小規(guī)模納稅人印花稅怎么報(bào)（16篇）

【第1篇】小規(guī)模納稅人印花稅怎么報(bào)

小規(guī)模納稅人是指年銷售額在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以下，并且會(huì)計(jì)核算不健全，不能按規(guī)定報(bào)送有關(guān)稅務(wù)資料的增值稅納稅人。所稱會(huì)計(jì)核算不健全是指不能正確核算增值稅的銷項(xiàng)稅額、進(jìn)項(xiàng)稅額和應(yīng)納稅額。

【小規(guī)模納稅人優(yōu)勢(shì)】

一個(gè)季度補(bǔ)票不超過(guò)9萬(wàn)元可以免增值稅。

1、小規(guī)模納稅人自行開票，開具的是增值稅普通發(fā)票。

2、小規(guī)模納稅人可以去稅務(wù)局代開增值稅專用發(fā)票，前提條件是受票方是一般納稅人。

3、你公司為小規(guī)模納稅人不能做增值稅抵扣。

4、減免政策。

【申請(qǐng)條件】

只要賬證健全，有生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)場(chǎng)地的固定業(yè)戶，均可申請(qǐng)辦理一般納稅人認(rèn)定手續(xù)。

小規(guī)模納稅人如何申報(bào)印花稅?

印花稅和增值稅是沒(méi)有關(guān)系的，它是按照合同金額來(lái)計(jì)算繳納的。在我國(guó)境內(nèi)書立、領(lǐng)受《中華人民共和國(guó)印花稅暫行條例》所列舉憑證的國(guó)內(nèi)各類企業(yè)、事業(yè)、機(jī)關(guān)、團(tuán)體、部隊(duì)以及中外合資企業(yè)、合作企業(yè)、外資企業(yè)、外國(guó)公司企業(yè)和其他經(jīng)濟(jì)組織及其在華機(jī)構(gòu)等單位和個(gè)人，為印花稅的納稅人。根據(jù)書立、領(lǐng)受應(yīng)納稅憑證的不同，納稅人可分別稱為合同的立合同人、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)的立據(jù)人、營(yíng)業(yè)帳簿的立帳簿人、權(quán)利許可證照的領(lǐng)受人。同一憑證，由兩方或者兩方以上當(dāng)事人簽訂并各執(zhí)一份的，應(yīng)當(dāng)由各方就所執(zhí)的一份各自全額貼花。

當(dāng)事人的代理人有代理納稅的義務(wù)稅目稅率

(1)購(gòu)銷合同。包括供應(yīng)、預(yù)購(gòu)、采購(gòu)、購(gòu)銷結(jié)合及協(xié)作、調(diào)劑、補(bǔ)償、易貨等合同，按購(gòu)銷金額萬(wàn)分之三貼花。

(2)加工承攬合同。包括加工、定作、修繕、修理、印刷、廣告、測(cè)繪、測(cè)試等合同，按加工或承攬收入萬(wàn)分之五貼花。

(3)建設(shè)工程勘察設(shè)計(jì)合同。包括勘察、設(shè)計(jì)合同，按收取費(fèi)用萬(wàn)分之五貼花。

小規(guī)模納稅人在金稅三期里可以不申報(bào)印花稅嗎?

既然在金稅三期系統(tǒng)中未做印花稅的稅種登記，當(dāng)然也就沒(méi)有印花稅的應(yīng)申報(bào)業(yè)務(wù)。

如果發(fā)生印花稅業(yè)務(wù)，必須在納稅服務(wù)大廳做印花稅稅種登記后，才能自行購(gòu)買印花稅票，這個(gè)時(shí)候就需要進(jìn)行印花稅的納稅申報(bào)，如當(dāng)月未發(fā)生印花稅業(yè)務(wù)，可以做0申報(bào)。

雖然'一直沒(méi)有申報(bào)購(gòu)銷合同印花稅，實(shí)際也沒(méi)有簽定任何合同。'但在實(shí)際操作中，通常是按照購(gòu)進(jìn)和銷售的平均金額計(jì)算印花稅，即使沒(méi)有購(gòu)進(jìn)貨物金額，但應(yīng)該有銷售金額，也就是按照銷售額的一半，按照購(gòu)銷合同印花稅稅率計(jì)算交納印花稅。

原文：www.yuebaoxiao.com/newsinfo/908694.html

以上就是關(guān)于小規(guī)模納稅人開發(fā)票，納稅等問(wèn)題的分享，希望對(duì)您有幫助，如果您還想了解更多發(fā)票稅務(wù)知識(shí)，歡迎關(guān)注悅報(bào)銷網(wǎng)站！

【第2篇】小規(guī)模納稅人收到專票

企業(yè)在使用發(fā)票的過(guò)程中，需要注意的問(wèn)題還是很多的。企業(yè)的類型不同，使用發(fā)票的要求也會(huì)有很多的差異。

小規(guī)模納稅人收到專票會(huì)有影響嗎？

小規(guī)模納稅人收到專票，不會(huì)對(duì)小規(guī)模企業(yè)本身產(chǎn)生什么影響。

對(duì)于小規(guī)模納稅人來(lái)說(shuō)，即使收到增值稅專用發(fā)票，也是不能抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的。在這樣的情況下，增值稅專用發(fā)票上面的進(jìn)項(xiàng)稅額，只能變成小規(guī)模納稅人的成本或費(fèi)用。

對(duì)于小規(guī)模納稅人來(lái)說(shuō)，增值稅專票和增值稅普票沒(méi)有區(qū)別。畢竟，小規(guī)模不能和一般納稅人一樣抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

當(dāng)然，作為小規(guī)模納稅人，不建議接受一般納稅人企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票。

小規(guī)模為什么不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額？

對(duì)于小規(guī)模企業(yè)來(lái)說(shuō)，不能抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的根本原因就是，小規(guī)模企業(yè)不能“雙重”享受稅收優(yōu)惠政策。

小規(guī)模企業(yè)之所以是小規(guī)模企業(yè)就是因?yàn)椋@些企業(yè)的規(guī)模小、財(cái)務(wù)制度不健全，不能準(zhǔn)確的進(jìn)行企業(yè)的財(cái)務(wù)核算。

由于小規(guī)模企業(yè)的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)不完整，他們自己計(jì)算處理的稅款的準(zhǔn)確度自然也不會(huì)太高。在這樣的情況下，很多小規(guī)模企業(yè)都是核定征收稅款的。

同時(shí)，小規(guī)模納稅的實(shí)際稅負(fù)并不高。也就是說(shuō)，企業(yè)作為小規(guī)模納稅人已經(jīng)在享受國(guó)家的稅收優(yōu)惠政策了。

所以，小規(guī)模納稅人在享受增值稅優(yōu)惠政策的條件下，自然不能再享受增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的政策了。

小規(guī)模納稅人企業(yè)收到專票，說(shuō)明企業(yè)存在的問(wèn)題有哪些？

單單從小規(guī)模納稅人企業(yè)收到專票這件事來(lái)說(shuō)，就能說(shuō)明企業(yè)的成本管理和財(cái)務(wù)管理存在著明顯的漏洞。

成本升高

企業(yè)之所以后收到專票，主要還是因?yàn)槠髽I(yè)的供應(yīng)商是一般納稅人。但是，由于一般納稅人可以開具專票，所以一般納稅人的供貨價(jià)要高于小規(guī)模企業(yè)的供貨價(jià)。

畢竟，一般納稅人企業(yè)開具專票以后，如果購(gòu)貨方是一般納稅人，是可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的。

但是，如果小規(guī)模納稅人從一般納稅人那里進(jìn)貨，會(huì)使企業(yè)的成本升高的。小規(guī)模納稅人，應(yīng)該找小規(guī)模納稅人進(jìn)貨才可以。

財(cái)務(wù)管理存在漏洞

企業(yè)的財(cái)務(wù)部門，不能只是記賬、算賬的部門，而是要積極的參與到企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)當(dāng)中去。

企業(yè)能收到增值稅專用發(fā)票，也說(shuō)明企業(yè)的財(cái)務(wù)人員沒(méi)有向企業(yè)的采購(gòu)人員，灌輸發(fā)票相關(guān)的要求。

如果企業(yè)的財(cái)務(wù)人員，可以深度的參與到企業(yè)采購(gòu)活動(dòng)當(dāng)中去，這樣的問(wèn)題肯定可以避免的。

企業(yè)的財(cái)務(wù)管理，也要跟上企業(yè)自身的發(fā)展速度才可以。有的時(shí)候，企業(yè)不能進(jìn)一步的快速增長(zhǎng)，也有可能是企業(yè)的財(cái)務(wù)管理不能為企業(yè)的高速發(fā)展提供更多的助力，反而成為了，企業(yè)進(jìn)一步發(fā)展的阻力。

小結(jié)：

小規(guī)模納稅人收到專票，對(duì)于企業(yè)來(lái)說(shuō)不是什么大事。同時(shí)增值稅專票取消認(rèn)證時(shí)限以后，也就沒(méi)有“滯留票”一說(shuō)了。

在這樣的情況下，小規(guī)模納稅人收到專票以后，也沒(méi)有必要必須退回重開。小規(guī)模納稅人企業(yè)向自己的供應(yīng)商提醒一下就可以了。

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【第3篇】營(yíng)改增后小規(guī)模納稅人稅率有幾種

導(dǎo)讀：營(yíng)改增之后，絕大多數(shù)的企業(yè)都是需要繳納增值稅的。小規(guī)模納稅人因?yàn)闀?huì)計(jì)制度不健全，無(wú)法按照稅率征稅，所以小規(guī)模納稅人一般來(lái)說(shuō)適用征收率征稅。那么小規(guī)模納稅人銷售額稅率是多少呢？

小規(guī)模納稅人銷售額稅率

答：小規(guī)模納稅人適用征收率，不是稅率。通常情況下，小規(guī)模納稅人適用3%的征收率，但營(yíng)改增試點(diǎn)的部分特殊項(xiàng)目，適用5%的征收率。

1、修訂后的《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》第十二條 小規(guī)模納稅人增值稅征收率為3%。

2、《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局 關(guān)于全面推開營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》《營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法》：

第十六條增值稅征收率為3%，財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局另有規(guī)定的除外。

3、《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局 關(guān)于全面推開營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》《營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)有關(guān)事項(xiàng)的規(guī)定》：銷售不動(dòng)產(chǎn)。

4、小規(guī)模納稅人銷售其取得（不含自建）的不動(dòng)產(chǎn)（不含個(gè)體工商戶銷售購(gòu)買的住房和其他個(gè)人銷售不動(dòng)產(chǎn)），應(yīng)以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用減去該項(xiàng)不動(dòng)產(chǎn)購(gòu)置原價(jià)或者取得不動(dòng)產(chǎn)時(shí)的作價(jià)后的余額為銷售額，按照5%的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額。納稅人應(yīng)按照上述計(jì)稅方法在不動(dòng)產(chǎn)所在地預(yù)繳稅款后，向機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行納稅申報(bào)。

5、小規(guī)模納稅人銷售其自建的不動(dòng)產(chǎn)，應(yīng)以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為銷售額，按照5%的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額。納稅人應(yīng)按照上述計(jì)稅方法在不動(dòng)產(chǎn)所在地預(yù)繳稅款后，向機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行納稅申報(bào)。

6、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)中的小規(guī)模納稅人，銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目，按照5%的征收率計(jì)稅。不動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營(yíng)租賃服務(wù)。小規(guī)模納稅人出租其取得的不動(dòng)產(chǎn)（不含個(gè)人出租住房），應(yīng)按照5%的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額。

征收率是什么意思

征收率，在納稅人因財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算制度不健全，不能提供稅法規(guī)定的課稅對(duì)象和計(jì)稅依據(jù)等資料的條件下，由稅務(wù)機(jī)關(guān)經(jīng)調(diào)查核定，按與課稅對(duì)象和計(jì)稅依據(jù)相關(guān)的其他數(shù)據(jù)計(jì)算應(yīng)納稅額的比例。

通常由于增值額和所得額的核定比較復(fù)雜，多采用按銷售收入額或營(yíng)業(yè)收入額乘征收率直接計(jì)稅征收的辦法。從理論上說(shuō)，增值稅按銷售額直接計(jì)算稅額的征收率，相當(dāng)于增值率乘以稅率的積數(shù)，所得稅按銷售額或營(yíng)業(yè)額直接計(jì)算稅額的征收率，相當(dāng)于增值率乘以稅率的積數(shù)。

【第4篇】關(guān)于小規(guī)模納稅人怎么開票的思考

大家可以先看看這個(gè)思路的流程圖。

1、如果你不著急開票，比如你是小規(guī)模，你的客戶都是個(gè)人，別人都不要發(fā)票，或者說(shuō)你給客戶說(shuō)等一段時(shí)間給開票，客戶也答應(yīng)，你這就是屬于不著急的，那你不用糾結(jié)這個(gè)問(wèn)題。

2、如果你著急開票，比如你是一家小規(guī)模酒店，客人這兩天離店，要發(fā)票，這個(gè)時(shí)候你必須給開，那這種就是需要考慮的。

2.1、如果客人要專票，那也不用糾結(jié)，你開專票就是3%，不管免稅政策是否延續(xù)，你開專票都是開3%，開了按3%交稅就行了，所以開專票的小規(guī)模不用糾結(jié)。

2.2、如果客人沒(méi)要求，那么這個(gè)時(shí)候就是最糾結(jié)的一種情況，也是大部人想要知道的情況，想知道的無(wú)非就是我是開免稅的發(fā)票，還是開3%的普通發(fā)票，其實(shí)就是糾結(jié)這個(gè)。

對(duì)于這種情況，沒(méi)法給你明確說(shuō)到底是開免稅，還是開3%普通發(fā)票，只能給你分析一下不同情況下后續(xù)的發(fā)票處理和申報(bào)的事宜，方便你了解然后結(jié)合自己的情況做出一個(gè)判斷。

3、目前開免稅發(fā)票很多人說(shuō)升級(jí)軟件就可以開出來(lái)，但是理論上確實(shí)目前政策不明確，免稅發(fā)票的理論依據(jù)不足，雖然如此，但是肯定是有很多朋友繼續(xù)在開免稅發(fā)票的(因?yàn)槲抑篮芏嗯笥言诮檀蠹疑?jí)軟件繼續(xù)開免稅）。

3.1、假設(shè)你繼續(xù)在開免稅發(fā)票，如果后續(xù)政策延續(xù)，那自然沒(méi)問(wèn)題，而如果政策沒(méi)延續(xù)，那涉及換票、申報(bào)問(wèn)題其實(shí)也不是那么難解決，能退票換票最好，不能作為銷售方按照征稅申報(bào)也不是無(wú)法實(shí)現(xiàn)的。

3.2、假設(shè)你開3%普通發(fā)票，如果后續(xù)政策沒(méi)延續(xù)，那自然沒(méi)問(wèn)題，如果延續(xù)，那也存在換票、申報(bào)的問(wèn)題，這個(gè)就是你需要考慮的，其實(shí)這個(gè)實(shí)操問(wèn)題也不難解決，發(fā)票能收回重開的最好，無(wú)法收回的，3%發(fā)票按免稅申報(bào)也有實(shí)操案例

4、其實(shí)一直關(guān)注新政策的朋友、對(duì)這種問(wèn)題都不會(huì)太驚訝，2023年初、2023年初我們?cè)诿媾R3%減按1%政策是否延續(xù)的問(wèn)題上都有過(guò)類似的糾結(jié)，到底是恢復(fù)開3%還是繼續(xù)開1%的問(wèn)題，其實(shí)和今天這個(gè)問(wèn)題又何其類似。

所以最后總結(jié)一下，如果你不著急開票，那就先不開，如果著急開票，對(duì)方要的專票，不用糾結(jié)直接開3%專票，如果對(duì)方/span>

如果稅務(wù)局無(wú)給你明確回復(fù)，那你就確實(shí)只有根據(jù)自己情況自行判斷了，自己判斷一下并做好不同情況下后續(xù)換票或者申報(bào)的思想準(zhǔn)備就行了。（如果是我，我個(gè)人是必須大膽的一類人，免稅開唄，大不了到時(shí)候政策不繼續(xù)，發(fā)票換不回來(lái)，我按我銷售額按征稅申報(bào)就行了嘛）

【第5篇】小規(guī)模納稅人抄報(bào)稅

4月申報(bào)納稅期限順延至4月20日，請(qǐng)您合理安排時(shí)間，登錄發(fā)票系統(tǒng)，完成各項(xiàng)操作！

根據(jù)《關(guān)于小規(guī)模納稅人免征增值稅等征收管理事項(xiàng)的公告》，小規(guī)模納稅人適用3%征收率享受免稅政策的，可以開具免稅普通發(fā)票。

首先記得稅控系統(tǒng)要完成升級(jí)

稅控盤、稅務(wù)ukey軟件升級(jí)及小規(guī)模免稅事項(xiàng)提示

小規(guī)模開具免稅普通發(fā)票，稅率欄次選擇“免稅”，而不是“零稅率”，那三種稅控器具到底應(yīng)該如何開具免稅發(fā)票呢？

發(fā)票系統(tǒng)抄報(bào)提醒

金稅盤

金稅盤一般納稅人抄報(bào)稅方法

請(qǐng)您按照順序進(jìn)行操作，未抄報(bào)或抄稅未成功直接進(jìn)行電子稅務(wù)局申報(bào)會(huì)出現(xiàn)不成功的報(bào)錯(cuò)提示，步驟如下：

①計(jì)算機(jī)連接互聯(lián)網(wǎng)狀態(tài)下登陸開票系統(tǒng)自動(dòng)進(jìn)行匯總上傳

②國(guó)家稅務(wù)總局北京電子稅務(wù)局進(jìn)行納稅申報(bào)

③納稅申報(bào)成功后需再次登錄系統(tǒng)完成自動(dòng)清卡工作

金稅盤小規(guī)模納稅人抄報(bào)稅方法

注意：4月為小規(guī)模納稅人季報(bào)月份，需按照一般納稅人操作順序納稅申報(bào)成功后再進(jìn)行清卡操作。

①計(jì)算機(jī)連接互聯(lián)網(wǎng)狀態(tài)下登陸開票系統(tǒng)自動(dòng)進(jìn)行匯總上傳

②國(guó)家稅務(wù)總局北京電子稅務(wù)局進(jìn)行納稅申報(bào)

③納稅申報(bào)成功后需再次登錄系統(tǒng)完成自動(dòng)清卡工作

查詢清卡成功方法

點(diǎn)擊匯總處理-金稅設(shè)備狀態(tài)查詢，進(jìn)入后在左側(cè)選項(xiàng)中選擇您想要查看的發(fā)票狀態(tài)。

上次匯總報(bào)送日期：2023年04月01日00時(shí)00分

匯總報(bào)送起始日期：2023年05月01日

匯總報(bào)稅資料：無(wú)

或者您只看鎖死日期更新到2023年05月19日,匯總報(bào)稅資料“無(wú)”

此狀態(tài)說(shuō)明您2023年04月已經(jīng)完成清卡工作

稅控盤

一般納稅人&小規(guī)模納稅人抄報(bào)步驟

*注：本月小規(guī)模需要申報(bào)繳納增值稅，抄報(bào)步驟和一般納稅人一致。

自動(dòng)抄報(bào)方法

開票軟件網(wǎng)絡(luò)穩(wěn)定的前提下登錄開票軟件會(huì)自動(dòng)上報(bào)匯總，申報(bào)完成后，再次登錄開票軟件，開票截止時(shí)間自動(dòng)順延。如下圖所示：

若自動(dòng)抄報(bào)未成功，或開票截止時(shí)間未更新，可參照手工抄報(bào)步驟進(jìn)行抄報(bào)。

手工抄報(bào)操作方法

上報(bào)匯總：點(diǎn)擊【數(shù)據(jù)管理】-【匯總上傳】-【上報(bào)匯總】。

網(wǎng)上申報(bào)：通過(guò)北京市電子稅務(wù)局網(wǎng)或第三方申報(bào)軟件進(jìn)行【網(wǎng)上申報(bào)】。

*注：若申報(bào)過(guò)程中遇到問(wèn)題，建議您咨詢申報(bào)系統(tǒng)客服。

反寫監(jiān)控：點(diǎn)擊【數(shù)據(jù)管理】-【匯總上傳】-【反寫監(jiān)控】。點(diǎn)擊反寫，開票截止時(shí)間則會(huì)更新到2023年5月19日，表示成功。

稅務(wù)ukey抄報(bào)稅方法

01

自動(dòng)抄報(bào)操作方法

開票軟件網(wǎng)絡(luò)穩(wěn)定的前提下登錄稅務(wù)ukey會(huì)自動(dòng)上報(bào)匯總，申報(bào)完成后，再次登錄開票軟件，開票截止時(shí)間自動(dòng)順延。如下圖所示：

若自動(dòng)抄報(bào)未成功，或開票截止時(shí)間未更新，可參照以下步驟進(jìn)行抄報(bào)

02

手工抄報(bào)操作方法

上報(bào)匯總:點(diǎn)擊【數(shù)據(jù)管理】-【匯總上傳】-【上報(bào)匯總】。

網(wǎng)上申報(bào)：通過(guò)北京市電子稅務(wù)局網(wǎng)或第三方申報(bào)軟件進(jìn)行【網(wǎng)上申報(bào)】。

*注：若申報(bào)過(guò)程中遇到問(wèn)題，建議您咨詢申報(bào)系統(tǒng)客服。

反寫監(jiān)控：申報(bào)成功后，點(diǎn)擊【數(shù)據(jù)管理】-【匯總上傳】-【反寫監(jiān)控】。點(diǎn)擊反寫，開票截止時(shí)間則會(huì)更新到2023年5月19日，表示成功。

常見問(wèn)題解答

一、季度申報(bào)也需要開票軟件抄報(bào)稅嗎?

答：需要，每月都需要打開軟件檢查開票截止日期是否更新為下月中下旬，如已更新，無(wú)需操作，如未更新，需要操作上報(bào)匯總反寫日期變更即可。

二、月初沒(méi)有抄報(bào)稅是否可以開發(fā)票?

答：以開票截止日期為準(zhǔn)，截止日期之前都是可以開票的，只要在開票截止日期之前完成抄稅是不影響的。

三、上報(bào)匯總提示有未上傳發(fā)票如何處理?

答：首先檢查電腦網(wǎng)絡(luò)是否正常，再打開軟件系統(tǒng)設(shè)置-參數(shù)設(shè)置-網(wǎng)絡(luò)配置，檢查服務(wù)器地址端口號(hào)正確，測(cè)試連接成功，點(diǎn)擊手工上傳發(fā)票上傳成功即可抄稅。

四、開票截止日期已經(jīng)變更，重復(fù)操作是否有影響?

答：沒(méi)有。數(shù)據(jù)只上傳一條，重復(fù)操作對(duì)上傳結(jié)果沒(méi)有影響。

五、多塊稅控盤可以在同一臺(tái)電腦上抄稅嗎?

答：可以，更換稅控盤登錄軟件正常操作。

來(lái)源：北京航天金稅財(cái)稅服務(wù)平臺(tái) 北京百旺金賦

【第6篇】小規(guī)模納稅人所得稅計(jì)算方法

財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作必備：各個(gè)稅種的計(jì)算公式，附最新18個(gè)稅種稅率表

財(cái)務(wù)工作中，各稅種的計(jì)算是避免不了的，下個(gè)月就是大征期了，小規(guī)模納稅人是季報(bào)！報(bào)稅前，會(huì)計(jì)人員是需要把應(yīng)交的稅費(fèi)計(jì)算出來(lái)的，并且做相關(guān)的記賬憑證，然后在電子稅務(wù)局上申報(bào)。新手會(huì)計(jì)頭次遇到報(bào)稅怎么辦呢？應(yīng)納稅額不會(huì)計(jì)算，也是無(wú)從下手呀！

新手會(huì)計(jì)或者是剛考初級(jí)會(huì)計(jì)考試的，下面匯總各個(gè)稅種的計(jì)算公式和最新18個(gè)稅種的稅率表，建議收藏備用吧！

各個(gè)稅種的計(jì)算公式大全

最新18個(gè)稅種稅率表

個(gè)人所得稅稅率表

企業(yè)所得稅對(duì)稅率表

……篇幅原因，就到這里了，有關(guān)各種稅的知識(shí)就先到這里了。做賬報(bào)稅是會(huì)計(jì)的基本工作內(nèi)容，還希望大家能夠掌握。

【第7篇】小規(guī)模納稅人增值稅申報(bào)表下載

---“小微企業(yè)免稅銷售額”與“未達(dá)起征點(diǎn)免稅額”傻傻不會(huì)填？

根據(jù)2023年第3號(hào)《國(guó)家稅務(wù)總局深圳市稅務(wù)局關(guān)于貫徹落實(shí)小規(guī)模納稅人免征增值稅有關(guān)征管問(wèn)題的通告》：

小規(guī)模納稅人按征收方式分為查 賬征收和定期定額征收，實(shí)行查賬征收的小規(guī)模納稅人需按季填報(bào)《增值稅納稅申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）》；實(shí)行定期定額征收的小規(guī)模納稅人需按季填報(bào)《增值稅納稅申報(bào)表（適用于增值稅小規(guī)模雙定戶納稅人）》。

查賬征收的小規(guī)模納稅人（不含個(gè)體工商戶及其他個(gè)人），季度銷售額合計(jì)未超過(guò)30萬(wàn)元（不包括其他增值稅免稅政策）的，按銷售貨物及勞務(wù)和服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)行為分別在《增值稅納稅申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）》（以下簡(jiǎn)稱《增值稅納稅申報(bào)表》，下同）第10欄“小微企業(yè)免稅銷售額”“貨物及勞務(wù)”和“服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)”列填報(bào)。免稅額根據(jù)第10欄“小微企業(yè)免稅銷售額”和征收率計(jì)算，分別在《增值稅納稅申報(bào)表》第18欄“小微企業(yè)免稅額”“貨物及勞務(wù)”和“服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)”列填報(bào)。

查賬征收的個(gè)體工商戶和其他個(gè)人，季度銷售額合計(jì)未超過(guò)30萬(wàn)元（不包括其他增值稅免稅政策）的，按銷售貨物及勞務(wù)和服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)行為分別在《增值稅納稅申報(bào)表》第11欄“未達(dá)起征點(diǎn)銷售額”“貨物及勞務(wù)”和“服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)”列填報(bào)。免稅額根據(jù)第11欄“未達(dá)起征點(diǎn)銷售額”和征收率計(jì)算，分別在《增值稅納稅申報(bào)表》第19欄“未達(dá)起征點(diǎn)免稅額”“貨物及勞務(wù)”和“服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)”列填報(bào)。

案例分析：

（1）假設(shè)a公司為查賬征收的小規(guī)模納稅人（非個(gè)體戶和個(gè)人），第三季度銷售貨物不含稅銷售額為20萬(wàn)元（均開具增值稅普通發(fā)票），無(wú)其他銷售收入，《增值稅納稅申報(bào)表》填寫示例如下：

（2）設(shè)b公司為查賬征收的小規(guī)模納稅人（個(gè)體戶），第三季度銷售貨物不含稅銷售額為10萬(wàn)元（均開具增值稅普通發(fā)票），無(wú)其他銷售收入，《增值稅納稅申報(bào)表》填寫示例如下：

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【第8篇】小規(guī)模納稅人注銷流程

在成都來(lái)說(shuō)，有很多小規(guī)模納稅人。對(duì)于此類的中小企業(yè)公司來(lái)說(shuō)，也會(huì)和一般納稅人一樣，在注銷的時(shí)候遇到同樣的問(wèn)題，公司注銷該怎么辦理？下面，就一起看下。

一、到公司主管工商局辦理<公司注銷備案>

所需資料：

①公司營(yíng)業(yè)執(zhí)照復(fù)印件

②公司股東會(huì)決議(內(nèi)容就是注銷公司，成立清算小組)

③公司原始檔案

④到工商局領(lǐng)取表格(第一步和第二步可以同時(shí)辦理)

二、登報(bào)公告(登報(bào)45日后才能注銷公司)

所需資料：

①公司營(yíng)業(yè)執(zhí)照復(fù)印件

②法定代表人身份證復(fù)印件

③公告內(nèi)容(某某公司準(zhǔn)備注銷，請(qǐng)各債權(quán)債務(wù)人自見報(bào)的45日之內(nèi)到我公司的清算小組辦理債權(quán)債務(wù)等事項(xiàng))

三、登報(bào)45日后，再次到工商局辦理注銷申請(qǐng)

所需資料:

①公司營(yíng)業(yè)執(zhí)照原件(正副本)

②稅務(wù)注銷證明文件

③公司股東會(huì)決議

④公司清算報(bào)告

⑤工商局領(lǐng)取的表格

⑥公司原始檔案

注銷難，其實(shí)難的是不知道該怎么去走這些流程，怎么去準(zhǔn)備這些材料，

怎么去相關(guān)部門提交對(duì)應(yīng)的資料等。把這些處理好了，其實(shí)注銷也就容易了。

【第9篇】小規(guī)模納稅人變更為一般納稅人

天貓主體變更小規(guī)模納稅人；天貓主體變更；天貓主體變更條件；天貓主體變更流程；天貓主體變更什么意思；天貓主體變更公示期；天貓主體變更后保證金退哪里；天貓主體變更小規(guī)模；天貓主體變更需要多久；天貓主體變更期間店鋪能否運(yùn)營(yíng)；

一， 什么是主體變更？

天貓店鋪，是公司下面的資產(chǎn)，因此可以將天貓店鋪，從a公司，變更到b公司名下。就像公司名下的車輛，進(jìn)行變更過(guò)戶，是一個(gè)原理。

二，什么情況下會(huì)需要變更主體？

原主體存在法律訴訟，或者金融方面等風(fēng)險(xiǎn)，即將面臨被法院查封，為了保住店鋪，可以進(jìn)行變更。

之前年銷售額較大，為了適當(dāng)?shù)囊?guī)避稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，可以將公司主體進(jìn)行變更。

老主體公司名下，已經(jīng)有多個(gè)天貓店鋪了，經(jīng)營(yíng)不了這么多，想轉(zhuǎn)讓其中的某一個(gè)，但是公司還要留著自己使用，可以進(jìn)行主體變更。

自己是工廠，為了經(jīng)營(yíng)方面的方便，可以將天貓店鋪?zhàn)兏阶约旱钠渌久隆?/p>

三，可以將天貓店鋪?zhàn)兏叫∫?guī)模納稅人公司上面去嗎？

【第10篇】小規(guī)模納稅人稅務(wù)處理

稅收優(yōu)惠、園區(qū)政策，詳情了解，公眾號(hào)，節(jié)稅寶典。

伴隨著我國(guó)逐步實(shí)現(xiàn)“以票管稅”到“以數(shù)治稅”的時(shí)代，新的稅收征管系統(tǒng)也將更加強(qiáng)大、智能化。

未來(lái)每一家企業(yè)的信息，都將被大數(shù)據(jù)所掌握，一切在沒(méi)有真實(shí)業(yè)務(wù)基礎(chǔ)之上的賬務(wù)處理和稅務(wù)處理，必將給自身帶來(lái)巨大風(fēng)險(xiǎn)。

不要以為是專管員要來(lái)故意查你，也不要抱有僥幸的心理，稅務(wù)稽查只針對(duì)與大中企業(yè)；而對(duì)于小微企業(yè)或者是小規(guī)模納稅人一樣，只要你有異常涉稅行為，系統(tǒng)就會(huì)直接跳出來(lái)查你。

尤其是小規(guī)模納稅人以下的一些涉稅行為需注意，最容易引起稅務(wù)的稽查：

1、經(jīng)營(yíng)規(guī)模和經(jīng)營(yíng)范圍很小，卻經(jīng)常有大額的資金活動(dòng)

2、資金轉(zhuǎn)入、轉(zhuǎn)出異常，如集中轉(zhuǎn)入分批轉(zhuǎn)出

3、短期內(nèi)，公戶頻繁且大額的給個(gè)人轉(zhuǎn)賬

4、資金收付金額、流向，明顯與企業(yè)的業(yè)務(wù)特點(diǎn)不符

5、長(zhǎng)期“零申報(bào)”或者虧損，而不申請(qǐng)注銷

6、長(zhǎng)期“盈利”，又沒(méi)有股東分紅

7、開票品目與經(jīng)營(yíng)范圍明顯不符，涉嫌虛開的風(fēng)險(xiǎn)

8、虛構(gòu)業(yè)務(wù)，三流不一致（即合同、資金、發(fā)票流）

9、其他到處找票，虛開、虛抵等“非常手段”避稅

一言以蔽之，企業(yè)鋌而走險(xiǎn)，還是利益在作祟；不過(guò)納稅人想要合理合規(guī)降低稅務(wù)成本、化解納稅風(fēng)險(xiǎn)；利用現(xiàn)行的稅收優(yōu)惠，提前做好行之有效的稅務(wù)規(guī)劃，無(wú)疑是明智的戰(zhàn)略舉措。

區(qū)域性的獎(jiǎng)勵(lì)扶持政策

企業(yè)沒(méi)有進(jìn)項(xiàng)、增值稅虛高，可以享受地方留存的增值稅、企業(yè)所得稅獎(jiǎng)勵(lì)扶持；根據(jù)實(shí)際納稅額，享受40%-80%的階梯比例扶持。（享受方式，以新的一般納稅人公司、分公司入駐稅收?qǐng)@區(qū)，可以異地辦公。）

區(qū)域性的核定征收政策

企業(yè)無(wú)票支出較多，企業(yè)所得稅和分紅稅稅負(fù)過(guò)重；可以享受區(qū)域性的個(gè)稅核定征收，綜合稅負(fù)在0.6%-1%左右；稅后利潤(rùn)可直接由投資人隨意支配。（享受方式，在園區(qū)成立新的小規(guī)模個(gè)體戶形式，正常承接業(yè)務(wù)、開票，按照每次的開票額進(jìn)行核定個(gè)稅。）

綜上所述，小規(guī)模納稅人的哪些涉稅行為，容易引起稅務(wù)稽查風(fēng)險(xiǎn)？納稅人想要合理合規(guī)降低稅務(wù)成本、化解納稅風(fēng)險(xiǎn)，該如何規(guī)劃？希望以上的一些分析，可以幫助到有需要的朋友。

【第11篇】按月申報(bào)小規(guī)模納稅人1月預(yù)計(jì)銷售貨物收入20萬(wàn)元，能享受什么減免稅政策？

問(wèn)：我公司是按月申報(bào)的增值稅小規(guī)模納稅人，2023年1月份預(yù)計(jì)銷售貨物取得收入20萬(wàn)元，請(qǐng)問(wèn)能夠享受什么減免稅政策，又該如何開具增值稅發(fā)票呢？

答：《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于明確增值稅小規(guī)模納稅人減免增值稅等政策的公告》（2023年第1號(hào)）第二條規(guī)定，自2023年1月1日至2023年12月31日，增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅?！秶?guó)家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅小規(guī)模納稅人減免增值稅等政策有關(guān)征管事項(xiàng)的公告》（2023年第1號(hào)）第五條規(guī)定，小規(guī)模納稅人取得應(yīng)稅銷售收入，適用減按1%征收率征收增值稅政策的，應(yīng)按照1%征收率開具增值稅發(fā)票。

因此，您1月份銷售貨物取得的收入20萬(wàn)元，可以適用減按1%征收率征收增值稅的政策，并按照1%征收率開具增值稅專用發(fā)票或增值稅普通發(fā)票。

【第12篇】小規(guī)模納稅人銷售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn)

問(wèn)題一：

小規(guī)模納稅人銷售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn)，如何計(jì)算繳納增值稅？能否向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)代開增值稅專用發(fā)票？

一、根據(jù)《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于部分貨物適用增值稅低稅率和簡(jiǎn)易辦法征收增值稅政策的通知》（財(cái)稅〔2009〕9號(hào)）規(guī)定：“二、下列按簡(jiǎn)易辦法征收增值稅的優(yōu)惠政策繼續(xù)執(zhí)行，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額：

（一）納稅人銷售自己使用過(guò)的物品，按下列政策執(zhí)行：

……

2.小規(guī)模納稅人（除其他個(gè)人外，下同）銷售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn)，減按2%征收率征收增值稅?！?/p>

二、根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅簡(jiǎn)易征收政策有關(guān)管理問(wèn)題的通知》（國(guó)稅函〔2009〕90號(hào)）規(guī)定：“一、關(guān)于納稅人銷售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn)

……

（二）小規(guī)模納稅人銷售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn)，應(yīng)開具普通發(fā)票，不得由稅務(wù)機(jī)關(guān)代開增值稅專用發(fā)票。

四、關(guān)于銷售額和應(yīng)納稅額

……

（二）小規(guī)模納稅人銷售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn)和舊貨，按下列公式確定銷售額和應(yīng)納稅額：

銷售額=含稅銷售額/（1+3%）

應(yīng)納稅額=銷售額×2%

五、小規(guī)模納稅人銷售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn)和舊貨，其不含稅銷售額填寫在《增值稅納稅申報(bào)表（適用于小規(guī)模納稅人）》第4欄，其利用稅控器具開具的普通發(fā)票不含稅銷售額填寫在第5欄。”

問(wèn)題二：

藥店向一般納稅人企業(yè)零售的應(yīng)稅藥品能否開具增值稅專用發(fā)票？

根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于修訂<增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定>的通知》（國(guó)稅發(fā)〔2006〕156號(hào)）中第十條規(guī)定：“一般納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)向購(gòu)買方開具專用發(fā)票。

商業(yè)企業(yè)一般納稅人零售的煙、酒、食品、服裝、鞋帽(不包括勞保專用部分)、化妝品等消費(fèi)品不得開具專用發(fā)票。

增值稅小規(guī)模納稅人(以下簡(jiǎn)稱小規(guī)模納稅人)需要開具專用發(fā)票的，可向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)代開。

銷售免稅貨物不得開具專用發(fā)票，法律、法規(guī)及國(guó)家稅務(wù)總局另有規(guī)定的除外?！?/p>

因此，藥店向一般納稅人企業(yè)零售應(yīng)稅藥品可以開具增值稅專用發(fā)票，但一般納稅人企業(yè)購(gòu)進(jìn)藥品用于集體福利和個(gè)人消費(fèi)的不得進(jìn)項(xiàng)抵扣。

問(wèn)題三：

北京市范圍內(nèi)，個(gè)人代開普通發(fā)票去哪里繳納個(gè)人所得稅？

根據(jù)《北京市國(guó)家稅務(wù)局 北京市地方稅務(wù)局關(guān)于個(gè)人申請(qǐng)代開普通發(fā)票有關(guān)事項(xiàng)的公告》(北京市國(guó)家稅務(wù)局 北京市地方稅務(wù)局公告2023年第24號(hào))第二條規(guī)定：“個(gè)人取得應(yīng)稅所得，扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定履行扣繳義務(wù)的，個(gè)人可以直接到各區(qū)地方稅務(wù)局、各分局所屬的納稅服務(wù)廳辦理納稅申報(bào)，依法繳納稅款。”

問(wèn)題四：

有哪些情形的納稅人本年度不能評(píng)為a級(jí)？

第一、根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布〈納稅信用管理辦法(試行)〉的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第40號(hào))規(guī)定：“第十九條 有下列情形之一的納稅人，本評(píng)價(jià)年度不能評(píng)為a級(jí)：

（一）實(shí)際生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)期不滿3年的；

（二）上一評(píng)價(jià)年度納稅信用評(píng)價(jià)結(jié)果為d級(jí)的；

（三）非正常原因一個(gè)評(píng)價(jià)年度內(nèi)增值稅或營(yíng)業(yè)稅連續(xù)3個(gè)月或者累計(jì)6個(gè)月零申報(bào)、負(fù)申報(bào)的；

（四）不能按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定設(shè)置賬簿，并根據(jù)合法、有效憑證核算，向稅務(wù)機(jī)關(guān)提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料的。”

第二、根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于明確納稅信用管理若干業(yè)務(wù)口徑的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第85號(hào))規(guī)定：“五、關(guān)于不能評(píng)為a級(jí)的情形

非正常原因一個(gè)評(píng)價(jià)年度內(nèi)增值稅或營(yíng)業(yè)稅連續(xù)3個(gè)月或者累計(jì)6個(gè)月零申報(bào)、負(fù)申報(bào)的,不能評(píng)為a級(jí)。

正常原因是指：季節(jié)性生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、享受政策性減免稅等正常情況原因。非正常原因是除上述原因外的其他原因。

按季申報(bào)視同連續(xù)3個(gè)月?！?/p>

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【第13篇】小規(guī)模納稅人銷售產(chǎn)品給一般納稅人

【導(dǎo)讀】：一般納稅人給小規(guī)模納稅人開專票有什么影響?大家知道根據(jù)條例規(guī)定小規(guī)模納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的不得開具增值說(shuō)專用發(fā)票.那如果給小規(guī)模納稅人開局了發(fā)票有神影響呢.接下來(lái)我們就一起來(lái)看看!

一般納稅人給小規(guī)模納稅人開專票有什么影響

給小規(guī)模納稅人開具了專用發(fā)票,對(duì)于小規(guī)模納稅人,次年的6月底前,由小規(guī)模納稅人主管稅務(wù)機(jī)關(guān)查明專用發(fā) 票未認(rèn)證抵扣的原因.

給小規(guī)模納稅人開具專用發(fā)票,存在一個(gè)問(wèn)題,那就是缺聯(lián):由于小規(guī)模納稅人收到專用發(fā)票不認(rèn)證,在國(guó)家稅務(wù)總局的增值稅稽核系統(tǒng)中提示為'缺聯(lián)發(fā)票':

有存根聯(lián)信息(開 票方通過(guò)抄報(bào)稅的方式將存根聯(lián)信息上傳至國(guó)家稅務(wù)總局)沒(méi)有抵扣聯(lián)信息(因?yàn)樾∫?guī)模納稅人不認(rèn)證),在次年的6月底前,國(guó)家稅務(wù)總局下發(fā)'缺聯(lián)發(fā) 票'信息,由購(gòu)買方稅務(wù)機(jī)關(guān)查明不 抵扣原因.

根據(jù)《增值稅發(fā)票管理制度》規(guī)定第六條下列情形不得開具專用發(fā)票:

(一)向消費(fèi)者銷售應(yīng)稅項(xiàng)目;

(二)銷售免稅項(xiàng)目;

(三)銷售報(bào)關(guān)出口的貨物、在境外銷售應(yīng)稅勞務(wù);

(四)將貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目;

(五)將貨物用于集體福利或個(gè)人消費(fèi);

(六)將貨物無(wú)償贈(zèng)送他人;

(七)提供非應(yīng)稅勞務(wù)(應(yīng)當(dāng)征收增值稅的除外)、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)或銷售不動(dòng)產(chǎn).

擴(kuò)展資料:

增值稅專用發(fā)票開具的管理.

1、基本規(guī)定.一般納稅人銷售貨物(包括視同銷售貨物在內(nèi))、應(yīng)稅勞務(wù),根據(jù)增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則規(guī)定應(yīng)當(dāng)征收增值稅的非應(yīng)稅勞務(wù),除另有規(guī)定外,必須向購(gòu)買方開具專用發(fā)票.

2、特殊規(guī)定.增值稅一般納稅人有下列情況,不得開具增值稅專用發(fā)票.

(1)向消費(fèi)者銷售應(yīng)稅項(xiàng)目;

(2)銷售免稅項(xiàng)目;

(3)銷售報(bào)關(guān)出口的貨物、在境外銷售應(yīng)稅勞務(wù);

(4)將貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目;

(5)將貨物用于集體福利或個(gè)人消費(fèi);

(6)提供非應(yīng)稅勞務(wù)(應(yīng)當(dāng)征收增值稅的除外)、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)或者銷售不動(dòng)產(chǎn).向小規(guī)模納稅人銷售應(yīng)稅項(xiàng)目,可以不開具專用發(fā)票.

3、專用發(fā)票填開的時(shí)間規(guī)定.專用發(fā)票必須按以下時(shí)間要求開具:

(1)采用預(yù)收貨款、托收承付、委托銀行收款結(jié)算方式的,為貨物發(fā)出的當(dāng)天;

(2)采用交款提貨結(jié)算方式的,為收到貨款的當(dāng)天;

(3)采用賒銷、分期付款結(jié)算方式的,為合同約定的收款日期的當(dāng)天;

(4)將貨物交付他人代銷,為收到委托人送交的代銷清單的當(dāng)天;

(5)設(shè)有兩個(gè)以上機(jī)構(gòu)并實(shí)行統(tǒng)一核算的納稅人,將貨物從一個(gè)機(jī)構(gòu)移送其他機(jī)構(gòu)用于銷售,按規(guī)定應(yīng)當(dāng)征收增值稅,為貨物移送的當(dāng)天;

(6)將貨物作為投資提供給其他單位或個(gè)體經(jīng)營(yíng)者,為貨物移送的當(dāng)天;

(7)將貨物分配給股東,為貨物移送的當(dāng)天.

看到這大家是不是對(duì)一般納稅人給小規(guī)模納稅人開專票有什么影響這一問(wèn)題有了一定的了解了呢.小規(guī)模納稅人是不能抵扣專用發(fā)票的,所以一般是不能給小規(guī)模納稅人開具專用發(fā)票.如果大家還有問(wèn)題歡迎咨詢會(huì)計(jì)學(xué)堂官網(wǎng).

【第14篇】2023年小規(guī)模納稅人增值稅申報(bào)表填寫示范

2023年小規(guī)模納稅人增值稅申報(bào)表填寫示范

日期：2023.1.21 來(lái)源：稅乎網(wǎng)

項(xiàng)目

欄次

【企業(yè)】季度銷售額25萬(wàn)

【個(gè)體戶】季度銷售額25萬(wàn)

【企業(yè)或個(gè)體戶】季度銷售額35萬(wàn)

增值稅納稅申報(bào)表主表

（一）應(yīng)征增值稅不含稅銷售額（3%征收率）

1

350,000

增值稅專用發(fā)票不含稅銷售額

2

其他增值稅發(fā)票不含稅銷售額

3

350,000

（四）免稅銷售額

9

250,000

250,000

其中：小微企業(yè)免稅銷售額

10

250,000

未達(dá)起征點(diǎn)銷售額

11

250,000

其他免稅銷售額

12

本期應(yīng)納稅額

15

10,500

本期應(yīng)納稅額減征額

16

7,000

本期免稅額

17

7,500

7,500

其中：小微企業(yè)免稅額

18

7,500

未達(dá)起征點(diǎn)免稅額

19

7,500

應(yīng)納稅額合計(jì)

20

3,500

本期預(yù)繳稅額

21

本期應(yīng)補(bǔ)（退）稅額

22

增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表

一、減稅項(xiàng)目

合 計(jì)

1

7,000

填寫對(duì)應(yīng)免稅性質(zhì)代碼

2

7,000

提示：

1、僅針對(duì)按季申報(bào)增值稅的小規(guī)模納稅人，且上表中銷售收入適用3%征收率;

2、開具的發(fā)票都是普通發(fā)票，無(wú)專用發(fā)票，納稅人如開具了3%或免稅的發(fā)票，無(wú)特殊情況下，銷售額換算為：銷售額=（3%的含稅價(jià)+免稅銷售額+1%的含稅價(jià)）/(1+1%)

3、上面舉例假定納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間均為2023年內(nèi)

【第15篇】2023年小規(guī)模納稅人納稅政策要點(diǎn)總結(jié)

2023年度的增值稅小規(guī)模納稅人有新的納稅政策了！

2023年1月9日，財(cái)政部、稅務(wù)總局發(fā)布了2023年第1號(hào)文，即《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于明確增值稅小規(guī)模納稅人減免增值稅等政策的公告》，現(xiàn)將要點(diǎn)總結(jié)如下：

一、按月度納稅的，月銷售額10萬(wàn)元以下的，按季度納稅的，季度銷售額30萬(wàn)元以下的，免征增值稅。其中，銷售額是扣除不動(dòng)產(chǎn)銷售額后的銷售額，適用增值稅差額征稅政策的小規(guī)模納稅人，以差額后的銷售額確定；采取一次性收取租金形式出租不動(dòng)產(chǎn)取得的租金收入，可在對(duì)應(yīng)的租賃期內(nèi)平均分?jǐn)?，按分?jǐn)偤蟮慕痤~確定銷售額。

二、月度銷售額超過(guò)10萬(wàn)元的，或季度銷售額超過(guò)30萬(wàn)元的，減按1%征收率征收增值稅；適用3%預(yù)征率的預(yù)繳增值稅項(xiàng)目，減按1%預(yù)征率預(yù)繳增值稅。

三、納稅人開專票的，不能免稅，專票稅率是3%；適用1%征收率的，開專票稅率1%，但納稅人可以放棄優(yōu)惠選用3%稅率。

四、允許生產(chǎn)性服務(wù)業(yè)納稅人按照當(dāng)期可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額加計(jì)5%抵減應(yīng)納稅額。允許生活性服務(wù)業(yè)納稅人按照當(dāng)期可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額加計(jì)10%抵減應(yīng)納稅額。

五、月度納稅還是季度納稅，納稅人可自由選擇，一經(jīng)選擇，一個(gè)會(huì)計(jì)年度內(nèi)不得變更。

劉旭旭律師、注冊(cè)會(huì)計(jì)師、稅務(wù)師

2023年1月11日

【第16篇】營(yíng)業(yè)執(zhí)照一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別

小規(guī)模納稅人和一般納稅人的區(qū)別是：

1、稅收計(jì)算方式不同，小規(guī)模納稅人的應(yīng)納稅額=銷售額×征收率，一般納稅人的應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額－當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額；

2、稅率的不同：一般納稅人適用的稅率主要有17%、13%、11%、6%等幾檔，而小規(guī)模納稅人現(xiàn)在一律適用3%的征收率；

3、發(fā)票使用不同：一般納稅人銷售貨物可以開具增值稅專用發(fā)票，購(gòu)進(jìn)貨物可以取得增值稅專用發(fā)票，而小規(guī)模納稅人銷售貨物的時(shí)候不能開具增值稅專用發(fā)票；

4、賬務(wù)處理的不同：一般納稅人按價(jià)款部分計(jì)入成本，稅款部分計(jì)入“應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅—進(jìn)項(xiàng)稅額”賬戶，而小規(guī)模納稅人按全額進(jìn)入成本。

一般納稅人認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)

（一）首先是規(guī)模上的標(biāo)準(zhǔn)：

從事生產(chǎn)貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)，或以其為主兼營(yíng)貨物批發(fā)或零售的納稅人(適用50%的標(biāo)準(zhǔn))，年應(yīng)稅銷售額大于50萬(wàn)元為一般納稅人；

從事貨物批發(fā)或零售的納稅人，年應(yīng)稅銷售額大于80萬(wàn)元為一般納稅人；

應(yīng)稅服務(wù)年銷售額標(biāo)準(zhǔn)為500萬(wàn)元(不含稅銷售額)，大于500萬(wàn)元為一般納稅人；

應(yīng)稅服務(wù)年銷售額，是指納稅人在連續(xù)不超過(guò)12個(gè)月的經(jīng)營(yíng)期內(nèi)，提供交通運(yùn)輸和現(xiàn)代服務(wù)累計(jì)應(yīng)征增值稅銷售額，含免稅、減稅銷售額。

（二）其次是納稅人性質(zhì)和會(huì)計(jì)核算程度方面的標(biāo)準(zhǔn)：

年應(yīng)稅銷售額超過(guò)小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的其他個(gè)人(自然人)按小規(guī)模納稅人納稅;非企業(yè)性單位和不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)可自行選擇是否按小規(guī)模納稅人納稅。

年應(yīng)稅銷售額未超過(guò)標(biāo)準(zhǔn)以及新開業(yè)的納稅人，有固定的經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所，會(huì)計(jì)核算健全，能準(zhǔn)確提供銷項(xiàng)稅額、進(jìn)項(xiàng)稅額的可認(rèn)定為一般納稅人。

法律依據(jù)

《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》第二條 增值稅稅率： （一）納稅人銷售貨物、勞務(wù)、有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)或者進(jìn)口貨物，除本條第二項(xiàng)、第四項(xiàng)、第五項(xiàng)另有規(guī)定外，稅率為17%。

《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》第四條 除本條例第十一條規(guī)定外，納稅人銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)（以下統(tǒng)稱應(yīng)稅銷售行為），應(yīng)納稅額為當(dāng)期銷項(xiàng)稅額抵扣當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額后的余額。應(yīng)納稅額計(jì)算公式： 應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額－當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額

《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》第十一條 小規(guī)模納稅人發(fā)生應(yīng)稅銷售行為，實(shí)行按照銷售額和征收率計(jì)算應(yīng)納稅額的簡(jiǎn)易辦法，并不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。應(yīng)納稅額計(jì)算公式： 應(yīng)納稅額=銷售額×征收率 小規(guī)模納稅人的標(biāo)準(zhǔn)由國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門規(guī)定。

《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》第十二條 小規(guī)模納稅人增值稅征收率為3%，國(guó)務(wù)院另有規(guī)定的除外。