成為一般納稅人有什么好處（5篇）

【第1篇】成為一般納稅人有什么好處

小q同學(xué)：我準(zhǔn)備成立一家公司，第一年預(yù)計收入在120萬，我查了文件，屬于增值稅小規(guī)模納稅人，但要不要主動申請成為一般納稅人？

稅小念：初期你不是資金流很緊張嗎,建議還是小規(guī)模納稅人，畢竟稅收優(yōu)惠多，也可以自行開專票，利大于弊。后期發(fā)展起來，累計銷售額達到500萬，自然會成為一般納稅人。

小q同學(xué)：盤點一下，小規(guī)模納稅人的優(yōu)惠政策唄……

一、免征增值稅

2023年1月1日-2023年12月31日，小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，合計月銷售額未超過10萬元的，或者季度銷售額不超過30萬元的，其銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)取得的銷售額一律免征增值稅。

根據(jù)國家稅務(wù)總局公告2023年第5號，2023年4月1日起，增值稅小規(guī)模納稅人免稅銷售額提高到月15萬元（季度45萬元）。

對于差額納稅的行業(yè)，按照差額后的銷售額判定。

舉例1：億企公司為按季申報的小規(guī)模納稅人，主營軟件銷售。本季度收入（不含稅）為45萬元，出售了一套閑置辦公用房獲得收入（不含稅）100萬。

分析：銷售額合計145萬，超過了免稅銷售額。但是根據(jù)文件規(guī)定，扣除本期發(fā)生的銷售不動產(chǎn)的銷售額100萬后，未超過45萬元，銷售貨物的銷售額45萬元，可享受小規(guī)模納稅人免稅政策。

舉例2：億企公司為建筑業(yè)小規(guī)模納稅人，2023年第三季度，取得建筑服務(wù)收入60萬元，向其他建筑企業(yè)支付分包款15萬元。

分析：全部價款和價外費用扣除分包款后的余額為銷售額，來判定是否需要繳納增值稅。億企公司當(dāng)月扣除分包款后的銷售額為45萬元，未超過免稅額，因此可享受小規(guī)模納稅人免稅政策。

舉例3：億企公司為按月申報的小規(guī)模納稅人，7月銷售額為15萬元，開具了增值稅電子專用發(fā)票。

分析：億企公司應(yīng)當(dāng)就開具增值稅電子或紙質(zhì)專用發(fā)票的銷售額，正常計算繳納增值稅。因為，開具專票后不能享受增值稅免稅，一定要注意！

二、疫情期間免征

自2023年4月1日至2023年12月31日，湖北省增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅;適用3%預(yù)征率的預(yù)繳增值稅項目，減按1%預(yù)征率預(yù)繳增值稅。

湖北省以外的小規(guī)模納稅人，在2023年12月31日之前，可以享受疫情減免，按照1%征收率繳納增值稅。

政策依據(jù)：《關(guān)于延續(xù)實施應(yīng)對疫情部分稅費優(yōu)惠政策的公告》（財政部 稅務(wù)總局公告2023年第7號）。

三、6稅2費減半

自2023年1月1日至2023年12月31日，增值稅小規(guī)模納稅人，可以在稅額50%的幅度內(nèi)，減征6稅2費——資源稅、城市維護建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅、耕地占用稅和教育費附加、地方教育費附加。

1、免征增值稅的小規(guī)模納稅人（也不屬于消費稅納稅人），附加稅自然也無需繳納。

注：城建稅應(yīng)納稅額=（實繳增值稅+實繳消費稅）*適用稅率

稅率——市區(qū)7%、縣城和鎮(zhèn)5%、鄉(xiāng)村1%。

應(yīng)繳教育費附加 = （實繳增值稅 + 實繳消費稅）× 3%

應(yīng)繳地方教育費附加 = （實繳增值稅 + 實繳消費稅）× 2%

2、對銷售額超過了月度15萬元（季度45萬元）的小規(guī)模納稅人來說，雖不能享受增值稅的免稅優(yōu)惠，但可以享受6稅2費50%以內(nèi)的減征優(yōu)惠，因為6稅2費并沒有銷售額的限制性規(guī)定。

四、銷售二手固定資產(chǎn)2%征稅

小規(guī)模納稅人（除其他個人外）銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，減按2%征收率征收增值稅，只能開具增值稅普通發(fā)票。

可以放棄減稅，按照簡易辦法依照3%征收率繳納增值稅，可以開具增值稅專用發(fā)票。

依據(jù)：《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于部分貨物適用增值稅低稅率和簡易辦法征收增值稅政策的通知》（財稅〔2009〕9號）

五、出租房屋減按1.5%征收

小規(guī)模納稅人出租不動產(chǎn)，按照以下規(guī)定繳納增值稅：

1、個體工商戶出租住房，按照5%的征收率減按1.5%計算應(yīng)納稅額。

2、其他個人（自然人）出租住房，按照5%的征收率減按1.5%計算應(yīng)納稅額，向不動產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅。

3、除了上述兩類以外的小規(guī)模納稅人，出租其取得的不動產(chǎn)（不含個人出租住房），應(yīng)按照5%的征收率計算應(yīng)納稅額。

納稅人出租與機構(gòu)所在地不在同一縣（市）的不動產(chǎn)，應(yīng)按照上述計稅方法在不動產(chǎn)所在地預(yù)繳稅款后，向機構(gòu)所在地主管稅務(wù)機關(guān)進行納稅申報。

依據(jù)：《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布<納稅人提供不動產(chǎn)經(jīng)營租賃服務(wù)增值稅征收管理暫行辦法>的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第16號）

【第2篇】小規(guī)模收入多少成為一般納稅人

有個律師事務(wù)所的朋友8月份打電話問我：截止到8月他公司連續(xù)12個月的銷售額只有435萬，沒超過了500萬元，現(xiàn)在稅務(wù)局要他轉(zhuǎn)成一般納稅人，是不是稅務(wù)局搞錯了。

在與他會計溝時了解到：他們所2023年剛成立時，開了80萬左右現(xiàn)金收據(jù)給別人，當(dāng)時未申報納稅，稅務(wù)局今年查到了并要他們在6月補交了稅款。我一聽，問題就出在這里，那80萬換算成不含稅收入加上435萬，是512.67萬元，已經(jīng)超過500萬元。

會計說那80萬是2023年的收入啊，6月補報時也是填寫的2023年的所屬期，不應(yīng)算在這連續(xù)12個月當(dāng)中啊。我告訴他：“稅法規(guī)定連續(xù)12個月的銷售額應(yīng)包括稅務(wù)局稽查查補銷售額和納稅評估調(diào)整銷售額，且計入到查補稅款申報的當(dāng)月銷售額，不計入稅款所屬期銷售額。說白了，他這筆補交稅款的銷售額要加到今年6月份。

小規(guī)模納稅人朋友：不要忽視這一點，不然稀里糊涂地轉(zhuǎn)成了一般納稅人還不知道為哪般。

【第3篇】如何成為一般納稅人

1、新開業(yè)的增值稅納稅人，可以預(yù)計自己在開業(yè)當(dāng)年增值稅額度達到一般納稅人的標(biāo)準(zhǔn)，需要去稅務(wù)局辦理相關(guān)的一般納稅人申請認(rèn)定。

2、對于已經(jīng)開業(yè)的小規(guī)模企業(yè)，年應(yīng)稅銷售額達到一般納稅人的標(biāo)準(zhǔn)，應(yīng)該在第一次達到標(biāo)準(zhǔn)的年份去辦理納稅人的認(rèn)定。

3、對于免稅貨物的納稅人，在恢復(fù)征稅以后，需要在恢復(fù)征稅后的30天起，向主管部門申請納稅人的認(rèn)定。

4、對于不同城市的公司，其分支機構(gòu)在達到總機構(gòu)認(rèn)可為一般納稅人后，需要向當(dāng)?shù)氐亩悇?wù)局進行申辦一般納稅人的認(rèn)定。

【第4篇】怎么成為一般納稅人

如何申請成為一般納稅人？

1、新開業(yè)的增值稅納稅人，可以預(yù)計自己在開業(yè)當(dāng)年增值稅額度達到一般納稅人的標(biāo)準(zhǔn)，需要去稅務(wù)局辦理相關(guān)的一般納稅人申請認(rèn)定。

2、對于已經(jīng)開業(yè)的小規(guī)模企業(yè)，年應(yīng)稅銷售額達到一般納稅人的標(biāo)準(zhǔn)，應(yīng)該在第一次達到標(biāo)準(zhǔn)的年份去辦理納稅人的認(rèn)定。

3、對于免稅貨物的納稅人，在恢復(fù)征稅以后，需要在恢復(fù)征稅后的30天起，向主管部門申請納稅人的認(rèn)定。

4、對于不同城市的公司，其分支機構(gòu)在達到總機構(gòu)認(rèn)可為一般納稅人后，需要向當(dāng)?shù)氐亩悇?wù)局進行申辦一般納稅人的認(rèn)定。

【第5篇】成為一般納稅人的條件

當(dāng)前，對于市面上的企業(yè)來說，有些企業(yè)選擇成為小規(guī)模納稅人對其經(jīng)營發(fā)展有利，而有些企業(yè)則成為一般納稅人獲利更多。而對于申請成為一般納稅人的企業(yè)來說，其必須要滿足哪些條件呢？在本文中，我們將對這一問題進行具體介紹。

首先，為明確一般納稅人申請所需滿足條件，我們需先對一般納稅人認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)進行把握。具體來說，其認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)為：

1、一般納稅人是指年應(yīng)征增值稅銷售額（包括一個公歷年度內(nèi)的全部應(yīng)稅銷售額）超過財政部規(guī)定的小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)（≤500萬元）的企業(yè)和企業(yè)性單位，應(yīng)當(dāng)向主管稅務(wù)機關(guān)申請一般納稅人資格認(rèn)定。

2、企業(yè)年應(yīng)稅銷售額未超過財政部、國家稅務(wù)總局規(guī)定的小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)以及新開業(yè)的納稅人，可以向主管稅務(wù)機關(guān)申請一般納稅人資格認(rèn)定。

而對于這類企業(yè)而言，申請成為一般納稅人需符合以下條件：（1）企業(yè)正常經(jīng)營；（2）企業(yè)有真實辦公場所的，或其他符合條件的辦公場所；（3）能夠按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定設(shè)置賬簿，根據(jù)合法、有效憑證核算；（4）能夠提供準(zhǔn)確的稅務(wù)資料。

其次，了解了一般納稅人認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)，我們可概括出企業(yè)申請一般納稅人所需滿足的條件。這些條件包括：

1、收入達標(biāo)。企業(yè)年應(yīng)征增值稅銷售額超過國家標(biāo)準(zhǔn)；新辦企業(yè)不作要求。

2、核算健全。是指企業(yè)必須要有兩名以上的專業(yè)財務(wù)人員，要按規(guī)定設(shè)立總賬、明細(xì)賬、日記賬；要能準(zhǔn)確核算增值稅的進項、銷項和應(yīng)交稅金；要能稅務(wù)機關(guān)要求建立起相關(guān)的出入庫手續(xù)，要能按稅務(wù)機關(guān)要求進行納稅申報和保送各種報表。

3、真實場地。即公司有真實辦公場所，且需與營業(yè)執(zhí)照上登記的注冊地址一致（稅務(wù)局會派專員進行實地查驗）。

4、經(jīng)營規(guī)范。要求企業(yè)可實現(xiàn)正常經(jīng)營運轉(zhuǎn)，無不良經(jīng)濟行為，財務(wù)、稅務(wù)狀況無異常，經(jīng)營發(fā)展規(guī)范。

以上是對“一般納稅人申請需滿足哪些條件”這一問題的具體說明。當(dāng)前，企業(yè)如果在經(jīng)營期間產(chǎn)生申請成為一般納稅人的訴求，便有必要對文中介紹的一般納稅人申請條件進行把握，從而以確保在滿足各項申請條件的前提下，順利完成一般納稅人申請、認(rèn)定相關(guān)工作！