)”，插入稅控器，在框內(nèi)輸入稅控設(shè)備密碼，點(diǎn)擊登錄

登陸后顯示當(dāng)前勾選認(rèn)證所屬期。點(diǎn)擊即可進(jìn)入發(fā)票勾選模塊

輸入需要勾選發(fā)票的日期以及其他需要篩選的條件，點(diǎn)擊“查詢”，即可出現(xiàn)未勾選清單，將需要認(rèn)證的發(fā)票勾選點(diǎn)擊“保存”，即可提交認(rèn)證。

勾選完還需要在確認(rèn)勾選模塊再確認(rèn)一遍，勾選才算完成。

二、抄稅

使用稅控設(shè)備開票的增值稅一般納稅人，在申報(bào)前必須先進(jìn)行抄稅。

（1）網(wǎng)絡(luò)正常的情況下，當(dāng)月首次登陸開票軟件，系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)進(jìn)行上報(bào)匯總，提示“抄稅成功”。

（2）如果無法自動(dòng)抄稅，可手工操作抄報(bào)。

點(diǎn)擊“報(bào)稅處理—抄稅管理—網(wǎng)上抄報(bào)”，點(diǎn)擊發(fā)票同步，然后勾選界面顯示的所有發(fā)票種類，點(diǎn)擊“上報(bào)匯總”；

三、申報(bào)

自2023年1月申報(bào)期起，廣東企業(yè)電子申報(bào)管理系統(tǒng)已實(shí)現(xiàn)“一鍵申報(bào)”功能，實(shí)現(xiàn)增值稅一般納稅人進(jìn)銷項(xiàng)數(shù)據(jù)自動(dòng)獲取和報(bào)表自動(dòng)生成。

下面我們介紹一下“一鍵申報(bào)”的步驟

（1）銷項(xiàng)發(fā)票采集

點(diǎn)擊“銷項(xiàng)發(fā)票管理”，如稅控設(shè)備已抄報(bào)，便直接點(diǎn)擊“一鍵獲取銷項(xiàng)發(fā)票”，輸入廣東省電子稅務(wù)局的賬號(hào)密碼即可獲??；

如存在未開票收入，或開出的非稅控設(shè)備發(fā)票，則需要手工增加：

（2）進(jìn)項(xiàng)發(fā)票采集

點(diǎn)擊“進(jìn)項(xiàng)發(fā)票采集”，如已做完發(fā)票認(rèn)證，便直接點(diǎn)擊“一鍵導(dǎo)入進(jìn)項(xiàng)發(fā)票”，輸入廣東省電子稅務(wù)局的賬號(hào)密碼即可獲取。

（3）一鍵生成報(bào)表

點(diǎn)擊報(bào)表填寫，核實(shí)剛剛采集的銷項(xiàng)與進(jìn)項(xiàng)的數(shù)額是否正確，正確便點(diǎn)擊“一鍵生成”：

檢查主表是否存在問題，如無問題可點(diǎn)擊保存；

點(diǎn)擊“報(bào)表列表”查看是否存在未填寫的附表，如有，進(jìn)入填寫保存。

所有表格都已填寫完畢后點(diǎn)擊“審核”，彈出對(duì)話框中點(diǎn)擊“確定”將填寫好的報(bào)表上報(bào)發(fā)送；然后點(diǎn)擊“網(wǎng)上申報(bào)”，輸入廣東省電子稅務(wù)局的賬號(hào)密碼即可完成申報(bào)。

（4）清繳稅款

登錄廣東省電子稅務(wù)局，點(diǎn)擊“我要辦稅—稅費(fèi)申報(bào)及繳納”，選擇申報(bào)月份，查看增值稅是否申報(bào)成功；

增值稅一般納稅人納稅申報(bào)的流程 小伙伴們，記得每月申報(bào)哦~

增值稅一般納稅人納稅申報(bào)的流程 小伙伴們，記得每月申報(bào)哦~

當(dāng)月申報(bào)如有產(chǎn)生稅款，需繳納稅款：點(diǎn)擊“清繳稅款—查看稅款金額是否與申報(bào)表一致—立即繳款”

四、清卡、

（1）申報(bào)和清繳稅款完成后打開開票軟件，系統(tǒng)可進(jìn)行一窗式比對(duì)完成自動(dòng)清卡（反寫）工作，提示“設(shè)備已完成清卡操作”。（登錄系統(tǒng)過程中請(qǐng)保持電腦網(wǎng)絡(luò)暢通，否則會(huì)影響清卡）

（2）如果無法自動(dòng)抄稅，可手工操作抄報(bào)。

點(diǎn)擊“報(bào)稅處理—抄稅管理—網(wǎng)上抄報(bào)”，點(diǎn)擊“反寫”，提示反寫監(jiān)控成功即可。

至此，增值稅一般納稅人的申報(bào)流程完成。

來源：橫琴稅務(wù)

【第5篇】一般納稅人商業(yè)稅負(fù)

如果公司稅負(fù)率異常，金稅四期預(yù)警，輕的可能專管員讓自查，重的可能被稅務(wù)稽查。那么什么是稅負(fù)率？怎么計(jì)算？稅負(fù)率異常又是怎么回事呢？下面就把大家關(guān)注的這些問題一一回復(fù)。

稅負(fù)率是什么？如何計(jì)算？

稅負(fù)率即稅收負(fù)擔(dān)率，用實(shí)際交納的稅費(fèi)除以計(jì)稅依據(jù)，一般如下公式：

增值稅稅負(fù)率＝實(shí)際交納稅額/不含稅的實(shí)際銷售收入×100%

所得稅稅負(fù)率=應(yīng)納所得稅額÷營業(yè)收入×100%。

小規(guī)模增值稅的稅負(fù)為3%至5%（沒有優(yōu)惠政策下，如果有優(yōu)惠還要考慮優(yōu)惠政策），如2023年4月1日至2023年12月31日期間，增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率應(yīng)稅銷售收入免征增值稅的，應(yīng)按規(guī)定開具免稅普通發(fā)票。

納稅人選擇放棄免稅并開具增值稅專用發(fā)票的，應(yīng)開具征收率為3%的增值稅專用發(fā)票。如果適用3%的小規(guī)模開普票可享受免稅政策，那么小規(guī)模的稅負(fù)就應(yīng)該小于3%。

案例導(dǎo)入：適用3%征收率的小規(guī)模第二季度開普票1000收入（免稅），開專票1000收入，稅額為30，則小規(guī)模第二季度增值稅的稅負(fù)為=30/（1000+1000）=1.5%

一般納稅實(shí)繳增值稅=銷項(xiàng)-進(jìn)項(xiàng)，由于單位從不同單位取得進(jìn)項(xiàng)的稅率不一樣，如購進(jìn)一般貨物稅率為13%，購進(jìn)服務(wù)為6%，還有可計(jì)算抵扣的9%（如飛機(jī)票、火車票）及3%如客運(yùn)票等。

另外不同的單位即使銷售同一種產(chǎn)品由于進(jìn)價(jià)與售價(jià)不同導(dǎo)致增值額也不一樣，以上原因都會(huì)導(dǎo)至即使是同一行業(yè)也會(huì)存在不同的稅負(fù)差異，但自己單位與自己單位相比除重大的銷售結(jié)構(gòu)調(diào)整，稅負(fù)率不應(yīng)該有較大的差導(dǎo)異，如以前年度稅負(fù)率為5%，今年稅負(fù)率為2，同時(shí)又低于同行業(yè)的稅負(fù)率，無論稅負(fù)率偏高或偏低出現(xiàn)異常情況金稅四期都可能出現(xiàn)預(yù)警。

當(dāng)然如果是公司結(jié)構(gòu)重大調(diào)整是實(shí)際業(yè)務(wù)導(dǎo)致的你也不用擔(dān)心，即使稽查到你實(shí)話實(shí)說就是了。

所得稅稅負(fù)異常金稅四期也會(huì)出現(xiàn)預(yù)警。企業(yè)所得稅=（收入-成本費(fèi)用）*稅得稅稅率，從公式中不難看出，如果我們的費(fèi)用不斷上漲，而收入?yún)s不見上漲，由此可見是否隱瞞收入。這就是為什么每年企業(yè)所得稅匯算后，有些公司被稅務(wù)點(diǎn)名的原因。

公司主要兩大稅種就是增值稅與企業(yè)所得稅，那么2023年這兩大稅種行業(yè)預(yù)警負(fù)稅率又是多少呢？下面提供2023年預(yù)警稅負(fù)率供大家參考。

2023年增值稅稅負(fù)率

01

農(nóng)副食品加工廠3.50%

02

食品飲料 4.50%

03

紡織品（化纖）2.25%

04

紡織服裝、皮革羽毛（絨）及制品2.91%

05

造紙及紙制品業(yè) 5.00%

06

建材產(chǎn)品 4.98%

07

化工產(chǎn)品 3.35%

08

醫(yī)藥制造業(yè) 8.5%

09

卷煙加工 12.50%

10

塑料制品業(yè) 3.5%

11

非金屬礦物制品業(yè) 5.5%

12

金屬制品業(yè) 2.2%

13

機(jī)械交通運(yùn)輸設(shè)備 3.70%

14

電子通信設(shè)備 2.65%

15

工藝品及其他制造業(yè) 3.5%

16

電氣機(jī)械及器材 3.7%

17

電力、熱力的生產(chǎn)和供應(yīng)業(yè) 4.95%

18

商業(yè)批發(fā) 0.90%

19

商業(yè)零售 2.5%

20

其他 3.5%

2023年企業(yè)所得稅行業(yè)預(yù)警負(fù)稅率

01

租賃業(yè) 1.50%

02

專用設(shè)備制造業(yè) 2.00%

03

專業(yè)技術(shù)服務(wù)業(yè) 2.50%

04

專業(yè)機(jī)械制造業(yè) 2.00%

05

造紙及紙制品業(yè) 1.00%

06

印刷業(yè)和記錄媒介的復(fù)制印刷 1.00%

07

飲料制造業(yè) 2.00%

08

醫(yī)藥制造業(yè) 2.50%

09

畜牧業(yè) 1.20%

10

通用設(shè)備制造業(yè) 2.00%

11

通信設(shè)備、計(jì)算機(jī)及其他電子設(shè)備制造業(yè) 2.00%

12

塑料制品業(yè) 3.00%

13

食品制造業(yè) 1.00%

14

商務(wù)服務(wù)業(yè) 2.50%

15

其他制造業(yè)--管業(yè)3.00%

16

其他制造業(yè)1.5%

17

其他建筑業(yè) 1.5%

18

其他服務(wù)業(yè) 4.00%

19

其他采礦業(yè) 1.00%

20

皮革、毛皮、羽毛（絨）及其制品業(yè) 1.00%

21

批發(fā)業(yè) 1.00%

22

農(nóng)副食品加工業(yè) 1.00%

23

農(nóng)、林、牧、漁服務(wù)業(yè) 1.10%

24

木材加工及木、竹、藤、棕、草制品業(yè) 1.00%

25

零售業(yè)1.5%

26

居民服務(wù)業(yè) 1.20%

27

金屬制品業(yè)--軸瓦 6.00%

28

金屬制品--彈簧 3.00%

29

金屬制品業(yè) 2.00%

30

建筑材料制造業(yè)--水泥 2.00%

31

建筑材料制造業(yè)--水泥 2.00%

32

建筑安裝業(yè) 1.50%

33

家具制造業(yè) 1.50%

34

計(jì)算機(jī)服務(wù)業(yè) 2.00%

35

化學(xué)原材料及化學(xué)制品制造業(yè) 2.00%

36

工藝品及其他制造業(yè)--珍珠 4.00%

37

工藝品及其他制造業(yè) 1.50%

38

廢棄資源和廢舊材料回收加工業(yè)1.50%

39

非金屬礦物制品業(yè)1.00%

40

紡織業(yè)--襪業(yè) 1.00%

41

紡織業(yè) 1.00%

42

紡織服裝、鞋、帽制造業(yè) 1.00%

43

房地產(chǎn)業(yè) 4.00%

44

電氣機(jī)械及器材制造業(yè) 2.00%

45

電力、熱力的生產(chǎn)和供應(yīng)業(yè) 1.50%

46

道路運(yùn)輸業(yè) 2.00%

【第6篇】一般納稅人13的稅率

一般納稅人錯(cuò)開3%稅率發(fā)票，如當(dāng)月發(fā)現(xiàn)當(dāng)月作廢，正常申報(bào)即可。如次月抄報(bào)發(fā)現(xiàn)次月開具紅字發(fā)票，申報(bào)時(shí)如下處理：

1、填寫申報(bào)表示時(shí)，因?yàn)?%發(fā)票為無效發(fā)票，所以銷售額及稅額不在本月申報(bào)表中顯示，但是此筆業(yè)務(wù)是已經(jīng)發(fā)生，應(yīng)將錯(cuò)開發(fā)票換算為正確稅率的銷售額及稅額填入“未開具發(fā)票”欄次申報(bào)稅款。按照上述辦法填寫報(bào)表申報(bào)后會(huì)提示比對(duì)不通過，所以需要填寫《比對(duì)異常轉(zhuǎn)辦單》2份，到大廳申報(bào)窗口簽字審核，同時(shí)電子稅務(wù)局按上述辦法申報(bào)，然后到大廳窗口比對(duì)清卡，并解除異常。提示：到大廳帶上錯(cuò)開的發(fā)票和稅控盤

舉例：2023年5月開具發(fā)票價(jià)稅合計(jì)20000元，稅率3%，不含稅金額19417.48元，稅額582.52元。2023年6月申報(bào)5月份稅時(shí)發(fā)現(xiàn)發(fā)票將13%的稅率錯(cuò)開成3%，換算正確的銷售額為17699.12，稅額為2300.88

2、因此筆3%發(fā)票為無效發(fā)票，次月應(yīng)收回發(fā)票全部聯(lián)次，并照原3%發(fā)票開具負(fù)數(shù)發(fā)票，再開具正確稅率的發(fā)票。申報(bào)處理如下：

負(fù)數(shù)3%發(fā)票不在報(bào)表中顯示，不開正確的發(fā)票計(jì)入申報(bào)表中，因?yàn)橹耙褜㈠e(cuò)誤發(fā)票換算為正確的銷售額稅額填入到“未開具發(fā)票”欄次申報(bào)納稅，故“未開具發(fā)票”欄次中填寫負(fù)數(shù)沖平不開發(fā)票稅額。按照上述申報(bào)提示比對(duì)不通過，再次填寫2份《比對(duì)異常轉(zhuǎn)辦單》到大廳窗口簽字審核，同時(shí)電子稅務(wù)局申報(bào)，返窗口比對(duì)清卡，并解除異常。

舉例“未開具發(fā)票”填寫銷售額-17699.12，稅額-2300.88

【第7篇】怎么區(qū)分小規(guī)模和一般納稅人

我們知道，小規(guī)模納稅人與一般納稅人的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)即原本定義就不同，所以小規(guī)模納稅人和一般納稅人有哪些區(qū)別呢?我們下面分別從兩者認(rèn)定條件、稅收管理、稅率與征收率等方面具體看看小規(guī)模納稅人和一般納稅人的區(qū)別。

① 使用發(fā)票不同。小規(guī)模納稅人銷售只能使用普通發(fā)票,不能使用增值稅專用發(fā)票，購買貨物與一般納稅人相同，可以收普通發(fā)票也能收增值稅專用發(fā)票，二者收取增值稅專用發(fā)票后帳務(wù)處理不同.一般納稅人按價(jià)款部分入成本,稅款部分入'應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅--進(jìn)項(xiàng)稅額'帳戶;小規(guī)模納稅人則按全額進(jìn)入成本.

②應(yīng)交稅金的計(jì)算方法不同。一般納稅人按'抵扣制'計(jì)算稅金,即按銷項(xiàng)減進(jìn)項(xiàng)后的余額交稅.小規(guī)模納稅人按銷售收入除于(1 適用稅率)后的金額再乘稅率計(jì)算應(yīng)交稅金，工業(yè)6%，商業(yè)4%。

③稅率不同。一般納稅人分為0稅率、13%稅率、17%稅率。小規(guī)模納稅人，商業(yè)企業(yè)按4%;工業(yè)企業(yè)按6% ，(免稅的除外)。

一、認(rèn)定條件：

1)主要從事生產(chǎn)或提供應(yīng)稅勞務(wù)(特指加工、修理修配勞務(wù))的：年銷售額在100萬元以上的，可以認(rèn)定為一般納稅人，100萬以下的為小規(guī)模

2)主要從事貨物批發(fā)零售的：年銷售額180萬以上的可以認(rèn)定為一般納稅人,180萬以下為小規(guī)模。工業(yè)企業(yè)年銷售額在100萬以下的,商品流通企業(yè)年銷售額在180萬以下的,屬于小規(guī)模納稅人;反之,為一般納稅人 。

二、稅收管理的規(guī)定：

1)一般納稅人：銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)可以開具增值稅專用發(fā)票;購進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)可以作為當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅抵扣;計(jì)算方法為銷項(xiàng)減進(jìn)項(xiàng)。

2)小規(guī)模：只能使用普通發(fā)票;購進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)即使取得了增值稅專用發(fā)票也不能抵扣;計(jì)算方法為銷售額×征收率。

三、稅率與征收率：

1)一般納稅人：基本稅率17%，稅法還列舉了5類適應(yīng)13%低稅率的貨物，還有幾項(xiàng)特殊業(yè)務(wù)按簡易辦法征收(參照小規(guī)模)。還有零稅率應(yīng)稅勞務(wù)和貨物。

2)小規(guī)模：商業(yè)小規(guī)模按4%征收率;商業(yè)以小規(guī)模按6%

1、稅率不一樣，小規(guī)模6%或4%，一般納稅人17%。

2 一般納稅人的進(jìn)項(xiàng)稅是可以抵扣的，小規(guī)模納稅人的進(jìn)項(xiàng)稅是不能夠抵扣的。

3 一般納稅人可以開增值稅專用發(fā)票，小規(guī)模納稅人不能夠開增值稅專用發(fā)票!

一般納稅人:生產(chǎn)性企業(yè)年銷售額在100萬以上

商業(yè)性企業(yè)年銷售額在180萬以上

適用稅率: 17%和13%(適用特殊)

小規(guī)模納稅人:生產(chǎn)性企業(yè)年銷售額在100萬以下

商業(yè)性企業(yè)年銷售額在180萬以下

適用稅率:生產(chǎn)性6%,商業(yè)性4%

小規(guī)模不可以開具增值稅發(fā)票

小規(guī)模納稅人在企業(yè)的銷售額達(dá)到一定標(biāo)準(zhǔn)后即可成為一般納稅人，而小規(guī)模納稅人和一般納稅人的區(qū)別主要在于使用的發(fā)票不同，應(yīng)交稅金的計(jì)算方法不同，稅率也不同。因此納稅人一定要注意區(qū)分自己屬于哪種納稅人，防止觸犯法律。

【第8篇】一般納稅人資質(zhì)證明

自營入駐條件：1.公司成立2年，注冊(cè)資金200萬及以上2.商標(biāo)r標(biāo)3.一般納稅人資格證明4.相關(guān)行業(yè)資質(zhì)（以上均為硬性條件）目前酒水、食品和生鮮等產(chǎn)品是可以開京東自營店的，但是是需要邀約制的，很多客戶不相信，自己入駐以后被駁回，公司主體直接被京東列入黑名單了，所以提交的商家還是需要謹(jǐn)慎

入駐詳情請(qǐng)聯(lián)系招商經(jīng)理咨詢：18109011052

【第9篇】一般納稅人稅收改革

一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別在于年應(yīng)稅銷售額、增值稅征收率、發(fā)票等。一般納稅人的增值稅進(jìn)項(xiàng)可以抵扣銷項(xiàng)，小規(guī)模納稅人和一般納稅人的實(shí)質(zhì)區(qū)別有以下幾點(diǎn)：

一般納稅人和小規(guī)模納稅人的不同點(diǎn)是：

一、開票種類不同：

1.1一般納稅人可以開具普通發(fā)票和增值稅專用發(fā)票，增值稅專票可以抵扣一部分稅率。

1.2小規(guī)模納稅人開普通、專票不能進(jìn)項(xiàng)抵扣。

二、開票稅點(diǎn)不同：

1.1一般納稅人的稅率：6%、9%、13%（行業(yè)不同，稅率不同）

1.2小規(guī)模納稅人稅率：3%（目前免征征收稅）

三、財(cái)務(wù)處理不同：

1.1一般納稅人按價(jià)款部分計(jì)入成本，稅款部分計(jì)入“應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅—進(jìn)項(xiàng)稅額”賬戶

2.1小規(guī)模納稅人按全額計(jì)入成本

四、使用發(fā)票不同：

1.1銷售貨物可以開具增值稅專用發(fā)票，購進(jìn)貨物可以取得增值稅專用發(fā)票

1.2銷售貨物時(shí)不可以開具增值稅專用發(fā)票

小規(guī)模納稅人的稅收優(yōu)惠政策這幾年一直在不斷更新出臺(tái)，現(xiàn)在的小規(guī)模納稅人，除非是特點(diǎn)情況要開專票，不然一年的收入基本上交不了多少的稅。但是對(duì)于一般納稅人來說，不僅沒有合適的稅收優(yōu)惠政策，反而因?yàn)樾∫?guī)模納稅人有優(yōu)惠政策，讓自身的稅負(fù)壓力更重了。

一般納稅人企業(yè)不可避免地會(huì)與小規(guī)模納稅人之間發(fā)生業(yè)務(wù)，之前開專票有優(yōu)惠的時(shí)候，對(duì)于大家合作企業(yè)來說沒什么的，但現(xiàn)在小規(guī)模納稅人開專票要繳納3%增值稅，開普票免稅，基本上都會(huì)選擇對(duì)外開普票了。那么一般納稅人沒有了專票入賬，只有普票的話，抵扣一點(diǎn)成本基本上沒什么用。之前就有一般納稅人的企業(yè)和小編在說：除非價(jià)格優(yōu)勢(shì)特別明顯，那么基本不會(huì)選擇和小規(guī)模企業(yè)進(jìn)行合作了。也不知道，這種普票免稅的政策，對(duì)小規(guī)模納稅人來說，利弊到底如何哎。

一般納稅人，基本上沒有什么符合的稅收優(yōu)惠政策，大多數(shù)情況下，都是根據(jù)實(shí)際應(yīng)納稅額應(yīng)繳的，稅負(fù)壓力還是不小的。25%的企業(yè)所得稅，20%的股東分紅稅，6%-13%的增值稅和其中衍生的附加稅，沒有哪一種，能讓企業(yè)開開心心！

但現(xiàn)在，針對(duì)一般納稅人的情況，部分稅收?qǐng)@區(qū)內(nèi)推出了獎(jiǎng)勵(lì)扶持政策。

在園區(qū)內(nèi)注冊(cè)一家相關(guān)行業(yè)的一般納稅人有限公司，不改變?cè)窘?jīng)營模式，分包業(yè)務(wù)即可。園區(qū)內(nèi)公司完成相關(guān)業(yè)務(wù)，正常的在園區(qū)當(dāng)?shù)乩U納相關(guān)各項(xiàng)稅費(fèi)。在相關(guān)稅費(fèi)入庫，正常經(jīng)營納稅后，增值稅和企業(yè)所得稅一般地方財(cái)政獎(jiǎng)勵(lì)是40%-80%獎(jiǎng)勵(lì)。增值稅地方留存比例一般是50%，獎(jiǎng)勵(lì)是40%-80%。企業(yè)所得稅地方留存比例一般是40%，獎(jiǎng)勵(lì)40%-80%。年納稅總額越高，獲得的返還額就越高。除了一些特殊行業(yè)以外，行業(yè)基本不限制，唯一前提要求就是保證業(yè)務(wù)真實(shí)，有一定進(jìn)項(xiàng)成本。

【第10篇】一般納稅人資格查詢

一、財(cái)政部官網(wǎng)

http://www.mof.gov.cn/index.htm

特別是財(cái)政部會(huì)計(jì)司和財(cái)政部會(huì)計(jì)資格評(píng)價(jià)中心兩個(gè)頻道

關(guān)注會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、會(huì)計(jì)考試等政策通知

二、國家稅務(wù)總局官網(wǎng)

http://www.chinatax.gov.cn/

重點(diǎn)關(guān)注稅收政策和互動(dòng)交流里12366的問題解答

掌握最新稅務(wù)政策動(dòng)向

三、國家企業(yè)信用信息公示系統(tǒng)

http://www.gsxt.gov.cn/index.html

查詢合作企業(yè)信息，判斷他是否靠譜，以及做工商年報(bào)的平臺(tái)，可以說是灰常有用了

四、12366納稅服務(wù)平臺(tái)

http://12366.chinatax.gov.cn/

了解財(cái)稅實(shí)務(wù)問題解答及政策執(zhí)行口徑

五、全國增值稅發(fā)票查驗(yàn)平臺(tái)

https://inv-veri.chinatax.gov.cn/

查驗(yàn)增值稅發(fā)票真?zhèn)蔚钠脚_(tái)，收到票先查一查！

六、全國企業(yè)一般納稅人資格查詢網(wǎng)站

http://www.yibannashuiren.com/

查詢企業(yè)是否屬于一般納稅人

七、中國裁判文書網(wǎng)

http://wenshu.court.gov.cn/

了解最新涉稅案件糾紛的判決

八、焦點(diǎn)財(cái)稅

https://www.jiaodiantax.com/index.php/pc

專業(yè)、及時(shí)、有料的財(cái)務(wù)人員學(xué)習(xí)平臺(tái)

結(jié)合時(shí)下熱點(diǎn)政策為財(cái)務(wù)從業(yè)人員提供海量、優(yōu)質(zhì)的專業(yè)課程， 讓大家在上下班路上、休息間隙、睡前、甚至上廁所時(shí)都能隨時(shí)學(xué)習(xí)，有效利用好平常碎片化時(shí)間給自己充電。

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【第11篇】個(gè)體戶是一般納稅人嗎

定義區(qū)分

何謂小規(guī)模納稅人？何謂一般納稅人？何謂個(gè)體戶？

還別說，很多人真不能完整說出這三者的定義和范圍區(qū)分。個(gè)體戶就不用多說了，主要是小規(guī)模和一般納稅人，我們簡單做個(gè)區(qū)分：

一、小規(guī)模納稅人

1個(gè)標(biāo)準(zhǔn)：年應(yīng)征增值稅銷售額≤500萬元（2023年4月份修正）；2個(gè)不能：不能正確核算增值稅的三大對(duì)象（銷項(xiàng)、進(jìn)項(xiàng)和應(yīng)納稅額）不能按規(guī)定報(bào)送有關(guān)稅務(wù)資料二、一般納稅人

1個(gè)標(biāo)準(zhǔn)：年應(yīng)征增值稅銷售額＞500萬元；2個(gè)能夠：能進(jìn)行健全的會(huì)計(jì)核算能按規(guī)定報(bào)送有關(guān)稅務(wù)資料

小規(guī)模納稅人與個(gè)體工商戶是交叉關(guān)系的，有關(guān)聯(lián)，又有差別。小規(guī)模納稅人里有個(gè)體工商戶，個(gè)體工商戶里有小規(guī)模納稅人。

四大區(qū)別

因疫情原因，目前小規(guī)模征收率暫優(yōu)惠為1%

三者可否互轉(zhuǎn)？

1、小規(guī)模納稅人、個(gè)體戶可以轉(zhuǎn)為一般納稅人

小規(guī)模納稅人、個(gè)體戶滿足一般納稅人條件的（見上文），可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理一般納稅人登記。

2、一般納稅人目前不可以轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人

2023年12月31日前，一般納稅人可選擇轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人。如果轉(zhuǎn)登記后，連續(xù)12個(gè)月或者4個(gè)季度的應(yīng)稅銷售額超過500萬元的，則應(yīng)再次登記為一般納稅人且不得再轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人。

2023年1月1日開始，一般納稅人暫時(shí)不能轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人

那么到底注冊(cè)公司好？

還是個(gè)體戶好？

注冊(cè)個(gè)體戶沒有強(qiáng)制要求刻章，沒有要求開對(duì)公賬戶…聽說還可以不記賬？免稅？避開工商、稅務(wù)部門的審查？你聽誰說的？聽誰！

一、“不記賬”之說

個(gè)體戶要不要記賬報(bào)稅這個(gè)問題，已經(jīng)說過多次了，一定要！必須要！肯定要！不然后果很嚴(yán)重！

《個(gè)體工商戶建賬管理暫行辦法》規(guī)定：個(gè)體戶也得建立賬本，而且和公司建立的賬本一樣。如果實(shí)在達(dá)不到建賬標(biāo)準(zhǔn)的個(gè)體戶，也得經(jīng)過稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，建立收支憑證粘貼簿、進(jìn)貨銷貨登記簿。

當(dāng)然《辦法》里也說了：個(gè)體戶可以聘請(qǐng)會(huì)計(jì)代理記賬機(jī)構(gòu)代為建賬和辦理賬務(wù)事宜。

二、“免稅”之說

這是指的個(gè)體戶月收入15萬元以下可以免增值稅。

注意：這個(gè)季銷售額45萬以內(nèi)免征增值稅的優(yōu)惠政策可不僅僅是針對(duì)個(gè)體戶！是對(duì)所有符合要求的小規(guī)模納稅人，不論你是個(gè)體戶還是公司。

換句話說，如果你是個(gè)體戶，但已經(jīng)申請(qǐng)了一般納稅人，那這個(gè)優(yōu)惠政策和你沒有一毛錢關(guān)系。

況且，除了增值稅之外，公司要交企業(yè)所得稅，而個(gè)體戶要交個(gè)人所得稅，稱之為“個(gè)人生產(chǎn)經(jīng)營所得”，性質(zhì)都是一樣的。

敢問，個(gè)體戶哪兒免稅了？

三、“免于檢查”之說

首先，個(gè)體戶每年6月也必須年報(bào)！不年報(bào)的人家還是查你！

《個(gè)體工商戶條例》第14-15條：個(gè)體工商戶應(yīng)當(dāng)于每年1月1日至6月30日，向登記機(jī)關(guān)報(bào)送年度報(bào)告。登記機(jī)關(guān)將未按照規(guī)定履行年度報(bào)告義務(wù)的個(gè)體工商戶載入經(jīng)營異常名錄，并在企業(yè)信用信息公示系統(tǒng)上向社會(huì)公示。

此外，一些開小餐館的個(gè)體戶，天天有人來檢查食品安全；一些開民宿的，搞工作室的，人家肯定查你消防問題…

四、“行政審批流程較少”之說第一，個(gè)體戶和一般公司一樣，凡是經(jīng)營范圍涉及前置或后置審批的，都是一樣要辦理審批才行。

不需要審批的，全網(wǎng)上商事登記流程也完全一樣。不存在誰的流程比較少的問題。

并且，個(gè)體戶有任何工商變更事項(xiàng)，都和普通公司一樣，必須去工商局備案！

《個(gè)體工商戶登記管理辦法》第36條：個(gè)體工商戶登記事項(xiàng)變更，未辦理變更登記的，由登記機(jī)關(guān)責(zé)令改正，處1500元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，吊銷營業(yè)執(zhí)照。

敢問個(gè)體戶是比公司好到哪里？照你這樣說，是注冊(cè)公司比注冊(cè)個(gè)體戶更好了？至少我是這么認(rèn)為的！

1、個(gè)體戶的名稱中是不能有“公司”二字的

想要高端、大氣、上檔次，還是注冊(cè)公司吧！

2、個(gè)體戶是不能轉(zhuǎn)讓的

如你想變更個(gè)體戶的經(jīng)營者，不能像公司那樣，找到一個(gè)合適的人就轉(zhuǎn)讓出去。

因?yàn)閭€(gè)體戶的經(jīng)營者一般是不能變更的，要變也只能是組成形式是家庭經(jīng)營的，在已備案的參與經(jīng)營的家庭成員范圍內(nèi)變更。

3、個(gè)體戶開分店有條件

想開分店？你以為像公司成立分公司那么容易啊！

一個(gè)個(gè)體戶只能有一個(gè)經(jīng)營場所。

那就再注冊(cè)一家個(gè)體戶好了，不好意思，一個(gè)人只能注冊(cè)一家個(gè)體戶。那公司呢？十家、百家隨便你！

4、個(gè)體戶拉不來投資人和合伙人

個(gè)體戶的經(jīng)營都是以個(gè)人或家庭為單位，你想像一般公司那樣找人投資可能比較困難，因?yàn)閭€(gè)體戶沒有股份之說，莫非你要人家“友情贊助”你呀！

5、個(gè)體戶的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)比較大

個(gè)體戶和有限責(zé)任公司的最大區(qū)別在于：個(gè)體戶承擔(dān)的是無限責(zé)任。

你開一家小餐館，吃出人命了，你得用你全部身家去賠償！如果是公司呢？就以出資額為限了，不至于傾家蕩產(chǎn)。

6、個(gè)體戶能享受的各類扶持獎(jiǎng)勵(lì)政策較少

因?yàn)閭€(gè)體戶存在的意義主要是滿足一個(gè)家庭的溫飽，至于擴(kuò)展團(tuán)隊(duì)，發(fā)展壯大，乃至成為行業(yè)標(biāo)桿，這都不是給個(gè)體戶的要求，國家自然也沒有照顧到各基礎(chǔ)行業(yè)個(gè)體戶的各類扶持、獎(jiǎng)勵(lì)政策。

所以，你還執(zhí)著于非個(gè)體戶不可嗎？那好吧！我注冊(cè)公司？

那么注冊(cè)公司

是選擇一般納稅人還是小規(guī)模納稅人？

1.看規(guī)模

如果公司投資規(guī)模大，年銷售收入很快就會(huì)超過 500 萬元，建議直接認(rèn)定為一般納稅人。如果估計(jì)公司月銷售額在15萬元以下，建議選擇小規(guī)模納稅人，從 2023年 4 月 1 日起，將享受增值稅免征政策。

2.看買方

如果你的購買方預(yù)計(jì)未來主要是大客戶，很可能他們不會(huì)接受 3%（1%）征收率的增值稅專用發(fā)票，這樣建議直接認(rèn)定一般納稅人，否則選擇小規(guī)模納稅人。

3.看抵扣

如果你的公司成本費(fèi)用構(gòu)成取得增值稅專用發(fā)票占比高，進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣充分，通過測算估計(jì)增值稅稅負(fù)低于 3% （1%），建議選擇認(rèn)定一般納稅人，否則選擇小規(guī)模納稅人。

4.看行業(yè)

如果是 13%稅率的行業(yè)，且為輕資產(chǎn)行業(yè)。這類行業(yè)一般增值稅稅負(fù)較高，建議選擇小規(guī)模納稅人，否則選擇一般納稅人。

5.看優(yōu)惠

看你所在行業(yè)能否銷售增值稅優(yōu)惠政策。比如軟件企業(yè)增值稅超稅負(fù)返還等增值稅優(yōu)惠政策，如果能享受，建議選擇一般納稅人，否則選擇小規(guī)模納稅人。

注：本文針對(duì)部分地區(qū)，不同地區(qū)要求不同，具體情況請(qǐng)咨詢當(dāng)?shù)毓ど叹帧?/p>

文章來源：廣東省稅務(wù)局、北京稅務(wù)、清遠(yuǎn)稅務(wù)、建筑業(yè)營改增中心、會(huì)計(jì)家、財(cái)務(wù)經(jīng)理人，如有不妥，請(qǐng)聯(lián)系刪除。

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【第12篇】一般納稅人交稅

我們都知道，當(dāng)小規(guī)模納稅人在連續(xù)12個(gè)月的累計(jì)應(yīng)稅銷售額超過500萬的情況下會(huì)被強(qiáng)制轉(zhuǎn)為一般納稅人。小規(guī)模增值稅是按照1%計(jì)算，而一般納稅人則是按照13%！那么升級(jí)后當(dāng)月的稅應(yīng)該怎么交呢？

一、什么時(shí)候按升級(jí)后的納稅人身份交稅 強(qiáng)制升為一般納稅人，不會(huì)在開到500萬的時(shí)候當(dāng)月立刻就升，而是會(huì)等到下個(gè)月才會(huì)認(rèn)定為一般納稅人！

1、當(dāng)小規(guī)模納稅人轉(zhuǎn)為一般納稅人之后，次月生效之日起就要按照一般納稅人的稅收政策；

2、如果逾期不辦理登記為一般納稅人的，次月起也不能再適用小規(guī)模的減征優(yōu)惠政策。

二、轉(zhuǎn)為一般納稅人之前的專票能否抵扣 如果取得專用發(fā)票期間同時(shí)滿足以下兩個(gè)條件： 1、沒有取得生產(chǎn)經(jīng)營收入；

2、沒有按照銷售額和征收率簡易計(jì)算應(yīng)納稅額申報(bào)繳納增值稅。 那么，轉(zhuǎn)為一般納稅人后可以抵扣；否則，不能抵扣。

三、小規(guī)模必須轉(zhuǎn)一般納稅人嗎 有人說了，我覺得小規(guī)模挺好的，能不能不升成一般納稅人？這就要分兩種情況了。

1、強(qiáng)制成為一般納稅人 連續(xù)12個(gè)月或在12個(gè)月期間應(yīng)稅銷售額累計(jì)達(dá)到500萬以上，小規(guī)模就必須申請(qǐng)成為一般納稅人。逾期仍不辦理的，次月起按銷售額依照增值稅稅率計(jì)算應(yīng)納稅額，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，直至納稅人辦理相關(guān)手續(xù)為止。

2、主動(dòng)申請(qǐng)升級(jí)為一般納稅人 年應(yīng)稅銷售額未超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的小規(guī)模納稅人，如果會(huì)計(jì)核算健全，能夠提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料的，可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理一般納稅人登記。

四、小規(guī)模納稅人目前能享受哪些稅收優(yōu)惠政策

1、對(duì)小微企業(yè)年應(yīng)納稅所得額100萬元至300萬元部分，再減半征收企業(yè)所得稅；

2、增值稅留抵稅額大規(guī)模退稅，預(yù)計(jì)全年退稅減稅約2.5萬億元，全部直達(dá)企業(yè)；

3、對(duì)小規(guī)模納稅人階段性免征增值稅，增值稅征收率減按1%，月度銷售額15萬元或季度銷售額45萬元以下，免征增值稅；

4、加大研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策實(shí)施力度，將科技型中小企業(yè)加計(jì)扣除比例從 75%提高到100%。

小規(guī)模納稅人要根據(jù)自己的實(shí)際情況及時(shí)調(diào)整策略，看是成為一般納稅人還是避免成為一般納稅人，不管是何種納稅人身份，都要按時(shí)記賬報(bào)稅，做好工商稅務(wù)方面的維護(hù)工作。對(duì)于小規(guī)模和一般納稅人的相關(guān)問題想進(jìn)一步了解，可以咨詢小編。

【第13篇】一般納稅人的要求

小規(guī)模納稅人和一般納稅人是兩種不同的納稅人，在認(rèn)定條件、稅率、稅收管理等方面上，都存在這一定的差異。那小規(guī)模轉(zhuǎn)一般納稅人的條件是什么?小規(guī)模納稅人是可以轉(zhuǎn)一般納稅人的。要轉(zhuǎn)為一般納稅人的話，需要滿足以下幾個(gè)條件要求。

1、增值稅納稅人，年應(yīng)稅銷售額超過財(cái)政部、國家稅務(wù)總局規(guī)定的小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的，應(yīng)當(dāng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)一般納稅人資格認(rèn)定。

2、年應(yīng)稅銷售額未超過財(cái)政部、國家稅務(wù)總局規(guī)定的小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)以及新開業(yè)的納稅人，可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)小規(guī)模納稅人資格認(rèn)定。

3、需符合以下條件:有固定的生產(chǎn)經(jīng)營場所;能夠按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定設(shè)置賬簿，根據(jù)合法、有效憑證核算，能夠提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料。

小規(guī)模納稅人向區(qū)(分)局、基層分局的申報(bào)管理科文書受理窗口領(lǐng)取并填寫《增值稅一般納稅人資格通用申請(qǐng)書》，連同證明材料呈交申報(bào)管理科的文書受理窗口。對(duì)同意認(rèn)定申請(qǐng)的，申報(bào)管理科打印《增值稅一般納稅人資格證書》。制發(fā)《增值稅(臨時(shí))一般納稅人認(rèn)定通知書》并在稅務(wù)登記證副本上加蓋'增值稅一般納稅人'戳記。

一般納稅人轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人條件是什么?

一般納稅人轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人需滿足的條件如下:

1、按照有關(guān)規(guī)定已登記為一般納稅人;

2、轉(zhuǎn)登記日前連續(xù)12個(gè)月按月申報(bào)納稅人或連續(xù)4個(gè)季度按季申報(bào)納稅人累計(jì)應(yīng)稅銷售額未超過500萬元。如果納稅人在轉(zhuǎn)登記日前的經(jīng)營期尚不滿12個(gè)月或4個(gè)季度，則按照月(或季度)平均銷售額估算12個(gè)月或4個(gè)季度的累計(jì)銷售額。滿足條件的一般納稅人可自主選擇是否轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人。

一般納稅人指的是年應(yīng)征增值稅銷售額超過財(cái)政部規(guī)定的小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)和企業(yè)性單位。一般納稅人的特點(diǎn)是增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣銷項(xiàng)稅額。

以上整理的資料內(nèi)容，就是我們針對(duì)'小規(guī)模轉(zhuǎn)一般納稅人的條件是什么?'這一問題的詳細(xì)解答。

一般納稅人和小規(guī)模納稅人都不是隨隨便便就可以注冊(cè)登記的，需要稅務(wù)部門進(jìn)行認(rèn)定的。所以小規(guī)模納稅人要轉(zhuǎn)一般納稅人，也需要主管稅務(wù)部門進(jìn)行認(rèn)定的。該需要的條件，一個(gè)也不能少。

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【第14篇】如何查詢企業(yè)是否是一般納稅人

1.財(cái)政部官網(wǎng)

http://www.mof.gov.cn/index.htm

特別是財(cái)政部會(huì)計(jì)司和財(cái)政部會(huì)計(jì)資格評(píng)價(jià)中心兩個(gè)頻道

關(guān)注會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、會(huì)計(jì)考試等政策通知

2.國家稅務(wù)總局官網(wǎng)

http://www.chinatax.gov.cn/

重點(diǎn)關(guān)注稅收政策和互動(dòng)交流里12366的問題解答

掌握最新稅務(wù)政策動(dòng)向

3.國家企業(yè)信用信息公示系統(tǒng)

http://www.gsxt.gov.cn/index.html

查詢合作企業(yè)信息，判斷他是否靠譜，以及做工商年報(bào)的平臺(tái)，可以說是灰常有用了

4.全國企業(yè)一般納稅人資格查詢網(wǎng)站

http://www.yibannashuiren.com/

查詢企業(yè)是否屬于一般納稅人

5.12366納稅服務(wù)平臺(tái)

http://12366.chinatax.gov.cn/

了解財(cái)稅實(shí)務(wù)問題解答及政策執(zhí)行口徑

6.全國增值稅發(fā)票查驗(yàn)平臺(tái)

https://inv-veri.chinatax.gov.cn/

查驗(yàn)增值稅發(fā)票真?zhèn)蔚钠脚_(tái)，收到票先查一查！

【第15篇】一般納稅人出售使用過的固定資產(chǎn)

出售使用過的固定資產(chǎn)的增值稅處理

彭懷文

近年來，我國增值稅改革是比較多的，首先從生產(chǎn)型改為消費(fèi)型增值稅，其次是營改增從試點(diǎn)到全面營改增，最后連續(xù)降低稅率等。

企業(yè)對(duì)機(jī)器、設(shè)備等固定資產(chǎn)使用一段時(shí)間后可能需要更新而出售。固定資產(chǎn)使用期限較長，可能經(jīng)歷或者跨越了上述的增值稅改革的不同階段，有的是抵扣過進(jìn)項(xiàng)稅額的，有的是沒有抵扣過進(jìn)項(xiàng)稅額的，有的購進(jìn)時(shí)還不是增值稅納稅人等情況，那么出售使用過的固定資產(chǎn)增值稅該如何處理呢？

其實(shí)，出售使用過的固定資產(chǎn)增值稅處理，一種是按照適用稅率征收，一種是按照簡易計(jì)稅征收的方式。比較復(fù)雜的是一般納稅人的稅務(wù)處理，因?yàn)閮煞N方式都有可能遇到。

一、稅法中的固定資產(chǎn)范圍

1、固定資產(chǎn)：根據(jù)財(cái)稅[2016]36號(hào)文件第二十八條規(guī)定，固定資產(chǎn)是指使用期限超過12個(gè)月的機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸工具以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備、工具、器具等有形動(dòng)產(chǎn)。

根據(jù)《增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》規(guī)定，固定資產(chǎn)是指使用期限超過12個(gè)月的機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸工具以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備、工具、器具等。

2、使用過的固定資產(chǎn)：根據(jù)財(cái)稅[2008]170號(hào)和財(cái)稅[2016]36號(hào)文件附件2第一條第（十四）款規(guī)定，使用過的固定資產(chǎn)，是指納稅人根據(jù)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度已經(jīng)計(jì)提折舊的固定資產(chǎn)。

3、不動(dòng)產(chǎn)的認(rèn)定：增值稅法規(guī)中的固定資產(chǎn)是指有形動(dòng)產(chǎn)的固定資產(chǎn)，不包括不動(dòng)產(chǎn)。

固定資產(chǎn)范圍具體參照《固定資產(chǎn)分類與代碼》（gb/t14885-1994），財(cái)稅[2009]113號(hào)及國家稅務(wù)總局公告2023年第90號(hào)文件的國家稅務(wù)總局辦公廳解讀文件中引用該。

二、按適用稅率征收增值稅——需要按照適用稅率計(jì)算銷項(xiàng)稅額的

這種情況當(dāng)然針對(duì)的是一般納稅人。

（一）確認(rèn)是否抵扣過進(jìn)項(xiàng)稅額

對(duì)于出售使用過的固定資產(chǎn)，一般納稅人是否需要按照正常適用稅率計(jì)算銷項(xiàng)稅額，有一個(gè)簡單的判斷方法，就是看該固定資產(chǎn)購進(jìn)時(shí)是否允許抵扣且已經(jīng)抵扣過進(jìn)項(xiàng)稅額，如果已經(jīng)抵扣過進(jìn)項(xiàng)稅額，則在出售時(shí)就需要計(jì)算銷項(xiàng)稅額；如果沒有抵扣過進(jìn)項(xiàng)稅額的，則適用按照簡易計(jì)稅的辦法處理。當(dāng)然，對(duì)于稅法允許抵扣但因納稅人自身原因造成未能實(shí)際抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的，視為已經(jīng)抵扣過進(jìn)項(xiàng)稅額。

（二）適用稅率的問題

只要是判定是按照適用稅率征收的話，稅率當(dāng)然就是出售時(shí)的法定稅率，而不用管之前曾經(jīng)抵扣過的稅率是多少。

（三）適用稅率征收的情形

1、銷售2008年12月31日之前購進(jìn)的固定資產(chǎn)

根據(jù)財(cái)政部、國家稅務(wù)總局《關(guān)于全國實(shí)施增值稅轉(zhuǎn)型改革若干問題的通知》（財(cái)稅〔2008〕170號(hào)，以下簡稱'170號(hào)文'）規(guī)定，對(duì)2008年12月31日以前已納入擴(kuò)大增值稅抵扣范圍試點(diǎn)的納稅人，如果銷售自己使用過的在本地區(qū)擴(kuò)大增值稅抵扣范圍試點(diǎn)以后購進(jìn)或者自制的固定資產(chǎn)（進(jìn)項(xiàng)稅已抵扣），按照適用稅率征收增值稅。主要適用于東北地區(qū)、中部地區(qū)、汶川地震受災(zāi)嚴(yán)重地區(qū)等實(shí)行擴(kuò)大增值稅抵扣范圍試點(diǎn)的地區(qū)。

2、銷售2023年1月1日以后購進(jìn)的固定資產(chǎn)

根據(jù)170號(hào)文規(guī)定，納稅人銷售自己使用過的2023年1月1日以后購進(jìn)或者自制的固定資產(chǎn)（進(jìn)項(xiàng)稅已抵扣），按照適用稅率征收增值稅。

3、銷售營改增試點(diǎn)地區(qū)購進(jìn)的固定資產(chǎn)

根據(jù)《財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》（財(cái)稅〔2016〕36號(hào)，以下簡稱'36號(hào)文'）規(guī)定，營改增一般納稅人銷售自己使用過的、納入營改增試點(diǎn)實(shí)施之日（含）以后購進(jìn)或自制的固定資產(chǎn)（進(jìn)項(xiàng)稅已抵扣），按照適用稅率征收增值稅。

三、按照3%征收率減按2%征收——按照簡易辦法計(jì)稅

該種情況包括一般納稅人和小規(guī)模納稅人。下面重點(diǎn)說明一般納稅人按照簡易計(jì)稅征收的情況。

（一）適用按照3%征收率減按2%征收的情形

根據(jù)國家稅務(wù)總局《關(guān)于簡并增值稅征收率有關(guān)問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第36號(hào)）規(guī)定，自2023年7月1日起，增值稅一般納稅人銷售使用過的固定資產(chǎn)（進(jìn)項(xiàng)稅未抵扣），可按簡易辦法依3%征收率減按2%征收增值稅，同時(shí)不得開具增值稅專用發(fā)票。

1、銷售2008年12月31日之前購進(jìn)的固定資產(chǎn)

根據(jù)170號(hào)文規(guī)定，轉(zhuǎn)為消費(fèi)型增值稅之前購進(jìn)或者自制的固定資產(chǎn)（進(jìn)項(xiàng)稅未抵扣），一律按照簡易辦法征收增值稅。2023年7月1日后依3%征收率減按2%征收增值稅。

一是2008年12月31日以前未納入擴(kuò)大增值稅抵扣范圍試點(diǎn)的納稅人，銷售自己使用過的2008年12月31日以前購進(jìn)或者自制的固定資產(chǎn)，按照簡易辦法征收增值稅。主要適用于除東北地區(qū)、中部地區(qū)、汶川地震受災(zāi)嚴(yán)重地區(qū)等實(shí)行擴(kuò)大增值稅抵扣范圍試點(diǎn)的地區(qū)之外的所有地區(qū)。

二是2008年12月31日以前已納入擴(kuò)大增值稅抵扣范圍試點(diǎn)的納稅人，銷售自己使用過的在本地區(qū)擴(kuò)大增值稅抵扣范圍試點(diǎn)以前購進(jìn)或者自制的固定資產(chǎn)，按照簡易辦法征收增值稅。

2、銷售2023年1月1日之后購進(jìn)的固定資產(chǎn)

（1）根據(jù)《增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》（財(cái)政部 國家稅務(wù)總局第50號(hào)令，以下簡稱《實(shí)施細(xì)則》）和36號(hào)文規(guī)定，2023年8月1日之前，納稅人自用的應(yīng)征消費(fèi)稅的摩托車、汽車、游艇，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣。因此，銷售2023年8月1日前購進(jìn)的摩托車、汽車、游艇，適用簡易征收。

（2）根據(jù)《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于部分貨物適用增值稅低稅率和簡易辦法征收增值稅政策的通知》（財(cái)稅〔2009〕9號(hào)）和《增值稅暫行條例》規(guī)定，一般納稅人銷售自己使用過的屬于此條例第十條規(guī)定不得抵扣且未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的固定資產(chǎn)，按照簡易辦法征收增值稅。主要是指：專門用于簡易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目、非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的固定資產(chǎn)不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。2023年7月1日后依3%征收率減按2%征收增值稅。

3、銷售營改增試點(diǎn)地區(qū)購進(jìn)的固定資產(chǎn)

根據(jù)《財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于將鐵路運(yùn)輸和郵政業(yè)納入營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》（財(cái)稅〔2013〕106號(hào)）文件規(guī)定，一般納稅人銷售自己使用過的本地區(qū)試點(diǎn)實(shí)施之日以前購進(jìn)或者自制的固定資產(chǎn)，按照簡易辦法征收增值稅。

4、銷售為小規(guī)模納稅人期間購入的固定資產(chǎn)

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于一般納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)增值稅有關(guān)問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第1號(hào)，以下簡稱'1號(hào)公告'）規(guī)定，自2023年2月1日起，納稅人購進(jìn)或者自制固定資產(chǎn)時(shí)為小規(guī)模納稅人，認(rèn)定為一般納稅人后銷售該固定資產(chǎn)的，可按簡易辦法征收增值稅，同時(shí)不得開具增值稅專用發(fā)票。2023年7月1日后依3%征收率減按2%征收增值稅。

說明：如果納稅人按照《國家稅務(wù)總局關(guān)于納稅人認(rèn)定或登記為一般納稅人前進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第59號(hào)）第一條規(guī)定抵扣了小規(guī)模納稅人期間購進(jìn)或自制固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額的，則應(yīng)按照適用稅率征收。

5、銷售按簡易辦法管理期間的固定資產(chǎn)

根據(jù)1號(hào)公告規(guī)定，自2023年2月1日起，增值稅一般納稅人發(fā)生按簡易辦法征收增值稅應(yīng)稅行為的，銷售其按照規(guī)定不得抵扣且未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的固定資產(chǎn)的，可按簡易辦法征收增值稅，同時(shí)不得開具增值稅專用發(fā)票。2023年7月1日后依3%征收率減按2%征收增值稅。

（二）納稅人放棄減稅的稅務(wù)處理

《國家稅務(wù)總局關(guān)于營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)期間有關(guān)增值稅問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第90號(hào)）規(guī)定，為統(tǒng)一政策執(zhí)行口徑，現(xiàn)將營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)期間有關(guān)增值稅問題公告如下：納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，適用簡易辦法依照3%征收率減按2%征收增值稅政策的，可以放棄減稅，按照簡易辦法依照3%征收率繳納增值稅，并可以自開或代開增值稅專用發(fā)票。公告自2023年2月1日起執(zhí)行。

四、計(jì)稅公式和會(huì)計(jì)處理（一）計(jì)稅公式

1.按適用稅率征收：增值稅銷項(xiàng)稅額=含稅售價(jià)×適用稅率÷（1+適用稅率）

2.按照3%征收率減按2%征收：增值稅=含稅售價(jià)×2%÷（1+3%）

如果納稅人放棄減稅，則計(jì)稅公式：增值稅=含稅售價(jià)×3%÷（1+3%）

在疫情期間，小規(guī)模納稅人銷售使用過的固定資產(chǎn)可以享受疫情期間的優(yōu)惠政策。

（二）會(huì)計(jì)處理

根據(jù)《增值稅會(huì)計(jì)處理規(guī)定》（財(cái)會(huì)[2016]22號(hào)）規(guī)定：

1.一般納稅人

（1）按適用稅率征收：在出售時(shí)，計(jì)算的增值稅銷項(xiàng)稅額計(jì)入'應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）'科目；

（2）按照簡易計(jì)稅征收：在出售時(shí)，計(jì)算的增值稅稅金計(jì)入'應(yīng)交稅費(fèi)——簡易計(jì)稅'科目。

2.小規(guī)模納稅人

在出售時(shí)，計(jì)算的增值稅稅金計(jì)入'應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅'科目。

對(duì)上述內(nèi)容總結(jié)如下（點(diǎn)擊看大圖）：

【第16篇】升一般納稅人

這個(gè)小規(guī)模納稅人升級(jí)為一般納稅人的標(biāo)準(zhǔn)是什么呢？

新辦公司默認(rèn)都是小規(guī)模納稅人，除非特別申請(qǐng)符合條件的也可以升級(jí)為一般納稅人。

如果你的公司營業(yè)額連續(xù)12個(gè)月達(dá)到500萬，那么就會(huì)自動(dòng)升級(jí)為一般納稅人。

連續(xù)12個(gè)月是指一個(gè)年度嗎？一月到12月賬嗎？

不是的，這個(gè)要特別注意，是滾動(dòng)的，連續(xù)12個(gè)月，比如去年六月到今年五月累計(jì)開票超過500萬，就要強(qiáng)制升級(jí)為一般納稅人一般納稅人稅率會(huì)高一點(diǎn)。

如果不想升級(jí)，一定要提前做好規(guī)劃。

那我怎么判斷我是小規(guī)模納稅人還是一般納稅人呢？

如果你不清楚你的公司是小規(guī)模還是一般納稅人，估計(jì)你就是小規(guī)模納稅人了，

以下幾個(gè)方面問題可以私信：

1、高管、企業(yè)股東、高薪員工、銷售提成、年終獎(jiǎng)金的個(gè)稅優(yōu)化；

2、公戶提現(xiàn)、無票支出多，缺進(jìn)項(xiàng)票導(dǎo)致利潤虛高；

3、因?yàn)樯绫Ｈ攵?，?dǎo)致企業(yè)替員工繳納的部分過高，人力成本高；

4、企業(yè)外部勞務(wù)人員、兼職員工、臨時(shí)員工（群演、顧問、專家、網(wǎng)紅、主播等）、臨時(shí)員工的薪資發(fā)放；

5、返傭費(fèi)、居間費(fèi)；

6、自然人代開，個(gè)體戶核定等業(yè)務(wù)。