一般納稅人可以核定征收嗎（16篇）

【第1篇】一般納稅人可以核定征收嗎

很多老板都聽說，企業(yè)一旦享受核定征收，可以大大減少稅收壓力，并且可以通過核定征收解決公司利潤分紅上的問題。那么，一般納稅人可以享受核定征收嗎？答案是可以的。接下來鼎瑞優(yōu)企的小編就帶大家來一起了解一下。

一、哪些情形可以核定征收企業(yè)所得稅？

居民企業(yè)納稅人具有下列情形之一的，核定征收企業(yè)所得稅：

（一）依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定可以不設置賬簿的；

（二）依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定應當設置但未設置賬薄的；

（三）擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的；

（四）雖設置賬簿，但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費用憑證殘缺不全，難以查賬的；

（五）發(fā)生納稅義務，未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報，經稅務機關責令限期申報，逾期仍不申報的；

（六）申報的計稅依據明顯偏低，又無正當理由的。

二、哪些企業(yè)不適用核定征收方式？

特殊行業(yè)、特殊類型的納稅人和一定規(guī)模以上的納稅人不適用上述規(guī)定。

1、特殊行業(yè)主要是指：

1）銀行、信用社、小額貸款公司、保險公司、證券公司、期貨公司、信托投資公司、金融資產管理公司、融資租賃公司、擔保公司、財務公司、典當公司等金融企業(yè)；

2）會計、審計、資產評估、稅務、房地產估價、土地估價、工程造價、律師、價格鑒證、公證機構、基層法律服務機構、專利代理、商標代理以及其他經濟鑒證類社會中介機構。

2、特殊類型的納稅人主要是指：

1）享受《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實施條例和國務院規(guī)定的一項或幾項企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的企業(yè)（不包括僅享受《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第二十六條規(guī)定免稅收入優(yōu)惠政策的企業(yè)、第二十八條規(guī)定的符合條件的小型微利企業(yè)）；

2）匯總納稅企業(yè)。

3）一定規(guī)模以上的納稅人主要是指上市公司。

4）國家稅務總局規(guī)定的其他企業(yè)。專門從事股權（股票）投資業(yè)務的企業(yè)，不得核定征收企業(yè)所得稅。

三、一般納稅人適用核定征收嗎？

一般納稅人是可以通過核定征收政策來節(jié)稅的。

我們先來了解一下什么是一般納稅人：一般納稅人是指年應征增值稅銷售額超過財政部、國家稅務總局規(guī)定的小規(guī)模納稅人（年銷售額未超過500萬元的試點納稅人）標準的企業(yè)和企業(yè)性單位。

大部分高利潤的一般納稅人有限公司都面臨真實業(yè)務無法取得成本票的情況，造成公司的賬目利高于實際利潤，25%企業(yè)所得稅壓力大，最后公轉私時還要繳納20%的分紅稅。

這種情況下，一般納稅人如果在稅收園區(qū)成立個人獨資企業(yè)，把原來公司的業(yè)務分包給個人獨資企業(yè)來做，就可以享受核定征收，按照行業(yè)利潤率進行核定，五級累進制計算個人經營所得稅。

舉個例子：比如服務型個人獨資企業(yè)，開票600萬，個稅繳納：600萬/1.06*10%*35%-6.55=13.26萬。而增值稅及附加稅正常繳納。增值稅：600萬/1.06*6%=33.96萬；附加稅：33.96萬*12%=4.08萬。

四、個獨核定征收的優(yōu)勢有哪些

（1）個獨獨資企業(yè)免征企業(yè)所得稅，稅率低，企業(yè)個稅核定征收；

（2）個人所得稅稅率可低至3.5%；

（3）分紅不用再重復征收個稅，可以直接提現，歸投資人自由支配；

（4）可虛擬注冊：實際辦公地和注冊地分離，可以異地辦公。

五、如何享受個獨核定征收

個獨企業(yè)的核定征收目前是以總部經濟稅收優(yōu)惠政策的形式制定實施的，一般只有特定的園區(qū)才有。這類園區(qū)大多不要求企業(yè)以實地辦公的形式入駐，只要把一些稅收落在當地即可。企業(yè)想要享受個獨核定征收，就需要找到一個靠譜的園區(qū)招商機構，入駐園區(qū)享受核定征收。

【第2篇】查詢一般納稅人

一般納稅人

查驗全攻略

如果企業(yè)給不是一般納稅人的企業(yè)開具了增值稅專用發(fā)票，是否屬于違規(guī)行為？

納稅人

那有沒有可以快速查詢企業(yè)是不是一般納稅人的方法？

有的。下面就讓我來詳細講解一下吧。

一、查詢本市企業(yè)

1.登錄“上海稅務”網站

(http://shanghai.chinatax.gov.cn)，點擊“我要查詢”。

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2. 點擊“企業(yè)納稅人信息一戶式查詢”。

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3.輸入納稅人名稱、稅號或統(tǒng)一碼和圖片驗證碼，點擊“查詢”（不支持模糊字段查詢，需要輸入完整名稱或代碼）。

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4.點擊右側箭頭，查看詳細信息。

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5.在“登記信息”頁面顯示“一般納稅人資格狀態(tài)”，此外還有“非正常戶信息”、“未申報及欠稅信息”等企業(yè)相關涉稅信息。

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二、查詢其他省市企業(yè)

如果要查詢的企業(yè)不是上海登記企業(yè)，則可以至企業(yè)所在省份的稅務局網站查詢，目前絕大多數地區(qū)都開通了網上查詢功能。

(https://12366.chinatax.gov.cn)，點擊“涉稅查詢——納稅人信息查詢”。

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2.點擊所需查詢企業(yè)所在的的相應省市。各省市具體操作步驟基本相同，一般根據企業(yè)名稱、統(tǒng)一社會信用代碼等進行檢索。

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3.以“云南省”為例，點擊“一般納稅人資格查詢”，輸入納稅人名稱、稅號或統(tǒng)一碼和驗證碼，點擊“提交”。

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企業(yè)索取增值稅專用發(fā)票時，是否需要向銷售方提供一般納稅人證明資料？

不需要。增值稅納稅人購買貨物、勞務、服務、無形資產或不動產，索取增值稅專用發(fā)票時，須向銷售方提供購買方名稱(不得為自然人)、納稅人識別號、地址電話、開戶行及賬號信息，不需要提供營業(yè)執(zhí)照、稅務登記證、組織機構代碼證、開戶許可證、增值稅一般納稅人登記表等相關證件或其他證明材料。

政策依據

1.《國家稅務總局關于進一步優(yōu)化營改增納稅服務工作的通知》(稅總發(fā)〔2016〕75號)的規(guī)定：“增值稅納稅人購買貨物、勞務、服務、無形資產或不動產，索取增值稅專用發(fā)票時，須向銷售方提供購買方名稱(不得為自然人)、納稅人識別號、地址電話、開戶行及賬號信息，不需要提供營業(yè)執(zhí)照、稅務登記證、組織機構代碼證、開戶許可證、增值稅一般納稅人登記表等相關證件或其他證明材料。個人消費者購買貨物、勞務、服務、無形資產或不動產，索取增值稅普通發(fā)票時，不需要向銷售方提供納稅人識別號、地址電話、開戶行及賬號信息，也不需要提供相關證件或其他證明材料?！?/p>

2.《國家稅務總局關于增值稅發(fā)票開具有關問題的公告》（國家稅務總局公告2023年第16號）第一條規(guī)定：“自2023年7月1日起，購買方為企業(yè)的，索取增值稅普通發(fā)票時，應向銷售方提供納稅人識別號或統(tǒng)一社會信用代碼?！?/p>

一般納稅人證明材料

根據《國家稅務總局關于增值稅一般納稅人登記管理若干事項的公告》（國家稅務總局公告2023年第6號）第八條規(guī)定，稅務機關反饋的《增值稅一般納稅人登記表》可以作為納稅人成為增值稅一般納稅人的憑據。

【第3篇】增值稅一般納稅人申報表填寫

最新一般納稅人申報表填寫，有流程，有案例！

政策指引

根據《國家稅務總局關于調整增值稅納稅申報有關事項的公告》（國家稅務總局公告2023年第15號），對增值稅納稅申報表涉及政策變化的部分申報表附列資料進行局部調整，同時廢止部分申報表附列資料。

自2023年5月1日起，一般納稅人在辦理納稅申報時，需要填報“一主表四附表”，既滿足降低增值稅稅率、加計抵減、不動產一次性抵扣等政策實施的需要，也減輕納稅人的辦稅負擔。

“一主表四附表”：

《增值稅納稅申報表（一般納稅人適用）》?

《增值稅納稅申報表附列資料（一）》?

《增值稅納稅申報表附列資料（二）》?

《增值稅納稅申報表附列資料（三）》?

《增值稅納稅申報表附列資料（四）》?

以下材料不再需要填報：

《增值稅納稅申報表附列資料（五）》

《營改增稅負分析測算明細表》

填表指引

1

適用加計抵減政策的納稅人，怎么申報加計抵減額？

答：適用加計抵減政策的生產、生活服務業(yè)納稅人：

（1）當期按照規(guī)定可計提、調減、抵減的加計抵減額，在申報時填寫在《增值稅納稅申報表附列資料（四）》 “二、加計抵減情況”相關欄次。

（2）以前稅款所屬期可計提但未計提的加計抵減額，可在確定適用加計抵減政策當期一并計提，在申報時填寫在《增值稅納稅申報表附列資料（四）》“二、加計抵減情況”第2列“本期發(fā)生額”中。

（3）納稅人發(fā)生了進項稅額轉出，按規(guī)定調減加計抵減額后，形成的可抵減額負數，應填寫在《增值稅納稅申報表附列資料（四）》 “二、加計抵減情況”第4列“本期可抵減額”中，通過表中公式運算，可抵減額負數計入當期“期末余額”欄中。

2

不動產實行一次性抵扣政策后，截至2023年3月稅款所屬期待抵扣不動產進項稅額，怎樣進行申報？

答：按照規(guī)定，截至2023年3月稅款所屬期，《增值稅納稅申報表附列資料（五）》第6欄“期末待抵扣不動產進項稅額”的期末余額，可以自2023年4月稅款所屬期結轉填入《增值稅納稅申報表附列資料（二）》第8b欄“其他”中。

注意：第9欄“（三）本期用于購建不動產的扣稅憑證”：反映按規(guī)定本期用于購建不動產的扣稅憑證上注明的金額和稅額。

3

納稅人購進國內旅客運輸服務，按規(guī)定可抵扣的進項稅額怎么申報？

答：納稅人購進國內旅客運輸服務：

（1）取得增值稅專用發(fā)票，按規(guī)定可抵扣的進項稅額，在申報時填寫在《增值稅納稅申報表附列資料（二）》“（一）認證相符的增值稅專用發(fā)票”對應欄次中。

（2）取得增值稅電子普通發(fā)票或注明旅客身份信息的航空、鐵路等票據，按規(guī)定可抵扣的進項稅額，在申報時填寫在《增值稅納稅申報表附列資料（二）》第8b欄“其他”中。

注意：第10欄“（四）本期用于抵扣的旅客運輸服務扣稅憑證”：反映按規(guī)定本期購進旅客運輸服務，所取得的扣稅憑證上注明或按規(guī)定計算的金額和稅額。

案例分析

【1】開具13%稅率發(fā)票申報表填寫案例

【2】開具16%稅率紅字發(fā)票申報表填寫案例

【3】旅客運輸服務進項稅額抵扣申報表填寫案例

【4】適用加計抵減政策申報表填寫案例

【5】綜合申報表填寫案例

填寫案例1：開具13%稅率發(fā)票申報表填寫案例

某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2023年4月銷售一批貨物，開具一張13%稅率的增值稅專用發(fā)票，金額100000元，稅額13000元；發(fā)生有形動產經營租賃業(yè)務，開具一張13%稅率的增值稅普通發(fā)票，金額50000元，稅額6500元。

分析

根據39號公告第一條規(guī)定“增值稅一般納稅人發(fā)生增值稅應稅銷售行為或者進口貨物，原適用16%稅率的，稅率調整為13%”，企業(yè)銷售適用13%稅率應稅貨物、服務，應開具13%稅率發(fā)票。

根據15號公告第一條規(guī)定，原《增值稅納稅申報表附列資料（一）》（本期銷售情況明細，以下稱《附列資料（一）》）中的第1欄項目名稱由“16%稅率的貨物及加工修理修配勞務”調整為“13%稅率的貨物及加工修理修配勞務”，第2欄項目名稱由“16%稅率的服務、不動產和無形資產”調整為“13%稅率的服務、不動產和無形資產”，因此開具的稅率為13%的增值稅專用發(fā)票、增值稅普通發(fā)票列明的金額、稅額應填寫在“13%稅率的貨物及加工修理修配勞務”“13%稅率的服務、不動產和無形資產”的對應欄次。

1.《附列資料（一）》第1行“13%稅率的貨物及加工修理修配勞務”：

本行“開具增值稅專用發(fā)票”“銷售額”列=100000（元）

本行“開具增值稅專用發(fā)票”“銷項(應納)稅額”列=13000（元）

《附列資料（一）》第2行“13%稅率的服務、不動產和無形資產”：

本行“開具其他發(fā)票”“銷售額”列=50000（元）

本行“開具其他發(fā)票”“銷項(應納)稅額”列=6500（元）

本月銷項(應納)稅額合計=13000+6500=19500（元）

該企業(yè)2023年4月（稅款所屬期）《附列資料（一）》填報如下所示：

填寫案例2：開具16%稅率紅字發(fā)票申報表填寫案例

某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2023年6月發(fā)生2023年2月銷售的貨物退貨，開具一張16%稅率的紅字增值稅專用發(fā)票，金額40000元，稅額6400元；銷售一批商品，開具一張13%稅率的增值稅專用發(fā)票，金額60000元，稅額7800元。

分析

根據15號公告第一條規(guī)定，原《附列資料（一）》中的第1欄項目名稱由“16%稅率的貨物及加工修理修配勞務”調整為“13%稅率的貨物及加工修理修配勞務”，因此開具的稅率為13%的增值稅專用發(fā)票列明的金額、稅額應填寫在“13%稅率的貨物及加工修理修配勞務”的對應欄次。根據15號公告第三條“本公告施行后，納稅人申報適用16%、10%等原增值稅稅率應稅項目時，按照申報表調整前后的對應關系，分別填寫相關欄次”規(guī)定，因此該企業(yè)開具的16%稅率紅字專用發(fā)票，應填寫在“13%稅率的貨物及加工修理修配勞務”欄次。

1.《附列資料（一）》第1行“13%稅率的貨物及加工修理修配勞務”：

本行“開具增值稅專用發(fā)票”“銷售額”列=-40000+60000=20000（元）

本行“開具增值稅專用發(fā)票”“銷項（應納）稅額”列=-6400+7800=1400（元）

該企業(yè)2023年6月（稅款所屬期）《附列資料（一）》填報如下所示：

填寫案例3：旅客運輸服務進項稅額抵扣申報表填寫案例

某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2023年4月購進按規(guī)定允許抵扣的國內旅客運輸服務。取得1份增值稅專用發(fā)票，金額20000元，稅額1800元；取得1份增值稅電子普通發(fā)票，金額8000元，稅額720元；取得1張注明旅客身份信息的航空運輸電子客票行程單，票價2200元，民航發(fā)展基金50元，燃油附加費120元；取得5張注明旅客身份信息的鐵路車票，票面金額合計2180元；取得15張注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票，票面金額合計5150元。

分析

根據39號公告第六條規(guī)定，納稅人購進國內旅客運輸服務，其進項稅額允許從銷項稅額中抵扣。

取得增值稅專用發(fā)票的，可抵扣的進項稅額為發(fā)票上注明的稅額，即1800元；

取得增值稅電子普通發(fā)票的，可抵扣進項稅額為發(fā)票上注明的稅額，即720元；

取得注明旅客身份信息的航空運輸電子客票行程單的，按照下列公式計算進項稅額：

航空旅客運輸進項稅額=（票價+燃油附加費）÷（1+9%）×9%=（2200+120）÷（1+9%）×9%=191.56（元）

需要注意，民航發(fā)展基金不作為計算進項稅額的基數。

取得注明旅客身份信息的鐵路車票的，按照下列公式計算進項稅額：

鐵路旅客運輸進項稅額=票面金額÷（1+9%）×9%=2180÷（1+9%）×9%=180（元）

取得注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票的，按照下列公式計算進項稅額：

公路、水路等其他旅客運輸進項稅額=票面金額÷（1+3%）×3%=5150÷（1+3%）×3%=150（元）

1.《附列資料（二）》第2行“其中：本期認證相符且本期申報抵扣”：

本行“份數”列=1（份）

本行“金額”列=20000（元）

本行“稅額”列=1800（元）

《附列資料（二）》第8b行“其他”：

本行“份數”列=22（份）

本行“金額”列=8000+（2200+120）÷（1+9%）+2180÷（1+9%）+5150÷（1+3%）=17128.44（元）

本行“稅額”列=720+191.56+180+150=1241.56（元），本行填寫企業(yè)取得的除增值稅專用發(fā)票以外的其他扣稅憑證允許抵扣的進項稅額。

《附列資料（二）》第10行“（四）本期用于抵扣的旅客運輸服務扣稅憑證”：

本行“份數”列=23（份）

本行“金額”列=20000+17128.44=37128.44

本行“稅額”列=1800+1241.56=3041.56（元），本行填寫企業(yè)本月允許抵扣的所有國內旅客運輸服務進項稅額。

該企業(yè)2023年4月（稅款所屬期）《附列資料（二）》填報如下所示：

填寫案例4：適用加計抵減政策申報表填寫案例

某企業(yè)2023年3月20日成立，自2023年1月1日起登記為一般納稅人。在2023年4月至2023年12月小規(guī)模期間，僅提供信息技術服務取得銷售額400000元，2023年1月至2023年3月一般納稅人期間，提供信息技術服務取得銷售額580000元，銷售應稅貨物取得銷售額200000元。企業(yè)2023年4月，發(fā)生銷項稅額50000元，取得一般計稅項目進項稅額100000元。

分析

根據39號公告第七條第一項規(guī)定，自2023年4月1日至2023年12月31日，允許生產、生活性服務業(yè)納稅人按照當期可抵扣進項稅額加計10%，抵減應納稅額（以下稱加計抵減政策）。

本公告所稱生產、生活性服務業(yè)納稅人，是指提供郵政服務、電信服務、現代服務、生活服務（以下稱四項服務）取得的銷售額占全部銷售額的比重超過50%的納稅人。四項服務的具體范圍按照《銷售服務、無形資產、不動產注釋》（財稅〔2016〕36號印發(fā)）執(zhí)行。

2023年3月31日前設立的納稅人，自2023年4月至2023年3月期間的銷售額(經營期不滿12個月的，按照實際經營期的銷售額)符合上述規(guī)定條件的，自2023年4月1日起適用加計抵減政策。

該企業(yè)在2023年4月至2023年3月期間，提供現代服務取得銷售額占全部銷售額比重=（400000+580000）÷（400000+580000+200000）=83%，超過50%，適用加計抵減政策。需要注意的是，在計算銷售額比重時，應包含小規(guī)模期間發(fā)生的銷售額。

1.情景一：如企業(yè)于2023年4月通過電子稅務局（或前往辦稅服務廳）提交《適用加計抵減政策的聲明》，確認適用政策有效期為2023年4月1日至2023年12月31日。

企業(yè)2023年4月可計提的加計抵減額=100000×10%=10000（元）

按照15號公告規(guī)定，企業(yè)計提的加計抵減額應填寫在《增值稅納稅申報表附列資料（四）》（稅額抵減情況表，以下稱《附列資料（四）》）相關欄次。由于該企業(yè)2023年4月銷項稅額小于進項稅額，本期應納稅額為0，所以計提的加計抵減額不應在本期抵減，應填寫在《附列資料（四）》第6行“期末余額”列，留待下期抵減。

（1）該企業(yè)2023年4月（稅款所屬期）《附列資料（四）》填報如下所示：

（2）該企業(yè)2023年4月（稅款所屬期）主表填報如下所示：

該企業(yè)2023年4月銷項稅額小于進項稅額，應納稅額為0元。

2.情景二：如企業(yè)于2023年6月通過電子稅務局（或前往辦稅服務廳）提交《適用加計抵減政策的聲明》，按照39號公告相關規(guī)定，適用政策有效期應為2023年4月至2023年12月。企業(yè)2023年5月取得的進項稅額為120000元，期末留抵稅額為0元，2023年6月取得的進項稅額為80000元，2023年6月發(fā)生的銷項稅額為160000元。

納稅人可計提但未計提的加計抵減額，可在確定適用加計抵減政策當期一并計提。

（1）企業(yè)2023年6月可計提的加計抵減額=（100000+120000+80000）×10%=30000（元）

該企業(yè)2023年6月（稅款所屬期）《附列資料（四）》填報如下所示：

（2）按照15號公告附件2《增值稅納稅申報表（一般納稅人適用）》及其附列資料填寫說明的規(guī)定，適用加計抵減政策的納稅人，應納稅額按以下公式填寫：

本欄“一般項目”列“本月數”＝第11欄“銷項稅額”“一般項目”列“本月數”-第18欄“實際抵扣稅額”“一般項目”列“本月數”-“實際抵減額”；

本欄“即征即退項目”列“本月數”＝第11欄“銷項稅額”“即征即退項目”列“本月數”-第18欄“實際抵扣稅額”“即征即退項目”列“本月數”-“實際抵減額”。

該企業(yè)2023年6月應納稅額=本期銷項稅額-本期進項稅額-本期實際抵減額=160000-80000-30000=50000（元）

該企業(yè)2023年6月（稅款所屬期）主表填報如下所示：

需注意主表第19行“應納稅額”等于主表第11行-主表第18行-《附列資料（四）》第6行本期實際抵減額。

填寫案例5：綜合申報表填寫案例

某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2023年4月發(fā)生有形動產經營租賃業(yè)務，開具4張13%稅率的增值稅專用發(fā)票，金額合計1200000元，稅額合計156000元；銷售應稅貨物，開具1張13%稅率的增值稅普通發(fā)票，金額80000元，稅額10400元。購進按規(guī)定允許抵扣的國內旅客運輸服務，取得1張增值稅專用發(fā)票，金額50000元，稅額4500元；取得1張注明旅客身份信息的航空運輸電子客票行程單，票價2000元，民航發(fā)展基金50元，燃油附加費120元；取得5張注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票，票面金額合計2060元。購進一棟不動產，取得1張增值稅專用發(fā)票，金額1500000元，稅額135000元。企業(yè)2023年4月符合加計抵減政策，并已通過電子稅務局提交《適用加計抵減政策的聲明》。

分析

本期銷項稅額=156000+10400=166400（元）

購進國內旅客運輸服務取得增值稅專用發(fā)票的，可抵扣的進項稅額為發(fā)票上注明的稅額，即4500元；

取得注明旅客身份信息的航空運輸電子客票行程單的，按照下列公式計算進項稅額：

航空旅客運輸進項稅額=（票價+燃油附加費）÷（1+9%）×9%=（2000+120）÷（1+9%）×9%=175.05（元）

需要注意，民航發(fā)展基金不作為計算進項稅額的基數。

取得注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票的，按照下列公式計算進項稅額：

公路、水路等其他旅客運輸進項稅額=票面金額÷（1+3%）×3%=2060÷（1+3%）×3%=60（元）

購進國內旅客運輸服務進項稅額合計=4500+175.05+60=4735.05（元）

購進不動產取得增值稅專用發(fā)票的，可抵扣的進項稅額為發(fā)票上注明的稅額，即135000元；

本期可抵扣進項稅額=4735.05+135000=139735.05（元）

企業(yè)2023年4月可計提的加計抵減額=139735.05×10%=13973.51（元）

本期應納稅額=本期銷項稅額-本期進項稅額-本期實際抵減額=166400-139735.05-13973.51=12691.44（元）

1.《附列資料（一）》第1行“13%稅率的貨物及加工修理修配勞務”：

本行“開具其他發(fā)票”“銷售額”列=80000（元）

本行“開具其他發(fā)票”“銷項(應納)稅額”列=10400（元）

《附列資料（一）》第2行“13%稅率的服務、不動產和無形資產”：

本行“開具增值稅專用發(fā)票”“銷售額”列=1200000（元）

本行“開具增值稅專用發(fā)票”“銷項(應納)稅額”列=156000（元）

本月銷項(應納)稅額合計=156000+10400=166400（元）

該企業(yè)2023年4月（稅款所屬期）《附列資料（一）》填報如下所示：

2.《附列資料（二）》第2行“其中：本期認證相符且本期申報抵扣”：

本行“份數”列=2（份）

本行“金額”列=50000+1500000=1550000（元）

本行“稅額”列=4500+135000=139500（元）

《附列資料（二）》第8b行“其他”：

本行“份數”列=6（份）

本行“金額”列=（2000+120）÷（1+9%）+2060÷（1+3%）=3944.95（元）

本行“稅額”列=175.05+60=235.05（元），本行填寫企業(yè)取得的除增值稅專用發(fā)票以外的其他扣稅憑證允許抵扣的進項稅額。

《附列資料（二）》第9行“（三）本期用于購建不動產的扣稅憑證”：

本行“份數”列=1（份）

本行“金額”列=1500000（元）

本行“稅額”列=135000（元），本行填寫企業(yè)本月允許抵扣的不動產進項稅額。

《附列資料（二）》第10行“（四）本期用于抵扣的旅客運輸服務扣稅憑證”：

本行“份數”列=7（份）

本行“金額”列=50000+3944.95=53944.95（元）

本行“稅額”列=4500+235.05=4735.05（元），本行填寫企業(yè)本月允許抵扣的所有國內旅客運輸服務進項稅額。

該企業(yè)2023年4月（稅款所屬期）《附列資料（二）》填報如下所示：

3.該企業(yè)2023年4月（稅款所屬期）《附列資料（四）》填報如下所示：

4.該企業(yè)2023年4月（稅款所屬期）主表填報如下所示：

本文來源：北京稅務、廈門稅務。

【第4篇】一般納稅人開服務費

為減輕企業(yè)負擔，優(yōu)化企業(yè)生產經營環(huán)境，增值稅稅控系統(tǒng)產品及維護服務價格8月1日起下調啦！

《國家發(fā)展和改革委員關于降低增值稅稅控系統(tǒng)產品及維護服務價格等有關問題的通知》（發(fā)改價格〔2017〕1243號）規(guī)定，將增值稅防偽稅控系統(tǒng)專用設備中的usb金稅盤零售價格由每個490元降為200元，報稅盤零售價格由每個230元降為100元。從事增值稅稅控系統(tǒng)技術維護服務的有關單位，向使用稅控系統(tǒng)產品的納稅人提供技術維護服務收取的費用，由每戶每年每套330元降為280元；對使用兩套及以上稅控系統(tǒng)產品的，從第二套起減半收取技術維護服務費用。

抵減增值稅的申報表填寫

1、一般納稅人增值稅申報表填寫

納稅人本期按照稅法規(guī)定減征的增值稅應納稅額，包含按照規(guī)定可在增值稅應納稅額中全額抵減的增值稅稅控系統(tǒng)專用設備費用以及技術維護費(注意，這里指的是價稅合計金額，不要剔除增值稅，可以“全額抵減”)應填入《增值稅納稅申報附列資料(四)》第一行第二列“本期發(fā)生額”中，當本期發(fā)生額小于或等于《增值稅納稅申報表(一般納稅人適用)》第19欄“應納稅額”與第21欄“簡易計稅辦法計算的應納稅額”之和時，將當期實際發(fā)生額填入第一行第四列“本期實際抵減稅額”中并計入《增值稅納稅申報表(一般納稅人適用)》第23欄“應納稅額減征額”欄；當本期發(fā)生額大于《增值稅納稅申報表(一般納稅人適用)》第19欄“應納稅額”與第21欄“簡易計稅辦法計算的應納稅額”之和時，按本期第19欄與第21欄之和填入第一行第四列“本期實際抵減稅額”中并計入《增值稅納稅申報表(一般納稅人適用)》第23欄“應納稅額減征額”欄，同時將本期不足抵減部分填入《增值稅納稅申報附列資料(四)》第一行第五列“期末余額”中結轉下期繼續(xù)抵減。

2、小規(guī)模納稅人增值稅申報表填寫

納稅人本期按照稅法規(guī)定減征的增值稅應納稅額，包含可在增值稅應納稅額中全額抵減的增值稅稅控系統(tǒng)專用設備費用以及技術維護費應填入《增值稅納稅申報表(小規(guī)模納稅人適用)》第16欄“本期應納稅額減征額”抵減當期稅額。

當本期發(fā)生額小于或等于第15欄“本期應納稅額”時，按本期實際發(fā)生額填入《增值稅納稅申報表(小規(guī)模納稅人適用)》第16欄“本期應納稅額減征額”抵減當期稅額；當本期發(fā)生額大于第15欄“本期應納稅額”時，按本期第15欄“本期應納稅額”的金額填入《增值稅納稅申報表(小規(guī)模納稅人適用)》第16欄“本期應納稅額減征額”，本期減征額不足抵減部分結轉下期繼續(xù)抵減。

稅控設備抵減增值稅的賬務處理

企業(yè)初次購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設備支付的費用以及繳納的技術維護費允許在增值稅應納稅額中全額抵減。按規(guī)定抵減的增值稅應納稅額，借記“應交稅費———應交增值稅(減免稅款)”科目(小規(guī)模納稅人應借記“應交稅費—應交增值稅”科目)，貸記“管理費用”等科目。

例如：企業(yè)按發(fā)改價格〔2017〕1243號文的標準，支付增值稅稅控系統(tǒng)技術維護費280元。

1、一般納稅人交服務費的分錄：

借：管理費用 280

貸：銀行存款（或庫存現金） 280

抵減增值稅應納稅額時：

借：應交稅費——應交增值稅（減免稅款） 280

貸：管理費用 280

2、小規(guī)模納稅人交服務費的分錄

借：管理費用 280

貸：銀行存款（或庫存現金） 280

抵減增值稅應納稅額時：

借：應交稅費——應交增值稅 280

貸：管理費用 280

提醒：企業(yè)初次購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設備支付的220元費用或者一塊繳納的480元設備加服務費的費用，分錄和上面是一模一樣的。從增值稅應納稅額中全額抵減額是價稅合計額，而不僅僅是稅額；全額抵減后，增值稅專用發(fā)票不作為增值稅抵扣憑證，其進項稅額不得從銷項稅額中抵扣。

記住，企業(yè)初次購買防偽稅控金稅盤是允許全額抵扣的哦~如對金稅盤還有其他疑問，關注快學會計，下方留言吧！

【第5篇】改一般納稅人

稅率與征收率

小規(guī)模納稅人登記為一般納稅人后，由適用3%、5%征收率，變?yōu)檫m用13%、9%、6%、0%幾檔稅率，一些特殊業(yè)務還可以按簡易辦法征收，簡易征收方式下適用征收率，可適用3%和5% 。

申報期限變了

由原來的小規(guī)模納稅人可以選擇按月申報，也可以選擇按季申報，變?yōu)橐话慵{稅人按月申報。

計稅方式變了

由小規(guī)模納稅人適用簡易計稅變?yōu)橐话慵{稅人適用一般計稅方法（提供公共交通運輸服務等特定應稅行為的一般納稅人也可選擇簡易計稅方法）。

發(fā)票開具變了

小規(guī)模納稅人：銷售貨物、提供應稅勞務或服務等，一般只能自行開具增值稅普通發(fā)票，特定行業(yè)或情形可以自行開具增值稅專用發(fā)票（銷售其取得的不動產除外），不符合特定行業(yè)或情形需要去稅務機關代開專用發(fā)票，只能按征收率開具。

特殊情形

根據《國家稅務總局關于擴大小規(guī)模納稅人自行開具增值稅專用發(fā)票試點范圍等事項的公告》（國家稅務總局公告2023年第8號）將小規(guī)模納稅人自行開具增值稅專用發(fā)票試點范圍由住宿業(yè)，鑒證咨詢業(yè)，建筑業(yè)，工業(yè)，信息傳輸、軟件和信息技術服務業(yè)，擴大至租賃和商務服務業(yè)，科學研究和技術服務業(yè)，居民服務、修理和其他服務業(yè)。上述8個行業(yè)小規(guī)模納稅人（以下稱“試點納稅人”）發(fā)生增值稅應稅行為，需要開具增值稅專用發(fā)票的，可以自愿使用增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)自行開具。

試點納稅人銷售其取得的不動產，需要開具增值稅專用發(fā)票的，應當按照有關規(guī)定向稅務機關申請代開。

一般納稅人銷售貨物、提供應稅勞務或服務等，可以自行開具增值稅普通發(fā)票和增值稅專用發(fā)票，一般按基本稅率開具，簡易計稅方法下按征收率開具。

注：根據《國家稅務總局關于增值稅發(fā)票管理等有關事項的公告》（國家稅務總局公告2023年第33號）規(guī)定：自2023年2月1日起，增值稅小規(guī)模納稅人（其他個人除外）發(fā)生增值稅應稅行為，需要開具增值稅專用發(fā)票的，可以自愿使用增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)自行開具。

發(fā)票使用變了

小規(guī)模納稅人購進貨物、應稅勞務或服務等即使取得了增值稅專用發(fā)票不能抵扣進項稅，不可以適用加計抵減政策。

一般納稅人購進貨物、應稅勞務、服務等可以抵扣進項稅額，符合條件的，可以適用加計抵減政策。

計稅方式變了

小規(guī)模納稅人適用簡易計稅方法計稅，稅金計算方法為：

應納稅額=銷售額×征收率

一般納稅人適用一般計稅方法（特殊情形除外），稅金計算方法為：

應納稅額=當期銷項稅額-當期進項稅額

政策依據

1. 《國家稅務總局關于增值稅發(fā)票管理等有關事項的公告》（國家稅務總局公告2023年第33號）

2. 《中華人民共和國增值稅暫行條例》（中華人民共和國國務院令第538號）

3. 《國家稅務總局關于擴大小規(guī)模納稅人自行開具增值稅專用發(fā)票試點范圍等事項的公告》（國家稅務總局公告2023年第8號）

4. 《國家稅務總局關于統(tǒng)一小規(guī)模納稅人標準等若干增值稅問題的公告》（國家稅務總局公告2023年第18號）

5. 《國家稅務總局關于小規(guī)模納稅人免征增值稅政策有關征管問題的公告》（國家稅務總局公告2023年第4號）

6. 《財政部 稅務總局 海關總署關于深化增值稅改革有關政策的公告》（財政部 稅務總局 海關總署公告2023年第39號）

7. 《財政部 稅務總局關于明確生活性服務業(yè)增值稅加計抵減政策的公告》（財政部 稅務總局公告2023年第87號）

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【第6篇】什么是一般納稅人

對于納稅人的問題，已經是我們的老生常談了。不同納稅人之間的問題也變的不在那么的簡單。那么什么是一般納稅人？一般納稅人有什么好處？

什么是一般納稅人？一般納稅人有什么好處？

一般納稅人、一般計稅法、增值稅稅率、按月納稅申報和專用發(fā)票，可以說是一個“陣營”的，而小規(guī)模納稅人、簡易計稅法、增值稅征收率、按季納稅申報是另一個“陣營”的。

第一、計稅方法

一般納稅人采用增值稅一般計稅方法，而小規(guī)模納稅人采用簡易計稅方法（例外：特定行業(yè)的一般納稅人也可適用簡易計稅法，主要是提供建筑服務的企業(yè)）。一般計稅法是針對企業(yè)的利潤征稅，簡易計稅法是針對企業(yè)的營業(yè)額征稅，我們來看看它們對應的計稅公式就一目了然了。

一般計稅法的公式為，應納稅額=（當期銷項-當期進項）*增值稅稅率而簡易計稅法的公式為，應納稅額=當期銷售額*增值稅征收率你看，當期銷項-當期進項就是企業(yè)當期的利潤，所以一般計稅法是針對利潤征稅的。不過兩個公式中還有一個不同點，一個乘的是增值稅稅率，一個乘的是征收率，這就是我們要說的第二個區(qū)別了。

第二、稅率與征收率

一般納稅人適用增值稅稅率，而小規(guī)模納稅人適用增值稅征收率（例外：特定行業(yè)的一般納稅人也適用增值稅征收率）。增值稅有16%、10%、6%三個稅率，和5%、3%兩個征收率，而正是因為銷售額是包含利潤的，所以征收率這個百分比比稅率要小。增值稅之所以有多個稅率，就是針對不同商品的，你比如：一般納稅人銷售勞務的稅率是16%，銷售圖書的稅率是10%，提供增值電信服務的稅率是6%；而小規(guī)模納稅人銷售勞務、銷售圖書和提供增值電信服務的征收率都是3%。

第三、納稅申報周期

一般納稅人的納稅申報是按月，而小規(guī)模納稅人的納稅申報一般是按季度（例外：一些小規(guī)模納稅人也可申請按月納稅申報）。正是由于一般納稅人的會計核算水平要比小規(guī)模納稅人的健全，所以一般納稅人每個月都需要進行增值稅納稅申報，而小規(guī)模納稅人只需要在每年的1月初、4月初、7月初和10月初進行四次納稅申報。

第四、增值稅專用發(fā)票

一般納稅人可以開具和取得增值稅專用發(fā)票，而小規(guī)模納稅人不能取得專票，如果需要開具專票也只能請稅局代開（例外：2023年2月1日起，月銷售額超3萬的工業(yè)以及信息傳輸、軟件和信息技術服務業(yè)的小規(guī)模納稅人可自行開具專票）。從開具專票的角度講，一般納稅人和小規(guī)模納稅人都可以開具，畢竟小規(guī)模企業(yè)也是要跟大企業(yè)做生意的，只不過小規(guī)模納稅人不能自行開具，要請稅務局代開罷了。

而從取得專票的角度講，一般納稅人取得專票后可以抵扣進項稅額，而小規(guī)模納稅人就算取得專票，稅局也不允許你抵扣，所以現實中很多企業(yè)在給別人開專票時，都會要求對方出示一般納稅人證明材料，導致小規(guī)模企業(yè)想取得專票都難。

納稅人類型判斷方法：

1.看企業(yè)規(guī)模判斷。大型企業(yè)或規(guī)模較大的企業(yè)肯定是一般納稅人。因為無論是什么類型的企業(yè)，它的銷售額超過了500萬元，肯定可以判斷其是一般納稅人，不可能是小規(guī)模納稅人。比如說上市公司、有一定規(guī)模的制造業(yè)企業(yè)，其銷售額肯定超過500萬元，不可能是小規(guī)模納稅人。不過由于現有規(guī)定對規(guī)模大小達不到要求，如果賬務處理規(guī)范的納稅人也可以申請一般納稅人，

所以完全憑規(guī)模判斷還存在不足，對規(guī)模小的納稅人還要結合下面介紹的方法進一步區(qū)分。

2.看發(fā)票稅率判斷。小規(guī)模納稅人增值稅不分行業(yè)，統(tǒng)一按3%計征，而且你得注意，小規(guī)模納稅人開具普通發(fā)票享受季度30萬免征，但是一般納稅人的稅率是按照不同行業(yè)的標準設定的（13%、9%、6%不等）

3.看增值稅申報表判斷。查看企業(yè)當期或近期的增值稅申報表。一般納稅人增值稅申報表與小規(guī)模納稅人申報表表頭有明顯區(qū)分。一個表頭是“增值稅納稅人申報表（適用一般納稅人）”、一個是“增值稅納稅申報表（適用于小規(guī)模納稅人）”，一看就可以判定，也是目前最準確、最簡單的判斷方法。

什么是一般納稅人？一般納稅人有什么好處？相信您在看完上文之后對于這兩個問題已經有了一定的了解。多謝閱覽！

注意：本文所述內容僅供參考，一切都以釔財稅顧問所述為準。

聲明：本文圖片來源于網絡

【第7篇】一般納稅人簡易方法計算增值稅業(yè)務

接上文

二、按照3%征收率

1、銷售自產的用微生物、微生物代謝產物、動物毒素、人或動物的血液或組織制成的生物制品。（財稅〔2009〕9號,財稅〔2014〕57號 ）

2、寄售商店代銷寄售物品（包括居民個人寄售的物品在內）。（財稅〔2009〕9號,財稅〔2014〕57號）

3、典當業(yè)銷售死當物品。（財稅〔2009〕9號,財稅〔2014〕57號）

4、銷售自產的縣級及縣級以下小型水力發(fā)電單位生產的電力。財稅〔2009〕9號,財稅〔2014〕57號）

5、銷售自產的自來水。（財稅〔2009〕9號,財稅〔2014〕57號）

6、銷售自產的建筑用和生產建筑材料所用的砂、土、石料。（財稅〔2009〕9號,財稅〔2014〕57號）

7、銷售自產的以自己采掘的砂、土、石料或其他礦物連續(xù)生產的磚、瓦、石灰（不含粘土實心磚、瓦）。（財稅〔2009〕9號,財稅〔2014〕57號）

8、銷售自產的商品混凝土（僅限于以水泥為原料生產的水泥混凝土）。（財稅〔2009〕9號,財稅〔2014〕57號）

9、單采血漿站銷售非臨床用人體血液。（國稅函〔2009〕456號，總局公告2023年第36號 ）

10、藥品經營企業(yè)銷售生物制品。（總局公告〔2012〕20號）

11、獸用藥品經營企業(yè)銷售獸用生物制品。（總局公告2023年第8號）

12、光伏發(fā)電項目發(fā)電戶銷售電力產品。（總局公告2023年第32號）

13、銷售自己使用過的固定資產，適用簡易辦法依照3%征收率減按2%征收增值稅政策的，可以放棄減稅，按照簡易辦法依照3%征收率繳納增值稅，并可以開具增值稅專用發(fā)票。（總局公告2023年第90號）

14、公共交通運輸服務。包括輪客渡、公交客運、地鐵、城市輕軌、出租車、長途客運、班車?！稜I業(yè)稅改征增值稅試點有關事項的規(guī)定》（財稅〔2016〕36號附件2）

15、經認定的動漫企業(yè)為開發(fā)動漫產品提供的服務，以及在境內轉讓動漫版權。《營業(yè)稅改征增值稅試點有關事項的規(guī)定》（財稅〔2016〕36號附件2）

16、電影放映服務、倉儲服務、裝卸搬運服務、收派服務和文化體育服務（含納稅人在游覽場所經營索道、擺渡車、電瓶車、游船等取得的收入）。（財稅〔2016〕36號附件2，財稅〔2016〕140號）

17、以納入營改增試點之日前取得的有形動產為標的物提供的經營租賃服務。（財稅〔2016〕36號附件2）

18、納入營改增試點之日前簽訂的尚未執(zhí)行完畢的有形動產租賃合同。（財稅〔2016〕36號附件2）

19、公路經營企業(yè)收取試點前開工的高速公路的車輛通行費。（財稅〔2016〕36號附件2）

20、提供非學歷教育服務。（財稅〔2016〕68號）（非學歷教育是指各種培訓、進修，研修類如培訓班，駕校、研究生課程班、考研輔導班等） 注意區(qū)分學歷教育服務

21、提供教育輔助服務。（財稅〔2016〕140號）（是指針對教育活動所提供的包含課程開發(fā)、師資培訓、教材供應、教具供應、場地供應甚至招生服務等的支持性工作。也包含學校教育的補充工作，例如家教機構等）

22、非企業(yè)性單位中的一般納稅人提供的研發(fā)和技術服務、信息技術服務、鑒證咨詢服務，以及銷售技術、著作權等無形資產。（財稅〔2016〕140號）

23、非企業(yè)性單位中的一般納稅人提供技術轉讓、技術開發(fā)和與之相關的技術咨詢、技術服務。（財稅〔2016〕140號）

24、提供物業(yè)管理服務的納稅人，向服務接受方收取的自來水水費，以扣除其對外支付的自來水水費后的余額為銷售額，按照簡易計稅方法依3%的征收率計算繳納增值稅。（總局公告2023年第54號）

25、以清包工方式提供、為甲供工程提供的、為建筑工程老項目提供的建筑服務；（財稅〔2016〕36號附件2）

26、納稅人銷售活動板房、機器設備、鋼結構件等自產貨物的同時提供建筑、安裝服務，應分別核算貨物和建筑服務的銷售額，分別適用不同的稅率或者征收率。（總局公告2023年11號）（納稅人對安裝運行后的機器設備提供的維護保養(yǎng)服務，按照“其他現代服務”繳納增值稅。） 一般納稅人銷售電梯的同時提供安裝服務，其安裝服務可以按照甲供工程選擇適用簡易計稅方法計稅。即甲方無論是自行采購電梯交給電梯企業(yè)(一般納稅人，下同)安裝，還是從電梯企業(yè)采購電梯并由其安裝，電梯企業(yè)提供的安裝服務均可以按照甲供工程選擇適用簡易計稅方法計稅。

【第8篇】強轉一般納稅人

一般納稅人是指連續(xù)不超過12個月或四個季度的經營期內累計應征增值稅銷售額超過財政部、國家稅務總局規(guī)定的小規(guī)模納稅人標準的企業(yè)和企業(yè)性單位。年應稅銷售額標準為500萬元(含本數)。

一般納稅人的特點是增值稅進項稅額可以抵扣銷項稅額。

小規(guī)模納稅人是指年銷售額在規(guī)定標準以下，并且會計核算不健全，不能按規(guī)定報送有關稅務資料的增值稅納稅人。所稱會計核算不健全是指不能正確核算增值稅的銷項稅額、進項稅額和應納稅額。個體工商戶按照小規(guī)模納稅人管理辦法。

計稅方法：一般納稅人發(fā)生應稅行為適用一般計稅辦法，當期應納增值稅稅額=當期銷項稅額-當期進項稅額；

小規(guī)模納稅人發(fā)生應稅行為適用簡易計稅方法計稅，當期應納增值稅稅額=當期銷售額（不含增值稅）×征收率;

稅率與征收率：一般納稅人分不同行業(yè)適用不同稅率;小規(guī)模納稅人（含個體工商戶）適用簡易計稅辦法按征收率征稅，增值稅征收率為3%，財政部和國家稅務總局另有規(guī)定的除外;

增值稅發(fā)票使用：增值稅一般納稅人使用增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)自行開具增值稅專用發(fā)票和增值稅普通發(fā)票;小規(guī)模納稅人現使用增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)只能自行開具增值稅普通發(fā)票，購貨方要求銷貨方提供增值稅專用發(fā)票時，稅務機關可以為其代開增值稅專用發(fā)票。小規(guī)模納稅人不同行業(yè)逐步實行可以自行開具增值稅專用發(fā)票，例如住宿服務;

一般納稅人轉小規(guī)模納稅人，已登記一般納稅人，轉登記日前連續(xù)12個月(按月申報納稅人)或連續(xù)4個季度(按季申報納稅人)累計應稅銷售額未超過500萬元。如果納稅人在轉登記日前的經營期尚不滿12個月或4個季度，則按照月(或季度)平均銷售額估算12個月或4個季度的累計銷售額。

小規(guī)模納稅人連續(xù)12個月(按月申報納稅人)或連續(xù)4個季度(按季申報納稅人)累計應稅銷售額超過500萬元，稅務機關會要求納稅人辦理一般納稅人登記，如果納稅人未按規(guī)定期限辦理，稅務機關將出具稅務事項通知書強轉為一般納稅人。

【第9篇】一般納稅人財務

一般納稅人納稅申報的流程是什么？賬務怎么處理？會計分錄怎么填寫？還在為納稅和財務處理頭疼嗎？今天小編就和小伙伴們分享一下珍藏多年的一般納稅人納稅申報資料大全！

一、一般納稅人納稅申報流程

二、一般納稅人賬務處理流程

三、一般納稅人賬務處理

1、 增值稅稅額計算

2、 計提地稅稅金

3、 其他稅種的計算及繳納

正常月份，企業(yè)只需考慮計算增值稅及計提的地稅稅金，但個別月份如季度、年末結束應計算繳納所得稅；根據稅務機關要求按季度或半年繳納印花稅、房產稅、土地使用稅等。

4、 做帳資料準備

5、 編制憑證

6、 納稅申報

四、一般納稅人會計分錄大全

7、因匯款而產生的費用，及購支票等工本費。

借：財務費用

貸：銀行存款

……

由于篇幅有限，想要學習完整一般納稅人納稅申報資料大全的小伙伴，可以看下方的領取方式來找小編領取哦！

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【第10篇】商貿一般納稅人

2023年已經成為歷史，我們迎來了嶄新的2022，近兩年無論對于企業(yè)還是個人來說都是比較不容易的，尤其是一些中小企業(yè)。國家也感受到大家的不容易，一直在積極實施減稅降費政策。比如疫情期間的小規(guī)模納稅人增值稅1%減免政策，利潤不足100萬所得稅減半征收政策等，目的無非是想讓大家一起度過難關。

站在企業(yè)角度，除了要了解國家稅收優(yōu)惠政策之外，還應該積極了解地方稅收優(yōu)惠政策，比如一些稅收優(yōu)惠地區(qū)的一般納稅人有限公司增值稅、所得稅獎勵政策。增值稅和企業(yè)所得稅均可按照地方留存的40%-80%獎勵。

這對于一些建材商貿行業(yè)和大宗貿易的企業(yè)來說，無疑是一個利好政策。增值稅的獎勵可以大幅緩解企業(yè)進項不足造成的增值稅稅負高的壓力。除了商貿企業(yè)之外，一些其他的服務類型的公司，也是可以享受該政策的。比如咨詢服務、信息技術服務、軟件開發(fā)服務等行業(yè)均可入駐。

下面我們通過案例來看一下，通過園區(qū)的 稅收優(yōu)惠政策到底可以為企業(yè)節(jié)省多少稅費。

河南建材貿易有限公司甲，由于其上游進項只有30%，進項票嚴重不足，每年需要繳納增值稅1000萬，企業(yè)所得稅100萬。入駐江蘇園區(qū)之后。增值稅和企業(yè)所得稅可享受地方留存的70%獎勵。增值稅地方留存為50%，企業(yè)所得稅地方留存為40%。

甲公司增值稅獎勵=1000萬*50%（地方留存）*70%=350萬

企業(yè)所得稅獎勵=100*40%（地方留存）*70%=280萬

總計獎勵金額：350萬+280萬=630萬。相當于甲公司可以獲得630萬獎勵，獎勵是以企業(yè)扶持資金的形式發(fā)放到企業(yè)賬戶。

園區(qū)對于入駐的企業(yè)基本沒有門檻限制，無地域限制，各地企業(yè)均可，唯一的要求就是業(yè)務必須真實。

【第11篇】一般納稅人附加稅

更多園區(qū)稅收優(yōu)惠政策，可移步公眾號《稅蝦蝦》

大多企業(yè)都會存在著一定的稅務問題，企業(yè)的這些稅負問題主要是來自于增值稅，企業(yè)所得稅附加稅以及分紅個稅。一般納稅人增值稅的稅率是6%~13%，服務行業(yè)增值稅稅率為6%，運輸，建筑等行業(yè)增值稅稅率為9%，其中貿易行業(yè)增值稅稅率高達13%。增值稅根據行業(yè)的不同，稅率也有所變化，一般納稅人企業(yè)所得稅的稅率都為25%。附加稅就是在增值稅的基礎上增加12%。企業(yè)在繳納完這些稅收之后，想要將企業(yè)賬戶里面的錢轉至個人賬戶，還需要繳納20%的分紅個稅。一般來說企業(yè)面對這些稅率都是有一定的壓力的。更別說有的企業(yè)還存在著一定的成本缺失，利潤虛高等問題，還會造成企業(yè)所得稅多繳納。

有什么樣的稅收優(yōu)惠政策能夠減輕企業(yè)的稅負壓力呢？ 可以在山東園區(qū)成立一家有限公司，享受園區(qū)的稅收返還，也就是稅收獎勵政策。稅收返還主要就是返還增值稅以及企業(yè)所得稅，返還比例為30%~80%，企業(yè)一年納稅額達到100萬即可享受。返還是地方留存一級返還，增值稅地方留存50%，企業(yè)所得稅地方留存40%。

在園區(qū)注冊有限公司不需要法人到場，只需要提供相應的基本信息即可。從注冊到注銷的一系列事務都有專人負責。能有效解決企業(yè)增值稅以及企業(yè)所得稅等稅負問題。

【第12篇】一般納稅人銷售不動產增值稅政策

為進一步支持小微企業(yè)發(fā)展，財政部、稅務總局近日聯合發(fā)布《關于明確增值稅小規(guī)模納稅人免征增值稅政策的公告》（財政部 稅務總局公告2023年第11號）明確，自2023年4月1日至2023年12月31日，對月銷售額15萬元以下（含本數）的增值稅小規(guī)模納稅人，免征增值稅。

只看文件不好理解啊，下面舉例說明哈

小規(guī)模納稅人銷售不動產取得的銷售額，應該如何適用免稅政策？

答：小規(guī)模納稅人包括單位和個體工商戶，還包括其他個人。不同主體適用政策應視不同情況而定。

第一，小規(guī)模納稅人中的單位和個體工商戶銷售不動產，涉及納稅人在不動產所在地預繳增值稅的事項。如何適用政策與銷售額以及納稅人選擇的納稅期限有關。

舉例來說，如果納稅人銷售不動產銷售額為40萬元，則有兩種情況：

一是納稅人選擇按月納稅，銷售不動產銷售額超過月銷售額15萬元免稅標準，則應在不動產所在地預繳稅款；

二是該納稅人選擇按季納稅，銷售不動產銷售額未超過季度銷售額45萬元的免稅標準，則無需在不動產所在地預繳稅款。

因此，公告明確小規(guī)模納稅人中的單位和個體工商戶銷售不動產，應按其納稅期、公告第五條以及其他現行政策規(guī)定確定是否預繳增值稅。

第二，小規(guī)模納稅人中其他個人偶然發(fā)生銷售不動產的行為，應當按照現行政策規(guī)定執(zhí)行。

因此，公告明確其他個人銷售不動產，繼續(xù)按照現行政策規(guī)定征免增值稅。

比如，如果其他個人銷售住房滿2年符合免稅條件的，仍可繼續(xù)享受免稅；如不符合免稅條件，則應依法納稅。

【第13篇】一般納稅人增值稅計算方法

一般納稅人發(fā)生財政部、國家稅務總局規(guī)定的特定應稅行為，可以采用簡易計稅方法，征稅率為3％，但是財政部、國家稅務總局另有規(guī)定的除外。目前，另有規(guī)定的有：

1 、一般納稅人轉讓其2023年4月30日前取得（含自建）的不動產，可以選擇適用簡易計稅方法計稅，按照5％的征收率計算應納稅額。

2、房地產開發(fā)企業(yè)中的一般納稅人，銷售自行開發(fā)的房地產老項目，可以選擇適用簡易計稅方法按照5％的征收率計稅。

3 、一般納稅人出租其2023年4月30日前取得的不動產（個人出租住房除外），可以選擇適用簡易計稅方法，按照5％的征收率計算應納稅額。但是，公路經營企業(yè)中的一般納稅人收取試點前開工的高速公路的車輛通行費，可以選擇適用簡易計稅方法，減按3%的征收率計算應納稅額。

4、房地產開發(fā)企業(yè)中的一般納稅人，出租自行開發(fā)的房地產老項目，可以選擇適用簡易計稅方法，按照5％的征收率計算應納稅額。

5、一般納稅人2023年4月30 日前簽訂的不動產融資租賃合同 ， 或以2023年4月30 日前取得的不動產提供的融資租賃服務 ， 可以選擇適用簡易計稅方法 ， 按照5％的征收率計算繳納增值稅。

6、 納稅人以經營租賃方式將土地出租給他人使用 ， 按照不動產經營租賃服務繳納增值稅。

7、 納稅人轉讓2023年4月30 日前取得的土地使用權 ， 可以選擇適用簡易計稅方法 ，以取得的全部價款和價外費用減去取得該土地使用權的原價后的余額為銷售額，按照5％的征收率計算繳納增值稅。

8、一般納稅人提供人力資源外包服務 ， 可以選擇適用簡易計稅方法 ， 按照5％的征收率計算繳納增值稅。

9、一般納稅人提供勞務派遣服務，可以按照《財政部國家稅務總局關于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）的有關規(guī)定，以取得的全部價款和價外費用為銷售額，按照一般計稅方法計算繳納增值稅；也可以選擇差額納稅，以取得的全部價款和價外費用，扣除代用工單位支付給勞務派遣員工的工資、福利和為其辦理社會保險及住房公積金后的余額為銷售額，按照簡易計稅方法依5％的征收率計算繳納增值稅。

【第14篇】一般納稅人證明怎么查

一、我的發(fā)票丟了，應該怎么處理？

答：請您登錄電子稅務局依次點擊【我要辦稅】—【綜合信息報告】—【特定涉稅信息報告】—【發(fā)票遺失、損毀報告】辦理。

圖示指引如下：

一、我要辦稅—綜合信息報告。

二、綜合信息報告—特定涉稅信息報告—發(fā)票遺失、損毀報告。

三、發(fā)票遺失、損毀報告頁面。

二、一般人納稅證明如何打印？

答：（1）可先點擊【我的信息】—【納稅人信息】—【資格信息】，查詢一般納稅人資格有效期起，查到后進入【我要辦稅】—【證明開具】—【打印一般納稅人證明】界面，文書制作日期起選擇一般納稅人有效期起，文書制作日期止，選擇有效期起同年的12月31號（例：一般納稅人有效期起是2020-6-1，文書制作日期起是2020-6-1，文書制作日期止是2020-12-31），點擊查詢，查到數據后即可打印；

圖示指引如下：

第一步：

一、我的信息—納稅人信息。

二、納稅人信息—資格信息。

第二步

一、我要辦稅—證明開具。

二、打印一般納稅人證明。

三、業(yè)務辦理功能頁面。

(2)若通過以上方法查詢不到數據，請您登錄國家稅務總局北京市稅務局（http://beijing.chinatax.gov.cn/）—【我要查詢】—【稅務登記及一般納稅人資格】，此方法查詢到后，可以截圖或者打印網頁。

圖示指引如下：

一、我要查詢。

二、稅務登記及一般納稅人資格。

三、請問城鎮(zhèn)土地使用稅在哪里申報？

答：請您點擊【我要辦稅】—【稅費申報及繳納】—【按期應申報】—【財產和行為稅合并申報】，選擇稅源采集，點擊城鎮(zhèn)土地使用稅右邊的【稅源采集】，點擊維護明細信息，確認信息無誤，點擊跳轉申報，在界面上方選擇稅款所屬期，勾選城鎮(zhèn)土地使用稅，點擊申報。

圖示指引如下

一、我要辦稅—稅費申報及繳納。

二、稅費申報及繳納—按期應申報—財產和行為稅合并申報。

三、選擇稅源采集。

四、點擊城鎮(zhèn)土地使用稅右邊的【稅源采集】。

五、點擊維護明細信息，確認信息無誤，點擊跳轉申報。

六、在界面上方選擇稅款所屬期，勾選城鎮(zhèn)土地使用稅，點擊申報。

來源：北京稅務，由正保會計網校中級會計職稱整理發(fā)布。

以上就是今天小編為大家分享的內容，有其他問題歡迎私信或評論區(qū)留言！

【第15篇】申請一般納稅人條件

稿件來源：濱海時報

根據相關規(guī)定，年應稅銷售額未超過財政部、國家稅務總局規(guī)定的小規(guī)模納稅人標準以及新開業(yè)的納稅人,可以向主管稅務機關申請一般納稅人資格認定。納稅人辦理一般納稅人資格認定的條件有哪些呢？本期《律師進社區(qū)》欄目就此詳細解答。

解答：根據《增值稅一般納稅人資格認定管理辦法》，對提出申請并且同時符合下列條件的納稅人，主管稅務機關應當為其辦理一般納稅人資格認定：（一）有固定的生產經營場所；（二）能夠按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定設置賬簿，根據合法、有效憑證核算，能夠提供準確稅務資料。下列納稅人不辦理一般納稅人資格認定：（一）個體工商戶以外的其他個人；（二）選擇按照小規(guī)模納稅人納稅的非企業(yè)性單位；（三）選擇按照小規(guī)模納稅人納稅的不經常發(fā)生應稅行為的企業(yè)。時報記者 劉純

【第16篇】a企業(yè)為一般納稅人

納稅信用a級企業(yè)是指稅務機關通過對納稅人連續(xù)兩年（指稅務機關受理納稅人申請之日起向前推算兩年）的稅務登記、納稅申報、稅款征收、稅務檢查、發(fā)票管理、賬簿管理，以及相關行政執(zhí)法部門對納稅人社會誠信的評價等項目進行綜合評定，納稅信譽良好，同時符合以下條件的納稅人：

1、開業(yè)經營兩年以上，且能及時辦理變更登記、報告銀行賬號、及時辦理年檢和換證；

2、征期申報率達100%，準確率達95%以上，應納稅入庫率100%，且能按稅務機關規(guī)定，報送納稅申報表，財務報表及稅務機關要求的其它有關資料；

3、連續(xù)兩年無偷稅，抗稅記錄；

4、連續(xù)兩年無發(fā)票違規(guī)記錄。

納稅信用級別是指稅務機關根據納稅人履行納稅義務情況，就納稅人在一定周期內的納稅信用所評定的級別。

對納稅信用評價為a級的納稅人，稅務機關予以下列激勵措施：

1、主動向社會公告年度a級納稅人名單；

2、一般納稅人可單次領取3個月的增值稅發(fā)票用量，需要調整增值稅發(fā)票用量時即時辦理；

3、普通發(fā)票按需領用；

4、連續(xù)3年被評為a級信用級別（簡稱3連a）的納稅人，除享受以上措施外，還可以由稅務機關提供綠色通道或專門人員幫助辦理涉稅事項；

5、稅務機關與相關部門實施的聯合激勵措施，以及結合當地實際情況采取的其他激勵措施。